添付ファイル99.1
ニュージャージー州アレゴ
監査されていない合併財務諸表の中期簡素化
2022年および2021年6月30日まで6カ月
1
2022年と2021年6月30日までの6ヶ月間の中期簡明総合損益表 (未監査)
| (in €‘000) |
備考 | 2022 | 2021 | |||||||||
| 取引先と契約した収入 |
6 | |||||||||||
| 充電セッション |
23,994 | 11,006 | ||||||||||
| 充電装置の販売サービス収入 |
18,442 | 4,326 | ||||||||||
| インストールサービスのサービス収入 |
5,964 | 3,693 | ||||||||||
| 充電設備輸送サービス収入 |
1,822 | 1,393 | ||||||||||
| コンサルティングサービスのサービス収入 |
470 | — | ||||||||||
| 取引先と契約した総収入 |
50,692 | 20,418 | ||||||||||
| 販売コスト(減価償却や償却費用は除く) |
(41,210 | ) | (13,705 | ) | ||||||||
| 毛利 |
9,482 | 6,713 | ||||||||||
| その他の収入 |
7 | 8,987 | 2,552 | |||||||||
| 販売と流通費用 |
(1,697 | ) | (1,142 | ) | ||||||||
| 一般と行政費用 |
4 | (278,859 | ) | (144,021 | ) | |||||||
| 営業損失 |
(262,087 | ) | (135,898 | ) | ||||||||
| 融資コスト |
15 | 15,173 | (7,261 | ) | ||||||||
| 所得税前損失 |
(246,914 | ) | (143,159 | ) | ||||||||
| 所得税 |
17 | (161 | ) | (597 | ) | |||||||
| 半年の損失 |
(247,075 | ) | (143,756 | ) | ||||||||
| なぜなら： |
||||||||||||
| 当社の持分所有者 |
(246,913 | ) | (143,756 | ) | ||||||||
| 非制御的権益 |
(162 | ) | — | |||||||||
| 会社の持分所有者は1株当たりの損失を占めるべきだ |
||||||||||||
| 1株当たりの普通株の基本的かつ赤字 |
9 | (1.05 | ) | (0.76 | ) | |||||||
付記は中間簡明総合財務諸表を審査していない構成要素である
2
2022年6月30日と2021年6月30日までの6ヶ月間の中期簡明総合総合収益表(未監査)
| (in €‘000) |
備考 | 2022 | 2021 | |||||||||
| 半年の損失 |
(247,075 | ) | (143,756 | ) | ||||||||
| その他総合収益/(損失) |
||||||||||||
| 今後の期間は損益の項目に再分類することができる |
||||||||||||
| 渉外業務翻訳のコミュニケーションの違い |
(33 | ) | (14 | ) | ||||||||
| これらの項目に関連する所得税 |
— | — | ||||||||||
| その後のbr期間に損益の他の総合収益/(損失)，税引き後純額に再分類することができる |
(33 | ) | (14 | ) | ||||||||
| 上半期その他総合収益/(赤字)、税引き後純額 |
(33 | ) | (14 | ) | ||||||||
| 半年度総合収益/(赤字)合計，税後純額 |
(247,108 | ) | (143,770 | ) | ||||||||
| なぜなら： |
||||||||||||
| 当社の持分所有者 |
(246,946 | ) | (143,770 | ) | ||||||||
| 非制御的権益 |
(162 | ) | — | |||||||||
付記は中間簡明総合財務諸表を審査していない構成要素である
3
2022年6月30日(未監査)及び2021年12月31日現在の中期簡明総合財務状況表
| (in €‘000) |
備考 | June 30, 2022 | 2021年12月31日1 | |||||||||
| 資産 |
||||||||||||
| 非流動資産 |
||||||||||||
| 財産·工場·設備 |
11 | 139,739 | 41,544 | |||||||||
| 無形資産 |
11 | 23,645 | 8,333 | |||||||||
| 使用権 資産 |
33,955 | 30,353 | ||||||||||
| 繰延税金資産 |
571 | 570 | ||||||||||
| その他の金融資産 |
12 | 64,615 | 19,582 | |||||||||
| 非流動資産総額 |
262,525 | 100,382 | ||||||||||
| 流動資産 |
||||||||||||
| 棚卸しをする |
17,245 | 9,231 | ||||||||||
| 前金やその他の資産 |
28,694 | 11,432 | ||||||||||
| 貿易その他売掛金 |
33,693 | 42,077 | ||||||||||
| 契約資産 |
— | 1,226 | ||||||||||
| その他の金融資産 |
12 | — | 30,400 | |||||||||
| 現金と現金等価物 |
29,775 | 24,652 | ||||||||||
| 流動資産総額 |
109,407 | 119,018 | ||||||||||
| 総資産 |
371,932 | 219,400 | ||||||||||
付記は中間簡明総合財務諸表を審査していない構成要素である
| 1 | 監査された2021年12月31日までの総合財務諸表 |
4
2022年6月30日(未監査)及び2021年12月31日現在の中期簡明総合財務状況表
| (in €‘000) |
備考 | June 30, 2022 | 2021年12月31日2 | |||||||||
| 権益 |
||||||||||||
| 株本 |
13 | 32,061 | 1 | |||||||||
| 株式割増 |
13 | 369,851 | 61,888 | |||||||||
| 埋蔵量 |
4,500 | 4,195 | ||||||||||
| 利益を残す |
(310,001 | ) | (142,736 | ) | ||||||||
| 当社の株主は権益を占めなければならない |
96,411 | (76,652 | ) | |||||||||
| 非制御的権益 |
1,179 | — | ||||||||||
| 総株 |
97,590 | (76,652 | ) | |||||||||
| 非流動負債 |
||||||||||||
| 準備金その他法的責任 |
1,330 | 133 | ||||||||||
| 借金をする |
14 | 114,556 | 213,128 | |||||||||
| 賃貸負債 |
30,402 | 26,097 | ||||||||||
| 繰延税金負債 |
1,272 | — | ||||||||||
| 非流動負債総額 |
147,560 | 239,358 | ||||||||||
| 流動負債 |
||||||||||||
| 貿易とその他の支払い |
43,563 | 29,333 | ||||||||||
| 契約責任 |
5,953 | 21,192 | ||||||||||
| 流動税負債 |
243 | 401 | ||||||||||
| 賃貸負債 |
6,224 | 5,520 | ||||||||||
| 準備金その他法的責任 |
1,226 | 248 | ||||||||||
| 借金をする |
14 | 23,404 | — | |||||||||
| 株式証負債 |
15 | 6,713 | — | |||||||||
| その他財務負債 |
16 | 39,456 | — | |||||||||
| 流動負債総額 |
126,782 | 56,694 | ||||||||||
| 総負債 |
274,342 | 296,052 | ||||||||||
| 権益と負債総額 |
371,932 | 219,400 | ||||||||||
付記は中間簡明総合財務諸表を審査していない構成要素である
| 2 | 監査された2021年12月31日までの総合財務諸表 |
5
2022年6月30日と2021年6月30日までの6ヶ月間の中期簡明総合権益変動表(未監査)
| 当社の普通株式保有者に帰属する | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| (in €‘000) |
備考 | 共有 資本 |
共有 割増価格 |
埋蔵量 | 保留する 収益.収益 |
合計する | 罪を認めない-釣りをする 利益． |
合計する 株権 |
||||||||||||||||||||||||
| 2021年1月1日まで |
1 | 36,947 | 3,823 | (114,515 | ) | (73,744 | ) | — | (73,744 | ) | ||||||||||||||||||||||
| 半年の損失 |
— | — | — | (143,756 | ) | (143,756 | ) | — | (143,756 | ) | ||||||||||||||||||||||
| 半年度その他総合収益/(赤字) |
— | — | (14 | ) | — | (14 | ) | — | (14 | ) | ||||||||||||||||||||||
| 上半期総合収益/(赤字)合計 |
— | — | (14 | ) | (143,756 | ) | (143,770 | ) | — | (143,770 | ) | |||||||||||||||||||||
| 外貨準備のその他の変化 |
9 | — | — | (1,219 | ) | 1,219 | — | — | — | |||||||||||||||||||||||
| 株式ベースの支払費用 |
8 | — | — | — | 121,932 | 121,932 | — | 121,932 | ||||||||||||||||||||||||
| 取引コスト(税引き後純額) |
11 | — | (532 | ) | — | — | (532 | ) | — | (532 | ) | |||||||||||||||||||||
| 2021年6月30日まで |
1 | 36,415 | 2,590 | (135,120 | ) | (96,114 | ) | — | (96,114 | ) | ||||||||||||||||||||||
| 2022年1月1日まで |
1 | 61,888 | 4,195 | (142,735 | ) | (76,651 | ) | — | (76,651 | ) | ||||||||||||||||||||||
| 半年の損失 |
— | — | — | (246,913 | ) | (246,913 | ) | (162 | ) | (247,075 | ) | |||||||||||||||||||||
| 半年度その他総合収益/(赤字) |
— | — | (33 | ) | — | (33 | ) | — | (33 | ) | ||||||||||||||||||||||
| 上半期総合収益/(赤字)合計 |
— | — | (33 | ) | (246,913 | ) | (246,946 | ) | (162 | ) | (247,108 | ) | ||||||||||||||||||||
| 外貨準備のその他の変化 |
9 | — | — | 338 | (338 | ) | — | — | — | |||||||||||||||||||||||
| 株式出資(アレゴ持株株主) |
13 | 28,311 | 73,620 | — | — | 101,931 | — | 101,931 | ||||||||||||||||||||||||
| 株式出資(スパルタ株主) |
13 | 1,789 | 86,401 | — | — | 88,190 | — | 88,190 | ||||||||||||||||||||||||
| 株式出資(PIPE融資) |
13 | 1,800 | 134,248 | — | — | 136,048 | — | 136,048 | ||||||||||||||||||||||||
| 株式出資(私募株式承認証) |
13 | 160 | 13,694 | — | — | 13,854 | — | 13,854 | ||||||||||||||||||||||||
| 株式ベースの支払費用 |
8 | — | — | — | 79,985 | 79,985 | — | 79,985 | ||||||||||||||||||||||||
| Br子会社の非持株権益を買収する |
4 | — | — | — | — | — | 1,341 | 1,341 | ||||||||||||||||||||||||
| 2022年6月30日まで |
32,061 | 369,851 | 4,500 | (310,001 | ) | 96,411 | 1,179 | 97,590 | ||||||||||||||||||||||||
付記は中間簡明総合財務諸表を審査していない構成要素である
6
2022年と2021年6月30日までの6ヶ月間の中期簡明総合現金フロー表 (未監査)
| (in €‘000) |
備考 | 2022 | 2021 | |||||||||
| 経営活動のキャッシュフロー |
||||||||||||
| 経営から発生した現金[経営用] |
10 | (91,620 | ) | (13,209 | ) | |||||||
| 支払の利子 |
(3,494 | ) | (2,680 | ) | ||||||||
| 納めた所得税 |
(320 | ) | (220 | ) | ||||||||
| 経営活動によるキャッシュフロー純額 |
(95,434 | ) | (16,109 | ) | ||||||||
| 投資活動によるキャッシュフロー |
||||||||||||
| Mega-Eを買収し、買収した現金を差し引く |
4 | 874 | — | |||||||||
| MOMA買収、買収した現金を差し引く |
4 | (28,733 | ) | — | ||||||||
| 家屋·工場·設備を購入する |
11 | (12,944 | ) | (10,071 | ) | |||||||
| 財産·工場·設備を売却して得た収益 |
11 | 97 | 412 | |||||||||
| 無形資産を購入する |
11 | (1,355 | ) | (40 | ) | |||||||
| 投資贈与収益 |
235 | 2,275 | ||||||||||
| 購入オプションデリバティブ保険料の支払い |
12 | — | (1,500 | ) | ||||||||
| 投資活動による純キャッシュフロー |
(41,826 | ) | (8,924 | ) | ||||||||
| 融資活動によるキャッシュフロー |
||||||||||||
| 借入金収益 |
14 | — | 24,202 | |||||||||
| 賃貸負債の主要部分を支払う |
(2,819 | ) | (907 | ) | ||||||||
| 取引費用を支払う |
13 | (925 | ) | (532 | ) | |||||||
| 株式発行工具の収益(スパルタ株主) |
4 | 10,079 | — | |||||||||
| 株式発行ツールの収益(PIPE融資) |
4 | 136,048 | — | |||||||||
| 融資活動による現金流量純額 |
142,383 | 22,763 | ||||||||||
| 現金と現金等価物の純増加/(減少) |
5,123 | (2,270 | ) | |||||||||
| 半年初めの現金と現金等価物 |
24,652 | 8,274 | ||||||||||
| 現金および現金等価物に及ぼす為替レート変動の影響 |
— | 6 | ||||||||||
| 半年末現金および現金等価物 |
29,775 | 6,010 | ||||||||||
付記は中間簡明総合財務諸表を審査していない構成要素である
7
監査されていない中期簡明合併財務諸表付記
8
未監査中期簡明総合財務諸表付記索引
| 1. |
報告実体 | F-96 | ||||||
| 2. |
本グループの会計政策の編成基礎及び変動 | F-96 | ||||||
| 2.1 | 準備の基礎 |
F-96 | ||||||
| 2.2 | 持続的な経営仮説と財務状況 |
F-97 | ||||||
| 2.3 | 重大会計政策 |
F-99 | ||||||
| 2.4 | 収入確認 |
F-101 | ||||||
| 2.5 | 金融商品 |
F-102 | ||||||
| 2.6 | グループが採択した新しい会計基準、解釈と改訂 |
F-102 | ||||||
| 3. |
重大な会計見積もり、仮説、判断 | F-102 | ||||||
| 3.1 | 判決を下す |
F-103 | ||||||
| 3.2 | 推定と仮定 |
F-106 | ||||||
| 4. |
企業合併と資本再編 | F-108 | ||||||
| 5. |
分割する | F-113 | ||||||
| 6. |
取引先と契約した収入 | F-115 | ||||||
| 7. |
その他の収入 | F-115 | ||||||
| 8. |
株式ベースの支払い | F-116 | ||||||
| 8.1 | 最初の特別料金協定 |
F-116 | ||||||
| 8.2 | 2つ目の特別料金協定 |
F-118 | ||||||
| 8.3 | 管理インセンティブ計画 |
F-120 | ||||||
| 9. |
1株当たり損失 | F-122 | ||||||
| 10. |
運営から発生した現金 | F-123 | ||||||
| 11. |
財産·工場·設備·無形資産·商業権 | F-123 | ||||||
| 12. |
その他の金融資産 | F-124 | ||||||
| 13. |
新株式ツールの株式、株式流出価格、取引コスト | F-126 | ||||||
| 14. |
借金をする | F-129 | ||||||
| 15. |
株式証負債 | F-132 | ||||||
| 16. |
その他財務負債 | F-133 | ||||||
| 17. |
所得税 | F-134 | ||||||
| 18. |
金融商品 | F-134 | ||||||
| 19. |
公正価値計量 | F-135 | ||||||
| 20. |
金融リスク管理 | F-138 | ||||||
| 21. |
引受金とその他の事項 | F-139 | ||||||
| 22. |
関係者取引 | F-139 | ||||||
| 22.1 | 関係者との取引 |
F-139 | ||||||
| 23. |
後続事件 | F-140 | ||||||
9
| 1. | 報告実体 |
Allego N.V.(AllegoまたはThe Company？)は，前Allego Holding B.V.(Allego Holding B.V.)の継続であり，以下に述べるように， はオランダ民間有限責任会社として登録されている(Besloten Vennootschap Met Beperkte Aansprakelijkheid)2021年6月3日，オランダ法により，Athena Pubco B.V.の名で
2022年3月16日、アテナプコ社はその法律形式を個人有限責任会社から上場有限責任会社に変更した(Naamloze venootschap)Allego N.V.と改名し、Allego N.V.社定款を含む転換契約を締結した。Allego Holdingは業務合併協定(BCA)の条項に従ってスパルタ買収会社III(Spartan Acquisition Corp.III)との業務合併(SPAC 取引)を完了し、ニューヨーク証券取引所(NYSE)の上場会社となった。新しい上場会社Allego N.V.はAllegoの名称で取引され、株式コードはALLG？同社の登録所在地とオランダに本社を置くアナム。オランダのアナムのウェストウォルト，73 KB，6827 AV に本部を置いている。同社はオランダ貿易登録所に登録されており、番号は82985537
同社の主な活動は、ヨーロッパで電気自動車充電ソリューションを設計、建設、運営することで電気化を実現することである。当社は企業顧客に長期運営の全面充電ソリューションを提供しています。同社の目標は最高の電気自動車充電体験を提供することです端まで運ぶ異なる充電製品(例えば、遅い、速い、超高速充電)によって、電気自動車クラウドプラットフォームと追加のサービスサポートとを組み合わせて充電ソリューションを提供する。BCA完了後，Allego N.V.は資本再編手続きを経て，Madeleine Charge B.V.，パイプライン投資家，前スパルタ株主に株式を増発することになった。Allego N.V.の株式の大部分はMadeleine Charging B.V.(Madeleine Charging B.V.)が保有しており，同社はフランスパリに本社を置くグローバル投資家と資産管理会社Meridiam SAS(JMERIADAM TRAN)の間接完全子会社である。Meridiamは，機動性，エネルギー移行，社会インフラ分野の持続可能な公共インフラの開発，融資，長期管理に特化している
これらの財務諸表は，Allego N.V.とその子会社からなるグループ(総称してAllegoグループまたはAllegoグループと呼ぶ)の中期簡明連結財務諸表である。付記2及び付記3はさらに、会社が2021年6月3日に登録成立したにもかかわらず、2021年6月30日までの6ヶ月以内に発生した取引の比較情報を含む会社の中期簡明総合財務諸表を開示している
| 2. | 本グループの会計政策の編成基礎及び変動 |
| 2.1 | 準備の基礎 |
2022年6月30日までの6か月間の中期簡明総合財務諸表は国際会計基準第34号に基づいて作成されている中期財務報告 国際会計基準理事会(IASB)によって発表され、監査を受けていない
中期簡明総合財務諸表には、年度総合財務諸表に要求されるすべての資料及び開示は含まれておらず、本グループの2021年12月31日までの年度総合財務諸表と併せて読まなければならない。本グループについては，Allego Holdingの総合財務諸表を指しており，以下のようになることに注意されたい
別の説明がない限り、中期簡明総合財務諸表は歴史的コストで作成される。別の説明がない限り、 中期簡明連結財務諸表に開示されているすべての金額は千ユーロ単位で報告されている
BCAが完了するまでの間、会社は独立エンティティと見なすことができず、その登録成立とAllego Holding株式を保有する経済実質
10
は本グループのBCA完了後の資本再編を構成し，新たな投資家の統合に協力する.したがって、経営陣は、Allego Holdingおよびその付属会社の資産純資産値は、その総合財務諸表の中でその以前の額面で確認し、比較資料を示すべきであると考えている。なぜなら、当社およびその付属会社の中期簡明総合財務諸表は、Allego Holdingおよびその付属会社の中期簡明総合財務諸表の継続であるからである
したがって、2021年12月31日までの比較可能(中期)連結財務諸表、2021年6月30日までの6ヶ月、および2022年1月1日から2022年3月16日までの現在期間、Allego Holdingおよびその子会社を代表する(中期)連結財務諸表
中期簡明連結財務諸表は実行局 によって作成され、実行局2022年9月30日の決議に基づいて発行された
| 2.2 | 持続的な経営仮説と財務状況 |
グループの業務規模
グループの戦略には，大量の資本支出と，グループが運営規模を拡大するための組織を構築するための投資が必要である。充電スポットはユーザに知られる必要があるため，起動損失は業務自体に関係する.そのため、本グループは運営1年目に損失を出し、2022年6月30日までの今後18カ月間も赤字が続くと予想されている。そのため、本グループは既存の株主や銀行の融資に大きく依存しており、その運営や業務拡大に資金を提供している。グループ戦略と一致したさらなる想定成長には追加的な大量投資が必要になる
当グループの財務状況
2022年6月30日現在、その運営最初の数年に発生した損失は2022年からの持分出資によって相殺され、正株本97，590，000ルピー(2021年12月31日：マイナス76，652，000ルピー)と現金及び現金等価物29，775，000ルピー(2021年12月31日：24，652，000ルピー)が発生する。当社グループの運営資金は、当社の株主および銀行の借入金、およびSPAC取引所から得られたものです。2022年6月30日現在の中期簡明総合財務状況表では、借金の帳簿価値は114，556，000豪ドル(2021年12月31日：213，128，000豪ドル)である
新冠肺炎の影響
2022年6月30日までの6カ月間の業績は新冠肺炎の影響を受けず，影響の程度は前の時期と同様であった。新冠肺炎封鎖措置の緩和に伴い、電気自動車運転手の流量や消費エネルギーレベルが増加する。本グループの課金収入への影響はこれらの傾向に関連している.2021年の水準と比較して、2022年上半期の料金収入は回復した
二零二二年及び二零二一年六月三十日までの六ヶ月間、当グループは新冠肺炎に関する政府支援又は新冠肺炎に関する賃貸料割引を受けていない
エネルギー価格上昇の影響
グループ は自分の充電器を直接使用して電力を供給し，ヨーロッパ電力市場からこれらのエネルギーを調達する必要がある。電気価格の変動が大きく、当グループの有料収入の毛利に直接影響を与える。Brグループは公共事業、サプライヤー、電力市場から再生可能資産などの異なる源を直接と生産し、供給多元化を実現できるエネルギープラットフォームを開発した。…のせいで
11
ウクライナ戦争により天然ガス価格が大幅に上昇し、ヨーロッパの電力市場の需要を増加させ、同時に供給も相応の制限を受けた。この需給不均衡は最近ヨーロッパで記録的な電気価格の上昇を招いた。このような変動は，本集団の業績に圧力を与え，本集団がその戦略を実現する能力を制限し，予想よりも大きな現金流出 を招く可能性がある.本グループがその充電ステーションの電気価格上昇に対する緩和措置は、本グループが再生可能エネルギーと長年の長期電気購入契約と固定価格エネルギー契約を締結することである。
融資する
2019年5月27日、グループ はフランス興業銀行とKomomalKredit(貸手)と総額1.2億豪ドルの優先債務銀行ローンを締結した。2021年12月31日までの年間で，当施設の3回の引き出しが完了し，総金額は44，315，000豪ドルであった。これらの引き出しにより、グループは2021年12月2日現在、融資メカニズムが許可する最高融資額を使用している。この融資は2026年5月に満期になり、EBITDA、収入、利息支出に関する逓増業績基準に基づく融資契約が含まれ、これらの基準はオランダ公認会計原則に基づいて決定される。このグループは最近国際財務報告基準に移行したため、融資合意に基づいて、融資者と融資契約を再検討する可能性がある
本報告書に記載されたすべての報告期間内に、当グループは、オランダ公認会計原則に従って決定され、付記14借金で開示されたチェーノを履行する。本グループは、この等簡明総合財務諸表発行日から12ヶ月の予測期間に基づいてこの等契約を分析しており、 は引き続き現行融資契約で概説された業績向上基準に適合することが予想される。専門家グループは，正味空間が限られており，その予測を実現する上で不確実性があるため，将来の公約遵守にも不確実性があることに注目している。もし違約が発生して借金がオンデマンド貸借となれば、本グループは銀行との討論及び免除の歴史結果及び銀行との良好な関係に基づいて、免除について交渉し、リスクを軽減する行動をとることが期待される。また、2022年7月28日、グループはフランス興業銀行やオーストリアKomomalKredit(KA)と協力したアコーディオン機能により、既存の1.2億ユーロ優先債務ツールを5.0億ユーロ追加した。また，本グループは免除されているため，本グループは一定額の銀行残高を質権する必要はない.最初の合意では、これらの銀行残高は利息と承諾料の支払いを確保するために質権を要求された。したがって，このような銀行残高は本グループが自由に処理することができる.2022年6月30日現在、銀行質抵当残高は1，300万ドルに達している。最初の条項によると、優先債務計画は2026年5月に満了する予定だ。しかし、そのグループは新しい拡張融資プログラムを求めている
また、当社の以前の唯一の株主は、当社グループに融資を行っています。BCAが2022年3月16日に完成した一部として、株主ローンの元本と応算利息は株式に変換されている。2022年に新たな株主融資が確認されたが、これは関連購入オプション がSPAC取引により実質的になった後にMega-Eを合併した結果である
グループは2022年3月16日にSPAC取引を完了した。合併の完了は1.46億オーストラリアドルの収益をもたらした。これらの収益は、公共実体個人投資(PIPE)について発行されたAllego株とスパルタが償還後に信託形式で持っている現金を交換するためのものだ。グループは今後の成長と拡張を加速させるために追加的な融資解決策を求め続けている
優先債務銀行ローン及び株主ローンの条項及び条件、及び優先債務銀行ローンに関する融資契約に関する情報は、付記14を参照されたい
流動性予測
経営陣は詳細な流動性予測を用意し、現金と流動性予測を継続的に監視している。流動資金予測には現在の現金レベル、収入予測、そして詳細な資本支出が含まれている
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と運営費用予算。キャッシュフローは密接に監視されており，本グループが新たな発電所，充電器，電力網接続のために融資を獲得した場合にのみ，本グループはこのような投資に投資する。これらの予測は潜在的なシナリオや管理計画を反映しており，重大な契約や関連収入の獲得に依存している。流動性予測は新冠肺炎疫病のいかなる(新)潜在的影響を組み入れ、そして疫病の迅速な変化と不確定なもっと広範な結果に基づいて定期的に更新する
そのグループはより多くの開発活動と業務のためにより多くの資金を提供する必要がある。経営陣は、2021年下半期に完了した優先債務手配の抽出と、2022年第1四半期に完了したSPAC取引の収益により、これらの投資·コストに資金を提供する計画である
2022年3月16日、当社はBCAにより先に発表された業務合併を完了し、Allego N.V.を合併することでニューヨーク証券取引所の上場企業となった。合併後、当社グループは1.46億オーストラリアドル(1.61億ドル)を獲得した3)の総収益 4それは.SPAC取引の詳細については、付記4を参照されたい。グループは2022年6月30日現在、現金および現金等価物29，775，000オーストラリアドルを持っている
SPAC取引が完了して以来、本グループはさらなる開発活動とその運営に資金を提供してきた。2022年6月7日、当グループは株式購入協定を締結し、非上場ソフトウェア会社MOMAの100%株式を買収する。2022年6月7日、グループは6万ユーロの買い取り価格の50%を支払った。2022年7月29日に、本グループは第2期30，000，000香港ドルを決算し、株購入合意条項に基づいて買収事項について対応する全買収価格代償の残り50%に相当する。2022年7月27日、本グループは売買協定を締結し、兆豊電子の51%の株式を買収し、4，823，000香港ドルの株式及び11，936，000香港ドルの受取株主ローンを子午線と兆豊E間の受取株主ローンとした。2022年7月29日、当グループはすでに兆豊電子の買収について16，759，000香港ドルを買収して上記債務を返済し、株式購入対価及び代償子午線と兆豊電子との間の株主ローンとした。本グループは残り49%の株式を買収する意向書に署名し、2022年12月31日までに買収する予定だ。これらの買収の資金は、SPAC取引の収益、既存の優先債務手配の延長、および現金金額を維持する約束の解放から来ている
現在、投資のさらなる増加に対する約束はない。グループは、その長期成長戦略と業務計画を継続するために追加融資を求めることを要求されるだろう。このような資金調達の実現は本質的に不確実だ。追加の持分や債務融資を調達することで追加資金を得ることは、長期的に経営を継続する企業としての当社グループの能力に重要である。しかしながら、当グループが許容可能な条項に従って追加の株式または債務融資を調達することができるか、または全くできないことは保証されない
本グループは，2022年下半期に完成した既存の優先債務銀行融資で得られた追加融資と，その流動資金から予測される運営キャッシュフローを短期的に利用し，短期的な融資需要に対応できることを期待している。長期的に言えば、本グループは追加の外部銀行融資と潜在的な新資本を通じて調達し、その融資需要を確保することが期待される。したがって，中期簡明総合財務諸表は，本グループの継続経営に基づく仮定に基づいて作成されている
| 2.3 | 重大会計政策 |
中期簡明総合財務諸表を作成する際に採用した会計政策は、本グループが本グループ年度総合財務諸表を作成する際に従った会計政策と一致している
| 3 | 2022年3月16日のユーロ対ドルレートで換算します |
| 4 | 総収益：取引費用は含まれていません |
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2021年12月31日までの年度は、2022年1月1日から発効する新基準(付記2.4参照)と本付記で示した新会計政策を採用することを除いて
2021年6月30日までの6ヶ月間、一般·行政費が再列報され、2021年4月の外部コンサルティング会社に対する株式ベース報酬改定費用 の確認を反映している。これらのエラーを訂正した後、2021年6月30日までの6ヶ月間、株式ベースの支払い支出は17，113，000ユーロ増加した。エラー訂正に関するより多くの詳細を知るために、2021年および2020年12月31日までのグループの総合財務諸表と、2021年、2020年および2019年12月31日までの3年度の総合財務諸表を参照してください。
以前の報告期間のいくつかの額は、現在の報告期間に適合する列報方式で再分類された。これらの再分類は今年度の損失、株主権益または1株当たりの損失に影響を与えない
2.3.1ビジネスの組み合わせ
買収した一連の活動及び資産が国際財務報告準則第3号の業務の定義を に符合し、そしてコントロール権を本グループに移転する時、本グループは買収方法を用いて業務合併を計算する。特定の活動および資産のセットが企業であるかどうかを決定するために、会社は、買収された資産および活動のセットが少なくとも1つの入力および実質的なプロセスを含むかどうか、および産出を生成することができるかどうかを評価する
買収コストは譲渡対価と被買収側の任意の非持株権益金額の総和によって計量され、この対価格は買収日に公正価値で計量される。各業務合併について、本グループは公正価値または買収された方が純資産を識別できる割合シェアで被買収側の非持株権益を計量することを選択した。買収に関連するコストは発生時に費用を計上する
任意のまたはあるか、または繰延の対価は、買収の日に公正な価値で計量される。支払いまたは繰延対価格の義務 が金融商品の定義に適合している場合、資本として分類されている場合、再計量は行われず、権益で決済される。そうでなければ、他のまたは対価または繰延費用は、各報告日に公正価値によって再計量され、対価公正価値の後続の変動は、総合損益表で確認されるであろう
資産買収の場合、当社はIFRS 3に規定された指針を適用し、買収日の相対公正価値に基づいて取引コストを買収した資産と負担する負債に分配し、営業権 は確認されていない
本グループは、買収された識別可能な資産と負担する負債に取引価格を割り当てる。任意の識別可能な資産又は負債については、当グループは、最初にコスト以外の金額で計量し、当該資産又は負債は、最初に適用される国際財務報告基準に規定された金額で計量される。そして，本グループは買収当日の相対公正価値に基づいて，残りの取引価格を残りの に割り当てて資産と負債を確認することができる
2.3.2営業権
企業合併では、営業権は最初にコストで計量される(すなわち、移転の価格と非制御権益の確認金額の合計および任意の以前に保有していた権益の公正価値は、買収された確認可能な純資産価値と負担した負債の公正価値を超える)。初歩的に確認した後、営業権はコストから任意の累積減価損失を引いて計量した
環境内のイベントまたは変化が減少が生じる可能性があることを示す場合、営業権減価テストは毎年またはより頻繁に行われる。営業権の帳簿価値は回収可能金額と比較し，後者は使用価値と公正価値から販売コストを差し引いた高い1つである
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2.3.3株式ベースの支払い
| 2.3.3.1 | 2つ目の特別料金協定 |
第2の特別料金協定(2020年12月に締結された第1の特別料金協定と比較する)により、外部コンサルティング会社に株式ベースの支払い手配を提供する。本契約に関する資料は付記8.2に記載されており、この協定は最初に当社の直属親会社マドレーヌとコンサルタント会社によって締結された。2つ目の特別料金協定により付与された株式ベースの支払手配の公正価値が支出であることが確認され、Madeleineとコンサルティング会社との間の合意が変わらない限り、利益剰余金が増加する。第2の特別料金協定は、報告期間中にマドレーヌによって当社に更新されるため、第2の特別料金協定によって付与された株式ベースの支払いスケジュールの公正価値は支出であることが確認され、準備中の対応する変動は更新の一部であることが確認される。支出の総金額を株式支払手配の公平な価値(市場表現状況を含む)を参考にして決定する。公正価値 はいかなるサービスと非市場業績の帰属条件の影響も含まれていない
IFRS 2は、ホーム中に総料金を確認することを要求し、ホーム期間は、すべての指定されたサービスおよび非市場帰属条件が満たされなければならない期間である。2つ目の特別料金手配 については，料金はサービス期間内に確認する(付与日から毎回出資予定までは，3.1.6節参照).必要に応じて、後続のbr資料がホーム期間の長さが以前の推定値と異なることを示すように、グループは、ホーム期間の長さの推定値を修正すべきである。推定された帰属期間を延長する場合、これは費用の衝撃を招く可能性がある
| 2.3.3.2 | 管理インセンティブ計画 |
“国際財務報告基準”第2号によると、管理層インセンティブ計画に関連する株式ベースの給与スケジュールは、株式決済持分報酬の要求に適合している。付記8.3で述べたように、Allego管理層インセンティブ計画の一部として、いくつかのキー管理層従業員にオプションが付与され、その中のいくつかのオプションには業績付与基準が付いている
付与日付与オプションの公正価値(オプションは18カ月の閉鎖期間満了を基準とする)が営業費用であることが確認され、利益剰余金が増加する。公正価値は授与日に定められ、総支出はすぐに確認され、参加者は指定されたサービス期間を完成することなく、無条件にこのような権益ツールを享受することができるからである
業績オプションの付与日公正価値(所定の業績条件と停止期間の満了に制約されたオプション)が運営費用であることが確認され、利益剰余金が増加する。公正価値は授出日に決定され、総支出は帰属期間に確認される。 は各報告期間が終了したとき、本グループは非市場帰属及びサービス条件に基づいて獲得したサービスの支出を改訂する。この影響は総合損益表で確認されており，利益剰余金はそれに応じて増加する
付与オプションおよび履行オプションは、その公正価値に計上されるべき市場条件または非帰属条件を含まない。付与日の公正価値は時間の経過とともに変わらない
| 2.4 | 収入確認 |
問い合わせサービス収入
グループ は問合せサービスを提供する収入を確認する.コンサルティングサービスを提供する収入は、サービスを提供する会計期間中に確認する
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収入は一定期間投入変数法を用いて確認し，これを進捗の測定基準とした
固定価格契約の場合、顧客は支払スケジュールに基づいて固定金額を支払う。グループが提供するサービスが 支払いを超えていれば，契約資産を確認する.支払いが提供されたサービスを超えた場合、契約責任を確認します
| 2.5 | 金融商品 |
金融資産
分類
本グループはその金融資産を以下の計測カテゴリに分類する
| • | その後、累積損益の他の包括的な収益を公平な価値で計量する債務ツール(FVOCIおよび債務ツール)を循環的に使用する |
| • | その後、他の全面収益を公正価値で計量した資産を通じて、株式ツール(FVOCIと持分ツール)を循環的に使用せずに確認を終了した場合の累積損益を終了する |
| • | その後，損益により公正価値で計測される項目(FVPL？)；および |
| • | これらは余剰費用で計算されるだろう |
後続計量：株式証券投資
本グループは公正価値に基づいてすべての持分投資を計量する。もし本グループがすでに保監所の株式投資の公正価値損益を報告することを選択した場合、この投資を終了して確認した後、公正価値損益を総合損益表に再分類しなかった。当グループが金銭を受け取る権利が確立した場合、当該等投資からの配当は引き続き総合損益表で他の収入として確認される
本グループの株式証券への投資は民間会社への投資に関連しており、同社は分散需要応答製品を提供し、家庭がエネルギー節約を実現できるようにしている。投資(株式)証券は本グループの主要な活動ではないため、本グループはすでにこの保監所の株式投資に関連する公正価値損益を列報することを選択した
| 2.6 | 当グループが採択した新しい会計基準、解釈、改訂 |
いくつかの修正された基準は、本報告書で説明された期間に適用され始めた。本グループはこのような改訂された基準を採用することによってその会計政策を変更したり、遡及調整を行ったりしていない
| 3. | 重大な会計見積もり、仮説、判断 |
本グループの中期簡明総合財務諸表を作成するために、管理層は収入、支出、資産及び負債の報告金額及び付随の開示、及び或いは有資産及び負債の開示に影響を与えるために、推定及び仮定を行わなければならない。定義より，見積りや仮定を行うために報告される金額が実際の結果と等しくなることは少ない.経営陣は本グループの会計政策を適用する際にも判断しなければならない
このような中期簡明総合財務諸表を作成する際に適用される重大会計見積もり、仮説及び判断は、本グループが2021年12月31日までの年度の総合年次財務諸表を作成する際に用いられる会計見積もり、仮説及び判断と一致するが、以下の新見積もり及び仮定は除外する
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| 3.1 | 判決を下す |
本グループの会計政策を適用する過程で、経営陣は、中期簡明合併財務諸表で確認されたbr}金額に最も大きな影響を与えると判断した
3.1.1企業合併協定(スパルタ合併)
スパルタとの合併はIFRS 3の範囲内ではない企業合併スパルタ人はIFRS 3の企業の定義を満たしていないため。国際財務報告基準解釈委員会の議題に基づいて、この取引はIFRS 2の範囲に属する株式支払資本再編に計上され、アレゴはスパルタの純資産と引き換えに株を発行した
発行されたAllego株の公正価値がスパルタが純資産公正価値を識別できる部分を超えている部分は、上場サービスを獲得するコストとみなされ、取引発生報告期間内に支出される
また，Allego株の発行はパイプ発行に関する である.Allegoは1株当たり0.12ユーロの15，000，000株の普通株を発行するために、合計1.36億ユーロの現金と現金等価物を獲得した。合併当日の収益価値と株式額面との差額は株式割増に計上されている
また，資本再編直前のAllego Holdingにおける相対持株割合に基づいて，Allego株を Madeleineと外部コンサルティング会社に発行した。株式の増加は、同じ 金額の株式割増減少によって相殺されている
3.1.2株式承認証
最初にスパルタがその公衆株主及びその保証人に発行した各公共及びプライベート株式承認証は、SPAC取引終了日にAllego普通株を買収する権利に変換され、その条項は完了日直前の有効条項と同じである
BCAの締め切り日に、アレゴはスパルタ公共および私募株式証の登録所有者に株式承認証を負担した。 アレゴはこれらの権利証を以前と同じ条項で持ち続けた
経営陣の評価によると、公共およびプライベート株式証はいずれも国際会計基準第32号の範囲に属し、流動派生金融負債(BCA締め切り後30日以内に行使可能な引受証に基づく)に分類されている。国際財務報告基準第9号によると金融商品 金融負債に分類された権証デリバティブは公正価値に基づいて計量すべきであり、公正価値の後続変動は合併損益表で確認すべきである。詳細は付記15を参照されたい
3.1.3 Mega-Eの統合
2021年7月28日、AllegoグループはMeridiam EM SAS間接完全子会社であり、会社当時の最終親会社はコールオプション(Mega-Eオプション)協定を締結し、Mega-E Charging B.V.(Mega-E)100%の株式を買収した。そのグループはそのオプションに何の相対価格も支払わなかった。Mega-E オプションプロトコルにより，このオプション項での購入価格は9，456，000ポンドである.当グループは早ければ二零二二年一月十五日以降六ヶ月以内に引受オプションを行使することができます
2022年3月16日までに、Allegoグループがコールオプションを行使する条件は、SPAC取引を完了することである。2022年3月16日、AllegoグループはSPAC取引を完了し、Mega-Eオプション協定の条項に従ってコールオプション権利を行使することができる。そこで，専門家グループはMega−Eに対する 制御評価を再評価した
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引受オプションは、2022年3月16日(すなわち、買収日)に実質的な権利とみなされる本グループに潜在的な投票権を提供する。この日までに、引受オプション協定下のすべての条件が満たされているので、本グループは、その合意項目の下での権利を行使することができる。専門家グループの結論は、これらの潜在的な投票権は専門家グループにMega-Eに対する支配権を提供するということだ。Mega-Eは業務定義を満たしておらず，実質的なプロセスは何も含まれていないため，このグループのMega-Eへの買収はIFRS 3の範囲内の業務統合とはみなされない.したがって，Mega-Eの買収はすでに本グループの総合財務諸表に資産買収として入金されている
3.1.4 MOMAの買収
2022年6月7日、当グループはMODELLIZATION、MESURES et Applications S.A.(MOMA VI)の100%株式を買収し、同社はフランスに本社を置く非上場ソフトウェア会社であり、現在は当社グループの電気自動車クラウドプラットフォームのサービスプロバイダである。これはIFRS 3で定義された業務統合(具体的にはMOMA買収と呼ぶ)を構成する企業合併したがって、この取引はAllegoグループがIFRS 3に従って買収会計方法で入金されています。グループは以下の主な判断を考慮しています：
購入価格配分
買収された子会社の資産と負債は、買収日の公正価値に計上される。買収日にのみ買収された株式証券投資の公正価値はその額面と大きく異なる(詳細は付記12および付記19 )を参照されたい。しかも、買収日には何の無形資産も購入されていない。このような中期簡明合併財務諸表が発行された場合、当該業務合併の初期会計処理は完全ではなく、必要な資料が取得されていないため、資産及び負債の確認及び推定プログラムが現在進行中である
商誉
購入価格は、資産および負債の公正価値を確認できる部分を超えて営業権に計上される。減値評価は年に少なくとも1回行われ、潜在的な減値指標が存在する場合、減値の可能性を評価するために、定性的および定量的要因を評価することを含む減値評価がより頻繁に行われる。このような減価評価は経営陣に重大な推定と仮定を要求する
買収に関連する費用
買収に関する費用 は業務統合から単独で確認し，合併損益表に発生した費用を計上する
3.1.5最初の特別料金プロトコルの会計処理
二零二年十二月十六日に、当社の直系親会社マドレーヌは、外部コンサルタント会社がマドレーヌ及び当グループに所期の株式取引に関するサービス(流動資金事項)を提供する第一の特別費用協定(第一協定)を締結した。これらのサービスの対価格として，コンサルティング会社は会社価値に基づく現金と 株価を獲得し，Madeleineが支払う権利がある
経営陣は、グループが最初のプロトコルに従ってサービスを獲得したかどうかを評価し、このプロトコルは、当グループの総合財務諸表に第1のプロトコルを計上することを要求する。最初の合意はMadeleineによって締結され、コンサルティング会社はMadeleine取締役会に報告した。提供されるコンサルティングサービスは，流動性イベントだけでなく，戦略や運営アドバイスにも関係している。当グループはこれらのサービスに恵まれており、流動資金活動に恩恵を受ける可能性がある。グループ は最初のプロトコルでの義務を履行する義務がないにもかかわらず、管理層は、提供するサービスは
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最初のプロトコルにより，本グループは恩恵を受ける.したがって、第1の合意は国際財務報告基準2の範囲に属する株式を基礎とする 支払い本グループの観点から、本グループの総合財務諸表を計上する
当グループは、最初の合意が将来のサービスについて外部コンサルタント会社に補償し、流動資金事件が発生するまで、外部コンサルタント会社にサービスを継続することに重大な誘因を生じるため、贈与の総公正価値は、授出日 から流動資金イベントの推定日までの間に確認されるべきであることも評価されている。したがって、第1のプロトコルは、株式で計算された支払い費用を確認しなければならない暗黙的な将来のサービス期間を含む
2021年1月、第1の協定が改正され、流動性イベントの定義を含むいくつかの定義が修正された。 2021年4月の別の改正規定によると、外部コンサルティング会社は(上場完了後)当社の株式の5%に相当する追加株式を承認する権利があり、最初の合意は2028年12月31日まで延長される。経営陣は、サービス期限や贈与の総公正価値を再推定することで、これらの変化を評価し、反映している
2021年7月28日、BCA双方は、Meridiamが最初の合意に従って支払った現金を会社またはその合法的な相続人brにチャージすることに同意した。しかし、本返済協定は、当社が最初の合意を履行する義務を負うことにはなりません。したがって、2021年12月31日までの年度総合財務諸表における第1の合意の会計処理を変更することはない
本プロトコル会計のさらなる詳細については、付記8.1を参照されたい
3.1.6“第2の特別料金協定”の計算
2022年2月25日(第2の特別料金協定付与日)、当社当時の直系親会社マドレーヌ(Madeleine)は、上記第1の合意と同じ外部コンサルティング会社と第2の特別料金協定(第2の協定)を締結した。本第2の合意の目的は，外部コンサルティング会社 の継続的な戦略と運営提言，および近い将来の本グループ融資努力への支援を補償することである。この協定は、2025年6月30日とMadeleineが当社のいかなる持分証券も保有しなくなった日(早い者を基準)に満了する。第2の合意の対価格として、外部コンサルティング会社は、SPAC取引を完了した後にグループの任意のエンティティに注入された任意の新しい持分(現金または実物にかかわらず)に関連するグループ価値に基づく現金補償を得る権利がある
管理層は、本グループが第2のプロトコル項目の下のサービスを受信したかどうかを評価し、このプロトコルは、第2のプロトコルが当グループの総合財務諸表に入金されることを要求する。二番目の協定はMadeleineによって締結され、コンサルティング会社はMadeleine取締役会に報告する。提供されるコンサルティングサービスは株式注入に関連しているが，戦略や運営コンサルティングにも関係している。そのグループはこのようなサービスから利益を得ており、株式注入からも利益を得る可能性がある。本グループは第2の合意下の責任を履行する責任はないが、管理層は第2のプロトコルによって提供されるサービスが本グループにとって有利であると信じている。したがって、第2の合意は“国際財務報告基準2”の範囲内の{br株式支払本グループの観点から、本グループの総合財務諸表を計上する
また、当グループは、第2のプロトコルが外部コンサルティング会社の将来のサービスを補償するので、贈与の総公正価値を、付与日と持分注入の推定日との間で確認し、外部コンサルティング会社の継続サービスのための重大なインセンティブを創出しなければならないと評価している。したがって、第2のbrプロトコルは、株式ベースの支払い費用が確認されるべき暗黙的な将来のサービス期間を含む
第2の合意は2022年3月10日に改正され、1回目の出資後に出資費用を決定する際に使用される関連百分率式を修正する。経営陣はこれらの変化が贈与の公正価値に影響を与えないと評価し，結論した
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2022年4月20日、第2の合意はマドレーヌからアレゴ(革新)に更新され、第2の合意の他のすべての条項は不変のままである。Novationの結果として，グループは現在，Madeleineではなくコンサルティング会社と株式ベースの支払い手配を達成する義務がある.したがって、第2のプロトコルの分類は、更新日から現金で決済される株式支払いスケジュールに変更される
プロトコル会計の詳細については、付記8.2を参照されたい
3.1.7インセンティブ·プログラムの計算の管理
2022年3月、グループは重要な管理者に支給できるオプション：贈与オプションと業績オプションの2種類を含む管理インセンティブ計画を策定した。この計画により発行されたオプションは株式決済に分類される株式による支払い取引であり，参加者との決済は会社の 株を用いて行うべきであるため，IFRS 2の範囲に属する株式支払本グループの観点から、本グループの総合財務諸表を計上する
発行された購入持分は、帰属期間内に公正価値によって運営支出および対応する留保収益が増加することが確認され、帰属期間はすべての指定された帰属条件に適合する期間である。2つの案について言えば、サービス期間は2022年3月17日(本グループが上場実体となる日)に終了し、この日には、本グループには有効な 予想受賞とそれに応じた責任があるからである。2022年3月17日現在、2022年5月14日(すなわち授与日)に完了する法的に強制的に施行可能な予定は何もない。贈与オプションについては，付与日は 付与日であり，費用はサービス期間開始と付与日の間で確認される.履行選択権は関連サービス期間(2022年3月17日から)に確認され、サービス期間は配当関連期間及び株式帰属期間である。帰属予想株式数は、非市場帰属条件に基づいて推定される。公正価値評価の詳細については、付記8.3を参照されたい
各期間が終了すると、本グループは、サービス条件に応じて、予期されるオプション数の推定値を修正する。これは，オリジナル見積り数の改訂(ある場合)が運営費用に与える影響を確認し，利益剰余金に応じて調整した
オプション を行使した場合，本グループはその従業員に適切な数の株式を譲渡する.受け取った収益はいかなる直接取引コストを差し引いた後、直接株式に計上しなければならない。もしオプションが従業員がサービス条件を満たしていないために没収された場合、先に確認した当該等の株式に関するいかなる費用も没収の日から打ち消します
本グループは(I)源泉徴収項および(Ii)行権価格のオプションを純決済することが可能である.これは、“国際財務報告基準2”には、雇用主が従業員の税務リスクを表す強制的な要求によって報酬を抑留する場合、現金決済の一般的な原則として分類される例外を含むため、すべてのオプションを株式決済に分類することになる
MIP計算の詳細については，付記8.3を参照されたい
| 3.2 | 推定と仮定 |
将来の主な仮定や報告日推定不確実性の他の主要源については，重大なリスクがあり資産や負債の帳簿金額が将来的に大きく調整されており，詳細は以下のとおりである
本グループは，中期簡明総合財務諸表を作成する際の既存パラメータと，過去の経験や他の関連とされている要因に基づいて仮説および推定を行う.しかし，将来の発展に関する既存の状況や仮定は，市場変化や非自集団が制御できる状況によって変化する可能性がある.これらの変化が発生した場合，これらの変化は仮説に反映される
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3.2.1 MOMAおよびMega-Eの購入オプション推定値 の取得
2021年3月26日、本グループは2つの株式購入契約を締結し、これにより、本グループは本グループの電気自動車クラウドプラットフォームサービスサプライヤーMOMA及びMOMA 42.0%の株式を保有する第三者会社が株の8.50%を占める株式を購入する権利がある(完全希薄化基準に従って)
2021年7月28日、本グループはMeridiam EM(Meridiam SASの間接全額付属会社)と引受オプション協定を締結し、兆豊グループの100%の株式を買収する
総合財務状況表に記録されている購入オプションの公正価値は、活発な株式市場のオファーに基づいて計量することはできない。したがって、それらの公正価値は、オプション価格モデルを使用して測定される、すなわちブラック·スコイル定価モデルである。可能な場合、このモデルの投入は観察可能な市場からのものであるが、これが不可能である場合には、公正価値を決定する際にある程度の判断が必要となる。判断には，対象資産の市場価値(すなわち1株当たりスポット価格)と変動性のような投入を考慮することがある.これらの要因に関する仮説の変化は，購入オプションの報告公正価値に影響を与える可能性がある
MOMAオプションの行使と2022年6月30日現在のMega−E合併により，これらのオプションは中期スリム化 総合財務状況表では確認されない
株式購入公正価値を推定するための仮定およびモデルは、付記br}19に開示される
3.2.2株式ベースの報酬の評価
株式ベースの支払取引の公正価値を推定するには、付与された条項とbr}条件に依存する最適な推定モデルを決定する必要がある。この見積りは，推定モデルへの最適な投入を決定し，それを仮定する必要がある
授出日(及びその後の計量日)に第1の合意に基づいて外部コンサルタント会社と行った株式決済取引の公正価値(外部コンサルティングサービス補償に関する株式支払支出部分について徴収するコンサルティングサービスの公正価値)について、当グループが採用した推定モデルは、現金及び持分ツールで対応する費用が後日流動資金事件が発生した場合の権益価値にどのように依存するかを計上している
授出日(及びその後の計量日まで、第2の合意が更新されて受け取るコンサルティングサービスの公正価値を決定し、外部コンサルタントサービス補償に関連する株式支払支出部分)及び更新日について、第2のプロトコルにより外部コンサルタント会社と行われる株式決済取引の公正価値計量に基づいて、当グループは、現金で支払う費用が将来の持分注入事件後の持分価値にどのように依存するかを考慮した推定モデルを採用する。2つ目のプロトコルに基づいて、2つ目のプロトコルの更新後の計量日 について外部コンサルタント会社と行った現金決済取引の公正価値を計測し、同じ推定モデルを採用する
オプションに適用される権利価格は無視できるため、当社は特定のオプション定価モードを採用していないが、当社の管理層激励計画によって付与されたオプションの公正価値は、当社が授出日の株式公平価値を参考にして決定され、いかなるサービス及び非市場表現帰属条件(例えば運営EBITDA、融資目標、コンプライアンス及び報告、投資家との交渉及び指定された時間帯内でも当社従業員)の影響は含まれていない。 オプションは、確認時に公正価値に計上されるべき任意の市場条件または非帰属条件を含まない
このプロトコル項目の下で株式に基づく支払い取引の公正価値を推定するための仮定およびモデルは、付記8に開示される
21
3.2.3株式証負債の推定値を承認する
当初、スパルタがその公衆株主及びその保険者に発行した公開及び個人株式承認証は、BCA締め切り日に当社の普通株を買収する権利に変換され、その条項は締め切り直前に有効な条項とほぼ同じである(付記4参照)
BCA締切日(2022年3月17日)には、会社は最初に発行された引受証と引き換えに、スパルタ公共·個人株式証明書の登録所有者に引受権証を発行した。当社は当該等承認株式証を以前と同様の条項で負担して保有し続けている(当該等オプションが期間内に行使されない限り)
経営陣の評価によると、公共株式証とプライベート株式証はいずれも国際会計基準第32号の範囲に属し、派生金融負債に分類されている。国際財務報告基準第9号によると、金融負債に分類される派生ツールは公正価値に基づいて計量されなければならず、公正価値の後続変動は総合損益表で確認される
公募株式証及び私募株式証は発行時に公正価値等級第3級 の資格に符合し、その原因は当時この等株式証は市場取引を活発にしていなかったが、その公正価値は公正価値に対して重要な観察できない投入の推定技術を採用して決定したからである。2022年6月30日に、株式承認証の公正価値はオファーの市場投入によって決定されたため、権利証は公正価値レベル中の第一級分類に符合した
公正価値推定は管理層に公共と私募株式証派生ツール負債の計量について重大な推定と仮説 を要求する。この等株式証は発行時に公正価値レベル中の第3級分類の資格に符合し、その原因はこの等承認株式証は当時市場取引を活発にしていなかったが、その公正価値は二分木構造を採用して決定したからである。2022年6月30日まで、株式承認証は公正価値等級中の第一級分類に符合し、その公正価値は見積もりの市場投入によって確定されたからである。2022年4月15日、私募株式証が行使され、当該日の公正価値はオファーの市場投入に基づいて決定され、例えば1株当たりスポット価格である
権証推定モデルに固有の入力と仮説のさらなる詳細については，付記19を参照されたい
| 4. | 企業合併と資本再編 |
Allego Holding B.V.とスパルタ買収会社IIIの合併(SPAC取引)
アレゴホールディングスとスパルタは2021年7月28日にBCAに署名した。SPAC取引の前に、スパルタは米国ニューヨーク証券取引所に上場した(ニューヨーク証券取引所コード： spaQ)
合併に関連するのは、Athena Pubco B.V.は個人有限責任親会社である(マスクをする Vennootschap 出会いベペケット Aansprakelijkheid)オランダ法に基づき、会社は2021年6月3日にMadeleine(会社の直系親会社)が登録設立された。この新しく設立された実体はアレゴホールディングスとスパルタ社の100%の発行済み株式を買収した。合併によりスパルタは消滅した。このグループは1.46億ユーロ(1.61億ドル)を獲得した5)の総収益61.36億ユーロ(約1.5億ドル)のパイプラインを発行することで5) at €9.07 ($10.005)と1000万ユーロ(1100万ドル)5)償還後にスパルタ信託が保有する現金。当社の既存株主は100%の株式を保有しており、経営陣と元顧問とともに、合併後の実体の82%の株式を保持している
2022年3月9日、スパルタは株主特別会議(特別会議)を開催した。特別会議で、スパルタの株主は業務合併提案を承認した
| 5 | 2022年3月16日のユーロ対ドルレートで換算します |
| 6 | 総収益：取引費用は含まれていません |
22
2022年3月16日(締め切り)、BCAのbr条項に基づいて以下の取引が行われた
| • | Athena Pubco B.V.はその法律形式を個人有限責任会社から公共有限責任会社(Naamloze Venootschap)に変更し，Allego N.V.と改名し，Allego N.V.社定款を含む転換契約を締結した |
| • | グループ株主ローン101，933，000香港ドルが株式に転換します。 |
| • | 当社はBCAの条項に基づいて先に発表した業務合併を完了し、ニューヨーク証券取引所に上場する会社となりました |
2022年3月17日、新規上場企業はニューヨーク証券取引所で取引を開始した。新しい上場企業Allego N.V.はAllegoの名前で取引され、株式コードはALLGとなる
締め切りまでに、スパルタの純資産公正価値は負71，117，000であり、現金と現金等価物10，079，000、売掛金5，185，000、株式証負債42，253，000および取引コスト負債44，128，000を含む
当社が取引中にスパルタに交換した株の公正価値は88，190，000豪ドルであり，スパルタの純資産159，306，000オーストラリアドルとの間に差がある。差額は支出とされ、中期簡明総合損益表で一般および行政支出として確認されており、スパルタ株式の証券取引所上場に関するサービスコストを代表している
取引費用の処理
SPAC取引に関連する総コスト を分析して、どのコストが新株の発行に直接起因するかを決定するため、中間簡素化総合損益表で確認するのではなく、直接株式から差し引く
ゼロ取引コスト(2021年6月30日：532，000ユーロ)は、新株発行に直接起因し、株式割増から差し引かれています。生成された取引コスト7，190，000ルピー(2021年6月30日：4，643，000ルピー)は、新株発行によるものではない。この等の取引コストは中期簡明総合損益表に記入されており、一般及び行政費用に記入されている
SPAC取引が1株当たり損失に与える影響
SPAC取引完了後，Allego Holdingの既存124株は235，935，061株と交換され，現金出資はなかった。したがって、2022年3月16日に使用される為替レートは1，902，702と考えられる
スパルタ株の実物出資は資源の変化に伴い普通株の数を変えた(スパルタの純資産はアレゴグループでは新たであり、資源の変化とされている)。したがって、このような新株は2022年3月16日から発行された普通株の加重平均数に影響を与える
したがって、前期基本と希釈後の1株当たり収益の発行済み普通株加重平均 は以下のようになる
| 6人に 現在までの月 June 30, 2021 |
||||
| Allego Holdingの株式1株当たりの収益は |
100 | |||
| 為替レート |
1,902,702 | |||
| 調整後の株式数 |
190,270,210 | |||
23
Mega-E(資産買収)
2022年3月16日、当グループはBCA条項に基づいて先に公表された業務合併を完了し、ニューヨーク証券取引所に上場する会社となり、その日からのコールオプション協定条項に基づいて、その引受オプション権利を行使してMega-E社を買収することができ、同社の主要業務はヨーロッパで車両充電ステーションを運営し、その子会社と関連実体を保有して融資を提供することができる。引受オプションは、本グループが2022年3月16日に提供する(すなわち、引受オプション協定で概説されたすべての条件が満たされた日)実質的な潜在投票権とする
本グループとMega-Eはすでに長期的な協力関係があり、双方はすでに共同で多数のEPCとO&M契約を締結し、ヨーロッパ各地に充電ステーションを建設及び運営している。Mega-Eの買収はグループ内の新しい顧客に重要な機会をもたらし、現有の顧客にEPCと運用次元契約を渡す上で大量の運営協同効果を創造した
当グループは、Mega-Eを交換するために9，456，000香港ドルを支払うことを選択することができるが、この中間総合財務諸表のbr日には代価は支払われておらず、繰延対価負債は、他の流動財務負債において当グループの(中間縮小)総合財務諸表で確認されている
付記3で述べたように、Mega-EはIFRS 3の業務の定義を満たしていないため、この取引は資産買収として入金されている企業合併.
2022年3月16日の買収で確認された資産と負債は以下の通り
| (in €‘000) |
公正価値 | |||
| 財産·工場·設備 |
88,736 | |||
| 使用権 資産 |
1,998 | |||
| 賃貸負債 |
(1,998 | ) | ||
| 借金(当面) |
(23,398 | ) | ||
| その他運営資金(含まれていない現金と現金等価物) |
943 | |||
| 現金と現金等価物 |
(874 | ) | ||
| 取得した確認純資産 |
65,407 | |||
| 差し引く：非持株権 |
(1,266 | ) | ||
| 取得した純資産 |
64,141 | |||
財産·工場·設備
物件、工場と設備の公正価値は主にコスト法をリセットすることによって確定され、リセットコスト法は関連資産の実物、機能と経済陳腐度を推定する必要がある。市場方法を用いて土地の初歩的な公正価値を決定し、この方法は対象資産を比較可能な資産に関連する取引と比較することを要求する
賃貸負債と使用権資産
賃貸負債の買収は、買収日の余剰賃貸支払いの現在価値を用いて計測される。 使用権資産は、賃貸負債に等しい金額で計量され、市場条項に対するいくつかのリースの条項を反映するように調整される
非制御的権益
本グループはすでに今回買収した公正価値によって非持株権益を確認することを選択した。 ビッグマック-E Charge B.V.はその子会社に100%の権益を持っているが，GreenToWheel SAS(GreenToWheelSAS)は除く
24
は80%の権益を持つため，20%の非持株権益(NCI？)を持つ.GreenToWheelのbr非持株権益の公正価値は，買収した確認可能な純資産の公正価値によって決定されている
MOMAを買収する
2021年3月26日、本グループは2つの株式購入協定を締結し、これにより、本グループは本グループのEVクラウドプラットフォームサービスサプライヤーMOMA及びMOMA株の42.0%を保有する第三者会社の100%の株式を購入する権利がある(完全希薄化基準に従って)。MOMA株主合意の条項はドラッグを含む。そのため、本グループはその株購入権を行使する際に、元の株式購入契約と一致する条項と条件に従って、MOMAの残りの49.50%の株を購入する必要がある。2021年9月28日、本グループは元の株式購入契約と一致した条項及びbr条件に従って株式購入契約を延長した
2022年4月26日、本グループはその第2の株式購入権を行使し、延滞権行使の承認を得た後にDirect MOMA株式 を購入し、間接MOMA株式の同時署名および買収完了を含むことを条件とした。第1及び第2オプションの権利を行使することにより、本グループは2022年6月7日に2つの独立した株式及び売買購入協定(当該等の合意)を完了し、MOMA株の100%に相当する株式を1つの業務合併協定(当該等の業務合併協定)で買収する。
2022年6月7日、16万株の普通株譲渡を完了し、MOMA既発行株式の100%に相当する。同日付では、現金支払いは約3，000万ルピーで、MOMA買収総買収価格の対価格の50%(第1期)に相当する。 取引が完了した後、最終的に2022年7月31日までに、合意条項により、残りの50%の買収価格が対価格となる(第2期)。将来の総購入コストを支払う第2期は負債であることが確認され、他の財務負債に当グループが入金されている。2022年6月7日、すなわちオプションの行使日には、オプションの公正価値はゼロです。 の詳細は、付記16と付記23を参照されたい
業務合併の主な原因は、本グループがMOMAがその電気自動車クラウドプラットフォームに提供したキーサポートを自身の運営に組み込むことである。また、MOMA買収は、グループに新顧客と新市場に参入するための重要なルートと、グループ内部のサービスをもたらし、顧客の需要をよりよく満たす。買収の日からMOMAの財務業績は連結財務諸表に含まれている
下表は、買収日(2022年6月7日)までに買収された識別可能な資産と負担する負債の初歩的な公正価値推定をまとめたものである
| (in €‘000) |
公正価値 | |||
| 財産·工場·設備 |
199 | |||
| 使用権 資産 |
2,239 | |||
| その他の金融資産(非流動) |
41,983 | |||
| 貿易その他売掛金 |
4,974 | |||
| 現金と現金等価物 |
1,252 | |||
| 繰り上げ返済する |
6 | |||
| あるいは負債がある |
(225 | ) | ||
| 繰延税金負債 |
(1,272 | ) | ||
| 賃貸負債 |
(2,239 | ) | ||
| 貿易とその他の支払い |
(2,624 | ) | ||
| 取得した確認純資産 |
44,293 | |||
| 追加：営業権 |
15,692 | |||
| 取得した純資産 |
59,985 | |||
25
その他の金融資産(非流動)
株式証券投資は、他の金融資産(非流動資産)の項目に掲げる。このbr金融資産の公正価値は，観察可能な市場投入に基づいて最近の取引を分析することで決定されており，詳細は付記19を参照されたい
貿易とその他の売掛金
公正価値4，107，000豪ドルの貿易売掛金と7，800，000豪ドルの契約総額を買収し，そのうち3，693，000豪ドルは回収されないと予想される。その他の売掛金には，関連側活動からの売掛金と公正価値86.7万ユーロの当期課税と同値なbr契約額が含まれている
賃貸負債と使用権資産
買収リース負債は買収日余剰賃貸支払いの現在価値に応じて計量される。それは..使用権資産は賃貸負債に等しい額で計量される
あるいは負債がある
MOMAの買収準備金や他の負債(非流動負債)では、不確定な税収状況に関連して225，000ユーロまたは負債が確認されている。税務機関がいつこの立場について決定するのかまだ確定されていない。当グループが将来支払う必要がある可能性のあるすべての金額の潜在的な未割引金額は225，000ドルと推定されている。2022年6月30日現在、買収日以来確認されている負債額に変化はなく、時間の経過がわずかなため、結果が出る可能性も変わらない
繰延税金負債
繰延税金項目の負債はすでに持分証券投資の公正価値によって逓増確認された。この負債とは、将来、本グループのこの投資における権益が薄くされて生じる可能性のある資本収益の課税部分である
収入と純利益への影響を予想する
買収日から2022年6月30日まで、MOMAの買収業務は当グループに約47万ユーロの収入と約1.5万ユーロの純利益に貢献した。買収が2022年1月1日に行われると、当グループは2022年6月30日までの6ヶ月間の総合収入および総合税後の純損失はそれぞれ53，262，000および243，352，000となる。これらの金額はグループと子会社の結果から算出され，以下の要因により調整された
| • | グループと子会社の会計政策の違い |
| • | 賃貸負債の追加利息と年末償却使用権リースがIFRS 16による会計処理により計上される資産を想定する賃貸借証書2022年1月1日から、相応の税収影響とともに。 |
| • | 2022年1月1日からMOMA買収の購入選択権における公正価値変動を廃止する。 |
26
下表は，MOMAが2022年6月30日までの6カ月間の総合損益表に含まれる経営実績をまとめたものである
| (in €‘000) |
2022年6月30日までの6ヶ月間 | |||
| 収入.収入 |
470 | |||
| その他の収入 |
5 | |||
| 一般と行政費用 |
(441 | ) | ||
| 営業利益 |
34 | |||
| 融資コスト |
(9 | ) | ||
| 所得税前利益 |
25 | |||
| 所得税 |
(10 | ) | ||
| 半年度利益 |
15 | |||
商誉の計算
MOMA買収による営業権は以下のように確定した
| (in €‘000) |
買収日まで(2022年6月7日) | |||
| 現金で掛け値を払う |
29,985 | |||
| 掛け値を繰延する |
30,000 | |||
| 移転の総対価 |
59,985 | |||
| 減算：取得した確認可能な純資産の公正価値 |
44,293 | |||
| 商誉 |
15,692 | |||
MOMA買収時に確認された営業権は，買収した労働力の期待成長，協同効果，知的能力に関連しており，単独で無形資産であることは確認できない。この営業権は納税時に控除できないと予想されます
買収に関連する費用
買収に関連する支出248，000豪ドルは、一般費用および行政費用を含む総合損益表で確認されている
このような中期簡明合併財務諸表が発行された場合、当該業務合併の初期会計処理は完全ではなく、必要な資料が取得されていないため、資産及び負債の確認及び推定プログラムが現在進行中である
| 5. | 分割する |
グループの執行取締役会は首席運営決定者(CODM？)であり、企業の運営結果を監督し、資源分配と業績評価に関する決定を行う。CODMに提供される管理情報には、収入、販売コスト、および収入源および地域別毛収入に関する財務情報が含まれる。これらの業績評価基準は、(中期簡明)総合財務諸表に開示されている同じ測定基準と一致する。その他の財務情報は、調整後のEBITDA、従業員支出及び運営支出を含み、総合的な基礎の上でのみ提供される
CODMは業務の財務情報を総合レベルで評価し，管理業務のキー業績評価基準として調整後のEBITDAを用いた。調整後のEBITDAを収益と定義する
27
利息、税項、減価償却および償却を差し引く前に、再編コスト、取引コスト、派生ツール(購入オプション)の公正価値収益/(損失)と株式に基づく支払い費用によって 費用を調整する。調整後のEBITDAはCODMの重要な業績指標であり，資金のモニタリング，成長，将来の業務計画決定の有用な指標と考えられているからである
資源配分や業績評価決定を行うために業務の経営結果を総合的に監査するため、本グループには運営支部があり、その唯一の報告支部でもある
分部財務情報
本グループは1つの報告支部しかないため、すべての関連財務資料は中期簡明総合財務諸表に開示されている
調整後EBITDAの入金
調整後のEBITDA は非国際財務報告基準計量であり、中期簡明総合損益表の中で所得税前損失を調節し、以下に示す
|
6月30日までの6ヶ月間 |
||||||||||||
| (in €‘000) |
備考 | 2022 | 2021 | |||||||||
| 調整後EBITDA |
(6,571 | ) | (3,827 | ) | ||||||||
| 株式支払費用(株式支払手配) |
8 | (82,005 | ) | (121,932 | ) | |||||||
| 株式ベースの支払費用(取引関連) |
4 | (159,306 | ) | — | ||||||||
| 取引コスト |
(7,190 | ) | (4,643 | ) | ||||||||
| 再構成コスト |
(37 | ) | — | |||||||||
| 派生ツール(購入選択権)の公正価値収益/(損失) |
3,856 | 230 | ||||||||||
| 財産·工場·設備の減価償却·減価償却·減価償却 |
11 | (6,146 | ) | (3,460 | ) | |||||||
| 減価償却と減価 使用権資産 |
(2,952 | ) | (960 | ) | ||||||||
| 無形資産の償却と減価 |
11 | (1,736 | ) | (1,306 | ) | |||||||
| 融資コスト |
15,173 | (7,261 | ) | |||||||||
| 所得税前損失 |
(246,914 | ) | (143,159 | ) | ||||||||
株式支払手配の株式支払支出には、2022年に締結された新たな手配によるコスト、すなわち第2の特別費用協定および管理層奨励計画が含まれる。これらの手配に関連した費用は2020年に締結された最初の特別費用協定の補完だ。詳細は付記8を参照されたい
取引に係る株式ベースの支払費用とは、当社がスパルタに発行した株式の公正価値と、スパルタを買収した識別可能な純資産の公正価値との差額をいう。これは上場サービスを獲得するコストとみなされ、2022年6月30日までの6ヶ月以内に支出される。詳細は付記4を参照されたい
取引コストには、本グループが二零二二年及び二零二一年六月三十日までの六ヶ月間にSPAC取引について発生したコストが含まれているが、このような取引は新規株式ツールの発行と直接関係がない。これらのコストとは，SPAC取引の成功に関するキーパーソンの外部相談料とボーナスである。本グループの新規株式発行ツールに直接関連する取引コストは株式割増減額項に計上されている(詳細は付記13参照)
28
外部顧客からの収入
その会社の登録地はオランダにある。顧客のいる地域によって、外部顧客からの収入金額は以下のように細分化できる
|
6月30日までの6ヶ月間 |
||||||||
| (in €‘000) |
2022 | 2021 | ||||||
| オランダ |
19,976 | 14,431 | ||||||
| ベルギー |
3,799 | 1,436 | ||||||
| ドイツ |
6,607 | 3,391 | ||||||
| フランス |
19,139 | 754 | ||||||
| 他にも |
1,171 | 406 | ||||||
| 合計する |
50,692 | 20,418 | ||||||
| 6. | 取引先と契約した収入 |
顧客と契約した収入の分類と計時
以下に本グループがクライアントと契約して得られた収入の分類数を示す
|
6月30日までの6ヶ月間 |
||||||||
| (in €‘000) |
2022 | 2021 | ||||||
| 商品やサービスのタイプ |
||||||||
| 充電セッション |
23,994 | 11,006 | ||||||
| 充電装置の販売サービス収入 |
18,442 | 4,326 | ||||||
| インストールサービスのサービス収入 |
5,964 | 3,693 | ||||||
| 充電設備輸送サービス収入 |
1,822 | 1,393 | ||||||
| コンサルティングサービスのサービス収入 |
470 | — | ||||||
| 外部顧客からの総収入 |
50,692 | 20,418 | ||||||
| 収入確認のタイミング |
||||||||
| 時間が経つにつれて移動するサービス |
8,257 | 5,085 | ||||||
| 移動した貨物とサービスの時点 |
42,435 | 15,333 | ||||||
| 外部顧客からの総収入 |
50,692 | 20,418 | ||||||
| 7. | その他の収入 |
|
6月30日までの6ヶ月間 |
||||||||
| (in €‘000) |
2022 | 2021 | ||||||
| 政府支出 |
— | 267 | ||||||
| HBE証明書の販売収入 |
4,873 | 1,954 | ||||||
| 財産·工場·設備の純収益/(損失) |
— | 1 | ||||||
| 転貸賃貸料収入 |
104 | 100 | ||||||
| 派生ツール(購入選択権)の公正価値収益/(損失) |
3,856 | 230 | ||||||
| その他のプロジェクト |
154 | — | ||||||
| 合計する |
8,987 | 2,552 | ||||||
29
| 8. | 株式ベースの支払い |
８．１．最初の特別料金協定
最初の特別料金協定と改正
二零二年十二月十六日、当社の当時の直系親会社マドレーヌは、1つ以上の株式取引(流動資金事件または流動資金事件)まで、外部コンサルタント会社がBrグループに戦略および運営提案に関するサービスを提供する初の特別費用協定(初合意)を締結した。最初の合意は2023年12月31日に終了する予定だった。これらのサービスの対価格として，コンサルティング会社はMadeleineが将来の流動性イベントに関する集団価値に応じて現金(A部分)と株(B部分)で支払う費用を得る権利がある.A一部の費用の金額は流動性活動終了後に直接支払わなければなりません。B部分費用は、コンサルティング会社が取引終了前にこのような株の額面でアレゴグループ社が発行した新株を引受する権利があると規定されている
コンサルティング会社は、成約時の持分価値が2020年12月16日までの最初の合意で合意された会社の初期持分価値よりも少なくとも20%高い場合にのみ、現金および株を得る権利がある。コンサルティング会社が引受できる株式数は、会社の成約時の持分価値に基づいて決定される。最初の第1の合意によると、コンサルティング会社が買収する権利のある最大株式数は、適用されるAllegoグループ会社の株式の10%に相当する
2021年1月、第1の合意は改訂され、流動性イベントの定義を含むいくつかの定義が修正された。2021年4月、外部コンサルティング会社は、任意のAllegoグループ会社の株が規制されたまたは組織的な証券取引所に初めて入ったときにMadeleineから追加補償を受ける権利がある第1の合意を改訂した。受け入れられた場合、非常勤コンサルタント会社は、当社またはAllegoグループ会社の株式の5%に相当する追加株式(上場完了後)を承認する権利がある。また、最初の合意は、(I)2028年12月31日および(Ii)子午線または任意の子午線連属会社が当グループの任意の株式の所有を直接または間接的に停止した日に延期された
2021年7月28日、スパルタは同社とBCAに署名した。Madeleineや外部コンサルティング会社もBCAの当事者である。2022年2月28日、BCAは改正され、双方は、SPAC取引の一部として発生したスパルタ株償還回数に応じて、最初の合意現金(A部)の一部として外部コンサルティング会社に支払う費用が現金、株式、現金と株式の組み合わせで支払われることを決定するハードルを改正した。改訂は、第1のプロトコルの総額が株式決済株式支払いスケジュール(以下参照)に分類されるので、本付記に開示される第1のプロトコルの会計処理を変更するものではなく、改訂は、株式支払いスケジュールの増分公正価値を生成しない
2022年3月16日、BCAに関連して、SPAC取引が完了する前に、Allego Holdingは1株当たり1.00ドルの価格で外部コンサルティング会社に22株の普通株を発行した。同日，BCAにより，外部コンサルティング会社が保有するAllego Holding 1株当たりの株式を取引所比率でAllego N.V.の普通株と交換した。したがって，この外部コンサルティング会社は41，097，994株のAllego N.V.の普通株を持っており，1株当たり額面は0.12ドルである
Madeleine は最初の契約を決済する義務があるにもかかわらず、当社グループはコンサルティング会社からサービスを獲得し、Allegoグループ会社の株式ツールまたは会社の株式価値に基づく現金 金額(合計株式ベースの支払いスケジュール)と交換するため、当グループは最初の合意を株式ベースの支払いに計上する。本グループは現金(第br}A部分)および/または持分ツール(第A部分および第B部分)でコンサルタント会社と株式ベースの支払いスケジュールを決済する義務がないため、すべての第1プロトコルは株式決済に基づく株式ベースの支払いスケジュールに分類される
会社のある取締役は、外部コンサルティング会社から総収益の一定率の補償(将来の会社株売却収益を含む)、すなわち
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外部コンサルティング会社は、任意の修正を含む最初のプロトコルに従って生成されます。詳細は2021年12月31日現在の総合財務諸表付記33.3を参照。したがって，第1のプロトコルに関連する株式支払費用は，外部コンサルティングサービスの報酬も，主要管理者の報酬も反映している
授権日の公正価値計量
“国際財務報告基準2”によると株式支払なお、キー管理職の報酬の公正価値は、付与された権益ツールの公正価値を参照して付与日に計量される。授出日に定められた公正価値は であり，その後は調整しない
コンサルティング会社が提供するサービス価値はコンサルタントにかかる時間とは直接関係しないため，経営陣はサービスの公正価値を確実に計測できないと考えている.したがって、最初のプロトコルによって受信されたサービスの公正価値は、当グループがそのようなサービスを取得する際に対価として提案された株式支払いスケジュールの公正価値を参照して計量される。専門家グループは、報告された期間の平均公平価値を使用して、受信されたサービスの公正価値を決定する方法を採用する
第1のプロトコルは、暗黙的なサービス条件を含むので、このプロトコルに従って受け入れられたサービスは、付与日(付与日)から2022年3月17日(流動資金イベント発生日)までの間の費用であることが確認され、これは、付与日の株式ベースの支払いスケジュールの公正価値(キー経営者報酬)または報告期間内の平均公正価値(外部コンサルティングサービス)に基づく。以下でさらに説明するように、2021年4月の第1の合意の改訂は、株式ベースの支払いスケジュールの改訂である。 この修正された費用確認パターンは上記と同様であり，付与日のみが修正日とみなされる(2021年4月28日)
権利ツールの公正価値を付与しました
最初のプロトコルに従って支払われるべき費用 (現金および/または株式の形態で)は、流動資金イベントが発生したときのAllego集団の将来の価値に依存する。サービスには市場価格がないため、国際財務報告基準2に基づいてこのツールの公正価値を計量する株式支払また，期待される将来のキャッシュフローの割引に基づく推定技術も考えられ，収益法とも呼ばれる
最初のプロトコル項でのすべての支払費用は、特定の流動性イベントシナリオの結果に由来するため、従来、第1のプロトコル項での支払い金額を評価するために、確率重み付け権益報酬法が用いられてきた。この方法では，対処費用はアレゴ集団の将来価値の分析により，様々な可能な流動性 イベントシナリオを仮定し，シーンごとに自分の確率で推定される
2021年12月31日から2022年3月17日までの間にこのツールの公正価値を計量するために、本グループがこのツールの公正価値を計量するために考慮した唯一の方案はSPAC取引である
以上のことについて，2021年12月31日までのツールの推定値についてAllego Groupの将来(通貨後)価値を推定し，15.0%の割引率を用いて期待支払いの現在値を決定した。また，2022年3月17日までのツール見積りには，カプセル価格とSPAC取引時の発行済み株式数に基づくAllegoグループの実際の価値を用いた
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B部分料金にはロック機構が含まれているため、以下の主な投入パラメータを使用して、市場(DLOM)不足の に対して11.5%の割引を提供する(2021年12月31日：9.4%)：
| 入力パラメータ(DLOM) |
March 17, 2022 | 2021年12月31日 | ||||||
| 期待寿命 |
0.5年 | 0.5年 | ||||||
| 予想変動率 |
72.5 | % | 58.6 | % | ||||
| 期待配当収益率 |
0.0 | % | 0.0 | % | ||||
2022年3月17日、株式支払スケジュールの総公平価値は303，500，000(2021年12月31日：459，300，000)であり、そのうち9，000，000(2021年12月31日：97，900，000)はA部分に関連し、294，500，000(2021，12，31：361，400，000)はB部分に関連している
株式ベースの支払費用
2022年6月30日までの6ヶ月以内に、本グループはこの株式決済手配の株式支払い支出が67，621，000香港ドル(2021年6月30日：121，932，000香港ドル)であり、利益剰余金がそれに応じて増加することを確認した。最初の合意による株式支払支出は、外部相談サービスの報酬と主要管理者の報酬を同時に反映しているため、当グループは、株式支払支出46，433，000豪ドル(2021年6月30日：83，995，000)が法律、会計、相談費であることを確認したが、株式支払支出21，188，000(2021年6月30日：37，937，000)は、一般料金および行政費用を含む従業員福祉支出として確認されている
8.2.2つ目の特別料金協定
2022年2月25日、当社の直系親会社マドレーヌは、上記第1の合意の同一外部コンサルティング会社と第2の特別料金協定(第2の協定)を締結した。2つ目の合意の目的は、外部コンサルティング会社の持続的な戦略と運営提案と、近い将来のAllego Eraへの拠出作業の支援を補償することである。この協定は最終的に2025年6月30日の早い時期に満期になり、つまりマドレーヌはアレゴのいかなる株式証券も保有しなくなる。第2の合意の対価として、外部コンサルティング会社は、業務合併(株式注入)後に任意の新しい持分(現金でも実物でも)を注入することに関連する当グループの価値に基づく現金補償を得る権利がある
2022年3月10日、第2の合意は改正され、1回目の出資後に支払うべき出資費用(関連パーセンテージ)を決定する際に使用されるbr関連パーセンテージの式が修正された
当社グループはコンサルティング会社から当社の株式価値に基づく現金金額と引き換えにサービスを取得しているため、当グループは2件目の合意を株式として入金しています。Madeleineはグループではなく、コンサルティング会社と株式ベースの支払い計画を達成する義務がある。したがって、第2のプロトコルは、株式決済の株式支払いスケジュール に分類される。2022年4月20日、第2の合意はマドレーヌからアレゴ(革新)に更新され、第2の合意の他のすべての条項は不変のままである。革新の結果として、Allegoは現在Madeleineではなくbr義務があり、コンサルティング会社と株式ベースの支払いスケジュールを決済しています。したがって、2つ目のプロトコルの分類は、更新日から現金で決済される株式支払いスケジュールに変更される
当社の取締役の一部は、外部コンサルティング会社から一定の割合の補償を受ける権利があり、第2の合意に基づいて外部コンサルティング会社が生成する総収益の固定率は、任意の改訂を含む形態である。したがって，第2のプロトコルの株式支払費用は，外部コンサルティングサービスの補償とキー管理の報酬 を反映している
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持分決算計画に従って公正価値を計量する
国際財務報告準則第2号によると株式支払株式決済株式支払スケジュールによると、主要管理層の給与の公正価値は、付与された持分ツールの公正価値を参考にして授与日に計量される。授出日に決められた公正価値はその後調整しない
コンサルティング会社が提供するサービス価値はコンサルタントにかかる時間とは直接関係しないため、経営陣はサービスの公正価値を確実に計測できないと考えている。したがって，本グループがこのようなサービスを取得する際には，第2のプロトコルによって徴収されるサービスの公平価値は，代償として提案された株式支払スケジュールの公正価値計測を参考にする.本グループは、報告期間中の平均公平価値を採用して、獲得されたサービスの公正価値を決定する
第2のプロトコルは、暗黙的なサービス条件を含むので、第2のプロトコルによって受け入れられたサービスは、当社が株式注入を期待している間に支出であることが確認されるので、2022年2月25日(付与日)から株式注入日までの間に、付与日の株式ベースの支払いスケジュールの公正価値(キー管理職報酬)または報告期間内の平均公正価値(外部コンサルティングサービス)を参照して確認する
現金決済計画に従って公正価値を計量する
革新の後、第2の合意は株式決済計画ではなく現金決済計画に分類される。したがって、国際財務報告基準2 に基づいて株式支払本グループがこのようなサービスを取得する際には、主要管理層の報酬及びコンサルタント会社が現金決済株式支払いスケジュールに基づいて提供するサービスの公正価値は、対価として提出された株式支払いスケジュールの公正価値計量を参考にする。負債の公正な価値はサービス期間内に確認される
実際、IFRS 2株式支払第二のプロトコルの有効期間内に費用と確認された累積金額は、付与日公正価値に分類変更後の公正価値を加算または減算する任意の後続変化と規定されている。したがって、累積金額は最初に付与された日の公正価値よりも少ない可能性がある
権利ツールの公正価値を付与しました
第2のプロトコルに従って支払われるべき費用 は、Allegoグループの将来の各持分注入後の将来の価値に依存する。サービスには市場価格がないため、“国際財務報告基準2”に基づいてこのツールの公正価値を計量する株式による支払い Allego Groupの最初の出資の将来価値はモンテカルロモデルから導出され，このモデルでは多くの場合この価値をシミュレートすることができる.その後、別のシミュレーションが次のEquity 注入のために実行される(以前のシミュレーション値に基づいて可能な最初の注入を加える)。さらに、いわゆる幾何学的ブラウン運動は、株価のランダムプロセスとして使用される。したがって、第2の合意の価値は、2回の株式注入の平均収益の和を適切なレートで推定日に割引することによって決定される
以下の主な投入パラメータは、予想される支出の現在値を決定するために使用される：
| 入力パラメータ (2発送するSFA) |
価値がある | |||
| 金利.金利 |
0.43 | % | ||
| 予想変動率 |
60.0 | % | ||
| 期待配当収益率 |
0.00 | % | ||
2022年6月30日現在、株式支払予定の総公正価値は6，600，000ユーロ(付与日：32，250，000ユーロ)と推定されている
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本グループは、2022年3月に締結した第2の合意改正が株式本位の支払い手配の公正価値に与える影響を評価する。最初の出資後の将来価値の関連百分率に適用される本グループの式を修正することは、対応費用を計算するための構成要素である。しかしながら、改訂後の計算費用に関する割合は一定のままであるため、改訂日までの第2のプロトコルの公正価値には影響を与えない。
また、そのグループはNovationの会計影響も評価した。本グループは、帰属期間の過去の部分(授出日から各持分注入日まで)に基づいて、持分決済の共有支払いスケジュールの更新日を用いて公正価値を用いて負債を計測する。したがって，更新時までに4，440，000ルピーが流動負債として確認され，1，353，000ルピーが非流動負債であることが確認され，それに応じて減少した権益は5，793，000ルピーとなった
株式ベースの支払費用
本グループは、2022年6月30日までの6ヶ月間、2件目の合意に関連する株式ベースの支払い総支出2，608，000香港ドル(2021年6月30日：ゼロ)を確認した。第2のプロトコルは、更新中に株式決済計画 から現金決済計画に修正されるので、：
| • | 本グループは，更新前期間の株式支払支出が6，380，000香港ドル(2021年6月30日：なし) であることを確認し，留保収益が増加している.2つ目の合意の株式支払い支出は外部コンサルタントサービスの給与と主要管理層の給与を同時に反映しているため、本グループは更新前のbr期間中に株式支払い支出4，498，000香港ドル(2021年6月30日：ゼロ)が法律、会計および相談費であることを確認したが、株式支払い支出 1，881，000香港ドル(2021年6月30日：ゼロ)は一般および行政支出内の従業員福祉支出であることが確認された |
| • | 本グループは，更新後の期間の株式ベースの支払い支出が負3，772，000(2021年6月30日： ゼロ)であり，負債が減少していることを確認した.第2の合意の株式支払支出は、外部コンサルタントサービスの給与と主要管理者の給与を同時に反映しているため、本グループは更新後の期間にマイナス2，471，000香港ドル(2021年6月30日：ゼロ)の株式支払い支出が法律、会計および顧問費であることを確認したが、マイナス1，301，000ユーロ(2021年6月30日：ゼロ)の株式支払い支出 は一般および行政支出内の従業員福祉支出であることが確認された |
8.3.管理インセンティブ計画
会社経営陣インセンティブ計画(MIP)の設立は2022年4月20日に取締役会の承認を得た。MIPは重要な管理層従業員に長期激励を提供し、長期株主リターンを実現することを目的とし、そして2種類の付与オプションを含む：上場後すぐに一定の割合の会社がすでに株式を発行した権利(付与オプション)と、上場後すぐに一定の割合の会社がすでに発行した株を買収する権利(付与オプション)を含むが、予め定義された業績条件と阻止期間の満了の制限を受けなければならない。付与されたオプションには配当金や投票権がない。オプションは、確認時に公正価値に計上されるべき任意の市場条件または非帰属条件 を含まない
この計画によると、付与オプションは直ちに授与され、業績オプションは特定の業績基準を満たす時にのみ が付与される。この計画に参加することは取締役会が適宜決定し、どの個人も契約上その計画に参加したり、いかなる保障福祉を受ける権利もない
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付与される業績オプションの数は、運営EBITDA、融資目標、コンプライアンスと報告、投資家との接触及び従業員の最短サービス期限を含むグループの業績に依存する。一旦付与されると、付与されたオプションは、付与オプションの 閉鎖期間終了後10年以内に行使可能であり、業績オプションの付与日(2022年5月14日)から10年以内に行使可能である
この計画によって付与されたオプションの執行価格は1株当たり0.12ユーロである。行使可能な場合、各購入持分はbr社の普通株に変換することができる
以下は、この計画に基づいて付与された贈与オプションおよびパフォーマンスオプションの概要です
| 2022年6月30日までの6ヶ月間 | ||||||||||||
| 平均運動量 1株当たりの価格 選択肢(？単位) |
番号をつける 支出のオプション |
量 性能 オプション |
||||||||||
| 1月1日まで |
— | — | — | |||||||||
| この期間内に承認を受ける |
0.12 | 1,329,213 | 1,329,213 | |||||||||
| その期間内に行使する |
— | — | — | |||||||||
| その間没収されました |
— | — | — | |||||||||
| 6月30日まで |
0.12 | 1,329,213 | 1,329,213 | |||||||||
| 6月30日に帰属及び行使可能 |
— | — | — | |||||||||
2022年6月30日までの6ヶ月間、オプション満期はありません
本報告で述べた期間終了時に行使されなかった株式オプションの満期日と行権価格は以下のとおりである
| オプション |
授与日 | 期日まで | トレーニングをする 価格(単位：) |
株式オプションJune 30, 2022 | ||||||||||||
| オプションを付与する |
May 14, 2022 | 2033年9月17日 | 0.12 | 1,329,213 | ||||||||||||
| [パフォーマンスオプション] |
May 14, 2022 | May 13, 2032 | 0.12 | 1,329,213 | ||||||||||||
| 合計する |
2,658,426 | |||||||||||||||
| 報告期末未償還オプションの加重平均残契約期間 |
11.1 | |||||||||||||||
この間に従業員福祉支出の一部が確認されたMIP取引による総支出は11，776，000ルピー(2021年6月30日：ゼロ)であった
オプションの公正価値を付与する
2022年6月30日までの6ヶ月以内に購入持分を授授する授出日の評価公正価値は、購入持分及び契約購入株権を授受する1株当たり購入株権(2021年6月30日：授出オプションなし)7.75香港ドルである
公正価値は、授出日8.17ドル(7.87ドル)の当社普通株の株価と決定された7)は、2022年5月13日(授出日前の最終営業日)の終値から行使価格を引いた0.12と決定される
オプション推定値に適用される他の入力パラメータを考慮することなく、オプションに適用される行権価格が無視できる場合、計算されたオプションの公正価値は、オプション推定値に適用される他の入力パラメータを考慮することなく、評価のための具体的なオプション価格モデル(例えば、Black−Scholes)が推定のために使用されることはない
| 7 | 2022年5月13日のユーロ対ドルレートで換算します |
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この等購入持分は公正価値に影響を与えるいかなる市場条件或いは非帰属条件 を含まず、しかも配当について調整していないため、譲渡持分及び契約購入持分の授与日公正価値はすべて同じ方法で決定した
| 9. | 1株当たり損失 |
1株当たり基本損失の計算方法は、今期の当社普通株保有者が損失を占めるべき期間内に発行された普通株の加重平均を除く(付記4におけるSPAC取引が普通株加重平均に与える影響に関する説明を参照)
下表は、2022年6月30日と2021年6月30日までの6ヶ月間の基本と希釈1株当たり損失計算に使用した損失とシェアデータを反映している
| 6月30日までの6ヶ月間 | ||||||||
| (in €‘000) |
2022 | 2021 | ||||||
| 当社の普通株主は損失を占めなければならない |
(246,913 | ) | (143,756 | ) | ||||
| 1株当たりの損失の削減効果 |
— | — | ||||||
| 1株当たりの基本損失と減額損の合計 |
(246,913 | ) | (143,756 | ) | ||||
| 1株当たり基本損失と希薄損失の普通株加重平均 |
235,430,660 | 190,270,210 | ||||||
| 1株当たりの基本損失と赤字 |
(1.05 | ) | (0.76 | ) | ||||
その会社は普通株しかありません。当社株の詳細については、付記13を参照されたい
基本的に1株当たりの損失と1株当たりの損失は区別がないが、これは第1項の特別費用協議、管理層奨励計画及び公共株式承認証の行使が1株当たりの損失及び潜在普通株に与える影響によって、当社はすべての提出期間内に逆償却するためである。最初の特別料金プロトコル、管理インセンティブ計画、および株式公開証の詳細を知るために、それぞれ付記8.1、付記8.3および付記15を参照してください
報告日からこのような総合財務諸表の許可日までの間、普通株式または潜在的普通株に関する他の取引はない
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| 10. | 運営から発生した現金 |
|
6月30日までの6ヶ月間 |
||||||||||||
| (in €‘000) |
備考 | 2022 | 2021 | |||||||||
| 所得税前損失 |
(246,914 | ) | (143,159 | ) | ||||||||
| 所得税前損失と純キャッシュフローの調整： |
||||||||||||
| 融資コスト |
6,085 | 6,883 | ||||||||||
| 公正価値(収益)/デリバティブ損失(購入選択権) |
(3,856 | ) | — | |||||||||
| 公的·私募株式証負債の公正価値(収益)/損失 |
15 | (21,686 | ) | — | ||||||||
| 株式ベースの支払費用 |
8 | 241,311 | 121,932 | |||||||||
| 財産·工場·設備の減価償却·減価償却·減価償却 |
11 | 6,146 | 3,460 | |||||||||
| 減価償却と減価 使用権資産の価値 |
2,952 | 960 | ||||||||||
| 無形資産の償却と減価 |
11 | 1,736 | 1,306 | |||||||||
| 財産·工場·設備の純収益/(損失) |
7 | — | (1 | ) | ||||||||
| 運営資金の変動： |
||||||||||||
| 在庫減少/(増加) |
(8,014 | ) | (270 | ) | ||||||||
| その他金融資産の減少/(増加) |
(990 | ) | (1,958 | ) | ||||||||
| 貿易およびその他の入金、契約資産および前払い減少/(増加) |
(24,437 | ) | (23,133 | ) | ||||||||
| 貿易及びその他の支払金及び契約負債の増加/減少 |
(43,881 | ) | 21,060 | |||||||||
| 準備金およびその他の負債の増加/(削減) |
(72 | ) | (289 | ) | ||||||||
| 経営から発生した現金[経営用] |
(91,620 | ) | (13,209 | ) | ||||||||
| 11. | 財産·工場·設備·無形資産·商業権 |
| (in €‘000) |
財産·工場および 装備 |
無形資産 (含まれない)商誉) |
商誉 | |||||||||
| 2021年12月31日の帳簿金額 |
41,544 | 8,333 | — | |||||||||
| 2022年6月30日までの6ヶ月間の変動状況 |
||||||||||||
| 資産買収(Mega-E) |
88,737 | — | — | |||||||||
| 子会社を買収する |
199 | — | 15,692 | |||||||||
| 足し算 |
15,502 | 1,356 | — | |||||||||
| 処置する |
(178 | ) | — | — | ||||||||
| 減価償却および償却 |
(5,723 | ) | (1,736 | ) | — | |||||||
| 処分減価償却と償却 |
81 | — | — | |||||||||
| 値を減らす |
(545 | ) | — | — | ||||||||
| 減価回転 |
122 | — | — | |||||||||
| 2022年6月30日の帳簿金額 |
139,739 | 7,953 | 15,692 | |||||||||
財産·工場·設備の投資と処分
2022年6月30日までの6ヶ月以内に、物件、工場及び設備投資は104，438，000香港ドル(2021年6月30日：8，118，000香港ドル)、処分物件、工場及び設備は178，000香港ドル(2021年6月30日：733，000香港ドル)に達した
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Mega-E資産を買収することで物件、工場と設備を増やす
Mega-Eの買収により88，737，000ユーロの財産、工場、設備を確認した。買収日までに買収された資産の推定公正価値のさらなる詳細については、付記4を参照されたい
MOMAを買収することで物件、工場、設備を増やす
グループはMOMAの買収を完了した後，物件，工場，設備の増加を確認し，買収価値は約19.9万ユーロであった。詳細については、付記4を参照して、買収日に買収された資産の推定公正価値について
充電器の減価とフラッシング
2022年6月30日までの6ヶ月間に、本グループは545，000香港ドル(2021年6月30日：ゼロ)および減価償却122，000香港ドル(2021年6月30日：ゼロ)を記録した
充電器と充電インフラの調達約束
当グループの充電器及び充電インフラの調達約束は付記21に開示されている。各報告期間が終了した時点で、本グループは物件、工場及び設備などの他の資産種別の購入承諾を持っていない
| 12. | その他の金融資産 |
| (in €‘000) |
June 30, 2022 | 2021年12月31日 | ||||||
| すでに銀行残高を抵当に入れた |
19,877 | 18,887 | ||||||
| 派生商品 |
2,754 | 31,095 | ||||||
| 株式証券投資 |
41,984 | — | ||||||
| 合計する |
64,615 | 49,982 | ||||||
| 当面ではない |
64,615 | 19,582 | ||||||
| 現在のところ |
— | 30,400 | ||||||
| 合計する |
64,615 | 49,982 | ||||||
すでに銀行残高を抵当に入れた
2022年6月30日までの6ヶ月以内に、本グループはすでに追加銀行残高を抵当に入れて、本グループの外部貸金人に利息と承諾費99万香港ドルを支払うことを確保した。すべての質権銀行残高の元の満期日は3ヶ月以上です。したがって，本グループは現金や現金等価物と比較して，すでに 総合財務状況表で寄付銀行残高を他の金融資産として列報している
2022年6月30日現在、質抵当された銀行残高は19，877，000(2021年12月31日：18，887，000)であり、原始期限は12ヶ月以上であり、非流動列報としている。未満期日の三ヶ月から十二ヶ月の間の質権銀行残高はありません
2022年6月30日に、非流動部分は、当グループ外部貸金者への利息および承諾料の支払いを確保するために約束した銀行残高18，247，000香港ドル(2021年12月31日：17，257，000香港ドル)、および当グループサプライヤーへの支払いを約束した銀行残高430，000香港ドル(2021年12月31日：430，000香港ドル)に関する。これらの質抵当銀行残高の満期日は、2022年6月30日と2021年12月31日まで12ヶ月以上であり、非流動方式で報告されている
従来の報告期間内に、専門家グループは欧州連合委員会が設立した革新·ネットワーク執行機関(INEA)から事前補助金を受けた。当グループが補助金の返済を要求されることを防ぐために、当グループ担保銀行残高を担保とします。2022年6月30日まで、グループ
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これらの補助金に関する寄付銀行残高は1，200，000ポンド(2021年12月31日：1，200，000ポンド)である
派生商品
購入MOMAのオプション
2021年3月26日、本グループは2つの株式購入契約を締結し、これにより、本グループは本グループの電気自動車クラウドプラットフォームサービスサプライヤーMOMA株式(完全希薄化基準による)8.50%に相当する株式及びMOMA株の42.0%を保有する第三者会社の100%の株式を購入する権利がある。MOMA株主合意の条項はドラッグを含む。そのため、本グループはその株式購入権を行使した後、元の株式購入契約と一致した条項と条件に従って、MOMAの残りの49.50%の株を買収する必要がある。MOMA 100%株の買収価格は6万ユーロに達した
2021年9月28日、本グループは元の株式購入契約と同じような条項と条件で株式購入合意を延長した。延期後、これらのオプションは2022年2月28日まで行使されることができる。2022年2月2日，グループはオプション 合意を延長した
2022年4月26日、本グループは、その購入選択権を行使するつもりであることをMOMAに通知したが、条件は、労働組合の承認 を取得し、MOMAの直接及び間接株式を買収する株式購入協定に同時に署名及び終了することを含む。Allego Holding B.Vは選択権の行使に基づき、2022年6月7日に2つの独立した株式と販売購入契約(MOMA業務合併協定)を完了し、業務合併協定(MOMA業務合併)のうちMOMA株の100%に相当する株式を買収する。より詳細については 注4を参照されたい
MOMAオプションはデリバティブの要求に適合し、公正価値に基づいて損益を計上する。二零二年六月三十日までの六ヶ月間は二零二年六月七日までで、当グループは株式購入に関する公平な値が3，200，000豪ドルの損失があることを確認しました(2021年6月30日：収益230，000豪ドル)。2022年6月7日現在、これらのオプションの公正価値はゼロ(2021年12月31日：320万ユーロ)である。MOMAオプションの購入の公正価値を推定するための仮定およびモデルは、付記19に開示されている。本グループは、2022年6月30日に、このような派生オプションをもはや保有していない
購入オプション でMega-Eを買収
2021年7月28日、当グループはMeridiam EMと購入オプション契約を締結し、Mega-Eの100%株式を買収した。Meridiam EMはMeridiam SASの間接完全子会社であり、当社は当時の最終親会社であった。Meridiam EMは共通 によって制御される係り先である.そのグループはそのオプションに何の相対価格も支払わなかった。本グループが引受オプションを行使するには、BCA項で行われるSPAC取引が完了するかどうかを見る必要があるが、引受オプションは遅くとも2022年1月15日とその後6ヶ月以内に本グループが行使することができる。オプション項での購入価格は合計9，456，000ポンドである.2022年3月16日，本グループはSPAC 取引を完了し，Mega-Eオプション合意の条項に従ってコールオプション権利を行使することができる.そこで，本グループはMega-Eに対する制御権評価を再評価し，引受オプションは本グループに潜在的な投票権を提供し，2022年3月16日，すなわち引受オプションプロトコルでのすべての条件が満たされた日から実質的な投票権 となり，Allegoは実際にMega-Eに対する制御権を獲得したと結論した.詳細は注4を参照されたい
Mega−Eオプションはデリバティブとして資格があり，公正価値に応じて損益を計上する。二零二年六月三十日までの六ヶ月間から二零二年三月十六日まで、すなわち本グループがMega-E制御権を取得した日まで、本グループはbr総合損益表内で他の収入内でオプションに関する公平価値収益約7，056，000香港ドル(2021年6月30日：ゼロ)を確認した。オプションの公正価値は2022年3月16日現在34，256，000ユーロ(2021年12月31日：27，200，000ユーロ)である。Mega-Eの購入オプションを買収するための公正価値を推定するための仮定およびモデルは、付記19に開示されている。2022年6月30日、本グループがコールオプションを行使する重大な権利を有することにより、派生オプションがログアウトされ、行使価格について繰延対価格負債が確認された
39
その他の派生商品
本グループのデリバティブ残高には金利上限が含まれており、当グループは2019年9月にその外部貸主と合意を締結し、その金利リスクを開放している。デリバティブは投機的投資としてではなく、経済的ヘッジ目的にのみ使用される。当グループではヘッジ会計は適用されません。そこで，本集団は公正価値 に派生ツールの損益を計上する
本グループは、2022年6月30日までの6ヶ月間、金利上限の公平価値収益が2，060，000豪ドル(2021年6月30日：収益147，000豪ドル)であることを確認した。2022年6月30日現在、金利上限の公正価値は275.4万ユーロ(2021年12月31日：69万5千ユーロ)である
本グループの金利上限デリバティブの公正価値変動は総合損益表で融資コスト内で確認されます。 金利上限公価値を決定する方法及び仮定の資料については、付記19を参照してください
株式証券に投資する
本グループの株式証券への投資はVolsalis SA(Volsalis Sa)への投資に関連しており，Voltais SAは民間会社であり，分散需要応答製品を提供し，家庭のエネルギー節約を実現できるようにしている。同グループはMOMA買収を通じてこの投資を獲得した
本集団は2022年6月30日現在，Voltalis総株の16%(2021年12月31日：ゼロ)を保有しており，その公正価値は41，984，000ユーロ(2021年12月31日：ゼロ)である。2022年6月30日までの6ヶ月以内に、この投資について何の公正価値損益も確認されていない
本グループの権益証券投資の公正価値変動は他の全面収益表を総合して確認した。投資公正価値を決定するために使用される方法と仮定に関する情報は、付記19を参照されたい
| 13. | 新株式ツールの株式、株式流出価格、取引コスト |
株と株の割増
2022年6月30日、当社の発行済み株式は28，312，000香港ドル(2021年12月31日：100香港ドル)であり、235，935，061株1株0.12香港ドルの普通株(2021年12月31日：100株1ユーロの普通株)に分けられた。これらは、保有者が配当に参加し、保有株式数の割合で会社の清算収益を共有する権利を持たせる。当社の2022年6月30日の法定株式は108，000，000株(2021年12月31日：100)であり、900，000株普通株に分類され、1株当たり0.12ユーロ(2021年12月31日：100株普通株、1株1.00ユーロ)である
株主ローン転株
2018年および2019年に、当社グループはMadeleine(当社の直系親会社)と株主ローンを締結し、その運営に資金を提供しています
二零二二年六月三十日までの六ヶ月間、新しい株式ツールが発行され、帳簿金額は101，933，000豪ドルであったため、中期簡明総合損益帳には確認損益はなかった
株主ローン持分転換によりAllegoは普通株を2株保有し、1株当たり額面は1.00ユーロ、配当金は2ユーロ増加し、株主ローン持分転換の残り差額は株式割増101，933，000ユーロと表記されている
株主ローン条項のさらなる詳細については、付記14を参照されたい
40
外部コンサルティング会社と締結した最初の特別料金契約
Madeleineと外部コンサルティング会社が2020年12月16日に署名し、その後改訂した最初の特別料金協定によると、外部コンサルティング会社は流動性活動が終了する前にAllego Group社が発行する新株の額面でこのような株を引受する権利がある
2022年3月16日、最初の特別料金協定に基づき、SPAC取引が完了する前に、Allego Holdingは1株1.00ユーロの額面で外部コンサルティング会社に22株の普通株を発行し、株式22ユーロを追加した。初の特別料金協定の詳細については、付記8.1を参照されたい
Allego Holding B.V.とスパルタ買収会社IIIが合併してSPAC取引を完了した
付記4に示すように，2022年3月16日に，業務合併プロトコルにより，Allego N.V.の普通株式所有者1人あたり，保有するAllego N.V.普通株を実物形式で交換し，交換比率で発行された株式と交換する.したがって，Allego HoldingはAllego N.V.の完全子会社となる.そのため，1株当たり額面1ユーロの普通株を持つ124株のAllego は，1株当たり額面0.12ユーロで235，935，061株のAllego N.V.の普通株を交換した.そのため、株式は28，312，000ユーロ増加したが、株式割増 は同じ額を減少させた
また、2022年3月16日に、スパルタ普通株1株当たり実物出資で交換し、Allego N.V.普通株の発行と交換することにより、Allego N.V.はスパルタ普通株1株当たり、すなわち14，907，582株Allego N.V.普通株を発行し、額面0.12ユーロ、増額株1，789，000ユーロ、株式プレミアム86，401，000ユーロであり、IF RS 2の159，306，000ユーロへの影響を含む(付記4参照)
パイプ融資
“BCA”に署名するとともに、スパルタ社とAlleo社は2021年7月28日に複数の投資家(総称してPIPE投資家と呼ぶ)と引受契約(引受契約)を締結し、これにより、PIPE投資家は引受と購入に同意し、ALEGO N.V.は1株10.00ドル(9.07ユーロ)の価格でこのようなPIPE投資家に合計15，000，000株の普通株(PIPE株)を発行·販売することに同意した81株当たりの総買い取り価格は1.5億ドル(約136ユーロ)8百万ドル)収益(パイプ融資)，締め切りは である
同等がPIPE投資家と締結した引受契約により、当社は2022年6月30日までの6ヶ月間に2回の独立した株式発行を行った(以下、それぞれ第1回PIPE株式発行および第2回PIPE株式発行と呼ぶ)。2022年3月16日に署名された第1回PIPE株式発行 は、配当金1500万ユーロ(1株当たり0.12ユーロで12，500，000株普通株を発行)を増加させ、株式割増111，873，000ユーロを増加させることを意味する。2022年3月22日、第2次管株発行を実行し、普通株250万株を1株0.12ユーロで発行し、株式30万ユーロを増加させ、株式割増22，37.5万ユーロを引き上げる
新権益ツールの取引コスト
二零二二年六月三十日までの六ヶ月間、当グループで発生した取引コストはゼロ(二零二一年六月三十日：532，000)であり、このような取引コストは、SPAC取引に関する新しい株式ツールの発行によるものである。これらの取引コストは株式割増の控除項目として入金されている。これらの取引コストのさらなる詳細については、付記4を参照されたい
| 8 | 2022年3月16日のユーロ対ドルレートで換算します |
41
本グループでもSPAC取引に関する取引コストが発生しており，このような取引は新規株式発行ツールと直接関係していない(付記5参照).これらの取引コストは、2022年6月30日までの6ヶ月の総合損益表に一般と行政費用に記録されています。
私募株式証を行使する際に普通株式を発行する
付記15に示すように、2022年4月15日に、すべての個人持分証は無現金で行使された。この仕事の結果として、9，360，000件の私募株式証明書を1，334，949株Allego N.V.普通株に変換し、1株当たり額面0.12ユーロ、株式16万ユーロを増加させ、株式割増13，694，000ユーロを上げた
株式と株式の割増変動
株式変動状況と株式割増状況は以下のとおりである
| 2022年と2021年6月30日までの6ヶ月間 | ||||||||||||||||||||
| 備考 | 株 | 単価 共有(in €) |
共有 資本 (in €‘000) |
共有 割増価格(in €‘000) |
||||||||||||||||
| 2021年1月1日まで |
100 | 1.00 | 1 | 36,947 | ||||||||||||||||
| 取引コスト |
— | — | — | (532 | ) | |||||||||||||||
| 2021年6月30日まで |
100 | 1.00 | 1 | 36,415 | ||||||||||||||||
| 2022年1月1日まで |
100 | 1.00 | 1 | 61,888 | ||||||||||||||||
| アレゴホールディングスとスパルタ買収IIIが合併する前(SPAC取引) |
| |||||||||||||||||||
| 株主ローン株式転換2022年3月16日 |
2 | 1.00 | 2 | 101,933 | ||||||||||||||||
| E 8特別料金は2022年3月16日 |
22 | 1.00 | 22 | — | ||||||||||||||||
| SPAC取引完了直前の2022年3月16日まで |
124 | 1.00 | 124 | 163,821 | ||||||||||||||||
| アレゴホールディングスとスパルタによる買収III合併によるbr(SPAC取引) |
| |||||||||||||||||||
| 旧株淘汰2022年3月16日 |
4 | (124 | ) | 1.00 | (124 | ) | — | |||||||||||||
| 転換後の配当金増加2022年3月16日 |
4 | 235,935,061 | 0.12 | 28,311 | (28,312 | ) | ||||||||||||||
| 株式資本スパルタ2022年3月16日 |
14,907,582 | 0.12 | 1,789 | 86,401 | ||||||||||||||||
| PIPEの株式2022年3月16日 |
4 | 12,500,000 | 0.12 | 1,500 | 111,873 | |||||||||||||||
| PIPEの株式2022年3月22日 |
4 | 2,500,000 | 0.12 | 300 | 22,375 | |||||||||||||||
| 2022年6月30日までの6カ月間の他株動向 |
||||||||||||||||||||
| 個人株式承認証は2022年4月15日に行使される |
15 | 1,334,949 | 0.12 | 160 | 13,694 | |||||||||||||||
| 2022年6月30日まで |
267,177,592 | 0.12 | 32,061 | 369,851 | ||||||||||||||||
資本発行の日には，発行された株式はすべて十分に入金されている
2022年3月17日、新規上場企業はニューヨーク証券取引所で取引を開始した。同社の株式取引コードはALLEGO、株式コードはALLG
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| 14. | 借金をする |
本説明では，2022年6月30日と2021年12月31日までの借入金内訳を提供した
| (in €‘000) |
金利.金利 | 成熟性 | 六月三十日 2022 |
十二月三十一日 2021 |
||||||||||||
| 優先債 |
Euribor*+ 5%** |
|
May 27, 2026 | 114,556 | 112,935 | |||||||||||
| 株主ローン(1) |
9% | |
2035年11月30日 May 31, 2035*** |
|
— | 100,193 | ||||||||||
| 株主ローン(2) |
|
Euribor+ 0.1%**** |
|
|
十二月三十一日 2022***** |
|
23,404 | — | ||||||||
| 合計する |
137,960 | 213,128 | ||||||||||||||
| * | 欧州銀行間の同業借り換え金利(6 M)は0%に下落した。この下限は融資契約と密接に関連しているため、総合財務状況表に単独で記載されていない |
| ** | 5%の利益率は毎年0.25%のペースで増加し、2022年6月以来となる。 |
| *** | 全株主ローンのうち、1件の株主ローンの満期日は2035年11月30日。2022年6月30日現在の帳簿金額は？ゼロ(2021年12月31日：？8，129，000)。 |
| **** | 欧州銀行間の同業借り換え金利(6 M)は0%に下落した。したがって，Euriborが負の場合，適用金利は 0.1%となる. |
| ***** | このローンの満期日は2022年12月31日です。しかし，融資は本グループが行使しているMega-Eコールオプション によって決済されると予想される.したがって、このローンは流動ローンに分類される。 |
優先債
2019年5月、当グループは優先債務銀行融資協定を締結し、その業務に資金を提供した。優先債務銀行ローンの主な条項と条件は以下のとおりである
| • | 1億2千万ポンドの施設 |
| • | 事前条件(契約率)が満たされていない場合は縮小を停止する |
| • | 期日までに全額返済する |
| • | 承諾料は毎年適用保証金の35%に相当する。承諾料は2022年6月30日および2021年6月30日までの6ヶ月間で年間1.75%(保証金5%の35%に相当)である |
本グループは2021年12月31日までに3回の引き出しを完了し，総金額は44，315，000オーストラリアドルである。2021年3月31日，2021年9月30日および2021年12月2日に，グループはそれぞれ引き出し24，203，000および5，660，000および14，452，000を完了した。これらの引き出しにより、グループは2021年12月2日現在、融資メカニズムが許可する最高融資額を使用している。借入帳簿金額の変化は、2022年6月30日までの6ヶ月間の応算利息によるものである
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抵当に入れた資産
優先債務銀行融資は、会社が保有する銀行口座の質権(現金及び現金等価物の一部として)、貿易及びその他の売掛金の質権、並びにAllego B.V.及びAllego Innovation B.V.資本における株式の質権を担保とする。このような約束は違約事件が発生した時に強制的に施行される可能性があり、違約事件は続いている。優先債務担保としての資産の帳簿価値は以下のとおりである
| (in €‘000) |
June 30, 2022 | 2021年12月31日 | ||||||
| 流動資産 |
||||||||
| 変動担保 |
||||||||
| 現金と現金等価物 |
3,065 | 6,206 | ||||||
| 売掛金 |
36,855 | 38,767 | ||||||
| その他売掛金 |
7,414 | 5,752 | ||||||
| 質権を担保とした流動資産総額 |
47,334 | 50,725 | ||||||
取引コスト
二零二二年六月三十日までの六ヶ月間、当グループは(二零二一年六月三十日：約289，000)は、優先債務銀行融資の取引コストによるものではなかった。これらのコストは融資計量に含まれ、実際の利息法を用いて融資期限内に償却される。利子支出は中期簡明総合損益表で財務コストの一部として確認されている
2021年12月2日の引き出し前に、当グループは融資項目の下で許可された最高信用限度額を使用しています。当グループは優先債務融資項目の下で使用可能な資金を使用することを期待しています。このため、優先債務銀行融資の未使用部分に対して支払われた承諾料が繰延され、融資実金利の調整とみなされ、融資期限内の利息支出と確認される。本グループは2021年12月2日以降に追加承諾料を発生していない。当グループはすでに融資項目の下で許容される最高信用限度額を使用しているからである。2022年6月30日までの6ヶ月間、当グループは優先債務の利息支出が4，656，000香港ドル(2021年6月30日：2，875，000香港ドル)であることを確認した
ローン契約
優先債務銀行ローンの条項によると、当グループは利息、税項、減価償却及び償却前収益(EBITDA)、収入及び利息支出に関する財務契約を遵守しなければならない：
| 1. | 集団のEBITDA利益率：総合レベルで計算すると(EBITDA/収入)×100. |
| 2. | 集団のEBITDA：統合ベースで計算する |
| 3. | 利子カバー率：(収入/支払)で統合して計算します。 |
EBITDA利益率敷居もAllego B.V.レベルで定義されており，集団の敷居とともに達成する必要がある
このような要求に違反することは減産停止を招くだろう。金融契約違反を継続することは、銀行が直ちに債務を回収することを許可するだろう。本グループはローン契約違反事件発生後20営業日以内に救済計画を提供することができ、ローン契約違反を救済するために実施を提案する行動、ステップ及び/又は措置(財務契約レベルの調整の提案を含む可能性がある)を列挙することができる。値下げ停止閾値に加えて、比率がさらに悪化すると、デフォルト状態も発生する。これはローンがすぐに満期になって支払うことになるかもしれない
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専門家グループは提出されたすべての報告書に関連してこの条約を遵守した。優先債務銀行融資の条項と条件に基づいて、当グループはすでに当社のオランダ公認会計原則財務諸表に基づいて決定した契約を履行しています。グループが国際財務報告基準に移行することに伴い、融資契約は融資契約と融資者に基づいて再審査する必要がある
本グループが2021年12月2日に引き出した後、すでに融資メカニズムを使用して許容された最高信用金額 を考慮して、本グループはすでに違約契約比率が出金停止契約比率よりもっと関連する資料を提供することを確定した。目標違約契約比率は，12カ月の運用基盤に基づいて決定され，以下のようになる
| ローンテスト日 聖約 |
EBITDA利益率 | EBITDA | 利子引受範囲 | |||||||||
| June 30, 2021 |
-15.43 | % | -1550万ユーロ | 9.55x | ||||||||
| 2021年12月31日 |
-9.29 | % | -1220万ユーロ | 8.94x | ||||||||
| June 30, 2022 |
0.59 | % | 無条件の | 9.86x | ||||||||
| 2022年12月31日 |
1.07 | % | 無条件の | 10.75x | ||||||||
| June 30, 2023 |
1.58 | % | 無条件の | 12.00x | ||||||||
| 2023年12月31日 |
1.95 | % | 無条件の | 13.16x | ||||||||
| June 30, 2024 |
2.29 | % | 無条件の | 14.48x | ||||||||
| 2024年12月31日 |
2.56 | % | 無条件の | 15.91x | ||||||||
| June 30, 2025 |
2.68 | % | 無条件の | 18.37x | ||||||||
| 2025年12月31日 |
2.77 | % | 無条件の | 20.68x | ||||||||
2022年6月30日までの6ヶ月間の実際の契約率(オランダ公認会計原則に基づく)は以下の通り
| 契約率 |
June 30, 2022 | June 30, 2021 | ||||||
| 違約契約率 |
||||||||
| EBITDA利益率 |
5.63 | % | 負12.92 | % | ||||
| EBITDA |
€ | 700万ドル | マイナス800万 | |||||
| 利子カバー率 |
21.70x | 13.57x | ||||||
中期簡明総合財務諸表を作成する際には，違約の結果と発生の可能性を考慮して，本グループは条約とその条項の存在に関する情報が重要な情報であるかどうかを評価した。契約違反の結果は本説明に記載されている。契約違反は本グループの財務状況やキャッシュフローに影響を与えるが、このような影響は合理的に予想され、このような総合財務諸表の主要な使用者の決定に影響を与える。本グループは違約が発生する可能性は よりはるかに高いと考えているが，本グループはその経営の最初の数年に損失が発生したため，本グループは提出したすべての報告期間内にこれらの公約を遵守しているにもかかわらず，財務公約の業績基準 を満たし続ける予定である。継続経営の考慮事項については、付記2.2も参照されたい
株主ローン(1)
2018年および2019年に、当社グループはMadeleine(当社の直系親会社)と株主ローンを締結し、その運営に資金を提供しています。すべての株主ローンは似たような条項と条件を持っている。主な条項と条件は以下のとおりである
| • | 期日までに全額返済する |
| • | 当グループは支払または累算利息を適宜決定することができます。どの受取利息もローン満期日に満期にならなければなりません |
本グループの株主ローンの利息支出は、中期簡明総合損益表で財務コストの一部であることが確認された。2022年6月30日までの6ヶ月間、当グループは
45
株主ローン利息支出1，741，000香港ドル(2021年6月30日：4，247，000)を確認します。これらの利息支出は株主ローンの帳簿価値に計上されている
2022年3月16日、先に発表された業務合併が終了する直前に、BCAの条項により、株主ローンの未償還元金及びこれらのローンの課税利息が持分に変換された。株主ローン転株のさらなる詳細については、付記13を参照されたい
株主ローン(2)
2020年、グループはMeridiam EM SASと株主ローンを締結し、その運営に資金を提供した。融資の条項と条件は最初の融資協定に署名して修正された。主な条項と条件は以下のとおりである：
| • | 満期日に全額返済するのに遅れない |
| • | 利息は半年ごとに支払い、滞納する |
| • | 増資の場合、ローンが満期になります |
株主融資利息支出は中期簡明総合損益表で財務コストの一部であることが確認された。本グループは2022年6月30日までの6ヶ月間、株主ローンの利息支出が12，000香港ドル(2021年6月30日：ゼロ)であることを確認した
| 15. | 株式証負債 |
付記4で述べたように、SPAC取引の一部として、スパルタが発行した13，799，948件の公募権証と9，360，000件の私募株式証がbrグループで承認された。2022年6月30日に、個人持分証所有者は2022年4月15日にすべての引受権証を行使した後、グループは13，799，948件の公有権証及び無私公募持分証は返済されなかった
株式証明書を公開して所有者に1部の株式承認証を1株額面0.12ユーロの会社普通株に転換する権利があり、使用価格は11.50ドル (10.97ユーロ)である9)を使用し、SPAC取引の30日後に行使を開始することができる。私募株式証の条項及び条項は、株式証明書を公開する条項及び条項と同じであるが、私募株式証がスパルタが保有している限り、現金又は無現金で行使することができ、企業合併後30日までは譲渡、譲渡又は売却を行うことができない例外がある。無現金基礎行使brは私募株式証所有者に株式承認証を額面0.12ルピーのアレゴ普通株に変換する権利を持たせ、その額面は株式証明に関連するアレゴ普通株数と権利証行使価格の差額を公平市場価値で割った商数に等しい。上記の計算について、市場価値を公正にするとは、株式承認証行使通知が発行される日前の第3取引日までの10取引日以内に、Allego普通株最終報告の平均販売価格を指すべきである
株式証明書の所有者が当該等株式証を行使して普通株式を取得する前に、彼らには投票権や経済的権利がない。株式承認証は2027年3月16日、即ちSPAC取引が5年後に満期になるか、あるいはその条項に基づいて償還または清算時にもっと早く満期になる
株式証明書契約は本グループが株式証の承認者が12ケ月以内にその株式証を転換することを阻止することを規定していないため、本グループはすでに株式証明書の負債を流動負債に分類した
| 9 | 2022年6月30日のユーロ対ドルレートで換算します。 |
46
株式証の行使
2022年4月15日、すべての私募株式証は無現金で行使され、私募株式証所有者は1，334，949株の普通株を獲得した。私募株式証の行使日の公正価値は13，854，000ユーロである。私募株式証明書のさらなる詳細については、付記13を参照されたい
2022年6月30日までの6ヶ月間、公開株式証は行使されなかった
株式証負債の変動
株式証を承認した財務負債は公正価値に応じて損益によって入金される。派生権公証価値を推定するための仮説およびモデルのさらなる詳細については、付記19を参照されたい
二零二年六月三十日までの六ヶ月間、本グループは中期簡明総合損益表内で、財務コスト内で公有株式証及び私募株式証に関する総公平価値純収益21，686，000香港ドル(2021年6月30日：ゼロ)を確認した
2022年6月30日現在の権証負債変動状況の概要は以下の通り
| 株式証を公開する | 個人株式証明書 | 合計する | ||||||||||||||||||||||
| 量 株式承認証 |
(in €‘000) | 量 株式承認証 |
(in €‘000) | 量 株式承認証 |
(in €‘000) | |||||||||||||||||||
| 2022年1月1日まで |
— | — | — | — | — | — | ||||||||||||||||||
| 取引日に引き受けた引受権証 |
13,799,948 | 21,259 | 9,360,000 | 20,993 | 23,159,948 | 42,253 | ||||||||||||||||||
| 引受権証を行使した |
— | — | (9,360,000 | ) | (13,854 | ) | (9,360,000 | ) | (13,854 | ) | ||||||||||||||
| 株式証負債の公正価値変動を認める |
— | (14,546 | ) | — | (7,139 | ) | — | (21,686 | ) | |||||||||||||||
| 2022年6月30日まで |
13,799,948 | 6,713 | — | — | 13,799,948 | 6,713 | ||||||||||||||||||
| 16. | その他財務負債 |
| (in €‘000) |
June 30, 2022 | 2021年12月31日 | ||||||
| Mega-E資産を買収する現金対価格 |
9,456 | — | ||||||
| MOMA買収の現金支払い |
30,000 | — | ||||||
| 合計する |
39,456 | — | ||||||
| 当面ではない |
— | — | ||||||
| 現在のところ |
39,456 | — | ||||||
| 合計する |
39,456 | — | ||||||
Mega-E資産の買収現金対価格
当グループの他の財務負債には、Mega-Eの買収に関連するキャッシュコスト9，456，000香港ドルが含まれています
付記12で述べたように、2022年3月16日に、本グループは、先に発表された業務統合に基づいて、兆豊Eに対する制御権を効率的に 取得し、オプションプロトコルによる購入価格に相当する財務負債 を確認する。引受オプションは2022年7月12日に正式に行使される(付記23参照)
47
2022年6月30日、当時は選択権を行使していなかったため、Mega-E買収に関連する9，456，000香港ドルの全額現金対価格は以前の株主に支払われていたが、最終的には2022年7月15日までに支払われるため、全額残高は(中期簡明)総合財務状況表に流動他の財務負債として示されている
MOMA買収の現金支払い
当グループの他の財務負債には、MOMAの買収に関連するキャッシュコスト30，000，000香港ドルも含まれています
2022年6月7日、本グループは2つの独立株式及び売買協定を締結し、現金総代価59，985，000香港ドルでモガダ100%株式を買収した。同日、現金支払いは29，985，000ルピーで、総購入価格対価格の50%に相当し、売却株主それぞれの銀行口座(第1弾)に入金される。購入代金総対価格の残り50%約30，000ユーロ(第2期)は2022年7月29日に支払われています。 したがって、第2期購入対価格の全残高は(中期簡明)総合財務状況表で流動財務負債として報告されています
| 17. | 所得税 |
2022年6月30日までの6カ月間の所得税支出は、本グループの財政年度全体に予想される加重平均有効年度所得税税率の見積もりに基づいて確認された。2022年6月30日までの6カ月間の推定平均年間税率は0.07%(2021年6月30日：0.42%)である
| 18. | 金融商品 |
本説明は、本グループの財務ツールに関する資料を提供する
| • | 当社グループが保有するすべての金融商品の概要 |
| • | 金融商品の分類 |
| • | この金融商品を含む合併財務状況表上の行項目； |
| • | 財務道具の帳簿的価値と公正な価値 |
当グループは次の金融商品を持っています
金融資産
| (in €‘000) |
備考 | はい。 償却する コスト |
公正価値 PLを通過する |
公正価値 通り抜ける 保監所 |
総帳簿数 価値がある |
いつも公平である 価値がある |
||||||||||||||||||
| 2021年12月31日まで |
||||||||||||||||||||||||
| 非流動他の金融資産 |
12 | 18,887 | 695 | — | 19,582 | 19,582 | ||||||||||||||||||
| 他の金融資産を流動させる |
12 | — | 30,400 | — | 30,400 | 30,400 | ||||||||||||||||||
| 貿易その他売掛金 |
41,063 | — | — | 41,063 | 41,063 | |||||||||||||||||||
| 現金と現金等価物 |
24,652 | — | — | 24,652 | 24,652 | |||||||||||||||||||
| 合計する |
84,602 | 31,095 | — | 115,697 | 115,697 | |||||||||||||||||||
| 2022年6月30日まで |
||||||||||||||||||||||||
| 非流動他の金融資産 |
12 | 61,861 | 2,754 | 41,984 | 64,615 | 64,615 | ||||||||||||||||||
| 他の金融資産を流動させる |
12 | — | — | — | — | — | ||||||||||||||||||
| 貿易その他売掛金 |
28,386 | — | — | 28,386 | 28,386 | |||||||||||||||||||
| 現金と現金等価物 |
29,775 | — | — | 29,775 | 29,775 | |||||||||||||||||||
| 合計する |
120,022 | 2,754 | 41,984 | 122,776 | 122,776 | |||||||||||||||||||
48
現金および現金等価物の高流動性と，非流動他の金融資産に分類される質抵当銀行残高により，その額面はその公正価値と同じとみなされる.貿易やその他の売掛金の短期的な性質により，その額面はその公正価値と同じとみなされる
金融負債
| (in €‘000) |
備考 | はい。 償却する コスト |
公正価値 PLを通過する |
総帳簿数 価値がある |
いつも公平である 価値がある |
|||||||||||||||
| 2021年12月31日まで |
||||||||||||||||||||
| 借金をする |
14 | 213,128 | — | 213,128 | 271,370 | |||||||||||||||
| 非流動賃貸負債 |
26,097 | — | 26,097 | 適用されない | ||||||||||||||||
| 流動賃貸負債 |
5,520 | — | 5,520 | 適用されない | ||||||||||||||||
| 貿易とその他の支払い |
24,072 | — | 24,072 | 24,072 | ||||||||||||||||
| 合計する |
268,817 | — | 268,817 | 295,442 | ||||||||||||||||
| 2022年6月30日まで |
||||||||||||||||||||
| 借金をする |
14 | 137,960 | — | 137,960 | 98,709 | |||||||||||||||
| 非流動賃貸負債 |
30,402 | — | 30,402 | 適用されない | ||||||||||||||||
| 流動賃貸負債 |
6,224 | — | 6,224 | 適用されない | ||||||||||||||||
| 貿易とその他の支払い |
41,280 | — | 41,280 | 41,280 | ||||||||||||||||
| 株式証負債 |
15 | — | 6,713 | 6,713 | 6,713 | |||||||||||||||
| その他財務負債 |
16 | 39,456 | — | 39,456 | 39,456 | |||||||||||||||
| 合計する |
255,322 | 6,713 | 262,035 | 186,158 | ||||||||||||||||
貿易及びその他の支払金及びその他の金融負債の短期的性質により、その額面はその公正価値と同じとみなされる
| 19. | 公正価値計量 |
本付記解釈は、公正価値確認及び計量された金融商品の公正価値を決定する際に行われる判断及び推定、及び中期簡明合併財務諸表において公正価値を開示する金融商品を説明する。公正価値を決定する時に使用する資料の信頼性を示すため、本グループはすでにその金融商品を会計基準に規定された3つのレベルに分類した
レベルごとの説明は，2021年12月31日までの年度の総合財務諸表に2.7.16を付記した
公正な価値に応じて計量された資産と負債
2022年6月30日まで、本グループは中期簡明総合財務諸表の中で公正価値に基づいて以下の金融商品 状況を計上した
| • | 金利上限デリバティブ |
| • | 株式証負債を認める |
| • | 株式証券投資 |
金利上限デリバティブと株式証券への投資は、非流動他の金融資産に列報される。株式証負債は中期簡明総合財務状況表に単独で示した
49
二零二一年十二月三十一日、当グループのMega-E及びMOMAの金利上限デリバティブ及び購入選択権は総合財務状況表内に公正価値で入金され、非流動他の金融資産に記載されている。2021年12月31日現在、当グループには公正価値に応じて計量された他の資産及び負債はありません
金利上限が公正価値レベルの第2レベル カテゴリに適合しているのは、金利上限が活発な市場取引ではなく、公正価値は観察可能な市場データを最大限に利用した推定技術を用いて決定されているためである。このツールの公正価値に必要なすべての重要な投入が観察されるため，このツールは第2レベルにランクインされている
被投資者は市場取引を活発にする上場企業ではなく、公正価値は観察可能な市場データの推定技術を最大限に使用して決定されるため、株式証券投資は公正価値レベルの第2レベルカテゴリに適合する。 は、このツールが価値を公正にするために必要なすべての重大な投入が観察可能であるため、このツールは第2レベルに含まれる
購入オプション は、2022年にキャンセルされる前に、公正価値レベルの第3レベルカテゴリに適合するが、これは、活発な市場取引ではなく、公正価値が公正価値に重要な観察不可能な 投入を使用して決定されるためである
公開株式証と私募株式証は発行時に公正価値3級分類に符合する資格 の原因はこのような権利証は当時市場取引を活発にしていなかったが、その公正価値は公正価値に対して重大な意義がある観察できない投入の推定技術を採用して決定したからである。 は2022年6月30日に、その公正価値はオファーの市場投入によって決定されたため、権証は公正価値1級分類の資格に符合した
公正価値の経常原則に従って中期簡明総合財務諸表で確認された資産および負債については、グループ は、各報告期間終了時に分類(全体の公正価値計量に大きな意味を有する最低レベルに基づいて)を再評価して、階層間に移行があるか否かを決定する。2022年6月30日までの6ヶ月間、株式承認証が3級から1級に移行した資金は20，567，000豪ドルであった
本グループの公正価値によって計量された資産の公正価値は付記18表に開示されている
公正価値に基づいて計量されていない資産と負債の公正価値
本グループはすでに公正価値によって計量されていないことを明らかにしたが、公正価値の資産と負債の公正価値を開示しなければならない
借金をする
株主融資と優先債務については，公正価値はその帳簿価値とは異なり，融資の支払利息は固定されているためである。観察できない投入を使用しているため，自身の信用リスクを含むため，借金は公正価値カテゴリ中の3レベルクラスに適合している
当グループが公正価値で計量していない負債の公正価値は付記18表に開示されている
公正な価値を決定する具体的な推定方法
金融商品の価値を評価するための具体的な推定方法は、
| • | 金利上限デリバティブ：オプション定価モデル； |
| • | 株式証券投資：最近の取引の多重分析； |
50
| • | 購入オプション：オプション定価モデル、すなわちブラック-スコアーズ定価モデル； |
| • | 借金：市場金利を用いてキャッシュフロー割引分析を行う |
| • | 重みは発行時の評価：二分木フレームワークである |
公正な価値に応じて計量された金融商品(第3級)
2022年6月30日までの6カ月間の3級項目の変化は以下の通り
| (in €‘000) |
購入オプション | |||
| 2022年1月1日の帳簿金額 |
30,400 | |||
| 2022年6月30日までの6ヶ月間の変動状況 |
||||
| 購入オプションの公正価値収益 |
3,856 | |||
| 実質的な購入選択権の確認を取り消します |
(34,256 | ) | ||
| 購入選択権を行使する |
— | |||
| 2022年6月30日の帳簿金額 |
— | |||
| (in €‘000) |
株式証負債 | |||
| 2022年1月1日の帳簿金額 |
— | |||
| 2022年6月30日までの6ヶ月間の変動状況 |
||||
| SPAC取引の一部である公共株式証 |
21,259 | |||
| SPAC取引の一部としての私募株式証 |
20,993 | |||
| 個人株式証負債の公正価値変動 |
(7,139 | ) | ||
| 私募株式証の法的責任を第1級に移す |
(13,854 | ) | ||
| 公募株式証負債の公正価値変動 |
(14,546 | ) | ||
| 公有株式証の法的責任を第1級に移す |
(6,713 | ) | ||
| 2022年6月30日の帳簿金額 |
— | |||
本グループは，外部評価専門家を用いて定期的にその公正価値計測 を推定し，公正価値体系の第3レベルに分類する
購入オプション公正価値の推定投入
購入オプション公正価値の投入は1株当たりスポット価格、行権価格、無リスク金利、変動率、満期時間と配当収益率を含む。次の表は，購入オプションが2022年に確認や行使を終了する際に用いた3段階公正価値計測に用いた重大な観察不可能な入力パラメータの定量化情報をまとめ，この計測にはBlack-Scholes定価モデルを用いた
| June 7, 2022 | March 16, 2022 | |||||||
| 購入オプション |
MoMA | Mega-E | ||||||
| パラメータ |
||||||||
| 1株当たりの現物価格(？単位) |
253 | 437,000 | ||||||
| 波動率 |
適用されない | 100.00 | % | |||||
2022年6月30日までの6ヶ月以内に、すべての購入オプションが行使されたか、または実質的なオプションとなったことを考慮すると、重大に観察できない入力パラメータの変化およびこれらの変化がオプション公正価値に与える影響はまだ開示されていない
株式購入に関するさらなる詳細と背景は付記12に開示されている
51
株式証負債公正価値の推定投入
観察可能な取引価格がないため，公開株式証と私募株式証の公正価値は，その発行時(2022年3月16日)に二分木フレームを用いて推定されている
公開株式権証に対して、市場上場を活発にした後、2022年6月30日の公正価値 はこの等株式証の見える上場オファー(第1級)を基礎とした。私募株式承認証については，これらの株式承認証は2022年4月15日に行使され，この日の公正価値はAllego関連普通株の現物価格によって決定され，オファーの市場投入である
発行時には、観察可能な市場投入がないため、公共とプライベート株式証の推定公正価値はすべて第三級投入を用いて確定された。二項フレーム木の入力は，1株当たりスポット価格，無リスク金利，株式権証キー契約条項および集団予想株価変動と配当収益率に関する仮定である
| 20. | 金融リスク管理 |
本付記は，本グループが財務リスクに直面している状況と，そのようなリスクが本グループの将来の財務表現にどのように影響するかを説明する
| リスク |
次のような原因による曝露 |
測定測定 |
管理する | |||
| 流動性リスク |
借金とその他の負債 | キャッシュフロー予測 | ローンの便利さはありますか |
流動性リスク
慎重な流動性リスク管理は、満期時に債務を履行し、倉庫市場の頭角を平定するために、十分な約束信用手配によって十分な現金と資金可用性を維持することを意味する。基礎業務の動態的性質のため、本グループは約束信用限度額での獲得性を維持することによって、融資の柔軟性を維持する。当グループは主に商業信用の良い顧客と契約しており、彼らの支払い行為は全体的に良好である。本グループの財務状況および中期簡明総合財務諸表を作成する際に適用される持続経営仮説の詳細については、付記2.2を参照されたい
本グループはすでに銀行残高を担保して、当グループの外部貸金人に利息と承諾料を支払うことを確保し、そしてすでに銀行残高を抵当にして、本グループのサプライヤーへの支払いを確保する
本グループの主なリスクは、付記14に記載の債務契約や引き出し要求を履行できないことである。この場合、優先債務融資により資金を得ることができない。当グループは毎週流動資金リスクを監査しています。管理層は、予想キャッシュフローに基づいて、当グループの流動資金備蓄(未抽出借入金手配を含む)および現金および現金等価物のスクロール予測を監視する。この作業は一般に集団レベルで行われ，本集団の慣例や制限に従って行われる.また，本グループの流動資金管理政策には，キャッシュフローの予測と，それなどの要求を満たすために必要な流動資産レベルを考慮すること，貸借対照表の流動資金比率を監査して内部および外部規制要求に適合すること，および債務融資計画を維持することがある。専門家グループは債務再融資のリスク集中度を評価し、リスク集中度が低いと結論した
グループ は、列挙された各報告期間において、以下の未抽出借金を使用することができる
| (in €‘000) |
June 30, 2022 | 2021年12月31日 | ||||||
| 1年以上の満期-高級債務 |
— | — | ||||||
付記14に示すように、本グループは2021年の間に優先債務銀行ローンを複数回抽出した後、2021年12月2日にこのローン項目で許容される最高信用金額を利用している。優先債務
52
ユーロでの引き出し契約が満たされ，平均期限が約4.0年(2021年12月31日：5.0年)であれば，銀行ローンを抽出することができる
| 21. | 引受金とその他の事項 |
充電器と充電インフラの調達約束
2022年6月30日現在、契約が約束されているが負債が確認されていない充電器と充電インフラの重大支出は262.7万ユーロ(2021年12月31日：226.1万ユーロ)である。本グループは，その等資産を自身の充電器(物件，工場や設備)や充電設備として利用し，そのbrクライアントと締結したEPC契約(在庫)に基づいて負う義務を果たす
| 22. | 関係者取引 |
当社と当社の関連先に属する付属会社との残高及び取引は合併時に抹消されており、本付記では開示されていません。本グループと他の関連先との取引の詳細は以下のとおりである
関連先との取引条項と条件
管理サービスは固定料金で直属の親会社から購入しました。他のすべての取引は正常な商業条項と条件と市場価格で行われる。未返済残高は無担保です。資産と負債は相殺することもできるし、現金で決済することもできる。これらの残高では損失準備金は確認されません
22.1関連先との取引
2022年および2021年6月30日までの6カ月間の関連先取引は以下の通り
| 6か月来た 6月30日まで |
||||||||||||
| (in €‘000) |
関係.関係 | 2022 | 2021 | |||||||||
| マドレーヌはB.V.に充電した。 |
直接親実体 | |||||||||||
| の利子支出 株主ローン |
1,741 | 4,247 | ||||||||||
| 管理費 |
12 | 13 | ||||||||||
| 相談料を払い戻す |
280 | 840 | ||||||||||
| マーケティング費用を精算する |
— | 1,071 | ||||||||||
| 株式ベースの支払費用 |
74,001 | 121,932 | ||||||||||
| Mega-Eグループ (Mega-E Charge B.V.とその子会社) |
他の関係者 | |||||||||||
| 関係者と契約を結んだ収入 |
1,474 | 4,940 | ||||||||||
| 電気自動車 |
他の関係者 | |||||||||||
| 関係者と契約を結んだ収入 |
18,344 | — | ||||||||||
| ボルタリス |
他の関係者 | |||||||||||
| 関係者と契約を結んだ収入 |
290 | — | ||||||||||
2022年3月16日までにMega-Eとの取引は関連側取引 とみなされる.この日までに，専門家グループはMega−Eに対する支配権を獲得した。そのため、すべての後続取引はグループ内部取引とみなされ、これらの中期縮小合併財務諸表からログアウトされた
53
株式ベースの支払費用
2020年12月16日、当社当時の直系親会社マドレーヌは、株式ベースの報酬報酬を外部コンサルティング会社に提供する初の特別料金協定を締結した。Madeleineは合意義務があるが，本グループは最初の特別料金合意を株式支払い手配として入金しており，本グループはこの合意に基づいてコンサルティング会社からbr}サービスを取得しているためである.当グループは現金や持分ツールがコンサルタント会社と株式ベースの支払い奨励を決済する責任がないため、総手配は株式決済の株式ベースの支払い手配に分類される。2021年7月28日、スパルタは同社とBCAに署名した。Madeleineや外部コンサルティング会社もBCAの当事者である。2022年2月28日、BCAが改訂され、双方は、外部コンサルティング会社に支払う現金(A部分)料金が現金、株式、現金と株式の組み合わせで支払うかを決定する最初の特別料金契約のハードルを修正し、SPAC取引による償還回数に依存する。改訂は、全ての第1の特別料金プロトコルが株式決済株式支払いスケジュールに分類されるので、第1の特別料金プロトコルの会計処理を変更しないが、改訂は株式支払いスケジュールの増分公正価値を生成しない。最初の特別料金協定の詳細については、付記8.1を参照されたい
2022年2月25日、当社当時の直系親会社マドレーヌは、株式ベースの報酬報酬を外部コンサルティング会社に提供する第2の特別料金協定を締結した。2022年4月20日、2つ目の特別料金協定はマドレーヌからアレゴに更新された。Madeleineは更新前にこのプロトコルを決済する責任があるが，本グループはこのプロトコルに基づいてコンサルタント会社のサービスを受けるため，本グループは2つ目の特別料金プロトコルを株式支払いとして入金する.当グループはコンサルタント会社と株式ベースの支払い手配を決済する責任はないため、全体手配は株式決済の株式ベースの支払い手配に分類される。更新後、当グループは現金方式でコンサルタント会社 と株式ベースの支払い手配を決済する責任があるため、全体手配は現金決済の株式ベースの支払い手配に分類される。第二項特別料金協定の詳細については、付記8.2を参照されたい
2022年3月、当社は経営陣インセンティブ計画を策定し、2022年6月30日までの間にキー管理層に付与オプションとbrパフォーマンスオプションを発行した。これらのオプションは、参加者との決済は自社の株式を用いて行うべきであるため、株式決済に基づく株式支払取引に分類される。帰属オプションは発行日に公正価値によって一般及び行政支出中の従業員福祉支出であることを確認し、それに応じて権益を増加させる。インセンティブ管理計画の詳細については，付記8.3を参照されたい
ボルタリス
買収完了後，国際会計基準24号で概説したガイドラインによると，Voltalisは本グループの関連先となった関係者開示これによりMeridiam SASとの関係を持つ.マドレーヌ？当社の大株主はMeridiamが間接的に所有しています。VoltalisはMeridiamの共同経営会社への投資と考えられている。したがって，本集団とVoltalisは関連側であり，関連側取引は本付記の表に開示されている
| 23. | 後続事件 |
2022年6月30日以降、以下のような事件が発生した
メガEを買収する
2022年7月27日、Mega-Eの株式購入について、本グループは売買合意を締結し、 はMega-E株の51%を買収し、Mega-E株式を購入する代償として4，823，000及び11，936，000香港ドルであり、MeridiamとMega-E間の受取株主ローンとする
54
2022年7月29日、本グループは兆豊電子譲渡16，759，000香港ドルを買収して上記債務を返済し、株式の購入対価及び代償子午線と兆豊Eとの間の株主融資とする
本グループは2022年9月5日に買収意向書に署名し、残りの49%の株式を買収し、2022年12月31日までに買収する予定だ
MOMAを買収する
2022年7月29日、本グループは第2期3，000万ユーロを決算し、合意条項によるMOMA買収に支払うべき総買収価格の対価格の50%に相当する
再融資
2022年7月28日、グループはフランス興業銀行とオーストリアKomomalKredit(KA)のアコーディオンとアコーディオン機能を通じて、既存の1.2億オーストラリアドルの優先債務融資を5000万豪ドル拡大した。また，本グループは1つの免除を受けているため，本グループは一定額の銀行残高を質権する必要はない.最初のプロトコルでは、これらのbr銀行残高は、利息および承諾料の支払いを保証するために質抵当が要求される。したがって，このような銀行残高は本グループが自由に処理することができる.2022年6月30日現在、銀行質抵当残高は1，300万ドルに達している
最初の条項によると、優先債務計画は2026年5月に満了する予定だ。しかし、同グループは新たな拡大融資案を求めており、今回の融資に関連する構造銀行としてフランス興業銀行に委託している
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