アメリカです

アメリカ証券取引委員会

ワシントンD.C.，20549

表格6-K

外国の個人発行者報告

ルール13 a-16または15 d-16による

1934年の証券取引法によると

2022年7月

委員会ファイル第001-15216号

HDFC銀行有限公司

(登録者氏名英文訳)

ムンバイ下のパレル、Senapati Bapat Marg、HDFC銀行。400 013インド

(主な行政事務室住所)

再選択マークは、登録者が20−Fまたは40−F用紙の表紙の下で提出されるか、または年次報告書が提出されるか否かを示す

Form 20-F Form 40-F ☐

登録者がS-T規則第101(B)(1)条で許可された紙提出テーブル格6-K：YES{ No

注：ルールS-Tルール101(B)(1)は、証券保有者に添付の年次報告を提供するためにのみ、テーブル格6-Kを紙形式で提出することを許可する

登録者がS-T規則第101(B)(7)条で許可された紙提出テーブル格6-K：YES≡Noをチェックマークで示す

注：規則S−T規則101(B)(7)は、登録者が登録者登録成立、居留又は合法組織の司法管区の法律(登録者の母国)、又は登録者証券取引所がある母国取引所の規則に基づいて、登録者が外国民間発行者が提供しなければならない報告又は他の文書が登録者登録成立、居留又は合法組織の司法管区の法律(登録者の母国)に書面で提出されることのみを許可し、その報告書又は他の文書がプレスリリースでない限り、登録者の証券保有者にも配布されておらず、重大な事件を議論する場合には、登録者の証券所有者にも配布されていない。すでにForm 6-Kが提出したテーマや委員会がEdgaに提出した他の書類です。

登録者が1934年の証券取引法第12 g 3-2(B)条の規定に基づいて本表に含まれる情報を委員会に提供したか否かをチェックマークにより示す。はい、違います

もしそうであれば，下に規則 12 g 3-2(B)：82によって登録者に割り当てられたアーカイブ番号を明記してください--適用されません

サイン

1934年の証券取引法の要求によると、登録者はすでに正式に本報告を正式に許可した署名者がそれを代表して署名することを促した

				HDFC銀行有限公司
				(登録者)
日付：2022年7月29日				から		/s/スリニバサン·ヴィドアナタン
				名前：		スリニバサン·ヴィドアナタン
				タイトル：		首席財務官

展示品索引

表格6−Kの一般的な説明によれば、本報告の一部として、以下の文書(以下に示す証拠品番号を有する)が提供される

証拠品一

説明する

HDFC Bank Limited 米国公認会計原則に基づいて作成された2020年と2021年9月30日までの6ヶ月間の財務諸表

証拠品一

簡明財務諸表索引

		ページ
HDFC Bank Limited及びその子会社簡明連結財務諸表：
2021年3月31日と2021年9月30日までの簡明連結貸借対照表			F-2
2020年と2021年9月30日終了6ヶ月間の簡明総合損益表			F-3
2020年と2021年9月30日までの6ヶ月間の簡明総合総合収益表			F-4
2020年と2021年9月30日終了6ヶ月間簡明統合キャッシュフロー表			F-5
2020年9月30日と2021年9月30日までの6ヶ月間の簡明総合株主権益報告書			F-7
簡明合併財務諸表付記			F-8

F-1

HDFC銀行有限会社とその付属会社

簡明合併貸借対照表

		自分から
		March 31, 2021				2021年9月30日(未監査)				2021年9月30日(未監査)
		(単位：百万、株式数を除く)
資産：
現金と銀行の期限が切れて、制限された現金		RSです。	930,694.7			RSです。	757,914.4			ドル	10,220.0
公正な価値で取引のための投資を保有する			99,620.2				50,697.9				683.6
売却可能な公正価値債務証券投資[Rを含む 制限投資。1，694，645.4，R.2021年3月31日と2021年9月30日現在、それぞれ1，572，327.2(21，201.8ドル)]			4,275,449.9				4,057,756.9				54,716.2
転売契約により購入した証券			270,060.0				914,520.0				12,331.7
貸し付け金[Rの純額を差し引く。345，528.7とR。2021年3月31日と2021年9月30日まで、それぞれ338，727.8ユーロ(約4，567.5ドル)]			11,700,189.2				12,361,825.1				166,691.3
受取利息を計算する			118,762.9				124,456.0				1,678.2
財産と設備、純額			53,094.4				56,133.5				756.9
商誉			74,937.9				74,937.9				1,010.5
その他の資産			456,972.8				578,516.5				7,801.0
総資産		RSです。	17,979,782.0			RSです。	18,976,758.2			ドル	255,889.4
負債と株主資本：
負債：
利息計算預金		RSです。	11,226,467.8			RSです。	12,002,679.0			ドル	161,848.4
無利息預金			2,110,762.4				2,052,203.9				27,672.7
総預金			13,337,230.2				14,054,882.9				189,521.1
買い戻し契約に基づいて売られた証券			356,059.2				292,586.9				3,945.3
短期借款			239,264.1				420,506.5				5,670.3
支払利息			77,969.1				76,974.1				1,037.9
長期債務			1,174,758.2				1,195,488.3				16,120.4
費用とその他の負債を計算すべきである			631,096.4				591,899.1				7,981.3
総負債		RSです。	15,816,377.2			RSです。	16,632,337.8			ドル	224,276.3
引受金及び又は事項(付記17参照)
株主権益：
持分：額面換算ルピー。1.0株；ライセンス6，500，000，000株および6，500，000，000株br株；2021年3月31日と2021年9月30日までに、それぞれ5，512，776，482株と5，537，451，890株を発行した		RSです。	5,512.8			RSです。	5,537.5			ドル	74.7
追加実収資本			794,220.3				820,565.9				11,064.8
利益を残す			897,873.7				1,046,371.2				14,109.7
法定準備金			434,835.3				435,566.3				5,873.3
その他の総合収益を累計する			27,186.3				32,367.3				436.5
HDFC Bank Limited株主資本総額			2,159,628.4				2,340,408.2				31,559.0
付属会社の非持株権益			3,776.4				4,012.2				54.1
株主権益総額			2,163,404.8				2,344,420.4				31,613.1
総負債と株主権益		RSです。	17,979,782.0			RSです。	18,976,758.2			ドル	255,889.4

簡明な連結財務諸表の付記を参照

F-2

HDFC銀行有限会社とその付属会社

簡明合併損益表

(未監査)

		9月30日までの6ヶ月間
		2020				2021				2021
		(百万、1株当たりの金額は含まれていない)
利息と配当収入：
貸し付け金		RSです。	510,389.2			RSです。	512,348.7			ドル	6,908.7
証券取引			2,629.3				942.0				12.7
売却可能な債務証券			111,037.3				119,680.1				1,613.8
他にも			17,357.9				12,148.9				163.8
利子と配当収入総額			641,413.7				645,119.7				8,699.0
利息支出：
預金.預金			258,404.9				240,788.9				3,246.9
短期借款			6,827.9				7,908.8				106.6
長期債務			41,089.9				37,520.8				505.9
他にも			61.8				93.8				1.3
利子支出総額			306,384.5				286,312.3				3,860.7
純利子収入			335,029.2				358,807.4				4,838.3
信用損失準備金			64,117.1				59,599.4				803.7
信用損失準備後の純利息収入を差し引く			270,912.1				299,208.0				4,034.6
非利息収入純額：
費用と手数料			66,018.9				91,095.5				1,228.4
取引証券収益、純額			1,067.0				1,478.4				19.9
債務証券の販売実現収益，純額			35,712.2				8,272.0				111.5
売却可能な債務証券の免税額			(5,427.1	)			2,915.1				39.3
外国為替取引			9,658.2				20,657.8				278.6
派生ツール(損失)，純額			(18.5	)			(736.4	)			(9.9	)
その他、純額			3,042.4				8,242.2				111.1
非利子収入総額，純額			110,053.1				131,924.6				1,778.9
総収入，純額			380,965.2				431,132.6				5,813.5
非利息支出：
賃金と従業員福祉			67,678.8				81,031.5				1,092.7
家屋と設備			17,667.2				18,049.8				243.4
減価償却および償却			6,636.7				7,749.0				104.5
行政やその他			61,818.2				70,776.6				954.4
非利子支出総額			153,800.9				177,606.9				2,395.0
所得税前収入支出			227,164.3				253,525.7				3,418.5
所得税費用			59,272.4				68,059.6				917.7
非制御的権益を差し引く前の純収益		RSです。	167,891.9			RSです。	185,466.1			ドル	2,500.8
差し引く：非持株株主は純収益/(損失)を占めるべき			(49.7	)			178.0				2.4
HDFC Bank Limitedは純収益を占めるべきです		RSです。	167,941.6			RSです。	185,288.1			ドル	2,498.4
1株当たりの情報：
1株当たりの収益は基本的に		RSです。	30.58			RSです。	33.54			ドル	0.45
希釈して1株当たり収益する		RSです。	30.47			RSです。	33.38			ドル	0.44
各米国預託株式情報(うち1つの米国預託株式は3株を表す)：
アメリカごとの預託株式収益=基本		RSです。	91.74			RSです。	100.62			ドル	1.35
希釈したアメリカ預託株式の1株当たり収益		RSです。	91.41			RSです。	100.14			ドル	1.32

簡明な連結財務諸表の付記を参照

F-3

HDFC銀行有限会社とその付属会社

簡明総合総合収益表

(未監査)

		9月30日までの6ヶ月間
		2020				2021				2021
		(百万、1株当たりの金額は含まれていない)
非制御的権益を差し引く前の純収益		RSです。	167,891.9			RSです。	185,466.1			ドル	2,500.8
他の総合収入、税引き後純額：
外貨換算調整：
期間内に発生した未実現純収益(損失)[税引き後純額。274.3とR.(168.2)， はそれぞれ2020年9月30日と2021年9月30日まで]			(815.8	)			500.0				6.7
売却可能な債務証券：
期間内に発生した未実現純収益(損失)[税引き後純額。(7，097.9)と R.(3151.9)、それぞれ2020年9月30日と2021年9月30日まで]			21,102.0				9,370.2				126.4
純収益に計上される純損益の再分類調整[税引き後純額。5，600.5および r.1，577.3，それぞれ2020年9月30日と2021年9月30日まで]			(16,650.3	)			(4,689.2	)			(63.2	)
その他の総合収益、税引き後純額			3,635.9				5,181.0				69.9
総合収益総額			171,527.8				190,647.1				2,570.7
差し引く：非持株株主は総合収益を占めるべき			(49.7	)			178.0				2.4
HDFC Bank Limitedは総合収益を占めるべきです		RSです。	171,577.5			RSです。	190,469.1			ドル	2,568.3

簡明な連結財務諸表の付記を参照

F-4

HDFC銀行有限会社とその付属会社

簡明合併現金フロー表

(未監査)

		9月30日までの6ヶ月間
		2020				2021				2021
						(単位：百万)
経営活動のキャッシュフロー：
非制御的権益を差し引く前の純収益			Rs.167,891.9				Rs.185,466.1			ドル	2,500.8
純収入と経営活動が提供する現金純額を調整する
信用損失準備金			64,117.1				59,599.4				803.7
減価償却および償却			6,636.7				7,749.0				104.5
顧客の獲得コストと費用の償却を繰延する			3,601.4				4,753.8				64.1
償却投資割増			2,300.0				4,102.2				55.3
売却可能な債務証券の免税額			5,427.1				(2,915.1	)			(39.3	)
税金(福祉)を繰り越す			(2,043.7	)			(720.0	)			(9.7	)
その他の収益、純額			(2,397.7	)			(7,744.2	)			(104.4	)
株式ベースの給与費用			4,480.4				7,471.5				100.7
売却可能な債務証券の売却純額(収益)			(35,712.2	)			(8,272.0	)			(111.5	)
財産·設備処分損失(純額)			39.1				(0.1	)			—
交換が実現していない			(118.9	)			(970.1	)			(13.1	)
純変動率：
取引のための投資を保有する			369,879.3				49,758.4				671.0
受取利息を計算する			(17,303.6	)			(5,667.7	)			(76.4	)
その他の資産			96,815.8				(9,150.9	)			(123.4	)
支払利息			3,212.0				(1,005.2	)			(13.6	)
費用とその他の負債を計算すべきである			(119,102.6	)			(41,216.9	)			(555.8	)
経営活動が提供する現金純額			547,722.1				241,238.2				3,252.9
投資活動によるキャッシュフロー：
学期実習			7,061.1				(111,546.0	)			(1,504.1	)
売却可能な債務証券の活動：
購入			(2,129,450.9	)			(820,790.5	)			(11,067.8	)
販売収入			1,029,691.7				645,033.8				8,697.9
期日前返済と催促			564,130.8				407,711.8				5,497.7
買い戻しプロトコルと逆買い戻しプロトコルの純変化			(331,883.7	)			(707,932.3	)			(9,546.0	)
購入したローン			(44,014.0	)			(126,207.2	)			(1,701.8	)
購入したローンを返済する			46,306.7				74,616.0				1,006.1
発生した融資が増加し，元金を差し引いて回収する			(454,314.6	)			(666,302.9	)			(8,984.7	)
物件と設備の追加料金			(8,848.7	)			(11,129.2	)			(150.1	)
財産や設備を売却または処分して得られる収益			31.3				78.3				1.1
株式証券活動、純額			(111.5	)			7,216.3				97.3
投資活動のための現金純額			(1,321,401.8	)			(1,309,251.9	)			(17,654.4	)

簡明な連結財務諸表の付記を参照

F-5

HDFC銀行有限会社とその付属会社

簡明合併現金フロー表(続)

(未監査)

		9月30日までの6ヶ月間
		2020				2021				2021
						(単位：百万)
資金調達活動のキャッシュフロー：
預金純増分			825,869.5				714,931.1				9,640.4
短期借入金の純増加			(117,361.2	)			181,155.7				2,442.8
付属会社が非持株権益に株式を発行して得た金			42.9				109.4				1.5
長期債券を発行して得られる収益			184,497.1				231,062.7				3,115.7
長期債務を償還する			(182,163.8	)			(213,800.4	)			(2,883.0	)
オプション行使のために株式を発行して得た金			10,590.0				18,847.2				254.1
配当金および配当税の支払い			(28.1	)			(36,059.6	)			(486.2	)
融資活動が提供する現金純額			721,446.4				896,246.1				12,085.3
現金と銀行の満期および制限された現金に及ぼす為替レート変動の影響			(1,649.1	)			(1,012.7	)			(13.6	)
現金と銀行の満期の純変化、および制限現金			(53,882.4	)			(172,780.3	)			(2,329.8	)
現金と銀行の満期現金と制限された現金、年明け			611,961.0				930,694.7				12,549.8
現金と銀行の満期、現金、年末制限		RSです。	558,078.6			RSです。	757,914.4			ドル	10,220.0
キャッシュフロー情報の追加：
支払の利子		RSです。	303,201.5			RSです。	287,307.3			ドル	3,874.2
所得税を納めたので，返金後の純額を差し引く		RSです。	59,988.5			RSです。	68,779.6			ドル	927.4
非現金投資活動
一)財産及び設備の購入費用を支払わなければならない		RSです。	1,117.9			RSです。	1,798.1			ドル	24.2
二)取引日に売却可能な債務証券の販売売掛金		RSです。	—			RSです。	—			ドル	—
三)レンタル経営 使用権資産は非現金投資活動を代表する。より多くの情報と2021年9月30日現在の残高については、付記17/賃貸承諾額を参照してください。

簡明な連結財務諸表の付記を参照

F-6

HDFC銀行有限会社とその付属会社

株主権益簡明合併報告書

(未監査)

		量権益株				権益共有資本				その他の内容すでに納めた資本				保留する収益.収益				法律を定める備蓄*				積算他にも全面的に収入(損)				総HDFC銀行.銀行限られている株主認知度権益				非制御性利子				合計する株主認知度権益
		(単位：百万、株式を除く)
2020年3月31日の残高			5,483,286,460			RSです。	5,483.3			RSです。	765,888.6			RSです。	713,340.6			RSです。	356,038.3			RSです。	52,331.6			RSです。	1,893,082.4			RSです。	3,411.4			RSです。	1,896,493.8
会計基準を採用する															(62,480.4	)											(62,480.4	)							(62,480.4	)
オプション行使で発行された株式			20,417,696				20.4				10,569.6																10,590.0								10,590.0
株式ベースの報酬											4,480.4																4,480.4								4,480.4
配当をする															(28.1	)											(28.1	)							(28.1	)
子会社所有権権益の変更											(135.6	)															(135.6	)			135.6				—
非持株株主に発行された株式																															42.9				42.9
法定積立金に繰り越す															(525.2	)			525.2																—
純収入															167,941.6												167,941.6				(49.7	)			167,891.9
他の総合収益純変化を累計する																							3,635.9				3,635.9								3,635.9
2020年9月30日の残高			5,503,704,156			RSです。	5,503.7			RSです。	780,803.0			RSです。	818,248.5			RSです。	356,563.5			RSです。	55,967.5			RSです。	2,017,086.2			RSです。	3,540.2			RSです。	2,020,626.4

		量権益株				権益共有資本				その他の内容すでに納めた資本				保留する収益.収益				法律を定める備蓄*				積算他にも全面的に収入(損)				総HDFC銀行.銀行限られている株主認知度権益				非制御性利子				合計する株主認知度権益
		(単位：百万、株式を除く)
2021年3月31日の残高			5,512,776,482			RSです。	5,512.8			RSです。	794,220.3			RSです。	897,873.7			RSです。	434,835.3			RSです。	27,186.3			RSです。	2,159,628.4			RSです。	3,776.4			RSです。	2,163,404.8
会計基準を採用する															—												—								—
オプション行使で発行された株式			24,675,408				24.7				18,822.5																18,847.2								18,847.2
株式ベースの報酬											7,471.5																7,471.5								7,471.5
配当をする															(36,059.6	)											(36,059.6	)							(36,059.6	)
子会社所有権権益の変更											51.6																51.6				(51.6	)			—
非持株株主に発行された株式																											—				109.4				109.4
法定積立金に繰り越す															(731.0	)			731.0								—								—
純収入															185,288.1												185,288.1				178.0				185,466.1
他の総合収益純変化を累計する																							5,181.0				5,181.0								5,181.0
2021年9月30日の残高			5,537,451,890			RSです。	5,537.5			RSです。	820,565.9			RSです。	1,046,371.2			RSです。	435,566.3			RSです。	32,367.3			RSです。	2,340,408.2			RSです。	4,012.2			RSです。	2,344,420.4
2021年9月30日の残高			5,537,451,890			ドル	74.7			ドル	11,064.8			ドル	14,109.7			ドル	5,873.3			ドル	436.5			ドル	31,559.0			ドル	54.1			ドル	31,613.1

*	現地法規によると、銀行はその税引後利益の25%(インド公認会計基準に基づく)を分配不可能な法定準備金に移し、インド中央銀行の事前承認を得ずに配当金を支払うための他の条件を満たさなければならない

簡明な連結財務諸表の付記を参照

F-7

HDFC銀行有限会社とその付属会社

簡明合併財務諸表付記

(未監査)

これらの簡明な連結財務諸表は、2021年7月28日に米国証券取引委員会に提出されたForm 20-Fに含まれる銀行財務諸表とともに読まなければならない

1.主な会計政策の概要

A.原則を固める

連結財務諸表には、HDFC Bank Limitedおよびその子会社の勘定が含まれる。世銀は、投票権および/または支配権の50%以上を直接または間接的に保有する子会社を合併する。銀行が20%から50%の投票権を持ち、および/または重大な影響力を行使する能力のある実体が権益法に従って入金される。これらの投資は他の資産に含まれ、銀行収入または損失の比例シェア は非利息収入および他の収入に含まれる。世銀合併は主な受益者の可変利息エンティティ(VIE)として決定された。すべての重要な会社間残高と取引は合併時に流されます

B.根拠を述べる

これらの財務諸表は，アメリカ合衆国で一般的に受け入れられている会計原則[br}(米国公認会計原則)に基づいて作成されている。アメリカ公認会計原則はある重大な面でインドで一般的に受け入れられている会計原則、インド1949年の“銀行監督法”の要求及びインド準備銀行(総称してインド公認会計原則と呼ぶ)が発表した関連法規と異なり、後者はインド銀行法定一般用途財務諸表の基礎を構成している。本行と関連する主要な差異は：信用損失準備の査定、投資の分類及び評価、繰延税項の会計処理、株式補償、融資発行費、派生金融商品、業務合併、リース会計及び財務諸表及び関連付記の列報フォーマット及び開示を含む

C.予算の使用

米国公認会計原則に基づいて財務諸表を作成する際には、管理層は推定及び仮定を行い、当該等の財務諸表の日付の資産及び負債額及び又は有資産及び負債の開示、及び列報年度の収入及び支出に影響を与える必要がある。実際の結果はこれらの推定値とは異なる可能性がある.これらの財務諸表の中で変化する可能性のある重大な推定は、信用損失準備、未上場投資の推定値、証券減価、派生ツールの推定値、株式ベースの補償、未確認の税収割引、賃貸負債の推定値、および営業権の減価評価を含む

D.証券投資

投資には、銀行国庫業務の一部として購入された証券、政府証券やその他の債務証券、銀行卸銀行業務の一部として購入された投資、銀行卸銀行顧客が発行する信用代替証券などが含まれる

クレジット代替証券は、通常、当行がその卸銀行業務において融資関係にある同一顧客が発行する商業手形と債券からなる。信用代替証券の投資意思決定は融資と同様の信用承認手続きを経なければならず，銀行が負担する顧客信用リスクはこれらの顧客に発行される融資の信用リスクと同じである.また，収益率と満期日条項は通常，本行が発行者と直接交渉する.他のすべての証券は、担保融資証券や資産担保証券を含み、銀行国庫業務の一部として積極的に管理されている。このような証券の発行者は政府、公共金融機関、あるいは個人発行者である。これらの投資は通常市場から購入され、債務証券は通常公開格付けされる。

主に最近の転売のために保有する証券は取引のために保有する(高頻度取引)に分類され、公正価値に従って勘定され、公正価値の変化を純収入に記録する

経営陣が積極的な意図と能力を持って満期日まで保有する債務証券は、満期日(HTM)を保有し、償却コスト別に帳簿に分類される

F-8

HDFC銀行有限会社とその付属会社

財務諸表を簡明に付記する

(未監査)

HTMまたはHFTに分類されていないすべての債務証券は、売却可能な債務証券(AFS)に分類され、公正価値に基づいて入金される。このような証券の未実現収益と損失は、適用税項を差し引いた後、累計他の全面収益(損失)で報告され、これは株主権益の単独構成要素である

株式証券は他の資産に分類される。有価証券は公正価値に応じて計量され、公正価値変動は収益に記録される。計量代替案項の下の非流通株式証券は、同一発行者の同じ又は類似投資及び減価(あればある)に従って秩序取引において見られる価格変動によるコストプラス又は減変動台帳である。資本法、コスト法、および計量代替証券に対する銀行の減価審査は、通常、各証券の事実および状況の分析、証券売却の意図または要求、およびキャッシュフローの期待を含む

公正価値は、市場オファーに基づいて(市場オファーがあれば)、またはそのような投資の現在の金利の現在値に基づいている

カテゴリ間の遷移は，遷移の日に公正価値で入金される

E.債務証券の減価

2020年3月31日現在、満期まで保有し、販売可能な債務証券の公正価値が帳簿価値 よりも低い非一時的債務証券の公正価値が低下し、管理層の投資公正価値に対する最適な推定に基づいて、純収入に一時的減価損失以外の他の損失として反映される。世銀は，すべての重要な要因の評価に基づいて，年に1回の審査を行い，一時的な低下以外の要因を決定している.世銀の減値の審査は、通常、減値の可能性のある兆候を有する投資を識別および評価すること、証拠問題を分析することを含み、評価は、個別投資に一時的な減値以外の要因またはトリガ要因をもたらす可能性があり、業務政策の要求に応じて、これらの分析の結果を記録することを含む。非一時的信用代替証券公正価値低下の推定は一つ一つのケース債務証券の減価の原因が金利上昇のみに関係しており、銀行が証券を売却しようとしない場合、銀行がその償却コストベースを回収する前に証券の売却を要求される可能性も大きくない

世銀はASU 2016-13年度金融商品信用損失(テーマ326)：金融商品信用損失計量(CECL)を採択し、2020年4月1日から発効した。当銀行はすべての公正価値が帳簿価値またはゼロ損失予想より低い売却可能な債務証券に対して 審査を行う。世銀は公正価値の低下が信用損失或いはその他の要素によるものであるかどうかを評価する。この評価を行う際、管理層は公正価値が余剰コストより低い程度、格付け機関の証券格付けに対するいかなる変化及び証券の具体的な関連する不利な条件などの要素を考慮する。評価により信用損失が存在することが示された場合，証券から受け取ったキャッシュフローの現在値を証券の剰余コストベースと比較する.受け取るべきキャッシュフローの現在値が償却コストベースより低いと予想される場合、信用損失が存在し、信用損失費用準備金を通じて信用損失準備を計上するが、公正価値が償却コストベースより小さい金額を限度とする。信用損失に計上されていないいかなる減価も他の全面的な収益で確認されるだろう。信用状況がその後悪化または改善された場合、免税額は増加または減少するだろう。信用損失の逆転は収益で確認された。当行 は、当行が意図的に販売しているか、または当行が償却コストベースを回収する前に、売却された減価AFS債務証券の剰余コストベースと公正価値収益とのすべての差額を必要とする可能性があると考えていることを確認する。銀行は、ASC 326をAFS債務証券に適用するが、採用前に非一時的減値が確認されている。証券の割増コスト, 2020年3月31日現在で非一時的減値が確認された証券を含む有効金利 は不変である。先に採択日に累積した他の全面収益で確認されたキャッシュフロー改善に関する金額 は引き続き水平収益率で証券残存期限の利息収入に計上される.過去に査定された通過日以降のキャッシュフロー改善に関する金額の回収は，受け取った 期間の収入に計上されている.銀行の政策は、銀行の非債務計算および期限超過政策に基づいて債務証券の利息収入を適時に打ち消し、不良に分類された任意の債務証券であるため、銀行は貸借対照表に計上すべき利息売掛金を記録していない。当行は信用が悪化した債務証券を購入しない。

F-9

HDFC銀行有限会社とその付属会社

財務諸表を簡明に付記する

(未監査)

F.ローン

銀行は顧客に小売と卸売りローンを支給する

経営陣が意図的かつ有能に保有している融資は、予見可能な将来又は満期日又は返済までの際に、信用損失準備調整後の未返済元金残高で届出する。ローン発行費とある直接融資コストが繰延され、関連融資の有効期間内の純収益の調整であることが確認された

利息は未払い元金残高に計上し、利息収入に計上する。利息または元金の支払いが3ヶ月を超えた場合、または不良とされた場合、ローンは通常非課税状態に置かれ、この場合、再び利息が発生することはなく、損益計算書で確認された未実現利息はすべて打ち切られる。非課税項目ローンの利息収入と元本支払いは受領時に確認します。契約が満期になったすべての元金と利息がすべて満期になり、未来の支払いを合理的に保証する場合、ローンは を課税状態に戻します

F-10

HDFC銀行有限会社とその付属会社

財務諸表を簡明に付記する

(未監査)

G.信用損失準備金

世銀は経営陣の融資組合固有損失の最適な推定に基づいて信用損失準備金を提供し、その中に問題債務再編を含む。信用損失支出には小売ローンと卸売ローンの支出が含まれている。ASC 326を採用した後、銀行は信用損失準備会計政策を改訂し、具体的には以下の通りである

小売する

2020年3月31日現在、同行の小売融資損失支出には、具体的な支出と集団評価減価の融資準備(未分配支出と呼ばれる)が含まれている。銀行は製品の性質、延滞レベル或いはローンの期限超過日数及び使用可能な担保の性質などの要素に基づいて、小売ローンの組合せに対して特定の準備を確定した。また、世銀はローンと証券のローンと価値比率を監視している。これらのローンは通常、口座が150日から1，083日を超えた時に手当からbrを解約し、具体的にはローンのタイプに依存する。個人ローン、クレジットカードの売掛金、自動車ローン、商用車両と建築設備融資については、主要なローンカテゴリの定義延滞レベルは150日を超え、住宅ローンの期限は720日 であり、小売商業銀行業務は顧客を基礎としており、当時管理層はこれらのローンのいかなる未来のキャッシュフローも遠いと考えていた。その後、ログアウト事件に対する回収(あれば)は、合併損益表に信用損失準備金を計上するように調整された。同行はまた、製品タイプ別に小売ローンの未分配支出を記録している。世銀の小売ローン組合は大量の少額同質ローンで構成されている。世銀は全体のポートフォリオの品質、資産成長、経済状況とその他のリスク要素の推定に基づいて、製品種別ごとのローンの未分配を確定して を準備した。銀行はその違約確率と違約による損失に基づいてその小売ローンの未分配支出を推定し、これはそれぞれのリスクプールのために確定した

卸売

2020年3月31日現在、卸売ローン支出は具体的な部分と未分配部分から構成されている。このような信用の損失は管理層によって定期的に評価され、管理層の融資回収の可能性に対する見方に基づいて、考慮要素は歴史経験、融資組み合わせの性質と数量、借り手の返済能力に影響を与える可能性のある不利な状況、任意の関連担保品の推定価値、ローンリスクに影響を与える業界要素及び現在の経済状況を含む。この評価は本質的に主観的であり， に必要な推定値は，より多くの情報が出現するにつれて大きく修正される可能性があるからである

経営陣が融資残高が回収できない可能性があると判断した場合、融資はbr手当から抹消される。その後、ログアウト事件に対する回収(あれば)は、合併損益表に信用損失準備金を計上するように調整された。世銀は定性と定量基準を考慮して、その卸売ローン口座に対して格付けを行った。現在の情報やイベントに基づいて、銀行が融資契約の契約条項に基づいて満期の予定元金または利息を受け取ることができない可能性が高い場合、卸融資は減値とみなされる。経営陣が減値を決定する際に考慮する要因は、支払い状況、借り手の財務状況、保有担保の価値、および満期時に予定元金と利息を受け取る可能性がある

本行はローンの実際の金利で割引する予想未来の現金流動価値或いは担保の現金現金価値(例えばローン依存担保)に基づいて、各減値卸売ローン顧客のためにすべてのローン(定期ローン、現金信用、手形割引及びレンタル融資を含む)の合計の特定の支出を計上する。担保価値は一般的に内部と外部推定源からの評価に基づく。些細な支払い遅延と支払い不足が発生した卸売ローンは通常、減価融資に分類されないが、監視観察リストに登録され、その悪化状況を密接に監視する。経営陣は支払い遅延と支払い不足の重要性を確認した一つ一つのケースその上で，融資や借り手に関するすべての場合を考慮すると，遅延の時間長，遅延の原因，借り手以前の支払い記録，市場情報，不足元金と利息に対する差額がある.世銀は融資を選択して信用審査と減値評価を行う際にこれらの要素を考慮している

同行はまた、分配された内部格付け等級、内部格付け等級プールに関連する違約確率及び違約による損失に基づいて、卸売標準ローンのための未分配準備を設けた

2020年4月1日から、世銀はCECL会計基準を採用した。本指導意見は、余剰コストによって計量されたすべての金融資産とある表外信用リスクの開放(ログアウトできない未抽出引受金、AFS証券を含む投資とその他の余剰コストで計量した金融資産)のための単一の準備枠組みを構築した。この枠組みは管理層の推定がこのツールの残存期待寿命内の信用損失を反映し、マクロ経済状況の期待未来の変化を考慮することを要求する

F-11

HDFC銀行有限会社とその付属会社

財務諸表を簡明に付記する

(未監査)

当行の信用損失対策には、以下のことが含まれる

•

融資損失準備は、銀行の融資組合を含め、融資貸借対照表に個別に列記し、

•

ローンに関する引受準備は、貸借対照表で計上すべき費用や他の負債であることが確認された

•

投資証券の信用損失準備、銀行のAFS債務証券を含み、貸借対照表上で販売可能な投資債務証券で確認すること、及び

•

償却コストに応じて計量された他の金融資産の信用損失準備、及び他の表外信用リスクは、貸借対照表の課税費用及び他の負債において確認する

信用損失準備のすべての変化は損益表で確認されている

信用損失準備金の適切性を決定することは複雑であり、経営陣が本質的に不確定な事項の影響を重大に判断する必要がある。当時のマクロ経済状況、予測とその他の要素を考慮して、その後の信用リスクの開放に対する評価は未来のいくつかの時期の信用損失の準備に重大な変化を招く可能性がある

世銀がその信用損失準備と融資関連約束準備を決定するための政策は以下の段落で紹介される

銀行のポートフォリオは小売ポートフォリオと卸売ポートフォリオに分けられ、その中で小売ポートフォリオは各種の要素、例えば製品の性質、滞納と借り手の他の人口統計と行動変数を使用して、同質池に細分化される。卸売投資組合は一連の定量と定性要素に基づいて、財務業績、業界リスク、業務リスクと管理品質を含み、異なるリスク等級に分類されている。ローン関連損失準備とローン関連約束準備 とは、未返済ローンとローン関連約束の残り予想年限内の予想信用損失であり、これらのローンとローン関連約束は無条件に取り消すことができない。当銀行は無条件に廃止可能な融資に関する承諾(クレジットカードなど)の将来の引き出し準備金を記録していない。世行の政策は90日以上のローンの利息収入を押し売りすることであるため、365日以上の農業ローン、および不良に分類されたいかなるローンについても、世行は貸借対照表に計上すべき利息売掛金を計上しない。小売ローンと卸売ローンの期待期限は、その契約条項と予想前金に基づいて決定される。資金のあるクレジットカードローンの期待寿命は、通常、クレジットカード口座の予想される将来の支払いを考慮することによって推定される。本行はクレジットカードの限度額に対して無条件に取り消すことができる条項(UCC) があり、そしてCECL会計基準の許可に基づいて、本行は予想損失を計算する時に抽出した債務に対してのみ償還を行う。銀行は、残高がなくなるまで、報告日に存在するクレジットカードの売掛金残高に元金支払いを利用することが予想される

予期される信用損失の推定には、このような回収が負の支出をもたらす場合であっても、以前にヒットした金額または予想されるヒット金額の予想回収が含まれる。小売ローンは通常、口座が150日から1，083日を超えた時に手当からログアウトします。具体的にはローンのタイプに依存します。個人ローンおよびクレジットカードの売掛金が150日を超え、自動車ローン、商用車両および建築設備融資が180日を超え、住宅ローンが720日を超えた場合、管理層がこれらのローンの任意の将来のキャッシュフローが遠いと考えている場合(適用される場合)、および任意の再編または任意の他の和解取り決めが実行できない場合、主要ローンタイプの定義延滞レベルとは、小売商業銀行業務の期限720日を指す。経営陣が担保の現金化(例えば適用)を含む融資残高を回収できない可能性があると判断した場合、任意の再編成または任意の他の決済手配が実行可能ではない場合、卸売ローンは予備から入金される。その後、ログアウト状況に対する回収(ある場合)は、総合損益表中の信用損失準備に調整される

現在の情報や事件に基づいて、銀行が融資契約の契約条項に基づいて期限が切れたときに予定の元金または利息を受け取ることができない可能性が高い場合、卸融資は不良融資とみなされる。経営陣が不履行を決定する際に考慮する要因は、支払い状況、借り手の財務状況、保有担保の価値、および満期時に予定元金と利息を徴収する可能性がある。卸 に些細な支払い遅延や支払い不足が発生した融資は、通常、不良ローンに分類されないが、監視観察リストに登録され、その悪化状況を密接に監視する。管理層は、支払い遅延と支払い不足が正しいと判断する一つ一つのケースその上で，融資や借り手に関するすべての場合を考慮すると，遅延の時間長，遅延の原因，借り手以前の支払い記録，市場情報，不足元金と利息に対する差額がある.世銀は融資を選択して信用審査や手当を評価する際にこれらの要素を考慮する

手当を推定するために、世銀は主にそのリスクセグメントモデルに依存し、これらのモデルも世銀リスク管理フレームワークの構成部分である。リスクセグメントは同類のリスクを組み合わせて、予想損失に対して集団評価を行うことを目的としている。 集団評価下の予想損失推定は主に違約確率(Pd)、違約損失(LGD)と違約リスク開放口(EAD)推定に基づく。世銀はその小売と卸売投資組合のために上述の粒度のPD推定モデルを構築し、信用損失を計算するために同じ基調構造を作成した

F-12

HDFC銀行有限会社とその付属会社

財務諸表を簡明に付記する

(未監査)

世銀の表外信用リスクの開放は、資金源のない融資約束、財務保証(予備信用状を含む)、および他の同様のツールを含む。表外信用開放口については，銀行は 無資金金額に関する信用損失準備金(Acl)を確認した。世銀は、無条件キャンセルの約束を世銀が自ら決定できるACLを認めない。表外信用リスクのaclは、総合貸借対照表の課税費用および他の負債において負債として報告される。この場合、ACLは、過去の経験、現在の条件、および合理的かつサポート可能な予測に基づいて、(表外クレジットの開放を含む)金融資産の残りの契約期間(前払い調整)を測定する

集団評価と個人評価

管理層は、内部および外部ソースから得られた過去のイベントに関する利用可能な情報、現在の状況、および合理的かつサポート可能な予測を使用して手当残高を推定する。歴史的な融資違約と損失経験は期待した信用損失を推定するために根拠を提供した。歴史的損失情報の調整は、経営陣の現在の状況と予測に対する見方を取り入れている

信用損失準備中に報告された信用損失金額を推定する方法は2つの基本的な構成要素がある：第1に、類似したリスク特徴を有する貸金プールの予想信用損失の集合構成要素；第2に、共通のリスク特徴を持たない融資の特定資産構成要素、及びこのような個別融資に対する期待信用損失の計量に関する

信用プロセスの構成要素として、当銀行はその小売と卸売信用部門に適した信用格付けモデルを持っている。世銀は主要な信用品質指標に基づいてその部門内の信用品質をモニタリングする。この内部スコアは少なくとも年に1回更新される。世銀の大部分の信用リスク開放口は他の類似したリスク開放と同じリスク特徴を持っているため、集団評価限度額(ポートフォリオの構成部分に基づく)。もしリスク開放が他のリスク開放口と共通のリスク特徴がなければ、銀行は通常個人の基礎の上で予想される信用損失を推定し、予想償還とその個人リスク開放に影響する条件(資産特定構成部分)を考慮する。資産に特化した部分には、問題債務再編(TDR)において修正または合理的に修正された融資、担保依存型融資、および財務的に困難な借り手が含まれる

ポートフォリオの構成要素(集合ローン)に基づく

ポートフォリオの構成要素に基づいてまず定量的な計算を行い、借り手が延滞状態を変更するか、または1つのリスク格付けから別のリスク格付けに移行する可能性を考慮する。定量計算は1種のツールの期待寿命内の期待信用損失をカバーし、信用損失係数を銀行の違約リスク開放に応用することによって推定した

その歴史経験以外に、世銀は現在と未来の経済と経営状況に関する任意の合理的かつ支持可能な情報及び世銀信用損失への影響をその手当に組み入れることを求めている。そのため、世銀はその推定に定量統計モデルを用いてマクロ経済変数が違約に与える影響を予測することを含む。世銀は単一の経済変数に依存して合理的かつ支持可能な予測を制定する。これらのモデルを運用する際に、世銀はGDP、インフレ、資本形成総額と工業生産指数などの一連の詳細なマクロ経済変数がその予想損失に与える影響を評価し、インド準備銀行が調査と発表した共通認識マクロ経済予測を用いた。共通認識に達したマクロ経済予測の発表に伴い、世銀はこの時期以降に歴史的平均違約率に回復する。定量的計算におけるモデル化期待損失に必要などのような調整も質的調整によって解決される.このような定性的調整は、衰退が発生する可能性および深刻さに基づく展望的シナリオの不確実性、別の下りシナリオに関連する経済状況の不確実性、いくつかのポートフォリオの特徴および集中度、担保カバー面、モデル制限、特殊イベント、および他の関連基準を含む。質的調整はまた新冠肺炎の大流行が経済予測と信用損失推定に与える影響を反映している。ACL全体は定量と定性的の2つからなる

F-13

HDFC銀行有限会社とその付属会社

財務諸表を簡明に付記する

(未監査)

世銀はその違約確率と違約による損失推定集合ローンの信用損失に基づいて準備し、これはそれぞれのリスクプールのために確定した

資産に固有のコンポーネント

手当の特定資産部分を決定するために、卸売ポートフォリオ部分における担保依存型融資(担保償還権を喪失する可能性のある融資を含む)、および大きなリスク評価および非課税リスク格付けの融資は通常個別に評価され、より小さい融資(スコアおよびリスク格付け)は、対応する資産種別に関連する要因に基づいてまとめられて評価される

銀行は一般的にローンの償却コストと予想されるキャッシュフローの現在値との差額 で資産特定準備を計量し、ローンの元の有効金利で割引する。その後の減少変化は、時間の経過に関連する変化を含み、通常、信用損失の準備の調整として確認される。担保依存型融資の場合、担保の公正価値から予想販売コストを減算し、価値が低下することを決定するための償却金額(ローンの償却コストを担保の公正価値に減少させる)または確認すべき負の支出金額(担保公正価値改善に関する以前の償却を回収するために使用される)である

信用損失準備においてTDRで修正されると予想される資産固有の部分には、融資予想キャッシュフロー(放棄された利息、元本減免、および他の特典を含む)への修正の影響、および再違約の可能性が含まれている。TDRにおいて修正または修正が予想される卸売ローンについては、予想損失には、修正された条項の下で借り手の返済能力に対する管理層の期待が含まれる

将来のキャッシュフローの時間および金額の推定は、損失の深刻さ、資産推定値、違約率(修正ローンの再違約率を含む)、利息または元金支払い(任意の予想される前払いを含む)などの金額および時間、または現在およびbr}予想される市場状態を反映する他の要因に依存するので、これらのキャッシュフロー予測は、判断に大きく依存するからである。このようなすべての推定と仮定は管理職が重大な判断を下す必要があり、いくつかの仮定は主観的だ

F-14

HDFC銀行有限会社とその付属会社

財務諸表を簡明に付記する

(未監査)

H.所得税

当行は通年予想有効所得税率に対する最適な推定に基づいて、中期の所得税支出を推定する

I.収入 確認

融資や投資の利子収入を稼ぐ際に実際の利息法を用いて権責発生制で確認するが、非課税項目の融資又は投資を除いて、受領時に確認する

保証された費用と手数料は約束された契約期間内に償却される

投資配当は申告時に確認します

売却済み証券の実現損益は取引日に入金され，加重平均コスト法を用いて決定される

その他の費用や収入は，収入が発生するサービスを提供した場合に確認することを稼ぎ時に確認する.当行はクレジットカードの年会費の契約期間内に年会費を償却します

J.営業権その他無形資産

適用される会計指針によれば、少なくとも報告期間の終了時に年度ごとに報告単位レベルで営業権の潜在的減値を審査するか、またはイベントまたは状況が潜在的な減値を示す場合には、より頻繁に営業権を審査する。2020年3月31日まで、この分析は2段階に分けて行われた過程だ。営業権減値テストの最初のステップは、報告単位の公正価値を営業権を含む帳簿金額と比較することである。報告単位の公正価値がその帳簿価値を超えていれば，報告単位の営業権は減値していないと考えられるが， ただし，報告単位の帳簿価値がその公正価値を超えている場合には，第2ステップを実行すべきである。第2のステップは、第1のステップが減少する可能性のある各報告単位の暗黙的な営業権公正価値を計算することに関する。2020年4月1日、世銀はASU 2017-04を通過し、計算商誉隠れ公正価値の要求を取り消した(ステップ2)。したがって、商業権の公正価値 が報告単位に割り当てられた営業権を超える場合、減値は存在しない。報告単位に割り当てられた営業権が営業権の公正価値を超える場合、超過した部分に減値費用が計上される。確認された減価損失は報告先に割り当てられた営業権金額を超えることはできず、この損失は営業権のための新たな基礎を構築した。したがって、営業権減価損失の後続販売は許されない

K.最近採択された会計基準

2019年12月、FASBはASU 2019-12、所得税(主題740)を発表し、所得税の会計処理を簡略化した。この会計基準株は財務会計基準委員会が一連の短期項目を通じて会計基準を小範囲の簡略化と改善を行う措置の一部である。ASUは、(組織が特定の例外が所与の期間に適用されるかどうかを分析する必要がないように)740の一般原則の特定の例外を削除し、いくつかの収入税務関連指導に対する財務諸表作成者の適用を改善した。ASUにおける改正案は，2020年12月15日以降の財政年度およびこれらの財政年度内の移行期間内で公共企業実体に有効である。世銀 は2021年4月1日に発効したASUを採用した。このガイドラインの採択は世銀の総合財務状況や業務結果に実質的な影響を与えていない

2020年1月、FASBは、ASU 2020-01、投資·株式証券(テーマ321)、 投資株式方法および合弁企業(トピック323)、ならびに派生商品とヘッジファンド(トピック815)を発表し、トピック321、トピック323とトピック815との相互作用を明らかにした。ASU 2016-01は、実体に特定の持分証券を計量する能力を提供することを含む、金融商品の会計処理に対して的確な改善を行い、これらの証券は、コスト計算の公正な価値を決定し、任意の減少値を減算し、同じ発行者または同様の投資の順序取引に見られる価格変化に起因する変化 を加えるか、または減算することを含む。他の特別テーマ以外に、修正案は明らかにし、実体は権益会計方法を採用する観察可能な取引の採用或いは停止を要求すべきである。ASUにおける改正案は，2020年12月15日以降の財政年度およびこれらの財政年度内の移行期間内で公共企業実体に有効である。世銀は2021年4月1日から施行されたASUを採択した。このガイドラインの採択は世銀の総合財務状況や業務結果に実質的な影響を与えていない

F-15

HDFC銀行有限会社とその付属会社

財務諸表を簡明に付記する

(未監査)

FASBは2020年3月、ASU 2020-04参考為替レート改革(テーマ848)：参考為替レート改革の促進が財務報告に与える影響を発表した。ASUは、契約の修正、ヘッジ関係、参考為替レート改革の影響を受ける他の取引に関するオプションの便宜策、その他の指導を規定している。ASUはまた、これらの修正の重要性を評価することなく、参照率改革に関連するいくつかの契約修正をキャンセルではなく修正として選択する。様々な実際の方便や選挙は、満期保証会計を移行期間中に妨害されることなく継続できるようにしている。更新中の修正案はオプションであり、発表時に適用される。その指導意見は2022年12月に終了されるだろう。FASBは2021年1月、FASBが2020年3月に発表した初期会計減免の範囲を明らかにしたASU第2021-01号、基準金利改革(テーマ848)：範囲を明らかにし、終了予定のbr金利を引用しないデリバティブツールを含むが、参照金利改革により修正された保証金、割引、または契約価格調整の金利(通常は割引移行と呼ばれる)を使用する。銀行は2021年4月1日にアリゾナ州立大学の規定を採用した。このガイドラインの採択は世銀の総合財務状況や業務結果に実質的な影響を与えていない

最近発表された会計公告はまだ発効していない

FASBは2020年8月、ASU 2020-06年度債務と転換とその他のオプションを持つ債務 (主題470-20)および実体自己持分中のデリバティブとヘッジ契約(サブテーマ815-40)を発表した。ASUは、転換可能債務と転換可能優先株の会計モデル数を減らすことで、転換可能債務と転換可能優先株の会計計算を簡略化し、主契約から単独で確認した組み込み変換機能を減少させる。また、本ASUは、エンティティ自身の権益における契約が派生会計例外範囲に適合するか否かを決定する基準を改訂し、資産または負債として確認された契約総数を変更する。本ASUにおける改訂はまた、変換可能なツールおよびエンティティ自身の株式で決済可能なツールに関連する1株当たり収益を計算するためのガイドラインのいくつかの態様を修正する。本ASUは，2021年12月15日以降のbr年度の中期と年度期間に銀行に有効である。世銀は、ASU 2020-06の採用はその連結財務諸表に実質的な影響を与えないと予想している

M.翻訳しやすい

添付の財務諸表はインドルピー(ルピー)で表され、インドルピーは世界銀行の機能通貨である。読者を便利にするために、2021年9月30日までおよび2021年9月30日までの6ヶ月の財務諸表をドル1.00=Rsでドルに換算しました。74.16は2021年9月30日にニューヨーク連邦準備委員会によって発表された。このような換算は、ルピー金額がすでにまたはその為替レートまたは任意の他の為替レートでドルに両替されているか、または全く両替されていないと解釈されてはならない

F-16

HDFC銀行有限会社とその付属会社

財務諸表を簡明に付記する

(未監査)

2.現金と銀行の満期、および制限された現金

銀行は経常口座残高の形で需要と定期負債を一定の割合で維持し、インド中央銀行に入金しなければならない。これは銀行システムの支払能力を維持するためだ。インド中央銀行の規定によると、現金準備率は2週間以内に平均水準を維持しなければならない。このような2週間以内に維持される平均残高は規定された閾値を下回ってはならない。必要な残高を維持していない場合は、罰金が科されます。銀行はインド中央銀行に入金された現金備蓄を制限的現金または制限的現金等価物(限定現金)に分類している

現金と銀行満期現金および制限現金は制限された現金からなり、額面はルピーである。552，005，000，000ルピーです。2021年3月31日と2021年9月30日現在、それぞれ5420.48億ユーロ(約73.086億ドル)だった

3.取引のための投資

2021年3月31日と2021年9月30日までの取引証券組み合わせは以下の通り

		2021年3月31日まで
		原価を償却する				未実現総額収益.収益				未実現総額損				公正価値
		(単位：百万)
インド政府証券		RSです。	15,076.0			RSです。	85.8			RSです。	2.6			RSです。	15,159.2
他社/金融機関証券			34,803.9				43.3				0.4				34,846.8
債務証券総額		RSです。	49,879.9			RSです。	129.1			RSです。	3.0			RSです。	50,006.0
その他の証券(互恵基金を含む)			52,912.2				110.9				3,408.9				49,614.2
合計する		RSです。	102,792.1			RSです。	240.0			RSです。	3,411.9			RSです。	99,620.2

		2021年9月30日まで
		原価を償却する				未実現総額収益.収益				未実現総額損				公正価値
		(単位：百万)
インド政府証券		RSです。	26,649.1			RSです。	57.4			RSです。	11.2			RSです。	26,695.3
他社/金融機関証券			4,742.8				47.6				1.6				4,788.8
債務証券総額		RSです。	31,391.9			RSです。	105.0			RSです。	12.8			RSです。	31,484.1
株式証券			19.2				0.4				0.0				19.6
その他の証券(互恵基金を含む)			19,106.1				88.1				—				19,194.2
合計する		RSです。	50,517.2			RSです。	193.5			RSです。	12.8			RSです。	50,697.9
合計する		ドル	681.2			ドル	2.6			ドル	0.2			ドル	683.6

F-17

HDFC銀行有限会社とその付属会社

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(未監査)

4.売却可能な債務証券投資

2021年3月31日と2021年9月30日まで、売却可能な債務証券の組み合わせは以下の通り

		2021年3月31日まで
		原価を償却する				未実現総額収益.収益				未実現総額損				公正価値
		(単位：百万)
インド政府証券		RSです。	3,159,905.2			RSです。	31,824.6			RSです。	20,225.8			RSです。	3,171,504.0
州政府証券			348,067.7				7,373.7				2,669.6				352,771.8
インド以外の政府証券は			5,932.2				3.8				—				5,936.0
信用代替品			534,227.1				13,423.1				373.3				547,276.9
他社·金融機関債券			36,419.0				352.5				12.3				36,759.2
債務証券、資産及び担保融資支援証券を除く			4,084,551.2				52,977.7				23,281.0				4,114,247.9
担保融資支援証券			30.5				1.8				—				32.3
資産支援証券			157,399.9				4,081.5				311.7				161,169.7
合計する		RSです。	4,241,981.6			RSです。	57,061.0			RSです。	23,592.7			RSです。	4,275,449.9
未実現損失総額の証券がある														RSです。	1,162,099.9
未実現収益総額を持つ証券															3,113,350.0
														RSです。	4,275,449.9

		2021年9月30日まで
		原価を償却する				未実現総額収益.収益				未実現総額損				公正価値
		(単位：百万)
インド政府証券		RSです。	2,820,739.2			RSです。	33,152.0			RSです。	11,258.5			RSです。	2,842,632.7
州政府証券			395,440.6				8,146.1				2,577.9				401,008.8
インド以外の政府証券は			10,302.3				2.2				—				10,304.5
信用代替品			613,081.8				12,448.4				3,208.3				622,321.9
他社·金融機関債券			41,459.7				353.6				4.6				41,808.7
債務証券、資産及び担保融資支援証券を除く			3,881,023.6				54,102.3				17,049.3				3,918,076.6
担保融資支援証券			27.4				—				1.1				26.3
資産支援証券			136,980.0				2,917.6				243.6				139,654.0
合計する		RSです。	4,018,031.0			RSです。	57,019.9			RSです。	17,294.0			RSです。	4,057,756.9
合計する		ドル	54,180.6			ドル	768.8			ドル	233.2			ドル	54,716.2
未実現損失総額の証券がある														RSです。	877,843.5
未実現収益総額を持つ証券															3,179,913.4
														RSです。	4,057,756.9
														ドル	54,716.2

F-18

HDFC銀行有限会社とその付属会社

財務諸表を簡明に付記する

(未監査)

ルピーのAFS投資です。35242.758億ルピー。2021年3月31日と2021年9月30日までの32436.415億ユーロ(437.384億ドル)は、それぞれ銀行の法定流動資金準備金の要求を満たしている。これらの残高は準備金に要求される引き出しや使用制限を受けるが、銀行が自由に取引することができる。これらの投資のうち、R。2021年3月31日現在の16.946.54億ルピー。2021年9月30日現在、1，572，3.272億ユーロ(21，201.8億ドル)が保証金として保持されており、インド準備銀行や他の金融機関との清算、担保貸借債務(CBLO？)とリアルタイム総括(RTGS？)に用いられている

償却コストはルピーを差し引いた純額です。29.151億ユーロとゼロで、2021年3月31日までの年度と2021年9月30日までの6ヶ月間の信用損失準備金とします。2020年4月1日からCECL会計基準を採用した後、2020年4月1日まで何の手当も記録されていない

2021年3月31日まで、債務証券を売却できる未実現損失総額と公正価値は以下の通りである

		2021年3月31日まで
		12ヶ月以下です								12ヶ月以上								合計する
		公正価値				実現していない損				公正価値				実現していない損				公正価値				実現していない損
		(単位：百万)
インド政府証券		RSです。	930,710.0			RSです。	20,224.7			RSです。	98.2			RSです。	1.1			RSです。	930,808.2			RSです。	20,225.8
州政府証券			133,639.8				2,669.6				—				—				133,639.8				2,669.6
インド以外の政府証券は			—				—				—				—				—				—
信用代替品			43,455.7				373.3				—				—				43,455.7				373.3
他社·金融機関債券			4,957.2				12.3				—				—				4,957.2				12.3
債務証券、資産及び担保融資支援証券を除く			1,112,762.7				23,279.9				98.2				1.1				1,112,860.9				23,281.0
担保融資支援証券			—				—				—				—				—				—
資産支援証券			49,239.0				311.7				—				—				49,239.0				311.7
その他の証券(互恵基金を含む)			—				—				—				—				—				—
合計する		RSです。	1,162,001.7			RSです。	23,591.6			RSです。	98.2			RSです。	1.1			RSです。	1,162,099.9			RSです。	23,592.7

2021年9月30日まで、債務証券を売却できる未実現損失総額と公正価値は以下の通りである

		2021年9月30日まで
		12ヶ月以下です								12ヶ月以上								合計する
		公正価値				実現していない損				公正価値				実現していない損				公正価値				実現していない損
										(単位：百万)
インド政府証券		RSです。	273,003.3			RSです。	5,880.3			RSです。	382,606.5			RSです。	5,378.2			RSです。	655,609.8			RSです。	11,258.5
州政府証券			46,286.0				620.3				92,202.0				1,957.6				138,488.0				2,577.9
インド以外の政府証券は			—				—				—				—				—				—
信用代替品			31,913.0				3,173.5				7,965.2				34.8				39,878.2				3,208.3
他社·金融機関債券			2,517.8				4.6				—				—				2,517.8				4.6
債務証券、資産及び担保融資支援証券を除く			353,720.1				9,678.7				482,773.7				7,370.6				836,493.8				17,049.3
担保融資支援証券			26.3				1.1				—				—				26.3				1.1
資産支援証券			41,323.4				243.6				—				—				41,323.4				243.6
その他の証券(互恵基金を含む)			—				—				—				—				—				—
合計する		RSです。	395,069.8			RSです。	9,923.4			RSです。	482,773.7			RSです。	7,370.6			RSです。	877,843.5			RSです。	17,294.0
合計する		ドル	5,327.3			ドル	133.8			ドル	6,509.9			ドル	99.4			ドル	11,837.2			ドル	233.2

F-19

HDFC銀行有限会社とその付属会社

財務諸表を簡明に付記する

(未監査)

AFSのインド国外でのインド政府証券、邦政府証券、政府証券への投資は2021年9月30日現在で50件あり、未実現損失総額はルピーである。138億364億ドルです債務証券組合を分析した後、銀行は、2021年9月30日現在、政府が発行または支援する証券は、これらの債務証券の損失リスクが最小とされているため、準備する必要がないと判断した。また、2021年9月30日現在、銀行が保有する残りのAFS債務証券投資はいずれも期限を超えていないか、または非応算状態にある。これらの証券の時価低下は、信用品質の変化ではなく、金利の変化によるものであり、銀行がこれらの投資を保有する能力と意図があるため、公正な価値が回復するまで(満期になる可能性がある)、銀行は2021年9月30日のこれらの証券の信用損失を何も備えていない

2021年3月31日までの売却可能債務証券の免税額は以下の通り

2021年3月31日まで

信用限度額 損をして始めるこの時期

核販売

追加します手当：信用損失

信用限度額 赤字、終わり期間

(単位：百万)

信用代替品

RSです。

—

—

RSです。

2,915.1

RSです。

2,915.1

合計する

RSです。

—

RSです。

—

RSです。

2,915.1

RSです。

2,915.1

2021年9月30日までの売却可能債務証券の免税額は以下の通り

		2021年9月30日まで
		信用限度額 損をして始めるこの時期				核販売				追加します手当：信用損失				信用限度額 赤字、終わり期間
		(単位：百万)
信用代替品		RSです。	2,915.1			RSです。	—			リモートセンシング	(2,915.1	)			—
合計する		RSです。	2,915.1			RSです。	—			RSです。	(2,915.1	)		RSです。	—
合計する		ドル	39.3			ドル	—			ドル	(39.3	)		ドル	—

F-20

HDFC銀行有限会社とその付属会社

財務諸表を簡明に付記する

(未監査)

信用品質指標

当銀行 は各種のリスク管理プログラムを通じてその投資証券の信用品質をモニタリングし、信用格付けのモニタリングを含む。世銀ポートフォリオの債務証券の大部分は、インド政府または邦政府によって発行されたり、これらの政府によって明示的または黙示されて保証された実体または機関によって発行されている。世銀は、これらの証券に信用損失がない長期的な歴史は、償却コストベースを支払わない期待はゼロであり、これらの政府が技術的に違約することを示していると考えている。したがって、上記の証券については、当行は ゼロ損失仮定による予想信用損失を評価または記録しない。世銀はその残りのAFSポートフォリオの信用品質を監視し、定期的に更新する。損失がクレジットに関連する要素に起因するかどうか、および信用損失のために準備する必要があるかどうかを決定するために、これらの未実現損失状態にある残りのAFSポートフォリオを評価する。2021年9月30日現在、住宅ローン証券および資産支援証券からなる証券の平均信用格付けはAAA(外部格付け(あり)による)となっている

2021年9月30日現在、資産以外の売却可能な債務証券と担保融資支援証券の契約残存期限は以下の通り

		2021年9月30日まで
		原価を償却する				公正価値				公正価値
		(単位：百万)
1年以内に		RSです。	497,990.5			RSです。	497,039.6			ドル	6,702.3
1年から5年以上			1,592,299.5				1,626,110.9				21,927.1
5年から10年以上			1,026,497.5				1,032,085.5				13,917.0
10数年来			764,236.1				762,840.6				10,286.4
合計する		RSです。	3,881,023.6			RSです。	3,918,076.6			ドル	52,832.8

2021年9月30日現在、売却可能な担保融資支援と資産支援債務証券の契約残存期限は以下の通りである

		2021年9月30日まで
		原価を償却する				公正価値				公正価値
		(単位：百万)
1年以内に		RSです。	61,245.0			RSです。	62,390.3			ドル	841.3
1年から5年以上			74,513.0				76,017.6				1,025.0
5年から10年以上			964.1				978.7				13.2
10数年来			285.3				293.7				4.0
合計する		RSです。	137,007.4			RSです。	139,680.3			ドル	1,883.5

F-21

HDFC銀行有限会社とその付属会社

財務諸表を簡明に付記する

(未監査)

売却可能な債務証券、配当金、およびこのような証券の利息を売却することによる達成された収益および達成された損失総額は以下のとおりである

		9月30日までの6ヶ月間
		2020				2021				2021
						(単位：百万)
販売はすでに収益総額を達成した		RSです。	35,802.7			RSです。	9,912.1			ドル	133.7
販売はすでに赤字総額を達成した			(90.5	)			(1,640.1	)			(22.2	)
すでに収益(損失)を達成し，純額			35,712.2				8,272.0				111.5
配当と利子			111,037.3				119,680.1				1,613.8
合計する		RSです。	146,749.5			RSです。	127,952.1			ドル	1,725.3

5.満期までの投資を保有する

2021年3月31日と2021年9月30日現在、HTM証券はない

6.ローン

融資残高は4.063.817億ルピーとルピーを含む。2021年3月31日と2021年9月30日現在の3833.092億ユーロ(51.687億ドル)が借入担保として提供されているため、制限されている

2021年3月31日と2021年9月30日までの融資状況は以下の通り

		自分から
		March 31, 2021				2021年9月30日				2021年9月30日
		(単位：百万)
小売ローン：
自動車ローン		RSです。	964,053.2			RSです。	991,754.1			ドル	13,373.2
個人ローン/クレジットカード			2,042,727.2				2,108,852.0				28,436.5
小売商業銀行業務			2,007,845.9				2,230,070.8				30,071.1
商用車及び建築設備金融			805,329.8				836,737.7				11,282.9
住宅ローン			702,235.5				757,948.7				10,220.5
他の小売ローン			1,306,641.0				1,386,104.0				18,690.6
小計		RSです。	7,828,832.6			RSです。	8,311,467.3			ドル	112,074.8
卸売りローン		RSです。	4,214,885.3			RSです。	4,389,085.6			ドル	59,184.0
融資総額			12,043,717.9				12,700,552.9				171,258.8
減算：信用損失準備金			343,528.7				338,727.8				4,567.5
合計する		RSです。	11,700,189.2			RSです。	12,361,825.1			ドル	166,691.3

作物に関連する農業ローンに加えて、ローンは通常、非課税状態に置かれ、元金または利息の支払いが90日を超え、および/または管理層が元金および/または利息の回収可能性に問題があると考えている場合、不良ローンとみなされる。作物に関連する農業ローンは、一般に非課税プロジェクトに配置され、元金または利息が366日を超え、および/または管理層が元金および/または利息の回収可能性が疑われると考えている場合、不良ローンとみなされる。契約が満期になった元金と利息が満期になった場合、ローンは課税状態に戻ります

F-22