May 11, 2022

アビー·アダムスさん

会社財務部

生命科学事務室

アメリカ証券取引委員会

住所：東北F街100番地

ワシントンD.C.，20549

尊敬するアメリカ証券取引委員会の役人は

Virax Biolabs Group Limited(“当社”)を代表して、米国証券取引委員会が2022年5月5日に当社が2022年4月25日に提出した表F-1第333-263694号(“F-1”)登録声明第1号改正案について提案した意見について、以下のように対応します。便宜上、以下では従業員の意見を太字で示し、いずれの場合も会社からの回答があります。回答に記載されているページ番号 は，すべて本手紙と同時に提出されてスタッフの意見に応じた改訂表F-1(“改訂版F-1”)のページ番号であることに注意されたい.

表F-1修正案1 2022年4月25日に提出

表紙ページ

1.私たちは、先の意見5 に対するあなたの回答と、シンガポールおよび英領バージン諸島に設立された経営エンティティによって“大部分”のビジネスを展開していることを明らかにしました。あなたが販売と取引活動を言及していることを明確にするために、本開示を修正してください。この点で、私たちはあなたが2ページで開示して、あなたの中国子会社の上海西図コンサルティング有限会社は主に調達に従事していて、 あなたは主に中国大陸部と香港の主要な第三者サプライヤーに依存して製品製造を行い、香港の第三者物流会社 を利用してあなたの製品を流通していることに注目します。

回答：スタッフの意見に対して、会社は改訂されたF-1の表紙に関する開示を修正しました

2.“中華人民共和国”または“中国”の定義を修正し、香港とマカオを含めてください。

応答：従業員の意見に応えるために、当社は改訂されたF-1文書の2ページ目の関連開示を改訂しました

政府法規と今回発行された承認，7ページ

3.先のコメント8に対するあなたの応答に注目します。 本開示を修正して、あなたまたはあなたの子会社がこのような許可または承認を必要としないという結論を無意識に出した場合、あなたとあなたの投資家に結果をもたらすことを明確に説明してください。

回答：従業員の意見に対して、会社は改正されたF-1文書の8-9ページと50ページの関連開示を修正し、追加した。

陳列品

4.先の意見18に対するあなたの応答に注目します。 引受業者承認株式証に関連する普通株の合法性の問題を解決するために、添付ファイル5.1を修正してください。この点、br添付ファイル5.2で提供されている意見に注目すると、引受業者は株式証に係る普通株が“正式に許可されている”とし、“当社の法的拘束力のある義務になる…”としている。S-K条例第601(B)(5)項及び職員法を参照

第19号公報，第2節B.1節

応答：従業員の意見に対して、会社は添付ファイル5.1を修正しました

上記の内容について何かご質問や会社の届出書類の任意の方面を検討したい場合は、+852.5600.0188までお電話ください。