July 27, 2022
会社財務部
イギリスエネルギー運輸局は
アメリカ証券取引委員会
会社財務部
住所:東北F街100番地
ワシントンD.C.20549-3561
返信: | タルガ資源会社は |
2021年12月31日までの財政年度の10-K表
日付は2022年5月5日の8-K表
File No. 001-34991
紳士淑女の皆さん:
以下は,Targa Resources Corp.(当社,当社,または当社)が2022年7月14日に米国証券取引委員会(証交会)会社財務部(従業員)が2021年2月24日に委員会に提出した10-K表(表格8-K)と,会社が2022年5月5日に委員会に提出した8-K表(表格8-K)に対する回答である
便宜上,各返信の前に従業員 に応じて備考された正確なテキストがあり,太字,斜体で表示される.別の説明がない限り、ページ番号およびタイトルへのすべての参照は、表格10−Kおよび表格8−Kに対応する
2021年12月31日までの財政年度の10-K表
経営陣の財務状況と経営成果の検討と分析
総合経営成果
2021年 2020年と比較して、60ページ
1. | 私たちはあなたの説明に注目して、所得税支出の増加は主に税前帳簿収入の増加によるものだ供給を回復し付記22での開示によると、法定所得税税率やその他の項目の変化も2021年の有効税率に大きな影響を与えています。あなたの所得税支出が実質的に変化する要因を検討して分析してください。再発しないと予想される項目を含めてください。 ルールS-Kの303項を参照されたい |
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第 ページ2
答えは:
私たちは、税引き前の帳簿収入の増加を除いて、他の項目が2021年の有効税率に実質的な影響を与えているというスタッフの意見を認めた。2020年12月31日までの年度と比較して、2021年12月31日までの年間所得税が大きく変化した要因は、
i. | 所得税支出の増加は、主な原因は税前帳簿収入の増加、オクラホマ州とルイジアナ州が公布した所得税税率の引き下げ、および2021年の州税収誤の訂正である(これ以前は供給を回復し当社のスタッフ意見2に対する回答でさらに議論されているように) |
二、 | この増加は推定された手当の変化部分によって相殺される |
前向きに、次のForm 10-Q四半期報告およびForm 10-K年次報告における開示およびbr}管理層の財務状況および運営結果の検討および分析を考慮して、四半期および年度に基づいて同様の方法で我々の所得税支出を分析する
連結財務諸表付記
付記22--所得税、F-43ページ
2. | 私たちはあなたが2021年に2,330万ドルの所得税支出と繰延税金負債のそれに応じた増加を記録して、あなたの2020年の州税支出に関連した識別誤りを是正するために、あなたの開示から注目します。あなたの結論、すなわち識別された誤りが財務諸表に大きな影響を与えないことをサポートするために、SAB 99分析を提供してください。あなたの応答の一部として、このミスが所得税台帳のどこに反映されているのか教えてください。また、関係を提供してください予備を回復するそして2021年の税率対帳簿に示された法定所得税税率の変化。FASB ASCを参照してください740-10-50-12. |
答えは:
2021年第4四半期、国税準備ミスが発見された場合、会社は従業員会計公告第99号(SAB 99?)に基づいて分析を行い、その中に定量的および定性的要因の分析を含む。当社の分析では、2020年12月31日までの年度でも2021年にも、国の税収配分ミスによる調整は重大ではないと結論している。2022年2月に作成されたSAB 99分析を補足としてスタッフに別途提供している
2ページ目、全6ページ
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第 ページ3
上述したように、会社の2020年の財務諸表には、会社の収入をオクラホマ州に割り当てることに関するミスが含まれている。この誤りにより、当社は増加した州税率をその繰延税費に適用し、州税延期後の負債を増加させ、州の純営業損失に関する州税資産を誇張した。また、繰延国家税金負債は、当社がその評価額を評価する際に前年度の国家純営業損失に関連する既存の国家繰延税金資産を評価するために使用される。この3つのプロジェクトの輸出は2021年に2330万ドルの支出を記録した
2,330万ドルの州税引当ミスは、以下の3つからなる(連邦控除額を差し引く)
i. | 州繰延納税負債の州税調整収益5,930万ドル; |
二、 | 州の純営業損失のための2,130万ドルの州税収調整費用;および |
三、三、 | 6,130万ドルの費用は、会社のbr国家純営業損失の繰越に対する追加国家税収推定手当を記録するために使用される |
上の最初の2つの項目は予備を回復する当社の歴史財務諸表付記22における所得税税率台帳は、 10-K(所得税台帳)の形で列挙されています。上記第三項は今期活動の調整とともに所得税対帳簿の推定免税額項目 に含まれている。参考までに、“所得税台帳表”は以下のようにコピーされる
2021 | 2020 | 2019 | ||||||||||
所得税の入金: |
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所得税前収入 |
$ | 436.9 | $ | (1,573.1 | ) | $ | (46.7 | ) | ||||
差し引く:非持株権益による純収入 |
(350.9 | ) | (228.9 | ) | (250.4 | ) | ||||||
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所得税の前にTRCに帰属する収入 |
86.0 | (1,802.0 | ) | (297.1 | ) | |||||||
連邦法定所得税率 |
21 | % | 21 | % | 21 | % | ||||||
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連邦所得税の規定について |
18.1 | (378.4 | ) | (62.4 | ) | |||||||
推定免税額 |
14.1 | 194.2 | | |||||||||
州所得税、連邦税収割引後の純額を差し引く |
(5.4 | ) | (51.2 | ) | (5.8 | ) | ||||||
CARE法案NOL繰り越し |
| (16.9 | ) | | ||||||||
予備を回復する |
(39.3 | ) | | | ||||||||
法定所得税率の変動 |
21.0 | | (14.4 | ) | ||||||||
永久的調整 |
4.1 | 4.5 | (6.3 | ) | ||||||||
株の報酬が足りない |
1.4 | | | |||||||||
その他、純額 |
0.8 | (0.3 | ) | 1.0 | ||||||||
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所得税を支給する |
$ | 14.8 | $ | (248.1 | ) | $ | (87.9 | ) | ||||
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所得税調節における法定所得税税率線の変化は、オクラホマ州とルイジアナ州が公布したより低い法定所得税税率を反映するために、会社の州税収繰延残高と州純営業損失を調整した結果である
3ページ目、全6ページ
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第 ページ4
会社の将来の10-K表( は2021年12月31日までの年次財務諸表を含む)では、以下に示すように、州税の計上ミスの訂正が個別に示されている更新された所得税調整計画が提供される
2021 | 2020 | 2019 | ||||||||||
所得税の入金: |
||||||||||||
所得税前収入 |
$ | 436.9 | $ | (1,573.1 | ) | $ | (46.7 | ) | ||||
差し引く:非持株権益による純収入 |
(350.9 | ) | (228.9 | ) | (250.4 | ) | ||||||
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所得税の前にTRCに帰属する収入 |
86.0 | (1,802.0 | ) | (297.1 | ) | |||||||
連邦法定所得税率 |
21 | % | 21 | % | 21 | % | ||||||
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連邦所得税の規定について |
18.1 | (378.4 | ) | (62.4 | ) | |||||||
推定免税額 |
(47.2 | ) | 194.2 | | ||||||||
州所得税、連邦税収割引後の純額を差し引く |
(5.4 | ) | (51.2 | ) | (5.8 | ) | ||||||
CARE法案NOL繰り越し |
| (16.9 | ) | | ||||||||
国税が誤り訂正を準備する |
23.3 | | | |||||||||
予備を回復する |
(1.3 | ) | | | ||||||||
法定所得税率の変動 |
21.0 | | (14.4 | ) | ||||||||
永久的調整 |
4.1 | 4.5 | (6.3 | ) | ||||||||
株の報酬が足りない |
1.4 | | | |||||||||
その他、純額 |
0.8 | (0.3 | ) | 1.0 | ||||||||
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所得税を支給する |
$ | 14.8 | $ | (248.1 | ) | $ | (87.9 | ) | ||||
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日付は2022年5月5日の8-K表
添付ファイル99.1
非公認会計基準財務指標
3. | リスク管理活動は、2022年の推定純収入と推定調整後のEBITDAの入金から除外されていることに注目しており、この前向きな非GAAP測定基準を提案してきた方式を変えているようです。なぜこの変更をしたのか、非公認会計基準の財務措置のコンプライアンスと開示解釈の問題点100.02をどのように考えているのか教えてください。お返事の一部として、調整後のEBITDA測定基準に含まれるリスク管理活動の調整の性質を明らかにしてください |
答えは:
?会社報告における純収入と報告の調整後EBITDAの入金におけるリスク管理活動には 未実現が含まれている時価で値段を計算するヘッジ会計またはヘッジ保証として指定されていない会社由来ツールの損益に適合しない。会社の推定年間純収入を推定した年次調整後EBITDAと照合した場合,台帳項目はリスク管理活動やその他(ゼロでない場合のみ表示)と表記され,実際には実現されていない時価で値段を計算する派生ツールの損益や,単独で列挙されていない他の微細調整である
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第 ページ5
会社は将来実現していない状況を予測しない時価で値段を計算する年次見積もりを作成してEBITDA指針を調整した場合,将来の商品価格変動による損益である。当社の推定年間純収入には推定未実現収入は何も含まれていないため時価で値段を計算する損益にかかわらず、リスク管理活動やその他の照合項目は、年度指導で推定された調整後利税減価償却前利益を達成する必要はない
予想される大きな変化を反映するように更新された 推定調整後EBITDA指導を提供する中期において、会社の推定純収入は、未実現の を含む実際の結果に基づいて更新される時価で値段を計算する派生ツールの損益は,最近発表された10−Q表四半期報告で報告されている。そのため,実際の結果は通年更新の見積り調整後EBITDAの入金に格納される
当社の推定純収入と日付は2022年5月5日の8-K表に含まれている2022年推定調整後のEBITDAの入金根拠は当社の歴史陳述と一致しているため、 非公認会計基準財務措置遵守性と開示解釈問題100.02に符合している。当社は2022年5月5日の8-K表に2022年第1四半期業績の更新推定調整後EBITDA指導を公表するのではなく、最初に2022年2月に発表された年度指導(2022年2月24日の8-K表で)を繰り返し、会社の推定純収入は変わらず、推定調整後もEBITDAは変わらない。新たなガイドラインが発表されていないため,見積りの調整後EBITDA対帳は変動しなかった
2022年6月16日、同社は重大な買収を発表し、投資家に2022年の最新の独立 調整後のEBITDA指針を提供し、大口商品市場の実力と生産者活動レベルを反映する。会社の過去のやり方と一致し、2022年6月に更新された2022年推定調整後EBITDAは、2022年3月31日までの実際の公表実績に盛り込まれているため、リスク管理活動やその他の項目1.7億ドルがこのプレスリリースが提供する台帳に登場し、主に実際に実現されていないものが含まれている時価で値段を計算する派生ツールの損失は1.782億ドルで、同社は2022年3月31日までの四半期報告で10-Q表を報告した
当社の純収入と調整後EBITDAの実際の入金および任意の更新された中期入金をより明確かつ一致させるために,将来の年次見積指導には残高ゼロのリスク管理活動やその他の台帳項目を含める
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5ページ目、全6ページ
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第 ページ6
上記の内容に何かご質問がございましたら、直接ご連絡ください。スタッフに他の補足情報が必要でしたら、(713)584-1000に電話して連絡してください
とても誠実にあなたのものです | ||
タルガ資源会社です。 | ||
差出人: | /s/ジェニファーR.Kneale | |
名前: | ジェニファー·R·ネル | |
タイトル: | 首席財務官 |
フェンス.フェンス
抄送: | Thomas Zentner、Vinson&Elkins LLP |
6ページ目、全6ページ