ジェブスブランド有限公司

ハネコシェット街3番地

テルアビブイスラエル

June 27, 2022

エドガーを介して

ドナルド·フィールド

キャサリン·バグリー

アメリカ証券取引委員会

会社財務部

イギリス貿易·サービス事務室

ネバダ州F通り100番地

ワシントンD.C.，郵便番号：20549

返信：

ジェブスブランド有限公司

表F-1の登録宣言

2022年5月5日提出

File No. 333-262835

尊敬する先生と奥さん：

本手紙は、Jeffs‘Brands Ltd(以下、“会社”、“私たち”、“私たち”または“私たち”)について、上記F-1表(“表F-1”)の登録声明について発行された手紙に返信することを目的としています。簡単のため、あなたの元のコメントは太字で表示され、後は私たちの返事です。本手紙で用いられるが定義されていない大文字用語の意味は，F-1フォーマットのこのようなタームの意味と同じである.我々は表F-1の第3号改正案(“第3号改正案”)を同時に提出した。

表F−1への登録説明に対する第2号修正案

大文字、48ページ

コメントに対するあなたの回答を読みました6.関連側の融資合意の金額、修正条項の公正価値と元のローンの帳簿価値との差額、および持分変換機能の価値を再評価するように修正してください。金額をどのように決定し、価値を決定するための重大な推定と仮定を開示してください。株式変換機能の条項に基づいて、関連側融資プロトコルが1株当たり1.87ドルの変換率で普通株に変換されると仮定して、br}を開示してください。IPO価格が大幅に上昇したことを受けて、転送機能を評価する際にどのように考慮されているかを詳しく説明してください。さらに、各行項目について調整された各調整の性質および金額をより詳細に開示して、予想列の金額を導出してください。

応答：スタッフの意見に応えるために，第3号改正案第48ページと49ページの開示内容を改訂し，関連側融資合意の金額を再評価し，改訂条項の公正価値と元の融資の帳簿価値との差額と持分変換機能の価値を開示し，金額と価値を決定するための重大な推定と仮説を説明した。

さらに改正案第3号49ページのbr開示を改正し，関連側融資が1株3.46ドルの転換率で普通株に変換されることを開示し，これまで2022年6月16日に発効した逆株式分割を調整した。また、第3号修正案48ページと49ページの資本表に脚注を追加して、各項目について行われた各調整の性質と金額をより詳細に開示して、予想される欄の金額を得る。

あなたは予測負債の欄に、計算すべき利息および派生負債に関連する他のbr}負債の変化を開示します。他の負債残高に対する他の調整の性質と金額を開示してください。

回答：はスタッフの意見に応え、第1号の意見に対する私たちの回答で述べたように、第3号改正案48ページと49ページの資本化表に脚注を追加して、私たちがbr項ごとに調整した性質と金額を開示し、他の負債を含めて形式上の欄の額を得る。

調整後の備考欄では株主総株式と総資本の残高が正しく集計されていません。明確にしたり修正してください。

回答：スタッフの意見に対して，改正案3号48ページの資本化表で調整した形式における株主権益総額と資本総額残高を改訂した.

経営陣の財務状況及び経営結果の検討及び分析、53ページ

私たちはあなたが開示したbrの運営結果が新冠肺炎に関連するサプライチェーン中断の影響を受けていることに気づきました。サプライチェーンの中断があなたの将来性や業務目標に大きな影響を与えるかどうかを検討してください。具体的には、これらの挑戦があなたの運営業績や資本資源に実質的な影響を与えているかどうかを説明し、売上高、利益および/または流動性が受ける影響を可能な限り定量化します。関連事項として，グローバルサプライチェーン遅延による緩和措置(あれば)による既知の傾向や不確実性を検討した。いかなる緩和措置が製品品質、信頼性或いは製品監督審査に関連するリスクを含む新しい材料リスクをもたらすかどうかを説明する。

応答：スタッフの意見に応えるために、修正案3 61ページの開示内容を修正しました。

ビジネス、61ページ

私たちはあなたが21ページで開示したことに注目して、インフレは消費者の支出や購入習慣、あなたの製品の需要に影響を与え、あなたのbr商品の販売コストと支出を増加させる可能性があります。会社の業務および運営に及ぼす影響を含むように、任意の重大なインフレ圧力をより詳細に議論するように修正してください。また、同社が任意の決定されたインフレ圧力を緩和するために取った行動または予想される行動についてより詳細に検討してください。最後に、いずれかの決定されたインフレ圧力が会社の業務や運営に重大な影響を与えたり、会社の業務や運営に重大な影響を与えることが予想される場合は、インフレ圧力及びそれがどのように影響し、企業の業務や運営に影響を与える可能性があるかを決定し、検討するためのリスク要因を追加してください。

回答：従業員の意見に応えるために、改正案第3号60ページの開示内容を修正しました。

主要株主と経営陣の利益所有権、 102ページ

付記2を参照してください。Medigus Ltd.については、表に記載されている普通株式に対して投票権または投資権を有する自然人または人を開示するように修正してください。

回答：スタッフの意見に対して，第3号改正案103ページの脚注2を修正した.

展示品と財務諸表の付表

添付ファイル23.1、2ページ、全3ページ

あなたの監査人とbrを手配して、正しい報告日を引用するために彼らの同意を修正させてください。

回答：スタッフの意見に応えるために，我々の監査人はその同意書を修正し，この同意書を第3号修正案の添付ファイル23.1として記入した

何か問題があったり、より多くの情報が必要な場合は、会社の弁護士Oded Harに電話してください--さらに(212)660-5003またはAngela Gomeesに電話して(617)338-2957-Sullivan &Worcester LLPに電話してください。

真心をこめて

ジェブスブランド有限公司

差出人：	/s/Viki Hakmon
	Wikipedia·ハクモン
	最高経営責任者

抄送：	Oded Har-Even，Esq.，Sullivan&Worcester LLP
	アンジェラ·ゴメスEsq.，Sullivan&Worcester LLP