2021年9月30日現在の 会社の組織図は次のとおりです。

エルドス TCH — ジョイントベンチャー

2009年4月14日、当社はエルドス冶金株式会社（「エルドス」）と合弁会社（「合弁会社」）を設立しました。これは、エルドスの金属精製プラントからの 廃熱をリサイクルして発電し、エルドスに売り戻すことです。合弁会社の名前は内蒙古オルドスTCH省エネ開発株式会社（「エルドスTCH」）で、任期は20年です。エルドスはプロジェクトの総投資額の 7% を占め、西安 TCH エネルギーテクノロジー株式会社（「西安 TCH」）は 93% を拠出しました。 2013年6月15日、西安TCHとエルドスは株式譲渡契約を締結しました。これにより、エルドスは合弁会社の7％の所有権 権を西安TCHに129万ドル（800万人民元）と特定の累積利益で売却しました。西安 TCHは2013年7月に129万ドルを支払い、その結果、合弁会社の唯一の株主となりました。エルドスTCHは現在、フェーズIに合計18MWの電力容量を持つ2つの発電システム 、フェーズIIには合計27MWの電力容量を持つ3つの発電システムがあります。2016年4月28日、エルドスTCHとエルドスは2016年5月1日に発効する補足契約を締結しました。これにより、エルドス TCHはエルドスからの毎月の最低リース料をキャンセルし、実際に販売された電力量に基づいてエルドスへの請求を開始しました。 各 KWH の販売価格は、現在の市況に基づいて毎年決定されます。2019年5月以降、エルドスTCHはエルドスの改修と炉の安全性の向上により 事業を停止しました。当社は当初、2020年7月に 操業を再開する予定でしたが、政府がエルドスにGDP単位あたりのエネルギー消費量を大幅に削減するよう命じたため、操業再開はさらに遅れました。エルドスと地方自治体は、現在 省エネ目標を達成するための解決策を模索している最中です。この期間中、エルドスは 事業が再開されるまで、エルドスTCHに月額100万人民元（145,460ドル）の補償を行います。回収が不確実なため、当社は収益を計上していません。

さらに、エルドスTCHは大唐市代（浜州）省エネ技術有限公司（「浜州省エネ」）の30％の所有権、大唐市大同リサイクルエネルギー技術有限公司（「大同リサイクルエネルギー」）の30％ 、大唐市天宇徐州リサイクルエネルギー技術有限公司（「天津」）の40％の所有権を持っています。徐州リサイクルエネルギー」）。これらの会社は2012年に設立されましたが、それ以来事業は行われておらず、登録された資本拠出も行われていません。

沈丘 雲能バイオマス発電プロジェクト

2011 年 9 月 28 日、西安 TCH と沈丘は BMPG プロジェクトリース契約（「2011 Shenqiu Lease」）を締結しました。 2011年のShenqiu Leaseに基づき、西安TCHは12MWのBMPGシステム一式を月額286,000ドル（180万人民元） で11年間、沈丘にリースすることに合意しました。

2013 年 3 月 30 日、西安 TCH と沈丘は BMPG プロジェクトリース契約（以下「2013 年シェンチウリース」）を締結しました。西安 TCH は 2013 年の Shenqiu Lease の下、第 2 セットの 12 MW BMPG システムを 9.5 年間、月額 239,000 ドル（150 万人民元） で沈丘にリースすることに合意しました。

2019年1月10日に西安中宏が北京宏源リサイクルエネルギー投資センターLLP（以下「HYREF」）に対して行った融資の 返済として（詳細は注記8を参照）、2019年1月4日には、西安TCHの西安中宏と中国居住者のチョンゴン Bai氏（または「Mr. Bai」）、プロジェクト移転契約（以下「契約」）を締結し、 に従い、西安TCHは沈丘にある2つのBMGP（「瀋陽フェーズIおよびIIプロジェクト」）を127,066,000人民元（1,855万ドル）でバイ氏に譲渡しました。 沈丘第一期及び第二期プロジェクトの白氏への譲渡対価として（注8）、白氏は完全所有の会社である西安韓能企業経営コンサルティング株式会社の全株式 を譲渡しました。2019年1月10日に西安中宏がHYREF に対して行った融資の返済として、Ltd.（「西安韓能源」）は北京 宏源リサイクルエネルギー投資センターLLP（以下「HYREF」）に譲渡しました。プロジェクトの移転は2019年2月15日に完了しました。当社は、2019年12月31日に終了した年度に 譲渡により208,359ドルの損失を計上しました。西安韓能は、沈丘システムと華宇システムの返済のため、西安 華新エネルギー有限公司の47,150,000株を所有する予定でした。しかし、西安韓能は、2018年の年次報告書を提出しなかったためにNEEQが華新株の取引を停止したため、華新株の全株式を取得することができませんでした。そのため、2019年12月20日、 Bai氏とすべての関係者は、代わりにBai氏にShenqiuの譲渡価格を現金で支払わせることに合意しました（詳細については 注記8を参照）。

Chengli 廃熱発電プロジェクト

2013年7月19日、西安TCHは「西安中宏新エネルギー技術有限公司」という新会社を設立しました。（「Zhonghong」）、 はZhonghongの90％を所有し、HYREFは残りの10％を所有しています。Zhonghongは、省エネシステムや機器の建設、販売、顧客へのリースを含む、省エネソリューション とサービスの提供に取り組んでいます。2018年12月29日、上海 TCHはHYREFと株式譲渡契約を締結しました。これに基づき、HYREFは中虹の 10% の所有権を300万人民元（44万ドル）で上海 TCHに譲渡しました。移管は2019年1月22日に完了しました。取引後、当社は西安中紅 の株式を 100% 所有します。

2013年7月24日、中紅はCDQおよびCDQ WHPGプロジェクト（コークス乾式急冷廃熱発電 プロジェクト）の協力契約をボクシング郡城里ガス供給株式会社（「成里」）と締結しました。両当事者は、2013 年 7 月 26 日に 補足契約を締結しました。これらの契約に従い、中紅は城里に 電力を供給するための25MWのCDQシステムとCDQ WHPGシステムを設計、建設、保守し、成利は省エネ費用を支払います（「城里プロジェクト」）。

2018年12月29日、西安中光、西安TCH、HYREF、九国華、およびバイ・チョンゴン氏は、CDQ WHPGステーション固定 資産譲渡契約を締結しました。これに従い、西安中宏は188,660人民元のローン返済として成里CDQWHPGステーション（「ステーション」） を譲渡しました HYREFに39,400ドル（2,754万ドル）西安中光、西安TCH、Guohua Ku、Chonggong Baiも、特定の条件が満たされた場合、ステーションの買い戻し契約に合意しました（注記8を参照）。ステーションの譲渡は2019年1月22日に完了し、その時点で当社はこの譲渡により624,133ドルの損失を計上しました。ただし、 は買い戻し条項により返済されたとはみなされなかったため（詳細は注記8を参照）、当社はローンとChengliプロジェクトを2021年4月9日まで の連結財務諸表（「CFS」）に計上しました。買い戻し契約は2021年4月9日に終了しました。HYREFは買い戻しオプションを実行せず、CDQ WHPGステーションを維持する以外に、購入者に追加の支払いを求めませんでした。

天宇 廃熱発電プロジェクト

2013年7月19日、中宏は江蘇天宇能源化工集団有限公司（以下「天宇」）とCDQおよびCDQ WHPGプロジェクトのエネルギー管理に関する協力協定（「天宇合意」）を締結しました。天宇協定に基づき、Zhonghong は、天宇の2つの子会社である徐州 天安化学株式会社（「徐州天安」）と徐州華宇コーキング株式会社（「徐州華宇コーキング株式会社」）向けに、25MWのCDQシステムとCDQ WHPGシステム2セットの設計、建設、運用、および保守を行います。u」) — 徐州天安と徐州華宇のそれぞれの場所に設置する（「天宇プロジェクト」）。 天宇プロジェクトが完了すると、中宏は天宇にキロワット時あたり0.534人民元（0.087ドル）の省エネ料金を請求します（ 税を除く）。天宇協定の期間は20年です。徐州天安プロジェクトの建設は、2020年の第2四半期までに完了する予定です 。徐州華宇コーキング株式会社 と特定の汚染関連問題に関する地域住民との間で紛争が発生したため、徐州華宇プロジェクトは保留になっています。

2019年1月4日、西安中光、西安TCHおよびChonggong Bai氏はプロジェクト移転契約（以下「契約」）を締結し、 これに基づき、西安中宏は徐州市にあるCDQ WHPGステーション（建設中）を徐州華友コーキング 有限公司（以下「徐州」）に移管しました。花魚プロジェクト」）は1億2000万人民元（1752万ドル）でバイ氏に贈りました。Bai氏は、徐州華宇プロジェクトの譲渡対価として、前述の沈秋と同様に、西安中宏からHYREFへの融資の返済として、完全所有の会社である西安漢能の全株式 株をHYREFに譲渡することに同意しました。( 8 に注意してください)。プロジェクトの譲渡は2019年2月15日に完了しました。当社は、2019年12月31日に終了した年度に 、この譲渡により397,033ドルの損失を計上しました。2019年1月10日、チョンゴン・バイ氏は、ローンの返済として、完全所有の会社 西安ハンネンの全株式をHYREFに譲渡しました。西安韓能は、華宇システムと沈丘システムの返済のため、西安華新 新エネルギー株式会社の株式47,150,000株を所有する予定でした。2019年9月30日現在、西安韓能はすでに華信の29,948,000株を所有していますが、2018年の年次報告書を提出しなかったためにNEEQ が華信株の取引を停止したため、残りの17,202,000株を取得できませんでした。2019年12月20日、Bai氏とすべての関係者は、代わりにBai氏にHuayuの譲渡価格を現金で支払わせることに合意しました（詳細は注記8を参照）。

2020年1月10日、中紅、天宇、華新は、徐州天安プロジェクトの建設中のすべての資産および関連する 権利と利益を、付加価値税（2437万ドル）を含む1億7000万人民元で天宇に譲渡する譲渡契約を締結しました。 回の分割払いです。契約締結後20営業日以内に5,000万人民元（717万ドル）の第1回目の分割払いを支払います。 5,000万人民元（734万ドル）の2回目の分割払いは、プロジェクト建設の完了後20営業日以内に 、遅くとも2020年7月31日までに支払われる必要があります。7,000万人民元（1,028万ドル）の最終分割払いは、2020年12月31日までに支払われる予定です。 当社は、2020年12月31日現在、天安プロジェクトの全額支払いを受け取りました。

中台 廃熱発電エネルギー管理協力協定

2013年12月6日、西安TCHは、 中国の江蘇省に設立された有限責任会社である徐州中泰エネルギー技術有限公司（「中台」）とCDQおよびWHPGエネルギー管理協力協定（「中台協定」）を締結しました。中台協定に基づき、西安TCHは1時間あたり150トンのCDQシステムと 25 MW CDQ WHPGシステムを設計、建設、保守し、その電力を中台に売却することになっていました。また、西安TCHは、煙 パイプラインの廃熱から蒸気を発生させる炉を建設し、その蒸気を中台に販売することになっていました。

2021年9月30日および2020年9月30日に終了した9か月および3か月間の未監査財務情報 は、中間財務情報として米国で一般に認められている会計原則に従い、 フォーム10-Qおよび規則S-X第10条の四半期報告書への指示に従って 作成されています。経営陣の見解では、そのような財務情報には、その日の当社の財政状態と、その期間の経営成績およびキャッシュフローを公正に表示するために必要と考えられるすべての 調整（特に明記されていない限り、通常の経常調整のみで構成される）が含まれます。2021年9月30日に終了した9か月および か月間の営業成績は、必ずしも年間またはそれ以降の中間期に予想される業績を示すものではありません。中間連結財務情報は、2021年4月15日にSECに提出された2020年12月31日に終了した会計年度のフォーム10-Kの当社の年次報告書に含まれる財務諸表 およびその注記と併せて読む必要があります。

CFSには、CREGとその子会社である上海英華ファイナンシャルリース株式会社（「英華」）およびSifang ホールディングス、Sifang ホールディングスの完全子会社である華鴻新エネルギーテクノロジー株式会社（「Huahong」）、上海 TCHエナジーテック株式会社（「上海TCH」）の口座が含まれます。」); 上海TCHの完全子会社、西安TCHエナジーテック株式会社、 Ltd.（「西安TCH」）、および西安TCHの子会社、1）エルドスTCH省エネ開発株式会社（「Erdos TCH」）、西安TCHが100％出資、2）中光、西安TCHが90％、上海TCHが10％、3）中、西安TCHが100％出資。当社の収益のほぼすべては、2021年9月30日現在の当社の連結資産および負債のほぼすべてを代表する上海TCHおよびその 子会社の事業から得られています。ただし、 2021年9月30日に終了した9か月および3か月間、当社の収益はありませんでした。連結により、重要な会社間口座と 取引はすべて削除されました。

2021年9月30日に終了した9か月と3か月間、当社の純利益は139万ドル、純損失は56万ドルでした。 2020年9月30日に終了した9か月および3か月間、当社の純損失は28万ドルと67万ドルでした。 社の累積赤字は、2021年9月30日時点で4,166万ドルでした。同社はすべてのシステムを処分しましたが、現在 はエルドスTCHを通じて保有している発電システムは5つだけで、現在5つの発電システムは発電していません。 当社は、エネルギー貯蔵統合ソリューションプロバイダーへの変革と拡大の過程にあります。当社は、 現在当社がサービスを提供していない市場分野について、統制のとれた対象を絞った拡大戦略を追求する予定です。当社は を積極的に模索し、工業団地や商業施設、大規模な太陽光発電（PV）および風力発電所、電気のない離島、マルチエネルギー供給が可能な エネルギー都市など、成長の可能性が高い新しい産業やセグメントにエネルギー貯蔵技術を適用する機会を模索しています。当社のキャッシュフロー予測によると、これらの財務諸表の発行日から今後12か月間、 事業資金を調達するのに十分な現金があることが示されています。

米国会計基準に従ってこれらのCFSを作成する際に、経営陣は、貸借対照表に報告された資産 と負債の金額、ならびに報告期間中の収益と費用に影響する見積もりと仮定を行います。実際の結果は、これらの の見積もりと異なる場合があります。経営陣は、不良債権や在庫引当金 陳腐化、固定資産と建設中の建設中の減損損失、所得税、不測の事態や訴訟に関するものを含め、継続的に見積もりを評価します。経営陣 の見積もりは、過去の経験と、その状況下では合理的であると考えられるその他のさまざまな仮定に基づいており、 その結果は、他のリソースからは容易には見えない資産および負債の帳簿価額について判断を下すための基礎を形成します 。

A) 販売型 リースおよび関連する収益認識

2019年1月1日、当社は、最初の 適用日に存在するすべてのリースに新しい基準を適用することにより、修正された遡及的移行アプローチを使用して財務会計基準審議会（「FASB」）会計基準体系化（「ASC」） トピック842を採用しました。2019年1月1日以降に開始する報告期間の結果および開示要件は、ASCトピック 842に記載されていますが、前期の金額は調整されておらず、 トピック840の過去の会計に従って引き続き報告されています。（借手としての会社については、下記のオペレーティングリースを参照してください）。当社の収益 認識に関する販売タイプのリース契約はASC 842に該当します。2021年9月30日および2020年9月30日に終了した9か月および3か月間、当社は新しい 件の発電プロジェクトを売却しませんでした。

社は、廃棄物エネルギーリサイクル発電プロジェクトを建設し、顧客にリースしています。当社は通常、リース終了時に、廃棄物エネルギーリサイクル発電プロジェクトの法的 所有権を顧客に譲渡します。2019年1月1日以前は、 これらのプロジェクトへの投資は、ASC Topic 840「リース」および そのさまざまな修正および解釈に従って、販売型リースへの投資として記録されていました。

社は、廃棄物エネルギーリサイクル発電プロジェクトの建設に資金を提供しています。売上と売上原価は、リース開始時の 時点で計上されます。この時点で、支配権が借手に譲渡されます。当社は、ASC 842-10-25-2に従い、 販売タイプのリースとして支配権の移転を計上しています。原資産は認識解除され、 件の支払いが回収される見込みがある時点で収益が計上されます。これは、ASC 606「顧客との契約による収益」の収益認識原則に基づいています。 販売型リースへの投資は、未収利息収入と推定執行費用を差し引いた最低リース支払額の合計から成ります。最低リース料は、会社（貸主）と顧客（借手）との間のリース契約の一部です。 リースに明記されている割引率は、最低リース料の現在価値を計算するために使用されます。最低リース料 は、総リース料から執行費用と条件付賃貸（もしあれば）を差し引いた総リース支払い額で構成されます。未受利息は、リース期間の を超える収益として償却され、リースへの純投資収益率が一定に保たれます。収益はリースの開始 時に計上されますが、販売タイプのリースによるキャッシュフローはリース期間中に発生するため、利息収入と売掛金の 削減につながります。収益は付加価値税を差し引いて計上されます。

B) 偶発的 賃貸収入

会社は、収益が得られた期間、つまり 電気が生成された期間に、各プロジェクトで実際に発電された電力からの収入を記録します。条件付賃料は最低リース料の一部ではありません。

会社は、契約がリースであるか、またはリースが含まれるかを開始時に決定します。オペレーティング・リースの負債は、残りのリース料の現在価額を 基に計上され、開始日のリースの割引率を用いて割り引かれます。リースに内在する 利率はオペレーティング・リースでは容易に決定できないため、当社は通常、開始日に入手可能な情報に基づいて段階的な借入利率 を使用して、将来のリース支払額の現在価値を決定します。オペレーティングリースの使用権 （「ROU資産」）資産は、リース期間中の特定資産の使用を管理する当社の権利を表し、 リース負債は、リースから生じるリース支払いを行う当社の義務を表します。ROU資産は通常、リース負債の初期測定額に基づいて 認識されます。リース費用は、 リース期間中の定額制で計上されます。当社は、移行ガイダンスで認められている実践的な手段として、当社のオフィススペースリースに関連するオペレーティングリースの単一リース要素としてリースと 非リースコンポーネントを組み合わせ、 初期期間が貸借対照表から12か月以内のリースを維持し、関連するリース支払いを連結損益計算書にリース期間全体にわたって定額で計上することを選択しました。

ROU 資産は、減損の指標が存在する場合に減損がないか審査されます。ROU資産は長期にわたる非金融資産であるため、オペレーティングリースおよびファイナンスリースによるROU資産は、 ASC 360「不動産、プラント、設備」の減損ガイダンスの対象となります。

ROU 資産は、個別に、またはROU資産に関連するキャッシュフローが他の資産や負債のキャッシュフローから 独立していない場合は、資産グループの一部として減損テストが行われます。資産グループとは、保有および使用される長期資産の会計単位であり、 は、識別可能なキャッシュフローが他の資産グループ や負債のキャッシュフローからほとんど独立している最低水準を表します。2021年9月30日の時点で、ROUは145,586ドルでした。当社は、2021年9月30日現在、ROU資産の減損を計上していません。

オペレーティング リースは、連結貸借対照表のオペレーティングリースの使用権資産およびオペレーティングリース負債（流動および非流動性）に含まれています。

現金 には、手持ちの現金、銀行またはその他の金融機関へのデマンド預金、および購入日時点で満期が か月以内の流動性の高い投資がすべて含まれます。

会社の方針は、売掛金の潜在的な信用損失に対する引当金を維持することです。経営陣は売掛金の構成 を見直し、過去の不良債務、顧客の集中度、顧客の信用力、現在の経済動向 、顧客支払いパターンの変化を分析して、これらの準備金の妥当性を評価します。

Cash には、手持ちの現金と中国国内で管理されている口座へのデマンド預金が含まれます。中国国内の金融機関および国有の 銀行の残高は、銀行あたり最大50万人民元（76,000米ドル）の保険の対象となります。中国の銀行あたり50万人民元（76,000米ドル）を超える残高は対象外です。2021年9月30日の時点で、中国の銀行に保有されている約145,341,795ドルの現金は、このような保険の対象外でした。 当社は、当該口座で損失を被ったことはありません。

当社を信用リスクの集中にさらす一部の その他の金融商品は、口座およびその他の売掛金で構成されています。 会社は、これらの売掛金を支えるために担保またはその他の担保を必要としません。当社は、売掛金の回収リスクを最小限に抑えるために、顧客の 財政状態と顧客の支払い慣行を定期的に見直しています。

当社の 事業は中国にあります。したがって、当社の事業、財務状況、および経営成績は、中国の政治的、経済的、法的環境の影響を受ける可能性があります。

資産 および設備は、減価償却累計額を差し引いた原価額で記載されています。メンテナンスと修理の支出は発生時に費用計上され、 追加、更新、および改善は資産計上されます。資産や設備が廃棄または処分されると、関連費用 と減価償却累計額がそれぞれの勘定から差し引かれ、損益はすべて事業に含まれます。 件の資産および設備の減価償却は、以下のように、推定耐用年数にわたって定額法で行われます。

FASB ASCトピック360「資産、プラント、設備」に従い、当社は、事象または状況の変化により 資産の帳簿価額が完全に回収できない可能性があることが示された場合はいつでも、資産および設備を含む長期資産 の減損がないか審査します。予想される割引前の将来の純キャッシュフローの合計が 資産の帳簿価額より少ない場合、資産の公正価値と帳簿価額の差額に対して損失が計上されます。当社は、2021年9月30日および2020年に終了した9か月および3か月間、0ドルの資産 ドルの減損損失を記録しました。

売上原価 は、主に発電システムの直接的な材料と、プロジェクト建設に直接かかった販売型リースと売上税、および偶発的な賃貸収入に対する追加費用で構成されます。

所得 税は、資産および負債法を使用して会計処理されます。この方法では、制定された税法と法定税率に基づいて、資産および負債の課税基準と各期末の財務報告金額との間に差異が生じた将来の課税上の影響 に対して繰延所得税が計上されます。その差異が課税対象 所得に影響すると予想される期間に適用されます。繰延税金資産を、実現が見込まれる金額まで減額するために、必要に応じて評価引当金が設定されます。

会社はFASB ASC Topic 740に準拠しています。このトピックでは、確定申告において取られた、または取られると予想される税務上の地位の財務諸表の認識と測定 について、ありそうもない基準を規定しています。ASC Topic 740には、所得税資産 と負債の計上、流動所得税資産と繰延所得税資産と負債の分類、 税ポジションに関連する利息と罰金の会計処理、中間期間における所得税の会計処理、および所得税の開示に関するガイダンスも記載されています。

FASB ASC Topic 740の規定では、確定申告が提出されると、取られた立場の中には、税務当局による審査の結果 維持される可能性が高いものもあれば、取られた地位のメリットや最終的に維持される 地位の額について不確実なものもあります。税務上の地位の利点は財務諸表で認められます。 入手可能なすべての証拠に基づいて、経営陣は 控訴の解決または訴訟手続き（もしあれば）を含め、審査を経てもその地位が維持される可能性が高いと考えています。取られた税務上のポジションは、他のポジションと相殺されたり、集計されたりすることはありません。 該当する税務当局との和解時に実現される可能性が 50% を超える 税制上の優遇措置が認められる可能性が最も高いものとして評価されます。取られた税制上の優遇措置のうち、上記の金額を超える部分は、 審査時に税務当局に支払われる可能性のある利息および罰金とともに、添付の貸借対照表に認識されていない税制上の優遇措置 に対する負債として反映されます。損益計算書では、未承認の税制上の優遇措置に関連する利息は支払利息として分類され、罰金は販売費、一般管理費に分類されます。2021年9月30日および2020年12月31日の時点で、当社は 税務関連の負債の計上を必要とするような不確実な立場をとっていませんでした。

FASB ASCトピック230「キャッシュフロー計算書」に従い、 当社の事業によるキャッシュフローは現地通貨に基づいて計算されます。その結果、 フロー計算書に報告された資産および負債に関連する金額は、貸借対照表の対応する残高の変化と必ずしも一致しない場合があります。

現金および同等物、制限付現金、売掛金、その他の売掛金、 買掛金、未払負債および短期債務を含む 当社の特定の金融商品については、満期が短いため、帳簿価額は公正価値に近い。 販売型リースの売掛金は、リースに含まれる金利に基づいています。

FASB ASCトピック820「公正価値の測定と開示」では、当社が保有する金融商品のFV の開示が義務付けられています。FASB ASCトピック825「金融商品」では、FVを定義し、FV指標の開示要件を強化する3段階の 評価階層を確立しています。売掛金および流動負債の連結貸借対照表に報告された帳簿価額 は、それぞれ金融商品とみなされ、そのような商品の発行から予想される実現までの期間が短く、また 現在の市場利率により、FVの妥当な 推定値です。評価階層の3つのレベルは、次のように定義されています。

2020年1月1日より、当社は ASU 2018-13「公正価値測定：開示フレームワーク-公正価値測定の開示要件 の変更」を採択しました。これにより、FV階層の におけるレベル1、レベル2、およびレベル3の商品の開示要件が変更されます。

会社は、FASB ASC 480「 負債と株式の区別」およびASC 815「デリバティブとヘッジング」に基づき、負債と資本の両方の特徴を備えたすべての金融商品を分析しています。

2021年9月30日および2020年12月31日の時点で、当社には長期債務はありませんでした。また、当社は、FVの貸借対照表に提示する必要のある資産または負債を 特定していませんでした。

会社は、FASB ASC Topic 718「報酬 — 株式報酬」に従って従業員に対する株式ベースの報酬報奨を計上しています。この規定では、従業員との株式ベースの支払い取引は、必要なサービス期間にわたる報酬費用として発行および認識された持分証書の付与日公正な 価値に基づいて測定する必要があります。

当社は、FASB ASCトピック718およびFASB ASCサブトピック505-50、 「非従業員への株式ベースの支払い」に従って、非従業員に対する株式ベースの報酬報奨を計上しています。 非従業員への持分証券の発行に関連する株式ベースの報酬は、発行または発行が約束されている株式証書の公正価値で測定されます。これは、受け取るサービスの公正価値よりも 信頼性が高いためです。公正価値は、取引相手の が履行約束に達した日、または取引相手の履行が完了した日に測定されます。

2020年1月1日より、当社はASU 2018-07号「報酬—株式報酬（トピック718）：非従業員 株式ベースの支払い会計の改善」を採用しました。これにより、ASC 718の範囲が非従業員から商品 およびサービスを取得するための株式ベースの支払い取引を含むように拡大されました。企業は、オプション価格モデルへのインプットと費用の帰属に関する特定のガイダンス を除き、非従業員報奨にASC 718の要件を適用する必要があります。改正により、ASC 718はすべての株式ベースの支払い 取引に適用されることが明記されています。この取引では、譲与者が株式ベースの 支払い報奨を発行することにより、譲与者自身の事業で使用または消費される商品またはサービスを取得します。ASU 2018-07の採用は、当社の財務諸表に影響を与えませんでした。

当社は、FASB ASCトピック260「1株当たり利益」に従って1株当たりの純利益（損失）（「EPS」）を提示します。したがって、1株あたりのベーシックインカム（損失）は、普通株式同等物を考慮せずに、普通株主が利用できる収入（損失）を 株の発行済み株式の加重平均数で割ることによって計算されます。希薄化後EPSは、純利益を、ストックオプションおよび新株予約権の場合は自己株式 法、転換社債の場合は転換法を使用して決定された期間に発行された普通株式および発行済み普通株式同等物の加重平均 数で割ることによって計算されます。当社は、申告された場合に普通株式配当を受け取る資格のある転換社債にif転換法を使用するという会計方針選択を行いました 。希薄化後EPS は、ストックオプションやワラントの行使、またはif-Converted法による転換社債 の転換によって発生する可能性のある希薄化を反映しています。

2021年9月30日および2020年に終了した9か月および3か月間、ワラントとオプションの希薄化防止 機能により、基本および希薄化後の1株当たり損失は同じでした。2021年9月30日に終了した9か月および3か月間、 ワラントおよびオプションに基づいて購入可能な30,911株は、行使価格が株式 市場価格を上回ったために希薄化しなかったため、EPS計算から除外されました。2020年9月30日に終了した9か月および3か月間、ワラントおよびオプション に基づいて購入可能な31,311株は、行使価格が株式市場価格を上回っていたために希薄化しなかったため、EPS計算から除外されました。

会社の機能通貨は人民元 (「人民元」) です。財務報告の目的で、人民元を報告通貨として 米ドル（「USD」または「$」）に換算しました。資産および負債は、貸借対照表日に有効な為替レート レートで換算されます。収益と費用は、 報告期間中の実勢為替レートで換算されます。期間ごとに異なる為替レートを使用することから生じる換算調整は、「その他の包括利益の累計」として株主資本の構成要素として 含まれます。外貨 取引による損益は収益に含まれます。貸借対照表日以降、人民元から米ドルへの換算の為替レートに大きな変動はありませんでした。

社はFASB ASCトピック220「包括利益」に従っています。包括利益は、純利益 と、株主資本計算書のすべての変更で構成されます。ただし、株主による投資、払込資本の変動、および株主への分配によるものは除きます。

FASB ASCトピック280「セグメントレポート」では、セグメント レポートには「管理アプローチ」モデルを使用する必要があります。管理アプローチモデルは、 経営上の意思決定と業績評価のために、企業の経営陣が社内のセグメントを編成する方法に基づいています。報告対象セグメントは、製品およびサービス、地域、法的構造、経営構造、または経営陣が会社を細分化するその他の方法に基づいています。FASB ASC Topic 280は、当社の業務のほぼすべてが1つの業界セグメントで行われているため、当社のCFS に影響を与えません。当社の資産はすべて 中国にあります。

2016年6月に 、FASBはASU第2016-13号「金融商品-信用損失」（トピック326）を発行しました。この規定では、企業に対し、過去の経験、現在の状況、および合理的かつ裏付け可能な予測に基づいて、報告日に保有されている金融資産について予想される 件の信用損失をすべて測定することが義務付けられています。これは既存の発生損失モデルに代わるもので、償却費用で測定された金融 資産の信用損失の測定にも適用できます。このガイダンスは、2022年12月15日以降に 開始する会計年度およびそれらの会計年度内の中間期間に有効です。2018年12月15日以降に開始する会計年度およびそれらの会計年度内の中間期間について、すべての事業体に対して早期申請が許可されます。当社は現在、この規格が自社のCFSに与える影響を評価中です。

2017年1月、FASBはのれん減損試験の簡略化を目的としたASU第2017-04号を発行しました。このガイダンスでは、仮定の購入価格配分を必要とする営業権 減損テストのステップ 2 は削除されています。のれん減損とは、報告対象の 単位の帳簿価額が公正価値を超える金額であり、のれんの帳簿価額を超えないようにする金額になります。このガイダンスは 将来的に採用されるべきです。小規模な報告会社であるため、この基準は、2022年12月15日以降に開始する中間報告期間および年次報告期間 期間に会社にとって有効であり、早期採用が認められます。当社は現在、 この基準の採用が連結財務諸表に与える影響を評価中です。

2020年3月、FASBはASU 2020-04「参照金利改革（トピック848）」（「ASU 2020-04」）を発表しました。ASU 2020-04には、債務、リース、デリバティブ、その他の契約に影響を与える参照レート改革関連活動の 実践的な手段が含まれています。ASU 2020-04 のガイダンス は任意であり、基準金利改革の活動が進行するにつれて選択される可能性があります。当社は ガイダンスの影響を引き続き評価しており、市場の変化が生じた場合は、必要に応じて選挙を適用する可能性があります。

2020年8月 に、FASBはASU 2020-06「負債-転換およびその他のオプション付き債務（サブトピック470-20）およびデリバティブ 」および「ヘッジング-企業自己資本契約（サブトピック815-40）：企業の 自己資本における転換商品および契約の会計処理（「ASU 2020-06」）を発表しました。これにより、 負債と資本。このASU（1）は、企業が受託転換負債または優先株式とは別に、有利な 転換特徴および株式の現金転換特徴を計上することを要求するASC 470-20「債務：転換およびその他のオプションを伴う負債」の既存のガイダンスを削除することにより、転換社債券および転換優先株式の会計処理を簡素化します。（2）ASC 815-40のデリバティブ会計の範囲例外を 無料で改訂します発行体の自己株式を基準に インデックス化されている既設金融商品および埋め込み型銘柄と株式 分類に必要な特定の基準を削除することにより、株主資本に分類されます。また、（3）ASC 260「1株当たり利益」のガイダンスを改訂し、企業がif-Converted法を使用して 株あたりの希薄化後利益（EPS）を計算するよう義務付けています。さらに、証券を現金または株式で決済できる場合は、希薄化後EPSを計算する目的で 株式決済を行う必要があります。小規模な報告会社を除くSEC申告者の場合、 ASU 2020-06は、その会計年度内の中間期間を含め、2021年12月15日以降に開始する会計年度に適用されます。 の早期採用は認められますが、2020 年 12 月 15 日以降に開始する会計年度までにしてください。その他すべての事業体については、ASU 2020-06は、2023年12月15日以降に開始する会計年度（その会計年度内の中間期間を含む）に 有効です。企業は、採択会計年度の開始時点でガイダンス を採用すべきであり、中間報告期間中にガイダンスを採用することはできません。当社は現在、ASU 2020-06が連結財務諸表および関連する開示に与える影響を 評価中です。

FASBが最近発表したその他の 会計上の声明（新興問題タスクフォース、米国公認会計士協会、SECなど）は、当社の現在または将来の CFS に重大な影響を及ぼさなかったか、または影響しないと経営陣が考えています。