未经审计的简明合并中期财务报表

KWESST MICRO SYSTEMS

截至 2024 年 6 月 30 日和 2023 年 6 月 30 日的三个月和九个月

（以加元表示）

KWESST MICRO SYSTEMS

截至 2024 年 6 月 30 日和 2023 年 6 月 30 日的三个月和九个月的目录

见附注2 (a) 持续经营和附注17承诺和意外开支。

见未经审计的简明合并中期财务报表附注。

见未经审计的简明合并中期财务报表附注。

见未经审计的简明合并中期财务报表附注。

参见附注16 补充现金流信息。

见未经审计的简明合并中期财务报表附注。

1。企业信息

a) 公司信息

Kwesst Micro Systems Inc.（“公司”、“KWESST”、“我们” 和 “我们”）于2017年11月28日根据不列颠哥伦比亚省法律注册成立。我们的注册办公室位于加拿大不列颠哥伦比亚省温哥华市伯拉德街550号2900套房，公司办公室位于加拿大安大略省渥太华特伦斯·马修斯新月155号1号单元。我们在以下国外设有代表处：华盛顿特区（美国）、伦敦（英国）和阿布扎比（阿拉伯联合酋长国）。

我们开发和商业化下一代技术解决方案，为军事、公共安全机构和个人防卫市场提供战术优势。我们的核心使命是保护和拯救生命。

KWESST的普通股在多伦多证券交易所（“TSX-V”）上市，股票代码为KWE，在纳斯达克资本市场（“纳斯达克”）上市，股票代码为KWE，在法兰克福证券交易所上市，股票代码为62U。此外，在美国发行的认股权证也在纳斯达克上市，股票代码为KWESW。自2023年5月1日起，加拿大发行的认股权证在多伦多证券交易所上市，股票代码为KWE.WT.U。

b) 反向股票拆分

2022年8月，我们向美国证券交易委员会提交了F-1表格注册声明，并申请将其普通股在纳斯达克上市。关于KWESST在纳斯达克的上市申请，我们于2022年10月28日对其普通股进行了70股（1比70）的反向分割（“反向拆分”）。因此，在2022年10月28日开业时，所有登记在册的股东都获得了KweSST的一股已发行和流通普通股，以换取KweSST的70股已发行普通股。没有发行与反向拆分相关的部分股票。反向拆分产生的所有小数股均四舍五入至最接近的普通股整数，任何代表0.5股或更多普通股的部分权益均使其持有人有权获得一整股普通股。

自反向拆分之日起，按比例调整了行使价和行使已发行股票期权时可发行的普通股数量，以反映反向拆分。限制性股票单位（“RSU”）和绩效股票单位（“PSU”）也已针对反向拆分进行了调整。尽管认股权证的数量没有因反向拆分而发生变化；但每份认股权证的转换率从一股普通股调整为0.01428571股普通股。此处列出的有关本期和比较期内KweSST已发行普通股和其他证券的所有信息，包括每股净亏损，均使反向拆分生效。

2。准备基础

(a) 继续关注

这些未经审计的简明合并中期财务报表是在假设我们将继续经营的情况下编制的。

作为一家处于早期阶段的公司，我们的大部分产品尚未实现商业化生产，并且从一开始就蒙受了重大损失和负运营现金流，这些资金主要来自融资活动。在截至2024年6月30日的九个月中，我们已经蒙受了510万美元的净亏损和690万美元的负运营现金流（2023年——净亏损690万美元，负运营现金流为1,130万美元）。截至2024年6月30日，我们的营运资金为30万美元（2023年9月30日为50万美元），赤字为4,030万美元（2023年9月30日为3520万美元）。

我们能否继续作为持续经营企业，在正常业务过程中实现资产和清偿负债，取决于及时完成额外的销售订单、新产品的及时商业发布以及在需要时筹集额外债务或股权融资的能力。影响我们未来财务状况和业绩的风险和不确定性包括但不限于：

我们缓解这些重大风险和不确定性的战略是及时执行一项业务计划，该计划旨在继续关注收入增长、产品开发和创新、提高整体毛利、管理运营费用和营运资金需求，并根据需要确保额外资本。

未能实施我们的业务计划可能会对我们的财务状况和/或财务业绩产生重大不利影响。无法保证我们将来能够筹集所需的额外资金。因此，存在重大风险和不确定性，可能会使人们对我们继续作为持续经营企业的能力产生重大怀疑。

这些未经审计的简明合并中期财务报表不包括对账面金额以及资产、负债和申报支出分类的任何调整，如果持续经营基础不合适，则可能需要进行这些调整。

(b) 合规声明

这些未经审计的简明合并中期财务报表是根据国际会计准则委员会（“IASB”）发布的IAS 34 “中期财务报告”（“IAS 34”）以及国际财务报告准则解释委员会的解释编制的。它们不包括根据国际财务报告准则（“IFRS”）编制的全套财务报表所需的所有信息，应与我们截至2023年9月30日的年度合并财务报表一起阅读。但是，包括精选的解释性附注，以解释事件和交易，这些事件和交易对于理解自截至2023年9月30日的上一年度合并财务报表以来我们的财务状况和业绩的变化具有重要意义。

这些未经审计的简明合并中期财务报表已于2024年8月14日由董事会授权发布。

(c) 整合的基础

这些未经审计的简明合并中期财务报表包含KweSST及其控制的实体的财务报表。

当我们有权管理一个实体的财务和运营政策，从而从其活动中获得收益，从我们参与该实体中获得或有权获得可变回报并有能力通过其对该实体的控制来影响这些回报时，控制权就是实现的。从控制权移交给我们之日起至控制权终止之日，子公司将进行全面合并。年内收购的子公司的损益自收购之日或处置生效之日起确认（视情况而定）。所有公司间往来交易和余额均已清除。

截至2024年6月30日，我们拥有以下全资子公司：

(d) 本位币和列报货币

这些未经审计的简明合并中期财务报表以加元（“CAD”）、我们的本位币和列报货币列报。

(e) 测量依据

未经审计的简明合并中期财务报表是按历史成本编制的，某些按公允价值计量的金融工具除外。历史成本通常基于为交换资产而提供的对价的公允价值。

(f) 估计和判断的使用

根据国际财务报告准则编制未经审计的简明合并中期财务报表要求管理层做出判断、估计和假设，这些判断、估计和假设会影响会计政策的适用以及资产负债的申报金额、收入、支出和或有负债的披露。实际结果可能与这些估计值有所不同。

持续审查估计数和基本假设。对估计数的修订是前瞻性确认的。

判决

有关在适用会计政策时做出的判断的信息，这些判断对这些未经审计的简明合并中期财务报表中确认的金额影响最大，与截至2023年9月30日止年度的合并财务报表附注2（f）中披露的信息相同。

估计数

有关2024年6月30日的假设和估计不确定性的信息，这些信息存在导致下一个财政年度资产和负债账面金额发生重大调整的重大风险，与截至2023年9月30日止年度经审计的合并财务报表附注2（f）中披露的信息相同。

3.重要的会计政策

在截至2024年6月30日的九个月中，这些未经审计的简明合并中期财务报表中的会计政策与KWESST截至2023年9月30日止年度的合并财务报表中适用的会计政策相同。

4。贸易和其他应收账款

下表列出了KWESST的贸易和其他应收账款：

在截至2024年6月30日的三个月和九个月中（2023年——零美元），没有贸易和其他应收账款减值。

下表显示了未开单应收账款的变化：

5。库存

下表列出了库存明细：

在截至2024年6月30日的三个月和九个月中（2023年——零美元），库存没有减值。

在截至2024年6月30日的三个月和九个月中，分别有10万美元和60万美元的库存按销售成本发放（2023年分别为10万美元和30万美元）。

6。无形资产

下表显示了自2023年9月30日以来无形资产的变动：

截至2024年6月30日，管理层得出结论，无形资产没有减值迹象（2023年至零美元）。

7。应付账款和应计负债

下表列出了我们的应付账款和应计负债的明细：

8。关联方交易

截至2024年6月30日，应付给我们高管和董事的未付工资、奖金、董事费和费用报销的应付账款和应计负债为330,114美元（2023年9月30日为216,730美元）。

9。合同负债

以下是自2023年9月30日以来的合同负债对账情况：

10。认股证负债

下表显示了截至2024年6月30日的认股权证负债明细和余额：

下表显示了截至2023年6月30日的认股权证负债明细和余额：

美国首次公开募股和加拿大发行

2022年12月9日，我们完成了承销的美国公开募股（“美国首次公开募股”）和加拿大承销的发行（“加拿大发行”），总收益为1,940万加元（合1,410万美元）（见附注11（a））。作为美国首次公开募股和加拿大发行的一部分，我们已经发行了3,226,392份认股权证（“2022年认股权证”），行使价为每股5.00美元。此外，美国承销商行使其超额配股权购买了：

有关美国首次公开募股和加拿大发行的更多信息，请参阅附注11（a）。

根据国际财务报告准则，上述证券被归类为金融负债（以下称为 “认股权证负债”），因为行使价以美元计价，而美元与我们的本位货币（加元）不同。因此，从一开始就不知道可能行使上述证券的最终收益以加元计。这些金融负债按FVTPL进行分类和计量（见截至2023年9月30日的经审计的合并财务报表附注3（c））。认股权证负债重估的收益在未经审计的简明合并中期净亏损和综合亏损报表的其他收入（支出）中列报。

认股证负债

尽管在美国首次公开募股中发行的认股权证在纳斯达克上市，并于2022年12月9日收于每份认股权证0.90美元，但管理层得出结论，由于交易窗口短，该收盘价并不能反映活跃的市场，因此不代表公允价值。因此，从一开始，2022年认股权证是使用布莱克·斯科尔斯期权定价模型（二级）按公允价值衡量的。我们使用了以下假设：

(1) 公允价值按纳斯达克2022年12月9日的标的普通股收盘价减去0.01美元的行使价来衡量。

(2) 与认股权证计算的公允价值相同。

超额配股预筹认股权证的股价（以美元计）基于2022年12月9日发行的普通股的估计公允价值，从4.13美元的单位价格中扣除1.05美元的认股权证公允价值和0.01美元的行使价（见附注11（a））。

基于上述公允价值，向承销商发行超额配股预先注资认股权证和认股权证产生了251,877美元的非现金费用，这笔费用包含在截至2022年12月31日的三个月未经审计的简明合并中期净亏损和综合亏损报表中权证负债公允价值的变动中。

截至2024年6月30日，认股权证的公允价值是使用以下假设重新衡量的：

(1) 认股权证的公允价值基于纳斯达克2024年6月28日的收盘价。

在截至2024年6月30日的三个月和九个月中，我们确认认股权证负债的公允价值分别为678,172美元和1,325,820美元，这在未经审计的简明合并净亏损和综合亏损中列报。

2022年12月债务清算

2022年12月13日，我们与现有贷款机构签订了股票债务安排（见附注11（a）），最终发行了56,141只单位，与加拿大发行的单位的条款相同，唯一的不同是标的证券有四个月的持有期。因此，这导致发行了56,141股普通股和56,141股认股权证负债，行使价为每股5.00美元，将于2027年12月13日到期。我们最初使用Black Scholes期权定价模型记录认股权证负债的公允价值，标的股票价格等于单价4.13美元。

截至2024年6月30日，我们使用纳斯达克2024年6月28日的收盘价为0.0265美元，重新衡量了这些认股权证负债的公允价值。重估导致截至2024年6月30日的三个月和九个月中认股权证负债的公允价值分别变动7,092美元和16,104美元，这在未经审计的简明合并净亏损和综合亏损中列报。

私募配售（2023 年 7 月）

2023年7月21日，我们完成了承保的美国私募配售，总收益为740万加元（559万美元）（见附注11（a））。作为私募的一部分，我们已经发行了1,542,194份认股权证（“2023年认股权证”），行使价为每股2.66美元。此外，还发行了930,548份预先注资认股权证，行使价为每股0.001美元，每份预先注资认股权证2.259美元。

有关私募的更多信息，请参阅附注11（a）。

根据国际财务报告准则，上述证券被归类为金融负债（以下称为 “认股权证负债”），因为行使价以美元计价，而美元与我们的本位货币（加元）不同。因此，从一开始就不知道可能行使上述证券的最终收益以加元计。这些金融负债按FVTPL进行分类和计量（见截至2023年9月30日的经审计的合并财务报表附注3（c））。认股权证负债重估收益在合并净亏损和综合亏损报表的其他收入（支出）中列报。

认股证负债

2023年私募发行的认股权证未在纳斯达克上市，也不代表活跃的1级市场投入。因此，从一开始，2023年认股权证是使用布莱克·斯科尔斯期权定价模型（二级）按公允价值衡量的。我们使用了以下假设：

(1) 公允价值按2023年7月21日纳斯达克标的普通股收盘价减去0.001美元的行使价来衡量。

预筹认股权证的股价（以美元计）基于2023年7月21日发行的普通股的估计公允价值，从2.26美元的单位价格中扣除0.75美元的认股权证公允价值和0.001美元的行使价（见附注11（a））。

2024年6月30日，我们使用以下假设重新衡量了这些认股权证的公允价值：

(1) 认股权证的公允价值基于2024年6月30日的布莱克·斯科尔斯模型。

(2) 标的普通股的公允价值按2024年6月28日的纳斯达克收盘价计量，减去0.001美元的行使价。

在截至2024年6月30日的三个月和九个月中，我们确认认股权证负债的公允价值分别为894,242美元和1,735,414美元，这在未经审计的简明合并净亏损和综合亏损中列报。

美国公开发行（2024 年 4 月）

2024年4月9日，我们完成了承保的美国公开募股，总收益为140万加元（100万美元）（见附注11（a））。在本次发行中，发行了803,500份预先注资认股权证，行使价为每股0.001美元，每份预先注资认股权证0.649美元。

有关此次发行的更多信息，请参阅附注11（a）。

根据国际财务报告准则，上述证券被归类为金融负债（以下称为 “认股权证负债”），因为行使价以美元计价，而美元与我们的本位货币（加元）不同。因此，从一开始就不知道可能行使上述证券的最终收益以加元计。这些金融负债按FVTPL进行分类和计量。认股权证负债重估的收益在合并净亏损和综合亏损报表的其他收入（支出）中列报。

认股证负债

随后行使了所有803,500份认股权证，在截至2024年6月30日的三个月和九个月中，我们确认的认股权证负债公允价值损失分别为75,861美元，这在未经审计的简明合并净亏损和综合亏损中列报。

11。股本和出资盈余

a) 股本

已授权

Kwesst 被授权发行无限数量的普通股。

已发行普通股

以下是自2023年9月30日以来已发行普通股的变动摘要：

美国首次公开募股和加拿大发行

2022年12月9日，我们完成了美国首次公开募股和加拿大发行。在美国首次公开募股中，我们以每单位4.13美元（“单位”）的公开发行价格出售了250万个单位，包括一股普通股和一份购买一股普通股的认股权证（“认股权证”）。认股权证的每股行使价为5.00美元，可以立即行使。在美国首次公开募股结束时，承销商部分行使了超额配股权，以4.12美元（承销商折扣前）额外购买了199,000份预先筹资的普通股购买权证（“预融资认股权证”），并以每份0.0001美元的价格购买了37.5万份期权证。预先注资认股权证是一种金融工具，要求持有人支付很少的对价（行使价为0.01美元）才能在行使预融资认股权证时获得普通股。预先注资认股权证的持有人没有投票权。所有这些认股权证都将在2027年12月9日到期。

在加拿大发行中，我们以每单位4.13美元的向公众出售了726,392股，每股包括一股普通股和一份购买一股普通股的认股权证。认股权证的每股普通股行使价为5.00美元，可立即行使，并在五年后于2027年12月9日到期。自2023年5月1日起，认股权证在多伦多证券交易所上市，股票代码为KWE.WT.U。

在扣除承保折扣和发行费用之前，美国首次公开募股和加拿大发行的总收益为1,940万加元（合1410万美元）。

KweSST 的普通股和在美国首次公开募股中出售的认股权证于2022年12月7日开始在纳斯达克资本市场上交易，代码分别为 “KWE” 和 “KWESW”。

ThinkEquity担任美国首次公开募股的唯一账面管理人，PI Financial担任加拿大发行的唯一账面管理人。

会计待遇

有关在美国首次公开募股和加拿大发行中发行的认股权证的会计核算，请参阅附注10。

经纪人的薪酬和股票发行成本

作为与美国首次公开募股相关的服务的对价，ThinkeQuity获得了：（a）经纪交易商现金佣金835,000美元（合1,138,105加元），相当于美国发行总收益的7.5％；（b）承销商认股权证（“美国承销商认股权证”），用于购买最多134,950股普通股，相当于普通股和预售股权证的5％ 根据美国发行发行的资助普通股购买认股权证。每份美国承销商认股权证均可行使以5.1625美元的价格收购一股普通股，自2023年6月4日起行使，并于2027年12月9日到期。

作为与加拿大发行相关的服务的对价，PI Financial获得了：（a）约21万美元（合286,230加元）的现金佣金；以及（b）50,848种补偿选项（“加拿大补偿选项”）。每项加拿大补偿期权均可行使以4.13美元的价格收购一套加拿大单位，并将于2024年12月9日到期。

除了上述经纪人的薪酬外，我们还为美国首次公开募股和加拿大发行承担了210万美元的股票发行成本（合280万加元），其中628,262加元是在2022年9月30日产生并延期的。

经纪人的总薪酬（包括美国承销商认股权证和加拿大补偿期权的公允价值）和股票发行成本为320万美元（合440万加元）。该总额按普通股和认股权证负债的公允价值按比例分配。因此，未经审计的简明合并净亏损和综合亏损中报告了分配给权证负债的130万加元。

债务清算（2022年12月）

我们已经与现有贷款机构签订了股份债务协议，在多伦多证券交易所有条件批准后，该协议于2022年12月13日结束。这导致发行了56,141套单位，以结算2022年3月的12,000美元贷款和2022年8月的223,321美元（合302,197加元）的贷款，包括未付的应计利息和10％的到期溢价（“债务结算”）。单位的条款与加拿大发行的单位相同。

私募配售（2023 年 7 月）

2023年7月21日，我们完成了经纪人私募配售，发行了1,542,194股KweSST普通股，总收益为5588,397美元（约合740万加元）（“2023年7月发行”）。

作为2023年7月发行的一部分，公司发行了1,542,194股普通股，价格为每股普通股2.26美元（2.98加元）（每股 “普通股”），发行了930,548份预先注资认股权证，价格为2.259美元（2.979加元），每份普通股和预筹认股权证与一份普通股购买捆绑在一起公司的认股权证（每份均为 “普通认股权证”）。每份预筹认股权证使持有人有权以每股普通股0.001美元的行使价收购一股普通股，每份普通认股权证可立即行使，并有权在2023年7月发行结束后的60个月内以每股普通股行使价为2.66美元（3.50加元）收购一股普通股。尽管普通股和预先注资的认股权证均与普通认股权证捆绑在一起，但每种证券都是单独发行的。

经纪人的薪酬和股票发行成本

ThinkEquity担任本次发行的独家配售代理。作为对所提供服务的补偿，公司向ThinkEquity支付了475,013.14美元的现金费，占本次发行总收益的8.5％，并发行了123,637份认股权证以购买多股普通股（“配售代理认股权证”），占本次发行中出售的普通股和预融资认股权证的5％。配售代理认股权证将在发行后立即全部或部分行使，并将于发行截止日期后60个月到期，初始行使价为每股普通股2.66美元（3.50加元）。

债务清算（2024 年 1 月）

2024年1月10日，我们在债务清算中发行了46,709股普通股，金额约为97,615美元。这笔债务导致了与第三方顾问提供的服务有关的追踪债务，该公司选择以普通股支付这笔款项。根据适用的证券立法和多伦多证券交易所风险交易所的政策，根据债务和解协议（2023年10月31日签署）发行的普通股有四个月的持有期。

美国公开发行（2024 年 4 月）

2024年4月9日，我们完成了经纪人的美国公开募股，发行了735,000股KweSST普通股，总收益为1,000,025美元（约合140万加元）（“2024年4月公开发行”）。

作为2024年4月公开发行的一部分，公司发行了73.5万股普通股和803,500份预融资认股权证，行使价为0.001美元（“预融资认股权证”），公开发行价格为每股0.65美元（0.88加元），每份预筹认股权证0.649美元（0.881加元），减去承保折扣。

经纪人的薪酬和股票发行成本

ThinkEquity担任2024年4月公开发行的唯一账面经理。作为对所提供服务的补偿，配售代理费为每单位0.04875美元（合计75,002美元，占证券公开发行价格的7.5％）。此外，公司发行了76,925份认股权证，购买多股普通股（“配售代理认股权证”），占2024年4月公开发行中出售的普通股和预融资认股权证的5％，初始行使价为每股普通股0.8125美元（1.1032加元）。未经审计的简明合并净亏损报表中确认的与2024年4月公开发行相关的股票发行成本为343,359美元，确认的股本为314,087美元。

2024年4月公开发行结束时，经纪人补偿权证的公允价值为43,868加元，总股票发行成本为657,447加元。

美国公开发行（2024 年 6 月）

2024年6月14日，我们完成了经纪人的美国公开募股，发行了2900,000股KweSST普通股，总收益约为168.2万美元（约合230万加元）（“2024年6月公开发行”）。

作为2024年6月公开发行的一部分，公司发行了2900,000股普通股，公开发行价格为每股0.58美元（0.80加元），扣除配售代理费。

经纪人的薪酬和股票发行成本

ThinkEquity担任2024年6月公开募股的唯一账面经理。作为对所提供服务的补偿，配售代理费为每股普通股0.0435美元（合计126,150美元，占证券公开发行价格的7.5％）。此外，公司向配售代理人发行了14.5万份普通股购买权证，每股普通股的行使价为0.725美元（1.00加元），可在发行后立即全部或部分行使，并将于2024年6月公开发行截止日期后60个月到期。与2024年6月公开发行相关的所有股票发行成本均以股权形式确认。

2024年6月公开发行结束时，经纪人补偿认股权证的公允价值为61,213加元，总股票发行成本为401,776加元。

b) 认股权证

以下是自2023年9月30日以来未偿还认股权证的变动摘要：

下表概述了将上述认股权证转换为普通股的比率。

(1) 2024财年行使的预融资认股权证的行使价为0.001美元。

美国承销商认股权证

在美国首次公开募股中，我们发行了134,950份认股权证（“美国承销商认股权证”）。每份美国承销商认股权证均可行使以5.1625美元的价格收购一股普通股，为期5年（2027年12月9日到期）。管理层使用Black Scholes期权模型估算了这些认股权证的公允价值，并提供了以下输入：

我们在2022年12月首次确认时记录的美国承销商认股权证的公允价值为189,592美元，等额抵消了股票发行成本（非现金交易）。

下表提供了有关截至2024年6月30日的未偿认股权证总数的更多信息：

c) 出资盈余

经纪人薪酬选项

在加拿大发行中，我们发行了50,848份加拿大薪酬期权。根据附注11（a）的定义，每项加拿大薪酬期权均可行使收购一个单位，价格等于4.13美元，为期两年（2024年12月9日到期）。根据薪酬期权的结构，管理层使用蒙特卡罗方法（二级）估算其公允价值。我们在蒙特卡罗模型（100,000 次模拟）中使用了以下关键输入：

我们在2022年12月首次确认时记录了125,086美元的加拿大薪酬期权出资，相当于抵消了股票发行成本（非现金交易）。

基于股份的薪酬

2023年3月31日，KweSST股东批准续订长期激励计划（“LTIP”）。此外，KweSST不感兴趣的股东（非公司董事、高级管理人员或其他内部人士的股东）批准了LTIP的修正案，将根据LTIP授权发行的RSU、PSU、DSU和SARs（统称为 “股票单位”）的数量从60,682股增加到407,274股。因此，我们有17,367个股票单位可供未来补助。

此外，KweSST的无私股东批准将50,981份股票期权的行使价修改为3.60美元，即2023年3月31日多伦多证券交易所KweSST普通股的收盘价。根据国际财务报告准则2，这导致股票薪酬中的公允价值立即增长了77,001美元，抵消了截至2023年3月31日的三个月和六个月的出资盈余。

在截至2024年6月30日的九个月中，根据我们的LTIP，我们没有授予任何股票期权、限制性股票单位、PSU和SARs。因此，截至2024年6月30日，我们有389,907个已发行股票期权，我们有717,767个股票期权单位可供未来授予。

在截至2024年6月30日的三个月和九个月中，我们记录的基于股份的薪酬分别为59,131美元和183,602美元（2023年-39,214美元和316,261美元）。

12。每股收益（亏损）

下表汇总了基本和摊薄后普通股的加权平均基本数的计算结果，以计算未经审计的简明合并中期净亏损和综合亏损报表中报告的每股收益（亏损）：

在2024年6月30日和2023年6月30日，所有摊薄证券均为反稀释证券，因为我们在上述时期出现了净亏损。

13。收入

下表按主要地域市场、主要产品和服务线以及收入确认时间分列了与客户签订合同的收入。

截至2024年6月30日，KWESST的合同未确认收入为208,886美元（2023年至1,013,841美元），其中100％预计将在未来12个月内得到确认。

在截至2024年6月30日的三个月中，三个客户占收入的69.70％、12.47％和3.71％（2023年——三个客户占48.67％、31.47％和9.68％）。在截至2024年6月30日的九个月中，三个客户占收入的44.63％、17.66％和14.66％（2023年——四个客户占收入的35.84％、14.11％、11.63％和8.03％）。

14。净财务成本

下表列出了以下时期的净财务费用细目：

15。金融工具

在截至2024年6月30日的三个月和九个月中，截至2023年9月30日的经审计的合并财务报表附注23中披露的财务风险没有重大变化，但以下情况除外：

外币风险

在截至2024年6月30日的三个月和九个月中，我们在4月和6月的美国公开发行（见附注11）中共筹集了270万美元的总收益，包括在4月的美国公开发行中发行行使价以美元计价的认股权证（见附注10）。2024财年行使的认股权证带来了130万美元的收益。此外，我们的某些收入以美元计价，我们还采购了某些以美元计价的原材料用于产品开发。在2023财年，我们在美国首次公开募股和加拿大发行（见附注11）中筹集了1410万美元的总收益，包括发行行使价以美元计价的认股权证（见附注10），以及经纪人私募配售，从而发行了KweSST普通股，总收益为560万美元（见附注11），包括发行行使价以美元计价的认股权证（参见注释 10）。因此，我们面临美元货币的风险。在无法实现自然对冲的情况下，美元货币的重大变化可能会对我们的财务业绩、财务状况和现金流产生重大影响。目前，我们不使用衍生工具来对冲其美元敞口。

截至2024年6月30日，我们的美元净敞口如下：

在截至2024年6月30日的三个月和九个月中，我们分别录得22,492美元的外汇亏损和68,413美元的收益（2023年——收益24,332美元，亏损125,708美元）。

流动性风险

截至2024年6月30日，我们的合同义务如下：

截至2024年6月30日，我们有120万澳元的现金和30万澳元的营运资金（见附注2（a））。

16。补充现金流信息

下表显示了非现金营运资金的变化：

以下是截至2024年6月30日的九个月中不包括在现金流量表中的非现金项目的摘要：

• 为清偿债务而发行了46,706股股票。这笔债务导致了与第三方顾问提供的服务有关的追踪债务；
• 行使了与2023年7月定价配售相关的778,814份认股权证（见注释11）；
• 行使了与美国首次公开募股和加拿大发行相关的199,000份认股权证（见附注11）；以及
• 行使了与2023年4月美国公开发行有关的803,500份认股权证（见附注11）。

以下是截至2023年6月30日的九个月中不包括在现金流量表中的非现金项目的摘要：

• 2,924,880美元的非现金股票发行成本和453,102美元的应付账款，作为美国首次公开募股和加拿大发行结束时的净收益结算的一部分；
• 行使了与GhostStep有关的25万份认股权证^TM 2020 年 6 月的收购；以及
• 为既得限制性股票单位和PSU发行的529,504股股票。

17。承诺和意外开支

截至2023年9月30日止年度的经审计的合并财务报表附注27中披露的承诺和意外开支没有重大变化。

18。分段信息

我们的执行主席被确定为首席运营决策者。我们的执行主席评估KweSST的绩效，并根据我们的内部管理系统在综合层面上提供的信息分配资源。我们已经确定我们只有一个运营部门。

截至2024年6月30日，我们在美国有一笔使用权资产（57,143美元）和一些库存（153,087美元），而所有其他财产和设备都位于加拿大。截至2023年6月30日，我们在美国拥有一项使用权资产（87,317美元）和库存（411,269美元），而所有剩余的财产和设备位于加拿大。

19。后续事件

2024年8月12日，公司宣布已签订最终协议，在注册直接发行中以每股普通股0.20美元的收购价购买和出售4,715,000股普通股。在扣除配售代理费和公司应付的其他发行费用之前，公司从本次发行中获得的总收益约为94.3万美元。在同时进行的私募中，公司发行了未注册的认股权证，以每股0.25美元的行使价购买多达4,715,000股普通股，这些认股权证在发行后可立即行使，并将在发行之日起五年后到期。在收盘方面，公司将支付相当于配售机构筹集总收益7.5％的现金费，并发行认股权证，以每股0.25美元的行使价购买最多353,625股普通股（相当于已发行普通股的7.5％），认股权证可在发行时行使，终止日期为2029年8月9日。注册直接发行已于2024年8月13日结束。