展品99.3
合并财务报表
截至2023年12月31日及2022年12月31日的年度
(以千加元为单位)
管理层对财务报告的责任
随附的经审核综合财务报表、相关附注披露及管理层对Skeena Resources Limited(“本公司”)的讨论及分析所载的其他财务资料,均由管理层根据国际会计准则委员会颁布的国际财务报告准则编制。管理层确认有责任编制及呈列年度综合财务报表,包括负责作出重大会计判断及估计,以及选择适合本公司情况的会计原则及方法。
公司拥有完善的内部会计和行政控制系统。这些系统旨在提供合理保证,确保交易得到适当授权和记录,公司资产得到适当核算和充分保障,以及财务信息相关和可靠。
董事会负责审核及批准经审核的综合财务报表及本公司的其他资料,并监督管理层履行其财务报告责任。董事会主要通过其审计委员会履行这一职责。
审计委员会由董事会任命,所有成员均为非管理董事。审核委员会审阅经审核的综合财务报表、管理层的讨论及分析、外聘核数师的报告、审核服务的费用及开支,以及考虑聘用或重新委任外聘核数师。审核委员会在批准向股东发出的综合财务报表时,向董事会报告其结果以供其考虑。外部审计师毕马威有限责任公司可以完全和自由地接触审计委员会。
《兰迪·赖歇特》 | 《安德鲁·麦克里奇》 |
兰迪·赖切特 | 安德鲁·麦克里奇 |
总裁&首席执行官 | 首席财务官 |
温哥华,不列颠哥伦比亚省 | |
2024年3月28日 |
独立注册会计师事务所报告
致股东和董事会Skeena Resources Limited:
对合并财务报表的几点看法
本核数师已审核随附的Skeena Resources Limited及其附属公司(本公司)于2023年、2023年及2022年12月31日的综合财务状况表、截至该日止各年度的相关综合亏损及全面亏损表、股东权益变动表及现金流量表,以及相关附注(统称为综合财务报表)。我们认为,综合财务报表在所有重要方面都公平地反映了本公司截至2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日的财务状况,以及截至该日止每个年度的财务业绩和现金流量,符合国际会计准则理事会发布的国际财务报告准则。
意见基础
这些合并财务报表由公司管理层负责。我们的责任是根据我们的审计对这些合并财务报表发表意见。我们是一家在美国上市公司会计监督委员会(PCAOB)注册的公共会计师事务所,根据美国联邦证券法以及美国证券交易委员会和PCAOB的适用规则和法规,我们必须与公司保持独立。
我们是按照PCAOB的标准进行审计的。这些准则要求我们计划和执行审计,以获得关于合并财务报表是否没有重大错报的合理保证,无论是由于错误还是舞弊。本公司并无被要求对其财务报告的内部控制进行审计,我们也没有受聘进行审计。作为我们审计的一部分,我们被要求了解财务报告的内部控制,但不是为了对公司财务报告内部控制的有效性发表意见。因此,我们不表达这样的意见。
我们的审计包括执行评估合并财务报表重大错报风险的程序,无论是由于错误还是欺诈,以及执行应对这些风险的程序。这些程序包括在测试的基础上审查关于合并财务报表中的金额和披露的证据。我们的审计还包括评价管理层使用的会计原则和作出的重大估计,以及评价合并财务报表的整体列报。我们相信,我们的审计为我们的观点提供了合理的基础。
/s/
特许专业会计师
自2022年以来,我们一直担任公司的审计师。
加拿大温哥华
2024年3月28日
斯凯纳资源有限公司
合并财务状况表
(以千加元为单位)
注意 |
| 2023年12月31日 |
| 2022年12月31日 | ||||
资产 |
|
|
|
|
|
| ||
当前 |
|
|
|
|
| |||
现金及现金等价物 |
| $ | | $ | | |||
有价证券 |
| 5 |
| |
| | ||
应收账款 |
| 6,20 |
| |
| | ||
预付费用 |
| 7 |
| |
| | ||
|
| | ||||||
|
|
| ||||||
存款 |
| 8 |
| |
| | ||
勘探和评估兴趣 |
| 10 |
| |
| | ||
资本资产 |
| 11 |
| |
| | ||
总资产 |
|
| $ | | $ | | ||
负债 |
|
|
|
|
|
| ||
当前 |
|
|
|
|
|
| ||
应付账款和应计负债 |
| 20 | $ | | $ | | ||
租赁负债的流动部分 |
| 14 |
| |
| | ||
流通性股票溢价负债 |
| 12 |
| |
| | ||
其他负债的流动部分 | | | ||||||
|
| | ||||||
|
|
| ||||||
可转换债券 |
| 13 |
| |
| — | ||
长期租赁负债 |
| 14 |
| |
| | ||
有关封闭和填海的条文 |
| 15 |
| |
| | ||
其他负债 | | | ||||||
总负债 |
|
|
| |
| | ||
股东权益 |
|
|
|
|
|
| ||
股本 |
| 16 |
| |
| | ||
发行股票的承诺 | 10 | | | |||||
储量 |
|
| |
| | |||
赤字 |
|
|
| ( |
| ( | ||
股东权益总额 |
|
|
| |
| | ||
总负债和股东权益 |
|
| $ | | $ | |
承诺(注4、10和12)
大陆(注21)
后续事件(注22)
代表董事会:
署名“克雷格·帕里” | 署名“苏琪·吉尔” |
主任 | 主任 |
附注是这些综合财务报表的组成部分。.
1
斯凯纳资源有限公司
合并损失表和全面损失表
(以千加元表示,份额和每股金额除外)
止年度 | ||||||||
12月31日 | ||||||||
| 注意 |
| 2023 |
| 2022 | |||
吸积 |
| 13,14,15 | $ | | $ | | ||
行政赔偿 |
| 20 |
| |
| | ||
可换股债券公允价值变动 | 13 | | — | |||||
通信 |
|
|
| |
| | ||
咨询 |
|
| |
| | |||
折旧 |
| 11 |
| |
| | ||
勘探与评价 |
| 10 | | | ||||
流通股溢价复苏 |
| 12 |
| ( |
| ( | ||
销售版税收益 | 10 | — | ( | |||||
保险 | | | ||||||
利息收入 |
|
|
| ( |
| ( | ||
有价证券的损失(收益) | 5 |
| |
| ( | |||
办公室和行政部门 |
|
| |
| | |||
专业费用 |
|
| |
| | |||
基于股份的支付 |
| 16,20 |
| |
| | ||
转会代理和挂牌费 |
|
|
| |
| | ||
所得税前亏损 |
|
| $ | ( | $ | ( | ||
所得税追回 | 19 | | — | |||||
本年度亏损及全面亏损 |
|
| $ | ( | $ | ( | ||
每股亏损--基本亏损和摊薄亏损 |
|
| $ | ( | $ | ( | ||
已发行普通股的加权平均数--基本和稀释 |
|
| |
| |
附注是这些合并财务报表的组成部分。
2
斯凯纳资源有限公司
合并股东权益变动表
(以千加元表示,股份除外)
总 | ||||||||||||||||
资本存量 | 致力于 | 储量 | 股东的 | |||||||||||||
(Note 16) | 发行股票 | (Note 16) | 赤字 | 股权 | ||||||||||||
| 股份 |
| 量 |
| ||||||||||||
余额2021年12月31日 |
| | $ | | $ | — | $ | | $ | ( | $ | | ||||
购买交易报价 | |
| | — |
| — | | |||||||||
私募 | | | — | — | | |||||||||||
收购QuestEx Gold & Copper Ltd.(注9) | |
| | — | |
| — | | ||||||||
收购勘探和评估权益(注10) |
| | | | — |
| | |||||||||
基于股份的支付 | — |
| — | — | |
| — | | ||||||||
期权的行使 | |
| | — | ( |
| — | | ||||||||
受限股份单位的归属 | | | — | ( | — | — | ||||||||||
认股权证的行使 |
| |
| | — | ( |
| — |
| | ||||||
股票发行成本 | — |
| ( | — | — |
| — | ( | ||||||||
流通股份溢价(注12) |
| — | ( | — | — | — |
| ( | ||||||||
本年度亏损 |
| — |
| — | — | — |
| ( |
| ( | ||||||
余额2022年12月31日 |
| | $ | | $ | | $ | | $ | ( | $ | | ||||
购买交易报价 | | | — | — | — | | ||||||||||
私募 | | | — | — | — | | ||||||||||
收购勘探和评估权益(注10) | | | ( | — | — | — | ||||||||||
期权的行使 | | | — | ( | — | | ||||||||||
受限股份单位的归属 |
| |
| | — | ( |
| — |
| — | ||||||
塔尔坦投资权 |
| |
| | — | ( |
| — |
| — | ||||||
认股权证的行使 | | | — | ( | — | | ||||||||||
股票发行成本 | — | ( | — | — | — | ( | ||||||||||
流通股份溢价(注12) | — | ( | — | — | — | ( | ||||||||||
可转换债券的股权部分,扣除税款美元 | — | — | — | | — | | ||||||||||
基于股份的支付 | — | — | — | | — | | ||||||||||
本年度亏损 |
| — |
| — | — | — |
| ( |
| ( | ||||||
余额2023年12月31日 |
| | $ | | $ | | $ | | $ | ( | $ | |
附注是这些合并财务报表的组成部分。
3
斯凯纳资源有限公司
合并现金流量表
(以千加元为单位)
止年度 | ||||||||
12月31日 | ||||||||
注意 | 2023 |
| 2022 | |||||
经营活动 |
|
|
|
| ||||
本年度亏损 | $ | ( | $ | ( | ||||
不影响现金的项目 |
|
|
|
| ||||
吸积 | 13,14,15 |
| |
| | |||
可换股债券公允价值变动 | 13 | | — | |||||
折旧 | 11 |
| |
| | |||
流通股溢价复苏 | 12 |
| ( |
| ( | |||
销售版税收益 | 10 | — | ( | |||||
所得税追回 | 19 | ( | — | |||||
有价证券的损失(收益) | 5 |
| |
| ( | |||
设备销售损失 | — | | ||||||
基于股份的支付 | 16 |
| |
| | |||
归因于可转换债券负债部分的交易成本 | | — | ||||||
资本资产减记 | 11 | | — | |||||
非现金营运周转金变动 |
|
|
| |||||
应收账款 |
| |
| | ||||
预付费用 |
| ( |
| | ||||
应付账款和应计负债 |
| |
| ( | ||||
用于经营活动的现金净额 |
| ( |
| ( | ||||
投资活动 |
|
|
|
| ||||
购买有价证券 | 5 | — | ( | |||||
出售有价证券所得款项 | 5 | | | |||||
押金退还(已付) | 8 |
| ( |
| | |||
勘探和评估资产支出 | 10 | ( | ( | |||||
购买净冶炼厂返还特许权使用费 | 10 | — | ( | |||||
出售净冶炼厂返还特许权使用费的净收益 | 10 | | | |||||
购买固定资产 | 11 |
| ( |
| ( | |||
处置资本资产所得款项 | — | | ||||||
结算矿产财产收购产生的其他负债 | 10 | ( | — | |||||
收购QuestEx Gold & Copper Ltd.支付的对价 | 9 | — | ( | |||||
收购QuestEx Gold & Copper Ltd的交易成本 | 9 | — | ( | |||||
收购QuestEx Gold & Copper Ltd.获得现金 | 9 | — | | |||||
出售从QuestEx Gold & Copper Ltd.收购的资产的收益 | 9 | — | | |||||
投资活动提供的现金净额 |
| |
| | ||||
融资活动 |
|
|
|
| ||||
租赁费 | 14 | ( | ( | |||||
收购交易融资收益 | 16 | | | |||||
私募所得款项 | 16 | | | |||||
发行可转换债券所得款项 | 13 | | — | |||||
行使期权所得收益 | 16 | | | |||||
行使认股权证所得收益 | 16 |
| |
| | |||
股票发行成本 | 16 |
| ( |
| ( | |||
融资活动提供的现金净额 |
| |
| | ||||
年内现金及现金等价物的变动 |
| |
| | ||||
现金和现金等价物,年初 |
| |
| | ||||
现金和现金等价物,年终 | $ | | $ | | ||||
现金和现金等价物包括: | ||||||||
现金 | $ | | $ | | ||||
现金等价物 | | | ||||||
现金及现金等价物 | $ | | $ | |
关于现金流的补充披露(附注18)
附注是这些合并财务报表的组成部分。
4
斯凯纳资源有限公司
合并财务报表附注
截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度
(除非另有说明,否则在表格内以数千加元表示)
1. | 业务性质 |
Skeena Resources Limited(“Skeena”或“公司”)是根据加拿大不列颠哥伦比亚省的法律注册成立的,其主要业务是勘探和评估位于不列颠哥伦比亚省的矿产。该公司的公司办事处位于不列颠哥伦比亚省温哥华梅尔维尔街2600-1133号,邮编:V6E 4E5。该公司的股票在多伦多证券交易所(“多伦多证券交易所”)和纽约证券交易所交易,股票代码为“SKE”,在法兰克福证券交易所的股票代码为“RXF”。该公司在其矿产权益方面处于勘探阶段。
该公司此前主要依靠发行股票来为其勘探和评估活动以及其他业务目标提供资金。截至2023年12月31日,公司拥有现金和现金等价物#美元。
2022年6月1日,公司以现金加股票代价收购了QuestEx Gold&铜业有限公司(“QuestEx”)的全部已发行普通股和已发行普通股。
2. | 陈述的基础 |
合规声明
这些综合财务报表是根据国际会计准则委员会(“IASB”)发布的国际财务报告准则(“IFRS”)编制的。这些财务报表采用的会计政策以2023年12月31日生效的《国际财务报告准则》为基础。
Skeena截至2023年12月31日止年度的综合财务报表经审计委员会审核,并于2024年3月28日获董事会批准及授权发布。
5
斯凯纳资源有限公司
合并财务报表附注
截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度
(除非另有说明,否则在表格内以数千加元表示)
2. | 陈述依据(续) |
计量基础
该等综合财务报表乃按历史成本编制,但有价证券除外,该等有价证券于报告日期按公允价值估值。此外,除现金流量信息外,这些合并财务报表均采用权责发生制会计编制。
重大会计估计和判断
在编制这些合并财务报表时,管理层需要作出估计和判断,以影响在合并财务报表之日报告的资产和负债金额以及报告期内报告的费用金额。实际结果可能与这些估计和判断不同,这些估计和判断因其性质而具有不确定性。这种估计和判断的影响普遍存在于整个合并财务报表中,可能需要根据未来发生的情况进行会计调整。会计估计的修订或判断的变更在估计或判断被修订的期间确认,并可能影响修订期间和未来期间。
管理层对当前未知数、未来和其他估计不确定性来源作出的重大假设,可能导致在实际结果与所做假设不同的情况下对资产和负债的账面价值进行重大调整。这些重大假设包括以下几个方面:
关键会计估计
● | 勘探和评估权益的可收回金额 |
勘探和评估资产的账面价值以及这些账面价值未来在经济上可回收的可能性取决于重大的管理层估计。公司对资本化资产的会计政策的应用和可回收程度的确定是基于对未来事件或情况的假设。新的信息可能会改变估计和做出的假设。如果有信息表明不太可能收回支出,资本化的金额就会减值,并在新信息可用期间确认为损失。
● | 取得的勘探和评估资产的估值 |
收购勘探和评估资产的成本已资本化,并代表其在收购之日的公允价值。Skeena因收购QuestEx并将某些资产出售给Newmont Corporation(附注9)而获得的物业的账面价值受到与以下方面有关的估计:(1)收购QuestEx支付的非现金部分代价的公允价值;(2)收购日QuestEx其他资产和负债的公允价值;以及(3)该等物业内矿产资源的估计价值,包括它们的勘探潜力。
6
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合并财务报表附注
截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度
(除非另有说明,否则在表格内以数千加元表示)
2. | 陈述依据(续) |
重大会计估计和判断(续)
关键会计估计(续)
● | 所收购勘探和评估资产的估值(续) |
Eskay North矿产品(被视为Eskay Creek矿产品的一部分)和Red Chris矿产品的公允价值取决于与非现金对价公允价值和用于确定未来现金义务现值的贴现率相关的估计。
● | 应收或有对价的估值 |
应收Franco-Nevada Corporation的或有对价(注10)的价值取决于与某些事件发生的可能性相关的重大估计。
● | 租契 |
用于确定使用权资产和租赁负债公允价值的递增借款利率是高度主观的,可能会对这些公允价值估计产生重大影响。
● | 有关封闭和填海的条文 |
确定关闭和填海拨备价值的过程取决于估计和假设。重要估计包括关闭和回收成本的金额和时间以及使用的折扣率。
● | 基于股份的支付 |
股票支付的公允价值受Black-Scholes期权定价模型的限制,该模型结合了市场数据,并涉及管理层在假设中使用的估计的不确定性。由于Black-Scholes期权定价模型需要输入高度主观的假设,包括股价的波动性和无风险利率,因此主观输入假设的变化可能会对公允价值估计产生重大影响。
7
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合并财务报表附注
截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度
(除非另有说明,否则在表格内以数千加元表示)
2. | 陈述依据(续) |
重大会计估计和判断(续)
● | 可转换债券构成部分的估值 |
未在活跃市场交易的金融工具的公允价值是使用估值技术确定的。可转换债券包含多个嵌入衍生品。管理层根据其判断选择一种估值方法,并根据每个报告期结束时存在的条件(包括市场)对具体模型投入进行估计。有关计量可转换债券的方法和假设的进一步详情,请参阅附注13。在用于评估可转换债券组成部分的模型中,存在与投入相关的高度估计不确定性。在确定金融工具的公允价值时所使用的假设或估计的变化可能会影响财务状况表中可转换债券组成部分的价值。这一变动还将影响该期间损益表和全面损失表的公允价值变动。
批判性会计判断
● | 持续经营的企业 |
对本公司作为持续经营企业的持续经营和筹集足够资金以支付其持续运营支出、偿还下一年度的负债以及为计划和合同勘探项目提供资金的能力的评估,涉及基于历史经验和其他因素的重大判断,包括对未来事件的预期,这些事件在当时情况下是合理的。
● | 矿业权权益的可回收性 |
资产或现金产生单位(“现金产生单位”)于每个报告日期分开评估,以确定是否有任何减值迹象。本公司在评估本公司的矿产财产权益是否有减值迹象,例如地质和冶金资料、经济评估或研究、设施是否仍可使用、许可证是否仍然存在和有效,以及本公司继续勘探和开发的能力时,会考虑内部和外部的信息来源。
● | 可退还的税收抵免和流转支出 |
对于在加拿大发生的符合条件的资源支出,公司有权获得可退还的税收抵免。管理层的判断适用于确定支出是否有资格申请这种贷项。
8
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截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度
(除非另有说明,否则在表格内以数千加元表示)
2. | 陈述依据(续) |
重大会计估计和判断(续)
关键会计判断(续)
● | 可退还的税收抵免和流转支出(续) |
该公司还被要求将从发行流通股获得的收益用于符合条件的资源支出。管理层的判断适用于确定是否发生了符合条件的支出。管理层和监管机构之间的判断分歧可能会大幅减少可退还的税收抵免,增加流通性股票溢价负债和流通性支出承诺。
● | 租契 |
管理层运用判断来确定合同是否包含已确定的资产、公司是否有权控制该资产以及租赁期限。租赁期是基于对事实和情况的考虑,无论是定性的还是定量的,都可以产生经济激励来行使续签选择权。
● | 可转换债券 |
在对负债部分和转换选择权股权部分进行估值时应用的重大判断包括对(I)公司完成至少#美元的项目融资的可能性和时机分配概率。
3. | 重大会计政策资料 |
矿业权权益
在确定项目的技术可行性和商业可行性之前,矿产资产的收购成本按逐个项目的基础作为勘探和评估权益进行资本化。收购成本包括支付的现金或股份、承担的债务以及为收购权益而支付的相关法律成本,无论是通过期权、购买、押注或其他方式。在本公司取得勘探区域的法定权利之前产生的调查成本在损益中确认。
勘探和评价支出涉及寻找矿产资源、确定技术可行性和评估已查明资源的商业可行性所产生的费用。勘探和评估活动包括许可;社区参与;研究和分析勘探数据;进行地质研究、勘探钻探和取样;检查和测试提取和处理方法;以及评估开采矿产资源的技术可行性和商业可行性。
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截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度
(除非另有说明,否则在表格内以数千加元表示)
3. | 重大会计政策信息(续) |
矿业权权益(续)
除非在矿业权权益会计政策信息中另有说明,否则所有勘探和评价支出均为费用。
该公司将与矿山相关基础设施建设有关的支出计入与之相关的勘探和评估资产。
本公司将首次出售特许权使用费权益所得款项记为与其有关的勘探及评估权益的账面金额减少,并不会在损失表中确认该等特许权使用费权益交易的任何损益,直至所收取的代价超过相关勘探及评估资产的账面金额为止。当本公司行使其合约权利回购其其中一项勘探及评估资产的特许权使用费权益以考虑将其转售予第三方时,本公司仅在转售交易完成时才于亏损表中确认回购及转售该特许权使用费权益的收益。
当经济上可行的储量及技术可行性已确定,最终建筑及经营许可证已获发出,而进行开发的决定已获董事会批准后,一旦减值测试完成,该项目的资本化矿产权益及开发该项目所产生的后续成本将作为矿山物业、物业、厂房及设备的一部分资本化为在建矿山。为了进行生产,该公司必须首先获得对这些财产的开采和其他许可。此类许可须经当地政府和政府控制的实体批准。除非取得这类许可证,否则不能保证会取得这类许可证。因此,在成本从勘探和评估利益重新归类到在建矿山之前,需要获得许可。
不列颠哥伦比亚省有一项矿产勘探税收抵免(METC),根据这项税收抵免,公司可以获得
与资产建造和开发有关的借款利息应资本化,直到基本完成使资产可供预期使用所需的所有活动。去除覆盖层以获取矿石的成本被资本化为生产前剥离成本,并归类为矿产产权利益。出售在准备矿产和在建矿山作其预定用途时生产的物品所产生的收益和相关成本在损益中确认。
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截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度
(除非另有说明,否则在表格内以数千加元表示)
3. | 重大会计政策信息(续) |
资本资产
资本资产按成本减去累计折旧入账,折旧是在余额递减的基础上按年率
在资产投入使用后发生的支出,如维修和维护费用,在发生成本的期间确认为费用。
剩余使用年限、剩余价值及折旧方法将于每个报告期内(如适用)予以检讨及调整,以确保折旧期间及折旧方法与资本资产项目的预期经济效益模式一致。
当一项资本资产已被处置或永久退出使用,并且其使用或处置不会带来未来的经济利益时,该项目被取消确认。因资本资产的报废和处置而产生的任何收益或亏损,计入报废或处置期间的损益。
租契
租赁开始时,本公司确认使用权资产,该资产最初按租赁负债额加上产生的任何直接成本计量。本公司对使用权资产按直线折旧。如果标的资产的所有权转让给本公司,或本公司合理地确定将行使购买选择权,本公司将从标的资产的开始日期起至标的资产的使用年限结束时对使用权资产进行折旧。否则,本公司将从开始之日起对使用权资产进行折旧,直至使用权资产的使用年限结束或租赁期结束时较早的日期。
本公司还在存在此类指标时对使用权资产进行减值评估。租赁负债最初按租赁期内应付租赁付款的现值计量,按租赁隐含利率贴现;如果无法确定隐含租赁率,则使用递增借款利率。递增借款利率是指本公司在类似期限内借入相同金额,并以类似担保获得等值资产所需支付的估计利率。
如果承租人实体的风险状况与公司的风险状况不同,这一比率将进行调整。计量租赁负债所包括的租赁付款包括固定付款(包括实质上固定的付款)、基于指数或费率的浮动付款、根据剩余价值担保预期应支付的金额以及合理确定将行使的期权产生的付款。然后,针对租赁的付款与租赁负债相抵销,利息在损益中计入增值费用。租赁负债随后重新计量,以反映租赁条款的变化。除非租期为十二个月或以下或标的资产价值较低,否则所有租约均确认资产及负债。
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合并财务报表附注
截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度
(除非另有说明,否则在表格内以数千加元表示)
3. | 重大会计政策信息(续) |
长期资产减值准备
在每个报告期结束时,本公司的长期资产都会被审查,以确定是否有任何迹象表明这些资产可能减值。如果存在这种迹象,则估计资产的可收回金额,以确定减值的程度(如果有的话)。可收回金额为公允价值减去处置成本和使用价值两者中的较高者。公允价值被确定为在市场参与者之间的有序交易中出售资产将获得的金额。在评估使用价值时,估计的未来现金流量使用税前贴现率折现至其现值,该贴现率反映当前市场对货币时间价值和资产特有风险的评估。
如果一项资产的可收回金额估计少于其账面金额,则该资产的账面金额将减少至其可收回金额,减值损失将在该期间的损益中确认。对于不产生大部分独立现金流的资产,可收回金额是为该资产所属的CGU确定的。
当减值损失随后转回时,资产(或CGU)的账面金额将增加到其可收回金额的修订估计,但不超过本应确定的账面金额
金融工具
金融工具是双方当事人之间的协议,产生一个实体的金融资产和另一个实体的金融负债或权益工具。
(i) | 金融资产和负债的分类 |
本公司将其金融资产及负债分类如下:按公允价值计提损益(“FVTPL”)、按公允价值计及其他全面收益(“FVTOCI”)或按摊销成本计提。本公司在初始确认时确定金融资产和负债的分类。
金融资产的分类是由本公司管理金融资产的业务模式及其合同现金流特征决定的。持有用于交易的股权工具被归类为FVTPL。至于其他股权工具,在收购当日,本公司可作出不可撤销的选择(逐个工具),将其指定为FVTOCI。金融负债按摊余成本计量,除非要求按FVTPL计量(如为交易或衍生品持有的工具),或本公司已将其指定为FVTPL。直接应占交易成本在已发生的损益中确认。FVTPL金融负债的公允价值变动列示如下:可归因于负债信用风险变动的公允价值变动金额于保监处列报;公允价值变动的剩余金额于损益列示。本公司将可转换债券计入FVTPL(附注13)。
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(除非另有说明,否则在表格内以数千加元表示)
3. | 重大会计政策信息(续) |
金融工具(续)
(Ii) | 金融资产和负债的计量 |
按摊余成本计量的金融资产和负债
按摊余成本计提的金融资产及负债最初分别按公允价值加或减交易成本确认,其后按实际利率法按摊销成本减去任何减值入账。利息在损益中记为增值费用。
按公平值计入损益之金融资产及负债
FVTPL列账的金融资产和负债最初按公允价值入账,交易成本在损益中确认。因FVTPL持有的金融资产和负债的公允价值变化而产生的已实现和未实现损益计入产生损益的期间。该公司不断评估任何或有资产,以确保发展在财务报表中得到适当反映。如果几乎可以确定将会产生经济利益的流入,资产和相关收入将在发生变化的期间的财务报表中确认。
FVTOCI的金融资产
在FVTOCI列账的金融资产最初按公允价值入账,交易成本在损益中确认。因FVTOCI持有的金融资产公允价值变动而产生的未实现损益计入发生期间的其他全面收益或亏损。在处置时,金融资产在其他综合收益或亏损中的累计损益重新分类为损益。
(Iii) | 按摊余成本计量的金融资产减值 |
本公司确认按摊销成本计量的金融资产预期信贷损失的损失准备。于每个报告日期,如金融资产的信贷风险自初始确认以来大幅增加,本公司将按相当于终身预期信贷损失的金额计量该金融资产的损失准备。如于报告日期,该金融资产的信用风险自首次确认以来并未显著增加,本公司按相当于十二个月预期信贷损失的金额计量该金融资产的损失准备。无论信用风险是否大幅增加,对于没有按摊余成本分类的重大融资部分的贸易应收账款的损失准备,均采用终身预期信用损失法进行计量。
本公司应在损益表和全面损益表中确认预期信贷损失(或冲销)金额,该金额需要在报告日将损失准备调整为需要确认的金额。
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3. | 重大会计政策信息(续) |
金融工具(续)
(Iv) | 股权工具 |
金融工具只有在下列情况下才是权益工具:(A)该工具不包括向另一实体交付现金或其他金融资产的合同义务,以及(B)如果该工具将会或可能以发行人自己的权益工具结算,则该工具是:
● | 不包括发行人交付数量可变的自身权益工具的合同义务的非衍生品;或 |
● | 一种衍生品,只能通过发行人将固定数量的现金或其他金融资产交换为固定数量的自己的股权工具来结算。 |
有关封闭和填海的条文
本公司确认与报废勘探和评估权益及资本资产相关的法律或推定义务的责任。只要债务的数额能够充分可靠地计量,未来恢复费用的净现值将随着确认期间恢复拨备的相应增加而资本化到相关资产。
修复债务的净现值是使用反映货币时间价值的税前贴现率计算的。作为可能影响最终关闭和修复活动的采矿过程的一部分,环境监测和基本场地维护费用在所发生的期间内支出。
由于监管要求、基础设施或技术、贴现率以及关于未来支出金额和时间的估计和假设的变化,该公司对填海成本的估计可能会发生变化。这些变化直接记录到相关资产中,并相应地记入修复拨备。由于时间流逝而增加的拨备被确认为增值费用。
基于股份的支付
以股份为基础向雇员支付的款项按授予日发行的票据的公允价值计量,并于归属期间摊销。支付给非雇员的以股份为基础的付款按收到的货品或服务的公允价值计量,或如确定货品或服务的公允价值无法可靠计量,则按已发行权益工具的公允价值计量,并于收到货品或服务之日入账。对确认为费用的数额进行调整,以反映预计将归属于准备金的相应数额的赔偿金数目。
在行使权益工具时,收到的对价被记录为股本,而以前记录到准备金的任何金额都被重新分类为股本。
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3. | 重大会计政策信息(续) |
以股份为基础的付款(续)
对于以股份为基础的支付,如安排条款为本公司提供现金结算或发行股权工具的选择,本公司将决定其目前是否有现金结算的义务。如本公司现时有责任以现金结算,权益工具将作为负债入账,公允价值在每个报告期末及结算日重新计量,公允价值的任何变动均在该期间的损益中确认。如果选择普通股结算没有商业实质,或者公司过去有现金结算的做法或规定的政策,公司目前有义务以现金结算。
如不存在该等债务,权益工具将按权益结算股份支付入账,并按授出日的公允价值计量。结算后:
(a) | 如本公司选择以现金结算,则现金支付将记作回购股权(即从股权中扣除),但以下(C)项所述除外。 |
(b) | 如本公司选择以发行权益工具进行结算,除将初步确认于储备内的权益工具价值重新分类至股本外,并无其他会计需要,但下文(C)项所述者除外。 |
(c) | 如本公司选择于结算日期公允价值较高的结算方案,本公司会就所给予的超额价值(即已支付现金与本应发行的权益工具的公允价值之间的差额,或已发行权益工具的公允价值与本应支付的现金金额之间的差额,以适用者为准)确认额外开支。 |
每股亏损
每股基本收益(亏损)按上年度已发行普通股的加权平均数计算。
本公司采用库存股方法计算每股摊薄亏损。根据这种方法,对每股亏损的摊薄效应是根据行使期权、认股权证和类似工具所得收益的使用来计算的。它假设此类行使的收益将用于在上一年以平均市场价格购买普通股。然而,稀释每股亏损的计算不包括各种转换和行使将具有反摊薄作用的期权、认股权证和类似工具的影响。
股份分拆或股份合并,即本公司股本中的每一股普通股被交换为本公司股本中一定数量(或零头)的新股,一经颁布即追溯入账,以提供可比信息。
以第三方托管方式持有的股份,不包括在已发行普通股加权平均数的计算中,除非这些股份的解除受时间的限制。
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3. | 重大会计政策信息(续) |
每股亏损(续)
可转换债券的摊薄采用IF-转换法,基于转换可转换债券时将发行的普通股数量,并对与可转换债券相关的税后利息支出的净收益进行相应的调整。
流通股
该公司通过发行流通股为其部分勘探支出提供了资金。加拿大所得税法允许公司将由这些股份提供资金的合格资源支出的税收减免转移给直通股股东。
发行时,本公司将流通股收益分配给i)股本、ii)认股权证(如有)及iii)流通股溢价(如有),采用剩余值法。如果投资者为直通功能支付溢价,这将被视为一种负债。在产生符合条件的支出后,该公司将减少负债,并确认流转的股票溢价回收。于期末,流转股份溢价负债由流转股份溢价部分组成,该部分溢价与预期未来将适当产生的符合资格的勘探支出部分相对应。
从发行流通股获得的收益仅限于规定期限内的加拿大资源财产勘探支出。已收到但于年底尚未支出的收益部分在附注12中披露为剩余承担额。
根据加拿大政府的直通规定,该公司还可能需要对根据回顾规则放弃的直通收益缴纳第XII.6部分的税。如果适用,此税将作为财务费用应计,直到支付为止。
2023年采用新会计准则
自2023年1月1日起,公司对现有标准进行了以下修订:
对《国际会计准则1》和《国际财务报告准则》实务声明2的修正:会计政策的披露
自2023年1月1日起,公司采用了《国际会计准则第1号》和《国际财务报告准则实务报表2》的披露政策。修正案要求披露“重大”会计政策,而不是“重大”会计政策。虽然该等修订并未对会计政策本身造成任何改变,但在某些情况下会影响附注3所披露的会计政策资料。
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3. | 重大会计政策信息(续) |
2023年采用新会计准则(续)
《国际会计准则1:财务报表列报》修正案
2022年10月,国际会计准则理事会发布了《国际会计准则第1号--财务报表列报》修正案,题为带有契诺的非流动负债。这些修正旨在改进实体在报告所述期间后12个月内其推迟清偿债务的权利须遵守公约时所提供的信息。对《国际会计准则1》的这些修正推翻了先前的修正,但纳入了先前的修正,负债分类为流动负债或非流动负债,其中明确指出,根据报告所述期间终了时存在的权利,将负债分类为流动负债或非流动负债。如果一家公司有实质性权利在报告期结束时将结算推迟至少12个月,则应将负债归类为非流动负债。
本公司自2022年1月1日起追溯采用国际会计准则第1号的这些修订。《国际会计准则》第1号修正案的通过对2022年财务报表没有实质性影响。假若本公司于2023年没有采纳国际会计准则第1号的修订,根据先前的国际会计准则第1号指引,可转换债券将于2023年12月31日被分类为流动负债,因为管理层预期可转换债券将于2024年完成Eskay Creek项目建设及发展的项目融资后偿还(附注13)。《国际会计准则》第1号修正案取消了在评估负债分类为流动负债或非流动负债时考虑管理层对负债的时间安排和清偿的期望的要求。
2023年尚未通过的新标准和解释
《国际会计准则第7号》和《国际财务报告准则第7号:供应商融资安排》修正案
2023年5月,国际会计准则发布了《国际会计准则第7号,现金流量表》和《国际财务报告准则第7号,金融工具披露》的修正案,就与供应商融资安排有关的披露提供指导,使财务报表使用者能够评估这些安排对实体负债和现金流的影响,以及对实体的流动性风险敞口的影响。
公司采用了这些对国际会计准则第7号和国际财务报告准则第7号的修订,于2024年1月1日生效。该公司已于2024年达成了某些设备供应商融资安排。管理层目前正在评估国际会计准则第7号和国际财务报告准则第7号修订本要求对公司截至2024年3月31日及截至2024年3月31日三个月的简明中期综合财务报表进行的披露。
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4. | 金融工具和风险管理 |
公司金融工具的公允价值如下:
金融工具 |
| 类别 |
| 2023年12月31日 |
| 2022年12月31日 | ||
现金及现金等价物 |
| 摊余成本 | $ | | $ | | ||
有价证券 |
| 通过损益计算的公允价值 | $ | | $ | | ||
应收账款 |
| 摊余成本 | $ | | $ | | ||
存款 | 摊余成本 | $ | | $ | | |||
应收或有代价 | 通过损益计算的公允价值 | $ | — | $ | — | |||
应付帐款 |
| 摊余成本 | $ | | $ | | ||
可转换债券 |
| 通过损益计算的公允价值 | $ | | $ | — | ||
其他负债 |
| 摊余成本 | $ | | $ | |
对于按摊销成本计算的金融资产和金融负债,初始确认时的公允价值是根据基于贴现现金流量分析的公认定价模型或使用可观察到的当前市场交易的价格确定的。本公司的现金及现金等价物、应收账款、存款、应付账款及其他负债的公允价值接近其账面价值,因该等票据的短期到期日及/或收取或收取的利息。
根据用于估计公允价值的投入的相对可靠性,按公允价值计量的金融工具被归类为公允价值等级中的三个级别之一。公允价值层次结构的三个层次是:
第1级--相同资产或负债在活跃市场的报价(未经调整);
第2级评估--使用第1级中所列可直接(即作为价格)或间接(即从价格得出)的资产或负债可观察到的报价以外的投入进行估值的技术;以及
第3级评估-使用不基于可观察到的市场数据的资产或负债投入的估值技术。
本公司有价证券的账面价值是根据与投资有关的上市公司股票的市场报价计算的(第1级)。
应收或有对价的公允价值取决于与某些事件发生的可能性有关的重大估计(第3级)。
可转换债券的公允价值受制于与(I)本公司将完成至少#美元的项目融资的可能性和时间有关的重大估计。
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4. | 金融工具与风险管理(续) |
本公司的风险敞口及其对本公司金融工具的影响摘要如下:
信用风险
信贷损失采用现值和概率加权模型计量,该模型考虑了所有合理和可支持的信息,而没有不适当的成本或努力,以及关于报告日期过去违约、当前状况和预测的信息。
IFRS 9-金融工具,要求确认12个月预期信用损失(预期在报告日期后12个月内因违约事件造成的终身预期信用损失的部分),如果信用风险自初始确认(阶段1)以来没有显著增加,则对于信用风险自初始确认以来信用风险大幅增加(阶段2)或信用减值(阶段3)的金融工具,确认终身预期信用损失。本公司以摊销成本持有的金融工具并无重大预期信贷损失。
市场风险
市场风险是指金融工具的公允价值或未来现金流因市场价格变化而波动的风险。市场风险包括利率风险、外汇风险和其他价格风险。截至2023年12月31日,本公司的有价证券面临市场风险。一个
流动性风险
流动资金风险是指公司在债务到期时无法履行债务的风险。该公司管理流动性风险的方法是确保其有足够的现金在到期时偿还债务。
该公司通过预测运营现金流和预测任何投资和融资活动来管理其流动性风险。管理层和董事会积极参与审查、规划和批准重大支出和承付款。
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4. | 金融工具与风险管理(续) |
流动性风险(续)
这个未贴现的财务负债和承担额f 2023年12月31日到期日期如下:
少于 | 1-5年 | 大于 | 总 | |||||
应付帐款 | $ | | $ | — | $ | — | $ | |
致力于探索 | | — | — | | ||||
复垦及矿井关闭 | | | | | ||||
租契1 | | | | | ||||
可转换债券2 | — | | — | | ||||
其他负债 | | | — | | ||||
总 | $ | | $ | | $ | | $ | |
(1) | 包括非租赁部分,例如公共区域维护和其他成本. |
(2) | 本金和利息支付的基础是可转换债券于2028年12月到期,并且公司继续选择对本金额计利息并在可转换债券到期时支付本金和应计利息(注13)。虽然可转换债券的到期日为2028年12月,但管理层预计,在Eskay Creek项目建设和开发的项目融资完成后,可转换债券将于2024年偿还。 |
5. 有价证券
| 成本 |
| 公允价值 | |||
平衡,2021年12月31日 |
| $ | | $ | | |
QuestEx交易完成后持有的QuestEx股份的收益 | — | | ||||
QuestEx交易结束后终止承认持有的QuestEx股份(注9) |
|
| ( | ( | ||
QuestEx交易完成后收购(注9) | |
| | |||
购得 | | | ||||
售出 | ( |
| ( | |||
已实现收益 |
|
| — |
| | |
未实现亏损 |
|
| — |
| ( | |
平衡,2022年12月31日 |
| $ | | $ | | |
售出 | ( |
| ( | |||
已实现亏损 | — | ( | ||||
未实现亏损 | — |
| ( | |||
平衡,2023年12月31日 |
| $ | | $ | |
T
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6. | 应收款项 |
收件箱由以下内容组成:
| 2023年12月31日 |
| 2022年12月31日 | |||
矿产勘探税收抵免(“METC”) | $ | | $ | | ||
商品和服务税 |
| |
| | ||
PSt回扣 | | | ||||
应收租赁激励 | | — | ||||
其他 |
| |
| | ||
总 | $ | | $ | |
7. | 预付费用 |
| 2023年12月31日 |
| 2022年12月31日 | |||
勘探与评价 | $ | | $ | | ||
一般和行政 |
| |
| | ||
保险 |
| |
| | ||
总 | $ | | $ | |
8. | 存款 |
押金是与办公空间租赁一起作为担保的金额,作为向政府或保险机构支付的押金,以帮助确保完成场地开垦,以及与矿山相关基础设施建设相关的支付押金。存款涉及以下事项:
| 复垦 |
| 办公室和行政部门 |
| 机电资产 |
| 总 | |||||
平衡,2021年12月31日 | $ | | $ | | $ | — | $ | | ||||
QuestEx交易完成后收购(注9) |
| | |
| — |
| | |||||
添加 | — |
| | — | | |||||||
已退款 |
| ( |
| ( |
| — |
| ( | ||||
平衡,2022年12月31日 | $ | | $ | | $ | — | $ | | ||||
添加 |
| |
| — |
| |
| | ||||
重新分类为资本资产 | — | ( | — | ( | ||||||||
已退款 |
| ( |
| ( |
| — |
| ( | ||||
平衡,2023年12月31日 | $ | | $ | | $ | | $ | |
《矿业法》(不列颠哥伦比亚省)所要求的复垦担保已以担保保证金的形式提供给能源、矿业和低碳创新部。担保债券金额的一个百分比由担保提供者作为抵押品持有,并在公司的财务状况报表上显示为存款。该公司已提供总额为$的担保。
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9. | 与QUESTEX和纽蒙特公司的交易 |
QuestEx是一家勘探公司,其矿产位于不列颠哥伦比亚省的金三角和Toodoggo地区,其勘探项目包括KSP、Kingpin、Sofia、Heart Peaks、Castle、Moat、Coyote和North韩国。2022年6月1日,根据法院批准的安排计划,公司收购了QuestEx的全部已发行普通股和已发行普通股。
QuestEx的交易已被计入资产收购,因为QuestEx不符合IFRS 3,企业组合参数下的企业定义。
以下汇总了在交易完成时从QuestEx收购的净资产的支付对价和分配:
支付的对价 | 注意 | 已发行股份数量 | 量 | |
支付的现金 | (i) | — | $ | |
已发行股份 | (Ii) | |||
发行给纽蒙特的期票 | (Iii) | — | ||
替代选项 | (Iv) | — | ||
替换认股权证 | (v) | — | ||
Skeena在QuestEx交易前持有的QuestEx股份(注8) | (Vi) | — | ||
交易成本 | (Vii) | |||
总计 | $ |
取得的净资产(负债) | 量 | |||
现金 | $ | |||
有价证券 | ||||
应收账款 | ||||
预付费用 | ||||
复垦矿藏 | ||||
勘探和评估资产 | ||||
应付账款和应计负债 | ( | |||
流通性股票溢价负债 | ( | |||
总计 |
| $ |
(i) | 支付的现金基于收购 |
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9. | 与Questex和Newmont Corporation的交易(续) |
(Ii) | Skeena发行的普通股数量基于收购 |
根据下文(vi)和(iii),Newmont于2022年6月1日发布。股份对价的价值基于QuestEx交易结束时Skeena在多伦多证券交易所普通股的市场价格。
(Iii) | 该公司向纽蒙特公司发行了期票,以代替与纽蒙特公司持有的QuestEx普通股有关的应付现金和股票对价(“期票”)。这张期票不产生任何利息,用于支付纽蒙特公司根据纽蒙特公司的交易到期的对价。 |
(Iv) | 斯基纳获批 |
(v) | 斯基纳发布 |
(Vi) | 截至2022年6月1日,Skeena持有 |
(Vii) | 包含交易成本$ |
QuestEx交易后,Skeena于2022年6月1日通过资产购买协议将某些QuestEx房产出售给Newmont Corporation(“Newmont”)的一家附属公司,总代价为美元,包括Heart Peaks、Castle、Moat、Coyote和North ROk房产以及相关资产(统称为“Northern Properties”)
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10. | 探索和评估兴趣 |
勘探和评估资产
埃斯凯 | Snip | 其他 | 总 | |||||
平衡,2021年12月31日 | $ | | $ | | $ | — | $ | |
估计更改为关闭和填海(注15) |
| |
| ( |
| — |
| |
收购QuestEx房产 | — | — | | | ||||
添加 |
| |
| |
| |
| |
平衡,2022年12月31日 | $ | | $ | | $ | | $ | |
估计更改为关闭和填海(注15) |
| |
| |
| — |
| |
添加 | | — | | | ||||
销售版税 | ( | — | — | ( | ||||
平衡,2023年12月31日 | $ | | $ | | $ | | $ | |
加拿大不列颠哥伦比亚省埃斯凯溪地产
2020年10月2日,Skeena完成从Barrick Gold Corporation(“Barrick”)的子公司收购Eskay Creek物业(“Eskay”)。埃斯凯的某些索赔受到
2022年9月23日,Skeena以现金对价美元收购了Barrick NSO
于2022年10月28日,本公司向都铎黄金公司收购位于Eskay附近金三角地区的Eskay North矿藏(“Eskay North”),作为股份代价。
2023年7月7日,该公司收购了
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10. | 勘探和评估利益(续) |
加拿大不列颠哥伦比亚省Eskay Creek Property(续)
2023年12月18日,公司出售了一家
截至2023年12月31日止年度,本公司产生及资本化$
加拿大不列颠哥伦比亚省Snip Property
于二零一七年七月十九日,本公司完成根据其收购
巴里克保留了
2018年10月16日,Skeena与Hochschild矿业控股有限公司(“Hochschild”)完成了一项协议,根据该协议,公司授予Hochschild赚取
其他属性
2022年6月1日,斯基纳收购了一家
2022年10月18日,该公司收购了
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(除非另有说明,否则在表格内以数千加元表示)
10. | 勘探和评估利益(续) |
其他房产(续)
因此,公司支付了美元
勘探费和评估费
截至2023年12月31日的年度 | 埃斯凯 | Snip | 其他 | 总 | |||||||
增生(注14) | $ | | $ | — | $ | — | $ | | |||
分析和分析/储存 |
| |
| |
| |
| | |||
营地和安全 |
| |
| — |
| |
| | |||
索赔续订和许可证 | | | | | |||||||
社区关系 |
| |
| — |
| |
| | |||
折旧(注11) | | — | — | | |||||||
钻探 |
| |
| |
| |
| | |||
电气 | | — | — | | |||||||
环境研究 |
| |
| |
| — |
| | |||
设备租赁 |
| |
| |
| |
| | |||
实地考察、营地支持 |
| |
| |
| |
| | |||
燃料 | | | | | |||||||
地质学、地球物理学和地球化学 |
| |
| |
| |
| | |||
直升机 | | | | | |||||||
冶金学 | | | — | | |||||||
第XII.6部分税,扣除METC |
| ( |
| — |
| ( |
| ( | |||
股份支付(注20) |
| |
| — |
| — |
| | |||
交通物流 |
| |
| — |
| |
| | |||
全年总共 | $ | | $ | | $ | | $ | |
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截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度
(除非另有说明,否则在表格内以数千加元表示)
10. | 勘探和评估利益(续) |
勘探和评估费用(续)
截至2022年12月31日的年度 |
| 埃斯凯 | Snip |
| 其他 |
| 总 | ||||
增生(注14) | $ | | $ | — | $ | — | $ | | |||
分析和分析/储存 |
| | |
| |
| | ||||
营地和安全 |
| | — |
| |
| | ||||
索赔续订和许可证 | | | — | | |||||||
社区关系 | — | — | | | |||||||
折旧(注11) | | — | — | | |||||||
钻探 |
| | — |
| |
| | ||||
电气 | | — | — | | |||||||
环境研究 |
| | |
| — |
| | ||||
设备租赁 |
| | |
| |
| | ||||
实地考察、营地支持 |
| | |
| |
| | ||||
燃料 |
| | — |
| |
| | ||||
地质学、地球物理学和地球化学 |
| | |
| |
| | ||||
直升机 | | — | | | |||||||
冶金学 | | — | — | | |||||||
第XII.6部分税,扣除METC和销售税追回 | | — | ( | ( | |||||||
股份支付(注20) | | — | — | | |||||||
交通物流 |
| | — |
| |
| | ||||
全年总共 | $ | | $ | | $ | | $ | |
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截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度
(除非另有说明,否则在表格内以数千加元表示)
11. | 资本资产 |
|
|
|
|
| 使用权 |
| |||||||||||||||
电脑 | 使用权 | 资产- | |||||||||||||||||||
硬体 | 建筑物和 | 资产-办公室 | 装备 | 租赁权 | |||||||||||||||||
成本 | &软件 | 装备 | 构筑物 | 租契 | 租契 | 改进 | 总 | ||||||||||||||
平衡,2021年12月31日 | $ | | $ | | $ | | $ | | $ | | $ | | $ | | |||||||
添加 | |
| |
| |
| |
| |
| — |
| | ||||||||
购买时转让 | — | — | | — | ( | ( | — | ||||||||||||||
处置 | — | ( | — | — | — | — | ( | ||||||||||||||
不再认识 | — | — | — | — | ( | — | ( | ||||||||||||||
PSt回扣 |
| — | ( | ( | — | — | — | ( | |||||||||||||
平衡,2022年12月31日 | $ | | $ | | $ | | $ | | $ | | $ | — | $ | | |||||||
添加 | — | | | | | | | ||||||||||||||
购买时转让 | — | | — | — | ( | — | — | ||||||||||||||
不再认识 |
| ( |
| ( | — |
| — |
| — | — |
| ( | |||||||||
平衡,2023年12月31日 | $ | — | $ | | $ | | $ | | $ | | $ | | $ | | |||||||
累计折旧 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||
平衡,2021年12月31日 | $ | | $ | | $ | | $ | | $ | | $ | | $ | | |||||||
折旧- G & A |
| |
| |
| — |
| |
| |
| — |
| | |||||||
折旧-机电 | — |
| |
| |
| |
| |
| | | |||||||||
购买时转让 | — | | | — | ( | ( | — | ||||||||||||||
出售 |
| — | ( | — | — | — | — |
| ( | ||||||||||||
不再认识 | — | — | — | — | ( | — | ( | ||||||||||||||
平衡,2022年12月31日 | $ | | $ | | $ | | $ | | $ | | $ | — | $ | | |||||||
折旧- G & A |
| |
| |
| — |
| |
| |
| |
| | |||||||
折旧-机电 |
| — |
| |
| |
| |
| |
| |
| | |||||||
购买时转让 | — | | — | — | ( | — | — | ||||||||||||||
不再认识 | ( | ( | — | — | — | — | ( | ||||||||||||||
平衡,2023年12月31日 | $ | — | $ | | $ | | $ | | $ | | $ | | $ | | |||||||
账面价值 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||
平衡,2022年12月31日 | $ | | $ | | $ | | $ | | $ | | $ | — | $ | | |||||||
平衡,2023年12月31日 | $ | — | $ | | $ | | $ | | $ | | $ | | $ | |
12. | 流通股份优先责任 |
以下是与流通股份发行相关的负债的连续性时间表:
平衡,2021年12月31日 |
| $ | |
收购QuestEx后承担流通股份溢价负债(注9) |
| | |
发行流通股份时产生流通股份溢价负债 | | ||
根据合格支出结算流通股溢价负债 |
| ( | |
平衡,2022年12月31日 | $ | | |
发行流通股份时产生流通股份溢价负债 | | ||
根据合格支出结算流通股溢价负债 |
| ( | |
平衡,2023年12月31日 | $ | |
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截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度
(除非另有说明,否则在表格内以数千加元表示)
12. | 流通股份优先责任(续) |
截至2022年12月31日止年度发布:由于截至2022年12月31日止年度发行流通股,公司承诺产生美元
截至2023年12月31日止年度发布:由于截至2023年12月31日止年度发行流通股,公司承诺产生美元
13. | 可转换债权 |
余额,2021年12月31日和2022年12月31日 |
| $ | — |
责任的确认 |
| | |
公允价值变动 | | ||
平衡,2023年12月31日 | $ | |
2023年12月18日,该公司向弗兰科-内华达公司发行了无担保可转换债券,现金收益为#美元。
弗兰科-内华达公司有权随时将债券的部分或全部已发行本金转换为普通股,转换价格为#美元。
一旦发生控制权变更,弗兰科-内华达公司有权要求公司以现金支付以下款项购买债券:(I)
公司必须遵守某些公约。截至2023年12月31日,该公司遵守了该等公约。
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截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度
(除非另有说明,否则在表格内以数千加元表示)
13. | 可转换债券(续) |
管理层确定,债务是一种包括负债和权益组成部分的复合工具。债券的负债部分包含多个嵌入衍生品。管理层指定了FVTPL的负债构成部分,因此,负债将在每个报告期结束时重新估值。负债公允价值变动产生的已实现和未实现损益计入产生损益期间的损益。转换选择权由管理层决定,以满足将被归类为债券的股权组成部分的标准。
管理层在评估负债部分时采用的重要判断包括:对(I)公司完成至少#美元的项目融资的可能性和时机进行概率分配
经初步确认,债券所得款项为$
直接可归因于债券的交易成本#美元
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截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度
(除非另有说明,否则在表格内以数千加元表示)
14. | 租赁负债 |
公司已确认其办公室和设备租赁的租赁负债:
| 办公室 |
| 装备 |
| 总 | ||||
平衡,2021年12月31日 | $ | | $ | | $ | | |||
责任的确认 |
| |
| |
| | |||
租赁费 |
| ( |
| ( |
| ( | |||
不再认识 | — | ( | ( | ||||||
Accretion - G & A |
| |
| |
| | |||
加建- E & E |
| |
| |
| | |||
平衡,2022年12月31日 | $ | | $ | | $ | | |||
责任的确认 |
| |
| |
| | |||
租赁费 |
| ( |
| ( |
| ( | |||
Accretion - G & A |
| |
| |
| | |||
加建- E & E |
| |
| |
| | |||
平衡,2023年12月31日 | $ | | $ | | $ | | |||
流动租赁负债 | $ | | $ | | $ | | |||
长期租赁负债 |
| |
| |
| | |||
租赁负债总额,2022年12月31日 | $ | | $ | | $ | | |||
流动租赁负债 | $ | | $ | | $ | | |||
长期租赁负债 |
| |
| |
| | |||
租赁负债总额,2023年12月31日 | $ | | $ | | $ | |
截至2023年12月31日止年度,公司就办公空间签订了一份新的租赁协议,该协议于2023年11月1日开始,至2038年7月30日结束。
15. | 关闭和收回的规定 |
以下是关闭和填海规定的连续性时间表:
| 埃斯凯 |
| Snip |
| 总 | ||||
平衡,2021年12月31日 | $ | | $ | | $ | | |||
预算的更改 | | ( | | ||||||
平衡,2022年12月31日 | $ | | $ | | $ | | |||
预算的更改 |
| | |
| | ||||
吸积 | | | | ||||||
平衡,2023年12月31日 | $ | | $ | | $ | |
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截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度
(除非另有说明,否则在表格内以数千加元表示)
15. | 关闭和收回的规定(续) |
该公司定期更新信息和输入,以使其能够完善对其未来关闭和填海义务现值的估计。输入包括所需补救工作和环境监测的预期成本以及使用的税前实际贴现率(2023年-
16. | 资本股票和储备 |
授权-无面值的有投票权普通股数量无限。
私募和收购交易产品
截至2023年12月31日止年度的交易
2023年5月24日,该公司完成了一笔收购交易公开募股,总收益为美元
2023年10月10日,该公司完成了非经纪私募发行,总收益为美元
2023年12月27日,该公司完成了非经纪私募发行,总收益为美元
截至2023年12月31日止年度,公司发生股份发行成本为美元
截至2022年12月31日止年度的交易
2022年9月23日,该公司完成了公开募股,总收益为美元
2022年11月16日,该公司完成了非经纪私募发行,总收益为美元
2022年12月16日,该公司完成了非经纪私募发行,总收益为美元
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截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度
(除非另有说明,否则在表格内以数千加元表示)
16. | 资本库存和储备(续) |
私募和买入交易产品(续)
截至2022年12月31日止年度的交易(续)
2022年12月22日,该公司完成了非经纪私募发行,总收益为美元
截至2022年12月31日止年度,公司发生股份发行成本为美元
塔尔坦投资权
2021年4月16日,公司与塔尔坦中央政府(“TCG”)签订投资协议,TCG投资美元
● |
● |
● |
● |
截至2023年12月31日,实现了协议中规定的里程碑2和3。在截至2023年12月31日的年度内,达到了里程碑1,从而实现了
基于股份的支付
于截至2023年12月31日止年度,本公司采纳2023年综合股权激励计划(“综合计划”),该计划规管股票期权、限制性股份单位(“RSU”)、业绩股份单位(“PSU”)及递延股份单位(“DSU”)的条款。在综合计划生效日期之后授予的任何奖励都属于综合计划的范围。
股票期权
股票期权的最大到期日期限为
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截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度
(除非另有说明,否则在表格内以数千加元表示)
16. | 资本库存和储备(续) |
以股份为基础的付款(续)
限制性股份单位和业绩股份单位
在每个授予日,参与者将在董事会全权决定的情况下获得:(A)相当于归属的RSU或PSU数量的普通股;(B)相当于普通股5日成交量加权平均交易价的现金支付;或(C)(A)和(B)的组合。对于被归类为股权结算股份支付的RSU,本公司根据授予日的公司股价确定授予的RSU的公允价值。就年内已批出的认购单位而言,公允价值乃根据本公司于授出日的股价厘定。
递延股份单位
DS U授予董事会独立成员。DS U立即归属并拥有适用于RSU的所有权利和限制,但在参与者不再担任公司的所有职位、就业和董事职务之前,DS U不得被赎回。对于分类为股权结算以股份为基础的付款的DS单位,公司使用授予日期公司股价确定授予的DS单位的公允价值。
股票购买证、RSU、NSO和DS U以及股票期权交易概述如下:
认股权证 | RSU | PSU | DSU | 股票期权 | ||||||||||||
加权 | 加权 | |||||||||||||||
平均值 | 平均值 | |||||||||||||||
| 数 |
| 行使价格 |
| 数 |
| 数 | 数 | 数 |
| 行使价格 | |||||
未偿还,2021年12月31日 | | $ | |
| |
| — | — | | $ | | |||||
授与 |
| — | $ | — |
| |
| — | — | | $ | | ||||
替换令和期权 根据收购QuestEx(注9) | | $ | | — | — | — | | $ | | |||||||
已锻炼 |
| ( | $ | |
| ( |
| — | — | ( | $ | | ||||
取消 |
| ( | $ | |
| ( |
| — | — | ( | $ | | ||||
未偿还,2022年12月31日 |
| | $ | |
| |
| — | — | | $ | | ||||
授与 |
| — | $ | — |
| |
| | | | $ | | ||||
已锻炼 |
| ( | $ | |
| ( |
| — | — | ( | $ | | ||||
取消 |
| ( | $ | |
| ( |
| — | — | ( | $ | | ||||
未完成,2023年12月31日 |
| — | $ | — |
| |
| | | | $ | | ||||
可撤销,2023年12月31日 |
| — | $ | — |
| — |
| — | — | | $ | |
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截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度
(除非另有说明,否则在表格内以数千加元表示)
16. | 资本库存和储备(续) |
以股份为基础的付款(续)
股票期权行使日的加权平均股价为美元
截至2023年12月31日,尚未行使和可行使的股票期权、RSU和PSU如下:
|
| 加权平均 |
| ||||
行权价格 | 余生 | ||||||
($/股) | 杰出的 | (年) | 可操练 | ||||
股票期权 |
| |
|
| | ||
| |
|
| | |||
| |
|
| | |||
| |
|
| | |||
限售股单位 |
| |
|
| — | ||
绩效份额单位 |
| |
|
| — |
以股份为基础的付款费用包括:
2023 | 2022 | ||||||
股票期权 | $ | | $ | | |||
限售股单位 | | | |||||
绩效份额单位 | | — | |||||
递延股份单位 | | — | |||||
$ | | $ | | ||||
记入勘探评估费用 | $ | | $ | | |||
记入一般和行政费用 | | | |||||
$ | | $ | |
年内公司授予的股票期权和股份单位的加权平均公允价值如下:
2023 | 2022 | ||||||
股票期权 | $ | | $ | | |||
限售股单位 | $ | | $ | | |||
绩效份额单位 | $ | | $ | — | |||
递延股份单位 | $ | | $ | — |
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截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度
(除非另有说明,否则在表格内以数千加元表示)
16. | 资本库存和储备(续) |
以股份为基础的付款(续)
股票认购权证和股票期权定价模型需要输入高度主观的假设,包括预期价格波动。主观投入假设的变化会对公允价值估计产生重大影响。使用的加权平均投入如下:
认股权证 | 股票期权 | |||||||||||
2023 | 2022 | 2023 | 2022 | |||||||||
预期寿命(年) |
| — | | | | |||||||
年化波动率 | — | % | % | % | ||||||||
股息率 |
| — | % | % | % | |||||||
无风险利率 |
| — |
| | % |
| | % |
| | % |
17. | 资本风险管理 |
公司管理其普通股、期权、认股权证、RSU、PSU和DSU作为资本。由于公司处于探索阶段,其主要资金来源为发行普通股。在管理资本结构时,本公司相互竞争的目标是保障其持续经营的能力,以便积极开展其项目的勘探和开发,并将发行的股份数量降至最低。由于相互竞争的目标需要主观分析,本公司尚未制定任何量化资本管理标准。
本公司不受任何外部强加的资本要求的约束。
管理层不断检讨其资本管理方法,并认为鉴于本公司的相对规模及所处阶段,这种方法是合理的。截至2023年12月31日止年度,本公司的资本风险管理方法并无改变。
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截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度
(除非另有说明,否则在表格内以数千加元表示)
18. | 关于现金流的补充披露 |
截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度内未在合并财务报表其他地方列报的非现金交易如下:
2023 | 2022 | |||||
应付账款和应计负债中的资本资产增加 | $ | | $ | | ||
应收账款中的租赁改进准备 | $ | | $ | — | ||
应付账款和应计负债中的股票发行成本 | $ | | $ | | ||
发行可转换债券在应付帐款和应计负债中的交易成本 | $ | | $ | — | ||
应付账款和应计负债中勘探和评估资产的增加 | $ | | $ | — | ||
存款重新分类为资本资产 | $ | | $ | — | ||
销售NSR特许权使用费应付账款和应计负债的交易成本 | $ | | $ | — | ||
通过发行RSU结算应计董事费用 | $ | | $ | |
截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度,本公司并无支付任何利息或所得税。
19. | 所得税 |
所得税支出与应用加拿大法定所得税税率计算的金额不同
| 2023 |
| 2022 |
| |||
所得税前亏损 | $ | ( | $ | ( | |||
法定所得税率 |
| | % |
| | % | |
预期所得税优惠 |
| ( |
| ( | |||
因所得税而不可扣除的项目 |
| |
| | |||
免税项目 |
| ( |
| ( | |||
流通股票发行 |
| |
| | |||
QuestEx收购 | — | | |||||
其他 |
| ( |
| ( | |||
未确认递延税项资产变动 |
| |
| | |||
递延所得税追回 | $ | ( | $ | — |
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(除非另有说明,否则在表格内以数千加元表示)
19. | 所得税(续) |
公司账目中记录的金额与为所得税目的计算的相应金额之间的暂时差异的税务影响会产生以下递延所得税资产和负债:
递延税项资产(负债) |
| 2023 |
| 2022 | ||
非资本损失 | $ | | $ | | ||
股票发行成本 |
| |
| | ||
资本资产 | | — | ||||
勘探和评估资产 |
| ( |
| ( | ||
使用权资产 | ( | — | ||||
可转换债券 | ( | — | ||||
净资本损失 |
| ( |
| ( | ||
$ | | $ | |
只有当公司预计未来有可利用该金额的应税利润时,公司才会就未使用的税收损失或其他可扣税金额确认递延所得税资产。公司未确认的可扣税暂时性差异未确认且未确认递延所得税资产包括以下金额:
| 2023 |
| 2022 | |||
非资本损失 | $ | | $ | | ||
勘探和评估资产 |
| |
| | ||
有关封闭和填海的条文 |
| |
| | ||
资本资产 | | | ||||
股票发行成本 |
| |
| | ||
净资本损失 |
| |
| | ||
$ | | $ | |
公司截至2023年12月31日的非资本税务亏损将于2026年至2043年间到期。
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20. | 关联方交易 |
密钥管理补偿
公司的主要管理人员是公司的董事和高级职员。截至2023年及2022年12月31日止年度主要管理人员的薪酬如下:
2023 | 2022 | |||||
董事薪酬 | $ | | $ | | ||
高级管理人员和关键管理人员的薪酬1 | $ | | $ | | ||
离职福利 | $ | | $ | — | ||
基于股份的支付 | $ | | $ | |
(1) 薪酬仅包括官员和关键管理层的工资、奖金和健康福利。这些成本是综合损失表和全面损失表中行政工资和勘探费用类别的组成部分。
在截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度内,在勘探和评估费用以及一般和行政费用中计入的向关联方支付股份的费用如下:
2023 | 2022 | |||||
勘探和评估费用 | $ | | $ | | ||
一般和行政费用 | $ | | $ | |
复苏
截至2023年12月31日止年度,公司收回美元
应收账款
2023年12月31日计入应收账款为美元
应付账款和应计负债
2023年12月31日应付账款和应计负债中包括美元
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21. | 或有事件 |
由于公司经营的性质,在正常业务过程中会出现各种法律和税务问题。本公司在金额可合理估计的情况下应计为负债等项目,而该事项的解决可能需要本公司未来经济利益的流出。
2022年2月7日,不列颠哥伦比亚省首席黄金专员裁定,该公司不拥有Barrick之前存放在白比诺湖储存设施中的材料的采矿权。本公司正透过法院就此决定提出上诉。由于Albino Lake储存设施所载资料并未包括在本公司的Eskay Creek预可行性研究、可行性研究及最新可行性研究内,因此,预计此事的结果不会对Eskay的账面价值产生任何影响。
22. | 后续事件 |
2024年1月28日,公司授予
2024年1月28日,本公司还授予
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