附录 99.3
附录 99.3
弗朗哥-内华达公司
简明合并财务状况表 |
（未经审计，以百万美元计）
| | 6月30日， | | | 十二月三十一日 | | ||
| | 2024 |
|
| 2023 |
| ||
资产 | | | | | | | | |
现金及现金等价物（附注4） | | $ | | | | $ | | |
应收款 | |
| | | |
| | |
应收贷款（附注6） | |
| | | |
| — | |
金条、预付费用和其他流动资产（注7） | |
| | | |
| | |
流动资产 | | $ | | | | $ | | |
| | | | | | | | |
特许权使用费、流水和工作权益，净额（注8） | | $ | | | | $ | | |
投资（注5） | |
| | | |
| | |
应收贷款（附注6） | | | | | | | | |
递延所得税资产 | |
| | | |
| | |
其他资产（附注9） | |
| | | |
| | |
总资产 | | $ | | | | $ | | |
| | | | | | | | |
负债 | | | | | | | | |
应付账款和应计负债 | | $ | | | | $ | | |
当期所得税负债 | |
| | | |
| | |
流动负债 | | $ | | | | $ | | |
| | | | | | | | |
递延所得税负债（附注17） | | $ | | | | $ | | |
其他负债 | | | | | | | | |
负债总额 | | $ | | | | $ | | |
| | | | | | | | |
股东权益 | | | | | | | | |
股本（附注18） | | $ | | | | $ | | |
缴款盈余 | |
| | | |
| | |
留存收益 | |
| | | |
| | |
累计其他综合亏损 | |
| （ | | |
| （ | |
股东权益总额 | | $ | | | | $ | | |
负债和股东权益总额 | | $ | | | | $ | | |
| | | | | | | | |
承付款和意外开支（附注22和23） | | | | | | | | |
随后发生的事件（注24） | | | | | | | | |
所附附附注是这些简明合并财务报表不可分割的一部分。
2024 年第二季度财务报表 | 2 |
弗朗哥-内华达公司
简明合并损益表和综合收益表 |
（未经审计，以百万美元和股票计，每股金额除外）
| | 在结束的三个月里 | | | 在结束的六个月中 | | ||||||||||
| | 6月30日 | | | 6月30日 | | ||||||||||
|
| 2024 |
|
| 2023 |
| | 2024 |
|
| 2023 | | ||||
收入 | | | | | | | | | | | | | | | | |
来自特许权使用费、流水和工作权益的收入（注11） | | $ | | | | $ | | |
| $ | | | | $ | | |
利息收入（附注 6a 和 b） | | | | | |
| — | |
| | | | |
| — | |
其他利息收入（附注6c） | | | | | | | — | | | | | | | | — | |
总收入 | | $ | | | | $ | | | | $ | | | | $ | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
销售成本 | | | | | | | | | | | | | | | | |
销售成本（注12） | | $ | | | | $ | | |
| $ | | | | $ | | |
损耗和折旧 | | | | | |
| | |
| | | | |
| | |
总销售成本 | | $ | | | | $ | | | | $ | | | | $ | | |
毛利润 | | $ | | | | $ | | | | $ | | | | $ | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
其他运营费用（收入） | | | | | | | | | | | | | | | | |
一般和管理费用（注13） | | $ | | | | $ | | |
| $ | | | | $ | | |
基于股份的薪酬支出（注14） | | | | | | | | | | | | | | | | |
出售特许权使用费权益的收益（注8） | | | — | | | | — | |
| | （ | | | | （ | |
出售金条的收益 | | | （ | | | | （ | |
| | （ | | | | （ | |
其他业务支出总额 | | $ | | | | $ | | |
| $ | | | | $ | | |
营业收入 | | $ | | | | $ | | |
| $ | | | | $ | | |
外汇（亏损）收益和其他（支出）收入 | | $ | （ | | | $ | | |
| $ | （ | | | $ | | |
财务项目和所得税前的收入 | | $ | | | | $ | | |
| $ | | | | $ | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
财务项目（附注16） | | | | | | | | | | | | | | | | |
财务收入 | | $ | | | | $ | | |
| $ | | | | $ | | |
财务开支 | | | （ | | |
| （ | |
| | （ | | |
| （ | |
所得税前净收入 | | $ | | | | $ | | |
| $ | | | | $ | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
所得税支出（附注17） | | | | | |
| | |
| | | | |
| | |
净收入 | | $ | | | | $ | | | | $ | | | | $ | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
扣除税款的其他综合收益（亏损） | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
随后可能重新归类为损益的项目： | | | | | | | | | | | | | | | | |
货币折算调整 | | $ | （ | | | $ | | |
| $ | （ | | | $ | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
以后不会重新归类为损益的项目： | | | | | | | | | | | | | | | | |
股权投资公允价值变动的收益（亏损） | | | | | |
| | |
| | | | |
| | |
按公允价值计入其他综合收益（“FVTOCI”）， | | | | | | | | | | | | | | | | |
扣除所得税（注释5） | | | | | | | （ | | | | | | | | | |
扣除税款的其他综合收益（亏损） | | $ | | | | $ | | |
| $ | （ | | | $ | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
综合收益 | | $ | | | | $ | | | | $ | | | | $ | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
每股收益（附注19） | | | | | | | | | | | | | | | | |
基本 | | $ | | | | $ | | | | $ | | | | $ | | |
稀释 | | $ | | | | $ | | | | $ | | | | $ | | |
已发行股票的加权平均数（注19） | | | | | | | | | | | | | | | | |
基本 | | | | | | | | | | | | | | | | |
稀释 | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
所附附附注是这些简明合并财务报表不可分割的一部分。
2024 年第二季度财务报表 | 3 |
弗朗哥-内华达公司
简明合并现金流量表 |
（未经审计，以百万美元计）
| | 在结束的六个月中 | | |||||
| | 6月30日 | | |||||
|
| 2024 |
|
| 2023 |
| ||
来自经营活动的现金流 | | | | | | | | |
净收入 | | $ | | | | $ | | |
为使净收入与经营活动提供的净现金保持一致而进行的调整： | | | | | | | | |
利息收入 | | | （ | | | | — | |
其他利息收入 | | | （ | | | | — | |
损耗和折旧 | |
| | | |
| | |
基于股份的薪酬支出 | |
| | | |
| | |
出售特许权使用费权益的收益 | |
| （ | | |
| （ | |
未实现的外汇亏损（收益） | |
| | | |
| （ | |
递延所得税支出 | | | | | |
| | |
其他非现金物品 | |
| （ | | |
| （ | |
收购金条 | | | （ | | | | （ | |
出售金条的收益 | |
| | | |
| | |
其他资产的变化 | |
| （ | | |
| — | |
非现金营运资金变动前的运营现金流 | | $ | | | | $ | | |
非现金营运资金的变化： | | | | | | | | |
应收账款增加 | | $ | （ | | | $ | （ | |
预付费用和其他费用减少（增加） | |
| | | |
| （ | |
流动负债增加 | |
| | | |
| | |
经营活动提供的净现金 | | $ | | | | $ | | |
| | | | | | | | |
投资活动中使用的现金流 | | | | | | | | |
收购特许权使用费、直播权和工作权益 | | $ | （ | | | $ | （ | |
应收贷款的预付款 | | | （ | | | | — | |
收购投资 | |
| （ | | |
| （ | |
偿还应收贷款的收益 | | | | | | | — | |
出售特许权使用费权益的收益 | | | | | | | | |
出售投资的收益 | |
| | | |
| | |
购置能源井设备 | |
| （ | | |
| （ | |
购置财产和设备 | | | （ | | | | — | |
用于投资活动的净现金 | | $ | （ | | | $ | （ | |
| | | | | | | | |
用于融资活动的现金流量 | | | | | | | | |
分红的支付 | | $ | （ | | | $ | （ | |
行使股票期权的收益 | |
| | | |
| | |
循环信贷额度修正成本 | |
| （ | | | | — | |
用于融资活动的净现金 | | $ | （ | | | $ | （ | |
汇率变动对现金和现金等价物的影响 | | $ | （ | | | $ | | |
现金和现金等价物的净变动 | | $ | | | | $ | | |
期初的现金和现金等价物 | | $ | | | | $ | | |
期末的现金和现金等价物 | | $ | | | | $ | | |
| | | | | | | | |
补充现金流信息： | | | | | | | | |
缴纳的所得税 | | $ | | | $ | | | |
收到的股息收入 | | $ | | | $ | | | |
已支付的利息和备用费 | | $ | | | $ | | | |
所附附附注是这些简明合并财务报表不可分割的一部分。
2024 年第二季度财务报表 | 4 |
弗朗哥-内华达公司
股东权益变动简明合并报表 |
（未经审计，以百万美元计）
|
| |
| |
| 累积 |
| |
| | | |||||
| | | | | | 其他 | | | | | | |||||
| | 股本 | | 贡献了 | | 综合的 | | 已保留 | | | | |||||
| | （注十八） | | 剩余 | | 损失 | | 收入 | | 权益总额 | | |||||
截至2023年1月1日的余额 | | $ | | | $ | | | $ | （ | | $ | | | $ | | |
净收入 | |
| — | |
| — | |
| — | |
| | |
| | |
其他综合收益，扣除税款 | |
| — | |
| — | |
| | |
| — | |
| | |
综合收入总额 | | | | | | | | | | | | | | $ | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
行使股票期权 | | $ | | | $ | （ | | $ | — | | $ | — | | $ | | |
基于股份的付款 | | | — | | | | | | — | | | — | | | | |
转让出售FVTOCI股权投资的收益 | | | — | |
| — | |
| （ | |
| | | | — | |
股息再投资计划 | |
| | |
| — | |
| — | |
| — | |
| | |
已申报分红 | |
| — | |
| — | |
| — | |
| （ | |
| （ | |
截至 2023 年 6 月 30 日的余额 | | $ | | | $ | | | $ | （ | | $ | | | $ | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
2024 年 1 月 1 日的余额 | | $ | | | $ | | | $ | （ | | $ | | | $ | | |
净收入 | |
| — | |
| — | |
| — | |
| | |
| | |
扣除税款的其他综合亏损 | |
| — | |
| — | |
| （ | |
| — | |
| （ | |
综合收入总额 | | | | | | | | | | | | | | $ | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
行使股票期权 | | $ | | | $ | （ | | $ | — | | $ | — | | $ | | |
基于股份的付款 | | | — | | | | | | — | | | — | | | | |
限制性股份单位的归属 | | | | | | （ | | | — | | | — | | | — | |
出售FVTOCI股权投资的亏损转移 | |
| — | |
| — | |
| | |
| （ | |
| — | |
股息再投资计划 | |
| | |
| — | |
| — | |
| — | |
| | |
已申报分红 | |
| — | |
| — | |
| — | |
| （ | |
| （ | |
截至 2024 年 6 月 30 日的余额 | | $ | | | $ | | | $ | （ | | $ | | | $ | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
所附附附注是这些简明合并财务报表不可分割的一部分。
2024 年第二季度财务报表 | 5 |
弗朗哥-内华达公司
简明合并财务报表附注 |
在截至2024年和2023年6月30日的三个月和六个月中
（未经审计，以百万美元表示，除非另有说明，每股金额除外）
注1-公司信息
弗兰科-内华达公司（“弗兰科-内华达州” 或 “公司”）根据以下规定注册成立 《加拿大商业公司法》。 该公司是一家特许权使用费和流通公司，专注于贵金属（黄金、白银和铂族金属），收入来源多种多样。该公司拥有特许权使用费、溪流和营运权益组合，涵盖位于南美洲、中美洲和墨西哥、美国、加拿大、澳大利亚、欧洲和非洲的从生产到早期勘探的各个阶段的财产。
该公司的股票在多伦多证券交易所和纽约证券交易所上市，公司总部设在加拿大。该公司的总部和注册办事处位于加拿大安大略省多伦多市西商业法院海湾街199号2000套房。
附注2-物料会计政策信息
(a) 列报基础
这些未经审计的简明合并中期财务报表包括法国-内华达州及其全资子公司（“子公司”）（以下简称法兰克-内华达州，“公司”）的账目。这些简明合并中期财务报表是根据国际会计准则理事会（“IASB”）发布的《国际财务报告准则》（“IFRS会计准则”）编制的，适用于编制简明的中期财务报表，包括IAS 34 中期财务报告。这些简明的合并中期财务报表应与公司截至2023年12月31日止年度的年度合并财务报表一起阅读，并使用与截至2023年12月31日止年度的年度合并财务报表相同的会计政策、计算和列报方法编制，但与公司应收贷款相关的利息收入和其他利息收入的列报除外，详情如下：
应收贷款
为收取合同现金流而持有的应收贷款，如果这些现金流仅代表本金和利息的支付，则被归类为按摊销成本计算的金融资产。贷款使用实际利率法按摊销成本计量，减去任何减值损失备抵金。应收贷款的减值损失准备金是根据一般方法下的预期信用损失来衡量的。利息收入通过应用实际利率（“EIR”）方法确认，并在损益表和综合收益表中作为利息收入列报在收入中。
为收取合同现金流而持有的应收贷款，如果这些现金流并不仅代表本金和利息的支付，则被归类为按公允价值计入其变动损益的金融资产（“FVTPL”）。归类为FVTPL的应收贷款最初按收到的对价的公允价值确认。在首次确认后，归类为FVTPL的应收贷款按公允价值计量。应收贷款公允价值的变动在损益表和综合收益表中被确认为其他收入（支出）。利息收入是通过对每个报告期末的未偿本金适用合同利率来计算的，与公允价值变动分开列报，并作为损益表和综合收益表中的其他利息收入计入收入。
此处所列财务报表反映了所有调整，仅包括正常的经常性调整，管理层认为，这些调整是公允列报所列中期业绩所必需的。截至2024年6月30日的三个月和六个月的经营业绩不一定表示全年业绩的预期。季节性被认为不会对简明的合并中期财务报表产生重大影响。过渡期的所得税是使用适用于预期年总收入的税率累计的。
这些简明的合并中期财务报表已于2024年8月13日由董事会授权发布。
(b) 重要判断、估计和假设
根据国际财务报告准则编制合并财务报表要求公司做出判断、估计和假设，这些判断、估计和假设会影响合并财务报表之日报告的资产负债金额和或有资产负债的披露以及报告期内报告的收入和支出金额。判断和估计领域与截至2023年12月31日止年度的年度合并财务报表中报告的领域一致。
2024 年第二季度财务报表 | 6 |
弗朗哥-内华达公司
简明合并财务报表附注 |
在截至2024年和2023年6月30日的三个月和六个月中
（未经审计，以百万美元表示，除非另有说明，每股金额除外）
(c) 公司采用的新会计准则和经修订的会计准则
以下标准已于 2024 年 1 月 1 日生效并实施。
《国际会计准则》第1号修正案——将负债归类为流动或非流动
国际会计准则理事会发布了对IAS 1的修正案 财务报表的列报 （“是 1”）。修正案阐明，将负债归类为流动或非流动负债的依据是报告期结束时存在的权利。在报告日期之后，分类不受该实体的预期或事件的影响。如果该实体必须在报告日之前或之前遵守契约，则贷款契约安排将影响该负债的归类为流动或非流动债务，即使该契约仅在报告日期之后进行合规性测试。这些修正案的通过对公司的简明合并中期财务报表没有重大影响。
(d) 新会计准则已发布但尚未生效
《国际财务报告准则第18号》——财务报表的列报和披露
2024年4月，《国际财务报告准则第18号》 财务报表中的列报和披露 (“国际财务报告准则第18号”) 的发布是为了实现类似实体的财务业绩的可比性.该准则取代了国际会计准则第1号，影响了主要财务报表和附注的列报，包括收益表，其中要求公司为运营、投资和融资活动列报单独的收入和支出类别，并对每个新类别进行规定的小计。该准则还将要求解释管理层定义的业绩衡量标准，并将其纳入合并财务报表的单独附注中。该准则对2027年1月1日或之后开始的年度报告期有效，包括中期财务报表，需要追溯适用。该公司目前正在评估新标准的影响。
对《国际财务报告准则第9号》和《国际财务报告准则第7号》的修订-对金融工具分类和计量的修订
2024年5月，国际会计准则理事会发布了国际财务报告准则第9号修正案 金融工具 （“国际财务报告准则第9号”）和《国际财务报告准则第7号》 金融工具：披露 （“国际财务报告准则第7号”）。修正案明确了金融资产和负债的确认和取消确认日期，澄清并增加了评估金融资产是否符合本金和利息单独支付标准的进一步指导，增加了对合同条款可能改变现金流的金融工具的新披露，并更新了FVTOCI指定的股票投资的披露内容。修正案在2026年1月1日或之后开始的年度报告期内生效，允许提前通过。该公司目前正在评估修正案的影响。
附注3-收购和其他交易
| (a) | 收购纽蒙特公司Yanacocha业务的特许权使用费—秘鲁 |
季度末之后，公司于2024年8月13日通过全资子公司从布埃纳文图拉米纳斯公司（“布埃纳文图拉”）及其子公司收购了现有的一家公司
Yanacocha 特许权使用费的对价包括 $
法国-内华达州还将对布埃纳文图拉出售其某些特许权使用费权益（包括康加和其他存款的增量特许权使用费）拥有优先拒绝权。
对亚纳科查特许权使用费的收购将于2024年7月1日生效。
| (b) | 在SolGold plc的Cascabel铜金项目上收购Gold Stream——厄瓜多尔 |
季度末之后，该公司于2024年7月15日通过其全资子公司法国内华达州（巴巴多斯）公司（“FNB”）从SolGold plc（“SolGold”）手中收购了来自SolGold plc（“SolGold”）的黄金流（“Cascabel Stream”），涉及位于厄瓜多尔的卡斯卡贝尔项目的产量。FnB和Osisko Gold Royalties Ltd.的子公司Osisko Bermuda Limited（“Osisko”）已联合提供了一揽子流融资
| ● | fnB 将提供 $ |
2024 年第二季度财务报表 | 7 |
弗朗哥-内华达公司
简明合并财务报表附注 |
在截至2024年和2023年6月30日的三个月和六个月中
（未经审计，以百万美元表示，除非另有说明，每股金额除外）
| 将提供资金 |
| ● | fnB 将获得 $ |
根据以下时间表，归因于FnB的直播交付量以卡斯卡贝尔物业的黄金产量为基础：
| ● |
| ● | 此后， |
SolGold 将获得
其他术语包括：
| ● | 如果内部控制权发生变化 |
| ● | FnB和Osisko已获得对Cascabel特许权未来任何特许权使用费或流量的优先拒绝权，Cascabel Stream适用于SolGold拥有的其他物业通过项目工厂或基础设施进行处理的任何产品。 |
| ● | Cascabel Stream具有调整机制，以应对开发规模或时间表发生变化。SolGold及其某些子公司将为FnB和Osisko提供与卡斯卡贝尔项目相关的资产的公司担保和担保。 |
| ● | FnB已同意以美元的价格为SolGold在项目附近开展的环境和社会举措做出贡献 |
| (c) | G Mining Ventures Corp. 私募 |
季度末之后，公司于2024年7月12日完成了美元的私募配售
| (d) | EMX 特许权使用费公司的定期贷款 |
2024年6月19日，公司通过全资子公司与EMX皇家公司（“EMX”）签订了美元定期贷款协议
EMX定期贷款是一项优先担保定期贷款，将于2029年7月1日到期。利息按月支付，利率等于3个月定期担保隔夜融资利率（“3个月SOFR”）加上基于EMX净负债与调整后息税折旧摊销前利润比率的适用利润。每年，EMX可能会预付美元
| (e) | SolGold 定期贷款 |
2024 年 5 月 13 日，公司提供了 $
根据国际财务报告准则第9号，SolGold定期贷款被列为按摊销成本计量的应收贷款。 更多详情请参阅附注6 (b)。
| (f) | G Mining Ventures 为托坎丁齐尼奥项目提供定期贷款的资金 — 巴西 |
2024年4月19日，公司通过全资子公司筹集了第二笔也是最后一笔预付款
2024 年第二季度财务报表 | 8 |
弗朗哥-内华达公司
简明合并财务报表附注 |
在截至2024年和2023年6月30日的三个月和六个月中
（未经审计，以百万美元表示，除非另有说明，每股金额除外）
G Mining Ventures 定期贷款是
根据国际财务报告准则第9号，G Mining Ventures定期贷款作为应收贷款入账，按摊销成本计量。。 更多详情请参阅附注6 (a)。
| (g) | 收购斯图尔特矿业营地索赔的特许权使用费以及与斯科蒂资源公司进行私募配售——加拿大不列颠哥伦比亚省 |
2024 年 4 月 15 日，公司收购了一家
此外，公司还收购了
对总生产特许权使用费的收购被记作对矿产权益的收购，斯科蒂的普通股被列为FVTOCI指定的股权投资。
| (h) | 收到 Séguéla 特许权使用费回购——科特迪瓦 |
2024年3月30日，财神矿业公司（“Fortuna”）行使了回购选择权
该交易被记作对矿产权益的处置。
| (i) | 《珍贵金银流》修正案——秘鲁 |
2024年3月27日，该公司修订了其贵金属流协议，该协议涉及秘鲁Condestable矿的黄金和白银产量，该矿由私营公司Southern Peaks Mining LP的子公司拥有和运营，通过全资子公司预付了额外的预付款 $
该交易被算作对矿产权益的收购。
| (j) | 收购美国Stibnite黄金项目的白银特许权使用费 |
2024年3月21日，该公司通过一家全资子公司收购了NSR的权益，该权益涵盖了美国爱达荷州Stibnite Gold项目的所有应付白银产量，收购价为美元
该交易被算作对矿产权益的收购。
| (k) | EMX行使期权以获得智利Caserones的有效NSR权益 |
2024年1月19日，EMX行使了期权，以美元的价格收购了该公司在卡塞罗内斯矿的部分有效NSR
该交易被记作对矿产权益的处置。
| (l) | 收购Pascua-Lama项目的特许权使用费—智利 |
2024年1月3日，该公司通过全资子公司收购了巴里克黄金公司Pascua-Lama项目智利部分的额外权益，收购价为美元
该交易被算作对矿产权益的收购。
2024 年第二季度财务报表 | 9 |
弗朗哥-内华达公司
简明合并财务报表附注 |
在截至2024年和2023年6月30日的三个月和六个月中
（未经审计，以百万美元表示，除非另有说明，每股金额除外）
| (m) | 收购美国海恩斯维尔的额外天然气特许权使用费权益 |
2024年1月2日，公司通过全资子公司完成了对路易斯安那州和德克萨斯州海恩斯维尔天然气厂的特许权使用费投资组合的收购，总收购价为美元
该交易被记作对特许权使用费权益的收购。
| (n) | 向美国大陆资源公司收购矿产权 |
公司通过全资子公司与大陆资源公司（“Continental”）建立战略关系，通过合资实体（“特许权使用费收购企业”）收购大陆集团运营区域内的特许权使用费。法兰克-内华达州记录了对特许权使用费收购企业的捐款 $
根据国际财务报告准则第11号，特许权使用费收购企业作为合资企业入账 联合安排。
附注4-现金及现金等价物
现金和现金等价物包括以下内容：
| | | 6月30日， | | | 12月31日 |
| ||
|
|
| 2024 |
|
| 2023 |
| ||
现金存款 | | | $ | | | | $ | | |
定期存款 | | |
| | | |
| | |
| | | $ | | | | $ | | |
截至2024年6月30日和2023年12月31日，现金及现金等价物主要以计息存款形式持有。现金和现金等价物所得利息列报为财务收入，见附注16。
附注5-投资
投资包括以下内容：
| | | 6月30日， | | | 12月31日 |
| ||
|
|
| 2024 |
|
| 2023 |
| ||
FVTOCI 的股权投资 | | | $ | | | | $ | | |
认股权证 | | |
| | | |
| | |
| | | $ | | | | $ | | |
FVTOCI 的股权投资
股权投资包括以下内容：
| | | 6月30日， | | | 12月31日 |
| ||
|
|
| 2024 |
|
| 2023 |
| ||
拉布拉多铁矿石特许权使用费公司（“LIORC”） | | | $ | | | | $ | | |
G 矿业风险投资公司 | | | | | | | | | |
其他 | | |
| | | |
| | |
| | | $ | | | | $ | | |
在季度末之后，即2024年7月12日，我们完成了美元的私募配售
在截至2024年6月30日的六个月中，公司出售了成本为美元的股权投资
2024 年第二季度财务报表 | 10 |
弗朗哥-内华达公司
简明合并财务报表附注 |
在截至2024年和2023年6月30日的三个月和六个月中
（未经审计，以百万美元表示，除非另有说明，每股金额除外）
截至2024年6月30日和2023年6月30日止期间其他综合收益（亏损）中确认的股权投资的公允价值变化如下：
| | 在结束的三个月里 | | 在结束的六个月中 |
| ||||||||||
| | 6月30日 | | 6月30日 | | ||||||||||
|
| 2024 |
| 2023 |
|
| 2024 |
|
| 2023 |
| ||||
FVTOCI股票投资公允价值变动的收益（亏损） | | $ | | | $ | （ | | | $ | | | | $ | | |
其他综合收益（亏损）中的所得税（费用）回收 | |
| （ | |
| | |
| | （ | | |
| （ | |
扣除所得税后的FVTOCI股票投资公允价值变动的收益（亏损） | | $ | | | $ | （ | |
| $ | | | | $ | | |
附注6 — 应收贷款
应收贷款包括以下内容：
| | | 6月30日， | | | 12月31日 | | ||
| | | 2024 |
|
| 2023 | | ||
G 矿业风险投资公司定期贷款 | | | $ | | | | $ | — | |
SolGold 定期贷款 | | | | | | | | — | |
Skeena 可转换债券 | | | | — | | | | | |
应收贷款 | | | $ | | | | $ | | |
预期信贷损失准备金 | | | | — | | | | — | |
应收贷款，净额 | | | $ | | | | $ | | |
当前 | | | $ | | | | $ | — | |
非当前 | | | | | | | | | |
应收贷款，净额 | | | $ | | | | $ | | |
| (a) | G 矿业风险投资公司定期贷款 |
2024 年 1 月 29 日和 2024 年 4 月 19 日，公司出资了 $
G Mining Ventures 定期贷款是一笔为期 6 年的定期贷款，利率为 3 个月 SOFR +
G Mining Ventures定期贷款的计量标准是摊销成本减去任何减值损失准备金。该公司确定，报告期末的G Mining Ventures定期贷款的减值损失准备金为名义损失，该补贴是根据一般方法下的预期信贷损失来衡量的。利息收入通过应用EIR法进行确认，并在损益表和综合收益表中作为利息收入列报在收入中。在截至2024年6月30日的三个月零六个月中，公司确认的利息收入为美元
| (b) | SolGold 贷款机制 |
2024 年 5 月 13 日，公司出资 $
SolGold定期贷款的计量标准是摊销成本减去任何减值损失备抵金。该公司确定，在报告期结束时，SolGold定期贷款的减值损失准备金为名义损失。利息收入通过应用EIR方法确认，并在损益表和综合收益表中作为利息收入列报在收入中。在截至2024年6月30日的三个月零六个月中，公司确认的利息收入为美元
在季度末之后，即2024年7月17日，SolGold支付了美元
2024 年第二季度财务报表 | 11 |
弗朗哥-内华达公司
简明合并财务报表附注 |
在截至2024年和2023年6月30日的三个月和六个月中
（未经审计，以百万美元表示，除非另有说明，每股金额除外）
| (c) | Skeena 可转换债券 |
2023 年 12 月 18 日，公司预付了美元
2024年6月26日，在完成Eskay Creek的项目融资后，贷款到期，公司收到了美元
Skeena Convertible Debenture是使用现值技术和假设在FVTPL进行衡量的，这些技术和假设涉及未来现金流的金额和时间以及贴现率，这些假设考虑了适当的信用风险，并使用Black-Scholes期权定价模型来计算转换期权的公允价值。Skeena可转换债券公允价值的变动在损益表和综合收益表中被确认为其他收益（支出）。在截至2024年6月30日的三个月和六个月中，公司确认了与Skeena可转换债券公允价值变动相关的亏损
利息收入，通过应用合同利率计算
| (d) | EMX 定期贷款 |
2024年6月19日，公司通过全资子公司与EMX签订了定期贷款协议，提供美元
EMX定期贷款是一项优先担保定期贷款，将于2024年7月1日到期。利息按月支付，利率等于3个月的SOFR加上两者之间的适用利润
附注7 — 金条、预付费用和其他流动资产
金条、预付费用和其他流动资产包括以下内容：
| | | 6月30日， | | | 12月31日 | | ||
|
|
| 2024 |
|
| 2023 |
| ||
金条 | | | $ | | | | $ | | |
预付费用 | | |
| | | |
| | |
直播盎司库存 | | | | | | | | | |
债务发行成本 | | |
| | | |
| | |
| | | $ | | | | $ | | |
2024 年第二季度财务报表 | 12 |
弗朗哥-内华达公司
简明合并财务报表附注 |
在截至2024年和2023年6月30日的三个月和六个月中
（未经审计，以百万美元表示，除非另有说明，每股金额除外）
附注8-特许权使用费、流水费和工作权益
(a) | 特许权使用费、直播费和工作权益 |
扣除累计损耗和减值损失及逆转后的特许权使用费、流水和营运权益包括以下内容：
| | | | | | 减值 | | | | |||||
| | | | | 累积 | | （损失） | | | | | | ||
截至2024年6月30日 |
| 成本 |
| 消耗(1) |
| 逆转(2) |
|
| 账面价值 |
| ||||
采矿特许权使用费 | | $ | | | $ | （ | | $ | — | | | $ | | |
直播 | | | | | | （ | | | — | | | | | |
能量 | | | | | | （ | | | — | | | | | |
高级 | | | | | | （ | | | — | | | | | |
探索 | | | | | | （ | | | — | | | | | |
| | $ | | | $ | （ | | $ | — | | | $ | | |
| 1。 | 累计损耗包括截至2024年6月30日的六个月之前确认的减值损失。 |
| 2。 | 截至2024年6月30日的六个月中确认的减值（亏损）逆转。 |
| | | | | | 损伤 | | | | |||||
| | | | | 累积 | | （损失） | | | | | | ||
截至2023年12月31日 |
| 成本 |
| 消耗(1) |
| 逆转(2) |
|
| 账面价值 |
| ||||
采矿特许权使用费 | | $ | | | $ | （ | | $ | — | | | $ | | |
直播 | | | | | | （ | | | （ | | |
| | |
能量 | | | | | | （ | | | （ | | |
| | |
高级 | | | | | | （ | | | — | | | | | |
探索 | | | | | | （ | | | — | | | | | |
| | $ | | | $ | （ | | $ | （ | | | $ | | |
| 1。 | 累计损耗包括截至2023年12月31日的年度之前确认的减值损失。 |
| 2。 | 截至2023年12月31日的年度中确认的减值（亏损）逆转包括与巴拿马科博雷相关的减值（参见附注23（a））。 |
截至2024年6月30日和2023年12月31日期间，特许权使用费、流水和工作权益的变化如下：
| | 采矿 | | | | | | | | | | | | ||||||
|
| 特许权使用费 |
| 直播 |
| 能量 |
| 高级 |
| 探索 |
| 总计 |
| ||||||
截至2023年1月1日的余额 | | $ | | | $ | | | $ | | | $ | | | $ | | | $ | | |
增补 | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | |
处置 | |
| — | |
| — | |
| — | |
| （ | |
| — | |
| （ | |
转账 | |
| | |
| — | |
| — | |
| （ | |
| | |
| — | |
减值损失 | | | — | | | （ | |
| （ | |
| — | |
| — | |
| （ | |
枯竭 | |
| （ | |
| （ | |
| （ | |
| （ | |
| — | |
| （ | |
外汇的影响 | |
| | |
| — | |
| | |
| | |
| | |
| | |
截至2023年12月31日的余额 | | $ | | | $ | | | $ | | | $ | | | $ | | | $ | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
2024 年 1 月 1 日的余额 | | $ | | | $ | | | $ | | | $ | | | $ | | | $ | | |
增补 | | | — | | | | | | | | | | | | | | | | |
处置 | |
| （ | |
| — | |
| — | |
| — | |
| — | |
| （ | |
转账 | |
| | |
| — | |
| — | |
| （ | |
| （ | |
| — | |
枯竭 | |
| （ | |
| （ | |
| （ | |
| — | |
| — | |
| （ | |
外汇的影响 | |
| （ | |
| — | |
| （ | |
| （ | |
| （ | |
| （ | |
截至 2024 年 6 月 30 日的余额 | | $ | | | $ | | | $ | | | $ | | | $ | | | $ | | |
在截至2024年6月30日的总账面净值中，美元
2024 年第二季度财务报表 | 13 |
弗朗哥-内华达公司
简明合并财务报表附注 |
在截至2024年和2023年6月30日的三个月和六个月中
（未经审计，以百万美元表示，除非另有说明，每股金额除外）
| (b) | 特许权使用费权益的处置 |
2024 年 3 月 30 日，Fortuna 行使了回购期权
2024年1月19日，EMX行使了以美元的价格收购该公司在卡塞罗内斯矿的部分有效NSR的选择权
附注9-其他资产
其他资产包括以下内容：
| | | 6月30日， | | | 12月31日 | | ||
|
|
| 2024 |
|
| 2023 |
| ||
与CRA审计相关的存款 | | | $ | | | | $ | | |
能源井设备，网 | | | | | | | | | |
使用权资产，净额 | | |
| | | |
| | |
债务发行成本 | | | | | | | | | |
家具和固定装置，网 | | |
| | | |
| | |
| | | $ | | | | $ | | |
如附注23所述，与CRA审计相关的存款是指与转让定价重新评估相关的CRA存款现金。在截至2024年6月30日的六个月中，公司公布了额外的现金存款，金额为美元
附注10 — 债务
企业左轮手枪
该公司有一美元
企业周转基金下的预付款可以按以下方式提取：
美元
· | 基准利率预付款，按加拿大帝国商业银行（“CIBC”）基准利率每月支付利息，再加上两者之间的利率 |
· | 有担保隔夜融资利率（“SOFR”），由纽约联邦储备银行贷款管理，期限为1、3或6个月，利息按SOFR利率支付，加上介于两者之间 |
加元
· | 最优惠利率预付利率，按加拿大帝国商业银行最优惠利率每月支付利息，再加上两者之间 |
· | 加拿大隔夜回购利率平均值（“CORRA”）贷款，期限为1或3个月，应付利率为CORRA，信用利差调整为 |
如上所述，所有贷款均可根据惯例条款随时转换为其他类型的贷款，但须提供适当的通知。Corporate Revolver下的借款由公司的某些子公司提供担保，并且是无担保的。
企业左轮手枪的备用费为
截至2024年6月30日，
2024 年第二季度财务报表 | 14 |
弗朗哥-内华达公司
简明合并财务报表附注 |
在截至2024年和2023年6月30日的三个月和六个月中
（未经审计，以百万美元表示，除非另有说明，每股金额除外）
附注 11-收入
收入包括以下内容：
| | 在结束的三个月里 | | | 在结束的六个月中 |
| ||||||||||
| | 6月30日 | | | 6月30日 | | ||||||||||
|
| 2024 |
|
| 2023 |
|
| 2024 |
|
| 2023 |
| ||||
收入 | | | | | | | | | | | | | | | | |
来自特许权使用费、直播和工作权益的收入(1) (2) | | $ | | | | $ | | | | $ | | | | $ | | |
利息收入（附注6） | | | | | | | — | | | | | | | | — | |
其他利息收入（注6） | | | | | | | — | | | | | | | | — | |
| | $ | | | | $ | | | | $ | | | | $ | | |
| 1。 | 2024 年第二季度的收入包括亏损 $ |
| 2。 | 2024 年第二季度的收入包括 $ 的股息收入 |
按商品、地理位置和类型分类的收入包括以下内容：
| | 在结束的三个月里 | | | 在结束的六个月中 |
| ||||||||||
| | 6月30日 | | | 6月30日 | | ||||||||||
|
| 2024 |
|
| 2023 |
|
| 2024 |
|
| 2023 |
| ||||
大宗商品 | | | | | | | | | | | | | | | | |
金(1) | | $ | | | | $ | | | | $ | | | | $ | | |
银 | |
| | | | | | | |
| | | | | | |
铂族金属(1) | |
| | | | | | | |
| | | | | | |
铁矿石(2) | | | | | | | | | | | | | | | | |
其他采矿资产 | | | | | | | | | | | | | | | | |
采矿 | | $ | | | | $ | | | | $ | | | | $ | | |
石油 | | $ | | | | $ | | | | $ | | | | $ | | |
煤气 | | | | | | | | | | | | | | | | |
液化天然气 | | | | | | | | | | | | | | | | |
能量 | | $ | | | | $ | | | | $ | | | | $ | | |
来自特许权使用费、直播和工作权益的收入 | | $ | | | | $ | | | | $ | | | | $ | | |
应收贷款利息 | | | | | | | | | | | | | | | | |
利息收入 | | $ | | | | $ | — | | | $ | | | | $ | — | |
其他利息收入 | | | | | | | — | | | | | | | | — | |
| | $ | | | | $ | | | | $ | | | | $ | | |
地理 | | | | | | | | | | | | | | | | |
南美洲 | | $ | | | | $ | | | | $ | | | | $ | | |
中美洲和墨西哥 | | | | | | | | | | | | | | | | |
美国 | |
| | | | | | | |
| | | | | | |
加拿大(1) (2) | |
| | | | | | | |
| | | | | | |
世界其他地区 | |
| | | | | | | |
| | | | | | |
| | $ | | | | $ | | | | $ | | | | $ | | |
类型 | | | | | | | | | | | | | | | | |
基于收入的特许权使用费 | | $ | | | | $ | | | | $ | | | | $ | | |
直播(1) | |
| | | |
| | | |
| | | |
| | |
基于利润的特许权使用费 | |
| | | |
| | | |
| | | |
| | |
利息收入及其他(2) | |
| | | |
| | | |
| | | |
| | |
| | $ | | | | $ | | | | $ | | | | $ | | |
| 1。 | 2024 年第二季度的收入包括亏损 $ |
| 2。 | 2024 年第二季度的收入包括 $ 的股息收入 |
2024 年第二季度财务报表 | 15 |
弗朗哥-内华达公司
简明合并财务报表附注 |
在截至2024年和2023年6月30日的三个月和六个月中
（未经审计，以百万美元表示，除非另有说明，每股金额除外）
附注 12-销售成本
销售成本（不包括损耗和折旧）包括以下内容：
| | 在结束的三个月里 | | | 在结束的六个月中 |
| ||||||||||
| | 6月30日 | | | 6月30日 | | ||||||||||
|
| 2024 |
| | 2023 |
|
| 2024 |
|
| 2023 |
| ||||
直播销售成本 | | $ | | | | $ | | | | $ | | | | $ | | |
矿产生产税 | |
| | | |
| | | |
| | | |
| | |
采矿成本的销售 | | $ | | | | $ | | | | $ | | | | $ | | |
销售的能源成本 | |
| | | |
| | | |
| | | |
| | |
| | $ | | | | $ | | | | $ | | | | $ | | |
附注13 — 一般和管理费用
一般和管理费用包括以下内容：
| | | 在截至6月30日的三个月中 | | 在截至6月30日的六个月中 |
| |||||||||||
（以百万计） |
|
| 2024 |
|
| 2023 |
|
| 2024 |
|
| 2023 |
| ||||
工资和福利 | | | $ | | | | $ | | | | $ | | | | $ | | |
专业费用 | | |
| | | |
| | | |
| | | |
| | |
Cobre 巴拿马仲裁费用 | | | | | | | | — | | | | | | | | — | |
社区捐款 | | | | | | | | — | | | | | | | | | |
董事会费用 | | | | | | | | | | | | | | | | | |
办公、保险和其他费用 | | |
| | | |
| | | |
| | | |
| | |
| | | $ | | | | $ | | | | $ | | | | $ | | |
如附注23 (a) 所述，Cobre 巴拿马仲裁费用是指与Cobre巴拿马仲裁程序相关的费用。
附注14——基于股份的薪酬支出
基于股份的薪酬支出包括以下内容：
| | 在结束的三个月里 | | | 在结束的六个月中 |
| |||||||||
| | 6月30日 | | | 6月30日 | | |||||||||
|
| 2024 |
| 2023 |
|
| 2024 |
|
| 2023 |
| ||||
股票期权和限制性股票单位 | | $ | | | $ | | | | $ | | | | $ | | |
递延股份单位 | |
| | |
| | | |
| | | |
| | |
| | $ | | | $ | | | | $ | | | | $ | | |
基于股份的薪酬支出包括与股票结算的股票期权、限制性股票单位（“RSU”）和递延股票单位（“DSU”）相关的费用，以及与DSU相关的按市值计价的收益或亏损。
附注15——关联方披露
关键管理人员是那些有权力和责任规划、指导和控制公司活动的人员。主要管理人员包括董事会和执行管理团队。
公司主要管理人员的薪酬如下：
| | 在结束的三个月里 | | | 在结束的六个月中 |
| |||||||||
| | 6月30日 | | | 6月30日 | | |||||||||
|
| 2024 |
| 2023 |
|
| 2024 |
|
| 2023 |
| ||||
短期福利(1) | | $ | | | $ | | | | $ | | | | $ | | |
基于股份的付款(2) | |
| | |
| | | |
| | | |
| | |
| | $ | | | $ | | | | $ | | | | $ | | |
| 1。 | 包括工资、福利和该期间获得的短期应计激励/其他奖金。 |
| 2。 | 代表该期间股票期权和限制性股票单位的支出以及DSU的按市值计价的费用。 |
2024 年第二季度财务报表 | 16 |
弗朗哥-内华达公司
简明合并财务报表附注 |
在截至2024年和2023年6月30日的三个月和六个月中
（未经审计，以百万美元表示，除非另有说明，每股金额除外）
附注16-财务收入和支出
截至2024年6月30日和2023年6月30日的财务收入和支出如下：
| | | 在结束的三个月里 | | | 在结束的六个月中 | | ||||||||||
| | | 6月30日 | | | 6月30日 | | ||||||||||
|
|
| 2024 |
|
| 2023 |
| | 2024 |
|
| 2023 | | ||||
财务收入 |
| | | |
| | | | | | | | | | | | |
利息 | | | $ | | | | $ | | | | $ | | | | $ | | |
| | | $ | | | | $ | | | | $ | | | | $ | | |
财务费用 |
| | | |
| | | | | | | | | | | | |
待机充电 | | | $ | | | | $ | | | | $ | | | | $ | | |
债务发行成本的摊销 | | |
| | | |
| | | |
| | | |
| | |
| | | $ | | | | $ | | | | $ | | | | $ | | |
财务收入包括附注4中提及的现金和现金等价物的利息。财务费用包括与附注10中提及的公司企业周转金相关的费用和开支。
附注17——所得税
截至2024年6月30日和2023年6月30日的所得税支出如下：
| | 在结束的三个月里 | | | 在结束的六个月中 |
| |||||||||
| | 6月30日 | | | 6月30日 |
| |||||||||
|
| 2024 | | 2023 |
|
| 2024 |
|
| 2023 |
| ||||
当期所得税支出 | | $ | | | $ | | | | $ | | | | $ | | |
递延所得税支出 | | | | | | | | | | | | | | | |
所得税支出 | | $ | | | $ | | | | $ | | | | $ | | |
全球最低税：
2023年8月4日，加拿大政府发布了《全球最低税法》（“GMTA”）草案以供磋商，该草案将在加拿大实施经济合作与发展组织（“经合组织”）第二支柱全球最低税的关键措施。GMTA 包括引入
2024 年 6 月 20 日，加拿大政府颁布了 GMTA 立法，自 2024 年 1 月 1 日起生效。因此，当其子公司运营所在司法管辖区的有效税率低于加拿大时，公司有责任在加拿大缴纳增值税
根据国际会计准则第12条的规定，公司对确认和披露有关第二支柱产生的递延税的信息适用了强制性例外情况。
巴巴多斯公司税改革：
2023年11月7日，巴巴多斯政府宣布了针对经合组织第二支柱全球最低税收倡议的拟议税收措施，包括将巴巴多斯公司税率提高至
巴巴多斯政府还为自2024年1月1日或之后开始的纳税年度推出了符合条件的国内最低增值税，该税率将补足受第二支柱约束的实体应缴的巴巴多斯有效税率，
2024 年第二季度财务报表 | 17 |
弗朗哥-内华达公司
简明合并财务报表附注 |
在截至2024年和2023年6月30日的三个月和六个月中
（未经审计，以百万美元表示，除非另有说明，每股金额除外）
公司在巴巴多斯的子公司确认的所得税支出总额（包括巴巴多斯公司税改革措施的颁布结果）为 $
加拿大税务局审计：
如附注23（b）所述，加拿大税务局正在接受加拿大税务局对其2013-2020纳税年度的审计。
附注18——股东权益
| (a) | 股本 |
公司的法定股本包括无限数量的普通股（
截至2024年6月30日和2023年12月31日止期间的股本变动如下：
| | | 数字 | | | | |
|
|
| 的股份 |
|
| 金额 |
|
截至2023年1月1日的余额 | |
| | | $ | | |
行使股票期权 | | | | | | | |
股息再投资计划 | | | | | | | |
截至2023年12月31日的余额 | | | | | $ | | |
| | | | | | | |
2024 年 1 月 1 日的余额 | | | | | $ | | |
行使股票期权 | | | | | | | |
限制性股份单位的归属 | | | | | | | |
股息再投资计划 | | | | | | | |
截至 2024 年 6 月 30 日的余额 | | | | | $ | | |
| (b) | 分红 |
在截至2024年6月30日的三个月中，公司宣布股息为美元
| | 在结束的三个月里 | | | 在结束的六个月中 |
| |||||||||
| | 6月30日 | | | 6月30日 |
| |||||||||
|
| 2024 |
| 2023 |
|
| 2024 |
|
| 2023 |
| ||||
现金分红 | | $ | | | $ | | | | $ | | | | $ | | |
DRIP 分红 | |
| | |
| | | |
| | | |
| | |
| | $ | | | $ | | | | $ | | | | $ | | |
附注19-每股收益（“每股收益”）
| | 在截至6月30日的三个月中 |
| ||||||||||||||||||
| | 2024 | | 2023 |
| ||||||||||||||||
|
| | |
| 股票 |
| | 每股 |
| | |
| 股票 |
| | 每股 |
| ||||
| | | 净收入 | | （单位：百万） | | | 金额 |
| | 净收入 | | （单位：百万） | | | 金额 |
| ||||
每股基本收益 | | | $ | |
| | | | $ | | | | $ | |
| | | | $ | | |
稀释性证券的影响 | | |
| — |
| | | |
| — | | |
| — |
| | | |
| — | |
摊薄后的每股收益 | | | $ | |
| | | | $ | | | | $ | |
| | | | $ | | |
2024 年第二季度财务报表 | 18 |
弗朗哥-内华达公司
简明合并财务报表附注 |
在截至2024年和2023年6月30日的三个月和六个月中
（未经审计，以百万美元表示，除非另有说明，每股金额除外）
| | 在截至6月30日的六个月中 |
| ||||||||||||||||||
| | 2024 | | 2023 |
| ||||||||||||||||
|
| | |
| 股票 |
| | 每股 |
| | |
| 股票 |
| | 每股 |
| ||||
| | | 净收入 | | （单位：百万） | | | 金额 |
| | 净收入 | | （单位：百万） | | | 金额 |
| ||||
每股基本收益 | | | $ | |
| | | | $ | | | | $ | |
| | | | $ | | |
稀释性证券的影响 | | |
| — |
| | | |
| （ | | |
| — |
| | | |
| （ | |
摊薄后的每股收益 | | | $ | |
| | | | $ | | | | $ | |
| | | | $ | | |
在截至2024年6月30日的三个月中，
附注20-分部报告
首席运营决策者在下方组织和管理业务
公司用于评估业绩的应申报分部列报如下：
| | 在截至6月30日的三个月中 | | |||||||||||||||||
| | 2024 | | 2023 | | |||||||||||||||
| | 采矿 | | 能量 | | 总计 | | | 采矿 | | 能量 | | 总计 | | ||||||
收入 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
来自特许权使用费、直播和工作权益的收入 | | $ | | | $ | | | $ | | | | $ | | | $ | | | $ | | |
利息收入 | | | | | | — | | | | | | | — | | | — | | | — | |
其他利息收入 | | | | | | — | | | | | | | — | | | — | | | — | |
总收入 | | $ | | | $ | | | $ | | | | $ | | | $ | | | $ | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
开支 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
销售成本 | | $ | | | $ | | | $ | | | | $ | | | $ | | | $ | | |
损耗和折旧 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
分部毛利 | | $ | | | $ | | | $ | | | | $ | | | $ | | | $ | | |
| | 在截至6月30日的六个月中 | | |||||||||||||||||
| | 2024 | | 2023 | | |||||||||||||||
|
| 采矿 |
| 能量 |
| 总计 | |
| 采矿 |
| 能量 |
| 总计 |
| ||||||
收入 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
来自特许权使用费、直播和工作权益的收入 | | $ | | | $ | | | $ | | | | $ | | | $ | | | $ | | |
利息收入 | | | | | | — | | | | | | | — | | | — | | | — | |
其他利息收入 | | | | | | — | | | | | | | — | | | — | | | — | |
总收入 | | $ | | | $ | | | $ | | | | $ | | | $ | | | $ | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
开支 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
销售成本 | | $ | | | $ | | | $ | | | | $ | | | $ | | | $ | | |
损耗和折旧 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
分部毛利 | | $ | | | $ | | | $ | | | | $ | | | $ | | | $ | | |
2024 年第二季度财务报表 | 19 |
弗朗哥-内华达公司
简明合并财务报表附注 |
在截至2024年和2023年6月30日的三个月和六个月中
（未经审计，以百万美元表示，除非另有说明，每股金额除外）
分部总毛利与所得税前合并净收入的对账情况如下所示：
| | | 在结束的三个月里 | | | 在结束的六个月中 | | ||||||||||
| | | 6月30日 | | | 6月30日 | | ||||||||||
| | | 2024 | | | 2023 | | | 2024 | | | 2023 | | ||||
分部毛利总额 | | $ | | | | $ | | | | $ | | | $ | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
其他运营费用（收入） | | | | | | | | | | | | | | | | | |
一般和管理费用 | | $ | | | | $ | | | | $ | | | | $ | | | |
基于股份的薪酬支出 | | | | | | | | | | | | | | | | | |
出售特许权使用费权益的收益 | | | — | | | | — | | | | （ | | | | （ | | |
出售金条的收益 | | | （ | | | | （ | | | | （ | | | | （ | | |
折旧 | | | | | | | | | | | | | | | | | |
外汇损失（收益）和其他支出（收入） | | | | | | | （ | | | | | | | | （ | | |
财务项目和所得税前的收入 | | $ | | | | $ | | | | $ | | | | $ | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
财务项目 | | | | | | | | | | | | | | | | | |
财务收入 | | $ | | | | $ | | | | $ | | | | $ | | | |
财务开支 | | | （ | | | | （ | | | | （ | | | | （ | | |
所得税前净收入 | | $ | | | | $ | | | | $ | | | | $ | | | |
附注21-公允价值计量
公允价值是基于市场的衡量标准，而不是针对具体实体的衡量标准。对于某些资产和负债，可能有可观察的市场交易或市场信息。对于其他资产和负债，可能无法获得可观察的市场交易和市场信息。但是，两种情况下的公允价值计量的目标是相同的，即估算在当前市场条件下，市场参与者在计量之日进行有序出售资产或转移负债的交易的价格（即从持有资产或负债的市场参与者的角度来看，计量日的退出价格）。
公允价值层次结构建立了三个级别，对用于衡量公允价值的估值技术的投入进行分类。
| ● | 一级投入是活跃市场中相同资产或负债的报价（未经调整）。 |
| ● | 二级投入是非活跃市场的报价、活跃市场中类似资产或负债的报价、资产或负债可观察到的报价以外的投入（例如，通常报价间隔内可观察到的利率和收益率曲线、用于估值货币和大宗商品合约的远期定价曲线以及用于估值期权合约的波动率指标），或主要来自可观察市场数据或其他方式或得到证实的投入。 |
| ● | 第 3 级输入不可观察（很少或根本没有市场活动支持）。 |
公允价值层次结构为1级输入提供最高优先级，对3级输入给予最低优先级。
有
定期按公允价值计量的资产和负债：
|
| 报价在 |
| 重要的另一半 |
| 意义重大 |
|
| |
| ||||
| | 活跃的市场 | | 可观察 | | 不可观察 | | | |
| ||||
| | 相同的资产 | | 输入 | | 输入 | | | 聚合 |
| ||||
截至2024年6月30日 | | （第 1 级） | | （第 2 级） | | （第 3 级） | | | 公允价值 |
| ||||
股票投资 | | $ | | | $ | — | | $ | | | | $ | | |
认股权证 | |
| — | |
| | |
| — | | |
| | |
临时浓缩物销售的应收账款 | | | — | | | | | | — | | | | | |
| | $ | | | $ | | | $ | | | | $ | | |
2024 年第二季度财务报表 | 20 |
弗朗哥-内华达公司
简明合并财务报表附注 |
在截至2024年和2023年6月30日的三个月和六个月中
（未经审计，以百万美元表示，除非另有说明，每股金额除外）
|
| 报价在 |
| 重要的另一半 |
| 意义重大 |
|
| |
| ||||
| | 活跃的市场 | | 可观察 | | 不可观察 | | | |
| ||||
| | 相同的资产 | | 输入 | | 输入 | | | 聚合 |
| ||||
截至2023年12月31日 | | （第 1 级） | | （第 2 级） | | （第 3 级） | | | 公允价值 |
| ||||
股票投资 | | $ | | | $ | — | | $ | | | | $ | | |
Skeena 可转换债券 | | | — | | | — | | | | | | | | |
认股权证 | |
| — | |
| | |
| — | | |
| | |
临时浓缩物销售的应收账款 | | | — | | | | | | — | | | | | |
| | $ | | | $ | | | $ | | | | $ | | |
用于衡量公允价值的估值技术如下：
| (a) | 投资 |
公开交易投资的公允价值是根据反映财务状况表日每种特定证券的收盘价的市场方法确定的。收盘价是从交易所获得的报价市场价格，该交易所是特定证券的主要活跃市场，因此属于公允价值层次结构的第一级。
该公司持有两项在活跃市场中没有报价的股权投资。该公司使用不可观察的折现未来现金流的估值技术对这些工具的公允价值进行了评估。因此，公允价值被归类为公允价值层次结构的第三级。
认股权证的公允价值是使用Black-Scholes定价模型估算的，该模型要求使用市场上可观察到的投入。因此，这些投资被归类为公允价值层次结构的第二级。
| (b) | 临时集中销售的应收账款 |
包含临时定价机制的黄金和铂类金属精矿销售合同产生的应收账款的公允价值是使用作为特定金属主要活跃市场的交易所的相应报价确定的。因此，这些应收账款被归类为公允价值层次结构的第二级。
截至2024年6月30日，按摊销成本计量的G Mining Ventures定期贷款和SolGold定期贷款的账面价值接近其公允价值。由于其短期性质或可忽略不计的预期信贷损失，公司剩余金融资产和负债，包括现金和现金等价物、应收账款和应计负债，其账面价值接近其公允价值。
公司没有用金融负债抵消金融资产。
2024 年第二季度财务报表 | 21 |
弗朗哥-内华达公司
简明合并财务报表附注 |
在截至2024年和2023年6月30日的三个月和六个月中
（未经审计，以百万美元表示，除非另有说明，每股金额除外）
附注22-承诺
(a)商品购买承诺
下表汇总了截至2024年6月30日公司根据相关贵金属协议所做的承诺：
| | 应付可归因 | | | | | | | | | | | | | |
| ||||
| | 待购买的产品 | | 每盎司现金付款(1), (2) | | 期限 | | 的日期 |
| |||||||||||
利息 |
| 金 |
| 银 |
| PGM |
| 金 |
| 银 |
| PGM |
| 协议(3) |
| 合同 |
| |||
安塔米纳 |
| — | % | | %(4) | — | % | | 不适用 | | | | %(5) | | 不适用 |
| | 15 年 10 月 7 日 | | |
安塔帕凯 |
| — | %(6) | — | %(7) | — | % |
| | %(8) | | | %(9) | | 不适用 |
| | 2 月 10 日至 16 日 | | |
坎德拉里亚 |
| | %(10) | | %(10) | — | % | $ | | | $ | | | | 不适用 |
| | 14 年 10 月 6 日 | | |
Cobre 巴拿马固定还款流 |
| — | %(11) | — | %(12) | — | % | $ | | (13) | $ | | (14) | | 不适用 |
| | 1 月 19 日至 18 日 | | |
Cobre 巴拿马浮动支付流 | | — | %(15) | — | %(16) | — | % | | | %(17) | | | %(18) | | 不适用 |
| | 1 月 19 日至 18 日 | | |
值得尊敬的 | | — | %(19) | — | %(20) | — | % | | | %(21) | | | %(22) | | 不适用 |
| | 3 月 27 日至 24 日 | | |
瓜达卢佩-帕尔马雷霍 |
| | % | — | % | — | % | $ | | | | 不适用 | | | 不适用 |
| | 14 年 10 月 2 日 | | |
因果报应 |
| | % | — | % | — | % |
| | %(23) | | 不适用 | | | 不适用 |
| | 14 年 8 月 11 日 | | |
萨博达拉 |
| — | %(24) | — | % | — | % |
| | %(25) | | 不适用 | | | 不适用 |
| | 9 月 25 日至 20 日 | | |
MWS |
| | % | — | % | — | % | $ | | | | 不适用 | | | 不适用 |
| (26) | 12 年 3 月 2 日 | | |
萨德伯里(27) |
| | % | — | % | | % | $ | | | | 不适用 | | $ | |
| | 08 年 7 月 15 日 | | |
Tocantinzinho |
| | %(28) | — | % | — | % | | | %(29) | | 不适用 | | | 不适用 |
| | 22 年 7 月 18 日 | | |
库克 4 |
| | % | — | % | — | % | $ | | | | 不适用 | | | 不适用 |
| | 2009 年 11 月 5 日 | | |
| 1 | 除安塔米纳、安塔帕凯、瓜达卢佩-帕尔马雷霍、卡玛和萨博达拉外，年度通货膨胀调整将视年度通货膨胀调整而定。 |
| 2 | 如果黄金的现行市场价格低于该金额，则每盎司现金支付将减少到现行市场价格。 |
| 3 | 视连续延期而定。 |
| 4 | 受固定支付能力的约束 |
| 5 | 购买价格是 |
| 6 | 黄金交付量是指随运送的精矿中的铜 |
| 7 | 白银交付量是指随运送的精矿中的铜 |
| 8 | 购买价格是 |
| 9 | 购买价格是 |
| 10 | 百分比降至 |
| 11 | 黄金交付量与该项目生产的精矿中的铜挂钩。 |
| 12 | 白银交付量与该项目生产的精矿中的铜挂钩。 |
| 13 | 之后 |
| 14 | 之后 |
| 15 | 黄金交付量与该项目生产的精矿中的铜挂钩。 |
| 16 | 白银交付量与该项目生产的精矿中的铜挂钩。 |
| 17 | 之后 |
| 18 | 之后 |
| 19 | 黄金交付量固定为 |
| 20 | 白银交付量固定为 |
| 21 | 购买价格是 |
| 22 | 购买价格是 |
| 23 | 购买价格是 |
| 24 | 根据生效日期为2020年9月1日的修订协议，黄金交付量固定为 |
| 25 | 购买价格是 |
| 26 | 协议的上限为 |
2024 年第二季度财务报表 | 22 |
弗朗哥-内华达公司
简明合并财务报表附注 |
在截至2024年和2023年6月30日的三个月和六个月中
（未经审计，以百万美元表示，除非另有说明，每股金额除外）
| 27 | 公司承诺购买 |
| 28 | 百分比下降到 |
| 29 | 购买价格是 |
(b)资本承诺
截至2024年6月30日，公司有以下资本承诺：(i) $
该公司还承诺支付与各种特许权使用费协议有关的或有付款，如下所示：(i) $
季度末之后，该公司分别在附注3（a）和3（b）中描述了与Yanacocha特许权使用费和Cascabel Stream相关的资本承诺。
附注23-意外开支
| (a) | Cobre 巴拿马仲裁程序 |
Cobre 巴拿马公司一直在进行保护和安全管理，自 2023 年 11 月起停止生产。
2023年3月8日，First Quantum Minerals Ltd.及其子公司Minera Panama S.A. 和巴拿马政府宣布，已就修订后的特许权合同（以及随后的修改，即 “修订后的特许权合同”）的条款和条件达成协议。2023年11月27日，巴拿马最高法院发布了一项裁决，该裁决于次日公开发布，宣布第406号法律违宪。由于这些事件，法国-内华达州确认了其Cobre Panama业务账面价值的全部减值
该公司正在寻求法律途径以保护其在巴拿马科布雷的投资，并认为根据国际法，它拥有权利。2023年11月23日，该公司通知巴拿马商业和工业部（“MICI”），它打算启动仲裁，以根据《加拿大-巴拿马自由贸易协定》（“FTA”）行使其在国际法下的权利（“意向通知”）。2024年2月23日，公司提交了更新的意向通知（“更新的意向通知”），重申了根据自由贸易协定启动仲裁的意向。2024年6月27日，公司向国际投资争端解决中心提出仲裁请求，指出公司目前和初步估计其损害赔偿金至少为美元
公司根据IAS 37条款、或有负债和或有资产对其Cobre巴拿马仲裁程序进行账目。如果公司几乎可以确定自己将通过Cobre Panama仲裁程序获得经济利益，则资产将被确认。
2024 年第二季度财务报表 | 23 |
弗朗哥-内华达公司
简明合并财务报表附注 |
在截至2024年和2023年6月30日的三个月和六个月中
（未经审计，以百万美元表示，除非另有说明，每股金额除外）
| (b) | 加拿大税务局审计 |
CRA正在对法国-内华达州进行2013-2020纳税年度的审计。
转让定价重新评估
公司已收到CRA根据《所得税法》（加拿大）（“该法”）中的转让定价条款进行的重新评估。下表汇总了CRA的审计和重新评估事项，详情如下：
| |||
| CRA 职位 | 重新评估纳税年度 | 税收、利息和罚款的潜在风险 （单位：百万） |
转让定价（墨西哥） | 该法中的转让定价条款适用，因此公司墨西哥子公司的大部分收入应包含在公司的收入中，并在加拿大纳税。 | 2013-2016 | 2013-2016 年： 税:$ 转让定价罚款：$ 利息和其他罚款：$ 上述金额不包括加拿大-墨西哥税收协定下的任何潜在减免。 该公司的墨西哥子公司在2016年后停止运营，预计未来几年不会对该问题进行重新评估。 |
转让定价（巴巴多斯） | 该法中的转让定价条款适用，因此公司巴巴多斯子公司赚取的与某些贵金属流相关的大部分收入应包含在公司的收入中，并在加拿大纳税。 | 2014-2018 2019 年（提议） | 对于2014-2018年、2019年（拟议）： 税:$ 转让定价罚款：$ 利息和其他罚款：$ 如果CRA要在同样的基础上重新评估2020-2023纳税年度： 税:$ 转让定价罚款：$ 利息和其他罚款：$ |
| (i) | 墨西哥（2013-2016） |
在2018年、2019年和2021年12月，公司收到了CRA关于其墨西哥子公司的2013年纳税年度（“2013年重新评估”）、2014年和2015年（“2014年和2015年重新评估”）和2016年（“2016年重新评估”，统称为 “2013年重新评估”，以及2013年重新评估以及2014年和2015年的重新评估，“2013-2016年重新评估”）的重新评估通知。重新评估是根据该法的转让定价条款进行的，并断言墨西哥子公司的大部分收入本应包含在公司的收入中，并在加拿大纳税。2013-2016年的重新评估导致联邦和省的额外所得税为美元
随后，CRA发布了经修订的2013-2016年重新评估，包括了美元的转让定价罚款
该公司的墨西哥子公司在2016年后停止运营，预计未来几年不会进行重新评估。
在2013年至2016年的纳税年度中，该公司的墨西哥子公司共支付了美元
2024 年第二季度财务报表 | 24 |
弗朗哥-内华达公司
简明合并财务报表附注 |
在截至2024年和2023年6月30日的三个月和六个月中
（未经审计，以百万美元表示，除非另有说明，每股金额除外）
| (ii) | 巴巴多斯（2014-2020） |
公司于2021年12月收到的2017纳税年度的2014年和2015年重新评估、2016年重新评估以及重新评估通知（“2017年重新评估”，与2014和2015年的重新评估以及2016年的重新评估，即 “2014-2017年重新评估”）也对公司与其巴巴多斯子公司的关系进行了重新评估。重新评估是根据该法中的转让定价条款进行的，并断言与巴巴多斯子公司赚取的某些贵金属流有关的大多数收入本应包含在公司的收入中，并在加拿大纳税, 导致联邦和省级所得税的额外增加 $
随后，CRA发布了经修订的2014-2017年重新评估，将转让定价罚款包括在内
2023年11月10日，公司收到了CRA的一封信（“提案信”），提议在与2014-2017年重新评估相同的基础上重新评估2018年和2019纳税年度，从而产生额外的联邦和省级所得税
如果CRA在同样的基础上重新评估公司2020至2023年的纳税年度，并继续适用转让定价罚款，该公司估计，在这几年中，该公司将额外缴纳加拿大税，约为美元
在本季度，CRA扩大了审计范围，将2020纳税年度包括在内。公司尚未收到与本次扩大审计有关的2020年纳税年度的任何提案或重新评估通知。
管理层认为，公司及其子公司已根据加拿大和适用的外国税法提交了所有纳税申报表并缴纳了所有适用税款，因此，公司的财务报表中没有记录任何与转让定价重新评估和提案信有关的负债，也没有记录这些事项可能产生的任何潜在税收风险的负债。该公司认为，转让定价重新评估和提案信没有得到加拿大税法和判例的支持，并打算大力捍卫其纳税申报立场。
CRA的审计仍在进行中，无法保证CRA不会进一步质疑公司或其任何子公司提交纳税申报表和报告收入的方式。如果CRA成功质疑公司或子公司提交纳税申报表和报告收入的方式，则可能会导致额外的所得税、罚款和利息，从而对公司产生重大不利影响。
2024 年第二季度财务报表 | 25 |
弗朗哥-内华达公司
简明合并财务报表附注 |
在截至2024年和2023年6月30日的三个月和六个月中
（未经审计，以百万美元表示，除非另有说明，每股金额除外）
注24 — 后续事件
收购和其他交易
季度末之后，公司完成了以下交易：
| ● | 如附注3（a）所述，公司于2024年8月13日收购了亚纳科查特许权使用费； |
| ● | 2024年8月9日，公司为EMX定期贷款提供了资金，如附注3（d）和附注6（d）所述； |
| ● | 如附注3 (b) 所述，公司于2024年7月15日收购了Cascabel Stream； |
| ● | 2024年7月17日，公司收到了SolGold定期贷款的全额还款，如附注3（e）和附注6（b）所述；以及 |
| ● | 2024 年 7 月 12 日，公司收购了 G Mining Ventures 的额外普通股，总成本为 $ |
2024 年第二季度财务报表 | 26 |
***