整合原则

合并财务报表包括IZEA Worldwide, Inc.及其全资子公司在子公司个人收购、合并或成立之日之后的账目（视情况而定）。在合并中，所有重要的公司间余额和交易均已清除。

估算值的使用

现金和现金等价物

投资债务证券

我们在债务证券上的投资要么按摊销成本记账，要么按公允价值记账。成本基础由特定的识别方法确定。公司具有积极意图和能力持有至到期的债务证券投资按摊销成本入账，归类为持有至到期的债券。未归类为持有至到期的债务证券的投资按公允价值记账，归类为交易或可供出售。交易债务证券的已实现和未实现损益以及可供出售债务证券的已实现损益均包含在净收益中。可供出售债务证券的未实现收益和亏损（扣除税款）作为累计其他综合收益（亏损）的一部分包含在我们的合并资产负债表中。

应收账款和信用风险集中度

公司的应收账款余额由贸易应收账款、合同资产和可疑账款准备金组成。贸易应收账款是正常贸易条件下应付的客户债务。合同资产是指已完成但尚未开具账单的工作所欠的款项。该公司的净贸易应收账款为美元5.6 百万，包括美元5.6 百万美元的应收账款和合同资产54,217 2024 年 6 月 30 日。该公司的净贸易应收账款为美元5.0 百万，包括美元4.9 百万美元的应收账款和合同资产83,697 2023 年 12 月 31 日。

管理层通过定期评估个人客户应收账款并考虑客户的财务状况、信用记录和当前的经济状况来确定账户的可收性。如果客户未在相应的到期日之前支付到期金额，则该账户被视为拖欠款项。如果账户余额的一部分被视为无法收回，公司将注销所欠金额或根据其对账户中不可收回部分的最佳估计提供储备金。我们对可收性风险进行总体评估，并根据具体的过期发票进行评估。我们的损失历史记录显示了一般储备金百分比，我们目前将该百分比适用于自发票到期日起 90 天内的所有发票 1.1未清余额的百分比。我们会定期更新的普通储备金认识到某些发票可能会成为收款风险。当发票的有效期超过到期日 90 天时，我们会根据我们以前的历史记录和最近与客户的沟通，考虑每张发票来确定可收取的储备金额，从而确定预留金额。通常，我们对此类过期发票的储备金将接近发票金额的100％。

该公司的可疑账户储备金为美元205,000 截至 2024 年 6 月 30 日，以及 $155,000 截至 2023 年 6 月 30 日。管理层认为这一估计是合理的，但无法保证该估计值不会因行业、个人客户或公司的经济状况或业务状况的变化而发生变化。对该账户的任何调整均作为一般和管理费用反映在合并运营报表中。在截至2024年6月30日的三个月和六个月中，公司没有确认任何坏账支出，并确认了美元5万个 在截至 2023 年 12 月 31 日的十二个月中。

财产和设备

财产和设备按成本入账，如果以企业合并形式收购，则按收购日的公允价值入账。 折旧是使用直线法计算资产的估计使用寿命的，如下所示：

善意

商誉是指为收购业务转让的对价超过标的可识别净资产的公允价值的部分。该公司在收购Ebyline、ZenContent、TapInfluence和Hoozu方面拥有商誉。商誉不会摊销，而是至少每年进行一次减值测试。如果管理层确定商誉价值已减值，公司将记录一笔费用，金额等于申报单位账面金额超过其公允价值的部分，但不得超过在做出决定的财政季度分配给申报单位的商誉总额。

必须在报告单位层面对商誉进行减值测试。报告单位是业务分部或业务分部层下方的一个级别，称为组成部分。管理层通过评估各组成部分（i）是否有离散的财务信息，（ii）从事业务活动以及（iii）分部经理是否定期审查该部门的经营业绩来确定其报告单位。在 2023 年 12 月 1 日收购 Hoozu 之前，IZEA 有 一 业务运营部门与 一 用于商誉减值测试的报告单位。Hoozu被视为商誉减值测试的第二个独立报告单位。

公司每年从10月1日起进行年度商誉减值测试，如果存在某些指标，则更频繁地进行商誉减值测试。如注释5中所述，有 不 在截至2024年6月30日和2023年6月30日的三个月和六个月中，分别与公司商誉相关的减值费用。

无形资产

该公司通过收购Ebyline、ZenContent、TapInfluence和Hoozu收购了其大部分无形资产。公司分期摊销可识别的无形资产 12 到 60 月。更多细节请参见注释 5。

根据ASC 350《无形资产——商誉及其他》，公司将其持有的数字资产列为无限期无形资产。公司保留其数字资产的所有权和控制权，并可能使用第三方托管服务来保护这些资产。数字资产最初按成本入账，随后根据公允市场价值的任何变化进行评估。在截至2024年6月30日和2023年6月30日的三个月和六个月中，公司没有确认任何数字资产减值。

2023年12月，财务会计准则委员会发布了亚利桑那州立大学第2023-08号《无形资产——商誉和其他——加密资产（副主题 350-60）：加密资产的会计和披露》（“亚利桑那州立大学2023-08”）。亚利桑那州立大学 2023-08 要求在每个报告期对某些加密资产进行公允价值计量，公允价值的变化反映在净收益中。修正案还要求披露持有的每种重要加密资产的名称、公允价值、持有的单位和成本基础，并对持有的加密资产进行年度对账。新指南对2024年12月15日之后开始的财政年度和这些财政年度中的过渡期有效，允许提前采用。该公司已选择尽早采用该指导方针。

截至2023年1月1日，对留存收益的累积效应调整已确认，金额为美元7,632。此次调整使账面价值与截至2022年12月31日的公允市场价值一致。如附注5所述，截至2023年12月31日的2023年所有季度报告期的调整均已确认，以重报公司数字资产在每个期末的账面价值。

每当事件或情况变化表明长期资产（包括软件开发成本和其他无形资产）的账面金额可能无法收回时，公司就会审查其减值情况。如果需要进行评估，则将与资产相关的预计未来未贴现现金流与资产账面金额进行比较，以确定是否存在减值，减值按资产公允价值与账面价值之间的差额计算。对未来未贴现现金流的估计基于业务的预期增长率、预期的未来经济状况和对剩余价值的估计。公允价值考虑了管理层对风险调整后贴现率的估计，据信这些估计与市场参与者在估算公允价值时使用的假设一致。在截至2024年6月30日和2023年6月30日的三个月和六个月中，公司没有确认与公司收购的无形资产相关的任何减值费用。

软件开发成本

根据会计准则编纂（“ASC”）350-40（内部使用软件），公司将与创建和增强与其平台相关的内部开发软件相关的某些内部用途软件开发成本资本化。软件开发活动通常包括三个阶段（i）研究和规划阶段，（ii）应用和开发阶段以及（iii）实施后阶段。研究中产生的成本和

租约

会计准则更新（“ASU”）第2016-02号《租赁》（主题842）建立了使用权模型，要求承租人在资产负债表上记录所有期限超过12个月的租赁的使用权资产和使用权负债。租赁分为财务租赁或运营租赁，分类影响损益表中的费用确认模式。公司不在资产负债表上记录在开始之日租赁期限为12个月或更短的租赁。

收入确认

公司的收入来自四个主要来源：（1）当营销人员（通常是品牌、代理机构或合作伙伴）向公司付款以提供定制内容、网红营销、放大或其他活动管理服务（“托管服务”）时，其托管服务收入；（2）向软件客户收取的费用（“市场支出费”）的收入；（3）向其收取的许可和订阅费收入访问我们的平台（“许可费”）；以及（4）来自其他费用的收入例如闲置费、提前兑现费以及向公司平台用户收取的其他杂费（“其他费用”）。

公司根据会计准则编纂主题606，即与客户签订合同的收入（“ASC 606”）确认收入。根据ASC 606，收入按以下五步模型确认：（i）确定与客户的合同；（ii）确定合同中的履约义务；（iii）确定交易价格；（iv）将交易价格分配给合同中的履约义务；（v）在履约义务得到履行时（或作为）确认收入。ASC 606的核心原则是，当向客户转让承诺的商品或服务的金额反映该实体为换取这些商品或服务而预计有权获得的对价时，即确认收入。当公司很可能会收取应得的对价以换取向客户转让的商品或服务时，将五步模式应用于合同。在合同开始时，一旦确定合同属于ASC 606的范围，公司就会评估每份合同中承诺的商品或服务，并确定属于不同履约义务的商品或服务。

公司还决定其是充当每项已确定的履约义务的代理人还是委托人。确定公司是充当委托人还是代理人是高度主观的，需要公司单独和整体评估许多指标才能做出决定。对于以公司为委托方的交易，收入按总额列报，即营销人员为购买内容或赞助、促销和其他相关服务而支付的金额，公司将其支付给第三方创作者的金额记录为收入成本。对于公司充当代理人的交易，收入按净额列报，即公司使用公司平台向自助营销商收取的金额减去向提供服务的第三方创作者支付的金额。

公司以主协议或服务条款的形式与每位营销人员和内容创作者维持单独的安排，其中规定了关系条款和访问其平台的权限，或者以工作声明（其中规定了价格和要提供的服务）以及其他条款。交易价格根据工作说明书中规定的固定费用确定，不包含可变对价。与公司签订合同以管理其广告活动或定制内容请求的营销人员可以预先支付服务费用或申请信贷条款。付款条件通常是 30 自发票之日起的天数。该协议通常规定，如果客户在服务完成之前取消了协议，则该协议将收取不可退还的押金或取消费用。在完成服务之前的账单在赚取之前记为合同负债。公司根据多个因素评估可收款性，包括客户的信誉以及付款和交易记录。

公司通常不会签订期限超过以下期限的合同 一年。因此，公司不将获得客户合同的成本资本化，因为这些金额通常将在不到一年的时间内得到确认，而且不是实质性的。

广告费用

所得税

递延所得税使用资产负债表方法进行核算，该方法要求确认递延所得税资产和负债，以应对财务报告基础与资产负债之间暂时差异的预期未来后果

金融工具的公允价值

公司的金融工具按公允价值入账。公允价值的定义是，在计量之日，在市场参与者之间的有序交易中，资产或负债在本市或最有利的市场上为转移负债（退出价格）而获得的交易所收取或为转移负债（退出价格）而支付的交易价格。估值技术基于可观察和不可观察的输入。可观察的输入反映了从独立来源轻松获得的数据，而不可观察的输入反映了某些市场假设。可以使用三个级别的投入来衡量公允价值：

•1级-基于活跃市场中相同资产和负债的报价进行估值。

•2级-根据活跃市场中类似资产和负债的报价进行估值。

•3级-基于几乎没有或根本没有市场活动支持的不可观察的输入进行估值，因此需要管理层对市场参与者将使用的公允价值做出最佳估计。

本文讨论的公允价值估算基于某些市场假设和管理层可获得的相关信息。截至2024年6月30日，公司持有1级和2级金融资产；在附注3——合并财务报表附注中的金融工具中对此进行了进一步讨论。

股票薪酬

与根据经修订的2011年股权激励计划（“2011年股权激励计划”）和激励计划（见附注10）授予的股票期权相关的股票薪酬成本在授予日根据奖励的公允价值计量，并按直线计算作为员工必要服务期内的支出。公司使用Black-Scholes期权定价模型估算每种期权授予的公允价值，该模型使用下表中列出的假设。该公司使用简化的方法来估算员工股票期权的预期期限，因为它认为历史行使数据无法为估算当前授予的股票期权的预期期限提供合理的依据。简化的方法假设员工将在股票期权归属期限和期权到期之日结束之间均衡行使股票期权。公司使用授予之日普通股的收盘价作为其普通股的相关公允价值。公司对美国国债目前可用的隐含收益率使用无风险利率，剩余期限等于奖励的预期期限。该公司从未为其普通股支付过任何现金分红，预计在可预见的将来也不会支付任何现金分红。

公司在确认薪酬支出时估算没收额，在必要的服务期内，根据实际没收与此类估计的不同程度或预计会有差异的程度，对没收的估算值进行了调整。估计没收额的变动通过累积补偿调整来确认，累积补偿调整数在变动期内确认，经修订的未摊销补偿支出数额将在未来各期予以确认。

公司可以发行未来时期归属的限制性股票或限制性股票单位（“RSU”）股票。股票的价值在发行之日记为股票或单位的公允价值，并在归属期内按直线计算支出。有关这些股票的更多信息，请参阅附注10。

2023年11月30日，IZEA董事会通过了IZEA Worldwide, Inc.2023年激励计划（“激励计划”），以向IZEA雇用的与收购交易（包括收购Hoozu）有关的新员工提供股权补助。根据激励计划，IZEA可以在满足某些要求的前提下授予限制性股票单位，包括基于绩效和基于时间的RSU，最多涵盖总计 1,800,000 向IZEA或其子公司的新员工发行IZEA普通股。有关根据这两个计划发行的股票的更多信息，请参阅附注10。

最近发布的会计公告

最近通过的会计公告

信贷损失：2016年6月，财务会计准则委员会发布了亚利桑那州立大学第2016-13号《金融工具——信用损失（主题326）：金融工具信用损失的计量》（“亚利桑那州立大学2016-13”）。亚利桑那州立大学2016-13年度用一种反映预期信用损失的方法取代了当前公认会计原则下的已发生损失减值方法，该方法需要考虑更广泛的合理和可支持的信息来为信用损失估算提供依据。亚利桑那州立大学2016-13年度要求对应收账款、贷款和其他金融工具使用前瞻性预期信用损失模型。2019年5月，财务会计准则委员会发布了ASU 2019-05，为采用亚利桑那州立大学2016-13年度的实体提供了过渡救济。对于已采用亚利桑那州立大学2016-13年度的实体，亚利桑那州立大学2019-05年的修正案对2019年12月15日之后的财政年度有效，包括其中的过渡期。如果实体已采用亚利桑那州立大学2016-13年度，则该实体可以在发行后的任何过渡期内提前采用亚利桑那州立大学2019-05号。对于所有其他实体，生效日期将与亚利桑那州立大学2016-13年的生效日期相同。亚利桑那州立大学2016-13年度对2022年12月15日之后开始的财政年度有效，包括这些财政年度内的过渡期。自2023年1月1日起，公司采用了该标准。目前，信贷损失风险被认为对公司的财务状况无关紧要。

合同资产和客户合同中的合同负债会计：2021年10月，财务会计准则委员会发布了亚利桑那州立大学第2021-08号《业务合并（主题805）：合同资产和与客户合同中的合同负债会计》（“亚利桑那州立大学2021-08”）。根据亚利桑那州立大学2021-08年，企业合并中的收购方在确认和衡量收购的合同资产和合同负债时必须适用ASC 606原则。亚利桑那州立大学2021-08年的规定适用于公司自2022年12月15日之后开始的财政年度和过渡期。截至2024年6月30日，公司已确保根据ASC 2021-08对收购企业的合同资产和合同负债进行核算。

加密资产的会计和披露：2023年12月，财务会计准则委员会发布了亚利桑那州立大学第2023-08号《无形资产——商誉和其他——加密资产（副主题 350-60）：加密资产的会计和披露》（“亚利桑那州立大学2023-08”）。亚利桑那州立大学 2023-08 要求在每个报告期对某些加密资产进行公允价值计量，公允价值的变化反映在净收益中。修正案还要求披露持有的每种重要加密资产的名称、公允价值、持有的单位和成本基础，并对持有的加密资产进行年度对账。新指南对2024年12月15日之后开始的财政年度和这些财政年度中的过渡期有效，允许提前采用。该公司选择尽早采用该指导方针。截至2023年1月1日，对留存收益进行了累积效应调整，价格为美元7,632。已经列出了2022年和2023年的过渡期和年度期，其变化反映在公允市场价值中。在附注5——无形资产中增加了对加密资产的更多披露。

最近发布的会计公告尚未通过

分部报告：改进应申报的分部披露：2023年11月，财务会计准则委员会发布了亚利桑那州立大学第2023-07号《分部报告》（主题280）：改善可申报的分部披露。本次更新旨在改善可申报的细分市场的披露要求，主要是通过加强对重大支出的披露。亚利桑那州立大学还要求将主题280目前要求的所有年度披露纳入过渡期。该更新对2023年12月15日之后开始的财政年度以及2024年12月15日之后开始的财政年度中的过渡期有效，允许提前采用，并要求追溯适用于财务报表中列报的所有先前期间。该公司目前正在评估采用更新条款的时机和影响。

所得税：所得税披露的改进：2023年12月，FasB发布了ASU第2023-09号《所得税（主题740）：所得税披露的改进》，该报告要求按适用的税收管辖区进一步披露影响税率对账和已缴所得税的所得税部分。这个

下表显示了截至2024年6月30日公司按重要投资类别分列的现金、现金等价物和有价证券：

(1) 当前有价证券的持有期不到一年。

(2) 非流动有价证券的持有期超过一年。IZEA Worldwide, Inc. 持有的证券到期日介于一和之间 五年。

(3) 第一级公允价值估算基于活跃市场的相同资产和负债的报价。

(4) 二级公允价值估算基于可观察到的投入，但不包括相同资产和负债的活跃市场的报价、不活跃市场中相同或相似资产和负债的报价，或者基本上整个资产和负债期限内可观察到或可以被可观察到的市场数据证实的其他投入。

下表汇总了按规定的合同到期日分列的有价债务证券投资的估计公允价值：

下表按投资类别列出了向OCI记录的公允价值和净未实现收益（亏损）：

公司收购产生的无形资产总额以及扣除累计摊销后的其他收购资产包括以下内容：

截至2024年6月30日，与可识别资产相关的未来估计摊销费用列于以下附表：

公司的商誉余额变化如下：

下表包含截至2023年12月31日的年度和截至2024年6月30日的六个月中发行的限制性股票的汇总信息：

下表包含截至2023年12月31日的年度和截至2024年6月30日的六个月中有关限制性股票单位的汇总信息：

截至2023年12月31日的年度以及截至2024年6月30日的六个月中，2011年股权激励计划下的期权活动摘要如下：