公司合并了以下子公司 是全资和多数股权，以及公司所在的可变利益实体（“VIE”）的实体 成为主要受益者。该公司的合并财务报表包括其全资子公司的账目， DatChat, Inc.、DatChat Patents II, LLC、其控股子公司、Dragon 和 VIE 实体、Metabizz, LLC 和 Metabizz SAS 2024 年 3 月 31 日，VIE 实体在这一天解体。所有公司间账户和交易均已删除 合并。

该公司记入其非控股权益 根据ASC主题810-10-45在Dragon中，该主题要求公司将非控股权益作为单独组成部分列报 合并资产负债表上股东权益总额以及归因于其非控股权的合并净亏损的百分比 应在合并运营报表的正文中明确标明和列报利息。截至 2024 年 1 月 10 日 那个虚拟现实互动购买的 8,000,000 Metabizz LLC的Dragon股份，合并中取消的任何非控股权益。 由于这种所有权变更从合并实体（VIE 实体）转移到非合并实体（VR Interactive），随后 截至2024年1月10日，公司停止取消合并中的非控股权益，初始非控股权益为负数 美元的利息386,480 根据少数股权持有人的情况，不归属于DatChat的股权所有权部分的总权益 Dragon 股权账面价值中的所有权权益。此外，在 2024 年 1 月 25 日，也就是 Dragon 发行的日期 1,500,000 在向个人持有的股份中，公司最初的非控股权益为负数 $55,881 该部分的总权益 根据少数股权持有人在公司的所有权权益，额外不归属于本公司的股权所有权 Dragon 股权的账面价值。

2024 年 3 月 31 日，根据公司的 分析，该公司解散了Metabizz, LLC和Metabizz SAS。在截至2024年6月30日的六个月中，公司停止这样做 与 Metabizz, LLC 和 Metabizz SAS 开展业务，并将直接向技术专业人员付款。与解散有关的 在截至2024年6月30日的六个月中，Metabizz, LLC和Metabizz SAS的解散收益为美元107。

根据 ASC 810-10-25-22，一个实体 如果VIE缺乏足够的股权来为其活动提供资金，而没有额外的次级财政支持，则被定义为VIE， 或者其结构使表决权持有人不实质性参与该实体的收益和损失. 在确定符合业务定义的实体是否有资格获得适用VIE指南的范围例外时， 公司考虑：（i）它大量参与了该实体的设计，（ii）它提供了超过一半的实体 向该实体提供的财政支持总额的百分比，以及（iii）VIE的几乎所有活动都是代表该实体进行的。一个 VIE由其主要受益人合并，该方有权指导对VIE影响最大的活动 VIE的经济业绩，有权获得福利或有义务吸收该实体可能遭受的损失 可能对 VIE 意义重大。必须持续地对主要受益人评估进行重新评估。

根据该公司的分析，2月 2023 年 14 日，佛罗里达州的一家公司 Metabizz, LLC 和根据哥伦比亚法律注册成立的公司 Metabizz SAS（统称为 “Metabizz”）， 根据以下规定被确定为 VIE 实体 ASC 810-10-25-22 因为 Metabizz 的股权所有者没有这些特征 控股财务权益和对这些实体的初始股权投资可能不足或不足以满足或维持 其业务没有来自DatChat的额外附属财政支持。Metabizz 的股权所有者只有名义权益 投资处于风险之中，公司吸收或收到了该实体的大部分预期损失或收益。公司参与了 在 Metabizz 的设计中意义重大。该公司已向Metabizz提供了营运资金预付款，以允许Metabizz为其日常工作提供资金 义务。事实证明，Metabizz的几乎所有活动都是为了公司的利益 Metabizz的业务包括开发供Dragon使用的软件和技术，该公司提供了工作 向Metabizz提供资金，用于向员工和独立承包商支付代表公司提供开发服务的工资。还款 的营运资金预付款不由Metabizz的股权所有者担保，Metabizz的债权人也没有追索权 该公司。因此，公司必须使用以下方法合并Metabizz的资产、负债、收入和支出 公允价值法。此外，Metabizz的管理合伙人还是Dragon的首席创新官。自 Metabizz, LLC 而Metabizz SAS被视为VIE，任何非控股权益在整合中都被清除。与初始有关 Metabizz 的合并，2023 年 2 月 14 日（初始合并日期），公司在初始整合中录得收益 $ 的可变利益实体42,737。

2024 年 3 月 31 日，根据公司的 分析，该公司解散了Metabizz, LLC和Metabizz SAS。在截至2024年3月31日的三个月中，公司停止营业 与Metabizz, LLC和Metabizz SAS开展业务，并将直接向技术专业人员付款。与解散有关 在截至2024年6月30日的六个月中，Metabizz, LLC和Metabizz SAS的解散收益为美元107。

公司的合并资产负债表 包括其VIE中的以下资产和负债：

这些未经审计的合并财务报表 是在持续经营的基础上编制的，其中考虑了资产的变现、负债和承付款的结算 在正常的业务过程中。截至2024年6月30日，我们的现金和现金等价物为美元587,518 以及美元的短期投资4,661,494。 短期投资包括美国财政部 零 所有票据的评级都很高，初始到期日介于 四 和 十二 月份。

如随附的未经审计的合并报告所示 财务报表，该公司的净亏损为美元2,765,915 在截至2024年6月30日的六个月中。运营中使用的净现金 是 $2,550,384 在截至2024年6月30日的六个月中。此外，截至2024年6月30日，该公司的累计赤字为美元50,255,147 并且自成立以来产生的收入微乎其微。截至2024年6月30日，在2024年1月16日进行股权融资之后， 以及公司控股子公司Dragon于2024年4月3日和2024年5月31日进行的某些融资 （以前是 SmarterVerse, Inc.）(见附注5) 该公司的营运资金为美元4,949,028，包括 $ 现金587,518 和短期投资 为 $4,661,494。这些因素，包括持续的净亏损、运营中使用的现金和最低收入，引起了人们的极大怀疑 公司自本报告发布之日起十二个月内继续作为持续经营企业的能力。管理 无法保证公司最终将实现盈利运营或实现现金流正值或筹集额外资金 债务和/或股权资本。该公司正在寻求通过额外的债务和/或股权融资筹集资金，为我们的运营提供资金 在将来。尽管该公司历来通过出售普通股筹集资金，但无法保证会如此 能够继续这样做。如果公司无法在不久的将来筹集额外资金或获得额外贷款，管理层 预计该公司将需要削减其运营。这些合并财务报表不包括任何相关的调整 转到资产的可追回性和分类或负债的数额和分类，如果 公司无法继续作为持续经营企业。

按规定编制财务报表 根据美国普遍接受的会计原则，管理层需要做出影响报告的估计和假设 截至合并财务报表之日的资产、负债、收入、支出和相关披露的金额；以及 在本报告所述期间。实际结果可能与这些估计有重大差异。重要估计值包括所使用的假设 在评估长期资产减值、无形资产估值、数字货币和其他数字货币估值方面 资产、租赁负债和相关使用权资产的估值、短期投资的估值、 递延所得税资产、VIE资产和负债在初始VIE合并日的公允价值、分配 影响非控股权益的子公司支出以及非现金股权交易的公允价值。

公司考虑所有高流动性的债务工具 以及期限为三个月或更短的其他短期投资，在购买时作为现金等价物。该公司坚持认为 一家由联邦存款保险公司（“FDIC”）投保的金融机构的现金和现金等价物余额。 公司在该机构的账户由联邦存款保险公司保险，最高保额为 $250,000。在 2024 年 6 月 30 日和 2023 年 12 月 31 日，公司 现金超过联邦存款保险公司的限额约为 $73,429 和 $446,379，分别地。降低与故障相关的风险 对于此类金融机构，公司每年至少评估其存款所在金融机构的评级。 公司未来可能遭受的任何物质损失都可能对其支付运营费用的能力产生不利影响 或进行其他付款，并可能要求公司将其现金转移到其他高质量的金融机构。

某些金融工具的账面价值， 包括现金和现金等价物、应付账款和应计费用，以及应付给关联方的款项均按历史成本记账， 由于这些工具的短期性质，这与其公允价值相似。

该公司分析所有金融工具 具有财务会计准则委员会（“FASB”）会计规定的负债和权益两种特征 此类仪器的标准。根据该标准，金融资产和负债按最低标准进行全面分类 对公允价值衡量具有重要意义的投入水平。

下表代表公司的 截至2024年6月30日和12月，定期按公允价值计量的金融资产和负债的公允价值层次结构 2023 年 31 日。

该公司的短期投资是 1 级衡量标准，基于每个日期的兑换价值。

公司的短期投资组合 由有价债务证券组成，仅由高评级的美国政府证券组成，到期日超过 三个月，但不到一年。公司将其归类为在购买之日可供出售，并将重新评估此类名称 在每个期间结束日期。公司可能会在规定的到期日之前出售这些有价债务证券，具体视情况而定 流动性要求。这些债务证券在合并资产负债表中被归类为流动资产，并按公允记账 价值，未实现收益或亏损包含在累计的其他综合收益（亏损）中，并作为合并收益的一部分 综合损失陈述。收益和损失在实现时予以确认。收益和损失是使用特定标识来确定的 方法，并在其他收入（支出）中列报，在合并运营报表中净额。短期投资已结账 按公允价值计算，基于此类证券的报价（如果有），或根据报价市场估算 具有相似特征的金融工具的价格。

在以下情况下可以确认减值损失 债务证券公允价值的下降被确定为非暂时性的。公司评估其投资是否是临时性的 每季度公允价值下降到成本基础以下，或者每当事件或情况变化表明成本基础时 的短期投资可能无法收回。评估基于多种因素，包括时间长短和 公允价值在多大程度上低于成本基础，以及与证券相关的不利条件， 例如证券信用评级和出售意向的任何变化，或者公司是否很可能会被要求这样做 在收回摊销成本基础之前出售证券。

在截至2024年6月30日的六个月中，以及 2023年，公司录得0美元和美元的短期投资未实现收益197,570，它是合并后的组成部分 综合损失陈述。

公司确认损失备抵金 应收账款和应收票据的金额等于扣除当前预期回收额后的估计可能损失 信用损失法。该补贴基于对历史坏账经验、当前应收账款账龄和预期未来的分析 注销, 以及对被认为有风险或无法收回的特定可识别客户账户和应收票据的评估. 2023年1月1日，公司通过了ASC 326，“金融工具——信贷损失”。根据ASC 326的规定，津贴 用于弥补因客户可能无法支付所需款项而造成的估计前瞻性损失（当前） 预期损失）。补贴金额主要根据过去的收款经验和已知的财务状况确定 有关特定客户的因素。与应收账款可疑账款备抵相关的费用得到确认 一般费用和管理费用。截至2024年6月30日和2023年12月31日，应收账款总额为美元192 和 $183，分别是 在截至2024年6月30日和2023年6月30日的六个月中，公司没有确认任何坏账支出。

公司开列数字货币账目和 根据ASC 350，无形资产——商誉及其他，作为无限期无形资产持有的其他数字资产 （“ASC 350”）。公司拥有其数字货币和数字资产的所有权和控制权，公司可以使用 第三方托管服务来保护他们。数字货币和数字资产最初是按成本记录的，随后是 重新计量，扣除自收购以来发生的任何减值损失。该公司认为，数字货币和其他数字资产 符合无限期无形资产的定义，并应用指导方针按历史成本减去减值进行核算 在 ASC 350 中。公司监督任何可能影响公司会计的标准制定、监管或技术发展 用于数字货币或其与数字货币相关的控制和流程。

公司确定其数字产品的公允价值 根据ASC 820，基于报价的公允价值计量，以非经常性方式进行货币和其他数字资产 它已确定的活跃交易所是以太坊（1级输入）和其他数字资产的主要市场。 公司每季度进行一次分析，以确定事件或情况变化，主要是报价的减少 活跃交易所的价格表明，其数字资产很可能受到减值。在确定是否存在减值时 已经发生了，该公司认为这是自收购相应数字资产以来活跃交易所的最低市场报价。 如果数字资产当时的账面价值超过公允价值，则这些数字资产发生了减值损失 金额等于其账面价值与公允价值之差的资产。减值的数字资产已写入 降至减值时的公允价值，并且新的成本基础不会因后续的任何增加而向上调整 公允价值。收益在出售时变现后才入账，此时收益在扣除相同资产的任何减值损失后列报 持有的数字资产。在确定出售时确认的收益或损失时，公司会计算销售额之间的差额 出售前立即出售的数字资产的价格和账面价值。减值损失和销售收益或亏损得到确认 在合并运营报表中的营业费用范围内。在截至2024年6月30日和2023年6月30日的六个月中，公司 记录了0美元和美元的减值损失23,381，分别包括虚拟房地产和数字货币的减值。 根据公司的减值分析，虚拟房地产和数字货币价值的下降，其依据是 在活跃交易所报的最低市场价格上，被认为不是临时性的。此外，该公司确定 它不会使用其虚拟房地产。

财产和设备按成本列报， 在估计的使用寿命（三至五年不等）上使用直线法进行折旧。租赁权益改善 在使用寿命或租赁期限（包括预定续订条款）中较短的时间内折旧。保养和维修均收费 按实际支出支出。资产报废或处置时, 成本和累计折旧将从账户中扣除, 由此产生的任何收益或损失均包含在处置当年的收入中。该公司正在研究下降的可能性 当事件或情况变化反映出其记录价值可能无法收回的事实时，这些资产的价值即为这些资产的价值。

开发内部用途软件所产生的成本， 包括元界软件开发在内，均按项目初步阶段产生的费用记作支出。内部用途软件开发 成本在应用程序开发阶段资本化，即在：(i) 初步项目阶段完成之后；以及 (ii) 管理层授权并承诺为该项目提供资金，该项目很可能会完成并用于履行该职能 预期的。在软件项目基本完成并准备好用于预期用途时，以及之后，资本化即告终止 所有实质性测试均已完成。如果升级和增强很可能会导致这些支出，则将其资本化 在其他功能中。摊销是在内部使用软件的预期使用寿命内按直线计算的 开发成本和相关的升级和增强。当现有软件被新软件替换时，未摊销的成本 当新软件准备好用于其预期用途时，旧软件即计入费用。六年期间产生的软件开发成本 由于元界软件开发项目处于初步项目阶段，因此截至2024年6月30日和2023年6月30日的月份均为支出。 此类费用包含在随附的合并运营报表中的研发费用中，发生于 Metabizz（参见注释 4）。

根据ASC主题360，该公司 每当事件或情况变化表明资产账面金额可能时，审查长期资产的减值情况 不能完全恢复，或者至少每年恢复一次。当预期未贴现期货总额时，公司确认减值损失 现金流小于资产的账面金额。减值金额以资产之间的差额来衡量 估计的公允价值及其账面价值。

公司确认收入的依据是 ASC 主题 606 来自与客户签订合同的收入，该收入要求以描述转让的方式确认收入 向客户提供的商品或服务的金额应反映该实体为换取这些商品或服务而预计有权获得的对价 商品或服务。

根据亚利桑那州立大学主题 606- 收入 来自与客户的合同，公司根据该核心原则通过采取以下步骤确认收入：

第 1 步：确定与之签订的合同 一位顾客。

第 2 步：确定履约义务 在合同中。

步骤3：确定交易价格。

第 4 步：分配交易价格 到合同中的履约义务。

第 5 步：在（或）时确认收入 因为）该实体履行了履约义务。

公司确认订阅收入 在赚取当月的公司消息应用程序上收取的费用。收到的年度和终身订阅款项是 与未来期间有关的，记作递延收入，确认为合同期限或期限内的收入。终身 订阅将计入订阅的估计使用寿命为12个月的收入。

该公司按产品追踪其收入。这个 下表汇总了截至2024年6月30日和2023年6月30日的三个月和六个月中按产品划分的收入：

产生的研究和开发成本 公司产品的开发按支出记作支出，包括外部开发成本、工资等成本 产生的其他分配成本。在截至2024年6月30日和2023年6月30日的三个月中，开发产生的研发成本 该公司的软件产品为 $226,058 和 $337,458，分别地。在截至2024年6月30日和2023年6月30日的六个月中， 开发公司软件产品所产生的研发成本为美元459,976 和 $620,231，分别地。 研发费用包含在随附的未经审计的合并报表中的研发费用中 的操作。

公司适用ASC 720 “其他费用” 以计入广告相关费用。根据ASC 720-35-25-1，公司将广告费用按实际支出支出。 广告费用为 $32,883 和 $46,599 分别在截至2024年6月30日和2023年6月30日的三个月中。广告费用为 $67,600 和 $160,402 在截至2024年6月30日和2023年6月30日的六个月中，广告费用分别包含在营销和广告中 未经审计的合并运营报表中的费用。

该公司申请了ASC主题842，租赁（主题） 842) 适用于租赁期为12个月或更长时间的安排。经营租赁使用权资产（“ROU”）代表权利 在租赁期内使用租赁资产，经营租赁负债根据未来最低限额的现值进行确认 生效之日租赁期内的租赁付款。由于大多数租赁不提供隐含费率，因此公司使用增量费率 借款利率基于通过之日可用信息，以确定未来付款的现值。租赁费用 最低租金在租赁期内按直线分期摊销，并包含在一般和管理费用中 在操作报表中。

公司根据以下规定核算所得税 转到会计准则编纂（“ASC”）740-10、“所得税会计”（“ASC”）的条款 740-10”），除其他外，它要求采用资产和负债方法来计算递延所得税。资产和 负债法要求确认递延所得税资产和负债，以应对暂时的预期未来税收后果 账面金额与资产和负债税基之间的差异。提供估值补贴以抵消任何 管理层认为很可能无法变现的递延所得税净资产。

公司遵循ASC 740-10的规定 与不确定所得税状况的会计有关。提交纳税申报表时，职位的优点可能存在不确定性 采取的立场或最终将维持的头寸数额。根据ASC 740-10的指导方针，其好处是 在此期间，管理层根据所有可用证据，在合并财务报表中确认税收状况 认为，经过审查，包括上诉或诉讼的解决，该职位很可能会得以维持 进程（如果有）。所持的税收状况不会与其他头寸相抵消或汇总。符合以下条件的税收状况的可能性更大 非确认门槛是以超过的最大税收优惠金额来衡量的 50 可能实现的百分比 与适用的税务机关和解。与纳税状况相关的福利中超过该金额的部分 如上所述计量应在随附的资产负债表中反映为不确定税收优惠的负债 经审查应向税务机关支付的任何相关利息和罚款。该公司相信其税收状况 都更有可能在审查时得到维持。因此，公司没有记录不确定税收优惠的负债。

该公司已采用ASC 740-10-25，“定义 结算”，它为实体应如何确定是否有效结算其税收状况提供了指导 目的是确认以前未确认的税收优惠，并规定税收状况可以在完成后有效结算 并由税务机关进行审查，但未被法律取消。对于被认为已有效结算的税收状况，实体 将确认全部税收优惠，即使不认为税收状况更有可能持续下去 仅以其技术优点为依据，诉讼时效仍然开放。联邦和州所得税申报表 公司的股东须接受美国国税局和州税务机关的审查，通常在申报后的三年内。

基于股票的薪酬是按会计核算的 关于 ASC 718 的要求 — “薪酬——股票补偿”，这需要在合并后予以确认 为换取股票工具奖励而获得的员工、非雇员和董事服务成本的财务报表 在此期间，员工或董事必须提供服务以换取奖励（推定为授予期限）。 ASC还要求根据授予日期衡量为换取奖励而获得的员工和董事服务的成本 该奖项的公允价值。公司已选择在没收发生时对其进行交代。

公司遵循ASC主题810，即 “整合”， 管理部分控股合并子公司的非控股权益（“NCI”）的会计和报告 以及子公司的控制权的丧失。除其他外，该标准的某些规定表明，应将NCI视为单独的NCI 股权的组成部分，而不是负债，它会增加和减少母公司的所有权权益，使控制权保持不变 被视为股权交易，而不是分期收购或稀释收益或亏损，以及部分持有的合并股权的亏损 子公司应分配给非控股权益，即使这种分配可能导致赤字平衡。归因的净亏损 随附的未经审计的合并经营报表和综合亏损报表中单独指定了对NCI的收益。可归的损失 NCI在子公司中的权益可能超过NCI在子公司股权中的权益。归因于NCI的超额部分归因于 为了这些利益。即使这种归因导致NCI余额出现赤字，也应继续将其亏损份额归因于NCI。

公司将某些公司共同支出分配给其子公司 基于直接附属支出占合并支出总额的比率。管理层认为这种分配方法是合理的。

公司的报告货币为美元。 美元。除Metabizz SAS外，该公司的本位货币是美元。公司的本位货币 VIE，Metabizz SAS，是哥伦比亚比索（“COP”）。对于 Metabizz SAS 来说，经营业绩和现金流折算为 该期间的平均汇率, 资产和负债在期末按统一汇率折算, 净值按历史汇率折算。因此，报表中列报了与资产和负债有关的金额 的现金流不一定与资产负债表上相应余额的变化一致。翻译调整 将当地货币财务报表转换为美元的过程所产生的，包括在确定综合财务报表时 损失。截至2024年6月30日和2023年6月30日的六个月的累计折算调整和汇率变动对现金的影响 是 $0 和 $758，分别地。以外币计价的交易在交易所转换为本位币 交易日期的现行汇率。以外币计价的资产和负债转换为功能 按资产负债表日现行汇率计算的货币，以及因汇率而产生的任何交易损益 以本位币以外的货币计价的交易的波动，包括在发生的经营业绩中。 根据该公司的分析，该公司于2024年3月31日解散了Metabizz SAS（见注释2）。

每股基本净亏损是通过除法计算得出的 按该期间普通股的加权平均数计算的净亏损。摊薄后的每股净亏损使用以下公式计算 在此期间已发行普通股和可能具有稀释作用的证券的加权平均数。 以下内容被排除在外 根据摊薄后的已发行股票的计算，因为它们会对公司的净亏损产生反稀释影响。

运营报表中的某些细列项目 截至2023年6月30日的六个月的综合亏损已重新归类，以符合本期的列报方式。具体而言， 在截至2023年6月30日的三个月和六个月中，短期投资的已实现收益为美元39,104 和 $61,981分别是 重新归类为利息收入，在截至2023年6月30日的六个月中，可变利息实体初始合并的收益 为 $63,801 被重新归类为研发费用。这些重新分类并未改变公司报告的净额 截至2023年6月30日的三个月和六个月的亏损或综合亏损。

管理层最近不这么认为 已发布但尚未生效的会计公告如果获得通过, 将对其财务报表产生重大影响。