附录 99.2
dLocal 有限公司
截至2024年6月30日以及截至2024年6月30日和2023年6月30日的六个月和三个月期间的未经审计的合并简明中期财务报表
dLocal 有限公司
未经审计的综合简明中期综合收益报表
在截至2024年和2023年6月30日的六个月和三个月期间
(除股票数据或另有说明外,所有金额均以千美元计)
|
|
|
|
六个月已结束 |
|
|
三个月结束了 |
|
||||||||||
|
|
注意事项 |
|
2024年6月30日 |
|
|
2023年6月30日 |
|
|
2024年6月30日 |
|
|
2023年6月30日 |
|
||||
持续运营 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
收入 |
|
6 |
|
|
355,709 |
|
|
|
298,425 |
|
|
|
171,279 |
|
|
|
161,138 |
|
服务成本 |
|
6 |
|
|
(222,927) |
) |
|
|
(165,828) |
) |
|
|
(101,468) |
) |
|
|
(90,378) |
) |
毛利润 |
|
|
|
|
132,782 |
|
|
|
132,597 |
|
|
|
69,811 |
|
|
|
70,760 |
|
技术和开发费用 |
|
7 |
|
|
(11,873) |
) |
|
|
(4,930) |
) |
|
|
(6,408) |
) |
|
|
(2,640) |
) |
销售和营销费用 |
|
8 |
|
|
(9,136) |
) |
|
|
(7,963) |
) |
|
|
(4,505) |
) |
|
|
(3,106) |
) |
一般和管理费用 |
|
8 |
|
|
(51,406) |
) |
|
|
(32,548) |
) |
|
|
(27,074) |
) |
|
|
(17,268) |
) |
金融资产减值逆转 |
|
16 |
|
|
101 |
|
|
|
(30) |
) |
|
|
(76) |
) |
|
|
21 |
|
其他营业损失 |
|
|
|
|
(3,372) |
) |
|
|
— |
|
|
|
(1,553) |
) |
|
|
— |
|
营业利润 |
|
|
|
|
57,096 |
|
|
|
87,126 |
|
|
|
30,195 |
|
|
|
47,767 |
|
财务收入 |
|
11 |
|
|
47,504 |
|
|
|
25,866 |
|
|
|
29,247 |
|
|
|
18,878 |
|
财务成本 |
|
11 |
|
|
(19,160 |
) |
|
|
(17,016) |
) |
|
|
(1,202 |
) |
|
|
(11,419) |
) |
通货膨胀调整 |
|
11 |
|
|
(4,309) |
) |
|
|
(2,680) |
) |
|
|
(1,941 |
) |
|
|
(1,661 |
) |
其他结果 |
|
|
|
|
24,035 |
|
|
|
6,170 |
|
|
|
26,104 |
|
|
|
5,798 |
|
所得税前利润 |
|
|
|
|
81,131 |
|
|
|
93,296 |
|
|
|
56,299 |
|
|
|
53,565 |
|
所得税支出 |
|
12 |
|
|
(17,174) |
) |
|
|
(13,055) |
) |
|
|
(10,060) |
) |
|
|
(8,774) |
) |
该期间的利润 |
|
|
|
|
63,957 |
|
|
|
80,241 |
|
|
|
46,239 |
|
|
|
44,791 |
|
应占利润来自: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
群组的所有者 |
|
|
|
|
63,952 |
|
|
|
80,141 |
|
|
|
46,244 |
|
|
|
44,697 |
|
非控股权益 |
|
|
|
|
5 |
|
|
|
100 |
|
|
|
(5) |
) |
|
|
94 |
|
该期间的利润 |
|
|
|
|
63,957 |
|
|
|
80,241 |
|
|
|
46,239 |
|
|
|
44,791 |
|
每股收益 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
每股基本收益 |
|
14 |
|
|
0.22 |
|
|
|
0.27 |
|
|
|
0.16 |
|
|
|
0.15 |
|
摊薄后的每股收益 |
|
14 |
|
|
0.21 |
|
|
|
0.26 |
|
|
|
0.15 |
|
|
|
0.15 |
|
其他综合收益 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
可能被重新归类为损益的项目: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
国外业务的翻译汇兑差额 |
|
|
|
|
(6,273) |
) |
|
|
3,163 |
|
|
|
(5,604) |
) |
|
|
1,675 |
|
该期间的其他综合收益,扣除税款 |
|
|
|
|
(6,273) |
) |
|
|
3,163 |
|
|
|
(5,604) |
) |
|
|
1,675 |
|
该期间的综合收入总额 |
|
|
|
|
57,684 |
|
|
|
83,404 |
|
|
|
40,635 |
|
|
|
46,466 |
|
该期间的综合收入总额可归因于: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
群组的所有者 |
|
|
|
|
57,678 |
|
|
|
83,305 |
|
|
|
40,642 |
|
|
|
46,371 |
|
非控股权益 |
|
|
|
|
6 |
|
|
|
99 |
|
|
|
(7) |
) |
|
|
95 |
|
该期间的综合收入总额 |
|
|
|
|
57,684 |
|
|
|
83,404 |
|
|
|
40,635 |
|
|
|
46,466 |
|
随附的附注是这些未经审计的合并简明中期财务报表的组成部分。
dLocal 有限公司
未经审计的合并简明中期财务状况表
截至 2024 年 6 月 30 日和 2023 年 12 月 31 日
(除股票数据或另有说明外,所有金额均以千美元计)
|
|
注意事项 |
|
2024年6月30日 |
|
2023 年 12 月 31 日 |
资产 |
|
|
|
|
|
|
流动资产 |
|
|
|
|
|
|
现金和现金等价物 |
|
15 |
|
531,620 |
|
536,160 |
按公允价值计入损益的金融资产 |
|
16 |
|
120,297 |
|
102,677 |
贸易和其他应收账款 |
|
17 |
|
455,503 |
|
363,374 |
衍生金融工具 |
|
22 |
|
622 |
|
2,040 |
其他资产 |
|
18 |
|
10,878 |
|
11,782 |
流动资产总额 |
|
|
|
1,118,920 |
|
1,016,033 |
非流动资产 |
|
|
|
|
|
|
按公允价值计入损益的金融资产 |
|
|
|
— |
|
1,710 |
贸易和其他应收账款 |
|
|
|
1,787 |
|
— |
递延所得税资产 |
|
|
|
1,913 |
|
2,217 |
财产、厂房和设备 |
|
|
|
3,576 |
|
2,917 |
使用权资产 |
|
|
|
3,508 |
|
3,689 |
无形资产 |
|
19 |
|
60,637 |
|
57,887 |
其他资产 |
|
18 |
|
5,343 |
|
— |
非流动资产总额 |
|
|
|
76,764 |
|
68,420 |
总资产 |
|
|
|
1,195,684 |
|
1,084,453 |
负债 |
|
|
|
|
|
|
流动负债 |
|
|
|
|
|
|
贸易和其他应付账款 |
|
20 |
|
719,097 |
|
602,493 |
租赁负债 |
|
|
|
782 |
|
626 |
纳税负债 |
|
21 |
|
26,907 |
|
20,800 |
衍生金融工具 |
|
22 |
|
815 |
|
948 |
规定 |
|
23 |
|
276 |
|
362 |
流动负债总额 |
|
|
|
747,877 |
|
625,229 |
非流动负债 |
|
|
|
|
|
|
递延所得税负债 |
|
|
|
2,299 |
|
753 |
租赁负债 |
|
|
|
3,106 |
|
3,331 |
非流动负债总额 |
|
|
|
5,405 |
|
4,084 |
负债总额 |
|
|
|
753,282 |
|
629,313 |
公平 |
|
14 |
|
|
|
|
股本 |
|
|
|
574 |
|
591 |
分享高级版 |
|
|
|
173,093 |
|
173,001 |
库存股 |
|
|
|
(181,670) |
|
(99,936) |
资本储备 |
|
|
|
32,812 |
|
21,575 |
其他储备 |
|
|
|
(14,829) |
|
(9,808) |
留存收益 |
|
|
|
432,307 |
|
369,608 |
归属于集团所有者的权益总额 |
|
|
|
442,287 |
|
455,031 |
非控股权益 |
|
|
|
115 |
|
109 |
总权益 |
|
|
|
442,402 |
|
455,140 |
负债和权益总额 |
|
|
|
1,195,684 |
|
1,084,453 |
随附的附注是这些未经审计的合并简明中期财务报表的组成部分。
dLocal 有限公司
未经审计的合并简明中期权益变动报表
在截至2024年6月30日和2023年6月30日的六个月期间
(除股票数据或另有说明外,所有金额均以千美元计)
|
|
注意事项 |
|
分享 |
|
分享 |
|
国库股 |
|
资本 |
|
其他储备 |
|
已保留 |
|
总计 |
|
非- |
|
总计 |
截至 2024 年 1 月 1 日的余额 |
|
|
|
591 |
|
173,001 |
|
(99,936) |
|
21,575 |
|
(9,808) |
|
369,608 |
|
455,031 |
|
109 |
|
455,140 |
该期间的综合收益 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
该期间的利润 |
|
|
|
— |
|
— |
|
— |
|
— |
|
— |
|
63,952 |
|
63,952 |
|
5 |
|
63,957 |
国外业务的翻译汇兑差额 |
|
|
|
— |
|
— |
|
— |
|
— |
|
(5,021) |
|
(1,253) |
|
(6,274) |
|
1 |
|
(6,273) |
该期间的综合收入总额 |
|
|
|
— |
|
— |
|
— |
|
— |
|
(5,021) |
|
62,699 |
|
57,678 |
|
6 |
|
57,684 |
以所有者身份与群组所有者进行交易 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
股票期权行使 |
|
14 |
|
— |
|
92 |
|
— |
|
— |
|
— |
|
— |
|
92 |
|
— |
|
92 |
扣除没收后的基于股份的付款 |
|
9 |
|
— |
|
— |
|
— |
|
11,237 |
|
— |
|
— |
|
11,237 |
|
— |
|
11,237 |
回购股票 |
|
14 |
|
(17) |
|
— |
|
(81,734) |
|
— |
|
— |
|
— |
|
(81,751) |
|
— |
|
(81,751) |
以所有者身份与群组所有者进行交易 |
|
|
|
(17) |
|
92 |
|
(81,734) |
|
11,237 |
|
— |
|
— |
|
(70,422) |
|
— |
|
(70,422) |
截至 2024 年 6 月 30 日的余额 |
|
|
|
574 |
|
173,093 |
|
(181,670) |
|
32,812 |
|
(14,829) |
|
432,307 |
|
442,287 |
|
115 |
|
442,402 |
截至 2023 年 1 月 1 日的余额 |
|
|
|
592 |
|
166,328 |
|
(2,021) |
|
16,185 |
|
(1,448) |
|
219,993 |
|
399,629 |
|
(9) |
|
399,620 |
该期间的综合收益 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
该期间的利润 |
|
|
|
— |
|
— |
|
— |
|
— |
|
— |
|
80,141 |
|
80,141 |
|
100 |
|
80,241 |
国外业务的翻译汇兑差额 |
|
|
|
— |
|
— |
|
— |
|
— |
|
1,442 |
|
1,722 |
|
3,164 |
|
(1) |
|
3,163 |
该期间的综合收入总额 |
|
|
|
— |
|
— |
|
— |
|
— |
|
1,442 |
|
81,863 |
|
83,305 |
|
99 |
|
83,404 |
以所有者身份与群组所有者进行交易 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
股票期权行使 |
|
14 |
|
— |
|
2,158 |
|
— |
|
(2,005) |
|
— |
|
— |
|
153 |
|
— |
|
153 |
没收 |
|
14 |
|
— |
|
— |
|
— |
|
— |
|
— |
|
— |
|
— |
|
— |
|
— |
基于股份的付款 |
|
9 |
|
— |
|
— |
|
— |
|
3,750 |
|
— |
|
— |
|
3,750 |
|
— |
|
3,750 |
回购股票 |
|
|
|
(14) |
|
— |
|
(97,915) |
|
— |
|
— |
|
— |
|
(97,929) |
|
— |
|
(97,929) |
以所有者身份与群组所有者进行交易 |
|
|
|
(14) |
|
2,158 |
|
(97,915) |
|
1,745 |
|
— |
|
— |
|
(94,026) |
|
— |
|
(94,026) |
截至2023年6月30日的余额 |
|
|
|
578 |
|
168,486 |
|
(99,936) |
|
17,930 |
|
(6) |
|
301,856 |
|
388,908 |
|
90 |
|
388,998 |
随附的附注是这些未经审计的合并简明中期财务报表的组成部分。
dLocal 有限公司
未经审计的合并简明中期现金流量表
在截至2024年6月30日和2023年6月30日的六个月期间
(除股票数据或另有说明外,所有金额均以千美元计)
|
|
|
|
六个月已结束 |
||
|
|
注意事项 |
|
2024年6月30日 |
|
2023年6月30日 |
来自经营活动的现金流 |
|
|
|
|
|
|
所得税前利润 |
|
|
|
81,131 |
|
93,296 |
调整: |
|
|
|
|
|
|
来自金融工具的利息(收入) |
|
11 |
|
(13,915) |
|
(22,212) |
租赁负债的利息费用 |
|
11 |
|
87 |
|
95 |
其他财务费用 |
|
|
|
1,800 |
|
1,202 |
与衍生金融工具相关的财务费用 |
|
|
|
12,324 |
|
9,869 |
净汇兑差额 |
|
|
|
6,168 |
|
4,082 |
按公允价值计入损益的金融资产的公允价值收益 |
|
11 |
|
(33,589) |
|
(3,654) |
无形资产的摊销 |
|
10 |
|
7,114 |
|
4,668 |
财产、厂房和设备以及使用权资产的折旧 |
|
10 |
|
737 |
|
716 |
处置使用权资产 |
|
10 |
|
11 |
|
— |
基于股份的付款支出,扣除没收款项 |
|
9 |
|
11,237 |
|
3,750 |
其他营业损失 |
|
|
|
3,372 |
|
— |
金融资产净减值损失/(收益) |
|
16 |
|
(101) |
|
30 |
通货膨胀调整 |
|
|
|
(11,874) |
|
— |
|
|
|
|
64,502 |
|
91,842 |
营运资金的变化 |
|
|
|
|
|
|
贸易和其他应收账款增加 |
|
17 |
|
(102,158) |
|
(59,386) |
其他资产减少 |
|
18 |
|
2,503 |
|
12,157 |
贸易和其他应付账款的增加 |
|
20 |
|
113,232 |
|
190,139 |
纳税负债增加/(减少) |
|
21 |
|
7,750 |
|
(3,341) |
拨款减少 |
|
23 |
|
(86) |
|
(557) |
来自经营活动的现金 |
|
|
|
85,743 |
|
230,854 |
缴纳的所得税 |
|
|
|
(16,967) |
|
(6,816) |
经营活动产生的净现金 |
|
|
|
68,776 |
|
224,038 |
来自投资活动的现金流 |
|
|
|
|
|
|
不动产、厂房和设备的收购 |
|
|
|
(1,226) |
|
(657) |
增加无形资产 |
|
19 |
|
(9,864) |
|
(8,145) |
在FVPL收购金融资产 |
|
|
|
(96,841) |
|
(48,139) |
FVPL 的金融资产净收款 |
|
|
|
98,301 |
|
1,523 |
从金融工具中收取的利息 |
|
|
|
13,915 |
|
21,975 |
用于投资活动的净现金 |
|
|
|
4,285 |
|
(33,443) |
来自融资活动的现金流 |
|
|
|
|
|
|
回购股票 |
|
14 |
|
(81,751) |
|
(97,929) |
股票期权行使 |
|
|
|
92 |
|
153 |
租赁负债的利息支付 |
|
|
|
(87) |
|
(95) |
租赁负债的本金支付 |
|
|
|
(69) |
|
(276) |
支付的与衍生金融工具相关的财务费用 |
|
|
|
(11,039) |
|
(11,337) |
已支付的其他财务费用 |
|
|
|
(399) |
|
(1,205) |
(用于)/由融资活动提供的净现金 |
|
|
|
(93,253) |
|
(110,689) |
现金流净增加 |
|
|
|
(20,192) |
|
79,906 |
期初的现金和现金等价物 |
|
|
|
536,160 |
|
468,092 |
汇率变动和通货膨胀对现金和现金等价物的影响 |
|
|
|
15,652 |
|
1,388 |
期末的现金和现金等价物 |
|
|
|
531,620 |
|
549,386 |
随附的附注是这些未经审计的合并简明中期财务报表的组成部分。
dLocal 有限公司
未经审计的合并简明中期财务报表附注
2024 年 6 月 30 日
(除股票数据或另有说明外,所有金额均以千美元计)
1。期间的一般信息和重大事件
1.1。一般信息
dLocal Limited(“dLocal” 或 “公司”)成立于2016年10月5日,是一家位于马耳他的有限责任控股公司(其子公司名为 “集团”)。2021年4月14日,该集团在dLocal下进行了重组,并在开曼群岛注册和注册成立。该公司持有集团的控股财务权益。
该集团处理付款交易,使位于发达经济体(主要是美国、欧洲和中国)的商户能够接收来自新兴市场客户的付款(“付款”),并促进向新兴市场客户的付款(“支付”)。截至这些未经审计的合并简明中期财务报表发布之日,集团继续专注于其地域扩张,增加了网络内国家的总数。
该集团通过其收购方和支付处理器网络处理新兴市场的本地支付。通过与金融机构的合作,集团将资金移居国外/汇回发达经济体,商业客户选择以自己的首选货币(主要是美元和欧元)结算。这些未经审计的合并简明中期财务报表包括dLocal的子公司。
该集团以电子货币发行商(EMI)和支付机构(PI)的身份在欧盟获得许可和监管,并在美国财政部金融犯罪执法网络(FinCEN)注册为货币服务企业,并在新兴市场的许多国家(主要是美洲、亚洲和非洲)开展业务并可能获得许可(如适用)。
此外,该小组受旨在防止洗钱、腐败和资助恐怖主义的各项法律的约束。这种监管格局不断变化,包括第五号反洗钱指令(欧盟)2018/843号指令,“MLD5”)和MLD4的拟议修正案(通常被称为第四项反洗钱指令)的实施所致。
1.2。在此期间发生的重大事件
a) 集体诉讼
2023年2月23日和2月28日,我们与几位高级管理人员和/或董事分别被指定为向纽约州最高法院提起的某些假定集体诉讼的被告,这些诉讼根据1933年《证券法》第11、12和15条提出索赔,这在很大程度上是基于卖空者报告。这些问题,Zappia 等人诉 dLocal Limited 等人,索引编号 151778/2023(Sup.Ct。纽约市),以及 Hunt 等人诉 dLocal Limited 等人,索引编号 651058/2023(Sup.Ct。纽约市)或Zappia和Hunt Actions除其他外声称,我们2021年6月首次公开募股的注册声明反映了某些重大错误陈述或遗漏。
2023年3月3日,这两起诉讼的原告提出了一项条款和拟议命令,合并了案件,并任命了假定的首席律师。双方还商定了原告提出修正申诉的时间表以及随后驳回经修订的申诉的动议的简报时间表。
2023年5月12日,Zappia和Hunt Actions的原告共同提出了经修正的合并申诉。2023 年 7 月 11 日,我们提出了驳回申诉的动议。原告于2023年8月15日提交了反对书状,我们于2023年9月22日提交了答复,以进一步支持我们的驳回动议。我们的驳回动议现已得到全面通报,2024年2月29日,法院主持了对该动议的口头辩论。法院尚未就该动议作出裁决,目前也没有其他诉讼正在进行或计划进行。
在向美国纽约东区地方法院提起的假定集体诉讼中,我们还与我们的几位高级管理人员和/或董事一起被点名,该诉讼根据《证券法》第11条和第15条、1934年《证券交易法》第10(b)和20(a)条以及据此颁布的第100亿.5条提出索赔。这起诉讼的标题是 Laurenzi 诉 dLocal Ltd. 等人,1:23-cv-07501(E.D.N.Y.)(Laurenzi Action)于 2023 年 10 月 6 日启动。2024 年 1 月 4 日,法院任命了一名首席原告。2024年3月18日,首席原告提出了经修订的集体诉讼申诉。修订后的投诉指控我们在2021年6月首次公开募股的注册声明以及2021年6月2日至2023年6月5日期间的各种公开文件和新闻稿中存在错误陈述和遗漏。根据与首席原告律师商定的时间表,我们按照法院规则的要求于2024年4月30日提交了一封信,要求就一项预期的全面驳回劳伦齐诉讼的动议举行动议前会议。首席原告于2024年5月14日回复了这封信。2024年6月10日,法院举行了所要求的初步会议,并确定了就我们的驳回动议进行通报的时间表。我们于2024年8月9日提交了开场简报,首席原告的反对意见将于2024年10月11日到期,我们的答复将于2024年11月8日到期。
由于上述诉讼截至这些未经审计的合并简明中期财务报表发布之日的初步状况,管理层及其法律顾问无法评估出现不利结果的可能性或估计一系列潜在损失,也没有为上述事项记录任何应急准备金。dLocal Limited打算在这些行动中大力为自己辩护。截至公司未经审计的中期财务报表发布之日,这方面没有进一步的更新。
阿根廷的事态发展
阿根廷受到广泛的外汇法规的约束,这些法规最近在2023年12月进行了修订。我们和我们的法律顾问认为,我们的活动是根据适用的法律法规进行的,包括遵守外汇市场和税收法规。截至本未经审计的临时报告发布之日,尚未为上述事项记录任何意外开支准备金。
2。合并简明中期财务报表和重要会计政策的列报和编制
2.1。编制合并简明中期财务信息的基础
这些截至2024年6月30日的六个月未经审计的合并简明中期财务报表是根据国际会计准则委员会发布的国际会计准则第34号 “中期财务报告” 编制的。
这些未经审计的合并简明中期财务报表不包括通常包含在年度合并财务报表中的所有此类附注。因此,本报告应与截至2023年12月31日止年度的年度合并财务报表(“年度财务报表”)一起阅读。
除这些未经审计的合并简明中期财务报表中明确注明的会计政策以及关键会计估计和判断外,所采用的会计政策以及关键会计估计和判断与判断均与上一财政年度和相应的中期报告期一致。
除股票数据或另有说明外,所有金额均以千美元表示。
这些截至2024年6月30日的六个月未经审计的合并简明中期财务报表已于2024年8月13日由dLocal董事会授权发布。
2.2。本集团采用的会计政策的变动
国库股
自2024年6月30日起,集团已自愿修改有关库存股分类的会计政策,以更好地反映集团的股权结构。以前,库存股是在股票溢价下确认的。作为新政策的一部分,在附注14c中提及的股票回购方面,集团已决定将库存股分开归入股票头寸。
库存股按成本入账,其中包括收购价格和任何直接归属的收购成本。库存股的成本以权益扣除的形式列报,特别是 “库存股” 储备金中。损益表中不确认购买、出售、发行或注销公司自有股票工具的收益或损失。
2.3。新的会计声明
编制中期简明综合财务报表时采用的会计政策与编制集团截至2023年12月31日止年度的年度合并财务报表时遵循的会计政策一致。如第2.4项所示,公司评估并在必要时首次应用了国际会计准则理事会发布或修改的新准则和解释,但没有发现其对披露或报告金额有任何重大影响。
2.4。集团发布但尚未适用的国际财务报告准则会计准则的影响
国际会计准则理事会发布的以下新准则、准则修正案和国际财务报告准则解释未获通过,因为它们对中期简明合并财务报表的发布无效。公司计划在这些新标准、修正案和解释(如果适用)生效时采用这些新标准、修正案和解释。
IAS 21-外汇汇率变动的影响(2025年1月1日生效)
2023年8月,国际会计准则理事会修订了国际会计准则21,以帮助实体确定一种货币是否可以兑换成另一种货币,以及在不可兑换时使用哪种即期汇率。这些新要求将适用于2025年1月1日或之后开始的年度报告期。该公司正在评估该标准的影响。
国际财务报告准则第18号-财务报表的列报和披露(2027年1月1日生效)
2024年4月9日,国际会计准则理事会发布了新的国际财务报告准则第18号,即新的财务报表列报和披露准则,重点是损益表的更新。《国际财务报告准则第18号》引入的关键新概念涉及:
• 损益表的结构;
• 要求在财务报表中披露在实体财务报表之外报告的某些损益绩效指标(即管理层定义的绩效指标);以及
• 强化了适用于主要财务报表和一般附注的汇总和分解原则。
《国际财务报告准则第18号》将取代国际会计准则1;保留了国际会计准则1中的许多其他现行原则,但仅作了有限的修改。国际财务报告准则第18号不会影响财务报表中项目的确认或计量,但它可能会改变实体报告的 “营业损益” 内容。
国际财务报告准则第18号将适用于2027年1月1日或之后开始的报告期,也适用于比较信息。
国际财务报告准则第9号 — 金融工具和国际财务报告准则第07号:金融工具:披露(2026年1月1日生效)
2024年5月30日,国际会计准则理事会发布了《国际财务报告准则第9号》和《国际财务报告准则第7号》的目标修正案。修正案旨在:
• 明确某些金融资产和负债的确认和取消确认期限,但通过电子现金转账结算的某些金融负债有新的例外情况;
• 为评估金融资产是否符合仅支付本金和利息(SPPI)标准提供进一步指导;
• 某些具有合同条款的工具的新披露,这些工具可能改变现金流和FVTOCI指定的股票工具。
3.会计估计和判断
会计估算和判断不断进行评估,其依据是历史经验和其他因素,包括对未来事件的预期,这些预期在当时情况下被认为是合理的。
对这些未经审计的合并简明中期财务报表采用的关键会计估计和判断与上一财政年度和相应的中期报告期的会计估计和判断一致。
4。子公司合并
位于开曼群岛的dLocal Limited是集团的母公司,是主要业务为跨境和本地支付的子公司的控股公司,使国际商家能够接触新兴市场的最终客户。其收入来自子公司的应收股息和子公司合伙企业的利润份额。
就这些未经审计的中期简明合并财务报表而言,自2023年12月31日以来,为合并公司在子公司的直接和间接权益而采用的会计惯例没有变化。在截至2024年6月30日的六个月期间,集团注册或收购了以下实体。
|
|
|
|
|
|
Dlocal 持有的股权百分比 |
实体名称 |
|
公司成立的国家 |
|
主要活动 |
|
2024年6月30日 |
Olmerix S.A. |
|
乌拉圭 |
|
财务实体 |
|
100% |
Dlocal 尼加拉瓜 S.A. |
|
尼加拉瓜 |
|
收款实体 |
|
100% |
Dlocal Malaysia Sdn.Bhd。 |
|
马来西亚 |
|
收款实体 |
|
100% |
CRI Demerge 哥斯达黎加 SRL |
|
哥斯达黎加 |
|
收款实体 |
|
100% |
分拆新加坡私人有限公司 |
|
新加坡 |
|
收款实体 |
|
100% |
集团已确定,根据国际财务报告准则第3号,在2024年收购或注册这些子公司不构成业务合并。
5。分部报告
该集团作为单一运营部门运营,即 “付款处理”。运营部门被定义为企业的组成部分,首席运营决策者(“CODM”)定期评估其单独的财务信息,首席运营决策者(“CODM”)是集团的执行团队,由执行官和公司直系母公司普通股的董事持有人代表。集团已确定其执行团队是决定资源分配和评估绩效的首席运营决策者。
执行团队评估集团的财务信息和资源,并根据合并收入、调整后息税折旧摊销前利润率和调整后息税折旧摊销前利润率评估这些资源的财务业绩,详情见下文。
调整后的息税折旧摊销前利润和调整后的息税折旧摊销前
执行团队按收入、调整后的息税折旧摊销前利润率和调整后的息税折旧摊销前利润率评估集团唯一板块的财务业绩。调整后的息税折旧摊销前利润定义为在PP&E折旧、使用权资产和无形资产摊销前的适用报告期内融资和税收前的合并运营利润。它还不包括适用于运营恶性通货膨胀环境的子公司的调整、其他营业亏损、金融资产减值损益/亏损、其他非经常性成本和基于股份的支付非现金费用。集团将调整后的息税折旧摊销前利润率定义为调整后的息税折旧摊销前利润除以收入。
如合并简明中期综合收益报表所示,集团将该分部的业绩指标与该期间的利润进行对账,具体如下:
|
|
|
六个月已结束 |
|
三个月结束了 |
||||
|
|
注意 |
2024年6月30日 |
|
2023年6月30日 |
|
2024年6月30日 |
|
2023年6月30日 |
期内利润 (i) |
|
|
63,957 |
|
80,241 |
|
46,239 |
|
44,791 |
所得税支出 |
|
12 |
17,174 |
|
13,055 |
|
10,060 |
|
8,774 |
通货膨胀调整 |
|
11 |
4,309 |
|
2,680 |
|
1,941 |
|
1,661 |
财务收入 |
|
11 |
(47,504) |
|
(25,866) |
|
(29,247) |
|
(18,878) |
财务成本 |
|
11 |
19,160 |
|
17,016 |
|
1,202 |
|
11,419 |
折旧和摊销 |
|
10 |
7,851 |
|
5,384 |
|
4,089 |
|
2,869 |
其他经营(收益)/亏损 |
|
|
3,372 |
|
— |
|
1,553 |
|
— |
金融资产减值损失/(收益) |
|
16 |
(101) |
|
30 |
|
76 |
|
(21) |
其他非经常性费用 (ii) |
|
8 |
— |
|
1,229 |
|
— |
|
— |
基于股份的付款非现金费用,扣除没收款项 |
|
9 |
11,237 |
|
3,750 |
|
6,776 |
|
1,421 |
调整后 EBITDA |
|
|
79,455 |
|
97,519 |
|
42,689 |
|
52,036 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
收入 |
|
6 |
355,709 |
|
298,425 |
|
171,279 |
|
161,138 |
调整后 EBITDA |
|
|
79,455 |
|
97,519 |
|
42,689 |
|
52,036 |
调整后的息税折旧摊销前利润率 |
|
|
22.3% |
|
32.7% |
|
24.9% |
|
32.3% |
i) 包括与对冲外币风险即期汇率变动的实际部分相关的净收益。有关更多信息,请参阅附注22衍生金融工具。
ii) 在截至2023年6月的六个月期间,与对卖空者报告指控的内部审查相关的其他非经常性费用和集体诉讼费用,其中包括独立法律顾问、独立全球专家服务和法务会计咨询公司的费用。
集团在这一应报告分部的收入、业绩和资产可参照未经审计的合并简明综合收益表和未经审计的合并简明财务状况表来确定。
根据国际财务报告准则第8号运营部门的要求,以下是与dLocal收入相关的适用的全实体披露。
按地区和国家划分的收入明细
该集团的收入来自商户客户所在的许多国家的业务。
下表按地区和国家列出了集团的收入,其中某些地区的商户客户的付款至少占2024年6月30日和2023年6月30日三个月和六个月期间总收入的10%。
|
|
六个月已结束 |
|
三个月结束了 |
||||||
|
|
2024年6月30日 |
|
2023年6月30日 |
|
|
2024年6月30日 |
|
2023年6月30日 |
|
拉丁美洲 |
|
264,108 |
|
225,115 |
|
|
138,718 |
|
126,877 |
|
巴西 |
|
85,333 |
|
64,030 |
|
|
42,265 |
|
41,213 |
|
墨西哥 |
|
69,871 |
|
51,009 |
|
|
35,838 |
|
28,303 |
|
阿根廷 |
|
34,304 |
|
40,732 |
|
|
20,506 |
|
20,709 |
|
智利 |
|
24,652 |
|
28,385 |
|
|
12,299 |
|
14,153 |
|
其他国家 |
|
49,948 |
|
40,959 |
|
|
27,810 |
|
22,499 |
|
亚洲和非洲 |
|
91,601 |
|
73,310 |
|
|
32,561 |
|
34,261 |
|
埃及 |
|
54,032 |
|
8,124 |
|
|
15,022 |
|
4,654 |
|
尼日利亚 |
|
8,321 |
|
47,293 |
|
|
1,074 |
|
20,365 |
|
其他国家 |
|
29,248 |
|
17,893 |
|
|
16,465 |
|
9,242 |
|
收入 |
|
355,709 |
|
298,425 |
|
|
171,279 |
|
161,138 |
|
大客户的收入
在截至2024年6月30日的六个月中,集团前十大商户的收入占收入的63%(占截至2023年6月30日的六个月收入的58%)。在截至2024年6月30日的六个月中,有两个客户(截至2023年6月30日的六个月中有一位客户)在个人层面上占总收入的10%以上。
按国家划分的非流动资产
公司在该实体的居住国没有任何非流动资产。
重要非流动资产是附注19:无形资产中描述的无形资产。
6。收入和服务成本
(a) 收入和毛利说明
dLocal的收入来自为国际商户处理付款,使他们能够在选定的新兴市场开展业务。
按服务类型与客户签订的合同收入明细如下:
|
|
六个月已结束 |
|
三个月结束了 |
||||
|
|
2024年6月30日 |
|
2023年6月30日 |
|
2024年6月30日 |
|
2023年6月30日 |
交易收入 (i) |
|
353,895 |
|
294,205 |
|
170,612 |
|
158,696 |
其他收入 (ii) |
|
1,814 |
|
4,220 |
|
667 |
|
2,442 |
付款处理收入 |
|
355,709 |
|
298,425 |
|
171,279 |
|
161,138 |
服务成本 |
|
(222,927) |
|
(165,828) |
|
(101,468) |
|
(90,378) |
毛利润 |
|
132,782 |
|
132,597 |
|
69,811 |
|
70,760 |
(b) 在某一时间点和一段时间内确认的收入
交易收入是在处理付款交易时确认的,如果是退款和退款,则是反向交易。其他收入在履行相应的履约义务时被确认为收入。在截至2024年6月30日和2023年6月30日的六个月中,该集团未确认一段时间内的收入。
(c) 服务费用
服务成本由以下内容组成:
|
|
六个月已结束 |
|
三个月结束了 |
||||
|
|
2024年6月30日 |
|
2023年6月30日 |
|
2024年6月30日 |
|
2023年6月30日 |
处理成本 (i) |
|
211,740 |
|
158,249 |
|
95,539 |
|
86,446 |
托管费用 (ii) |
|
3,785 |
|
3,021 |
|
2,011 |
|
1,463 |
薪金和工资 (iii) |
|
1,337 |
|
939 |
|
753 |
|
502 |
无形资产摊销 (iv) |
|
6,065 |
|
3,619 |
|
3,165 |
|
1,967 |
服务成本 |
|
222,927 |
|
165,828 |
|
101,468 |
|
90,378 |
7。技术和开发费用
技术和开发费用由以下内容组成:
|
|
六个月已结束 |
|
三个月结束了 |
||||
|
|
2024年6月30日 |
|
2023年6月30日 |
|
2024年6月30日 |
|
2023年6月30日 |
工资和工资 (i) |
|
5,286 |
|
2,231 |
|
2,766 |
|
1,228 |
软件许可证 (ii) |
|
3,342 |
|
1,334 |
|
1,853 |
|
665 |
基础设施费用 (iii) |
|
2,435 |
|
985 |
|
1,345 |
|
543 |
信息与技术安全开支 (iv) |
|
85 |
|
130 |
|
33 |
|
54 |
其他技术费用 |
|
725 |
|
250 |
|
411 |
|
150 |
技术和开发费用总额 |
|
11,873 |
|
4,930 |
|
6,408 |
|
2,640 |
8。销售和营销费用以及一般和管理费用
销售和营销费用以及一般和管理费用由以下内容组成:
|
|
六个月已结束 |
|
三个月结束了 |
||||
销售和营销费用 |
|
2024年6月30日 |
|
2023年6月30日 |
|
2024年6月30日 |
|
2023年6月30日 |
工资和工资 (i) |
|
7,244 |
|
5,969 |
|
3,391 |
|
2447 |
营销费用 (ii) |
|
1,892 |
|
1,994 |
|
1,114 |
|
659 |
销售和营销费用总额 |
|
9,136 |
|
7,963 |
|
4,505 |
|
3,106 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
一般和管理费用 |
|
2024年6月30日 |
|
2023年6月30日 |
|
2024年6月30日 |
|
2023年6月30日 |
工资和工资 (i) |
|
29,350 |
|
15,527 |
|
15,766 |
|
8,379 |
第三方服务 (iii) |
|
11,342 |
|
9,022 |
|
5,928 |
|
4,448 |
办公开支 |
|
1,312 |
|
1,940 |
|
611 |
|
1,033 |
差旅和其他运营费用 |
|
7,616 |
|
4,294 |
|
3,845 |
|
2,506 |
摊销和折旧 |
|
1,786 |
|
1,765 |
|
924 |
|
902 |
一般和管理费用总额 |
|
51,406 |
|
32,548 |
|
27,074 |
|
17,268 |
9。员工福利
员工福利由以下内容组成:
|
|
六个月已结束 |
|
三个月结束了 |
||||
工资、工资和承包商费用 (i) |
|
2024年6月30日 |
|
2023年6月30日 |
|
2024年6月30日 |
|
2023年6月30日 |
工资、工资和承包商费用 (i) |
|
40,775 |
|
29,061 |
|
20,550 |
|
15,474 |
基于股份的付款 (ii) |
|
11,237 |
|
3,750 |
|
6,776 |
|
1,421 |
雇员福利总额 |
|
52,012 |
|
32,811 |
|
27,326 |
|
16,895 |
10。摊销和折旧
摊销和折旧费用由以下内容组成:
|
|
六个月已结束 |
|
三个月结束了 |
||||
|
|
2024年6月30日 |
|
2023年6月30日 |
|
2024年6月30日 |
|
2023年6月30日 |
无形资产的摊销 |
|
7,114 |
|
4,668 |
|
3,690 |
|
2,492 |
使用权资产的摊销 |
|
170 |
|
309 |
|
81 |
|
165 |
不动产、厂房和设备的折旧 |
|
567 |
|
407 |
|
318 |
|
212 |
摊销和折旧总额 |
|
7,851 |
|
5,384 |
|
4,089 |
|
2,869 |
有关无形资产摊销的更多信息,请参阅附注19:无形资产。
11。其他结果
其他结果由以下类别组成:
|
|
六个月已结束 |
|
三个月结束了 |
||||
|
|
2024年6月30日 |
|
2023年6月30日 |
|
2024年6月30日 |
|
2023年6月30日 |
金融工具的利息收入 (i) |
|
13,915 |
|
22,212 |
|
6,473 |
|
15,313 |
FVPL 金融资产的公允价值收益 (i) |
|
33,589 |
|
3,654 |
|
22,774 |
|
3,565 |
财务收入 |
|
47,504 |
|
25,866 |
|
29,247 |
|
18,878 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
六个月已结束 |
|
三个月结束了 |
||||
|
|
2024年6月30日 |
|
2023年6月30日 |
|
2024年6月30日 |
|
2023年6月30日 |
与衍生金融工具相关的财务费用 (ii) |
|
(11,039) |
|
(11,637) |
|
(888) |
|
(7,051) |
其他财务费用 (iii) |
|
(8,034) |
|
(5,284) |
|
(270) |
|
(4,316) |
租赁负债的利息费用 (iv) |
|
(87) |
|
(95) |
|
(44) |
|
(52) |
财务成本 |
|
(19,160) |
|
(17,016) |
|
(1,202) |
|
(11,419) |
通货膨胀调整 (v) |
|
(4,309) |
|
(2,680) |
|
(1,941) |
|
(1,661) |
其他结果 |
|
24,035 |
|
6,170 |
|
26,104 |
|
5,798 |
12。所得税
所得税支出是根据管理层对整个财政年度预期的加权平均有效年所得税率的估计来确认的。截至2024年6月30日的六个月中使用的估计平均所得税税率为21.2%,而截至2023年6月30日的六个月中使用的平均所得税税率为14.0%。有效所得税率的提高是由位于所得税税率较高国家的子公司的业绩增加来解释的。
损益中确认的所得税费用如下:
|
|
六个月已结束 |
|
三个月结束了 |
||||
当期所得税 |
|
2024年6月30日 |
|
2023年6月30日 |
|
2024年6月30日 |
|
2023年6月30日 |
当期利润的当期所得税 |
|
(15,324) |
|
(11,318) |
|
(9,943) |
|
(7,687) |
当期所得税支出总额 |
|
(15,324) |
|
(11,318) |
|
(9,943) |
|
(7,687) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
递延所得税 |
|
2024年6月30日 |
|
2023年6月30日 |
|
2024年6月30日 |
|
2023年6月30日 |
递延所得税资产(减少)/增加 |
|
(304) |
|
447 |
|
(270) |
|
261 |
递延所得税负债(增加)/减少 |
|
(1,546) |
|
(2,184) |
|
153 |
|
(1,348) |
递延所得税总额(费用) |
|
(1,850) |
|
(1,737) |
|
(117) |
|
(1,087) |
所得税支出 |
|
(17,174) |
|
(13,055) |
|
(10,060) |
|
(8,774) |
13。基于股份的付款
在截至2024年6月30日的六个月中,集团根据经修订和重述的2020年全球股票激励计划向高管和员工授予了新的股票期权和限制性股票单位,以换取他们的服务,这代表了期末已发行股票期权构成的变化。
以下是根据该计划授予的限制性股票单位和股票期权的摘要:
|
|
2024年6月30日 |
|
2023 年 12 月 31 日 |
||||
|
|
平均值 |
|
|
|
平均值 |
|
|
|
|
行使价格 |
|
的数量 |
|
行使价格 |
|
的数量 |
|
|
(美元) |
|
期权和 RSU |
|
(美元) |
|
期权和 RSU |
在时期开始时 |
|
6.86 |
|
6,962,302 |
|
8.30 |
|
3,534,561 |
在此期间获得批准 |
|
4.34 |
|
672,133 |
|
5.53 |
|
4,340,239 |
在此期间锻炼 |
|
0.31 |
|
(288,301) |
|
2.25 |
|
(663,897) |
在此期间取消 |
|
— |
|
(4,158) |
|
— |
|
— |
在此期间被没收 |
|
9.33 |
|
(423,518) |
|
14.06 |
|
(248,601) |
在期末 |
|
6.74 |
|
6,918,458 |
|
6.86 |
|
6,962,302 |
期末归属并可行使 |
|
8.32 |
|
1,090,536 |
|
7.03 |
|
704,006 |
在上表所涵盖的时期内,没有任何期权到期。
截至2024年6月30日,该集团有23万只PSU、3,433,131只限制性股票单位和3,255,327份未偿还股票期权。
如附注9员工福利所示,在截至2024年6月30日的六个月期间,计划的总薪酬支出为11,237美元(2023年6月30日为3,750美元)。
14。资本管理
(a) 股本
截至本中期报告发布之日,集团的总法定股本为3,000,000美元,分为面值每股0.002美元的15亿股股份,其中:
• 1,000,000股股票被指定为A类普通股;以及
• 2.5亿股股票被指定为b类普通股。
剩余的2.5亿股已授权但未发行的股票目前尚未指定,可以由我们的董事会作为任何类别的普通股发行,也可以作为具有优先权、延期或其他特殊权利或限制的股票发行。
A类普通股和B类普通股持有人的权利相同,但适用于B类普通股的投票、转换和转让限制除外。每股A类普通股有权获得一票,而B类普通股每股有权获得五票。每股B类普通股在转让时可自动转换为一股A类普通股,但有某些例外情况。除非法律另有规定,否则A类普通股和B类普通股的持有人作为一个类别共同对所有事项进行投票。
授权股票以及已发行和全额缴纳的股票如下所示:
|
|
2024年6月30日 |
|
2023年6月30日 |
||||
|
|
金额 |
|
美元 |
|
金额 |
|
美元 |
已发行和已全额支付的股票每股0.002美元 |
|
|
|
|
|
|
|
|
A 类普通股 |
|
153,057,786 |
|
306 |
|
155,193,014 |
|
310 |
B 类普通股 |
|
134,054,192 |
|
268 |
|
134,054,192 |
|
268 |
|
|
287,111,978 |
|
574 |
|
289,247,206 |
|
578 |
股本演变 |
|
|
|
|
|
|
|
|
截至1月1日的股本 |
|
295,991,665 |
|
591 |
|
296,029,870 |
|
592 |
i) 以 0.002 美元发行普通股 |
|
288,301 |
|
— |
* |
253,572 |
|
— |
ii) 回购股份 |
|
(9,167,988) |
|
(17) |
|
(7,036,236) |
|
(14) |
截至 2024 年 6 月 30 日的股本 |
|
287,111,978 |
|
574 |
|
289,247,206 |
|
578 |
* 金额四舍五入到最接近的千位数,不应解释为零。
(b) 股票溢价
在截至2024年6月30日和2023年6月30日的六个月中,dLocal发行了288,301股和253,572股新的A类普通股,获得的总收益分别为92美元和153美元,与行使股票期权有关。
(c) 库存股
2024 年 5 月 13 日,Dlocal 董事会批准了一项股票回购计划。公司获准在2024年5月15日至2025年5月31日期间购买最多2亿美元的A类普通股。
截至2024年6月30日,公司已回购了9,167,988股股票,平均价格为每股8.92美元,总对价为81,751美元。回购的股份作为库存股持有,按成本核算。
(d) 资本储备
资本储备对应于与股份计划相关的准备金,如附注13:截至2023年12月31日的年度财务报表的股份支付和认股权证中所述。因此,该储备金与集团基于股份的支付薪酬计划有关。截至2024年6月30日,基于共享的付款总额为11,237美元。
(c) 其他储备
该集团的准备金与累积折算调整数有关,反映了报告日资产和负债转换的差额。
(e) 每股收益
每股基本收益的计算方法是将该期间归属于母公司所有者的净收益除以该期间已发行普通股的加权平均数。
摊薄后的每股收益的计算方法是将归属于DLO所有者的净收益除以该年度已发行股票的加权平均数,再加上应用库存股法将所有摊薄潜在股票转换为股票后将发行的加权平均股数。基于股份的计划中的股份是唯一具有潜在稀释效应的股票。
下表显示了截至6月30日的六个月和三个月期间适用于母公司所有者的净收益以及基本和摊薄后每股收益的计算结果:
|
|
六个月已结束 |
|
三个月结束了 |
||||
|
|
2024年6月30日 |
|
2023年6月30日 |
|
2024年6月30日 |
|
2023年6月30日 |
归属于普通股股东的利润(美元) |
|
63,952,000 |
|
80,141,000 |
|
46,244,000 |
|
44,697,412 |
普通股的加权平均数 |
|
294,781,316 |
|
293,403,907 |
|
293,430,253 |
|
291,700,873 |
摊薄后每股收益计算的调整 (1) |
|
15,348,015 |
|
16,358,508 |
|
14,996,249 |
|
16,160,368 |
用于计算摊薄后每股收益的普通股加权平均数 |
|
310,129,331 |
|
309,762,415 |
|
308,426,502 |
|
307,861,241 |
每股基本收益 |
|
0.22 |
|
0.27 |
|
0.16 |
|
0.15 |
摊薄后的每股收益 |
|
0.21 |
|
0.26 |
|
0.15 |
|
0.15 |
1 在截至2024年6月30日的六个月中,调整对应于 i) 附注13中描述的与股份支付认股权证相关的平均8,266,680股的摊薄效应:截至2023年12月31日止年度的年度财务报表中的基于股份的付款和认股权证;ii) 与员工基于股份的付款计划相关的平均7,081,335股(分别为14,612,059和1,746,449股)截至 2023 年 6 月 30 日的六个月)。在截至2024年6月30日的三个月中,调整对应于 i) 与股份支付认股权证相关的平均股数为8,138,593股;ii) 与员工持股付款计划相关的平均股数为6,857,656股(截至2023年6月30日的三个月,分别为14,555,263股和1,605,105股)的摊薄效应。
15。现金和现金等价物
现金和现金等价物明细如下:
|
|
2024年6月30日 |
|
2023 年 12 月 31 日 |
自有余额 |
|
186,181 |
|
222,808 |
商家客户资金 |
|
345,439 |
|
313,352 |
|
|
531,620 |
|
536,160 |
截至2024年6月30日,531,620美元(2023年12月31日为536,160美元)为手头现金、金融机构的活期存款和其他短期流动性金融工具。
自有余额对应于集团的现金和现金等价物,而商户客户资金对应于从商户客户处收取的免费可用资金,这些资金可以投资于安全、流动的低风险资产,直到根据与他们商定的条件将其转移给商家或转入自有资金账户以支付与集团费用相对应的部分。截至2024年6月30日,商户客户资金包括待转入自有资金账户的66,479美元(截至2023年12月31日为59,900美元)。
16。以公允价值计入损益的金融资产
以公允价值计入损益的金融资产包括以下内容:
乐器 |
|
参考 |
|
到期日 |
|
利率 (%) |
|
已关联到 |
|
2024年6月30日 |
|
2023 年 12 月 31 日 |
阿根廷国债 |
|
TV24 (i) |
|
4 月 24 日 |
|
0.40% |
|
美元挂钩 |
|
— |
|
94,667 |
阿根廷国债 |
|
TDG24 |
|
8 月 24 日 |
|
0%/3.25% |
|
美元/核证排减量指数* |
|
9,572 |
|
8,059 |
阿根廷国债 |
|
TDE25 |
|
1 月 25 日 |
|
0%/3.25% |
|
美元/核证排减量指数* |
|
2,173 |
|
1,661 |
阿根廷国债 |
|
TV25 |
|
3 月 25 日 |
|
0.50% |
|
美元挂钩 |
|
11,083 |
|
— |
阿根廷国债 |
|
TZV25 |
|
6月25日 |
|
— |
|
美元挂钩 |
|
71,489 |
|
— |
阿根廷国债 |
|
T2V4 |
|
9 月 24 日 |
|
0.50% |
|
美元挂钩 |
|
576 |
|
— |
阿根廷国库券 |
|
S31E5 (ii) |
|
1 月 25 日 |
|
5.50% |
|
— |
|
25,404 |
|
— |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120,297 |
|
104,387 |
*经通货膨胀调整的稳定参考系数
(i) 根据相应的到期日,TV24债券已于2024年4月全部结算。我们用这笔资金收购了新的金融资产和债券,以加强我们的经济承诺。
(ii) 公司已使用不可撤销地指定为按FVPL计量的公允价值期权作为选定金融资产的替代衡量标准,公司没有不可撤销地选择通过OCI按公允价值对这些资产进行分类。
有关集团对债券损益影响的信息,请参阅附注11:其他业绩
集团的所有上市债券投资均在阿根廷证券交易所(Bolsas y Mercados Argentinos——BYMA)上市。对于归类为FVPL的投资,阿根廷指数在报告日上涨10%对损益的影响将是税后增加12,029美元。相反方向的同等变化将使税后损益减少12,029美元。
17。贸易和其他应收账款
本集团的贸易和其他应收账款由以下内容组成:
|
|
2024年6月30日 |
|
2023 年 12 月 31 日 |
当前 |
|
|
|
|
贸易应收账款 |
|
398,803 |
|
319,921 |
损失补贴 |
|
(165) |
|
(459) |
贸易应收账款净额 |
|
398,638 |
|
319,462 |
预付款和其他应收款 |
|
56,865 |
|
43,912 |
当前贸易和其他应收账款总额 |
|
455,503 |
|
363,374 |
|
|
2024年6月30日 |
|
2023 年 12 月 31 日 |
非电流 |
|
|
|
|
预付款和其他应收款 |
|
1,787 |
|
— |
非流动贸易和其他应收账款总额 |
|
1,787 |
|
— |
Trade Receivables 是指收购方、处理商、商家和优先供应商应付的未抵押的总金额,这些款项将在不到一年的时间内收取,因此归类为当前。没有逾期未到期的金融资产。所有贸易和其他应收款均按 “正常” 信用风险评级进行转让,该评级适用于自首次确认以来信用风险未大幅增加的金融资产。
损失备抵和减值损失
下表显示了损失准备金的演变情况:
|
|
2024 |
|
2023 |
截至1月1日的开盘账面价值 |
|
(459) |
|
(280) |
贸易应收账款的损失备抵减少 |
|
282 |
|
(30) |
撤销注销 |
|
12 |
|
140 |
截至6月30日的总数 |
|
(165) |
|
(170) |
金融资产的净减值收益 |
|
101 |
|
(30) |
初始确认和后续计量集团采用简化方法来确定贸易应收账款的预期信贷损失。
为了衡量预期的信贷损失,根据共同的信用风险特征和逾期天数对贸易和其他应收账款进行了分组(截至2024年6月30日和2023年12月31日,由于没有其他重要类别的未清应收账款,因此截至2024年6月30日和2023年12月31日的过期天数仅为0-30天)。
预期损失率基于债务人在年底前48个月内的付款状况以及在此期间经历的相应历史信贷损失。对历史损失率进行了调整,以反映集团销售服务所在国家的信用风险评级的当前和前瞻性信息,这些信息会影响债务人清偿应收账款的能力。在此基础上,在截至2024年6月30日的六个月中,0-30逾期的平均预期信用损失率确定为0.1%(截至2023年6月30日的六个月为0.2%)。
18。其他资产
其他资产由以下内容组成:
当前 |
|
2024年6月30日 |
|
2023 年 12 月 31 日 |
由于以下原因而在托管和担保中持有的资金:(i) |
|
9,065 |
|
11,635 |
-银行要求 |
|
5,069 |
|
3,000 |
-处理器和其他要求 |
|
3,873 |
|
5,072 |
-信用卡要求 |
|
123 |
|
3,563 |
租金保障 |
|
214 |
|
147 |
其他金融资产衡量标准,例如FVTPL(ii) |
|
1,599 |
|
— |
当前其他资产总额 |
|
10,878 |
|
11,782 |
非电流 |
|
|
|
|
其他金融资产衡量标准,例如FVTPL(ii) |
|
5,343 |
|
— |
非流动其他资产总额 |
|
5,343 |
|
— |
19。无形资产
集团的无形资产对应于收购的软件、与内部生成软件相关的资本化支出和收购的商业协议,按成本减去累计摊销额列报。
|
|
2024 |
|
2023 |
||||||||
|
|
内部生成的软件 |
|
收购资产和其他无形资产 |
|
总计 |
|
内部生成的软件 |
|
收购资产和其他无形资产 |
|
总计 |
成本 |
|
40,446 |
|
39,901 |
|
80,347 |
|
23,752 |
|
39,335 |
|
63,087 |
累计摊销 |
|
(16,683) |
|
(5,777) |
|
(22,460) |
|
(7,972) |
|
(3,672) |
|
(11,644) |
截至1月1日的开盘账面价值 |
|
23,763 |
|
34,124 |
|
57,887 |
|
15,780 |
|
35,663 |
|
51,443 |
增补内容 (i) |
|
8,795 |
|
1,069 |
|
9,864 |
|
8,145 |
|
— |
|
8,145 |
期限的摊销 |
|
(6,065) |
|
(1,049) |
|
(7,114) |
|
(3,619) |
|
(1,049) |
|
(4,668) |
截至6月30日的总数 |
|
26,493 |
|
34,144 |
|
60,637 |
|
20,306 |
|
34,614 |
|
54,920 |
成本 |
|
49,241 |
|
40,970 |
|
90,211 |
|
31,897 |
|
39,335 |
|
71,232 |
累计摊销 |
|
(22,748) |
|
(6,826) |
|
(29,574) |
|
(11,591) |
|
(4,721) |
|
(16,312) |
(i) 截至2024年6月30日的六个月的增加额包括与资本化工资和工资相关的8,795美元(截至2023年6月30日为8,145美元)。
|
|
截至 2024 年 6 月 30 日 |
|
截至 2023 年 12 月 31 日 |
成本 |
|
90,211 |
|
80,347 |
累计摊销 |
|
(29,574) |
|
(22,460) |
净账面金额 |
|
60,637 |
|
57,887 |
截至2024年6月30日和2023年12月31日,不存在与无形资产相关的减值指标,因此集团没有进行减值测试。
20。贸易和其他应付账款
贸易和其他应付账款由以下内容组成:
|
|
2024年6月30日 |
|
2023 年 12 月 31 日 |
贸易应付账款 |
|
675,986 |
|
572,394 |
应计负债 |
|
13,967 |
|
10,192 |
其他应付账款 |
|
29,144 |
|
19,907 |
贸易总额和其他应付账款 |
|
719,097 |
|
602,493 |
贸易和其他应付账款被归类为流动负债,因为付款应在一年或更短的时间内到期。此外,账面金额由于其短期性质而被视为与公允价值相同。
Trade Payables对应于与商家的负债,要么与已处理的付款交易有关,要么与应其要求处理的付款交易有关。应计负债主要对应于法律和税务顾问以及审计师的债务。其他应付账款主要对应于与处理器成本和购置正常业务所需的办公用品和服务有关的债务。
21。纳税负债
纳税义务明细如下:
|
|
2024年6月30日 |
|
2023 年 12 月 31 日 |
应缴所得税 |
|
21,923 |
|
20,280 |
其他纳税负债 |
|
4,984 |
|
520 |
对所得税的看法 |
|
2,189 |
|
159 |
数字服务预扣增值税 |
|
2,795 |
|
341 |
其他税收 |
|
— |
|
20 |
纳税负债总额 |
|
26,907 |
|
20,800 |
22。衍生金融工具
衍生金融工具:远期协议
该集团的业务以各种外币进行,因此面临外币风险。因此,该集团使用衍生工具、交割和非交割货币远期合约以及期货合约来降低收益和现金流的波动,这种波动是由当地货币兑换成结算货币(通常是美元)时dLocal面临的汇率变化造成的。所有未偿还的衍生品均按公允价值在集团的合并资产负债表中确认,其影响对损益的确认,如下表所示。
该集团使用外汇远期合约来管理其部分交易风险。外汇远期合约的现货成分在公允价值套期保值中被指定为套期保值工具,签订期限与标的交易的外币敞口一致,通常为一至十二个月。
以千美元计 |
|
类型合约 |
|
截至2024年6月30日的未缴名义金额 |
|
截至2024年6月30日的未清余额——衍生金融资产/(负债) |
|
截至2023年12月31日的未偿名义金额 |
|
截至2023年12月31日的未偿余额——衍生金融资产/(负债) |
资产 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
买入欧元 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
美元 |
|
未配送的远期货物 |
|
— |
|
— |
|
29,114 |
|
480 |
买入美元 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
巴西雷亚尔 |
|
未配送的远期货物 |
|
493 |
|
11 |
|
— |
|
— |
阿根廷比索 |
|
未配送的远期货物 |
|
5,000 |
|
381 |
|
3,400 |
|
7 |
阿根廷比索 |
|
期货合约 |
|
3,500 |
|
21 |
|
— |
|
— |
埃及镑 |
|
未配送的远期货物 |
|
9,888 |
|
155 |
|
20,865 |
|
1,479 |
乌拉圭比索 |
|
向前 |
|
1,258 |
|
8 |
|
— |
|
— |
日本 |
|
向前 |
|
73 |
|
1 |
|
— |
|
— |
卖出欧元 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
美元 |
|
期货合约 |
|
(11,426) |
|
6 |
|
— |
|
— |
卖出美元 |
|
|
|
|
|
— |
|
|
|
|
阿根廷比索 |
|
期货合约 |
|
(1,000) |
|
28 |
|
— |
|
— |
南非兰特 |
|
向前 |
|
(88) |
|
1 |
|
(2,345) |
|
12 |
南非兰特 |
|
期货合约 |
|
(539) |
|
11 |
|
— |
|
— |
秘鲁索尔 |
|
未配送的远期货物 |
|
— |
|
— |
|
(1,252) |
|
62 |
总计 |
|
|
|
|
|
622 |
|
|
|
2,040 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
负债 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
未配送的远期货物 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
买入欧元 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
美元 |
|
期货合约 |
|
23,551 |
|
(169) |
|
— |
|
— |
摩洛哥迪拉姆 |
|
向前 |
|
— |
|
— |
|
1,490 |
|
(51) |
买入美元 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
巴西雷亚尔 |
|
未配送的远期货物 |
|
— |
|
— |
|
3,715 |
|
(30) |
智利比索 |
|
未配送的远期货物 |
|
— |
|
— |
|
19,874 |
|
(174) |
智利比索 |
|
向前 |
|
10,800 |
|
(64) |
|
— |
|
— |
乌拉圭比索 |
|
未配送的远期货物 |
|
— |
|
— |
|
2,552 |
|
(48) |
阿根廷比索 |
|
期货合约 |
|
1,000 |
|
(6) |
|
— |
|
— |
阿拉伯联合酋长国迪拉姆 |
|
向前 |
|
133 |
|
(0) |
|
— |
|
— |
印度卢比 |
|
未配送的远期货物 |
|
1,429 |
|
(4) |
|
2,397 |
|
(7) |
南非兰特 |
|
向前 |
|
11,473 |
|
(230) |
|
8,128 |
|
(230) |
南非兰特 |
|
期货合约 |
|
14,773 |
|
(278) |
|
— |
|
— |
秘鲁索尔 |
|
未配送的远期货物 |
|
— |
|
— |
|
1,200 |
|
(67) |
越南盾 |
|
未配送的远期货物 |
|
3,664 |
|
(21) |
|
4,054 |
|
(32) |
沙特里亚尔 |
|
向前 |
|
6,760 |
|
(14) |
|
— |
|
— |
摩洛哥迪拉姆 |
|
向前 |
|
5,286 |
|
(25) |
|
6,263 |
|
(240) |
卖出欧元 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
美元 |
|
未配送的远期货物 |
|
— |
|
— |
|
(6,323) |
|
(40) |
卖出美元 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
印度卢比 |
|
未配送的远期货物 |
|
— |
|
— |
|
(950) |
|
(1) |
巴西雷亚尔 |
|
未配送的远期货物 |
|
(487) |
|
(5) |
|
— |
|
— |
摩洛哥迪拉姆 |
|
向前 |
|
— |
|
— |
|
(3,274) |
|
(28) |
总计 |
|
|
|
|
|
(815) |
|
|
|
(948) |
|
|
|
|
六个月已结束 |
|
三个月结束了 |
||||
|
|
|
|
2024 年 6 月 30 日 |
|
2023年6月30日 |
|
2024 年 6 月 30 日 |
|
2023年6月30日 |
在 “服务成本” 中确认的外币远期净收益 |
|
|
|
9,064 |
|
5,617 |
|
(1,477) |
|
4,827 |
在 “财务成本” 中确认的外币远期净亏损 |
|
|
|
(11,039) |
|
(11,637) |
|
(888) |
|
(7,051) |
(i) 衍生物的分类
衍生品是仅为经济套期保值目的而订立的金融工具,不作为投机性投资签约。但是,如果衍生品不符合对冲会计标准,则出于会计目的,它们被归类为 “持有用于交易”,并按公允价值计入损益。当对冲项目的剩余到期日超过12个月时,套期保值衍生品的全部公允价值被归类为非流动资产或负债,否则它们被归类为流动资产或负债。为交易而持有的衍生品被归类为流动资产或负债。
23。规定
(a) 当前或潜在的程序
该期间的准备金与当前或潜在的诉讼有关,根据专家组法律顾问的评估,管理层认识到,清偿债务很可能需要资源外流,并且可以对债务金额作出可靠的估计。
(b) 当前或潜在诉讼的动向
现行或潜在诉讼的动向如下:
|
|
2024 |
|
2023 |
截至1月1日的账面金额 |
|
362 |
|
1,473 |
改用劳动力供应 |
|
(92) |
|
(571) |
劳动力准备金的利息费用 |
|
6 |
|
14 |
截至6月30日的总账面金额 |
|
276 |
|
916 |
24。关联方
(a) 关联方交易
Dlocal Argentina S.A. 于2023年6月与Dlocal集团签订了总额为10万美元的贷款协议,到期日延长了两个月,至2024年8月。贷款的主要目的是收购阿根廷债券,详见附注1.2 (b) 和附注16。由于两家子公司已全面合并,未清余额已被清除。对这些合并财务报表的主要影响是指Dlocal Argentina S.A的外汇损失。
(b) 密钥管理人员薪酬
在此期间,执行团队的薪酬可以分析如下:
|
|
六个月已结束 |
|
三个月结束了 |
||||
|
|
2024年6月30日 |
|
2023年6月30日 |
|
2024年6月30日 |
|
2023年6月30日 |
短期员工福利-工资和工资 |
|
1,498 |
|
979 |
|
758 |
|
520 |
长期员工福利-基于股份的付款 |
|
7,658 |
|
1,447 |
|
4,112 |
|
771 |
|
|
9,156 |
|
2,426 |
|
4,870 |
|
1,291 |
(c) 与其他关联方的交易
与关联方进行了以下交易:
|
|
六个月已结束 |
|
三个月结束了 |
||||
|
|
2024年6月30日 |
|
2023年6月30日 |
|
2024年6月30日 |
|
2023年6月30日 |
与商家的交易 — 收入 |
|
259 |
|
1,043 |
|
18 |
|
808 |
与首选供应商(收款机构)的交易 — 成本 |
|
— |
|
(10) |
|
1 |
|
(2) |
(d) 与其他关联方交易产生的未清余额
在报告期结束时,与关联方交易有关的以下未清余额:
|
|
2024年6月30日 |
|
2023 年 12 月 31 日 |
与商家的交易-贸易应收账款 |
|
345 |
|
406 |
与商家的交易-贸易应付账款 |
|
41 |
|
— |
与首选供应商(收款机构)的交易-贸易应付账款 |
|
— |
|
(19) |
未清余额是无抵押的,可以现金支付。
25。公允价值层次结构
下表显示了截至2024年6月30日和2023年12月31日期间按公允价值确认的金融工具,对公允价值基于的金融工具进行了分析:
• 级别 1:相同资产或负债在活跃市场上的报价(未经调整)。
• 第二级:对记录的公允价值有重大影响的所有投入均可直接或间接观察到的其他技术。
• 第三级:使用对记录的公允价值有重大影响的投入的技术,这些投入并非基于可观察的市场数据。
该表还包括按摊销成本计量的金融工具。专家组了解到,此类票据的账面价值接近其公允价值。
2024年6月30日 |
|
FVPL |
|
摊销 |
|
总计 |
|
第 1 级 |
|
第 2 级 |
资产 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
按公允价值计入损益的金融资产 |
|
120,297 |
|
— |
|
120,297 |
|
120,297 |
|
— |
其他资产 |
|
6,942 |
|
9,279 |
|
16,221 |
|
— |
|
6,942 |
贸易和其他应收账款 |
|
— |
|
457,290 |
|
457,290 |
|
— |
|
— |
衍生金融工具 |
|
622 |
|
— |
|
622 |
|
— |
|
622 |
现金和现金等价物 |
|
— |
|
531,620 |
|
531,620 |
|
— |
|
— |
|
|
127,861 |
|
998,189 |
|
1,126,050 |
|
120,297 |
|
7,564 |
2023 年 12 月 31 日 |
|
FVPL |
|
摊销 |
|
总计 |
|
第 1 级 |
|
第 2 级 |
资产 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
按公允价值计入损益的金融资产 |
|
104,387 |
|
— |
|
104,387 |
|
104,387 |
|
— |
其他资产 |
|
— |
|
11,782 |
|
11,782 |
|
— |
|
— |
贸易和其他应收账款 |
|
— |
|
363,374 |
|
363,374 |
|
— |
|
— |
衍生金融工具 (1) |
|
2,040 |
|
— |
|
2,040 |
|
— |
|
2,040 |
现金和现金等价物 |
|
— |
|
536,160 |
|
536,160 |
|
— |
|
— |
|
|
106,427 |
|
911,316 |
|
1,017,743 |
|
104,387 |
|
2,040 |
2024年6月30日 |
|
FVPL |
|
摊销 |
|
总计 |
|
第 1 级 |
|
第 2 级 |
负债 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
贸易和其他应付账款 |
|
— |
|
(719,097) |
|
(719,097) |
|
— |
|
— |
租赁负债 |
|
— |
|
(3,888) |
|
(3,888) |
|
— |
|
— |
衍生金融工具 |
|
(815) |
|
— |
|
(815) |
|
— |
|
(815) |
|
|
(815) |
|
(722,985) |
|
(723,800) |
|
— |
|
(815) |
2023 年 12 月 31 日 |
|
FVPL |
|
摊销 |
|
总计 |
|
第 1 级 |
|
第 2 级 |
负债 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
贸易和其他应付账款 |
|
— |
|
(602,493) |
|
(602,493) |
|
— |
|
— |
租赁负债 |
|
— |
|
(3,957) |
|
(3,957) |
|
— |
|
— |
衍生金融工具 |
|
(948) |
|
— |
|
(948) |
|
— |
|
(948) |
|
|
(948) |
|
(606,450) |
|
(607,398) |
|
— |
|
(948) |
该期间与第三级工具相关的项目、收购、处置和确认的利润损益没有变化。因此,在截至2024年6月30日和2023年12月31日的期间,集团没有确认任何第三级金融资产。
26。随后发生的事件
截至这些合并财务报表发布之日,根据附注14.c中描述的股票回购计划,公司已回购了2,415,717股A类普通股,总额为19,316美元。