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                February 12, 2024

加文·迈克尔
首席执行官
Bakkt 控股有限公司
阿瓦隆大道 10000 号，1000 号套房
乔治亚州阿尔法利塔 30009

                            Re: Bakkt Holdings,
公司
                              Post-Effective
表格 S-3 中 S-1 的 3 号修正案
                              Filed February 7,
2024
                              File No. 333-261034

亲爱的加文·迈克尔：

                            We have reviewed your
生效后的修正案并发表以下评论。

请通过修改您的注册信息来回复这封信
声明并提供
请求的信息。如果你认为某条评论不适用于你的
事实和情况
或者认为修正案不合适，请告诉我们原因
你的回应。

在审查了您的注册声明的任何修改后，
你的信息
在回复这封信时，我们可能会有其他评论意见。

S-3表格S-1生效后的第3号修正案

普通的

  1.                          Please address the
以下是关于你修订后的持续经营披露的内容
                            Form 10-Q for the
截至 2023 年 9 月 30 日的季度期间：
                              Revise your
招股说明书摘要，以披露所提出的事实
                              substantial doubt
关于你继续作为持续经营企业的能力。你的披露
                              should include a
关于以下内容的讨论：
                               o the principal
对你的能力产生重大怀疑的条件或事件
                                 to continue as
持续经营的业务；
                               o your
评估这些条件或事件对以下方面的重要性
                                 your ability
履行您的义务；以及
                               o management  s
旨在缓解以下情况或事件的计划
                                 raise
对你是否有能力继续经营表示严重怀疑。
                              As part of this
披露，还请包括对您当前流动性的讨论
                              position, the
流动性的来源（例如现金、短期投资等），以及
加文·迈克尔
Bakkt 控股有限公司
2024年2月12日
第 2 页
该流动性的预期用途和使用时间。
关于你修正案中披露的持续经营风险因素
表格 10-Q，
请告诉我们你是否考虑过修改或更新
任何其他
披露，包括您的后续事件脚注
临时财务
陈述，与使您产生重大怀疑的事实有关
继续的能力
作为持续经营的公司。

我们提醒您，公司及其管理层负责
准确性
以及他们的披露是否充分，尽管进行了任何审查、评论和采取了任何行动
或者没有
工作人员的行动。

请致电 202-551-3552 联系大卫·林或致电 Sandra Hunter Berkheimer
202-551-3758
有任何疑问。



                               Sincerely,
名字姓氏加文·迈克尔
                               Division of
公司财务
公司名称Bakkt Holdings, Inc.
                               Office of Crypto
资产
2024 年 2 月 12 日第 2 页
抄送：马特·里昂斯
名字姓氏