基础 整合的陈述和原则

这个 所附未经审计的合并财务报表是根据普遍接受的会计原则编制的 根据细则和条例，在美利坚合众国（“美国公认会计原则”）获取临时财务信息 美国证券交易委员会（“SEC”）。未经审计的合并财务报表包括以下账目 公司及其子公司。所有重要的公司间账户和交易均已清除。

这些 未经审计的中期合并财务报表不包括美国公认会计原则要求的所有信息和披露 完整的财务报表。中期业绩不一定代表全年业绩。管理层认为, 所有属于正常经常性质的调整都被认为是公允列报财务状况所必需的 中期的经营业绩和现金流量已包括在内。未经审计的合并财务报表应 应与截至2023年12月31日止年度的经审计的合并财务报表和相关附注一起阅读。

更正先前发行的财务报表中的错误 声明

在审查公司合并报告期间 截至2024年6月30日的六个月的财务报表中，公司在合并现金流量表中发现了一个错误 由于运营和投资之间的错误分类，在截至2024年3月31日的三个月的合并财务报表中 根据出售认股权证所得的净收益开展活动，并通过累积期外调整纠正了此类错误 在截至3024年6月30日的六个月的合并现金流量表中。预付费用的变化和其他费用的变动 截至2024年3月31日的三个月，运营现金流中的负债应为美元102,028 和 $60,658，分别是 但被说成是 $(3,257,972) 和 $5,060,658，分别导致经营活动提供的净现金流被夸大了 $1,640,000。同时，该公司未能将出售认股权证的净收益计入投资活动中1,640,000， 导致投资活动提供的净现金流被低估了美元1,640,000 在合并现金流量表中 截至2024年3月31日的三个月。该错误对合并资产负债表、运营报表和综合收益（亏损）和变动表没有影响 在股东权益中。

根据美国证券交易委员会第99和108号员工会计公告（SaB 99和SaB 108），公司进行了评估 该误差，并根据对定量和定性因素的分析，确定该误差对先前无关紧要 已发布的财务报表以及为纠正该错误而进行的累计期外调整对财务无关紧要 截至2024年6月30日的六个月的报表。因此，在 SAB108 允许的情况下，公司纠正了当前的此类错误 在截至3024年6月30日的六个月的合并现金流量表中进行累计期外调整。

使用 的估计数

在 根据美国公认会计原则编制未经审计的合并财务报表，管理层必须做出某些估计 以及影响报告的资产和负债数额以及或有资产和负债披露的假设 未经审计的合并财务报表的日期以及报告期内报告的收入和支出金额。 这些估计基于截至未经审计的合并财务报表发布之日可获得的信息。重要估计 管理层要求提供的包括但不限于信贷损失备抵金、财产和设备的使用寿命 和无形资产、长期资产和商誉减值、股票薪酬估值、估值补贴 递延所得税资产、运营和融资租赁的隐含利率、资产报废义务的估值、 与业务合并相关的认股权证、收入确认和收购价格分配。实际结果可能是 与这些估计不同。

资产 退休义务

依照 根据办公空间的租赁协议，公司有责任将这些空间恢复到其原始法规 离开的时间。公司将与这些恢复相关的债务视为其他债务中包含的资产报废义务 根据财务会计准则委员会的，合并资产负债表中的非流动负债（ “FASB”）会计准则编纂（“ASC”）主题410，“资产报废义务会计”。 公司通过增加相关财产和设备的账面金额将相关资产报废成本资本化。 下表显示了资产报废义务的变化：

软件 开发成本

软件 在公司确定技术可行性之前，开发成本按实际支出记作支出。技术可行性 是在完成详细的程序设计或完成工作模型后建立的。公司在两者之间产生的成本 确定技术可行性以及产品准备好进行全面发布的时刻进行资本化并摊销 在相关产品的经济寿命中。公司在实现技术开发后产生的软件开发成本 可行性不大，所有软件开发成本均已按实际支出列支。

在 在截至2024年6月30日和2023年6月30日的六个月中，产生的软件开发费用为美元200,402 和 $119,232，分别地。 这些软件开发费用已包含在研发费用中。

投资 在认股权证中

投资 认股权证代表其咨询服务客户的股票认股权证。认股权证按公允价值计量，任何变动均按公允价值计量 公允价值在其他收入（支出）中确认。如果认股权证可以行使，则对认股权证的投资被归类为长期投资 自收货之日起一年以上。

投资 在有价证券中

投资 在有价证券中，指注册公开发售的股票证券，其公允价值易于确定。适销对路的 证券是通过行使咨询服务客户的股票认股权证获得的，按公允价值计量，但有变动 在其他收入（支出）中确认的公允价值。

投资 在股票证券中

投资 股票证券是指对没有可轻易确定的公允价值或报告的私人控股实体的投资 净资产价值。股票证券投资使用衡量替代方案进行核算，根据该衡量方案，该投资是 按成本计量，根据可观察到的价格变动和减值进行调整，其他收入（支出）的变化予以确认。 如果公司预计将在一年内出售投资，则对股票证券的投资被归类为长期投资 根据截至发布未经审计的合并财务报表之日可用信息，在收到之日之后。 在截至6月30日的六个月中，公司没有确认任何股权证券投资的减值损失， 2024。

投资SAFE

对SAFE的投资代表对SAFE的投资 没有易于确定的公允价值或通过以下方式报告净资产价值的私人控股实体 一项简单的未来股权协议（“SAFE”）。对SAFE的投资使用衡量替代方案进行核算， 根据该法，这项投资按成本计量，并根据可观察到的价格变动和减值进行调整，变动确认于 其他收入（支出）。如果公司预计股权融资或，则对SAFE的投资被归类为长期投资 根据信息，SAFE中规定的解散或流动性事件应在收到之日起一年内发生 截至未经审计的合并财务报表发布之日可用。该公司未确认任何减值 截至2024年6月30日的六个月中，对SAFE的投资亏损。

无形的 资产，净额

无形的 资产代表通过收购Sigmaways及其子公司的业务获得的客户关系。获得的无形资产 资产在收购时按公允价值确认和计量，并在估算值的基础上按直线摊销 相应资产的经济使用寿命。客户关系的估计使用寿命为 8 年。

减值 商誉以外的长期资产

寿命长 对寿命有限的资产，主要是财产和设备、经营租赁使用权资产和无形资产，进行审查 每当事件或情况变化表明资产的账面金额可能无法收回时，就会减值。如果是估计的 使用该资产及其最终处置产生的现金流低于该资产的账面价值，则该资产被视为资产 减值并按其公允价值减记。在截至2024年6月30日的六个月中，这些资产没有减值 还有 2023 年。

善意

善意 代表收购价格超过企业合并中收购的净可识别资产的公允价值的部分。在 根据ASC主题350 “无形资产——商誉及其他”，商誉至少需要接受年度评估 用于减值，如果事件或情况变化表明可能存在减值，则采用公允价值，则更频繁地进行减值 基于的测试。公允价值通常使用贴现现金流分析确定。

国外 货币翻译

这个 日本HeartCore、HeartCore Capital Advisors和HeartCore Financial — Japan的功能货币 (“日元”)。HeartCore USA、HeartCore Financial 和 Sigmaways 的功能货币是美元 （“美元”）。Sigmaways B.V. 的本位货币是欧元（“欧元”）。Sigmaways 的功能货币 技术是加元（“CAD”）。HeartCore Luvina 的功能货币是越南盾 (“VND”)。以本位币以外的货币计价的交易将折算成本位币 按交易当日的现行汇率计算的货币。以货币计价的货币资产和负债 本位币以外的余额使用适用的汇率折算成本位币 工作表日期.由此产生的汇兑差额记录在未经审计的合并运营报表中，以及 综合收益（亏损）。

这个 公司的报告货币为美元，随附的未经审计的合并财务报表已列报 以美元计。根据ASC主题830-30，“财务报表的翻译”，资产和负债 本位币不是美元的公司使用资产负债表上的汇率折算成美元 日期。收入和支出按该期间的平均汇率折算。翻译产生的收益和损失 的财务报表作为未经审计的合并收入中累计其他综合收益的单独组成部分入账 股东权益变动表。

收入 认可

这个 公司根据ASC主题606 “与客户签订合同的收入” 确认收入。

至 确定与客户签订的合同的收入确认，公司执行以下五个步骤：（i）确定合同 与客户一起，（ii）确定合同中的履约义务，（iii）确定交易价格，包括可变价格 考虑到未来可能不会发生重大逆转，（iv）分配交易价格 履行合同中相应的履行义务，以及（v）在公司满足业绩时（或当时）确认收入 义务。 收入金额表示扣除增值税（“消费税”）和适用的当地发票价值 政府征税。销售消费税按日本和越南总销售额的10％，加拿大总销售额的5％计算， 荷兰占总销售额的21％，占美国总销售额的零％。

这个 公司目前的收入来自以下主要来源：

收入 来自本地软件

许可证 对于本地软件，客户有权使用向客户提供的现有软件。这个 公司以永久许可证和基于期限的许可证的形式提供本地软件，这为客户授予了 在特定期限内有权利。本地许可证的收入是在软件上市时预先确认的 致客户。本地软件的许可证通常与维护和支持服务捆绑销售给客户。 捆绑安排下的收入根据本地的相对独立销售价格（“SSP”）进行分配 软件以及维护和支持服务。维护和支持服务的 SSP 是根据可观察到的交易估算得出的 当这些服务是独立销售时。本地软件的 SSP 通常使用残差法估算 因为鉴于相同产品的售价，该公司无法根据可观测的价格为本地许可证建立SSP 金额范围广（即销售价格变化很大），并且无法从过去的交易中辨别出具有代表性的SSP 或其他可观察到的证据。

收入 来自维护和支持服务

保养 而通过软件许可证提供的支持服务包括故障排除、技术支持和获得未指明的权利 软件在订阅期间何时更新（如果有）。维护和支持服务的收入将随着时间的推移予以确认 因为这样的服务是提供的。消费型服务的收入通常在服务的提供和接受时予以确认 由客户提供。

收入 来自 “软件即服务”（“SaaS”）

这个 根据订阅费协议，公司的软件无需许可即可用作托管应用程序安排 软件对客户的权利。随着时间的推移，这些应用程序的订阅费将按比例进行确认 客户协议期限自公司向客户提供解决方案之日起。订阅合同 长度通常为一年或更短。

收入 来自软件开发和其他杂项服务

这个 公司根据客户的特定要求为其提供软件开发和支持服务，这些要求主要包括 咨询、集成、培训、自定义应用程序和工作流程开发。该公司还提供其他杂项服务, 例如三维太空摄影。公司通常在控制权移交给客户的时间点确认收入 而且公司有权获得付款，也就是承诺的服务交付并被客户接受的时候。

收入 来自定制软件开发和服务

这个 公司的定制软件开发和服务收入主要包括提供软件开发的收入 为其客户提供解决方案和其他支持服务。合同定价按规定的每小时计费费率计算。这些合同是 通常是短期的，持续时间不超过一年。对于根据合同提供的服务，导致 随着时间的推移，控制权的移交，合同中的基础交付项归客户所有和控制，并不创造 具有公司替代用途的资产。公司根据应计费金额确认每小时费率合同的收入 给客户，因为公司有权以与客户价值直接对应的金额向客户开具发票 客户对公司迄今为止的业绩。

收入 来自咨询服务

这个 公司根据合同中规定的具体要求向客户提供与上市相关的咨询服务， 这主要包括与中间方沟通, 准备与首次公开募股相关的所需文件 并支持上市进程.咨询服务合同通常包括现金和非现金对价。现金对价 以分期付款方式支付，并参照完成进度确认为合同期内的收入 履行该履约义务。非现金对价以客户认股权证的形式进行，按公平衡量 合同开始时的价值。包括因对价形式以外的其他原因而变化的非现金对价 在交易价格中，但受可变对价的限制。公司评估的估计金额 合同开始时及之后的可变非现金对价，以确定何时以及在多大程度上可能出现重大对价 一旦出现与可变对价相关的不确定性，已确认的累计收入金额就不会发生逆转 随后得到解决。只有当收入大幅逆转得出结论，可能不会发生时，才能改变考虑因素 包含在收入中。根据对应用约束条件时发生逆转的可能性和幅度的评估，变量为非现金 在潜在的不确定性得到解决之前，对价将计入收入中。

这个 公司记录的预计客户回报和补贴收入有所减少。该公司的估计基于历史汇率 客户退货和补贴以及未付退货的具体识别。客户退货的实际金额 而津贴本质上是不确定的，可能与公司的估计有所不同。如果公司确定实际或预期 回报率或津贴明显高于或低于其设立的储备金，它将减少或增加，因为 与其作出此类决定期间的收入相适应。客户退款储备金包含在其他储备金中 合并资产负债表上的流动负债或其他非流动负债。公司至少会进行审查和完善 这些估计是按季度计算的。

这个 收入确认的时间可能与向客户开具发票的时间不同。该公司已确定其合同 不包括重要的融资部分。公司在应收账款（包括流动或非流动账款）中记录合同资产 合并资产负债表，在开具发票之前确认收入。公司将某些应收账款计入或 在履行义务之后。当收入时，公司在合并资产负债表中记录递延收入 在为发票收取现金后予以确认。递延收入在扣除相关的未收递延收入后列报 在合并资产负债表中。在截至2024年6月30日和2023年6月30日的六个月中确认的收入金额，其中包括 期初递延收入余额约为美元1.5 百万和美元1.3 分别为百万。

分解 的收入

这个 公司按产品/服务类型对其合同收入进行分类，因为该公司认为它最能描述合同的性质、金额、 收入和现金流的时机和不确定性受到经济因素的影响。公司的收入分列 截至2024年6月30日和2023年6月30日的三个月和六个月的收入来源如下：

如 2024年6月30日和2023年6月30日以及截至当时的期间，大部分长期资产（不包括无形资产）和收入归因于公司在日本的业务。

注意力 的信用风险

金融 可能使公司面临信用风险的工具主要包括应收账款、应收票据和其他应收账款。 公司通常不需要抵押品或其他担保来支持这些应收账款。公司定期进行审查 了解其客户的财务状况和付款方式，以最大限度地降低应收账款的收款风险。

在截至2024年6月30日的六个月中，客户 A 代表 13.7的百分比 公司的总收入。在截至2023年6月30日的六个月中，客户 b、C 和 D 代表 18.2%， 12.8% 和 11.8分别为% 公司总收入的百分比。

在截至2024年6月30日的六个月中，没有供应商的账户超过 公司总购买量的10％。在截至2023年6月30日的六个月中，供应商 A 和 b 代表 60.9% 和 22.7分别为% 占公司总购买量的百分比。

以股票为基础 补偿

这个 公司根据ASC主题718 “薪酬——股票薪酬” 对股票薪酬奖励进行核算。 为换取股权工具奖励而从雇员和非雇员那里获得的服务成本在未经审计的报告中得到确认 根据补助金中这些奖励的估计公允价值得出的合并运营报表和综合收益（亏损） 注明日期，并在必要的服务期或归属期内按直线分期摊销。公司按原样记录没收情况 发生。

商业 组合

这个 根据ASC主题805，公司使用收购会计方法对业务组合进行账目。此次收购 收购价格分配给收购的有形资产、负债、可识别的无形资产和非控制性资产 利息（如果有），以截至收购之日的估计公允价值为依据。购买价格超过公允价格的部分 价值被记录为商誉。与收购相关的费用在发生时记作支出。

考虑 在企业合并中转让的资金按收购之日的公允价值计量。收购中的对价在哪里 包括或有对价，其支付取决于收购后某些特定条件的实现情况， 或有对价在收购之日按其公允价值确认和计量，并记为负债。它 随后按公允价值入账，公允价值的变化反映在收益中。

在 分阶段实现的业务合并，公司立即重新衡量先前在被收购方中持有的股权 在以收购日的公允价值获得控制权之前，调整后的收益或损失（如果有）在收购日得到确认 未经审计的合并运营报表和综合收益（亏损）。

公平 价值是根据ASC主题820 “公允价值衡量和披露” 的指导确定的，通常是 使用 2 级输入和 3 级输入确定。公允价值的确定涉及使用重要的判断和估计。 公司利用第三方估值评估师的协助来确定截至收购之日的公允价值。

公平 价值测量

这个 公司根据ASC主题820进行公允价值测量。公允价值定义为将要收到的价格 在计量之日，在市场参与者之间的有序交易中出售资产或支付以转移负债。ASC 话题 820 建立了公允价值层次结构，要求实体最大限度地使用可观察的输入，并最大限度地减少不可观察的输入 衡量公允价值时的输入。资产或负债在公允价值层次结构中的分类基于 对公允价值计量具有重要意义的最低投入水平。ASC 主题 820 建立了三个输入级别，这可能是 用于衡量公允价值：

如 2024年6月30日和2023年12月31日，流动资产的账面价值（有价证券投资除外）和流动资产 由于这些工具的到期日为短期，负债接近合并资产负债表中报告的公允价值。

最近 会计声明

2023 年 11 月，财务会计准则委员会发布了第 2023-07 号会计准则更新（“ASU”），《分部报告》 （主题 280）：对应申报分部披露的改进，扩大了应申报细分市场的年度和中期披露要求， 主要是通过加强对重大分部支出的披露。亚利桑那州立大学第 2023-09 号每年对上市公司有效 报告期从 2023 年 12 月 15 日之后开始，以回顾为基础。允许提前收养。该公司目前正在评估 该亚利桑那州立大学对其未经审计的合并财务报表和相关披露的影响。

在 2023 年 12 月，FasB 发布了亚利桑那州立大学第 2023-09 号所得税（主题 740）：改进 所得税披露，旨在提高所得税披露的透明度和决策实用性，主要与税率有关 对账和所得税缴纳的信息。ASU 第 2023-09 号对上市公司在年度报告期开始的年度报告期内生效 预计在 2024 年 12 月 15 日之后。对于所有其他实体，它对之后的年度报告期有效 2025 年 12 月 15 日，按预期计算。允许提前收养。该公司目前正在评估该亚利桑那州立大学对以下方面的影响 其未经审计的合并财务报表和相关披露。

账户 应收账款包括以下内容：

应收账款净额表 

预付费 费用包括以下内容：

预付费用表 

这个 下表汇总了截至2024年6月30日和2023年6月30日的六个月公司对认股权证活动的投资：

认股权证投资活动时间表 

有价证券投资时间表 

财产 和设备，净包括以下内容：

财产和设备网一览表