HIVE 数字技术有限公司
（前身为HIVE区块链技术有限公司）

截至2024年6月30日和2023年6月30日的三个月的简明中期合并财务报表
（以千美元计）
（未经审计）

HIVE 数字技术有限公司（前身为HIVE区块链技术有限公司）简明的中期合并财务状况表 （以千美元计）（未经审计）

HIVE 数字技术有限公司（前身为HIVE区块链技术有限公司）简明中期合并收益（亏损）和综合（亏损）收益表 （以千美元计，股票和每股数据除外 （未经审计）

HIVE 数字技术有限公司（前身为HIVE区块链技术有限公司）简明中期综合权益变动表 （以千美元计，已发行股票除外） （未经审计）

HIVE 数字技术有限公司（前身为HIVE区块链技术有限公司）简明的中期合并现金流量表 （以千美元计）（未经审计）

HIVE 数字技术有限公司（前身为HIVE区块链技术有限公司）简明中期综合财务报表附注 在截至2024年6月30日和2023年6月30日的三个月中 （除非另有说明，否则以千美元计） （未经审计）

1。运营性质

HIVE Digital Technologies Ltd.（“公司”）于1987年6月24日在不列颠哥伦比亚省注册成立。该公司是加拿大各省和地区的申报发行人，在多伦多证券交易所上市交易，股票代码为 “HIVE.V”，在纳斯达克资本市场交易所以 “HIVE” 上市，在法兰克福证券交易所公开市场以 “YO0.F” 上市交易。2023年7月12日，公司完成了从HIVE区块链技术有限公司更名为HIVE Digital Technologies Ltd.的更名。该公司总部位于不列颠哥伦比亚省温哥华彭德街789号855号套房，V6C 1H2，公司的注册办公室位于不列颠哥伦比亚省温哥华西乔治亚街700号2500 Suite，V7Y 1B3。

与公司于2017年9月提交的业务变更（“业务变更”）有关，该公司收购了冰岛的数字货币采矿数据中心设备。在首次收购之后，该公司在整个2018财年在冰岛和瑞典购买了更多数据中心设备。瑞典的第一和第二阶段分别于2018年1月15日和2018年3月31日开始运营，而第三阶段于2018年4月30日开始运营。2020年4月9日，公司收购了加拿大魁北克省的一个数据中心，并于2021年4月15日收购了加拿大新不伦瑞克省的一个数据中心。该公司的业务是提供基础设施解决方案，包括为区块链行业的分布式网络提供计算能力。该公司的业务侧重于开采和销售数字货币，以升级、扩大和扩大其采矿业务。数字货币面临资产类别特有的风险，与传统资产不同。此外，公司有时可能在受监管机构监督的第三方托管人或交易所持有资产。

2023年5月24日，公司成立了全资子公司Bikupa Real Estate Ab，作为控股实体，为收购该数据中心提供便利。

2。列报基础和材料会计政策信息

(a) 合规声明

除非另有说明，否则这些未经审计的简明中期合并财务报表是根据国际会计准则委员会（“IASB”）发布的IAS 34 “国际财务报告准则中期财务报告”（“IFRS会计准则”）编制的，并遵循与公司2024年3月31日的年度审计财务报表相同的会计政策和适用方法。这些简明的中期合并财务报表不包括完整年度财务报表所需的所有信息，因此，它们应与公司最新的年度报表一起阅读。

简明的中期合并财务报表是按成本编制的，但可转换贷款（衍生品成分和按公允价值计量的数字资产）除外。此外，这些简明的中期合并财务报表是使用应计制编制的，现金流信息除外。除非另有说明，简要的中期合并财务报表均以美元（“美元” 或 “美元”）列报。

HIVE 数字技术有限公司（前身为HIVE区块链技术有限公司）简明中期综合财务报表附注 在截至2024年6月30日和2023年6月30日的三个月中 （除非另有说明，否则以千美元计） （未经审计）

2。列报基础和材料会计政策（续...）

(a) 合规声明（续...）

公司必须使用某些关键的会计估计，并对国际财务报告准则的适用和会计政策的选择做出判断。该公司已经披露了其列报、确认和取消确认以及对数字货币的衡量，收入的确认以及重要的假设和判断；但是，如果将来颁布具体的指导方针，其影响可能会导致公司公布的收益和财务状况发生变化。

这些未经审计的简明中期合并财务报表已于2024年8月12日获得董事会的批准并授权发布。

(b) 公司采用的新会计准则

国际会计准则第1号修正案——附有契约的非流动负债

这些修正案阐明了实体在报告期结束后的十二个月内必须遵守的条件如何影响负债的分类。修正案还旨在改善实体提供的与受这些条件约束的负债相关的信息。这些修正案对自2024年1月1日或之后开始的年度期间有效。

《国际会计准则》第1号修正案——将负债归类为流动或非流动

2020年1月，国际会计准则理事会发布了对国际会计准则1的修正案- 负债分类为流动或非流动。这些修正案阐明了与确定在财务状况表中应将负债列为当期还是非流动负债有关的要求。根据新的要求，对负债列报为当期还是非流动负债的评估以截至报告日的合同安排为基础，不影响确认的金额或时间。这些修正案自2024年1月1日或之后开始的年度内有效，允许提前申请。

《国际财务报告准则第16号》修正案——售中租赁和回租

这些修订包括《国际财务报告准则第16号》中对售后和回租交易的要求，以解释实体在交易之日后如何核算销售和回租。部分或全部租赁付款为不依赖指数或利率的可变租赁付款的销售和回租交易最有可能受到影响。这些修正案对自2024年1月1日或之后开始的年度期间有效。

上述修正案的通过并未对公司的简明中期合并财务报表产生重大影响。

HIVE 数字技术有限公司（前身为HIVE区块链技术有限公司）简明中期综合财务报表附注 在截至2024年6月30日和2023年6月30日的三个月中 （除非另有说明，否则以千美元计） （未经审计）

2。列报基础和材料会计政策（续...）

(c) 未来的会计准则

《国际会计准则》第21号修正案——缺乏可交换性

当实体在计量日出于特定目的以外币进行交易或经营时，该实体会受到修正案的影响。当一种货币有能力获得另一种货币时（通常会有行政延迟），交易将通过市场或交易机制进行，从而产生可执行的权利和义务。这些修正案自2025年1月1日或之后开始的年度内有效（可以提前通过）。

财务报表的列报和披露（“国际财务报告准则第18号”）

国际会计准则理事会发布了关于财务报表列报和披露的国际财务报告准则第18号，该准则将取代国际会计准则第1号，重点是损益表的更新。国际财务报告准则中引入的关键新概念

18 涉及：

• 损益表的结构，包括指定的总额和小计；

• 要求在财务报表中披露实体财务报表之外报告的某些损益绩效指标；以及

• 强化了适用于主要财务报表和一般附注的汇总和分解原则。

《国际财务报告准则第18号》于2024年4月发布，适用于自2027年1月1日或之后开始的年度报告期。

公司继续审查国际财务报告准则会计准则的变更以及对公司简明中期合并财务报表的影响。

3.重要估计和判断

编制未经审计的简明中期合并财务报表要求管理层对资产、负债、收入和支出的确认和计量做出各种判断、估计和假设。这些判断和估计是基于管理层对未来事件、情况和公司可能采取的行动的最佳理解。应当指出，实际结果可能偏离这些假设和估计。

定期审查评估和基本假设。如果对假设或估计数作了任何修订，而且这些修订仅影响本期，则在特定时期予以确认。但是，如果修订对当前和未来各期都产生影响，则在修订期间和以后各期予以确认。

管理层在适用公司会计政策时做出的重大判断以及估计不确定性的主要来源与截至2024年3月31日止年度的经审计的年度合并财务报表中概述的判断一致。

HIVE 数字技术有限公司（前身为HIVE区块链技术有限公司）简明中期综合财务报表附注 在截至2024年6月30日和2023年6月30日的三个月中 （除非另有说明，否则以千美元计） （未经审计）

4。资产收购

2023 年 11 月 29 日，该公司收购了瑞典的一个数据中心。作为对价，截至2024年6月30日，公司向供应商发行了345,566股公司普通股，支付了总额为647美元的现金和500美元的预留应付普通股，这些应付账款和应计负债中包含在应付账款和应计负债中（附注11）。该公司还承担了141美元的收购成本，这些成本已资本化为资产成本。

500美元的应付滞留普通股应在以下日期支付：（i）截止日期六个月周年纪念日；（ii）公司在截止日期后六个月内就违反财产转让协议担保行为提出的任何索赔最终得到解决的日期，并应由等于500美元的普通股数量减去卖方就此类索赔向公司支付的任何金额组成。

公司认定该交易是资产收购，因为收购的资产不构成国际财务报告准则3所定义的业务。下表汇总了转让的对价、收购的可识别资产的估计公允价值以及截至收购之日假设的负债：

HIVE 数字技术有限公司（前身为HIVE区块链技术有限公司）简明中期综合财务报表附注 在截至2024年6月30日和2023年6月30日的三个月中 （除非另有说明，否则以千美元计） （未经审计）

5。投资

截至2024年6月30日，公司对私人和上市公司进行了多项投资。公司未在活跃市场交易的投资持股被视为投资。投资记作金融资产，最初按公允价值确认，随后通过公允价值计量损益。

投资的连续性如下：

6。应收金额和预付款

* 应收账款以瑞典税务局与正在进行的增值税程序有关的裁决为条件。如果裁决是有利的，将收到款项，否则将无法收取款项。管理层使用概率模型评估了一系列情景下的收款能力，这笔应收账款反映了这一过程的结果。

** 在截至2024年3月31日的年度中，在审查了从各主管机构收到的索赔和付款历史以及监管挑战后，公司评估了其应收销售税余额的可收性。因此，该公司确定收取某些款项存在不确定性，并记录了450万美元的应收账款准备金。由于对2021年收购9376-9974魁北克公司之前的销售税进行了审计，该公司还收到了230万澳元的应付销售税摊款，这笔摊款包含在准备金中。

HIVE 数字技术有限公司（前身为HIVE区块链技术有限公司）简明中期综合财务报表附注 在截至2024年6月30日和2023年6月30日的三个月中 （除非另有说明，否则以千美元计） （未经审计）

7。数字货币

数字货币在收到数字货币挖矿收入之日按其公允价值入账，并重新估值为当前市值减去每个报告日的销售成本。

公司持有的数字货币包括以下内容：

在截至2024年6月30日的三个月期间，公司出售了数字货币，总收益为1,550万美元（2023年6月30日为3,350万美元），成本为1,670万美元（2023年6月30日为3,410万美元），销售亏损为120万美元（2023年6月30日——出售亏损60万美元）。

该公司将与其数字货币的重估收益有关的累计其他综合收益（2023年6月30日-零美元）的盈余进行了重新归类。

HIVE 数字技术有限公司（前身为HIVE区块链技术有限公司）简明中期综合财务报表附注 在截至2024年6月30日和2023年6月30日的三个月中 （除非另有说明，否则以千美元计） （未经审计）

8。厂房和设备

9。存款

押金与瑞典电力供应商账户和设备购买所需的金额有关，包括：

该公司向供应商预付某些采矿设备（“存款”），从而面临交易对手风险，这些预付款是为了确保在设定的交货时间表内订购订单。供应商未能履行其合同义务的风险可能导致延迟交货和/或由于未交付设备或交付质量下降的设备而无法实现押金的价值。该公司试图通过向知名供应商采购采矿硬件来降低这种风险，该公司与这些供应商之间存在关系并了解他们在市场上的声誉。

HIVE 数字技术有限公司（前身为HIVE区块链技术有限公司）简明中期综合财务报表附注 在截至2024年6月30日和2023年6月30日的三个月中 （除非另有说明，否则以千美元计） （未经审计）

10。可转换贷款

2021年1月12日，公司完成了与美国环球投资者有限公司（“美国全球”）的非经纪私募无抵押债券（“债券”），总收益为1500万美元。本公司的执行主席是美国环球的董事、高级管理人员和控股股东。

债券自发行之日起60个月到期，年利率为8％。债券将按面值发行，公司可随时赎回每张债券，并可由持有人选择以每股15.00加元的转换价格转换为公司资本中的普通股（每股 “股份”）。利息将按月支付，本金将按季度支付。此外，美国环球发行了500万份普通股购买认股权证（“认股权证”）。每五份完整的认股权证使美国环球有权在收盘后的三年内以每股15.00加元的行使价收购一只普通股。认股权证于2024年1月12日未经行使到期。

该公司确定，可转换贷款包含嵌入式衍生品，并且该转换功能不符合股权资格，因为它不满足 “固定换固定” 的要求，因为潜在发行的普通股数量取决于金融负债的可变账面金额。财务负债是可变的，因为Hive Digital Technologies Ltd.的本位货币是加元，而可转换贷款以美元计价，因此发行的普通股数量取决于结算之日的外汇汇率。因此，转换功能被归类为衍生负债。

该公司首先将1500万美元的收益以860万美元的价格分配给衍生品部分，负债部分的剩余价值为640万美元。衍生品成分是使用Black-Scholes期权定价模型在初始确认时估值的，其假设如下：无风险利率为0.69％；预期波动率为105％；预期加权平均寿命为2.71年；没收率为零；预期股息为零。

HIVE 数字技术有限公司（前身为HIVE区块链技术有限公司）简明中期综合财务报表附注 在截至2024年6月30日和2023年6月30日的三个月中 （除非另有说明，否则以千美元计） （未经审计）

10。可转换贷款（续...）

责任部分

每个报告期都会对衍生成分进行重新测量。截至2024年6月30日，使用Black-Scholes期权定价模型，该衍生品成分的估值为5万美元（2024年3月31日至10万美元），其假设如下：股价为4.24加元（2024年3月31日-4.56加元），预期加权平均无风险利率为4.28％（2024年3月31日-4.5％）；预期加权平均波动率为72％（2024年3月31日-72％）9％）；预期加权平均寿命为0.97年（2024年3月31日-1.1年）。

在截至2024年6月30日的三个月期间，公司记录的衍生负债公允价值变动亏损7万美元（2023年6月30日为14万美元）。

11。应付账款和应计负债

应付账款和应计负债的组成部分如下：

HIVE 数字技术有限公司（前身为HIVE区块链技术有限公司）简明中期综合财务报表附注 在截至2024年6月30日和2023年6月30日的三个月中 （除非另有说明，否则以千美元计） （未经审计）

12。应付贷款

2021年3月31日，作为出售博登科技公司净资产的一部分，该公司产生了一笔应付贷款。该贷款的利息按瑞典政府借款利率加每年1％，到期日为2035年12月31日。本金加利息每年支付。根据瑞典税务局对持续增值税评估的有利裁决，可临时免除应付贷款。

贷款余额的连续性如下：

13。定期贷款

作为收购大西洋的一部分，该公司收购了1,100万美元（合1,360万加元）的定期贷款。该贷款的年利率为3.33％，到期日为2024年6月30日。20万加元的本金加上利息按月支付。

定期贷款的财务比率和最低有形资产契约必须由HIVE Atlantic数据中心有限公司维持。截至2024年6月30日，维持总债务与有形净资产比率等于或小于 2:1 的承诺尚未得到满足。截至2024年6月30日，未清余额作为当前负债列报。定期贷款包括公司的无限担保。

在截至2024年6月30日的期限之后，公司续订了为期1年的定期贷款，利息为5.31％，在3年摊还期内余额为420万加元，剩余定期贷款在2年期内以5.15％的比例续订，3年摊还期内余额为260万加元。

HIVE 数字技术有限公司（前身为HIVE区块链技术有限公司）简明中期综合财务报表附注 在截至2024年6月30日和2023年6月30日的三个月中 （除非另有说明，否则以千美元计） （未经审计）

14。使用权资产和租赁负债

除了瑞典的电气设备外，该公司还为其在瑞典和加拿大魁北克的办公室以及数据中心的建筑物签订了租赁协议。

在截至2024年6月30日的三个月期间，公司确认了12万美元（2023年6月30日为14万美元）的租赁负债的利息支出，该利息支出记入财务支出。

HIVE 数字技术有限公司（前身为HIVE区块链技术有限公司）简明中期综合财务报表附注 在截至2024年6月30日和2023年6月30日的三个月中 （除非另有说明，否则以千美元计） （未经审计）

14。使用权资产和租赁负债（续...）

HIVE 数字技术有限公司（前身为HIVE区块链技术有限公司）简明中期综合财务报表附注 在截至2024年6月30日和2023年6月30日的三个月中 （除非另有说明，否则以千美元计） （未经审计）

15。承付款和意外开支

(a) 服务协议

该公司与无关的第三方签订了服务协议，以运营和维护公司的数据中心计算设备，目的是在加拿大、瑞典和冰岛开采加密货币。作为安排的一部分，在公司的计算机设备上安装了专有软件，以帮助优化设备的使用。

(b) 购电协议

该公司签订了一项补充电力定价安排，规定该公司位于瑞典的Bikupa Datacenter Ab和Bikupa Datacenter 2 Ab的每月固定用电价格。固定价格协议经过评估，作为执行合同入账；电费在发生时记作支出。

(c) 数据中心设备的义务

截至2024年6月30日，该公司的收购承诺为2190万美元（2024年3月31日为580万美元）。

突发事件

(a) 向瑞典税务局（“STA”）缴纳的或有增值税负债

该公司位于瑞典的全资子公司（Bikupa Datacenter Ab（“Bikupa”）和Bikupa Datacenter 2 Ab（“Bikupa 2”）分别于2022年12月28日、2023年12月21日和2023年12月22日收到瑞典税务局对Bikupa 2的评估决定通知（“决定”），2023年2月14日和2023年12月21日与增值税的适用及其向某些设备和其他费用收回进项增值税有关的权力，总金额为41190万瑞典克朗或约合4,090万美元。Bikupa的评估涵盖2020年12月至2022年12月期间，Bikupa 2的评估涵盖2021年4月至2022年12月期间，表示打算拒绝收回评估期内的所有增值税和偿还先前收到的款项外加适用的利息。

该公司于2023年2月9日就2022年12月28日的Bikupa裁决提起了正式上诉；但是，无法保证公司的上诉会取得有利的结果。该公司于2023年3月10日就2023年2月14日的决定对Bikupa 2提出了正式上诉。该公司在瑞典聘请了一家在这些问题上具有专业知识的独立律师事务所和独立审计公司来协助上诉程序。公司认为该决定没有道理，因为管理层和公司独立顾问认为，该决定不符合现行适用法律，因此公司声称的欠款不太可能。根据关于举证责任规定的一般原则，瑞典税务局有责任提供足够的证据来支持其决定。该公司认为，瑞典税务局没有证实他们的主张。我们不知道有任何先例案例、权威文献或其他支持STA立场的声明。这些案件目前正在县行政法院审理。

目前尚不清楚这场争议何时会得到解决；上诉后的正当程序和法院的裁决可能会延长一年以上。此外，鉴于该行业正在迅速发展，无法保证瑞典法律或政策的变更不会对公司在申报的增值税资格方面的纳税状况产生负面影响。（注22不确定的税收状况）。

HIVE 数字技术有限公司（前身为HIVE区块链技术有限公司）简明中期综合财务报表附注 在截至2024年6月30日和2023年6月30日的三个月中 （除非另有说明，否则以千美元计） （未经审计）

15。承付款和意外开支（续...）

(a) 向瑞典税务局（“STA”）缴纳的或有增值税负债（续...）

如果公司的上诉不成功，则可以支付全额款项，包括其他项目，例如公司可能应计的罚款和利息。公司将继续评估这些问题。在截至2024年6月30日的期间，公司尚未记录任何与决策有关的应付给STA的款项。该公司继续与STA一起监督索赔活动。截至2024年6月30日，公司尚未收到STA的任何其他来文。

(b) 诉讼

公司不时参与与公司业务相关的例行诉讼。管理层认为，已在必要时做好了充足的准备金，任何索赔的最终解决方案都不会对公司的财务状况或经营业绩产生重大不利影响。

16。关联方交易

公司签订了以下关联方交易，这些简明的中期合并财务报表中未另行披露：

a) 截至2024年6月30日，公司共欠首席执行官兼首席财务官35美元（2024年3月31日——应付执行主席、首席执行官和首席财务官的合计10万美元），用于偿还应付账款和应计负债中包含的费用。

b) 截至2024年6月30日，公司欠一家由执行主席控制的公司的款项为零（2024年3月31日为零美元），该公司的董事包含在应付账款和应计负债中。在截至2024年6月30日的三个月期间，公司向该公司支付了64美元（2023年6月30日-80美元）的营销服务。

密钥管理补偿

主要管理人员包括那些有权和负责规划、指导和控制整个公司活动的人员。公司已确定主要管理人员由公司董事会成员和公司高管组成。

在截至2024年6月30日的三个月期间，主要管理人员薪酬包括支付给主要管理人员和董事的30万美元（2023年6月30日-30万美元）的薪金和工资，以及30万美元的基于股份的薪酬（2023年6月30日-150万美元）。

HIVE 数字技术有限公司（前身为HIVE区块链技术有限公司）简明中期综合财务报表附注 在截至2024年6月30日和2023年6月30日的三个月中 （除非另有说明，否则以千美元计） （未经审计）

17。股权

(a) 已授权

无面值的无限量普通股

无面值的无限量优先股

(b) 已发行和全额支付的普通股

在截至2024年6月30日的三个期间，公司：

• 2023年8月17日，公司签订了股权分配协议（“2023年8月股权分配协议”）。根据2023年8月的股权分配协议，公司可以不时出售公司资本中高达9000万美元的普通股（“2023年8月的自动柜员股票计划”）。

公司根据2023年8月的自动柜员机股票计划发行了11,166,160股普通股（“2023年8月自动柜员股票”），总收益为4,500万加元（合3,290万美元）。2023年8月的自动柜员机股票以现行市场价格出售，2023年8月自动柜员机股票的平均价格为4.03加元。根据2023年8月的股权分配协议，根据2023年8月股权分配协议向代理商支付了与其服务相关的筹集总收益的100万美元现金佣金。此外，该公司还产生了与2023年8月的自动柜员机股票计划相关的2美元费用。

• 通过行使限制性股票单位发行了39,150股普通股（附注17（e））。

(c) 股票期权

公司已经制定了机车股票期权计划（“计划”）。根据该计划，预留发行的股票数量不得超过已发行和流通股票总数的10％，对于任何一个期权持有人，每年不得超过已发行股票的5％。每种期权的最长期限不得超过10年。每种期权的行使价不得低于授予之日公司股票的市场价格。授予从事投资者关系活动的顾问的期权应至少在12个月内归属，在任何3个月期限内归属的此类期权不得超过四分之一。所有其他选择权由董事会酌情决定。

以下是截至2024年6月30日的未偿还股票期权变动摘要：

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17。股权（续...）

(c) 股票期权（续...）

截至2024年6月30日，已发行和可行使的股票期权如下：

(d) 认股权证

以下是截至2024年6月30日的未偿认股权证变动摘要：

截至2024年6月30日尚未履行和可行使的认股权证如下：

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17。股权（续...）

(d) 认股权证（续...）

** 2021年12月1日，公司发行了106,677份认股权证，作为投资Titan.io的对价。每份认股权证可在2024年9月15日当天或之前行使一股，行使价为每股30.00加元。

*** 2023年12月28日，公司完成了对公司575万份特别认股权证（“2023年特别认股权证”）的收购交易融资，每份特别认股权证的价格为5.00加元，公司总收益为2875万加元（“本次发行”）。每份2023年特别认股权证使持有人有权在行使时获得由一股普通股和一半普通股购买权证组成的公司一个单位，无需支付额外对价。

2024年2月2日，2023年特别认股权证被视为对公司的一个单位行使，该单位由公司的一股普通股和一半的普通股购买权证组成。在2026年12月28日之前，每份完整认股权证的持有人有权以每份完整认股权证6.00加元的行使价购买公司的一股普通股。

作为服务对价，承销商获得了17.25万加元的现金佣金和34.5万份经纪人认股权证。在2026年12月28日之前，每份经纪人认股权证的持有人有权以每份经纪人认股权证5.00加元的行使价收购公司的一股普通股。根据Black-Scholes期权定价模型，经纪商认股权证的价值为128万美元，其假设如下：无风险利率为3.51％，预期波动率为100％，预期寿命为3年，没收率为零；预期股息为零。该公司还承担了与2023年特别认股权证融资相关的257加元的专业费用和其他费用。

(e) 限制性股份单位

公司已经制定了限制性股票单位计划（“RSU计划”）。根据RSU计划以及任何其他股票补偿安排，预留发行的股票数量不得超过已发行和已发行股票总数的10％，对于任何一个期权持有人，每年不得超过已发行股票的5％。目前，RSU计划的上限为200万股，该限额尚未生效。董事会可随时自行决定不时向公司或其子公司的任何员工、董事或顾问（统称为 “合格人员”）授予限制性股票单位，但董事会不时进行投资者关系活动的人员除外，但须遵守RSU计划中规定的限制。董事会可以在 RSU 计划下指定一个或多个绩效期。在每个指定的绩效期限内，董事会可以不时确定拨款日期，并在董事会认为适当的情况下向任何合格人员授予一个或多个 RSU，但须遵守 RSU 计划的条款。

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17。股权（续...）

(e) 限制性股票单位（续...）

限制性股票单位（RSU）的公允价值通常以公司股票的授予日价格来衡量。

以下是截至2024年6月30日止期间未偿还的限制性股票单位变动摘要：

(f) 基于股份的薪酬

在截至2024年6月30日的期间，确认了与期权归属相关的10万美元（2023年6月30日-40万美元）的股份薪酬支出，并确认了与RSU的归属相关的40万美元（2023年6月30日为160万美元）的基于股份的薪酬支出。

在截至2024年6月30日的三个月期间，公司没有授予任何股票期权或限制性股票单位。

18。每股收益（亏损）

普通股每股收益表示该年度的净收益除以该期间已发行普通股的加权平均数。

摊薄后的每股收益的计算方法是将适用的净收益除以已发行普通股的加权平均数以及在此期间发行可能具有稀释作用的普通股时本应流通的所有额外普通股的总和。

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19。财务开支

截至该期间的财务支出包括以下各项：

20。一般和管理费用

截至该期间的一般和管理费用包括以下各项：

21。销售成本

截至该期间的销售成本包括以下内容：

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22。金融工具和风险管理

投资的公允价值是使用成本、市场或收益方法衡量的。根据用于估算公允价值的投入的相对可靠性，按公允价值计量的投资分为公允价值层次结构中的三个级别之一，而指定则基于对公允价值计量具有重要意义的最低投入水平。公允价值层次结构的三个级别是：

1 级输入： 该实体在计量日可以获得的相同资产或负债在活跃市场的报价（未经调整）。

2 级输入： 活跃市场中类似资产或负债的报价，或非活跃市场中相同或相似资产或负债的报价，或报价以外的其他可观察到的投入。

3 级输入： 资产或负债的不可观察输入（不可观察的输入反映了管理层对市场参与者如何根据现有信息对资产或负债进行定价的假设）。

使用二级输入的资产估值（“二级资产”）。 二级资产的公允价值将使用公司最常使用的交易所的报价，不进行调整。

公司在不同程度上面临各种与财务相关的风险。由于其短期性质，公司金融工具（包括现金、应收账款和应付账款）的公允价值接近其账面价值。风险敞口的类型和管理此类暴露的方式如下：

在期末，公司将其金融资产分为以下等级：

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22。金融工具和风险管理（续...）

使用 1 级输入（“1 级资产/负债”）的资产/负债估值。 包括公司对普通股的投资，活跃市场的报价可用。

使用二级输入（“二级资产/负债”）的资产/负债估值。 由公司的数字货币组成，活跃市场的报价可用。根据coinbase.com的数据，公允价值由截至世界标准时间上午12点各主要交易所价格的交易量加权平均值决定。

使用三级输入（“三级资产/负债”）的资产/负债估值。包括公司对优先股、可转换票据和普通股的投资。对于公司的普通股投资：

• 使用了各种布莱克·斯科尔斯模型；以及

• 其他交易采用了先前的交易方法；有些进行了调整。

经过验证的先前交易在公允价值结论（如果在正常交易中完成）最初被赋予100％的权重，但随后会根据新观察到的数据的优点对此类权重进行调整。因此，在没有否定数据的情况下，未经调整的先前交易价格在数月或某些情况下数年内可能不会被视为 “过时”。

级别 3 连续性

以下是三级资产和负债的对账表：

由于到期日短，公司现金、应收账款、定期贷款和应付贷款的账面价值接近公允价值。公司租赁负债的账面价值以贴现的未来现金流的现值来衡量。

长期应收账款和应付贷款（长期部分）的账面价值按与公允价值相似的摊销成本计量。

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22。金融工具和风险管理（续...）

信用风险

信用风险是指金融工具的一方未能履行义务并导致另一方蒙受财务损失的风险。该公司的主要信用风险敞口是截至2024年6月30日其在银行账户中持有的现金。大部分现金存放在主要在加拿大一家主要银行开设的银行账户中，因此信用风险比较集中。这种风险是通过使用一家大型银行来管理的，该银行是评级机构确定的高信贷质量金融机构。

为了确保其数字货币的安全，该公司通过托管协议使用两家机构的服务，一个位于列支敦士登，另一个位于美国。

公司面临的信用风险与瑞典政府与增值税申报相关的应收款项以及与销售税申报相关的加拿大和魁北克政府应收款项有关。有关风险余额，请参阅附注6。

由于收到了Bikupa和Bikupa 2的评估决定通知（注15），税务局目前扣留了增值税申报的应收款项。争议解决的不确定性带来了潜在的信用风险，因为该公司可能无法向瑞典政府全额收回未缴款项。

由于围绕加密资产采矿活动对《消费税法》进行了立法修改，加拿大和魁北克政府目前扣留了申报销售税的应收款项。立法变更的不确定性带来了潜在的信用风险，因为公司可能无法向相应的加拿大和魁北克政府全额收取未缴款项。

流动性风险

流动性风险是指公司在财务义务到期时无法履行其财务义务的风险。公司通过维持现金余额来管理流动性风险，以确保其能够在短期和长期债务到期时兑现。公司集中管理全公司的现金预测，并定期更新业务变化以及数字货币价格和汇率引起的波动的预测。

HIVE主要从事加密货币采矿业，这是一个高度波动的市场，具有重大固有风险。加密货币市场价格的下跌、加密货币开采难度的增加、采矿设备交付的延迟、监管环境的变化以及该行业的其他不利变化可能会对公司的运营和现金流及其维持足够流动性以履行其财务义务的能力产生重大负面影响。上述因素的不利变化影响了公司数字资产、财产和设备的可收回性，导致减值损失入账。

该公司目前用现金和数字资产清偿其财务义务。公司制定了规划和预算流程，以帮助确定持续支持公司正常支出需求及其扩张计划所需的资金。按照目前的比特币价格，公司现有的现金资源以及出售其国库和开采的比特币的收益将足以为其资本投资提供资金并支持其增长目标。如果比特币价格大幅下跌，公司将被要求从外部来源筹集额外资金以满足这些要求。有关公司自动柜员机股票计划的详细信息，请参阅附注17。

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22。金融工具和风险管理（续...）

截至2024年6月30日，金融和其他负债的合同到期日，包括估计的利息支付，如下：

外币风险

货币风险涉及公司金融工具的公允价值或未来现金流因外汇汇率变动而波动的风险。汇率波动会影响公司在运营中产生的成本以及公司历来筹集资金时使用的货币。

该公司的列报货币是美元，主要购买以美元进行交易，而迄今为止的融资已以加元和美元完成。由于公司在国际环境中运营，公司的某些金融工具和交易以实体本位币以外的货币计价。公司的一部分一般和管理成本主要以与每个实体的本位货币分开的货币支付，例如瑞士法郎、欧元、瑞典克朗和冰岛克朗。因此，这些货币相对于美元的波动将影响公司的盈利能力，也可能影响公司资产和负债的价值以及股东权益的金额。

截至2024年6月30日，公司以重要外币计算的净货币状况汇总如下，每种货币相对于持有该货币的实体的本位货币对美元的波动10％对税前收益的影响：

利率风险

利率风险是指金融工具未来现金流的公允价值因市场利率的变化而波动的风险。公司的利率风险敞口有限，仅与其以可变利率通过现金余额赚取利息收入的能力有关。短期利率的变化不会对公司现金账户的公允价值产生重大影响。公司贷款的利率本质上是固定的，受利率变动影响的风险有限。

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价格风险

价格风险指金融工具的公允价值或未来现金流因市场价格变动而波动的风险，利率风险或外币风险除外。该公司不面临与其金融工具相关的任何重大价格风险。

访问权限丢失风险

无法访问与公司持有的数字货币相关的私钥可能是不可逆转的，并可能对投资产生不利影响。数字货币只能由同时拥有唯一公钥和私钥或与持有数字货币的 “数字钱包” 相关的密钥的个人控制。如果私钥丢失、销毁或以其他方式泄露且无法访问备份，则公司可能无法访问数字货币。

交易的不可撤销性

数字货币交易是不可撤销的，被盗或错误转移的数字货币可能无法恢复。一旦交易经过验证并记录在添加到区块链的区块中，错误的转移或盗窃通常是不可逆的，并且公司可能无法寻求赔偿。

监管监督风险

监管变更或行动可能会限制数字货币的使用或数字货币网络或交易所的运营，从而对公司持有的投资产生不利影响。

数字资产风险

数字货币是按公允价值减去销售成本来衡量的。数字货币价格受到各种力量的影响，包括全球供需、利率、汇率、通货膨胀或通货紧缩以及政治和经济状况。此外，数字货币没有基础支持或合约来强制收回投资金额。公司的盈利能力与数字货币的当前和未来市场价格有关；此外，如有必要，公司可能无法以所需价格清算其持有的数字货币。投资数字货币是投机性的，价格波动不定，市场走势难以预测。此类货币的供需变化迅速，并受到各种因素的影响，包括监管和总体经济趋势。数字货币的历史有限，其公允价值历来波动不定，公司持有的数字货币的价值可能会迅速下降。数字货币市场价格的下跌可能会对公司的未来运营产生负面影响。数字货币的历史表现并不代表其未来的表现。

许多数字货币网络是在线的最终用户到最终用户的网络，它们托管公共交易账本（区块链）和构成管理此类网络的密码和算法协议基础的源代码。在许多数字货币交易中，收款人或买方必须向卖方提供其公钥，该公钥用作数字钱包的地址。在通过数字货币软件程序分发的用于确认交易活动的数据包中，交易各方必须使用通过将私钥输入哈希算法而获得的数据代码签署交易，该签名用于验证交易是否已获得数字货币所有者的授权。该过程容易受到黑客攻击和恶意软件的攻击，并可能导致公司的数字钱包被盗和公司数字货币的损失。

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尽管该公司不在交易所存储加密货币，但加密货币交易所的公开倒闭似乎影响了加密货币的价值以及整个加密货币和加密采矿业。如上所述，数字货币交易是不可撤销的。没有政府机构支持加密货币的安全性以防被盗或丢失。对构成加密货币行业基础的技术普遍失去信心，或者对该行业本身失去信心，可能会严重贬值我们持有的比特币并威胁到我们的加密货币采矿业务的可行性。

数字货币监管松散，没有中央交易市场。供应由计算机代码决定，而不是由中央银行决定。此外，交易所可能会遇到运营问题，例如延迟执行，这可能会对公司产生不利影响。

此外，如果占数字资产交易量很大一部分的数字资产交易所涉及欺诈或遇到安全故障或其他运营问题，则此类数字资产交易所的故障可能会导致数字货币的损失或价格降低，或者可能对公司、其运营和投资产生不利影响。

保护数字资产

该公司利用Fireblocks平台，该平台为公司提供了访问其数字钱包并与信誉良好的交易所进行数字资产销售交易的安全媒介。在期末，该公司使用Fireblocks平台购买了与其运营相关的98％的数字货币。Fireblocks在纽约和特拉维夫设有办事处，它利用安全的热保管库和安全的转账环境来帮助在公司的钱包和交易所之间建立连接。Fireblocks 利用多方计算（“MPC”）保护层在多个位置分发私钥机密，以确保不会出现与私钥相关的单点故障。使用 MPC 可确保私钥分片在任何时间点都不会集中到单个设备上。该公司利用Fireblocks政策引擎为Fireblocks门户中持有的数字资产指定交易批准政策。因此，管理员配置自动规则，确保根据发送的资产、交易的总价值、资金的来源和目的地以及签署人要求来支付所有交易。所有由Fireblocks发起的交易如果不符合公司根据引擎政策预定义的标准，则会被自动拒绝。根据我们的白名单政策，公司拥有的所有内部钱包和用于存放公司交易对手地址的外部钱包都需要多次批准。因此，公司与交易对手或实体进行和解，没有因存款地址攻击或错误而损失资金的风险。Fireblocks 在规定的期限内获得 SOC 2 II 类认证，并每年接受 SOC 2 审查。该公司审查了Fireblocks SOC 2报告，以确保他们维护安全的技术基础架构，并确保其系统的设计和运行有效。此外，该公司审查自己的补充用户实体控制措施以及Fireblocks控制措施，以确保符合适用的信托服务标准。Fireblocks的保单涵盖了技术、网络和职业责任，根据保单的力度，A.m. Best将其评为 “A” 级，迄今为止尚未报告任何已知的安全漏洞或事件。

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数字资产挖矿风险

数字资产采矿业实现了快速增长和创新。在这种快速变化的环境中，无法保证公司能够有效竞争。公司的支出可能超过我们的预期，我们为提高公司效率或获得数字资产挖矿市场份额而进行的投资可能不会超过我们的竞争对手。此外，鉴于其持有比特币（我们产生营业利润的货币）的总体战略，提高效率以及维持或提高利润率的成本可能超过公司的承受能力。影响我们立场的因素包括以下几点。

ASIC和GPU矿机以及其他必要的采矿硬件会出现故障、技术过时、全球供应链短缺以及获得新硬件的困难和成本。在这种情况下，我们注意到，随着前以太坊矿工关闭业务，媒体上关于基于GPU的采矿机的广泛可用性的说法很多。HIVE 需要的机器是专为比特币挖矿而设计和制造的 ASIC 采矿机，这是我们的主要重点。因此，在正常维护和维修比特币采矿系统的正常停机时间范围之外的任何重大故障都可能严重干扰我们继续挖矿的能力，从而导致收益降低并损害我们的数字资产挖矿市场份额。新的ASIC矿机可能很昂贵，而且可能供不应求。

当我们确定需求时，无法保证最高效的ASIC采矿硬件将随时可用。我们在从主要制造商那里购买采矿机方面面临竞争，在给定时间内，采矿机可能只能提前几个月预订。由于对最新一代ASIC采矿机的竞争，或者如果由于运输不当或其他故障我们意外地需要更换采矿机，我们可能无法及时以合理的成本获得替代机器。

工作量证明采矿业务（例如开采比特币所需的采矿业务）消耗大量电力，最近，人们越来越关注与此类业务相关的负面环境、社会和治理考量，公众也越来越关注这些因素，并围绕这些因素展开了公开辩论。外国司法管辖区的监管变更或行动可能会影响公司的业务，或限制一种或多种数字资产、采矿活动或其网络或数字资产交易市场的运营，从而对公司的业务产生不利影响。如果监管机构或公用事业公司采取行动限制或以其他方式影响采矿活动，则此类活动可能会大幅减少，这可能会对数字资产网络、公司业务和公司普通股的市场价格产生不利影响。由于比特币是一种领先的加密货币，因此上述所有风险因素可能尤其适用于比特币，而比特币是我们业务的核心。

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22。金融工具和风险管理（续...）

该公司的业务战略目前侧重于开采比特币，在以太坊合并之前，我们的硬件仅限于使用当前的工作量证明协议进行挖矿。工作量证明协议或其他相互竞争的验证方法或流程可能会有所发展，使此类业务策略普遍过时或失宠。权益证明是验证数字资产交易的另一种方法。权益证明方法不依赖资源密集型计算来验证交易并在区块链中创建新区块。取而代之的是，区块链上下一个区块的验证者是根据区块链软件中的方法确定的，有时是随机确定的。奖励，有时甚至是罚款，是根据用户为成为验证者而 “质押” 的数字资产的数量发放的。合并的结果是，以太坊于2022年9月15日转向权益证明验证方法，该公司停止开采以太坊。如果比特币也从工作量证明验证方法转向权益证明或其他方法，那么交易验证过程（即 “挖矿” 或 “验证”）可能会降低我们的采矿业务的竞争力或利润降低。尽管我们不知道如何从根本上修改比特币区块链，但我们已经看到一些应用程序提供了侧链替代方案，可以直接在比特币区块链上开采比特币，但这些应用程序与比特币区块链集成。迄今为止，我们所知道的此类努力旨在提高比特币交易处理的数量和速度。

随着时间的推移，全球比特币和以太坊网络的总计算能力总体上有所增长，我们预计未来将继续增长。新的比特币矿工的进入门槛相对较低，这可能会增加竞争矿商的产能。随着比特币网络中哈希率的增加，每单位哈希率赚取的比特币数量会减少。比特币协议通过增加比特币挖矿的 “难度” 来应对总哈希率的增加。如果这个 “难度” 以更高的速度增加，我们将需要以相同的速率提高哈希率，以保持市场份额并产生等效的区块奖励。因此，为了维持或增加我们的市场份额，我们可能需要进行大量资本支出。

公司有效市场份额的任何下降都将导致我们在区块奖励和交易费用中所占份额的减少，这可能会对我们的财务业绩和财务状况产生不利影响。

还有一种风险，即该公司可能受到比特币减半事件的负面影响。减半是一个旨在控制比特币整体供应并降低通货膨胀风险的过程。在预先确定的区块，挖矿奖励减半。比特币减半发生在2024年4月20日，下一次比特币减半预计将于2028年4月发生。尽管比特币价格在比特币减半前后有过价格波动的历史，但无法保证价格变动会有利或弥补采矿回报的减少。如果比特币的价格和难度在一段时间内无法维持或继续调整到比特币减半前的盈利水平的趋势，或者比特币减半到比特币减半之前的盈利水平之后的市场正常化期过长，那么比特币减半就有可能使公司持续无利可图。此外，比特币价格的持续下跌可能会影响我们专为比特币采矿而设计的ASIC采矿船队的价值，因此该设备需要大量减记。这些事件可能导致公司无法继续经营下去。

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不确定的税收状况

各个外国司法管辖区已经并将继续通过影响数字资产网络、数字资产市场及其用户的法律、法规或指令，尤其是属于这些司法管辖区监管范围的数字资产交易所和服务提供商。例如，如果中国或其他外国司法管辖区禁止或继续以其他方式限制采矿活动，包括监管或限制制造商生产或销售与采矿相关的半导体或硬盘的能力，将对数字资产网络、数字资产市场产生重大不利影响，从而影响我们的业务。

许多外国司法管辖区最近采取了针对数字资产活动的监管行动。中国已将中国大陆的中国公民使用数字货币进行交易定为非法，随后可能会有其他限制。就在2021年9月，中国央行进一步限制了与数字资产相关的活动，称海外数字资产交易所的活动以及提供交易、订单配对、代币发行和衍生品的服务构成非法活动。中国和韩国均已完全禁止首次代币发行，包括加拿大、新加坡和香港在内的其他司法管辖区的监管机构认为，首次代币发行可能构成受当地证券法规约束的证券发行。2021年9月，中国政府宣布发布一项限制数字货币交易和采矿活动的全面禁令，理由是对高能耗的担忧及其促进金融稳定的愿望。内蒙古和中国其他地区的监管机构已提出法规，将对从事数字货币采矿活动的公司进行处罚，并对工业园区、数据中心和向数字货币矿工提供电力的发电厂提出更高的节能要求。中国禁令的影响是这些矿工及其哈希率从中国转移到其他国家。英国金融行为监管局于2020年10月发布了最终规则，禁止出售涉及某些类型数字货币的衍生品和交易所交易票据，认为这些衍生品和交易所交易票据以极端波动、估值挑战和与金融犯罪有关为由 “不适合” 散户投资者。

外国法律、法规或指令可能与我们运营所在司法管辖区的法律、法规或指令相冲突，并可能对用户、商家和服务提供商接受一种或多种数字资产产生负面影响，因此可能阻碍欧盟、中国、日本、俄罗斯和美国以及全球数字资产经济的增长或可持续性，或以其他方式对我们投资的数字资产的价值产生负面影响。未来的任何监管变化对我们的业务或我们投资的数字资产的影响都是无法预测的，但是这种变化可能会是巨大的，不利于我们的投资和交易策略、资产的价值和我们的投资价值。

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23。数字货币和风险管理

数字货币使用二级输入进行测量（注22）。

数字货币价格受到各种力量的影响，包括全球供需、利率、汇率、通货膨胀或通货紧缩以及全球政治和经济状况。公司的盈利能力与硬币的当前和未来市场价格直接相关；此外，如果需要，公司可能无法以所需价格清算其数字货币库存。硬币市场价格的下跌可能会对公司的未来业务产生负面影响。该公司尚未对任何硬币销售的转换或未来数字货币的开采进行套期保值。

数字货币的历史有限，历史上公允价值一直波动很大。数字货币的历史表现并不代表其未来的价格表现。该公司的数字货币目前主要由比特币组成。根据2024年6月30日的收盘价，下表显示了比特币价格每出现5％的差异对公司税前收益的影响。

24。资本管理

公司管理其资本，以保持其持续经营的能力，并为股东提供回报和为其他利益相关者提供福利。公司的资本结构由已发行股本和储备金组成的权益组成。

公司管理其资本结构，并根据经济状况进行调整。经董事会批准，公司将通过发行新股、启动自动柜员机股票计划、出售数字货币或在特定情况下酌情开展其他活动来平衡其整体资本结构。

由于定期贷款，该公司受外部施加的资本要求的约束（注13）。公司在资本风险管理方面的总体战略与去年相比保持不变。

HIVE 数字技术有限公司（前身为HIVE区块链技术有限公司）简明中期综合财务报表附注 在截至2024年6月30日和2023年6月30日的三个月中 （除非另有说明，否则以千美元计） （未经审计）

25。分段信息

该公司经营一个领域，即数字货币的开采和销售。外部收入根据提供服务的国家，按地理位置分配。

该公司的厂房和设备位于以下司法管辖区：

26。比较数字

比较期简明中期合并财务状况表、简明中期合并收益（亏损）和综合收益（亏损）表、简明中期合并权益变动报表和简明中期合并现金流量表中的某些数字已重新分类，以符合当前的列报方式。

27。后续事件

在截至2024年6月30日的期间之后，公司根据RSU计划通过行使限制性股票单位发行了36,600股普通股。

在截至2024年6月30日的期间之后，公司根据2023年8月的自动柜员机股票计划发行了1368,297股普通股（“2023年8月自动柜员股票”），总收益为610万加元（合450万美元）。2023年8月的自动柜员机股票以现行市场价格出售，2023年8月自动柜员机股票的平均价格为4.45加元。根据2023年8月的股权分配协议，根据2023年8月股权分配协议向代理商支付了与其服务相关的筹集总收益13万美元的现金佣金。

在截至2024年6月30日的期间之后，公司向某些员工、高级职员、董事和符合条件的顾问发放了2491,000份RSU。