展示文件99.1
COLOR STAR TECHNOLOGY CO.，LTD.及其子公司
汇编简明资产负债表
| 2022年12月31日 | 6月 30日, | |||||||
| 2022 | 2022 | |||||||
| (未经审计) | ||||||||
| 资产 | ||||||||
| 流动资产： | ||||||||
| 现金及现金等价物 | $ | $ | ||||||
| 应收账款，净额 | ||||||||
| 其他应收款 | ||||||||
| 预付款项 | ||||||||
| 总计 当前资产 | ||||||||
| 非流动资产 | ||||||||
| 固定资产和设备，净值 | ||||||||
| 无形资产，扣减每项分别为$99,443和$83,456的信贷损失准备 | ||||||||
| 总非流动资产 | ||||||||
| 总资产 | $ | $ | ||||||
| 负债和股东权益 | ||||||||
| 流动负债： | ||||||||
| 应付账款 | $ | $ | ||||||
| 其他应付款及应计负债 | ||||||||
| 其他 应付款项 - 关联方 | ||||||||
| 流动负债合计 | ||||||||
| 总负债 | ||||||||
| 承诺和事项 | ||||||||
| 股东权益: | ||||||||
| 普通股，$ | ||||||||
| 额外的实收资本 | ||||||||
| 递延股票报酬 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 累积赤字 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 股东权益总计 | ||||||||
| 资产负债表 | $ | $ | ||||||
| * |
附注是这些未经审计的简明合并财务报表不可或缺的部分。
1
科创板企业COLOR STAR TECHNOLOGY CO.，LTD.及其附属公司
精简 合并损益表
(未经审计)
| 截至2022年12月31日止的六个月 | ||||||||
| 2022 | 2021 | |||||||
| 营业收入 | $ | - | $ | |||||
| 营业成本 | - | ( | ) | |||||
| 毛利润 | - | |||||||
| 销售、总务和管理费用 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 应收款项坏账准备 | ( | ) | - | |||||
| 研发费用 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 股票报酬费用 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 营业亏损 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 其他收入（费用），净额 | ||||||||
| 其他净收入 | - | |||||||
| 财务费用 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 合计其他收入（费用），净额 | ( | ) | ||||||
| 税前亏损 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 所得税费用 | - | - | ||||||
| 净亏损 | $ | ( | ) | $ | ( | ) | ||
| 每股普通股亏损 | ||||||||
| 加权平均股数： | ||||||||
| 基本和摊薄* | ||||||||
| 每股亏损: | ||||||||
| 基本和摊薄* | $ | ( | ) | $ | ( | ) | ||
| * |
附注是这些未经审计的简明合并财务报表不可或缺的部分。
2
颜色 科创板技术股份有限公司及其子公司
合并 股东权益变动表
| 截至2022年12月31日的六个月结束 | ||||||||||||||||||||||||
| 普通股* | 额外的 | 延期支付 | 总 | |||||||||||||||||||||
| 数量 | 股票名义价值 | 实收资本 | 股份 | 累积的 | 股东 | |||||||||||||||||||
| 实际表决权 | ROCE 趋势可以告诉我们什么？比起 Enphase Energy，有更好的资本回报率选择。在过去的五年中，该公司增加了 1,306% 的资本，而该资本的回报率保持稳定在 9.9%。这样差的回报率现在并不令人信服，而且随着资本的增加，很明显企业并没有将资金投入到高回报的投资中。 | 资本 | 股票补偿 | 赤字 | 股东权益 | |||||||||||||||||||
| 2022年6月30日的余额 | $ | $ | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | |||||||||||||||
| 单位的销售 | - | - | ||||||||||||||||||||||
| 普通股的销售 | ||||||||||||||||||||||||
| 作为补偿发行的普通股 | ( | ) | - | |||||||||||||||||||||
| 放弃未获豁免的限制性普通股 | - | - | ( | ) | - | |||||||||||||||||||
| 股票报酬支出 | - | |||||||||||||||||||||||
| 净亏损 | - | ( | ) | ( | ) | |||||||||||||||||||
| 2022年12月31日的余额（未经审计） | $ | $ | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | |||||||||||||||
| 截至2021年12月31日的六个月内 | ||||||||||||||||||||||||
| 普通 股份* | 额外的 | 延期支付 | 总费用 | |||||||||||||||||||||
| 数量 | 股票名义价值 | 实收资本 | 股份 | 累积的 | 股东的 | |||||||||||||||||||
| 股份 数量 | ROCE 趋势可以告诉我们什么？比起 Enphase Energy，有更好的资本回报率选择。在过去的五年中，该公司增加了 1,306% 的资本，而该资本的回报率保持稳定在 9.9%。这样差的回报率现在并不令人信服，而且随着资本的增加，很明显企业并没有将资金投入到高回报的投资中。 | 资本 | 股票补偿 | 亏损 | 股东权益 | |||||||||||||||||||
| 2021年6月30日的余额 | $ | $ | $ | ( | ) | $ | ( | ) | ||||||||||||||||
| 出售普通 股份 | - | - | ||||||||||||||||||||||
| 普通 股份发行作为报酬 | ( | ) | - | |||||||||||||||||||||
| 弃权未获授限制性普通股 | - | - | ( | ) | - | - | ||||||||||||||||||
| 股票补偿费用 | - | - | - | - | ||||||||||||||||||||
| 净亏损 | - | - | - | - | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||||||
| 2021年12月31日余额（未经审计） | $ | $ | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | |||||||||||||||
| * |
附注是这些未经审计的简明合并财务报表不可或缺的部分。
3
彩星科技股份有限公司及其子公司
简明综合现金流量表
(未经审计)
| 截至2022年12月31日的六个月 | ||||||||
| 2022 | 2021 | |||||||
| 经营活动产生的现金流量： | ||||||||
| 净亏损 | $ | ( | ) | $ | ( | ) | ||
| 调整为将净损失调节为经营活动中使用的净现金流的项目： | ||||||||
| 应收账款减值准备 | - | |||||||
| 折旧费用 | ||||||||
| 摊销 | ||||||||
| 股票薪酬支出 | ||||||||
| 经营性资产和负债变动 | ||||||||
| 应收账款 | - | |||||||
| 其他应收款 | - | |||||||
| 预付款项 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 应付账款 | ( | ) | - | |||||
| 其他应付款及应计负债 | ( | ) | ||||||
| 递延营收 | - | ( | ) | |||||
| 经营活动中的净现金流出 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 投资活动产生的现金流量: | ||||||||
| 无形资产预付款 | - | ( | ) | |||||
| 购买设备 | - | ( | ) | |||||
| 投资活动使用的净现金 | - | ( | ) | |||||
| 融资活动产生的现金流量： | ||||||||
| 关联方借款 | ||||||||
| 销售单位收入，扣除发行成本净额 | - | |||||||
| 发行普通股收入，扣除发行成本净额 | ||||||||
| 筹资活动提供的净现金流量 | ||||||||
| 现金及现金等价物净变动 | ||||||||
| 期初现金及现金等价物余额 | ||||||||
| 期末现金及现金等价物余额 | $ | $ | ||||||
| 补充现金流量信息： | ||||||||
| 支付利息的现金 | $ | - | $ | - | ||||
| 所得税支付额 | $ | - | $ | - | ||||
附注是这些未经审计的简明合并财务报表不可或缺的部分。
4
彩星科创板技术股份有限公司及其附属公司
简明合并财务报表附注
注意 1 - 业务组织和描述
彩色星球科技股份有限公司（以下简称“公司”或“彩色星球”）是一家提供在线娱乐表演和在线音乐教育服务的娱乐和教育公司，通过其全资子公司彩色天空科技有限公司提供服务。
该公司于2005年9月1日以非公司企业的形式成立，名称为TJS木地板股份有限公司，在2007年2月15日成为特拉华州的C公司。在2008年4月29日，TJS木地板公司更名为中国先进建筑材料集团股份有限公司（“CADC Delaware”）。 2013年8月1日，CADC Delaware与其新成立的全资子公司中国先进建筑材料集团有限公司（“CADC Nevada”）合并，CADC Delaware合并至CADC Nevada，CADC Nevada为存续公司，目的是将CADC Delaware的公司所在地从特拉华州变更为内华达州。 2018年12月27日，CADC Nevada与中国先进建筑材料集团有限公司（“CADC Cayman”），一家总部位于开曼群岛的公司合并，CADC Nevada的独立存在随之消失，CADC Cayman继续作为存续公司。作为公司的归化，公司受开曼群岛法律管辖。
2021年11月22日，彩色天空更名为“彩色天空娱乐有限公司”。
CACM集团纽约股份有限公司。
2018年8月20日，CACm Group NY，Inc.（“CACM”）在纽约州注册成立，公司全部股权由本公司持有。
彩色天空。
持续的COVID-19大流行已经夺去了数十万人的生命，并引发了全球性的健康和经济危机，同时也引发了大规模的社会和行为变化。公司认为，在这场大流行之后，线上娱乐和在线教育将会继续经历巨大的增长。为了扩大公司的全球范围，并进入在线业务，在2020年5月7日，公司与彩色天空，一家总部位于香港的有限公司，以及彩色天空的股东（“卖方”）签订了股份交换协议（“交换协议”）。根据交换协议，公司同意收购卖方持有的彩色天空的全部已发行股份（“收购”），作为交换，公司同意发行83,834股普通股，并向卖方支付4,100万美元的总金额。2020年6月3日，完成了交易，并发行普通股83,834股给卖方。
由于彩色天空除了持有一批重要的音乐演出专用设备之外没有任何业务运营，因此该交易被视为资产收购，而不符合公司的定义。公司计划将彩色天空打造成一个新兴的在线表演和在线音乐教育提供商，利用新的首席执行官及其与世界各地重要唱片公司、著名艺术家和娱乐机构建立的良好关系。彩色天空正在建立一个在线娱乐和音乐教育平台，以艺术家和专业制片人为主导授课。彩色天空于2020年9月10日全球推出其在线文化娱乐平台彩色世界（或在线教育学院应用程序）。彩色世界平台不仅拥有名人讲座，还有名人演唱会视频、名人周边产品，如名人授权商品，以及艺人互动交流。
彩色星球科技股份有限公司、彩色天空及田洁（“买方”）于2023年1月11日签订了某股股份购买协议（“处置SPA”）。根据处置SPA，买方同意无偿收购彩色天空。处置的完成取决于某些交割条件，包括从亚太区咨询与评估有限公司获得公正意见。2023年2月3日，公司已经满足所有交割条件，并完成了处置。
5
彩色星球科技股份有限公司及子公司
简明合并财务报表附注
摩登享乐国际有限公司。
2022年12月16日，摩登享乐国际有限公司解散。
彩色元宇宙私人有限公司。
2022年2月21日，彩色元宇宙私人有限公司在新加坡注册成立，并已被全资公司彩色星球科技股份有限公司承认。彩色元宇宙开始运营于2022年9月。
彩色星球科技俄亥俄公司。
2022年8月11日，彩色星球科技俄亥俄股份有限公司在俄亥俄州成立。
注 2-重大会计政策摘要
公司存续风险
截至2022年12月31日，公司累计亏损约$ million，并在截至2022年12月31日的六个月内录得约$ million 的净亏损。 与公司根据金融会计准则委员会会计准则更新（“ASU”）2014-15“关于实体继续作为持续经营实体存在的不确定性披露”的评估有关的持续经营考虑相关，该公司已经遭受了重复的营业亏损和营业活动现金流量的负面影响，并有累计亏损，管理层已确定这些情况对公司的存续能力构成重大的疑虑。如果公司无法在正常经营周期内的十二个月内产生足够的现金流量来支付其未来的付款义务，则公司可能需要缩减或停止其业务。管理层正在通过获得额外的股权融资来支持其营运资金，包括于2022年9月14日完成的约$ million 的股权融资交易以及于2022年12月20日进行的约$ million 的定向增发交易来缓解存续风险。然而，并不保证管理层将取得未来计划的成功。非审计的简明合并财务报表不包括可能因这种不确定性结果而导致的任何调整。
报告基础
随附的非审计简要合并财务报表已按照美国公认会计原则（“US GAAP”）和证券交易委员会（“SEC”）的规则和法规予以编制。这些非审计的简明合并财务报表包括下列全部直接和间接拥有的子公司的账户。所有公司间交易和余额已在合并时予以消除。 中期结果不必反映全年结果。在管理层的基本判断下，已包括必要的调整，仅包括正常重复的调整。在本6-k表格中的信息应与于2022年11月14日向SEC提交的2022财年年度报告上的信息共同阅读。
合并财务报表是按照美国公认会计原则（“U.S. GAAP”）编制的，包括公司和其全资子公司，Enzo Life Sciences（及其全资外国子公司）、Enzo Therapeutics、Enzo Realty、Enzo Realty II 和 Enzo Clinical Labs（具有终止运营实体的公司）。所有公司内部交易和余额均已消除。
非审计简明合并财务报表反映了以下子公司的活动。所有重要的公司间交易和余额已经在合并中被消除。
| 子公司 | 注册地 | 持股比例 | ||||
| CACM | % | |||||
| 持续的COVID-19疫情已经夺去了数十万人的生命，引发了全球范围内的卫生和经济危机，并引发了社会行为的大规模变革。在线娱乐和在线教育正在经历巨大的增长，而公司相信这种增长将在疫情之后持续很长时间。为了扩大公司的全球覆盖范围并进入在线业务，在2020年5月7日，公司与彩色天空娱乐有限公司（“Color Sky”），一家香港有限公司，和Color Sky的股东（“销售方”）签订了股份交换协议（“Exchange Agreement”）。 根据Exchange Agreement，公司同意向销售方发行普通股，并支付总计$以换取Color Sky的全部发行股份。2020年6月3日，收购完成，公司向销售方发行了普通股，并在同一天完成了交割。由于Color Sky除了拥有大量音乐表演专用设备外，没有业务运营，因此该交易已被视为资产收购，因为它不符合业务的定义。公司计划使Color Sky成为一个迅速崛起的在线演出和在线音乐教育服务提供商，利用公司新任首席执行官的职业经验，他与世界各地的主要唱片公司、知名艺术家和娱乐公司建立了良好的关系。Color Sky正努力打造一个在线娱乐和音乐教育平台，以其领先的艺术家和专业制片人作为主要讲师。Color Sky于2020年9月10日正式全球推出其在线文化娱乐平台Color World。Color World平台（或在线教育课程应用程序）不仅具有名人讲座，还有名人音乐会视频，名人周边产品（例如名人品牌商品）以及艺术家互动交流。 | % | |||||
| Modern Pleasure | % | |||||
| 元宇宙概念 | % | |||||
| Color Star Ohio | % | |||||
6
颜色 科创板科技股份有限公司及其子公司
简明合并财务报表附注
使用估计和假设
按照美国公认会计原则编制合并财务报表需要管理层进行估计和假设，这影响了财务报表日期的资产和负债、潜在资产和负债以及披露，以及报告期间的收入和费用的报道金额。本公司编制未经审计的简明合并财务报表时进行的重大估计和假设包括应收账款、其他应收款、预付款项和预付款及递延所得税的坏账准备金、股份补偿、以及厂房及设备和无形资产的公允价值和有用寿命。实际结果可能与这些估计数有实质性差异。
营业收入确认
公司遵循金融会计准则委员会（“FASB”）会计准则更新（“ASU”）2014-09与客户的合同收入（ASC 606）的规定，认可其所有期间的收入。这一ASU的核心原则是公司应认可其收入，以反映公司希望在这样的交易中获得的考虑。这要求公司识别合约性能义务，并根据何时将商品和服务的控制权转移给客户来确定收入是否应按时间点或按时间分摊。公司的会员服务通过付费的方案投资后，公司的收入将在此过程中记入以前收到的付款，通常为一年。一部分收入是来自观看演唱会和获得教育服务的在线平台收入，在此过程中，公司产生费用，由底层合作方支付后而在收到来自客户的付款后认可。认可点为根据与客户签订的合同实际上实现销售之日。
公司将根据ASU使用一个五步模型来识别合同与客户的收益。包括：（i）确定与客户的合同，（ii）确定合同中的履行义务，（iii）确定交易价格，包括具有可能不会发生显著逆转的变量考虑在内，（iv）按比例分配交易价格到合同中的各个履行义务中，并（v）在公司履行履行义务的过程中认可收益。与以前的指南相比，现行指南对收入流的应用并没有产生重大变化。在采用后，公司对营收承诺的收益确认政策进行了评估。在以前的标准下使用和ASU下的五步模型后，确认了不会在营收确认模式方面产生重大差异的方式。
合同与客户的账户确认时间是指在合同以书面形式确定，已确定了双方的权利，包括支付条款，该合同具有商业实质并且收费的可能性十分大。
公司的在线教育服务收入来自订阅会员付款，以便在一段时间内提供服务，最终被记录在合并资产负债表上。当服务逐步提供时，将逐渐计入收入，通常为一年。会员服务的收入还包括从订阅的会员获得的按需内容购买费和优先访问次数的费用。其中的费用通常作为成本记录，由订阅会员付款前的该公司员工、艺人经纪人、运营商、、在线支付机构等合作伙伴支付到成本费用和研发费用中，而没有收入。截至2021年7月，该公司不再要求其订户支付年度订阅费。在订户付款以流媒体方式播放按需内容的同时，和人员和开发人员的成本被记入时，与合作伙伴进行主营业务合作。
作为特别便利条件，如实体本来将会认识到的任何资产摊销期小于一年的情况下，本公司将会在资产摊销（包括实体本来将会认识到的资产和因获取合约而产生的成本）上进行开销。
7
COLOR STAR TECHNOLOGY CO.，LTD和子公司
简明合并财务报表附注
金融工具
US GAAP为确定金融工具的公允价值及相关公允价值测量制定了一套估值技术等级制度，该等级制度基于估值技术所运用的拟合其他市场参与者根据独立来源（可观察输入）所使用的假设，该估值等级制度要求实体在测量公允价值时尽量采用可观察输入，并尽量减少非可观察输入的使用。 根据FASB ASC820，以下总结了公允价值等级制度:
输入方法的三个级别的定义如下：
| 一级 | 估值方法的输入为在活跃市场上的相同资产或负债的未调整报价价格； |
| 二级 | 估值方法最终输入包括在活跃市场上类似资产和负债的报价价格，并且对于金融工具的实现期间基本上为全部或部分直接或间接可观察输入； |
| 三级 | 估值方法的输入是不可观察的 |
包括在流动资产和流动负债中的金融工具以面值或成本报告在综合资产负债表中，因为这些工具的发生和预期实现以及它们的当期市场利率相近，所以近似于公允价值。
现金及现金等价物
公司认为所有原始到期日小于三个月的高流动性投资品均为现金等价物。
应收账款，净额
应收账款包括应收账款，来源于App的支付代收服务产生的Color World平台订阅费，扣除信用风险准备基金。应收账款记录的是从公司客户处收到的订阅费用金额，不计利息。应收账款的信用损失拨备是基于包括历史付款和当前经济趋势在内的各种因素建立的。公司通过评估特定账龄和金额的个人应收账款来审核其应收账款拨备。所有其他余额都是基于历史收款经验进行汇集的。预期信用损失的估计是基于有关过去事件、当前经济情况和影响收款能力的未来经济状况的信息。应收账款将在详尽的收取努力之后逐案书写拨销，扣除可能收回的任何金额。
其他应收款
其他应收款主要包括安全保证金和出售设备产生的应收款，扣除信贷损失准备金。其他应收款的信贷损失准备金是基于历史付款和当前经济趋势等各种因素建立的。公司通过评估特定账龄和金额的其他应收款来审核其其他应收款拨备。所有其他余额都是基于历史收款经验进行汇集的。预期信贷损失的估计是基于有关过去事件、当前经济情况和影响收款能力的未来经济状况的信息。其他应收款将在详尽的收取努力之后逐案书写拨销，扣除可能收回的任何金额。
预付款项，流动
预付款项，流动包括存入外部供应商为未来履行义务、程序许可费和服务费的资金。作为音乐表演行业的基本惯例，公司的许多供应商要求存入一定金额，作为公司会按时购买的保证。该公司与供应商有法律约束力的合同，预付款将用于抵消表演费用、程序许可费、购买价格或服务费的费用，并且所缴纳的金额如果外部供应商违反合同则是可退还且不计利息的。
固定资产净额
固定资产以采购日期的成本或可识别资产的公允价值减去累计折旧和减值损失为基础进行报告。维修和保养支出应在发生时计入业务成本，而添加、更新和改进支出则应资本化。折旧是根据可折旧资产类别的预计使用寿命进行提供的，并使用直线法计算。
8
COLOR STAR TECHNOLOGY CO.，LTD和子公司
简明合并财务报表附注
资产的预计使用寿命如下：
| 有用寿命 | ||
| 办公设备 |
无形资产净值
无形资产以成本减去累计摊销额的形式报告。摊销费用是根据资产的预期有用寿命的直线方法识别的。公司已获得使用在线教育学院课程的版权，期间从3年到无限年。公司根据直线法使用有限寿命的版权摊销，使用无限期的版权，使用期间从多少年开始。版权预计可为公司的在线教育学院App的营业收入做出贡献。
会计处理 长期资产
公司将其长期资产分为： (i) 办公设备和 (ii) 无形资产。
公司持有和使用的长期资产在事件或情况改变时进行减值检查，以判断其账面价值是否可能无法完全收回。由于技术或其他行业变革的原因，这些资产可能会受到损耗。如果情况要求对长期资产或资产组进行可能的减值测试，公司将首先将所预计将由该资产或资产组产生的未贴现现金流与其账面价值相比较。如果长期资产或资产组的账面价值在未贴现的现金流基础上没有收回，就应该予以减值，并且用总账面价值超过其公允价值的部分来进行确认。公允价值是通过各种估值技术确定的，包括贴现现金流模型、标记市场价值和第三方独立评估，如有必要。
如果资产的价值被判定为减值，需确认减记金额是账面价值超过资产公允价值的数量。待处置资产报告的金额是低于账面价值或公允价值的价值，再扣除处置费用。
2022年12月31日和2021年的六个月内，未出现减值损失。
竞争性价格压力和利率变动可能会对公司预测由长期资产产生的未来净现金流量造成实质性不利影响，从而可能导致未来减值损失。
应付账款
应付账款指的是公司供应商的版权费，该费用是由Color World平台按收益收取的。
租约
公司按照 ASC 842 “租赁”进行租赁处理。经营租赁的资产使用权（ROU）和租赁负债将根据租赁期内预计租赁支付额的现值在开始日期确认。由于公司租赁的含外在利率不确定，公司根据可获得的开始日期的信息采用其增量借贷利率确定租赁支付的现值。增量借贷利率是指公司在类似经济环境和期限下，以担保形式取得相当于租赁支付金额的贷款所需支付的利息率。
用于计算租赁支付现值的租赁期不包括任何延伸、续约或解除租赁的选项，因为公司在签订租赁协议的时候不具备合理的确定性，以知道是否会行使这些选项。公司通常认为其经营租赁ROU资产的经济寿命与类似拥有资产的使用寿命相当。公司已选择短期租赁豁免，因此经营租赁ROU资产和负债不包括租赁期为12个月或更短的租赁。其租赁通常不提供剩余保证。经营租赁ROU资产还不包括租赁激励。租赁费用按租赁期内的等额分期支付确认。
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COLOR STAR TECHNOLOGY CO.，LTD.及其子公司
简明合并财务报表附注
初期不超过12个月的租赁不作为经营租赁ROU资产和租赁负债记载于资产负债表。
公司以适用于其其他长期资产的用于评估减值的方法来审查其ROU资产的减值。当事件或情况发生，表明资产的账面价值可能无法收回时，公司需审核其长期资产的收回价值。可能发生贬值的检查基于公司能否从相关业务的未来预税现金流中恢复资产的账面价值。公司已在任何测试资产组中包括经营租赁负债的账面价值，并在未来未贴现预税现金流中计入相关租赁支付。
截至2022年12月31日和2022年6月30日，公司没有任何超过12个月的租赁。
研究与开发
研发费用包括与公司研究和产品开发人员有关的网站或应用程序开发支出成本、工资和其他补偿相关费用以及用于公司研究和产品开发团队的相关费用。公司在开发的计划和实施阶段和现有网站或应用程序的维护等方面会支出所有的费用。
股票期权报酬
公司按照授予日的公允价值记录员工的股票期权补偿费用，并在员工的必要服务期内确认该费用。公司预计的波动率假设基于公司股票的历史波动率。预期寿命假设主要基于历史行使模式和员工业绩后解除率。期权的预期无风险利率基于授予时的美国国债收益率曲线。预期股息收益率基于公司当前和预期的股息政策。
公司按照授予日的公允价值记录非雇员的股票期权补偿费用，并在服务提供者的必要服务期内确认该费用。
所得税
公司按照 FASB ASC 740“所得税”进行所得税处理，该标准要求公司使用所得税的资产负债表方法进行所得税的会计处理。按照资产和负债法，公司根据未来多年适用的实施法定税率，将现存资产、负债、营业亏损和税收抵免带来的差异适用于临时差异的税收后果，因此在期末计入递延所得税。根据此会计准则，所得税税率变化的影响将在法定条款获得实施时计入收益。如形成递延所得税资产的减值可能不会全部实现，则应认可减值准备金。
ASC 740-10“所得税的不确定性会计”将所得税的不确定性和税收地位的评估定义为一个两步过程。第一步是确定税收地位是否更可能要依据该地位的技术优势而在检查时持续，包括解决与相关上诉或诉讼有关的一切事宜。第二步是确定可实现的税收地位，以便确定在验收账目中应认可的利益的数量。从事预期收益超过20%的最大利益的税收地位应在验收账目后首个随后期间予以认可。不再符合更有可能比不符合标准更可能性的先前确认的税收地位应在在即将到来的第一个财务报告期内取消确认。与未缴纳所得税有关的惩罚和利息将作为该期内所缴纳的所得税费用分类。2019年至2021年的美国联邦、州和地方所得税申报表需要由适当的税收机构进行审核。
每股收益
COLOR STAR TECHNOLOGY CO.，LTD.及其子公司的基本资料及附注
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初期不超过12个月的租赁不作为经营租赁ROU资产和租赁负债记载于资产负债表。
简明合并财务报表附注
稀释是通过采用库存股票法来计算的。根据该方法，期权和认股权证被假定在期初（或发行时，如果后者更晚）行使，假设所得资金用于在期间的平均市场价格下购买普通股。当公司亏损时，不包括任何可能有稀释的项目，因为它们将具有防稀释的效果。
如果股票股利或股票拆分在期间发生，或在财务报表公布前发生，则应按照追溯法计算。当作为最早时期的开始时生效。
最近的会计准则
2020年1月，FASB发布了2020-01号公告，以澄清ASC 321下权益证券的会计处理方式以及在ASC 323下进行会计处理的投资和在ASC 815下进行会计处理的某些远期合约和已购期权的交互。关于ASC 321和ASC 323之间的交互作用，修改说明澄清了实体应在应用ASC 321中的测量选择时，在应用或在停止应用权益法会计处理时，立即考虑需要应用或停止应用权益法会计处理的可观察到的交易。关于用于购买证券的远期合约或已购期权，修改说明澄清，在应用ASC 815-10-15-141（a）指南时，实体应不考虑远期合约的结算或已购期权的行权是否会导致已有的投资或按照ASC 323中的权益法或按照ASC 825的公允价值选择进行会计处理的基础证券。该ASU自2020年12月15日后的中期和年度报告周期起生效。允许提前采用，包括在任何中期提前采用。采用此ASU对公司的未经审计的简明合并财务报表没有产生重大影响。
公司认为其他最近颁布但尚未生效的会计准则，如果当前采用，不会对公司的未经审计的简明合并财务报表产生影响。
注3 - 应收账款净额
应收账款包括以下内容：
| 2022年12月31日 | 2022年6月30日 | |||||||
| (未经审计) | ||||||||
| 来自App付款代理的Color World平台订阅费 | $ | $ | ||||||
| 减：坏账准备 | ( | ) | - | |||||
| 账款净额合计 | $ | $ | ||||||
2022年和2021年的前六个月，对坏账准备进行了定额为
坏账准备的变动情况如下:
| 六个月 2023年9月30日 12月31日， 2022年 | 2021年12月31日前六个月 | |||||||
| (未经审计) | (未经审计) | |||||||
| 期初余额 | $ | - | $ | - | ||||
| 坏账准备 | - | |||||||
| 减:注销 | - | - | ||||||
| 期末余额 | $ | $ | - | |||||
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COLOR STAR TECHNOLOGY CO.，LTD.及其子公司
简明合并财务报表附注
注意事项4 - 其他应收款
其他应收款包括以下内容：
| 2022年12月31日 | 2022年6月30日 | |||||||
| (未经审计) | ||||||||
| 存入资金押金 | $ | $ | - | |||||
| 来自设备销售的应收款 | - | |||||||
| 其他应收款 | $ | $ | ||||||
第5注 – 预付款项
流动预付款项包括以下内容：
2021年12月31日 2022 | 2022年6月30日 | |||||||
| (未经审计) | ||||||||
| 现场音乐会制作预付款 | $ | $ | ||||||
| 在线音乐会制作预付款 | ||||||||
| 广告预付款 | - | |||||||
| 预付款及预支款项 | $ | $ | ||||||
第6注 – 厂房及设备，净值
厂房及设备包括以下内容：
| 2022年12月31日 | 2022年6月30日 | |||||||
| (未经审计) | ||||||||
| 办公设备 | ||||||||
| 减：累计折旧 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 固定资产和设备，净值 | $ | $ | ||||||
折旧费用为$
注7 - 无形资产，净值
无形资产包括以下内容：
| 2022年12月31日 | 2022年6月30日 | |||||||
| (未经审计) | ||||||||
| 在线教育学院课程的版权 | $ | $ | ||||||
| 减:累计摊销 | ( | ) | ( | ) | ||||
无形资产, 净额 | $ | $ | ||||||
摊销费用为$
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COLOR STAR TECHNOLOGY CO.，LTD.及其附属公司
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注8 - 关联方交易
其他应付款 - 关联方
其他应付款 - 关联方包括以下内容:
| 相关方的姓名 | 关系 | Nature | 2022年12月31日 2022 | 6月
30日, 2022 | ||||||||
| (未经审计) | ||||||||||||
| 何伟力 | $ | - | $ | |||||||||
| 许汇 | ||||||||||||
| 加汉泽布·汗 | - | |||||||||||
| 总费用 | $ | $ | ||||||||||
注9-应付账款
| 2022年12月31日 | 2023年6月30日 2022 | |||||||
| (未经审计) | ||||||||
| 应付的皇家费用 | $ | $ | ||||||
注10-租约
公司在合同开始时确定是否包含租赁，根据美国通用会计准则，公司的租赁必须进行评估和分类为 经营租赁或融资租赁，以供财务报告目的。分类评估始于租赁的起始日期，用于评估的租赁期限包括公司有权使用 相关资产的不可取消期和有关续订期的期限，当行使续订选项是相当肯定的，而不行使该经济惩罚选项时。公司的 租赁协议不包含任何实质性剩余价值担保或实质性限制性契约。租赁通常在到期时不包含续租选项。
公司自2021年7月1日至2022年6月30日在纽约有一个新的办公空间租赁协议，租金费为$
公司的租约义务的一年到期情况如下：
| 截至12月31日的12个月 | 经营租赁金额 | |||
| 2023 | $ | |||
| 租赁费总额 | $ | |||
经营租赁费用已包括在一般管理费用中。2022年和2021年的六个月的总经营租赁费用为$。
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彩虹星科技有限公司及其子公司
简明合并财务报表附注
附注11 - 所得税
(a) 公司所得税
彩虹星
根据开曼群岛现行法律，彩虹星不需缴纳所得税或资本利得税。此外，向股东支付股息时，也不会征收开曼群岛代扣税。
CACM
CACM在美国纽约州组织成立。在2022年和2021年的六个月内，CACM在美国所得税的应纳税所得额为0。适用的税率为
彩虹天和现代悦
彩虹天和现代悦在香港注册，根据其法定财务报表在与香港税法相关的条文下进行调整，并缴纳香港利润税。适用的税率为
所得税前（损失）收益包括：
| 六个月 截至2022年12月31日 | 六个月 截至2021年12月31日 截至2021年12月31日的六个月 | |||||||
| (未经审计) | (未经审计) | |||||||
| 开曼群岛 | $ | ( | ) | $ | ( | ) | ||
| 美国 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 香港 | ( | ) | - | |||||
| $ | ( | ) | $ | ( | ) | |||
推迟所得税资产的重要元件如下：
| 2022年12月31日 2022 | 2023年6月30日 2022 | |||||||
| 递延所得税资产 | ||||||||
| 美国的净营业损失结转 | ||||||||
| 香港的净营业亏损 | ||||||||
| 估价津贴 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 总净递延所得税资产 | $ | - | $ | - | ||||
截至2022年12月31日和2022年6月30日，CACM美国所得税的净营业损失结转分别约为$
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COLOR STAR TECHNOLOGY CO.，LTD及其子公司
简明合并财务报表附注
截至2022年12月31日和2022年6月30日，Color Sky和Modern Pleasure在香港所得税的净营业亏损结转分别约为$
递延所得税资产的估值津贴增加了$
(b)存在的不确定税务事项
截至2022年12月31日和2022年6月30日，不存在未确定税务事项，管理层也不预计未来可能出现会对其税务立场产生重大变化的调整。公司截至2022年12月31日和2021年12月31日的六个月内未发生任何与税务相关的利息或罚款。
第12号附注-股东权益
授权股份数量增加和股份进行拆细
于2020年11月18日，公司股东批准将公司的授权股本从75,000美元增加到由200,000,000股普通股组成，每股普通股的面值为0.001美元，共200,000美元，通过创建另外的125,000,000股普通股来排名于现有普通股的全部方面相同。2021年12月1日，公司股东批准将公司的授权股本从200,000美元增加到800,000,000美元，由200,000,000股普通股组成，每股普通股的面值为0.001美元，创建另外的600,000,000股普通股，每股普通股的面值为0.001美元，排名与现有普通股完全相等。2022年3月10日，公司董事会根据开曼法律批准了公司普通股40:1的拆股，2022年4月11日，公司股东批准了拆分公司普通股股份的提案，每40股原有的普通股将合并为一股公司普通股，每股普通股的面值为0.04美元，包括公司保留发行的普通股（“原始普通股”），并在接下来的六个月内确定时间由董事会进一步行动（或在同一期间董事会不决定），使公司的授权股本从800,000美元不变到800,000,000普通股的调整普通股，每股普通股的面值为0.001美元，该公司的授权股本由800,000,000原始普通股合并为20,000,000调整普通股。公司的股东还批准了该公司的授权股份数量在接下来的六个月内增加至由董事会进一步认定（或在同一期间董事会决定不变）的32,000,000普通股，每股普通股的面值为0.001美元，通过创建另外780,000,000股调整普通股来与审批反向拆分建议时现有的调整普通股排名恰当。增加的授权股份和进行的股份拆分于2022年9月26日生效。
普通股销售
2021年9月24日，公司与某些机构投资者签署了证券购买协议（“SPA 1”），根据该协议，公司同意将这些机构投资者的单位出售给每个单位，每个单位包括一份普通股和一份可购买0.7份普通股的认股权（warrant），每单位售价为27.20美元，净收益约1920万美元（“Offering”）。根据SPA 1，公司同意向投资者发行790,624股普通股和购买553,437股普通股的认股权（“Investor Warrants”）。Offering于2021年9月28日结束。
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COLOR STAR TECHNOLOGY CO.，LTD. AND SUBSIDIARIES
简明合并财务报表附注
2022年1月21日，公司与侯兴国际商务有限公司（“Hou Sing”）签署了证券购买协议，根据该协议，公司同意向侯兴发行和出售若干普通股，发行价格为每股美金，净收益为。
2022年2月21日，公司与某些机构投资者签署了证券购买协议（“SPA 2”），根据该协议，公司同意将这些机构投资者的单位出售给每个单位，每个单位包括一份普通股和一份可购买1份普通股的认股权（warrant），每单位售价为美金，净收益约为1千5百万美元（“Offering”）。根据SPA 2，公司同意向投资者发行股和购买股的认股权（“Investor Warrants”）。Offering于2022年2月24日结束。
2022年9月14日，公司与某些机构投资者签署了证券购买协议（“SPA 3”），以进行普通股和认股权的注册直接发行。每单位包括一份普通股和一份可购买一份普通股的认股权。每个单位的购买价格为每股美金3.20美元。出售证券的总收益为约5,600万美元，不考虑公司支付的配售代理费用和其他预计发行费用。公司向投资者发行了1,750,000股普通股和购买1,750,000股普通股的认股权。认股权最初可以按每股美元3.20的价格行使，并在发行日期后5.0年到期。根据公司和Ft Global Capital, Inc.（“Ft Global”）于2021年9月24日签署的配售代理协议（“September 2021 PAA”），公司向Ft Global发行了购买普通股的认股权，数量为43,125股，基本条件与SPA 3中出售的投资者认股权相同，但Tail Fee认股权将不会在6个月内行使，证券有效期为36个月，并且不具备抗稀释保护，除了基于拆股并股、送股和类似的资本重组交易进行的调整。本次发行的净收益将用于一般企业和营运资本用途。Offering于2022年9月19日结束。
2022年12月20日，公司与某个“符合条件投资者”（按证券法1933年修订版Regulation D第501（a）条的定义）签署了某些证券购买协议（“SPA”），根据该协议，公司同意出售由每股分别为0.01美元的若干普通股（“股票”）组成的股份，每股售价为美元，总收益为美元。发行和销售的股票根据证券法规定的规定中的Regulation D豁免，将被作为受限制的证券发出。Offering于2023年1月22日结束。
限制性股票授予
限制性股票授予基于授予日的市场价格测量。公司授予董事会、高级管理人员和顾问限制性普通股。
2021年12月，董事会授予了总计
2022年4月，公司授予了总共的限制性普通股，其公允价值为$，根据公司的就业合同授予给了前首席财务官Sir Lucas Capetian。这些股票将在2022年4月1日至2023年12月12日的服务期内每季度归巢。
截至2022年12月31日和2021年，公司认可了大约$310万和$180万与限制性股票发放相关的补偿费用。
限制性股票授予
2022年和2021年止6个月，公司认可了约$310万和$180万与限制性股票授予有关的补偿费用。
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以下是限制性股票授予的摘要：
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限制性股票授予
| 授予日期 | 股份 | 加权平均值 以股票报酬发放的普通股票 公允价值 每股 | 总计 内在价值（以千为单位） 价值 | |||||||||
| 截至2021年6月30日未获得兑现 | $ | $ | - | |||||||||
| 被取消 | ( | ) | $ | - | ||||||||
| 已行权 | $ | - | ||||||||||
| 34,105 | ( | ) | $ | - | ||||||||
| 截至2022年6月30日未归属的 | $ | $ | - | |||||||||
| 被取消 | ( | ) | $ | - | ||||||||
| 已行权 | $ | - | ||||||||||
| 34,105 | ( | ) | $ | - | ||||||||
| 截至2022年12月31日的未归属（未经审计） | $ | $ | - | |||||||||
2021年8月，董事会授予了总共93,875限制性普通股
董事会在2022年11月根据2021年计划授予了总共20个员工价值为$的普通股，立即归属。
发行带有公允价值$的普通股份
截至2022年12月31日和2021年，公司记录了约$100万的股份授予相关股份报酬支出。
为服务发行的普通股份
董事会在2022年12月根据2021年计划授予了总共价值约为$的普通股，以收盘价确定。
对于2022年12月31日和2021年的前六个月，公司分别确认了约$的股票补偿费用相关的服务费用。
权证
2022年2月21日，公司与某些机构投资者签订了SPA 2，根据该协议，公司同意以每单位16.00美元的价格出售该机构投资者单位，每个单位包括一股普通股和一份认购一份普通股的认股权，净收益约为870万美元，在扣除承销商费用和其他估算发行费用之前（“发行”）。 根据SPA 2，向投资者发行了625,000股普通股和认股权，认购625,000股普通股（“投资者认股权”）。 投资者认股权最初可以行使每股普通股16.00美元，并在发行之日起5.0年内到期。 根据公司和Ft Global Capital，Inc.（“Ft Global”）于2021年9月24日签订的一项放置代理协议（“2021年9月PAA”），公司向Ft Global发行了购买单元认购13632股普通股的认股权的认股权（“尾部费认购权”），其基本相同的计算方法与在SPA 2中出售的投资者认股权，除了尾部费认购权在6个月内无法行使之外，将在发行后36个月到期，并且除根据股票拆分，送转，股票组合和类似的资本重组交易进行调整外，没有抗稀释保护。 投资者认股权的公允价值为$5,008,524，在出售SPA的直接成本中予以考虑，并纳入资本公积金中。 公允价值是使用Black-Scholes定价模型估算的，该模型的假设为：基础股票市值为$9.20，无风险利率为1.84％; 股票期望期限为5.0年; 认股权的行权价格为16.00美元; 波动率为146％; 预期未来分红为0％。 尾部收费认股权的公允价值为$92,251，在出售SPA的直接成本中考虑，并纳入资本公积金中。 公允价值是使用Black-Scholes定价模型估算的，该模型的假设为：基础股票市值为$9.20，无风险利率为1.73％; 股票期望期限为3.0年; 认股权的行权价格为16.00美元; 波动率为145％; 预期未来分红为0％。
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简明合并财务报表附注
2022年2月21日，公司与某些机构投资者签订了SPA 2，根据该协议，公司同意以每单位16.00美元的价格出售该机构投资者单位，每个单位包括一股普通股和一份认购一份普通股的认股权，净收益约为870万美元，在扣除承销商费用和其他估算发行费用之前（“发行”）。 根据SPA 2，向投资者发行了625,000股普通股和认股权，认购625,000股普通股（“投资者认股权”）。 投资者认股权最初可以行使每股普通股16.00美元，并在发行之日起5.0年内到期。 根据公司和Ft Global Capital，Inc.（“Ft Global”）于2021年9月24日签订的一项放置代理协议（“2021年9月PAA”），公司向Ft Global发行了购买单元认购13632股普通股的认股权的认股权（“尾部费认购权”），其基本相同的计算方法与在SPA 2中出售的投资者认股权，除了尾部费认购权在6个月内无法行使之外，将在发行后36个月到期，并且除根据股票拆分，送转，股票组合和类似的资本重组交易进行调整外，没有抗稀释保护。 投资者认股权的公允价值为$5,008,524，在出售SPA的直接成本中予以考虑，并纳入资本公积金中。 公允价值是使用Black-Scholes定价模型估算的，该模型的假设为：基础股票市值为$9.20，无风险利率为1.84％; 股票期望期限为5.0年; 认股权的行权价格为16.00美元; 波动率为146％; 预期未来分红为0％。 尾部收费认股权的公允价值为$92,251，在出售SPA的直接成本中考虑，并纳入资本公积金中。 公允价值是使用Black-Scholes定价模型估算的，该模型的假设为：市场价值为$9.20的基础股票，无风险利率为1.73％; 股票期望期限为3.0年; 认股权的行权价格为16.00美元，波动率为145％; 预期未来分红为0％。
下面是认股权活动的摘要：
2022年12月31日（未经审计）的认股权活动摘要如下：
| Warrants 在外流通 | 加权
平均 行使价 平均 行使 1,033.20 | 平均 剩余 合同期限 生活 | ||||||||||
| 2021年6月30日 | $ | |||||||||||
| 已行权 | $ | |||||||||||
| 被取消 | - | $ | - | - | ||||||||
| 行使 | ( | ) | $ | - | ||||||||
| 2022年6月30日 | $ | |||||||||||
| 已行权 | $ | |||||||||||
| 被取消 | - | $ | - | - | ||||||||
| 行使 | - | $ | - | - | ||||||||
| Note13 - 承诺和或有事项 | $ | |||||||||||
Note13 - 承诺和或有事项
附带条件
公司不时作为业务常规的一部分参与各种法律诉讼。 当这些事项变得可能并且金额可以合理估算时，公司会计提取与这些事项相关的成本。 与损失有关的法律成本将按费用发生时计入费用。 公司管理层预计，从单独或总体上 对此类索赔和诉讼的处置不会对公司的合并财务状况，经营业绩和现金流量产生实质性不利影响。
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COLOR STAR TECHNOLOGY CO.，LTD.和子公司
简明合并财务报表附注
Note14 - 风险集中
信用风险
公司处于信用风险之中，因为在银行的现金和履约义务的垫付款项存在信用风险。
截至2022年12月31日和2022年6月30日，约有$ 存入位于美国或香港的银行，面临信用风险。在美国，每家银行的保险覆盖额为美元$。在香港，每家银行的保险覆盖额为港元
截至2022年12月31日的六个月内未进行任何采购。截至2021年12月31日的六个月内，一家供应商占公司总采购金额的%。
附注15-后续事件
于2023年1月11日，本公司、彩天和佳通捷（“买方”）签订了一份某些股份出售协议（“处置SPA”）。根据处置SPA，买方同意无需支付任何对价即购买彩天的股份。处置的完成取决于特定的结束条件，包括从亚太区咨询评估有限公司获得公正意见。2023年2月3日，本公司在满足所有结束条件之后完成了处置。
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