第99.1展示文本


AMBIPAR应急响应
截至目前未经审计的财务状况的简要综合中期报表。
截至2024年6月30日和2023年12月31日
 



AMBIPAR应急响应
简明合并中期财务报表(未经审计)
截至2024年6月30日和2023年12月31日
(以巴西雷亚尔为单位,数值表示千)
资产
单张债券
2024年6月30日(未经审计)
2023年12月31日
当前   
现金及现金等价物4549,513 423,266
交易及其他应收款净额5798,427 803,523
应收所得税及社会保险6.123,708 14,143
其他应收税款6.280,485 63,955
预付费用 54,882 32,239
预付供应商款 32,585 23,125
存货 59,787 34,159
其他应收账款 59,319 45,814
总流动资产 1,658,706 1,440,224
    
    
非流动负债   
交易及其他应收款净额51,081 3,485
关联方借款16177,956 29,322
应收所得税及社会保险6.113,829 1,472
其他应收税款6.21,190 857
递延所得税2222,257 28,800
司法性存款15952 631
其他应收账款 34,019 32,245
 
   
物业、厂房和设备,净值8879,391 资产总计
使用权资产,净额8103,461 88,737
商誉91,687,166 1,537,135
无形资产9387,474 358,703
其他非流动资产 3,308,776 2,868,948
    
总资产 4,967,482 4,309,172 
附注是未经审计的简明合并财务报表的一部分。
2

AMBIPAR应急响应
简明合并中期财务报表(未经审计)
截至2024年6月30日和2023年12月31日
(以巴西雷亚尔为单位,数值表示千)
负债
单张债券2024年6月30日(未经审计)2023年12月31日
当前   
贷款和融资10155,362 84,369
无抵押可转换债券116,818 79,677
应付贸易及其他款项12159,493 184,618
劳动义务 84,869 82,768
未付股息1653,367 57,364
应纳所得税和社会保险费用13.18,875 21,684
其他应交税费13.249,527 51,459
收购投资的债务7157,948 183,825
租赁负债1423,436 22,620
其他应付账款 24,58134,638
  724,276 803,022
 
   
非流动负债   
贷款和融资10743,286 617,533
无抵押可转换债券11245,985 466,073
其他税款应付款13.211,344 8,638
关联方借款161,203,528 620,842 
递延所得税和社会保险费22223,316 187,784 
收购投资的债务771,381 168,926 
拨备15377 393
租赁负债1435,335 34,860 
认股权和收购款3.4.217,989 30,753 
其他应付账款 16,025 13,551 
 
 2,568,566 2,149,353 
 
   
股东权益17  
资本 1,443,108 1,443,108
资本交易(106,427)(99,516)
累计翻译调整(17,556)(208,057)
保留盈余9,239(62,477)
 
归属于公司股东的股权1,328,364 1,073,058
非控制权益346,276 283,739
1,674,640 1,356,797
 
股东权益和负债总计4,967,482 4,309,172 
附注是未经审计的简明合并财务报表的一部分。
3

AMBIPAR应急响应
未经审计的简明合并财务报表
截至2024年6月30日的六个月的期间
(金额以巴西雷亚尔千元为单位,除每股收益外)
 单张债券
2024年6月30日(未经审计)
2023年6月30日
营业收入191,419,574 1,208,342
    
服务成本20(1,169,867)(987,054)
毛利润 249,707 221,288
    
营业费用/收益   
销售、总务及管理费用 20(16,875)(12,855)
净额其他收入/支出207,492 (113,089)
  (9,383)(125,944)
    
营业利润 240,324 95,344
    
净财务结果   
财务费用21(172,268)(97,065)
财务收入2169,355 16,474
  (102,913)(80,591)
所得税和社会保障前净利润 137,411 14753
    
当前所得税和社会保障费用22(22,045)(29,572)
递延所得税和社会保险费227,027(5,703)
    
本期利润(损失) 122,393 (20,522)
    
归属于   
母公司控制权 71,716 (64,325)
非控制权益 50,677 43,803 
    
期末股份数 55,429,851 55,429,851
    
每股收益(基本)年底 - 以巴西雷亚尔计算17.3 2,21 (0.17)
每股收益(稀释)年底 - 以巴西雷亚尔计算17.3 1,71 (0.15)
随附说明是未经审计的精简合并财务报表的组成部分。
4

AMBIPAR应急响应
简化综合收益附注表(未经审计)
截至2024年6月30日和2023年6月30日的六个月期间
(以巴西雷亚尔为单位,数值表示千)
 
 截至2024年6月30日(未经审计)
2023年6月30日
本期利润(损失)122,393 (20,522)
   
可重新分类进损益表的项目:  
子公司在国外的商誉的汇率变动6,911 27,020
外币折算调整183,590 (151,695)
本期其他综合损失,税后净额190,501 (124,675)
   
本期综合收益(亏损),净额312,894 (145,197)
   
归属于:  
母公司控制权262,217(189,000)
非控制权益50,67743,803
附注是未经审计的简明合并财务报表的一部分。
5

AMBIPAR应急响应
未经审计的汇编中期股东权益变动表
截至2024年6月30日和2023年6月30日的六个月期间
(以巴西雷亚尔为单位,数值表示千)
    利润储备      
 资本附带条件收购股份发行的费用法定储备未实现收益储备资本交易股权计价调整累计翻译调整未分配利润 归属于控股股东的总额少数股东权益总费用
2023年1月1日的余额261,920 22,011 280,806 (110,218)(89,165)365,354 81,734 447,088
发行 177,977,323 股新股263,004 263,004 263,004
资本交易汇兑变动(2,413)2,413
股权计价调整(5,769)(5,769)(5,769)
非控制股东权益的参与13,231 13,231
净利润13,288 13,288 7,885 21,173
与股东初次交易03.03.2023307,714(22,011)(280,806)16,940 (8,549)(13,288)
PIPE和其他投资者595,746595,746595,746
CST&T的HPX信托账户余额48,08348,08348,083
HPX初始收款03.03.2023(41,750)(41,750)(41,750)
附带条件收购(2,349)(2,349)(2,349)
资本交易汇兑变动4,257 (4,257)
股份发行的费用(119,822)(119,822)(119,822)
股份发行中的成本实现119,822 119,822 119,822
非控制股东权益的参与(17,795)(17,795)
净利润(64,325)(64,325)43,803(20,522)
股权估值调整(120,418)(120,418)(120,418)
2023年6月30日的资产负债表(未经审计) 1,434,717(2,349)(91,434)(225,745)(64,325)1,050,864128,858 1,179,722
2024年1月1日余额1,443,108 (99,516)(208,057)(62,477)1,073,058283,738 1,356,796
            
附带条件收购
资本交易汇兑变动(6,911)6,911
非控制权参与11,861 11,861
净利润71,71671,71650,677122,393
其他综合损失183,590183,590 183,590
2024年6月30日余额(未经审计)1,443,108 (106,427)(17,556)9,2391,328,364 346,276 1,674,640
随附说明是未经审计的精简合并财务报表的组成部分。
6

AMBIPAR应急响应
简明综合经营现金流量表(未经审计)- 间接法
截至2024年6月30日和2023年6月30日的六个月期间
(以巴西雷亚尔为单位,数值表示千)
2024年6月30日(未经审计)2023年6月30日
经营活动现金流
本期利润(损失)122,393 (20,522)
收入调整为经营活动的现金流量: 
折旧和摊销127,029 73,090
预期信贷损失1,882 (15)
收回的已计提固定资产、无形资产和待摊费用的残值3,404 9,456
拨备(16)(225)
所得税和社会保险费-递延(7,027)5,703
对投资收购的义务的撤销(4,169)
贷款和融资、债券、租赁和汇率变动的利息90,559 78,049
贷款、融资和债券费用摊销8,515
SWAP结果 - 绿色债券(3,464)
资产和负债变动:
应收账款75,903 19,425
可收回税款(34,387)(7,544)
预付费用(20,477)10,669 
预付供应商款(9,394)(28,406)
存货(23,715)(7,982)
其他应收账款(9,249)(7,019)
供应商(30,369)(52,106)
工资和社会保险费(1,917)(32,316)
应付税款29,3521,989
认股权和收购款(10,885)
其他应付款(12,153)37,214
经营活动产生的现金流量291,815 79,460
贷款和融资付息(31,231)(24,803)
债券利息支出(41,925)(46,891)
租赁利息支出(1,606)(1,411)
债券付款罚款(7,066)
所得税和社会保险费(44,019)(12,154)
经营活动产生的现金流 165,968 (5,799)
投资活动现金流量
公司收购支出净现金流(25,169)
从收购投资支付的义务(137,296)(64,923)
购买固定资产和无形资产(20,442)(108,955)
投资活动产生的净现金流出(157,738)(199,047)
筹资活动产生的现金流量
归属于股东的净利润
分配股利-上期(4,375)(47,900)
少数股东权益增加699,532 
归属于融资的金额
关联方425,361 104,509 
租赁支付-本金(65,668)(28,392)
贷款及融资的收益 94,229 37,765
贷款和债券的收费(300)
债券的资金筹集1,028
贷款和融资支付 - 本金(70,486)(63,980)
债券支付 - 本金(279,583)
筹资活动产生的净现金流量99,178 702,562 
现金及现金等价物净增加额107,408 497,716 
现金及现金等价物汇率变动18,839 (69,576)
期初现金及现金等价物余额423,266 271,607
期末现金及现金等价物余额549,513 699,747 
附注是未经审计的简明合并财务报表的一部分。
7

AMBIPAR应急响应
简明合并财务报表附注
截至2024年6月30日和2023年12月31日
(以巴西雷亚尔为单位,数值表示千)
1.基本信息
Ambipar急救反应(以下简称“集团反应”或“公司”)是Ambipar Participacoes e Empreendimentos S.A.(以下简称“Ambipar Group”)在应急反应领域的子公司,致力于可持续发展事务,并在其业务中工作于ESG(环境、社会和治理)三支柱,并为其客户提供支持。
Ambipar紧急响应致力于应对化学制品和污染物、打击公路、铁路、机场、港口、产业、采矿和管道上的环境紧急事态、火灾以及自然灾害。该公司还提供专业工业清洁方面的环保服务。
Ambipar紧急响应还专门从事危机管理和应对危及健康、环境和财产的环境、化学和生物危机。其拥有卓越的人员和技术装备,采用最先进的技术和最安全的协议,为卓越的服务作出贡献。Ambipar紧急响应在全球拥有超过400个基地,雇用7,500多人,拥有150,000多个受过培训的人员,并且全年365天、24小时接听紧急呼叫。
2022年7月6日,Emergência Participações S.A.与HPX Corp.(“HPX”)签订了业务合并协议,以进一步加速公司发展。在完成所有公司和监管要求之后,于2023年3月3日完成交易。因此,从2023年3月6日起,Ambipar紧急响应成为上市公司,其普通股和认股权开始在纽约证券交易所美国上市,代码分别为“AMBI”和“AMBI.WS”。
1.1.应急反应业务
Ambipar紧急响应的主要业务包括在所有运输模式中进行有害或无害产品的预防、管理和紧急响应,拥有自己的基地并在南美洲、欧洲、非洲、北美洲和南极洲的16个国家设有分支机构。此外,它还提供工业消防员在客户设施工作,并拥有拉丁美洲最大、最完整的训练场,以应对多模式情景下的紧急响应和管理,培训员工和客户。
截至2024年6月30日和2023年12月31日,Ambipar紧急响应的股权利益及其各自的业务领域详见注释1.2“公司组织和业务运营计划”。
8

AMBIPAR应急响应
基本合并财务报表注释
截至2024年6月30日和2023年12月31日
(金额以巴西雷亚尔表示,单位为千)
子公司名单
未经审计的汇编中期财务报表中包括Ambipar急救反应的实体的各自声明,列举如下:
营业地点/注册国家集团持有的所有权英顺持有
公司单张债券 人形机器人-电机控制器06.30.2024
%
12.31.2023
%
06.30.2024
%
12.31.2023
%
合并方法
Emergência Participações S.A.巴西Ambipar应急响应100.00 100.00 
Ambipar应急响应有限责任公司巴西紧急参与100.00 100.00 
Ambipar保险 - Correta de Seguros Ltda巴西紧急参与100.00 100.00 
Ambipar响应保险 - Atendimento a Seguros Ltda巴西紧急参与100.00 100.00 
Ambipar Response Chile股份有限公司智利紧急参与100.00 100.00 
Ambipar Response Chile S.A.智利紧急参与100.00 100.00 
Ambipar Peru SAC秘鲁Ambipar响应智利Spa和SA99.78 99.78 0.220.22
Ambipar响应培训股份公司。智利Ambipar响应智利Spa和SA99.99 99.99 0.01 0.01
Ambipar响应Mineros e Integrales股份公司。智利Ambipar响应智利Spa和SA99.90 99.90 0.10 0.10
Ambipar乌拉圭股份公司。乌拉圭Ambipar响应智利Spa和SA100.00 100.00 
Ambipar响应哥伦比亚有限公司。哥伦比亚Ambipar响应智利Spa和SA100.00 100.00 
Ambipar响应哥伦比亚公司哥伦比亚Ambipar响应智利Spa和SA100.00 100.00 
Ambipar响应墨西哥S. de R.L. de C.V.墨西哥Ambipar响应智利Spa和SA100.00 100.00 
Ambipar控股美国INC美利坚合众国紧急参与100.00 100.00 
Ambipar响应德克萨斯州有限责任公司美利坚合众国Ambipar控股美国公司100.00 100.00 
Ambipa响应阿拉巴马州有限责任公司美利坚合众国Ambipar控股美国公司100.00 100.00 
Ambipar响应佛罗里达州有限责任公司美利坚合众国Ambipar控股美国公司100.00 100.00 
Ambipar响应科罗拉多州股份公司美利坚合众国Ambipar控股美国公司100.00 100.00 
Ambipar应急服务公司美利坚合众国Ambipar控股美国公司100.00 100.00 
Ambipar应急服务西北公司美利坚合众国Ambipar控股美国公司100.00 100.00 
Ambipar PERS应急反应服务公司美利坚合众国Ambipar控股美国公司100.00 100.00 
Ambipar反应培训中心公司美利坚合众国Ambipar控股美国公司100.00 100.00 
Witt O'Brien's LLC美利坚合众国Ambipar控股美国公司100.00 100.00 
Witt O'Brien的薪酬管理有限责任公司特拉华州Witt O'Brien's LLC100.00 100.00 
O'Brien的应对管理有限责任公司 特拉华州Witt O'Brien's LLC100.00 100.00 
Witt O'Brien保险服务有限责任公司 新泽西州。O'Brien的应对管理有限责任公司 100.00 100.00 
Witt O'Brien的美属维尔京群岛有限责任公司美属维尔京群岛Witt O'Brien's LLC100.00 100.00 
Witt O'Brien's PR LLC波多黎各Witt O'Brien's LLC100.00 100.00 
战略危机顾问有限责任公司 乔治亚Witt O'Brien's LLC100.00 100.00 
Navigate Communications Pte. Ltd. 新加坡Witt O'Brien's LLC100.00 100.00 
Navigate Response (亚洲)私人有限公司新加坡Witt O'Brien's LLC100.00 100.00 
Navigate PR 有限公司英格兰和威尔士Witt O'Brien's LLC100.00 100.00 
Navigate Response 有限公司英格兰和威尔士Witt O'Brien's LLC100.00 100.00 
O'Brien's do Brasil Consultoria em Emergências e Meio Ambiente S.A.巴西 Witt O'Brien's LLC  
Witt Associates do Brasil Consultoria Ltda巴西 Witt O'Brien's LLC  不要
Ambipar Holdings UK Limited 英国 紧急参与100.00  100.00  
Groco 404有限公司英国Ambipar Holdings UK100.00 100.00 
Ambipar Site Service有限公司英国Groco 404有限公司100.00 100.00 
Ambipar Holding Ireland有限公司爱尔兰Ambipar Holdings UK100.00 100.00 
Ambipar Response Ireland有限公司爱尔兰Ambipar Holding Ireland100.00 100.00 
Ambipar Howells Consultancy有限公司英国Ambipar Response有限公司(英国)100.00 100.00 
Ambipar Response有限公司(英国)英国Ambipar Holdings UK100.00 100.00 
Ambipar Response有限公司(爱尔兰)爱尔兰Ambipar Response有限公司(英国)100.00 100.00 
9

AMBIPAR应急响应
基本合并财务报表注释
截至2024年6月30日和2023年12月31日
(金额以巴西雷亚尔表示,单位为千)
Ambipar Holding Canada,INC加拿大紧急参与100.00 100.00 
Ambipar响应工业服务股份有限公司(a)加拿大Ambipar控股加拿大公司70.0070.000.00 30.00
奥拉翁环保服务有限公司(OES)(a)加拿大Ambipar响应工业服务股份有限公司70.0030.00
Orion Tank Solutions Ltd. (OTS)(a)加拿大Ambipar响应工业服务股份有限公司70.0030.00
Ambipar响应工业服务E股份有限公司(a)加拿大Ambipar响应工业服务股份有限公司70.0030.00
Ambipar响应工业服务大单股份有限公司(a)加拿大环保母基响应工业服务公司70.0030.00
环保母基响应工业服务G公司。加拿大环保母基响应工业服务公司70.0070.0030.0030.00
1653395 Alberta有限公司(a)加拿大环保母基响应工业服务公司70.0030.00
Bulldog能源集团(a)加拿大1653395 Alberta有限公司70.0030.00
环保母基响应紧急服务加拿大F公司加拿大Ambipar控股加拿大公司100.00 100.00 
Ridgeline Canada Inc加拿大Ambipar控股加拿大公司100.00 100.00 
DFA Contracting有限公司加拿大Ambipar控股加拿大公司100.00 100.00 
JM综合服务有限公司巴西紧急参与70.0070.0030.0030.00
JM服务和租赁有限公司巴西紧急参与70.0070.0030.0030.00
Lacerda & Lacerda环境运输和应急服务有限公司巴西紧急参与100.00 100.00 
Belo疏通有限公司巴西紧急参与100.00 100.00 
Ambipar Response Gás Ltda巴西紧急参与100.00 100.00 
Ambipar Response Dracares Apoio Marítimo e Portuário S.A.巴西紧急参与51.00 英顺 51.00 英顺49.00 英顺49.00 英顺
Ambipar Response Marine S.A.巴西 Ambipar Response Dracares Apoio Marítimo e Portuário S/A40.80 英顺 40.80 英顺59.20 英顺 59.20 英顺
环保母基响应海事服务PDA S.A.。巴西 Ambipar Response Marine S.A.24.48  24.48 75.52  75.52
Ambipar Flyone Serviço Aéreo Especializado, Comércio e Serviço S.A.巴西紧急参与51.00 英顺 51.00 英顺49.00 英顺49.00 英顺
RG响应S.A.。巴西紧急参与51.00 英顺51.00 英顺49.00 英顺49.00 英顺
RG技术环保咨询巴西有限公司巴西RG反应51.00 英顺51.00 英顺49.00 英顺49.00 英顺
Ambipar Response Espírito Santo S.A.巴西 紧急参与70.00 70.0030.00 30.00
环保母基响应环境服务有限公司巴西 Ambipar Response Espírito Santo S.A.70.00 70.0030.00 30.00
Ambipar响应Orbitgeo Ltda巴西 Ambipar Response Espírito Santo S.A.70.00 70.0030.00 30.00
Ambipar响应OGTEC设施有限公司巴西 Ambipar Response Espírito Santo S.A.70.00 70.0030.00 30.00
Ambipar响应废水控制有限公司巴西 Ambipar Response Espírito Santo S.A.70.00 70.0030.00 30.00
Ambipar Response Geoweb有限公司巴西 Ambipar Response Espírito Santo S.A.70.00 70.0030.00 30.00
Ambipar Response Geociências有限公司巴西 Ambipar Response Espírito Santo S.A.38.50  38.50 61.50  61.50
Ambipar Response Analytical股份有限公司巴西 Ambipar Response Espírito Santo S.A.35.70  35.70 64.30  64.30
Ambipar Response Fauna e Flora Ltda巴西 Ambipar Response Espírito Santo S.A.70.00 70.0030.00 30.00
Ambipar Response Environmental Consulting Offshore S.A.巴西 Ambipar Response Espírito Santo S.A.42.00  42.00 58.00  58.00
Ambipar Response Remediation S.A.巴西Ambipar Response Espírito Santo S.A.35.70 35.70 64.30 64.30
Ambipar Response Remediation Ltda巴西Ambipar Response Remediation S.A.35.70 35.70 64.30 64.30
RMC2 Soluções Ambientais Ltda巴西 Ambipar Response Remediation Ltda17.85  17.85 82.15  82.15
Fênix Emergências Ambientais Ltda巴西 紧急参与100.00  100.00  
APW环保和运输有限公司巴西 紧急参与100.00  100.00  
Ambipar应急罐清洗股份有限公司巴西 紧急参与51.00 英顺 51.00 英顺49.00 英顺 49.00 英顺
Ambipar C-Safety商贸服务有限公司巴西 Ambipar反应罐清洗51.00 英顺 51.00 英顺49.00 英顺 49.00 英顺
环保母基响应工业服务S.A.。巴西 Ambipar反应罐清洗26.01  26.01 73.99  73.99
环保母基响应工业机器人S.A.。巴西 Ambipar反应罐清洗26.01  26.01 73.99  73.99
环保母基响应紧急医疗服务R S.A.。巴西 紧急参与70.00 70.0030.00 30.00
环保母基响应紧急医疗服务H S.A.。巴西 紧急参与70.00 70.0030.00 30.00
环保母基响应紧急医疗服务S S.A.。巴西 紧急参与70.00 70.0030.00 30.00
(a)于2024年5月1日,Orion环境服务有限公司(OES),Orion储罐解决方案有限公司(OTS),环保母基响应工业服务加拿大E公司,环保母基响应工业服务加拿大L公司,1653395 Alberta Ltd (“165 AB”),和Bulldog能源集团被合并为母公司环保母基响应工业服务加拿大公司。
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基本合并财务报表注释
截至2024年6月30日和2023年12月31日
(以巴西雷亚尔为单位,数值表示千)
1.2.授权发行这些基本报表
这些未经审计的简明汇编中期财务报表的发行于2024年8月8日获得管理层授权。
2.重要会计政策说明
2.1.报表层面的基础
由于下述重组,这些财务报表在所有期间均表现为公司是集团响应的控股公司。
公司于2023年6月通过业务组合成为Group Response的控股公司(见注1.2),因此紧急参与 S.A.(前身)成为环保母基响应的全资子公司。
这些交易根据前身价值作为一般控制交易进行会计处理,并基于公司在其未经审计的简化合并中期财务报表中确认的前身价值从公司取得集团响应的控制权日期开始核算。
在业务组合完成后,将Group的运营结果包括在公司的未经审计的简明汇编中期财务报表中,如同公司一直拥有Group Response一样。
未经审计的简化合并中期财务报表以千巴西雷亚尔(“R$”)计量,必要时其他货币金额亦表现为千,除非另有说明。
编制未经审计的简明汇编中期财务报表需要管理层做出判断,使用估计并采用假设,这些判断、假设和估计的不确定性可能导致在未来几年对某些资产和负债的账面价值进行重大调整的结果。
Ambipar Emergency Response管理层确认所有相关信息与管理部门使用的信息相一致。未经审计的简明合并中期财务报表已得到证实。
这些未经审计的简化合并中期财务报表是以历史成本为基础编制的,除特定金融资产和负债之外,它们以公允价值计量。
这些未经审计的简化合并中期财务报表包含在Ambipar Emergency Response的业务中,但这些业务并不是以单一法律实体的形式产生的。因此,这些未经审计的简化合并中期财务报表不能作为表明类似单一法律实体在这些年度中的运营情况、现金流以及实际的股权和财务状况,或表明其未来结果的准确指示。
这些未经审计的简化合并中期财务报表是基于持续经营假定基础编制的,这假定 Ambipar Emergency Response 能够偿付其负债。
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截至2024年6月30日和2023年12月31日
(以巴西雷亚尔为单位,数值表示千)
2.2.合并基础
这些未经审计的简明合并中期财务报表包括公司及其所有附属机构的业绩,截至同一会计日。在合并中,所有集团内的余额、交易、收入和支出均被完全消除。在期间内收购或处置的子公司的业绩从收购或处置的生效日期起包括或排除在合并利润表中。
2.3.首次应用的新或修订准则
新的IFRS标准只有在会计准则委员会发布并获联邦会计理事会批准后,才会在巴西得到应用。
a) IFRS 17保险合同修订;
IFRS 17于2017年由IASB发布,取代IFRS 4,适用于2023年1月1日或之后开始的报告期。
IFRS 17本着一贯的国际会计准则处理保险合同。在IFRS 17之前,世界各地在保险合同的会计和披露方面存在显著的多样性。
鉴于IFRS 17适用于实体发行的所有保险合同(具有有限的范围排除),因此它的采用可能对非保险公司(如公司)产生影响。公司对其合同和业务进行了评估并得出结论,采用IFRS 17对其合并年度财务报表没有影响。
b) IAS 1财务报表呈现修订;
2021年2月,IASB修订了IAS 1,旨在通过用"重大会计政策"取代"重要会计做法"来取代会计政策披露要求,使会计政策披露更具信息量。修订还就会计政策信息在哪种情况下可能被视为重大并因此需要披露提供了指导。
这些更改不会影响公司简明合并中期财务报表中任何项目的计量或表示,但会影响其会计政策的披露。
c)IAS 12利润税的修订
i.涉及从单一交易产生的资产和负债的递延所得税。
2021年5月,IASB对IAS 12进行了修订,澄清了某些交易的初始确认豁免,而这些交易导致同时识别资产和负债(例如,IFRS 16下的租赁)。修订说明这种豁免不适用于在交易时产生等额可税扣除的暂时性差异的资产或负债的初始确认。
这些更改对公司的合并年度财务报表没有影响。
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截至2024年6月30日和2023年12月31日
(以巴西雷亚尔为单位,数值表示千)
二、国际税收改革-支柱二模型规则
2021年12月,经济合作与发展组织(OECD)发布了一项有关全球最低税收的草案立法框架,应该由各个司法管辖区使用。该框架的目的是减少从一个司法管辖区到另一个司法管辖区转移利润以减少公司结构的总体税务负担。2022年6月,OECD就“第二柱规则”发布了详细的技术指南。
利益相关者提出了关于国际会计准则委员会IASB的关切,特别是有关支柱二模型规则对所得税会计,特别是递延所得税会计,产生的潜在影响。
为回应利益相关者的关切,IASB于2023年5月23日发布了《国际税务改革-支柱2模型规则》的最终修订版。
修订版引入了一个义务性例外,要求企业认可和披露与支柱二规则相关的递延所得税资产和负债的信息。该例外立即生效,并具有追溯性。修订版还规定了有关企业收入所得税风险的额外披露要求。
管理层已确定该公司不属于OECD支柱二模型规则的适用范围,并免除了递延税收信息的认可和披露例外。
d)IAS 8会计政策、估计变更和错误更正的变更
对IAS 8的修订增加了会计估计的定义,澄清了信息变更或测量技术变更的影响是会计估计变更,除非它们是由前期错误修正引起的。这些更改澄清了企业如何区分会计估计变更、会计政策变更和前期错误之间的差异。
这些更改对公司的合并财务报表没有影响。
e)IFRS 16修订版
增加了IFRS 15要求的销售和回租交易的后续测量要求,适用于2024年1月1日或之后的期间。
f)IAS 1修订版
澄清了应考虑的方面,以将负债分类为流动负债和非流动负债,适用于2024年1月1日或之后的期间。
g)IAS 1修订版
明确仅应履行于报告期结束前12个月或之前的契约,才影响企业推迟至报告日至少12个月解决负债的权利,适用于2024年1月1日或之后的期间。
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(以巴西雷亚尔为单位,数值表示千)
h)IAS 7和IFRS 7修订版
自2024年1月1日或其后的期间起开始生效,要求实体必须披露供应商融资安排的信息,并使基本报表的用户能够评估这些安排对实体的负债和现金流的影响。
2.4.未在2024年6月30日之前生效的新标准,修订和解释
对于以下规则或变化,管理层尚未确定其是否会对公司的基本报表产生重大影响,即:
a)修订后的IAS 21 - 要求披露信息,使基本报表的用户能够了解无法进行兑换的货币对实体的影响 - 从2025年1月1日或其后的期间起开始生效。
b)国际可持续性标准委员会(ISSB)发布了第一批可持续性披露标准,IFRS S1和S2 - IFRS S1确定了一整套与可持续性相关的财务披露所需的主要内容,并要求实体披露有关所有可能与可持续性相关的风险和机遇的信息,可能会影响实体的前景。对实体前景的影响是指其短期、中期或长期的现金流、融资或资本成本。IFRS S2要求实体报告其暴露于与气候相关的风险和机遇。S1和S2正在翻译和随后由巴西可持续性声明委员会(CBPS)进行公开咨询。由于CVM已通过CVM决议59表态,鼓励公司于2025年或之前自愿采用这些标准,因此预计适用于巴西市场的适当最终版本的标准将于2024年出现。
公司目前正在评估这些新会计准则和变化的影响。公司将根据IASB发布的最终修订版本评估其对负债分类的影响。公司认为,在其目前的形式下,IAS 1的修订版不会对其负债的分类产生重大影响,因为其可转换债务工具上的转换功能被归类为股本工具,并因此不影响其可转换债务的非流动负债分类。
其他声明和解读
公司及其子公司预计应用这些未生效的其他规则、规则变化和解读不会产生重大影响。
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(以巴西雷亚尔为单位,数值表示千)
3.计量基础
3.1.货币翻译
a)功能货币和报告货币
包括在安必平应急响应无审计的简明合并中的项目是使用公司经营的主要经济环境的货币(“功能货币”)计量的。无审计的简明合并财务报表是以巴西雷亚尔(R$)表示的。除非另有说明,所有披露的财务信息都已舍入至最近的值。
b)外币
使用交易或估值日期上盛行的汇率将涉及外币的交易转换为功能货币计量的。由于在年末汇率参考下,外币货币性资产和负债的翻译,由于结算这些交易和翻译而发生的汇兑损益,将在损益表中确认。与应收账款、供应商和贷款相关的外汇收益和外汇损失将作为财务收入或费用在损益表中呈现。
c)海外操作
海外操作的资产和负债,包括收购所产生的商誉和公允价值调整,以报告日的汇率计量。海外操作的收入和费用(“损益项目”)以其交易发生日的汇率计量。
除非外汇翻译差额分配给新华保险,否则将在OCI中确认并在翻译储备中累计。
当全部或部分处置外国业务使得控制、显著影响或联合控制丢失时,与该外国业务相关的累计翻译储备金额将作为处置的利润或损失的一部分重新分类到利润或损失。如果公司在子公司中出售其利益的一部分但保留了控制权,则将相关比例的累积金额重新归属于NCI。当公司仅出售联营企业或合营企业的一部分,而保留了显著影响或联合控制,相关比例的累计金额将重新分类到利润或损失。
3.2.会计估计和判断准则的使用
根据国际会计准则理事会(IASB)和解释(统称为“IFRS”)发布的国际财务报告准则的要求编制的未经审计的简明合并中期财务报表需要管理层进行涉及核算政策应用和资产、负债、收入和费用的报告金额的判断、估计和假设。实际结果可能与这些估计值不同。涉及这些估计的交易的结算可能导致由于其确定过程中固有的精度不足而具有显着不同的金额。
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(以巴西雷亚尔为单位,数值表示千)
继续审查估计和假设。会计估计的修订应承认为修正的年度,并承认对任何未来受影响的任何期间。涉及核算政策所采用的关键判断的信息将对纳入未经审计的简明合并中期财务报表的金额产生影响以本注释的形式呈现。
非金融资产减值
如3.6节所述,减值测试涉及计算企业所拥有的具有现金产生能力的单元的使用价值或公允价值减去处置成本(如适用)。使用价值通过估计未来五年的现金流、无限期价值以及使用包括货币时间价值、适当的风险溢价以及未来现金流的不确定性的折现率计算而得出,因此,这依赖于多个关键评估、估计和假设。有关在减值测试中使用的估计和假定的更多信息,请参见注释8。
营业收入确认
公司在评估与客户合同的收入条款时应用一定的判断,以确定合同是否涉及服务的交付(随时间确认收入)。公司逐个评估每个合同,其关键条款,以及与其客户和任何关联的第三方的业务关系。 
租赁期限
公司确定租赁期限为租赁的不可撤消期限,加上如果有合理确定将被行使的续租期限的期限,或者在合理确定不会被行使的情况下,由终止租赁的期限。公司在评估是否合理确定续租期限的情况下进行判断,考虑所有能够创造经济激励使其行使续租的相关因素,例如期权期限、市场利率、租赁合同的时间和不可撤销期限的长度等。
开始日期后,如有显著事件或变化在公司的控制范围内,影响其行使(或不行使)续租期权的,公司将重新评估租赁期限。
物业、设备和有限寿命无形资产的残值和估计使用年限(3.5节和3.7节所述)
如3.5节和3.7节所述,无形资产和财产、工厂和设备资产按其使用寿命逐期计提摊销。使用寿命基于管理层预计资产将有助于产生收益的期间,并定期进行检查。估计变动可能导致账面价值显著变化,对这些估计的调整将被逐期确认。
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(以巴西雷亚尔为单位,数值表示千)
企业合并会计
我们将被识别出的受益和负债按其拟定收购日期公允价值识别成获得的治理权以外的商誉。获得治理权当日,我们将治理权轨迹下所获收益、在被获得的公司中持有的权益公允价值减去获得的净资产或担保负债的公允价值。在收购日,我们将衡量收购的所有资产和负债的公允价值,这些资产和负债来自合同的不确定性。如果在收购日,非合同不确定性很可能会导致资产或负债的发生,则衡量所有非合同不确定性的公允价值。
预计与交易和其他应收款项相关的信用损失
当有客户不能按账户应收数原始条款收取所有金额的客观证据时,建立对存疑账户的预期损失。
管理层认为,根据每个客户的违约风险分析、合理可支持的信息,以及信贷风险自初次确认以来是否显著增加、客户市场中的财务状况、已签署但未履行的协议等因素,形成了足够的金额,以涵盖可能产生的应收账款损失。在考虑市场中具有可观察行为的风险场景时,特别关注长期逾期信用情况。
所得税
计算流动和递延所得税需要我们进行估计和假设,并行使判断,涉及到资产和负债的账面价值,这些价值本质上是会计估计所固有的,收入税法的解释跨越了不同的司法管辖区,对未来的营业结果、暂时性差异翻转的时机以及可能由税务机关对所得税申报的审计所产生的影响进行期望。
根据底层估计或假设的变化或差异可能会导致合并财务状况表中的流动或递延所得税余额发生变化,进而导致收入税费用中的贷方或借方,以及可能产生现金支付或收到。
所有所得税申报均受到审计和重新评估的影响。解释或判断的变化可能会导致我们未来所得税负债的变化。无法合理估计这种变化的金额。
3.3.现金及现金等价物
现金及现金等价物包括现金、存款、短期高流动性投资,赎回期限不超过三个月,并具有极小公允价值风险,用于满足短期承诺的目的。
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(以巴西雷亚尔为单位,数值表示千)
3.4.金融工具
3.4.1.金融资产
确认和计量
金融资产的购买和销售在交易日期确认,除在收入(损失)中确认的全部金融资产外,投资在初始确认时以公允价值加上交易成本进行确认。
公允价值公认的金融资产在初始确认时以公允价值进行确认,交易成本在发生时记入损益表。
公开报价的投资的公允价值基于当前购买价格。如果市场不存在金融资产的市场,AMBIPAR应急响应使用估值技术来确定公允价值。这些技术包括使用第三方订立的最近交易、参考其他实质相似的工具、分析折现现金流量和期权定价模型,优先考虑市场信息,减少管理人员产生的信息使用。
分类
在初始确认时,金融资产被归类为以下计量类别之一:(i)摊余成本计量;(ii)以其他综合收益公认的公允价值(“FVTOCI”);或(iii)以公允价值计入损益表的公允价值(“FVTPL”)。
如果符合以下两个条件,则将金融资产计量为摊余成本:(i)资产是以旨在收集合同现金流的业务模型持有的;和(ii)金融资产的合同条款产生在特定日期上,仅为未偿还本金和利息的现金流量。
只有符合以下两个条件之一的金融资产计量为FVOCI:(i)资产是在旨在实现通过收集合同现金流和销售金融资产实现的业务模型之内维持的;和(ii)金融资产的合同条款产生的现金流量可能与未偿还本金和利息有关。所有其他金融资产均被归类为按公允价值计入损益表的计量。
此外,在初始确认时,Ambipar应急响应可以不可撤销地指定满足按摊余成本、FVTOCI甚至FVTPL进行计量的金融资产。此指定旨在消除或显著减少由各自资产产生的可能的会计不匹配。
金融资产-业务模式评估
Ambipar应急响应对金融资产所持有的业务模式的目的进行了评估,因为这最能反映业务的管理方式,并向管理层提供信息。所考虑的信息包括:
• 投资组合的规定政策和目标以及实践中执行这些政策的情况。这包括管理策略是否侧重于获得合同利息收入,维持特定的利率结构,将金融资产的期间配合任何相关的负债或预期的现金流出或通过出售资产来实现现金流入。
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(以巴西雷亚尔为单位,数值表示千)
• 投资组合的表现如何被评估和向Ambipar应急响应的管理层报告;
• 影响业务模式的风险(以及在该业务模式中持有的金融资产)以及如何管理这些风险;
• 如何补偿业务的经理-例如,是否基于所管理的资产的公允价值或收集的合同现金流量进行补偿;
• 过去期间金融资产的销售频率、成交量和时机、此类销售的原因以及对未来销售活动的预期。
不符合摊销标准并且被转让给第三方的金融资产不被视为销售,与Ambipar应急响应对资产的持续确认相一致。
按交易公允价值进行计量的持有交易或进行管理且其表现按公允价值进行评估的金融资产按FVTPL进行计量。
金融资产-评估合同现金流量是否仅为本金和利息支付
为了进行这项评估,“本金”被定义为金融资产在初始确认时的公允价值,“利息”是指考虑与某段特定时间内未偿还本金的与时间价值、与贷款基础风险相关的代价以及其他基本贷款风险和成本(例如流动性风险和行政成本)以及利润率。
在评估合同现金流量是否仅为本金和利息支付时,Ambipar应急响应考虑了工具的合同条款。这包括评估金融资产是否包含可能改变合同现金流时间或金额的合同条款,在进行此项评估时,Ambipar应急响应考虑:
• 会改变现金流时间或金额的相关事件。
• 可能调整合同票息率的条款,包括浮动利率特征;
• 提前还款和展期功能;
• 限制Ambipar应急响应从指定资产的现金流中索赔的条款(例如非追索权功能)。
如果预付款金额实质上代表未偿还的本金和应计利息的未付金额(可能包括提前终止合同的合理补偿),则预付款功能符合仅支付本金和利息的标准。此外,对于以折扣或溢价获得的金融资产,如果允许或要求进行预付款,金额实质上代表合同金额加上应计但未付的合同利息(可能还包括提前终止的合理补偿),则该功能符合此标准,前提是预付款功能的公允价值在初次确认时微不足道。
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(以巴西雷亚尔为单位,数值表示千)
金融资产-后续计量和收益损失
以公允价值计量的金融资产这些资产后续以公允价值计量,任何利息或股息收入的净收益和损失,均在损益表中确认。
按摊余成本计量的金融资产这些资产后续以使用有效利率法计量的摊余成本计量。摊余成本减少因减值损失、利息收入、汇率收益和损失以及减值在损益表中确认。摊余成本的净收益或损失的任何收益或损失在摊余成本计量时重新确认。
以FVOCI计量的债务投资这些资产后续以公允价值计量,计算利息收入的净收益,汇率收益和损失以及减值在损益表中确认。其他净收益和损失在其他综合收益中确认。在摊销时,归类为OCI中累积的收益和损失会重新分类到损益表。
以FVOCI计量的权益投资资产随后以公允价值计量,分红公认为利润或损失,除非股息明显代表投资的成本部分回收。其他净收益和净损失公认为其他全面收益和损失,永远不会重新分类为利润或损失。
贸易及其他应收款
贸易和其他应收款对应于在公司正常业务过程中提供服务所应收金额。如果支付期限相当于一年或更短的时间(或符合公司正常周期的任何其他期限),则应收账款列为流动资产。否则,它们将列在非流动资产中。
交易和其他应收款最初以公允价值确认,随后使用有效利率法按摊余成本计量,减去应收账款的预期减值损失。实际上,它们通常按照开票金额确认,如有必要,调整为减值准备。
确认和摊销
当企业成为财务工具合同的一方时,在未经审计的简明合并中期财务报表中才予以确认该金融工具。当企业的债务负担消失时,该企业就会将其财务负债从其财务状况表中撤销。当该公司转让资产并保留了所有实质的风险和所有权时,或者当该公司转让了资产并且保留了一些实质的风险和所有权,但另一方可能出售资产时,该公司将从其财务状况表中撤销财务资产。承担的风险和收益被确认为资产。
金融资产减值
预期信贷损失
当有客户不能按账户应收数原始条款收取所有金额的客观证据时,建立对存疑账户的预期损失。
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截至2024年6月30日和2023年12月31日
(以巴西雷亚尔为单位,数值表示千)
管理层认为,根据每个客户的违约风险分析、合理可支持的信息,以及信贷风险自初次确认以来是否显著增加、客户市场中的财务状况、已签署但未履行的协议等因素,形成了足够的金额,以涵盖可能产生的应收账款损失。在考虑市场中具有可观察行为的风险场景时,特别关注长期逾期信用情况。
a)确认
安必泊反应紧急处理将预计信用损失(ECLs)的损失津贴确认为:
•按摊余成本计量的金融资产;
•按公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资;和
•合同资产。
安必泊反应紧急处理还确认适当的损失津贴 ECLs 用于租赁应收账款,并作为贸易和其他应收账款的一部分披露。
安必泊反应紧急处理将损失津贴计量为等于终身 ECLs 的金额,但除下列款项外亦可计量为 12个月 ECLs:
•在报告日期被认为信用风险较低的债务证券;和
•其他债务证券和银行余额,其中信用风险(即金融工具预期存续期间内发生违约的风险)自初次确认以来未显著增加。
贸易应收账款(包括租赁应收账款)和合同资产的损失津贴始终计量为等于终身 ECLs 的金额。
在确定是否自初次确认以来财务资产的信用风险已显著增加并估计 ECLs 时,安必泊反应紧急处理考虑是否存在合理且无需过多成本或努力的相关可支持信息,包括基于历史经验和明智的信贷评估得出的定量和定性信息和分析。此分析应考虑前瞻性信息。
安必泊反应紧急处理假定金融资产的信用风险增加超过 30 天逾期。
安必泊反应紧急处理认为金融资产处于违约状态,当:
•债务人无法偿还应付安必泊反应紧急处理的全部信贷义务,无需诉诸取消抵充(如果有任何抵押品或担保取得);或
•金融资产逾期超过 90 天。
安必泊反应紧急处理认为债务证券的信用风险较低,当其信用风险评级等同于全球通行的“投资级”定义。
终身 ECLs 是在金融工具的预期存续期间内的所有可能违约事件造成的 ECLs。
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12个月的ECL是指在报告日期后12个月内可能发生违约事件的ECL占比例(如果工具的预期寿命少于12个月,则该期限缩短)。
在估计ECL时考虑的最长期限是Ambipar Emergency Response面临的信用风险的最长合同期限。
b)测量
ECL是信用损失的概率加权估计。信用损失是指所有现金短缺的现值(即实体根据合同应收到的现金流入与Ambipar Emergency Response预计收到的现金流入之间的差异)。
ECL以金融资产的有效利率折现。
c)信用受损的金融资产
在每个报告日期,Ambipar Emergency Response评估持有到账摊销成本和以公允价值计量且其变动计入OCI的债务证券是否存在信用受损。当对金融资产的预计未来现金流量产生不利影响的一个或多个事件发生时,金融资产为‘信用受损’。
证明金融资产受到信贷损失影响的证据包括以下可观察的数据:
•债务人的重大财务困难;
•违约或逾期90天以上等合同违约;
•Ambipar Emergency Response按条件重组贷款或垫款;
•债务人可能会进入破产或其他财务重组; 或
•由于财务困难而导致证券的市场活跃度下降。
d)资产负债表中ECL准备金的呈现方式
按摊销成本计量的金融资产的损失准备从资产的总账面价值中扣减。对于以公允价值计量且其变动计入OCI的债务证券,损失准备计入损益或计入OCI。
对于以FVOCI计量的债务证券,损失准备金计入利润或损失,并计入其他综合收益,永远不会重新分类为利润或损失。
e)核销
金融资产的总账面价值无法全额或部分收回时,该金融资产的总账面价值将被核销。对于个人客户,根据类似资产回收历史经验,当金融资产逾期180天时,公司有书面政策将其总账面价值核销。对于企业客户,公司根据是否有合理预期回收以及回收的时间和金额等方面进行个别评估。公司预计无法从核销后的金额中获得重要回收。但是,已核销的金融资产仍可能受到强制执行活动的影响,以遵守公司的应收账款追回程序。
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财务资产的注销。集团仅在放弃对这些资产的控制权时注销财务资产。
金融资产(或在适当情况下,金融资产的一部分或一组类似的金融资产的一部分)到期未收到现金流量的权利,且公司已将其收到的现金流量的权利转让或在“转借”协议的条款下承担全额支付现金流量的义务,而不会有重大延迟,并且公司已大量转移与资产相关的所有风险和收益;或公司未转让但未大量保留与资产相关的所有风险和收益,但已转移对该资产的控制时,需将该金融资产备抵。
当公司转让其从资产中收到的现金流量的权利或签订转让协议,且未将或大量保留与资产相关的所有风险和收益时,应在公司持续参与该资产的范围内确认资产。
3.4.2.金融负债
初始确认、分类和计量
金融资产或金融负债的初始计量以公允价值为准。随后的计量取决于金融工具的类别。某些类别以摊余成本计量,某些类别以FVTPL计量。如果金融负债被归类为持有交易证券、衍生品或在初始确认时被指定为这样,它将被归类为FVTPL。以FVTPL计量的金融负债按公允价值计量,净收益和净损失(包括任何利息费用)应确认在损益表中。其他金融负债使用有效利率法按摊余成本进行随后计量,利息费用和汇兑收益和损失应确认在损益表中。抵销时所产生的任何收益或损失也应确认在损益表中。
利率基准改革
如果金融资产或金融负债的合同现金流量的确定基础由于利率基准改革的影响而改变,则公司更新了金融资产或金融负债的有效利率,以反映改革所需的变化。在以下条件满足时,需根据利率基准改革要求改变确定现金流量的合同基础: •改变是改革的直接后果; •新基础已在经济上相当于先前的基础,即变化之前的基础。
如果利率基准改革要求在金融资产或金融负债上除合同现金流量的确定基础外进行其他变更,公司首先会根据利率基准改革的要求更新金融资产或金融负债的有效利率。然后,公司应按照对附加变更进行会计处理的政策进行处理。
•确定合同现金流的新基础在经济上等同于之前的基础即交易前的基础。
当对财务资产或负债的更改除了利率基准改革所要求的合同现金流基础的更改之外,公司首先更新财务资产或负债的实际利率以反映利率基准改革所必需的变化。之后,公司应用有关修改会计的政策对其余更改进行处理。
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截至2024年6月30日和2023年12月31日
(以巴西雷亚尔为单位,数值表示千)
借款成本
与不得不花费很长时间才能成为预期用途或销售的资产有关的贷款成本计入该资产的成本中。
贷款成本由公司在筹款过程中发生的与利息和其他费用构成。
财务负债的摊销是根据有效利率法计算的,并将其在有关财务负债的财务报表上表述为利息费用。
财务负债的摊销是根据有效利率法计算的,并将其在有关财务负债的财务报表上表述为利息费用。
贷款和融资
借款和融资在初始确认时以公允价值净额代表,并随后以摊销成本计量。
募集的数额(扣除交易费用后)与结算款项之间的任何差额都将在贷款未结清时的期间内在损益表中确认,根据有效利率法计算。
贷款和融资被分类为流动负债,除非公司在资产负债表日期后至少12个月拥有无条件推迟偿付负债的权利。
认股权和收购款
认股权证是一种金融工具,赋予持有人有权利但非义务在指定期间内以规定价格获得股份。认股权证被视为一项金融负债,并且其后续公平价值的计量被确认为该期间的利润或损失。2024年6月30日的余额为R$ 17,989。
业绩补偿与并购交易中的某些目标的实现相关,其中购买价格的一部分被推迟并基于公司未来表现。其被视为一项金融负债,其后续公允价值的计量被确认为公司的权益交易账户。
这些操作被分类为《国际会计准则第32/国际财务报告准则第9号》,并被视为衍生金融工具,资产和负债。在每个计量日期,公允价值根据蒙特卡罗模拟模型进行计算。
3.5非流动资产和商誉
(i)软件
与维护软件程序相关的成本被确认为实时费用。如果满足以下标准,则将与公司控制的可识别和独特软件产品的设计和测试直接相关的开发成本确认为无形资产:
• 技术上可以完成软件,以便能够使用;
• 管理层有意完成软件并使用或许可它,能够使用或销售软件;
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基本合并财务报表注释
截至2024年6月30日和2023年12月31日
(以巴西雷亚尔为单位,数值表示千)
• 可以证明软件如何产生概率未来经济利益;
• 有足够的技术、财务和其他资源来完成开发并使用或销售软件;和
• 开发过程中归属于软件的支出可以得到可靠的衡量。
作为软件一部分的直接可归属成本包括员工成本和相关间接费用的适当部分。
作为无形资产记录的开发成本,从资产准备就绪之日起摊销。
(ii)商誉
商誉的计量方法在注9中描述,子公司收购中的商誉包括在无形资产中,商誉不进行摊销,但年度审计时进行减值测试,或者如果事件或情况发生变化表明商誉可能减值,则更频繁地进行,是以成本减去累计减值减少的。对实体的处置的收益和损失包括与实体销售相关的商誉减值。
为了进行减值测试,商誉分配给现金生成单位。分配是针对那些预计从商业组合中受益的现金生成单位或现金生成单位组进行的。在内部管理目的中监测商誉的最低级别上,确定了那些单位或单位组。
(iii)研究和开发
研究活动的支出在发生时被确认为利润或亏损。
只有支出可以可靠衡量,产品或流程在技术上和商业上是可行的,未来的经济效益是可能的,并且公司有意愿并有足够的资源来完成开发并使用或销售资产的情况下,才会对开发支出进行资本化。否则,按发生的利润或亏损进行确认。在初次确认后,开发支出按成本减去累计摊销和任何累计减值减少计量。
(iv)其他无形资产
公司收购的其他有限寿命无形资产,包括客户组合、专利和商标,按成本减去累计摊销和任何累积减值损失衡量。
(v)摊销
摊销费在所得的综合收益(损失)表中,并基于直线法计提。由于这种方法最接近反映资产所包含的未来经济利益的消耗模式,因此使用该方法。无形资产的预计有用寿命如注9(b)所述。
资产的净账面价值和有用寿命在每个报告日期进行审查,并进行远期调整(适用时)。
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截至2024年6月30日和2023年12月31日
(以巴西雷亚尔为单位,数值表示千)
2024年6月30日,公司审查了这些资产的预计有用寿命,未发现重大变化。
公司收购的其他有限寿命无形资产,包括客户关系、劳动力等,按成本减去累计摊销和任何累积减值损失衡量。
3.6 非金融资产减值
当资产的账面价值超过其可收回金额时,在损益表中确认减值损失。可收回金额是资产公允价值扣除处置成本和使用价值的较高者。为了评估减值,资产被归为最低层次,对于该层次有可分辨现金流量的几乎独立于其他资产或资产组合(现金流生成单位)的资产。
Goodwill和有限寿命不确定的无形资产不受摊销影响,每年进行减值测试,如果事件或情况的变化表明可能会受到困扰,则更频繁进行测试。每个报告期结束时,会审查因减值造成的其他非金融资产是否可以逆转减值损失。因此,针对商誉对减值损失的认可在随后的会计期间无法逆转。
3.7.房地产、厂房及设备
房地产、厂房及设备(PPE)按历史成本减去累计折旧和累计减值损失(如适用)计价。历史成本包括直接归属于此等收购物件的开支。历史成本还包括与购买资产有关的融资成本。
显然,因资产与将来有关的经济利益流出可以预测,而且准确测量该项的成本即可认为,该项产生成本将会为伴随未来的经济效益而发生。随后发生的成本将被添加到资产的账面价值中,或者根据需要单独认可为资产,仅当相关联的经济利益将在跟随的期间内潜在地流出并且可以可靠地度量该项的成本时,这样做才是可能的。
被替换物品和零部件的账面价值将被注销。所有其他维修和修理费用在发生时记录为年度收入(亏损)的反向分录。
土地不计提折旧。其他资产的折旧是使用直线法计算的,并将其他资产的成本分配到其预计有用寿命结束后的残余价值。未投入使用的资产不计提折旧。房地产、厂房及设备的有用寿命在附注8中披露。
资产的残余价值和有用寿命将在每年结束时进行检查和调整。如果足够,将使用直线法进行折旧。
如果资产的账面价值大于其估计的收回金额(减值),资产的账面余额将立即写入其收回金额。
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截至2024年6月30日和2023年12月31日
(以巴西雷亚尔为单位,数值表示千)
当处置或者预计不再产生未来经济利益时,某项资产及设备将被注销。出售资产的净收益会在减值前后计入收益(亏损)中。
除注销的财产、设备和其他无形资产外,没有其他销售相关损失或利得。
3.8.交易账款及其他应付账款
贸易应付账款和其他应付账款是从供应商获取的资产或服务的应付债务,并且如果支付期限为一年内,则被归类为流动负债。否则,交易应付账款应被认为是非流动负债。
它们最初被确认为公允价值,随后使用有效利率法进行摊销成本。在实践中,它们通常被识别为相关发票的金额。
3.9.拨备
根据以下情况提取诉讼(劳动,民事和税务)的拨备:公司由于过去的事件有明确或暗示义务;很可能需要流出资金来结算义务;并且如果可以可靠地估计金额,则不会为未来的业务损失提取拨备。
即使与同一类义务中的任何个别项相关的结算可能性很小,也应识别拨备。概括考虑一切义务的情况下来决定解决它们的可能性。
拨备以解决义务所需的支出的现值,使用反应现金价值和特定风险的税前利率进行测量。时间增加的义务作为财务费用计入。
3.10.所得税
所得税费用包括现行税和递延税。它在损益表中确认,但除非与企业组合有关,或在权益或OCI中直接确认,否则不予确认。
公司已确定与所得税相关的利息和罚款,包括不确定的税务处理,不符合所得税的定义,因此将其纳入IAS 37《拨备,或有义务及或有资产》的范畴。
3.10.1. 现行税
现行税包括本年度应纳税所得额或亏损的预计税款或应收税款以及以往年度应纳税所得额或应纳税金的调整。当前应交或应收的税款金额是反映与所得税相关的不确定性的最佳估计金额。它使用报告日生效或实质性生效的税率计算。当前税还包括任何因股息而产生的税。
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截至2024年6月30日和2023年12月31日
(以巴西雷亚尔为单位,数值表示千)
承担按估计利润计税的公司
在15%的税率和加征超过240雷亚尔的10%和社会贡献率9%的基础上,当前所得税和社会贡献,即时和递延,是基于32%的营业利润计算的。
承担按应税所得额计税的公司
本年度所得税和社会福利金以15%的税率为基础,加征超过240雷亚尔的10%的所得税和9%的社会福利金应税所得额。考虑到(如果有)税损带往前和限制税基的负面反应,应计算纳税,限制为应税所得额的30%。
公司在若干个国际税收司法管辖区开展业务。在服务方和税务继续发展的情况下,需要对协议、联邦和国际税收法律及实践的解释作出判断。
3.10.2. 递延税
为了符合财务报告目的,资产和负债的账面价值与税务目的的价值之间的暂时性差异应予以确认递延所得税。暂时性差异的递延税不得确认为:
•在不涉及会计或应税利润或亏损的交易中,最初承认资产或负债的暂时性差异;
•与子公司、联营企业和合营安排的投资相关的暂时性差异,只要公司能够控制暂时性差异的逆转时间并且它们在可预见的未来内不会逆转。
商誉初始确认时产生的应课税暂时性差异。
与某一特定租赁相关的租赁资产和租赁负债的暂时性差异被视为净套餐(租赁),用于确认递延税款。
递延税款资产应当确认为未使用的税务损失、未使用的税款抵免以及可抵扣的暂时性差异,但前提是有概率存在未来可抵扣的应纳税利润。没有未确认的税务损失或税款抵免。
未来纳税利润基于应课税暂时性差异的反转来决定。如果应课税暂时性差异的金额不足以完全确认递延税款资产,则根据公司各个子公司的业务计划考虑未来纳税利润,根据现有的暂时性差异反转进行调整。递延税款资产在每个报告期进行审查,如果再现相关税收收益的概率不再存在,则减少至该相关的税收收益不能实现的程度; 当未来纳税利润的概率提高时,将逆转这种减少。
递延税款的计量反映了公司在报告日预计以何种方式收回或清偿其资产和负债的税收后果。为此,按公允价值计量的投资物业的带量起始金额被认为是通过出售来实现的,公司没有反驳这一假设。
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截至2024年6月30日和2023年12月31日
(以巴西雷亚尔为单位,数值表示千)
如果具有法律可执行的权利抵销流动所得税资产和流动所得税负债,并且递延税金涉及相同的应税实体和相同的税收机关,则可以抵消递延税金负债。
3.11.收入确认
收入是净的税款、退货、折扣或折扣,在IFRS 15--客户合同的收入中认定,建立了一个五个步骤的模型,以确定如何何时认定收入,以及其测量,条件是可以可靠地衡量收入和成本。
公司在向客户转移承诺提供的服务控制权时确认收入,金额反映了公司预期为提供这些服务而应得的对价。
此外,每个公司活动必须满足特定的标准,如下所述:
服务的呈现
公司提供包括预防、培训和应急响应在内的紧急服务。
服务费用产生于客户现场或其他地点的服务。环境应急响应服务包括从人为灾难(如油污)到自然灾害(如飓风)的任何规模。根据购买订单或与客户达成的协议提供应急响应服务,并且包括基于设备、材料和人员的每日、每小时或作业费率的价格。
公司随着服务提供和公司已有完成的相关服务权利接受和消耗时,逐步确认这些服务的收入,并且公司有权获得迄今完成的业绩的对价。公司使用输入法来识别有关时间和材料的已完成业绩,以逐步确认收入。这种服务的持续时间可以是几小时、几天,甚至对于大型项目可能长达几个月。在这种情况下,可以确认未开票的收入。
3.12.租赁负债
作为承租人
在合同起草时,公司评估合同是否为租赁负债。如果合同传达了用于确定期限的约定资产的使用权,则合同是或包含租赁。
对于包含租赁组合件的合同,在开展合同的新操作或修改合同时,根据各个组合件相对独立价格来为每个租赁组合件分配该合同中的款项。但是,对于物业租赁,公司选择不区分非租赁组合件,并将租赁和非租赁组合件作为单个租赁组合件来处理。
公司在租赁起始日确认租赁权资产和租赁负债。租赁权资产最初以成本计量,该成本包括在租赁起始日之前或在之前支付的租赁费用的初步金额,加上已发生的任何初始直接费用和拆除和移除相关资产或恢复相关资产或所在地点的费用的估计,减去接收的任何租赁激励。
29

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截至2024年6月30日和2023年12月31日
(以巴西雷亚尔为单位,数值表示千)
租赁权资产在租赁期开始时以直线法折旧,直至租赁期结束,除非租赁转移了潜在资产的所有权或租赁权资产的成本反映了公司将行使购买选择的情况。在这种情况下,租赁权资产将根据与不动产和设备的折旧方法相同的基础确定其有用寿命。此外,租赁权资产定期减少,如果有,将根据减值损失扣减,并根据租赁负债的某些重量更新。
出租负债最初是按照未支付的租赁支付的现值进行计量的,使用租赁中隐含利率或者如果该利率无法确定,则使用公司的较新借款利率进行贴现。通常,公司使用其较新的借款利率作为折现率。
公司通过获取各种外部融资来源的利率并进行一定的调整以反映租赁条款和租赁的资产类型,来确定其较新的借款利率范围,从7.08%至8.5%。
在出租负债的计量中包括如下租赁支付款项:
• 固定支付,包括实质上的固定支付;
• 取决于指数或利率的可变租赁支付,在租赁开始日期使用指数或利率进行初始计量;
• 预计的根据残值担保会支付的款项;和
• 公司合理确信会行使购买期权下的行权价格,在任意续订期内的租赁支付,如果公司合理确定会行使延长期权,以及租赁提前终止的违约金,除非公司合理确定不会提前终止租赁。
出租负债使用有效利率法计量,使用摊余成本法进行重测。当由于指数或利率变更导致未来租赁支付发生变化时,如果公司估计的根据残值担保会支付的款项金额发生变化,如果公司改变行使购买、延长或终止期权的判断,或者存在实质性固定租赁支付的修订,则出租负债进行重测。
当使用这种方式重测出租负债时,相应地调整权益使用权资产的账面价值或在权益使用权资产的账面价值已降为零时记录在损益表中。
从2021年1月1日起,当根据利率基准改革的要求确定未来租赁支付的基础发生变化时,公司会使用反映替代基准利率变化的修订贴现率,对修订后的租赁支付进行再测算。
公司将不符合投资属性定义的权益使用权资产列在‘固定资产’下,将租赁负债列在‘贷款和借款’下,列在资产负债表中。
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基本合并财务报表注释
截至2024年6月30日和2023年12月31日
(以巴西雷亚尔为单位,数值表示千)
短期租赁和低价值资产租赁
公司选择不承认低价值资产租赁和短期租赁,包括IT设备的权益使用权资产和租赁负债。公司根据租赁期按直线法将与这些租赁相关的租赁支付列为费用。
3.13. 分红及自有资本的利息
向公司股东支付股息和自有资本利息在年末通过《未经审计的简明合并财务报表》确认为负债,基于管理公司的章程。
如超过强制性最低限额的任何金额仅在经过股东批准的日期占用。
所得税减免的自有资本利息将确认在损益表中。
3.14. 业务组合
公司使用收购法对业务组合进行核算,当被收购的业务和资产符合业务定义并转移给公司时。在确定某个特定的业务及资产是否为业务时,公司会评估所收购的资产和活动集合是否至少包括输入和实质过程,并且是否已能产出产出。
公司可以选择应用‘重心测试’,以简化评估收购的业务及资产是否为业务的程序。如果所收购的全部毛资产的公允价值主要集中在单一可辨认资产或一组相似可辨认资产中,则符合可选的重心测试。
收购中转让的考虑事项通常以公允价值计量,被确认的可辨认净资产也一样。商业合并构成的商誉记录在非流动资产、无形资产子组下。产生的任何商誉记录在无形资产下,并每年进行减值测试。任何交易折扣应一次性确认为损益中的收益或损失。交易费用应在发生时费用化,除非涉及债务或股本证券的发行。
转让考虑事项不包括与解决预先存在关系有关的金额。此类金额通常确认为损益中。
在收购日以公允价值计量任何附带条件的支付。如果分类为股本的附带条件支付的支付义务,则不重估,支付结算应在股本中处理。否则,其他附带条件支付应在每个报告日重新计量公允价值,并将附带条件支付公允价值的后续变动确认为损益。
如果公司购买投资的一部分金额是分期付款的,应在注释7中提到的收购义务项下记录应付账款。
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简明合并财务报表附注
截至2024年6月30日和2023年12月31日
(以巴西雷亚尔为单位,数值表示千)
3.15.非控制权益
归属于非控制股东的利益是根据以下表中提到的百分比计算的2024年总股东权益。
以下是2024年6月30日NCI的摘要财务信息(未经审计):
摘要资产负债表Ambipar Response Espírito Santo S.A.Ambipar Response Dracares Apoio Marítimo e Portuario S/A。Ambipar Flyone Serviço Aereo Especializado,Comércio e ServiçoRG Response S.A.Ambipar Response Tank Cleaning S/AJM综合服务有限公司Ambipar Response Marine S/AAmbipar Response Industrial Services S/AAmbipar Response Industrial Services CanadaAmbipar Response Industrial Robot S.A。Ambipar Response Maritime Services PDA S.A。Ambipar Response Emergency Medical Services R S.A。Ambipar Response Emergency Medical Services H S.A。Ambipar Response Emergency Medical Services S S.A。总费用
2024年6月30日6月30日
2024
6月30日
2024
6月30日
2024
6月30日
2024
2024年6月30日2024年6月30日6月30日
2024
2024年6月30日2024年6月30日2024年6月30日2024年6月30日2024年6月30日6月30日
2024
2024年6月30日
流动资产152,361 25,781 77,667 5,767 28,648 46,434 7,663 16,386 162,993 5,166 2,16616,464 5,191 3,776 556,463
流动负债(105,511)(18,894)(55,942)(1,998)(22,885)(24,049)(4,521)(7,324)(104,033)(169)(806)(9,680)(5,152)(3,351)(364,315)
当前净资产46,850 6,887 21,725 3,769 5,763 22,385 3,142 9,062 58,960 4,997 1,360 678439 425192,148
非流动资产189,265 88,931 1482666,654 148,266 21,401 7,8675,266 118,997 882 1,567 10,279442,709 7,941 14,059 
非流动负债1,064,084 (97,538)(27,786)(2,104)(53,333)(19,497)(511)(1,108)(16,395)(99,239)(150)(2,646)(5,885)(2,907)(7,225)
非流动资产净额91,727 61,145 94,933 4,550 99,500 5,0067,356 4,158 343,470 (2,025)1,417 7,633 8,174 716 727,760 
净资产138,577 68,032 116,658 8,319 105,263 27,391 10,498 13,220 402,430 2,972 2,777 14,4178,213 1,141 919,909
控制净资产138,577 68,032 116,658 8,319 105,263 27,391 10,498 13,220 402,430 2,972 2,777 14,4178,213 1,141 919,909
非控制净资产
NCI累计额283,738
来自非控股的其他调整13,7798,186 9,222 716 14,649 2,277 364 3,560 8,345 321 242 608 188 78 62,538
调整后的NCI累计额 346,276
资产负债表摘要Ambipar Response Espírito Santo S.A. Ambipar Response Dracares支持海事和港口公司, Ambipar Flyone专业航空服务、贸易和服务 RG Response S.A. Ambipar Response Tank Cleaning公司JM综合服务有限公司Ambipar Response Marine公司Ambipar Response Industrial Services公司Ambipar Response Industrial Services Canada公司Ambipar Response Industrial Robot公司Ambipar Response Maritime Services PDA公司Ambipar Response Emergency Medical Services R公司。Ambipar Response Emergency Medical Services H公司。Ambipar Response Emergency Medical Services S公司。总费用
营业收入163,118 45,008 67,098 6,382 35,248 44,295 9,278 36,235 113,638 2,404 2,55339,003 14,587 9,080 587,927
服务成本(100,887)(40,165)(37,676)(4,415)(26,287)(33,153)(6,437)(25,156)(120,762)(1,733)(1,756)(34,848)(13,407)(8,259)(454,941)
毛利润62,231 4,843 29,422 1,967 8,961 11,142 2,841 11,079 (7,124)671 797 4,155 1,180 821 132,986
销售,总务及管理费用
其他支出30 14,281 75 224 28,699 364 (7,178)10(167)(130)(19)36,189
营业费用30 14,281 75 224 28,699 364 (7,178)10(167)(130)(19)36,189
营业利润62,261 19,124 29,497 2,191 37,660 11,142 3,205 11,079 (14,302)671 807 3,988 1,050 802 169,175
财务成本(11,485)(1,036)(5,826)(196)(209)(3,793)(199)(120)(2,771)(55)(36)(111)(526)(496)(26,859)
财务收益1,424 236 1,880 11 266 1,332 1949 8 23 154 2 1 5,540
净财务费用(10,061)(800)(3,946)(185)57 (2,461)(5)(111)(2,771)(47)(13)43 (524)(495)(21,050)
税前利润52,200 18,324 25,551 2,006 37,717 8,681 3,200 10,968 (17,073)624 794 4,031 526 307 147,856
所得税和社会保险费(11,416)(1,618)(6,729)(324)(7,820)4,037 (305)(3,703)3,224 31 (186)(1,368)(399)(47)(26,623)
当年盈余40,784 16,706 18,822 1,682 29,897 12,718 2,895 7,265 (13,849)655 608 2,663 127 260 121,233
控制年度利润28,156 8,5209,599 96615,247 8,903 2,316 3,705 (9,691)334 365 1,864 89183 70,556
非控制年度利润12,628 8,186 9,223 716 14,650 3,8155793,560 (4,158)321 243;799 38 77 50,677
归属于非控制股东的利息30.00%49.00 英顺%49.00 英顺%49.00 英顺%49.00 英顺%30.00%20.00%49.00 英顺%30.02 %49.00 英顺%40.00 %30.00%30.00%30.00%
(*) 表格中有关Ambipar Response英顺有限公司的信息是汇总的,并在注释1.2的表格中显示其子公司。
32

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简明合并财务报表附注
截至2024年6月30日和2023年12月31日
(以巴西雷亚尔为单位,数值表示千)
3.16.业务部门报告
为了评估公司营运表现、分配资源等目的,公司的最高营运决策者("CODM")由公司首席执行官组成,按国内市场、外国市场和整个市场分解地区地审查公司的合并业绩。CODm 评估运营业务、决策资金分配和评估绩效时,将整个公司作为单个运营和报告板块。CODm 对所有子公司和业务线的相关财务数据进行合并后审查。
公司的净营业收入、利润(亏损)、资产和负债可以根据未经审计的简明合并中期财务报表确定,这是一个可报告的合并业务和报告分部。
有关公司非流动资产和按地域分类的净营业收入的更多信息,请参见附注8。
3.17.基本和摊薄每股收益
公司按照会计准则IAS 33,在收益对应的期间内,使用优先股平均未偿还普通股总数计算基本每股收益。
3.18.预付费用
那些事先预付的支出,在实际发生支出时将被记入结果中。
3.19.组合时被消除的交易
内部集团余额和交易以及由于内部集团交易产生的任何未实现的收入和费用(汇兑收益或损失除外)都被消除。与权益法持股投资者的交易所产生的未实现的收益会被抵消,限公司在被投资者中的权益范围内;未实现的亏损以与未实现的收益相同的方式被消除,但只限于没有减值迹象的情况。
3.20.财务收入及财务费用
公司的财务收入和财务费用包括:
•利息收入。
•利息费用。
•公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的净收益或净损失;和
•分类为金融负债的待决条件交易的公允价值损失。
“有效利率”是精确折现预计的在金融工具预计寿命内的未来现金支付或收取,折现至:
•金融资产的账面净额;或
•金融负债的摊余成本。
33

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简明合并财务报表附注
截至2024年6月30日和2023年12月31日
(以巴西雷亚尔为单位,数值表示千)
在计算利息收入和费用时,应用有效利率于资产的账面净额(若资产未降价)或负债的摊余成本。但是,对于已经在初始确认后变降价的金融资产,若资产不再降价,则利息收入计算时应以金融资产的摊余成本为基础。
3.21.股本
与普通股发行直接相关的增量成本将作为股东权益减少,与股权交易相关的所得税按照IAS 12的规定会计处理。
3.22.金融风险管理
公司进行金融工具交易的目的是为了为自己的活动提供资金或投资可用资金。
这些风险的管理是通过制定注重流动性、收益和安全性的保守策略来进行的。控制政策包括对与市场中的利率相比已承诺的利率进行持续的跟踪。
2023年12月31日,未涉及以投机为目的的衍生金融工具交易和嵌入式衍生金融工具的累计收益。
金融工具仅从公司成为合同规定的一方开始才予以确认。确认后,根据每种金融资产和负债分类的标准,在初始确认时,以公允价值为基础,加上任何直接归属于其获取或发行的交易成本(适用时)。然后,在每个报告期结束时进行衡量。
3.22.1.金融风险因素
在业务的正常运作中,公司面临市场风险,包括利率和外汇率的变化。
市场风险是市场价格变动(例如,外汇汇率、利率和股权价格)将影响公司收入或其金融工具持有的价值的风险。市场风险管理的目标是在可接受的参数范围内管理和控制市场风险敞口,同时优化回报。
公司的业务使其面临各种金融风险:市场风险(包括公允价值利率风险、现金流利率风险和价格风险)、信用风险和流动性风险,这主要与我们的融资活动和境外经营有关。公司的风险管理计划侧重于金融市场的不可预测性,并寻求将对公司的财务绩效可能产生的不利影响最小化。公司没有以商品价格报价的业务;因此,它不会面临商品价格风险。
风险管理由财务部门负责。
34

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简明合并财务报表附注
截至2024年6月30日和2023年12月31日
(以巴西雷亚尔为单位,数值表示千)
a)市场风险
市场风险是市场价格变动(例如外汇汇率、利率和股权价格)对公司收入或其金融工具持有价值的影响。市场风险管理的目标是在可接受的范围内管理和控制市场风险敞口,同时优化回报。
(i)利率风险
利率风险来自部分负债与长期利率(CDI和投资于CDI的银行存款利息)挂钩,这可能会在利息或通货膨胀率不利变化时影响财务收入或开支。以浮动利率发放的贷款使公司面临现金流利率风险。
以固定利率发放的贷款使公司面临利率公允价值风险。考虑到公司的大部分贷款都与固定利率挂钩。管理层认为,收入和现金流发生重大变化的风险很低。
公司分别设置了三种情景(可能、可能和遥远的情况)进行模拟,在可预见的情况下,由管理层提供BM&F公布的利率,在可能的和遥远的情况下,变量的创伤率分别达到25%和50%。计算基础采用现金及现金等价物、贷款与融资、可转债的注释中提供的金额:
•2024年6月30日(未经审计)
(合并)情景
指数风险基础可采可能的远程
CDI - 存款利息收入的银行321,85933,79542,244 50,693
CDI - 贷款(898,648)(94,358)(117,948)(141,537)
CDI - 公司债券(252,803)(26,544)(33,180)(39,816)
净敞口(829,592)(87,107)(108,884)(130,660)
•2023年12月31日
 (合并)场景
指数风险基础可采可能远程
CDI - 计息银行存款132,072 15,518 19,398 23,277
CDI - 贷款和融资(701,902)(82,473)(103,091)(123,710)
CDI - 公司债券(545,750)(64,126)(80,158)(96,189)
净敞口(1,115,580)(131,081)(163,851)(196,622)
由于单一变量的性质、复杂性和孤立性,如果所讨论的变量出现恶化,报告中的估计值可能不能很好地代表亏损的价值。本次计算是针对一个月内的盈亏情况进行的。
b) 信用风险
信用风险是公司面临的金融损失风险,如果客户或金融工具的交易对手未能履行其合同义务,主要源于公司对客户的应收账款和债务证券的投资。
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简明合并财务报表附注
截至2024年6月30日和2023年12月31日
(以巴西雷亚尔为单位,数值表示千)
信用风险源于现金及现金等价物、银行及其他金融机构存款,以及客户信贷敞口。对于银行和金融机构,仅接受来自被视为主要渠道的实体的证券。
信用分析区通过考虑客户的财务状况、过去的经验和其他因素来评估客户的信用价值。
个人风险限额是根据内部或外部分类基础上确定的,并根据管理层确定的限额。信用额度的使用得到定期监控。
在该期间内未超过信用额度,管理层不认为除已形成的拨备(注5)之外会发生任何因违约产生的损失。
如注18所述——分部报告,紧急响应服务在2024年6月30日和2023年12月31日的净营业收入中没有代表超过10%的客户。
流动性风险。
流动性风险是指公司在偿付以现金或其他金融资产交割的金融负债方面会遇到困难的风险。管理流动性的公司目标是确保在正常和紧张条件下,在不承担不可接受的损失或冒着损害公司声誉的风险的情况下,在到期时有足够的流动性来满足其负债。
现金流预测由公司管理层进行。管理层监测公司流动性需求的持续预测,以确保它有足够的现金来满足运营需求。此预测考虑了公司的债务融资计划、遵守条款、实现资产负债表配额内部目标,以及(如适用)外部或法律监管要求 - 例如货币限制。
公司持有超过办理营运需要的余额的现金,将其投资于有利息的活期存款、定期存款、短期存款,并选择适当到期期限和足够流动性的工具,以提供上述预测所确定的足够保证金。截至2024年6月30日,公司持有321,859雷亚尔的短期资金(截至2023年12月31日为143,473雷亚尔),这些资金预计将很快产生现金流入,以管理流动性风险。
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简明合并财务报表附注
截至2024年6月30日和2023年12月31日
(以巴西雷亚尔为单位,数值表示千)
下表分析了公司到合同到期日(*)的非衍生金融负债按到期区间分配:
1-2年2-5年 >5岁总费用
2024年6月30日(未经审计)    
贷款和融资155,362 133,387 608,756 1,143 898,648
贷款和融资(利息)17,136 14,713 67,146 126 99,121
无抵押可转换债券6,818 122,986 122,999 252,803
租赁负债26,280 25,491 12,430 64,201
供应商和其他账款184,074 16,025 200,099
389,670 312,602 811,331 1,269 1,514,872
    
2023年12月31日    
贷款和融资84,369 140,566 476,967 701,902
贷款和融资(利息)9,534 15,884 53,897 79,315
无抵押可转换债券79,677 116,518 349,555 545,750
租赁负债24,892 29,344 8,248 62,484
供应商和其他账款219,257 13,551 232,808
417,729 315,863 888,667 1,622,259
(*)上述金额依次指协议名义金额,但它们并不代表基本报表的财务和会计状况。
d)监管和环境风险
公司受经营所在国法律法规的约束。公司管理层制定了重点关注符合环境法律法规的认证政策和程序。
管理层定期进行环境风险分析,确保运营中的控件适当并获得认证。
e)外汇风险
于2024年6月30日和2023年12月31日,公司未暴露于重大交易性外汇风险中。因此,公司认为这对财政年度的基本报表没有影响。
3.22.2.资本管理
公司在管理其资本方面的目标是保障业务连续性,向股东提供回报并使其他利益相关者获益,同时保持最佳资本结构,以降低成本。
为了保持或调整资本结构,公司可能会审查股利支付政策、向股东退还资本,或发行新股或出售资产,以降低负债水平。
公司根据金融杠杆率监控资本。该指数相当于净银行贷款和融资除以总资本。净银行贷款和融资反过来,则相当于财务状况表中的流动贷款和非流动贷款和融资减去现金及现金等价物。净银行贷款和融资是一种非GAAP的指标。
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简明合并财务报表附注
截至2024年6月30日和2023年12月31日
(以巴西雷亚尔为单位,数值表示千)
总资本通过股东权益总和和净银行贷款和融资以及债券之和计算得出,如财务状况表所示。
2024年6月30日和2023年12月31日的金融杠杆率概述如下:
合并财务信息2024年6月30日(未经审计)2023年12月31日
贷款和融资以及债务1,151,451 1,247,652 
减:现金及现金等价物 (549,513)(423,266)
净银行贷款和融资601,938 824,386 
股东权益合计1,674,640 1,356,796 
总资本2,276,578 2,181,182 
杠杆率26,4%37.8 %
3.22.3.公允价值估计
假定坏账和其他应收款项和其他应付款项的余额按照其账面价值扣除减值损失,根据其应收账期、应付账期及结算情况,考虑到30至60天的实现条件和结算条件等因素近似于其公允价值。
出于披露目的,在市场上为类似金融工具可获得的合同现金流量利率下对未来合同现金流量贴现而得出的负债的公允价值。负债的实际利率适用于贡献相应的市场,并且其公允价值与会计记录中的余额没有实质性差异。获得的利率按市场惯例确定,其公允价值与会计记录中的余额没有实质性差异。
利率期货获得的利息收入,表示为对存入资金的投资,例如国库券(Interbank Deposit Certificate (CDI)),其初始衡量为公允价值,并分类为摊余成本。此外,这些资产根据与金融机构签订的收益率合同进行评估,并被视为市场上的常规利率。使用实际利率方法计算利息收入。由于资产减值的损失所导致的任何收益或亏损直接确认在利润(损失)中,并计入净财务费用。
此外,管理层理解,财务信息中确认的金融工具以其账面价值记载,与其市场价值相比没有显著变化。
公允价值是指可交换资产或清偿负债的具备知识和意愿的各方之间的价格。公允价值层级必须有以下几个级别:
•一级:在活跃市场上,相同资产或负债的价格 (未经调整);
•二级:包含在一级活跃市场协商的不同价格输入,直接 (价格) 或间接 (从价格推导出) 观察到的对资产或负债的;以及
•第3级:非基于可观测市场变量的资产或负债输入(非可观察输入)。
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简明合并财务报表附注
截至2024年6月30日和2023年12月31日
(以巴西雷亚尔为单位,数值表示千)
按类别分类的金融工具
2024年6月30日(未经审计):
 合并
公允价值水平 账面价值 市场价值
已摊销成本(类别):
金融资产
现金和银行一级227,654  227,654 
利息收益的银行存款 - 即期流动性一级321,859  321,859 
交易及其他应收款净额一级798,427  798,427 
关联方二级177,956  177,956 
    
财务负债   
贷款和租赁负债二级898,648  898,648 
无抵押可转换债券二级252,803  252,803 
应付贸易及其他款项一级159,493  159,493 
收购投资的债务二级229,329  229,329 
关联方二级1,203,528  1,203,528 
租赁负债二级58,771  58,771 
 
2023年12月31日:   
   综合
 公允价值水平 账面价值 市场价值
摊销成本(类别):
金融资产   
现金和银行一级291,194 291,194 
有息银行存款-立即流动性一级132,072 132,072
应收账款一级803,523 803,523
关联方摊销成本-第二级别29,322 29,322
    
财务负债   
贷款和租赁负债二级701,902 701,902
无抵押可转换债券二级545,750 545,750
供应商一级184,618 184,618
收购投资的债务二级352,751 352,751
关联方二级620,842 620,842 
租赁负债二级57,480 57,480
4.现金及现金等价物
2024年6月30日(未经审计)2023年12月31日
现金和银行227,654291,194
存入银行的带息存款321,859132,072
549,513423,266
金融机构主要以一流金融机构发行的银行存款证明和资本化债券为主,信用风险低,收益率与银行间存款证券(CDI)的变化相关,并提供了最多90天的即时流动性和到期日,截至2024年6月30日指向104%的CDI(未经审计),2023年12月31日年度报告。
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截至2024年6月30日和2023年12月31日
(以巴西雷亚尔为单位,数值表示千)
5.交易及其他应收款
2024年6月30日(未经审计)2023年12月31日
应收账款  
应收贸易票据-国内业务297,659 271,039
开多应收票据 - 国外业务509,161 541,154 
 806,820 812,193 
806,820 812,193 
  
预计信用损失 - 存疑账款(7,312)(5,185)
799,508 807,008 
  
当前798,427 803,523
非流动负债1,081 3,485
799,508 807,008 
通过考虑可证实的与显示,而不产生不必要的成本或努力的信息,包括基于Ambipar应急响应的历史经验和明智的信贷评估的定量和定性信息,确定了预期信用损失。
该公司根据对每个客户的违约风险进行分析,考虑到在初次确认后显示信用风险未显著增加的或在市场上承诺的客户财务状况,以及已进行的历史谈判和未能兑现的签署协议,主要考虑在市场上可观察到的风险情景,特别关注长期拖欠贷款。然后,根据公司管理认为足以支付潜在亏损的适当金额建立了预计信用损失,该信息是在可以证明信贷风险自初始确认以来没有显著增加的合理可证实信息的基础上得出的。
公司根据被确定为具有预测损失风险(包括但不限于外部评级、经审计的基本报表、管理账目和现金流预测及客户的可用新闻信息)的数据分配每个敞口的信贷风险评分,并应用具备经验的信贷风险评估。信贷风险等级使用指示违约风险的定性因素定义,并与机构外部评级定义相一致。
对于超过181天的逾期证券,尽管未就还款进程、程序和协议达成一致,包括分期付款,但成功的概率相对较高。
该公司认为,在2023年12月至2024年6月之间,虽然应收账款出现了显著增加,但预计信用损失并未显著下降。这种情况主要是由于在新收购的客户组合中没有观察到显著的历史亏损。
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截至2024年6月30日和2023年12月31日
(以巴西雷亚尔为单位,数值表示千)
6.税务资产
6.1税收资产
2024年6月30日(未经审计)2023年12月31日
预交所得税及社会保障费(IR/CS)37,537 15,615
37,537 15,615
 
当前23,708 14,143
非流动负债13,829 1,472
6.2其他税收资产
2024年6月30日(未经审计)2023年12月31日
可收回社会保障税(INSS)扣缴 19,743 12,791 
可收回销售税(PIS)1428 2,212
可收回销售税(COFINS)6,774 6,950
可收回州增值税(ICMS)1,7021,157
代扣所得税(IRRF)抵消49,045 39,321
其他应收税款2,983 2,381 
81,675 64,812
 
当前104,193 78,098
非流动负债15,019 2,329
119,212 80,427
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截至2024年6月30日和2023年12月31日
(以巴西雷亚尔为单位,数值表示千)
7.业务组合
公司从2022年1月1日到2024年6月30日(未经审计)进行了以下收购:
基准日期 目标公司 获得的利益(%)
2022年1月 安比帕响应德拉卡雷斯海上和港口支持股份有限公司。 51
2022年1月 安比帕Flyone专业航空服务,贸易和服务有限公司。
Ambipar响应服务股份有限公司。
 51
2022年1月 RG Response S.A. 51
2022年2月 安比帕应急服务加拿大F股份有限公司。 100
2022年6月 安比帕响应分析技术股份有限公司。 51
2022年7月 安比帕响应动植物股份有限公司。  100
2022年7月 安比帕应急服务加拿大G股份有限公司。 100
2022年7月 Ambipar响应罐车清洗股份有限公司。 51
2022年8月 加拿大Ridgeline Inc. 100
2022年11月 Witt O'Briens LLC 100
2023年2月 安比帕响应海上服务股份有限公司。 80
2023年4月 安比帕响应工业服务股份有限公司。 51
2023年4月 安比帕环保母基海上环保咨询股份有限公司。 60
2023年5月 DFA Contracting有限公司 100
2023年9月 Ambipar Response Remediation S.A. 51
2023年11月 安比帕响应海事服务PDA股份有限公司。 60
2023年12月 安比帕响应工业机器股份有限公司。 51
2023年12月 1653395 Alberta Ltd("165 AB") 100
2023年12月 Ambipar应急医疗服务R有限公司 70
2023年12月 Ambipar应急医疗服务H有限公司 70
2023年12月 Ambipar应急医疗服务S有限公司 70
公司运营情况详情请参见附属公司名单。
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截至2024年6月30日和2023年12月31日
(以巴西雷亚尔为单位,数值表示千)
2023年12月31日:
资产和负债的公允价值获得 (*)GirassolEkmanPlimsollDFASolução AmbientalZenith工业机器人SMRSSMRSSRAlberta有限公司总费用
流动资产
现金及现金等价物 1,526  2,924  8,420  9,597  1,953  473  1,020  3,240  793  882  680  31,508
贸易及其他应收款 1,501  425  4,664  13,474  9,023  492  6,705  1,481  1,153  58,285  97,203
存货 50  8,965  1,789 912 126 270 6,248 18,360
其他112 7 753 517 5,437 427 234 355 112 1,535 39,705 49,194
非流动资产
其他943 103 114  1,501  4,985  548  440  166,887  175,521
固定资产 3,425  490  1,894  9,096  29,210  1,075  89  7,766  7,138  6,453  28,024  94,660
无形资产 25 8  94 369 1611 523
商誉213,123 213,123
单独鉴定无形资产900 900
固定资产增值2,699 2,699
流动负债
应付贸易及其他款项(122)(1,677)(1,371)(1,534)(59)(7)(1,742)(179)(218) (62,309) (69,218)
贷款和融资 (47) (525) (6,279) (635) (848) (1,431) (9,765)
员工福利 (950)(2) (924) (979) (396) (4,245) (1,272) (749) 30 (9,487)
当前应付所得税 (160) (290) (3,283) (2,511) (134) (2,629) (594) (384) (9,263) (19,248)
其他负债 (450) (1,332) (5,581) (16) (17,445)(20) (11) (1,155)(2) (143) (63,898) (90,053)
非流动负债
贷款和融资 (1,258) (4,723) (229) (370) (4,752) (7,799) (19,131)
其他负债 (55) (11,081) (99) (49) (2,731) (1,515) (5) (2,363) (73,236) (91,134)
(-)增值税递延税款 (918) (306) (1,224)
归属于公司的非控股股东 (1,278) (1,278)
可辨认净资产合计 5,798  2,230  3,741  20,739  19,937  2,063  2,478  11,688  7,298  704  296,477  373,153
转让代价总额 10,345  6,170  29,357  52,084  55,601 1,009 4,500 45,243 6,770 15,766 506,759 733,604
()收购现金(1,526)(2,924)(8,420)(9,597)(1,953)(473)(1,020)(3,240)(793)(882)(680)(31,508)
(-)应付债务的估计金额 (5,173) (4,134) (14,679) (17,166) (34,286) (673) (3,000) (45,243) (6,770) (15,766) (138,316) (285,206)
净现金流入(流出),净额 3,646   (888) 6,258 25,321   19,362   (137)480 (3,240)(793)(882)367,763 416,890
主要1,5001,500
次要的10,345 6,170 29,357 52,084 55,601 1,009 3,000 45,243 6,770 15,766 138,499 363,844
非现金价值368,260 368,260
转让代价总额10,3456,17029,35752,08455,6011,0094,50045,2436,77015,766506,759733,604
主要
次级(5,173)(4,134)(14,679)(17,166)(34,286)(673)(3,000)(45,243)(6,770)(15,766)(138,316)(285,206)
非现金价值
(-)假定支付义务价值 (5,173) (4,134) (14,679) (17,166) (34,286) (673) (3,000) (45,243) (6,770) (15,766) (138,316) (285,206)
确定商誉 (*)
转移的对价总额,净额 10,345 6,170 29,357 52,084 55,601 1,009 4,500 45,243 6,770 15,766 506,759 733,604
确定的净负债总额(4,638)(1,338)(1,908)(20,739)(10,167)(1,238)(1,264)(8,182)(5,109)(493)(296,476)(351,552)
由于预期未来盈利能力而支付的商誉5,707 4,832 27,449 31,345 45,434 (229)3,236 37,061 1,661 15,273 210,283 382,052
43

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截至2024年6月30日和2023年12月31日
(以巴西雷亚尔为单位,数值表示千)
资产和负债按公允价值计量获取(*)吉拉索尔艾克曼皮尔姆索尔DFA环境解决方案高峰工业机器人SMRSSMRSSR阿尔伯塔有限公司总费用
收购日期03/21/202304/14/202304/26/202304/27/202307/10/202310/04/202312/20/202310/13/202310/13/202310/13/202309/30/2023
控制开始月份04/202304/202304/202304/202307/20232023年10月2023年12月2023年10月2023年10月2023年10月10/2023
收购控制权的公司Ambipar Response Dracares Apoio Marítimo e Portuário LtdaAmbipar Response Espírito Santo S.A.Ambipar Tank Cleaning S/AAmbipar Holding Canadá Inc.Ambipar Response Espírito Santo S.A.Ambipar Response Marine S/AAmbipar Tank Cleaning S/AEmergência Participações S.A.Emergência Participações S.A.Emergência Participações S.A.Ambipar Response Industrial Services Canada
收购价值R$ 10,345R$ 6,170R$ 29,357CAD 14,135R$ 55,601R$ 1,009R$ 4,500R$45,243R$6,770R$15,766CAD138,755
已获得的百分比80%60%51%100%51%60%51%70%70%70%70%
(*)在收购日,尽管公司评估了收购对象初始资产负债表的基准日,以确定购买价格和商誉(负商誉)的分配。这些收购有一份中期报告。2023年预期未来盈利的商誉为R$382,052(2022年为R$508,174)。
(**)2023年,公司在投资活动中以现金流量表中提到的方式收购了公司,总计R$47,131(2022年为R$1,090,040),以第三方业务组合的方式进行。
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简明合并财务报表附注
截至2024年6月30日和2023年12月31日
(以巴西雷亚尔为单位,数值表示千)
对于2024年6月30日(未经审计)和2023年6月30日,被收购公司为公司的业绩做出了以下净收入和利润的贡献。
 2024年6月30日(未经审计) 2023年6月30日
 净营业收入 当年盈余 净营业收入当年盈余
Ambipar Response Marine S/A5,681 2,393 
Ambipar Response Industrial Services S/A16,789 1,546
Ambipar Response Environmental Consulting Offshore3,177 1,920
DFA Contracting有限公司8,201 1,322
    
33,8487,181
(*)见注7.6。
如果上述收购发生在2024年1月1日和2023年1月1日,管理层估计合并净收入和净利润如下:
2024年6月30日(未经审计)2023年6月30日
净营业收入1,419,5741,248,330
本期利润122,393(9,830)
在确定这些金额时,管理层假设,如果收购发生在2022年1月1日,初步确定的公允价值调整(如有)将与收购日相同。上述信息并非旨在指示未来年度的预期结果,仅出于信息目的而显示。
商誉
管理层认为,Response所进行的大部分收购都是为了增加市场份额和地理存在感。反应行业通常在紧急服务中运营,在这种服务中与客户接近对于服务的良好表现非常重要。因此,商誉的衡量标准是收购成本超过收购者获得的资产、负债和可能负担担保义务的公允价值的差额。
客户关系
公司认为,客户关系对于收购而言并不是相关资产,因为在收购时被收购方没有与客户签订长期合同,或者客户签订的服务有很大的重复性,能够对获得者带来显著的利益。大部分的客户合同和客户关系都是指区域型与被收购方所在地理区域的客户签订的合同。与上面“品牌”部分介绍的理由一致,被收购方大多是指小型实体,能力有限,难以维护重要的客户。从Response实行其控制权的那一刻起,公司应用Ambipar Group的流程和技能,提高被收购方的能力。
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简明合并财务报表附注
截至2024年6月30日和2023年12月31日
(以巴西雷亚尔为单位,数值表示千)
商誉
公司收购的主要动机是增加在不同地理区域的市场份额。在所分析的交易中,所有的收购均涉及到商誉。公司认为上述商誉主要是指由于市场份额增加所带来的益处的预期,而导致该公司进行了收购。
劳动力
公司未能找到任何关于工作人员和工作资质的资产,因为受让方在市场上并没有竞争优势。这些工人没有经过证明的特定培训,无法为收购方提供所需的服务。同时,高营业额率也造成了所分析收购的劳动力的非重要性。
Naked。
在收购中未能找到与品牌相关的资产,因为受让方并没有在当地媒体和市场上大量披露其品牌名称,因此没有显着的表现能力,也没有产生相关资产的利益。
此外,该公司的做法是将Ambipar集团的品牌用于所有收购,以使新收购者与Ambipar集团建立联系,并帮助其利用Ambipar品牌和市场认可度的力量来改善收购者的业务。
收购方的义务
投资收购应付债务的付款时间表:
到期年份
202452,230
2025 (6 meses)105,718
2025 (6 meses)32,337
202636,044
20273,000
 229,329
当前157,948
非流动负债71,381
减值测试
商誉被归类为一项具有未定义有用寿命的资产,并且必须每年进行测试,以及在有可能存在价值损失的迹象时进行测试。资产和负债被分组成为单一的现金流生成单位(CGU),该单一单位用于测试减值,商誉被分配到该单一单位中,进行测试。
任何减值损失都会立即被记录为损失,并不会出现后续翻转的情况。
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简明合并财务报表附注
截至2024年6月30日和2023年12月31日
(以巴西雷亚尔为单位,数值表示千)
公司使用净现值法进行减值测试。对整个单位的固定资产和财产,考虑了一个为期5年的预测期,以及持久增长,此外还观察了管理层编制的财务预算,以开始现金流的预测。
现金流通过应用公司用于融资其业务的多种组成部分,包括融资、债务和股权,所计算的加权平均资本成本(WACC)确定的汇率折现到现值。应用CAPM模型方法计算了加权平均资本成本(WACC),同时考虑了公司用于融资其业务的多种组成部分,包括融资、债务和股权。
由于减值测试,截至2024年6月30日(未经审计)和2023年12月31日,以及在估计的收购业务作出前述折现的净现值方案的前提下,意味着显著风险变量和未来现金流假设未自上一年度的合并财务报表披露后发生重大变化,未分配商誉的合并支付单元(CGU)未发现损失。
预计价值的可收回金额为其账面价值,金额为R $2954031(2023年12月31日为R $2683399)。管理层预见到修改的两种假设是合理可能的。
8.财产,厂房和设备
(a)分解和更改
财产、厂房和设备的变动情况如下:
2024年6月30日 - 合并财务报表
建筑 基地设施 机械和设备 IT设备 2,551 汽车 租赁改良 在建工程 船只 飞机 总费用
成本
期初余额 59,212  1,665  584,206  22,340  11,965  396,779  43,541  58,355  54,824  127,212 1,360,099
股份转让(16,537)11,966 (113,926)1,758 573 139,181 550 (43,387)6,997 17,383 4,558
加法533 78 23,324 181 121 36,028 220 46,337 571 3,974 111,367
冲销(7)(7)(34,263)(140)(94)(8,883)(65)(442)(43,901)
业务组合 (*)
公允价值增值3,209 162 38 1133,522
汇率变动5,405 4 45,339 1,670 828 35,214 996 353 102 89,911
平衡48,606 13,706 507,889 25,971 13,431 598,432 45,242 61,216 62,494 148,569 1,525,556
累计折旧
期初余额(19,108)(353)(307,235)(15,700)(7,252)(186,873)(12,377)(8,452)(15,188)(572,538)
股份转让14,607 (9,965) 96,098  (492) (435) (102,907)25  (3,069)
折旧费用 (409) (146) (25,806) (1,624) (600) (18,329) (1,406) (1,095) (2,989) (52,404)
冲销 28,251 8  305  3,991 4,420 36,975
业务组合(*)
公平价值添加值 (456) (15) (34) (356)(1) (146) (821) (1,829)
汇率变化 (1,508) (987) (26,470) (1,494) (670) (21,434) (673) (63)(1) (53,300)
平衡 (6,418) (11,451) (235,618) (19,317) (8,686) (325,908) (14,432) (9,756) (14,579) (646,165)
   
成本 48,606 (13,706 ) (507,889 ) (25,971 ) (13,431 ) (598,432 ) (45,242 ) (61,216 ) (62,494 ) (148,569 ) (1,525,556 )
折旧和摊销(6,418)(11,451)(235,618)(19,317)(8,686)(325,908)(14,432)(9,756)(14,579)(646,165)
42,188 2,255 272,271 6,654 4,745 272,524 30,810 61,216 52,738 133,990 879,391
(*)购买投资者符合第7条注
47

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简明合并财务报表附注
截至2024年6月30日和2023年12月31日
(以巴西雷亚尔为单位,数值表示千)
2023年12月31日
建筑基地设施机械和设备IT设备2,551汽车租赁改良在建工程船只飞机总费用
成本
期初余额26,816422240,26118,74610,209327,68141,46640,68532,23373,614812,133
股份转让15,42021228,3372,0381,08040,0231,211(45,642)17,1555,76365,597
加法18,55562479,2851,36370542,6262,65965,3632,52951,693265,402
冲销(940)(7,496)(243)(222)(37,689)(1,359)(3,882)(86)(3,858)(55,775)
业务组合 (*)1969408246,5171,30868537,0771,8313,050292,845
公允价值增值1,188(127)440994342,529
汇率变动(2,608)(1)(3,886)(745)(932)(13,933)(470)(57)(22,632)
平衡59,2121,665584,20622,34011,965396,77943,54158,35554,824127,2121,360,099
累计折旧
期初余额(9,289)(95)(84,537)(9,933)(6,039)(160,258)(9,330)(6,147)(10,424)(296,052)
股份转让(8,006)(7)(13,343)(954)745-5815383(15,224)(268)-(32)(37,451)
折旧费用(2,158)(102)(36,876)(4,696)(2,319)(26,816)(3,434)(1,288)(4,398)(82,087)
冲销27837,67747823,836332231,30833,935
业务组合(*)(376)(152)(178,570)(653)(310) 826-5648(17,384)(769)-(198,214)
公允价值增值(496)7 (95)(1,236)(3)(292)(1,642)(3,757)
汇率变动443(1,090)52965010,20932621-11,088
平衡(19,108)(353)(307,235)(15,700)(7,252)(186,873)(12,377)(8,452)(15,188)(572,538)
成本59,2121,665584,20622,34011,965396,77943,54158,35554,824127,2121,360,099
折旧和摊销(19,108)(353)(307,235)(15,700)(7,252)(186,873)(12,377)-(8,452)(15,188)(572,538)
40,1041,312276,9716,6404,713209,90631,16458,35546,372112,024787,561
(*) 投资收益的购买参见备注7中的规定。折旧率
(b) 折旧率
折旧率如下:
资产预计使用年限(年)年加权平均率(%)
飞机1010.00
租赁改良3–2516.15
建筑10–254.90
船只5–208.00
工具4–1010.00
设备2–1021.76
基地设施3–1010.83
软件许可证520.00
机械和设备3-2015.56
机械和设备-车队3-1010.00
2,5513-1013.83
软件520.76
汽车3-1019.80
车辆-车队2-1020.00
48

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简明合并财务报表附注
截至2024年6月30日和2023年12月31日
(以巴西雷亚尔为单位,数值表示千)
(c)相关维护成本
公司拥有一家从事航空业务的子公司,定期在资产有经济使用寿命期间维护固定资产,以恢复或保持供应商预先预期的原始性能标准为目的。为进行此类维护,实体们会暂停该资产或资产组的运营一段时间,一般会产生以下主要费用:
a)主要构件和零部件;
b)自有服务或从第三方承包服务,用于更换构件和零部件;
c)自有或外包的相关维护和清洁服务;以及
d)维护期间的固定设施成本、存货亏损等。
(d)作为抵押担保的固定资产
在截至2024年6月30日(未经审计)的期间内,R$ 241,712元(截至2023年12月31日为R$ 141,821元)的财产、厂房和设备属于车辆类(主要代表卡车)、机械、家居电器和设备,为FINAME和租赁负债形式的融资担保。
(e)减值
管理层每年会审查资产净账面价值,以评估可能表明资产减值或减少可收回金额的经济或经营情况的事件或变化。如果存在证据表明净账面价值超过可收回价值,则会确认减值准备以将净账面价值调整到可收回价值。
资产可收回金额的定义是其账面价值和使用价值的较低值。使用价值的计算基于贴现现金流模型,考虑一个单一的CGU,这个CGU就是集团的回应本身。业务增长的假设基于2022年的年度预算和其子公司的长期预测。预计未来现金流以加权平均成本的资本化率折现。公允价值测量基于所使用的估值技术中的输入在Level 3 分类中。
估计可回收金额的关键假设如下所示。分配给关键假设的价值是管理层对相关行业未来趋势的评估,并基于来自内部和外部来源的历史数据。
百分之
%
贴现率
20.19
终值增长率
3.4
折现率是一项税后措施,根据历史平均加权资本成本算出的。
49

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简明合并财务报表附注
截至2024年6月30日和2023年12月31日
(以巴西雷亚尔为单位,数值表示千)
估计的EBITDA考虑以下历史和预测:
•CGU的收入包括服务供应。收入增长是考虑经济复苏和按通货膨胀预测的价格涨跌预测的。
•运营成本和费用是根据CGU的历史表现和人员成本调整和结构投资趋势进行预测的。
•资本支出是考虑到现有基础设施、机械、设备和车辆的维护和连续运行以及遵守客户合同进行预估的。
截至2024年6月30日(未经审计)和截至2023年12月31日,预计使用价值超过账面价值。
(f)租赁改良
租赁改良包括对第三方物业的改良,与本公司的关联公司签订了为期五年的租赁协议,并与该公司拥有的位于Nova Odessa / SP和São Paulo / SP的Ambipar集团总部的物业租赁责任严重相关,该协议于2021年签署。
(g)租赁权资产
2024年1月1日的期初余额新协议冲销股份转让非现金转移期初余额汇率变动折旧费用成本累计折旧2024年6月30日的净值(未经审计)
使用权8873762646(2,315)1447,235(52,986)245454(141,993)103,461
 
 88,73762,646(2,315)1447,235(52,986)245,454(141,993)103,461
2023年1月1日的期初余额新协议核销股份转让非现金转移期初余额汇率变动折旧费用成本累计折旧2023年12月31日的净值
使用权68,275129,551(12,130)(29,269)(4,563)28(3,937)(59,218)178,134(89,397)88,737
 
 68,275129,551(12,130)(29,269)(4,563)28(3,937)(59,218)178,134(89,397)88,737
它们主要指从第三方租赁的资产和车队,以供公司在全国各地进行业务,平均租赁期为5年。截至2021年9月,在Nova和Ambipar Group的总部位于圣保罗/圣保罗的物业相关方开始了租赁责任协议,受市场条件约束。
50

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简明合并财务报表附注
截至2024年6月30日和2023年12月31日
(以巴西雷亚尔为单位,数值表示千)
9. 无形资产
(a) 分类和变动
无形资产的变动如下:
2024年6月30日(未经审计)
商标和专利软件客户群专有技术非竞争条款总费用
成本
期初余额44,424 25,783316,959 11,201 6,611 404,978
股份转让19 (11,123)(1,385)(12,489)
加法921 921
冲销(207)(207)
业务合并
公允价值溢价46 9,139  9,185
汇率变动6,000 1,63443,574 28 611 51,847
期末余额50,443 17,054 368,287 11,229 7,222 454,235
累计摊销
期初余额(6,050)(8,512)(26,134)(3,959)(1,620)(46,275)
股份转让2,469 3,137 5,606
加法(1,640)(3,496)(5,136)
冲销
业务合并
公允价值溢价(2,499)-9(10,360)(1,122)(684)(14,674)
汇率变动(1,052)(604)(4,431)(15)(180)(6,282)
(9,601)(8,296)(41,284)(5,096)(2,484)(66,761)
成本50,443 17,054 368,287 11,229 7,222 454,235
累计摊销(9,601)(8,296)(41,284)(5,096)(2,484)(66,761)
40,842 8,758 327,003 6,133 4,738 387,474
2023年12月31日
商标和专利软件客户组合专业知识非竞争条款总费用
成本
期初余额36,580 37,903 345,634 10,237 2,895 433,249
股份转让10,108 (13,165)(3,057)
加法13 4,067 4,080
冲销(578)(578)
业务合并369 652 1,021
公平的附加价值(508)870-5959(5,300)900 3,872 (1,036)
汇率变更(2,138)(3,096)(23,375)64 (156)(28,701)
期末余额44,424 25,783 316,959 11,201 6,611 404,978
累计摊销
期初余额(1,239)(2,906)(6,841)(1775)(291)(13,052)
股份转让3,145 251 3,396
加法(7,944)(7,944)
冲销
业务合并(497)(497)
公允增值(4,987)(20,373)(2,157)(1,341)(28,858)
汇率变更176 (316)829 (27)12 674 
(6,050)(8,512)(26,134)(3,959)(1,620)(46,275)
成本44,424 25,783 316,959 11,201 6,611 404,978
累计摊销(6,050)(8,512)(26,134)(3,959)(1,620)(46,275)
38,374 17,271 290,825 7,242 4,991 358,703
51

AMBIPAR应急响应
简明合并财务报表附注
截至2024年6月30日和2023年12月31日
(以巴西雷亚尔为单位,数值表示千)
 2024年6月30日(未经审计)
 商誉
成本
期初余额1,537,135
尽职调查调整(1,106)
响应价格调整(17,721)
汇率变动168,858
期末余额1,687,166
  
 2023年12月31日
 商誉
成本 
期初余额1,192,302
加法382,281
增值转移(3,755)
尽职调查调整21,123
响应价格调整1,383
汇率变动(56,199)
期末余额1,537,135
2024年6月30日(未经审计) 2023年12月31日
账面价值
无限期经营权1,728,008  1,575,509 
确定寿命346,632  320,329 
 2,074,640  1,895,838 
52

AMBIPAR应急响应
简明合并财务报表附注
截至2024年6月30日和2023年12月31日
(以巴西雷亚尔为单位,数值表示千)
(b)分摊率
分摊率如下:
资产预计使用寿命
(年)
年摊销率(%)
商标和专利(*)  
软件使用权520%
研发250%
商誉(*)  
客户组合520%
员工队伍520%
非竞争条款520%
(*)未确定有用寿命
(c)减值
管理层每年审查资产的账面净值,以评估事件或经济或经营情况的变化,这些情况可能表明其收回价值存在减值或损失,详情请见注8(d)。
10.贷款和融资
10.1.故障
合并后的
2024年6月30日(未经审计)2023年12月31日
描述财务费用 - % p,a,(i)到期日当前非流动负债:当前非流动负债:
营运资本3.94% + CDI和6.36%2033年6月26,060 577,294 48,468 511,613
营运资本 - 成本(8,058)(17,771)
营运资本 - (决议4.131) (ii)1.28% + CDI 2025年5月83,075
营运资本 - 成本 (决议4.131) (ii)(200)
营运资本 - 掉期 (决议4.131) (ii)(3,464)
投资融资15.79 %2029年6月37,625 121,151 27,287 70,650
金融租赁负债4.67 %2028年5月20,324 62,612 8,614 35,270
155,362 743,286 84,369 617,533
(i)截至2024年6月30日的有效加权平均利息成本(未经审计)。
(ii)1962年证券交易委员会发布的第4,131号决议规定了进入巴西的外国资本的申请,旨在生产货物或服务,以及引进用于经济活动的金融或货币资源的规定。
53

AMBIPAR应急响应
简明合并财务报表附注
截至2024年6月30日和2023年12月31日
(以巴西雷亚尔为单位,数值表示千)
10.2.负债与筹资活动产生的现金流量的调节关系
2024年1月1日的余额701,902
借款94,229
成本捕捉(300)
利息费用32,544
本金偿还(70,486)
费用摊销4,001
支付的利息(31,231)
资产收购现金-非现金交易事件91,846
SWAP结果(3,464)
汇率变化的影响79,606
2024年6月30日结余(未经审计) 898,647
2023年1月1日结余717,418
借款本金已偿还
利息费用54,546
已支付本金(179,804)
支付的利息(50,260)
业务组合28,895
资产收购现金-非现金交易事件29,193
“转让”还将被视为发生在任何操作持有人(或该操作持有人的允许受让人)有B类普通股股份的非盈利机构(或该股份的任何受益人)持有该B类普通股股份的顶层支配权或独家投票权控制时,就该B类普通股股份而言,操作持有人(或其允许受让方)不再保留独立支配权(在操作持有人和其允许受让方之间)和其对该安全的投票或投票的独占支配权(包括通过委托、投票协议或其他方式),情况下(在这种情况下)。即使是这种情况,以下任何情况也不被视为“转让”:20,913
汇率变化的影响(43,257)
2023年12月31日的余额 642.7 701,902
贷款和融资协议没有限制性条款。
非流动负债分期付款计划
2024年6月30日(未经审计)2023年12月31日
到期年份
202551,33980387
202694,16864494
2027550386467193
202836,66120,165
202927,3604,251
2030584
更多2031559
761057636490
资金成本(长期)(-17771)(18,957)
743286617533
10.4.担保
通过授权金融机构融资,用于子公司运营车队的建设,以资产为担保。此类融资主要用于生产和购买新的机器设备,由巴西国家经济及社会发展银行(BNDES)认可并国内制造。
经公司股东担保的营运资金贷款。
54

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截至2024年6月30日和2023年12月31日
(以巴西雷亚尔为单位,数值表示千)
11.债券
11.1.细分
合并后的
当前非流动负债:
描述金融费用 - % p.a,(*)到期2024年6月30日(未经审计)2023年12月31日2024年6月30日(未经审计)2023年12月31日
无抵押可转换债券CDI上浮2.65%和3.5%2028年9月6,818 79,677 245,985466,073
   6,818 79,677 245,985466,073
非流动负债分期付款安排
2024年6月30日(未经审计)2023年12月31日
到期年份:
202562,500118,417
202662,494118,405
202762,503118,423
202862,503118,422
总费用250,000473,667
资金成本(开多)(4,015)(7,594)
245,985466,073
11.3.可转换债券说明
Emergência Participações S.A.
直接子公司Emergência Participações S.A.的管理层在公司的特别股东大会上于2022年9月15日审议并批准了不可转换简单债券的第二期发行。该债券是单一系列的、价值为R$250,000的、无担保的、附有额外个人担保的债券。所筹集的资金用于公司的现金补充和一般公司用途。
这些债券的最终到期日为2028年9月,本金的偿还将在4个连续的年度分期中进行,首次分期在2025年9月进行,利息将半年付息,首次付款将在2023年6月进行。
考虑到合同的财务成本(暗含利息16.65%每年),2024年3月20日,直接子公司Emergência Participações S.A.提前支付了第1期不可转换简单债券的36期分期付款共计R$233,738。支付的总额中,R$7,067是合同罚款(因财务前移)并计入财务结果,根据说明性说明第21号。
11.4.合同约束和契约条款。
公司有一定的义务,包括遵守金融指标(契约)。它们基本上与净债务/息税折旧及摊销*遵从比率相关,在公司每六个月进行测量。
55

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简明合并财务报表附注
截至2024年6月30日和2023年12月31日
(以巴西雷亚尔为单位,数值表示千)
此外,公司必须提前通知并纳入、合并、分立或企业重组、清算、消灭或解散、减少资本、分配高于强制最低限度的股息或转让公司及其子公司的资产,以及带有请求司法重整的条目。
截至2024年6月30日(未经审计),没有可能导致违约事件。
(*)息税折旧及摊销(EBITDA):指财务业绩、所得税和社会保障费以及折旧和摊销前的收入,考虑考虑假设情况下的累计结果,在控制折旧情况下,并与财务公司的结果相结合。
12.交易及其他应付款项。
2024年6月30日(未经审计) 2023年12月31日
贸易应付款项-供应链融资安排-国内业务。25,236 21,967
贸易应付款项-供应链融资安排-海外业务。134,257 162,651
159,493 184,618
13.应付税款。
13.1.应付的当前所得税。
2024年6月30日(未经审计) 2023年12月31日
所得税7,217 15,897
社会保障费1,658 5,787
8,875 21,684
13.2.其他应付税款。
2024年6月30日(未经审计) 2023年12月31日
当前非流动负债当前非流动负债
(其他)缴税。5,430 4,602
半导体25,438 21,029
ICMS567 490
ISS1,792 2,172
IVA10,416 19,914
分期付款2,006 11,306 559 8,604
个人所得税税前扣除778 846
其他税费3,100 38 1,84734
49,527 11,344 51,459 8,638
56

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截至2024年6月30日和2023年12月31日
(以巴西雷亚尔为单位,数值表示千)
分期付款
截至2024年6月30日的分期付款余额
截至2024年6月30日的分期付款余额(未经审计)基本上来自子公司,并分别如下:
2024年6月30日(未经审计)2023年12月31日
当前非流动负债当前非流动负债
Simples National2001,168 1,168
INSS分期付款计划39
社会保障-PGFN619 739
其他PGFN债务1,073 7,336 454 5,039
社会保障-RFB256 205 45
其他RFB债务414 1,223 802
INSS分期付款29
PIS分期付款12 13 19 13
COFINS分期付款90 90
IRRF分期付款11 11
ISS分期付款12 641 12 704
其他38
2,006 11,306 559 8,604
14.租赁负债
14.1.使用权资产
不符合投资物业定义的租赁物业的使用权资产列示为房地产、厂房和设备 (详见注8(g))。
14.2.租赁负债
合并后的
租赁负债从租赁协议中展期的利息收入 净租赁负债
2024年1月1日期初余额62,485(5,005)57,480
 
加法64,497(1,851)62,646
合同注销(948)99(849)
支付-本金(65,668)(65,668)
利息支付(1,593)(13)(1,606)
利息拨付1,6221,622
汇率变动5,428(282)5,146
 
2024年6月30日期末余额 (未经审计) 64,201(5,430)58,771
 
当前26,281(2,845)23,436
非流动负债37,920(2,585)35,335
57

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简明合并财务报表附注
截至2024年6月30日和2023年12月31日
(以巴西雷亚尔为单位,数值表示千)
 合并后的
 租赁负债从租赁协议中展期的利息收入 净租赁负债
截至2023年1月1日的期初余额 52,325  (5,266) 47,059
    
加法134,713 (5,162)129,551
期初余额 35  35
合同核销 (7,375)1,843 (5,532)
本金支付 (112,459) (112,459)
利息支付 (2,465) (185) (2,650)
利息分配3,4343,434
汇率变化(2,289)331(1,958)
    
2023年12月31日结余为62,485(5,005)57,480
    
当前24,892(2,272)22,620
非流动负债37,593(2,733)34,860
这是由于租赁责任,根据实际利率进行预测的租赁支付预期现值,以及以名义利率贴现,考虑可能的续签或取消,将租赁责任记为“租赁负债”——在流动负债和非流动负债中进行记录。
租赁支付到期分析在注释3.4.12中解决,显示报告日期后未贴现的租赁支付。
15.风险准备和司法存款
15.1.明细
截至2024年6月30日(未经审计)和2023年12月31日,子公司的相关风险准备和相应的司法存款如下:
2024年6月30日(未审计) 2023年12月31日
可能出现的争议:司法性存款拨备司法性存款拨备
劳动和社会保障争议952377631393
952377631393
公司是劳动、社会保障和民事诉讼的一方,已在行政和司法范围内讨论了这些问题,当适用时,上诉相关的司法存款大多数是备诉的。 相应的争议准备金是根据法律顾问的估计建立的,对于在各自结果中的损失可能性被评估为“可能”的诉讼。
公司管理层认为,解决这些问题不会对准备金金额产生显着影响。
15.2. 风险准备款滚动
58

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截至2024年6月30日和2023年12月31日
(以巴西雷亚尔为单位,数值表示千)
争议的准备款变化截至2024年6月30日(未经审计)和2023年12月31日,如下所示:
 综合的
综合
(=) 2023年1月1日余额          607
(+) 业务合并18
(+) 年度保障金1,049
(-) 取消的年度保障金(1,281)
(=) 2023年12月31日余额393
(+) 业务合并
(+) 年度保障金
(-) 取消的年度保障金(16)
(=) 2024年6月30日余额(未经审计) 377
15.3.附条件事项说明
劳动和社会保障方面的事项是指与从事就业关系有关的基金而引起的前雇员提起的诉讼和各种赔偿要求。
民事索赔是指前供应商和与Reponse公司存在商业关系的合作伙伴提起的诉讼,要求获得因商业关系而引起的财产损失赔偿。
2022年12月31日,管理层重新评估了对劳动风险的安全备用金准则,并开始记录在诉讼中每个请求的预计损失金额。
公司劳动保障金定为可能损失。截至2024年6月30日(未经审计),其法律顾问估计为R$ 1.454(截至2023年12月31日为R$ R$ 982)。
16.关联方
16.1.明细
与Ambipar Emergency Response的关联方交易是在以下条件下进行的:
59

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截至2024年6月30日和2023年12月31日
(以巴西雷亚尔为单位,数值表示千)
2024年6月30日(未经审计)
2023年12月31日。
资产:
贷款(非流动性):
Ambipar Participações e Empreendimentos S.A.152,766 4,500
银行中介业务、支付和参与 S.A. Ambipar 1
Ambipar R&D 研究与开发有限公司43
Ambipar 物流有限公司1,815 1,815
环保母基参与 S.A.12,862 12,595
Ambipar 生态产品有限公司2,229 2,229
Ambipar 工作力解决方案有限公司人力资源有限公司6,078 6,094
Ambipar 环境解决方案 – 环境解决方案有限公司1,338 1,154
Ambipar 环境废弃物物流有限公司717 717
Ambipar Environment Reverse Manufacturing S.A.34 34
Ambipar ESG Brasil S.A.30 30
Ambipar Insurance - Corretora de Seguros LTDA85
Ambipar Coprocessing Ltda 2 2
Disal Chile Sanitarios Portables Ltda96
Disal Chile Servicios Integrales Ltda
Gestión de Servicios Ambientales S.A.C.12
177,956 29,322
负债:  
分红派息:  
控股股东38,353 38,355
非控股股东15,014 19,009
53,367 57,364
贷款(非流动性):  
Ambipar Participações e Empreendimentos S.A.14,729 564,571
Ambipar Eco Products S.A.2,209 2,209
Ambipar Environment Waste Logistics Ltda1,296 1,296
Ambipar Environmental Solutions – Soluções Ambientais Ltda3,300 3,203
Ambipar Lux S.à.r.l1,148,986
英顺环保母基东北有限公司8
环保母基ESG参股有限公司9,747 9,747
迪萨尔智利便携式卫生设备有限公司166 153
迪萨尔智利综合服务有限公司237 204
环境服务管理有限公司S.A.C.253 255
Recitotal商贸服务有限公司8
Ambipar研发科研究与发展有限公司99
Ambipar物流有限公司2,145 2,145
Ambipar绿色科技有限公司93 93
Ambipar合规解决方案S.A。 3 3
Ambipar环保母基中西部S.A。143 143
Ambipar工作部队解决方案Mão de Obra Temporária有限公司5,578 5,578
Ambipar环境逆向制造S.A。 1 1
巴西Coleta Gerenciamento de Resíduos有限公司700 700
Ambipar环保母基矿业有限公司。89 89
Ambipar环保母基东北有限公司8 8
Ambipar银行中介经营、支付和零件S.A。13,837 30,337
1,203,528 620,842
60

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简明合并财务报表附注
截至2024年6月30日和2023年12月31日
(以巴西雷亚尔为单位,数值表示千)
重要人员的报酬记录在员工福利的收益和损失中。
贷款
它们包括仅在集团 Response 母公司 Ambipar Participaçõese Empreendimentos S.A. 的全资子公司之间进行的结算账户交易,即母公司对其拥有完全控制的子公司。这些交易的合同期为无限期且无报酬,是以现金集中的概念,即单一现金,旨在更好地管理 Ambipar 集团的财务资源。
2024年6月30日(未经审计)
2023年6月30日
利润表(业务交易)
收入  
迪萨尔智利卫生间股份有限公司(Disal Chile Sanitarios Portables Ltda)233341
环保服务管理有限公司(Gestión de Servicios Ambientales S.A.C.)
233347
成本  
迪萨尔智利卫生间股份有限公司(Disal Chile Sanitarios Portables Ltda)(564)(255)
环保服务管理有限公司(Gestión de Servicios Ambientales S.A.C.)(5)
(564)(260)
净利润(331)87
商业交易
与智利非控制股东有关的相关方,其严格为业务交易,即进入为了提供环境服务、租赁以及提供应急响应服务的目的。为执行这些交易,遵循当地市场的商业条件。
公司之间的共享成本
Ambipar Participações 母公司的部分应付款项来自共享办公室(Shared Solutions Center - SSC)的成本共担,该成本分摊给巴西各公司,按照每家公司相对于 Ambipar 集团的营业收入比例分配。
16.2.重要人员的报酬
公司所有董事的短期员工福利相应的报酬在2024年6月30日为R $ 29,506(2023年6月30日为R $ 44,494)
给予管理人员的好处例如车辆使用、报销、旅游等,在2024年6月30日,这些好处总共为R $ 1,156(2023年6月30日为R $ 988)。
在2024年6月,未支付长期员工福利、解雇合同或股权报酬。
61

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截至2024年6月30日和2023年12月31日
(以巴西雷亚尔为单位,数值表示千)
17.股东权益
在综合财务报表的背景下,通常资本、资本公积、准备金、权益调整等构成股本(资本、资本公积、准备金、权益调整等)的账户通常不重要。
因此,这份综合财务信息的股东权益变动报告仅包括了两个项目:归属于控制利益的权益和非控制利益的权益。
17.1股本
授权资本
2024年6月30日(未经审计)和2023年12月31日的股本为1,443,108,000雷亚尔,由55,429,851股普通股表示,其名义价值为零,截至2024年6月30日(未经审计)期间未发生变化。
2024年6月30日(未经审计)
2023年12月31日。
数量雷亚尔(整数)数量雷亚尔(整数)
初始余额55,429,851 1,443,108,000261,920,439261,920,439
发行新股177,977,323263,004,000
资本减少-根据业务组合条款与HPX公司交易(439,897,762)(524,924,439)
Ambipar Participações e Empreendimentos S.A.39,234,746841,029,236
PIPE投资者13,323,800555,892,823
corp。1,916,100 6,333,076
其他投资者955,205 39,852,865
期末结余55,429,851 14.43108亿 55,429,851 14.43108亿
与HPX的交易
2023年3月3日,公司根据于2022年7月5日签订的业务组合协议,与其子公司Emergência Participações、Ambipar Emergency Response和Ambipar Merger Sub完成了与HPX Corp的交易。因此,Emergência Participações成为Ambipar Emergency Response的全资子公司。
Ambipar Emergency Response (AMBI)被归为外国私人发行人、新兴增长公司和非加速提交者,在纽交所(NYSE American)上市。
交易的完成涉及向AMBI注资909800万雷亚尔(相当于17470万美元),其中:(i)从HPX信托账户获得的约4810万雷亚尔(相当于920万美元),(ii)从PIPE(上市公共股权私人投资)结构的私人投资者获得的约59580万雷亚尔(相当于11450万美元),(iii)将公司与Emergency签订的同意贷款,以获得实际注资约26300万雷亚尔(相当于5050万美元)。因此,公司在SPAC过程结束后,现在持有AMBI的70.8%的股权。
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会计影响
a)股票上市费用
交易不在IFRS 3-业务组合范围内,因为HPX是收购业务的特殊目的实体,并未达到该标准下业务的定义,因此根据标准IFRS 2-股份支付计入。根据这一规则,AMBI根据其发行给HPX股东的AMBI股票价值与HPX可识别净资产的公允价值之间的差异,计入单一非现金费用,共计10090万雷亚尔(相当于1940万美元)作为上市费用(Listing Expenses)。此费用代表将AMBI在纽交所(NYSE American)上市的隐含发生成本。
R$
发行给HPX股东的股票成本(1)146,741
Ambipar Holding的认股权益公允价值(2)(44,240)
调整后发行给HPX股东的股票成本102,501
HPX资产48,083
HPX负债(49,676)
2023年3月3日HPX资产净值(1,593)
股票上市费用100,909
(1)考虑到2023年2月28日EGM批准交易和交易所每股9.89美元的金额,R$5.2037的汇率。
(2)基于Monte Carlo模拟模型估算的公允价值
b)交易成本
公司因法律、财务和上市顾问支出而产生非常规费用,金额为R$18,913。
c)业绩补偿
作为交易的一部分,公司有权获得额外的11,000,000 AMBI股份,分两批发行,每批5,500,000股,前提是实现了某些目标(“业绩补偿”)。如果在2026年3月3日前未实现这些目标,则未获得的业绩补偿将被取消。第一批将在30个连续交易日中的任何20个交易日内AMBI报价超过17.0美元时授予,第二批将在30个连续交易日中的任何20个交易日内AMBI报价超过20.0美元时授予。
业绩补偿属于IAS 32/IFRS 9范围,被归类为AMBI的被动衍生金融工具。后续的公允价值计量已在公司股东权益的股权交易账户中确认。业绩补偿的公允价值根据Monte Carlo模拟模型在每个计量日期计算,使用典型的输入股票市场波动性、AMBI股票价格和到期时间。由于定价输入每个季度变化,所以业绩补偿公允价值随之变化。
2021年,公司进行了重组,拥有控制投资者的100%股份:Ambipar Holding USA,Ambipar Holding Canada,Ambipar Holding Uk,Ambipar Holding Ireland和Inversiones Disal,这些是该集团的一部分,对公司的股东权益造成了$326,056的影响。
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(以巴西雷亚尔为单位,数值表示千)
17.2利润储备
法定储备
法定储备金每年设置,将当年净利润的5%拨为储备金,不得超过公司资本的20%。
法定储备金的目的是保证已缴纳资本,并仅用于弥补损失和增加资本。
未实现利润储备
未实现利润储备的代表是因为在它的被投资者中没有实现利润而未分配的利润。
17.3每股收益
考虑到Ambipar Emergency Response自2021年1月1日起成为集团反应的最终母公司,因此,由于Ambipar Participações e Empreendimentos S.A.在2020年进行了公司重组,公司呈现了这些未经审计的简明合并财务报表。用于计算每股收益的加权平均股本代表着Ambipar Emergency Response在各自练习中的股份变动。
基本
基本每股收益通过将归属于公司股东的收益除以当年发行的加权平均股数计算,不包括公司购买并视为库存股的那些股份。当年优先股的股息和发行首选股时支付的任何溢价均从归属于母公司股东的收益中扣除。
每股收益
2024年6月30日(未经审计)
2023年6月30日
除其他收益外,归属于母公司股东的每股收益在扣除前为(20,522).122,393
普通股股数(基本)55,429,851124,260,047
 
基本每股收益(以雷亚尔计)2,20807(0,16515)
摊薄
摊薄后每股收益是通过调整盈利和股份数量以考虑期权和其他可摊薄普通股份的影响来计算的。在计算摊薄EPS时,忽略反摊薄潜在普通股份的影响。该公司有16,179,990张权证股份,流通的潜在普通股份,因此摊薄基本利润如下:
每股收益
2024年6月30日(未经审计)
2023年6月30日
除其他收益外,归属于母公司股东的每股收益在扣除前为(20,522).122,393
普通股股数(摊薄后)71,609,841135,046,707
 
摊薄后每股收益(以雷亚尔计)1,70916(0,15196)
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(以巴西雷亚尔为单位,数值表示千)
17.4.累计翻译调整
它主要指的是对外国投资者的交易所变动和收购其他国家企业支付的商誉的影响,这些企业的功能货币与该公司及其子公司不同。
17.5.资本交易
2021年6月28日,Emergências Participações S.A.收购了Inversiones Disal Emergencias S.A.(“Inversiones Disal Emergencias”)的100%股权。Inversiones Disal Emergencia是一家控股公司,对Suatrans Chile S.A.拥有50%的直接利益。此次交易后,Ambipar Emergency Response对Suatrans Chile S.A.的总利益为100%。
我们在修订文件号1第30页添加了一个风险因素,标题为“考虑到中国政府对您的管理层和董事寻找目标公司的重大监管和自由裁量权,请修改并突出强调中国政府随时可能干预或影响您的运营的风险,这可能会导致您的寻找目标的方向和/或您所注册的证券价值发生重大变化。”
 Inversiones Disal Emergencias
资产和负债以公允价值计量(*) 
现金及现金等价物1,005 
其他25,650
其他负债(326)
可辨认净资产合计26,329
  
转让考虑金额的总额144,430
(-)获得的现金(1,005)
(-)假定支付义务的价值
净支付的现金143,425
  
确认商誉(*) 
转让考虑金额,净额144,430
可辨认净资产合计(-26,332)
支付的商誉考虑未来的收益118,098
  
附加收购日期06/28/2021
获得控制权的公司Emergência Participações S.A.
收购价值26185千美元
所得百分比100%
18.地域板块披露
根据IFRS 8要求,地域板块信息以地理方式呈现。
(i)地域板块净营业收入
2024年6月30日(未经审计)
2023年6月30日
净营业收入  
巴西653545408293
拉丁美洲(除巴西外)8780596,241
英国7812481863
北美洲600100621945
总费用14195741208342
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(以巴西雷亚尔为单位,数值表示千)
地域板块持有的固定资产、商誉和无形资产
截至2024年6月30日(未经审计),固定资产、商誉和无形资产的总额中,32%位于巴西(2023年12月31日为33%)。下表显示了所示期间地域板块的非流动资产:
2024年6月30日(未经审计)
2023年12月31日
巴西966566927490
除巴西以外的拉丁美洲80,541 75,238
英国123,486 108,155
北美洲1,886,899 1,661,253
总费用3,057,492 2,772,136
(ii)主要客户
截至2024年6月30日(未经审计)和2023年12月31日,应急反应服务的客户中,没有一位客户所占净收入超过10%。
19.营业收入
应急反应的主要业务为预防、管理和应对涉及有害或非有害产品的意外事故以及运输的所有模式。此外,它为客户提供工业消防员,这些消防员在客户的工厂工作,并拥有拉丁美洲最大、最完备的培训场地,以应对紧急情况和管理多种模式的场景,为员工和客户提供最完备的应急反应和管理结构。
公司向客户承诺在合同期内提供服务,这可能是待命支持或执行现场服务。在相关合同中,服务的交付被视为唯一的履约义务。
Ambipar Emergency Response净收入和现金流的性质、金额、时间和不确定性可能受到经济因素的影响。最影响Ambipar Emergency Response净收入和现金流的经济因素与地理区域有关。下表列出了按地理区域分类披露的净收入。
2024年6月30日(未经审计)
2023年6月30日
国内市场净收入* 610,232373,328
国外市场净收入809,342835,014
服务收入净额1,419,5741,208,342
(*)由巴西客户提供的营业收入。
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截至2024年6月30日和2023年12月31日
(以巴西雷亚尔为单位,数值表示千)
20.按性质分类的成本及费用
2024年6月30日(未经审计)
2023年6月30日
 
用于提供服务的材料(48,176)(27,533)
人员和劳务费用(611,984)(491,037)
燃料(36,043)(25,347)
运输费用和过路费(3,197)(2,242)
机械、设备和车辆的维护(57,153)(44,570)
税收(9,791)(15,063)
租金和公寓物业费(166)(7,913)
租赁商品、车辆、机械和设备(3)(14,522)
电话费用(8,595)(6,552)
差旅费用(31,653)(37,206)
折旧和摊销(127,029)(73,090)
广告及市场营销(10,412)(8,369)
第三方服务(170,793)(180,991)
IPO费用(120,963)
其他费用(64,255)(57,600)
(1,179,250)(1,112,998)
  
提供服务的成本(1,169,867)(987,054)
总务、管理和销售(16,875)(12,855)
其他经营收益(费用),净额7,492 (113,089)
(1,179,250)(1,112,998)
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截至2024年6月30日和2023年12月31日
(以巴西雷亚尔为单位,数值表示千)
21.Net财务结果
2024年6月30日(未经审计)
2023年6月30日
 
财务收入
获得的折扣70 54
收取的利息726 527
银行存款的利息收入5,575 6,469
外汇收入57,861 737
货币变动1,084 8,004 
其他4,039683
69,355 16,474 
财务费用
支付的利息(6,910)(2,841)
租赁利息权(1,622)(1,469)
贷款利息 (32,544)(26,807)
债券利息(24,047)(46,546)
公司间利息(38,516)(4,719)
所获优惠(498)(1,922)
银行费用(2,390)(1,436)
金融交易税 (IOF)(987)(333)
汇率期货费用(42,998)(4,003)
货币波动(2,711)(3,246)
提前履约成本(7,069)
其他(11,976)(3,743)
(172,268)(97,065)
净财务费用 (102,913)(80,591)
22.所得税和社会缴费
(a)费用明细
2024年6月30日(未经审核的)
 
2023年6月30日
当前所得税和社会保障费用(22,045)(29,572)
递延所得税和社会保险费7,027(5,703)
所得税和社会保障费用(15,018)(35,275)
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(以巴西雷亚尔为单位,数值表示千)
(b)所得税和社会保障支出的调节
2024年6月30日(未经审计)
2023年6月30日
   
所得税和社会保障费前收入137,41114,753
根据当前税率计算的税率 - 34% (46,720)    (-5016)
   
对账:  
确认递延税亏损资产 4,985545
其他司法管辖区永久性差异调整 19,108(23,525)
所得税制度差异调整 (8,461)(8,785)
其他暂时性和永久性差异调整 16,0701,506
所得税和社会保险费(15,018)    (-35275)
   
所得税和社会保障的有效税率 - % 10.9%239.1%
递延所得税和社会保障
公司记载递延所得税和社会保障的应付及应收款项,以其实现程度为限,以反映资产和负债的税基及其各自的账面价值之间的暂时性差异的未来税收影响,以及以34%的组合税率计算的税亏和负的社会保障基础,在其他司法管辖区的现有义务的考虑下构成递延所得税和社会保障应付款,由于它们是不同的税务当局,因此在资产和负债中分别标明。具体如下:
2024年6月30日(未经审计)
2023年12月31日
税基 - 资产
纳税损失和负基础22,655 14,151
另一管辖区的暂时性差异46,367 72,460
拨备 - 暂时性差异(3,560)(1,906)
65,462 84,705
所得税-25%16,366 21,177
社会保障金 - 9%5,891 7,623
所得税和社会保障金 - 资产22,257 28,800
2024年6月30日(未经审计)
 2023年12月31日
税基 - 负债
拨备 - 暂时性差异(165,100)(163,257)
另一管辖区的暂时性差异(491,710)(389,047)
 (656,810)(552,304)
所得税 - 25%(164,203)(138,077)
社会保障费 - 9%(59,113)(49,707)
所得税和社会保障费 - 负债(223,316)(187,784)
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截至2024年6月30日和2023年12月31日
(以巴西雷亚尔为单位,数值表示千)
(d)递延所得税和社会保障费变动
2024年6月30日(未经审计)
2023年12月31日
变动
资产净额 - 负债的期初余额(158,984)(165,413)
收入清单的实现7,027(12,866)
其他变动(49,101)19,295 
结余-资产,减去负债(201,059)(158,984)
(e)实现递延所得税和社会保险款
年度实现额
2024年6月30日(未经审计)
2023年12月31日
20242,226 5,760
2025(6个月)2,226 2,880
2025(6个月)3,339 2,880
20264,451 5,760
20274,451 5,760
20284,451 5,760
2029以后1,113 
 
22,257 28,800
23.现金流量信息
不涉及现金的投资和融资交易。

2024年6月30日(未经审计)
2023年6月30日
投资活动产生的现金流量
融资购置不动产、厂房和设备
91,846 4,585
收购投资应付款项余额
41,151
91,846 45,736
筹资活动产生的现金流量
  
运营租赁
62,646 28,195
累计翻译调整
(190,501)128,031
非控股股东的利益
11,861 (12,724)
认股权和业绩补偿
17,989 (41,336)
资本增加互助
(263,004)
(98,005)(160,838)
70