epam-20240630
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美国
证券交易所
华盛顿特区20549

表格10-Q
☒根据1934年证券交易法第13或15(d)节的季度报告

截至季度结束日期的财务报告2024年6月30日

或者
☐根据1934年证券交易法第13或15(d)节的转型报告书

过渡期从________到________

委托文件号码：001-35418
Logo_New.gif
EPAM SYSTEMS，INC。
（按其章程规定的确切名称）
特拉华州22-3536104
（国家或其他管辖区的
公司成立或组织）		（IRS雇主
识别号码）
大学路41号202号套房18940
纽敦宾夕法尼亚州
（公司总部地址）（邮政编码）
267-759-9000
（报告人的电话号码，包括区号）
根据1934年证券交易法第12(b)条规定注册的证券:
每种类别的证券交易标的注册的每个交易所的名称
纳斯达克证券交易所EPAM请使用moomoo账号登录查看New York Stock Exchange
在过去的12个月内（或者该注册人要求提交这些报告的更短时间内），是否已经提交了《证券交易法》第13条或15(d)条规定要提交的所有文件，并且自过去90天以来一直受到了这些提交要求的约束。 是  ☒ 否  ☐
是否已经在过去的12个月内（或者该注册人要求提交这些文件的更短时间内）通过电子方式提交了根据规则405和Regulation S-t §232.405规定需要提交的所有互动数据文件。 是  ☒ 否  ☐
请在以下选项前打勾表示公司属于大型快速记录者、快速记录者、非快速记录者、小额报告公司还是新兴增长公司。可参考《交易所法规》规则12亿.2中对“大型快速记录者”、“快速记录者”、“小额报告公司”和“新兴增长公司”的定义。
大型加速文件提交人☒加速文件提交人☐
非加速文件提交人☐较小的报告公司☐
新兴成长公司☐
如果是新兴增长企业，请勾选是否选择不使用扩展过渡期，在符合交易所法第13(a)条规定的任何新的或修订的财务会计准则的合规方面遵循。☐
如果证券是根据该法案的12(b)部分注册的，请用复选标记指示在申报文件中包含的注册人的财务报表是否反映了对先前发布的财务报表的更正。 ☐
请用复选标记指示这些错误更正是否是重述，需要根据§240.10D-1(b)规定的相关恢复期间回收分析注册人的任何执行官获得的激励报酬。 ☐
请用复选标记指示注册人是否是外壳公司（在证券交易法规则12b-2中定义）。    是  ☐    否   ☒
请注明在最新适用日期时本发行人每种普通股的流通股数。
每种类别的证券
截至2024年7月31日未偿还的
纳斯达克证券交易所
56,935,370股



EPAM SYSTEMS，INC。

目录
 页
第一部分 财务信息
3
项目1。基本报表（未经审核）
3
截至2024年6月30日和2023年12月31日的简明合并资产负债表
3
截至2024年6月30日止三个月和六个月的简明合并利润表(INDEX)
4
截至2024年6月30日和2023年，三个月和六个月的综合收入简明合并报表
5
2024年和2023年六个月截至6月30日的简明合并股东权益变动表
6
截至2024年和2023年6月30日的六个月现金流量综合报表
8
简明合并财务报表注释
10
项目2. 管理层对财务状况和业绩的讨论与分析
30
项目3.有关市场风险的定量和定性披露
41
项目4.控制和程序
42
第二部分.其他信息
43
项目1.法律诉讼
43
项目1A.风险因素
43
项目2. 未注册的股权销售和款项使用
43
项目3. 面对高级证券的违约情况
43
项目4.矿山安全披露
43
项目5.其他信息
44
项目6.附件
44
签名
45


目录
第一部分 财务信息
项目1。基本报表（未经审核）
EPAm SYSTEMS, INC.和附属公司
简明合并资产负债表
(未经审计)
（以千为单位，除每股面值外）
 截至
2020年6月30日
2024		截至
12月31日
2023
资产
流动资产
现金及现金等价物$1,787,182 $2,036,235 
交易应收账款和合同资产，减少$960,866的拨备6,557 和 $11,864 的坏账准备
897,032 61,492 
短期投资 所有板块 60,739 
预付和其他流动资产106,103 97,355 
总流动资产2,915,643 3,091,361 
资产和设备，净值210,378 235,053 
经营租赁使用权资产，净值129,953 134,898 
无形资产, 净额78,241 71,118 
商誉608,072 562,459 
递延所得税资产213,074 197,901 
其他非流动资产67,968 59,575 
总资产$4,223,329 $4,352,365 
负债  
流动负债  
应付账款$30,954 $31,992 
应计工资福利费用367,670 412,747 
应计费用及其他流动负债 129,539 124,823 
应交所得税款项，流动37,466 38,812 
经营租赁负债，流动负债36,829 36,558 
流动负债合计602,458 644,932 
长期债务25,501 26,126 
非流动营业租赁负债103,654 109,261 
其他非流动负债93,757 100,576 
负债合计825,370 880,895 
承诺和 contingencies (注14)
股权
股东权益  
普通股，每股面值为 $0.0001；0.001每股面值; 160,000自家保管的股票数为52,184股)56,932 股份发行日期为2024年6月30日，发行及流通股数量为 57,787截止2024年3月31日，已发行股票总数为56,637,473股
57 58 
额外实收资本1,087,411 1,008,766 
保留盈余2,379,332 2,501,107 
累计其他综合损失(69,423)(39,040)
Total EPAm Systems, Inc.股东权益3,397,377 3,470,891 
被合并子公司的非控制权益582 579 
股东权益总计3,397,959 3,471,470 
负债和股东权益总额$4,223,329 $4,352,365 
附注是未经审计的简明合并财务报表不可分割的一部分。
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目录
EPAm SYSTEMS, INC.和附属公司
简明合并利润表
(未经审计)
(以千为单位，除每股数据外)
 三个月之内结束
2020年6月30日		销售额最高的六个月
2020年6月30日
 2024202320242023
收入$1,146,597 $1,170,206 $2,312,062 $2,381,147 
营业费用：
收入成本（独有折旧和摊销）810,857 808,715 1,645,191 1,664,616 
销售，总务及管理费用194,058 194,377 392,511 406,264 
折旧与摊销费用21,121 22,768 43,267 45,550 
营业利润120,561 144,346 231,093 264,717 
利息和其他收入，净额12,036 11,710 27,078 23,231 
汇率期货收益/(损失)1,213 (6,010)(706)(10,618)
税前收益133,810 150,046 257,465 277,330 
所得税费用35,165 30,013 42,577 55,005 
净收入$98,645 $120,033 $214,888 $222,325 
每股净利润：
基本$1.71 $2.07 $3.72 $3.84 
摊薄$1.70 $2.03 $3.67 $3.75 
净利润每股计算所使用的股份:
基本57,594 57,993 57,716 57,848 
摊薄58,149 59,181 58,540 59,240 

附注是未经审计的简明合并财务报表的一部分。

4
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EPAm SYSTEMS, INC.和附属公司
综合收益简明合并报表
(未经审计)
（以千为单位)
 三个月之内结束
2020年6月30日		销售额最高的六个月
2020年6月30日
 2024202320242023
净收入$98,645 $120,033 $214,888 $222,325 
其他综合损益：
外币翻译调整变动，净额税后(5,649)7,395 (24,361)20,622 
未实现损益（损失）／收益上的对冲工具调整变动，净额税后(2,558)(1,520)(6,340)2,614 
确定利益养老金计划——净年金贡献变动，净额税后136 — 318 — 
其他综合收益/(亏损)(8,071)5,875 (30,383)23,236 
综合收益$90,574 $125,908 $184,505 $245,561 

附注是未经审计的简明合并财务报表的一部分。
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目录
EPAm SYSTEMS, INC.和附属公司
股东权益简明综合表
(未经审计)
(以千为单位)
 普通股票股本外溢价未分配利润库存股累计其他综合损失子公司非控制利益总股本
股份数量股份数量
2024年1月1日余额
57,787 $58 $1,008,766 $2,501,107 — $— $(39,040)$579 $3,471,470 
已授予限制性股份单位261 — — — — — — — —
员工所得税代扣额(88)— (26,012)— — — — — (26,012)
股票补偿费用— — 41,642 — — — — — 41,642 
行使股票期权369 — 15,251 — — — — — 15,251 
回购普通股(396)— — (120,593)— — — — (120,593)
其他综合损失— — — — — — (22,312)(4)(22,316)
净利润— — — 116,243 — — — — 116,243 
2024 年 3 月 31 日余额
57,933 $58 $1,039,647 $2,496,757 — $— $(61,352)$575 $3,475,685 
已授予限制性股份单位69 — — — — — — — —
员工所得税代扣的股权(18)— (4,577)— — — — — (4,577)
股票补偿费用— — 35,285 — — — — — 35,285 
行使股票期权23 — 1,339 — — — — — 1,339 
来自员工股票购买计划的普通股发行85 — 15,717 — — — — — 15,717 
回购普通股，包括消费税(1,160)(1)— (216,070)— — — — (216,071)
从非控股股权合营企业收到的出资— — — — — — — 7 7 
其他综合损失— — — — — — (8,071)— (8,071)
净利润— — — 98,645 — — — — 98,645 
2024年6月30日结余
56,932 $57 $1,087,411 $2,379,332 — $— $(69,423)$582 $3,397,959 

会议标题：血液肿瘤 - 淋巴瘤和慢性淋巴细胞白血病
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 普通股票股本外溢价未分配利润库存股其他综合损益累计额子公司非控制利益总股本
股份数量股份数量
2023年1月1日的余额
57,655 $58 $847,965 $2,248,948 14 $(118)$(95,321)$1,478 $3,003,010 
已授予限制性股份单位
224 — — — — — — — —
员工所得税代扣的股权(72)— (20,501)— — — — — (20,501)
股票补偿费用
— — 34,265 — — — — — 34,265 
行使股票期权71 — 2,525 — — — — — 2,525 
回购普通股(30)— — (8,510)— — — — (8,510)
其他综合收益— — — — — — 17,361 — 17,361 
净利润
— — — 102,292 — — — — 102,292 
2023年3月31日的结存
57,848 $58 $864,254 $2,342,730 14 $(118)$(77,960)$1,478 $3,130,442 
已授予限制性股份单位
76 — — — — — — — —
为员工缴纳所得税而保留的股权(21)— (6,142)— — — — — (6,142)
股票补偿费用
— — 32,449 — — — — — 32,449 
行使股票期权170 — 4,601 — — — — — 4,601 
来自员工股票购买计划的普通股发行77 — 18,466 — — — — — 18,466 
回购普通股(195)— — (41,437)— — — — (41,437)
从非控股权益购买子公司股份— — (48)— — — — (1,405)(1,453)
对控股子公司的出资来自于非控制权益— — — — — — — 506 506 
其他综合收益— — — — — — 5,875 — 5,875 
净利润
— — — 120,033 — — — — 120,033 
2023年6月30日，余额
$57,955 $58 $913,580 $2,421,326 14 $(118)$(72,085)$579 $3,263,340 

附注是未经审计的简明合并财务报表的一部分。
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EPAm SYSTEMS, INC.和附属公司
压缩的合并现金流量表
(未经审计)
(以千为单位)
截至6月30日的六个月
 20242023
经营活动现金流量：
净收入$214,888 $222,325 
调整净利润以计入经营活动现金流量:
折旧与摊销费用43,267 45,550 
经营租赁权利摊销费用18,773 20,628 
坏账（收回）/费用(2,397)2,031 
递延所得税(12,011)4,603 
股票补偿费用80,475 71,689 
金融衍生品未实现收益— (7,904)
减值损失97 659 
其他12,466 (447)
资产和负债变动：
应收账款及合同资产(63,001)11,984 
预付和其他资产(3,659)8,980 
应付账款(2,354)1,784 
应计费用及其他负债(44,703)(128,498)
经营租赁负债(19,380)(23,251)
应付所得税(35,514)(53,747)
经营活动产生的现金流量净额186,947 176,386 
投资活动现金流量：  
购买固定资产(11,453)(14,796)
购买期权(1,213)(10,865)
短期投资所得1,509 — 
收购业务，抵减现金（注3）(56,706)— 
购买非流动市场证券的支付(6,909)(1,906)
其他投资活动，净额936 (7,943)
投资活动产生的净现金流出(73,836)(35,510)
筹集资金的现金流量：  
发行员工激励计划股票的收入32,476 25,631 
与股票单元的净股份结算相关的代扣税金支付(30,600)(25,691)
债务收益— 173 
偿还债务(1,124)(1,964)
回购普通股(335,070)(49,947)
为以前收购的业务支付有条件支付(4,750)(8,684)
从非控股权益购买子公司股份— (1,972)
其他筹资活动的净金额907 (377)
筹集资金净额(338,161)(62,831)
汇率变动对现金、现金等价物及受限制资金的影响(26,447)17,096 
现金、现金等价物及限制性现金的净（减少）增加(251,497)95,141 
期初现金、现金等价物及受限制的现金2,043,108 1,683,636 
期末现金、现金等价物及受限制的现金$1,791,611 $1,778,777 
如果在本第8条款中提供的赔偿对受赔偿方不可用或不足以使受赔偿方免受涉及本条款中提到的任何损失、损害、费用、责任或索赔的负担，则各适用赔偿方应根据适当反映充分利益的比例（一方面是受赔偿方收到的相对利益，另一方面是赔偿方收到的相对利益，来自股票的发行;或（ii）如果适用法律不允许第（i）款中提供的分配，则根据适当比例反映本条款的相对过失，一方面是受赔偿方，另一方面是赔偿方，与任何导致此类损失、损害、费用、责任或索赔的陈述或遗漏或其他事项有关，以及任何其他相关的公平考虑因素。各方的相对过失应参考以下因素来确定，即不仅是不正确的陈述或据称的不正确的陈述的相关事实或遗漏或据称的遗漏是由一方提供的信息，另一方手中的，以及各方的相对意图、知识、获取信息的机会以及纠正或防止此类陈述或遗漏。各方根据本小节所承担的损失、损害、费用、责任和索赔的支付或可支付的金额，应视为包括任何此类方以调查、准备辩护或辩护任何审判所需的合理的法律或其他费用或支出。各方同意，如果按照本第8条款进行的捐赠要求按照比例分配或按照任何不考虑本第8(g)条款所提到的公平考虑因素的任何其他方法进行分配，都将是不公正和不公平的。在任何不当陈述欺诈（根据《证券法》第11(f)条的规定）的人都无权向未有过该欺诈陈述的任何人寻求赔偿。
目录

EPAm SYSTEMS, INC.和附属公司
压缩的合并现金流量表
(未经审计)
(以千为单位)
（续）
下表提供了在账面上合并式资产负债表中报告的现金、现金等价物和受限制现金的调节:
截至
2020年6月30日
2024		截至
12月31日
2023
资产负债表分类
现金及现金等价物$1,787,182 $2,036,235 
预付和其他流动资产中的限制性现金534 5,294 
其他非流动资产中的限制性现金3,895 1,579 
总限制现金4,429 6,873 
现金、现金等价物和受限制的现金总额$1,791,611 $2,043,108 

附注是未经审计的简明合并财务报表的一部分。
9
目录
简明合并财务报表附注
(未经审计)
(以千为单位，除每股数据和其他披露外)
 
1.选举作为董事的四位被提名人，其名称在附加的代理声明中列出，其任期将在2025年的股东年会上到期且在其继任者被选举和被确认前担任董事。组织架构和重大会计政策概述
EPAm Systems股份有限公司（“公司”或“EPAM”）是一家领先的数字化转型服务和产品工程公司，提供数字平台工程和软件开发服务，为遍布六大洲的客户提供创新且可扩展的软件解决方案、整合策略、体验和技术咨询以及不断发展的高级能力组合。在这个数字化压力不断增加的商业环境中，EPAm专注于通过与各行业客户建立长期合作伙伴关系，提供最优秀的解决方案。该公司总部位于宾夕法尼亚州纽顿，注册地为特拉华州。
陈述的基础——EPAm未经审计的简明合并财务报表已按照美国通用会计原则（“GAAP”或“美国GAAP”）和1934年证券交易法修订后的第10条第X条规定制定。未经审计的简明合并财务报表包括EPAm Systems股份有限公司及其子公司的财务报表，所有公司之间的余额和交易被消除。
这些未经审计的简明合并财务报表及其附注应与公司2023年年度报告中包括的已经审计的合并财务报表及其附注一起阅读。根据GAAP的规定，编制这些合并财务报表需要管理层作出影响到这些合并财务报表和其附注中所报告金额的估计和假设。实际结果可能存在差异，这些差异可能对未经审计的简明合并财务报表产生重大影响。中期业绩并不一定反映全年的结果。在管理层看来，这些未经审计的简明合并财务报表包括了为公平陈述EPAM的2024年6月30日的财务状况和其呈现的期间内的经营业绩和现金流量所需的所有正常和重复性调整。
风险和不确定性——由于其全球业务，公司可能会面临某些内在风险。
信用集中风险——可能使公司面临信用集中风险的金融工具主要包括现金、现金等价物、短期投资和应收账款。公司将其现金、现金等价物和短期投资保管在金融机构。公司认为其信用政策符合正常行业的规定和业务风险，没有非履约方的预期。
公司在多个国家拥有现金，包括乌克兰和白俄罗斯，在这些国家，银行业仍然受到周期性的不稳定性的影响；银行和其他金融体系一般都不符合更发达的市场的银行标准；对于公司实体的银行存款没有保险。 截至2024年6月30日，公司有未反映在合并资产负债表上的义务，因其尚未符合确认标准，数目为$80.6 亿美元的现金及现金等价物存在于乌克兰银行，另外有38.2 亿美元的现金及现金等价物存在于白俄罗斯银行。公司定期监控在这些国家持有的现金，如果持有的现金超过必要支持其在这些国家开展业务的金额，公司将将多余资金分配到更具有发达银行业的市场上，确保多余资金的安全性和流动性。白俄罗斯于2024年4月实行了新的限制，禁止将一些国家，包括美国的股息分配给股东。这些限制最初计划持续到2025年底，可能会阻止EPAm将超额资金（如果有的话）分配出白俄罗斯。公司不认为这些新的限制会对其在这段期间内满足全球现金义务的能力产生重大影响。公司将其现金和现金等价物存放在地区认为稳定的金融机构中，限制单一金融机构的信贷敞口，并对与其业务往来的金融机构的信用价值进行持续评估。然而，银行业危机、破产或处理或持有公司资金的银行的灾难，或制裁可能导致存款损失或对公司完成银行交易的能力产生负面影响，这可能会影响公司的业务和财务状况。
贸易应收账款通常分散在不同行业的许多客户中，因此信用风险集中的程度有限。在历史上，贸易应收账款的信贷损失和核销并没有对合并财务报表产生重大影响。如果公司的客户享有破产保护或采取其他措施减轻其财务困境，公司的应收账款的信贷损失和核销可能会增加，这将对其运营结果产生负面影响。

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目录

外汇风险 外汇风险——公司的全球业务主要以美元进行。除美元外，公司主要以欧元、英镑、瑞士法郎和加元计收入，并以欧元、波兰兹罗提、印度卢比、英镑、瑞郎、匈牙利福林、墨西哥比索、哥伦比亚比索、加元、亚美尼亚德拉姆和人民币计提支出。公司的国际业务使其受到外汇汇率贬值的风险，通过重新计量以外币计价的资产和负债（第三方和公司之间的），并将盈利和现金流量转换为美元。公司实施了对冲计划，根据这个计划，公司与多种外汇进行交易，合约期限为12个月或更短，这些交易被指定为对预测的波兰兹罗、印度卢比、匈牙利福林和墨西哥比索的现金流量风险的对冲。 参见备注6“衍生金融工具”以获取有关公司对冲计划的更多信息。
利率风险——公司面临来自利率变化的市场风险。利率风险主要来自于与现金、现金等价物存款、短期投资和公司的借款（主要是根据2021年信贷协议，这些借款与各种类型和提款时间有关并受到各种利率的影响（参见注8“债务”）。公司不认为其面临与这些存款、投资和借款相关的利率变化的直接风险具有重大性。
新会计准则的采纳
最近采用的会计准则对公司的合并财务报表没有重大影响。
待定会计准则
FASB或其他标准机构不时发布新的会计声明，EPAM将在FASB指定的各个时间表内采用。除非下面另有讨论，公司认为尚未生效的最近发布的准则对其合并财务报表的影响不会重大。
截至2024年6月30日的三个月和六个月内，在我们截至2023年12月31日的10-K年度报告中报告的待定会计准则方面，没有重大更新。
2. 乌克兰入侵的影响
2022年2月24日，俄罗斯军队袭击了乌克兰及其人民，并在这份插曲的财务报表公布日之前，至今还没有解决此次袭击。截至2024年6月30日，公司持有乌克兰地区的净资产和设备价值为$59.8 百万美元，其中包括位于基辅的建设中项目唯一的建筑物，净账面价值为$52.2 百万美元，大部分为员工所有的笔记本电脑，净账面价值为3.6 $3.4 各种办公家具，设备和用品，净账面价值为$0.6 百万美元。此外，截至2024年6月30日，公司在乌克兰境内的经营租赁权使用资产的净账面价值为$4.6百万美元。截至这份插曲的财务报表公布日，公司不知道其在乌克兰的长期资产是否受到损伤，并且公司预计将继续将这些资产用作其全球交付模式的一部分。
2022年3月4日，公司宣布向乌克兰的员工及其家庭承诺提供1,000万美元的人道主义援助。这一人道主义承诺是EPAM客户和员工的捐赠，以及EPAm志愿者在现场的工作的补充，该承诺的支出包括特别现金支付以支持受影响员工，为受影响家庭提供财务和医疗支持以及向第三方人道主义组织捐赠。在2024年6月30日的三个月和六个月内，公司分别为这一承诺支出了100.0百万美元。在截至2024年6月30日的三个月和六个月内，此承诺的支出分别为 $2.7万美元和6.0 百万美元，分别归类为营业成本（不包括折旧和摊销）和销售，一般和管理费用在简化合并财务报表。在2023年6月30日的三个月和六个月内，公司分别为这一承诺支出了 $0.6万美元和1.2 百万美元，分别归类为营业成本（不包括折旧和摊销）和销售，一般和管理费用在简化合并财务报表。2.1万美元和4.8 百万美元，分别归类为营业成本（不包括折旧和摊销）和销售，一般和管理费用在简化合并财务报表。在2023年6月30日的三个月和六个月内，公司分别为这一承诺支出了 $3.9万美元和10.0 百万美元，分别归类为营业成本（不包括折旧和摊销）和销售，一般和管理费用在简化合并财务报表。2.9万美元和5.3 百万美元，分别归类为营业成本（不包括折旧和摊销）和销售，一般和管理费用在简化合并财务报表。1.0万美元和4.7 31.8 根据人道主义承诺还有未计入费用的100万美元。
11
目录
在入侵后，公司执行其业务连续性计划以帮助深受战争和地缘政治不确定性影响的乌克兰及周边地区居民搬迁到其他国家，并将交付人员分配到区域外地点以担当未计费的备用或备份职能，以确保客户的交付连续性，因为客户在乌克兰或由入侵战争引起的其他交付问题中具有重大交付风险。在2024年6月30日结束的三个和六个月内，公司未发生与备用资源相关的费用，并分别发生了$。与此同时，分别发生了相关的地理重新定位费用，分别归类为销售、一般和行政费用。在2023年6月30日结束的三个和六个月内，公司分别发生与备用资源相关的费用，归类为不包括折旧和摊销的收入成本。此外，分别发生了与其地理重新定位努力相关的费用，分别归类为销售、一般和行政费用。0.1万美元和0.8 在2023年，公司完成了10个收购，总收购价值为1.3亿美元，其中包括收购日期公允价值为1000万美元的应计对价。这些收购扩展了EPAM在软件设计和产品开发方面的能力，还增加了1.2亿美元的无形资产，包括客户关系。没有提供因这些收购对公司的简明合并财务报表的影响而形成的假设情况。2.0万美元和9.4 在2024年上半年，公司完成了五个收购，总收购金额为1.1亿美元，其中包括收购日期公允价值为1000万美元的应计对价。这些收购扩展了EPAM在拉丁美洲和欧洲的地理范围，并加强了其在生命科学分析方面的能力，同时增加了大部分为客户关系的1.1亿美元的无形资产。没有提供因这些收购对公司简明合并财务报表的影响而形成的假设情况。0.2万美元和0.4 分别为1000万美元和500万美元，与其地域板块重组相关，归类为销售、一般和行政费用。
3。2023年8月10日，公司与日出合并子公司和Capri Holdings 有限公司(Capri)签订了一份合并协议(“合并协议”)。根据合并协议的条款，Tapestry同意以现金收购Capri的普通股份，每股价值200美元，不计利息，应按照合并协议提供的任何所需的税收代扣。企业价值预计约为100亿美元，交易预计将于2024年完成(“Capri收购”)。2023年10月25日，在Capri股东特别会议上，Capri的股东批准了合并协议和其中涉及的交易。
在2023年，公司完成了6个收购，总收购金额为1300万美元，其中包括收购日期公允价值为1000万美元的应计对价。 两个 241,86042.6 320,59914.9 562,45913.9 38,642
在2024年上半年，公司完成了5个收购，总收购金额为1.1亿美元，其中包括收购日期公允价值为1000万美元的应计对价。 三 1300万美元74.2 1000万美元9.8 1.2亿美元的无形资产，其中大部分为客户关系。20.3 无形资产总额约为100万美元，主要包括客户关系。由于这些收购对公司的简式合并财务报表没有重大影响，因此没有提供体现业务并购效果的经过调整的运营结果.
4.商誉
按报告的业务部门划分，商誉如下：
北美洲欧洲总费用
2024年1月1日的余额
$241,860 $320,599 $562,459 
2024年收购38,642 12,911 51,553 
2023年收购购买会计调整863 — 863 
净外汇汇率变化的影响(260)(6,543)(6,803)
截至2024年6月的余额
$281,105 $326,967 $608,072 
截至2023年7月31日，续借贷款协议下未偿还的借款额为否 截至2024年6月30日或2023年12月31日，北美或欧洲可报告的部门累计减值损失。
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目录
5。公允价值测量
公司对某些资产和负债进行公允价值计量。这些资产和负债在公司的简明合并财务报表中是以重复的方式计量的。 下表是在2024年6月30日和2023年12月31日测量的公司在重复计量的基础上根据公允价值计量的相应金融资产和金融负债的公允价值：
截至2024年6月30日
平衡一级二级三级
汇率行权工具资产$2,957 $— $2,957 $— 
按公允价值计量且属于重复出现的总资产$2,957 $— $2,957 $— 
汇率行权工具负债$1,034 $— $1,034 $— 
有关事项的待定责任负债30,385 — — 30,385 
以公允价值计量的总负债（经常加码）
$31,419 $— $1,034 $30,385 
截至2023年12月31日
平衡一级二级三级
汇率行权工具资产$10,416 $— $10,416 $— 
按公允价值计量且属于重复出现的总资产$10,416 $— $10,416 $— 
汇率行权工具负债$248 $— $248 $— 
有关事项的待定责任负债总存货 — — 总存货 
以公允价值计量的总负债（经常加码）
$23,398 $— $248 $总存货 
外汇衍生产品是使用定价模型和折现现金流方法基于观察到的外汇数据进行估值的。请参见简明合并中期财务报表中第6号有关金融衍生工具的说明。
以概率加权预期回报方法确定了可变报酬的公允价值，该价值基于与各自收购协议概述的规定一致向被收购企业的卖方支付的预期未来付款。虽然存在重大判断，但公司认为其估计和假设是合理的。在确定公允价值时，公司考虑了多种因素，包括使用公司开发的财务预测未来业务表现和为营收增长和息税前利润导出的市场风险假设。公司使用收益分成公式和购买协议中指定的业绩目标估计未来付款，并调整这些估计以反映其实现的概率。这些加权平均估计的未来付款然后使用基准公司的加权平均成本资本率折现为现值。用于确定2024年收购中可变报酬公允价值的折现率范围为最低的，用于确定2023年收购中可变报酬公允价值的折现率为最低的。财务预测、市场风险假设、折现率或与实现各种分成标准相关的概率假设的变化将导致记录的可变负债的公允价值的变化。这样的变化，如有，将记录在公司简明合并利润表的利息和其他收入中。 12 20%。 16.0%，用于确定2023年收购中可变负债的公允价值。

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目录
以下是使用重要的不可观察输入对可变负债的3级别的开头和结尾余额的调节情况，截至2024年6月30日。
数量
2024年1月1日的应计对价负债
$总存货 
收购日的应计对价公允价值—2024年收购9,756 
应计对价公允价值变动（包括利息和其他收入净额）变化2,536个州。 
支付先前收购的企业的应计对价(5,000)
外币兑换影响，净额(57)
2024年6月30日的应计对价负债
$30,385 
未以公允价值计量的金融资产和金融负债
下表列出了公司截至指定日期未按公允价值计量的金融资产和负债的预估公允价值：
公允价值层次结构
平衡估算公允价值一级二级三级
2024年6月30日
财务资产：
现金等价物：
货币市场基金$31,829 $31,829 $31,829 $— $— 
定期存款237,680 237,680 — 237,680 — 
现金等价物总计$269,509 $269,509 $31,829 $237,680 $— 
开空存款包含在短期投资中$60,414 $60,414 $— $60,414 $— 
财务负债:
2021年信贷协议下的借款$25,000 $25,000 $— $25,000 $— 
资产收购的递延对价$46,448 $46,448 $— $46,448 $— 
公允价值层次结构
平衡估算公允价值一级二级三级
2023年12月31日
财务资产：
现金等价物：
货币市场基金$168,120 $168,120 $168,120 $— $— 
定期存款105,210 105,210 — 105,210 — 
现金等价物总计$273,330 $273,330 $168,120 $105,210 $— 
短期投资包括定期存款$60,739 $60,739 $— $60,739 $— 
财务负债:
2021年信贷协议下的借款$25,000 $25,000 $— $25,000 $— 
资产收购的延期支付款$46,954 $46,954 $— $46,954 $— 
无法明确确定公允价值的非流通证券
公司持有的权益证券投资没有明确确定的公允价值。这些投资以成本计量，并根据某些可观察到的价格变动或发生的减值事件重新确定为公允价值。 截至2024年6月30日和2023年12月31日，这些投资的账面价值分别为38.61百万美元和31.7 百万美元，并被分类为公司简式合并资产负债表中的其他非流动资产。
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目录
6.公司的风险管理策略包括选择使用衍生工具来减少外汇汇率风险对经营业绩和现金流量的影响。按照公司的风险管理政策，公司不持有或发行用于交易或投机目的的衍生工具。公司将所有衍生工具均视为其在资产负债表上的资产或负债，在其各自的公允价值处予以确认。当公司成为衍生工具的一方并打算申请套期保值会计时，公司会正式记录进行套期保值的风险关系和风险管理目标、进行套期保值的风险性质和被套期保值的交易，其中包括将衍生工具指定为公平价值套期保值、现金流量套期保值或净投资套期保值的财务报告目的。公司还要记录如何前瞻性和回顾性地评估套期保值工具对冲被套期保值风险的有效性，以及用于衡量无效性的方法的说明。
公司在日常业务中使用衍生金融工具来管理外汇汇率波动的风险。公司实行对冲计划，通过进行一系列持续时间为12个月或更短的外汇远期合约来对冲预测的波兰兹罗提、印度卢比、匈牙利福林和墨西哥比索交易的现金流量风险。
截至2024年6月30日，公司所有的外汇远期合约均被指定为对冲合约，无需提供任何金融抵押品（包括现金抵押品）。 否 有关外汇远期合约，公司要求提供的金融抵押品（包括现金抵押品）为零。
公司简式合并资产负债表中的衍生工具公允价值截至2024年6月30日和2023年12月31日如下：
截至2024年6月30日截至2023年12月31日
资产负债表分类资产衍生品负债衍生品资产衍生品负债衍生品
指定为对冲工具的外汇远期合约资产预付款和其他流动资产的变动$2,957 $10,416 
应计费用及其他流动负债 $1,034 $248 

7.租赁
公司租用办公空间、公司公寓、办公设备和车辆。许多公司的租赁协议包括变量付款，包括基本租金的变化和对公共区域维护或其他杂项费用的收费。由于这种变化，与这些变量付款相关的现金流量没有包括在确定使用权资产和相关租赁负债的最低租赁付款中，并在发生此类付款的义务的期间确认。该公司的租赁协议剩余租赁期限从 ​起。年。某些租赁协议，主要是办公空间，包括在到期日之前续约或终止租赁的选择。当公司合理确定公司将行使该选项时，公司在确定租赁期限时考虑此类选项。公司将其部分办公空间租赁给第三方。租赁收入和子租赁收入对截至2024年6月30日和2023年6月30日的三个月和六个月均不重要。 0.1至7.6 截至2024年6月30日和2023年6月30日的三个月和六个月，租金成本的组成部分如下：年
截至2024年6月30日和2023年6月30日，加权平均剩余租赁期限和贴现率如下：
 三个月之内结束
2020年6月30日		销售额最高的六个月
2020年6月30日
利润表分类2024202320242023
营业租赁成本销售，总务及管理费用$10,833 $11,950 $21,686 $23,133 
变量租金成本销售，总务及管理费用2,439 3,388 5,068 7,036 
短期租赁成本销售，总务及管理费用947 955 1,906 3,611 
总租金成本$20,616美元 $16,293 $28,660 $33,780 
平面图设计
三个月之内结束
2020年6月30日		销售额最高的六个月
2020年6月30日
 2024202320242023
支付与租赁负债计量相关的现金：
运营租赁使用的经营现金流$10,922 $13,526 $22,625 $25,245 
用于获得租赁义务的权利资产:
经营租赁$3,333 $3,679 $10,986 $7,028 
由于租赁变更而导致的非现金净增长：
经营租赁权使用资产$940 $4,508 $6,239 $5,891 
经营租赁负债$941 $5,026 $6,131 $6,140 
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目录
加权平均剩余租赁期限和贴现率截至2024年6月30日和2023年6月30日如下：
 截至2024年6月30日截至2023年6月30日
加权平均剩余租赁期限，单位为年：
经营租赁4.75.2
加权平均贴现率：
经营租赁除前述规定外，我们对任何文件或文件中提及的任何陈述和保证或本意见书涉及的交易的任何商业条款都不发表评论。 %3.8 %
截至2024年6月30日，营业租赁负债将按以下方式到期：
截至12月31日，租赁付款
2024年（不包括2024年6月30日前六个月）
$21,779 
202537,314 
202631,803 
202723,105 
202819,150 
此后20,691 
总租赁支付153,842 
减：隐含利息(13,359)
总费用$140,483 
公司已承诺支付的金额为3.4 百万美元，涉及尚未开始的营业租赁协议。这些营业租赁将于2024年的各个日期开始，租赁期限从 ​起。年。公司没有任何重要的融资租赁协议尚未开始。 0.3至5.1 循环信贷设施 - 2021年10月21日，公司取代了其2017年的信贷设施，并与PNC银行国家协会、PNC资本市场有限责任公司、花旗银行有限公司、威尔斯富哥银行国家协会、桑坦德银行有限公司和奥地利莱茵银行国际股份公司（统称“放贷人”）签订了一份新的无担保信贷协议（“2021年信贷协议”。）。”）。 2021年信贷协议提供可循环使用的信贷设施（“2021年循环设施”），借款额度为 ​ $ 1,500,000,000美元，如果满足某些条件，则可以将借款额度提高至 ​ $ 10,000,000,000美元。 2021年信贷协议于2026年10月21日到期。
8.债务
2021年循环设施的借款可以用美元或最高相当于 ​ 1,800万英镑，1,800万加元，1800万欧元或1800万瑞士法郎和其他货币，以被批准的行政代理和放贷人的杠杆率为基础的基准利率或欧元利率计算利率。基准利率等于最高 ​​的（a）隔夜银行融资利率，加上700.0 涉及租赁的补充现金流量信息：截至2024年6月30日和2023年6月30日的三个月和六个月：1.000 如果满足特定条件，资产将增加50亿美元。2021年信贷协议将于2026年10月21日到期。
可转换为简化汉字的所有文本都必须被翻译。150.0 所有文本均已被翻译，无遗漏。 0.5元件 1.0只要每日简单SOFR利率得以提供、可确定和合法，就可以进行操作。截至2024年6月30日，公司的未偿还债务按照SOFR利率计算，根据借贷条款定期重置。
2021年信贷协议包括通常的业务和财务条款，如果潜在的或实际的违约事件发生或会触发，可能会限制公司支付或分红派息（除了某些公司间分红派息）。截至2024年6月30日，公司遵守了2021年信贷协议中包含的所有条款。
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以下表格显示了公司在2021年信贷协议下的未偿还债务和借款能力：
 截至
2020年6月30日
2024		截至
12月31日
2023
未偿还债务$25,000 $25,000 
利率6.3 %6.3 %
可用借款额度$675,000 $675,000 
最大可借款额度$700,000 $700,000 

9.成本优化计划
在截至2024年6月30日的一季度，公司启动了2024年成本优化计划，以简化业务，优化公司职能。该计划预计将包括减员和终止合同。公司预计将在2024年底前完成在2024年6月30日开始的所有重组行动，并额外产生约$（未译开多）万的费用。实际的解聘和其他费用金额和时间部分取决于当地的咨询程序和法规，可能与我们目前的预期和估计不同。20.0在截至2023年9月30日的一季度，公司启动了2023年成本优化计划，以简化业务，优化公司职能。该计划包括减员和关闭未充分利用的设施。截至2024年6月30日，公司已完成了截至2023年12月31日年度开始的所有重组行动。
与成本优化计划相关的总成本分类在简明合并利润表中的销售、一般和管理费用中。公司未将这些费用分配给个别板块，因为在审查板块业绩时决策者不予考虑。因此，这些费用在我们的板块报告中作为“其他未分配费用”的一部分呈现（请参见备注15“板块信息”）。
公司的重组准备金活动如下：
支付金额
2023年12月31日结余为费用2024年成本优化计划2024年6月30日余额
员工解聘费用
2023年成本优化计划 $— $7,229 $(3,691)$3,538 
合同终止费用— 286 — 286 
员工解聘费用
19,6726,966。9,015(15,981)— 
总 $6,966。$16,530$(以下表格列出了公司按客户位置分列的收入，以及所示期间的报告板块收入与分列收入的调节（请参见备注15“板块信息”）：)$3,824
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目录

10.营业费用
营业收入分化。
客户位置
截至2024年6月30日的三个月
可报告部门
北美洲欧洲总营收
其他
美洲$665,178 $26,021 $691,199 
欧洲、中东、非洲32,717 398,604 431,321 
APAC（亚太地区）734 23,343 24,077 
CEE(1)
— — — 
收入$698,629 $447,968 $1,146,597 
截至2024年6月30日的六个月
可报告部门
北美洲欧洲总营收
客户地点
美洲$1,333,360 $50,759 $1,384,119 
欧洲、中东、非洲68,541 812,027 880,568 
APAC（亚太地区）1457 45,918 47,375 
CEE(1)
— — — 
收入$1,403,358 $908,704 $2,312,062 
由于公司于2023年7月26日退出俄罗斯并将其在俄罗斯的剩余持股出售给第三方，因此来自CEE地域板块的收入不再重要。从2024年开始，欧洲、中东、非洲地域板块的收入将包括CEE地域板块。
截至2023年6月30日的三个月。
可报告部门
北美洲欧洲俄罗斯总营收
客户位置
美洲$653,601 $25,150 $336 $679,087 
欧洲、中东、非洲25,629 433,456 — 459,085 
APAC（亚太地区）649 23,570 — 24,219 
加拿大勘探费用（CEE）192 1,266 6,357 7,815 
收入$680,071 $483,442 $6,693 $1,170,206 
截至2023年6月30日的半年报表
可报告部门
北美洲欧洲俄罗斯总营收
客户位置
美洲$1,337,154 $51,104 $631 $1,388,889 
欧洲、中东、非洲51,001 872,021 — 923,022 
APAC（亚太地区）1,375 49,654 — 51,029  
加拿大勘探费用（CEE）498 3,810 GAAP与非GAAP每股收益的调和： 18,207 
收入$1,390,028 $976,589 $14,530 $2,381,147 
18
目录
以下表格按行业板块呈现公司收入分解情况，包括所报期间的分解收入与报告期分部信息(注15“分部信息”)的调节:
截至2024年6月30日的三个月
可报告部门
北美洲欧洲总营收
行业垂直领域
消费品，零售与旅游业板块(1)
$113,999 $138,328 $252,327 
金融服务。123,369 2023年4月30日的六个月和三个月，FREIT在伙伴关系投资中分别承认了约为$的亏损和约为$的收益，在附带的简明合并报表中说明。 244,369 
软件与高科技128,261 40，561 168,822 
业务信息与媒体110,789 54,973 165,762 
生命科学与医疗保健业务120,607 19,477 140,084 
新兴垂直领域101,604 73,629 175,233 
收入$698,629 $447,968 $1,146,597 
截至2024年6月30日的六个月
可报告部门
北美洲欧洲总营收
行业垂直领域
消费品、零售及旅游(1)
$231,690 $279,767 $511,457 
金融服务。247,661 239,444 487,105 
软件与高科技261,455 80,799 342,254 
商业信息与媒体217,481 118,599 336,080 
生命科学与医疗保健业务242,324 37,969 280,293 
新兴垂直领域202,747 152,126 354,873 
收入$1,403,358 $908,704 $2,312,062 
截至2023年6月30日的三个月。
可报告部门
北美洲欧洲俄罗斯总营收
行业垂直领域
消费品、零售业和旅游业(1)
$120,038 $151,639 $1,782 $273,459 
金融服务。135,178 120,361 3,429 258,968 
软件与高科技135,755 38,910 553 175,218 
商业信息与媒体106,357 83,260 67 189,684 
生命科学与医疗保健业务99,966 14,454 21 114,441 
新兴垂直领域82,777 74,818 841 158,436 
收入$680,071 $483,442 $6,693 $1,170,206 
19
目录
截至2023年6月30日的半年报表
可报告部门
北美洲欧洲俄罗斯总营收
行业垂直领域
消费品零售与旅游业(1)
$243,697 $304,694 $3,428 $551,819 
金融服务。279,028 243,969 6,636 529,633 
软件与高科技285,553 77,592 1,264 364,409 
业务信息和媒体222,515 169,368 181 392,064 
生命科学与医疗保健业务196,563 截至2019年6月30日和2013年6月30日止三个月和六个月的股东权益变动的简明汇编填补。 156 225,699 
新兴垂直领域162,672。 151,986 2,865 317,523 
收入$1,390,028 $976,589 $14,530 $2,381,147 
(1) 公司将旅游和消费者垂直领域更名为消费品，零售和旅游，以更好地反映该垂直领域所涵盖的客户组合。这只构成了名称更改，未对报告的金额进行任何更改。
下表呈现了公司按合同类型分解的收入，包括与公司可报告的业务部门（第15条“业务部门信息”）的收入分解的调节，所涉及的期间如下:
截至2024年6月30日的三个月
可报告部门
北美洲欧洲总营收
合同类型
计时工料$592,045 $351,576 $943,621 
固定价格102,328 93,323 195,651 
授权和其他收入4,256 3,069 7,325 
收入$698,629 $447,968 $1,146,597 
截至2024年6月30日的六个月
可报告部门
北美洲欧洲总营收
合同类型
以时间和材料为基础的合同$1,197,741 $727,406 $1,925,147 
固定价格194,363 177,612 371,975 
授权和其他收入11,254 (2,249 14,940 
收入$1,403,358 $908,704 $2,312,062 
截至2023年6月30日的三个月。
可报告部门
北美洲欧洲俄罗斯总营收
合同类型
以时间和材料为基础的合同$606,766 $416,194 $5,060 $1,028,020 
固定价格67,273 66,468 1,612 135,353 
授权和其他收入6,032 780 21 6,833 
收入$680,071 $483,442 $6,693 $1,170,206 
20
目录
截至2023年6月30日的半年报表
可报告部门
北美洲欧洲俄罗斯总营收
合同类型
时间和材料$1,251,394 $841,792 $9,813 $2,102,999 
固定价格128,504 132,671 4,683 265,858 
许可和其他收益10,130 2,126 34 12,290 
收入$1,390,028 $976,589 $14,530 $2,381,147 
收入确认时间
下表呈现了公司报告段(注15“分段信息”)的收入确认时间与期间的调节情况：
截至2024年6月30日的三个月
可报告部门
北美洲欧洲总营收
收入确认时间
逐步转移$695,853 $445,577 $1,141,430 
在某一时点过户2,776 2,391 5,167 
收入$698,629 $447,968 $1,146,597 
截至2024年6月30日的六个月
可报告部门
北美洲欧洲总营收
收入确认时间
逐步转移$1,396,237 $906,232 $2,302,469 
在某个时间点转移7,121 2,472 9,593 
收入$1,403,358 $908,704 $2,312,062 
截至2023年6月30日的三个月。
可报告部门
北美洲欧洲俄罗斯总营收
收入确认时间
逐步转移$676,637 $482,999 $6,673 $1,166,309 
在某个时间点转移3,434 443 20 3897 
收入$680,071 $483,442 $6,693 $1,170,206 
截至2023年6月30日的半年报表
可报告部门
北美洲欧洲俄罗斯总营收
收入确认时间
逐步转移$1,383,671 $975,396 $14,497 $2,373,564 
在某个时间点转移6,357 1,193 33 7,583 
收入$1,390,028 $976,589 $14,530 $2,381,147 
截至2024年6月30日结束的三个和六个月内，公司认可了10,000万美元的10.4万美元和15.4 分别为本公司实现的先前期履约义务的收入，对比之前 $3.5万美元和5.6 分别在2023年6月30日结束的三个月和六个月中，获得了2百万美元。
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目录
下表包括预计未来将认定的与部分或全部未满足的履约义务有关的收入，截至2024年6月30日。公司应用实用豁免，不披露期望持续时间为一年或更短的合同的未满足履约义务价值以及其认定收益服务金额的合同。
不满1年1年2年3年总
合同类型
固定价格$29,658 $1,141 $29 $— $30,828 
公司应用实用豁免，不披露分配给剩余履约义务的交易价格金额及其预计将其作为收入的时间的说明，只针对某些变量考虑。

合同余额
下表提供了合同资产和负债在简式合并资产负债表中的分类信息:
 截至
2020年6月30日
2024		截至
12月31日
2023
包括在应收交易款项和合同资产中的合同资产，净额$51,027 $24,309 
包括在应计费用和其他流动负债中的合同负债$31,811 $27,988 
包括在其他非流动负债中的合同负债$243 $951 
合同资产包括公司的账单权受其他因素而定的金额，如实现合同里程碑。由于公司的账单权取决于实现合同里程碑，因此造成了合同资产从2023年12月31日起的增加。合同负债包括从公司客户那里收集的尚未赚取的收入金额，并且预计这些金额将在后续期间中提供服务时记录为收入。由于预支垫款水平较高，导致合同负债从2023年12月31日起增加。
截至2024年6月30日结束的三个和六个月内，公司认可了10,000万美元的5.3万美元和17.4 对于2023年12月31日在应计费用和其他流动负债中包含的营业收入，在截至2023年6月30日和2023年6月30日的三个和六个月内，公司分别确认了 $5.0万美元和24.2 对于2022年12月31日在应计费用和其他流动负债中包含的营业收入，在截至2023年6月30日和2023年6月30日的三个和六个月内，公司分别确认了 $
11.股东权益
股票基础报酬
下表总结了公司在所示期间内确认的股票组合报酬费用的元件:
三个月之内结束
2020年6月30日		销售额最高的六个月
2020年6月30日
2024202320242023
收入成本（独有折旧和摊销）$16,937 $15,416 $39294 $31,427 
销售，总务及管理费用18,747 17,694 41,181 40,262 
总费用$35,684 $33,110 $80,475 $71,689 
22
目录
股票期权
公司计划下的股票期权活动列于下:
 数量
期权 		加权平均
行权价 		总计
内在价值 		加权平均
剩余合同期限（年）
2024年1月1日时尚未行权的期权
1,629 $125.88  
期权授予81 $296.87  
期权行权(392)$42.37  
取消的期权(7)$279.30  
期权到期(2)$416.96  
2024年6月30日的股票期权数
1,309 $160.17  $86,552 4.1
截至2024年6月30日，行权后的期权
1,065 $127.51  $86,552 3.0
预计截至2024年6月30日行权的期权
231 $302.61  $— 8.6
截至2024年6月30日，$25.7 未行权的期权剩余股权报酬成本净额预计将在加权平均剩余服务期内分摊 2.2年。
受限股份和受限股份单位
基于服务的奖项
下表总结了公司股权分类和负债分类的基于服务的奖项在2024年6月30日以前六个月的活动情况：
股权分类
股权结算
受限股票单位
负债分类
现金结算
受限股票单位
 
数量
股份
加权平均授予日期
每股公允价值
数量
股份
加权平均授予日期
每股公允价值
2024年1月1日未归属的基于服务的奖励
1,074 $292.45 98 $287.36 
授予的奖励523 $291.61 34 $298.60 
修改的奖励1 $366.27 (1)$114.30 
授予已归属股数(327)$286.86 (39)$271.72 
取消/没收的奖励(48)$300.90 (1)$289.89 
2024年6月30日未归属的基于服务的奖励
1,223 $293.30 91 $299.54 
截至2024年6月30日，$282.1 预计剩余未识别的基于服务的权益分类限制性股票单位（“RSU”）的总股票报酬成本约 2.8年。
截至2024年6月30日，$14.9 预计剩余未识别的基于服务的责任分类的现金结算 RSU 的总股票报酬成本约 2.6年。
截至2024年6月30日和2023年12月31日，服务基础责任分类的RSUs相关的负债为$。分别列为资产负债表上应计员工薪酬和福利成本。0.5万美元和8.7 百万美元，分别列为资产负债表上应计员工薪酬和福利成本。
23
目录
业绩为基础的奖励
下表总结了公司股权分类的业绩为基础的受限制股票单位奖励（“PSUs”）的相关活动，截至2024年6月30日结束的前六个月：
股权分类
股权结算
受限股票单位
 
数量
股份
加权平均授予日期
每股公允价值
2024年1月1日未行使的业绩为基础的奖励
13 $441.87 
授予的奖励38 $327.31 
授予已归属股数(3)$560.97 
取消的奖励(1)$594.50 
2024年6月30日未行使的业绩为基础的奖励
47 $333.56 
截至2024年6月30日，$8.2 百万美元的总剩余未认定股份补偿成本，预计将在剩余加权平均必要服务期内被认定。 2.0年。
2024年3月31日结束的三个月内，公司向命名的高管和某些其他高级管理人员发放了在满足特定的财务绩效目标、市场情况和继续服务的情况下结算的PSUs。财务绩效目标将在每年年初由董事会薪酬委员会制定。对于受市场情况约束的奖励部分，公允价值是使用蒙特卡洛估值模型确定的。与有关未来年度财务业绩相关的奖励部分，其中财务绩效目标尚未确定，在会计目的上不被认为是已授予的奖励。截至2024年6月30日，这类奖励约有千个。 3 董事会董事会董事会董事会董事会董事会董事会董事会董事会董事会董事会董事会董事会董事会董事会董事会董事会董事会董事会董事会董事会为期 32 万元。截至2024年6月30日，此类奖励约有千个。
2021年员工股票购买计划
2021年员工股票购买计划（“ESPP”）使合格员工能够在每个指定的发售期结束时以折扣购买EPAM普通股。发售期每年结束于4月30日和10月31日，购买价格等于发售或购买日期EPAM普通股的市场公允价值的百分之X，以较低者为准。2024年6月30日三个月和六个月期间，ESPP参与者购买了X千股普通股。2023年6月30日三个月和六个月期间，ESPP参与者购买了X千股普通股。公司在整个发售期内按直线计算股份发行与ESPP相关的报酬。2024年6月30日三个月和六个月期间，公司分别确认了100万美元和200万美元的ESPP股票补偿费用。2023年6月30日三个月和六个月期间，公司分别确认了X百万美元和X百万美元的ESPP股票补偿费用。截至2024年6月30日，与ESPP相关的未确认股票补偿成本总额为X美元。 六个月 每年4月30日至10月31日结束，天气不错。 85苹果CEO库克大规模出售股票，套现逾3亿港元，价格为EPAM普通股发售或购买日期的市场公允价值的X％，以较低者为准。 852024年6月30日三个月和六个月期间，ESPP参与者购买了X千股普通股。 772023年6月30日三个月和六个月期间，ESPP参与者购买了X千股普通股。
公司根据发售期直线计提ESPP股份发行相关的报酬费用。 六个月 2024年6月30日三个月和六个月期间，公司分别确认了100万美元和200万美元与ESPP相关的股票补偿费用。2023年6月30日三个月和六个月期间，公司分别确认了X百万美元和X百万美元与ESPP相关的股票补偿费用。2.5万美元和5.1 2024年6月30日三个月和六个月期间，公司分别确认了100万美元和200万美元与ESPP相关的股票补偿费用。3.4万美元和6.5 截至2024年6月30日，与ESPP相关的未确认股票补偿成本总额为X美元。公司将按照计划所规定的条件出售和发行普通股。这些普通股已获得授权并将在全额支付所规定的代价的情况下发行，且按照计划中的规定奖励。作为开曼群岛法律规定，只有在其已被纳入成员（股东）登记册时，股份才被认为已发行。 一段时间内预计可确认的百万美元的未确认股份补偿费用。剩余加权平均期间，预计将确认这笔费用。 0.3年。
未来股权奖励的承诺。
在与公司业务收购有关的协议中，EPAM承诺在未来某个日期授予股票奖励。协议是每项收购都是独特的，条款各不相同，包括确定要发行的未来奖励数量或以未来股票价格进行计价并由股票奖励对象在未来进行结算的货币价值。
截至2024年6月30日，公司已经承诺授予总价值为X百万美元的股票奖励，奖励数量将根据未来股票价格确定。此外，这些奖励还包含决定未来发放的奖励数量的绩效标准，并且授予日期后有服务基础的归属要求。15.0 由于这些奖励已经被认为是会计目的上的授予，在确定费用时，公司根据实现绩效标准的概率调整预期的结算。与这些奖励相关的股票补偿费用金额未体现在2024年6月30日三个月的简明合并利润表中。
24
目录
股票回购
2023年2月13日，董事会授权股票回购计划（“2023回购计划”），回购公司未上市普通股总额不超过X百万美元的股份，使用的方式包括公开市场购买，与私人达成协议或其他方式及通过遵守根据1934年修订的证券交易法规则10b5-1的交易计划行使权。股票回购的时间和总金额将取决于业务、经济和市场情况以及公司和监管机构的要求、现有股票价格和其他考虑因素。该股票回购计划的期限为X个月，可能随时暂停或停止，并不义务公司购买任何数量的普通股。此外，在2021年12月份，公司发行了总额为$的500.0万美元的优先票据和2025年票据的未偿还本金金额为1.995亿美元。 截至2024年6月30日，公司已经基于2023回购计划用完了X百万美元用于购买公司普通股的资金。 24 2023回购计划的详细信息请参见注释17“后续事件”。公司已经获得董事会授权实施新的股票回购计划，回购公司未上市普通股总额不超过X百万美元，详情请参见注释17“后续事件”。
截至2024年6月30日，公司用尽了2023年回购计划中可用于购买公司普通股的$此外，在2021年12月份，公司发行了总额为$的500.0万美元的优先票据和2025年票据的未偿还本金金额为1.995亿美元。 百万美元。详见注17“后续事件”中关于董事会授权实施新的股份回购计划的详情。

最高为$的新股份回购计划已于2024年8月1日实施。此外，在2021年12月份，公司发行了总额为$的500.0万美元的优先票据和2025年票据的未偿还本金金额为1.995亿美元。 百万。详见注17“后续事件”中关于董事会授权实施新的股份回购计划的详情。

12.所得税
在确定其所得税的暂时规定时，公司使用估计的年度有效税率，该有效税率基于预期的年度税前利润、法定税率和公司在各个司法管辖区可利用的税务规划机会。某些重大或不寻常项目在其发生的季度分别计入，并可以是导致有效税率在季度之间变动的来源。
该公司截至2024年6月30日为止的全球有效税率分别为2024年和2023年的 26.3%和20.0%，而截至2023年6月30日的三个和六个月的有效税率分别为 16.5%和19.8%。2024年和2023年的六个月中，该公司在股票授予或行权时录入了0.1 万美元的税收不足。该公司的有效税率受益于在2023年6月30日结束的三个月内记录的股票授予或行权超额税收受益为7.4 万美元，在2024年和2023年的三个月内分别为20.8万美元和13.4 和万美元。此外，在2024年和2023年的三个和六个月结束时，公司的有效税率还从公司决定将某些其外国子公司更改为U.S.所得税目的下的置单实体而导致的一次性税收受益中受益0.11百万美元和2.3 万美元。在2024年6月30日结束的三个月中，该公司因确认与子公司未支付的收益相关的递延税负而记录了1.2 万美元的税收费用。基本每股收益是通过将可供普通股股东使用的净收入除以期间内流通的普通股股份的加权平均数来计算的。为了计算基本每股收益，在计算期间内的加权平均普通股股份数量时，任何已发行公司并可能被公司无条件收回的未归属股票将被排除。摊薄每股收益是通过将可供普通股股东使用的净收入除以期间内流通的普通股股份的加权平均数（增加到包括可能被发行的潜在稀释性证券数量）来计算的。可能会稀释性证券包括未行权的股票期权、未归属的限制性股票、未实现的以股票结算的RSUs以及公司的ESPP下要发行的股票。潜在稀释性证券的稀释效应通过使用库存股票法在摊薄每股收益中反映出来。
13.每股收益
基本每股收益是通过将净收入可供普通股股东使用的股数量除以期间内流通的普通股股份的加权平均数来计算的。为计算基本每股收益，任何已发行公司并可能被公司无条件收回的未归属股票将被排除。摊薄每股收益是通过将净收入可供普通股股东使用的数量除以期间内流通的普通股股份的加权平均数（增加到包括可能被发行的潜在稀释性证券数量）来计算的。可能会稀释性证券包括未行权的股票期权、未归属的受限股票、未实现的以股票结算的股票单位以及公司 ESPP 下要发行的股票。潜在稀释性证券的稀释效应通过应用庫藏股票法在摊薄每股收益中反映出来。
25
目录
以下表格列出了普通股基本和摊薄每股收益的计算方式如下：
 三个月之内结束
2020年6月30日		销售额最高的六个月
2020年6月30日
 2024202320242023
每股普通股基本和摊薄盈利的分子：
净收入$98,645 $120,033 $214,888 $222,325 
基本和稀释每股收益分子$98,645 $120,033 $214,888 $222,325 
分母：  
基本每股收益的加权平均普通股份57,594 股票期权、限制性股票单位、授予的限制性股票和 ESPP 下可以发行的股票的稀释效应 57,716 57,848 
摊薄每股收益的加权平均普通股份555 1,188 824 1,392 
Can
58,149 59,181 58,540 59,240 
每股净利润：  
基本$1.71 $2.07 $3.72 $3.84 
摊薄$1.70 $2.03 $3.67 $3.75 
期权奖励的股票数被排除在计算每股稀释收益的范围之外，因为它们的影响会导致净收益对稀释收益产生抵消作用 1,379千股和千股共同股票发行计划下未来可发行的股票。871 在截至2024年6月30日的第三季度和前六个月期间，排除扣除的股票数为千股。
期权奖励的股票数被排除在计算每股稀释收益的范围之外，因为它们的影响会导致净收益对稀释收益产生抵消作用 519千股和千股共同股票发行计划下未来可发行的股票。389 在截至2023年6月30日的第三季度和前六个月期间，排除扣除的股票数为千股。
14.承诺事项和不确定事项
担保责任-在业务常规往来中，公司将与他方签署多种协议，在此类协议下公司可能会对某些事项承担担保责任。通常这些义务是在公司定制同意，对方抵销损失由此导致代表违反约定或授权事项，第三方知识产权侵权，数据隐私违规以及在提供服务过程中发生的某些不当行为。这些担保的持续时间是不同的，在某些情况下，是无限期的。
由于每个协议的独特事实和情况以及某些担保未对担保责任的最大潜在未来支付限制进行规定，公司无法合理评估以后的未来支付额的最高可能性。管理层不知道任何此类问题会对公司的简明合并财务报表产生实质性影响。
诉讼-公司不时涉足在业务常规往来中产生的诉讼、索赔或其他不确定因素。当损失被认为是可能发生的且可以合理估计损失金额时，公司会计提相应的负债。当重大损失是合理可能但不确定时，公司不计提负债，而是披露该索赔的性质、数额以及损失或损失区间的估计（如果这样的估计可以进行）。律师费用按发生的费用计入当期费用。在管理层看来，任何现有索赔、法律或监管诉讼的结果，如果是不利的，不应该对公司的业务、财务状况、经营成果或现金流量产生实质性影响。
乌克兰人道主义承诺-2022年3月4日，EPAm宣布设立一个价值百万美元的人道主义援助项目来支持其在乌克兰的员工及其家属。有关支持乌克兰人道主义援助的承诺，请参阅注2“乌克兰入侵的影响”。100.0


26
目录
递延的对价-在2022年，公司购买了用于正常业务的软件许可证，以换取一笔预付款和下一年度固定的年度付款。此协议在2023年一直得到修改。截至2024年6月30日，未折现的递延对价金额总共约为美元。 4 年内公司购买了用于正常业务的软件许可证，以换取一笔预付款和未来5年内固定的年度付款。截至2024年6月30日，未折现的递延对价金额总计约为4,700,000美元。49.7 2025年还款1,600,000美元，2026年还款2,900,000美元。16.6百万，2027年收到$16.6 还款1,600,000美元。16.5 还款2,900,000美元。
合同承诺-2023年3月31日，公司签订了一份为期年的云服务合同，公司承诺在合同期内至少花费美元。截至2024年6月30日，公司已花费了 5年的云服务协议75.0亿美元。69.1合同承诺下仍有100万美元待支出。公司有权取消该承诺，若取消，将产生100万美元合同违约金。 20剩余合同承诺的13%。

15.板块信息
公司根据主要经营决策者（“CODM”）的组织方式来确定其业务板块并报告分段信息，以评估业绩、分配资源并作出业务决策。各板块的业绩是基于板块的收入和营业利润，其中板块营业利润定义为未分配成本的营业收入。在板块营业利润中包括的费用主要包括直接销售和交付成本以及一定的共享服务费用分摊。某些公司支出不会被分配到具体板块，因为这些支出在板块水平上不可控。这些支出包括某些类型的专业费用、包括在营业费用中的某些税费、非员工董事的薪酬和某些其他的一般和行政支出，包括特定非生产员工组的薪酬。此外，公司不分配通过业务合并所获得的无形资产的摊销、商誉和其他资产减值费用、股权激励费用、收购相关费用和某些其他一次性费用和利益。这些未分配的金额与总板块营业利润合并得出企业经营收益，如下所述的板块营业利润和合并前净收入参考表。此外，公司管理基于市场和客户基础的业务，而不是根据业务板块的客户坐标进行管理。由于特定客户关系的管理责任通常与客户的地理位置相关，因此公司报告的板块与客户位置和公司报告的板块的地理边界之间存在很高的相似性。在某些情况下，特定客户关系的管理责任分配给另一个区域的管理团队，通常基于客户高层管理人员与EPAM特定高级管理团队成员之间的关系强度。在这种情况下，客户的业务将通过管理团队的可报告板块进行报告。
公司主要根据客户群和市场的管理责任来管理业务。由于特定客户关系的管理责任通常与客户的地理位置相关，因此公司报告的板块与客户位置和公司报告的板块的地理边界之间存在很高的相似性。在某些情况下，特定客户关系的管理责任分配给另一个区域的管理团队，通常基于客户高层管理人员与EPAM特定高级管理团队成员之间的关系强度。在这种情况下，客户的业务将通过管理团队的可报告板块进行报告。
2023年7月26日，公司将其在俄罗斯的剩余股票出售给第三方。由于此次出售，公司不再拥有与该板块相关的业务。
2024年6月30日和2023年，按可报告板块，来自外部客户的收入和营业利润/（亏损）（未分摊费用前）如下所示：
 三个月之内结束
2020年6月30日		销售额最高的六个月
2020年6月30日
 2024202320242023
部门收入：
北美洲$698,629 $680,071 $1,403,358 $1,390,028 
欧洲447,968 483,442 908,704 976,589 
俄罗斯— 6,693 — 14,530 
业务板块总收益$1,146,597 $1,170,206 $2,312,062 $2,381,147 
板块营业利润/（亏损）：  
北美洲$122,838 $131,660 $243,502 $254,491 
欧洲54,538 64,801 115,057 124,705 
俄罗斯— (2,743)— (5,748)
所有部门的营业利润$177,376 $193,718 $358,559 $373,448 
上述数字未包括公司内部交易，因为它们既不包含在企业段利润与损失的测量中，也未被 CODm 在审核部门业绩时考虑。
27
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在结束于 2024 年6 月30 日及2023 年6 月30 日三个月和六个月的时间内，没有任何客户占总部门收入的10％以上。
以下是企业段营业利润调节为税前利润的对应关系：
三个月之内结束
2020年6月30日		销售额最高的六个月
2020年6月30日
2024202320242023
总部门营业利润:$177,376 $193,718 $358,559 $373,448 
未分配金额：
股票补偿费用(35,684)(33,110)(80,475)(71,689)
无形资产的摊销(5,821)(5,483)(11,770)(11,020)
其他收购相关费用 (456)(1,340)(1,679)(1,581)
其他未分配费用(14,854)(9,439)(33,542)(24,441)
营业利润120,561 144,346 231,093 264,717 
利息和其他收入，净额12,036 11,710 27,078 23,231 
汇率期货收益/(损失)1,213 (6,010)(706)(10,618)
税前收益$133,810 $150,046 $257,465 $277,330 
地理区域信息
下表中呈现的长期资产，包括物业和设备，减去累计折旧和摊销，管理层已经确定不划分这些资产的部门，因为这些资产在部门之间可以互换。 公司长期资产的实际地点和价值如下:
截至
2020年6月30日
2024		截至
12月31日
2023
乌克兰$59,792 $62,653 
白俄罗斯47,377 49,875 
美国37,070 42,510 
印度13,166 12,735 
波兰12,396 15,057 
匈牙利5,171 6,683 
其他 35,406 45,540 
总费用$210,378 $235,053 
下表呈现公司截至2024年6月30日和2023年6月30日三个月和六个月的客户地点收入信息:
三个月之内结束
2020年6月30日		销售额最高的六个月
2020年6月30日
2024202320242023
美国$662,567 $649,622 $1,329,715 $1,329,059 
英国127,822 152,481 263,723 307,808 
瑞士101,310 89,497 199,754 179,358 
德国49,561 45,028 100,023 87,763 
荷兰45,091 58,408 96,761 117,508 
加拿大21,113 26,485 43,733 54,317 
俄罗斯— 5,872 — 11,745； 
其他地点139,133 142,813 278,353 293,589 
总费用$1,146,597 $1,170,206 $2,312,062 $2,381,147 


28
目录
16.累计其他综合损失
下表总结了各累计其他综合损益组成部分的累计余额变化：
三个月之内结束
2020年6月30日		销售额最高的六个月
2020年6月30日
2024202320242023
外币翻译
期初余额$(62,313)$(88,553)$(43,601)$(101,780)
外币翻译(7,790)7,761 (31,291)24,061 
所得税收益/(费用)2,141 (366)6,930 (3,439)
汇率变动影响税后净额(5,649)7,395 (24,361)20,622 
期末余额$(67,962)$(81,158)$(67,962)$(81,158)
现金流套期工具
期初余额$4,037 $12,440 $7,819 $8,306 
未实现（损失）/获利的公允价值(882)7,938 (3,389)15,833 
净收益重新分类为营业成本（不包括折旧和摊销）(2,444)(9,904)(4,855)(12,484)
净亏损重新分类为外汇损失— — — 33 
所得税收益/(费用)768 446 1,904 (768)
现金流套期工具税后净额(2,558)(1,520)(6,340)2,614 
期末余额(1)
$1,479 $10,920 $1,479 $10,920 
确定福利计划
期初余额$(3,076)$(1,847)$(3,258)$(1,847)
精算增益131 — 313 — 
所得税收益5 — 5 — 
税后净额的养老金计划136 — 318 — 
期末余额$(2,940)$(1,847)$(2,940)$(1,847)
累计其他综合损失$(69,423)$(72,085)$(69,423)$(72,085)
(1) 截至2024年6月30日，预计与现金流套期衍生品相关的净未实现收益的期末余额将在未来12个月内重新分类为营业成本（不包括折旧和摊销）。

17.随后的事件
董事会于2024年8月1日授权了一个新的回购计划（“2024年回购计划”），回购公司未流通普通股高达$的股票。EPAm可以通过自选购买、私下协商或其他方式，包括使用计划以符合规定10b5-1条款的交易计划购买其普通股。股票回购的时间和总金额将取决于业务、经济和市场状况、公司和监管要求、当前股票价格和其他考虑因素。股份回购计划的期限为此外，在2021年12月份，公司发行了总额为$的500.0万美元的优先票据和2025年票据的未偿还本金金额为1.995亿美元。个月，可随时暂停或中止，不会使公司有义务收购任何数量的普通股。 24 您应当阅读本报告中的以下财务状况和业务操作讨论与分析与我们在2023年12月31日实施的年度10-k报告以及本季度报告其他地方包含的未经审计的简明合并财务报表和相关附注一起使用。除历史信息外，本讨论还包括涉及风险、不确定性和假设的前瞻性声明，这些前瞻性声明可能会导致实际结果与管理层的预期有所不同。可能导致此类差异的因素在本项目的“前瞻性声明”和我们在2023年12月31日年度10-k报告的第一部分“1A.风险因素”中进行了讨论。我们不承担更新这些前瞻性声明的任何义务。
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项目2. 管理层对财务状况和业绩的讨论与分析
在本季度报告中，请结合我们在2023年12月31日年度10-k报告中的财务状况和业务操作讨论及分析以及其他地方包含的未经审计的简明合并财务报表及其相关附注阅读。 此外，本讨论还包括涉及风险、不确定性和假设的前瞻性声明，这些前瞻性声明可能会导致实际结果与管理层的预期有所不同。可能导致此类差异的因素在本项目的“前瞻性声明”中进行了讨论，并在我们2023年12月31日的年度10-k报告的第一部分“1A.风险因素”中进行了讨论。我们不承担更新任何这些前瞻性声明的义务。
在本季度报告中，“EPAm”、“EPAm Systems, Inc.”、“公司”、“我们”、“我们的”均指EPAm Systems, Inc.及其合并子公司。
“EPAM”是EPAm Systems, Inc.的商标。此外，所有其他在本文件中使用的商标和服务商标均为其各自所有者的财产。
执行摘要
我们利用我们的软件工程专业知识成为数字工程、云和人工智能支持的转型服务领域的领先全球提供商，以及全球企业和雄心勃勃的创业公司的主要业务和体验咨询合作伙伴。我们通过将EPAm Continuum整合的战略、经验和技术咨询与我们30多年的工程执行结合起来，来解决客户的转型挑战，以加快客户进入市场的时间并从其数字投资中获得更大的价值。
通过增加针对性垂直领域的专业化和继续强调战略合作伙伴关系，我们能够从开始到结束地提供技术转型，利用敏捷方法学、成熟的客户协作框架、工程卓越工具、混合团队和我们备受赞誉的专有全球交付平台。
我们的客户依赖我们来解决其复杂的技术挑战，并依靠我们在核心工程、先进技术、数字设计和智能企业发展方面的专业知识。我们将软件工程遗产与战略业务和创新咨询、设计思维以及身体数字化能力相结合，为我们的客户提供端到端的数字转型服务。我们专注于在市场不断面临增长压力的情况下通过我们的创新策略和可扩展的软件解决方案、集成咨询、业务咨询和体验设计以及不断进化的先进能力与客户建立长期合作关系。
我们的全球交付模式和集中化支持功能，加上共享固定成本资源的规模优势，提高了我们的生产力水平，使我们能够更好地管理全球运营的效率。因此，我们已经创建了一个交付基地，我们的应用程序、工具、方法论和基础设施让我们能够无缝地从我们的全球交付中心向我们的客户提供服务和解决方案。我们的顾问、设计师、架构师、工程师和培训师团队具备交付业务成果的能力和技能集。
有关乌克兰战争的业务更新
2022年2月24日，俄罗斯武装攻击了乌克兰和其人民，EPAm多次呼吁立即结束这场违法、不可逆转的攻击。EPAM的最高优先事项是确保在乌克兰以及更广泛的地区保障我们的员工及其家人的安全和安保，并且我们继续支持将我们的员工转移到风险较低的位置，无论是在乌克兰还是在我们经营的其他国家。我们的大多数乌克兰员工都处于安全位置，并以达到攻击之前的生产力水平。截至2024年6月30日，乌克兰仍然是我们最大的交付地点，交付专业人员最多。此外，除了我们的其他捐款和志愿活动外，我们还保持着1亿美元的人道主义援助承诺。

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俄罗斯入侵乌克兰对我们在乌克兰的运营、人员和实体资产造成了实质性不良影响，并且随着战争的升级，包括白俄罗斯领土或军队的军事行动，可能会继续对我们的运营产生实质性的不良影响。其他国家采取的行动，包括加拿大、英国、欧盟、美国和其他公司和组织对白俄罗斯官员、个人、地区和行业实施的新的和更严格的制裁以及白俄罗斯对这些制裁的反制裁和其他行动，以及可能继续对我们的运营产生实质性的负面影响。客户已经并可能会继续寻求更改服务的条款、条件和交付位置，延迟计划的工作或寻求从其他供应商获得服务，或暂停、终止、未能续签或减少现有合同或服务，这可能对我们的财务状况产生实质性的不良影响。一些客户已经采取措施，阻止与乌克兰和白俄罗斯的互联网通信，以保护免受潜在的网络攻击或其他信息安全威胁，这对我们从这些位置向这些客户提供服务的能力造成了实质性的不利影响。这些重大不利影响破坏了我们对服务的交付，迫使我们将区域内的全部或部分工作转移到其他国家，限制了我们参与该地区某些项目和为该地区的某些客户提供服务的能力，并可能对我们的人员、运营、财务业绩和业务前景产生负面影响。我们的董事会继续监督我们的战略、地缘政治和网络安全风险，以及与我们的地理扩张相关的风险。我们的董事会在定期和特殊会议期间都收到了来自管理层的更新，同时还对与俄罗斯入侵乌克兰和其他战略重要领域相关的风险提供监督。
前景展望
我们继续执行我们的业务连续性计划，并根据出现的情况进行调整，以保护我们员工的安全并应对对我们的交付基础设施产生的影响，包括在我们的全球取样品下重分配工作。我们已经接触了我们的员工和客户，以满足他们的需求，同时减少交付挑战。EPAm在55多个国家保持高效运营，为我们的客户提供一致的高质量交付。我们的全球投资中心拥有足够的资源，包括基础设施和资本，以支持持续的运营。我们继续迅速应对乌克兰的困难情况，同时专注于我们的客户和长期增长。
业务连续性计划的实施和执行、迁徙成本、我们在乌克兰向我们的人民提供人道主义援助的成本以及我们从俄罗斯逐步退出的成本导致支出大幅增加。其中一些支出在本季度持续发生，我们预计其中一些支出将在未来几个季度继续发生。
我们无法预测乌克兰战争的进展或结果，因为冲突和政府的反应变化很快，超出了我们的控制。持久的军事活动、广泛的制裁和反制裁，或包括白俄罗斯领土或军队的战争升级可能会对我们的运营和财务状况产生实质性的不良影响。本节所包含的信息截至此时此刻是准确的，但由于超出我们的控制或当前了解的情况而变得过时。有关针对乌克兰的袭击及其在该地区产生的影响以及与我们业务相关的其他风险的更多信息，请阅读我们 2023 年度 10-k 表格的,“第一部分，项目 1A 风险因素”，本季度报告的“第二部分，项目 1A 风险因素”部分。
截至2024年6月30日，乌克兰战争持续制造不确定性，对我们的业务不断产生影响。此外，我们的业务和运营结果在2024年前六个月受到我们服务需求的不均衡的负面影响。在2024年前六个月中，我们的营收为23.12亿美元，较2023年同期的23.81亿美元下降2.9%。营业收入的收入占比在截至2024年6月30日的六个月内从2023年6月30日的11.1%降至10.0% ，主要由薪酬成本（包括股票补偿和离职费用）与营收占比的增加以及人员地理再配置和乌克兰人道主义工作的费用减少部分抵消。
截至2024年6月30日的三个月和六个月，按客户所在地计算的收入如下：
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重要会计政策
我们的财务状况和业务情况的讨论和分析基于我们按照美国通用会计准则（U.S. GAAP）编制的未经审计的简明合并财务报表。根据美国通用会计准则编制这些简明合并财务报表，我们需要做出可能会影响资产、负债、收入和费用以及相关的客观事态和利益披露的报告金额的评估和判断。我们定期评估我们的评估和判断，包括与营收确认及相关估计准备等相关的，包括有形资产、无形资产、商誉和使用权资产的长期资产减值准备、所得税、市价税额及股票补偿等。在不同的假设和条件下，实际结果可能与这些估计有所不同。此外，我们报告的财务状况和业务情况可能因适用特定会计准则的变更而有所不同。
在截至2024年6月30日的三个月和六个月中，我们的关键会计政策没有发生重大变化，与我们在于2023年12月31日结束的年度报告中报告的情况相同。
经营结果
下表总结了我们所示期间的合并利润表。此信息应与本季度报告中的未经审计的简明合并财务报表和相关注释一起阅读。任何期间的营运利润并不一定表明将来任何期间预期的利润。
 三个月之内结束
2020年6月30日		销售额最高的六个月
2020年6月30日
 2024202320242023
（以千为单位，除百分比和每股数据外）
收入$1,146,597 100.0 %$1,170,206 100.0 %$2,312,062 100.0 %$2,381,147 100.0 %
营业费用：
营业成本(不包括折旧和摊销)(1)
810,857 70.7 %808,715 69.1 %1,645,191 71.2 %1,664,616 69.9%
销售、一般和管理费用（2）
194,058 16.9 %194,377 16.7 %392,51116.9 %406,264 17.1 %
折旧与摊销费用21,121 1.9%22,768 1.9%43,267 1.9%45,550 1.9%
营业利润120,561 10.5%144,346 12.3%231,093 10.0 %264,717 11.1 %
利息和其他收入，净额12,036 1.1 %11,710 1.0 %27,078 1.1 %23,231 1.0 %
汇率期货收益/(损失)1,213 0.1 %(6,010)(0.5)%(706)— %(10,618)(0.5)%
税前收益133,810 11.7%150,046 12.8 %257,465 11.1 %277,330 11.6 %
所得税费用35,165 3.1 %30,013 2.5 %42,577 1.8 %55,005 2.3 %
净收入$98,645 8.6 %$120,033 10.3%$214,888 9.3 %$222,325 9.3 %
有效税率26.3 %20.0 %16.5 %19.8 %
摊薄每股收益$1.70 $2.03 $3.67 $3.75
（1）包括2024年6月30日和2023年6月30日分别为16,937美元和15,416美元的股票补偿费用，以及2024年6月30日和2023年6月30日分别为39,294美元和31,427美元的股票补偿费用。
（2）包括2024年6月30日和2023年6月30日分别为18,747美元和17,694美元的股票补偿费用，以及2024年6月30日和2023年6月30日分别为41,181美元和40,262美元的股票补偿费用。



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综合结果审查
收入
在截至2024年6月30日的三个月内，我们的总收入下降了2.0%，至11.47亿美元，与去年同期相比。收入受到了服务需求的不均衡、2013年第三季度销售我们在俄罗斯的剩余股权以及外汇汇率波动等因素的负面影响，这些因素导致我们2024年6月30日的三个月内的营收增长率同比下降了0.3%。
截至2024年6月30日的三个月和六个月，按客户所在地计算的收入如下：
 三个月之内结束
2020年6月30日		销售额最高的六个月
2020年6月30日
 2024202320242023
 （以千计，百分比除外）（以千计，百分比除外）
美洲（1）
$691,199 60.3 %$679,087 58.0 %$1,384,119 59.9 %$1,388,889 58.3 %
欧洲、中东和非洲（“EMEA”）
431,321 37.6 %459,085 39.2 成交量%880,568 38.1 %923,022 38.8 %
亚太地区 (3)
24,077 2.1 %24,219 2.1 %47,375 2.0 %51,029 2.1 %
CEE (4)
— — %7,815 0.7 %— — %18,207 0.8 %
收入$1,146,597 100.0 %$1,170,206 100.0 %$2,312,062 100.0 %$2,381,147 100.0 %
美洲包括来自北、中、南美洲客户的营业收入。
欧洲、中东、非洲地区包括来自西欧和中东客户的营业收入。
亚洲、澳洲地区包括来自东亚、东南亚和澳洲客户的营业收入。
CEE地域板块包括来自白俄罗斯、格鲁吉亚、哈萨克斯坦、俄罗斯、乌克兰和乌兹别克斯坦客户的营业收入。由于公司于2023年7月26日退出俄罗斯，并将公司在俄罗斯的余额出售给第三方，因此CEE地域板块中的营业收入不再重要。从2024年开始，CEE地域板块的营业收入包括在EMEA地域板块中。
2024年第二季度和2019年第二季度结束6个月期间，美国仍是我们最大的客户地点。2024年第二季度结束3个月期间，美国的营业收入增加了2.0%，从2019年第二季度的649.6百万美元增加到662.6百万美元，主要是由于该地区某些大客户的支出增加。2024年第二季度结束6个月期间，美国的营业收入保持不变，为13.3亿美元，与上一年同期的13.29亿美元相比基本持平。
EMEA地域板块中按客户所在地的前三个营业收入贡献国是英国、瑞士和德国。2024年第二季度结束3个月期间，英国、瑞士和德国的客户营收分别为12780万美元、10130万美元和4960万美元。相应期间，这三个国家的客户收入分别为15250万美元、8950万美元和4500万美元。2024年第二季度结束6个月期间，英国、瑞士和德国作为EMEA地域板块的最大营收地点，分别贡献了2.637亿元、1.998亿元和1亿元。相比之下，上一年同期的营收分别为3.078亿元、1.794亿元和0.878亿元。在2024年三个和六个月结束时，EMEA地域板块的营收收入受到某些大客户支出减少的影响，营收收入较上年同期有所下降。
2024年第二季度3个月和6个月结束时，APAC地域板块中来自客户的营业收入分别比2023年对应期间减少了10万美元或0.6%和370万美元或7.2%，主要是由于金融服务垂直领域的下降。
营收成本（不包括折旧和摊销）的主要组成部分是我们的交付专业人员的薪资、奖金、附加福利、以股票为基础的补偿和项目相关旅行成本以及分配给客户项目的分包商费用。我们的交付专业人员的薪资和其他补偿费用无论在特定期间内这些员工是否真正为客户提供服务，都被报告为营收成本。我们的员工是我们持续成功所必需的关键资产，因此我们不断在探索新的地理位置、市场和来源，以寻找有才华的人才，并向他们提供有竞争力的薪酬计划和教育机会。
我们的营收成本（不包括折旧和摊销）的主要组成部分是我们的交付专业人员的薪资、奖金、附加福利、以股票为基础的补偿和项目相关旅行成本以及分配给客户项目的分包商费用。我们的交付专业人员的薪资和其他补偿费用无论在特定期间内这些员工是否真正为客户提供服务，都被报告为营收成本。我们的员工是我们持续成功所必需的关键资产，因此我们不断在探索新的地理位置、市场和来源，以寻找有才华的人才，并向他们提供有竞争力的薪酬计划和教育机会。

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2024年6月30日结束的三个月中，营业成本（不包括折旧和摊销）为8109万美元，比2023年同期的8087万美元增长了0.3％。这一增长主要是由于外汇升值在我们某些交付地点的负面影响，避险计划收益减少，以及薪酬股权报酬费用增加150万美元。这些增加部分被我们为乌克兰人道主义事业减少的成本230万美元，未计费的业务连续性资源成本200万美元和因成本优化计划在2024年第二季度和2023年第三季度启动而与薪酬股权报酬费用无关的补偿成本所抵消。这部分反映了生产专业人员平均数量下降6.4％的影响，部分反映了我们为现有专业人员提高薪水和晋升带来的影响。有关公司重组计划的更多信息，请参见第9号注记“成本优化计划”。以营收为基础，营业成本（不包括折旧和摊销）分别为2024年第二季度和2023年的70.7％和69.1％。2024年第二季度的同比增长主要是由于与营收占比相关的人员成本增加。
2024年6月30日结束的六个月中，营业成本（不包括折旧和摊销）为16.45亿美元，比2023年同期的16.65亿美元下降了1.2％。这一下降主要是由于因成本优化计划在2024年第二季度和2023年第三季度启动而与薪酬股权报酬费用无关的补偿成本大幅下降，这反映了生产专业人员平均数量下降7.7％的影响，部分反映了我们为现有专业人员提高薪水和晋升带来的影响。有关公司重组计划的更多信息，请参见第9号注记“成本优化计划”。其他致使同比下降的因素是为乌克兰人道主义事业减少的成本降低了410万美元，未计费的业务连续性资源成本降低了940万美元。这些降低部分被由于外汇升值在我们某些交付地点的负面影响以及避险计划收益减少而带来的费用增加所抵消。以营收为基础，营业成本（不包括折旧和摊销）分别为2024年和2023年的6个月内的71.2％和69.9％。同比增加主要是由于股权报酬费用增加790万美元以及外汇升值在我们某些交付地点的负面影响所致。
销售、一般和管理费用
销售、总务和管理费用代表了与推销和销售我们的服务以及我们业务的总务和管理相关的支出。这些支出包括薪资、奖金、福利、以股票为基础的补偿、离职补偿、坏账、差旅、法律和会计服务、保险、设施（包括经营租赁）、广告和其他推广活动。此外，销售、总务和管理费用还包括与员工的搬迁以及各种一次性和异常支出，如减值账面价值。
2024年6月30日结束的三个月内，销售、总务和管理费用为19410万美元，相比2023年同期的19440万美元下降了0.2%。本季度的销售、总务和管理费用主要得益于设施和基础设施费用减少120万美元，坏账费用减少280万美元，相比去年同期。销售、总务和管理费用的减少部分被2024年第二季度和2023年第三季度启动的成本优化计划引起的员工离职成本所抵消，但这部分减少被现有专业人员的薪资增长和晋升所抵消。请参见备注9“成本优化计划”以获取有关公司重组计划的更多信息。按营收计算，销售、总务和管理费用占2024年6月30日的营收的16.9%，20123年同一时期为16.7%，主要由人员相关成本占营收的比例增加驱动。
2024年6月30日结束的六个月内，销售、总务和管理费用为39250万美元，相比2023年同期的40630万美元下降了3.4%。销售、总务和管理费用的下降主要由设施和基础设施费用减少370万美元，坏账费用减少440万美元所驱动，与上年同期相比。此外，在2024年6月30日结束的六个月内，销售、总务和管理费用受益于与头寸减少有关的人员相关费用减少460万美元，这反映了2024年第二季度和2023年第三季度启动的成本优化计划的影响，但反过来受到现有专业人员的薪资增长和晋升的影响。请参见备注9“成本优化计划”以获取有关公司重组计划的更多信息。按营收计算，销售、总务和管理费用占2024年6月30日的营收的16.9%，2023年同一时期为17.1%，主要由设施和基础设施费用占营收的比例下降所驱动。
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折旧和摊销费用
2024年6月30日结束的三个月和六个月内，折旧和摊销费用分别为2110万美元和4330万美元，而20123年同期分别为2280万美元和4560万美元。2024年6月30日结束的三个月和六个月，折旧和摊销费用的减少主要是由于家具、装置、其他设备和电脑硬件折旧的减少，这部分被有限寿命无形资产的增加的摊销所抵消。按营收计算，2024年6月30日结束的三个月和六个月内的折旧和摊销费用占营收的比例保持在1.9%不变，而20123年同期也一样。
利息和其他收入净额
利息和其他收入净额包括现金及现金等价物和短期投资所获得的利息、某些金融工具的收益和损失、与我们的借款有关的利息费用以及应收分期付款的公允价值变化。2023年6月30日结束的三个月和六个月内，利息和其他收入净额分别为1170万美元和2320万美元，2024年6月30日结束的三个月和六个月内，它们分别增加到1200万美元和2710万美元。2024年6月30日结束的三个月内，利息和其他收入净额的增加主要是由于现金、现金等价物和短期投资的利息收入增加了250万美元，这是由于利率的改善所驱动的，但这部分收入被政府补助收入减少140万美元所抵消。2024年6月30日结束的六个月内，利息和其他收入净额的增加主要是由于现金、现金等价物和短期投资的利息收入增加了960万美元，但这又被政府补助收入减少了420万美元和由于应收分期付款公允价值变化而产生的损失增加了100万美元。
汇率期货亏损
有关汇率波动影响的讨论，请参见“第3条有关市场风险的定量和定性披露”。
收入税负
在确定公司的暂时所得税规定时，公司使用预计年度有效税率基础，该基础基于预期年度利润、法定税率以及公司经营的各个司法管辖区中可用的税收筹划机会。某些重大或异常项目会在发生时单独计入本季度，这可能会导致从季度到季度的有效税率的变化。
确定合并所得税费用的规定、递延所得税资产和负债以及任何可能相关的计量准备，需要用到判断。我们考虑有助于当前年度和未来整体有效税率的因素，这些因素包括经营国家的法定税率和税法变化以及股权奖励行使或行权时的超额税收减免，以及任何重大或异常项目的考虑。

2024年6月30日结束的三个月和六个月内，我们的有效税率分别为26.3%和16.5%，20123年同期分别为20.0%和19.8%。2024年6月30日结束的三个月的有效税率的增加，与去年同期相比主要是由于当期记录的股票奖励获得或行使超额税收减免的减少。2024年6月30日结束的六个月，有效税率的下降，与去年同期相比主要是由于当期记录的股票奖励获得或行使超额税收减免的增加。
2024年6月30日结束的三个月，我们在行使或行权股票奖励时录得了10万美元的税收缺口，在2024年6月30日结束的六个月，我们在行使或行权股票奖励时录得了2080万美元的超额税收减免，相比20123年同期的740万美元和1340万美元而言。此外，在终止2024年6月30日的三个和六个月内，有效税率受益于一次性福利的承认，分别为100000美元和230万美元，这是由于我们决定将我们的某些在外国的子公司的税收地位更改为美国所得税目的下被忽略的实体。2024年6月30日结束的三个月，我们录得了（由于未汇出子公司的收益而引起的）递延所得税负债的120万美元税费。

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业务部门业绩
我们历史上的运营业务主要由三个可报告部门组成：北美、欧洲和俄罗斯。 2023年7月26日，我们将俄罗斯剩余的持股出售给第三方，由于此次出售，我们不再拥有与俄罗斯板块相关的运营业务。这些板块代表了EPAm的组成部分，为其提供了可用的、常规性的分阶段财务信息，我们的首席执行官，也是我们的首席营运决策者（“CODM”）通常使用这些信息来确定资源分配和业绩评估。我们的CODm基于分部门收入和营业利润来做出业务决策。分部营业利润定义为未分配费用前的营业收入。包括在分部营业利润中的费用主要包括直接销售和交付成本，以及某些共享服务费用的分摊。某些公司费用没有分配到特定的部门，因为这些费用无法在部门层面上进行控制。这类费用包括某些类型的专业费用、包括在营业费用中的某些税费、非雇员董事的报酬以及某些其他的一般行政费用，包括某些非生产员工团队的报酬。此外，公司不分配股票酬劳、影响特定资产买卖的无形资产摊销、商誉和其他资产减值损失、并购相关费用以及某些其他的一次性收益和费用。这些未分配金额与总分部营业利润相加，得出合并营业收入。
我们的业务管理主要基于对客户群和市场的管理责任。由于特定客户关系的管理责任通常与客户地理位置相关，因此我们报告的结构性部门的地理界限与客户地点有很高的相似性。在某些情况下，特定客户关系的管理责任可能分配给其他地区的管理团队，通常基于客户经理与EPAM高级管理团队的某些成员之间的关系优势。在这种情况下，客户的活动将通过相应管理团队成员所在的报告部门报告。我们的欧洲板块包括由同一管理团队管理的APAC区域业务。
2024年6月30日及2023年同期，分部门对外部客户的收入及分部营业利润/(亏损)，在未分配费用前情况如下：
 三个月之内结束
2020年6月30日		销售额最高的六个月
2020年6月30日
 2024202320242023
 （单位：千美元）
部门收入：
北美洲$698,629 $680,071 $1,403,358 $1,390,028
欧洲447,968 483,442 908,704 976,589
俄罗斯— 6,693 — 14,530
业务板块总收益$1,146,597 $1,170,206 $2,312,062 $2,381,147
分部营业利润/(亏损)：  
北美洲$122,838 $131,660 $243,502$254,491
欧洲54,538 64,801 115,057 124,705
俄罗斯— (2,743)— (5,748)
所有部门的营业利润$177,376 $193,718 $358,559 $373,448

北美地区业务区段
2024年6月30日结束的三个月内，北美洲区块的收入增加了1860万美元，或2.7％，与去年同期相比，区块的营业利润减少了880万美元，或6.7％。 2024年6月30日结束的三个月内，我们的北美洲区块收入占总区块收入的60.9％，比2023年相应时期报告的58.1％增加。作为北美洲区块收入的百分比，2024年第二季度北美洲区块的营业利润下降至17.6％，而2023年第二季度为19.4％。这主要归因于变量补偿费用增加以及汇率的负面影响，部分抵消了更高的利用率。

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2024年6月30日结束的六个月内，北美洲区块的收入增加了1330万美元，或1.0％，与去年同期相比，区块的营业利润减少了1100万美元，或4.3％。 2024年6月30日结束的六个月内，我们的北美洲区块收入占总区块收入的60.7％，比2023年相应时期报告的58.4％增加。作为北美洲区块收入的百分比，2024年6月30日结束的六个月内，北美洲区块的营业利润下降至17.4％，而2023年相应时期为18.3％。这主要归因于变量补偿费用增加以及汇率的负面影响，部分抵消了更高的利用率。
下表是按行业板块分别列出的北美洲区块收入：
三个月之内结束
2020年6月30日		变更销售额最高的六个月
2020年6月30日		变更
20242023美元百分比20242023美元百分比
产业垂直领域（以千计，百分比除外）
软件和高科技$128,261 $135,755 $(7,494)（5.5）%$261,455 $285,553 $(24,098)（8.4）%
金融服务。123,369 135,178 (11,809)(8.7)%247,661 279,028 (31,367)（11.2）%
生命科学与医疗保健业务120,607 99,966 20,641 20.6 %242,324 196,563 45,761 23.3 %
消费品，零售和旅游业113,999 120,038 (6,039)(5.0)%231,690 243,697 (12,007)(4.9)%
业务信息和媒体110,789 106,357 4,432 4.2 %217,481 222,515 （5,034）(2.3)%
新兴垂直领域101,604 82,777 18,827 22.7 %202,747 162,672 40,075 24.6 %
收入$698,629 $680,071 $18,558 2.7 %$1,403,358 $1,390,028 $13,330 1.0 %
在2024年6月30日结束的三个月和六个月内，软件和高科技行业仍是北美板块最大的行业板块，这是由于我们继续专注于与我们的技术客户互动。然而，在2023年，一家曾经排名前20的客户收入减少，以及整个美国科技行业的下降对该行业板块的收入产生了影响。金融服务业在2024年6月30日之前的三个月和六个月分别下降了8.7%和11.2%，主要受到一群财富管理和保险客户需求下降的影响。生命科学和医疗保健业在2024年6月30日结束的三个月和六个月分别增长了20.6%和23.3%，主要是由于来自制药和医疗器械公司的需求增加。消费品、零售和旅游业在2024年6月30日结束的三个月和六个月分别下降了5.0%和4.9%，主要是由于零售业客户下降，部分被旅游业客户的增长所抵消。商业信息和媒体业在2024年6月30日之前的三个月增长了4.2%，六个月下降了2.3%，主要是由于信息服务和信用报告行业客户需求波动所致。新兴板块在2024年6月30日之前的三个月和六个月分别增长了22.7%和24.6%，由于能源、专业服务、电信、工业材料和教育平台等行业的各种客户增长。
欧洲分部
在2024年6月30日结束的三个月内，欧洲板块的收入为44800万美元，比去年同期下降了3550万美元，下降了7.3%。收入受到2024年第二季度外汇汇率变化的影响，如果使用2023年第二季度的汇率以恒定货币来计算我们的欧洲板块收入，我们将报告一项收入下降6.9%。欧洲板块收入分别占到2024年和2023年三个月总板块收入的39.1%和41.3%。在2024年第二季度，这个板块的营业利润同比下降了15.8%，至5450万美元。作为收入的百分比，欧洲板块的营业利润下降到12.2%，而去年同期为13.4%。营业利润受到变量薪酬支出和汇率上涨的负面影响，部分抵消了更高的利用率。
在2024年6月30日结束的六个月内，欧洲板块的收入为9,087万美元，比去年同期下降了6790万美元，下降了7.0%。欧洲板块收入分别占到2024年和2023年六个月总板块收入的39.3%和41.0%。在2024年6月30日之前的六个月，这个板块的营业利润同比下降了7.7%，至1,1510万美元。作为收入的百分比，欧洲板块的营业利润下降到12.7%，而去年同期为12.8%。营业利润受到变量薪酬支出和汇率上涨的负面影响，部分抵消了更高的利用率。
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以下表格列出了欧洲板块在各个行业板块中的收入：
三个月之内结束
2020年6月30日		变更销售额最高的六个月
2020年6月30日		变更
20242023美元 百分比20242023美元 百分比
产业垂直领域（以千计，百分比除外）
消费品、零售和旅游业$138,328$151,639$(13,311)(8.8)%$279,767 $304,694$(24,927)(8.2)%
金融服务。121,000 120,361639 0.5 %239,444243,969(4,525)(1.9)%
商业信息和媒体业54,973 83,260 (28,287)(34.0)%118,599169,368(50,769)(30.0)%
软件与高科技40,561 38,9101,651 4.2 %80,79977,5923,207 4.1 %
生命科学与医疗保健业务19,47714,454 5,023 34.8 %37,969 28,9808,989 31.0 %
新兴垂直领域73,62974,818 （1,189）（1.6）%152,126 151,9861400.1 %
收入$447,968$483,442$(35,474)（7.3）%$908,704$976,589$(67,885)(7.0)%
2024年6月30日结束的三个月和六个月，相比上一年的同期，欧洲段的消费品、零售和旅游仍是最大的行业板块。但由于零售和消费品行业客户的需求减少，该垂直业务的收入分别下降了8.8%和8.2%，与2023年相应期间相比。2024年6月30日结束的三个月和六个月，金融服务收入增长了0.5%和下降了1.9%，主要是由于商业银行、投资银行、支付处理和保险客户需求的波动。2024年6月30日结束的三个月和六个月，商业信息和媒体收入分别下降了34.0%和30.0%，主要是由于历史上曾包括在我们前10个客户中的两个客户需求减少。截至2024年6月30日结束的三个月和六个月，软件和高科技收入分别增长了4.2%和4.1%，主要是由于向我们前10大客户之一提供的服务扩大。生命科学和医疗保健收入在2024年6月30日结束的三个月和六个月分别增长了34.8%和31.0%，主要是由于药品和保健领域客户的增长。新兴垂直收入在2024年6月30日结束的三个月和六个月分别下降了1.6%和增长了0.1%，其中由于专业服务和电信行业客户的需求下降，而能源行业客户和以前在俄罗斯部分报告的客户需求增长。
俄罗斯部分
2023年7月26日，我们将俄罗斯的剩余持股出售给第三方。由于此次出售，我们不再与该部门有业务关联。


通货膨胀的影响
我们所在国家的许多经济体周期性地经历高通胀率。更高的通胀率可能会影响这些国家的各个经济领域，并增加我们在那里开展业务的成本。我们认为通货膨胀到目前为止对我们的业务、运营结果或财务状况没有产生实质性影响。我们继续跟踪通货膨胀对工资的影响，同时试图通过定价和成本管理策略来尽量减少其影响。未来高于正常水平的通胀率可能会对我们的运营和财务状况产生不利影响。有关我们潜在的风险和不确定性的讨论，包括与通货膨胀有关的讨论，请参见我们的《年度报告》，即2018年12月31日结束的《10-K表格》中的“第一部分。项目1A。风险因素”。

流动性和资本资源
资本资源
现金流为我们资助运营、回购股票和进行投资以支持我们业务增长的主要资金来源。截至2024年6月30日，我们的主要流动性来源是现金和现金等价物，共计17.87亿美元，短期投资共计6150万美元，还有7500万美元的可用借款额度通过我们的循环信贷额度提供。有关我们的债务信息，请参见“第一部分。项目1.财务报表（未经审计）”中我们的简明合并财务报表第8注“债务”。
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现金流量
下表总结了我们所示期间的现金流量：
 销售额最高的六个月
2020年6月30日
 20242023
 (以千为单位)
经调整合并现金流量表:
经营活动产生的现金流量净额$186,947 $176,386
投资活动产生的净现金流出(73,836)(35,510)
筹集资金净额(338,161)(62,831)
汇率变动对现金、现金等价物及受限制资金的影响(26,447)17,096
净现金, 现金等价物和限制性现金的(减少)/增加(251,497)95,141
期初现金、现金等价物及受限制的现金2,043,108 1,683,636
期末现金、现金等价物及受限制的现金$1,791,611 $1,778,777
经营活动
我们的主要经营活动的现金来源来自向客户提供的专业服务所产生的现金。我们的主要经营活动的现金使用包括对员工的补偿和相关成本，租赁设施的支付，各种一般企业支出以及所得税的支付。自2022年乌克兰入侵以来，我们的经营活动还包括用于乌克兰的人道主义援助和我们的劳动力地理重组的现金。截至2024年6月30日的前6个月，相对于2023年前6个月的金融表现较低导致第一个6个月的期权变动支付额更低，而相对于2023年前6个月的销售日增长更大产生负面影响。
投资活动
我们的主要投资活动的使用现金主要包括购买计算机硬件，软件和办公设备，以及对办公楼和新业务的投资。我们还用于短期投资和定期存款，并在这些存款到期时获得现金。我们的大部分投资通常具有短期性，是类似于现金等价物的，但是如果条件有利，我们可能会投资于长期存款。截至2024年6月30日的前6个月，在资本支出用于支出1150万元以及对收购的支付中用于支出5670万元的收购款净额为主要原因。在2023年同期，投资活动所用的现金主要归因于1,480万元的资本支出和1,090万元的定期存款。
融资活动
融资活动中使用的现金主要包括在2023年回购EPAm普通股股票计划下回购EPAm普通股股票，与限制性股票单位净份额结算有关的代扣税款支付，偿还债务，以及与收购行为有关的收购日公允价值后付款结算。融资活动产生的现金主要来自于我们的股权激励计划下股票购入和授予的股票期权行使，以及来自于债务的资金。我们通常不依靠债务来增加现金流。在2024年的前6个月中，我们的融资活动主要包括支付3.351亿的普通股回购，而2023年对应期间为4.99亿。这些现金支出部分抵消了其股权激励计划下股票期权行使和股票购入的现金收入，2024年的前六个月共3250万，而2023年对应期间的现金收入为2560万。
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未来资本需求
我们认为我们现有的现金，现金等价物和短期投资，加上我们预期的经营现金流，将足以满足我们至少在未来12个月内的预计经营和资本支出需求，并且我们具有实现战略目标的财务灵活性，包括近期内能够进行收购和战略投资的能力。然而，乌克兰入侵，其他各种地缘政治事件以及其遏制影响的相关措施已经引起了金融市场和经济方面的重大破坏。这些破坏可能增加我们的资本成本，降低投资回报，并对我们的业务、运营结果、财务状况和流动性产生不利影响。
我们产生现金的能力受我们的绩效、一般经济状况、行业趋势和其他因素影响，包括本管理层对财政状况和运营结果的讨论和分析中描述的乌克兰入侵的影响。由于业务情况的变化或其他未来发展（包括我们决定追求的任何投资或收购），我们可能需要额外的现金资源。如果我们发行股权证券以筹集更多资金，则可能会发生对现有股东的大量稀释。如果我们通过发行额外的债务来筹集资金，则可能会受到对我们业务的额外约束，而且没有保证能够以有利的条款或根本就拿不到更多资金。我们扩大业务并根据当前计划满足我们的长期资本要求的能力将取决于许多因素，包括现金流量的增长或减少速度，公共和私人债务和股权融资的可获得性。
有关合同义务的信息，请参见我们的合并财务报表中“第I.项目1.财务报表（未经审计）”中机密备忘录14“承诺和担保”，以及我们年度报告第10-K评估到期需求的“第II.项目7.未来资本需求”。
非资产负债表承诺和安排
除了在我们的未经审计的简明合并财务报表中的第14项“承诺和持续业务”中披露的义务外，我们没有任何重大的担保合同或其他合同安排。我们没有与非合并实体进行任何交易，其中我们具有财务担保、次级股权利益、衍生工具或其他附带安排，这些交易可能会使我们面临重大的持续风险、附带负债或任何其他在未合并的实体中变量利益下的义务，该实体为我们提供融资、流动性、市场风险或信用风险的支持，或与我们进行租赁、对冲或研发服务。
最近的会计声明
有关其他信息，请参见我们的未经审计的简明合并财务报表中的第1项“组织和重要会计政策摘要”中的说明。
前瞻性声明
本季度10-Q报告包含根据1995年《私人证券诉讼改革法》安全港规定提出的估计和前瞻性声明，主要在“第一部分。第1项财务报表（未经审计）”中的“第I部分。第2项管理讨论与分析财务状况和营运结果”和“第II部分。第1A项风险因素”。我们2023年12月31日的10-k年度报告中也包含估计和前瞻性声明，主要在“第I部分。第1A项风险因素”。我们的估计和前瞻性声明主要基于我们对未来事件和趋势的当前预期和估计，这些未来事件和趋势可能影响或可能影响我们的业务和营运。这些未来事件和趋势可能涉及发达市场内部的乌克兰战争和该地区的战争升级、经营业务和运营的地理位置发生的政治和社会动乱或军事行动、全球资本市场、外汇市场和整体经济的困难情况，以及这些事件可能对客户需求、我们的收入、运营、资本获取和盈利能力产生的影响。尽管我们认为这些估计和前瞻性声明基于合理的假设，但它们受到多个风险、不确定因素和对未来事件的假设的影响，这些风险、不确定因素和假设因素可能不会被证明准确，并且是基于我们目前可获得的信息做出的。除本季度报告和年度报告中描述的因素外，其他重要因素也可能对我们的结果产生重大不利影响。由于这些不确定因素，您不应该过度依赖这些前瞻性声明。您应该全文阅读本季度报告、年度报告以及我们附中的文件，并理解我们的实际未来结果可能与我们预期的结果存在重大差异。
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所使用的词汇包括“可能”、“将”、“应该”、“可以”、“预期”、“计划”、“预测”、“目的”、“潜在”、“可能”的否定或其他可比的术语和类似的词语，旨在识别估计和前瞻性声明。估计和前瞻性声明仅限于其作出的日期，除非法律规定，否则我们无需更新、修订或审核任何估计和/或前瞻性声明，因为有新信息、未来事件或其他因素。估计和前瞻性声明涉及风险和不确定性，不是对未来业绩的保证。由于上述风险和不确定因素的存在，本季度报告中和我们2023年12月31日的年度报告中讨论的估计和前瞻性声明可能不会发生，我们未来的业绩、活动水平、业绩或业绩可能由于上述前瞻性声明中提到的因素和差异而有质的和消极的不同。因此，由于这些不确定性，您不应该过度依赖这些前瞻性声明。
项目3.有关市场风险的定量和定性披露
我们在业务中面临某些市场风险。这些风险主要源于信贷风险、外汇汇率风险和利率风险的变化。此外，我们的全球业务面临着涉及不同经济条件、社会动乱、政治不稳定或不确定、军事活动、广泛制裁、不同税收结构和其他法规和限制的风险。
信贷集中和其他信贷风险
可能使我们面临重大信贷风险的金融工具主要包括现金、现金等价物、受限现金、短期投资和应收账款。
我们将现金、现金等价物和短期投资与金融机构保管。我们认为，我们的信贷政策反映了正常的业界条款和业务风险。我们预计不会出现违约情况。
我们在几个国家拥有现金，包括乌克兰和白俄罗斯，这些地区的银行业仍然在周期性不稳定的情况下，这些国家的金融和其他金融系统一般不符合更发达市场的银行标准，由企业实体存款也未获得保险。截至2024年6月30日，我们在乌克兰的银行中持有8060万美元的现金及现金等价物，在白俄罗斯的银行中持有3820万美元的现金及现金等价物。我们定期监测在这些国家持有的现金，并在尽可能的情况下将超额资金分配到具有更发达银行业的市场。2024年4月，白俄罗斯对向包括美国在内的某些国家的股东分红的限制。这些限制的最初计划保持到2025年底，并可能阻止EPAm将超额款项（如果有）从白俄罗斯分配出去。公司不认为这些新限制将在这段时间内对我们实现全球现金支付能力产生重大影响。我们将我们的现金及现金等价物存放在被认为在该地区稳定的金融机构中，限制了与任何一个金融机构的信贷风险的数量，并对我们与之业务往来的金融机构的信贷价值进行持续评估。然而，银行危机、处理或持有我们的资金的银行破产或破产、制裁可能会导致我们的存款损失或不利影响我们完成银行交易，这可能会对我们的业务和财务状况产生不利影响。
应收账款通常分散在不同行业的许多客户之间，因此信贷风险的集中程度有限，我们认为截至2024年6月30日不存在重大信贷风险。尽管我们的营运结果取决于成功收回我们从客户获得的付款，但历史上，应收账款的信贷损失和核销并不构成我们简明合并财务报表中的重要部分。如果我们的客户申请破产保护或采取其他措施来缓解其财务困境，我们的信贷损失和应收账款核销可能会增加，这将对我们的营运结果产生负面影响。
利率风险
我们面临着来自利率变化的利率风险。与现金和现金等价物存款、短期投资和我们的借款主要在2021年信贷协议下，该协议根据借款时间和货币类别有各种不同的利率，与利率风险相关的可变利率有关。我们认为，我们不会面临与这些存款、投资和借款利率的变化直接相关的重大直接风险。
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外汇风险
我们的全球业务主要使用美元进行。除美元外，我们主要以欧元、英镑、瑞士法郎和加拿大元创造收入，并以欧元、波兰兹罗提、印度卢比、英镑、瑞士法郎、匈牙利福林、墨西哥比索、哥伦比亚比索、加拿大元，亚美尼亚德拉姆和人民币发生支出。因此，相对于美元，任何这些货币的汇率波动都可能对我们的业务带来负面影响。在截至2024年6月30日三个月期间内，约33.0%的综合收入和57.9%的综合营业费用以美元以外的货币计价
为了管理外汇汇率波动风险，并对我们正常业务支出中的货币计价进行一部分预测，我们实施了一个对冲计划，即通过进入到多个外汇远期合约进行对冲，这些合约的期限不超过12个月，并被指定为针对波兰兹罗提、印度卢比、匈牙利福林和墨西哥比索的现金流量对冲。截至2024年6月30日，所有的EPAM外汇远期合约都被指定为对冲，不需要提供任何金融担保（包括现金担保）。
在截至2024年6月30日的三个月内，外汇收益为120万美元，而去年同期亏损为600万美元。外汇收益主要由于外汇波动对以外币计价的资产和负债的影响而产生。汇率变动可能影响以美元以外货币计价的资产和负债的报告价值或这些资产的货币单位与记录这些资产的实体的功能货币不同。
管理团队根据美国公认会计准则（GAAP）报告的结果，补充非GAAP财务指标。管理层认为这些指标有助于阐明我们业务的基本趋势，并利用这些指标来建立内部和外部传达的预算和业务目标，以管理我们的业务和评估其绩效。在管理分析中，营业结果的比较基于“恒定货币”的基础上进行，这是一种非GAAP财务指标。该指标通过将当期营业收入和营业费用的汇率转换为以加权平均汇率计算的美元来排除汇率波动的影响，并将其与相应比期的结果进行比较。
2024年第二季度，我们报告的收入较2023年同期下降了2.0%。如果使用2023年第二季度的汇率以恒定货币方式表达我们的综合收入，则会报告收入下降1.7%。我们以英镑和欧元为计价货币的营收受外汇波动影响最大。在2024年第二季度，我们报告的运营收入下降了16.5%，而在2023年同期则增长了8.1%。运营收入最受波兰兹罗提、匈牙利福林、哥伦比亚比索和印度卢比汇率的影响。
项目4.控制和程序
关于披露控制和程序的有效性的结论：在我们的管理人员的监督和参与下，包括我们的首席执行官（“CEO”）和首席财务官（“CFO”），我们于2024年6月30日进行了披露控制和程序的设计和操作的评估，如根据1934年证券交易法等修订版的第13a-15（e）和第15d-15（e）规定的那样。根据该评估，我们的CEO和CFO得出结论，我们的披露控制和程序截至2024年6月30日是有效的，以便我们的证券及交易委员会（“SEC”）报告中所需的信息被记录、处理、汇总和报告在SEC规则和形式相关的公司、包括我们的合并子公司；并且累积并及时向适当的管理层，包括我们的CEO和CFO通报，以便决定必要的披露。
根据公司首席执行官和首席财务官的参与评估，截至本报告期末，这些官员已经得出结论，我们的信息披露和控制程序，已经有效地提供了合理保证，以确保我们在提交依据证券交易法规（1934年修订版）规定的报告时，记录、处理、汇总和报告所需的信息，按SEC规则和制度规定的时期累计和沟通给管理层以及我们公司的主要执行官和首席财务官，以便及时做出披露决策。
关于财务报告内控的变化
截至2024年6月30日，我们的财务报告内部控制没有发生任何变化。在对内部控制过程的评估中，没有发现会对我们的盈利能力产生重大负面影响的结果。
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第二部分.其他信息
项目1.法律诉讼
我们有时会涉及与业务和经营相关的诉讼和索赔，这是业务日常运作的一部分。我们目前没有参与任何重大的法律诉讼，也没有意识到任何重要的法律诉讼或政府行动是正在等待或考虑对我们提起的。
项目1A.风险因素
有关我们的潜在风险和不确定性的讨论，包括我们在白俄罗斯和乌克兰的重大业务，以及俄罗斯入侵乌克兰对我们业务、运营和财务结果造成的重大负面影响，请参阅我们2013年12月31日结束的年度报告上，第I部分第1A条的风险因素。
我们面临的风险和不确定性不仅限于在年度报告中规定的范围内。一些我们目前不知道的或者尚未设计为重大的风险和不确定性也可能对我们的业务和普通股交易价格产生负面影响。
项目2. 未注册的股权销售和款项使用
发行人购买股权证券
董事会于2023年2月13日批准推出了一项回购计划（“2023回购计划”），以回购最高多达5亿美元的普通股。EPAM可以按照自己的判断从时间到时间通过开放市场、私下交易或其他方式回购其普通股，包括使用意在符合证券交易法规10 b-5(1)C（以下简称10b5-1交易计划）规定的交易计划回购普通股。该回购计划的有效期为24个月，可能随时暂停或者终止，并不强制该公司​​购买任何数量的普通股。
以下表格提供了有关2024年6月30日结束时期购买公司普通股的信息：
时期购买股票的总数
购买股数
平均购买价格
每股（1）
购买股票的总数
购买股份数量
一部分公开的
宣布的计划或
节目
约美元
计划下
尚可购买
计划
节目
（以千为单位，每股金额除外）
2024年4月1日至4月30日— $— — $214,483
2024年5月1日至5月31日883 $186.88 883 $49,500
2024年6月1日至6月30日277 $178.85 277 $—
总费用1,160 1,160 
（1）该时期支付的平均每股价格包括佣金，但不包括消费税。从2023年1月1日起，我们的回购超过发行额的股份将受到通胀减少法律实施的1%消费税的影响。任何消费税都将被认为是获得的股份的成本基础的一部分，列在资产负债表内股份收益变动的简明合并陈述中。
项目3. 面对高级证券的违约情况
无。
项目4.矿山安全披露
不适用。

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项目5.其他信息
内幕人员采用或终止交易安排：
2024年6月4日，Realty Income公司（以下简称“公司”）发布了一份新闻稿，公布了截至2024年12月31日更新的收益和投资成交量预测。新闻稿的副本作为Exhibit 99.1附在此，作为本报告的一部分。此报告的Exhibit 99.1作为第7.01项目，根据8-K表格的规定提供，不视为1934年证券交易法第18条的“报告文件”，无论此后公司做出的任何注册文件，也不管任何这类文件的一般包含语言，都不作为参考依据。2024年6月13日, Jason Peterson, 高级副总裁、财政主管, 采纳 公司普通股销售的交易安排，旨在满足证券交易法规10b5-1（C）的肯定防御条件（即“10b5-1交易计划”）。Peterson先生的10B5-1交易计划有效期至 2025年6月30日 上 2,542 根据他的规则10b5-1交易计划的条款出售普通股。


项目6.附件
展示文件
数量		描述
  
31.1*
根据1934年证券交易法规则13a-14(a)/15d-14(a)的规定，首席执行官认证。
31.2*
根据1934年证券交易法规则13a-14(a)/15d-14(a)的规定，财务总监认证。
32.1*
根据2002年萨班斯-豪利法案第906条款，首席执行官根据18 U.S.C.第1350条款进行认证
32.2*
根据2002年萨班斯-豪利法案第906条款，首席财务官根据18 U.S.C.第1350条款进行认证
101.INSXBRL实例文档——实例文档不出现在交互数据文件中，因为其XBRL标记嵌入在行内XBRL文档中。
101.SCH行内XBRL分类扩展模式文档
101.CALInline XBRL税务分类扩展计算链接库文档
101.DEF行内XBRL分类扩展定义链接库文档
101.LAB行内XBRL分类扩展标签链接库文档
101.PRE行内XBRL分类扩展演示链接库文档
104交互式数据文件封面--（格式为Inline XBRL，包含在Exhibit 101中）
*随同本报告提交的附件
†指管理合同或补偿计划或安排

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签名
根据1934年的证券交易法的要求，注册人已经指定代表签署本报告。

日期：2024年8月8日
 EPAM SYSTEMS，INC。
   
 通过：/s/ Arkadiy Dobkin
  姓名：Arkadiy Dobkin
  头衔：董事长、首席执行官和总裁
/ s / Gerald S. Blaskie。
   
 通过：/s/ Jason Peterson
  姓名：Jason Peterson
  头衔：高级副总裁、首席财务官和财务主管
(首席财务官)

首席运营官，首席信息官和秘书