第99.1展示文本
EPAm报告2024年第二季度业绩并更新全年展望
•2024年第二季度营收为11.47亿美元，同比下降2.0%
•按照GAAP计算，第二季度运营收入占收入的10.5%，按照非GAAP计算，第二季度运营收入占收入的15.2%
•按照GAAP计算，第二季度摊薄后每股收益为1.70美元，同比下降0.33美元，按照非GAAP计算，第二季度摊薄后每股收益为2.45美元，同比下降0.19美元
•EPAm将全年营收预期范围缩小至45.9亿美元至46.25亿美元，更新预期的GAAP摊薄后每股收益范围为7.18美元至7.38美元，更新预期的非GAAP摊薄后每股收益范围为10.20美元至10.40美元
•第三季度EPAm预计营收范围为11.45亿美元至11.55亿美元，GAAP每股摊薄收益范围为1.75美元至1.83美元，非GAAP每股摊薄收益范围为2.65美元至2.73美元
•新股票回购计划-2024年8月1日，董事会批准了一项新的股票回购计划，授权EPAm回购高达50000万美元的EPAm普通股
美国宾夕法尼亚州纽顿-2024年8月8日-领先的数字化转型服务和产品工程公司EPAm Systems,Inc.(纽约证券交易所:EPAM)今天宣布，截至2024年6月30日的第二季度业绩已公布。
“在持续面临严峻的宏观需求环境的情况下，EPAM的表现令人印象深刻，突显了公司适应和优化运营的能力，同时继续加强其服务和客户价值主张，”EPAm首席执行官兼总裁Arkadiy Dobkin在EPAm声明中说“我们正在不断改善地理交付网络，同时加强转型能力，包括我们的GenAI相关专业知识和资产，为迎接市场需求环境的改善做准备，成为客户的首选合作伙伴。”
2024年第二季度亮点
•收入为11.47亿美元，同比下降2360万美元，或2.0%。按不计入退出俄罗斯影响的有机恒定货币换算比较，收入比2023年第二季度下降了2.8%
•根据美国通用会计准则，运营收入为1.206亿美元，较2023年第二季度的1.443亿美元减少2380万美元，下降16.5%；
•非美国通用会计准则下，运营收入为1.745亿美元，较2023年第二季度的1.908亿美元减少1630万美元，下降8.5%；
•根据美国通用会计准则，摊薄后每股收益为1.70美元，较2023年第二季度的2.03美元下降0.33美元，下降16.3%；
•非美国通用会计准则下，摊薄后每股收益为2.45美元，较2023年第二季度的2.64美元减少0.19美元，下降7.2%；
现金流和其他指标
•2024年前六个月的经营活动现金流为1.869亿美元，而2023年前六个月为1.764亿美元；
•截至2024年6月30日，现金、现金等价物和受限制的现金总额为1.792亿美元，较2023年12月31日的2.043亿美元下降2,515万美元，下降12.3%，这主要是由于股票回购所致；
•截至2024年6月30日，总人数约为52,650人。这些人员中包含约47,000名交付专业人员，与2024年3月31日的水平保持一致。
股份回购计划
•公司在2024年第二季度根据先前授权的股票回购计划回购了116万股普通股，总价值为2,145万美元。在2023年第二季度，公司根据先前授权的股票回购计划回购了19.5万股普通股，总价值为4140万美元。截至2024年6月30日，公司耗尽了先前授权的股票回购计划的5000万美元用于购买公司的普通股；
•2024年8月1日，董事会批准了一项新的股票回购计划，授权购买EPAm的普通股高达5,000万美元；
•EPAm可以随时通过公开市场购买、在私下达成交易或通过其他方式，包括通过旨在符合1934年修正版证券交易法规定下的10b5-1规则的交易计划，依照适用证券法律和其他限制，回购其普通股。股票回购的时间和总金额将取决于业务、经济和市场状况、公司和监管要求、股票市价和其他考虑因素。该股票回购计划将有24个月的期限，可以随时暂停或终止，并不强制要求公司购买任何数量的普通股；
2024年展望-全年和第三季度
全年
尽管客户需求已经稳定，但公司预计今年余下时间的总需求不会有任何改善。因此，EPAm现在对全年的预期如下：
•公司将其营收预期范围缩小至45.9亿美元至46.25亿美元，这反映出预期中点下降了1.8%。公司预计，除俄罗斯退出的影响外，有机常年汇率基础上的营收会下降2.9%；
•对于整个年度，EPAm预计其根据美国通用会计准则的运营收益范围为营收的10.5%至11.0%，而非美国通用会计准则的运营收益范围则为营收的15.5%至16.0%；
•公司预计其根据美国通用会计准则的有效税率现在约为21％，并继续预计其非美国通用会计准则的有效税率约为24%；
•EPAm预计其根据美国通用会计准则的摊薄后每股收益范围为7.18美元至7.38美元，而非美国通用会计准则的摊薄后每股收益范围为10.20美元至10.40美元。公司预计全年带权平均摊薄股数为5790万股；
第三季度
EPAm对第三季度的预期如下：
•公司预计第三季度的营收范围为11.45亿美元至11.55亿美元，这反映出预期中点下降了0.2%。公司预计，在有机常年汇率基础上，除俄罗斯退出的影响外，营收将下降1.4%；
•对于第三季度，EPAm预期其根据美国通用会计准则的运营收益范围为营收的10.0%至11.0%，而非美国通用会计准则的运营收益则预期为营收的16.0%至17.0%；
•公司预计其根据美国通用会计准则和非美国通用会计准则的有效税率均约为24%；
•EPAm预计其根据美国通用会计准则的摊薄后每股收益范围为1.75美元至1.83美元，而非美国通用会计准则的摊薄后每股收益范围为2.65美元至2.73美元。公司预计第三季度带权平均摊薄股数为5740万股。
电话会议信息
2024年8月8日周四上午8:00（美国东部时间），EPAm将举行电话会议讨论业绩。您可以在https://investors.epam.com上收听直播。请在通话前至少提前15分钟访问网站注册参加活动。无法访问直播的人可以在网站的投资者关系板块中找到回放。
关于EPAm Systems
自1993年以来，EPAm Systems，Inc.（纽交所：EPAM）利用其软件工程专业知识，成为全球领先的数字工程，云和人工智能转型服务的提供商，并成为全球企业和雄心勃勃的初创企业领先的商业和体验咨询合作伙伴。我们通过将EPAm Continuum的综合策略，体验和技术咨询与我们30多年的工程执行融合，以加快客户的上市时间并从其创新和数字投资中获得更大的价值来解决客户的转型挑战。
我们通过我们的测试、工程和人工智能LLA编排解决方案，EPAm EliteA™，EPAm AI/RUN™ 和 EPAm DIAL，使GenAI成为现实。
我们在全球范围内提供服务，但与我们的专家团队的顾问、架构师、设计师和工程师当地参与，使未来对我们的客户、合作伙伴和我们全球的人们成为现实。
我们相信正确的解决方案是那些能够改善人们生活并为我们的客户在不同行业中提供竞争优势的解决方案。我们的想法在我们设计和推出市场的经验、产品和平台上得以体现。
2021年进入标准普尔500指数和福布斯全球2000强名单，在Glassdoor上被评为2023年和2024年最佳工作场所，我们的多学科团队为六大洲的客户提供服务。我们很自豪地成为“财富1000”中信息技术服务排名前15的公司，并被认为是IDC MarketScapes全球现场搭建服务、全球体验设计服务和全球软件工程服务的领导者，以及知名机构Gartner® Custom Software Development Services，Worldwide.2023年全球定制软件开发服务魔力象限™中的领导者。*
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* Gartner不赞同其研究出版物中所描绘的任何供应商、产品或服务，并不建议技术用户仅选择那些获得最高评级或其他认定的供应商。Gartner研究出版物包括Gartner研究组织的观点，不应被解释为事实陈述。Gartner放弃对本研究的所有保证，无论是明示的、默示的还是法定的，并排除任何适销性或特定用途的保证。
非依照普遍公认会计准则的财务措施
EPAm以非GAAP财务指标补充按照美国通用会计准则（简称GAAP）报告的结果，包括排除股权奖励支出、收购相关费用（包括收购无形资产的摊销）、资产减值、与EPAm与乌克兰专业人员的人道主义承诺有关的费用、由于俄罗斯入侵乌克兰而导致未开票的业务连续性资源、由公司撤出俄罗斯、重组计划中员工分离的员工分离成本，特定其他一次性费用和收益，账面补记考虑后续,汇率变动损益,以及解释前税调整的所得税相关的非GAAP结果。管理层认为这些措施有助于说明EPAM业务的基本趋势，并使用这些措施制定预算和操作目标、内部和外部沟通，管理EPAM业务和评估业绩。管理层还认为这些措施有助于投资者将EPAM的营业绩与其之前的结果相比较。EPAm预计将继续按照GAAP和特定的非GAAP财务指标报告其财务结果，包括排除股权奖励支出、收购相关费用（包括收购无形资产的摊销）、资产减值、与EPAm与乌克兰专业人员的人道主义承诺有关的费用、由于俄罗斯入侵乌克兰而导致未开票的业务连续性资源、由公司撤出俄罗斯、重组计划中员工分离的员工分离成本，特定其他一次性费用和收益，账面补记考虑后续,汇率变动损益，以及前期比较周期中的外币汇率变动。此外，以“有机不变的货币汇率基础上排除退出俄罗斯的影响”和“有机不变的货币汇率基础”比较收入的非GAAP财务指标。这些措施通过通过排除收购公司在完成收购后12个月内的收入，外币汇率波动，将当前期收入按照前期加权平均汇率转换为美元，从而排除收购产生的影响。此外，“有机不变的货币汇率基础上排除退出俄罗斯的影响的收入”反映了退出俄罗斯的决定，通过排除当前和前期俄罗斯客户的收入。因为EPAM报告的非GAAP财务指标不是按照GAAP计算的，所以这些措施与GAAP不可比较，也可能与EPAM行业内其他公司报告的类似非GAAP措施不可比较。因此，不应孤立地评估EPAM的非GAAP财务指标，也不应替代可比较的GAAP措施，而应结合EPAM的合并财务报表一起考虑，这些财务报表是按照GAAP编制的。
前瞻性声明
本新闻稿包括可能构成根据1995年私人证券诉讼改革法案安全港规定的前瞻性陈述和估计，其准确性必须受未来事件的风险、不确定性和假定的影响，这些未来事件可能没有证明是准确的。我们的估计和前瞻性陈述主要基于我们当前对未来事件和趋势的预期和估计，这些事件和趋势影响或可能影响我们的业务和运营。这些陈述可能包括“可能”、“将”、“应该”、“相信”、“期望”、“预计”、“计划”、“估计”或类似表述。这些未来事件和趋势可能涉及我们开展业务和运作的地理区域中与乌克兰战争有关的发展、政治和社会动荡或军事行动、全球资本市场、外汇市场和更广泛经济体中的困难状况，以及这些事件可能对客户需求、我们的收入、运营、融资渠道和盈利能力产生的影响等。引起实际结果与明示或暗示之间的差异的其他因素包括一般经济条件、公司最近提交的年度报告表10-k中讨论的风险因素，以及公司的季度报告表10-q中的讨论的因素，尤其是在“管理讨论和分析财务状况和业务运营结果”和“风险因素”下，以及与证券和交易委员会的其他备案。尽管我们相信这些估计和前瞻性陈述基于合理假设，但它们面临着几个风险和不确定性，并且是基于目前向我们提供的信息。EPAm没有义务更新或修改任何前瞻性陈述，除非根据适用的证券法律有要求。
Brian Siegel，IRC，MBA-高级管理董事，Hayden IR，电话：（346）396-8696，ir@zedge.net
EPAm系统公司
投资关系主管Mike Rowshandel
电话：+1-267-759-9000 x393336
电子邮件：mike_rowshandel@epam.com
EPAm系统，Inc.及其子公司
简明合并利润表
(未经审计)
(以千为单位，除每股数据外)
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 三个月之内结束
2020年6月30日 | | 销售额最高的六个月
2020年6月30日 |
| | 2024 | | 2023 | | 2024 | | 2023 |
| 收入 | $ | 1,146,597 | | | $ | 1,170,206 | | | $ | 2,312,062 | | | $ | 2,381,147 | |
| 营业费用： | | | | | | | |
| 收入成本（独有折旧和摊销） | 810,857 | | | 808,715 | | | 1,645,191 | | | 1,664,616 | |
| 销售，总务及管理费用 | 194,058 | | | 194,377 | | | 392,511 | | | 406,264 | |
| 折旧与摊销费用 | 21,121 | | | 22,768 | | | 43,267 | | | 45,550 | |
| | | | | | | |
| 营业利润 | 120,561 | | | 144,346 | | | 231,093 | | | 264,717 | |
| 利息和其他收入，净额 | 12,036 | | | 11,710 | | | 27,078 | | | 23,231 | |
| 汇率期货收益/(损失) | 1,213 | | | (6,010) | | | (706) | | | (10,618) | |
| 税前收益 | 133,810 | | | 150,046 | | | 257,465 | | | 277,330 | |
| 所得税费用 | 35,165 | | | 30,013 | | | 42,577 | | | 55,005 | |
| 净收入 | $ | 98,645 | | | $ | 120,033 | | | $ | 214,888 | | | $ | 222,325 | |
| | | | | | | |
| 每股净利润： | | | | | | | |
| 基本 | $ | 1.71 | | | $ | 2.07 | | | $ | 3.72 | | | $ | 3.84 | |
| 摊薄 | $ | 1.70 | | | $ | 2.03 | | | $ | 3.67 | | | $ | 3.75 | |
| 净利润每股计算所使用的股份: | | | | | | | |
| 基本 | 57,594 | | | 57,993 | | | 57,716 | | | 57,848 | |
| 摊薄 | 58,149 | | | 59,181 | | | 58,540 | | | 59,240 | |
EPAm系统公司和附属公司
简明合并资产负债表
(未经审计)
（以千为单位，除每股面值外）
| | | | | | | | | | | |
| 截至
2020年6月30日
2024 | | 截至
12月31日
2023 |
资产 | | | |
流动资产 | | | |
现金及现金等价物 | $ | 1,787,182 | | | $ | 2,036,235 | |
应收账款和合同资产，扣除6,557美元和11,864美元的准备金
资产 | 960,866 | | | 897,032 | |
| 短期投资 | 61,492 | | | 60,739 | |
| 预付和其他流动资产 | 106,103 | | | 97,355 | |
总流动资产 | 2,915,643 | | | 3,091,361 | |
| 资产和设备，净值 | 210,378 | | | 235,053 | |
| 经营租赁使用权资产，净值 | 129,953 | | | 134,898 | |
| 无形资产, 净额 | 78,241 | | | 71,118 | |
| 商誉 | 608,072 | | | 562,459 | |
| 递延所得税资产 | 213,074 | | | 197,901 | |
| 其他非流动资产 | 67,968 | | | 59,575 | |
总资产 | $ | 4,223,329 | | | $ | 4,352,365 | |
| | | |
负债 | | | |
流动负债 | | | |
应付账款 | $ | 30,954 | | | $ | 31,992 | |
| 应计工资福利费用 | 367,670 | | | 412,747 | |
| 应计费用及其他流动负债
| 129,539 | | | 124,823 | |
| 应交所得税款项，流动 | 37,466 | | | 38,812 | |
| 经营租赁负债，流动负债 | 36,829 | | | 36,558 | |
流动负债合计 | 602,458 | | | 644,932 | |
| 长期债务 | 25,501 | | | 26,126 | |
| 非流动营业租赁负债 | 103,654 | | | 109,261 | |
| 其他非流动负债 | 93,757 | | | 100,576 | |
负债合计 | 825,370 | | | 880,895 | |
承诺和义务 | | | |
| 股权 | | | |
股东权益 | | | |
| 普通股，面值0.001美元；授权股票160,000股；2024年6月30日发行和流通股份56,932股，在2023年12月31日发行和流通股份57,787股。 | 57 | | | 58 | |
额外实收资本 | 1,087,411 | | | 1,008,766 | |
保留盈余 | 2,379,332 | | | 2,501,107 | |
累计其他综合损失 | (69,423) | | | (39,040) | |
| Total EPAm Systems, Inc.股东权益 | 3,397,377 | | | 3,470,891 | |
| 被合并子公司的非控制权益 | 582 | | | 579 | |
| 股东权益总计 | 3,397,959 | | | 3,471,470 | |
负债和股东权益总额 | $ | 4,223,329 | | | $ | 4,352,365 | |
EPAm系统股份有限公司及其子公司
将非GAAP财务指标与类似GAAP财务指标进行调节
(未经审计)
(金额以千为单位，百分比和每股金额)
以下表格呈现了按照有机恒定货币的非GAAP财务指标，将GAAP报告的营业收入下降与退出俄罗斯的影响排除在外的营业收入下降的调节。
| | | | | | | | | | | |
| 三个月之内结束
2024年6月30日 | | 销售额最高的六个月
2024年6月30日 |
按报告的营业收入下降 | (2.0) | % | | (2.9) | % |
汇率期货影响 | 0.3 | % | | (0.2) | % |
| 非有机营业收入增长 | （1.6） | % | | (1.2) | % |
| 退出俄罗斯的影响 | 0.5 | % | | 0.5 | % |
营业收入按固定汇率计算排除退出俄罗斯的影响下降 | (2.8) | % | | (3.8) | % |
GAAP和非GAAP财务报表中各项收益和费用的调节(截至2024年6月30日和2023年6月30日的三个月和六个月)：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 三个月之内结束
2024年6月30日 | | 销售额最高的六个月
2024年6月30日 |
| 通用会计原则(GAAP) | | 调整 | | 非通用会计原则 | | 通用会计原则(GAAP) | | 调整 | | 非通用会计原则 |
营业成本（不包括折旧和摊销）(1) | $ | 810,857 | | | $ | （17,504） | | | $ | 793,353 | | | $ | 1,645,191 | | | $ | (40,520) | | | $ | 1,604,671 | |
销售、一般及行政费用(2) | $ | 194,058 | | | $ | (30,620) | | | $ | 163,438 | | | $ | 392,511 | | | $ | (64,713) | | | $ | 327,798 | |
营业利润(3) | $ | 120,561 | | | $ | 53,945 | | | $ | 174,506 | | | $ | 231,093 | | | $ | 117,003 | | | $ | 348,096 | |
营业利润率 | 10.5 | % | | 4.7 | % | | 15.2 | % | | 10.0 | % | | 5.1 | % | | 15.1 | % |
净利润(4) | $ | 98,645 | | | $ | 43,621 | | | $ | 142,266 | | | $ | 214,888 | | | $ | 72,624 | | | $ | 287,512 | |
摊薄每股收益 | $ | 1.70 | | | | | $ | 2.45 | | | $ | 3.67 | | | | | $ | 4.91 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 三个月之内结束
2023年6月30日 | | 销售额最高的六个月
2023年6月30日 |
| 通用会计原则(GAAP) | | 调整 | | 非通用会计原则 | | 通用会计原则(GAAP) | | 调整 | | 非通用会计原则 |
营业成本(不包括折旧和摊销)(1) | $ | 808,715 | | | $ | (20,314) | | | $ | 788,401 | | | $ | 1,664,616 | | | $ | (46,135) | | | $ | 1,618,481 | |
销售、一般和行政费用(2) | $ | 194,377 | | | $ | (20,654) | | | $ | 173,723 | | | $ | 406,264 | | | $ | (47,193) | | | $ | 359,071 | |
营业收入(3) | $ | 144,346 | | | $ | 46451 | | | $ | 190,797 | | | $ | 264,717 | | | $ | 104,348 | | | $ | 369,065 | |
营业利润率 | 12.3 | % | | 4.0 | % | | 16.3 | % | | 11.1 | % | | 4.4 | % | | 15.5 | % |
净利润(4) | $ | 120,033 | | | $ | 36,167 | | | $ | 156,200 | | | $ | 222,325 | | | $ | 80,468 | | | $ | 302,793 | |
摊薄每股收益 | $ | 2.03 | | | | | $ | 2.64 | | | $ | 3.75 | | | | | $ | 5.11 | |
| | |
| 上述项目(1)至(4)的详细信息可见下表，并在相应项目中注明了具体的交叉参考。 |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 三个月之内结束
2020年6月30日 | | 销售额最高的六个月
2020年6月30日 |
| 2024 | | 2023 | | 2024 | | 2023 |
| 股权激励支出 | $ | 16,937 | | | $ | 15,416 | | | $ | 39,294 | | | $ | 31,427 | |
乌克兰的人道主义援助(a) | 567 | | | 2,853 | | | 1,226 | | | 5,293 | |
未计费的业务连续性资源(b) | — | | | 2,045 | | | — | | | 9,415 | |
| | | | | | | |
GAAP成本调整总额(1) | 17,504 | | | 20,314 | | | 40,520 | | | 46,135 | |
股权激励支出 | 18,747 | | | 17,694 | | | 41,181 | | | 40,262 | |
压力位优化费用（c） | 9,513 | | | — | | | 16,530 | | | — | |
乌克兰人道主义支援（a） | 2,119 | | | 1,049 | | | 4,739 | | | 4,666 | |
其他收购相关费用 | 456 | | | 1,340 | | | 1,679 | | | 1,581 | |
地理再定位（d） | 104 | | | 230 | | | 825 | | | 442 | |
| 一次性（利益）/费用 | (319) | | | 341 | | | （241） | | | 242 | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
对GAAP销售、一般和管理费用的总调整（2） | 30,620 | | | 20,654 | | | 64,713 | | | 47,193 | |
| | | | | | | |
取得的无形资产摊销 | 5,821 | | | 5,483 | | | 11,770 | | | 11,020 | |
对GAAP经营利润的总调整（3） | 53,945 | | | 46451 | | | 117,003 | | | 104,348 | |
| 汇率期货收益/损失 | (1,213) | | | 6,010 | | | 706 | | | 10,618 | |
包含在利息和其他收入中的应计可变对价变动 | 1,485 | | | 1,218 | | | 2,535 | | | 1,518 | |
| | | | | | | |
所得税费用： | | | | | | | |
非公认调整税收影响 | （10,632） | | | （10,151） | | | （25,027） | | | (21,665) | |
与股权激励相关的税款短缺/过剩 | 103 | | | （7,361） | | | (20,763) | | | （13,383） | |
税务策划带来的净离散收益 (e) | (67) | | | — | | | (1,830) | | | (-968) | |
总调整后的GAAP净利润(4) | $ | 43,621 | | | $ | 36,167 | | | $ | 72,624 | | | $ | 80,468 | |
(a) 乌克兰的人道主义援助包括涉及EPAM公司1亿美元人道主义承诺的支出，旨在响应俄罗斯对乌克兰的入侵，支持来自乌克兰的 EPAm专业人士及其家人受到影响的人士。这些支出是在危机之前发生的支出之外的额外支出，可以明确地与正常业务分开，并且一旦危机平息并恢复正常运营，预计不会再次发生。
(b) 考虑到俄罗斯入侵乌克兰所引入的不确定性，EPAM已经将位于该地区以外的交付专业人员分派到其他地点，以确保那些与乌克兰具有重要交付暴露或由入侵引起的其他交付问题的客户的交付连续性。这些员工不向客户收费，主要使用备用或备用功能运行。这些支出是在危机之前发生的支出之外的额外支出，可以明确地与正常业务分开，并且一旦危机平息并恢复正常运营，预计不会再次发生。
(c) 成本优化费用包括与2023年第三季度和2024年第二季度启动的计划相关的解雇、设施和合同终止费用。与公司历史上的非GAAP政策一致，与正式重组计划相关的成本已从非GAAP结果中排除，因为它们是一次性和非正常的性质。
(d) 地理再定位包括与因战争和地缘政治动荡影响而处于乌克兰以外地区的员工的转移至其他国家有关的支出，包括住宿、旅行和餐饮费用。这些支出是在危机之前发生的支出之外的额外支出，可以明确地与正常业务分开，并且一旦危机平息并恢复正常运营，预计不会再次发生。
(e) 与实施忽略某些外国子公司作为美国所得税单独实体的税务规划有关的一次性收益。与公司历史上的非GAAP政策一致，与税务规划实施相关的利润已从非GAAP结果中排除，因为它是一次性和非正常的性质。
EPAm SYSTEMS, INC.和附属公司
非GAAP财务指标与可比GAAP财务指标表之间的调节
(未经审计)
以下指导构成了联邦证券法意义下的前瞻性陈述，并基于许多可能发生变化且许多不受公司控制的假设。公司的实际结果可能因与证券交易委员会进行的讨论的因素而异。
预期收入下降在GAAP基础上与有机恒定货币汇率基础上不考虑退出俄罗斯的影响的预期收入下降的协调列在下表中:
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| 2024年第三季度 | | 2024全年 |
营业收入下降（区间中点） | (0.2) | % | | (1.8) | % |
汇率影响 | 0.2 | % | | (0.1) | % |
| 非有机收入增长 | (1.5) | % | | (1.3) | % |
| 退出俄罗斯的影响 | 0.1 | % | | 0.3 | % |
在预期区间中点上不考虑退出俄罗斯的影响的有机恒定货币汇率基础上的营业收入下降 | （1.4） | % | | (2.9) | % |
预计GAAP和非GAAP营业利润占收入比例的调节情况如下表：
| | | | | | | | | | | |
| 2024年第三季度 | | 2024全年 |
GAAP营业利润占收入比例 | 10.0%至11.0% | | 10.5%至11.0% |
股权激励支出 | 4.1 | % | | 3.6 | % |
纳入收入成本（不包括折旧和摊销） | 2.0 | % | | 1.8 | % |
纳入销售、一般及管理费用 | 2.1 | % | | 1.8 | % |
乌克兰人道主义援助（a） | 0.3 | % | | 0.2 | % |
费用优化费用（c） | 1.0 | % | | 0.7 | % |
一次性费用和其他与收购有关的费用（f） | — | % | | — | % |
取得的无形资产摊销 | 0.6 | % | | 0.5 | % |
非GAAP营业利润占收入比例 | 16.0%至17.0% | | 15.5%至16.0% |
（f）由于公司无法合理地预测这些金额，EPAm未包括潜在未来一次性费用的影响，包括资产减值、非凡收益和损失、与未来费用优化行动有关的费用以及其他收购有关的费用（如果有）。
预计GAAP和非GAAP有效税率的协调情况如下表所示：
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| 2024年第三季度 | | 2024全年 |
GAAP有效税率（约） | 24 | % | | 21 | % |
| 非公认调整税收影响 | (0.8) | % | | (1.2) | % |
| 与股权激励相关的超额税收益 | 0.8 | % | | 4.2 | % |
非GAAP有效税率（约） | 24 | % | | 24 | % |
预计GAAP和非GAAP摊薄每股收益的协调情况如下表所示：
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| 2024年第三季度 | | 2024全年 |
GAAP摊薄每股收益 | $1.75至$1.83 | | $7.18至$7.38 |
股权激励支出 | 0.79 | | | 2.95 | |
营业成本中包括（不包括折旧及摊销） | 0.39 | | | 1.46 | |
包括销售、一般及管理开支 | 0.40 | | | 1.49 | |
乌克兰人道主义援助（a） | 0.05 | | | 0.22 | |
成本优化费用（c） | 0.19 | | | 0.63 | |
一次性费用及其他收购相关费用（f） | — | | | 0.03 | |
取得的无形资产摊销 | 0.10 | | | 0.41 | |
| 应计可变对价公允价值变动 | — | | | 0.04 | |
汇率期货损失 | 0.02 | | | 0.05 | |
所得税费用： | | | |
非GAAP调整的税收影响 | (0.23) | | | (0.89) | |
股权激励相关的多余税收收益 | (0.02) | | | (0.39) | |
税务规划的净离散收益（e） | — | | | (0.03) | |
非通用会计原则摊薄每股收益 | $2.65至$2.73 | | $10.20至$10.40 |
