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TermbloanFacility会员美国公认会计准则：信用额度成员US-GAAP：后续活动成员2024-07-012024-08-080001739104ELAN: TermbloanFacility会员美国公认会计准则：信用额度成员US-GAAP：后续活动成员2024-08-080001739104US-GAAP：利率互换成员US-GAAP：被指定为对冲工具成员US-GAAP：后续活动成员2024-07-090001739104US-GAAP：后续活动成员2024-07-100001739104US-GAAP：外汇合同成员US-GAAP：非指定成员2024-06-300001739104US-GAAP：外汇合同成员US-GAAP：非指定成员2023-12-310001739104US-GAAP：外汇合同成员US-GAAP：非指定成员2024-04-012024-06-300001739104US-GAAP：外汇合同成员US-GAAP：非指定成员2023-04-012023-06-300001739104US-GAAP：外汇合同成员US-GAAP：非指定成员2024-01-012024-06-300001739104US-GAAP：外汇合同成员US-GAAP：非指定成员2023-01-012023-06-300001739104US-GAAP：外汇合同成员US-GAAP：净投资对冲成员US-GAAP：被指定为对冲工具成员2023-09-300001739104US-GAAP：外汇合同成员US-GAAP：净投资对冲成员US-GAAP：被指定为对冲工具成员2024-04-012024-06-300001739104US-GAAP：外汇合同成员US-GAAP：净投资对冲成员US-GAAP：被指定为对冲工具成员2023-04-012023-06-300001739104US-GAAP：外汇合同成员US-GAAP：净投资对冲成员US-GAAP：被指定为对冲工具成员2024-01-012024-06-300001739104US-GAAP：外汇合同成员US-GAAP：净投资对冲成员US-GAAP：被指定为对冲工具成员2023-01-012023-06-300001739104US-GAAP：利率互换成员US-GAAP：被指定为对冲工具成员2024-06-300001739104US-GAAP：利率互换成员US-GAAP：被指定为对冲工具成员2023-12-310001739104US-GAAP：利率互换成员美国公认会计准则：现金流对冲会员US-GAAP：被指定为对冲工具成员2024-04-012024-06-300001739104US-GAAP：利率互换成员美国公认会计准则：现金流对冲会员US-GAAP：被指定为对冲工具成员2023-04-012023-06-300001739104US-GAAP：利率互换成员美国公认会计准则：现金流对冲会员US-GAAP：被指定为对冲工具成员2024-01-012024-06-300001739104US-GAAP：利率互换成员美国公认会计准则：现金流对冲会员US-GAAP：被指定为对冲工具成员2023-01-012023-06-300001739104US-GAAP：利率互换成员US-GAAP：被指定为对冲工具成员US-GAAP：后续活动成员2024-07-092024-07-090001739104SRT：加权平均会员2024-06-300001739104US-GAAP：外汇合同成员US-GAAP：持有申报金额的公允价值披露记住US-GAAP：预付费用和其他流动资产成员US-GAAP：公允价值计量常任成员2024-06-300001739104US-GAAP：公允价值输入 1 级会员US-GAAP：外汇合同成员US-GAAP：预付费用和其他流动资产成员US-GAAP：公允价值计量常任成员2024-06-300001739104US-GAAP：公允价值输入二级会员US-GAAP：外汇合同成员US-GAAP：预付费用和其他流动资产成员US-GAAP：公允价值计量常任成员2024-06-300001739104US-GAAP：公允价值输入三级会员US-GAAP：外汇合同成员US-GAAP：预付费用和其他流动资产成员US-GAAP：公允价值计量常任成员2024-06-300001739104US-GAAP：外汇合同成员US-GAAP：公允价值公允价值披露的估算记住US-GAAP：预付费用和其他流动资产成员US-GAAP：公允价值计量常任成员2024-06-300001739104US-GAAP：利率合同成员US-GAAP：持有申报金额的公允价值披露记住US-GAAP：其他非流动资产成员US-GAAP：公允价值计量常任成员2024-06-300001739104US-GAAP：公允价值输入 1 级会员US-GAAP：利率合同成员US-GAAP：其他非流动资产成员US-GAAP：公允价值计量常任成员2024-06-300001739104US-GAAP：公允价值输入二级会员US-GAAP：利率合同成员US-GAAP：其他非流动资产成员US-GAAP：公允价值计量常任成员2024-06-300001739104US-GAAP：公允价值输入三级会员US-GAAP：利率合同成员US-GAAP：其他非流动资产成员US-GAAP：公允价值计量常任成员2024-06-300001739104US-GAAP：利率合同成员US-GAAP：公允价值公允价值披露的估算记住US-GAAP：其他非流动资产成员US-GAAP：公允价值计量常任成员2024-06-300001739104US-GAAP：持有申报金额的公允价值披露记住US-GAAP：其他流动负债成员US-GAAP：公允价值计量常任成员2024-06-300001739104US-GAAP：公允价值输入 1 级会员US-GAAP：其他流动负债成员US-GAAP：公允价值计量常任成员2024-06-300001739104US-GAAP：公允价值输入二级会员US-GAAP：其他流动负债成员US-GAAP：公允价值计量常任成员2024-06-300001739104US-GAAP：公允价值输入三级会员US-GAAP：其他流动负债成员US-GAAP：公允价值计量常任成员2024-06-300001739104US-GAAP：公允价值公允价值披露的估算记住US-GAAP：其他流动负债成员US-GAAP：公允价值计量常任成员2024-06-300001739104US-GAAP：持有申报金额的公允价值披露记住US-GAAP：其他非流动负债成员US-GAAP：公允价值计量常任成员2024-06-300001739104US-GAAP：公允价值输入 1 级会员US-GAAP：其他非流动负债成员US-GAAP：公允价值计量常任成员2024-06-300001739104US-GAAP：公允价值输入二级会员US-GAAP：其他非流动负债成员US-GAAP：公允价值计量常任成员2024-06-300001739104US-GAAP：公允价值输入三级会员US-GAAP：其他非流动负债成员US-GAAP：公允价值计量常任成员2024-06-300001739104US-GAAP：公允价值公允价值披露的估算记住US-GAAP：其他非流动负债成员US-GAAP：公允价值计量常任成员2024-06-300001739104US-GAAP：公允价值计量常任成员US-GAAP：持有申报金额的公允价值披露记住2024-06-300001739104US-GAAP：公允价值输入 1 级会员US-GAAP：公允价值计量常任成员2024-06-300001739104US-GAAP：公允价值输入二级会员US-GAAP：公允价值计量常任成员2024-06-300001739104US-GAAP：公允价值输入三级会员US-GAAP：公允价值计量常任成员2024-06-300001739104US-GAAP：公允价值计量常任成员US-GAAP：公允价值公允价值披露的估算记住2024-06-300001739104US-GAAP：外汇合同成员US-GAAP：持有申报金额的公允价值披露记住US-GAAP：预付费用和其他流动资产成员US-GAAP：公允价值计量常任成员2023-12-310001739104US-GAAP：公允价值输入 1 级会员US-GAAP：外汇合同成员US-GAAP：预付费用和其他流动资产成员US-GAAP：公允价值计量常任成员2023-12-310001739104US-GAAP：公允价值输入二级会员US-GAAP：外汇合同成员US-GAAP：预付费用和其他流动资产成员US-GAAP：公允价值计量常任成员2023-12-310001739104US-GAAP：公允价值输入三级会员US-GAAP：外汇合同成员US-GAAP：预付费用和其他流动资产成员US-GAAP：公允价值计量常任成员2023-12-310001739104US-GAAP：外汇合同成员US-GAAP：公允价值公允价值披露的估算记住US-GAAP：预付费用和其他流动资产成员US-GAAP：公允价值计量常任成员2023-12-310001739104US-GAAP：持有申报金额的公允价值披露记住US-GAAP：其他流动负债成员US-GAAP：公允价值计量常任成员2023-12-310001739104US-GAAP：公允价值输入 1 级会员US-GAAP：其他流动负债成员US-GAAP：公允价值计量常任成员2023-12-310001739104US-GAAP：公允价值输入二级会员US-GAAP：其他流动负债成员US-GAAP：公允价值计量常任成员2023-12-310001739104US-GAAP：公允价值输入三级会员US-GAAP：其他流动负债成员US-GAAP：公允价值计量常任成员2023-12-310001739104US-GAAP：公允价值公允价值披露的估算记住US-GAAP：其他流动负债成员US-GAAP：公允价值计量常任成员2023-12-310001739104US-GAAP：持有申报金额的公允价值披露记住US-GAAP：其他非流动负债成员US-GAAP：公允价值计量常任成员2023-12-310001739104US-GAAP：公允价值输入 1 级会员US-GAAP：其他非流动负债成员US-GAAP：公允价值计量常任成员2023-12-310001739104US-GAAP：公允价值输入二级会员US-GAAP：其他非流动负债成员US-GAAP：公允价值计量常任成员2023-12-310001739104US-GAAP：公允价值输入三级会员US-GAAP：其他非流动负债成员US-GAAP：公允价值计量常任成员2023-12-310001739104US-GAAP：公允价值公允价值披露的估算记住US-GAAP：其他非流动负债成员US-GAAP：公允价值计量常任成员2023-12-310001739104US-GAAP：公允价值计量常任成员US-GAAP：持有申报金额的公允价值披露记住2023-12-310001739104US-GAAP：公允价值输入 1 级会员US-GAAP：公允价值计量常任成员2023-12-310001739104US-GAAP：公允价值输入二级会员US-GAAP：公允价值计量常任成员2023-12-310001739104US-GAAP：公允价值输入三级会员US-GAAP：公允价值计量常任成员2023-12-310001739104US-GAAP：公允价值计量常任成员US-GAAP：公允价值公允价值披露的估算记住2023-12-310001739104ELAN：Seresto 集体诉讼适合会员2023-06-012023-06-300001739104ELAN：Seresto 集体诉讼适合会员2024-06-300001739104ELAN：美国证券交易委员会监管事务成员2024-06-3000017391042021-12-310001739104Elan: 有形股权单位成员SRT: 最低成员2024-01-012024-06-300001739104Elan: 有形股权单位成员SRT: 最大成员2024-01-012024-06-300001739104Elan: 有形股权单位成员SRT: 最低成员2020-01-222023-02-010001739104Elan: 有形股权单位成员2023-02-022024-06-30

美国
证券交易委员会
华盛顿特区 20549
表单 10-Q
☒ 根据1934年《证券交易法》第13或15（d）条提交的季度报告
截至的季度期间 2024 年 6 月 30 日
或者
☐ 根据1934年《证券交易法》第13或15（d）条提交的过渡报告
在从 _______ 到 _______ 的过渡期内
佣金文件编号 001-38661
2015-Elanco-logo.jpg
埃兰科动物健康公司法人的
（注册人章程中规定的确切名称）
在戴安娜
 82-5497352
（州或其他司法管辖区 （美国国税局雇主
公司或组织） 证件号）
2500 条创新方式， 格林菲尔德， 在戴安娜 46140
（主要行政办公室的地址和邮政编码）

注册人的电话号码，包括区号 (877)352-6261
根据该法第12（b）条注册的证券：
每个课程的标题交易符号注册的每个交易所的名称
普通股，无面值ELAN纽约证券交易所
用勾号指明注册人 (1) 是否在过去 12 个月内（或在要求注册人提交此类报告的较短时间内）提交了 1934 年《证券交易法》第 13 条或第 15 (d) 条要求提交的所有报告，以及 (2) 在过去的 90 天内是否受到此类申报要求的约束。 是的☒ 不 ☐
用复选标记表明注册人是否在过去 12 个月内（或者在要求注册人提交此类文件的较短时间内）以电子方式提交了根据第 S-T 法规（本章第 232.405 节）第 405 条要求提交的所有交互式数据文件。 是的☒ 不 ☐
用复选标记指明注册人是大型加速申报人、加速申报人、非加速申报人、小型申报公司还是新兴成长型公司。参见《交易法》第120亿条2中 “大型加速申报人”、“加速申报人”、“小型申报公司” 和 “新兴成长型公司” 的定义。
大型加速文件管理器
☒
加速过滤器
☐
非加速过滤器
☐
规模较小的申报公司
☐
新兴成长型公司
☐


如果是新兴成长型公司，请用复选标记表明注册人是否选择不使用延长的过渡期来遵守根据《交易法》第13（a）条规定的任何新的或修订后的财务会计准则。☐
用复选标记表明注册人是否为空壳公司（定义见《交易法》第12b-2条）。
是 ☐ 不是 ☒
截至2024年8月5日，已发行普通股数量为 494,325,065。


ELANCO 动物健康公司
截至2024年6月30日的季度10-Q表
目录
第 1 部分财务信息
第 1 项。
财务报表
简明合并运营报表（未经审计）
4
综合（亏损）收益的简明合并报表（未经审计）
5
简明的合并资产负债表
6
简明合并股权报表（未经审计）
7
简明合并现金流量表（未经审计）
8
简明合并财务报表附注（未经审计）
9
第 2 项。
管理层对财务状况和经营业绩的讨论和分析
概述
20
操作结果
21
变更摘要
24
流动性和资本资源
26
第 3 项。
关于市场风险的定量和定性披露
27
第 4 项。
控制和程序
27
第二部分。其他信息
第 1 项。
法律诉讼
29
第 1A 项。
风险因素
29
第 2 项。
未注册的股权证券销售和所得款项的使用
29
第 3 项。
优先证券违约
29
第 4 项。
矿山安全披露
29
第 5 项。
其他信息
29
第 6 项。
展品
30
签名
31

2024 年第二季度表格 10-Q | 1
目录
前瞻性陈述和风险因素摘要
本10-Q表季度报告（10-Q表格）包括联邦证券法所指的前瞻性陈述。这些前瞻性陈述包括但不限于有关业务收购整合对Elanco Animal Health Incorporated及其子公司（统称Elanco、公司、我们、我们或我们的）的影响、产品发布、全球宏观经济状况、与流动性和资本来源相关的预期、我们对债务契约的预期遵守情况、成本节约、与重组行动相关的费用和储备、我们的行业和运营、业绩以及业绩的陈述财务状况，特别包括与我们的业务、增长战略、分销战略、产品开发工作和未来支出有关的报表。
前瞻性陈述基于我们当前对业务、经济和其他未来状况的预期和假设。由于前瞻性陈述与未来息息相关，因此它们受固有的不确定性、风险和难以预测的情况变化的影响。因此，我们的实际业绩可能与前瞻性陈述所设想的业绩存在重大差异。可能导致实际业绩与前瞻性陈述存在重大差异的重要风险因素包括区域、国家或全球政治、经济、商业、竞争、市场和监管条件，包括但不限于以下内容：
•在竞争激烈的行业中运营；
•我们的研发（R&D）和许可工作的成功；
•兽医实践、动物健康技术和动物源性蛋白质替代品的颠覆性创新和进步的影响；
•来自可能被认为更具成本效益的仿制产品的竞争；
•对农场动物使用抗生素的监管限制的变化；
•农场动物携带的传染病疫情；
•与动物评估相关的风险；
•整合我们的客户和分销商；
•我们的分销渠道销售额增加或减少导致我们收入波动的影响；
•我们对顶级产品成功的依赖；
•我们完成收购和资产剥离以及成功整合所收购业务的能力；
•我们实施业务战略或实现有针对性的成本效率和毛利率提高的能力；
•制造问题和产能失衡；
•我们分销渠道库存水平的波动；
•与我们的业务中使用人工智能（AI）相关的风险；
•我们对复杂信息技术系统和基础设施的依赖，包括使用基于云的第三方技术，以及我们所依赖的信息技术系统和基础设施中断或泄露的影响；
•天气状况的影响，包括与气候变化有关的天气状况以及自然资源的可用性；
•与人类疾病疫情、疫情、大流行或其他广泛公共卫生问题的影响相关的需求、供应和运营挑战；
•关键人员或高技能员工的流失；
•劳资纠纷、罢工和/或停工的不利影响；
•我们的巨额债务对我们业务的影响，包括限制我们运营灵活性的债务协议限制、导致借贷费用增加并可能限制信贷渠道的信用评级变化以及可能对我们的收益和现金流产生不利影响的利率变化；
•利率的变化；
•与商誉或可识别的无形资产减记相关的风险；
•原材料缺乏可用性或成本显著增加；
•与我们在国外市场的存在相关的风险；
•与外币汇率波动相关的风险；
•与资金不足的养老金计划负债相关的风险；
2024 年第二季度表格 10-Q | 2
目录
•我们目前不支付股息的计划以及对我们支付股息能力的限制；
•激进股东的行动可能对我们推行业务战略产生的潜在影响；
•与税收支出或风险敞口相关的风险；
•监管机构采取的行动，包括他们对产品安全研究的解释所采取的行动；
•我们的农场动物可持续发展举措可能减缓或停止接受和/或采用；
•加强监管或减少与农场动物饲养、加工或消费相关的政府财政支持的影响；
•与修改外贸政策相关的风险；
•诉讼、监管调查和其他法律事务的影响，包括我们的声誉风险以及我们的保险单可能不足以保护我们免受此类问题影响的风险；
•对我们的知识产权的质疑或我们涉嫌侵犯他人权利的行为；
•滥用、贴标签外或伪造使用我们的产品；
•意想不到的安全性、质量或功效问题以及与我们的产品相关的已知问题的影响；
•针对危险和索赔的保险范围不足；
•遵守隐私法和信息安全；以及
•与环境、健康和安全法律法规相关的风险。
参见我们向美国（美国）提交的截至2023年12月31日止年度的10-k表年度报告第一部分的第1A项 “风险因素”美国证券交易委员会（SEC）（2023年10-K表格）以及本10-Q表格的第二部分，以进一步描述这些因素和其他因素。尽管我们试图确定重要的风险因素，但可能还有其他我们目前不知道或我们目前认为不重要的风险因素，这些风险因素可能会导致实际业绩和发展与本季度报告中包含的前瞻性陈述中提出或建议的结果存在重大差异。如果其中任何风险得以实现，或者如果前瞻性陈述所依据的上述任何假设被证明不正确，则实际业绩和发展可能与本季度报告中包含的前瞻性陈述中提出或建议的结果和进展存在重大差异。我们提醒您不要依赖任何前瞻性陈述，这些陈述也应与本季度报告其他地方包含的其他警示性陈述一起阅读。我们在本季度报告中发表的任何前瞻性陈述仅代表截至本报告发布之日。可能导致我们实际结果不同的因素或事件可能会不时出现，因此我们无法预测所有因素或事件。除非法律要求，否则我们没有义务公开更新或修改任何前瞻性陈述，无论是由于新信息、未来发展还是其他原因。


2024 年第二季度表格 10-Q | 3
目录
第一部分

第 1 项。财务报表

Elanco 动物健康公司
简明合并运营报表（未经审计）
（以百万计，每股数据除外）
 截至6月30日的三个月截至6月30日的六个月
 2024202320242023
收入$1,184 $1,057 $2,389 $2,314 
成本、费用和其他：
销售成本495 434 1,010 928 
研究和开发89 81 176 162 
营销、销售和管理354 353 691 680 
无形资产的摊销
131 136 264 270 
资产减值、重组和其他特别费用
80 35 126 75 
扣除资本化利息的利息支出65 74 131 138 
其他费用，净额2 23 11 32 
1,216 1,136 2,409 2,285 
所得税前（亏损）收入(32)(79)(20)29 
所得税支出（福利）18 18 (2)23 
净（亏损）收入$(50)$(97)$(18)$6 
（亏损）每股收益：
基本 $(0.10)$(0.20)$(0.04)$0.01 
稀释$(0.10)$(0.20)$(0.04)$0.01 
加权平均已发行股数：
基本494.2 492.6 493.7 491.8 
稀释494.2 492.6 493.7 492.7 

见简明合并财务报表的附注。
2024 年第二季度表格 10-Q | 4
目录
Elanco 动物健康公司
综合（亏损）收益简明合并报表（未经审计）
（单位：百万）
截至6月30日的三个月截至6月30日的六个月
2024202320242023
净（亏损）收入$(50)$(97)$(18)$6 
其他综合（亏损）收益：
扣除税款的现金流套期保值(9)29 23 (19)
扣除税款的外币折算(66)2 (293)132 
扣除税款的固定福利计划(2)(2)(6)(2)
扣除税款的其他综合（亏损）收入(77)29 (276)111 
综合（亏损）收入$(127)$(68)$(294)$117 

参见简明合并财务报表的附注。

2024 年第二季度表格 10-Q | 5
目录
Elanco 动物健康公司
简明合并资产负债表
（以百万计，股票数据除外）
2024年6月30日2023 年 12 月 31 日
（未经审计）
资产 
流动资产
现金和现金等价物$416 $352 
应收账款，净额
999 842 
其他应收账款81 168 
库存1,611 1,735 
预付费用和其他277 310 
持有待售资产627 — 
流动资产总额4,011 3,407 
非流动资产
善意4,480 5,094 
其他无形资产，净额4,000 4,494 
其他非流动资产324 341 
财产和设备，净额
949 1,026 
总资产$13,764 $14,362 
负债和权益
流动负债
应付账款$291 $270 
销售回扣和折扣356 367 
长期债务的当前部分213 38 
其他流动负债510 566 
流动负债总额1,370 1,241 
非流动负债
长期债务5,463 5,736 
递延税524 567 
其他非流动负债465 595 
负债总额7,822 8,139 
承付款和或有开支
股权
普通股，没有面值， 5,000,000,000 已授权的股份， 494,182,138 和 492,845,216 分别截至2024年6月30日和2023年12月31日的已发行和流通股份
— — 
额外的实收资本8,790 8,777 
累计赤字(2,306)(2,288)
累计其他综合亏损(542)(266)
权益总额5,942 6,223 
负债和权益总额$13,764 $14,362 

参见简明合并财务报表的附注。
2024 年第二季度表格 10-Q | 6
目录
Elanco 动物健康公司
简明合并权益表（未经审计）
（单位：百万）
普通股累计其他综合亏损
股票金额额外的实收资本累计赤字现金流套期保值外币兑换固定福利计划总计权益总额
2022年12月31日
474.2 $— $8,738 $(1,057)$182 $(672)$98 $(392)$7,289 
净收入———103 ————103 
其他综合收益（亏损），扣除税款————(48)130 —82 82 
股票薪酬活动，净额1.0 —6 —————6 
将有形股权单位（TEU）转换为普通股17.2 ————————
2023 年 3 月 31 日492.4 — 8,744 (954)134 (542)98 (310)7,480 
净亏损———(97)————(97)
其他综合收益（亏损），扣除税款————29 2 (2)29 29 
股票薪酬活动，净额0.2 —8 —————8 
2023年6月30日492.6 $— $8,752 $(1,051)$163 $(540)$96 $(281)$7,420 
2023 年 12 月 31 日
492.8 $— $8,777 $(2,288)$57 $(379)$56 $(266)$6,223 
净收入———32 ————32 
扣除税款的其他综合（亏损）收入————32 (227)(4)(199)(199)
股票薪酬活动，净额1.2 ————————
2024 年 3 月 31 日494.0 — 8,777 (2,256)89 (606)52 (465)6,056 
净亏损———(50)————(50)
扣除税款的其他综合亏损————(9)(66)(2)(77)(77)
股票薪酬活动，净额0.2 —13 —————13 
2024年6月30日494.2 $— $8,790 $(2,306)$80 $(672)$50 $(542)$5,942 

参见简明合并财务报表的附注。
2024 年第二季度表格 10-Q | 7
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Elanco 动物健康公司
简明合并现金流量表（未经审计）
（单位：百万）
截至6月30日的六个月
 20242023
来自经营活动的现金流
净（亏损）收入$(18)$6 
为调节净（亏损）收入与经营活动现金流而进行的调整：
折旧和摊销328 350 
股票薪酬支出25 21 
资产减值和减记费用61 — 
扣除收购和剥离后的运营资产和负债的变化
(155)(473)
其他非现金经营活动，净额(39)12 
（用于）经营活动提供的净现金202 (84)
来自投资活动的现金流
不动产、设备和软件的净购买量(58)(66)
为收购支付的现金(5)(16)
出售 Shawnee 和 Speke 设施的收益（见注释 4）66 — 
购买无形资产— (14)
其他投资活动，净额1 (2)
（用于）投资活动提供的净现金4 (98)
来自融资活动的现金流
循环信贷额度的收益50 250 
循环信贷额度的还款(250)— 
证券化基金的收益170 — 
证券化贷款的还款(50)— 
长期借款的偿还(25)(32)
其他筹资活动，净额(15)(5)
融资活动提供的净现金（用于）(120)213 
汇率变动对现金和现金等价物的影响(22)(9)
现金和现金等价物的净增长64 22 
现金和现金等价物 — 期初352 345 
现金和现金等价物-期末$416 $367 

参见简明合并财务报表的附注。
2024 年第二季度表格 10-Q | 8
目录
Elanco 动物健康公司
简明合并财务报表附注（未经审计）
（表格以百万美元为单位显示美元和股票，每股和每单位数据除外）

注意事项 1.重要会计政策的列报基础和摘要
根据美国证券交易委员会对中期报告的要求，我们编制了随附的未经审计的简明合并财务报表。在这些规则允许的情况下，通常包含在根据美国公认会计原则（GAAP）编制的年度财务报表中的某些信息和脚注披露已被压缩或省略。本10-Q表中包含的信息应与我们的2023年10-k表格中包含的截至2023年12月31日止年度的合并财务报表和附注一起阅读。此外，不应将中期业绩视为任何其他中期或截至2024年12月31日的全年业绩或任何其他未来时期的业绩的指标。
我们认为，财务报表反映了公允列报所示期间的经营业绩所必需的所有调整（包括正常和经常性的调整）。在根据公认会计原则编制财务报表时，我们必须做出影响财务报表之日和报告期内报告的资产、负债、收入、支出和相关披露金额的估计和假设。实际结果可能与这些估计有所不同。为了符合本年度的列报方式，对上一年度的资料进行了某些重新分类。
我们在2023年10-k表中合并财务报表附注2中规定的重要会计政策以及此处的脚注在所有重大方面都适当地代表了我们会计政策的现状。

注意事项 2.新的财务会计声明
下表简要描述了我们尚未采用的适用于我们的会计准则：
标准描述生效日期对财务报表或其他重大事项的影响
亚利桑那州立大学 2023-07，分部报告（主题 280）：对可报告的分部披露的改进
亚利桑那州立大学2023-07旨在改善与可申报细分市场相关的披露要求，主要是通过加强对重大分部支出的披露，定期向首席运营决策者（CODM）提供这些披露，以评估该细分市场的损益和决定如何分配资源。这项新标准适用于所有公共实体，包括像我们这样的实体，只有一个可报告的细分市场。该新标准对2023年12月31日之后开始的财政年度以及2024年12月15日之后开始的财政年度内的过渡期有效，允许提前采用。收养需要追溯性申请。我们目前正在评估亚利桑那州立大学2023-07年将对我们的合并财务报表（包括脚注披露）产生的影响。
亚利桑那州立大学 2023-09，所得税（主题 740）：所得税披露的改进
亚利桑那州立大学2023-09年度旨在通过加强有关实体的运营和相关税收风险及其税收筹划和运营机会如何影响其税率和未来现金流前景的信息，提高所得税披露的透明度和决策实用性。该指导方针对2024年12月31日之后开始的财政年度有效，允许提前采用。收养允许潜在的申请，允许追溯性申请。我们目前正在评估亚利桑那州立大学2023-09年度将对我们的合并财务报表产生的影响，包括我们的所得税脚注披露。

注意事项 3.收入
我们确认的收入主要来自向客户销售的产品。产品销售收入在客户获得对货物的控制权并且我们履行履约义务时予以确认，这通常是在商品发货且客户拥有所有权之后。对于合同制造组织（CMO）安排，我们会根据我们对客户何时获得对承诺商品或服务的控制权的评估，确认一段时间内或某个时间点的收入。
2024 年第二季度表格 10-Q | 9
目录
销售回扣和折扣准备金记作相关销售确认期间收入的减少，并以特定协议为基础。在确定适当的应计金额时，我们会考虑我们在类似激励计划方面的历史经验、当前的销售数据以及对渠道分销商库存水平的估计。 下表汇总了我们的全球销售返利和折扣负债的活动：
截至6月30日的六个月
20242023
期初余额$367 $324 
收入减少440 387 
付款(446)(379)
外币折算调整(5)— 
期末余额$356 $332 
在截至2024年6月30日的六个月或2023年6月30日的六个月中，由于前期出货产品的估计值变动而对确认的收入的调整均不重要。实际的全球产品退货量约为 1截至2024年6月30日和2023年6月30日的六个月净收入的百分比。
收入分解
下表汇总了我们按产品类别分列的收入：
截至6月30日的三个月截至6月30日的六个月
2024202320242023
宠物健康$579 $518 $1,218 $1,193 
农场动物：
牛257 210 501 458 
家禽198 178 395 361 
猪90 89 174 191 
Aqua49 50 80 90 
《农场动物总数》594 527 1,150 1,100 
合同制造 (1)
11 12 21 21 
收入$1,184 $1,057 $2,389 $2,314 
(1)代表我们代表第三方生产产品的安排所得的收入。
下表汇总了我们按地理区域分列的收入：
截至6月30日的三个月截至6月30日的六个月
2024202320242023
美国$543 $500 $1,074 $1,043 
国际641 557 1,315 1,271 
收入$1,184 $1,057 $2,389 $2,314 
我们只有一个客户占大约 10% 和 9分别占截至2024年6月30日和2023年6月30日的六个月收入的百分比。向该客户销售产品导致应收账款为美元112 百万和美元78 截至2024年6月30日和2023年12月31日，分别为百万人。

注意事项 4.收购、资产剥离和其他安排
收购
2023年，我们完成了对NutriQuest, LLC（NutriQuest）的某些美国上市产品、管道产品、库存和员工队伍的收购，以及某些资产的收购，包括NutriQuest Nutricao Animal Ltda（NutriQuest Brazil）某些上市产品的库存和分销权。根据收购会计方法，每笔交易都被记作业务组合。除其他外，收购方法要求按收购之日的公允价值确认所购资产和负债。估算公允价值的确定需要管理层做出重要的估计和假设。收购价格超过收购净资产公允价值的部分（如适用）已记作商誉。
营养探索
2023 年 1 月 3 日，我们收购了 NutriQuest，总收购对价为 $59 百万。NutriQuest 是向动物生产者提供猪、家禽和牛营养保健产品的供应商。此次收购帮助我们扩大了我们的规模
2024 年第二季度表格 10-Q | 10
目录
现有的营养健康产品，并进一步努力探索创新的抗生素替代品。 收购价格的构成如下：
预付现金对价$16 
2024 年 1 月 4 日支付的递延现金对价5 
或有对价的公允价值38 
总购买对价$59 
此次收购的或有对价包括最多 $85如资产购买协议所述，如果实现特定的开发、销售和地域扩张里程碑，则应支付百万美元的现金对价。该或有对价负债的初始公允价值为美元38 在收购之日，使用蒙特卡罗模拟模型估算了百万美元，该模型代表了公允价值层次结构下的三级衡量标准（见注释10）。公允价值以获取更多信息）。
下表汇总了截至收购之日收购资产的公允价值：
库存$3 
无形资产：
上市的产品29 
收购过程中的研发 (IPR&D)9 
其他无形资产15 
可识别资产总额56 
善意3 
转账的对价总额$59 
其他无形资产包括客户关系和商品名称。收购的有固定寿命的无形资产将在加权平均值的估计使用寿命内摊销 12 在直线基础上持续多年。
NutriQuest
2023 年 8 月 1 日，我们收购了 NutriQuest Brazil，总收购对价为 $19百万。购买价格的构成包括在收盘日支付的现金 $3百万，到2026年应付额外报酬，价值约为美元16百万，其中一部分取决于资产购买协议中规定的某些条款和条件的延续。
下表汇总了截至收购之日收购资产的公允价值：
库存$3 
固定寿命的无形资产15 
可识别资产总额18 
善意1 
转账的对价总额$19 
收购的有固定寿命的无形资产将在加权平均值的估计使用寿命内摊销，估计使用寿命约为 九年 在直线基础上。
资产剥离
水族商务
2024 年 7 月 9 日，我们完成了向默沙东动物健康的荷兰子公司 Intervet International B.V. 出售水产业务，价格约为 $1.3十亿现金。收盘后，我们用此次出售的收益来偿还美元1,222百万美元的定期贷款债务（见附注8。债务（以获取更多信息）。我们的水产业务包括温水和冷水物种的产品，创造了$的收入80百万和美元90在截至2024年6月30日和2023年6月30日的六个月中，分别为百万人。鉴于我们将业务作为单一申报单位运营，因此我们无法合理确定归因于水产业务的所得税前的独立成本和相关收益或亏损。出售的资产包括库存、不动产和设备，包括我们在加拿大和越南的制造基地，以及某些知识产权、技术和其他无形资产，包括销售的产品。再加上这些资产，大约 280 作为此次剥离的一部分，商业和制造业员工被调到默沙东动物健康部。
我们确定出售的水产企业资产（处置组）符合2024年2月归类为待售的所有必要标准。因此，当时我们停止了处置组中包含的长期资产的折旧和摊销。鉴于交易已于2024年7月9日结束，截至2024年6月30日，我们的简明合并资产负债表中这些资产仍归类为待售资产。我们也是
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确定出售我们的水产业务不符合报告为已终止业务的资格，因为这并不代表将对我们的运营和/或财务业绩产生重大影响的战略转变。
尽管水产销售的会计核算尚未完成，但我们预计资产剥离的税前收益约为美元630 百万美元兑美元6602024年第三季度为百万美元。在确定我们处置小组的账面价值时，我们单一申报单位的一部分商誉按相对公允价值分配给了处置小组。在确定处置组与整个单一申报单位的相对公允价值时，我们将处置组的公允价值与单一申报单位的估计公允价值进行了比较，后者基于使用收益法的公允价值评估。收益法是一种估值技术，它根据市场参与者对资产在剩余使用寿命内产生的现金流的预期来估算公允价值。管理层在估算单一申报单位的公允价值时需要做出重大判断，包括但不限于对单一申报单位未来现金流的估计和假设、收入增长和其他盈利指标，例如毛利率和扣除利息、税项、折旧和摊销前的收益（EBITDA）利润率，以及适当的贴现率的确定。我们认为这种估值方法是公允价值层次结构下的三级衡量方法。
截至2024年6月30日，在我们的简明合并资产负债表中，以下主要资产的账面金额被归类为待售资产：
库存$43 
善意458 
其他无形资产，净额50 
财产和设备，净额68 
其他资产8 
待售资产总额$627 
肖妮和斯皮克
2021年8月和2022年2月，我们分别完成了向TrirX Pharmicals（TrirX）出售堪萨斯州肖尼和英国斯皮克工厂的业务。根据销售协议的原始条款，我们预计将从TrirX获得现金对价 三年 期间，我们收到了美元的现金收益132022年来自TrirX的百万美元。2023年5月，我们对协议进行了修订（经修订的协议），这实际上重组了与剩余欠款相关的付款时间表。截至2023年12月31日，根据修订后的协议，我们在TrirX中剩余的净应收账款余额为美元69百万。2024 年 2 月，我们收到了 $66百万，加上应计利息。最后的美元3 TriRx 将于 2024 年 8 月 1 日到期 100 万英镑。尽管这笔款项尚未支付，但根据我们目前的评估，我们仍然认为这笔款项是可以收取的。

注意事项 5.资产减值、重组和其他特别费用
近年来，我们在旨在实现灵活和有竞争力的成本结构的重组计划和成本削减计划方面承担了大量成本。重组活动主要包括与产品、设施和业务合理化以及裁员相关的费用。我们还承担了与执行收购、资产剥离和其他重大交易以及相关的整合和/或分离活动相关的成本。 资产减值、重组和其他特别费用的组成部分如下：
截至6月30日的三个月截至6月30日的六个月
2024202320242023
重组费用 (1)
$4 $— $43 $— 
收购和资产剥离相关费用 (2)
10 35 17 75 
非现金和其他物品：
资产减值 (3)
61 — 61 — 
其他5 — 5 — 
支出总额$80 $35 $126 $75 
（1）2024年的重组费用主要与预期的现金遣散费用有关，该计划于2024年2月批准并宣布了重组计划，该计划旨在通过将国际资源从农场动物转移到宠物健康来重新分配资源。该重组计划还改变了我们在阿根廷市场的运营和销售方式等。
(2) 2024年的收购和资产剥离相关费用包括与最近剥离我们的水产业务直接相关的交易成本（见注释4）。收购、资产剥离和其他安排以获取更多信息）。收购和资产剥离相关费用
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目录
2023年，主要是与拜耳动物健康整合后实施新系统、计划和流程相关的成本。
(3)资产减值主要反映了我们的 IL-4R IPR&D 资产的注销（美元）53百万），于2021年从Kindred Biosciences, Inc.手中收购。2024 年 6 月，我们完成了 IL-4R 所需的研究，虽然没有报告任何不良事件，但该产品的性能未达到达到达到商业可行性的疗效预期。因此，未来的研发活动被终止，知识产权与发展资产被注销。
下表汇总了我们为重组活动设立的储备金中的活动：
截至2023年12月31日的余额$7 
收费43 
已支付现金(20)
截至 2024 年 6 月 30 日的余额$30 
由于某些国别谈判和法规，预计支付重组储备金债务的时间可能会有所不同。在总储备金中，美元21截至2024年6月30日，我们的简明合并资产负债表中包含在其他流动负债中，其余部分包含在其他非流动负债中。

注意事项 6.库存
存货按成本和可变现净值中较低者列报。尽管我们对部分库存使用后进先出（LIFO）方法，但我们使用先进先出（FIFO）方法对大部分库存进行估值。
库存包括以下内容：
2024年6月30日2023 年 12 月 31 日
成品$777 $857 
工作正在进行中788 814 
原材料和用品109 128 
总计1,674 1,799 
降低到后进先出成本(63)(64)
库存$1,611 $1,735 

注意事项 7.股权
有形股权单位（TEU）发行
2020 年 1 月，我们发布了 11百万标准箱，标称金额为 $50 每单位。TEU 预付股票购买合约于 2023 年 2 月 1 日转换为我们的普通股。我们的标准箱持有人收到了 1.5625 我们的普通股股票基于适用市值低于美元的最大结算率32.00。总的来说，我们发行了大约 17与和解有关的持有人持有100万股股票。

注释 8.债务
长期债务包括以下内容：
2024年6月30日 (4)
2023 年 12 月 31 日
2025年到期的增量定期贷款$175 $175 
2028 年到期的增量定期贷款486 489 
2029 年到期的增量定期贷款246 247 
2027年到期的定期贷款3,817 3,838 
循环信贷额度 (1)
— 200 
证券化设施 (2)
245 125 
4.9002028年到期优先票据百分比 (3)
750 750 
未摊销的债务发行成本(43)(50)
5,676 5,774 
减去长期债务的流动部分213 38 
长期债务总额$5,463 $5,736 
(1) 我们的循环信贷额度最高可提供 $750百万美元的借款能力（如果满足某些条件，将增加借款能力），并按SERM SOFR plus计息利息 2.10%。2024年7月3日，我们修订了循环信贷额度，将其到期日延长至2029年7月。
2024 年第二季度表格 10-Q | 13
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(2) 我们的证券化工具由我们的美国合格应收账款净余额担保和抵押，最大借款能力为美元300百万，按期SOFR plus计算利息 1.25%，并将于 2026 年 7 月到期。
(3) 继2018年8月发行之后，我们的 4.9002028年到期的优先票据百分比因信用评级机构下调评级而受到利率上调的影响。截至2024年6月30日，这些票据的利率为 6.650%.
(4) 在收到与出售我们的水产业务相关的现金收益后（见附注4）。收购、资产剥离和其他安排（以获取更多信息），我们偿还了美元1,222截至2024年6月30日未偿还的百万定期贷款债务。下表汇总了按定期贷款机制分列的已付金额和后续余额：
2024年6月30日后续还款2024年8月8日
2025年到期的增量定期贷款$175 $(40)$135 
2028 年到期的增量定期贷款486 (114)372 
2029 年到期的增量定期贷款246 (57)189 
2027年到期的定期贷款3,817 (1,011)2,806 
在上述债务偿还和相关的美元之后1,000百万美元利率互换结算（见附注9。金融工具（欲了解更多信息），大约 79我们的长期债务中有百分比按固定利率计息，包括通过使用利率互换转换为固定利率的浮动利率债务。截至2024年6月30日，我们遵守了所有债务契约。

注释 9.金融工具
为了管理我们的市场风险敞口，例如外币汇率和利率的变化，我们进行了各种衍生品交易。我们正式评估、指定和记录每种符合条件的衍生工具，作为标的风险敞口的对冲工具，这些工具从一开始就被视为会计对冲工具。此后，我们还至少每季度评估套期保值交易中使用的金融工具是否能有效抵消基础风险敞口公允价值或现金流的变化。衍生现金流主要归入简明合并现金流报表的经营活动部分，与标的套期保值项目一致。此外，我们不抵消简明合并资产负债表中的衍生资产和负债。
未指定为套期保值的衍生品
我们可能会签订外汇远期合约或期权合约，以减少外币汇率波动的影响。用于套期保值的外币衍生品是使用与标的风险敞口相同或相似的货币和期限进行的，并按公允价值入账，收益或亏损在其他支出中确认，扣除简明的合并运营报表。远期合约的到期日通常不超过12个月。截至2024年6月30日和2023年12月31日，我们的未偿外汇合约名义总额为美元1,015百万和美元891分别是百万。
记录在其他支出中的未指定为套期保值工具的衍生工具的净收益（亏损）净额如下：
截至6月30日的三个月截至6月30日的六个月
2024202320242023
外汇远期合约 (1)
$3 $(1)$(6)$1 
(1) 减去汇率变动对基础外币风险敞口的影响，这些费用被其他支出大幅抵消。
被指定为套期保值的衍生品——净投资套期保值
2023 年 9 月，我们签订了一系列跨货币固定利率互换，以帮助减轻外币波动对我们在瑞士业务的影响 1,000名义金额为百万瑞士法郎，期限为2026年和2027年。这些工具被确定为以瑞士法郎计价的净资产净投资的有效经济套期保值，并被指定为有效的经济套期保值。这些工具的公允价值是根据类似套期保值的报价市场价值估算的，在公允价值层次结构中被归类为二级（见注释10）。公允价值以获取更多信息）。由于即期汇率波动而产生的与这些工具相关的收益或亏损作为其他综合收益（亏损）的组成部分记录为累计折算调整。在出售或大规模清算对冲子公司之前，收益和亏损将保留在累计的其他综合收益（亏损）中。 其他综合（亏损）收益中记录的扣除税款的净投资套期保值（亏损）收益如下：
截至6月30日的三个月截至6月30日的六个月
2024202320242023
跨币种固定利率互换$(10)$— $52 $— 
2024 年第二季度表格 10-Q | 14
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在截至2024年6月30日的六个月中，这些工具还产生了美元15在我们简明合并运营报表中，扣除资本化利息后的利息收入为百万美元，作为对比利息支出列入。
指定为套期保值的衍生品-利率互换
为了管理我们的可变利率风险敞口，我们利用利率互换合约有效地将浮动利率债务转换为固定利率债务。我们将浮动利率支付与互换交易对手的固定利率结算之间的任何差异视为扣除掉期内资本化利息后的利息支出的调整。我们已将利率互换指定为现金流套期保值，并以公允价值将其记录在简明的合并资产负债表上。套期保值公允价值的变化在其他综合收益（亏损）中确认，并通过利息支出重新归类为收益，扣除收益受套期保值交易影响时的资本化利息。公允价值是根据类似套期保值的报价市场价值估算的，在公允价值层次结构中被归类为二级。
我们有未偿还的利率互换，名义总额为美元3,800截至 2024 年 6 月 30 日和 2023 年 12 月 31 日，均为百万人。截至2024年6月30日，我们的利率互换工具的到期日介于2026年至2028年之间。 我们在其他综合（亏损）收益中记录的扣除税款的利率互换合约的收益金额如下：
截至6月30日的三个月截至6月30日的六个月
2024202320242023
利率互换$21 $59 $84 $41 
扣除资本化利息后，从累计其他综合亏损中重新分类并通过利息支出确认为收益的收益金额如下：
截至6月30日的三个月截至6月30日的六个月
2024202320242023
利率互换$30 $30 $61 $60 
出售我们的水产业务和相关的债务后，还清债务（见附注4）。收购、资产剥离和其他安排及附注8。债务以获取更多信息），我们还结算了美元1,000百万美元的现有利率互换，这使我们的利率互换总名义金额减少到美元2,800百万。我们收到了大约 $ 的现金收益5这些和解金额为百万美元，将计入2024年第三季度的累计其他综合亏损，扣除利率互换原始期限内的资本化利息，摊销为利息支出。在这些和解之后，所有剩余的利率互换计划于2026年到期。在接下来的12个月中，我们预计将收益重新归类为美元84百万美元从累计的其他综合亏损转化为利息支出，扣除与我们当前和先前结算的利率互换相关的资本化利息。
将上述美元考虑在内时1,222偿还百万美元的债务和相关的美元1,000百万互换结算，我们未偿债务的加权平均实际利率为 6.47%（不包括预期的未来利息支出重新分类，扣除与过去利率互换结算相关的资本化利息）。

注意事项 10.公允价值
公允价值的定义是，在计量日市场参与者之间的有序交易中，在资产或负债的主要或最有利的市场上出售资产或为转移负债（退出价格）而支付的交易所获得的交易价格。公允价值衡量基于一个框架，该框架利用市场参与者用来确定资产或负债的公允价值的投入，并建立公允价值层次结构以对这些投入进行优先排序。一级公允价值衡量标准基于活跃市场中相同资产或负债的报价。我们根据市场方法确定我们的二级公允价值衡量标准，使用报价的市场价值或相同或可比资产或负债的其他重要可观察输入。我们的三级公允价值衡量标准是基于很少或根本没有市场活动的不可观察的输入。
下表汇总了截至2024年6月30日和2023年12月31日在相应资产负债表细列项目中以公允价值计量的资产和负债以及定期披露公允价值的长期债务的公允价值信息：

2024 年第二季度表格 10-Q | 15
目录
  使用公允价值测量 
财务报表细列项目携带
金额		相同资产在活跃市场上的报价
（第 1 级）		意义重大
其他可观察的输入
（第 2 级）		意义重大
无法观察
输入
（第 3 级）		公平
价值
2024年6月30日
定期公允价值测量
预付费用和其他衍生工具$11 $— $11 $— $11 
其他非流动资产-衍生工具9 — 9 — 9 
其他流动负债——衍生工具(15)— (15)— (15)
其他流动负债——或有对价(18)— — (18)(18)
其他非流动负债——衍生工具(24)— (24)— (24)
其他非流动负债——或有对价(18)— — (18)(18)
未按公允价值计价的金融工具
长期债务，包括流动部分(5,719)— (5,718)— (5,718)
2023 年 12 月 31 日
定期公允价值测量
预付费用和其他衍生工具$65 $— $65 $— $65 
其他流动负债——衍生工具(63)— (63)— (63)
其他流动负债——或有对价(9)— — (9)(9)
其他非流动负债——衍生工具(132)— (132)— (132)
其他非流动负债——或有对价(31)— — (31)(31)
未按公允价值计价的金融工具
长期债务，包括流动部分(5,824)— (5,825)— (5,825)
现金和现金等价物包括手头现金和购买时原始到期日为三个月或更短的所有高流动性投资。由于这些资产和负债的短期性质，现金和现金等价物、账款和其他应收账款、应付账款和其他流动负债的账面价值是对其公允价值的合理估计。我们还进行了不易确定的公允价值的投资和权益法投资，在我们简明的合并资产负债表中，这些投资被归类为其他非流动资产，总额为美元24百万和美元26截至2024年6月30日和2023年12月31日，分别为百万人。这些投资不定期按公允价值入账，因此不包括在上面的公允价值表中。
与我们收购NutriQuest相关的或有对价负债的公允价值是使用蒙特卡罗模拟模型估算的，该模型由市场上无法观察到的三级投入组成，包括与收入预测、贴现率和波动率相关的估计。


2024 年第二季度表格 10-Q | 16
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注意事项 11.善意
下表汇总了商誉账面金额的变化：
2023 年 12 月 31 日（总额）
$6,136 
累计减值(1,042)
2023 年 12 月 31 日（净值）
5,094 
重新归类为持有待售资产 (1)
(458)
外币折算调整(156)
2024 年 6 月 30 日（净值）
$4,480 
(1) 我们对美元进行了重新分类458在截至2024年6月30日的六个月中，与剥离我们的水产业务有关的待售资产将获得数百万的商誉。参见注释 4。收购、资产剥离和其他安排以获取更多信息。

注意 12。所得税
截至6月30日的三个月截至6月30日的六个月
2024202320242023
所得税支出（福利）$18 $18 $(2)$23 
有效税率(61.3)%(23.0)%7.4 %79.9 %
在截至2024年6月30日的三个月中，我们确认的所得税支出为美元18百万，而在截至2024年6月30日的六个月中，我们确认的所得税优惠为美元2百万。我们的有效税率为 (61.3）截至2024年6月30日的三个月，百分比与法定所得税税率不同，这主要是由于较低税收司法管辖区的预计收入以及美国和各种没有税收优惠的外国子公司的亏损，因为这些国家已经确定了估值补贴。我们的有效税率为 7.4截至2024年6月30日的六个月中，百分比与法定所得税税率不同，这主要是由于我们发放了部分估值补贴，该补贴归因于预期出售我们的水产业务以及与确认某些州税收抵免相关的福利。
在截至2023年6月30日的三个月和六个月中，我们确认的所得税支出为美元18百万和美元23分别为百万。我们的有效税率为 (23.0)% 和 79.9百分比分别不同于法定所得税税率，这是由于较高税收管辖区的预计收入以及美国和各种没有税收优惠的外国子公司的亏损的司法管辖区收益组合，因为这些国家已经确定了估值补贴。
截至2019年3月11日的完全离职日期，我们被美国国税局纳入礼来公司（Lilly）的美国税务审查。根据我们与礼来签订的与首次公开募股（IPO）相关的税务事项协议，在礼来公司合并或合并纳税申报表中纳入Elanco的首次公开募股前期间，潜在负债或潜在退款仍归于礼来。美国对2016年至2018年纳税年度的审查始于2019年，并仍在进行中。某些事项的最终解决取决于几个因素，包括可能的正式行政程序。

注释 13.承诺和意外开支
法律事务
我们是正常业务过程中出现的各种法律诉讼的当事方。最重要的事项如下所述。根据公认会计原则，当我们认为有可能蒙受损失并且能够对损失做出合理的估计时，就会记录亏损应急准备金。
塞雷斯托集体诉讼
由于使用Seresto™（一种用于猫狗的非处方跳蚤和蜱项圈），已对埃兰科动物健康公司和拜耳医疗有限责任公司以及其他伊兰科和拜耳实体提出索赔，要求对涉嫌欺骗性营销的实际损害赔偿、禁令救济和/或赔偿。2021年，美国联邦法院提起了假定的集体诉讼，指控Seresto项圈含有杀虫剂，可能对佩戴该产品的猫和/或狗造成严重伤害和死亡。2021年8月，多地区诉讼司法小组合并了诉讼，案件移交给伊利诺伊州北区。2023年6月，双方商定了合并集体诉讼可能和解的货币条款，因此，收取的费用为美元15百万美元计入其他支出，净额为截至2023年6月30日的三个月和六个月的简明合并运营报表。截至2023年12月31日，除了2023年6月商定的货币条款外，双方还商定了潜在和解协议的非货币条款。2024年1月，法院初步批准了和解协议。法院于2024年12月举行听证会，考虑最终批准和解协议。如果届时和解的所有条件都得到满足并且和解获得批准，我们预计和解金额将在2025年第一季度支付。如
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所以，美元15截至2024年6月30日，我们的简明合并资产负债表中的其他流动负债中包含了百万美元的准备金。
其他法律事务
对于下文讨论的法律问题，我们要么认为损失不太可能，要么无法估计可能的损失或损失范围（如果有）。解决这些问题的过程本质上是不确定的，可能会持续很长时间；因此，目前无法预测最终的解决办法。截至 2024 年 6 月 30 日和 2023 年 12 月 31 日，我们有 不 确立的与下文讨论的法律事项有关的重大负债。
2020年5月20日，一起股东集体诉讼的标题是亨特诉埃兰科动物健康公司等人。（Hunter）在美国印第安纳州南区地方法院对埃兰科和某些高管提起诉讼。2020年9月3日，法院任命了首席原告，2020年11月9日，首席原告提出了修正后的申诉，增加了对埃兰科、某些高管和其他个人的额外索赔。该诉讼在一定程度上指控Elanco及其某些高管做出了重大虚假和/或误导性陈述和/或未能披露有关Elanco供应链、库存、收入和预测的某些事实。该诉讼要求赔偿未指明的金钱赔偿，意图代表2018年9月30日至2020年5月6日期间的Elanco证券的购买者，以及因Elanco收购Aratana Therapeutics, Inc而发行的Elanco普通股的购买者。2021年1月13日，我们提出了驳回动议，2022年8月17日，法院发布命令，批准了我们在不带偏见的情况下驳回此案的动议。2022年10月14日，原告提出动议，要求允许修改申诉。2022年12月7日，我们对原告的动议提出异议，2023年9月27日，法院驳回了原告的许可申请，作出了有利于埃兰科的最终判决。2023年10月25日，原告向美国第七巡回上诉法院提交了上诉通知书。我们仍然认为该案中的主张毫无根据，我们打算继续大力捍卫自己的立场。
2020年10月16日，印第安纳州马里恩高等法院对埃兰科、某些高管和其他个人和实体提起了标题为藏红花资本公司诉埃兰科动物健康公司等的股东集体诉讼。2020年12月23日，原告提出了修改后的申诉，增加了另一名原告。该诉讼部分指控Elanco及其某些高管在2020年1月21日的S-3表格注册声明以及与2020年1月27日左右结束的Elanco公开募股相关的随附招股说明书中作出了重大虚假和/或误导性陈述和/或未能披露有关Elanco与第三方分销商的关系以及归属于这些分销商的收入的某些事实。该诉讼要求赔偿未指明的金钱损失，意图代表Elanco普通股或与公开发行相关的TEU的购买者。从2021年2月到2022年8月，该案一直以亨特为依据。2022年10月24日，我们提出了驳回动议。2022年12月23日，原告对驳回动议提出异议。在对驳回动议作出裁决之前，原告于2023年6月8日提出动议，要求允许提出第二份修正申诉，该申诉现为有效申诉。我们于2023年8月7日提出动议，要求驳回经修正的第二份申诉，原告于2023年10月13日对此提出异议。2024年4月17日，我们的驳回动议获得批准。解雇不影响原告重新提出索赔的权利，原告有可能尝试提出第三次修正后的申诉。我们仍然认为该案中的主张毫无根据，我们打算大力捍卫自己的立场。
2019年第三季度，Tevra Brands, LLC（Tevra）向美国加利福尼亚北区地方法院提起诉讼，指控拜耳动物健康（我们于2020年8月收购）参与了其跳蚤和蜱类产品Advante、Advantix和Seresto的非法、独家交易和捆绑交易，并维持了市场的垄断地位。该申诉于2020年3月进行了修改，然后在获得修改许可的情况下于2020年9月被驳回。第二份经修订的申诉于2021年3月提出，对与Advantix和Advantix以及垄断维护相关的非法独家交易提出了重新申诉。2022年1月，驳回第二修正申诉的动议被驳回。Tevra的要求包括实际赔偿金和三倍赔偿。2024年4月16日，法院批准了我们的即决判决动议，以排除我们在2020年8月收购拜耳动物健康后的所有损害赔偿。陪审团于2024年7月进行了审判，2024年8月1日，陪审团作出了有利于拜耳动物健康的裁决。尽管原告仍有可能对该裁决提出上诉，但我们仍然认为该案中的主张毫无根据，如果有任何上诉，将继续大力捍卫我们的立场。
监管事宜
2021年7月1日，我们收到了美国证券交易委员会的传票，内容涉及我们在2020年年中之前的渠道库存和销售行为。我们已经与美国证券交易委员会就潜在披露索赔的可能解决方案或和解进行了讨论，2024年7月下旬，我们原则上就可能的披露索赔和解条款达成了协议，但没有承认或否认潜在的指控。我们之前的应计负债为美元15百万美元，截至2024年6月30日，已计入我们的简明合并资产负债表中的其他流动负债。该协议仍有待美国证券交易委员会的批准，因此，尚不确定是否会达成最终协议以及任何此类协议的条款。
2024 年第二季度表格 10-Q | 18
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其他承诺
截至2024年6月30日，我们在印第安纳州印第安纳波利斯的新公司总部的租赁承诺尚未开始。据估计，最低租赁付款总额约为 $378在任期内超过一百万 25 年份，不包括延期。最终租赁付款可能因某些建筑活动的实际成本而异。租赁预计将于2025年开始。
我们新公司总部的土地位于增税融资区，该项目的部分资金来自增税融资（TIF），该项目是通过我们与印第安纳波利斯市之间的激励协议获得的。该协议规定的总激励金额估计为 $64百万美元将由印第安纳波利斯市出资，用于未来开发地产产生的增税收入。2021年12月，作为我们与开发商签订的融资和开发协议的一部分，我们承诺将预期的TIF收益用于支付开发和建造总部的费用。作为交换，开发者向我们偿还了最高美元642021 年承诺数百万美元。在 2022 年，我们退还了大约 $15TIF 的数百万美元收益归开发商所有。因此，我们预计未来的租赁付款将减少。剩余的应计激励措施已包含在我们简明的合并资产负债表中的其他非流动负债中，并将从开始之日起在租赁期内摊销，并抵消未来的租金支出。

注释 14.每股收益
我们通过将普通股股东的净收益除以报告期内已发行普通股的实际加权平均数来计算每股基本收益。Elanco拥有与股票薪酬安排中的某些股权奖励相关的可变普通股等价物。在2023年第一季度截至2023年2月1日结算日，我们还拥有与TEU预付股票购买合约相关的可变普通股等价物（见附注7）。公平待进一步讨论）。摊薄后的每股收益反映了如果未归股权奖励的持有人将其持股转换为普通股可能发生的潜在稀释，如果未结算标准箱的持有人在2023年2月1日结算日之前将其持有的股权转换为普通股，则可能发生这种稀释。可能具有稀释作用的已发行股票的加权平均数是使用库存股法计算得出的。本来可以增加摊薄后每股收益的潜在普通股被认为是反稀释的，因此，这些股票不包括在摊薄后每股收益的计算中。
基本和摊薄后的加权平均已发行股票如下：
截至6月30日的三个月截至6月30日的六个月
2024202320242023
基本加权平均已发行普通股 (1)
494.2 492.6493.7 491.8
摊薄普通股等价物的假设转换 (2)
— — — 0.9 
摊薄后的加权平均已发行股票494.2 492.6 493.7 492.7
(1) TEU 的预付股票购买合同可转换为至少 14.3百万股或最多 17.2百万股。最低限度 14.3从2020年1月22日到2023年2月1日，基本加权平均股票的计算中包括了百万股。这个 17.2最终发行的百万股已纳入2023年2月1日结算日之后的基本加权平均已发行股票的计算中。
(2)在截至2024年6月30日和2023年6月30日的三个月中，大约 3.5百万和 2.0分别有100万股潜在普通股被排除在摊薄后的加权平均已发行股票的计算之外，因为它们的影响是反稀释的。在截至2024年6月30日和2023年6月30日的六个月中，大约 3.5百万和 1.8分别有100万股潜在普通股被排除在摊薄后的加权平均已发行股票的计算之外，因为它们的影响是反稀释的。
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第 2 项。管理层对财务状况和经营业绩的讨论和分析

导言
管理层对财务状况和经营业绩（MD&A）的讨论和分析旨在帮助读者理解和评估与我们的经营业绩和财务状况相关的重大变化和趋势。本讨论和分析应与本10-Q表格第一部分第1项中的简明合并财务报表和随附的脚注一起阅读。本10-Q表格第一部分第2项中的某些陈述构成前瞻性陈述。各种风险和不确定性，包括本10-Q表格的 “前瞻性陈述”、本10-Q表第二部分的1A项 “风险因素” 以及2023年10-k表第一部分1A项 “风险因素” 中讨论的风险和不确定性，可能导致我们的实际业绩、财务状况和运营产生的现金与这些前瞻性陈述存在重大差异。此外，由于我们的宠物健康销售的季节性，中期业绩不一定是预测年度业绩的适当依据。
业务概述
Elanco是动物健康领域的全球领导者，致力于创新和提供产品和服务，以预防和治疗农场动物和宠物的疾病。我们多样化、耐用的产品组合销往 90 多个国家，为许多物种的动物提供服务，主要是：狗和猫（统称为宠物健康）以及牛、家禽、猪、绵羊和水类（统称为农场动物）。我们的历史可以追溯到1954年，我们不断创新以改善动物的健康状况，使客户受益，同时为员工营造一种包容、以公益为导向的文化。我们将业务分成一个细分市场，旨在促进动物、人类和地球的福祉，使我们能够实现我们的 “食物和陪伴丰富生活” 的愿景。
我们由大约 200 个品牌组成的多元化产品组合使我们成为宠物主人、兽医和农场动物生产者值得信赖的合作伙伴。我们的产品通常在全球范围内销售给第三方分销商和独立零售商，并直接销售给农场动物生产商和兽医。近年来，我们扩大了在兽医诊所和零售市场（包括电子商务）的全渠道业务。
产品开发和监管更新
我们有针对性的价值创造战略的一个关键要素是通过产品组合开发和产品创新来推动收入增长。我们将继续开发新的化学和生物分子，以及现有产品的更多注册和适应症。我们未来的增长和成功既取决于我们的新产品管道，包括我们内部开发、与合作伙伴共同开发或通过许可或收购获得的新产品，也取决于我们现有产品的生命周期管理。我们相信我们是动物健康研发领域的行业领导者，在产品创新、业务开发和商业化方面有着成功的记录。
Bovaer：2024年5月，美国食品药品监督管理局（FDA）完成了对Bovaer（R）（3-NOP）的多年期全面审查，Bovaer（3-NOP）是用于哺乳期奶牛的首款甲烷还原饲料原料。我们预计生产商将在2024年第三季度开始供应该产品。
Zenrelia：2024年7月下旬，我们收到美国食品药品管理局的确认，ZenreliaTM（一种用于控制狗瘙痒和特应性皮炎的JaK抑制剂）的所有主要和次要技术部分均已完成。在所有技术部分得到确认后，我们提交了完整的动物新药申请（NADA）以进行最终的行政审查，该审查预计将在60天内完成，最终于2024年9月下旬获得美国食品药品管理局对Zenrelia的最终批准。我们目前预计将在2024年10月推出Zenrelia，并附上方框警告。我们还获得了巴西Zenrelia的批准，预计将于2024年下半年推出，包括欧洲、英国、澳大利亚、加拿大和日本在内的其他主要市场正在进行更多审查。
影响我们经营业绩的其他主要趋势和因素
水产业务剥离：2024 年 7 月 9 日，我们以约 13 亿美元的现金完成了向默沙东动物健康子公司出售水产业务的交易，这笔现金已在收盘时支付。我们的水产品业务包括温水和冷水物种的产品，在截至2024年6月30日和2023年6月30日的六个月中，分别创造了8000万美元和9000万美元的收入。出售的资产包括库存、不动产和设备，包括我们在加拿大和越南的制造基地，以及某些知识产权、技术和其他无形资产，包括销售的产品。除了这些资产外，还有大约280名商业和制造员工被调往默沙东动物健康公司。
尽管水产销售的会计核算尚未完成，但我们预计在2024年第三季度资产剥离的税前收益将达到约6.3亿美元至6.6亿美元。与此次剥离相关的所得税支出预计在1.7亿美元至1.9亿美元之间。收到销售收益后，我们偿还了12.22亿美元的定期债务，从而降低了杠杆率和未来的利息支出。从战略上讲，这个
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资产剥离使我们能够优先投资于具有更大长期盈利潜力的更大市场。参见注释 4。有关简明合并财务报表的收购、资产剥离和其他安排，以获取更多信息。
重组活动：2024 年 2 月，我们董事会批准了一项重组计划（重组计划），以提高运营效率，使组织结构更好地适应当前的业务需求、首要战略重点和关键增长机会。具体而言，重组计划旨在通过将国际资源从农场动物转移到宠物健康来重新分配资源，因为我们计划在全球推出目前正在接受监管审查的某些重磅潜在产品。此外，重组计划影响了我们在阿根廷市场的运营和销售方式等，减少了我们在这些市场的外汇敞口。
2024年，与重组计划相关的预期税前费用总额为5000万至5500万美元，其中4,300万美元是在截至2024年6月30日的六个月中产生的，其中大部分与基于现金的遣散费用有关。预计重组计划将带来3000万至3500万美元的年化净储蓄。参见注释 5。简明合并财务报表中的资产减值、重组和其他特别费用以获取更多信息。
收购和整合活动：2023年4月，我们成功完成了拜耳动物健康业务与企业资源规划 (ERP) 系统的整合。2023 年，我们在整合活动方面承担了总计 9300 万美元的成本，包括构建流程和系统以支持我们的全球组织。关于此次整合，我们通知客户，预计在 2023 年 4 月的指定时间段内将出现商业封锁期，在此期间，某些产品将无法发货。因此，根据我们的高层估计，我们认为某些客户改变了购买习惯，导致收入从2023年第二季度转移到2023年第一季度的约9000万美元至1.1亿美元。虽然2023年第一季度的收入受益于购买量的转移，但这导致2023年第二季度的收入相应下降。
宏观经济因素：作为一家产品销往90多个国家的跨国公司，我们的业务受到各种全球宏观经济因素的影响和影响。由于俄罗斯与乌克兰的冲突、与供应链中断相关的情况、更高的利率、外币汇率波动和通货膨胀压力等因素，我们在全球范围内面临持续的市场和运营挑战。这些条件的持续演变导致某些国家和/或地区的经济放缓以及消费者行为的波动。我们预计全球宏观经济压力将持续到2024年。
季节性：尽管我们的许多产品全年持续销售，但由于上半年对某些杀虫剂产品的需求增加，我们的宠物健康业务确实存在季节性变化。例如，根据历史结果，我们利润率较高的寄生杀虫剂产品Seresto和Advantage系列分别贡献的年总收入的大约75％和60％通常发生在上半年，这反映了北半球的跳蚤和蜱虫季节。

运营结果
以下对我们经营业绩的讨论和分析应与我们的简明合并财务报表及其附注一起阅读。由于许多因素，包括但不限于上述因素，我们在下述期间的经营业绩可能无法与前一时期或未来的经营业绩相提并论。
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截至6月30日的三个月截至6月30日的六个月
（百万美元）20242023% 变化20242023% 变化
收入 $1,184$1,05712%$2,389$2,3143%
成本、费用和其他：
销售成本49543414%1,0109289%
占收入的百分比42%41%42%40%
研究和开发898110%1761629%
占收入的百分比8%8%7%7%
营销、销售和管理354353—%6916802%
占收入的百分比30%33%29%29%
无形资产的摊销131136(4)%264270(2)%
资产减值、重组和其他特别费用8035129%1267568%
扣除资本化利息的利息支出6574(12)%131138(5)%
其他费用，净额223(91)%1132(66)%
所得税前（亏损）收入(32)(79)(59)%(20)29(169)%
所得税支出（福利）1818—%(2)23(109)%
净（亏损）收入$(50)$(97)(48)%$(18)$6(400)%
某些金额和百分比可能反映了四舍五入的调整。
收入
作为一家跨国公司，我们的产品销往90多个国家，因此，我们收入的很大一部分是以美元以外的货币记录的。因此，我们的收入受到外币汇率变化的影响。在截至2024年6月30日和2023年6月30日的六个月中，我们约有54％的收入以外币计价。
此外，我们分销渠道库存水平的增加或减少会对我们的季度收入业绩产生正面或负面影响，从而导致收入的变化。这可能是多种因素造成的，例如终端客户需求、新客户合同、加剧的普遍竞争、对特定库存水平的需求、我们按预期条款续订分销合同的能力、我们实施商业战略的能力、监管限制、意想不到的客户行为、我们为应对不断变化的市场动态而采取的积极措施、我们延长的付款期限（受内部政策约束）、系统停机导致的封锁发货期、实施和集成以及我们无法控制的程序和环境因素。例如，在将拜耳动物健康业务整合到我们的ERP系统中，我们通报了2023年4月发生的商业航运封锁期。鉴于这个时机，我们认为某些客户改变了购买习惯，我们估计这导致收入从2023年第二季度转移到2023年第一季度，约为9000万美元至1.1亿美元。虽然2023年第一季度的收入受益于购买量的转移，但这导致2023年第二季度的收入相应下降。去年季度收入的估计变化是截至2024年6月30日的三个月中销量同比增长的主要原因。
在全球范围内，截至2024年6月30日和2023年6月30日的三个月和六个月中，我们按产品类别划分的收入如下：
截至6月30日的三个月
收入占总收入的百分比增加（减少）
（百万美元）2024202320242023$ Change% 变化
抄送 (1)
宠物健康$579$51849%49%$6112%13%
农场动物59452750%50%6713%14%
合同制造 (2)
11121%1%(1)(8)%(8)%
总计$1,184$1,057100%100%$12712%13%
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截至6月30日的六个月
收入占总收入的百分比增加（减少）
（百万美元）2024202320242023$ Change% 变化
抄送 (1)
宠物健康$1,218$1,19351%52%$252%2%
农场动物1,1501,10048%48%505%5%
合同制造 (2)
21211%1%——%1%
总计$2,389$2,314100%100%$753%4%
注意：由于四舍五入，数字可能不相加
(1) 固定货币（CC）是一项非公认会计准则指标，其定义为不包括外汇汇率影响的收入增长。该计算假设在折算本期业绩时使用了与上年同期相同的外币汇率。我们认为，该指标与前几个时期相比非常有用。
(2) 代表我们代表第三方生产产品的安排所得的收入。
在全球范围内，与截至2023年6月30日的三个月和六个月相比，截至2024年6月30日的三个月和六个月的价格、外币汇率和交易量对收入变化的影响如下：
截至 2024 年 6 月 30 日的三个月
（百万美元）
收入价格外汇汇率音量总计抄送
宠物健康$5793%(1)%10%12%13%
农场动物5944%(1)%10%13%14%
合同制造11—%—%(8)%(8)%(8)%
总计$1,1844%(1)%10%12%13%
截至2024年6月30日的六个月
（百万美元）
收入价格外汇汇率音量总计抄送
宠物健康$1,2183%—%(1)%2%2%
农场动物1,1502%(1)%3%5%5%
合同制造21(1)%(1)%2%—%1%
总计$2,3893%(1)%1%3%4%
注意：由于四舍五入，数字可能不相加
受销量增加和定价上涨3％的推动，截至2024年6月30日的三个月，宠物健康收入与2023年同期相比增长了6,100万美元，增长了12％。销量增加的主要驱动力是去年ERP系统集成商业封锁期的影响，我们认为，从2023年第二季度到2023年第一季度，该封锁期的宠物健康收入估计为6500万美元至8000万美元，在较小程度上，包括西班牙在内的某些欧洲市场的新产品销售增加和对零售寄生虫杀虫剂产品的需求改善。这些增长被美国兽药渠道中某些产品的持续竞争压力以及美国零售商对某些非处方（OTC）产品的购买模式所部分抵消。
在定价上涨3％的推动下，截至2024年6月30日的六个月中，宠物健康收入与2023年同期相比增加了2500万美元，增长了2％。在截至2024年6月30日的六个月中，由于美国兽药渠道中某些产品的持续竞争压力以及美国零售商对某些非处方药产品的购买模式，销量略有下降。由于供应限制有所缓解，新产品销售增加，包括西班牙在内的某些欧洲市场对零售杀虫剂产品的需求增加，以及2024年第一季度某些传统拜耳动物健康产品首次向美国兽医分销渠道库存的影响，这些下降被疫苗销售的增加部分抵消。
受产量增加和定价上涨4％的推动，截至2024年6月30日的三个月，农场动物收入与2023年同期相比增加了6700万美元，增长了13％。销量增加的主要驱动力是去年ERP系统集成商业封锁期的影响，我们认为，该封锁期将估计的2500万美元至3000万美元的收入从2023年第二季度转移到2023年第一季度，以及由Experior带动的新产品收入增加，供应限制的缓解导致牛疫苗销售增加，全球家禽销售强劲。这些因素被某些水产品的下降部分抵消。
受产量增加和定价上涨2％的推动，截至2024年6月30日的六个月中，农场动物收入与2023年同期相比增加了5000万美元，增长了5％。销量的增加主要是由Experior带动的新产品收入的增加，以及供应放松导致牛疫苗销售的增加
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全球家禽销售的限制和强劲势头被影响中国养猪业务的市场疲软以及某些水产品的下降所部分抵消。

销售成本
截至6月30日的三个月截至6月30日的六个月
（百万美元）20242023% 变化20242023% 变化
销售成本$495$43414%$1,010$9289%
占收入的百分比42%41%42%40%
与截至2023年6月30日的三个月相比，截至2024年6月30日的三个月，销售成本增加了6,100万美元，而销售成本占收入的百分比增至42％，而去年同期为41％。在截至2024年6月30日的三个月中，与上年相比，毛利率受到不利影响，这要归因于通货膨胀和某些制造基地计划减少的吞吐量，以支持减少库存余额和改善现金转化率的努力。这些因素被有利的产品组合部分抵消，这是由于上一年的ERP系统集成商业封锁期对利润率更高的产品和价格上涨的影响更大。
与截至2023年6月30日的六个月相比，截至2024年6月30日的六个月中，销售成本增加了8200万美元，销售成本占收入的百分比增至42％，而去年同期为40％。这些增长是由于通货膨胀和计划减少某些制造基地的吞吐量以支持减少库存余额和改善现金转化率的努力相结合，但价格上涨部分抵消了这一点。
研究和开发
截至6月30日的三个月截至6月30日的六个月
（百万美元）20242023% 变化20242023% 变化
研究和开发$89$8110%$176$1629%
占收入的百分比8%8%7%7%
与去年同期相比，截至2024年6月30日的三个月和六个月中，研发费用分别增加了800万美元和1,400万美元，这主要是由于员工相关费用和项目成本时机的增加。
营销、销售和管理
截至6月30日的三个月截至6月30日的六个月
（百万美元）20242023% 变化20242023% 变化
营销、销售和管理$354$353—%$691$6802%
占收入的百分比30%33%29%29%
与去年同期相比，截至2024年6月30日的三个月和六个月的营销、销售和管理费用分别增加了100万美元和1100万美元。这些增长主要是由支持我们全球宠物健康业务的营销和促销支出的增加以及员工相关支出的增加所推动的，但部分被2023年第二季度完成ERP系统集成所节省的成本所抵消。
无形资产摊销
截至6月30日的三个月截至6月30日的六个月
（百万美元）20242023% 变化20242023% 变化
无形资产的摊销$131$136(4)%$264$270(2)%
与去年同期相比，截至2024年6月30日的三个月和六个月中，无形资产摊销分别减少了500万美元和600万美元。这些下降的部分原因是外币汇率的变化，以及我们确定作为水产业务剥离的一部分出售的资产符合2024年2月1日持有的待售资格，当天我们停止摊销该处置组中包含的有限寿命无形资产。参见注释 4。有关简明合并财务报表的收购、资产剥离和其他安排，以获取更多信息。
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资产减值、重组和其他特别费用
截至6月30日的三个月截至6月30日的六个月
（百万美元）20242023% 变化20242023% 变化
资产减值、重组和其他特别费用$80$35129%$126$7568%
截至2024年6月30日的三个月和六个月中，资产减值、重组和其他特别费用与去年同期相比分别增加了4,500万美元和5,100万美元。截至2024年6月30日的三个月中记录的金额主要反映了与2021年从Kindred Biosciences, Inc.收购的宠物健康知识产权与开发资产（IL-4R）相关的5300万美元减值费用。2024 年 6 月，我们完成了 IL-4R 所需的研究，虽然没有报告任何不良事件，但该产品的性能未达到达到达到商业可行性的疗效预期。因此，未来的研发活动被终止，IPR&D资产被注销。在截至2024年6月30日的三个月和六个月中，资产减值、重组和其他特别费用还分别包括与剥离我们的水产业务相关的1000万美元和1,700万美元的交易成本。在截至2024年6月30日的六个月中记录的金额还包括与我们在2024年2月宣布的重组计划相关的4,300万美元成本。
在截至2023年6月30日的三个月和六个月中记录的金额主要是拜耳动物健康整合后与实施新系统、计划和流程相关的成本。有关我们的资产减值、重组和其他特别费用的更多信息，请参阅附注5。简明合并财务报表的资产减值、重组和其他特别费用。
利息支出，扣除资本化利息
截至6月30日的三个月截至6月30日的六个月
（百万美元）20242023% 变化20242023% 变化
扣除资本化利息的利息支出$65$74(12)%$131$138(5)%
截至2024年6月30日的三个月和六个月中，扣除资本化利息后的利息支出与去年同期相比分别减少了900万美元和700万美元，这主要是由于平均未偿债务余额减少。
其他费用，净额
截至6月30日的三个月截至6月30日的六个月
（百万美元）20242023% 变化20242023% 变化
其他费用，净额$2$23(91)%$11$32(66)%
截至2024年6月30日的三个月和六个月的净其他支出主要包括外币汇兑损失。截至2023年6月30日的三个月和六个月的净支出主要包括外币汇兑损失和与2023年第二季度记录的塞雷斯托集体诉讼相关的1500万美元和解准备金（见附注13）。承诺和意外开支以获取更多信息）。
所得税支出（福利）
截至6月30日的三个月截至6月30日的六个月
（百万美元）20242023% 变化20242023% 变化
所得税支出（福利）$18$18—%$(2)$23(109)%
有效税率(61.3)%(23.0)%7.4%79.9%
在截至2024年6月30日和2023年6月30日的三个月，我们确认的所得税支出均为1,800万美元。截至2024年6月30日的三个月，我们的有效税率为（61.3）％，与法定所得税税率不同，这主要是由于较低税收管辖区的预计收入的司法管辖区收益组合，以及美国和各种没有税收优惠的外国子公司的亏损，因为这些国家已经确定了估值补贴。截至2023年6月30日的三个月，我们的有效税率为（23.0）％，与法定所得税税率不同，这主要是由于较高税收管辖区的预计收入构成以及美国和各种没有税收优惠的外国子公司的亏损，因为这些国家已经确定了估值补贴。
在截至2024年6月30日的六个月中，我们确认的所得税优惠为200万美元，而去年同期的所得税支出为2300万美元。在截至2024年6月30日的六个月中，所得税优惠主要是由估值补贴的部分发放推动的，该补贴归因于预期出售我们的水产业务以及与确认某些州税收抵免相关的福利。截至2023年6月30日的六个月中，我们的有效税率为79.9％，由于司法管辖权的不同，与法定所得税税率有所不同
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收益组合，包括较高税收管辖区的预计收入以及美国和各种没有税收优惠的外国子公司的亏损，因为这些国家已经确定了估值补贴。

流动性和资本资源
我们的主要流动性来源是手头现金、运营现金流和信贷额度下的可用资金。由于我们的很大一部分业务是在国际上进行的，因此我们在美国以外的地方持有很大一部分现金。我们根据预计的现金流要求监控和调整国外现金的金额。我们使用外国现金为美国的现金流需求提供资金的能力可能会受到当地法规的影响，在较小程度上，还会受到与向美国转移现金相关的所得税的影响。我们打算无限期地将几乎所有国外收益再投资，继续用于我们的国外业务。随着我们业务的发展，我们可能会改变这种策略，尤其是在我们为国外收入确定节税的再投资替代方案或改变我们的现金管理策略方面。
我们认为，我们的主要流动性来源足以为我们的短期和长期现有和计划中的资本需求提供资金，其中包括营运资金债务、为现有上市和管道产品提供资金、资本支出、目标领域的业务发展、短期和长期债务债务，例如本金和利息支付，以及利率互换、经营租赁支付、购买义务和与合并、收购、资产剥离、业务整合和/或重组相关的成本活动。截至2024年6月30日，我们的现金及现金等价物为4.16亿美元，循环信贷额度的未使用借款能力约为7.5亿美元。2024年7月3日，我们修订了循环信贷额度，将其可用性延长至2029年7月。此外，在出售我们的水产业务后，我们使用了12.22亿美元的现金收益来偿还定期贷款债务，从而大大降低了我们的杠杆率和未来的利息支出。此外，如果我们的证券化融资机制的借款能力（与我们的美国合格应收账款净余额相关）超过我们在该融资机制中的未偿借款，我们的证券化融资机制将提供额外的借贷能力，尽管截至2024年6月30日，我们的证券化贷款没有未动用的借款能力。如果需要，我们也有能力进入资本市场，为长期融资获得债务融资。此外，我们认为我们有足够的现金流和流动性来遵守我们的债务契约。
我们满足未来资金需求的能力可能会受到宏观经济、商业和金融波动的影响。随着市场状况的变化，我们将继续监控我们的流动性状况。但是，充满挑战的经济环境或经济衰退可能会影响我们的流动性或获得未来融资的能力。请参阅 “第 1A 项。风险因素——我们在2023年10-k表格的第一部分中负有巨额债务。
现金流
下表汇总了截至2024年6月30日和2023年6月30日的六个月中来自运营、投资和融资活动的现金流量：
（单位：百万）
提供的净现金（用于）：20242023$ Change
运营活动$202$(84)$286
投资活动4(98)102
融资活动(120)213(333)
汇率变动对现金和现金等价物的影响(22)(9)(13)
现金和现金等价物的净增长$64$22$42
运营活动
截至2024年6月30日的六个月中，经营活动提供的现金为2.02亿美元，而截至2023年6月30日的六个月中，用于经营活动的现金为8400万美元。（用于）经营活动提供的现金变化主要是由运营资产和负债变动的同比改善所推动的。
投资活动
截至2024年6月30日的六个月中，投资活动提供的现金为400万美元，而截至2023年6月30日的六个月中，用于投资活动的现金为9,800万美元。在截至2024年6月30日的六个月中，投资活动提供的现金是由收取与先前剥离我们的肖尼和斯皮克办公地点相关的6600万美元应收账款推动的（见附注4）。收购、资产剥离和其他安排（以简明的合并财务报表为准，以获取更多信息），但部分被不动产、设备和软件的净购买量所抵消。在截至2023年6月30日的六个月中，用于投资活动的现金主要与不动产、设备和软件的净购买量有关，为收购NutriQuest支付的1,600万美元以及用于购买无形资产的1,400万美元。
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融资活动
截至2024年6月30日的六个月中，用于融资活动的现金为1.2亿美元，而截至2023年6月30日的六个月中，融资活动提供的现金为2.13亿美元。在截至2024年6月30日的六个月中，用于融资活动的现金包括2500万美元的长期借款定期还款和2亿美元的循环信贷额度的净还款额，由我们的证券化贷款1.2亿美元的净借款所抵消。在截至2023年6月30日的六个月中，融资活动提供的2.13亿美元现金主要反映了我们的循环信贷额度的收益，部分被长期借款项下未偿债务的偿还所抵消。
债务描述
有关截至2024年6月30日和2023年12月31日的现有债务和可用信贷额度的完整描述，请参阅附注8。我们的2023年10-k表格第二部分第8项 “财务报表和补充数据” 中的债务。注8中讨论了新的事态发展，包括循环信贷额度的修正以及在出售水产业务后偿还了12.22亿美元的定期贷款债务。本表格 10-Q 的债务。
关键会计政策与估计
根据美国公认会计原则编制财务报表要求我们做出影响所报告的资产、负债、收入和支出金额的估算和判断。我们的某些会计政策被认为是至关重要的，因为这些政策对描述我们的财务报表最重要，需要作出重大、困难或复杂的判断，通常需要对本质上不确定的事项的影响进行估计。与我们的估计不同的实际业绩可能会对我们的财务状况和经营业绩产生不利影响。我们每年都采用一致的估算方法。我们的2023年10-k表格第7项 “管理层对财务状况和经营业绩的讨论与分析” 中总结了此类政策。在截至2024年6月30日的六个月中，我们的关键会计政策的适用没有重大变化或发展。

第 3 项。关于市场风险的定量和定性披露
外汇风险
我们在全球范围内运营，面临着我们的收益、现金流和股权可能受到外币汇率波动的不利影响的风险。随着非美国子公司的本位币财务报表折算成美元，我们面临外币汇兑风险。如果收入和支出交易不以子公司的本位币计价，我们也将受到外币交易损益的影响。我们主要面临以欧元、英镑、瑞士法郎、巴西雷亚尔、澳元、日元、加元和人民币计价的净资产的外币汇兑风险。
此外，我们通常将恶性通货膨胀市场定义为三年内累计通货膨胀率超过100％的市场。自2018年和2022年以来，我们分别对阿根廷和土耳其的子公司采用了恶性通货膨胀会计，因此将其本位币改为美元。在截至2024年6月30日的六个月中，阿根廷和土耳其的收入各占我们合并收入的不到1％，而截至2024年6月30日，在阿根廷和土耳其持有的资产分别占我们合并资产的不到1％。此外，2024 年 2 月，我们董事会批准了一项重组计划，该计划除其他战略决策外，导致我们在阿根廷市场的运营和销售方式发生了变化，从而减少了我们对阿根廷比索的外汇敞口。尽管如此，尽管在截至2024年6月30日的六个月中，对我们在阿根廷和土耳其的子公司采用恶性通货膨胀会计并未对我们的业务产生重大影响，但我们将来可能会出现进一步的货币贬值，这可能会对我们的经营业绩产生重大不利影响。
利息风险
截至2024年6月30日，我们持有名义价值为38亿美元的利率互换协议，其经济效果是将我们的这笔浮动利率债务改为固定利率。在出售我们的水产业务并偿还相关债务之后，我们结算了10亿美元的名义利率互换（见附注9）。金融工具（欲了解更多信息）。当包括通过使用利率互换转换为固定利率的浮动利率时，以及在债务偿还和利率互换结算之后，我们约有79％的长期负债按固定利率计息。


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第 4 项。控制和程序
(a) 评估披露控制和程序。根据适用的美国证券交易委员会法规，在首席执行官和首席财务官的参与下，申报公司的管理层必须定期评估公司的 “披露控制和程序”，这些控制和程序通常被定义为申报公司的控制措施和其他程序，旨在确保及时记录、处理、汇总和报告申报公司在向美国证券交易委员会提交的定期报告（例如本10-Q表格）中要求披露的信息。
我们的管理层在总裁兼首席执行官杰弗里·西蒙斯和执行副总裁兼首席财务官托德·杨的参与下，对截至2024年6月30日的披露控制和程序进行了评估，并得出结论，这些控制和程序是有效的。
(b) 内部控制的变化。在2024年第二季度，我们对财务报告的内部控制没有发生重大影响或合理可能对我们的财务报告内部控制产生重大影响的变化。

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第二部分

第 1 项。法律诉讼
参见注释 13。简明合并财务报表的承付款和意外开支，以概述我们的法律诉讼程序。本项目应与 2023 年 10-k 表格第一部分第 3 项中的 “法律诉讼” 一起阅读。

第 1A 项。风险因素
我们的风险因素记录在我们的 2023 年表格 10-k 第一部分第 1A 项中。与先前在2023年10-k表格中披露的风险因素相比，没有实质性变化。

第 2 项。未注册的股权证券销售和所得款项的使用
（无）

第 3 项。优先证券违约
（无）

第 4 项。矿山安全披露
（无）

第 5 项。其他信息
在截至2024年6月30日的三个月中，公司没有董事或高级管理人员 采用，已修改或 终止 “规则10b5-1交易安排” 或 “非规则10b5-1交易安排”，每个术语的定义见S-K法规第408（a）项。
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第 6 项。展品
以下证物要么在此提交或提供（视情况而定），要么参照括号中注明的文件并入先前向美国证券交易委员会提交或提供的文件。

展品编号 描述
2.1
截至2024年7月1日，作为卖方的伊兰科动物健康公司与作为买方的Intervet International B.V. 于2024年2月5日签订的资产购买协议的第1号修正案（随函提交）。
3.1
经修订和重述的Elanco Animal Health Incorporated公司章程，自2024年5月30日起生效（参照2024年6月4日向美国证券交易委员会提交的8-k表最新报告的附录3.1纳入）。
3.2
Elanco Animal Health Incorporated经修订和重述的章程，自2024年5月30日起生效（参考2024年6月4日向美国证券交易委员会提交的8-k表最新报告的附录3.2）。
10.1
作为借款人的伊兰科动物健康公司、作为共同借款人的美国伊兰科公司、其附属贷款方、不时作为定期贷款代理人、抵押代理人和证券受托人的美国高盛银行以及摩根大通银行于2024年7月3日发布的第2号信贷协议修正案，该修正案自2020年8月1日起生效 A.，作为循环贷款代理人（参照2024年7月3日向美国证券交易委员会提交的8-k表最新报告的附录10.1纳入其中）。
31.1
根据2002年《萨班斯-奥克斯利法案》（随函提交）第302条通过的《1934年证券交易法》第13a-14（a）条对首席执行官进行第302条认证。
31.2
根据2002年《萨班斯-奥克斯利法案》（随函提交）第302条通过的《1934年证券交易法》第13a-14（a）条对首席财务官进行第302条认证。
32
根据2002年《萨班斯-奥克斯利法案》（随函提交）第906条通过的《美国法典》第18章第1350条对首席执行官和首席财务官进行认证。
101交互式数据文件。
104封面交互式数据文件（格式为 Inline XBRL 文档，包含在附录 101 中）。



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签名
根据1934年《证券交易法》的要求，注册人已正式促使经正式授权的下列签署人代表其签署本报告。
ELANCO 动物健康公司
（注册人）
日期：2024年8月8日/s/ 杰弗里·西蒙斯
杰弗里·N·西蒙斯
总裁兼首席执行官
（首席执行官）
日期：2024年8月8日/s/ Todd S. Young
托德·S·杨
执行副总裁、首席财务官
（首席财务官）



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