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未经审计的简明中期合并财务报表和附注

在截至2024年6月30日的三个月和六个月中

见简明中期合并财务报表附注

董事会于 2024 年 8 月 7 日批准

见简明中期合并财务报表附注

补充现金流量信息和上期重报（附注19）

见简明中期合并财务报表附注

见简明中期合并财务报表附注

SilverCrest Metals Inc.（“公司” 或 “SilverCrest”）是一家受《商业公司法》（不列颠哥伦比亚省）管辖的公司。该公司的公司办公室和主要地址位于加拿大不列颠哥伦比亚省温哥华市格兰维尔街501-570号V6C 3P1。该公司的注册办公室位于加拿大不列颠哥伦比亚省温哥华市西乔治亚街885号19楼，V6C 3H4。SilverCrest股票在多伦多证券交易所上市，股票代码为SIL，纽约证券交易所美国股票交易代码为SILV。

SilverCrest从事白银和金矿开采及相关活动，包括其位于墨西哥索诺拉的拉斯奇斯帕斯矿的勘探和矿山开发。

这些简明的中期合并财务报表是根据国际会计准则委员会发布的、适用于编制中期财务报表的国际财务报告准则（“国际财务报告准则会计准则”）编制的，符合国际会计准则（“IAS”）34——中期财务报告，并对截至2023年12月31日的公司经审计的合并财务报表（“2023年年度财务报表”）中的某些披露进行了简化。因此，这些未经审计的简明中期合并财务报表应与2023年年度财务报表一起阅读。

这些未经审计的简明中期合并财务报表已于2024年8月7日由董事会批准发布。

编制这些未经审计的简明中期合并财务报表时适用的会计政策，附注4中描述的除外，均与2023年年度财务报表中适用和披露的会计政策一致。

新会计准则和经修订的会计准则的适用

财务报表的列报（对国际会计准则1的修订）

我们通过了对IAS 1财务报表列报的修正案，该修正案涉及根据报告期末存在的合同权利将负债归类为流动或非流动负债。即使管理层打算或预计在十二个月内结清未来十二个月内未到期的负债，也被归类为非流动负债。该修正案还引入了 “结算” 的定义，以明确结算是指向交易对手转移现金、股票工具、其他资产或服务。2022年10月发布的修正案还阐明了实体在报告期后的十二个月内必须遵守的条件如何影响负债的分类。在报告日之后编制的契约不影响在报告日将债务归类为流动或非流动债务。修正案对自2024年1月1日或之后开始的年度报告期内有效。这些修正案没有对公司产生重大影响。

会计准则已发布但尚未适用

财务报表的列报和披露（IFRS 18）

《国际财务报告准则第18号》的发布是为了实现类似实体的财务业绩的可比性。该准则取代了国际会计准则第1号，影响了主要财务报表和附注的列报，主要是损益表的列报，在该损益表中，公司将被要求为运营、投资和融资活动列报单独的收入和支出类别，并对每个新类别进行规定的小计。《国际财务报告准则第18号》将要求解释管理层定义的业绩衡量标准，并将其纳入合并财务报表的单独附注中。该准则对自2027年1月1日开始的财务报表（包括中期财务报表）生效，需要追溯适用。该公司目前正在评估该修正案的影响。

没有其他已发布但尚未生效的标准或对现有标准的修正或解释，预计会对公司产生重大影响。

在编制公司截至2024年6月30日的三个月和六个月未经审计的简明中期财务报表时，在适用公司会计政策和主要估计不确定性来源时做出的关键判断与其2023年年度财务报表附注5和6中分别披露的判断一致。

a) 按摊销成本或公允价值计入损益的金融资产和负债的账面价值和计量（“FVTPL”）

b) 衍生工具

该公司的衍生品由金银合约和外币合约组成。在截至2024年6月30日的三个月和六个月中，公司出售了看涨期权并购买了金银和外币合约的看跌期权。公司最初将出售期权产生的现金溢价记录为负债，然后在合约结算时将其确认为衍生收益。在每个报告日，使用Black-Scholes期权定价模型重新衡量期权的价值，收益或亏损记为其他支出，衍生资产或负债也会相应增加或减少。

截至2024年6月30日的三个月和六个月中，计入其他支出（附注22）的衍生品亏损如下：

c) 公允价值信息

i. 公允价值计量

估值技术中使用的投入的公允价值层次结构的类别如下：

级别1：相同资产或负债在活跃市场的报价；

第 2 级：第 1 级中包含的除报价之外的其他可直接或间接观察到的资产或负债的投入；以及

第 3 级：基于不可观察的市场数据的资产或负债输入

在简明合并中期财务状况报表中定期按公允价值计量和确认的公司金融资产和负债在公允价值层次结构中的级别分为以下几类：

确定金融资产和负债公允价值的方法和投入评估以及以公允价值计量的公司金融资产和负债的层次结构级别与2023年12月31日保持不变。

d) 金融工具及相关风险

该公司面临不同程度的风险，这可能会影响其实现增长和股东回报战略目标的能力。公司面临的主要财务风险是：

i) 信用风险

ii) 流动性风险

iii) 市场风险

1. 货币风险

2. 利率风险

3.价格风险

公司董事会全面负责建立和监督公司的风险管理框架，并持续审查公司的政策。

i. 信贷风险

信用风险是指交易对手可能无法履行金融工具条款规定的履约义务的风险。信用风险来自现金和现金等价物以及贸易和其他应收账款。

公司通过向多家高评级金融机构分散持有的现金和现金等价物来管理其现金和现金等价物的信用风险，包括加拿大的蒙特利尔银行（“BMO”）和新斯科舍银行（“BNS”）以及墨西哥的BNS。此外，通过确保从高评级金融机构应收款项来管理贸易和其他应收账款的信用风险。公司已确认与贸易和其他应收账款有关的名义信贷损失。对于现金和现金等价物以及贸易和其他应收账款，信用风险敞口等于资产负债表上的账面金额。

二、流动性风险

流动性风险是指公司在财务义务到期时无法履行其财务义务的风险。公司制定了规划和预算流程，以帮助确定所需的资金，以确保公司有适当的流动性来实现其运营和增长目标。考虑到预期的运营现金流及其持有的现金和现金等价物，公司确保有足够的承诺贷款额度来满足其短期业务需求。

截至2024年6月30日，公司继续保持履行到期财务义务的能力。

三、市场风险

1. 货币风险

公司及其子公司的功能和报告货币为美元（“美元”），公司使用美元报告业绩；但是，公司在使用加元（“CAD”）和墨西哥比索（“MXN”）的司法管辖区开展业务。因此，以美元报告的公司经营财务业绩会受到美元相对于这些当地货币价值的变动的影响。由于公司的销售额以美元计价，并且公司的部分运营成本和资本支出以当地货币计算，因此本公司受到当地货币兑美元走强的负面影响，并受到反向影响的积极影响。

为了减轻其货币风险敞口，该公司签订了期权合约，旨在限制墨西哥比索和美元之间的有效汇率。截至2024年6月30日，未平仓合约的名义价值总额为9,790万美元，到期日为2024年7月至2025年6月，汇率在17.31美元至18.57美元之间。在截至2024年6月30日的三个月和六个月中，该公司的衍生品亏损分别为440万美元和390万美元（注22）。

2.利率风险

利率风险是指由于市场利率的变化而导致公司的公允价值或未来现金流波动的风险。在截至2024年6月30日的六个月中，公司现金及现金等价物的平均利率为5.32％（2023年为5.39％）。

2022年11月29日，公司签订了1.2亿美元的优先担保信贷额度（“信贷额度”），包括5000万美元的定期贷款（“定期贷款”）和7,000万美元的循环贷款（“循环贷款”）（注11）。该公司在2023年前五个月偿还了定期贷款，在此期间的加权平均利率为7.79％。在截至2024年6月30日的三个月和六个月内或比较期间，没有从循环基金中提取任何款项。

3.价格风险

公司面临贵金属的价格风险，这些风险会影响公司衍生品头寸的估值，包括已开具的黄金和白银看涨期权，这对净收益有直接和直接的影响。贵金属的价格波动不定，受到公司无法控制的许多因素的影响，因此无法保证贵金属价格未来不会受到大幅波动的影响。贵金属价格的重大或长期变化可能会对公司的财务状况、收入和现金流产生不利影响。

作为其流动性管理计划的一部分，该公司从一家金银银行购买黄金和白银。

本公司持有的金银由以下几部分组成：

该公司按公允价值记录金银，收益分别为310万美元和390万美元，其中包括截至2024年6月30日的三个月和六个月的其他支出（附注22），比较期内未记录任何金额。

该公司的库存包括以下内容：

在截至2024年6月30日的三个月和六个月中，公司在生产成本中确认了100万美元的材料和供应库存减值（附注15）。比较期内没有记录任何金额。

应付账款和应计负债包括：

旋转设施

2022年11月29日，公司签订了1.2亿美元的信贷额度，其中包括将于2025年11月28日到期的5000万美元定期贷款和将于2026年11月27日到期的7,000万美元循环贷款。在关闭信贷额度后，该公司从定期贷款中提取了5000万美元，并使用了4000万美元的可用现金偿还了其9,290万美元的有担保项目融资额度。

该公司在2023年前五个月全额偿还了定期贷款，并且在2024年或2023年没有从循环贷款中提款。截至2024年6月30日，公司遵守了7,000万美元循环融资机制下的所有财务契约。

循环贷款的利率最初基于纽约联邦储备银行管理的调整后的定期担保隔夜融资利率（“SOFR”），外加2.50％至3.75％的适用利率，未偿还时附带利息。循环贷款的未提取部分需缴纳备用费，金额从每年0.5625％到0.8428％不等。在截至2024年6月30日的三个月和六个月中，分别有10万美元和20万美元（2023年分别为20万美元和30万美元）的备用费和利息记作利息和财务支出。

截至2024年6月30日的六个月和截至2023年12月31日的年度的填海和关闭条款的变更如下：

a) 股票期权

在截至2024年6月30日的三个月和六个月中，与股票期权相关的基于股份的薪酬支出总额分别为40万美元和90万美元（2023年分别为30万美元和60万美元），并作为一般和管理费用的一部分列报。

股票期权

在截至2024年6月30日的三个月和六个月中，公司分别授予了13,500份和634,300份股票期权（截至2023年6月30日的三个月和六个月均为零）。在截至2024年6月30日的三个月和六个月中，公司分别发行了与行使股票期权有关的1,464,113股和1,590,029股普通股（2023年分别为零股和75,000股）。

下表汇总了截至2024年6月30日的六个月和截至2023年12月31日的年度中股票期权的变化：

下表汇总了截至2024年6月30日公司已发行股票期权的信息：

b) PSU

在截至2024年6月30日的三个月和六个月中，该公司分别记录了30万美元和40万美元的PSU支出（2023年——回收额分别为20万美元和10万美元），其中包括一般和管理费用。

下表汇总了截至2024年6月30日的六个月和截至2023年12月31日的年度中PSU的变化：

c) 限制性股票单位

截至2024年6月30日的三个月和六个月（2023年分别为零美元和10万美元），公司记录的限制性股票单位支出分别为60万美元和80万美元，这笔支出包含在一般和管理费用中。

下表汇总了截至2024年6月30日的六个月和截至2023年12月31日的年度中限制性股票单位的变化：

d) DSU

在截至2024年6月30日的三个月和六个月中，公司记录的DSU支出分别为50万美元和80万美元（2023年——回收额分别为30万美元和10万美元），其中包括一般和管理费用。

下表汇总了截至2024年6月30日的六个月和截至2023年12月31日的年度中DSU的变化：

e) 授权股份

公司的法定股本由无限数量的普通股和无限数量的无名义或面值的优先股组成。

(1) 包括截至2024年6月30日的三个月和六个月中100万美元的材料和供应库存减值的生产成本，比较期内未记录任何金额。

净收益和综合收益中确认的所得税如下：

有效所得税税率的核对：

下表汇总了经营活动中非现金损益表项目的其他经营活动调整：

下表汇总了经营活动中营运资金的变化：

在截至2023年12月31日的年度中，公司追溯适用了会计政策变更。这一调整涉及在合并现金流量表中纳入经营活动中已付利息和收到的利息的现金流。之所以做出这一决定，是因为考虑到整年的产量，公司认为这些形式的融资和投资有利于运营。下表对会计政策变更对截至2023年6月30日的三个月和六个月列报金额的影响：

(1) 以前以贷款利息支付形式列报，包括在融资活动中。

(2) 此前曾在投资活动中提出。

公司首席执行官定期评估公司的应申报运营板块的业绩，他是公司的首席运营决策者（“CODM”）。该公司得出结论，它只有一个运营部门：拉斯奇斯帕斯矿山，其中包括皮卡乔。企业包括为公司业务部门提供行政、技术、财务和其他支持的公司团队。

细分市场及其绩效衡量标准如下所示：

公司的关联方包括其子公司和主要管理人员。关联方交易主要包括向关键管理人员支付的短期员工福利和基于股份的薪酬。合并后，与公司子公司的交易已取消。