普通的

我们是一家以设施为基础的技术和通信公司，为我们的国内和全球商业客户以及我们的国内大众市场客户提供广泛的综合产品和服务。我们运营着世界上互联程度最高的网络之一。我们的平台使我们的客户能够快速调整数字计划以满足即时需求，提高效率，加快市场准入并降低成本，这使我们的客户能够快速发展其IT计划以应对动态变化。我们的具体产品和服务详见附注3——收入确认。

在2022年和2023年期间，我们剥离了部分业务，此处称为（i）欧洲、中东和非洲（“EMEA”）业务，于2023年11月1日剥离，（ii）在当地开展的现有本地交易所（“ILEC”）业务 20 中西部和东南部各州于2022年10月3日剥离，（iii）拉丁美洲业务于2022年8月1日剥离。有关这些资产剥离的更多信息，请参阅我们截至2023年12月31日的10-k表年度报告中的注释2——拉丁美洲、ILEC和欧洲、中东和非洲业务的剥离。当我们确定这些资产剥离都不代表Lumen的战略转变时，它们不符合被视为已终止业务的标准，我们将继续报告所有人的经营业绩 三 截至各自处置日期的合并经营业绩中被剥离的业务的比例。

我们对某些前期金额进行了重新分类，以符合本期的列报，包括在分部报告中按产品类别和销售渠道对我们的业务收入进行了重新分类。 有关其他信息，请参阅附注 3—收入确认和附注 10—分段信息。这些变化对任何时期的总营业收入、总运营支出或净（亏损）收入都没有影响。

2023年，我们在先前报告的合并财务报表中发现了与应收账款和应付账款相关的错误，这导致我们对前期2022年12月31日合并资产负债表中的某些细列项目进行了修订。我们的累计赤字增加了美元63百万，反映在本报告中的合并股东权益报表中，我们2023年1月1日和2023年6月30日的累计赤字。有关更多信息，请参阅截至2023年12月31日止年度的10-k表年度报告第二部分第8项中的合并财务报表附注1——重要会计政策的背景和摘要以及附注。

有 $5 百万和 不 账面透支分别包含在2024年6月30日和2023年12月31日的应付账款中。

会计估算的变化

自2024年1月1日起，我们将ILEC和某些竞争性本地交易所（“CLEC”）固定资产的折旧和摊销方法从集团折旧法改为按个人资产计算的直线折旧法。从历史上看，我们对不动产、厂房和设备使用分组折旧法，对ILEC和某些CLEC的某些无形资本化软件资产进行摊销。根据集团法，对于每家子公司，所有同类实物资产都合并到公共池中，并按综合折旧率进行折旧。最近的业务剥离和资产出售大大减少了我们的综合资产基础。我们认为，个人资产的直线折旧法比集团法更可取，因为它可以更精确地估算折旧费用，并将使我们所有子公司的折旧方法保持一致。折旧方法的这种变化被视为会计估计值的变化，与会计原则的变化密不可分，预计将导致我们的折旧和摊销费用发生变化。会计估算的变化对截至2024年6月30日的三个月和六个月的净（亏损）收益和摊薄（亏损）每股收益没有实质性影响。

此外，在2024年第一季度，我们更新了对自有光纤网络资产经济生活的分析。自2024年1月1日起，我们将此类资产的估计经济寿命和折旧期延长至 25 几年到 30 多年才能更好地反映我们所经历的资产的实际寿命，以及缺乏取代光纤的技术变革。会计估计值的变化使折旧费用减少了约美元16百万，美元12扣除税款后的百万美元，以及 $32百万，美元24在截至2024年6月30日的三个月和六个月中，扣除税款后分别为百万美元，从而增加了美元0.01 和 $0.02在截至2024年6月30日的三个月和六个月中，摊薄后的每股收益分别为。

重要会计政策摘要

请参阅截至2023年12月31日止年度的10-k表年度报告第二部分第8项中合并财务报表附注1——重要会计政策的背景和摘要中描述的重要会计政策。

截至2024年6月30日，商誉、客户关系、无限期和其他无形资产的总账面金额为美元15.4 十亿。

我们的商誉来自多次收购，在这些收购中，收购价格超过所收购净资产的公允价值。我们在其中报告结果 二 细分市场：商业和大众市场。有关这些分段的更多信息，请参阅注释 10—区段信息。我们分配了 不 截至2024年6月30日和2023年12月31日，我们业务部门的商誉。我们分配了大约 $2.0截至2024年6月30日和2023年12月31日，我们的大众市场板块均获得数十亿美元的商誉。截至2024年6月30日和2023年12月31日，商誉总额均扣除累计减值亏损美元21.7十亿。

我们需要每年评估我们的商誉和其他无限期无形资产的减值情况，或者在某些情况下，更频繁地进行减值评估，例如当事件或情况变化表明可能存在减值时。只有当我们的评估确定任何申报单位的股权账面价值超过其公允价值时，我们才需要减记商誉的价值。我们的年度商誉减值评估日为10月31日，我们将在该日对申报单位进行评估。我们对除商誉以外的无限期无形资产的年度减值评估日期为12月31日。

截至 2024 年 6 月 30 日，我们有 三 报告单位，即 (i) 大众市场、(ii) 北美业务（“北美业务”）和（iii）亚太地区（“亚太地区”）。我们的报告单位不是拥有独立完整财务报表的独立法人实体。我们的资产和负债受雇于多个申报单位并与其运营有关。当我们评估商誉减值时，我们会将每个申报单位权益的估计公允价值与分配给申报单位的权益账面价值进行比较。如果申报单位的估计公允价值大于账面价值，我们得出以下结论 不 存在减值。如果申报单位的估计公允价值低于账面价值，我们将记录等于超额金额的非现金减值费用。根据事实和情况，我们通常通过考虑（i）贴现现金流法（基于离散预测期内预计现金流的现值）和终值（基于离散预测期后申报单位的预期正常化现金流量）和（ii）市场方法，包括使用上市公司的市值倍数来估算申报单位的公允价值，以及两种方法，包括使用上市公司的市场倍数，视事实和情况而定。服务与我们的服务相当。

2023年第二季度商誉减值分析

在2023年第二季度，我们确定存在的情况，表明我们的申报单位的账面价值很可能超过其公允价值。鉴于当时我们的市值持续流失，我们确定我们的量化减值分析将仅使用市场方法准确估计申报单位的公允价值。运用这种方法，我们利用了行业内的公司比较和分析师报告，这些报告支持了一系列公允价值，这些公允价值来自年化收入和未计利息、税项、折旧和摊销前收益（“EBITDA”）的倍数 1.5x 和 4.3x 和 4.6x 和 10.5分别是 x。在确定每个申报单位的公允价值时，我们使用了低于这些可比市场倍数的收入和息税折旧摊销前利润倍数。根据我们在2023年第二季度的减值分析中确定的申报单位的估计公允价值没有产生控制权溢价，根据我们相对于近期交易的市值，我们认为控制权溢价是合理的。在截至2023年6月30日的三个月中，根据我们对上述申报单位的评估，我们得出结论，某些申报单位的估计公允价值低于其权益账面价值。因此，我们记录了非现金、不可免税的商誉减值费用，为美元8.8截至2023年6月30日的三个月，为10亿美元。

我们在截至2023年6月30日的季度中使用的市场方法纳入了与今年剩余时间预测业绩相关的估计和假设，包括收入、支出和某些战略举措的实现。在制定适用于每个报告单位的市场倍数时，我们考虑了业内同行的观察到的趋势。我们的评估包括许多需要做出重大判断的因素。对这些因素的另一种解释可能会得出关于我们损伤规模的不同结论。

截至2024年6月30日和2023年6月30日的三个月，有限寿命无形资产的摊销费用总额为美元277 百万和美元263 分别为百万美元，在截至2024年6月30日和2023年6月30日的六个月中，总额为美元549 百万和美元523 分别为百万。

产品和服务类别

我们将我们的产品和服务收入分为以下业务板块：

•增长，包括我们正在大量投资的现有和新兴产品和服务，包括我们的暗光纤、边缘云服务、IP、托管安全、软件定义广域网（“SD WAN”）、统一通信与协作（“UC&C”）和波长服务；

•Nurture，其中包括我们更成熟的产品，包括以太网和VPN数据网络服务；

•Harvest，其中包括我们为现金流管理的传统服务，包括时分多路传输（“TDM”）语音和专线服务；以及

•其他，包括设备销售、托管和专业服务解决方案以及其他服务。

我们将我们的产品和服务收入归类为大众市场板块的以下类别：

•光纤宽带，在此基础上，我们利用基于光纤的网络基础设施向住宅和小型企业客户提供高速宽带服务；

•其他宽带，根据该宽带，我们主要使用铜基网络基础设施向住宅和小型企业客户提供较低速度的宽带服务；以及

•语音及其他，我们的收入来自（i）提供本地和长途语音服务、专业服务和其他辅助服务，以及（ii）联邦宽带和州支持计划。

将总收入与与客户签订的合同收入进行对账