附录 99.1

TELUS 国际（Cda）有限公司

简明中期合并收益（亏损）和其他综合收益（亏损）报表

（未经审计）

随附附注是这些简明的中期合并财务报表不可分割的一部分。

TELUS 国际（Cda）有限公司

简明的中期合并财务状况表

（未经审计）

随附附注是这些简明的中期合并财务报表不可分割的一部分。

TELUS 国际（Cda）有限公司

业主权益变动简明中期合并报表

（未经审计）

随附附注是这些简明的中期合并财务报表不可分割的一部分。

TELUS 国际（Cda）有限公司

简明的中期合并现金流量表

（未经审计）

随附附注是这些简明的中期合并财务报表不可分割的一部分。

TELUS 国际（Cda）有限公司

简明中期合并财务报表附注

（未经审计）

 

1。简明的中期合并财务报表

(a) 列报基础

我们的简明中期合并财务报表中列报的附注仅包括重大事件和交易，并不完全包括我们年度经审计的财务报表中通常披露的所有事项；因此，我们的中期合并财务报表被称为简明财务报表。在任何财政年度，我们的财务业绩可能因时期而异。我们业务的季节性，以及随之而来的财务业绩，反映了客户的季节性。我们在第三和第四季度的收入通常高于其他季度，但是如果客户的运营环境发生重大变化，例如经济衰退的潜在影响和客户对这些影响的反应，或者我们运营的外币汇率发生重大变化，情况可能会有所不同。

这些简明的中期合并财务报表应与截至2023年12月31日的年度经审计的合并财务报表一起阅读，并以美元表示，并遵循与我们在截至2023年12月31日止年度的经审计的合并财务报表中规定的相同的会计政策和应用方法。我们使用的公认会计原则是国际会计准则理事会（IFRS-IASB）发布的国际财务报告准则。我们的简明中期合并财务报表符合国际会计准则第34号《中期财务报告》，反映了我们认为公允列报中期业绩所必需的所有调整（属于正常的经常性调整）。

截至2024年6月30日的三个月和六个月期间的这些简明中期合并财务报表已获董事会批准于2024年8月2日发布。

(b) 会计政策的发展

标准的初步适用、解释和对标准和解释的修正

2023年5月，国际会计准则委员会发布了《国际税收改革——第二支柱示范规则》（《国际会计准则第12条修正案》），修订了国际会计准则第12号 “所得税”。修正案为经济合作与发展组织第二支柱示范规则（此类规则确保大型跨国公司在其运营的每个司法管辖区至少缴纳15％的所得税税率）产生的递延所得税提供了临时减免，我们也使用了这种减免。由于预计不同的司法管辖区将以不同的速度和不同的时间点实施经合组织规则，因此修正案旨在帮助确保财务报表内部的一致性和可比性。修正案对自2023年1月1日或之后开始的年度报告期内有效。我们已经评估了修订后的准则的影响，修正案的实施并未对我们的财务披露产生重大影响。

标准、解释和对标准和解释的修正尚未生效，也尚未适用

2024年4月，国际会计准则委员会发布了国际财务报告准则第18号《财务报表中的列报和披露》，其中规定了财务报表中列报和披露的总体要求。新准则将取代国际会计准则第1号 “财务报表列报”。尽管国际会计准则第1号（财务报表列报）的大部分实质内容将延续到新准则中，但新准则将逐步延续：

•为了提高各实体之间的可比性，要求在运营报表中列报营业利润小计和融资税和所得税前利润小计（均按新准则的定义）；

•要求在单一财务报表附注中披露和核对管理层定义的绩效指标，这些衡量标准用于公共传播，以分享管理层对实体业绩各个方面的看法，这些衡量标准源于损益表和其他综合收益表；

•提高财务报表金额汇总和分列的要求；以及

•要求对现金流量表进行有限的修改，包括取消利息和股息现金流分类的选项。

新标准在 2027 年 1 月 1 日或之后开始的年度报告期内生效，允许提前采用。我们目前正在评估新准则的影响；尽管我们管理层定义的许多业绩衡量标准的披露和对账方式将发生变化（主要是从管理层的讨论和分析转向财务报表），但我们预计新准则的应用不会对我们的总体财务披露产生重大影响。

2024年5月，国际会计准则委员会发布了《金融工具分类和计量修正案》（《国际财务报告准则第9号》和《国际财务报告准则第7号》修正案）。狭义修正案旨在解决以下方面会计实务的多样性问题：具有环境、社会和公司治理及类似特征的金融资产分类；澄清在使用电子支付系统时取消确认金融资产或金融负债的日期。新标准在 2026 年 1 月 1 日或之后开始的年度报告期内生效，允许提前采用。我们目前正在评估新标准的影响，但预计修正案的实施不会受到重大影响。

2。资本结构财务政策

我们在管理资本时的目标是维持灵活的资本结构，在可接受的风险水平上优化资本的成本和可用性。

在资本管理及其定义中，我们包括所有者权益（不包括累计的其他综合收益）、长期债务（包括长期信贷额度以及与我们的长期债务相关的任何套期保值资产或负债，扣除累计其他综合收益中确认的金额，不包括租赁负债）

以及现金和现金等价物。我们通过监控信贷额度中的财务契约（附注13——长期债务）来管理资本。

我们管理资本结构，并根据经济状况的变化和业务的风险特征对其进行调整。为了维持或调整我们的资本结构，我们可能会发行新股，发行具有不同条款或特征的新债务，这些债务可用于替换现有债务，或者用运营现金流来偿还债务余额。

3。收入

我们根据与客户签订的合同赚取收入，这些客户在各个垂直行业中开展业务。以下是我们在以下时期对五个最大的垂直行业的收入细分：

1. 包括旅游和酒店业、能源和公用事业、零售和包装消费品行业等垂直行业。

我们从不同地理区域的多个交付地点为主要居住在北美的客户提供服务。此外，我们的人工智能数据解决方案业务的客户主要由分散在全球的众包承包商提供支持，这些承包商不仅限于我们的交付中心的实际位置。下表根据我们的交付中心的位置或提供服务的地点，显示了我们在以下时期按地理区域分列的收入情况：

1. 包括南美洲和非洲的地理区域。

4。基于股份的薪酬

(a) 限制性股份单位计划

我们授予限制性股票单位（RSU）和绩效限制性股票单位（PSU），它们作为股权结算，因为这是授予时的预期结算方式。根据限制性股份单位计划授予的所有奖励名义上等于一股TELUS International次级有表决权的股份。我们的PSU补助金与我们的限制性股票股具有基本相同的功能，但收益可变（0％至300％），具体取决于运营绩效目标的实现（非市场条件），或TELUS International下属有表决权股份相对于国际同行客户体验和数字信息技术服务公司的股东总回报率（市场状况）。受非市场条件实现影响的PSU的授予日公允价值等于截至授予日的相应TELUS International次级有表决权股份的股价。我们采用蒙特卡罗模拟，估算受相对股东总回报率表现状况影响的PSU的授予日公允价值，这反映了可变的派息率。

下表汇总了与我们的限制性股票单位计划相关的活动：

1. 2024年6月28日，关于我们对书面看跌期权条款的修订（有关修正案的更多细节见附注12——条款），我们向书面看跌期权的持有人授予了9198,600份PSU。这些PSU需要持续就业，视某些TELUS Digital产品和服务的财务业绩而定，支出在0％至300％之间，并在2026年开始的三年内按年度分期归属。

2. 在截至2024年6月30日的三个月期间，行使并结算了314,440股限制性股票单位和39,505股PSU，国库发行了219,258股次级有表决权股份，缴纳了100万美元的预扣税。在截至2024年6月30日的六个月期间，行使了787,914股限制性股票单位和39,505股PSU，并进行了结算，国库发行了501,930股次级有表决权股份，并缴纳了300万美元的预扣税。

截至2024年6月30日，已发行的限制性股票单位包括3,692,114个限制性股票单位、9,989,010个PSU（非市场状况）、274,121个PSU（市场状况）。

(b) 股票期权奖励计划

我们授予股票期权奖励，这些奖励按股权结算，因为这是授予后的预期结算方式。股票期权奖励赋予员工接受者以预先确定的行使价购买和获得TELUS International的次级有表决权股份的权利，通常可在授予之日起的十年内行使。下表列出了与我们的股票期权奖励计划相关的活动：

1. 截至2024年6月30日，2,096,582份期权的行使价在4.87美元至8.95美元之间，加权平均剩余合同期限为2.5年；356,352份期权的行使价在25.00美元之间，加权平均剩余合同期限为6.7年。

5。利息支出

6。所得税

我们的所得税支出（回收额）和有效所得税率与适用法定税率计算得出的税率不同，原因如下：

根据第二支柱税收立法，我们需要缴纳全球最低增值所得税。增值所得税主要与我们在保加利亚和爱尔兰的业务有关，这两个国家的法定所得税税率分别为10％和12.5％。在截至2024年6月30日的六个月期间，公司确认了与第二支柱税相关的100万美元当期所得税支出。

考虑到充值所得税的影响，我们对递延所得税实行了临时强制性减免，在递延所得税发生期间，递延所得税被确认为当期所得税。

截至2024年6月30日，保加利亚和爱尔兰均已将全球最低所得税纳入国内税收立法，自2024年1月1日起生效。因此，我们的保加利亚和爱尔兰子公司需要缴纳充值所得税，而不是最终的加拿大母公司。

7。每股收益（亏损）

(a) 每股基本收益（亏损）

每股基本收益（亏损）的计算方法是将净收益（亏损）除以该期间已发行股票的加权平均总数。

(b) 摊薄后每股收益（亏损）

摊薄后的每股收益（亏损）的计算旨在使潜在的稀释效应生效，前提是假设在证券或工具下发行更多股权，这可能使其持有人有权在未来获得股权，其中包括基于股份的薪酬奖励（更多细节见附注4——基于股份的薪酬）和书面看跌期权准备金（见年度报告和附注12中的附注14（c）——无形资产和商誉——企业收购 —提供更多细节的条款）。在摊薄后每股收益计算中应包含的额外股票数量是使用库存股法确定的，对于我们的书面看跌期权准备金，则使用折算法确定。

在截至2024年6月30日的三个月和六个月期间，基于股份的薪酬奖励的稀释效应不包括在摊薄后的每股亏损的计算中，因为将其转换为股权将减少该期间的摊薄后每股亏损。在截至2023年6月30日的六个月期间，有440,201份股票期权具有反稀释性，不包括在摊薄后每股收益的计算范围内。

8。应收账款

下表分析了客户应收账款的使用年限。任何逾期付款费用均按协议费率对未清的非活期客户账户余额征收。

我们保留与可疑账目相关的终身预期信用损失备抵金。在决定是否为逾期账款备抵时，将考虑当前的经济状况（包括前瞻性宏观经济数据）、历史信息（包括信贷机构报告，如果有的话）、账款逾期的原因以及产生客户应收账款的业务范围。在决定是否从客户应收账款中注销可疑账款备抵金的金额时，也要考虑相同的因素。可疑账款支出是根据超过特定余额阈值的客户应收账款的特定身份计算的，其余部分则根据统计推导的备抵额来计算。任何客户的应收账款余额都不会直接注销坏账支出。

下表汇总了与我们的可疑账款备抵相关的活动：

9。金融工具

普通的

由于这些金融工具的即时或短期到期，应收账款、应付账款和应计负债以及某些准备金的账面价值近似于其公允价值，这些应收账款、应付账款和应计负债以及某些准备金的账面价值。我们的长期债务以摊销成本计算，在按适用的市场利率计算利息时接近公允价值。

我们用来管理货币风险敞口的衍生金融工具的公允价值是根据活跃市场上相同或相似金融工具的报价或向我们提供的相同期限金融工具的当前利率，以及根据风险和期限相似的类似金融工具的现行利率确定的贴现未来现金流来估算的（此类公允价值估计主要基于欧洲欧元：美元和菲律宾比索：远期美元）汇率为在财务状况表日期）。

衍生物

我们在首次确认后定期按公允价值计量的衍生金融工具如下表所示；所有这些项目均使用重要的其他可观测投入（第二级）来衡量报告日的公允价值。

1. 衍生金融资产和负债的名义金额不抵销。

2.外币套期保值在初始确认时被指定为持有交易（HFT）；不适用套期保值。

3.在初始确认时被指定为持有进行套期保值（HFH）（现金流对冲项目）；适用套期保值会计。除非另有说明，否则对冲比率为 1:1，是通过评估套期保值项目的名义金额与相关套期保值项目的名义金额之间的匹配程度来确定的。

10。财产、厂房和设备

11。无形资产和商誉

(a) 无形资产和商誉

1. 在截至2024年6月30日的三个月和六个月期间，我们以300万美元的收购对价收购了一家扩大我们在亚太地区的客户体验交付能力的企业。

(b) 商誉减值测试

截至2024年6月30日，某些事件和情况表明，对TELUS Digital现金产生单位商誉的账面价值进行减值测试是适当的，包括我们资产的账面价值超过市值的账面价值。截至2024年6月30日，TELUS Digital现金产生单位的可收回金额比其账面金额高出约2亿美元。此类可收回金额是根据公允价值减去处置成本方法（此类方法归类为三级公允价值衡量标准）确定的，因此可收回金额高于

即使用价值法，使用9.9％的贴现率，3.0％的永久增长率以及截至2029年底的现金流预测。我们通过市场可比方法以及对我们特有的行业事实和事实的分析审查，验证了可收回金额的结果。

公允价值减去处置成本的方法使用贴现现金流预测，该预测采用以下关键假设：未来现金流和增长预测；相关的经济风险假设和对实现关键运营指标和驱动因素可能性的估计；以及未来的加权平均资本成本。如果预测期内增长预测的下降幅度超过微不足道，或者如果贴现率的增长幅度超过微不足道，那么2024年6月30日TELUS Digital现金产生单位的可收回金额估计将低于其账面金额；我们认为，我们计算TELUS Digital现金产生单位可收回金额所依据的其他关键假设的任何合理可能的变化都不会导致其账面价值超过其可收回的金额。如果未来与管理层对关键假设的最佳估计存在不利影响，并且相关的现金流将受到重大不利影响，那么我们未来可能会因TELUS Digital现金产生部门的商誉而产生重大减值费用。

12。规定

1. 与人事相关的重组费用有关。

2. 在我们于2023年收购WillowTree时，制定了书面看跌期权条款，以收购WillowTree管理层某些成员保留的WillowTree业务的非控股权益。2024年6月28日，我们与实益持有书面看跌期权的员工签订了补充协议，该协议除其他修订外，包括用一定的补偿性收入补充了书面看跌期权的最高支付额，确定了书面看跌期权和此类补充补偿性收入的合并最高支付额，根据WillowTree和某些其他TELUS Digital产品和服务的财务表现修订了某些基于绩效的标准，并将和解定为100％的次级和解协议的有表决权的股份公司。书面看跌期权的这些变化导致了重估和修改后的收益。在截至2024年6月30日的三个月和六个月期间，根据书面看跌期权的这些变化以及我们对这些书面看跌期权的某些基于绩效的标准的估计，我们分别确认了3,100万美元和6000万美元的其他收入，这些收入包含在简明中期合并收益（亏损）和其他综合收益（亏损）报表中与业务合并相关的条款变动中。

3. 其他规定一般涉及正常行动过程中出现的法律和其他活动。

13。长期债务

(a) 长期债务详情

(b) 信贷额度

我们向包括作为贷款机构的TELUS Corporation在内的金融机构集团提供资产担保的信贷额度，该信贷额度将于2028年1月3日到期。信贷额度包括8亿美元的循环信贷额度和12亿美元的摊销定期贷款。截至2024年6月30日，循环信贷额度和定期贷款的有效利率为7.44％（2023年12月31日为7.46％）。

1. 我们已经签订了接收浮动利率、支付固定利率的交换协议，该协议有效地将我们的部分债务利息义务转换为3.52％加上适用的利润率的固定利率。

信贷额度按最优惠利率、美元基准利率或定期担保隔夜融资利率（SOFR）（信贷额度中使用或定义的所有此类术语）加上适用的利润率计息。信贷额度包含惯常陈述、担保和契约，包括两项财务季度末比率测试。根据我们的信贷协议的定义，净负债与调整后息税折旧摊销前利润的比率在2024财年每季度不得超过3. 75:1.00，之后不得超过3. 25:1.00。调整后的息税折旧摊销前利润与还本付息（利息和定期本金还款）的比率不得低于1. 50:1.00，所有比例均在信贷额度中定义。如果在任何十二个月内进行总现金对价超过2.5亿美元的收购，则每份信贷协议允许的最大净负债与调整后息税折旧摊销前利润的比率可以增加0. 50:1.00，并应在八个财政季度后恢复到当时适用的净负债与调整后息税折旧摊销前利润的比率。

信贷额度的定期贷款受摊还时间表的约束，要求每季度偿还原始预付本金的1.25％，余额应在修订后的信贷额度于2028年1月3日到期时到期。

截至2024年6月30日，我们遵守了信贷额度和长期债务协议的所有财务契约、财务比率以及所有条款和条件。

(c) 长期债务到期日

根据截至2024年6月30日到期的长期债务计算，偿还长期债务的预期要求如下：

1. 根据我们的信贷额度（如果有）提款的相关利息和账面成本的未来现金流出量是根据2024年6月30日的有效利率计算的。

14。股本

截至2024年6月30日，我们的授权和已发行股本如下：

截至2024年6月30日，根据我们的股份薪酬计划，共有1,600万股已授权但未发行的次级有表决权股票留待发行，另有500万股已授权但未发行的次级有表决权股票根据我们的员工股票购买计划预留发行。

15。或有负债

(a) 赔偿义务

在正常运营过程中，我们为某些交易提供赔偿。这些赔偿义务的期限各不相同。这些赔偿将要求我们补偿受赔方因未能履行合同义务或诉讼索赔或法定制裁或受赔方可能遭受的损害而产生的费用。在某些情况下，这些赔偿义务没有最高限额。赔偿义务的最大总金额将取决于未来的事件和情况，因此无法合理估计。在适当的情况下，赔偿义务被记录为负债。除了在进行此类交易时记为负债的债务外（如果适用），我们历来没有根据这些赔偿支付过大笔款项。截至2024年6月30日，我们没有与赔偿义务有关的责任记录（2023年12月31日——零美元）。

(b) 索赔和诉讼

我们是正常业务过程中出现的各种法律诉讼和索赔的当事方。这些问题的最终结果本质上是不确定的。因此，如果其中一项或多项以超过管理层估计的损失金额解决了对我们的不利影响，或者如果任何结果变得更可能且更可估计，我们的经营业绩和财务状况可能会受到不利影响。

16。关联方交易

(a) 与TELUS公司的交易

TELUS Corporation编制可供公众使用的合并财务报表，是TELUS Digital的最终母公司和控股方。

经常性交易

TELUS Corporation 及其子公司接受我们的客户服务、综合业务流程外包、信息技术外包和数字产品开发服务，并向我们提供服务（包括人员、网络、财务、通信和监管）。我们还参与TELUS Corporation及其子公司之间分担风险的固定福利养老金计划。

在简明的中期合并财务状况表中，关联公司应付的款项和应付给关联公司的款项通常应在账单后30天到期，并按毛额现金结算。

(b) 与主要管理人员的往来

我们的主要管理人员拥有监督、规划、指导和控制我们活动的权力和责任，由董事会和执行领导团队组成。

在截至2024年6月30日的三个月期间，确认了400万美元的基于股份的薪酬支出。行使了81,982份股权结算的奖励，并以国库发行的次级有表决权股份进行结算。

在截至2024年6月30日的六个月期间，基于股份的薪酬支出为零美元。我们授予了1,071,967份限制性股票单位和668,506份PSU，授予日公允价值总额为1,600万美元。389,584份股权结算奖励已行使，并以财政部发行的次级有表决权股份进行结算。

17。其他财务信息

(a) 收益（亏损）和其他综合收益（亏损）报表

在截至2024年6月30日的六个月期间，我们有两个客户，每个客户分别占我们合并收入的10％以上（2023年6月30日——三个客户）。在截至2024年6月30日和2023年6月30日的六个月期间，我们的控股股东和最大客户TELUS公司分别占我们合并收入的24.4％和19.3％。谷歌是截至2024年6月30日的六个月期间我们的第二大客户，也是截至2023年6月30日的六个月期间的第三大客户，分别占我们合并收入的14.3％和11.5％。在截至2023年6月30日的六个月期间，我们的第二大客户，一家领先的社交媒体公司，占我们合并收入的12.2％。

(b) 财务状况表

(c) 现金流量表——经营活动和投资活动