简明合并财务报表附注中使用的精选术语

ASA — 行政服务协议

ASC — 会计准则编纂

亚利桑那州立大学 — 会计准则更新

注册会计师事务所 — 注册会计师事务所

FasB — 财务会计准则委员会

GAAP — 美国公认会计原则

SOFR — 有担保隔夜融资利率

SEC — 美国证券交易委员会

应收账款减去可疑账款备抵后，反映应收账款的可变现净值和近似公允价值。未开单收入按估计的可变现净值记录。评估应收账款（已开单和未开单）的可收性需要管理层根据多种因素做出判断，包括但不限于对我们的历史损失经历的评估、客户的信誉、应收贸易应收账款余额的年龄、可能影响客户支付能力的当前经济状况以及合理和可支持的预测。当余额被认为无法收回时，应收账款将从备抵中扣除。

2022年信贷额度-我们的主要融资安排是2022年的信贷额度。2022年的信贷额度的借款能力为美元600 百万美元，为我们提供了满足营运资金需求所需的资金，以及继续实施包括业务收购和股票回购在内的战略计划的灵活性。2022年的信贷额度将于2027年5月4日到期。2022年信贷额度下的未偿余额为美元381.0 百万和美元312.4 截至2024年6月30日和2023年12月31日，分别为百万人。

我们有大约 $209.8 截至2024年6月30日，2022年信贷额度下的百万美元可用资金，扣除未偿还的信用证3.2 百万。2022年信贷额度下的可用资金基于2022年信贷额度中定义的扣除利息、税项、折旧和摊销前的收益的倍数，并减去2022年信贷额度下的信用证、其他负债和未偿借款。根据2022年信贷额度，贷款的利率由基准利率或定期SOFR利率加上适用的利润率组成，信用证根据相同的适用利润率收取，对2022年信贷额度的未使用部分收取承诺费。

2022年信贷额度包含某些适用于此类贷款的限制性契约，包括对债务、留置权或其他担保、进行某些付款、投资、出售或以其他方式处置相当一部分资产或与非关联实体合并或合并的限制。2022年的信贷额度也限制了我们支付股息的能力。从历史上看，我们没有为普通股支付现金分红。我们的董事会对普通股股息的支付和水平拥有自由裁量权，但须遵守2022年信贷额度和适用法律的限制。2022年信贷额度包含一项条款，即如果控制权发生明确的变化，2022年的信贷额度可能会终止。此外，2022年信贷额度包含财务契约，要求我们满足有关（i）总杠杆率和（ii）最低利息覆盖率的某些要求，这可能会限制我们在总承诺金额之内的借款能力。截至2024年6月30日，我们遵守了所有契约。

有关2022年信贷额度的进一步讨论，请参阅截至2023年12月31日止年度的10-k表年度报告。

其他信贷额度-我们有无抵押的美元20.0 CBIZ Benefits and Insurance, Inc.和亨廷顿国家银行之间发放的100万笔信贷额度。我们利用这笔资金来支持我们的短期融资需求，即由于客户资金的投资而产生的工资客户资金债务，而不是清算已经投资于可供出售证券的客户资金。信贷额度确实如此 不截至2024年6月30日，尚有未清余额。2024年8月1日，我们续订了信贷额度，该额度将于2025年7月31日终止。

利息支出- 截至2024年6月30日和2023年6月30日的三个月和六个月的利息支出如下（以千计），包括递延融资成本、承诺费、信贷额度费用和其他适用的银行手续费的摊销：

信用证和担保函-我们向租赁场所的房东（出租人）提供信用证，以代替现金保证金，总额为美元3.2 百万和美元3.5 截至2024年6月30日和2023年12月31日，分别为百万人。此外，我们向各州机构提供许可债券，以满足特定的许可要求。未偿还的许可证债券金额为美元2.3 百万和美元2.3 截至2024年6月30日和2023年12月31日，分别为百万人。

法律诉讼——2016年12月19日，Zotec Partners, LLC（“Zotec”）在印第安纳州马里恩县高等法院提起的诉讼中，CBIZ Operations, Inc.（“CBIZ Operations”）被指定为被告。经过多次修正后，该诉讼根据印第安纳州法律对CBIZ Operations和CBIZ MMP的一名前雇员提出了证券、成文法和普通法欺诈或欺骗、不当致富、违约和替代责任的索赔，这些索赔涉及将CBIZ MMP的医疗账单业务出售给Zotec。原告声称，CBIZ Operations有责任披露交易时CBIZ Operations员工不知道的事实，即CBIZ Operations向Zotec出售CBIZ MMP时，该前雇员与一家Zotec供应商有财务安排，但交易时CBIZ Operations的员工不知道。原告要求最高赔偿 $177.0 美元中的一百万200.0 百万交易价格。审判于 2021 年 10 月举行。陪审团就其收到的所有欺诈、合同和其他索赔作出了有利于CBIZ的裁决。2022年11月14日，初审法院作出了有利于CBIZ和Zotec的法定证券欺诈指控的裁决。法院还就CBIZ根据合同提出的赔偿反诉作出了有利于CBIZ的裁决。初审法院于2023年12月12日举行听证会，以审议有关Zotec在反诉中欠CBIZ的损害赔偿金额的证据。2024 年 3 月 12 日，法院判决 CBIZ $3.1其反诉金额为百万美元。2024 年 4 月 10 日，Zotec 提交了上诉通知书。

2023年11月10日，在美国马萨诸塞州地方法院提起的假定集体诉讼中，CBIZ被指定为被告，该人自称是CBIZ客户的雇员，该客户的个人身份信息（“PII”）在CBIZ于2023年5月31日左右遭受的网络攻击中遭到泄露和窃取。由于这起事件，黑客得以从CBIZ的MoveIT Transfer服务器访问和下载某些文件。该诉讼称，CBIZ和MoveIT Transfer的所有者Progress Software Corporation未能充分保护和保护个人以及CBIZ客户中处境相似的员工的个人身份信息免遭未经授权的访问。该诉讼寻求各种补救措施，包括实际、补偿性和惩罚性赔偿，以及禁令救济、费用和律师费。

2023年12月8日，在美国马萨诸塞州地方法院提起的第二起假定集体诉讼中，CBIZ被指定为被告，该人提出了与CBIZ在2023年5月31日左右遭受的网络攻击的第一起诉讼类似的主张并寻求类似的补救措施。

这两起案件都转入了多地区诉讼，名为 “In Re: MoveIT客户数据安全泄露诉讼”，在美国马萨诸塞州地方法院（“MDL”）待审。迄今为止，MDL 已经结束 180 反对的案子结束了 100 不同的被告，所有索赔均源于黑客对Progress Software Corporation的MoveIT Transfer软件的网络泄露行为。MDL中的案件，包括针对CBIZ的案件，尚处于初期阶段，在MDL法院发布排期令之前一直有效。由于诉讼处于早期阶段，公司无法确定或预测这些诉讼的最终结果，也无法合理地提供可能的结果或损失（如果有）的估计或范围。

除了上述披露的项目外，公司还不时受到正常业务过程中产生的索赔和诉讼的约束。我们无法预测所有这些问题的结果，也无法估计可能的损失（如果有）。尽管诉讼程序存在不确定性，而且这些诉讼的最终处置目前尚无法确定，但我们打算大力为这些问题辩护。

有关公司承诺和意外开支的进一步讨论，请参阅截至2023年12月31日止年度的10-k表年度报告。

可供出售的债务证券-关于我们的薪资业务提供的某些服务，我们在偿还客户债务之前从客户的账户中收取资金。这些为客户持有的资金是根据我们的投资政策进行隔离和投资的，该政策要求所有投资在初始投资时都具有投资等级评级。这些投资主要由公司和市政债券组成，被归类为可供出售的投资，并包含在随附的未经审计的简明合并资产负债表的 “为客户持有的资金” 项中。这些投资的面值总计 $39.7 百万和美元40.0 截至2024年6月30日和2023年12月31日分别为百万美元，这些投资的到期日或可赎回日从2024年7月到2026年1月不等。

截至2024年6月30日，这些证券的未实现亏损不是重大的，也没有被确认为信用损失，因为这些债券具有投资级质量，在预期的价值回升之前不需要管理或不打算出售。债券发行人继续及时支付本金和利息。

除了上面讨论的可出售债务证券外，我们还持有其他金额为美元的存托资产1.6 百万和美元1.0 截至2024年6月30日和2023年12月31日，分别为百万人。这些存托资产在公允价值层次结构中被归类为第一级。

利率互换-我们利用利率互换来管理与我们在2022年信贷额度下的浮动利率债务或预计收购此类负债相关的利率风险敞口。我们不购买或持有任何用于交易或投机目的的衍生工具。有关我们的利率互换的进一步讨论，请参阅截至2023年12月31日止年度的10-k表年度报告。

有关公允价值计量的其他披露，请参阅附注7 “公允价值计量”。

在截至2024年6月30日和2023年6月30日的六个月中，估值层次结构在1、2和3级之间没有发生任何转移。

2023年5月10日，公司股东批准了对2019年股票综合激励计划（“2019年计划”）的修正案。该修正案增加了 1.5占2019年计划下可能发行的股票总数的百万股。2019年计划的所有其他方面保持不变。2019年计划将于2029年到期，允许发放各种形式的股票奖励。最大值为 4.6可以发放百万份股票期权、限制性股票或其他基于股票的薪酬奖励。股票奖励的条款和归属时间表因补助类型和日期而异。根据2019年计划应予奖励的股票可以是我们普通股或库存股的授权但未发行的股份。有关2019年计划的进一步讨论，请参阅截至2023年12月31日止年度的10-k表年度报告。

股票期权和限制性股票单位和奖励——在截至2024年6月30日的六个月中，公司没有授予任何股票期权。

绩效分成单位（“PSU”）— PSU是根据我们在合同期内的财务业绩获得的三年并在该期间根据裁决的公允价值确认相关费用.一个 三年 PSU的悬崖归属计划取决于公司相对于基于每股收益目标（加权）的预设目标的业绩70%）和总收入增长（加权） 30%)。PSU的公允价值是使用授予之日我们普通股的市场价值计算的。对于达到指定水平的业绩，收款人可以获得额外的股票，但不得超过200最初授予的 PSU 数量的百分比。