非美国公认会计准则财务指标和补充信息

2024 年 8 月 1 日

在本文件中，“公司”、“我们” 和 “我们的” 等术语是指塞拉尼斯公司及其子公司。

目的

本文件的目的是向投资者、分析师和其他各方提供感兴趣的信息，包括补充财务信息和对账以及有关我们使用非美国公认会计准则财务指标的其他信息。本文件每季度更新一次。

演示

本文件介绍了公司的两个业务领域，即工程材料和乙酰链。

使用非美国公认会计准则财务指标

管理层可能会不时在我们的财报发布、财务报告、财报电话会议、投资者和分析师会议等过程中公开披露某些数字 “非公认会计准则财务指标”。出于这些目的，美国证券交易委员会（“SEC”）将 “非公认会计准则财务指标” 定义为对历史或未来财务业绩、财务状况或现金流的数字衡量标准，其中不包括金额，或者受实际排除根据美国公认会计原则计算和列报的最直接可比指标中包含的金额的调整，反之亦然，如果衡量标准中不包括金额，则反之亦然最直接可比的美国公认会计原则测量结果是这样计算和呈现的。出于这些目的，“GAAP” 是指美国公认的会计原则。

管理层披露的非公认会计准则财务指标是作为额外信息提供给投资者、分析师和其他各方的，因为公司认为这些指标是评估我们财务和经营业绩的重要补充指标，也是评估我们的财务状况和同期比较的一种手段。这些非公认会计准则财务指标应被视为净收益（亏损）、营业利润（亏损）、营业利润（亏损）、营业利润、经营活动现金流（以及来自投资和融资活动的现金流）、每股收益或任何其他美国公认会计准则财务指标的补充，不应孤立地考虑或替代这些指标。这些非公认会计准则财务指标应在我们给定时期内经过审计和未经审计的完整财务业绩的背景下考虑，这些业绩可在我们网站investors.celanese.com的财务信息/财务文件库页面上查阅。此处使用的非公认会计准则财务指标的定义和计算方法可能与其他公司计算具有相同或相似标题的指标的方法不同。投资者、分析师和其他各方在将另一家公司的非公认会计准则财务指标与我们自己的任何非公认会计准则财务指标进行比较之前，应了解另一家公司是如何计算此类非公认会计准则财务指标的。这些非公认会计准则财务指标可能不代表公司的历史经营业绩，也无意预测或预测未来的业绩。

根据美国证券交易委员会G条例的要求，每当我们提及非公认会计准则财务指标时，我们还将在本文件、演示文稿本身或与我们网站investors.celanese.com财务信息/财务文件库页面的演示相关的8-K表格中提供根据公认会计原则计算和列报的最直接可比的财务指标，以及非公认会计准则之间差异的对账我们参考的GAAP财务指标以及类似的GAAP财务措施。

本文件包括公司不时使用的非公认会计准则财务指标的定义和对账表。

使用的具体措施

本文件提供有关以下非公认会计准则指标的信息：调整后的息税前利润、调整后的息税前利润率、营业息税折旧摊销前利润、营业息税折旧摊销前利润率、归属于塞拉尼斯公司的营业利润（亏损）、调整后的每股收益、净负债、自由现金流和投资资本回报率（调整后）。根据美国公认会计原则，我们在合并财务报表中列报的调整后息税前利润和营业息税折旧摊销前利润率的最直接可比财务指标是归属于塞拉尼斯公司的净收益（亏损）；调整后的息税折旧摊销前利润率是营业利润（亏损）；归属于塞拉尼斯公司的营业利润（亏损）是营业利润（亏损）；调整后每股收益是归属于塞拉尼斯公司的每股普通股的持续经营收益（亏损）ted；用于净负债

是总负债；自由现金流是运营提供的（用于）的净现金；投资资本回报率（调整后）是归属于塞拉尼斯公司的净收益（亏损）除以年初和年底短期和长期债务的平均值以及塞拉尼斯公司股东权益的总和。

定义

•调整后的息税前利润是公司使用的业绩衡量标准，由公司定义为归属于塞拉尼斯公司的净收益（亏损），加上已终止业务的（收益）亏损，减去利息收入，加上利息支出，加上再融资费用和税款，并对某些项目进行了进一步调整（参见表8）。我们认为，调整后的息税前利润在消除了影响可比性的异常、非运营或重组相关活动的影响后，为管理层、投资者、分析师和其他各方评估和评估我们的主要经营业绩提供了透明而有用的信息。我们的管理层认识到，由于排除在外的项目，调整后的息税前利润有固有的局限性。调整后的息税前利润是管理层用于规划和预算、监控和评估财务和经营业绩的衡量标准之一，也是公司激励性薪酬计划中的绩效指标。当我们无法对对账项目提供有意义或准确的计算或估计，并且不经不合理的努力就无法获得信息时，我们不会在前瞻性基础上为调整后的息税前利润提供对账（包括本文件中包含的对账表）。这是因为预测某些尚未发生、无法控制和/或无法合理预测的项目（例如按市值计价的养老金损益）的时间和金额存在固有的困难。出于同样的原因，我们无法解决不可用信息的可能重要性。调整后的息税前利润率由公司定义为调整后的息税前利润除以净销售额。调整后的息税前利润率与调整后的息税前利润率具有相同的用途和局限性。

•营业息税折旧摊销前利润是公司使用的一项业绩衡量标准，由公司定义为归属于塞拉尼斯公司的净收益（亏损），加上已终止业务的（收益）亏损，减去利息收入，加上利息支出，再融资费用、税收和折旧及摊销，并对某些项目进行了进一步调整，其中某些项目包括加速折旧和摊销费用。营业息税折旧摊销前利润等于调整后的息税前利润加上折旧和摊销。我们认为，运营息税折旧摊销前利润为投资者、分析师和其他各方评估我们相对于同行公司的经营业绩提供了透明而有用的信息。公司将营业息税折旧摊销前利润率定义为营业息税折旧摊销前利润除以净销售额。营业息税折旧摊销前利润率与营业息税折旧摊销前利润率具有相同的用途和限制。

•公司将归属于塞拉尼斯公司的营业利润（亏损）定义为营业利润（亏损），减去归属于非控股权益（“NCI”）的收益（亏损）。我们认为，归属于塞拉尼斯公司的营业利润（亏损）为管理层、投资者、分析师和其他各方评估我们的核心运营业绩提供了透明而有用的信息。公司将归属于塞拉尼斯公司的营业利润率定义为归属于塞拉尼斯公司的营业利润（亏损）除以净销售额。归属于塞拉尼斯公司的营业利润率与归属于塞拉尼斯公司的营业利润（亏损）具有相同的用途和局限性。

•调整后的每股收益是公司使用的业绩衡量标准，由公司定义为归属于塞拉尼斯公司的持续经营业务的收益（亏损），经所得税（准备金）福利、某些项目以及再融资和相关费用调整后，除以基本普通股和摊薄限制性股票单位和股票期权的数量，使用财政法计算得出。我们认为，调整后的每股收益为管理层、投资者、分析师和其他各方提供了透明而有用的信息，帮助他们在逐期评估和评估我们的主要经营业绩，此前消除了上述影响可比性的项目的影响，并作为公司激励性薪酬计划中的绩效指标。当我们无法对对账项目提供有意义或准确的计算或估计，并且不经不合理的努力就无法获得信息时，我们不会在前瞻性基础上提供调整后每股收益的对账（包括本文件中包含的收益）。这是因为预测某些尚未发生、失控和/或无法合理预测的项目（例如按市值计价的养老金损益）的时间和金额存在固有的困难。出于同样的原因，我们无法解决不可用信息的可能重要性。

注意：某些项目的所得税支出（收益）（“非公认会计准则调整”）是使用进行非公认会计准则调整的税收管辖区的适用税率确定的，包括当期和递延所得税支出（收益）。用于调整后每股收益的所得税税率约为该年度一系列预测税率的中点。该范围可能包括某些部分或全年预测的税收机会和相关成本（如果适用），特别不包括不确定税收状况的变化、按季度离散确认的GAAP项目、根据我们的GAAP收益调整后每股收益的其他税前项目，以及管理层对GAAP实现递延所得税资产能力的评估变化。在确定调整后的每股收益税率时，在没有影响外国税收抵免使用时间的离散事件的情况下，我们反映了外国税收抵免在使用或预计将要使用时的影响。我们每季度分析该税率，如果预测的税率范围发生重大变化，则对其进行调整；更新的预测不一定会导致我们用于调整后每股收益的税率发生变化。调整后的税率是估算值，可能与任何给定报告期内用于GAAP报告的实际税率有所不同。表 3a 汇总了我们估算的 GAAP 有效税率与调整后税率的对账情况。由于我们无法预测这些项目，因此估计的GAAP利率不包括对GAAP项目的离散确认。作为年终对账的一部分，我们将更新GAAP有效税率与调整后税率的对账以获取实际结果。

•自由现金流是公司使用的一种流动性衡量标准，由公司定义为（用于）运营提供的净现金，减去不动产、厂房和设备的资本支出，并根据我们的NCI合资企业的出资或分配进行调整。我们认为，自由现金流为管理层、投资者、分析师和其他各方评估公司的流动性和信用质量评估提供了有用的信息，因为它表明了我们业务的长期现金产生能力。尽管我们使用自由现金流作为评估业务产生的流动性的衡量标准，但自由现金流的使用存在重要的局限性，包括自由现金流无法反映偿还债务、租赁义务、无条件购买义务或养老金和退休后融资义务所需的现金需求。自由现金流不能衡量可用于全权支出的现金，因为公司的某些还本付息和融资租赁付款未从该指标中扣除。当我们无法对对账项目提供有意义或准确的计算或估计，并且如果没有不合理的努力也无法获得信息时，我们不会提供前瞻性自由现金流对账。这是因为很难预测尚未发生、失控和/或无法合理预测的项目的时机和金额，例如营运资本变动、外币汇率波动、潜在收购和剥离的影响和时机以及其他结构性变化。出于同样的原因，我们无法解决不可用信息的可能重要性。

•公司将净负债定义为总负债减去现金和现金等价物。我们认为，净负债为管理层、投资者、分析师和其他各方评估公司资本结构变化和信贷质量评估提供了有用的信息。

•投资资本回报率（调整后）由公司定义为调整后的息税前利润（使用调整后的税率征税）除以年初和年底短期和长期债务的平均值以及塞拉尼斯公司股东权益的总和。我们认为，投资资本回报率（调整后）为管理层、投资者、分析师和其他各方提供了有用的信息，使他们能够从以股权和债务形式向我们提供资本的股东和债权人的角度来评估我们的创收情况，以及投资于公司的资本是否产生有竞争力的回报。

补充信息

我们认为投资者、分析师和其他各方感兴趣的补充信息包括以下内容：

•我们每个业务部门的净销售额以及每个业务部门的净销售额因价格、数量、货币和其他因素而增减的百分比。

•从我们的股权投资中获得的现金分红。

•对于公司拥有或受其经济影响不到100％的合并企业，外部股东的利益显示为NCI。被称为 “归属于塞拉尼斯公司” 的金额不包括任何适用的NCI。

未经审计的结果

本文件中的结果以及为在可比基础上列报结果而作出的调整未经审计，其依据是向管理层提供的内部财务数据。不应将季度业绩视为未来任何时期或整个财政年度的经营业绩的指标。

表 1

塞拉尼斯调整后的息税前利润和营业息税折旧摊销前利润-非公认会计准则指标的对账-未经审计

______________________

(1) 不包括上表详述的加速折旧和摊销费用，这些金额包含在上述某些项目中。

(2) 其他活动包括公司销售、一般和管理（“SG&A”）费用、专属保险公司的业绩以及净定期福利成本的某些组成部分（利息成本、计划资产的预期回报率和净精算损益）。

_____________________

(1) 其他活动包括公司销售和收购费用、专属保险公司的业绩以及净定期福利成本的某些组成部分（利息成本、计划资产的预期回报率和精算净损益）。

_____________________

(1) 不包括加速折旧和摊销费用，这些费用包含在上述某些项目中。有关详细信息，请参见表 1。

(2) 其他活动包括公司销售和收购费用、专属保险公司的业绩以及净定期福利成本的某些组成部分（利息成本、计划资产的预期回报率和精算净损益）。

表 3

调整后每股收益（亏损）——非公认会计准则指标的对账——未经审计

																					24年第二季度												24年第一季度												2023												23 年第四季度												Q3 '23												23 年第二季度												23 年第一季度
																																													每股												每股												每股												每股												每股												每股												每股
																																							（以百万美元计，每股数据除外）
归属于塞拉尼斯公司的持续经营业务收益（亏损）																																							156						1.42						121						1.10						1,969						18.00						704						6.43						952						8.70						219						2.00						94						0.86
所得税准备金（福利）																																							29												33												(790)												(575)												(236)												(4)												25
持续经营的税前收益（亏损）																																							185												154												1,179												129												716												215												119
归属于塞拉尼斯公司的某些项目（表 8）																																							102												97												(114)												139												(438)												54												131
再融资和相关费用																														—												—												7												—												7												—												—
调整后的税前持续经营收益（亏损）																																							287												251												1,072												268												285												269												250
调整后收益的所得税（准备金）补助 (1)																																							(26)												(23)												(96)												(23)												(11)												(32)												(30)
来自持续经营业务的调整后收益（亏损）(2)																																							261						2.38						228						2.08						976						8.92						245						2.24						274						2.50						237						2.17						220						2.01
																																							摊薄后的股份（以百万计）(3)
加权平均已发行股数																																							109.3												109.1												108.8												109.0												108.9												108.9												108.6
归因于股权奖励的增量股份																																							0.2												0.4												0.6												0.5												0.5												0.4												0.6
摊薄后总股数																																							109.5												109.5												109.4												109.5												109.4												109.3												109.2

______________________

(1) 使用调整后的有效税率（表 3a）计算如下：

(2) 不包括立即确认精算损益以及实际与预期计划资产回报的影响。

(3) 当调整后的收益为正时，可能具有摊薄作用的股票将包含在调整后的每股收益计算中。

表 3a

调整后税率-非公认会计准则指标的对账-未经审计

______________________

注意：作为年终对账的一部分，我们将更新GAAP有效税率的对账以获取实际业绩。

（1）例如税法的变化（包括美国税收改革）、基于外部基础差异的递延税、不确定税收状况的变化以及前一年的审计调整。

(2) 反映了对某些项目（表8）中列报的税前调整的税收影响，这些项目不包括在调整后每股收益的税前收入中。

(3) 反映了与递延所得税资产或本年度业务可变现性判断变化相关的估值补贴的变化，不包括其他费用和调整。

(4) 包括与全年实际税收机会和相关成本相关的税收影响，以及前几年推迟的本年度美国公认会计原则收益的实现情况。

(5) 包括撤销与收购M&M相关的非经常性内部重组交易相关的某些美国公认会计准则递延所得税优惠，以集中企业的知识产权所有权，并促进未来以现金偿还收购债务。出于调整后收益的目的，内部重组的某些好处将在未来时期实现。

表 4

按细分市场划分的净销售额-未经审计

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(1) 包括主要与乙酰链相关的细分市场间销售。