附录 99.3
未经审计的专业人士 FORMA 简明的综合财务信息
2024 年 8 月 1 日，美铝公司（“Alcoa”）竣工 通过全资子公司收购氧化铝有限公司的所有普通股（“氧化铝股份”）， AAC投资澳大利亚2私人有限公司（“交易”）。根据截至2024年3月12日的计划实施契约， 根据截至2024年5月20日的《修正和重述契约》的修订和重申，氧化铝股份（“计划”）的持有人 参与者”）每股可获得0.02854股美铝CHESS存托权益（“新美铝CDI”） 代表美铝普通股的所有权权益，但 (i) 以美国为代表的氧化铝股票的持有人除外 存托股份，每股代表4股氧化铝股票，以代替新美铝CDI，每股获得0.02854 美铝普通股的股份，以及 (ii) 如果计划参与者是中信集团的某个关联公司（“中信参与者”）， 该中信参与者每股Alumina股票可获得0.02854股新发行的无表决权可转换股票，以代替新美铝的CDI 美铝的优先股，面值每股0.01美元（“新美铝优先股”）。氧化铝有限公司有 2,901,681,417 2024年7月26日已发行的氧化铝股票，其中2,760,056,014股转换为计划对价，总共是 相当于美国铝业公司78,772,422股普通股。剩余的141,625,403股氧化铝股票转换为等值的4,041,989股 新美铝优先股的股票。参见”这笔交易” 从美铝最终代理的第 47 页开始 2024年6月6日向美国证券交易委员会（“SEC”）提交的声明（“委托书”）。
以下未经审计的简明合并财务信息 列出截至2023年12月31日的财年和该季度的未经审计的简明合并运营报表 截至2024年3月31日，截至2024年3月31日的未经审计的简明合并资产负债表。未经审计的预定表 简明的合并财务信息包括美铝和氧化铝有限公司在给出预期效果后的历史业绩 收购氧化铝有限公司。未经审计的预计汇总了截至12月31日止年度的合并运营报表， 2023年和截至2024年3月31日的季度合并了美铝历史经审计和未经审计的合并运营报表 相应时期内，相应的氧化铝历史经审计和未经审计的合并损益表 仅限相应时期，就好像交易发生在 2023 年 1 月 1 日一样。未经审计的预估合计 截至2024年3月31日的资产负债表合并了美铝历史未经审计的合并资产负债表和未经审计的历史记录 截至2024年3月31日，氧化铝有限公司的合并资产负债表，就好像该交易发生在2024年3月31日一样。
未经审计的简明合并财务信息是 基于以下引用的美铝和氧化铝有限公司的历史财务报表，并应与之一起阅读：
| • | Alcoa的经审计的合并财务报表及其相关附注载于其年度 截至2023年12月31日止年度的10-k表报告，于2024年2月21日向美国证券交易委员会提交，美铝未经审计 截至本季度的10-Q表季度报告中包含的合并财务报表及其相关附注 2024 年 3 月 31 日，于 2024 年 5 月 2 日向美国证券交易委员会提起诉讼；以及 |
| • | Alumina Limited的经审计的合并财务报表及其相关附注 截至2023年12月31日的年度以及截至2024年3月31日的季度未经审计的合并财务报表，申报方式为 附录 99.2万亿。本期报告。 |
未经审计的预计简明合并财务报表是 根据经最终规则（第33-10786号新闻稿修订的第S-X号法规）第11条编写”修正案 转至有关收购和处置业务的财务披露，” 使用未经审计的附注中提出的假设 预计的简明合并财务报表。未经审计的预计简明合并财务报表已进行了调整 包括估计的交易会计调整、会计政策调整和《国际财务报告准则》 国际会计准则理事会（IASB）（“国际财务报告准则会计准则”）根据会计原则发布的（IFRS） 在美利坚合众国（“美国公认会计原则”）调整中普遍接受。
预计调整以当前可用信息为基础 以及美铝管理层认为合理的某些假设。描述了预计调整所依据的假设 在随附的附注中，应与未经审计的简明合并财务信息一起阅读。 美铝经审计的合并财务报表的实际调整将取决于许多因素和其他因素 交易完成后将提供的信息。因此，实际调整将显示在 美铝的财务报表可能与这些预计调整有所不同。此外，美铝对... 进行了初步审查 Alumina Limited的会计政策符合国际财务报告准则会计准则，以确定会计的重大差异 美铝与氧化铝有限公司之间的政策或陈述，可能需要重订或重新分类才能符合美铝的政策或陈述 会计政策和演示文稿。对国际财务报告准则会计准则与美国公认会计原则之间差异的评估以美铝为基础 管理层的最佳估计，随着更多信息的出现，这些估计值可能会发生变化。
未经审计的简明合并财务信息有 是根据美国证券交易委员会的规章制度编制的。未经审计的预计汇总财务信息 仅供参考，无意呈现或表明运营或财务业绩 如果事件真的发生在所示的日期，本来可以采取立场，也不是为了表明未来的结果 任何未来时期或截至未来任何日期的运营或财务状况。此外，未经审计的预计财务信息 不反映任何整合活动的成本或预期通过交易实现的成本节省或协同效应， 标题为” 的部分对此进行了描述交易——美铝的交易理由” 开始 在委托声明的第53页上，因此不试图预测或建议未来的结果。
ALCOA 公司
未经审计 简明合并运营报表的预估表
对于 截至 2024 年 3 月 31 日的季度
（以百万计，每股数据除外）
历史的 | 历史的 | 氧化铝 | 交易 | 注意事项 | 美国 | |||||||||||||||||||
| 销售 | $ | 2,599 | $ | — | $ | — | $ | — | $ | 2,599 | ||||||||||||||
| 销售商品的成本（不包括以下费用） | 2,404 | — | — | — | 2,404 | |||||||||||||||||||
| 销售、一般管理和其他费用 | 60 | 6 | — | — | 66 | |||||||||||||||||||
| 研究和开发费用 | 11 | — | — | — | 11 | |||||||||||||||||||
| 折旧、损耗和摊销准备金 | 161 | — | — | — | 161 | |||||||||||||||||||
| 重组和其他费用，净额 | 202 | — | — | — | 202 | |||||||||||||||||||
| 利息支出 | 27 | 6 | — | — | 33 | |||||||||||||||||||
| 其他支出（收入），净额 | 59 | 42 | 6 | (48) | ) | (A) | 59 | |||||||||||||||||
| 总成本和开支 | 2,924 | 54 | 6 | (48) | ) | 2,936 | ||||||||||||||||||
| 所得税前（亏损）收入 | (325) | ) | (54) | ) | (6) | ) | 48 | (337) | ) | |||||||||||||||
| 从所得税中受益 | (18) | ) | — | — | — | (18) | ) | |||||||||||||||||
| 净（亏损）收入 | (307) | ) | (54) | ) | (6) | ) | 48 | (319) | ) | |||||||||||||||
| 减去：归因于非控股权益的净亏损 | (55) | ) | — | — | 55 | (A) | — | |||||||||||||||||
| 扣除非控股权益后的净（亏损）收益 | $ | (252) | ) | $ | (54) | ) | $ | (6) | ) | $ | (7) | ) | $ | (319) | ) | |||||||||
| 归属于普通股股东的每股收益： | ||||||||||||||||||||||||
| 基本 | $ | (1.41 | ) | $ | (0.02) | ) | $ | (1.24 | ) | |||||||||||||||
| 稀释 | $ | (1.41 | ) | $ | (0.02) | ) | $ | (1.24 | ) | |||||||||||||||
| 1 | 查看经审计的历史财务状况 Alumina Limited截至2023年、2022年和2021年12月31日止年度的报表以及简明的中期合并财务报表 氧化铝有限公司截至2024年3月31日的季度作为附录99.2万亿美元提交。本最新报告。 |
| 2 | 参见注释 3。 |
| 3 | 参见注释 5。 |
见随附的 “未经审计的附注” Pro Forma 简明综合财务信息。”
ALCOA 公司
未经审计 简明合并运营报表的预估表
对于 截至 2023 年 12 月 31 日的年度
（以百万计，每股数据除外）
| 历史悠久的美铝 美国公认会计准则 （美元） | 历史的 | 氧化铝
有限 | 交易 | 注意事项 | 美国公认会计原则预估表 合并 （美元） | |||||||||||||||||||
| 销售 | $ | 10,551 | $ | 1 | $ | — | $ | — | $ | 10,552 | ||||||||||||||
| 销售商品的成本（不包括以下费用） | 9,813 | — | — | — | 9,813 | |||||||||||||||||||
| 销售、一般管理和其他费用 | 226 | 12 | — | — | 238 | |||||||||||||||||||
| 研究和开发费用 | 39 | — | — | — | 39 | |||||||||||||||||||
| 折旧、损耗和摊销准备金 | 632 | — | — | — | 632 | |||||||||||||||||||
| 重组和其他费用，净额 | 184 | — | — | — | 184 | |||||||||||||||||||
| 利息支出 | 107 | 20 | — | — | 127 | |||||||||||||||||||
| 其他支出（收入），净额 | 134 | 119 | 8 | (127) | ) | (A) | 134 | |||||||||||||||||
| 总成本和开支 | 11,135 | 151 | 8 | (127) | ) | 11,167 | ||||||||||||||||||
| 所得税前（亏损）收入 | (584) | ) | (150) | ) | (8) | ) | 127 | (615) | ) | |||||||||||||||
| 所得税准备金 | 189 | — | — | — | 189 | |||||||||||||||||||
| 净（亏损）收入 | (773) | ) | (150) | ) | (8) | ) | 127 | (804) | ) | |||||||||||||||
| 减去：归因于非控股权益的净（亏损）收益 | (122) | ) | — | — | 122 | (A) | — | |||||||||||||||||
| 扣除非控股权益后的净（亏损）收益 | $ | (651) | ) | $ | (150) | ) | $ | (8) | ) | $ | 5 | $ | (804) | ) | ||||||||||
| 归属于普通股股东的每股收益： | ||||||||||||||||||||||||
| 基本 | $ | (3.65) | ) | $ | (0.05) | ) | $ | (3.13) | ) | |||||||||||||||
| 稀释 | $ | (3.65) | ) | $ | (0.05) | ) | $ | (3.13) | ) | |||||||||||||||
| 1 | 查看经审计的历史财务 Alumina Limited截至2023年、2022年和2021年12月31日止年度的报表以及简明的中期合并财务报表 氧化铝有限公司截至2024年3月31日的季度作为附录99.2万亿美元提交。本最新报告。 |
| 2 | 参见注释 3。 |
| 3 | 参见注释 5。 |
见随附的 “未经审计的附注” Pro Forma 简明综合财务信息。”
美国铝业公司
未经审计的预计简明合并余额 表单
截至 2024 年 3 月 31 日
（以百万计，每股数据除外）
历史的 | 历史的 | 氧化铝 | 交易 | 注意事项 | 美国 | |||||||||||||||||||
| 资产 | ||||||||||||||||||||||||
| 流动资产： | ||||||||||||||||||||||||
| 现金和现金等价物 | $ | 1,358 | $ | 3 | $ | — | $ | (66) | ) | (B) | $ | 1,295 | ||||||||||||
| 来自客户的应收账款 | 869 | — | — | — | 869 | |||||||||||||||||||
| 其他应收账款 | 132 | — | — | — | 132 | |||||||||||||||||||
| 库存 | 2,048 | — | — | — | 2,048 | |||||||||||||||||||
| 衍生工具的公允价值 | 22 | — | — | — | 22 | |||||||||||||||||||
| 预付费用和其他流动资产 | 452 | 1 | — | — | 453 | |||||||||||||||||||
| 流动资产总额 | 4,881 | 4 | — | (66) | ) | 4,819 | ||||||||||||||||||
| 财产、厂房和设备，净额 | 6,577 | 2 | — | — | 6,579 | |||||||||||||||||||
| 投资 | 969 | 1,683 | 11 | (1,694) | ) | (C) | 969 | |||||||||||||||||
| 递延所得税 | 295 | — | — | 100 | (F) | 395 | ||||||||||||||||||
| 衍生工具的公允价值 | 1 | — | — | — | 1 | |||||||||||||||||||
| 其他非流动资产 | 1,605 | — | — | — | 1,605 | |||||||||||||||||||
| 总资产 | $ | 14,328 | $ | 1,689 | $ | 11 | $ | (1,660) | ) | $ | 14,368 | |||||||||||||
| 负债 | ||||||||||||||||||||||||
| 流动负债： | ||||||||||||||||||||||||
| 应付账款，贸易 | $ | 1,586 | $ | 2 | $ | — | $ | — | $ | 1,588 | ||||||||||||||
| 应计薪酬和退休费用 | 331 | — | — | — | 331 | |||||||||||||||||||
| 税收，包括所得税 | 94 | — | — | — | 94 | |||||||||||||||||||
| 衍生工具的公允价值 | 205 | — | — | — | 205 | |||||||||||||||||||
| 其他流动负债 | 746 | 1 | — | — | 747 | |||||||||||||||||||
| 一年内到期的长期债务 | 79 | — | — | 363 | (E) | 442 | ||||||||||||||||||
| 流动负债总额 | 3,041 | 3 | — | 363 | 3,407 | |||||||||||||||||||
| 长期债务，减去一年内到期的金额 | 2469 | 363 | — | (363 | ) | (E) | 2469 | |||||||||||||||||
| 应计养老金福利 | 267 | — | — | — | 267 | |||||||||||||||||||
| 应计的其他退休后福利 | 437 | — | — | — | 437 | |||||||||||||||||||
| 资产报废义务 | 718 | — | — | — | 718 | |||||||||||||||||||
| 环境修复 | 197 | — | — | — | 197 | |||||||||||||||||||
| 衍生工具的公允价值 | 925 | — | — | — | 925 | |||||||||||||||||||
| 非流动所得税 | 134 | — | — | — | 134 | |||||||||||||||||||
| 其他非流动负债和递延贷项 | 606 | 2 | — | — | 608 | |||||||||||||||||||
| 负债总额 | 8,794 | 368 | — | — | 9,162 | |||||||||||||||||||
| 意外开支和承付款 | ||||||||||||||||||||||||
| 股权 | ||||||||||||||||||||||||
| 股东权益： | ||||||||||||||||||||||||
| 普通股 | 2 | — | — | 1 | (D) | 3 | ||||||||||||||||||
| 优先股 | — | — | — | — | (D) | — | ||||||||||||||||||
| 额外资本 | 9,184 | 2,707 | — | (423 | ) | (B)、(C)、(D)、(F) | 11,468 | |||||||||||||||||
| 累计（赤字）收益 | (1,564) | ) | 74 | 11 | (121 | ) | (B)、(C) | (1,600 | ) | |||||||||||||||
| 累计其他综合亏损 | (3,628) | ) | (1,460) | ) | — | 423 | (C) | (4,665) | ) | |||||||||||||||
| 股东权益总额 | 3,994 | 1,321 | 11 | (120) | ) | 5,206 | ||||||||||||||||||
| 非控股权益 | 1,540 | — | — | (1,540) | ) | (C) | — | |||||||||||||||||
| 权益总额 | 5,534 | 1,321 | 11 | (1,660) | ) | 5,206 | ||||||||||||||||||
| 负债和权益总额 | $ | 14,328 | $ | 1,689 | $ | 11 | $ | (1,660) | ) | $ | 14,368 | |||||||||||||
| 1 | 查看氧化铝有限公司历史经审计的财务报表 截至2023年、2022年和2021年12月31日止年度的年度以及氧化铝有限公司的简明中期合并财务报表 截至2024年3月31日的季度，作为附录99.2万亿美元提交。本最新报告。 |
| 2 | 参见注释 3。 |
| 3 | 参见注释 6。 |
参见随附内容 “未经审计的预计简明合并财务信息附注。”
未经审计的简明合并财务信息附注
注释 1 — 演示基础
未经审计的简明合并财务信息是 根据美国证券交易委员会第S-X条例第11条编写，经最终规则第33-10786号新闻稿修订”修正案 转至有关收购和处置业务的财务披露。”美铝和氧化铝有限公司都在为合并做好准备 基于截至2023年12月31日的财政年度的财务报表。未经审计的简明合并财务报表 信息是使用以下方法编制的：
| • | 截至2024年3月31日的季度美铝和氧化铝有限公司未经审计的历史合并运营报表； |
| • | 截至2023年12月31日止年度的美铝和氧化铝有限公司历史经审计的合并运营报表； 和 |
| • | 截至2024年3月31日，美铝和氧化铝有限公司未经审计的历史合并资产负债表。 |
未经审计的专业报告中包含的交易会计调整 格式简要的合并财务信息是初步的，仅为编制这些报表而编制的， 有待修订。
注释 2—重新分类
美铝管理层对会计进行了初步审查 Alumina Limited的政策旨在确定会计政策的差异是否需要重新分类或调整，并且没有确定 会计政策的任何实质性差异。
对氧化铝有限公司进行了以下重新分类 符合美铝历史陈述的历史运营报表：
截至3月31日的季度运营报表 2024
金额 （单位：百万美元） | Alumina历史财务报表中的介绍 | 未经审计的简报格式演示文稿 | ||||
| $ | 6 | 一般和管理费用 | 销售、一般管理和其他费用 | |||
| $ | 6 | 财务成本 | 利息支出 | |||
| $ | 42 | 使用权益法核算的关联公司净利润（亏损）份额 | 其他支出（收入），净额 | |||
截至12月31日的年度运营报表, 2023
金额 | 《氧化铝的历史》中的演讲 财务报表 | 演示
在未经审计的预估表中精简版 | ||||
| $ | 1 | 来自关联方的收入 | 销售 | |||
| $ | 12 | 一般和管理费用 | 销售、一般管理和其他费用 | |||
| $ | 20 | 财务成本 | 利息支出 | |||
| $ | 119 | 使用权益法核算的关联公司净利润（亏损）份额 | 其他支出（收入），净额 | |||
截至 2024 年 3 月 31 日的资产负债表
金额 | 演示
在《氧化铝的历史》中 | 演示
在未经审计的预估表中精简版 | ||||
| $ | 2 | 使用权资产 | 财产、厂房和设备，净额 | |||
| $ | 1 | 准备金和其他负债（流动） | 其他流动负债 | |||
| $ | 1 | 租赁责任 | 其他非流动负债和递延贷项 | |||
| $ | 1 | 准备金和其他负债（非流动） | 其他非流动负债和递延贷项 | |||
| $ | 2,707 | 出资权益 | 额外资本 | |||
| $ | (1,527) | ) | 外币折算储备 | 累计其他综合亏损 | ||
| $ | 67 | 其他储备 | 累计其他综合亏损 | |||
| $ | 74 | 留存收益 | 累计（赤字）收益 | |||
附注3—国际财务报告准则对美国公认会计原则的调整
Alumina Limited根据国际财务报告准则会计报告其财务报表 标准，在某些重要方面与美国公认会计原则不同。对氧化铝有限公司进行了以下调整 Alumina Limited资产负债表中 “联营公司投资” 的账面价值和 “净利润（亏损）份额” 就《国际财务报告准则会计准则》的预计列报而言，使用 “权益法” 核算的关联公司 至 “美国公认会计原则” 调整栏。
资产报废债务
根据国际财务报告准则会计准则，资产报废债务（“ARO”） 如果存在建设性义务，则在拆除、拆除和恢复某些炼油厂时被记录在案。根据美国公认会计原则，这些 ARO 是在管理层决定永久关闭和拆除某些建筑物时记录的。
此外，《国际财务报告准则会计准则》要求重新评估 使用当前市场折现率计算的ARO负债。根据美国公认会计原则，ARO是使用当时存在的贴现率来衡量的 责任或相关部分最初是记录在案的。
天然气输送权
作为先前股权投资出售交易的一部分，AWAC 保持了向其某些炼油厂供应天然气的输送能力。根据国际财务报告准则会计准则，天然气输送 权利在起始时被确认为递延资产和负债，扣除递延税。然后将递延资产摊销 合同的使用寿命和负债随后按当前市场价格进行重新估值，减去任何消费款项。 根据美国公认会计原则，天然气输送权无需得到承认。
财产、厂房和设备，净额
根据美国公认会计原则，AWAC业务的本位货币 在巴西，美元是美元，而该货币是恶性通货膨胀，而根据国际财务报告准则会计准则，本位货币 仍然是巴西雷亚尔。因此，不动产、厂房和设备的美国公认会计原则高于国际财务报告准则会计 标准基础。因此，根据美国公认会计原则，折旧高于国际财务报告准则会计准则。
采矿权无形资产
在2004年采用国际财务报告准则会计准则后，Alumina 与铝土矿开采矿权相关的有限确认无形资产，在适用期内摊销。在下面 美国公认会计原则，与矿产权相关的无形资产无需确认。
退休金债务
根据国际财务报告准则会计准则，收益和亏损与定义有关 福利计划立即在累计的其他综合亏损中确认，随后不计入损益中。 根据美国公认会计原则，与固定福利计划相关的损益在累计其他综合收益中递延至摊销 转化为收益。精算假设也有所不同。
当美铝管理层完成对氧化铝有限公司的最终审查时 会计政策，可能会发现其他差异，这些差异如果符合的话，可能会与未经审计的简要报告有所不同 此处包含的合并财务信息。
附注4—购买对价和分配
购买注意事项
根据美铝截至2024年7月26日的收盘价， 0.02854的交换比率意味着每股氧化铝的价值为1.45澳元，收购对价约为 2.8 亿美元。购买对价如下：
| 氧化铝有限公司普通股（不包括中信参与者持有的符合优先股转换条件的股份） | 2,760,056,0141 | |
| 中信参与者持有的有资格进行优先股转换的氧化铝有限公司普通股 | 141,625,4032 | |
| Alumina Limited已发行普通股总额 | 2,901,681,4173 | |
| 交换比率 | 0.02854 | |
| 以交易所形式发行的美铝普通股 | 78,772,422 | |
| 美铝无表决权优先股作为交易所发行 | 4,041,989 | |
| 以交易所形式发行的美铝股票总数 | 82,814,411 | |
| 美铝收盘价 | 33.43 美元 4 | |
| 收盘时的收购对价（百万美元） | 2,768 美元 5 |
| (1) | 氧化铝有限公司的股东以0.02854的汇率获得了美铝股票。 |
| (2) | 中信参与者拥有的某些氧化铝股份获得了美铝无表决权优先股的股份 股票的交易比率为0.02854。 |
| (3) | 代表截至2024年7月26日氧化铝已发行和流通的股票数量。 |
| (4) | 代表美铝普通股于2024年7月26日在纽约证券交易所的收盘价。 |
| (5) | 最终收购对价将基于美铝普通股2024年8月1日的收盘价，收盘价可能存在重大差异 来自用于估算收购对价的美铝普通股价格。 |
会计处理
该交易实质上包括收购氧化铝 Limited在AWAC中的非控股权益、负债和确认与以下内容相关的递延所得税资产 氧化铝有限公司的净营业亏损结转（见下文附注5（F））。该交易将作为股权交易入账 美国公认会计准则符合ASC 810。该计划结束后美铝的财务状况和经营业绩将包括 氧化铝有限公司的财务状况和经营业绩。
下表列出了购买总额的分配 根据Alumina Limited3月31日的资产负债表，对收购的可识别资产和承担的负债进行考虑， 2024 年：
金额 | ||||
| 购买注意事项 | $ | 2,768 | ||
| 现金和现金等价物 | 3 | |||
| 预付费用和其他流动资产 | 1 | |||
| 递延所得税 | 100 | |||
| 财产、厂房和设备，净额 | 2 | |||
| 总资产 | 106 | |||
| 应付账款，贸易 | 2 | |||
| 其他流动负债 | 1 | |||
| 一年内到期的长期债务 | 363 | |||
| 其他非流动负债和递延贷项 | 2 | |||
| 负债总额 | 368 | |||
| 非控股权益 | 1,540 | |||
| 收购的净资产 | 1,278 | |||
| 额外资本 | $ | 1,490 | ||
附注5——对未经审计的简要估算合计的调整 运营声明
(A) 调整意味着取消了氧化铝有限公司的 截至2024年3月31日的季度和截至2023年12月31日的年度的股权收益分别为4200万美元和1.19亿美元， 以及根据美国公认会计原则分别取消了相应的国际财务报告准则会计准则 (600万美元和800万美元) 如附注3所述，分别适用于截至2024年3月31日的季度和截至2023年12月31日的年度。此外， 该调整意味着取消了美铝本季度5,500万美元和1.22亿美元的非控股权益 分别于 2024 年 3 月 31 日结束和截至 2023 年 12 月 31 日的年度。
附注6——对未经审计的简要估算合计的调整 截至 2024 年 3 月 31 日的资产负债表
(B) 额外资本包括减少的3 000万美元，以反映 美铝估算的交易成本尚未产生的影响，但抵消了现金。累计（赤字）收益包括 减少了3000万美元，以反映氧化铝有限公司尚未产生的交易成本的影响， 以及Alumina Limited员工股份计划下的债务的现金结算，以及600万美元的其他一次性费用 美铝尚未产生费用，但抵消了现金。
(C) 调整反映了氧化铝有限公司的取消情况 投资16.83亿美元，国际财务报告准则对美国公认会计原则的调整为1,100万美元，如附注3所述。 此外，该调整反映了氧化铝有限公司27.07亿美元的额外资本的取消，即氧化铝有限公司的额外资本 累计收益为4400万美元（经上述3000万美元调整后），国际财务报告准则会计准则符合美国公认会计原则 调整为1100万美元，氧化铝有限公司的累计其他综合亏损为14.6亿美元。额外资本 还反映了3.62亿美元的调整，以反映美铝对Alumina Limited剩余资产的收购，以及 负债（主要是3.63亿美元的长期债务）。这一调整还取消了美铝的非控股权益 15.4亿美元和其他综合亏损10.37亿美元分配给非控股权益，抵消了额外损失 资本。
(D) 普通股和优先股的调整代表了 以面值0.01美元发行78,772,422股美铝普通股，以面值0.01美元发行4,041,989股无表决权优先股， 分别抵消了额外资本。
(E) Alumina Limited的循环信贷额度包含一项条款 如果Alumina Limited不选择期权，这允许多数贷款机构在控制权变更时扣押未偿债务 预付所有未偿贷款和与此类控制权变更相关的任何其他应计金额（包括利息）。此次调整 反映了从长期债务（减去一年内到期的金额）重新归类为一年内到期的长期债务 本控制权变更条款。除了本金和利息外，本次还款预计不会产生其他材料费用。
(F) 美铝澳大利亚控股有限公司（“AAH”），a 美铝的全资间接子公司在2024年7月31日之前进行了选举，结果是美铝的另一家全资子公司 澳大利亚子公司加入AAH的税收合并集团（“AAH税收合并集团”）。由于 交易，Alumina Limited及其所有澳大利亚子公司，以及澳大利亚美铝有限公司及其所有子公司 子公司，于 2024 年 8 月 1 日加入 AAH 税收合并集团。该调整反映了1亿美元的递延所得税资产 与Alcoa确定Alumina Limited澳大利亚净营业亏损结转额中更多的部分有关 合并回归选举的结果很可能无法实现。
附注7——每股收益
未经审计的预计汇总基本收益和摊薄后收益 每股计算基于美铝和氧化铝有限公司的简明合并基本和摊薄平均股份。
预计基本和摊薄后的加权平均已发行股份 是历史上的美国铝业普通股和作为交易一部分发行的美铝普通股的组合，交换比率为 每股已发行氧化铝股可获得0.02854股美铝普通股。某位中信参与者拥有的某些氧化铝股份将 以0.02854股新美铝优先股代替美铝普通股。
预计加权平均股数 | 季度结束 | 已结束的年份 | ||||||
| 已发行普通股的基本加权平均数——历史 | 179,285,359 | 178,311,096 | ||||||
| 作为交易一部分发行的普通股 | 78,772,422 | 78,772,422 | ||||||
| 普通股的预计加权平均数-基本 | 258,057,781 | 257,083,518 | ||||||
| 作为交易的一部分发行的优先股 | 4,041,989 | 4,041,989 | ||||||
| 已发行普通股的摊薄后加权平均数——历史 | 179,285,359 | 178,311,096 | ||||||
| 作为交易一部分发行的普通股 | 78,772,422 | 78,772,422 | ||||||
| 普通股的预计加权平均数-摊薄 | 258,057,781 | 257,083,518 | ||||||
| 作为交易的一部分发行的优先股 | 4,041,989 | 4,041,989 | ||||||
预计加权平均股数 | 季度结束 | 已结束的年份 | ||||||
| 预计每股收益 | ||||||||
| 归属于普通股股东的预计净亏损（百万美元） | $ | (319) | ) | $ | (804) | ) | ||
| 基本-预设版 | $ | (1.24 | ) | $ | (3.13) | ) | ||
| 稀释-预估值 | $ | (1.24 | ) | $ | (3.13) | ) | ||