美国
证券交易委员会
华盛顿特区 20549
表格
当前报告
依照
转至第 13 或 15 (d) 节
1934 年《证券交易法》
报告日期(最早报告事件的日期):
(精确 注册人姓名(如其章程所规定)
(州或其他司法管辖区) (注册成立) |
(委员会 文件号) |
(国税局雇主 证件号) |
|
|||
(主要行政办公室地址) | (邮政编码) |
注册人的电话号码,包括
区号:(
不适用
(如果自上次报告以来更改了原姓名或以前的地址。)
如果要提交 8-K 表格,请勾选以下相应的复选框 同时履行注册人根据以下任何条款承担的申报义务:
根据该法第12(b)条注册的证券:
每个课程的标题 | 交易符号 | 注册的每个交易所的名称 | ||
用复选标记表明注册人是否为新兴增长 1933 年《证券法》第 405 条(本章第 17 CFR 第 230.405 节)或《证券交易所》第 120亿.2 条所定义的公司 1934 年法案(本章第 17 CFR 第 2401.2亿.2 节)。
新兴成长型公司
如果是新兴成长型公司,请用复选标记注明注册人是否 已选择不使用延长的过渡期来遵守任何新的或经修订的财务会计准则 适用于《交易法》第 13 (a) 条。§
项目 2.02 经营业绩和财务状况。
下文第 4.02 项下显示的关于我们之前的信息 公布的截至2023年12月31日的财政年度和截至2023年3月31日、2023年6月30日、9月30日的财政季度, 2023 年和 2024 年 3 月 31 日,以及我们截至 2024 年 6 月 30 日的财政季度相关信息 “控制和程序” 以引用方式纳入此处。
第 4.02 项不依赖先前发布的财务报表 或相关的审计报告或已完成的中期审查。
2024 年 7 月 30 日,董事会审计委员会 Paragon 28, Inc.(“公司”)(“审计委员会”)经与管理层协商,得出以下结论: 公司先前发布的截至2023年12月31日财年的经审计的合并财务报表包含 在该年度的10-k表年度报告(以及公司独立注册公司的相关审计报告)中 会计师事务所)以及10-Q表季度报告中包含的未经审计的简明合并财务报表 截至2023年3月31日、2023年6月30日、2023年9月30日和2024年3月31日的季度期限不应再延长 由于此类财务报表中有错误,因此需要重报这些先前的财务报表。 因此,公司打算通过修改其10-k表年度报告来重申上述财务报表 截至2023年12月31日的年度及其截至2024年3月31日的季度10-Q表季度报告(“重述 在合理可行的情况下尽快申报”)。
在公司简明合并股票发行之后 截至2024年3月31日的三个月的财务报表中,公司发现库存会计存在错误 包括计算其过剩和过期库存储备, 这导致截至3月31日的库存虚报, 2023 年、2023 年 6 月 30 日、2023 年 9 月 30 日、2023 年 12 月 31 日和 2024 年 3 月 31 日,以及低估了商品成本 在截至该日期的相应中期和截至2023年12月31日的财政年度内出售。这个身份 错误是初步的,未经审计,可能会在我们完成程序和准备重述申报时发生变化。
审计委员会和管理层与德勤进行了讨论 公司的独立公共会计师事务所Touche LLP根据本第4.02(a)项在本文件中披露的事项。
我们计划对先前发布的合并财务报告进行修订 上面分别在向美国证券交易委员会提交的10-K/A和10-Q/A表格上列出的声明。我们打算至少更新其中的以下部分 相应的报告:
· | 截至2023年12月31日财年的10-k表年度报告:关于前瞻性陈述的特别说明; 风险因素摘要;第一部分,第1A项,风险因素;第二部分,第7项,管理层的讨论和分析 财务状况和经营业绩;第二部分,第8项,财务报表和补充数据;第二部分,项目 9A,控制和程序;第四部分,第15项,展览和财务报表附表 |
· | 截至2024年3月31日的季度期间的10-Q表季度报告:第一部分,第1项,财务报表; 第一部分,项目2,管理层对财务状况和经营业绩的讨论和分析;第一部分,项目 4,控制和程序;第二部分,第 1A 项,风险因素;第二部分,第 6 项,展品 |
影响摘要
以下总结了重述的某些估计影响:
· | 在截至2023年12月31日的年度中,商品销售成本被低估了840万美元,库存净额被夸大了 增加了 800 万美元 |
· | 在截至2024年3月31日的三个月中,商品销售成本被低估了170万美元,净库存被夸大了 增加970万美元 |
预计重报不会影响报告的收入或净额(减少) 现金增加。关于重报申报中的重述,公司预计还将反映其他申报的更正 非实质性错误。本影响摘要是初步的,未经审计,在我们完成程序和准备工作时可能会发生变化 重述的申报文件。
请参阅此处标题为 “补充附表” 的部分 以概述重报对公司各期合并财务报表的估计影响。
控制和程序
由于上述错误和相关的重述, 该公司已发现其财务报告内部控制中存在一个或多个重大缺陷。结果,管理层得出结论 截至2023年12月31日,我们对财务报告的内部控制尚未生效,我们的披露控制和程序 截至2023年12月31日和2024年3月31日,尚未在合理的保证水平上生效。因此,审计委员会 得出的结论是,管理层关于截至2023年12月31日的财务报告内部控制报告和德勤的 关于截至2023年12月31日公司对财务报告的内部控制的有效性的意见不应是 值得信赖的时间更长。
此外,鉴于重述的结论是随后作出的 我们将在季度中报告,截至2024年6月30日,截至2024年6月30日,相关补救措施尚未实施 关于2024年第二季度10-Q表的报告称,我们的披露控制和程序未在合理范围内生效 截至 2024 年 6 月 30 日的保障水平。公司将在重报文件中提供管理层的修改结论。
补充时间表
下表汇总了先前报告的受影响金额 由此处描述的错误(前期的某些其他非实质性修订除外)以及初步调整 以及重报的估计数额.此处显示的重报金额是初步的,未经审计,可能会因我们而发生变化 完成我们的程序并准备重述的申报。
截至2023年12月31日止年度 | 截至2024年3月31日的三个月 | |||||||||||||||||||||||
如 已举报 | 调整 | 如 重申 | 作为 已举报 | 调整 | 作为 重申 | |||||||||||||||||||
销售商品的成本 | 43,598 | 8,356 | 51,954 | 12,186 | 1,656 | 13,842 | ||||||||||||||||||
毛利润 | 172,791 | (8,356) | ) | 164,435 | 48,896 | (1,656) | ) | 47,240 | ||||||||||||||||
销售、一般和管理 | 180,022 | - | 180,022 | 54,215 | 567 | 54,782 | ||||||||||||||||||
运营费用总额 | 210,100 | - | 210,100 | 61,799 | 567 | 62,366 | ||||||||||||||||||
营业收入/(亏损) | (37,309) | ) | (8,356) | ) | (45,655) | ) | (12,903) | ) | (2,223 | ) | (15,126) | ) | ||||||||||||
其他收入(支出),净额 | 154 | (1,337 | ) | (1,183 | ) | 515 | - | 515 | ||||||||||||||||
其他支出总额,净额 | (10,319) | ) | (1,337 | ) | (11,656) | ) | (2,107 | ) | - | (2,107 | ) | |||||||||||||
所得税前的收入/(亏损) | (47,628) | ) | (9,693) | ) | (57,321 | ) | (15,010) | ) | (2,223 | ) | (17,233) | ) | ||||||||||||
净收益/(亏损) | (47,841) | ) | (9,693) | ) | (57,534) | ) | (15,234) | ) | (2,165) | ) | (17,399) | ) | ||||||||||||
综合收益/(亏损) | (47,676) | ) | (9,693) | ) | (57,369) | ) | (16,331) | ) | (2,165) | ) | (18,496) | ) |
截至 2023 年 12 月 31 日 | 截至 2024 年 3 月 31 日 | |||||||||||||||||||||||
如 已举报 | 调整 | 如 重申 | 如 已举报 | 调整 | 作为 重申 | |||||||||||||||||||
库存,净额 | 98,062 | (8,016) | ) | 90,046 | 104,298 | (9,672) | ) | 94,626 | ||||||||||||||||
流动资产总额 | 215,815 | (8,016) | ) | 207,799 | 207,392 | (10,239) | ) | 197,153 | ||||||||||||||||
总资产 | 340,699 | (8,016) | ) | 332,683 | 334,594 | (10,227) | ) | 324,367 | ||||||||||||||||
累计赤字 | (115,630) | ) | (8,016) | ) | (123,646) | ) | (130,864) | ) | (10,181) | ) | (141,045) | ) | ||||||||||||
股东权益总额 | 177,741 | (8,016) | ) | 169,725 | 164,476 | (10,181) | ) | 154,295 | ||||||||||||||||
负债和股东权益总额 | 340,699 | (8,016) | ) | 332,683 | 334,594 | (10,227) | ) | 324,367 |
关于前瞻性陈述的警示声明
这份 8-k 表的最新报告包含某些 “前瞻性” 该术语的声明由《证券法》第27A条和《交易法》第21E条定义。这样的陈述 本质上是预测性的,取决于或与未来的事件或条件有关,或者包含 “相信” 之类的词语, “预期”,“期望”,“可能”,“将”,“将”,“应该”,“估计”, “可以”、“打算”、“计划” 或其他类似表述均为前瞻性陈述。这些前瞻性 报表除其他外包括提交重报申报的预期时间;拟重报的财务报表 以及将出现此类重报财务报表的文件;以及公司报告一项或多项重大缺陷的意图 在对财务报告的内部控制方面。这些前瞻性陈述基于公司当前的假设, 期望和信念,并面临许多风险,其中包括与及时正确完成相关的风险 重报和重述申报的百分比;在预期向美国证券交易委员会提交申报之前,可能有更多信息泄露的风险 重述的申报文件或随后可能发生的其他事件,这些事件需要公司对其进行额外调整 财务报表,可能很重要,也可能延迟向美国证券交易委员会提交更正后的或未来的定期报告;与风险有关 转到公司审查财务报告及相关内部控制有效性的时间和结果 披露控制和程序、对已发现的控制缺陷的补救措施以及我们实施和保持有效性的能力 未来对财务报告的内部控制,这可能会对我们财务报告的准确性和及时性产生不利影响; 识别未来财务报告中的错误,这些错误要求我们重报先前发布的财务报表, 可能会使我们承受意想不到的成本或监管部门的处罚,并可能导致投资者对准确性和完整性失去信心 我们的财务报表;以及公司最新申报中 “风险因素” 标题下列出的财务报表 向美国证券交易委员会通报可能导致公司的不确定性、假设和情况变化 实际业绩、业绩或成就与任何前瞻性陈述中表达或暗示的业绩、表现或成就存在重大差异。这个 公司提醒投资者不要过分依赖本表8-k最新报告中包含的前瞻性陈述。
有关可能影响... 的这些因素和其他因素的更多信息 公司的财务业绩和本表8-k最新报告中的前瞻性陈述包含在公司的 向美国证券交易委员会提交的文件,包括公司的10-k表年度报告等 截至2023年12月31日的财年,特别是 “风险因素” 和 “管理层的讨论” 标题下 以及财务状况和经营业绩分析。”
公司没有义务更新或修改任何前瞻性 声明,无论是由于新信息、未来事件还是其他原因。
签名
根据1934年 “证券交易法” 的要求, 登记人已正式安排下列经正式授权的签署人代表其签署本报告。
PARAGON 28, INC. | ||
日期:2024 年 7 月 30 日 | 作者: |
/s/ 罗伯特 ·S· 麦考马克 |
总法律顾问兼公司秘书 |