2024年1月5日

证券交易委员会

公司融资部门

生命科学办公室

100 NE F街

华盛顿，特区。20549

注意：克莉丝汀·托尼和丹尼尔·戈登

通过EDGAR

截至2022年12月31日的20-F表格（以下简称“2022年20-F表格”）

文件编号：001-38041

尊敬的克莉丝汀女士和戈登先生：

我们在此提供下列回复，以回应证券交易委员会（以下简称“委员会”）工作人员（以下简称“工作人员”）在其2023年12月21日的信函中向本公司提供的有关上述申报文件的意见函（以下简称“意见函”）。为协助您的审阅，我们已将工作人员的意见复制在下文的粗体字中，并在该意见之后立即提供了本公司的回复。

合并财务报表

合并财务报表注解

注 2：重大会计政策，F-13页

在公司未来的20-F年度报告的申报文件中，我们将提供以下营业收入确认会计政策（根据适用期间需要进行更新）：

本公司主要通过其在线亚马逊商店直接向客户销售产品。

根据本公司的标准合同条款，客户有30至90天的退货权。对于具有退货权的合同，本公司根据预计不会随后发生重大营收逆转的产品所期望收到的对价额度确认营业收入。如果预计向客户退款一些或全部对价，本公司将确认退款责任。在每个报告期末，本公司更新其预计的产品退货，并在相应调整中调整退款负债与营业收入。截至2022年12月31日，退货损失准备金不重大。退款责任被记录为其他应付款抵消营收减少。本公司还确认了退货权资产及对应的销售成本调整，以获得从客户处收回商品的权利。

对于某些合同，本公司评估其对客户的承诺的性质，并确定每个合同是作为本公司还是代理人。在确定其对客户的承诺性质时，本公司根据其收购指定商品是否具有控制权来评估是否适宜以毛收入还是净收入计量。本公司的控制力是否主要负责兑现承诺、是否面临库存风险、是否具有在定价和选择供应商方面的自由裁量权等因素进行评估。基于其对这些因素的评估，管理层已确定本公司是这些安排中的主体，因此销售额以毛额计入。

我们向委员会承认，本公司及其管理层对我们的披露的准确性和充分性负责，无论工作人员对其进行了何种审核、评论、行动或不行动。

我们感谢您在这封信中对工作人员的意见提出的回应。如果您随时希望讨论此信或需要更多信息，请随时联系我们的法律顾问奥德·哈尔-伊文律师（212）660-5002（Sullivan & Worcester LLP）。