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美国
证券交易委员会
华盛顿特区 20549
表格 10-Q
（Mark One）
☒根据1934年《证券交易法》第13条或第15（d）条提交的季度报告
 在截至的季度期间2024年6月30日
 或者
☐根据1934年《证券交易法》第13或15（d）条提交的过渡报告
 在从 ______________ 到 ______________ 的过渡时期

委员会档案编号 1-12626

伊士曼化工公司公司
（注册人章程中规定的确切名称）
特拉华62-1539359
（州或其他司法管辖区（美国国税局雇主
公司或组织）证件号）
  
南威尔科克斯大道 200 号 
金斯波特田纳西37662
（主要行政办公室地址）（邮政编码）
注册人的电话号码，包括区号:(423) 229-2000

根据该法第12（b）条注册的证券：
每个课程的标题 交易符号注册的每个交易所的名称
普通股，面值每股0.01美元 男人纽约证券交易所
1.875% 2026年到期的票据EMN26纽约证券交易所

用复选标记表明注册人（1）在过去的12个月中（或注册人需要提交此类报告的较短期限）是否提交了1934年《证券交易法》第13或15（d）条要求提交的所有报告，以及（2）在过去的90天中是否受此类申报要求的约束。 是的☒ 没有 ☐

用复选标记表明注册人在过去 12 个月（或注册人必须提交此类文件的较短期限）内是否以电子方式提交了根据 S-t 法规（本章第 232.405 条）第 405 条要求提交的所有交互式数据文件。 是的☒ 没有 ☐

用复选标记指明注册人是大型加速申报人、加速申报人、非加速申报人、小型申报公司还是新兴成长型公司。参见《交易法》第12b-2条中 “大型加速申报人”、“加速申报公司”、“小型申报公司” 和 “新兴成长型公司” 的定义。
大型加速文件管理器☒加速过滤器☐
非加速过滤器☐规模较小的申报公司☐
新兴成长型公司☐
如果是新兴成长型公司，请用复选标记表明注册人是否选择不使用延长的过渡期来遵守根据《交易法》第13（a）条规定的任何新的或修订的财务会计准则。☐

用复选标记表明注册人是否为空壳公司（定义见《交易法》第12b-2条）。
是的 ☐不是 ☒

注明截至最新可行日期，每类发行人普通股的已发行股票数量。
班级
截至 2024 年 6 月 30 日的已发行股票数量
普通股，面值每股0.01美元116,860,402
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1
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项目 页面
前瞻性陈述
3

第一部分：财务信息
1。
财务报表
 
   
 
未经审计的合并收益、综合收益和留存收益表
4
 
未经审计的合并财务状况表
5
 
未经审计的合并现金流量表
6
 
未经审计的合并财务报表附注
7
   
2。
管理层对财务状况和经营业绩的讨论和分析
27
   
3.
关于市场风险的定量和定性披露
44
   
4。
控制和程序
44

第二部分。其他信息
1。
法律诉讼
45
   
1A。
风险因素
45
2。
未注册的股权证券销售和所得款项的使用
46
5。
其他信息
46
6。
展品
47

签名
 
签名
48

2
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前瞻性陈述

本季度报告中以引用方式作出或纳入的某些陈述是《私人证券诉讼改革法》（经修订的1933年《证券法》第27A条和经修订的1934年《证券交易法》第21E条）所指的 “前瞻性陈述”。前瞻性陈述是伊士曼化学公司（“伊士曼” 或 “公司”）可能不时作出的所有陈述，但历史事实陈述除外。在某些情况下，您可以通过 “预期”、“相信”、“估计”、“预期”、“打算”、“可能”、“计划”、“项目”、“预测”、“将”、“将”、“可能” 等术语以及类似的表述或这些术语的否定词语来识别前瞻性陈述。除其他外，前瞻性陈述可能涉及计划和预期的产能增加和利用率；预期的资本支出；预期的折旧和摊销；环境问题和机会（包括与气候变化的物理和过渡影响以及相关的自愿和监管碳要求相关的潜在风险）；对冲原材料和能源价格以及外币汇率和利率的风险敞口和影响；运营和原始碳排放的中断或中断材料或能源供应；与公司信息技术基础设施相关的运营风险，包括网络攻击导致的服务中断或数据损坏；全球和区域经济、政治和商业状况，包括通货膨胀加剧、资本市场波动、利率和货币波动以及经济放缓或衰退；竞争；增长机会；供需、数量、价格、成本、利润率和销售；待处理和未来的法律诉讼；收益、现金流、股息、股票回购和其他预期的财务业绩、事件、决策和状况；个人资产和产品、业务和运营部门以及整个伊士曼的预期、战略和计划；现金来源和可用现金的要求和用途；融资计划和活动；养老金支出和资金；信用评级；预期和其他未来的重组、收购、剥离和整合活动；成本削减和控制工作及目标；时间和成本，受益于整合被收购企业的预期业务和财务业绩，以及随后对收购的长期资产的减值评估；战略、技术和产品创新举措以及新产品、服务和技术及相关成本的开发、生产、商业化和接受；资产、业务和产品组合的变化；以及预期的税率和利息成本。

前瞻性陈述基于截至此类陈述发表之日的某些基本假设。此类假设基于对当前市场状况和趋势、管理层预期、计划和战略、经济状况和其他因素的内部估计和其他分析。前瞻性陈述及其所依据的假设必然受到预测未来状况和结果所固有的风险和不确定性的影响。如果一个或多个基本假设和预期被证明不准确或未实现，则实际结果可能与前瞻性陈述中表达的预期存在重大差异。本季度报告第二部分第1A项的 “风险因素” 中确定和讨论了可能导致实际业绩与前瞻性陈述中存在重大差异的已知重大因素、风险和不确定性。管理层不知道或目前认为不重要的其他因素、风险或不确定性也可能导致实际业绩与前瞻性陈述中的业绩存在重大差异。

公司提醒您不要过分依赖前瞻性陈述，这些陈述仅代表截至本季度报告发布之日。除非法律要求，否则公司没有义务更新或修改这些前瞻性陈述，无论是由于新信息、未来事件还是其他原因。但是，建议投资者就相关主题进一步查阅公司公开披露的信息（例如向美国证券交易委员会提交的文件、公司新闻稿或预先注意到的公开投资者陈述）。
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第一部分：财务信息
第 1 项。财务报表

未经审计的合并收益表，
综合收益和留存收益
 第二季度前六个月
（以百万美元计，每股金额除外）2024202320242023
销售$2,363 $2,324 $4,673 $4,736 
销售成本1,764 1,740 3,542 3,623 
毛利润599 584 1,131 1,113 
销售、一般和管理费用180 185 371 376 
研究和开发费用60 60 119 122 
资产减值和重组费用，净额— — 11 22 
离职后（福利）成本的其他组成部分，净额(4)(3)(9)(6)
其他（收入）费用，净额26 19 39 30 
利息和税前收益337 323 600 569 
净利息支出50 54 99 106 
所得税前收益287 269 501 463 
所得税（受益）准备金
56 (3)105 57 
净收益231 272 396 406 
减去：归属于非控股权益的净收益1 — 1 — 
归属于伊士曼的净收益$230 $272 $395 $406 
归属于伊士曼的每股基本收益$1.96 $2.28 $3.37 $3.41 
归属于伊士曼的摊薄后每股收益$1.94 $2.27 $3.33 $3.39 
综合收入  
包括非控股权益在内的净收益$231 $272 $396 $406 
扣除税款的其他综合收益（亏损）：  
累积翻译调整的变化9 (42)(1)(43)
固定福利养老金和其他退休后福利计划：  
未确认的先前服务抵免额的摊销(2)(5)(4)(10)
衍生品和套期保值：  
期内未实现收益（亏损）3 (5)7 (12)
净收入中包含的（收益）损失的重新分类调整，净额16 1 15 (1)
扣除税款的其他综合收益（亏损）总额26 (51)17 (66)
包括非控股权益在内的综合收益257 221 413 340 
减去：归属于非控股权益的综合收益1 — 1 — 
归属于伊士曼的综合收益$256 $221 $412 $340 
留存收益    
期初留存收益$9,559 $9,013 $9,490 $8,973 
归属于伊士曼的净收益230 272 395 406 
宣布的现金分红(95)(95)(191)(189)
期末留存收益$9,694 $9,190 $9,694 $9,190 

所附附附注是这些合并财务报表的组成部分。
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未经审计的合并财务状况表
6月30日十二月三十一日
（以百万美元计，每股金额除外）20242023
资产
流动资产
现金和现金等价物$514 $548 
扣除信贷损失备抵后的贸易应收账款957 826 
杂项应收款372 328 
库存1,900 1,683 
其他流动资产99 96 
流动资产总额3,842 3,481 
属性
按成本计算的财产和设备13,717 13,574 
减去：累计折旧8,188 8,026 
网络属性5,529 5,548 
善意3,641 3,646 
扣除累计摊销后的无形资产1,086 1,138 
其他非流动资产847 820 
总资产$14,945 $14,633 
负债和股东权益
流动负债
应付账款和其他流动负债$2,044 $2,035 
一年内到期的借款697 541 
流动负债总额2,741 2,576 
长期借款4,336 4,305 
递延所得税负债576 601 
离职后义务655 667 
其他长期负债938 954 
负债总额9,246 9,103 
股东权益
普通股 ($)0.01 面值 — 350,000,000 授权股份；已发行股份— 223,278,963 和 222,762,317 分别截至 2024 年 6 月 30 日和 2023 年 12 月 31 日）
2 2 
额外的实收资本2,417 2,368 
留存收益9,694 9,490 
累计其他综合收益（亏损）(302)(319)
11,811 11,541 
减去：按成本计算的库存股票 (106,469,359 和 105,469,354 分别截至2024年6月30日和2023年12月31日的股票）
6,184 6,083 
伊士曼股东权益总额5,627 5,458 
非控股权益72 72 
权益总额5,699 5,530 
负债和股东权益总额$14,945 $14,633 

所附附附注是这些合并财务报表的组成部分。
5
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未经审计的合并现金流量表
前六个月
（百万美元）20242023
运营活动
净收益$396 $406 
为使净收益与经营活动提供的净现金保持一致而进行的调整：
折旧和摊销253 260 
受益于递延所得税(37)(93)
扣除收购和剥离影响后的运营资产和负债的变化：
贸易应收账款（增加）减少(138)33 
库存（增加）减少(238)(73)
应付贸易款增加（减少）89 (290)
养老金和其他退休后缴款（超过）少于开支(29)(29)
可变补偿金（超过）少于支出(20)49 
其他物品，净额75 145 
经营活动提供的净现金
351 408 
投资活动
增建物业和设备(300)(413)
出售业务的收益— 16 
收购，扣除获得的现金— (76)
对资本化软件的补充(3)(4)
其他物品，净额3 (21)
用于投资活动的净现金
(300)(498)
融资活动
商业票据和其他借款的净增加
— 277 
借款收益742 796 
偿还借款 (541)(808)
支付给股东的股息(190)(188)
购买美国国库股票 (100)(50)
其他物品，净额
10 (23)
融资活动提供的（用于）净现金
(79)4 
汇率变动对现金和现金等价物的影响(6)3 
现金和现金等价物的净变化(34)(83)
期初的现金和现金等价物548 493 
期末的现金和现金等价物$514 $410 

所附附附注是这些合并财务报表的组成部分。
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未经审计的合并财务报表附注
页面
注意事项 1。
重要会计政策
8
注意事项 2。
库存
9
注意事项 3。
所得税
10
注意事项 4。
借款
10
注意事项 5。
衍生和非衍生金融工具
11
注意事项 6。
退休计划
17
注意事项 7。
其他承诺
18
注意事项 8。
环境问题和资产报废义务
19
注意事项 9。
法律事务
20
注意 10。
股东权益
21
注意 11。
每股收益和分红
24
注意 12。
资产减值和重组费用，净额
25
注意 13。
基于股份的薪酬奖励
25
注意 14。
细分信息
26

7
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未经审计的合并财务报表附注
1。重要的会计政策

演示基础

随附的未经审计的合并财务报表由伊士曼化学公司（“伊士曼” 或 “公司”）根据公司2023年10-k表年度报告中规定的会计政策编制，应与该报告第二部分第8项中的合并财务报表一起阅读，最近通过的会计准则如下所述。此处包含的2023年12月31日财务状况数据来自2023年10-k表年度报告中包含的合并财务报表，但不包括美国普遍接受的会计原则（“GAAP”）要求的所有披露。

管理层认为，未经审计的合并财务报表包括根据公认会计原则公允列报中期财务信息所必需的所有正常经常性调整。这些报表包含一些基于管理估计和判断的数额。未来的实际结果可能与目前的估计有所不同。未经审计的合并财务报表包括伊士曼拥有控股权的商业企业的资产、负债、收入和支出。伊士曼考虑了其他合资企业和投资，在这些合资企业和投资中，伊士曼在股权基础上具有重大影响。公司间往来事务和余额在合并中被清除。

最近采用的会计准则

会计准则更新（“ASU”）2022-03年公允价值计量（主题820）：受合同销售限制的权益证券的公允价值计量：2024年1月1日，伊士曼采用了本次更新，其中指出，在衡量资产或负债的公允价值时，如果市场参与者也考虑到这些特征，申报实体应考虑资产或负债的特征，包括对出售资产或负债的限制。这一决定的关键是按公允价值计量的资产或负债的记账单位。此次采用并未对公司的财务报表和相关披露产生重大影响。

截至2024年6月30日已发布但未采用的会计准则

亚利桑那州立大学 2023-05 业务合并——合资企业组建（副主题 805-60）：确认和初步衡量：财务会计准则委员会（“FASB”）于 2023 年 8 月发布了此次更新，其中指出，合资企业最初必须按公允价值衡量其成立时收到的所有捐款，这与主题805（业务合并）基本一致。该指南旨在减少实践中的多样性，为合资企业财务报表的用户提供更多对决策有用的信息。该ASU应具有前瞻性的适用性，并对成立日期在2025年1月1日或之后的所有新成立的合资实体有效。允许提前采用，在采用日期之前成立的合资企业可以选择将新指南追溯到其最初的成立日期。管理层目前正在评估对公司财务报表和相关披露的影响。

亚利桑那州立大学2023-07分部报告（主题280）：改进应报告的分部披露：财务会计准则委员会于2023年11月发布了本次更新，要求在年度和中期基础上加强对公共实体重大分部支出和其他分部项目的披露。具体而言，该更新要求各实体在过渡期内提供与应申报分部的损益和资产有关的所有披露，而这些披露以前仅要求每年进行一次。此外，该指导要求披露首席运营决策者（“CODM”）的职位和职位。新指南没有修改公共实体识别其运营部门、汇总其运营部门的方式，也没有应用定量阈值来确定其应报告的细分市场。此更新对2023年12月15日之后开始的财政年度以及2024年12月15日之后开始的这些财政年度内的过渡期有效。此 ASU 必须追溯应用于之前提交的所有时期。管理层目前正在评估对公司财务报表和相关披露的影响。

8
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未经审计的合并财务报表附注
亚利桑那州立大学2023-09年所得税（主题740）：所得税披露的改进：财务会计准则委员会于2023年12月发布了此更新，修改了所得税披露要求。更新后的指南要求各实体提供更详细的信息，包括所得税税率对账中的特定类别，以及国内和国外业务扣除所得税支出或福利前的持续经营收入或损失明细。此外，实体必须披露按联邦、州和外国税分类的所得税支出或持续经营所得收益。该指南还要求披露向各个司法管辖区缴纳的所得税。该ASU在2024年12月15日之后开始的财政期内有效，允许提前采用。尽管允许追溯性应用，但应在前瞻性基础上应用该ASU。管理层目前正在评估对公司财务报表和相关披露的影响。

营运资金管理和资产负债表外安排

该公司在资产负债表外有未承诺的应收账款保理计划，根据该计划，整张发票可以出售给第三方金融机构。这些计划中的绝大多数都没有追索权。根据这些计划，公司按面值出售发票，减去交易费，交易费用基本等于账面价值和公允价值，不确认损益，不保留任何信用损失敞口。公司将这些计划用作营运资金的常规来源，其可用容量取决于有资格出售的应收账款水平以及金融机构购买此类应收账款的意愿。此外，某些计划还要求公司继续按市场汇率为已售的应收账款提供服务、管理和收款。2024 年第二季度和 2023 年第二季度根据该计划销售的总金额为 $650 百万和美元753 分别为百万和美元1.3 十亿和美元1.4 2024 年和 2023 年的前六个月分别为 10 亿美元。

该公司与供应商合作，优化应付账款的付款条款和条件，以改善营运资金和现金流的时机。根据供应商融资计划，公司的供应商可以自愿向参与的金融机构出售伊士曼应付的应收账款。无论供应商是否向金融机构出售应收账款，伊士曼的责任仅限于按照最初与供应商商定的条款付款。无论供应商是否参与该计划，伊士曼与供应商协商的付款条件范围都是一致的。伊士曼不为供应商融资平台或服务费用支付任何费用。伊士曼或金融机构可以随时终止该计划，并于通知90天后立即生效。供应商融资计划中确认的美元债务67百万和美元69 截至2024年6月30日和2023年12月31日，百万美元分别包含在未经审计的合并财务状况表的 “应付账款和其他流动负债” 中。

2。库存
 6月30日十二月三十一日
（百万美元）20242023
成品$1,352 $1,193 
工作正在进行中298 293 
原材料和用品671 618 
以 FIFO 或平均成本计算的总库存2,321 2,104 
减去：LIFO 储备金421 421 
库存总额$1,900 $1,683 

采用后进先出（“LIFO”）方法估值的库存约为 50 2024 年 6 月 30 日和 2023 年 12 月 31 日均占总库存的百分比。

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未经审计的合并财务报表附注
3.所得税
 第二季度前六个月
（百万美元）2024202320242023
$%$%$%$%
所得税和税率（受益）准备金
$56 20 %$(3)(1)%$105 21 %$57 12 %

2024年第二季度和前六个月的所得税准备金包括因公司收益组合而产生的减少，但部分被与不确定税收状况相关的增长所抵消。2023年第二季度和前六个月的所得税准备金包括美元51由于2023年第二季度颁布的州税法变更延长了使用现有州税收抵免的结转期，减少了100万英镑。此外，2023 年前六个月的所得税准备金包括 $23由于2023年第一季度发布的州指导方针解释了2017年《减税和就业法》（“税收改革法”）的某些条款，增加了100万英镑。

在 2024 年 6 月 30 日和 2023 年 12 月 31 日，伊士曼有 $345百万和美元320未确认的税收优惠分别为百万美元。到2024年6月30日，由于联邦、州和外国审查和上诉的决议，以及各种诉讼时效的到期，未确认的税收优惠总额可能会减少多达美元140在接下来的12个月内达到100万。

4。借款
 6月30日十二月三十一日
（百万美元）20242023
借款包括：
7.25到期债券百分比 2024 年 1 月
$— $198 
7.625到期债券百分比 2024 年 6 月
— 43 
3.80到期票据百分比 2025 年 3 月
697 696 
1.875到期票据百分比 2026 年 11 月(1)
533 550 
7.60到期债券百分比 2027 年 2 月
196 196 
4.5到期票据百分比 2028 年 12 月
496 495 
5.75到期票据百分比 2033 年 3 月(2)
496 496 
5.625到期票据百分比 2034 年 2 月
743 — 
4.8到期票据百分比 2042 年 9 月
495 495 
4.65到期票据百分比 2044 年 10 月
878 878 
2024 年定期贷款— 300 
2027 年定期贷款499 499 
借款总额5,033 4,846 
减去：一年内到期的借款697 541 
长期借款$4,336 $4,305 
(1) 2026年11月到期的以欧元计价的1.875％票据的账面价值随着欧元兑美元汇率的变化而波动。这笔以欧元计价的借款的账面价值已被指定为公司对欧元功能货币计价子公司的部分净投资的非衍生净投资对冲工具，以抵消外币波动。
(2) 债券发行的净收益用于为符合条件的绿色投资计划提供资金或再融资，这为伊士曼的环境可持续发展战略（绿色债券）做出了贡献。

2024年第二季度，公司偿还了美元43百万张 7.625% 的债券，2024 年 6 月到期。没有与还款相关的债务清偿费用。此次赎回在未经审计的合并现金流量表的融资活动项下报告。

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未经审计的合并财务报表附注
2024年第一季度，公司发行了美元7502034年2月到期的5.625％的票据（“2034年票据”）的本金总额为百万美元。扣除原始发行折扣和发行成本后，出售2034年票据的收益为美元742百万。该公司还偿还了这笔钱1982024 年第一季度将于 2024 年 1 月到期 7.25% 的百万张债券。没有与还款相关的债务清偿费用。2034年票据的收益和债券的赎回均在未经审计的合并现金流量表的融资活动项下报告。

信贷额度、定期贷款和商业票据借款

公司有权获得 $1.50 十亿美元循环信贷协议（“信贷额度”）。2024年2月，对信贷额度进行了修订，将到期日延长至2029年2月。信贷额度的所有其他重要条款保持不变。信贷额度下的借款需按高于市场报价利率的不同利差收取利息，并根据未使用的承诺总额支付承诺费。信贷额度包括与可持续发展挂钩的定价条款，为一般公司用途提供可用流动性，并支持商业票据借款。商业票据借款被归类为短期借款。截至2024年6月30日和2023年12月31日，该公司有 不 信贷额度下的未偿借款，以及 不 商业票据借款。

2024年第一季度，公司偿还了美元300百万美元延迟提取的两年期定期贷款（“2024年定期贷款”）。没有与偿还这笔定期贷款相关的清偿费用。2027年到期的5亿美元定期贷款（“2027年定期贷款”）的未偿余额为美元499 2024 年 6 月 30 日和 2023 年 12 月 31 日均为百万美元，浮动利率为 6.57% 和 6.58分别为％。2027年定期贷款的利息差异高于市场报价。

信贷额度和2027年定期贷款包含习惯性契约，包括维持某些财务比率的要求，这些要求决定违约事件、可用金额和借款条款。截至2024年6月30日和2023年12月31日，公司均遵守了所有适用的契约。

借款的公允价值

伊士曼已将其截至2024年6月30日和2023年12月31日的借款总额归入公司2023年表10-k年度报告第二部分第8项中合并财务报表附注1 “重要会计政策” 中会计政策中定义的公允价值层次结构。固定利率债务证券的公允价值基于相同或相似债务工具的市场报价，被归类为二级。2027年定期贷款的公允价值等于账面价值，被归类为2级。该公司的借款总额的公允价值为 $4.8 十亿和美元4.7截至2024年6月30日和2023年12月31日，分别为10亿。该公司有 不 截至2024年6月30日和2023年12月31日，被归类为1级或3级的借款。

5。衍生和非衍生金融工具

对冲计划概述

伊士曼面临市场风险，例如外币汇率、原材料和能源价格以及利率的变化。为了减轻这些市场风险及其对标的交易和外国子公司投资的现金流的影响，公司根据公司的套期保值战略和政策，酌情使用各种衍生和非衍生金融工具。指定是根据特定风险敞口进行的，以支持对冲会计。公司不出于投机目的进行衍生品交易。

有关公司套期保值计划的更多信息，请参阅公司2023年10-k表年度报告第二部分第8项中合并财务报表附注10，“衍生和非衍生金融工具”。

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未经审计的合并财务报表附注
现金流套期保值

现金流套期保值是衍生工具，被指定为对冲可归因于特定风险的预期未来现金流波动风险。被指定并符合现金流对冲条件的衍生工具按公允价值在资产负债表上报告，这些套期保值工具公允价值的变化被套期保值的预期现金流的相应变化部分或全部抵消。对冲工具的变化作为未经审计的合并财务状况表中 “累计其他综合收益（亏损）”（“AOCI”）的组成部分进行报告，并重新归类为对冲交易影响收益的同期收益。在未经审计的合并现金流量表中，来自现金流套期保值的现金流被归类为经营活动。

公允价值套期保值

公允价值套期保值被定义为衍生工具或非衍生工具，用于对冲可归因于特定风险的资产或负债或其中已确定部分的公允价值变动的风险。被指定为公允价值套期保值的衍生工具在未经审计的合并财务状况表中按公允价值列报为 “长期借款”，这些套期保值工具的公允价值的变化被套期保值的预期公允价值的相应变化部分或全部抵消。对冲工具和为符合条件的公允价值套期保值而进行套期保值的项目的变动净额将在套期保值交易影响收益的同期或同期收益中确认。在未经审计的合并现金流量表中，来自公允价值套期保值的现金流被归类为经营活动。

净投资套期保值

净投资套期保值被定义为指定用于对冲某些外国业务净投资的外币敞口的衍生工具或非衍生工具。在未经审计的合并财务状况报表中，对冲工具和对冲项目的变动净额作为AOCI内部 “累积折算调整”（“CTA”）的组成部分进行报告，以进行符合条件的净投资套期保值。在未经审计的合并现金流量表中，来自CTA部分的现金流被归类为经营活动。对先前在CTA中确认的金额的收益的确认仅限于对冲外国业务净投资的全部或基本完成清算等情况。如果净投资的清算已全部或基本完成，则在未经审计的合并现金流量表中，来自净投资套期保值的现金流被归类为投资活动。

对于衍生品跨货币利率互换净投资套期保值，未包括在有效性评估之外的对冲成分的收益和损失将在AOCI的CTA中确认，并通过定期互换利息应计在收益中确认。指定为净投资套期保值的跨货币利率互换作为 “其他长期负债”、“其他非流动资产”、“应付账款和其他流动负债” 或 “其他流动资产” 的一部分包含在未经审计的合并财务状况表中。在未经审计的合并现金流量表中，来自排除部分的现金流被归类为经营活动。

伊士曼进行固定到固定的跨货币互换，并指定这些互换来对冲其对非美元本位货币计价子公司的部分净投资以抵御外币波动。这些合约涉及在合约有效期内定期将固定美元与固定外币利息进行兑换，并在到期时交换名义金额。

2024年第一季度，在偿还2024年1月到期的7.25％的债券的同时，公司终止了美元的固定到固定跨货币互换190百万（欧元）165百万），将于2024年1月到期。跨货币互换的终止导致了美元9CTA中确认了百万的收益。在未经审计的合并现金流量表中，相关的现金流被归类为投资活动。

此外，在2024年第一季度，伊士曼进行了美元的固定到固定的跨货币互换50百万（欧元）46百万) 将于 2028 年 12 月到期，美元200百万（欧元）184百万）将于 2029 年 9 月到期，以及 $250百万（欧元）230百万）将于 2034 年 2 月到期。


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未经审计的合并财务报表附注
对冲工具的财务状况和财务业绩摘要

下表显示了截至2024年6月30日和2023年12月31日与伊士曼套期保值计划相关的未偿名义金额。
名义上的杰出表现2024年6月30日2023 年 12 月 31 日
被指定为现金流对冲的衍生品：
外汇远期和期权合约（单位：百万）
欧元/美元（以欧元计）€399€405
大宗商品远期和项圈合约
能源（单位：百万英制热单位）15 11 
被指定为公允价值套期保值的衍生品：
固定浮动利率互换（单位：百万）$75$75
被指定为净投资套期保值的衍生品：
跨币种利率互换（单位：百万）
欧元/美元（以欧元计）€1,648€1,354
日元/美元（日元）¥7,385¥7,385
被指定为净投资套期保值的非衍生品：
外币净投资套期保值（以百万计）
欧元/美元（以欧元计）€498€498

公允价值测量

公司的所有衍生资产和负债目前均被归类为二级。二级公允价值基于使用标准定价模型的估计。这些标准定价模型使用的输入来自可观察的市场数据，例如利率收益率曲线以及货币即期和远期汇率，或得到其证实。大宗商品合约的公允价值是使用行业认可且无关的第三方提供的远期曲线得出的。此外，公司持续将其部分估值与交易对手的估值进行比较，以验证其标准定价模型的准确性。该公司有 不 截至 2024 年 6 月 30 日和 2023 年 12 月 31 日，衍生品被归类为 3 级。这些衍生合约的交易对手是评级很高的金融机构，公司认为这些机构不履行义务的风险微乎其微，公司在这些交易对手之间分散头寸，以减少其对手风险和信用损失的敞口。公司持续监控其交易对手的信誉。该公司在2024年或2023年第二季度和前六个月未确认信用损失。

公司的所有衍生合约均受主净额结算安排或类似协议的约束，这些协议规定，当合约在同一天以相同货币结算时，可以选择按净额结算。此外，这些安排规定，如果安排因违约或终止事件而终止，则对与特定交易对手的所有合同进行净结算。根据此类协议，公司没有任何应付的现金抵押品。

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未经审计的合并财务报表附注
公司选择根据未经审计的合并财务状况表按毛额发行衍生合约。 下表列出了按经常性和总额估值的金融资产和负债，包括截至2024年6月30日和2023年12月31日未经审计的合并财务状况表中金融资产和负债的位置。

按总额计算的套期保值工具的财务状况和公允价值计量
（百万美元） 
衍生品类型财务报表
职位分类		第 2 级
2024年6月30日2023 年 12 月 31 日
被指定为现金流对冲的衍生品：   
外汇合约其他流动资产$4 $— 
外汇合约其他非流动资产1 — 
被指定为公允价值套期保值的衍生品：
固定浮动利率互换其他流动资产1 1 
被指定为净投资套期保值的衍生品：
跨货币利率互换其他流动资产15 8 
跨货币利率互换其他非流动资产32 18 
衍生资产总额$53 $27 
被指定为现金流对冲的衍生品：
商品合约应付账款和其他流动负债$2 $19 
外汇合约应付账款和其他流动负债1 8 
外汇合约其他长期负债— 2 
被指定为公允价值套期保值的衍生品：
固定浮动利率互换
应付账款和其他流动负债
2 — 
固定浮动利率互换长期借款— 3 
被指定为净投资套期保值的衍生品：
跨货币利率互换
应付账款和其他流动负债4 — 
跨货币利率互换其他长期负债30 61 
衍生负债总额$39 $93 
净衍生资产（负债）总额 $14 $(66)

除了与指定为现金流套期保值、公允价值套期保值和净投资套期保值的衍生工具相关的公允价值外，该公司还有非衍生工具被指定为外币净投资套期保值，账面价值为美元533 截至2024年6月30日的百万美元和美元550 截至 2023 年 12 月 31 日，为百万美元。指定的外币计价借款列为未经审计的合并财务状况表中 “一年内到期的借款” 和 “长期借款” 的一部分。

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未经审计的合并财务报表附注
有关其他公允价值计量信息，请参阅公司2023年10-k表年度报告第二部分第8项中合并财务报表附注1 “重要会计政策” 和附注10 “衍生和非衍生金融工具”。

截至2024年6月30日和2023年12月31日，与公允价值套期保值累计基础调整相关的未经审计的合并财务状况表中包含以下金额。
（百万美元）对冲负债的账面金额套期保值负债账面金额中包含的公允价值套期保值亏损调整的累计金额
未经审计的合并财务状况报表中的细列项目，其中包含对冲项目2024年6月30日2023 年 12 月 31 日2024年6月30日2023 年 12 月 31 日
一年内到期的借款$73$—$(2)$—
长期借款—72—(3)

下表显示了公司的套期保值工具对2024年和2023年第二季度和前六个月的 “税后其他综合收益（亏损）”（“OCI”）和财务业绩的影响。
OCI中确认的衍生品税后收益（亏损）金额的变化税前收益（亏损）金额从AOCI重新分类为收益
（百万美元）第二季度前六个月第二季度前六个月
对冲关系20242023202420232024202320242023
现金流对冲关系中的衍生品：
商品合约$17 $(1)$13 $(4)$(23)$(2)$(23)$(3)
外汇合约1 (3)8 (10)3257
远期起始利率和国库锁定掉期合约1 — 1 1 —(1)(1)(2)
净投资对冲关系中的非衍生品（税前）：
净投资套期保值 5 4 17 (23)————
净投资对冲关系中的衍生品（税前）：
跨货币利率互换16 (3)55 (20)————
跨货币利率互换不包括部分 12 (18)2 (17)————

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未经审计的合并财务报表附注
下表显示了2024年和2023年第二季度和前六个月未经审计的合并收益、综合收益和留存收益报表中公允价值和现金流对冲会计的影响。

公允价值收益和现金流套期保值关系中确认的收益或（亏损）的地点和金额
第二季度
20242023
（百万美元）销售销售成本净利息支出销售销售成本净利息支出
未经审计的合并收益、综合收益和留存收益报表中列报的收入和支出细列项目的总金额，其中确认了公允价值或现金流套期保值的影响$2,363 $1,764 $50 $2,324 $1,740 $54 
公允价值和现金流套期保值的影响：
公允价值套期保值关系的收益或（亏损）：
利息合约（固定浮动利率互换）：
对冲物品1 1 
被指定为对冲工具的衍生品(1)(1)
现金流对冲关系的收益或（亏损）：
利息合约（远期起始利率和国库锁定掉期合约）：
金额从AOCI重新分类为收益—(1)
商品合约：
金额从AOCI重新分类为收益(23)(2)
外汇合约：
金额从AOCI重新分类为收益32
公允价值收益和现金流套期保值关系中确认的收益或（亏损）的地点和金额
前六个月
20242023
（百万美元）销售销售成本净利息支出销售销售成本净利息支出
未经审计的合并收益、综合收益和留存收益报表中列报的收入和支出细列项目的总金额，其中确认了公允价值或现金流套期保值的影响$4,673 $3,542 $99 $4,736 $3,623 $106 
公允价值和现金流套期保值的影响：
公允价值套期保值关系的收益或（亏损）：
利息合约（固定浮动利率互换）：
对冲物品2 2 
被指定为对冲工具的衍生品(2)(2)
现金流对冲关系的收益或（亏损）：
利息合约（远期起始利率和国库锁定掉期合约）：
金额从AOCI重新分类为收益(1)(2)
商品合约：
金额从AOCI重新分类为收益(23)(3)
外汇合约：
金额从AOCI重新分类为收益57
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未经审计的合并财务报表附注
公司从事以多种货币计价的外汇衍生品，这些衍生品在同一季度进行交易和结算。由于短期性质，这些衍生品未被指定为套期保值，这些衍生品的损益在未经审计的合并收益、综合收益和留存收益报表中 “其他（收益）费用，净额” 项中按市值计价。由于这些衍生品，公司确认净收益为 $2 百万美元，净亏损美元3 2024年第二季度和前六个月分别为百万美元，并确认净亏损为美元1 百万和美元6 2023年第二季度和前六个月分别为百万美元。

AOCI中包含的原材料和能源、货币和某些利率套期保值的税前货币化头寸以及按市值计价的收益和亏损导致净收益为美元99 百万美元，净亏损美元4 截至2024年6月30日和2023年12月31日，分别为百万人。在2023年12月31日至2024年6月30日之间，AOCI的涨幅有所增加，这主要是由于欧元兑美元的汇率下降。如果被识别，大约 $1 截至2024年6月30日，数百万美元的税前收益将重新归类为未来12个月的收益，包括预计将于2022年第四季度取消指定和货币化的外汇合约。

6。退休计划

固定福利养老金计划和其他退休后福利计划

伊士曼维持固定福利养老金计划，为符合条件的员工提供退休金。此外，伊士曼还为2007年1月1日之前雇用的符合条件的退休人员提供人寿保险。公司为2007年1月1日之前雇用的符合条件的医疗保险退休人员提供健康报销安排。这些福利的确认成本是估计金额，随着当年实际成本的确定，该金额可能会发生变化。

有关退休计划的更多信息，请参阅公司2023年10-k表年度报告第二部分第8项中合并财务报表附注11 “退休计划”。

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未经审计的合并财务报表附注
净定期福利（信贷）成本的组成部分如下：
第二季度
 养老金计划其他退休后福利计划
2024202320242023
（百万美元）美国非美国美国非美国
服务成本$6 $2 $5 $2 $— $— 
利息成本19 6 20 7 6 6 
预期资产回报率(24)(7)(22)(7)(2)(1)
摊销：
先前服务积分，净额— — — — (2)(6)
净定期福利（信贷）成本$1 $1 $3 $2 $2 $(1)
前六个月
养老金计划其他退休后福利计划
2024202320242023
（百万美元）美国非美国美国非美国
服务成本$11 $4 $11 $4 $— $— 
利息成本37 12 39 14 12 13 
预期资产回报率(48)(14)(44)(13)(3)(2)
摊销：
先前服务积分，净额— — — — (5)(13)
净定期福利（信贷）成本$— $2 $6 $5 $4 $(2)

7。其他承诺

伊士曼的承诺包括债务证券、信贷额度、定期贷款、应付利息、购买义务、经营租赁和其他负债。

在2024年第一季度，2029年及以后的购买义务减少了约美元1.5 合同谈判后退出与供应商的协议，结果为10亿美元。截至2024年6月30日，伊士曼的剩余债务和其他承诺总额约为美元10.5 在大约一段时间内达到十亿 30 年份。

除了上面讨论的购买义务外，从附注12 “租赁和其他承诺” 中披露的承诺到公司2023年10-k表年度报告第二部分第8项的合并财务报表，公司的承诺没有重大变化。

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未经审计的合并财务报表附注
8。环境问题和资产退休义务

某些伊士曼制造设施会产生危险和非危险废物，这些废物的处理、储存、运输和处置受各政府机构的监管。在清理各种危险废物场地方面，该公司以及许多其他实体已被美国环境保护署根据《综合环境应对、补偿和责任法》指定为潜在责任方（“PRP”），该法可能要求PRP对某些清理费用承担连带责任。此外，根据联邦《资源保护和回收法》，公司将承担环境修复和关闭后的费用。环境突发事件储备金是根据公司2023年10-k表年度报告第二部分第8项中合并财务报表附注1 “重要会计政策” 中描述的伊士曼的政策设立的。解决与环境问题相关的不确定性可能会对公司在确认期内的合并经营业绩产生重大不利影响。但是，由于法律辩护的可用性、公司对可能需要采取的行动的初步评估以及预期履行义务的时间延长，管理层认为，公司对这些环境问题的责任，无论是个人还是总体而言，都不会对公司未来的整体财务状况、经营业绩或现金流产生重大不利影响。

环境修复和环境资产报废义务

公司用于环境突发事件的净环境储备，包括补救费用和资产报废义务，在未经审计的合并财务状况表中列为 “其他非流动资产”、“应付账款和其他流动负债” 以及 “其他长期负债” 的一部分，如下所示：
（百万美元）2024年6月30日2023 年 12 月 31 日
当前的环境突发事件$15 $10 
长期环境突发事件273 274 
总计$288 $284 

环境修复

未贴现的修复成本的未来环境支出估计值介于最佳估计值或最低 $ 之间257 百万到最大值 $503 百万，从最佳估计值或最小值 $ 开始252 百万到最大值 $497 截至2024年6月30日和2023年12月31日，分别为百万人。最佳估计值或最低估计的未来环境支出被认为是可能的和合理的。

环境修复储备金包括预计将在内部支付的负债 大约 30 年。在未经审计的合并收益、综合收益和留存收益报表中的 “销售成本” 和 “其他（收入）费用，净额” 中确认，计入环境修复和相关费用的税前收益。

2024年前六个月和2023年全年环境修复负债准备金的变化汇总如下：
（百万美元）环境修复负债
截至2022年12月31日的余额
$245 
收入和其他方面确认的估计值的变化19 
减少现金(12)
2023 年 12 月 31 日的余额
252 
收入和其他方面确认的估计值的变化11 
减少现金(6)
截至 2024 年 6 月 30 日的余额$257 

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未经审计的合并财务报表附注
环境资产退休义务

资产报废义务是指在收购、建造、开发或正常运营该长期资产时产生的有形长期资产的报废义务。环境资产报废义务主要包括关闭和关闭后成本。对于有环境资产报废义务的地点, 迄今为止确认的这些环境资产报废义务成本的最佳估计值为 $31 百万和美元32 截至2024年6月30日和2023年12月31日，分别为百万人。

非环境资产退休义务

公司的合同资产报废义务与环境负债无关。伊士曼的非环境资产报废义务主要与未来关闭佛罗里达州佩斯和芬兰奥卢的租赁制造资产有关。这些非环境资产报废债务为 $53 百万和美元51 截至2024年6月30日和2023年12月31日分别为百万美元，并包含在未经审计的合并财务状况表中的 “其他长期负债” 中。

9。法律事务

伊士曼及其业务不时成为诉讼、索赔、调查和诉讼的当事方或目标，包括产品责任、人身伤害、石棉、专利和知识产权、商业、合同、环境、反垄断、健康和安全以及就业事务，这些事项主要在正常业务过程中进行处理和辩护。尽管公司无法预测这些问题的结果，但根据目前掌握的事实，它认为任何此类未决事项的最终解决不会对其整体财务状况、经营业绩或现金流产生重大不利影响。

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未经审计的合并财务报表附注
10。股东权益

2024年第二季度和2023年第二季度股东权益变动的对账情况如下：
（以百万美元计，每股金额除外）按面值计算的普通股额外的实收资本留存收益累计其他综合收益（亏损）按成本计算的国库股票伊士曼股东权益总额非控股权益权益总额
截至 2024 年 3 月 31 日的余额$2 $2,388 $9,559 $(328)$(6,083)$5,538 $70 $5,608 
净收益— — 230 — — 230 1 231 
已宣布的现金分红 (1)
($0.81 每股）
— — (95)— — (95)— (95)
其他综合收益（亏损）— — — 26 — 26 — 26 
基于股份的薪酬支出 (2)
— 14 — — — 14 — 14 
股票期权练习— 15 — — — 15 — 15 
其他
— — — — (1)(1)1 — 
股票回购— — — — (100)(100)— (100)
截至 2024 年 6 月 30 日的余额$2 $2,417 $9,694 $(302)$(6,184)$5,627 $72 $5,699 
（以百万美元计，每股金额除外）按面值计算的普通股额外的实收资本留存收益累计其他综合收益（亏损）按成本计算的国库股票伊士曼股东权益总额非控股权益权益总额
截至2023年3月31日的余额$2 $2,325 $9,013 $(220)$(5,932)$5,188 $74 $5,262 
净收益— — 272 — — 272 — 272 
已宣布的现金分红 (1)
($0.79 每股）
— — (95)— — (95)— (95)
其他综合收益（亏损）— — — (51)— (51)— (51)
基于股份的薪酬支出 (2)
— 17 — — — 17 — 17 
其他
— — — — — — (1)(1)
股票回购
— — — — (50)(50)— (50)
对非控股权益的分配— — — — — — (2)(2)
截至 2023 年 6 月 30 日的余额$2 $2,342 $9,190 $(271)$(5,982)$5,281 $71 $5,352 
(1) 申报的现金分红包括已支付的现金分红和已申报但未支付的股息。
(2) 基于股份的薪酬支出基于股份奖励的公允价值。
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未经审计的合并财务报表附注
（以百万美元计，每股金额除外）按面值计算的普通股额外的实收资本留存收益累计其他综合收益（亏损）按成本计算的国库股票伊士曼股东权益总额非控股权益权益总额
截至2023年12月31日的余额$2 $2,368 $9,490 $(319)$(6,083)$5,458 $72 $5,530 
净收益— — 395 — — 395 1 396 
已宣布的现金分红 (1)
($1.62 每股）
— — (191)— — (191)— (191)
其他综合收益（亏损）— — — 17 — 17 — 17 
基于股份的薪酬支出 (2)
— 35 — — — 35 — 35 
股票期权练习— 22 — — — 22 — 22 
其他 (3)
— (8)— — (1)(9)— (9)
股票回购— — — — (100)(100)— (100)
对非控股权益的分配— — — — — — (1)(1)
截至 2024 年 6 月 30 日的余额$2 $2,417 $9,694 $(302)$(6,184)$5,627 $72 $5,699 
（以百万美元计，每股金额除外）按面值计算的普通股额外的实收资本留存收益累计其他综合收益（亏损）按成本计算的国库股票伊士曼股东权益总额非控股权益权益总额
截至2022年12月31日的余额$2 $2,315 $8,973 $(205)$(5,932)$5,153 $83 $5,236 
净收益— — 406 — — 406 — 406 
已宣布的现金分红 (1)
($1.58 每股）
— — (189)— — (189)— (189)
其他综合收益（亏损）— — — (66)— (66)— (66)
基于股份的薪酬支出 (2)
— 39 — — — 39 — 39 
股票期权练习— 2 — — — 2 — 2 
其他 (3)
— (14)— — — (14)2 (12)
股票回购
— — — — (50)(50)— (50)
对非控股权益的分配— — — — — — (14)(14)
截至 2023 年 6 月 30 日的余额$2 $2,342 $9,190 $(271)$(5,982)$5,281 $71 $5,352 
(1) 申报的现金分红包括已支付的现金分红和已申报但未支付的股息。
(2) 基于股份的薪酬支出基于股份奖励的公允价值。
(3) 额外的实收资本包括在归属基于股份的薪酬奖励时为员工税预扣的股份的价值。

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未经审计的合并财务报表附注
扣除税款的累计其他综合收益（亏损）
（百万美元）累积翻译调整福利计划未确认的先前服务积分衍生工具的未实现收益（亏损）未实现的投资损失累计其他综合收益（亏损）
截至2022年12月31日的余额
$(230)$32 $(6)$(1)$(205)
时段变动(67)(21)(26)— (114)
2023 年 12 月 31 日的余额
(297)11 (32)(1)(319)
时段变动(1)(4)22 — 17 
截至 2024 年 6 月 30 日的余额$(298)$7 $(10)$(1)$(302)

其他综合收益（亏损）金额在扣除适用税款后列报。伊士曼确认与分支机构业务相关的CTA的递延所得税以及公司合并美国纳税申报表中包含的其他实体的收入。美国境外其他子公司的CTA不确认递延所得税，因为CTA被视为这些外国子公司无限期投资、未汇出收益的一部分。

未经审计的合并收益、综合收益和留存收益报表中确认的OCI的组成部分在税前和扣除税收影响后列示如下：
第二季度
20242023
（百万美元）税前扣除税款税前扣除税款
其他综合收益（亏损）
累积翻译调整的变化$15 $9 $(42)$(42)
固定福利养老金和其他退休后福利计划：
未确认的先前服务抵免额的摊销(2)(2)(6)(5)
衍生品和套期保值：
期内未实现收益（亏损）4 3 (7)(5)
净收入中包含的（收益）损失的重新分类调整，净额21 16 2 1 
其他综合收益总额（亏损）$38 $26 $(53)$(51)
前六个月
20242023
（百万美元）税前扣除税款税前扣除税款
其他综合收益（亏损）
累积翻译调整的变化$11 $(1)$(43)$(43)
固定福利养老金和其他退休后福利计划：
未确认的先前服务抵免额的摊销(5)(4)(13)(10)
衍生品和套期保值：
期内未实现收益（亏损）9 7 (16)(12)
净收入中包含的（收益）损失的重新分类调整，净额19 15 (1)(1)
其他综合收益总额（亏损）$34 $17 $(73)$(66)

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未经审计的合并财务报表附注
11。每股收益和分红

下表列出了使用库存股法计算的基本和摊薄后每股收益（“EPS”）的计算方法：
 第二季度前六个月
（以百万计，每股金额除外）2024202320242023
分子
归属于伊士曼的收益，扣除税款 $230 $272 $395 $406 
分母
用于基本每股收益的加权平均份额117.3118.8117.4118.9
股票期权和其他奖励的稀释作用1.30.81.10.7
用于摊薄后每股收益的加权平均股数118.6119.6118.5119.6
（使用全额美元和股票计算）
EPS
基本$1.96 $2.28 $3.37 $3.41 
稀释$1.94 $2.27 $3.33 $3.39 

股票标的股票期权 1,336,652 和 2,411,015 分别适用于 2024 年第二季度和 2023 年第二季度，以及 1,397,081 和 1,941,051 2024年和2023年前六个月分别被排除在摊薄后每股收益的计算范围之外，因为这些期权的授予日行使价高于公司普通股的平均市场价格，而且将其纳入摊薄后每股收益的计算会产生反稀释作用。公司回购了 1,000,005 2024年第二季度和前六个月的股票。公司回购了 621,711 2023年第二季度和前六个月的股票。

公司宣布现金分红为 $0.81 和 $0.79 分别为2024年第二季度和2023年第二季度的每股收益。公司宣布现金分红为 $1.62 和 $1.58 分别为2024年和2023年前六个月的每股收益。
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未经审计的合并财务报表附注
12。资产减值和重组费用，净额
（百万美元）第二季度前六个月
2024202320242023
遣散费 (1)
$— $— 11 16 
场地关闭和其他重组费用 (2)
— — — 6 
总计$— $— $11 $22 

(1) 作为 “其他” 中报告的2022年第四季度和2023年第四季度成本削减计划的一部分。参见附注 14 “区段信息”。
(2) 2023年前六个月关闭工厂的费用与关闭欧洲纤维板块醋酸纤维纱线制造工厂有关。此外，美元加速贬值23与关闭该设施相关的2023年前六个月未经审计的合并收益、综合收益和留存收益报表中的 “销售成本” 中确认了百万美元。

储备金的变化

下表汇总了2024年前六个月和2023年全年资产减值和重组准备金的变化：

（百万美元）2024 年 1 月 1 日的余额准备/调整非现金减少/
补充		减少现金截至 2024 年 6 月 30 日的余额
遣散费$26 $11 $— $(19)$18 
总计$26 $11 $— $(19)$18 

（百万美元）		2023 年 1 月 1 日的余额准备/调整非现金减少/
补充		减少现金截至2023年12月31日的余额
遣散费$34 $31 $— $(39)$26 
其他重组成本1 6 — (7)— 
总计$35 $37 $— $(46)$26 

截至2024年6月30日，几乎所有剩余的遣散费预计将在一年内支付。

13。基于股份的薪酬奖励

公司根据员工和非雇员董事薪酬计划使用基于股份的奖励。这些基于股票的奖励包括限制性和非限制性股票、限制性股票单位、股票期权和绩效股。在 2024 年和 2023 年第二季度，美元14 百万和美元17 所有股票奖励的未经审计的合并收益、综合收益和留存收益报表的 “销售、一般和管理费用”（“SG&A”）中分别确认了100万美元的税前薪酬支出。对2024年第二季度和2023年第二季度净收益的影响11 百万和美元13 百万美元分别扣除与每个时期的股份奖励薪酬相关的递延所得税支出。

在 2024 年和 2023 年的前六个月中，美元35 百万和美元39 在所有股票奖励的未经审计的合并收益、综合收益和留存收益报表中，SG&A分别确认了100万美元的税前薪酬支出。对2024年和2023年前六个月净收益的影响26 百万和美元29 百万美元分别扣除与每个时期的股份奖励薪酬相关的递延所得税支出。

有关基于股份的薪酬计划和奖励的更多信息，请参阅公司2023年10-k表年度报告第二部分第8项中合并财务报表附注18，“基于股份的薪酬计划和奖励”。

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未经审计的合并财务报表附注
14。区段信息

伊士曼的产品和运营由以下文件管理和报告 四 运营部门：先进材料（“AM”）、添加剂和功能产品（“AFP”）、化学中间体（“CI”）和纤维。影响收入和现金流的性质、金额、时间和不确定性的经济因素因公司的运营部门及其运营的地理区域而异。有关每个运营细分市场按主要产品线和地区分列的收入情况，请参阅公司2023年10-k表年度报告第二部分第8项中合并财务报表附注20，“分部和区域销售信息”。有关每个运营部门的更多财务和产品信息，请参阅公司2023年10-k表年度报告中的第一部分第1项 “业务-业务领域”。

（百万美元）第二季度前六个月
各细分市场销售额2024202320242023
高级材料$795 $739 $1,543 $1,481 
添加剂和功能性产品718 747 1,422 1,524 
化学中间体515 514 1,038 1,103 
纤维330 323 661 626 
按运营部门划分的总销售额2,358 2,323 4,664 4,734 
其他5 1 9 2 
总销售额$2,363 $2,324 $4,673 $4,736 


（百万美元）第二季度前六个月
按细分市场划分的利息和税前收益（亏损）2024202320242023
高级材料$131 $99 $235 $185 
添加剂和功能性产品 123 140 232 264 
化学中间体22 39 38 81 
纤维 122 106 239 171 
按运营部门划分的利息和税前总收益398 384 744 701 
其他   
增长计划和未分配到运营部门的业务(44)(45)(112)(96)
未分配给运营部门的养老金和其他退休后福利收入（支出）2 (4)4 (8)
资产减值和重组费用，净额— — (11)(16)
蒸汽管道事故（费用）保险收益，净额— — — 8 
其他收入（费用），净额未分配给运营部门(19)(12)(25)(20)
利息和税前总收益$337 $323 $600 $569 

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项目2.管理层对财务状况和经营业绩的讨论和分析

页面
非公认会计准则财务指标
28
  
概述
31
  
运营结果
32
  
按运营部门划分的摘要
37
  
按客户所在地划分的销售额
40
  
流动性和其他财务信息
40
  
关键会计估计
43
最近发布的会计准则
43

本管理层对财务状况和经营业绩的讨论和分析（“MD&A”）基于伊士曼化学公司（“伊士曼” 或 “公司”）未经审计的合并财务报表，该财务报表是根据美国普遍接受的会计原则（“GAAP”）编制的，应与公司2023年财务报表（包括相关附注）和MD&A一起阅读 10-k表年度报告和未经审计的合并财务报告本季度报告第一部分第1项中包含的报表，包括相关附注。除非另有说明，否则本报告中所有提及的每股收益（“EPS”）均为摊薄后的每股收益。
 
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管理层对财务的讨论和分析
操作条件和结果

非公认会计准则财务指标

非公认会计准则财务指标以及随之而来的非公认会计准则财务指标与最具可比性的GAAP指标的对账如下节以及本MD&A中的 “概述”、“经营业绩”、“运营分部摘要” 和 “流动性和其他财务信息——现金流” 中介绍。

管理层披露了非公认会计准则财务指标以及与最具可比性的GAAP财务指标的相关对账，因为它认为投资者使用这些指标来评估长期的同期业绩，并使投资者能够更好地理解和评估管理层在确定某些基于绩效的薪酬时用于评估公司及其运营部门的业绩、做出资源配置决策以及评估组织和个人绩效的信息。非公认会计准则财务指标在公认会计原则下没有定义，其他公司使用的类似标题的指标可能会有不同的定义，但不能与之相提并论。因此，管理层提醒投资者不要过分依赖任何非公认会计准则财务指标，而应将此类指标与最直接可比的GAAP财务指标一起考虑。

公司使用非公认会计准则财务指标

非核心项目和任何不属于非公认会计准则收益的异常或非经常性项目

除了评估伊士曼根据公认会计原则报告的财务状况、经营业绩、流动性和现金流外，管理层还评估公司和运营板块的业绩，并做出资源配置和绩效评估决策，但不包括非伊士曼正常或 “核心” 业务和运营直接产生或不寻常或非经常性质的交易、成本和亏损或收益的影响。

•非核心交易、成本和亏损或收益涉及成本削减、增长和盈利能力改善计划、业务和资产变动以及核心业务运营以外的其他事件，包括资产减值和重组费用和收益、收购成本和相关成本、与处置、关闭或关闭业务或资产相关的损益和成本、融资交易成本、与先前剥离相关的环境和其他成本企业或非企业运营场所和产品线，以及养老金和其他退休后福利计划的按市值计价的亏损或收益。

•由于2023年第一季度发布了与2017年《减税和就业法》（“税收改革法”）相关的州指导方针，公司在2023年第一季度增加了州所得税准备金。2023年第二季度，由于州税法变更影响了2023年第二季度颁布的信贷结转期，公司减少了州所得税准备金。这些州税法变更影响了前几期与《税收改革法》相关的条款。与往年一样，管理层认为与《税收改革法》相关的调整不寻常，因为这种调整很少发生，因此会对收益产生影响。

•在2023年前六个月，公司确认了不寻常的保险收益，其中不包括先前报告的2022年1月31日金斯波特基地因蒸汽管道故障而发生的运营事故（“蒸汽管道事件”）的费用。由于公司的运营和安全历史以及计划外中断的严重性，管理层认为蒸汽管道事件不寻常。

由于非核心、异常或非经常性交易、成本和亏损或收益可能会对公司或任何特定运营部门的财务状况或业绩产生重大影响，因此管理层认为应评估根据公认会计原则和相关的非公认会计准则财务指标编制和计算的财务指标，不包括这些非核心、不寻常或非经常性项目对公司业绩的影响。除了使用此类指标来评估特定时期的业绩外，管理层还评估此类非公认会计准则指标，并认为投资者也可以评估此类指标，因为此类衡量标准可以在同期历史基础上对公司及其细分市场的运营业绩进行更完整、更一致的比较，从而更好地表明预期的未来趋势。

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管理层对财务的讨论和分析
操作条件和结果

调整后的税率和所得税准备金

在过渡期间，伊士曼使用公司截至过渡期末的全年预测税率披露非公认会计准则收益，调整后的有效税率以及由此产生的调整后所得税准备金。调整后的有效税率和由此产生的调整后所得税准备金等于公司预计的全年有效税率和已完成期间的收益所得税准备金，不包括非核心、异常或非经常性项目。调整后的有效税率和由此产生的所得税准备金可能会在年内波动，以应对事件和情况的变化，这些事件和情况会改变公司预测的年度有效税率以及由此产生的所得税准备金，不包括非核心、异常或非经常性项目。管理层披露了调整后的有效税率以及与GAAP有效税率的相关对账，以向投资者提供更完整、更一致的公司同期经营业绩比较，同时管理层评估季度财务业绩以更好地表明预期的全年业绩。

非公认会计准则债务指标

伊士曼不时评估并向投资者、证券和信贷分析师披露非公认会计准则债务指标 “净负债”，管理层将其定义为借款总额减去现金和现金等价物。管理层认为，该指标有助于投资者以及证券和信贷分析师向他们提供与管理层评估公司整体财务状况、流动性和杠杆率时使用的类似信息，因为管理层认为投资者、证券分析师、信用分析师和评级机构以及贷款机构经常使用类似的衡量标准来评估和比较公司的相对财务状况和流动性。

本季度报告中的非公认会计准则指标

管理层在本季度报告中对某些收益业绩的评估中未包括以下非核心项目：
•资产减值和重组费用，净额；
•因关闭制造设施而导致的加速折旧；以及
•来自先前剥离或非运营场所和产品线的环境和其他成本。

管理层在本季度报告中对某些收益业绩的评估中未包括以下不寻常项目：
•蒸汽管道事故成本（保险收益），净额；以及
•根据2023年发布的与《税收改革法》相关的州指导方针和颁布的法律，调整了前几年的确认金额，对州所得税准备金进行了调整。

如上所述，本季度报告中还介绍了另一种非公认会计准则债务指标，即 “净负债”。

29
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管理层对财务的讨论和分析
操作条件和结果

非公认会计准则财务指标——不包括在收益和所得税准备金调整中的非核心和异常项目
 第二季度前六个月
（百万美元）2024202320242023
影响利息和税前收益的非核心项目：
资产减值和重组费用，净额$—$—$11$22
加速贬值———23
环境和其他成本16131613
影响利息和税前收益的不寻常项目：
蒸汽管道事故成本（保险收益），净额———(8)
影响利息和税前收益的非核心和异常项目总额16132750
减去：影响所得税准备金的项目：
非核心和特殊物品的税收影响3469
根据税法变更进行调整—23——
税收准备金的临时调整(13)20(30)14
影响所得税准备金的项目总数(10)47(24)23
影响归因于伊士曼的净收益的项目总数$26$(34)$51$27

本MD&A包括对上述内容对以下GAAP财务指标的影响的分析：

•毛利；
•其他（收入）费用，净额；
•利息和税前收益（“息税前利润”）；
•所得税准备金（受益）；
•归属于伊士曼的净收益；
•摊薄后的每股收益；以及
•借款总额。

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管理层对财务的讨论和分析
操作条件和结果

概述

伊士曼的产品和业务由四个运营部门管理和报告：先进材料（“AM”）、添加剂和功能产品（“AP”）、化学中间体（“CI”）和纤维。伊士曼使用创新驱动的增长模式，该模式包括利用世界一流的可扩展技术平台，提供差异化的应用程序开发能力，以及坚持不懈地参与市场。公司世界一流的技术平台通过研发领域的显著规模优势（“研发”）和有利的全球市场准入，通过差异化产品构成可持续增长的基础。分子回收技术仍然是公司的投资重点领域，并扩大了我们世界一流的技术平台所提供的差异化水平。差异化应用程序开发使人们能够更深入地了解伊士曼产品的价值及其在客户和最终用户产品中的表现，从而将市场复杂性转化为增长机会并加速创新。应用开发的关键领域包括热塑性转化、功能性薄膜、涂料配方、纺织品和非织造布以及个人和家庭护理配方。该公司通过直接与客户和下游用户合作、瞄准有吸引力的利基市场以及利用颠覆性的宏观趋势来参与市场。管理层认为，公司创新驱动增长模式的这些要素，加上严格的投资组合管理和平衡的资本部署，将带来持续、可持续的收益增长和强劲的运营现金流。

不包括非核心和不寻常项目的销售额、息税前利润和息税前利润如下：
 第二季度前六个月
（百万美元）2024202320242023
销售$2,363$2,324$4,673$4,736
利息和税前收益337323600569
利息和税前收益，不包括非核心和特殊项目353336627619

与2023年第二季度相比，2024年第二季度的销售收入有所增加，这主要是由于销量的增加，但部分被较低的销售价格所抵消。与2023年前六个月相比，2024年前六个月的销售收入有所下降，这主要是由于较低的销售价格，但大部分被销量的增加所抵消。销量的增加主要归因于大多数终端市场的终端客户库存减少。较低的销售价格主要是由于较低的原材料和能源价格以及较低的分销价格。

与2023年第二季度和前六个月相比，2024年第二季度和前六个月不包括非核心项目的息税前利润有所增加，这主要是由于销量增加和制造成本降低，包括产能利用率的提高。减去较低的原材料和能源成本以及较低的分销成本，较低的销售价格部分抵消了这些影响。

本MD&A的 “经营业绩” 和 “按运营部门分列的摘要” 中介绍了销售收入和息税前利润变化的讨论。

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管理层对财务的讨论和分析
操作条件和结果

净收益和每股收益以及调整后的净收益和每股收益如下：
第二季度
20242023
（以百万美元计，每股收益除外）$EPS$EPS
归属于伊士曼的净收益$230$1.94$272$2.27
扣除税款的非核心和不寻常项目总额130.10(14)(0.11)
税收准备金的临时调整130.11(20)(0.17)
调整后的净收益$256$2.15$238$1.99
前六个月
20242023
（以百万美元计，每股收益除外）
$
EPS
$
EPS
归属于伊士曼的净收益$395$3.33$406$3.39
扣除税款的非核心和不寻常项目总额210.17410.34
税收准备金的临时调整300.26(14)(0.11)
调整后的净收益$446$3.76$433$3.62
2024年前六个月，经营活动提供的现金为3.51亿美元，2023年前六个月为4.08亿美元。

操作结果

销售
第二季度前六个月
改变改变
（百万美元）20242023$%20242023$%
销售$2,363$2,324$392%$4,673$4,736$(63)(1)%
体积/产品混合效果1296%2185%
价格效应(82)(4)%(270)(6)%
汇率效应(8)—%(11)—%

与2023年第二季度相比，2024年第二季度的销售收入有所增加，这主要是由于Am和Fibers板块的增长，但部分被AFP板块的下降所抵消。与2023年前六个月相比，2024年前六个月的销售收入有所下降，这是由于AFP和CI板块的下降，但部分被Am和Fibers板块的增长所抵消。本MD&A的 “按运营部门分列的摘要” 中按运营部门进行了进一步的讨论。

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管理层对财务的讨论和分析
操作条件和结果

毛利润
 第二季度前六个月
（百万美元）20242023改变20242023改变
毛利润$599$5843%$1,131$1,1132%
加速贬值———23
蒸汽管道事故成本（保险收益），净额———(8)
毛利润不包括非核心和不寻常项目$599$5843%$1,131$1,128—%

2023年前六个月的毛利包括蒸汽管道事故的保险收益以及此前报告的欧洲纤维板块醋酸纤维纱线制造工厂关闭导致的加速折旧。不包括这些非核心项目和特殊项目，与2023年第二季度和前六个月相比，2024年第二季度和前六个月的毛利有所增加，这是由于Am和Fibers板块的增长，CI和AFP板块的下降部分抵消了这一增长。关于销售收入和息税前利润变化的进一步讨论载于本MD&A的 “按运营部门划分的摘要”。

销售、一般和管理费用
 第二季度前六个月
（百万美元）20242023改变20242023改变
销售、一般和管理费用$180$185(3)%$371$376(1)%

由于成本削减举措，2024年第二季度的销售、一般和管理费用与2023年第二季度相比有所下降；由于成本削减举措，2024年前六个月的销售、一般和管理费用与2023年前六个月相比有所下降，但可变薪酬成本的增加部分抵消了这一点。

研究和开发费用
 第二季度前六个月
（百万美元）20242023改变20242023改变
研究和开发费用$60$60—%$119$122(2)%

与2023年第二季度相比，2024年第二季度的研发费用保持不变，与2023年前六个月相比，2024年前六个月的研发费用有所下降，这主要是由于有针对性的成本削减举措。

资产减值和重组费用，净额
第二季度前六个月
（百万美元）2024202320242023
遣散费——1116
关闭场地和其他重组费用———6
总计$—$—$11$22

有关资产减值和重组费用的详细信息，净额参见本季度报告第一部分第1项中未经审计的合并财务报表附注12 “资产减值和重组费用净额”。

离职后（福利）成本的其他组成部分，净额
 第二季度前六个月
（百万美元）2024202320242023
离职后（福利）成本的其他组成部分，净额$(4)$(3)$(9)$(6)

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操作条件和结果

有关离职后（福利）成本其他组成部分的更多信息，请参阅本季度报告第一部分第1项中未经审计的合并财务报表附注6 “退休计划”。

其他（收入）费用，净额
 第二季度前六个月
（百万美元）2024202320242023
外汇交易亏损，净额
$4$3$9$5
股权投资的（收益）损失和其他投资（收益）亏损，净额(1)(1)(1)5
其他，净额231731$20
其他（收入）费用，净额$26$19$39$30
环境和其他成本(16)(13)(16)(13)
其他（收入）费用，净额，不包括非核心项目$10$6$23$17

其他（收入）费用，在2024年和2023年第二季度和前六个月净额，包括与先前剥离的业务或非运营场所和产品线相关的环境和其他成本。不包括这些非核心项目，其他（收益）费用，与2023年第二季度和前六个月相比，2024年第二季度和前六个月的净增长，这主要是由于外汇交易损失的增加被股票投资的估值调整部分抵消。有关外汇交易损失组成部分的更多信息，请参阅本季度报告第一部分第1项中未经审计的合并财务报表附注5 “衍生和非衍生金融工具”。

利息和税前收益
 第二季度前六个月
（百万美元）20242023改变20242023改变
利息和税前收益$337$3234%$600$5695%
资产减值和重组费用，净额——1122
加速贬值———23
蒸汽管道事故成本（保险收益），净额———(8)
环境和其他成本16131613
利息和税前收益，不包括非核心和特殊项目$353$3365%$627$6191%

净利息支出
 第二季度前六个月
（百万美元）20242023改变20242023改变
总利息成本$58$61(5)%$116$119(3)%
减去：资本化利息4497
利息支出5457107112
减去：利息收入43 86 
净利息支出$50$54(7)%$99$106(7)%

与2023年第二季度和前六个月相比，2024年第二季度和前六个月的净利息支出有所下降，这主要是由于借款总额减少和利息收入增加。

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管理层对财务的讨论和分析
操作条件和结果

所得税准备金（受益）
第二季度前六个月
2024202320242023
（百万美元）$%$%$%$%
所得税和有效税率（受益）的准备金
$5620%$(3)(1)%$10521%$5712%
非核心和特殊项目的税收规定 (1)
3469
对税法变更的调整 (2)
—23——
税收规定的临时调整 (3)
(13)20(30)14
调整后的所得税和有效税率准备金$4616%$4416%$8116%$8016%
(1) 非核心和特殊项目的所得税准备金是使用收益应纳税且费用可扣除的司法管辖区的税率计算的。
(2) 由于州税法的变化影响了2023年第二季度颁布的信贷结转期，2023年第二季度和前六个月包括州所得税准备金的减少。这些州税法变更影响了前几期与《税收改革法》相关的条款。此外，由于2023年第一季度发布了与《税收改革法》相关的州指导方针，2023年前六个月的增长得到了承认。
(3) 调整了2024年第二季度的所得税准备金，以反映当前预测的全年有效税率。对2023年第二季度的所得税准备金进行了调整，以反映当时预测的全年有效税率。

前六个月 (1)
20242023
有效税率21%12%
本年度非核心和异常项目的税收影响 (2)
1%2%
税收意外开支和估值补贴的变化(1)%2%
预期税收事件对全年影响的预测(5)%—%
预计的全年调整后有效税率16%16%
(1) 有效税率百分比四舍五入至最接近的整数百分比。预计2024年和2023年前六个月的全年有效税率均为15.5％。
(2) 非核心和特殊项目的所得税准备金是使用收益应纳税且费用可扣除的司法管辖区的税率计算的。

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管理层对财务的讨论和分析
操作条件和结果

归属于伊士曼的净收益和摊薄后的每股收益
第二季度
20242023
（以百万美元计，每股收益除外）$EPS$EPS
归属于伊士曼的净收益和摊薄后每股收益$230$1.94$272$2.27
扣除税款的非核心项目：(1)
环境和其他成本130.1090.08
不含税的稀有物品：(1)
根据税法变更进行调整——(23)(0.19)
税收准备金的临时调整130.11(20)(0.17)
归属于伊士曼的调整后净收益和摊薄后每股收益$256$2.15$238$1.99
前六个月
20242023
（以百万美元计，每股收益除外）$EPS$EPS
归属于伊士曼的净收益和摊薄后每股收益$395$3.33$406$3.39
扣除税款的非核心项目：(1)
资产减值和重组费用，净额80.07180.14
加速贬值——200.17
环境和其他成本130.1090.08
不含税的稀有物品：(1)
蒸汽管道事故成本（保险收益），净额——(6)(0.05)
税收准备金的临时调整300.26(14)(0.11)
归属于伊士曼的调整后净收益和摊薄后每股收益$446$3.76$433$3.62
(1) 非核心和特殊项目的所得税准备金是使用收益应纳税且费用可扣除的司法管辖区的税率计算的。
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管理层对财务的讨论和分析
操作条件和结果

按运营部门划分的摘要

伊士曼的产品和业务由四个运营部门管理和报告：先进材料（“AM”）、添加剂和功能产品（“AP”）、化学中间体（“CI”）和纤维。有关每个运营部门的更多财务和产品信息，请参阅公司2023年10-k表年度报告中的第一部分第1项 “业务-业务领域” 和第二部分第8项，附注20，“分部和区域销售信息”。
先进材料板块
第二季度前六个月
改变  改变
20242023$%20242023$%
（百万美元）
销售$795$739$568%$1,543$1,481$624%
体积/产品混合效果9112%  1339%
价格效应(30)(4)%  (62)(4)%
汇率效应(5)—%  (9)(1)%
利息和税前收益$131$99$3232%$235$185$5027%
与2023年第二季度和前六个月相比，2024年第二季度和前六个月的销售收入有所增加，这主要是由于销售量的增加被较低的销售价格部分抵消。销量的增加主要归因于终端客户库存的去库存，尤其是在耐用消费品和包装终端市场，以及汽车终端市场优质中间层产品的增长。较低的销售价格主要归因于原材料和能源价格的下跌。

与2023年第二季度相比，2024年第二季度的息税前利润有所增加，这主要是由于销售量增加5000万美元和制造成本降低，包括产能利用率的提高，减去原材料和能源成本以及分销成本下降的1,600万美元部分抵消了这一影响。

与2023年前六个月相比，2024年前六个月的息税前利润有所增加，这主要是由于销售量增加了5300万美元，制造成本降低，包括产能利用率的提高，以及扣除销售价格下降后的500万美元原材料和能源成本及分销成本。900万美元的不利外币汇率变动部分抵消了这些影响。

添加剂和功能产品板块
第二季度前六个月
改变  改变
20242023$%20242023$%
（百万美元）
销售$718$747$(29)(4)%$1,422$1,524$(102)(7)%
体积/产品混合效果——%  141%
价格效应(27)(4)%  (116)(8)%
汇率效应(2)—%  ——%
利息和税前收益$123$140$(17)(12)%$232$264$(32)(12)%

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管理层对财务的讨论和分析
操作条件和结果

与第二季度和2023年前六个月相比，2024年第二季度和前六个月的销售收入有所下降，这主要是由于销售价格下跌。较低的销售价格主要归因于原材料成本的降低，包括成本转嫁合同。由于涂料添加剂和护理添加剂产品线的增长被销量的下降所抵消，销售量相对保持不变，这主要是由于传热液项目的减少。

与2023年第二季度相比，2024年第二季度的息税前利润有所下降，这主要是由于2100万美元的销售量和产品组合不利，以及扣除原材料和能源成本降低800万美元的销售价格。这些影响被降低的1100万美元制造成本（包括更高的产能利用率）部分抵消。
与2023年前六个月相比，2024年前六个月的息税前利润有所下降，这主要是由于3,900万美元的不利销售量和产品组合，减去较低的销售价格后，原材料和能源成本下降的700万美元部分抵消了这一影响。
化学中间体板块
第二季度前六个月
改变  改变
20242023$%20242023$%
（百万美元）
销售$515$514$1—%$1,038$1,103$(65)(6)%
体积/产品混合效果326%  444%
价格效应(31)(6)%  (109)(10)%
汇率效应——%  ——%
利息和税前收益$22$39$(17)(44)%$38$81$(43)(53)%
2024年第二季度的销售收入与2023年第二季度相比相对不变，2024年前六个月的销售收入与2023年前六个月相比有所下降，这是由于较低的销售价格被销售量的增加部分抵消。较低的销售价格归因于原材料和能源价格的下跌。销量的增加主要归因于客户库存减少的结束。

与2023年第二季度相比，2024年第二季度的息税前利润有所下降，这主要是由于销售价格下降了3700万美元，减去了较低的原材料和能源成本以及分销成本，但销售额增长的1,800万美元部分抵消了这一下降。

与2023年前六个月相比，2024年前六个月的息税前利润下降了6200万美元，这是由于扣除原材料和能源成本下降后的销售价格下降了6200万美元。这些影响被降低的1900万美元制造成本（包括更高的产能利用率）部分抵消。
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管理层对财务的讨论和分析
操作条件和结果

纤维板块
第二季度前六个月
改变  改变
20242023$%20242023$%
（百万美元）
销售$330$323$72%$661$626$356%
体积/产品混合效果21%  213%
价格效应61%  163%
汇率效应(1)—%  (2)—%
利息和税前收益$122$106$1615%$239$171$6840%
资产减值和重组费用，净额————6(6)
加速贬值————23(23)
不包括非核心项目的利息和税前收益1221061615%2392003920%
与2023年第二季度和前六个月相比，2024年第二季度和前六个月的销售收入有所增加，这主要是由于醋酸纤维丝的销售价格上涨和纺织品销量的增加。

2023年前六个月的息税前利润包括资产减值和重组费用，以及先前宣布关闭制造设施后的加速折旧。有关资产减值和重组费用的更多信息，请参阅本季度报告第一部分第1项中未经审计的合并财务报表附注12，“资产减值和重组费用，净额”。

与2023年第二季度和前六个月相比，2024年第二季度和前六个月不包括非核心项目的息税前利润有所增加，这主要是由于销售量增加和制造成本降低，包括产能利用率的提高，销售价格上涨以及原材料和能源成本降低，分别为600万美元和2500万美元。
其他
第二季度前六个月
2024202320242023
（百万美元）
销售$5$1$9$2
利息和税前亏损
增长计划和未分配到运营部门的业务$(44)$(45)$(112)$(96)
未分配给运营部门的养老金和其他退休后福利收入（支出）2(4)4(8)
资产减值和重组费用，净额——(11)(16)
蒸汽管道事故（费用）保险收益，净额———8
其他收入（费用），净额未分配给运营部门(19)(12)(25)(20)
利息和税前亏损$(61)$(61)$(144)$(132)
资产减值和重组费用，净额——1116
蒸汽管道事故成本（保险收益），净额———(8)
环境和其他成本16131613
利息和税前亏损，不包括非核心和异常项目(45)(48)(117)(111)
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管理层对财务的讨论和分析
操作条件和结果

与增长计划相关的销售和成本，包括纤维素生物聚合物平台和循环经济、研发成本、养老金和其他退休后福利的某些组成部分以及运营部门无法识别的其他支出和收入，均不包含在所列任何时期的运营分部业绩中，并包含在 “其他” 中。2024年第一季度还包括金斯波特甲烷分解设施的预生产成本。

2024年和2023年前六个月的息税前利润主要包括根据外国监管要求的遣散费，这分别是2023年第四季度和2022年第四季度的成本削减举措的结果。2024年和2023年第二季度和前六个月的息税前利润包括先前剥离或非运营场所的环境和其他成本。此外，2023年前六个月还包括蒸汽管道事故的保险收益。有关更多信息，请参阅本MD&A中的 “非公认会计准则财务指标”。有关资产减值和重组费用的更多信息，请参阅本季度报告第一部分第1项中未经审计的合并财务报表附注12 “资产减值和重组费用净额”。

按客户所在地划分的销售额
销售收入
 第二季度前六个月
改变改变
（百万美元）20242023$%20242023$%
美国和加拿大$994$1,000$(6)(1)%$1,963$2,065$(102)(5)%
欧洲、中东和非洲650635152%1,3091,344(35)(3)%
亚太地区590557336%1,1541,078767%
拉丁美洲129132(3)(2)%247249(2)(1)%
道达尔·伊士曼
$2,363$2,324$392%$4,673$4,736$(63)(1)%

与2023年第二季度相比，2024年第二季度的销售收入增长了2％，这主要是由于销量增加（增长6％），但部分被较低的销售价格（下降4％）所抵消。与2023年前六个月相比，2024年前六个月的销售收入下降了1％，这主要是由于较低的销售价格（下降6％），但部分被销量的增加（增长5％）所抵消。较低的销售价格尤其是在欧洲、中东和非洲地区以及美国和加拿大地区。销量的增加尤其是在亚太地区以及欧洲、中东和非洲地区，但部分被美国和加拿大地区销量的下降所抵消。
本MD&A的 “按运营部门分列的摘要” 中按运营部门进行了进一步的讨论。

流动性和其他财务信息

现金流

来自运营的现金流、现金和现金等价物以及其他流动性来源预计将可用，足以满足已知的短期和长期现金需求。但是，公司的运营现金流可能会受到许多因素的影响，包括与全球运营相关的风险、原材料供应和成本、伊士曼产品的需求和定价、产能利用率以及本季度报告第二部分第1A项 “风险因素” 中描述的其他因素。管理层认为，维持支持投资级信用评级的财务状况对其长期战略和财务灵活性非常重要。
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管理层对财务的讨论和分析
操作条件和结果


前六个月
（百万美元）20242023
由（用于）提供的净现金
运营活动$351$408
投资活动(300)(498)
融资活动(79)4
汇率变动对现金和现金等价物的影响(6)3
现金和现金等价物的净变化(34)(83)
期初的现金和现金等价物548493
期末的现金和现金等价物$514$410
 
与2023年前六个月相比，2024年前六个月运营活动提供的现金减少了5700万美元，这主要是由于可变薪酬支出增加被营运资金减少部分抵消。

与2023年前六个月相比，2024年前六个月用于投资活动的现金减少了1.98亿美元，这主要是由于Am板块甲烷分解塑料转塑料分子回收制造设施的资本支出减少以及2023年Am板块的收购。

2024年前六个月用于融资活动的现金为7,900万美元，而2023年前六个月融资活动提供的现金为400万美元，这主要是由于扣除借款后的商业票据还款额增加。有关更多信息，请参阅本 MD&A 中的 “流动性和其他财务信息——债务和其他承诺”。

营运资金管理和资产负债表外安排

伊士曼采用积极而严格的营运资本管理方法，以优化现金流，并提供全方位的资本配置选项以支持公司的战略。伊士曼预计将继续利用下述计划来支持符合过去做法的运营现金流。

该公司在资产负债表外有未承诺的应收账款保理计划，根据该计划，整张发票可以出售给第三方金融机构。这些计划中的绝大多数都没有追索权。公司将这些计划用作营运资金的常规来源，其可用容量取决于有资格出售的应收账款水平以及金融机构购买此类应收账款的意愿。2024年第二季度和2023年第二季度的总销售额分别为6.5亿美元和7.53亿美元，2024年和2023年前六个月的总销售额分别为13亿美元和14亿美元。根据为某些计划出售的应收账款的原始条款和服务协议下应收账款的实际未清余额，该公司估计，如果没有根据这些保理计划出售，截至2024年6月30日和2023年12月31日，这些应收账款中将分别有4.02亿美元和3.97亿美元未偿还。

该公司与供应商合作，优化应付账款的付款条款和条件，以改善营运资金和现金流的时机。根据供应商融资计划，公司的供应商可以自愿向参与的金融机构出售伊士曼应收账款。根据该计划被确认有效的供应商发票要求在发票到期日全额付款。有关更多信息，请参阅本季度报告第一部分第1项中未经审计的合并财务报表附注1 “重要会计政策”。

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管理层对财务的讨论和分析
操作条件和结果

债务和其他承诺

截至2024年6月30日，该公司的借款总额为50亿美元，期限各不相同。该公司预计将结合使用可用现金和债务收益来偿还2025年3月到期的3.80％票据中的7亿美元本金。

2024年第二季度，公司使用可用现金和债务收益偿还了2024年6月到期的4,300万美元 7.625% 的债券。没有与偿还这笔债务相关的债务清偿费用。

2024年第一季度，公司使用可用现金偿还了2024年1月到期的1.98亿美元、7.25％的债券。没有与还款相关的灭火费用。2024年2月，公司以注册公开发行方式发行了本金总额为7.5亿美元的票据，票据占2034年2月到期，总额为7.5亿美元（“2034年票据”）。扣除原始发行折扣和发行成本后，出售2034年票据的收益为7.42亿美元。

有关更多信息，请参阅本季度报告第一部分第1项中未经审计的合并财务报表附注4 “借款”。

在2024年第一季度，由于合同谈判后退出了与供应商的协议，2029年及以后的购买义务减少了约15亿美元。截至2024年6月30日，伊士曼的剩余债务和其他承诺在大约30年内总额约为105亿美元。

除上述项目外，与公司2023年10-k表年度报告第二部分第7项 “管理层对财务状况和经营业绩的讨论和分析——流动性和其他财务信息——债务和其他承诺” 中披露的承诺相比，公司的承诺没有重大变化。

信贷额度、定期贷款和商业票据借款

该公司可以获得15亿美元的循环信贷协议（“信贷额度”）。2024年2月，对信贷额度进行了修订，将到期日延长至2029年2月。信贷额度的所有其他重要条款保持不变。信贷额度下的借款需按高于市场报价利率的不同利差收取利息，并根据未使用的承诺总额支付承诺费。信贷额度包括与可持续发展挂钩的定价条款，为一般公司用途提供可用流动性，并支持商业票据借款。截至2024年6月30日和2023年12月31日，公司在信贷额度下没有未偿借款，也没有商业票据借款。

2024年第一季度，公司偿还了3亿美元的两年期定期贷款（“2024年定期贷款”）。没有与还款相关的灭火费用。截至2024年6月30日和2023年12月31日，2027年到期的5亿美元定期贷款（“2027年定期贷款”）的未偿余额均为4.99亿美元，浮动利率分别为6.57％和6.58％。2027年定期贷款的利息差异高于市场报价。

信贷额度和2027年定期贷款包含习惯性契约，包括维持某些财务比率的要求，以确定违约事件、可用金额和借款条款。截至2024年6月30日和2023年12月31日，公司均遵守了所有适用的契约。截至2024年6月30日，信贷额度下的可用借款总额为15.0亿美元。

有关更多信息，请参阅本季度报告第一部分第1项中未经审计的合并财务报表附注4 “借款”。

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管理层对财务的讨论和分析
操作条件和结果

净负债
 6月30日十二月三十一日
（百万美元）20242023
借款总额$5,033$4,846
减去：现金和现金等价物514548
净负债 (1)
$4,519$4,298
(1) 包括2024年非现金减少1700万美元，以及2023年因外币汇率而增加的2,000万美元的非现金增长。

资本支出

2024年和2023年前六个月的资本支出分别为3亿美元和4.13亿美元。2024年前六个月的资本支出主要用于Am细分市场甲烷分解塑料到塑料的分子回收制造设施、其他有针对性的增长计划以及场地现代化项目。该公司预计，2024年的资本支出将在6.5亿美元至7亿美元之间。

股票回购

2021 年 12 月，公司董事会批准按管理层认为符合公司及其股东最大利益的时间、金额和条件回购公司高达 25 亿美元的已发行普通股（“2021 年授权”）。在2024年第二季度和前六个月中，公司以1亿美元的价格回购了1,000,005股普通股。截至2024年6月30日，根据2021年的授权，共有9,610,754股股票以8.85亿美元的价格回购。分红和股票回购都是公司为向股东返还价值而采用的关键策略。

关键会计估计

在根据公认会计原则编制合并财务报表时，管理层必须做出影响报告金额和相关披露的决策。此类决定包括选择适用的适当会计原则和假设，以此作为估计和判断的依据，这些估算和判断会影响报告的资产、负债、销售收入和支出、处置组的公允价值以及或有资产和负债的相关披露。伊士曼持续评估其估计，包括与长期资产减值、环境成本、养老金和其他退休后福利、诉讼和或有负债以及所得税有关的估计。该公司的估计基于历史经验和其他各种假设，这些假设在当时情况下被认为是合理的，这些假设的结果构成了对资产和负债账面价值做出判断的基础，而这些判断从其他来源看不出来。在不同的假设或条件下，实际结果可能与这些估计值有所不同。管理层认为，公司2023年10-k表年度报告第二部分第7项中描述的关键会计估算对于公允列报公司的财务状况和业绩最为重要。这些估计需要管理层在编制公司合并财务报表时做出最重要的判断。

最近发布的会计准则

有关最近发布的会计准则影响的信息，请参阅本季度报告第一部分第1项中未经审计的合并财务报表附注1，“重要会计政策”。

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项目 3. 关于市场风险的定量和定性披露

伊士曼面临各种市场风险，主要是由于外币汇率、各种大宗商品定价和利率的变化。为了管理这些风险，公司采用了各种策略，包括定价、库存管理和套期保值。公司签订的衍生合约受董事会制定的政策、程序和内部流程的约束。

公司通过使用敏感度分析来确定其市场风险敞口，灵敏度分析衡量外币汇率、大宗商品价格或利率的一个或多个特定假设变化造成的潜在公允价值损失。有关风险敞口的更多信息，请参阅公司2023年10-k表年度报告的第二部分第7A项。

截至2024年6月30日，欧元汇率波动10％将对外国子公司的指定净投资价值产生2.3亿美元的影响。由于将欧元计价的借款和指定的跨货币利率互换作为净投资的套期保值，借款的外币折算损益和指定的跨货币利率互换作为第一部分第1项未经审计的合并收益、综合收益和留存收益报表中 “扣除税款的其他综合收益（亏损）” 中 “累计折算调整变动” 的组成部分本季度报告。因此，外国子公司指定投资价值的外币变化通常会被欧元计价借款账面价值的外币变化或指定的跨货币利率互换的外币变化所抵消。

除了上面讨论的外币风险外，公司的市场风险与公司2023年10-k表年度报告第二部分第7A项中披露的风险相比没有重大变化。

第 4 项 4. 控制和程序
 
披露控制和程序

伊士曼维持一套披露控制和程序，旨在确保公司在根据经修订的1934年《证券交易法》（“交易法”）提交或提交的报告中要求披露的信息在证券交易委员会规则和表格规定的时间内记录、处理、汇总和报告。披露控制和程序包括但不限于控制措施和程序，旨在合理保证公司在根据《交易法》提交或提交的报告中要求披露的信息得到积累并酌情传达给公司管理层，包括其主要执行官和首席财务官，以便及时就所需的披露做出决定。管理层认识到，任何控制和程序，无论设计和运作多么完善，都只能为实现其目标提供合理的保证，管理层在评估可能的控制和程序的成本效益关系时必须运用自己的判断。在包括首席执行官（“首席执行官”）和首席财务官（“CFO”）在内的公司管理层的监督和参与下，对公司披露控制和程序的有效性进行了评估。根据该评估，首席执行官兼首席财务官得出结论，截至2024年6月30日，公司的披露控制和程序是有效的，可以合理地保证所需的披露信息已累积并酌情传达给管理层，以便及时就所需的披露做出决定。

财务报告内部控制的变化

2024年第二季度发生的公司对财务报告的内部控制没有发生重大影响或合理可能对公司财务报告的内部控制产生重大影响的变化。

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第二部分。其他信息

第 1 项。法律诉讼

普通的

伊士曼及其业务不时成为诉讼、索赔、调查和诉讼的当事方或目标，包括产品责任、人身伤害、石棉、专利和知识产权、商业、合同、环境、反垄断、健康和安全以及就业事务，这些事项都在正常业务过程中进行处理和辩护。尽管公司无法预测这些问题的结果，但根据目前掌握的事实，它认为任何此类未决事项的最终解决不会对其整体财务状况、经营业绩或现金流产生重大不利影响。根据第S-k条例第103项的要求，公司披露任何涉及政府机构的环境法律诉讼的门槛是管理层认为将达到或超过100万美元的潜在金钱制裁。

Solutia 传统侵权索赔诉讼

根据Solutia, Inc.（“Solutia”）与孟山都公司（“孟山都”）之间于2008年2月28日生效的经修订和重述的和解协议（“孟山都和解协议”），孟山都负责就Solutia的任何遗留侵权索赔（定义见孟山都和解协议）进行辩护和赔偿，Solutia已同意保留对某些侵权索赔（如果有）的责任，这些索赔可能由Solutia分拆后的行为引起Pharmacia Corporation（f/k/a 孟山都），成立于1997年9月1日。在伊士曼于2012年7月收购Solutia后，Solutia成为伊士曼的全资子公司，在多起此类诉讼中被指定为被告，并已将案件作为传统侵权索赔提交给拜耳公司于2018年6月收购的孟山都。如果这些事项不在传统侵权索赔的定义范围内，Solutia可能会根据该索赔承担责任。在完成对Solutia的收购时，伊士曼为Solutia的义务提供了担保，根据孟山都和解协议，伊士曼被列为受赔方。

项目 1A. 风险因素

有关公司可能对公司、其业务、财务状况或经营业绩产生重大不利影响的重大已知风险因素的信息，请参阅公司2023年10-k表年度报告第一部分第1A项中的 “风险因素”。
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第 2 项。未注册的股权证券销售和所得款项的使用

(c) 发行人购买股权证券

2021 年 12 月，公司董事会批准按管理层认为符合公司及其股东最大利益的时间、金额和条件回购公司高达 25 亿美元的已发行普通股（“2021 年授权”）。截至2024年6月30日，根据2021年的授权，共有9,610,754股股票以8.85亿美元的价格回购。分红和股票回购都是公司为向股东返还价值而采用的关键策略。在2024年第二季度和前六个月中，公司以1亿美元的价格回购了1,000,005股普通股。有关更多信息，请参阅本季度报告第一部分第1项中未经审计的合并财务报表附注10 “股东权益”。
时期总数
的股份
已购买
每股支付的平均价格 (1)
作为公开宣布计划的一部分购买的股票总数
或程序 		近似美元
根据计划或计划可能购买的价值
2024 年 4 月 1 日至 30 日—$——$1.715十亿
2024 年 5 月 1 日至 31 日502,197$99.56502,197$1.665十亿
2024 年 6 月 1 日至 30 日497,808$100.44497,808$1.615十亿
总计1,000,005$100.001,000,005
(1) 每股支付的平均价格反映了为股票支付的加权平均购买价格。

第 5 项。其他信息

(c) 董事及高级管理人员交易安排

在本报告所涵盖的季度期间，公司的董事或高级职员（定义见经修订的1934年《证券交易法》第16a-1（f）条）均未通过、修改或终止第10b5-1条交易安排或非第10b5-1条交易安排（定义见S-K法规第408（c）项）。
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目录
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项目 6. 展品

作为本报告一部分提交的证物列在展品索引中。

展览索引
展品编号描述
  
3.01
经修订和重述的伊士曼化学公司注册证书（参照公司截至2012年3月31日的季度10-Q表季度报告附录3.01，在此注册成立）
3.02
经修订和重述的伊士曼化学公司章程（参照公司2022年12月1日的8-k表最新报告附录3.2纳入此处）
31.01 *
截至 2024 年 6 月 30 日的季度首席执行官马克·科斯塔的第 13a — 14 (a) 条认证
31.02 *
规则 13a — 14 (a) 由截至2024年6月30日的季度执行副总裁兼首席财务官小威廉·麦克莱恩认证
32.01 *
首席执行官马克·科斯塔在截至2024年6月30日的季度中获得的第1350条认证
32.02 *
截至2024年6月30日的季度执行副总裁兼首席财务官小威廉·麦克莱恩的第1350条认证
101.INS行内 XBRL 实例文档（实例文档未出现在交互式数据文件中，因为其 XBRL 标签嵌入在行内 XBRL 文档中）
101.SCH *内联 XBRL 分类扩展架构文档
101.CAL *内联 XBRL 分类计算链接库文档
101.DEF *内联 XBRL 定义链接库文档
101.LAB *内联 XBRL 分类标签 Linkbase 文档
101. PRE *内联 XBRL 演示链接库文档
104封面交互式数据文件（格式为行内 XBRL，包含在附录 101 中）

* 表示随函提交或提供的展品。

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签名
 
根据1934年《证券交易法》的要求，注册人已正式促使经正式授权的下列签署人代表其签署本报告。
伊士曼化学公司
日期：2024年7月26日作者：/s/ 小威廉 ·T· 麦克莱恩
小威廉 ·T· 麦克莱恩
执行副总裁兼首席财务官

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