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基于绩效的限制性股票单位会员2024-01-012024-06-300000937098tnet: 基于绩效的限制性股票单位会员2024-06-300000937098美国公认会计准则：销售成员成本2024-04-012024-06-300000937098美国公认会计准则：销售成员成本2023-04-012023-06-300000937098美国公认会计准则：销售成员成本2024-01-012024-06-300000937098美国公认会计准则：销售成员成本2023-01-012023-06-300000937098US-GAAP：销售和营销费用会员2024-04-012024-06-300000937098US-GAAP：销售和营销费用会员2023-04-012023-06-300000937098US-GAAP：销售和营销费用会员2024-01-012024-06-300000937098US-GAAP：销售和营销费用会员2023-01-012023-06-300000937098US-GAAP：一般和管理费用会员2024-04-012024-06-300000937098US-GAAP：一般和管理费用会员2023-04-012023-06-300000937098US-GAAP：一般和管理费用会员2024-01-012024-06-300000937098US-GAAP：一般和管理费用会员2023-01-012023-06-300000937098TNET: 系统开发和编程成本会员2024-04-012024-06-300000937098TNET: 系统开发和编程成本会员2023-04-012023-06-300000937098TNET: 系统开发和编程成本会员2024-01-012024-06-300000937098TNET: 系统开发和编程成本会员2023-01-012023-06-300000937098TNET：基于绩效的限制性股票单位和限制性股票奖励会员2024-01-012024-06-300000937098US-GAAP：限制性股票成员2024-04-012024-06-300000937098US-GAAP：限制性股票成员2023-04-012023-06-300000937098US-GAAP：限制性股票成员2024-01-012024-06-300000937098US-GAAP：限制性股票成员2023-01-012023-06-300000937098美国公认会计准则：股票期权会员2024-04-012024-06-300000937098美国公认会计准则：股票期权会员2023-04-012023-06-300000937098美国公认会计准则：股票期权会员2024-01-012024-06-300000937098美国公认会计准则：股票期权会员2023-01-012023-06-300000937098US-GAAP：员工股票会员2024-04-012024-06-300000937098US-GAAP：员工股票会员2023-04-012023-06-300000937098US-GAAP：员工股票会员2024-01-012024-06-300000937098US-GAAP：员工股票会员2023-01-012023-06-3000009370982024-02-29 美国
证券交易委员会
华盛顿特区 20549
表格 10-Q
（Mark One）
☒根据1934年《证券交易法》第13条或第15（d）条提交的季度报告
在截至的季度期间 2024年6月30日
要么
☐根据1934年《证券交易法》第13条或第15（d）条提交的过渡报告
在从到的过渡期内
委员会文件号： 001-36373
TRINET GROUP, INC.
（其章程中规定的注册人的确切姓名）
| | | | | | | | | | | |
特拉华 | | 95-3359658 |
（州或其他司法管辖区 公司或组织） | | （美国国税局雇主 证件号） |
| 公园广场一号， | 600 套房 | | |
都柏林， | 加州 | | 94568 |
| （主要行政办公室地址） | | （邮政编码） |
注册人的电话号码，包括区号:(510)352-5000
根据该法第12（b）条注册的证券：
| | | | | | | | |
| 每个课程的标题 | 交易符号 | 注册的每个交易所的名称 |
普通股面值每股0.000025美元 | TNET | 纽约证券交易所 |
用勾号指明注册人 (1) 是否在过去 12 个月内（或在要求注册人提交此类报告的较短时间内）提交了 1934 年《证券交易法》第 13 条或第 15 (d) 条要求提交的所有报告，以及 (2) 在过去的 90 天内是否受到此类申报要求的约束。是的x 不是
用复选标记表明注册人是否在过去 12 个月内（或者在要求注册人提交此类文件的较短时间内）以电子方式提交了根据第 S-T 法规（本章第 232.405 节）第 405 条要求提交的所有交互式数据文件。是的x 不是
用复选标记指明注册人是大型加速申报人、加速申报人、非加速申报人、小型申报公司还是新兴成长型公司。参见《交易法》第12b-2条中 “大型加速申报人”、“加速申报公司”、“小型申报公司” 和 “新兴成长型公司” 的定义。
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大型加速文件管理器 | x | 加速过滤器 | o |
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| 非加速过滤器 | o | 规模较小的申报公司 | ☐ |
| | | |
| | 新兴成长型公司 | ☐ |
如果是新兴成长型公司，请用复选标记表明注册人是否选择不使用延长的过渡期来遵守根据《交易法》第13（a）条规定的任何新的或修订的财务会计准则。是或不是
用复选标记表明注册人是否为空壳公司（定义见《交易法》第12b-2条）。是的☐没有 x
截至2024年7月19日，注册人的已发行普通股数量为 49,672,774。
TRINET GROUP, INC.
10-Q 表格-季度报告
截至2024年6月30日的季度期间
目录
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| 10-Q 表格 交叉引用 | 页面 |
词汇表 | | 3 |
关于前瞻性陈述的警示说明 | | 5 |
未经审计的简明合并财务报表 | 第一部分，第 1 项。 | 31 |
简明合并损益表和综合收益表 | | 31 |
| | |
简明合并资产负债表 | | 32 |
简明合并股东权益表 | | 33 |
简明合并现金流量表 | | 34 |
简明合并财务报表附注 | | 35 |
注意事项 1.业务和重要会计政策的描述 | | 35 |
注意事项 2.现金、现金等价物和投资-无限制和受限 | | 39 |
注意事项 3.金融工具和公允价值计量 | | 39 |
| | |
注意事项 4.应计工伤补偿成本 | | 42 |
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注意事项 5.承诺和意外开支 | | 42 |
注意事项 6.基于股票的薪酬 | | 43 |
注意事项 7.股东权益 | | 43 |
注释 8.所得税 | | 44 |
注释 9.每股收益 | | 44 |
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管理层对财务状况和经营业绩的讨论和分析 | 第一部分，第 2 项。 | 7 |
关于市场风险的定量和定性披露 | 第一部分，第 3 项。 | 29 |
控制和程序 | 第一部分，第 4 项。 | 30 |
法律诉讼 | 第二部分，第1项。 | 45 |
风险因素 | 第二部分，第1A项。 | 45 |
未注册的股权证券销售和所得款项的使用 | 第二部分，项目2。 | 45 |
优先证券违约 | 第二部分，项目3。 | 45 |
矿山安全披露 | 第二部分，项目4。 | 45 |
其他信息 | 第二部分，第5项。 | 45 |
展品 | 第二部分，项目6。 | 46 |
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首字母缩略词和缩略语词汇表
本报告通篇使用缩略语和缩略语，尤其是在第一部分第 1 项中。未经审计的简明合并财务报表和第一部分第2项。管理层对财务状况和经营业绩的讨论和分析。
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| 2021 年信贷协议 | 我们的信贷协议日期为2021年2月26日，不时修订、补充或修改，最近一次修改、补充或修改，最近一次修改日期为2023年8月16日。 |
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| 2021 左轮手枪 | 我们的2021年信贷协议中包含了我们的7亿美元循环信贷额度 |
| 2029 注意事项 | 我们的5亿美元优先无抵押票据将于2029年3月到期 |
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| 2031 笔记 | 我们的4亿美元优先无抵押票据将于2031年8月到期 |
| AFS | 可供出售 |
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| 首席执行官 | 首席执行官 |
| 首席财务官 | 首席财务官 |
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| 眼镜蛇 | 《合并综合预算调节法》 |
| 同事 | TriNet 的内部员工（区别于 WSE 和 HRIS 用户） |
| 警察 | 提供服务的成本 |
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| D&A | 折旧和摊销费用 |
| EBITDA | 扣除利息、支出、税项、折旧和无形资产摊销前的收益 |
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| EPS | 每股收益 |
| 艾丽莎 | 《雇员退休收入保障法》 |
| 企业资源规划系统 | 企业资源规划 |
| ESAC | 雇主服务保障公司 |
| 特别是 | 员工股票购买计划 |
| ETER | 有效税率 |
| FASB | 财务会计准则委员会 |
| FFCRA | 《家庭首次冠状病毒应对法》 |
| G&A | 一般和行政 |
| GAAP | 美国公认的会计原则 |
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| HCM | 人力资本管理 |
| HR | 人力资源 |
| HRIS | 人力资源信息系统 |
| HRIS 用户 | 使用我们 HR 平台的客户员工（例如 HRIS 客户的员工） |
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| 国税局 | 美国国税局 |
| ICR | 保险成本比率 |
| ISR | 保险服务收入 |
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| LIBOR | 伦敦银行同业拆借利率 |
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| MD&A | 管理层对财务状况和经营业绩的讨论和分析 |
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| OE | 运营费用 |
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| PEO | 专业雇主组织 |
| PEO 平台用户 | 经客户授权访问和使用 PEO 平台的个人 |
| PFC | 已收取的工资资金 |
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| PSR | 专业服务收入 |
| 研发 | 研究和开发 |
| Reg FD | 监管公平披露 |
| ROU | 使用权 |
| RSU | 限制性股票单位 |
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| SBC | 基于股票的薪酬 |
| S&M | 销售和营销 |
| 标准普尔 | 标准普尔 |
| SD&P | 系统开发和编程 |
| 秒 | 美国证券交易委员会 |
| SMB | 中小型企业 |
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| TriNet Clarus R+D | Clarus 研发解决方案有限责任公司 |
| TriNet Trust | 设立信托基金的目的是持有HRIS客户提供的资金，用于汇款给HRIS用户、税务机关和其他收款人 |
| 美国 | 美国 |
| |
| WSE | 受雇于 TriNet 专业雇主组织或以其他方式接受 TriNet 专业雇主组织服务的工作场所员工 |
| 年初至 | 年初至今 |
| Zenefits | YourPeople, Inc. 及其子公司 |
关于前瞻性陈述的警示说明
就本10-Q表季度报告（10-Q表格）而言，“TriNet”、“公司”、“我们” 和 “我们的” 等术语是指TriNet集团及其子公司。本10-Q表格包含的陈述本质上不是历史性的、具有预测性的、依赖或提及未来事件或状况的陈述，或者包含经修订的1934年《证券交易法》第21条和1995年《私人证券诉讼改革法》所指的前瞻性陈述。前瞻性陈述通常使用但不限于 “能力”、“预测”、“相信”、“可以”、“继续”、“可以”、“设计”、“估计”、“预期”、“预测”、“希望”、“影响”、“打算”、“可能”、“展望”、“计划”、“潜力”、“预测”、“项目”、“” 寻找”、“应该”、“策略”、“目标”、“价值”、“意愿” 和旨在识别前瞻性陈述的类似表述或变体。前瞻性陈述的例子包括，TriNet对以下方面的期望：我们成功实现整体服务和技术产品多元化，在中小型企业的整个生命周期中为其提供支持；我们扩大客户群的计划和能力；我们为确保计费做法最符合客户期望而持续努力的影响以及对WSE数量的影响；我们对WSE医疗利用率的期望以及通货膨胀对我们保险成本的影响；我们的股票回购计划将对我们的业务产生影响；我们的票据的影响；我们利用我们的规模和行业人力资源经验提供以垂直为重点的产品的能力；计划对我们的技术平台和HRIS软件进行改进的影响以及它们是否会满足现有客户的需求并吸引新客户；我们的ERP系统的实施及其对内部财务控制和运营的影响；我们提高运营效率的能力；我们的客户服务计划的影响以及它们是否得到加强客户体验和满意度；我们持续有能力在具有成本效益的基础上提供广泛的福利计划；我们对保险索赔数量和严重程度以及保险索赔趋势的预期；我们在工伤补偿、健康福利保险成本和免赔额以及EPLI风险方面的风险策略和管理的有效性；可能作为未来财务表现指标的指标；我们与这些中小企业相比可以独立获得的福利产品的相对价值；影响力我们的福利有适用于寻求吸引和留住员工的中小企业；我们市场的主要竞争驱动力；我们改善销售业绩、增加净新客户和管理客户流失的计划的影响；我们的投资策略及其对我们产生未来利息收入、净收入和调整后息税折旧摊销前利润能力的影响；季节性趋势及其对我们业务的影响；我们产生某些运营费用的不同时期的波动；我们的估计和假设用来编制我们的财务报表；我们相信我们可以实现我们的目标通过现有流动资产和来自公司经营活动的持续现金流，当前和合理可预见的现金需求和未来承诺；以及对我们未来业务、运营和财务业绩的其他预期、展望和预测。
上文以及我们在2024年2月15日向美国证券交易委员会提交的截至2023年12月31日的10-k表年度报告（我们的2023年10-K表格）（我们的2023年10-K表格）中都讨论了可能导致实际业绩、活动水平、业绩或成就与这些前瞻性陈述所表达或暗示的内容存在重大差异的重要因素，包括出现在第1A项 “风险因素” 标题下以及 “管理层对财务状况和业绩的讨论与分析” 标题下的因素运营” 见我们 2023 年表格第二部分第 7 项10-k，以及我们向美国证券交易委员会提交的其他定期文件中出现的风险，包括与以下相关的风险因素：我们管理工伤补偿和健康保险索赔及成本意外变化的能力；我们减轻作为共同雇主所面临的独特商业风险的能力；金融和经济环境波动对构成我们客户群的业务的影响；由于我们无法控制的原因而失去客户以及我们通常使用的短期合同我们的客户；区域或地区的影响行业特定的经济和健康因素对我们运营的影响；我们所依赖的业务系统和中心的故障或限制的影响；终止全权信贷对我们的业务和客户忠诚度和留存度的影响；我们的保险范围或与主要保险公司的关系的变化；我们改善服务和技术以满足客户和监管部门期望的能力；我们有效整合已收购或未来可能收购的业务的能力；我们的有效管理能力并提高我们的运营效率和灵活性；我们吸引和留住合格人员的能力；竞争加剧的影响和我们的有效竞争能力；网络攻击、泄露、披露和其他数据相关事件对我们业务的影响；我们防范和修复网络攻击、泄露、披露和其他数据相关事件的能力，无论这些事件是故意还是无意的，无论是我们还是我们的服务提供商造成的；我们遵守不断变化的数据的能力隐私和安全法；我们的管理管理我们业务的复杂法律法规的变化、不确定性或不利适用的能力；不断变化的健康保险和员工福利法律法规；我们被承认为工作场所员工的雇主，我们的福利计划能够满足联邦和州法规的所有要求；规范雇主、雇员或独立承包商意味着什么的法律法规的变化；新的和不断变化的远程工作法律的影响；我们的能力到
遵守管理我们解决方案的许可要求；现有和未来法律和税务诉讼的结果；由于我们无法控制的因素而导致的经营业绩和股价的波动；我们遵守信贷额度限制和履行债务义务的能力；以及Atairos和其他大股东集中持有我们股票的影响。这些因素中的任何一个都可能导致我们的实际业绩与预期结果存在重大差异。
前瞻性陈述并不能保证未来的业绩，而是基于管理层截至本10-Q表发布之日的预期以及本质上受不确定性、风险和难以预测的情况变化影响的假设。前瞻性陈述涉及已知和未知的风险、不确定性和其他因素，这些因素可能导致实际业绩、业绩或成就与我们当前的预期以及过去的任何业绩、业绩或成就存在重大差异。鉴于这些风险和不确定性，提醒读者不要过分依赖此类前瞻性陈述。
本10-Q表格中提供的信息基于截至本10-Q表格发布之日已知的事实和情况，我们在本10-Q表格中做出的任何前瞻性陈述仅代表截至本10-Q表格发布之日。除非法律要求，否则我们没有义务修改或更新本10-Q表格中提供的任何信息。
本10-Q表的管理与分析包括我们根据GAAP和其他非公认会计准则财务指标列出的绩效指标，我们使用这些指标来管理业务、制定规划决策、分配资源以及在高管薪酬计划中用作绩效指标。有关GAAP指标的定义和对账，请参阅我们的MD&A中的非公认会计准则财务指标。
网站披露
我们使用我们的网站（www.trinet.com）向公众公布重要的非公开信息，并遵守Reg FD规定的披露义务。我们还使用我们的网站与公众就我们的公司、我们的服务和其他事项进行沟通。我们的美国证券交易委员会文件、新闻稿以及最近的公开电话会议和网络直播也可以在我们的网站上找到。根据Reg FD，我们在网站上发布的信息可以被视为重要信息。我们鼓励投资者和其他对我们公司感兴趣的人查看我们在网站上发布的信息。我们网站中包含或可通过我们的网站访问的信息不在本报告中。
我们公司是本报告中出现的 “TriNet” 商标和其他商标的唯一所有者。我们公司不打算以暗示与任何公司有任何形式关联的方式使用或显示他人拥有的商品名称或商标。
管理层对财务状况和经营业绩的讨论和分析
执行摘要
概述
TriNet 是全面灵活的 HCM 解决方案的领先提供商，旨在满足随着时间的推移而发生变化的各种中小型企业需求。我们灵活的人力资源管理解决方案使中小型企业摆脱人力资源的复杂性，使中小型企业能够专注于最重要的事情——发展业务和培养员工。
TriNet提供获得人力资本专业知识、福利、薪资、风险缓解和合规性的途径，所有这些都由行业领先的技术能力支持。TriNet的产品套件还包括服务和基于软件的解决方案，通过连接人力资源、福利、工资、时间和出勤以及员工参与度来帮助简化工作流程。客户可以使用我们行业量身定制的专业雇主组织服务和技术平台，享受我们的HCm服务的全部好处，使他们的WSE能够参与我们Trinet赞助的员工福利计划。客户也可以选择使用我们自管、基于云的HRIS软件解决方案，并根据需要增加人力资源服务，例如薪资和福利管理权限。我们相信，通过提供专业雇主组织和人力资源信息系统服务，我们可以为更广泛的中小型企业提供支持，并开辟一条HRIS客户渠道，使他们能够在业务生命周期的未来阶段受益并过渡到TriNet更具触感的专业雇主组织服务。为了更好地为TriNet的客户在整个业务生命周期中提供服务，我们正在投资我们的技术平台，使其能够容纳专业雇主组织和HRIS客户。
运营亮点
我们2024年上半年的合并业绩反映了我们为客户服务、吸引新客户和投资平台所做的持续努力。
2024 年到目前为止，我们：
•提高了销售业绩和客户保留率，
•鉴于保险成本的上涨，通过严格的费用管理继续增加总收入，
•通过我们现有的股票回购计划回购了大约125万股普通股，
•在2024年4月和7月支付了每股0.25美元的普通股股息，
•欢迎迈克·西蒙兹担任我们的新任总裁兼首席执行官，以及
•庆祝我们成为纽约证券交易所上市公司的十周年。
性能亮点
与2023年同期相比，我们2024年第二季度和上半年的业绩如下所示：
2024 年第二季度
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 12亿美元 | | 8000 万美元 | | 88% |
| 总收入 | | 营业收入 | | 保险成本比率 |
| 1 | % | 增加 | | (18) | % | 减少 | | 4 | % | 增加 |
| | | | | | | | |
| 6000 万美元 | | 1.20 美元 | | 7800 万美元 |
| 净收入 | | 摊薄后每股 | | 调整后净收入* |
| (28) | % | 减少 | | (13) | % | 减少 | | (26) | % | 减少 |
| | | | | | | | |
| 351,455 | | 354,028 | | 191,220 |
| 平均 WSE ** | | WSE 总数 ** | | HRIS 的平均用户数 |
| 7 | % | 增加 | | 6 | % | 增加 | | (13) | % | 减少 |
| | | | | | | | |
| * | 非公认会计准则衡量标准。请参阅以下 “非公认会计准则财务指标” 标题下的定义。 |
| ** | WSE 总数和平均 WSE 包括收取平台用户访问费的增量 WSE 和增量额外服务接收者。这些都是我们不断努力确保我们的计费做法最符合客户期望的结果。有关详细信息，请参阅 “运营指标—工作场所员工（WSE）” 标题。 |
我们的总收入与2023年同期相比增长了1％，这在一定程度上被健康计划注册人数的减少所抵消。
在2024年第二季度，我们的平均WSE和WSE总数与2023年同期相比分别增长了7％和6％，这主要是由于我们不断努力确保我们的计费做法最符合客户的期望，从而确定了更多的PEO平台用户和更多的服务接受者。
我们的ICR与2023年同期相比提高了4个百分点，这得益于健康福利利用率的提高和医疗成本的通胀，但前期有利的工伤补偿索赔发展部分抵消了这一点。
较高的保险成本和利息支出被收入的增加和较低的运营费用部分抵消，导致净收入和调整后净收入与2023年同期相比分别下降28％和26％。
2024 年至今
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 25B 美元 | | 2.02 亿美元 | | 87% |
| 总收入 | | 营业收入 | | 保险成本比率 |
| 1 | % | 增加 | | (24) | % | 减少 | | 4 | % | 增加 |
| | | | | | | | |
| 152 亿美元 | | 2.98 美元 | | 1.89 亿美元 |
| 净收入 | | 摊薄后每股 | | 调整后净收入* |
| (29) | % | 减少 | | (16) | % | 减少 | | (26) | % | 减少 |
| | | | | | | | |
| 349,810 | | 354,028 | | 193,188 |
| 平均 WSE ** | | WSE 总数 ** | | HRIS 的平均用户数 |
| 7 | % | 增加 | | 6% | 增加 | | (13) | % | 减少 |
| | | | | | | | |
| * | 非公认会计准则衡量标准。请参阅以下 “非公认会计准则财务指标” 标题下的定义。 |
| ** | WSE 总数和平均 WSE 包括收取平台用户访问费的增量 WSE 和增量额外服务接收者。这些都是我们不断努力确保我们的计费做法最符合客户期望的结果。有关详细信息，请参阅 “运营指标—工作场所员工（WSE）” 标题。 |
运营结果
下表汇总了我们与2023年同期相比的2024年第二季度和上半年的经营业绩。有关可能影响我们经营业绩的关键会计判断和估计的详细信息，请参阅 2023 年 10-k 表格第 7 项中 MD&A 中的 “关键会计判断和估计” 部分。
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| | 截至6月30日的三个月 | | 截至6月30日的六个月 |
| （以百万计，运营指标数据除外） | 2024 | 2023 | % 变化 | | 2024 | 2023 | % 变化 |
| 损益表数据： | | | | | | | |
| 专业服务收入 | $ | 186 | | $ | 177 | | 5 | % | | $ | 400 | | $ | 382 | | 5 | % |
| 保险服务收入 | 1,040 | | 1,032 | | 1 | | | 2,090 | | 2,073 | | 1 | |
| 总收入 | 1,226 | | 1,209 | | 1 | | | 2,490 | | 2,455 | | 1 | |
| 保险费用 | 916 | | 868 | | 6 | | | 1,823 | | 1,720 | | 6 | |
| 运营费用 | 230 | | 244 | | (6) | | | 465 | | 468 | | (1) | |
| 总成本和运营费用 | 1,146 | | 1,112 | | 3 | | | 2,288 | | 2,188 | | 5 | |
| 营业收入 | 80 | | 97 | | (18) | | | 202 | | 267 | | (24) | |
| 其他收入（支出）： | | | | | | | |
| 利息支出、银行手续费等 | (16) | | (6) | | 167 | | | (32) | | (13) | | 146 | |
| 利息收入 | 17 | | 20 | | (15) | | | 35 | | 38 | | (8) | |
| | | | | | | |
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| 所得税准备金前的收入 | 81 | | 111 | | (27) | | | 205 | | 292 | | (30) | |
| 所得税 | 21 | | 28 | | (25) | | | 53 | | 78 | | (32) | |
| 净收入 | $ | 60 | | $ | 83 | | (28) | % | | $ | 152 | | $ | 214 | | (29) | % |
| | | | | | | |
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| 现金流数据： | | | | | | | |
| 由（用于）经营活动提供的净现金 | | | | | (245) | | 67 | | (466) | |
| 用于投资活动的净现金 | | | | | (49) | | (31) | | 58 | |
| 用于融资活动的净现金 | | | | | (178) | | (100) | | 78 | % |
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非公认会计准则指标 (1)： | | | | | | | |
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| 调整后 EBITDA | 136 | | 161 | | (16) | | | 316 | | 385 | | (18) | |
| 调整后净收益 | 78 | | 105 | | (26) | | | 189 | | 256 | | (26) | |
| 企业运营现金流 | | | | | 130 | | 255 | | (49) | % |
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| 运营指标： | | | | | | | |
| 保险成本比率 | 88 | % | 84 | % | 4 | | | 87 | % | 83 | % | 4 | |
平均职位数 (2) | 351,455 | | 327,376 | | 7 | | | 349,810 | | 327,242 | | 7 | |
WSE总数 (2) | 354,028 | | 334,046 | | 6 | | | 354,028 | | 334,046 | | 6 | |
HRIS 的平均用户数 | 191,220 | | 219,026 | | (13) | % | | 193,188 | | 223,155 | | (13) | % |
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(1) 参见 “非公认会计准则财务指标” 标题下的非公认会计准则指标定义和GAAP指标的对账。
(2) WSE 总数和平均 WSE 包括向平台用户收取访问费的增量 WSE 和增量额外服务接收者。这些都是我们不断努力确保我们的计费做法最符合客户期望的结果。有关详细信息，请参阅 “运营指标—工作场所员工（WSE）” 标题。
下表汇总了我们截至2024年6月30日与2023年12月31日相比的资产负债表数据。
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| （单位：百万） | 6月30日
2024 | | 十二月三十一日
2023 | | % 变化 | |
| 资产负债表数据： | | | | | | |
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| 营运资金 | $ | 103 | | | $ | 115 | | | (10) | % | |
| 总资产 | 3,703 | | | 3,693 | | | — | | |
| 债务 | 1,068 | | | 1,093 | | | (2) | | |
| 股东权益总额 | 100 | | | 78 | | | 28 | | |
非公认会计准则财务指标
除了根据公认会计原则列报的财务指标外，我们还监控其他非公认会计准则财务指标，这些指标用于管理业务、做出规划决策、分配资源以及在高管薪酬计划中用作绩效衡量标准。这些关键财务指标可以进一步了解我们的长期运营业绩，并提供我们用于维持和发展业务的信息。
这些非公认会计准则财务指标的列报用于增进对我们财务业绩某些方面的理解。它不应与根据公认会计原则编制的直接可比财务指标分开考虑、优于或替代根据公认会计原则编制的直接可比财务指标。
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| 非公认会计准则衡量标准 | 定义 | 我们如何使用衡量标准 |
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调整后 EBITDA | • 净收入，不包括以下影响： -所得税规定， -利息支出、银行手续费等， -折旧， -无形资产摊销， -基于股票的薪酬支出， -云计算安排的摊销，以及 -交易和整合成本。 | • 通过排除某些非经常性成本（包括交易和整合成本）以及某些非现金费用，例如折旧和摊销、股票薪酬和基于估计的公允价值确认的某些减值费用，持续提供同期比较，并了解我们的管理层如何评估我们业务战略的有效性。我们认为，这些费用要么不是我们的核心业务直接产生的，要么不代表我们的持续运营。
• 增强与前一时期的比较，从而促进未来预测和收益增长前景的发展。
•提供一种衡量标准，用于确定管理层的激励性薪酬。
• 我们有时还会指调整后息税折旧摊销前利润率，即调整后息税折旧摊销前利润与总收入的比率。 |
调整后净收益 | • 净收入，不包括以下影响： -有效所得税税率（1）， -基于股票的薪酬， -无形资产的摊销，净额， -非现金利息支出， -交易和整合成本，以及 -这些税前调整的所得税影响（按我们的有效税率（1）计算）。 | • 向股东和董事会提供信息，以了解我们管理层如何评估业务，监控和评估我们的经营业绩，并通过排除某些非现金费用，持续分析我们持续运营的盈利能力和趋势。 |
| 企业运营现金流 | • 经营活动提供（用于）的净现金，不包括以下影响：
-与WSE和TriNet信托相关的资产（应收账款、未开票收入、预付费用、其他工资资产和其他流动资产）以及
-与WSE和TriNet Trust相关的负债（客户存款和其他客户负债、应计工资、工资税负债和其他工资预扣款、应计健康保险成本、应计工伤补偿成本、保险费和其他应付账款以及其他流动负债）。 | • 提供信息，供我们的股东和管理层用来评估我们的运营现金流，独立于与我们的WSE和TriNet Trust相关的流动资产和负债。 • 加强与前期的比较，相应地将其用作流动性衡量标准，以管理企业与华尔街英语和TriNet Trust相关活动之间的流动性，并帮助确定和规划我们的现金流和资本策略。 |
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（1）2024年和2023年第二季度和全年非公认会计准则的有效税率为25.6％，其中不包括股票薪酬、不确定税收状况变化以及联邦立法变更产生的非经常性福利或支出产生的所得税影响。
GAAP指标与非GAAP指标的对账
下表显示了净收入与调整后息税折旧摊销前利润的对账情况：
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| 截至6月30日的三个月 | | 截至6月30日的六个月 |
（单位：百万） | 2024 | 2023 | | 2024 | 2023 |
净收入 | $ | 60 | | $ | 83 | | | $ | 152 | | $ | 214 | |
所得税准备金 | 21 | | 28 | | | 53 | | 78 | |
基于股票的薪酬 | 18 | | 17 | | | 38 | | 28 | |
| 利息支出、银行手续费等 | 16 | | 6 | | | 32 | | 13 | |
| 无形资产的折旧和摊销 | 19 | | 18 | | | 37 | | 36 | |
| 云计算安排的摊销 | 2 | | 2 | | | 4 | | 4 | |
| 交易和整合成本 | — | | 7 | | | — | | 12 | |
| 调整后 EBITDA | $ | 136 | | $ | 161 | | | $ | 316 | | $ | 385 | |
调整后的息税折旧摊销前利润率 | 11.1 | % | 13.3 | % | | 12.7 | % | 15.7 | % |
下表显示了净收入与调整后净收入的对账情况：
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至6月30日的三个月 | | 截至6月30日的六个月 |
（单位：百万） | 2024 | 2023 | | 2024 | 2023 |
净收入 | $ | 60 | | $ | 83 | | | $ | 152 | | $ | 214 | |
| 有效所得税税率调整 | — | | — | | | 1 | | 3 | |
| 基于股票的薪酬 | 18 | | 17 | | | 38 | | 28 | |
| 其他无形资产摊销，净额 | 5 | | 5 | | | 10 | | 11 | |
| 非现金利息支出 | 1 | | 1 | | | 1 | | 1 | |
| 交易和整合成本 | — | | 7 | | | — | | 12 | |
| 税前调整对所得税的影响 | (6) | | (8) | | | (13) | | (13) | |
| 调整后净收益 | $ | 78 | | $ | 105 | | | $ | 189 | | $ | 256 | |
下表显示了经营活动提供的净现金与企业运营现金流的对账情况：
| | | | | | | | |
| 六个月已结束
6月30日 |
| （单位：百万） | 2024 | 2023 |
| 由（用于）经营活动提供的净现金 | $ | (245) | | $ | 67 | |
| 减去：华尔街英语和TriNet Trust相关的其他流动资产的变化 | (439) | | 89 | |
| 减去：华尔街英语和TriNet Trust相关流动负债的变化 | 64 | | (277) | |
| 用于经营活动的净现金——华尔街英语和TriNet Trust | $ | (375) | | $ | (188) | |
| 经营活动提供的净现金——企业 | $ | 130 | | $ | 255 | |
从2024年第二季度开始，我们纳入了TriNet信托资产和负债的变化，这些变动来自WSE运营活动（用于）的现金，因为TriNet信托的基础现金流与我们的WSE现金流相同类型的薪资和薪资相关负债相关。
运营指标
工作场所员工 (WSE)
WSE的平均变化是我们用来监控专业雇主组织业务表现的交易量指标。我们的专业雇主组织客户通常在工资税和福利注册年度开始时更换其薪资服务提供商；因此，我们的专业雇主组织新客户加入人数创历史新高，现有客户在1月份终止。随着日历年度的推移，PEO客户流失、新增的PEO客户以及我们已安装的PEO客户群中就业水平的变化都会影响我们的平均WSE和WSE总数。
我们为WSE提供支持，从他们在TriNet的共同就业开始之日起到他们在TriNet的共同雇用期结束之日起，也包括他们的共同雇佣期之后。我们将WSE定义为包括同事和接受专业雇主组织服务的其他个人，例如在共同就业后获得COBRA福利或需要进行合伙企业纳税申报的个人，以及代表TriNet PEO客户使用我们的专业雇主组织平台的个人。作为确保我们的计费做法最符合客户期望的持续努力的一部分，我们在2023年第三季度确定某些个人，例如上述人员和某些同事，以前或一直未计入总WSE和WSE平均值。由此产生的调整使我们报告的2024年6月30日WSE总数增加了约5,500个，2024年第二季度的平均WSE增加了约5,500个，2024年上半年增加了5,400个。我们打算继续努力，确保我们的计费方式最符合客户的期望，将来我们可能会确定其他应包括在总WSE和Average WSE中的个人。
2023 年 12 月，我们实施了平台用户访问费，向那些可能不是我们共同雇佣的 PEO 平台用户向客户收费，并向可能不定期发放工资的同事向客户收费。除了可能不定期管理工资的同事外，这还包括经客户授权访问和使用专业雇主组织平台履行簿记和福利管理等职能的个人。费用金额相当于我们向HRIS平台用户收取的费用。尽管我们迄今为止确认的该服务收入并不大，但截至2024年6月30日，我们向其收取访问费用的PEO平台用户使我们报告的WSE总数增加了约18,300个，2024年第二季度的平均WSE增加了约18,500个，2024年上半年增加了18,000个。
这笔新费用的影响是，我们现在在PEO平台上从两种类型的用户那里获得收入，一种是共同受雇于我们的PEO业务的用户，另一种是使用我们的PEO平台的用户，尽管容量更加有限。下表说明了这两个组成部分如何构成我们的 WSE 总指标和平均 WSE 指标。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至6月30日的三个月 | | 截至6月30日的六个月 | | % 变化 |
| 2024 | 2023 | | 2024 | 2023 | | Q2
2024 年与第二季度对比
2023 | 年初至
2024 年与 YTD
2023 |
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| 普通的 WSE | 351,455 | | 327,376 | | | 349,810 | | 327,242 | | | 7 | % | 7 | % |
| 共同雇员 | 332,966 | | 327,376 | | | 331,766 | | 327,242 | | | 2 | | 1 | |
| PEO 平台用户 | 18,489 | | 不适用 | | 18,044 | | 不适用 | | 不适用 | 不适用 |
| WSE 总数 | 354,028 | | 334,046 | | | 354,028 | | 334,046 | | | 6 | | 6 | |
| 共同雇员 | 335,768 | | 334,046 | | | 335,768 | | 334,046 | | | 1 | | 1 | |
| PEO 平台用户 | 18,260 | | 不适用 | | 18,260 | | 不适用 | | 不适用 | 不适用 |
| | | | | | | | |
与2024年第二季度与2023年同期相比，WSE平均增长了7％，这主要是由于上述共同雇员和专业雇主组织平台用户的增加。从垂直角度来看，我们的技术和专业服务垂直行业的下降在很大程度上被我们的主街和非营利组织垂直行业的增长所抵消。
WSE总数可以用来估算我们下一时期的初始WSE，因此，可以用作衡量我们未来在创造收入、发展业务和留住客户方面的潜在成功的指标。与2023年同期相比，WSE总数增长了6％，这主要是由于上述共同雇员和PEO平台用户的增加。
由于我们的HCm解决方案和服务的定价差异以及客户和WSE在未来时期选择参与我们的解决方案的程度，未来时期的预期收入可能与平均WSE或Total WSE得出的收入预期有所不同。除了专注于增加我们的平均华尔街英语和华尔街英语总数外，我们还关注定价策略、福利参与和服务差异化，以扩大我们为客户提供的价值和由此产生的收入机会。我们将客户和华尔街英语参与度差异的影响报告为组合的变化。
我们将继续投资于旨在通过产品开发以及运营和流程改进来改善客户体验、改善新销售业绩和管理客户流失的努力。随着我们继续努力将我们的PEO平台和我们的HRIS SaaS功能整合到一个平台中，这些不同类型的TriNet用户都将通过同一个平台提供服务。除了专注于保留和扩大我们的华尔街英语基础外，我们还将继续审查收购机会，这将扩大我们的产品范围并扩大规模。
HRIS 用户
平均HRIS用户数是我们用来监控基于云的HRIS服务性能的衡量标准。2024年第二季度和2023年第二季度的HRIS平均用户分别为191,220和219,026人。2024年上半年和2023年上半年的平均HRIS用户分别为193,188人和223,155人。这种下降主要是由客户流失率增加以及HRIS客户人员减少所致，这与我们在专业雇主组织业务中观察到的中小型企业趋势类似。
保险成本比率 (ICR)
ICR是一种绩效衡量标准，按保险成本与保险服务收入的比率计算。我们相信，ICR可以促进人们对我们的保险成本趋势的理解，以及我们使相对定价与风险表现保持一致的能力。
我们为我们的WSE购买工伤补偿和健康福利保险。根据该保险的保险单，我们承担的索赔费用不超过规定的免赔额。我们的保险成本占我们总成本的很大一部分，受到我们WSE的健康和工伤补偿保险索赔经验的重大影响。我们提前设定了固定福利期的工伤补偿和健康福利的保险服务费。因此，任何超过我们预期的保险成本的增加都将反映为更高的ICR，并导致净收入的降低。任何低于我们预期的保险成本下降都将反映为ICR的降低并导致净收入的增加，也可能表明保险成本的发展速度比我们的预测要慢，这反映在我们的费用中，随着时间的推移，这可能会对客户留存率和新销售产生负面影响。
根据我们全额投保的工伤补偿保险单，我们承担每次索赔发生的损失风险最高为100万美元（免赔额）。在所有索赔都得到解决之前，无法知道所提供的工伤补偿服务的最终成本。由于索赔频率或严重程度的意外增加，我们预测这些费用的能力受到限制，索赔频率或严重程度可能因治疗费用或理赔费用的变化而有所不同。
根据我们基于风险的健康保险政策，我们假设投保人未来的健康索赔费用存在波动的风险。这种变异性通常源于医疗和药品索赔数量、严重程度和最终成本的变化趋势，这是由于医疗费用趋势组成部分的变化所致，我们将其定义为参与者使用服务的变化，包括引入新的治疗方案、治疗指南和要求的变化，以及组合、提供治疗的成本和向计划参与者提供服务的时间的变化。这些趋势发生变化，可能会出现其他季节性趋势和变异性。因此，我们很难准确地预测我们的保险成本，这些成本的显著增加可能会对我们的业务产生重大的不利影响。
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| | 截至6月30日的三个月 | | 截至6月30日的六个月 |
| （单位：百万） | 2024 | 2023 | | 2024 | 2023 |
| 保险费用 | $ | 916 | | $ | 868 | | | $ | 1,823 | | $ | 1,720 | |
| 保险服务收入 | 1,040 | | 1,032 | | | 2,090 | | 2,073 | |
| 保险成本比率 | 88 | % | 84 | % | | 87 | % | 83 | % |
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与2023年同期相比，2024年第二季度和上半年的ICR有所增加，这主要是受保险成本上涨的推动。由于与医疗服务（包括住院和门诊服务以及药房费用）相关的成本增加，保险成本增加。前一时期工人薪酬的良好发展部分抵消了这一点。
总收入
我们的收入包括 PSR 和 ISR。PSR代表代表我们的专业雇主组织和HRIS客户处理与工资相关的交易、获得我们的人力资源专业知识和技术、就业和福利法合规服务、其他人力资源相关和税收抵免申报服务向客户收取的费用，以及为访问我们基于云的HRIS服务而收取的费用。ISR包括向专业雇主组织客户收取的保险相关账单和管理费，以及从WSE预扣的第三方保险公司提供的工伤补偿保险和健康福利保险计划的管理费。
WSE 平均月总收入是我们用来监控专业雇主组织定价策略的衡量标准。与2023年同期相比，该指标在2024年第二季度和上半年持平。
我们还使用以下衡量标准来进一步分析总收入的变化：
•交易量-同期内共同雇员平均WSE的百分比变化，
•费率-每项垂直服务服务费的合并加权平均变化百分比以及与每种保险服务产品相关的服务费变动的总加权平均百分比，
•混合——我们垂直行业中普通WSE构成的变化，结合我们在保险服务产品中注册的WSE的构成，以及客户获得的产品和服务的构成，包括TriNet Clarus R+D，以及
•HRIS-增量的 HRIS 云服务收入。
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| | PSR | | |
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| | ISR-% 代表保险服务收入占总收入的比例 | |
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| | *仅限于PEO服务产生的总收入 | | |
2024年第二季度和上半年总收入的增长主要是由平均WSE的增加和费率的提高所推动的，但部分被健康计划入学人数的减少所抵消。
营业收入
我们的营业收入包括总收入减去保险成本和OE。我们的保险费用包括保险公司提供的保险费、索赔费用以及风险管理和行政服务费用，以及与我们的工伤补偿和健康福利承保人的合同义务相关的应计费用的变化。我们的OE主要由同事的薪酬相关费用组成，其中包括工资、工资税、SBC、奖金、佣金和其他与工资和福利相关的成本。
下表显示了与2023年同期相比，2024年第二季度和上半年营业收入组成部分的变化。
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| （单位：百万） | |
| 97 美元 | | 2023 年第二季度营业收入 |
| +17 | | | 总收入的增加主要是由平均WSE的提高以及我们的PEO服务的费率提高所推动的，但健康计划注册人数的减少部分抵消了这一点。 |
| -48 | | | 更高的保险成本主要是由更高的健康保险利用率和成本通胀推动的。 |
| +14 | | | 由于较低的交易和整合成本以及全权支出，OE下降，但部分被较高的薪酬支出所抵消。 |
| 80 美元 | | 2024 年第二季度营业收入 |
| | | | | | | | | |
| （单位：百万） | |
| 267 美元 | | 2023年年初至今营业收入 |
| +35 | | | 总收入的增加主要是由平均WSE的提高以及我们的PEO服务的费率提高所推动的，但健康计划注册人数的减少部分抵消了这一点。 |
| -103 | | | 更高的保险成本主要是由更高的健康保险利用率和成本通胀推动的。 |
| +3 | | | 由于较低的交易和整合成本以及全权支出，OE下降，但部分被较高的薪酬支出所抵消。 |
| 202 美元 | | 2024 年年初至今营业收入 |
专业服务收入
我们的PEO和HRIS客户主要按每位WSE或HRIS用户每月每笔交易收取费用。我们的垂直方法使我们能够灵活地以不同的价格为不同行业的PEO客户提供不同的服务，我们认为，仅使用Average WSE和Total WSE作为未来潜在收入表现的指标可能会降低价值。
来自PEO Services客户和HRIS云服务客户的PSR如下：
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| 截至6月30日的三个月 | | 截至6月30日的六个月 |
| （单位：百万） | 2024 | 2023 | | 2024 | 2023 |
| PEO 服务 | $ | 176 | | $ | 166 | | | $ | 379 | | $ | 359 | |
HRIS 云服务 | 10 | | 11 | | 11 | | 21 | | 23 | |
| 总计 | $ | 186 | | $ | 177 | | | $ | 400 | | $ | 382 | |
我们还通过以下衡量标准来分析 PSR 的变化：
•交易量-同期内共同雇员平均WSE的百分比变化，
•费率-每个垂直行业费用的加权平均变化百分比，
•混合——各垂直行业平均资深企业构成的变化以及客户获得的产品和服务构成的变化，包括TriNet Clarus R+D，以及
•HRIS-增量的 HRIS 云服务收入。
2024年第二季度和上半年PSR的增长主要是由平均WSE的提高和利率的提高所推动的。
保险服务收入
ISR包括向PEO客户收取的与保险服务相关的账单和管理费，这些费用从华尔街英语工资中扣除，用于第三方保险公司提供的健康福利和工伤补偿保险。
我们使用以下衡量标准来分析 ISR 的变化：
•交易量-同期内共同雇员平均WSE的百分比变化，
•费率-与我们的每项保险服务相关的费用的加权平均变化百分比，以及
•混合-所有其他变化，包括我们的保险服务产品中已注册的WSE的构成（健康计划注册）。
2024年第二季度和上半年ISR的增长主要是由平均WSE的提高和费率的提高所推动的，但部分被健康计划入学人数的减少所抵消。
保险费用
保险成本包括保险公司提供的保险费、索赔费用和其他风险管理和管理服务的支出、保险公司或第三方管理人在预定免赔额度以下支付的索赔款项的报销，以及与我们的工伤补偿和健康福利承运人的合同义务相关的应计成本变动。
我们使用以下衡量标准来分析保险费用的变化：
•交易量-同期内共同雇员平均WSE的百分比变化，
•费率-与我们的每项保险服务产品相关的成本趋势的加权平均百分比变化，以及
•混合-所有其他变化，包括我们的保险服务产品中已注册的WSE的构成（健康计划注册）。
2024年第二季度和上半年的保险成本增加，这主要是由于住院和门诊服务的利用率提高，为这些服务支付的费率增加，以及向更高成本的处方药转而提高药房利用率。前期工伤补偿申请的优惠申请和较低的健康计划注册人数在一定程度上抵消了这一点。
运营费用
OE 包括 COPS、S&M、G&A、SD&P 和 D&A。
截至2024年6月30日，我们有大约3,700名同事，主要分布在美国、印度和加拿大。我们同事的薪酬成本包括工资、工资税、SBC、奖金、佣金和其他与工资和福利相关的成本。在2024年和2023年第二季度，与薪酬相关的支出分别占我们OE的68％和63％，在2024年上半年和2023年上半年分别占68％和64％。
与收购Zenefits和Clarus R+D相关的交易和整合成本包含在G&A中。这些成本包括与持续雇佣相关的咨询、法律和员工留用成本。
在2024年第二季度和上半年，与2023年同期相比，OE分别下降了6％和1％。2024年第二季度和上半年，OE占总收入的比例为19％。
我们根据业务职能 COPS、S&m、G&A 和 SD&P 和 D&A 来分析和展示我们的 OE。下图提供了业务职能的支出视图。美元以百万美元表示，百分比代表同期变化。
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| （单位：百万） | |
| 244 美元 | 2023 年第二季度运营费用 |
| -4 | | 由于薪酬费用降低，COPS有所下降。 |
| +2 | | S&m 略有增长，这主要是由于支持销售队伍的薪酬增加，但广告成本的降低部分抵消了这一增长。 |
| -13 | | 由于咨询、交易和整合成本降低，G&A 有所下降。 |
| — | | SD&P 与前一时期一致。 |
| +1 | | D&A 与前一时期一致。 |
| 230 美元 | 2024 年第二季度运营支出 |
| | | | | | | | |
| （单位：百万） | |
| 468 美元 | 2023 年年初至今运营费用 |
| -2 | | 由于薪酬费用降低，COPS有所下降。 |
| +5 | | S&m 的增长主要是由支持我们销售队伍的薪酬增加所推动的，但广告成本的降低部分抵消了这一增长。 |
| -8 | | 由于咨询和交易及整合成本的降低，G&A的减少被较高的薪酬支出部分抵消。 |
| +1 | | SD&P与前一时期一致，因为较高的薪酬支出被较低的技术支出所抵消。 |
| +1 | | D&A 与前一时期一致。 |
| 465 美元 | 2024 年年初至今运营费用 |
导致我们 OE 变化的主要支出类型驱动因素如下所示：
其他收入（支出）
其他收入（支出）主要包括来自现金和投资的利息收入以及我们未偿债务的利息支出。
2024年第二季度和上半年利息收入减少的主要原因是我们在过去一年中启动了季度分红并执行了大量股票回购，包括2023年第三季度的公开招标，因此持有的现金和投资减少了。2024年第二季度利息支出、银行手续费和其他费用增加的主要原因是我们在2023年第三季度发行的2031年票据增加了利息。
所得税
我们在2024年和2023年第二季度的ETR分别为25％，2024年上半年和2023年上半年分别为26％和27％。与2023年同期相比，2024年上半年的税率下降主要是由于用于州税目的的可排除收入增加。
流动性和资本资源
流动性
流动性是衡量我们获得足够现金流以满足业务运营短期和长期现金需求的能力的指标。我们的主要运营流动性来源来自运营活动提供的现金。我们依靠经营活动提供的现金来满足我们的短期流动性需求，这主要与支付公司工资和其他运营成本以及资本支出有关。我们与华尔街英语工资和福利相关的现金流通常与我们的专业雇主组织客户的预付款相匹配。为了最大限度地降低与汇出工资和相关的税收和福利成本相关的信用风险，我们要求专业雇主组织客户为工资和相关的工资税和福利成本预先注资。
我们的资产负债表中包括与WSE直接或间接相关的交易产生的资产和负债，包括工资和相关税收和预扣款、我们赞助的工资补偿和健康保险计划以及其他福利计划。尽管我们不受要求我们这样做的监管限制，但我们将公司资产和负债与我们为履行与WSE相关的雇主义务而持有的流动资产和负债分开进行区分和管理。
2023年12月，TriNet设立了一个信托基金，目的是持有HRIS客户提供的资金，用于汇款给HRIS用户、税务机关和其他收款人。该信托已合并到我们的财务报表中。在2024年第一季度，TriNet Trust接管了持有HRIS客户资金的某些银行账户的所有权和责任。相关现金作为限制性现金和相关负债反映在我们的资产负债表上，被归类为应计工资、工资税负债和其他工资预扣款以及客户存款和其他客户负债和承担的相关负债。截至2024年6月30日，TriNet Trust的限制性现金余额为9,100万美元。从2024年第二季度开始，我们将与TriNet信托相关的资产和负债列入 “华尔街英语和TriNet信托” 类别，因为TriNet信托的基础现金流与我们的WSE现金流与工资和薪资相关负债的类型相同。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2024年6月30日 | | 2023 年 12 月 31 日 |
| （单位：百万） | 企业 | 华尔街英语和 TriNet Trust | 总计 | | 企业 | 华尔街英语和 TriNet Trust | 总计 |
| 流动资产： | | | | | | | |
| 现金和现金等价物 | $ | 176 | | $ | 1 | | $ | 177 | | | $ | 287 | | $ | — | | $ | 287 | |
| 投资 | 72 | | — | | 72 | | | 65 | | — | | 65 | |
| 限制性现金、现金等价物和投资 | 22 | | 871 | | 893 | | | 22 | | 1,247 | | 1,269 | |
| 其他流动资产 | 101 | | 1,323 | | 1,424 | | | 73 | | 884 | | 957 | |
| 流动资产总额 | $ | 371 | | $ | 2,195 | | $ | 2,566 | | | $ | 447 | | $ | 2,131 | | $ | 2,578 | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| 流动负债总额 | $ | 268 | | $ | 2,195 | | $ | 2,463 | | | $ | 332 | | $ | 2,131 | | $ | 2,463 | |
| | | | | | | |
| 营运资金 | $ | 103 | | $ | — | | $ | 103 | | | $ | 115 | | $ | — | | $ | 115 | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
截至2024年6月30日，我们没有任何合理可能对我们的财务状况、经营业绩、流动性、资本支出或资本资源产生当前或未来影响的重大资产负债表外安排。
WSE和TriNet Trust相关活动的营运资金
我们指定资金来确保我们有足够的流动资产来履行与WSE相关的当前债务。我们通过向客户收取款项来管理华尔街英语的工资和福利义务，这些款项通常在客户工资发放日期前两到三天发生。我们会定期审查与WSE相关的短期债务（例如工资和相关税款、保险费和索赔付款），并指定履行这些短期义务所需的资金，我们称之为PFC。PFC作为限制性现金、现金等价物和投资包含在流动资产中。
我们通过保留限制性现金、现金等价物和投资中的抵押资金来管理我们的赞助福利和工伤补偿保险债务。这些抵押品金额通常在每个计划年度开始时确定，当事实和情况发生变化时，我们的保险公司可能会要求我们调整抵押品余额。我们会定期审查与保险公司的抵押品余额，并预计将来会根据我们的资本需求为更多抵押品提供资金。我们对受限商品进行分类
现金、现金等价物和投资作为流动和非流动资产，以配合预计的向承运人付款的时间安排。
公司用途的营运资金
截至2024年6月30日，公司营运资金较2023年12月31日减少了1200万美元，这主要是由于我们用于融资活动的现金推动的公司非限制性现金和现金等价物的减少被运营现金流部分抵消。
我们使用可用的现金和现金等价物来满足我们的运营和监管要求并为资本支出提供资金。我们相信，通过现有的流动资产、来自公司经营活动的持续现金流以及可能发行的债务或股权证券，我们可以满足我们当前和合理可预见的运营现金需求和未来的承诺。我们在多个金融机构持有公司现金和与WSE相关的现金，以降低交易对手风险的集中。我们认为，我们现有的公司现金和现金等价物以及正的营运资金将足以满足我们至少未来十二个月的营运资本支出需求。
现金流
下表显示了我们在规定期间的现金流活动：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至6月30日的六个月 |
| （单位：百万） | 2024 | | 2023 |
| 企业 | 华尔街英语和 TriNet Trust | 总计 | | 企业 | 华尔街英语和 TriNet Trust | 总计 |
| 提供的净现金（用于）： | | | | | | | |
| 运营活动 | $ | 130 | | $ | (375) | | $ | (245) | | | $ | 255 | | $ | (188) | | $ | 67 | |
| 投资活动 | (49) | | — | | (49) | | | (31) | | — | | (31) | |
| 融资活动 | (178) | | — | | (178) | | | (100) | | — | | (100) | |
| | | | | | | |
| 无限制和限制性现金及现金等价物净增加（减少） | $ | (97) | | $ | (375) | | $ | (472) | | | $ | 124 | | $ | (188) | | $ | (64) | |
| 现金及现金等价物，不受限制和限制： | | | | | | | |
| 期初 | $ | 334 | | $ | 1,132 | | $ | 1,466 | | | $ | 406 | | $ | 1,131 | | $ | 1,537 | |
| 期末 | $ | 237 | | $ | 757 | | $ | 994 | | | $ | 530 | | $ | 943 | | $ | 1,473 | |
| | | | | | | |
| 现金及现金等价物的净增加（减少）： | | | | | | | |
| 无限制 | $ | (111) | | $ | 1 | | $ | (110) | | | $ | 127 | | $ | — | | $ | 127 | |
| 受限 | $ | 14 | | $ | (376) | | $ | (362) | | | $ | (3) | | $ | (188) | | $ | (191) | |
运营活动
经营活动提供（用于）的净现金组成部分如下：
| | | | | | | | |
| | 截至6月30日的六个月 |
| （单位：百万） | 2024 | 2023 |
| （用于）经营活动提供的净现金： | $ | (245) | | $ | 67 | |
| 用于经营活动的净现金——华尔街英语和TriNet Trust | (375) | | (188) | |
| 经营活动提供的净现金——企业 | 130 | | 255 | |
用于华尔街英语和TriNet Trust用途的经营活动净现金的同比变化主要是由客户付款、工资税和工资税的支付以及保险索赔活动的时间所推动的。我们预计，在我们通过限制性现金管理与WSE和HRIS用户相关的义务时，限制性现金和现金等价物的变化将与运营提供（或用于）的WSE和TriNet Trust现金相对应。
与2023年同期相比，我们在2024年6月30日上半月的公司运营现金流有所下降，这主要是由于我们支付公司债务的时机所致。
投资活动
下文所述期间用于投资活动的现金主要包括购买投资、资本支出和收购业务，部分被出售和到期投资所得收益所抵消。
| | | | | | | | |
| | 截至6月30日的六个月 |
| （单位：百万） | 2024 | 2023 |
| 投资： | | |
| 购买投资 | $ | (139) | | $ | (170) | |
| 出售和到期投资的收益 | 125 | | 173 | |
| | |
| 用于投资的现金 | $ | (14) | | $ | 3 | |
| | |
| | |
| | |
| 购置财产、设备和软件 | (35) | | (34) | |
| 资本支出中使用的现金 | $ | (35) | | $ | (34) | |
| 用于投资活动的现金 | $ | (49) | | $ | (31) | |
投资
我们将部分可用现金投资于有效期限小于五年的投资级证券，这些证券在我们的资产负债表上被归类为投资。我们在投资政策中考虑行业和发行人的集中度。
我们还投资作为抵押品持有的资金，以履行我们对工伤补偿负债的长期义务。这些投资在我们的资产负债表上被归类为限制性现金、现金等价物和投资。我们会定期审查这些投资的金额和预期持有期，同时评估我们估计的长期工伤补偿负债和预期的索赔支付趋势。截至2024年6月30日，我们的投资加权平均期限不到两年，标准普尔平均信用评级为AA。
截至2024年6月30日，我们持有约15亿美元的限制性和非限制性现金、现金等价物和投资，其中1.77亿美元是非限制性现金和现金等价物，2.28亿美元是非限制性投资。请参阅本10-Q表格中包含的简明合并财务报表和相关附注中的附注2。
资本支出
在2024年上半年和2023年，我们继续投资软件和硬件，并增强了我们现有的服务和技术平台。我们预计，未来将继续对我们的软件和硬件进行资本投资。
融资活动
2024年上半年和2023年上半年用于融资活动的净现金包括我们的债务和股票相关活动。
| | | | | | | | |
| | 截至6月30日的六个月 |
| （单位：百万） | 2024 | 2023 |
| 融资活动 | | |
| | |
| | |
| 回购普通股，扣除发行量 | $ | (140) | | $ | (100) | |
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| | |
| 从循环信贷协议借款中提款 | — | | 495 | |
| 偿还循环信贷协议借款 | (25) | | (495) | |
| 已支付的股息 | (13) | | — | |
| 用于融资活动的现金 | $ | (178) | | $ | (100) | |
2023年2月，我们的董事会批准在2014年5月启动的持续股票回购计划基础上再增加3亿美元。2023年7月，我们的董事会批准对该股票回购计划再增加10亿美元。我们使用该计划为股东返还价值，并抵消根据基于股票的激励计划和员工购买计划发行股票所产生的稀释。
2023年8月28日，我们完成了公开招标，通过该要约，我们以每股107.00美元的价格回购了5,981,308股普通股，总对价约为6.4亿美元。2023 年 9 月 13 日，我们以每股 107.00 美元的价格回购了 3,364,486 股普通股
通过向我们的最大股东Atairos Group, Inc.进行私人回购，对价约3.6亿美元
在2024年上半年，除了为履行与SBC归属相关的预扣税义务而收购的52,149股股票外，我们还通过现有的股票回购计划以约1.34亿美元的价格回购了1,254,318股普通股。截至 2024 年 6 月 30 日，根据我们董事会的所有授权，仍有大约 2.99 亿美元可供回购。我们计划使用当前的现金和持续经营活动产生的现金为该股票回购计划提供资金。
2024 年 2 月，我们董事会宣布派发每股 0.25 美元的现金股息，总支付额约为 1,300 万美元，于 2024 年 4 月支付。2024 年 6 月，我们董事会批准了每股 0.25 美元的股息，总额约为 1200 万美元，该股息已于 2024 年 7 月支付。
资本资源
截至2024年6月30日，我们的2029年票据和2031年票据的未偿还本金总额分别为5亿美元和4亿美元。管理我们的2029年票据和2031年票据的契约均包含限制性契约，限制我们：（i）对某些资产设定留置权以担保债务；（ii）为某些债务提供附属担保，同时不为2029年票据或2031年票据提供担保；（iii）与他人、标的合并或合并，或出售或以其他方式处置我们的全部或基本全部资产，在每种情况下，都有某些习惯例外情况。
我们的2021年信贷协议包括一笔7亿美元的循环资金。2023年9月，我们从这笔循环资金中提取了2亿美元，为2023年第三季度的股票回购提供了部分资金。2021年信贷协议包括负面契约，限制了我们承担债务和留置权、出售资产和进行限制性付款（包括股息和投资）的能力，但某些例外情况除外。此外，2021年信贷协议还包含其他惯常的肯定和否定承诺以及惯常的违约事件。2021年信贷协议还包含一项财务契约，要求公司保持一定的最大总净杠杆比率。
截至2024年6月30日，我们遵守了2021年信贷协议、2029年票据和2031年票据下的所有财务契约。
关键会计政策、估计和判断
正如我们在2023年10-k表格中所讨论的那样，我们的关键会计政策、估算和判断没有实质性变化。
最近的会计公告
请参阅本表格 10-Q 第 1 项中的注释 1。
关于市场风险的定量和定性披露
我们受利率变动影响的风险主要与我们的投资组合有关。美国利率的变化会影响公司现金、现金等价物所赚取的利息以及我们投资的公允价值。
我们的现金等价物主要由货币市场共同基金组成，它们受利率风险的影响不大。我们的投资面临利率风险，因为这些证券通常包含固定利率。因此，这些证券的市场价值受到现行利率变化的影响。我们试图通过投资符合最低信贷质量、流动性、分散投资和其他投资政策要求的工具来限制利率风险和信用风险敞口。我们的投资包括流动性、投资级证券。截至2024年6月30日和2023年12月31日，投资余额利率变动的风险并不大。
截至2024年6月30日，我们已经根据浮动利率的2021年左轮手枪提取了1.75亿美元。在未来十二个月中，截至2024年6月30日，市场利率提高或降低100个基点对我们的2021年左轮手枪利息支出的影响约为180万美元。
控制和程序
评估披露控制和程序
根据经修订的1934年《证券交易法》或《交易法》第13a-15（e）条和第15d-15（e）条的规定，我们在首席执行官和首席财务官的参与下，评估了截至2024年6月30日的披露控制和程序的有效性。
根据对截至2024年6月30日的披露控制和程序的评估，我们的首席执行官兼首席财务官得出结论，公司的披露控制和程序自该日起生效，可确保 (i) 公司在其根据《交易法》提交或提交的报告中要求披露的信息得到积累并传达给包括首席执行官和首席财务官在内的公司管理层，以便及时做出有关所需披露的决定，以及 (ii) 记录此类信息，在规定时间内处理、汇总和报告美国证券交易委员会规则和表格中规定的期限。
我们得出的结论是，本10-Q表季度报告中包含的简明合并财务报表在所有重大方面都公允地反映了我们按照公认会计原则列报的期间的财务状况、经营业绩和现金流量。
财务报告内部控制的变化
在截至2024年6月30日的季度中，我们对财务报告的内部控制没有与《交易法》第13a-15（d）条和第15d-15（d）条要求的评估相关的变化，这些变化对我们的财务报告内部控制产生了重大影响或合理可能产生重大影响。
对控制和程序有效性的限制
在设计和评估披露控制和程序时，管理层认识到，任何控制和程序，无论设计和运作多么良好，都只能为实现预期的控制目标提供合理的保证。此外，披露控制和程序的设计必须反映出以下事实：存在资源限制，管理层在评估可能的控制和程序相对于成本的好处时必须作出判断。
TRINET GROUP, INC.
简明合并损益表和综合收益表（未经审计）
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至6月30日的三个月 | | 截至6月30日的六个月 |
| （以百万计，每股数据除外） | 2024 | 2023 | | 2024 | 2023 |
专业服务收入 | $ | 186 | | $ | 177 | | | $ | 400 | | $ | 382 | |
保险服务收入 | 1,040 | | 1,032 | | | 2,090 | | 2,073 | |
总收入 | 1,226 | | 1,209 | | | 2490 | | 2,455 | |
保险费用 | 916 | | 868 | | | 1,823 | | 1,720 | |
提供服务的成本 | 75 | | 79 | | | 154 | | 156 | |
销售和营销 | 72 | | 70 | | | 144 | | 139 | |
一般和行政 | 47 | | 60 | | | 95 | | 103 | |
系统开发和编程 | 17 | | 17 | | | 35 | | 34 | |
无形资产的折旧和摊销 | 19 | | 18 | | | 37 | | 36 | |
总成本和运营费用 | 1,146 | | 1,112 | | | 2,288 | | 2,188 | |
营业收入 | 80 | | 97 | | | 202 | | 267 | |
其他收入（支出）： | | | | | |
利息支出、银行手续费等 | (16) | | (6) | | | (32) | | (13) | |
利息收入 | 17 | | 20 | | | 35 | | 38 | |
所得税准备金前的收入 | 81 | | 111 | | | 205 | | 292 | |
所得税 | 21 | | 28 | | | 53 | | 78 | |
净收入 | $ | 60 | | $ | 83 | | | $ | 152 | | $ | 214 | |
| 扣除所得税的其他综合收益（亏损） | — | | (4) | | | (3) | | (1) | |
综合收益 | $ | 60 | | $ | 79 | | | $ | 149 | | $ | 213 | |
| | | | | |
每股净收益： | | | | | |
基本 | $ | 1.21 | | $ | 1.40 | | | $ | 3.01 | | $ | 3.58 | |
稀释 | $ | 1.20 | | $ | 1.38 | | | $ | 2.98 | | $ | 3.56 | |
加权平均份额： | | | | | |
基本 | 50 | | 60 | | | 50 | | 60 | |
稀释 | 51 | | 60 | | | 51 | | 60 | |
请参阅随附的注释。
TRINET GROUP, INC.
简明合并资产负债表（未经审计）
| | | | | | | | | | | | | | |
| | 6月30日 | | 十二月三十一日 |
| （以百万计，股票和每股数据除外） | | 2024 | | 2023 |
| 资产 | | | | |
| 流动资产： | | | | |
现金和现金等价物 | | $ | 177 | | | $ | 287 | |
投资 | | 72 | | | 65 | |
限制性现金、现金等价物和投资 | | 893 | | | 1,269 | |
应收账款，净额 | | 15 | | | 18 | |
未开单收入，净额 | | 485 | | | 447 | |
预付费用，净额 | | 76 | | | 67 | |
| 其他工资资产 | | 800 | | | 381 | |
其他流动资产 | | 48 | | | 44 | |
| 流动资产总额 | | 2,566 | | | 2,578 | |
限制性现金、现金等价物和投资，非流动资金 | | 163 | | | 158 | |
投资，非流动 | | 156 | | | 143 | |
| 财产和设备，净额 | | 14 | | | 17 | |
经营租赁使用权资产 | | 21 | | | 24 | |
善意 | | 462 | | | 462 | |
| 软件和其他无形资产，净额 | | 176 | | | 172 | |
其他资产 | | 145 | | | 139 | |
| 总资产 | | $ | 3,703 | | | $ | 3,693 | |
| 负债和股东权益 | | | | |
| 流动负债： | | | | |
应付账款和其他流动负债 | | $ | 85 | | | $ | 87 | |
循环信贷协议借款 | | 84 | | | 109 | |
| | | | |
客户存款和其他客户负债 | | 70 | | | 65 | |
应计工资 | | 558 | | | 515 | |
应计健康保险费用，净额 | | 182 | | | 175 | |
应计工伤补偿成本，净额 | | 43 | | | 50 | |
工资税负债和其他工资预扣税 | | 1,421 | | | 1,438 | |
经营租赁负债 | | 13 | | | 14 | |
保险费和其他应付账款 | | 7 | | | 10 | |
| 流动负债总额 | | 2,463 | | | 2,463 | |
长期债务，非流动债务 | | 984 | | | 984 | |
应计工伤补偿成本，非流动，净额 | | 107 | | | 120 | |
递延税 | | 13 | | | 13 | |
经营租赁负债，非流动 | | 24 | | | 30 | |
其他非流动负债 | | 12 | | | 5 | |
| 负债总额 | | 3,603 | | | 3,615 | |
承诺和意外开支（见附注5） | | | | |
| 股东权益： | | | | |
| 优先股 | | — | | | — | |
($0.000025 每股面值； 20,000,000 已获授权的股份； 不 2024 年 6 月 30 日和 2023 年 12 月 31 日已发行或流通的股份） | | | | |
| 普通股和额外实收资本 | | 1,021 | | | 976 | |
($0.000025 每股面值； 750,000,000 已获授权的股份； 49,710,395 和 50,664,471 分别于 2024 年 6 月 30 日和 2023 年 12 月 31 日已发行和流通的股份） | | | | |
| 累计赤字 | | (916) | | | (896) | |
| 累计其他综合亏损 | | (5) | | | (2) | |
| 股东权益总额 | | 100 | | | 78 | |
| 负债总额和股东权益 | | $ | 3,703 | | | $ | 3,693 | |
参见随附的注释。
TRINET GROUP, INC.
简明合并股东权益表（未经审计）
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至6月30日的三个月 | | 截至6月30日的六个月 |
（单位：百万）
| 2024 | 2023 | | 2024 | 2023 |
| 股东权益总额，期初余额 | $ | 143 | | $ | 825 | | | $ | 78 | | $ | 775 | |
| 普通股和额外实收资本 | | | | | |
期初余额 | 996 | | 910 | | | 976 | | 899 | |
通过行使股票期权发行普通股 | — | | 1 | | | — | | 1 | |
为员工股票购买计划发行普通股 | 7 | | 6 | | | 7 | | 6 | |
| | | | | |
| | | | | |
股票薪酬支出 | 18 | | 17 | | | 38 | | 28 | |
| | | | | |
期末余额 | 1,021 | | 934 | | | 1,021 | | 934 | |
| | | | | |
| 留存收益（累计赤字） | | | | | |
期初余额 | (848) | | (83) | | | (896) | | (120) | |
净收入 | 60 | | 83 | | | 152 | | 214 | |
| 普通股分红 | (12) | | — | | | (25) | | — | |
| | | | | |
回购普通股 | (111) | | (8) | | | (135) | | (98) | |
| | | | | |
奖励有效回购了所需的员工预扣税 | (5) | | (5) | | | (12) | | (9) | |
期末余额 | (916) | | (13) | | | (916) | | (13) | |
| | | | | |
| 累计其他综合收益 | | | | | |
期初余额 | (5) | | (2) | | | (2) | | (5) | |
| 其他综合收益（亏损） | — | | (4) | | | (3) | | (1) | |
期末余额 | (5) | | (6) | | | (5) | | (6) | |
股东权益总额，期末余额 | $ | 100 | | $ | 915 | | | $ | 100 | | $ | 915 | |
| | | | | |
参见随附的注释。
TRINET GROUP, INC.
简明合并现金流量表（未经审计）
| | | | | | | | |
| | 截至6月30日的六个月 |
| （单位：百万） | 2024 | 2023 |
运营活动 | | |
净收入 | $ | 152 | | $ | 214 | |
| 调整净收入与（用于）经营活动提供的净现金： | | |
| 无形资产的折旧和摊销 | 37 | | 36 | |
| 递延成本的摊销 | 21 | | 20 | |
| ROU 资产摊销、租赁修改、减值和放弃 | 3 | | 2 | |
| 基于股票的薪酬 | 38 | | 28 | |
| | |
| | |
| | |
| | |
| | |
| | |
| 其他 | 1 | | 2 | |
运营资产和负债的变化： | | |
应收账款，净额 | 3 | | (1) | |
| 未开单收入，净额 | (38) | | 12 | |
| 预付费用，净额 | (9) | | (24) | |
| 其他资产 | (33) | | — | |
| 其他工资资产 | (419) | | 68 | |
| 应付账款和其他负债 | (11) | | — | |
| 客户存款和其他客户负债 | 5 | | (27) | |
| 应计工资 | 43 | | — | |
| 应计健康保险费用，净额 | 7 | | (5) | |
| 应计工伤补偿成本，净额 | (21) | | (9) | |
| 应缴工资税和其他工资预扣税 | (17) | | (241) | |
| 经营租赁负债 | (7) | | (8) | |
| | |
| | |
| 由（用于）经营活动提供的净现金 | (245) | | 67 | |
投资活动 | | |
购买有价证券 | (139) | | (170) | |
| 有价证券的出售和到期所得收益 | 125 | | 173 | |
| 购置财产、设备和软件 | (35) | | (34) | |
| | |
用于投资活动的净现金 | (49) | | (31) | |
融资活动 | | |
回购普通股 | (135) | | (98) | |
发行普通股的收益 | 7 | | 7 | |
| 循环信贷协议借款的收益 | — | | 495 | |
| 左轮手枪还款 | — | | (495) | |
| | |
奖励有效回购了所需的员工预扣税 | (12) | | (9) | |
| | |
| | |
| | |
| | |
| | |
| 偿还循环信贷协议借款 | (25) | | — | |
| 已支付的股息 | (13) | | — | |
| 由（用于）融资活动提供的净现金 | (178) | | (100) | |
| | |
| 非限制性和限制性现金及现金等价物的净变动 | (472) | | (64) | |
现金及现金等价物，不受限制和限制： | | |
期初 | 1,466 | | 1,537 | |
期末 | $ | 994 | | $ | 1,473 | |
| | |
现金流信息的补充披露 | | |
已付利息 | $ | 30 | | $ | 12 | |
| 已缴所得税，净额 | $ | 62 | | $ | 58 | |
非现金投资和融资活动补充时间表 | | |
| 已宣布现金分红，但尚未支付 | $ | 12 | | $ | — | |
| 应支付购买财产和设备的款项 | $ | 2 | | $ | 5 | |
| | |
参见随附的注释。
简明合并财务报表附注
（未经审计）
注意事项 1。 业务和重要会计政策的描述
业务描述
TriNet集团有限公司（TriNet，或公司、我们、我们和我们）在专业雇主组织模式和HRIS服务模式下为中小型企业提供全面的HCM解决方案。这些 HCM 解决方案包括多州工资处理和税务管理、员工福利计划（包括健康保险和退休计划）、工伤补偿保险和索赔管理、就业和福利法合规以及其他与人力资源相关的服务。通过我们的 PEO 服务模式，我们是 WSE 某些与就业相关的行政和监管目的的登记雇主，包括：
•通过工资和薪水进行补偿，
•某些与雇主工资相关的税款，
•与员工工资相关的预扣税款和付款，
•员工福利计划，包括健康和人寿保险，以及
•工伤补偿保险。
我们的专业雇主组织客户负责 WSE 的日常工作职责。
通过我们的HRIS服务模型，我们向中小型企业提供基于云的HCM服务，使他们能够通过一个基于云的软件平台管理招聘、入职、员工信息、工资处理、工资税管理、健康保险和其他福利。我们不是此类雇员的共同雇主或记录在案的雇主。
我们在... 运营 一 可报告的细分市场。我们所有的服务收入均来自外部客户。小于 1我们收入的百分比来自美国以外
列报基础和合并基础
这些未经审计的简明合并财务报表和附注是根据美利坚合众国普遍接受的中期财务报告会计原则以及《证券交易委员会规则和条例》第10-Q表和第S-X条例第10-01条的说明编制的。未经审计的简明合并财务报表包括公司和根据可变利息模型合并的实体的账目。公司间余额和交易已被清除。根据此类规章制度，我们根据公认会计原则编制的年度财务报表中包含的某些信息和附注披露已被简要或省略。管理层认为，简明合并财务报表反映了公允列报财务报表所必需的所有调整，这些调整本质上是正常和经常性的。截至2024年6月30日的三个月和六个月的经营业绩不一定代表全年预期的经营业绩。这些财务报表应与第二部分第8项中包含的经审计的合并财务报表一起阅读。截至2023年12月31日止年度的10-k表年度报告的财务报表和补充数据。前一年的某些金额已重新分类，以符合本期的列报方式。
在与其他实体签订合同安排时，我们会评估我们是否有可变利益。如果我们确定我们有可变利息，那么我们将确定该安排是否与可变利益实体（“VIE”）有关。如果与VIE达成协议，我们将通过确定最重要的活动并确定谁对这些活动拥有控制权以及谁有义务承担VIE的大部分损失或收益来评估我们是否是VIE的主要受益人。当我们有权指导对VIE的经济表现影响最大的活动并有义务吸收其大部分损失或收益，从而使我们成为主要受益者时，我们就会合并VIE。
我们会定期评估我们的利益或与该实体的关系的任何变化是否会影响我们对该实体是否为VIE的确定，如果是，我们是否是主要受益人。
2023年12月，我们创建了一个信托（“TriNet信托”），目的是持有HRIS客户的工资资金，用于汇款给HRIS用户、税务机关和其他收款人。TriNet Trust的资产受到限制，只能用于代表HRIS客户付款、代表HRIS用户付款、偿还TriNet的任何预付款或向TriNet支付从TriNet信托余额中获得的利息收入。如果出现任何
损失，信托的债权人可以追索TriNet信托的财产，而不是TriNet的整体财产。与信托相关的风险与公司目前存在的风险类似，例如银行损失超过联邦存款保险公司的保险水平、利率和市场状况。
我们确定TriNet Trust符合可变利益实体的定义，作为主要受益人，我们既有权指导TriNet Trust对业绩影响最大的活动，也有权以利息收入的形式从TriNet Trust获得收益。因此，TriNet Trust合并到我们的财务报表中。在2024年第一季度，TriNet Trust接管了持有HRIS客户资金和承担相关负债的某些银行账户的所有权和责任。
下表列出了TriNet Trust的资产和负债，这些资产和负债已包含在我们的合并资产负债表中。由于现金收款和汇款给HRIS用户和工资税机构的时间，任何特定日期的这些金额都可能有所不同。
| | | | | | | | |
| | 6月30日 |
| （单位：百万） | | 2024 |
| 资产 | | |
| 流动资产： | | |
| 现金和现金等价物 | | $ | 1 | |
| 限制性现金、现金等价物和投资 | | 91 | |
| | |
| 流动资产总额 | | 92 | |
| 总资产 | | $ | 92 | |
| 负债 | | |
| 流动负债： | | |
| 应付账款和其他流动负债 | | $ | 1 | |
| | |
| | |
| 应计工资 | | 14 | |
| 工资税负债和其他工资预扣税 | | 78 | |
| | |
| 流动负债总额 | | 92 | |
| 负债总额 | | $ | 92 | |
估算值的使用
根据公认会计原则编制财务报表要求我们做出影响某些报告金额和相关披露的估算和假设。
这些估计基于历史经验和各种其他假设，根据我们掌握的事实，我们认为这些假设是合理的。在估算时，一些假设非常不确定。如果实际经验与所使用的假设不同，我们的简明合并财务报表可能会受到重大影响。
收入确认
可变对价和定价分配
我们可能会不时向被认为是可变对价的客户提供积分。与合同续订相关的激励抵免在合同开始时作为交易价格的一部分记录为收入的减少，并根据其相对独立的销售价格在履约义务之间分配。
我们根据每项履约义务所依据的承诺服务的估计相对独立销售价格，为每项履约义务分配总交易价格。工资税和工资税处理履行义务的交易价格是在签订合同时确定的，该合同包含安排的最终条款，包括所购买的每项服务的描述和价格。估计的服务费是根据可观察到的输入确定的，包括以下关键假设：目标利润率、包括所购买服务和竞争因素组合在内的定价策略以及客户和行业的具体情况。
获得健康福利和工伤补偿保险履约义务的费用在客户入职期间确定，每年通过注册流程确定，具体取决于WSE选择的福利承保类型和客户适用的风险状况。我们根据对预期保险费和损失敏感型保费成本的精算预测以及支付管理这些计划费用的金额来估算服务费。
我们要求客户在工资单处理或到期付款之前为工资和相关税收及其他预扣负债预先注资。根据我们与客户签订的合同，我们通常只有在客户成功为所需金额注资时才会处理客户工资的支付。因此，合同没有融资安排。但是，某些提供工资税和工资税处理服务的合同允许客户在长达12个月的时间内按比例支付某些工资税部分，而不是按其他方式确定和到期的工资税，根据FASB ASC主题606与客户签订的合同收入，这可能被视为一项重要的融资安排。但是，由于从我们根据合同提供服务到客户支付服务费之间的时间不到一年，因此，作为切实的权宜之计，我们选择不调整交易价格。
在过去的几年中，我们创建了恢复信贷，以帮助现有专业雇主组织客户的经济复苏，并增强我们留住这些客户的能力。这些抵免额基于我们的保险成本表现，被记录为保险服务收入的减少，并包含在合并资产负债表上的客户存款和其他客户负债中。截至2024年6月30日，所有恢复积分均已分配给客户。 先前应计贷项负债余额的变动如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至6月30日的三个月 | | 截至6月30日的六个月 |
| （单位：百万） | 2024 | 2023 | | 2024 | 2023 |
| 期初余额 | $ | — | | $ | 67 | | | $ | 7 | | $ | 75 | |
| (+) 应计费用 | — | | — | | | — | | — | |
| (-) 向客户分发 | — | | (17) | | | (7) | | (25) | |
| 期末余额 | $ | — | | $ | 50 | | | $ | — | | $ | 50 | |
应计健康保险费用
根据ERISA第3（5）条，我们作为雇主计划发起人为我们的PEO WSE发起并管理许多员工福利计划，包括团体健康、牙科和视力保险。在截至2024年6月30日的六个月中，我们的大部分团体健康保险费用与基于风险的计划有关。我们剩余的团体健康保险费用是担保费用保单。
应计健康保险成本的确定是为了提供根据基于风险的健康保险政策向承运人报销在免赔额范围内支付索赔的估计未付费用。这些应计费用包括对已发生但未付款的索赔的估计数。我们会根据精算研究定期评估应计健康保险成本，其中包括其他相关因素，例如当前和历史的索赔支付模式、计划注册和医疗趋势费率。
在某些承运人合同中，我们需要为后续时期的预期索赔活动预付债务。这些按协议预付的余额允许净结算债务并抵消应计的健康保险费用。 截至2024年6月30日和2023年12月31日，抵消应计健康保险费用的预付款和杂项应收账款为美元59 百万和美元58 分别为百万。当预付金额超过我们的记录负债时，净资产状况将包含在预付费用中。截至2024年6月30日和2023年12月31日，抵消预付费用的应计健康保险费用为美元73 百万和美元68 分别为百万。
限制性现金、现金等价物和投资
我们的合并资产负债表上列报的限制性现金、现金等价物和投资包括：
•信托账户中充当我们保险公司保证金的现金和现金等价物，
•收取的工资资金是指预先从客户那里收取的现金，我们将其指定为受限，用于为华尔街英语和HRIS用户工资税和工资税以及其他与工资相关的负债提供资金，以及
•以信托形式持有的金额，用于支付我们的保险公司当前和未来的保费和索赔义务，这些金额根据相关保险单的条款以及保单生效的司法管辖区的当地保险法规以信托形式持有。
最近的会计公告
最近发布的会计指南
所得税
2023年12月，财务会计准则委员会（“FASB”）发布了第2023-09号会计准则更新（“ASU”），《所得税（主题740）：所得税披露的改进》（“ASU 2023-09”），这将要求公司在其所得税税率对账中披露特定的额外信息，并为符合量化门槛的对账项目提供额外信息。亚利桑那州立大学2023-09年度还将要求公司按联邦、州和外国税收分列其已缴所得税的披露，并要求对重要的个别司法管辖区进行进一步分类。从2024年12月15日之后开始，亚利桑那州立大学对TriNet的年度有效期是预期的。我们目前正在评估该ASU的规定。
分部报告
2023年11月，财务会计准则委员会发布了亚利桑那州立大学第2023-07号《分部报告（主题280）：改进应报告的分部披露（“亚利桑那州立大学2023-07”），这将要求公司披露定期向公司首席运营决策者（“CODM”）提供的巨额分部支出。此外，亚利桑那州立大学2023-07年将要求公司披露其CodM的标题和地位，以及CoDM如何使用分部损益信息来评估分部业绩和决定如何分配资源。亚利桑那州立大学对TriNet的有效期为2023年12月15日之后的年度期间，以及2024年12月15日之后开始的财政年度内的过渡期。我们目前正在评估该ASU的规定。
注意事项 2。 现金、现金等价物和投资——不受限制和限制
根据与某些工伤补偿和健康福利保险公司签订的协议条款，我们需要在信托账户中保留抵押品，以供特定保险公司受益，并在免赔额范围内偿还承运人的索赔款项。我们将抵押品金额的一部分投资于有价证券。我们在合并资产负债表上将这些信托账户的流动和非流动部分报告为限制性现金、现金等价物和投资。
我们要求客户在工资单处理或到期付款之前为其工资和相关税收及其他预扣负债预先注资。这笔针对专业雇主组织客户的预付资金以及我们的法定信托为HRIS用户持有的金额，作为收取的工资资金包含在限制性现金、现金等价物和投资中，用于支付待处理的工资单、工资税负债和其他工资预扣款。
我们还投资可用的公司资金，主要投资符合我们企业投资政策要求并被归类为AFS的固定收益证券。
我们的现金、现金等价物和投资总额汇总如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2024年6月30日 | | 2023 年 12 月 31 日 |
| （单位：百万） | 现金和现金等价物 | 可供出售的有价证券 | | 总计 | | 现金和现金等价物 | 可供出售的有价证券 | | 总计 |
| 现金和现金等价物 | $ | 177 | | $ | — | | | $ | 177 | | | $ | 287 | | $ | — | | | $ | 287 | |
| 投资 | — | | 72 | | | 72 | | | — | | 65 | | | 65 | |
| 限制性现金、现金等价物和投资： | | | | | | | | | |
| 已收取的工资资金 | 605 | | — | | | 605 | | | 1,067 | | — | | | 1,067 | |
| 健康福利索赔的抵押品 | 34 | | 113 | | | 147 | | | 31 | | 113 | | | 144 | |
| 工伤补偿索赔的抵押品 | 48 | | — | | | 48 | | | 54 | | 2 | | | 56 | |
| 信任我们的 HRIS 用户 | 91 | | — | | | 91 | | | — | | — | | | — | |
| 其他保证金 | 2 | | — | | | 2 | | | 2 | | — | | | 2 | |
| 限制性现金、现金等价物和投资总额 | 780 | | 113 | | | 893 | | | 1,154 | | 115 | | | 1,269 | |
| 投资，非流动 | — | | 156 | | | 156 | | | — | | 143 | | | 143 | |
| 限制性现金、现金等价物和投资，非流动资金 | | | | | | | | | |
| 工伤补偿索赔的抵押品 | 37 | | 126 | | | 163 | | | 25 | | 133 | | | 158 | |
| | | | | | | | | |
| 总计 | $ | 994 | | $ | 467 | | | $ | 1,461 | | | $ | 1,466 | | $ | 456 | | | $ | 1,922 | |
注意事项 3。 投资
下表汇总了截至2024年6月30日和2023年12月31日按重要类别和经常性公允价值计量计算的金融工具，以及AFS投资的摊销成本、未实现收益总额、未实现亏损总额和公允价值：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| （单位：百万） | 公允价值水平 | 摊销成本 | 未实现收益总额 | 未实现亏损总额 | 公允价值 | 现金和现金等价物 | 投资 | 限制性现金、现金等价物和投资 |
| 2024年6月30日 | | | | | | | | |
| 现金等价物： | | | | | | | | |
| 货币市场共同基金 | 第 1 级 | $ | 128 | | $ | — | | $ | — | | $ | 128 | | $ | 38 | | $ | — | | $ | 90 | |
| 美国国债 | 第 2 级 | 7 | | — | | — | | 7 | | — | | — | | 7 | |
| 现金等价物总额 | | 135 | | — | | — | | 135 | 38 | | — | | 97 | |
| AFS 投资： | | | | | | | | |
| 资产支持证券 | 第 2 级 | 43 | | — | | — | | 43 | | — | | 43 | | — | |
| 公司债券 | 第 2 级 | 137 | | — | | — | | 137 | | — | | 103 | | 34 | |
| 机构证券 | 第 2 级 | 34 | | — | | (1) | | 33 | | — | | 7 | | 26 | |
| 美国国债 | 第 2 级 | 249 | | — | | (3) | | 246 | | — | | 68 | | 178 | |
| 存款证 | 第 2 级 | 1 | | — | | — | | 1 | | — | | — | | 1 | |
| 其他债务证券 | 第 2 级 | 7 | | — | | — | | 7 | | — | | 7 | | — | |
| AFS 投资总额 | | $ | 471 | | $ | — | | $ | (4) | | $ | 467 | | $ | — | | $ | 228 | | $ | 239 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| （单位：百万） | 公允价值水平 | 摊销成本 | 未实现收益总额 | 未实现亏损总额 | 公允价值 | 现金和现金等价物 | 投资 | 限制性现金、现金等价物和投资 |
| 2023 年 12 月 31 日 | | | | | | | | |
| 现金等价物： | | | | | | | | |
| 货币市场共同基金 | 第 1 级 | $ | 183 | | $ | — | | $ | — | | $ | 183 | | $ | 96 | | $ | — | | $ | 87 | |
| 美国国债 | 第 2 级 | 7 | | — | | — | | 7 | 5 | | — | | 2 | |
| 现金等价物总额 | | 190 | | — | | — | | 190 | 101 | | — | | 89 | |
| AFS 投资： | | | | | | | | |
| 资产支持证券 | 第 2 级 | 41 | | — | | (1) | | 40 | | — | | 40 | | — | |
| 公司债券 | 第 2 级 | 135 | | 1 | | — | | 136 | | — | | 103 | | 33 | |
| 机构证券 | 第 2 级 | 40 | | — | | (1) | | 39 | | — | | 10 | | 29 | |
| 美国国债 | 第 2 级 | 231 | | 1 | | (1) | | 231 | | — | | 47 | | 184 | |
| 存款证 | 第 2 级 | 2 | | — | | — | | 2 | | — | | — | | 2 | |
| 其他债务证券 | 第 2 级 | 8 | | — | | — | | 8 | | — | | 8 | | — | |
| AFS 投资总额 | | $ | 457 | | $ | 2 | | $ | (3) | | $ | 456 | | $ | — | | $ | 208 | | $ | 248 | |
金融工具的公允价值
我们使用独立的定价来源来确定证券的公允价值。独立定价来源对每种资产类别使用不同的定价模型，包括市场方法。定价模型的输入和假设是市场可观察的输入，包括可比证券的交易、交易商报价、信用利差、收益率曲线和其他与市场相关的数据。
我们尚未调整从独立定价服务获得的价格，我们认为从独立定价服务获得的价格代表了在计量日（退出价格）出售资产所获得的价格。
由于短期到期，公司的现金等价物和限制性现金等价物的账面价值接近其公允价值。
截至2024年6月30日和2023年12月31日，我们的简明合并资产负债表中没有任何三级金融工具。截至2024年6月30日和2023年12月31日，各级别之间没有转移。
销售和到期日
按合同到期日分列的债务投资的公允价值如下所示：
| | | | | | | | |
| （单位：百万） | | 2024年6月30日 |
| 一年或更短 | | $ | 91 | |
| 一年到五年以上 | | 351 | |
| 从五年到十年 | | 8 | |
| 超过十年 | | 17 | |
| 公允价值总额 | | $ | 467 | |
截至2024年6月30日和2023年6月30日的三个月和六个月中，AFS证券的销售和到期总收益如下所示。我们有 非实质的 2024年上半年和2023年上半年投资销售的已实现收益和亏损总额。
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至6月30日的三个月 | | 截至6月30日的六个月 |
| （单位：百万） | 2024 | 2023 | | 2024 | 2023 |
| | | | | |
| | | | | |
| 销售总收入 | $ | 22 | | $ | 52 | | | $ | 61 | | $ | 84 | |
| 到期收益总额 | 37 | | 45 | | | 64 | | 89 | |
| 总计 | $ | 59 | | $ | 97 | | | $ | 125 | | $ | 173 | |
长期债务的公允价值
我们的2029年票据和2031年票据的公允价值是从第三方定价服务获得的，基于可观察的市场投入。因此，优先票据的公允价值在公允价值衡量层次结构中被视为二级。截至2024年6月30日，我们的2029年票据和2031年票据按其成本计算，扣除发行成本，公允价值为美元445 百万和美元406 分别为百万。截至2023年12月31日，我们的2029年票据和2031年票据按其成本计算，扣除发行成本，公允价值为美元443 百万和美元414 分别为百万。
我们的2021年左轮手枪是浮动利率债务。截至2024年6月30日和2023年12月31日，我们的2021年左轮手枪的公允价值接近其账面价值（不包括发行成本）。我们的浮动利率债务的公允价值是根据贴现现金流估算的，贴现现金流包括信用利差、市场利率和合同到期日来估算公允价值，被视为公允价值计量层次结构中的第三级。
注意事项 4。 应计工伤补偿成本
下表汇总了截至2024年6月30日和2023年6月30日的三个月和六个月的应计工伤补偿成本活动：
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 三个月已结束
6月30日 | | 六个月已结束
6月30日 |
| （单位：百万） | 2024 | 2023 | | 2024 | 2023 |
| 期初应计费用总额 | $ | 175 | | $ | 187 | | | $ | 175 | | $ | 189 | |
| 已发生 | | | | | |
| 本年度 | 14 | | 18 | | | 30 | | 34 | |
| 前几年 | (26) | | (17) | | | (30) | | (23) | |
| 支出总额 | (12) | | 1 | | | — | | 11 | |
| 已付费 | | | | | |
| 本年度 | (1) | | (1) | | | (2) | | (2) | |
| 前几年 | (8) | | (9) | | | (19) | | (20) | |
| 支付总额 | (9) | | (10) | | | (21) | | (22) | |
| 期末应计费用总额 | $ | 154 | | $ | 178 | | | $ | 154 | | $ | 178 | |
以下汇总了简明合并资产负债表上的工伤补偿负债：
| | | | | | | | |
| （单位：百万） | 2024年6月30日 | 2023 年 12 月 31 日 |
| 期末应计费用总额 | $ | 154 | | $ | 175 | |
| 向承运人支付的抵押品并抵消应计成本 | (4) | | (5) | |
| 应计成本总额，扣除承运人抵押抵押品抵消额 | $ | 150 | | $ | 170 | |
| | |
不到 1 年即可支付
（扣除支付给承运人的美元抵押品）1 和 $1 分别于 2024 年 6 月 30 日和 2023 年 12 月 31 日） | $ | 43 | | $ | 50 | |
1 年以上可支付
（扣除支付给承运人的美元抵押品）3 和 $4 分别于 2024 年 6 月 30 日和 2023 年 12 月 31 日） | 107 | | 120 | |
| 应计成本总额，扣除承运人抵押抵押品抵消额 | $ | 150 | | $ | 170 | |
| | |
与往年相关的索赔是指工伤赔偿索赔最终损失估计值的变化。在截至2024年6月30日的三个月和六个月中，这一有利发展是由于近年来报告的索赔频率和严重程度低于预期。
截至 2024 年 6 月 30 日和 2023 年 12 月 31 日，我们有 $31 百万和美元32保险公司持有的百万抵押品，其中 $4 百万和美元5 在协议允许的情况下，应计的工伤补偿费用分别抵消了100万英镑，并对持有的抵押品的保险债务进行了净结算。
注意事项 5。 承付款和意外开支
突发事件
我们过去和将来都可能参与我们正常业务过程中出现的各种诉讼事务、法律诉讼和索赔，包括与客户的纠纷或各种集体诉讼、集体诉讼、代表诉讼，以及因我们与客户和WSE的共同雇佣关系的性质而产生的其他诉讼，在这些诉讼中，我们被指定为被告。此外，由于我们与客户和WSE的共同雇佣关系的性质，即使我们没有参与此类违规行为，我们也可能因违反联邦和州法律而承担责任。虽然我们与客户的协议包含与客户行为相关的赔偿条款，但我们可能无法在所有情况下都利用这些条款。我们已经累积了目前对这些事项可能损失的最佳估计，这些问题单独和总体上对我们的合并财务报表都无关紧要。
尽管无法确定地预测上述事项的结果，但管理层目前认为任何此类索赔或诉讼都不会对我们的合并财务状况、经营业绩或现金流产生重大不利影响。但是，任何特定事项的不利解决或我们根据未来获得的额外信息重新评估上述任何事项的风险敞口，都可能对我们的合并财务状况、经营业绩或现金流产生重大影响。
注意事项 6。 基于股票的薪酬
限制性股票单位 (RSU)
基于时间的 RSU 通常会超过 四年 术语。基于绩效的限制性股票单位受归属要求的约束，部分收益基于拨款通知中定义的某些财务业绩指标。实际赚取的股票数量可能介于 0% 到 200目标奖励的百分比。2024 年和 2023 年授予的基于绩效的奖励是根据单年绩效期获得的，但随后的多年时间授予后果 50归属所得股份的百分比 一年 业绩期结束后以及次年度的剩余股份。如果参与者在归属之前终止服务，则RSU通常会被没收。
下表汇总了截至2024年6月30日的六个月中RSU的活动：
基于时间的 RSU
| | | | | | | | | | |
| | | |
| | | 总人数 的股份 | 加权平均值 授予日期 公允价值 |
| 2023 年 12 月 31 日未归属 | | | 1,229,202 | | $ | 80.88 | |
| 已授予 | | | 534,379 | | 124.22 | |
| 既得 | | | (324,921) | | 82.11 | |
| 被没收 | | | (30,505) | | 86.28 | |
2024 年 6 月 30 日未归属 | | | 1,408,155 | | $ | 96.08 | |
基于性能的 RSU
| | | | | | | | | | |
| | | 股票总数 | 加权平均值 授予日期 公允价值 |
| 2023 年 12 月 31 日未归属 | | | 223,011 | | $ | 81.08 | |
| 已授予 | | | 129,631 | | 125.65 | |
| 既得 | | | (5,067) | | 92.53 | |
| | | | |
| 被没收 | | | (2,598) | | 77.00 | |
2024 年 6 月 30 日未归属 | | | 344,977 | | $ | 96.08 | |
基于股票的薪酬
根据我们的股权计划向员工发放的股票奖励的股票薪酬支出如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至6月30日的三个月 | | 截至6月30日的六个月 |
| （单位：百万） | 2024 | 2023 | | 2024 | 2023 |
| 提供服务的成本 | $ | 4 | | $ | 4 | | | $ | 8 | | $ | 7 | |
| 销售和营销 | 3 | | 2 | | | 6 | | 4 | |
| 一般和行政 | 9 | | 10 | | | 21 | | 15 | |
| 系统开发和编程成本 | 2 | | 1 | | | 3 | | 2 | |
| 基于股票的薪酬支出总额 | $ | 18 | | $ | 17 | | | $ | 38 | | $ | 28 | |
| 基于股票的薪酬总资本化 | $ | 1 | | $ | — | | | $ | 2 | | $ | 1 | |
| | | | | |
| | | | | |
注意事项 7。 股东权益
普通股
下表显示了截至2024年6月30日和2023年6月30日的三个月和六个月中我们已发行和流通普通股的期初和期末余额：
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 三个月已结束
6月30日 | | 六个月已结束
6月30日 |
| 2024 | 2023 | | 2024 | 2023 |
| 已发行和流通股票，期初余额 | 50,573,176 | | 59,522,954 | | | 50,664,471 | | 60,555,661 | |
从既得限制性股票单位发行普通股 | 169,870 | | 167,852 | | | 329,988 | | 302,926 | |
通过行使股票期权发行普通股 | — | | 41,876 | | | 5,708 | | 81,667 | |
为员工股票购买计划发行普通股 | 75,944 | | 104,017 | | | 75,944 | | 104,017 | |
| | | | | |
回购普通股 | (1,056,446) | | (108,018) | | | (1,254,318) | | (1,265,889) | |
奖励有效回购了所需的员工预扣税 | (52,149) | | (53,721) | | | (111,398) | | (103,422) | |
已发行和流通股票，期末余额 | 49,710,395 | | 59,674,960 | | | 49,710,395 | | 59,674,960 | |
股票回购
截至 2024 年 6 月 30 日，有 $299 在总授权金额中还剩下百万美元2,715我们正在进行的股票回购计划中的数百万美元。
分红
2024 年 2 月，我们的董事会批准了分红 $0.25 每股，总金额约为 $13百万美元，已于 2024 年 4 月支付。2024 年 6 月，我们的董事会批准了分红 $0.25 每股，总金额约为 $12百万，这笔款项已于 2024 年 7 月支付。
注意事项 8。 所得税
我们的 ETR 是 252024 年和 2023 年第二季度的百分比以及 26% 和 27分别为2024年上半年和2023年上半年的百分比。与2023年同期相比，2024年上半年的税率下降主要是由于用于州税目的的可排除收入增加。
我们在美国联邦、各州和地方司法管辖区以及加拿大和印度都需要纳税。我们对2018纳税年度及后续年度的联邦和重大州所得税审查持开放态度。
注意事项 9。 每股收益
基本每股收益是根据该期间已发行普通股的加权平均数计算得出的。摊薄后的每股收益是根据基本每股收益计算中使用的股票以及使用库存股方法根据我们的基于股票的薪酬计划可发行的潜在稀释性股票计算得出的。可能具有反稀释性的股票不包括在内。
下表显示了归属于普通股的基本和摊薄后每股收益的计算：
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 三个月已结束
6月30日 | | 六个月已结束
6月30日 |
| （以百万计，每股数据除外） | 2024 | 2023 | | 2024 | 2023 |
| 净收入 | $ | 60 | | $ | 83 | | | $ | 152 | | $ | 214 | |
| 已发行普通股的加权平均数 | 50 | | 60 | | | 50 | | 60 | |
| 基本每股收益 | $ | 1.21 | | $ | 1.40 | | | $ | 3.01 | | $ | 3.58 | |
| 净收入 | $ | 60 | | $ | 83 | | | $ | 152 | | $ | 214 | |
| 已发行普通股的加权平均数 | 50 | | 60 | | | 50 | | 60 | |
| 股票期权和限制性股票单位的摊薄效应 | 1 | | — | | | 1 | | — | |
| 已发行普通股的加权平均数 | 51 | | 60 | | | 51 | | 60 | |
| 摊薄后每股 | $ | 1.20 | | $ | 1.38 | | | $ | 2.98 | | $ | 3.56 | |
| | | | | |
普通股等价物由于具有抗稀释作用，因此不包括在摊薄后的每股收益中 | 1 | | — | | | 1 | | 1 | |
法律诉讼
有关本节所要求的信息，请参阅简明合并财务报表中的附注5以及本10-Q表中包含的相关附注。
风险因素
我们在2023年10-k表格的第1部分第1A项中披露的风险因素没有重大变化。
未注册的股权证券销售和所得款项的使用
(a) 出售未注册证券
不适用。
(b) 出售未注册证券所得收益的使用
不适用。
(c) 发行人购买股权证券
下表提供了有关我们在截至2024年6月30日的季度中购买TriNet普通股的信息：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 时期 | 总数
股票 已购买 (2) | | 加权平均价格
每股支付 | | 的总数
股票
作为公开版的一部分购买
已公布的计划 (1) | | | | 近似美元价值（百万美元）
可能尚未购买的股票的百分比
根据计划 (3) |
| 2024 年 4 月 1 日至 4 月 30 日 | 163,243 | | | $ | 106.65 | | | 163,191 | | | | | $ | 392 | |
| 2024 年 5 月 1 日至 5 月 31 日 | 723,736 | | | $ | 103.47 | | | 671,639 | | | | | $ | 322 | |
| 2024 年 6 月 1 日至 6 月 30 日 | 221,616 | | | $ | 104.85 | | | 221,616 | | | | | $ | 299 | |
| 总计 | 1,108,595 | | | | | 1,056,446 | | | | | |
(1) 2014 年 5 月，我们董事会批准了一项股票回购计划，根据该计划，我们有权通过私下谈判和/或公开市场交易回购普通股，包括根据符合 1934 年《证券交易法》第 10b5-1 条的计划。截至 2024 年 6 月 30 日，我们董事会不时批准增加股票回购计划，并批准总计 27.15 亿美元的股票回购计划。截至2024年6月30日，根据我们的股票回购计划，未来股票回购的剩余授权总额为2.99亿美元。该程序没有到期日期。
(2) 包括员工为履行根据批准的计划授予的限制性股票单位归属时产生的预扣税义务而向我们交出的股票。
(3) 在截至2024年6月30日的三个月中，我们共回购了约1.1亿美元的已发行股票。
我们使用股票回购计划向股东返还价值，并抵消根据股票激励计划和员工购买计划发行股票所产生的稀释。我们计划使用当前的现金和持续经营活动产生的现金为我们的股票回购计划提供资金。
优先证券违约
不适用。
矿山安全披露
不适用。
其他信息
不适用。
展品
以下附录索引中包含的展品清单以供参考。
展览索引
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | 以引用方式纳入 | | |
| 展品编号 | | 展览 | | 表单 | | 文件编号 | | 展览 | | 申报日期 | | 随函提交 |
| 3.1 | | 经修订和重述的 TriNet Group, Inc. 公司注册证书 | | 8-K | | 001-36373 | | 3.1 | | 5/30/2023 | | |
| | | | | | | | | | | | |
| 3.2 | | TriNet Group, Inc. 的修订和重述章程 | | 8-K | | 001-36373 | | 3.1 | | 6/24/2024 | | |
| 4.1 | | TriNet Group, Inc. 与 AGI-T, L.P. 签订的注册权协议，日期为 2017 年 2 月 1 日。 | | 8-K | | 001-36373 | | 4.1 | | 2017 年 2 月 2 日 | | |
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| | | | | | | | | | | | |
| 4.2 | | 公司、其中所列担保人和作为受托人的美国银行信托公司全国协会签订的契约，日期为2023年8月16日 | | 8-K | | 001-36373 | | 4.1 | | 8/16/2023 | | |
| 4.3 | | 第一份补充契约，日期为2023年8月16日，是2021年2月26日契约中列出的担保人，美国银行信托公司、全国协会作为受托人 | | 10-Q | | 001-36373 | | 4.3 | | 2023 年 10 月 25 日 | | |
| | | | | | | | | | | | |
| 10.1 | | TriNet Group, Inc. 与 Michael Q. Simonds 于 2024 年 2 月 12 日签订的雇佣协议 | | 8-K | | 001-36373 | | 10.1 | | 2024 年 2 月 15 日 | | |
| 10.2 | | TriNet Group, Inc. 与 Burton m. Goldfield 之间的过渡协议，日期为 2024 年 2 月 13 日 | | 8-K | | 001-36373 | | 10.1 | | 2024 年 2 月 15 日 | | |
| 10.3 | | TriNet Group, Inc. 与 Alexander Warren 之间的过渡协议，日期为 2024 年 6 月 3 日 | | | | | | | | | | X |
| 10.4 | | TriNet USA, Inc. 与 Timothy N. Nimmer 于 2024 年 6 月 24 日签订的雇佣协议 | | | | | | | | | | X |
| 31.1 | | 根据2002年《萨班斯-奥克斯利法案》第302条对首席执行官进行认证 | | | | | | | | | | X |
| 31.2 | | 根据2002年《萨班斯-奥克斯利法案》第302条对首席财务官进行认证 | | | | | | | | | | X |
32.1* | | 根据2002年《萨班斯-奥克斯利法案》第906条对首席执行官和首席财务官进行认证 | | | | | | | | | | X |
101.INS | | XBRL 实例文档-实例文档未出现在交互式数据文件中，因为其 XBRL 标签嵌入在行内 XBRL 文档中 | | | | | | | | | | |
101.SCH | | XBRL 分类扩展架构链接库文档 | | | | | | | | | | |
101.CAL | | XBRL 分类扩展计算链接库文档 | | | | | | | | | | |
101.DEF | | XBRL 分类法扩展定义链接库文档 | | | | | | | | | | |
101.LAB | | XBRL 分类法扩展标签 Linkbase 文档 | | | | | | | | | | |
101.PRE | | XBRL 分类扩展演示文稿链接库文档 | | | | | | | | | | |
| 104 | | 封面交互式数据文件（嵌入在行 XBRL 文档中） | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | |
| * | 文件已经提供，被视为未提交，也不得以引用方式纳入TriNet Group, Inc.根据经修订的1933年《证券法》或经修订的1934年《证券交易法》提交的任何文件中，无论任何此类文件中包含任何一般的公司注册语言。 |
签名
根据经修订的1934年《证券交易法》的要求，注册人已正式促使经正式授权的下列签署人代表其签署本报告。
| | | | | | | | | | | |
| | TRINET GROUP, INC. |
| | |
| 日期：2024 年 7 月 26 日 | | 作者： | /s/ 迈克尔 Q. 西蒙兹 |
| | | | 迈克尔·西蒙兹 |
| | | | 首席执行官 |
| | | | |
| 日期：2024 年 7 月 26 日 | | 作者： | /s/ 凯利·图米内利 |
| | | | 凯利·图米内利 |
| | | 首席财务官 |
| | | |
| | | |
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