展品 99.10
(前身为GcM矿业公司)
合并财务报表
截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度
(以千美元表示)
独立审计师报告
致阿里斯矿业公司(前身为GCM矿业公司)的股东
意见
我们已经审计了以下国家的合并财务报表 阿里斯矿业公司(以下简称 “实体”),包括:
● | 截至2022年12月31日和2021年12月31日的合并财务状况表 |
● | 截至2022年12月31日和2021年12月31日止年度的合并收益表 |
● | 截至2022年12月31日止年度的综合收益(亏损)报表以及 2021 年 12 月 31 日 |
● | 截至2022年12月31日和2021年12月31日止年度的合并权益表 |
● | 截至2022年12月31日和2021年12月31日止年度的合并现金流量表 |
● | 以及合并财务报表附注,包括重要会计政策摘要 |
(以下称为 “财务报表”)。
我们认为,所附财务报表在所有重大方面公允地列报了该实体截至目前的合并财务状况 根据国际财务报告准则(IFRS),2022年12月31日和2021年12月31日,以及截至该日止年度的合并财务业绩和合并现金流 国际会计准则理事会(IASB)。
意见依据
我们根据加拿大公认的审计准则进行了审计。我们根据这些标准所承担的责任在 ”审计师的 财务报表审计的责任” 我们的审计报告的一部分。
根据与加拿大财务报表审计相关的道德要求,我们独立于该实体,而且我们有 根据这些要求履行了我们的其他道德责任。
我们认为我们获得的审计证据是充分的, 适于为我们的意见提供依据。
关键审计事项
关键审计事项是根据我们的专业判断,这些事项在我们对截至年度的财务报表的审计中最为重要 2022年12月31日。这些事项是在我们对整个财务报表进行审计和形成有关意见时处理的,我们没有就这些事项发表单独意见。
我们已确定下述事项是将在我们的审计报告中传达的关键审计事项。
毕马威会计师事务所, 安大略省有限责任合伙企业和毕马威全球组织成员公司
隶属于毕马威会计师事务所的独立成员公司 国际有限公司,一家私人英语公司
受担保限制。毕马威加拿大为毕马威会计师事务所提供服务。
评估矿产、勘探和评估资产的收购日期公允价值,以及 作为收购Aris Gold的一部分获得的递延收入
问题描述
我们提请注意财务报表附注3、4和5。2022年9月26日,该实体完成了对所有已发行和 该实体尚未拥有的Aris Gold的已发行普通股。对Aris Gold的收购被视为业务合并,转让的总对价已分配给收购的标的资产, 根据收购之日的估计公允价值承担的负债。在这次收购中,该实体记录的采矿权益、厂房和设备为2558.57万美元,其中包括矿产和 勘探和评估资产以及59,596万美元的递延收入.
为了确定矿产的公允价值和收购的递延收入, 该实体使用了折扣现金流模型。为了确定勘探和评估资产的公允价值,该实体使用了基于类似司法管辖区的可比上市公司和交易的市场倍数方法。意义重大 在估算矿产的收购日公允价值、勘探和评估资产以及递延收入时使用的假设是矿产储量和资源、未来黄金价格、贴现率和每盎司市场 多个。
为什么此事是关键的审计问题
我们确定了 将对矿产、勘探和评估资产以及递延收入的收购日公允价值的评估作为关键审计事项。此事存在重大误报的重大风险,因为重大事项发生了变化 假设可能会对衡量矿产、勘探和评估资产以及递延收入的收购日公允价值产生重大影响。
审计是如何解决这个问题的
以下是 我们为解决这一关键审计问题而执行的主要程序。我们将矿山产量估计值与马尔马托矿和朱比项目的矿产储量和资源进行了比较。我们评估了能力、能力和客观性 该实体编制矿产储量和资源估算值的人员,包括他们适用的行业和监管标准。
我们参与了 具有专业技能和知识的估值专业人员,他们协助了:
● | 评估该实体为确定矿物资产、勘探和勘探的公允价值而使用的方法 评估资产和递延收入 |
● | 评估管理层的未来黄金价格,用于确定矿产的公允价值,延期 通过与使用公开的第三方来源独立获得的估计值进行比较来获得的收入 |
● | 通过比较来评估用于确定矿产和递延收入公允价值的贴现率 从公开的第三方来源获得的独立假设 |
● | 评估每盎司的隐含价值市场倍数,用于确定勘探和评估的公允价值 通过与可比交易的每盎司隐含价值进行比较来获得资产。 |
2
评估用于衡量与马尔马托矿相关的递延收入的某些假设
问题描述
我们提请注意附注3、4和14 到财务报表。2022年9月26日,该实体完成了对阿里斯黄金公司的收购,其中包括与惠顿贵金属国际有限公司签订的与马尔马托矿有关的贵金属购买协议。 该实体记录的与马尔马托矿相关的递延收入为60,658万美元,收入为29.9861万美元,其中包括先前记为递延收入的828,000美元。
该实体将流媒体安排收到的预付现金存款记作合同负债(递延收入)。随着黄金和白银的交付, 该实体将递延收入的一部分确认为收入,按单位计算,使用矿山生命周期内预计交付的黄金和白银盎司总量。从以下款项中收到的对价 根据流媒体安排进行的交付被认为是可变的,变化被视为收入的累计补充。递延收入金额估算的关键输入是 应确认矿山生产寿命、施工里程碑的时机、长期商品价格曲线和融资利率。
为什么这件事是 一个关键的审计问题
我们确定了矿山生产寿命评估和长期大宗商品价格曲线假设,这些假设用于矿山生产的长期大宗商品价格曲线 衡量递延收入是关键的审计事项。这个问题是一个存在重大错报风险的领域,因为重大假设的变化可能会对递延收入的衡量产生重大影响。如 因此,在评估重要假设时,需要审计师做出重要的判断。
审计是如何解决这个问题的
以下是我们为解决这一关键审计问题而执行的主要程序。我们将矿山产量的寿命估算值与矿产储量进行了比较 马尔马托矿的资源。我们评估了该实体编制矿产储量和矿产资源估算值的人员的能力、能力和客观性,包括他们适用的行业和监管标准。我们 涉及具有专业技能和知识的估值专业人员,他们通过与第三方估算值进行比较,协助评估了该实体评估中使用的长期商品价格。
其他信息
管理层要对方负责 信息。其他信息包括管理层向相关证券委员会提交的讨论和分析中包含的信息。
我们的 对财务报表的意见不包括其他信息,我们现在和将来都不会就此发表任何形式的保证结论。
在 在我们对财务报表的审计中,我们的责任是阅读上述其他信息,并在此过程中考虑其他信息是否与财务报表或我们的财务报表存在重大不一致之处 在审计中获得的知识,并对其他信息似乎存在重大错误陈述的迹象保持警惕。
我们获得了信息 包含在本审计师报告发布之日管理层向加拿大相关证券委员会提交的讨论和分析中。如果根据我们对这些其他信息所做的工作,我们得出结论: 这是对其他信息的重大误报,我们必须在审计师报告中报告这一事实。
我们在这方面没有什么可报告的。
3
管理层和负责财务报表治理的人员的责任
管理层负责根据国际财务报告准则(IFRS)编制和公允列报财务报表 由国际会计准则理事会 (IASB) 发布的, 对于管理层认为必要的内部控制, 使编制的财务报表不存在因欺诈或 错误。
在编制财务报表时,管理层负责评估该实体继续作为持续经营企业的能力,披露为 适用,与持续经营和使用持续经营会计基础有关的事项,除非管理层打算清算该实体或停止运营,或者除了这样做之外别无其他现实的选择。
负责治理的人员负责监督该实体的财务报告程序。
审计师对财务报表审计的责任
我们的目标是合理保证整个财务报表是否不存在因欺诈或错误而出现的重大错报, 并发布一份包含我们意见的审计报告。
合理保证是一种高水平的保证,但不能保证进行了审计 根据加拿大公认的审计准则,如果存在重大误报,将始终将其发现。
错误陈述可能源于欺诈或 如果可以合理地预期这些错误会影响用户在财务报表基础上做出的经济决策,则该错误被视为重大错误。
作为根据加拿大公认的审计准则进行审计的一部分,我们行使专业判断力并保持专业怀疑态度 在整个审计过程中。
我们还有:
● | 识别和评估财务报表重大错报的风险,无论是由于欺诈还是错误,设计 并执行应对这些风险的审计程序, 并获取充分, 适当的审计证据, 为我们的意见提供依据. |
未发现由欺诈导致的重大错误陈述的风险高于错误造成的重大错报,因为欺诈可能会 涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或推翻内部控制。
● | 了解与审计相关的内部控制,以便设计符合以下条件的审计程序 视情况而定,但不是为了就该实体内部控制的有效性发表意见。 |
● | 评估所用会计政策的适当性以及会计估计和相关政策的合理性 管理层的披露。 |
● | 根据审计,就管理层使用持续经营会计制的适当性得出结论 获得的证据,无论是否存在与事件或条件相关的重大不确定性,这些不确定性可能使人们对该实体继续作为持续经营企业的能力产生重大怀疑。如果我们得出存在实质性不确定性的结论,我们就需要 在审计师报告中提请注意财务报表中的相关披露,如果此类披露不充分,则修改我们的意见。我们的结论基于我们迄今为止获得的审计证据 审计师的报告。但是,未来的事件或情况可能会导致该实体停止继续作为持续经营企业。 |
4
● | 评估财务报表的总体列报方式、结构和内容,包括披露内容,以及 财务报表是否以实现公允列报的方式代表基础交易和事件。 |
● | 除其他事项外,与负责治理的人员就审计的计划范围和时间进行沟通 以及重要的审计结果,包括我们在审计期间发现的内部控制的任何重大缺陷。 |
● | 向负责治理的人员提供一份声明,表明我们遵守了以下方面的相关道德要求 独立性,并与他们沟通所有可能合理认为影响我们独立性的关系和其他事项,并在适用的情况下提供相关保障措施。 |
● | 获取有关实体或业务活动的财务信息的足够适当的审计证据 在集团实体内对财务报表发表意见。我们负责集团审计的指导、监督和绩效。我们仍对我们的审计意见全权负责。 |
● | 从与负责治理的人员沟通的事项中确定最重要的事项 在对本期财务报表的审计中,因此是关键的审计事项。除非法律或法规禁止公开披露此事,或者何时,我们会在审计师报告中描述这些问题 极少数情况下,我们确定不应在审计师报告中通报某一事项,因为可以合理地预计,这样做的负面后果将超过此类事项的公共利益利益 沟通。 |
特许专业会计师
该审计报告得出的审计的参与伙伴是迈克尔·D·沃勒。
加拿大温哥华
2023年3月14日
5
合并财务状况表 (以千美元表示) |
十二月 31, | 十二月 31, | |||||||||
注意事项 | 2022 | 2021 | ||||||||
资产 |
||||||||||
当前 |
||||||||||
现金和现金等价物 |
$ | 299,461 | $ | 323,565 | ||||||
金条 |
907 | 4,479 | ||||||||
应收账款 |
17b | 48,526 | 29,566 | |||||||
库存 |
7 | 26,633 | 22,412 | |||||||
预付费用和押金 |
2674 | 1,946 | ||||||||
378,201 | 381,968 | |||||||||
非当前 |
||||||||||
信托现金 |
1,110 | 783 | ||||||||
采矿权益、厂房和设备 |
9 | 749,146 | 455,778 | |||||||
投资合伙人 |
8 | 113,527 | 159,856 | |||||||
其他长期资产 |
17b | 136 | - | |||||||
总资产 |
$ | 1,242,120 | $ | 998,385 | ||||||
负债和权益 |
||||||||||
当前 |
||||||||||
应付账款和应计负债 |
10 | $ | 47,282 | $ | 35,861 | |||||
应缴所得税 |
16 | 25,765 | 15,739 | |||||||
应付票据 |
8 | 51,504 | - | |||||||
长期债务的当前部分 |
11 | 15,524 | 8,135 | |||||||
递延收入的本期部分 |
14 | 1,606 | - | |||||||
目前拨备的部分 |
13 | 1,153 | 1,662 | |||||||
租赁债务的当前部分 |
12 | 2,416 | 1,718 | |||||||
145,250 | 63,115 | |||||||||
非当前 |
||||||||||
长期债务 |
11 | 362,909 | 306,131 | |||||||
认股证负债 |
15d | 16,314 | 32,195 | |||||||
递延收入 |
14 | 143,052 | 84,000 | |||||||
规定 |
13 | 20,963 | 22,655 | |||||||
递延所得税 |
16 | 48,255 | 8,476 | |||||||
租赁义务 |
12 | 3,710 | 2,087 | |||||||
其他长期负债 |
15g | 292 | 1,200 | |||||||
负债总额 |
740,745 | 519,859 | ||||||||
股权 |
||||||||||
股本 |
15a | 715,035 | 626,042 | |||||||
股票购买认股权证 |
15c | 10,183 | 10,252 | |||||||
缴款盈余 |
180,674 | 177,315 | ||||||||
累计其他综合亏损 |
(183,140) | (122,696) | ||||||||
留存收益(赤字) |
(221,377) | (212,387) | ||||||||
权益总额 |
501,375 | 478,526 | ||||||||
负债和权益总额 |
$ | 1,242,120 | $ | 998,385 |
承付款和意外开支 |
备注 17c | |
后续事件 |
备注 15c、15d、15e、15g |
经董事会批准并于 2023 年 3 月 14 日授权发布:
___________/s/尼尔·伍德耶_______ 董事 _______/s/ David Garofalo___________________ 董事
请参阅随附的注释 合并财务报表。
第 | 6 页
合并收益表 (表示为 千美元,每股和股份金额除外) |
截至12月31日的年度 | ||||||||||||||||
注意事项 | 2022 | 2021 | ||||||||||||||
收入 |
18 | 399,963 美元 | 382,611 美元 | |||||||||||||
销售成本 |
19 | (195,823) | (183,898) | |||||||||||||
折旧和损耗 |
(32,193) | (31,415) | ||||||||||||||
社会捐款 |
(11,992) | (11,719) | ||||||||||||||
采矿业务收入 |
159,955 | 155,579 | ||||||||||||||
收购和重组成本 |
5 | (26,880) | (9,817) | |||||||||||||
一般费用和管理费用 |
(22,024) | (13,180) | ||||||||||||||
失去 Aris Gold 控制权后的收益 |
6 | - | 56,886 | |||||||||||||
Aris Gold 的重估 |
8a | (31,050) | - | |||||||||||||
出售蒂蒂里比股份的收益 |
8c | - | 8,913 | |||||||||||||
被投资者的权益会计收益(亏损) |
8 | (12,931) | 2,192 | |||||||||||||
基于股份的薪酬 |
15 小时 | (1,415) | (1,677) | |||||||||||||
其他开支 |
(4,164) | (2,325) | ||||||||||||||
运营收入 |
61,491 | 196,571 | ||||||||||||||
金融工具的收益 |
21 | 18,849 | 49,624 | |||||||||||||
财务收入 |
6,759 | 1,427 | ||||||||||||||
兴趣和增长 |
20 | (28,288) | (18,596) | |||||||||||||
外汇收益 |
4,397 | 2,679 | ||||||||||||||
所得税前收益 |
63,208 | 231,705 | ||||||||||||||
追回所得税(费用) |
||||||||||||||||
当前 |
16 | (67,029) | (55,444) | |||||||||||||
已推迟 |
16 | 4,443 | 3,707 | |||||||||||||
净收益 |
622 美元 | 179,968 美元 | ||||||||||||||
归因于本公司股东 |
622 美元 | 186,226 美元 | ||||||||||||||
非控制性 利息 |
- | (6,258) | ||||||||||||||
622 美元 | 179,968 美元 | |||||||||||||||
每股收益—基本 |
15i | 0.01 美元 | 2.25 美元 | |||||||||||||
已发行普通股的加权平均数— 基本的 |
108,162,090 | 82,812,159 | ||||||||||||||
每股(亏损)收益——摊薄后 |
15i | 美元 (0.22) | 1.59 美元 | |||||||||||||
已发行普通股的加权平均数— 稀释 |
117,173,624 | 94,885,233 |
请参阅随附的注释 合并财务报表。
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综合收益(亏损)合并报表 (以千美元表示) |
截至12月31日的财年 | ||||||||||||||||||
注意事项 | 2022 | 2021 | ||||||||||||||||
净收益 |
$ | 622 | $ | 179,968 | ||||||||||||||
其他综合(亏损)收益: |
||||||||||||||||||
在后续时期内不会被重新归类为利润的项目: |
||||||||||||||||||
Amilot投资的未实现亏损(无税收影响) |
8 | (9) | (12) | |||||||||||||||
信用风险变化导致的可转换债券的未实现收益(亏损)(无税收影响) |
11c | 546 | (793) | |||||||||||||||
健康计划债务的精算收益(无税收影响) |
13 | 341 | 492 | |||||||||||||||
信用风险变化导致的黄金票据未实现亏损(无税收影响) |
11b | (560) | (668) | |||||||||||||||
由于与非控股权益相关的信用风险变化(扣除税款)而导致的Aris Gold票据的未实现亏损 |
- | (585) | ||||||||||||||||
在后续时期可能被重新归类为利润的项目: |
||||||||||||||||||
通过收购Aris Gold的损益实现OCI和AOCI |
(7,131) | - | ||||||||||||||||
股权入账的被投资者 — 其他综合收益(亏损)的份额 |
8 | (4,417) | - | |||||||||||||||
外币折算调整(扣除税收影响) |
(49,638) | (30,376) | ||||||||||||||||
与非控股权益相关的外币折算调整 |
- | (1,014) | ||||||||||||||||
其他综合(亏损)收益 |
(60,868) | (32,956) | ||||||||||||||||
综合(亏损)收益 |
$ | (60,246) | $ | 147,012 | ||||||||||||||
综合(亏损)收益归因于: |
||||||||||||||||||
本公司股东 |
$ | (60,246) | $ | 154,869 | ||||||||||||||
非控制性 利息 |
- | (7,857) | ||||||||||||||||
综合(亏损)收益 |
$ | (60,246) | $ | 147,012 |
请参阅随附的注释 合并财务报表。
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合并权益表 (表示为 千美元,股份金额除外) |
股本-普通股 | 购买股票 | 贡献了 | 累积的 | 已保留 | 总计 | |||||||||||||||||||||||
截至2022年12月31日的财年 | 数字 | 金额 | 认股权证 | 剩余 | OCI | 收入 | 股权 | |||||||||||||||||||||
截至2021年12月31日 |
98,000,774 | $ | 626,042 | $ | 10,252 | $ | 177,315 | $ | (122,696) | $ | (212,387) | $ | 478,526 | |||||||||||||||
行使期权(注15be) |
194,999 | 496 | - | (31) | - | - | 465 | |||||||||||||||||||||
行使认股权证(注15cd) |
287,099 | 1,273 | (69) | - | - | - | 1,204 | |||||||||||||||||||||
基于股票的薪酬 |
- | - | - | 1,315 | - | - | 1,315 | |||||||||||||||||||||
为收购Aris Gold发行股权(注5) |
38,420,690 | 90,317 | - | 2,075 | - | - | 92,392 | |||||||||||||||||||||
通过收购Aris Gold的留存收益实现OCI和AOCI |
- | - | - | - | 424 | (424) | - | |||||||||||||||||||||
回购股份(附注15b) |
(845,901) | (3,093) | - | - | - | - | (3,093) | |||||||||||||||||||||
已申报的股息(附注14b) |
- | - | - | - | - | (9,188) | (9,188) | |||||||||||||||||||||
综合收益(亏损) |
- | - | - | - | (60,868) | 622 | (60,246) | |||||||||||||||||||||
截至2022年12月31日 |
136,057,661 | $ | 715,035 | $ | 10,183 | $ | 180,674 | $ | (183,140) | $ | (221,377) | $ | 501,375 | |||||||||||||||
股本-普通股 | 购买股票 | 贡献了 | 累积的 | 已保留 | 总计 | |||||||||||||||||||||||
截至2021年12月31日的年度 | 数字 | 金额 | 认股权证 | 剩余 | OCI | 收入 | 公正 | |||||||||||||||||||||
截至2020年12月31日 |
61,762,411 | $ | 472,219 | $ | - | $ | 180,498 | $ | (115,837) | $ | (383,168) | $ | 153,712 | |||||||||||||||
行使期权(注15b) |
83,333 | 225 | - | (58) | - | - | 167 | |||||||||||||||||||||
行使认股权证(注15b) |
286,387 | 1,219 | (88) | - | - | - | 1,131 | |||||||||||||||||||||
基于股票的薪酬 |
- | - | - | 1,243 | - | - | 1,243 | |||||||||||||||||||||
收购Gold X(注释6) |
36,772,294 | 155,904 | 10,340 | - | - | - | 166,244 | |||||||||||||||||||||
股票发行成本 |
(50,000) | (216) | - | - | - | - | (216) | |||||||||||||||||||||
发行普通股作为债券的偿还 |
421,050 | 2,240 | - | - | - | - | 2,240 | |||||||||||||||||||||
取消对失去控制权的Aris Gold股份补偿 |
- | - | - | (4,368) | - | - | (4,368) | |||||||||||||||||||||
消除因Aris失去控制权而累积的其他综合损失 |
- | - | - | - | 28,578 | - | 28,578 | |||||||||||||||||||||
确认因Aris Gold票据损失的信用风险变化而产生的累计未实现收益 控制 |
- | - | - | - | - | (3,521) | (3,521) | |||||||||||||||||||||
确认出售Zancudo项目时累计的外币折算调整 |
- | - | - | - | 688 | - | 688 | |||||||||||||||||||||
回购股份(附注15b) |
(1,274,701) | (5,549) | - | - | - | - | (5,549) | |||||||||||||||||||||
已申报分红 |
- | - | - | - | - | (11,924) | (11,924) | |||||||||||||||||||||
综合损失 |
- | - | - | - | (36,125) | 186,226 | 150,101 | |||||||||||||||||||||
截至2021年12月31日 |
98,000,774 | $ | 626,042 | $ | 10,252 | $ | 177,315 | $ | (122,696) | $ | (212,387) | $ | 478,526 |
请参阅随附的注释 合并财务报表。
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合并现金流量表 (表达 (以千美元计) |
截至12月31日的年度 | ||||||||||||||||
注意事项 | 2022 | 2021 | ||||||||||||||
运营活动 |
||||||||||||||||
净收益(亏损) |
$ | 622 | $ | 179,968 | ||||||||||||
针对以下项目进行了调整: |
||||||||||||||||
折旧 |
33,530 | 31,549 | ||||||||||||||
投资联营公司的损失(收入) |
8 | 12,931 | (2,192) | |||||||||||||
基于股份的薪酬 |
15 小时 | 1,415 | 1,677 | |||||||||||||
兴趣和增长 |
20 | 28,288 | 18,596 | |||||||||||||
金融工具的收益 |
21 | (18,600) | (49,624) | |||||||||||||
递延收入的摊销 |
14a | (828) | - | |||||||||||||
未实现的外汇亏损(收益) |
(1,939) | 916 | ||||||||||||||
条款的变化 |
(1,097) | 1,610 | ||||||||||||||
出售赞库多项目的收益 |
8c | - | (8,913) | |||||||||||||
失去 Aris Gold 控制权后的收益 |
- | (56,886) | ||||||||||||||
递延和当期所得税支出 |
62,586 | 51,737 | ||||||||||||||
Aris Gold 的重估 |
8a | 31,050 | - | |||||||||||||
取消确认资产造成的损失 |
9 | 1,311 | - | |||||||||||||
非现金变动 运营营运资金项目 |
22 | (21,599) | (14,541) | |||||||||||||
税前运营现金流 |
127,670 | 153,897 | ||||||||||||||
缴纳的所得税 |
(50,716) | (73,343) | ||||||||||||||
经营活动提供的净现金 |
76,954 | 80,554 | ||||||||||||||
投资活动 |
||||||||||||||||
增加的采矿权益、厂房和设备(净额) |
9 | (115,007) | (63,468) | |||||||||||||
收购 Zenk,扣除收购的现金 |
- | (7,015) | ||||||||||||||
收购 Gold X,扣除交易成本 |
- | 4,439 | ||||||||||||||
出售Zancudo的现金减少 |
- | (30) | ||||||||||||||
对关联公司投资的贡献 |
8b | (1,266) | - | |||||||||||||
购买德纳瑞斯股票和认购收据 |
8c | (2,625) | (7,942) | |||||||||||||
购买 Aris Gold 可转换债券 |
8a | (35,000) | - | |||||||||||||
Aris 黄金可转换债券的利息 |
335 | - | ||||||||||||||
由于失去对Aris Gold的控制权而减少了现金 |
- | (151,404) | ||||||||||||||
资本化利息 |
(1,409) | - | ||||||||||||||
通过收购 Aris 获得的现金增加 |
5 | 95,126 | - | |||||||||||||
Aris Gold GLN 兑换付款 |
688 | 183 | ||||||||||||||
出售(购买)金条 |
4,621 | (4,479) | ||||||||||||||
信托现金的增加 |
(42) | - | ||||||||||||||
用于投资活动的净现金 |
(54,579) | (229,716) | ||||||||||||||
融资活动 |
||||||||||||||||
股票发行和融资成本 |
- | (365) | ||||||||||||||
优先票据的净收益 |
- | 286,010 | ||||||||||||||
黄金票据的偿还和黄金信托账户的减少 |
(1,847) | (35,867) | ||||||||||||||
发放与Aris Gold票据和Aris Gold订阅收据相关的托管现金 |
- | 131,345 | ||||||||||||||
支付租赁债务 |
12 | (3,051) | (2,422) | |||||||||||||
已付利息 |
(21,964) | (2,686) | ||||||||||||||
行使股票期权和认股权证 |
988 | 687 | ||||||||||||||
回购NCIB下的股票 |
15b | (3,093) | (5,549) | |||||||||||||
支付普通股股息 |
15b | (10,351) | (11,487) | |||||||||||||
融资活动提供的净现金 |
(39,318) | 359,666 | ||||||||||||||
外汇汇率变动对现金的影响以及 等价物 |
(7,161) | (9,447) | ||||||||||||||
现金和现金等价物的增加 |
(24,104) | 201,057 | ||||||||||||||
现金和现金等价物,期初 |
323,565 | 122,508 | ||||||||||||||
现金和现金等价物,期末 |
$ | 299,461 | $ | 323,565 |
请参阅随附的注释 合并财务报表。
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合并财务报表附注 截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度 (表格 金额以千美元表示(除非另有说明) |
1。 | 操作性质 |
Aris Mining Corporation(“公司” 或 “Aris Mining”)是一家根据英国省法律注册成立的公司 哥伦比亚,加拿大。2022年9月26日,Aris Mining(前身为GCm Mining Corp.(“GCm Mining”))完成了对阿里斯矿业控股公司(“Aris Holdings”)(前身为阿里斯黄金公司(“Aris Mining”)的收购 黄金”))(“Aris收购” 或 “交易”)(注5)。公司注册和记录办公室的地址为不列颠哥伦比亚省温哥华市伯拉德街2900—550号,V6C 0A3。公司的共同点 股票在多伦多证券交易所(“TSX”)上市,交易代码为 “ARIS”。该公司的普通股也在美国OTCQX上交易,股票代码为 “TPRFF”。
Aris Mining主要从事哥伦比亚、圭亚那和加拿大的黄金地产的收购、勘探、开发和运营。阿里斯 矿业在哥伦比亚经营塞哥维亚业务和马尔马托矿山。该公司还是哥伦比亚Soto Norte项目的运营商和20%的所有者,可以选择将其所有权增加到50%。Aris Mining 也拥有高级阶段 圭亚那的托罗帕鲁项目和加拿大安大略省的Juby项目。
2。 | 演示基础 |
这些合并财务报表经公司董事会于2023年3月14日批准,是根据以下规定编制的 采用国际会计准则理事会(“IASB”)发布的《国际财务报告准则》(“IFRS”)。
财务报表是按历史成本编制的,但某些金融资产和负债除外,其计量标准为 公允价值,以美元列报。它们是在持续经营的基础上准备的,假设公司将能够在正常业务过程中变现其资产并清偿其负债 可预见的未来。某些可比数字已重新分类,以符合本年度的列报方式。
3. | 重要会计政策摘要 |
整合
这些财务报表包括 公司及其子公司的财务业绩。截至2022年12月31日,有关公司及其主要子公司的详细信息如下:
实体 | 财产/ 功能 |
已注册 | 功能性 货币 (1) |
|||||||||
阿里斯矿业公司(GCM 矿业公司) |
企业 | 加拿大 | 美元 | |||||||||
阿里斯矿业控股公司(阿里斯黄金公司) |
企业 | 加拿大 | 美元 | |||||||||
圭亚那阿里斯矿业控股公司(Gold X 矿业公司) |
企业 | 加拿大 | 美元 | |||||||||
Aris Mining Segovia Holdings, S.A.(大哥伦比亚黄金有限公司) |
企业 | 巴拿马 | 美元 | |||||||||
阿里斯矿业(巴拿马)Marmato Inc.(哥伦比亚卡尔达斯黄金公司) |
企业 | 巴拿马 | 美元 | |||||||||
Aris Mining Segovia(Gran Colombia Gold Segovia Sucursal 哥伦比亚) |
塞哥维亚业务 | 哥伦比亚 | COP | |||||||||
Aris Mining Marmato(Caldas Gold Marmato S.A.S.) |
Marmato 矿山 | 哥伦比亚 | COP | |||||||||
西安迪诺斯矿业,S.A.S. |
Marmato Zona Alta | 哥伦比亚 | COP | |||||||||
Minera Croesus S.A.S. |
Marmato Zona Alta | 哥伦比亚 | COP | |||||||||
瑞士阿里斯金业股份公司 |
Soto Norte 利息 | 瑞士 | 美元 | |||||||||
ETK Inc. |
托罗帕鲁矿 | 圭亚那 | 美元 | |||||||||
Aris Mining Toroparu 控股有限公司(金心投资控股有限公司) |
托罗帕鲁矿 | BVI | 美元 |
(1) | “USD” = 美元;“COP” = 哥伦比亚比索。 |
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3. | 重要会计政策摘要(续) |
公司间交易、集团公司之间交易的余额和未实现收益是 被淘汰。在必要时调整了子公司的会计政策,以确保与公司采用的政策保持一致。
国外 货币翻译
a) | 功能货币和列报货币 |
公司合并的每个实体的财务报表中包含的项目均使用主要经济体的货币计量 实体运营的环境(“本位货币”)。公司主要子公司的本位币在上表 “合并” 项下披露。
b) | 交易和余额 |
外币交易使用交易当日的现行汇率折算成该实体的本位货币 重新计量物品的交易或重估。此类交易结算以及按期末汇率折算以以下货币计价的货币资产和负债产生的外汇收益和损失 外币在 “外汇收益(亏损)” 的合并损益表中确认。
c) | 集团公司 |
Aris Mining Segovia、Aris Mining Marmato、Minerales Andinos de Occidente、S.A.S 和 Minera Croesus S.A.S 的业绩和财务状况 本位币与列示货币不同,按如下方式折算成列示货币:
i) | 列报的每份财务状况表的资产和负债均按收盘汇率折算 该财务状况表的日期; |
ii) | 每份合并损益表的收入和支出以及所列期间的现金流量为 按平均汇率折算(除非该平均值不是交易日期现行汇率累积影响的合理近似值,在这种情况下,收入和支出按交易日期的汇率折算) 交易); |
iii) | 权益组成部分按相关交易日期的汇率或平均值进行折算 汇率,前提是交易日期现行汇率累积影响的合理近似值,且未重新折算;以及 |
iv) | 由此产生的所有汇兑差异均在其他综合收益和亏损中确认。 |
当外国业务被部分处置或出售时,记录在权益中的汇兑差额将在合并账目中确认 作为销售损益一部分的收益(亏损)表。
分部报告
可报告的细分市场是指其经营业绩由首席运营决策者(即董事会)审查的细分市场 负责分配资源和评估业绩。
该公司有五个应报告的细分市场,第一和第二是 哥伦比亚塞哥维亚和马尔马托黄金地产的勘探、开发和运营,第三个是圭亚那处于高级勘探阶段的托罗帕鲁项目,第四个是哥伦比亚的索托诺特项目,第五个是 温哥华的公司管理办公室负责集团的监督和融资。有关其他信息,请参阅注释 24。
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3. | 重要会计政策摘要(续) |
业务合并
公司使用收购方法对企业合并进行核算。为收购子公司而转让的对价为 转让资产的公允价值、产生的负债和公司发行的股权。转让的对价包括或有对价安排产生的任何资产或负债的公允价值。 先前存在的关系与业务合并分开记账,与结算先前存在的关系相关的金额不包括在内 来自转移的对价。因结算先前存在的关系而产生的任何收益或损失将立即确认为损益。与收购相关的成本在发生时记作支出。 收购的可识别资产以及企业合并中承担的负债和或有负债最初按收购日的公允价值计量。在一个 在逐项收购的基础上,公司以公允价值或按公允价值确认被收购方的任何非控股权益 非控股权益在被收购方净资产中的比例份额。
该公司 决定当综合资产和活动至少包括投入和实质性过程时是否收购企业,以及所收购的资产和活动是否有能力促进产出的创造。
该公司还可以选择采用 “集中度测试”,以简化对收购的一系列活动是否进行评估 而且资产不是生意。业务包括应用于那些有助于创造产出的投入和流程。如果收购的总资产的公允价值几乎全部集中在一个单一资产中 可识别资产或一组类似的可识别资产,集中度测试得到满足,并且该交易被确定为非业务合并。如果收购的资产不是企业,则将该交易记作资产 收购。
转让对价的超出部分,任何非控股权益的金额 被收购方和收购方先前交叉所有权的公允价值超过公司在收购的可识别净资产中所占份额的公允价值的收购日公允价值记为商誉。如果这小于公允价值 如果是讨价还价收购,则收购子公司的净资产差额直接在合并损益表(亏损)中确认。
在确认或完成估值过程之前,可以在收购之日估算某些公允价值。临时值在哪里 它们用于会计业务合并,可以在自收购之日起不超过一年的衡量期内的后续期间进行追溯性调整。
重新衡量资产收购投资的公允价值
公司选择了一项会计政策选择,即在收购后不重新衡量先前持有的联营公司投资的账面价值 不构成业务的其他权益。
现金和现金等价物
现金和现金等价物包括手头现金、定期存款和其他原定到期日为三个月的短期高流动性投资 或更少。银行透支作为银行负债包含在负债中。
信托黄金
信托黄金账户代表公司根据7.5%的黄金挂钩票据(“黄金”)的条款存入的实物黄金 附注”)(注释12)以履行其季度本金还款义务。在每个报告期结束时,黄金信托账户中累积的黄金盎司余额按成本或可变现净值的较低者估值 (“NRV”)。NRV 是黄金的估计销售价格,通常根据期末的现货价格确定。
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3. | 重要会计政策摘要(续) |
库存
矿产库存的估值以平均生产成本和自然资源价值中较低者为准。矿产库存成本包括与进口有关的所有成本 库存的现状,包括采矿和加工成本、劳动力成本、材料和供应、直接和分配的间接运营管理费用和折旧费用。材料和用品库存的价值为 成本和 NRV 中的较低值,其中成本是根据加权平均值计算的。NRV 是预估销售价格减去预计完成成本和适用的销售费用。
金融工具
金融资产被分类 根据其合同现金流特征和持有它们的商业模式。初始确认时,金融资产被归类为:摊销成本、公允价值计入损益(“FVTPL”)或公允价值 通过其他综合收益(“FVOCI”)获得的价值。
如果满足以下两个标准,则金融资产按摊销成本计量 已满足,金融资产未指定为FVTPL:1) 公司商业模式的目标是收集合同现金流;2) 该资产的合同现金流仅代表本金的支付 以及未偿本金的利息.
在首次确认非交易的股权投资后,公司可以 不可撤销地选择在FVOCI衡量投资,从而将投资公允价值的变化(已实现和未实现)永久确认为其他综合收益,无需重新归类为损益。选举 是在逐项投资的基础上进行的。
所有金融资产 未按摊销成本或FVOCI计量,包括衍生金融资产,按FVTPL计量。初始确认时,本来符合按摊销成本或FVOCI计量要求的金融资产可能是不可撤销的 如果这样做可以消除或显著减少原本可能出现的会计不匹配,则指定为FVTPL。
金融工具 按公允价值的初始确认进行计量,对于归类为FVTPL的金融工具以外的金融工具,还包括直接归因的交易成本。
金融负债随后被计量并归类为摊销成本或FVTPL。衍生金融负债以FVTPL计量。 在首次确认时,公司可以在FVTPL指定包含嵌入式衍生金融工具的混合金融负债。对于记录在FVTPL的此类金融负债,由于FVTPL的变动而导致的公允价值变化 公司的信用风险记录在其他综合收益中,公允价值变动的其余部分记入损益。
后续时期金融资产的计量取决于该金融资产是否被归类为摊销成本、FVTPL还是FVOCI。这个 初始确认后的金融负债账面金额取决于它们是归类为摊销成本还是FVTPL。归类为摊销成本的金融资产和金融负债在初始之后进行入账 使用实际利息法进行认可。
“预期信贷损失” 的损失准备金在金融资产上确认 以摊销成本、合同资产和以FVOCI计量的债务工具投资计量,但不按股权投资计量。在确认信用损失之前,不一定要发生损失事件。
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3. | 重要会计政策摘要(续) |
公司已经评估了其金融资产和金融资产的分类和计量 负债如下:
分类类别 | ||||
现金和现金等价物 |
摊销成本 | |||
托管现金 |
摊销成本 | |||
应收账款 |
摊销成本 | |||
信托现金,非流动 |
摊销成本 | |||
其他长期应收款 |
摊销成本 | |||
应付账款和应计负债 |
摊销成本 | |||
Soto Norte 推迟审议 |
摊销成本 | |||
DSU 的责任 |
FVTPL | |||
PSU 的责任 |
FVTPL | |||
黄金纸币 |
FVTPL | |||
认股证负债 |
FVTPL | |||
优先票据中的嵌入式衍生资产 |
FVTPL | |||
可转换债券 |
FVTPL |
公允价值层次结构
这个 公司将财务状况表中按公允价值确认的金融资产和负债按层次结构进行分类,该层次结构基于计量所用投入的重要性。层次结构中的级别是:
● | 第一级-相同资产或负债在活跃市场的报价(未经调整); |
● | 第二级——除报价以外的其他可观测的资产或负债的投入, 直接(即价格)或间接(即从价格中得出);以及 |
● | 第 3 级-不基于可观察的市场数据(即不可观察)的资产或负债的输入 输入)。 |
随着活跃市场中报价的上市,上市认股权证和DSU负债被归类为 公允价值层次结构中的第 1 级。PSU负债、黄金票据、可转换债券、嵌入式衍生品和非上市认股权证在公允价值层次结构中被归类为二级,因为公允价值是根据以下条件确定的 投入,包括波动系数、无风险利率、股票价格和信贷利差,这些在市场上可以得到实质性观察或证实。
对联合安排和关联公司的投资
这个 公司通过对合资安排和关联公司的投资来开展部分业务。
同事
|
地点
|
所有权 利息 |
分类和 会计方法 |
采矿特性
|
||||||||||||
Soto Norte 合资企业(“Soto Norte”) |
哥伦比亚 | 20 | % | 助理;权益法 | Soto Norte 项目 | |||||||||||
德纳瑞斯金属公司(“德纳留斯”) |
哥伦比亚 | 31.8 | % | 助理;权益法 | Lomero-Poyatos 项目 | |||||||||||
西部阿特拉斯资源(“西部阿特拉斯集”) |
加拿大 | 25.4 | % | 助理;权益法 | 梅多班克项目; Lo 不可思议的项目 |
|
在联合安排中,双方受确立共同控制的合同安排和决定的约束 关于对被投资方回报产生重大影响的活动,需要一致同意。合资安排被归类为合资企业或合资企业,但须遵守管理每个投资者的权利的条款 安排中的义务。
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3. | 重要会计政策摘要(续) |
在联合经营中,投资者对单独的资产和负债拥有权利和义务 在被投资方和合资企业中,投资者有权获得合资安排的净资产。对于联合业务,公司确认其在联合安排的资产、负债、收入和支出中所占的份额,而 对于合资企业,公司使用权益法核算其在合资安排中的投资。
同事就是一个实体 该公司具有重大影响力,既不是子公司也不是联合安排。当公司有权参与关联公司的财务和运营政策决策但没有,则具有重大影响力 对这些政策拥有控制权或共同控制权。公司使用权益法核算其对关联公司的投资。
在下面 权益法,公司对合资企业或联营公司的投资最初按成本确认,随后增加或减少以确认公司在合资企业净收益和亏损中所占的份额,或 关联公司,在为使统一会计政策生效而进行任何必要调整后,合资企业或联营公司储备金的任何其他变动,以及初始确认日之后的减值损失。该公司的份额 合资企业或关联公司超过其投资的损失只有在公司承担了法律或推定义务或代表联营企业或合资企业支付了款项时才予以确认。这个 公司在合资企业和联营公司的收益和亏损中所占的份额在该期间的净收益中确认。从合资企业或联营公司获得的股息和资本的偿还计为减少额 公司投资的账面金额。公司与其合资企业和联营企业之间的未实现收益和亏损仅在无关投资者在合资企业和联营企业中的权益范围内得到确认。 公司间余额和利息支出以及公司与其合资企业和关联公司之间的贷款和借款产生的收入未被扣除。
如附注8所披露,该公司使用权益法记账其在Soto Norte、Denarius和Western Atlas的投资。财务报告 对于Denarius和Western Atlas而言,通常发生在公司的财务报告日期之后,因此,公司使用截至三个月前的季度报告的Denarius和Western Atlas的财务报表来记录 公司在德纳里乌斯和西阿特拉斯的损益中所占的份额。
根据发生的任何重大事件的影响进行调整 在Soto Norte、Denarius和Western Atlas的财务报表发布之日与公司合并财务报表之日之间。
采矿权益、厂房和设备
a) | 勘探和评估(“E&E”)资产 |
该公司的主要勘探和评估采矿利益是托罗帕鲁和朱比项目。勘探和评估活动 涉及寻找矿物、确定技术可行性以及评估已确定资源的商业可行性。勘探和评估支出均为资本。勘探和评估支出 包括可直接归因于:
● | 研究和分析现有的勘探数据; |
● | 进行地质研究、勘探性钻探和取样; |
● | 检查和测试提取和处理方法; |
● | 完成预可行性和可行性研究;以及 |
● | 收购矿权所产生的成本。 |
对勘探和评估资产的减值审查是单独进行的, 也可以在现金生成单位 (“CGU”) 层面上进行, 当有迹象表明资产的账面金额可能超过其可收回金额时。如果满足以下至少一项条件,则不确定勘探和评估资产的减值指标:
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3. | 重要会计政策摘要(续) |
● | 通过成功开发和勘探有关区域,预计将全额收回此类费用 或者,通过出售;或 |
● | 有关地区的勘探和评估活动尚未达到合理的阶段 评估是否存在经济上可开采的储量,以及与该地区有关的活跃和重大行动仍在继续,或计划在将来进行。 |
只要确定了减值指标,则在合并损益表(亏损)中确认减值费用 资产或CGU的账面金额超过其可收回金额的金额。
如果确定项目在技术上是可行的 而且在商业上是可行的,并且已经决定继续开发某一特定利益区域,首先对相关的勘探和评估资产进行减值测试,然后将余额重新归类为 矿业权益、厂房和设备开发项目。
b) | 厂房和设备 |
厂房和设备按成本减去累计折旧、摊销和减值费用(如果有)进行记录。成本包括以下支出 直接归因于收购,并作为资产开发和建设的一部分入账。收购矿产的成本均为资本化,代表该物业收购时的公允价值 作为个人资产购买或业务合并的一部分。
后续成本包含在资产的账面金额中,或 只有在与该物品相关的未来经济利益有可能流向公司并且可以可靠地衡量该项目的成本时,才酌情将其视为单独资产。更换零件的装载量为 被取消认可。所有其他维修和保养费用在发生的财政期间记入合并损益表(亏损)。
公司将不动产、厂房和设备项目最初确认的金额分配给其重要组成部分,以及 分别折旧每个组件。在每个报告期结束时,将酌情审查和调整资产的剩余价值和使用寿命。
与矿产相关的资本化成本的耗尽将根据已探明和可能的储量以及估计的可开采矿产资源按生产单位计入销售成本,直到这些地产被废弃、出售或被视为价值减值为止。矿物特性是 根据下文规定的非金融资产减值政策,进行了减值测试。土地没有贬值。
厂房和设备及其他资产的折旧是使用直线法计算的,将其成本分配给剩余价值 我的寿命或其估计使用寿命中较短者,如下所示:
机械和设备 |
10 年了 | |||
运输设备 |
5 年 | |||
办公室和其他设备 |
4 到 10 年 | |||
建筑物和装修 |
20 年了 |
减值
金融资产
在每个报告日,公司使用预期的信用损失来评估是否有客观证据表明金融资产受到减值 减值模型。如果存在此类证据,则公司确认减值损失。如果损失金额减少并且可以减少,则按摊销成本记账的金融资产的减值损失将在后续时期逆转 客观上与损伤被识别后发生的事件有关。
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3. | 重要会计政策摘要(续) |
非金融资产
无论何时发生变化,都会对折旧资产和电子电气资产进行减值或逆转减值(视情况而定)进行审查 或情况变化表明账面金额的可收回性发生了变化.可收回金额是资产的公允价值减去处置成本和使用价值中较高者。为了评估减值, 资产按最低级别分组,其中有可单独识别的现金流入(CGU),这些现金流入通常是个人采矿项目。用于减值审查的估算值基于详细的矿山计划和运营预算, 酌情修改以符合 “国际会计准则” 第36条的要求, 资产减值。
使用价值根据折扣现金流确定 模型考虑了对储量和矿产资源数量、未来产量水平、未来黄金和白银价格以及未来生产现金成本、资本支出、停产、恢复和 环境清理,不包括未来的扩建或开发项目。所使用的假设是公司特有的,使用价值测试中适用的折扣率基于公司的 估算的税前加权平均资本成本,并对与相关现金流相关的风险进行适当调整,前提是此类风险未反映在预测的现金中 流动。
在评估公允价值减去处置成本时,公允价值是根据分支机构可以获得的金额确定的 长度交易,通常使用基于预计未来现金流的现值的贴现现金流模型,包括未来的扩张或开发项目。在公允价值减去处置成本分析中,所使用的假设 是市场参与者应该申请的。
减值费用在合并损益表(亏损)中确认 对于资产账面金额超过其可收回金额的金额。对先前减值的非金融资产(商誉除外)进行审查,以确定是否有可能逆转 当事件需要考虑时,在每个报告日进行减值。逆转仅限于在前几年未确认减值费用的情况下扣除任何适用的折旧后本应确定的账面金额。
关联公司投资减值的减值和逆转
在每个报告期结束时,公司评估是否有任何客观证据表明对联营企业或合资企业的投资 受损。客观证据包括可观测的数据,这些数据表明被投资方业务的预计未来现金流出现了可衡量的下降。当有客观证据表明某项投资受到减值时,结转金额 将此类投资的金额与其可收回金额进行比较,以其FVLCD和VIU中较高者为准。如果一项投资的可收回金额少于其账面金额,则账面金额将减至其可收回金额,并且 减值损失,即账面金额超过可收回金额的部分,在确定相关情况的时期内予以确认。如果减值损失在随后的时期内逆转,则减值损失的账面金额 投资将增加到可收回金额的订正估计数,前提是增加的账面金额不超过如果事先未确认减值损失本应确定的账面金额。一个 减值损失的逆转计入逆转发生期间的净收益。
借款成本
公司不将与勘探和评估资产相关的借贷成本资本化。与勘探和评估有关的所有借款成本 资产在发生期间在合并损益表(亏损)中被确认为利息和增值。
曾经 公司已确定勘探和评估资产已达到技术可行性和商业可行性,它们被重新归类为开发项目。发生的归因于以下合格资产的借款成本 开发项目将在开发期间资本化并计入账面金额,直到资产准备好用于预定用途为止。就采矿物业而言,采矿物业在以下情况下已准备就绪,可以用于预期用途 开始商业化生产。资本化将从发生合格资产支出、公司产生借款成本以及准备合格资产所必需的活动之日开始 正在用于其预期用途。
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3. | 重要会计政策摘要(续) |
对于通过一般借款获得的资金,资本化金额将使用加权计算 该期间适用于借款的平均利率。对于专门为获得或开发合格资产而借入的资金,资本化金额将代表特定资产产生的实际借款成本 借款减去这些借款的临时投资所获得的任何投资收入。
当期所得税和递延所得税
所得税准备金包括当期所得税和递延所得税。所得税在合并损益表(亏损)中确认,除了 只要它涉及其他综合收益(亏损)中确认的项目或直接在权益中确认的项目。在这种情况下,该税还分别在其他综合收益(亏损)中或直接在权益中确认。
当期所得税是指本年度应纳税所得额的预期应纳税额,使用报告期末颁布的税率,以及任何 对前几年的应纳税额的调整。
递延所得税是使用临时资产负债法确认的 资产和负债的税基与财务报表中账面金额之间产生的差异。但是,如果递延所得税是由于初始确认的资产或负债而产生的,则不计入递延所得税 除业务合并以外的交易,在交易时既不影响会计也不会影响应纳税利润或亏损。递延所得税是使用税收在非贴现的基础上确定的 在合并财务状况表日之前颁布或实质性颁布的税率(和法律),预计将在相关递延所得税资产变现或递延所得税负债为时适用 解决。
递延所得税资产的确认仅限于未来应纳税利润有可能抵消的范围 这些临时差异可以利用。
递延所得税是针对子公司投资产生的临时差额征收的, 除非撤销临时差异的时机由公司控制,而且临时差异在可预见的将来很可能不会逆转。
当存在法律上可强制执行的将流动税收资产抵消当期税收的权利时,递延所得税资产和负债将被抵消 负债以及它们与同一税务机关对同一应纳税实体或打算按净额结算余额的不同应纳税实体征收的所得税有关时。
递延收入
收到的预付现金存款 根据国际财务报告准则第15号 “与客户签订合同的收入”(“IFRS 15”),流媒体安排被列为合同负债(递延收入)。递延收入包括公司收到的款项 考虑未来承诺交付马尔马托和托罗帕鲁矿生产的黄金和白银。随着黄金和白银的交付,公司将部分递延收入确认为收入,按单位计算 使用矿山寿命内预计交付的黄金和白银盎司总量。递延收入的当前部分基于未来十二个月的预期交付量。
当公司确定与其流媒体相关的重要融资部分时,将确认递延收入的融资费用 安排,这是由于收到的预付对价和交付黄金和白银盎司的时间不同而产生的。利率是根据每个利率中隐含的利率确定的 初次识别之日的直播安排。归属于在建合格资产的融资部分在开发期内资本化并计入账面金额,直至资产准备就绪 根据公司的借贷成本政策,用于其预期用途。
从已交付的付款中收到的对价 直播安排被视为可变的,受预计交付的黄金和白银盎司总量以及黄金和白银价格的变化而定。可变对价的变动计为累计补充,并记入合并损益表(亏损)中的收入。
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3. | 重要会计政策摘要(续) |
退役条款
退役经费来自采矿等采矿财产、厂房和设备的开发、建造和正常运营 活动受有关环境保护的各种法律和条例的约束。总的来说,这些法律法规在不断变化,公司已经并打算在将来支出以遵守这些法律法规 有这样的法律和法规。
回收负债的估计现值记录在负债发生的时期内 产生的。相关资产账面金额的相应变动按生产单位记录和折旧。负债将增加 每个期限都要反映利息因素,还将根据贴现率的变化以及对待完成工作的金额、时间和成本的估计数的变化进行调整。
未来的补救成本是根据管理层在每个周期结束时对预计未贴现现金成本的最佳估计来确定的 将在每个地点产生。估计数的变化是通过调整订正估计数期间退役和相关资产的经费来反映的。填海和补救义务的会计核算要求 管理层将估算他们为完成每项采矿作业遵守现行法律法规所需的填海和补救工作所产生的未来成本。估计值取决于已知的劳动力成本 环境影响, 补救和恢复措施的有效性, 通货膨胀率和反映当前市场对货币时间价值评估的税前利率.该公司还 估计支出的时间,支出可能会根据持续的勘探和新发现的矿产储量而变化。
实际 发生的费用可能与这些估计的金额不同。此外,未来对环境法律法规的修改可能会增加公司所需的填海和修复工作的范围。未来成本的增加可能 对向回收和补救业务收取的费用产生重大影响。
退休后福利——健康计划义务
在收购塞哥维亚业务的资产方面,该公司同意为相关的强制性持续健康保费提供资金 致前所有者养老金计划的参与者。由于实际结果与经济估计或精算假设之间的差异而产生的精算损益记入其他综合收益。的变化 由于计划的修订或变更而产生的债务的现值记为损益。就这些福利支付的款项在运营现金流中披露。
其他负债和费用的准备金
规定 当公司由于过去的事件而负有当前的法律或推定义务时,就会得到承认,很可能需要资源外流来清偿债务,并且可以可靠地估算金额。
拨备金是根据管理层对清偿债务所需支出的最佳估计得出的,通常按目前计量 预计清偿债务所需的支出的价值,使用税前税率,该税率反映了当前市场对货币时间价值和债务特定风险的评估。这个 由于时间推移而增加的拨备金被确认为增拨费用。
收入确认
销售黄金和白银的收入将在控制权移交给客户时予以确认,当产品移交时,这种情况被视为发生在客户手中 已交付到客户指定的地点,损失风险已转嫁给客户。收入是根据公司与客户在每次交付前商定的现货价格来衡量的 与合同同意,其中不包括任何临时定价安排。
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3. | 重要会计政策摘要(续) |
基于股份的付款
该公司有股权结算和现金结算的股票薪酬计划,根据该计划,它发行股票工具或支付现金 基于公司标的股票工具的价值。公司的基于股份的薪酬计划包括以下内容:
a) | 股票期权计划 |
公司记录了以股权结算的股份为基础的付款,根据该付款,该实体从员工和顾问那里获得服务作为对价 公司授予的股票期权。对于员工和其他提供类似服务的人,支出总额基于所授期权的公允价值。公允价值是在拨款日使用Black-Scholes模型确定的。 衡量输入包括衡量日期的股价、行使价、预期波动率、预期寿命、预期股息、预期没收率和无风险利率。
补偿费用在归属期内确认,该期限是所有规定的归属条件的期限 满意。在每个报告期结束时,该实体都会修订其对预计赋予的期权数量的估计。它确认了对合并损益表中原始估计数的修订所产生的影响(如果有) (亏损) 加上相应的权益调整.
b) | 递延股份单位(“DSU”) |
根据公司的长期激励计划(“LTIP”),DSU是一种基于股票的工具 非执行董事。每个 DSU 代表非执行董事在停止担任董事时获得现金付款(可预扣款)的权利 该公司的。现金支付等于(i)持有的DSU的既得数量和(ii)该日期前五个工作日公司普通股的交易量加权平均市价的乘积。
DSU代表财务负债,因为它们只能在董事离职时以现金结算。因此,授予和归属的 DSU 最初按其公允价值确认为基于股份的薪酬,相应金额记入财务状况表中的应付账款和应计负债。DSU 的负债随后被重新计算为 每个期间的公允价值随着该期间公允价值的变化而结束,被确认为基于股份的薪酬。在归属期内,使用直线法将未归属的DSU视为基于股份的薪酬。
c) | 优先股单位(“PSU”) |
根据公司LTIP,PSU是针对员工的基于股票的工具。每个 PSU 代表员工获得现金的权利 PSU 归属后付款(可预扣预扣款)。PSU 补助金的归属期为三年,归属取决于三年绩效期结束时的表现。绩效系数将基于累计的三年期 股东总回报(“TSR”)与标准普尔/多伦多证券交易所全球黄金指数的比较。如果绩效介于阈值和最大值之间,则将按目标的50%至200%的直线基础确定归属。
PSU根据其条款以现行市场价格(五天交易量)进行现金结算 股票业绩期最后一天之前的股票的加权平均价格)。性能阈值如下所示:
性能 | 三年期股东总回报率与标准普尔/多伦多证券交易所全球黄金指数的比较 | 归属(补助金的百分比) | ||
低于阈值 |
比指数低25%以上 | 0% | ||
阈值 |
比指数低25% | 50% | ||
目标 |
比赛索引 | 100% | ||
最大值 |
比指数高出50% | 200% |
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3. | 重要会计政策摘要(续) |
PSU构成财务负债,因为它们只能在归属后以现金结算。如 因此,PSU的薪酬支出在归属期内按公允价值确认,相应金额记入财务状况表的其他负债。每个时期的PSU负债均按其公允价值重新计量 以公允价值的变动为以股份为基础的薪酬结束。
每股收益(亏损)
每股基本(亏损)收益的计算方法是将该期间的净(亏损)收入除以已发行普通股的加权平均数 在此期间。
如果它们不具有反稀释性,则计算摊薄后的每股收益金额以发挥潜在价值 如果使用折算法和库存股法行使可转换证券或其他发行普通股的合约或转换为普通股,就会发生稀释。如果所有可转换证券在期初转换为普通股,则转换法确定收益。库存股法假设从行使中获得的收益 股票期权和认股权证以及任何未摊销的股票薪酬金额都用于按现行市场汇率回购普通股。
租约
公司确认租赁负债并附上相应的条款 租赁资产可供公司使用之日的使用权(“ROU”)资产。租赁负债最初是按目前计量的 在开始之日未付租赁付款的价值,使用租约中隐含的利率进行折现。如果隐性利率无法轻易确定,则使用公司的增量借款利率,即该利率 它必须付费借入必要的资金, 以便在类似的经济环境中获得类似价值的资产。通常,公司使用其增量借款利率作为贴现率。
随后,租赁负债因利息成本而增加,而在租赁期内支付的租赁付款减少。在什么时候会被重新测量 未来租赁付款的变化是由于指数或利率的变化,公司对任何剩余应付金额的估计发生变化,或者如果适用,公司更改了对是否会行使租金的评估 购买、延期或终止选项。
ROU资产从确认之日起使用直线法进行折旧 资产的使用寿命结束或租赁期的终止。
与短期租赁和低价值资产租赁相关的付款在发生损益时记作支出。短期租赁的租赁期限为12个月或更短。
新会计准则已发布但未生效
是 1 — 财务报表的列报
国际会计准则理事会发布了对国际会计准则第1号(财务报表的列报)的修正案,提供了更笼统的规定 负债分类的方法。该修正案澄清说,将负债归类为流动或非流动负债取决于报告期末存在的权利 与期望行使清偿责任的权利相反.修正案进一步阐明,结算是指向交易对手转移现金、股票工具、其他资产或服务。
修正案在不早于2024年1月1日开始的年度期间内生效,并将追溯适用。的范围 采用该标准的影响尚未确定。
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3. | 重要会计政策摘要(续) |
IAS 1 — 财务报表的列报和《国际财务报告准则2》实务报告2
国际会计准则理事会发布了 披露会计政策 这要求公司披露其重要会计政策,而不是他们的 重要的会计政策,澄清不必披露与非物质交易、其他本身非重要的事件或条件相关的会计政策,并澄清并非所有与之相关的会计政策 重大交易、其他事件或条件本身对公司的财务报表至关重要。
修正案生效 从 2023 年 1 月 1 日或之后开始的年度期限,允许提前收养。采用该标准的影响程度尚未确定。
IAS 8 — 会计估算的定义
国际会计准则理事会 发布了对国际会计准则第8号《会计政策、会计估算变更和错误》的修正案,引入了会计估算的新定义,澄清了会计估算是财务报表中的货币金额,受以下约束 测量不确定度。修正案还明确了会计政策与会计估计之间的关系,规定公司为实现会计政策规定的目标而制定会计估计。
修正案从 2023 年 1 月 1 日或之后开始的年度内生效,允许提前通过。的影响程度 该标准的采用尚未确定。
IAS 12 — 所得税
国际会计准则理事会发布了对国际会计准则第12号(所得税)的修正案,以缩小初始确认豁免(IRE)的范围,使其不适用于 产生相等和抵消暂时差异的交易。
修正案对从当天或之后开始的年度期间有效 2023 年 1 月 1 日,允许提前收养。采用该标准的影响程度尚未确定。
4。 | 重要的会计判断、估计和假设 |
不断评估判断、估计和假设,并以管理层的经验为依据 其他因素,包括据信在当时情况下合理的对未来事件的预期。
财务准备 符合国际财务报告准则的报表要求管理层在运用其会计政策、对影响财务报表和相关附注中报告的金额的未来事件的估算和假设时运用判断力 财务报表。根据管理层对相关事实和情况的最佳了解,不断对判断和估计进行评估,同时考虑到以往的经验,但实际结果可能与 财务报表中包含的金额。
该公司考虑了 COVID-19 的影响 疫情影响了这些合并年度财务报表中做出的重大判断和估计,并确定 COVID-19 的影响没有对估计产生实质性影响 判决适用。
a) | 会计政策应用中的重大判断 |
对财务报表中确认的金额影响最大的判断领域如下:
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4。 | 重要的会计判断、估计和假设(续) |
资产收购
公司运用判断来确定其收购的勘探和评估资产是否被视为资产收购或 业务组合。这一决定的关键因素是储备金是否已经建立;该项目是否能够由市场参与者作为企业进行管理,以及为转换资源而开展的额外工作的性质 进入储备金。
勘探和评估资产
管理 必须运用判断力来确定是否可以证明矿物特性的技术可行性和商业可行性。技术可行性和商业可行性基于管理层对产品的评估 矿体的地质特性基于通过评估活动获得的信息,包括冶金试验、资源和储量估算以及对矿体是否可以经济地开采的经济评估。曾经 可以证明矿产的技术可行性和商业可行性,勘探成本将进行减值评估,并重新归类为矿产内的开发项目。
b) | 重要的会计估计和假设 |
需要管理层在确定账面价值时做出重要估计和假设的领域包括:
矿产储量和资源
该公司的矿产 储量和资源是根据公司合格人员汇编的信息估算的。矿产储量和资源用于计算摊销和损耗,以计算任何减值 费用, 以及预测停工, 恢复和清理费用的支付时间.
在 出于会计目的、矿产储量和资源评估矿山寿命只有在对经济开采有高度信心的情况下才会考虑在内。估算矿物有许多固有的不确定性 储量和资源以及估算时有效的假设在获得新信息时可能会发生重大变化.矿产储量和资源估计值可能会因黄金价格的变化而变化, 生产成本以及对矿床和采矿条件的更多了解.测量、指示和推断的矿产资源估算值的变化可能会影响不动产、厂房和设备的账面价值、开垦和 补救义务、递延所得税金额的确认和折旧、损耗和摊销。
矿物特性平衡为 根据估计的可开采盎司黄金(黄金是主要金量),使用生产单位法在矿山的预期运营寿命内进行摊销 地雷寿命的决定因素。估计的可开采盎司基于已探明和可能的储量,以及估计的可开采矿产资源余额。这些估计值的变化将导致摊销费用的变化 操作的剩余寿命。储备金和资源的变化将改变摊销支出,这可能会对经营业绩产生重大影响。
折旧
涉及重大判断 确定使用寿命和剩余价值以计算折旧,但无法保证实际使用寿命和残值与当前假设没有显著差异。
减值指标
财产、厂房的账面金额 对设备、电气资产、开发资产和运营资产进行评估,以确定任何减值指标,例如表明账面价值可能无法收回的事件或情况变化。如果有指标 减值,进行一项工作以确定账面金额是否超过其可收回金额。
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4。 | 重要的会计判断、估计和假设(续) |
公司在评估是否存在信息时,会同时考虑内部和外部信息来源 任何表明长期资产受到减值的迹象。公司考虑的外部信息来源包括公司运营所在的市场、经济和法律环境的变化,这些变化不在其控制范围内,会影响 其长期资产的可收回金额。公司考虑的内部信息来源包括不动产、厂房和设备的使用方式或预期的使用方式,对于长期资产,以下权利 特定区域的勘探已经或将在未来到期,预计不会延期,实质性支出既未编入预算也未规划,勘探尚未发现商业上可行数量的矿物 资源或充足的数据表明, 尽管某一特定地区的开发有可能继续, 但不太可能收回资产的账面金额。
如果存在任何此类迹象,公司将估算资产的可收回金额,以确定减值的程度。不在哪里 可以估算单项资产的可收回金额,使用该资产所属现金产生单位的可收回金额的估计值。可收回的金额是公允价值减去处置成本中的较高者, 使用中的价值。在评估使用价值时,使用反映当前市场对货币时间价值的评估的税前折扣率,将估计的未来现金流折现为其现值 以及资产特有的风险。如果估计资产的可收回金额低于其账面金额,则减值损失将计入该期间的损益或亏损。如果减值损失随后逆转, 资产(或现金产生单位)的账面金额增加到其可收回金额的修订估计数,但其金额不超过在未确认减值损失的情况下本应确定的账面金额 对于前几年的资产(或现金产生单位)。减值的逆转立即在损益中确认。
减值
无论何时发生变化,都会对折旧资产和电子电气资产进行减值或逆转减值(视情况而定)进行审查 或情况变化表明账面金额的可收回性发生了变化.可收回金额是资产的公允价值减去处置成本和使用价值中较高者。为了评估减值, 资产按最低级别分组,其中有可单独识别的现金流入(现金产生单位或 “CGU”),通常是个人采矿项目。用于减值审查的估计值基于 详细的矿山计划和运营预算,酌情修改,以满足国际会计准则第36号 “资产减值” 的要求。
使用的价值是 根据折扣现金流模型确定,其中考虑了对储量和矿产资源数量、未来产量水平、未来黄金和白银价格以及未来生产现金成本、资本的估计 支出、停工、恢复和环境清理,不包括未来的扩建或开发项目。所使用的假设是公司特有的,折扣率适用于以下值 使用测试基于公司估计的税前加权平均资本成本,并对与相关现金流相关的风险进行适当调整,前提是此类风险是 未反映在预测的现金流中。
在评估公允价值减去处置成本时,公允价值是根据以下金额确定的 可以通过正常交易获得,通常使用折扣现金流模型,该模型基于估计的未来现金流的现值,包括未来的扩张或开发项目。按公允价值减去成本 处置分析所使用的假设是市场参与者应该适用的假设。如果贴现现金流模型不适用于资产估值(勘探项目),则按公允价值减去成本 处置量是根据类似司法管辖区的可比上市公司和交易使用市场倍数法估算的。
一个 资产账面金额超过其可收回金额的减值费用在合并损益表(亏损)中确认。非金融资产,除了 对先前减值的商誉进行审查,以确定是否有可能在每个报告日撤销减值,前提是某一事件需要这样考虑。逆转仅限于本应确定的账面金额,扣除任何金额 适用的折旧,前几年未确认减值费用。
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4。 | 重要的会计判断、估计和假设(续) |
退役规定
该公司评估其在获得新材料信息时退役的规定。采矿和勘探活动是主题 以及管理环境保护的各种法律和法规。总的来说,这些法律法规在不断变化,公司已经拨出并打算在将来支出以遵守这些法律和 法规。
填海和补救义务的会计要求管理层估算公司的未来成本 要求完成每项采矿作业所需的退役工作,以遵守现行法律和法规。发生的实际费用可能与估计的金额不同。未来环境法律法规的修改也可能 更改公司要求开展的填海和修复工作的范围。未来成本的变化可能会对向运营部门收取的此类债务和向矿产资产收取的金额产生重大影响。该规定意味着 管理层对未来退役债务现值的最佳估计。未来的实际支出可能不同于目前提供的数额。
金融负债的公允价值
黄金票据和认股权证 在 FVTPL 上录制。黄金票据的公允价值是根据估值方法确定的,该方法涵盖了一组偏微分方程中的所有特征,然后通过数值求解得出这些偏微分方程的价值 金融工具。公允价值估算基于多种假设,包括但不限于大宗商品价格、时间价值、波动系数、无风险利率和信用利差。公允价值估计值可能与实际值不同 公允价值和这些差异可能很大,可能会对公司的财务状况和经营业绩产生重大影响。上市认股权证的公允价值是使用活跃的市场报价确定的 标的证券的市场。非上市认股权证的公允价值是使用上市认股权证Black-Scholes价值的流动性折扣确定的,该折扣与市场申请交易的折扣一致 价格与上市认股权证的布莱克·斯科尔斯估值相比。
递延收入
在确定Aris Holdings、Aris Mining之间的贵金属购买协议(“PMPA”)的会计核算时需要作出判断, 以及列为递延收入的惠顿贵金属国际有限公司 (“WPMI”).
直播安排是 根据国际财务报告准则第15号,记作合同负债(递延收入)。这些合同不是金融工具,因为它们将通过交付非金融物品来兑现 (即交付黄金和白银盎司),而不是现金或金融资产。根据Marmato PMPA(注释14),Aris Holdings必须通过交付黄金和白银来履行履约义务,收入将为 由于Aris Holdings履行了交付盎司黄金和白银的义务,因此在合同期限内得到承认。
递延收入 将根据交付的金属盎司与矿山寿命内预计交付的金属盎司总量的比例确认为损益收入。每个时期的管理层都会估算的累积金额 已清偿并因此确认为收入的递延收入债务。估算值的任何变化均计为上述估计值当年的累积补值 改变。
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4。 | 重要的会计判断、估计和假设(续) |
估计应确认的递延收入金额的关键输入是 如下:
估值输入 | 描述 | |
融资利率 |
《国际财务报告准则第15号》要求公司确认名义融资费用,因为两次收款之间存在长时间的延迟 预先支付直播费用并履行相关的履约义务。 | |
长期大宗商品价格曲线 |
对长期大宗商品价格的估计值是为了计算出每盎司的预期收入价值为 从每次向WPMI交付的递延收入中确认。 | |
矿山生产寿命 |
在估算矿山生产寿命时考虑到《国际财务报告准则第15号》的要求,限制了可变因素的估计 因此, 以核准的矿山寿命和预计转化为矿产储量和开采的矿产资源部分为依据. | |
施工里程碑的时机 |
公司实现WPMI额外资金的施工里程碑要求的预期时机 是根据预可行性研究估算的。 |
IFRS 3 — 业务合并
在确定收购Aris Gold的收购方时需要作出判断。Aris Mining已被确定为此次收购的收购方 的Aris Gold和该公司已将该交易视为业务合并。在出于会计目的将Aris Mining确定为收购方时,公司考虑了所有股票工具的投票权, 合并后的公司的公司治理结构、合并后公司高级管理层的组成以及每家公司的规模。在评估每家公司的规模时,公司评估了各种指标, 包括但不限于:市值;资产;经营活动提供的现金;销售;净收益;以及矿产储量和资源。在得出Aris Mining是 Aris Mining 的总体结论中,没有任何单一因素是唯一的决定因素 出于会计目的,收购方;相反,在得出这样的结论时考虑了所有因素。
5。 | 收购 Aris Gold |
2022年9月26日,公司完成了对Aris Gold尚未拥有的所有已发行和流通普通股的收购 该公司,Aris Gold的前股东每持有一股Aris Gold股东将获得0.5股普通股(“交换率”)。该公司向Aris的前股东发行了38,420,690股普通股(注15b) 黄金(不包括GcM Mining持有的黄金)。此外,公司调整了Aris Gold期权、认股权证、PSU和DSU以及等效的Aris Mining期权、认股权证、PSU和DSU,并根据可发行和行使的此类证券的数量调整了Aris Gold期权、认股权证、PSU和DSU 价格按0.5的汇率进行调整。
Aris Gold 经营着 Marmato 矿和环境许可所在的 Soto Norte 合资企业 推进新金矿的开发。Aris Gold还拥有Juby项目,这是一个位于加拿大安大略省阿比蒂比绿岩带的高级勘探阶段的黄金项目。交易完成后,Aris Gold成为全资子公司 Aris Mining 的。公司从2022年9月26日(“收购日期”)开始合并Aris Gold的经营业绩、现金流和净资产。收购产生的交易成本总计 2160万美元已列为支出,已在合并损益表(亏损)中列报在收购和重组成本中。
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5。 | 收购 Aris Gold(续) |
收购日转让对价的公允价值包括以下内容:
购买价格: |
||||
分享对价(1) |
$ | 90,317 | ||
期权考虑(2) |
2,075 | |||
上市和非上市认股权证对价(“Aris黄金认股权证”)(3) (4) |
8,813 | |||
PSU 和 DSU 的考虑(5) |
1,106 | |||
收购前夕Aris Gold权益的公允价值 |
||||
分享 Aris Gold(6) |
73,632 | |||
Aris的上市和非上市认股权证 金(9) (10) |
3,511 | |||
可转换债券(8) |
35,000 | |||
Aris Gold 黄金挂钩纸币(7) |
9,147 | |||
总计 考虑 |
$ | 223,601 |
(1) 向Aris Gold发行的38,420,690股普通股的公允价值 股东是根据公司在收购之日每股3.19加元的股价确定的。
(2) 发行的3,615,912份替代期权的公允价值是使用Black-Scholes期权定价法确定的,其加权平均假设如下:行使价为4.36加元,预期 寿命为2.3年,年化波动率为44.7%,股息收益率为3.3%,贴现率为3.74%。
(3) 发行的58,168,755份替代上市认股权证的公允价值是根据公司在收购之日每份认股权证0.20加元的交易认股权证价值确定的。
(4) 发行的3,300,000份替代非上市认股权证的公允价值是使用以下方法确定的 Black-Scholes期权定价方法采用以下加权平均假设:行使价为3.00加元,预期寿命为2.2年,年化波动率为45.4%,股息收益率为3.3%,贴现率为3.77%,流动性折现为24% 根据可比工具的交易价值和Black-Scholes价值之间的差异确定。
(5) 1,412,571只替换PSU和467,352只替换DSU的公允价值是根据公司在收购日的3.19加元股价确定的,经0.5交易所调整后 比率。
(6) 公司的公允价值 先前对Aris Gold普通股的投资是根据收购日前夕的每股1.64加元的Aris Gold的收盘价确定的。
(7) Aris Gold黄金挂钩票据的公允价值是根据票据的交易价格确定的 在收购之日。
(8) 可转换票据的公允价值确定为 由结算时的面值近似值,与交易结束同时计算。
(9) 没收的上市认股权证的公允价值是根据收购日每份认股权证0.20加元的Aris Gold交易认股权证价值确定的。
(10) 被没收的非上市认股权证的公允价值是使用Black-Scholes确定的 期权定价方法采用以下加权平均假设:行使价为6.00加元,预期寿命为2.2年,年化波动率为45.4%,股息收益率为3.3%,贴现率为3.77%,流动性折现为24%,流动性折扣为24% 指可比工具的交易价值和Black-Scholes价值之间的差异。
根据此次收购 会计方法,总对价成本主要根据收购之日的估计公允价值分配给收购的标的资产和承担的负债。除了 Juby 项目外,博览会 矿产、递延收入和长期债务的价值是使用贴现现金流模型估算的,厂房和设备的公允价值是使用重置成本法估算的。预期的未来现金流 用于确定矿产和递延收入的公允价值的依据是对未来黄金价格和预计未来收入的估计、矿石储量和矿产资源的估计数量、预期的未来生产成本以及 资本支出基于收购之日的矿山寿命计划。该公司根据在类似司法管辖区运营的可比上市公司,使用市场倍数方法对Juby项目的公允价值进行了评估。这个 矿产、递延收入和长期债务的公允价值按公允价值层次结构的第三级衡量。
购买价格: |
||||
现金和现金等价物 |
$ | 95,126 | ||
信托现金 |
400 | |||
应收账款、预付费用及其他 |
10,356 | |||
库存 |
4,845 | |||
采矿权益、厂房和设备 |
255,857 | |||
投资合伙人 |
101,685 | |||
应付账款和应计负债 |
(15,502) | |||
长期债务 |
(68,592) | |||
开垦责任 |
(1,287) | |||
递延收入 |
(59,596) | |||
推迟考虑 |
(49,477) | |||
递延所得税负债 |
(49,840) | |||
其他负债 |
(374) | |||
收购净资产的公允价值 |
$ | 223,601 |
第 | 28 页
合并财务报表附注 截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度 (表格 金额以千美元表示(除非另有说明) |
5。 | 收购 Aris Gold(续) |
自收购之日起至2022年12月31日的合并收入包括来自以下方面的收入 Aris收购了830万美元。截至2022年12月31日止年度的合并净收益包括来自Aris Gold的870万美元的净亏损。如果交易发生在 2022 年 1 月 1 日, 截至2022年12月31日止年度的预计未经审计的合并收入和税前净收益将分别约为3.443亿美元和4,860万美元。
6。 | 收购 Gold X |
2021年6月4日,公司完成了对Gold X尚未拥有的所有已发行和流通普通股的收购 公司,Gold X的前股东每持有一股Gold X股票可获得0.6948股普通股(“黄金X交易比率”)。该公司向Gold X的前股东发行了36,722,294股普通股。 此外,公司兑现了第三方持有的共9,395,215份Gold X未偿还普通股购买权证(“Gold X认股权证”)。在以下情况下,每份Gold X认股权证将使持有人有权获得0.6948%的普通股 行使。
对Gold X的收购被视为资产收购,支付的对价主要分配给电子电气资产 与托罗帕鲁项目有关。公司与本次交易相关的收购成本已作为对价金额的一部分资本化。
总收购价格是根据收购的资产和负债的相对公允价值分配的,如下所示:
已付对价: |
||||
公司发行的36,722,294股普通股的公允价值 (1) |
$ | 155,904 | ||
公司兑现的9,395,215份黄金X认股权证的公允价值 |
10,340 | |||
对黄金X普通股和认股权证的初始投资 |
18,487 | |||
收购成本 |
2,100 | |||
总对价的公允价值 已支付 |
$ | 186,831 | ||
截至2021年6月4日收购之日Gold X资产和负债的公允价值 |
||||
现金和现金等价物 |
$ | 6,539 | ||
信托现金 |
139 | |||
预付费用和押金 |
763 | |||
厂房和设备 |
51 | |||
电子电气资产 |
263,546 | |||
应付账款和应计负债 |
(207) | |||
递延收入 |
(84,000) | |||
收购的资产和负债 假设 |
$ | 186,831 |
(1) | 普通股的公允价值是根据GCM的收盘价5.14加元和国外股价确定的 2021年6月3日营业结束时的汇率为1.2107。 |
持有的 Gold X 认股权证的公允价值 该公司的总收入为1,030万美元,合每股1.58美元。公允价值是使用Black-Scholes期权定价模型确定的,其加权平均假设如下:0.55%的无风险利率,预期股价 波动率介于 58.83% 和 68.66% 之间,预期寿命介于 1.36 年至 3.24 年之间,预期股息收益率为 3.5%
初始投资 在Gold X中,约有96万股普通股,这些普通股使用权益法记作对联营公司的投资(注11b),按成本计量作为已付对价的一部分,还有460万股认股权证 Gold X在收购之日被取消。
递延收入代表公司承担的合同负债的公允价值 涉及与托罗帕鲁项目相关的PMPA。根据PMPA的条款,惠顿将购买10%的黄金和50%的白银产量,以换取总额为的预付现金存款 1.535 亿美元。在收购之日之前,Gold X已收到总额为1,550万美元的现金初始存款。
第 29 页
合并财务报表附注 截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度 (表格 金额以千美元表示(除非另有说明) |
6。 | 收购 Gold X(续) |
此外,一旦Toroparu投入运营,惠顿将持续向公司付款 如下:
● | 黄金 — 市场价格中较低者,在托罗帕鲁生命周期内交付的每盎司应付黄金 400.00 美元 该项目,从生产的第三年开始每年增长1%。 |
● | 白银 — 市场价格中较低者,在托罗帕鲁生命周期内交付的每盎司应付白银3.90美元 该项目,从生产的第四年开始每年增长1%。 |
由于PMPA涉及黄金和白银的交付 固定价格,如上所述,该公司在收购之日录得8,400万美元的递延收入,这是归因于未来黄金和白银预期交付的预计未来现金流的净现值 致惠顿(注 15b)。
7。 | 库存 |
十二月三十一日 | 十二月三十一日 | |||||||
2022 | 2021 | |||||||
成品 |
$ | 5,647 | $ | 7,903 | ||||
电路中的金属 |
167 | - | ||||||
矿石库存 |
2,642 | 1,083 | ||||||
材料和用品 |
18,177 | 13,426 | ||||||
截至2022年12月31日 |
$ | 26,633 | $ | 22,412 |
在截至2022年12月31日的年度中,合并报表中确认的库存总成本 收益(亏损)为1.958亿美元(2021年至1.839亿美元)。截至2022年12月31日,公司在材料和用品库存中记录了60万美元的材料和用品报废准备金(2021- $nil)。
8。 | 对合伙人的投资 |
的百分比 | 常见 | 十二月三十一日 | 十二月三十一日 | |||||||||||||
所有权 | 股份 | 2022 | 2021 | |||||||||||||
Aris Gold (a) |
- | - | $ | - | $ | 137,867 | ||||||||||
北索托 (b) |
20.0 | % | 1,825,721 | 100,772 | - | |||||||||||
德纳里乌斯 (c) |
31.8 | % | 6,601,889 | 12,369 | 21,367 | |||||||||||
西阿特拉斯 (d) |
25.4 | % | 29,910,588 | 381 | 610 | |||||||||||
Amilot Capital Inc. (1) |
0.0 | % | 495,000 | 5 | 12 | |||||||||||
截至2022年12月31日 |
$ | 113,527 | $ | 159,856 |
(1) | 普通股投资使用权益法进行核算,但Amilot除外,其入账方式为 作为金融资产,以FVOCI计量。 |
截至年度的关联公司权益会计收益(亏损) 2022年12月31日包括:
截至12月31日的年度 | ||||||||
2022 | 2021 | |||||||
阿里斯·金 |
$ | (6,093) | $ | 5,806 | ||||
北索托 |
(2,180) | - | ||||||
金币 X (e) |
- | 321 | ||||||
德纳里乌斯 |
(4,443) | (3,828) | ||||||
西部阿特拉斯 |
(215) | (107) | ||||||
$ | (12,931) | $ | 2,192 |
页面 | 30
合并财务报表附注 截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度 (表格 金额以千美元表示(除非另有说明) |
8。 | 对联营公司的投资(续) |
a) Aris Gold
我。 | 与 Aris Gold 的交易 |
2021年2月4日,Aris Gold发行了37,777,778股普通股,将公司在Aris Gold的股权从53.5%降至44.3%。 公司股权的减少和Aris Gold管理层的变更导致了控制权的丧失。因此,公司取消了对相关资产、负债的认可 2021 年 2 月 4 日与 Aris Gold 相关的非控股权益。这些财务报表中的比较财务信息包括Aris Gold从1月1日至今的业绩 2021 年 2 月 4 日,这是失控之日。截至2021年12月31日的年度中,合并损益表(亏损)中确认的Aris Gold失控收益为5,680万美元,是公平的 2021年2月4日的投资价值减去Aris Gold的净资产、非控股权益和累计外币折算调整。
公司于2021年2月4日失去控制权的Aris Gold的资产和负债如下:
流动资产 |
||||
现金 |
$ | 151,404 | ||
其他流动资产 |
9,342 | |||
非流动资产 |
||||
托管现金 |
9,696 | |||
采矿权益、厂房和设备 |
124,760 | |||
总资产 |
295,202 | |||
流动负债 |
||||
Aris 黄金笔记 |
(2,551) | |||
其他流动负债 |
(13,255) | |||
非流动负债 |
||||
Aris 黄金笔记 |
(70,515) | |||
Aris 上市和非上市认股权证 |
(35,859) | |||
递延所得税 |
(9,068) | |||
其他长期负债 |
(4,440) | |||
Aris Gold 的净资产 |
$ | 159,514 |
截至年度的运营报表中确认的Aris Gold失去控制权的收益 2021 年 12 月 31 日的决定如下:
Aris Gold中保留的股权的公允价值 |
$ | 118,805 | ||
Aris黄金票据、Aris上市认股权证和非上市债券的公允价值 公司持有的认股权证 |
24,755 | |||
2021年2月4日因失去控制权而对Aris Gold的投资总公允价值 |
143,560 | |||
更少: |
||||
Aris 的净资产,如上 |
(159,514) | |||
非控股权益 (1) |
97,897 | |||
累计外币折算调整 |
(25,057) | |||
失去 Aris Gold 控制权后的收益 |
$ | 56,886 |
(1) 包括与Aris股票相关的4,368美元的出资盈余 补偿。
公司在收盘时持有的Aris Gold普通股、Aris Gold Notes和Aris Gold上市认股权证的公允价值 2021年2月4日是根据2021年2月3日相应证券的收盘报价得出的。公司持有的非上市认股权证的公允价值是使用Black-Scholes期权定价模型确定的 以及二级公允价值投入,包括平均70%的预期股价波动率,0.37%的无风险利率,0%的股息收益率,预期的平均寿命为3.9年。在对Aris Gold非上市认股权证进行估值时,该公司采用了 与Black-Scholes价值相比的流动性折扣为58%,这与收盘时市场对Aris黄金上市认股权证的Black-Scholes估值相比市场对交易价格的折扣一致。
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合并财务报表附注 截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度 (表格 金额以千美元表示(除非另有说明) |
8。 | 对联营公司的投资(续) |
此外,由于失去对Aris Gold的控制权,350万美元的未实现收益 与Aris Gold票据的信用风险变化相关的其他综合亏损在截至2021年12月31日的年度合并权益表中被确认为赤字贷项。
2022年9月26日,公司完成了收购剩余55.7%的已发行和流通股份的交易 它尚未拥有的 Aris Gold。交易完成后,Aris Gold成为Aris Mining的全资子公司。由于这笔交易,对Aris Gold投资的账面价值进行了重估而蒙受的损失 在截至2022年12月31日的年度合并损益表(亏损)中确认了3,110万美元,相当于Aris Gold的账面价值和公允价值之间的差额 估值日期为2022年9月26日。有关更多详细信息,请参阅注释 5。
二。 | 普通股和金融工具 |
常见 股份 |
已上市 认股权证 |
未上市 认股权证 |
金 注意事项 |
可兑换 债券 |
总计 | |||||||||||||||||||
截至 2021 年 1 月 1 日 |
$ | - | $ | - | $ | - | $ | - | $ | - | $ | - | ||||||||||||
在失去控制权时分配的公允价值 |
118,805 | 10,822 | 3,933 | 1万个 | - | 143,560 | ||||||||||||||||||
FVTPL 的变化 |
- | (4,984) | (2,059) | (24) | - | (7,067) | ||||||||||||||||||
本金已兑换 |
- | - | - | (183) | - | (183) | ||||||||||||||||||
权益会计收益 |
5,806 | - | - | - | - | 5,806 | ||||||||||||||||||
其他综合亏损的权益份额 |
(4,249) | - | - | - | - | (4,249) | ||||||||||||||||||
截至2021年12月31日 |
$ | 120,362 | $ | 5,838 | $ | 1,874 | $ | 9,793 | $ | - | $ | 137,867 | ||||||||||||
补充 |
- | - | - | - | 35,000 | 35,000 | ||||||||||||||||||
FVTPL 的变化(注释 21) |
- | (3,124) | (1,078) | (115) | - | (4,317) | ||||||||||||||||||
本金已兑换 |
- | - | - | (531) | - | (531) | ||||||||||||||||||
权益会计收益 |
(6,093) | - | - | - | - | (6,093) | ||||||||||||||||||
OCI 的股权份额 |
(9,587) | - | - | - | - | (9,587) | ||||||||||||||||||
将Aris Gold重估为收购价格 |
(31,050) | - | - | - | - | (31,050) | ||||||||||||||||||
取消对投资的确认作为对价的一部分 收购阿里斯(注释5) |
(73,632) | (2,714) | (796) | (9,147) | (35,000) | (121,289) | ||||||||||||||||||
截至2022年12月31日 |
$ | - | $ | - | $ | - | $ | - | $ | - | $ | - |
b) 北索托
已包含 在作为Aris收购的一部分收购的资产中,该公司现在拥有Soto Norte黄金项目20%的权益。该公司是合资公司的运营商,合资伙伴将按所有权比例分摊项目成本(“Soto Norte项目”)。
在交易之前,Aris Gold收购了一家 MDC工业控股有限责任公司(“穆巴达拉”)以1亿美元的价格获得索托诺尔特项目20%的权益,现金分两批支付5000万美元。第一笔5000万美元是在之前支付的 交易,第二笔交易已延期,将于2023年3月21日到期。作为Aris收购的一部分,延期付款按其公允价值4,950万美元计量,随后按摊销成本计量。
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合并财务报表附注 截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度 (表格 金额以千美元表示(除非另有说明) |
8。 | 对联营公司的投资(续) |
该公司可以选择以现金额外收购Soto Norte项目30%的权益 支付3亿美元(“期权”)。该期权可在收到环境和社会影响评估(“ESIA”)批准后的 10 周内(以较早者为准)之前的任何时间行使 Soto Norte 项目或 b) 收盘 42 个月后(2025 年 9 月)(“期权到期日”)。如果公司未在期权到期日之前行使期权,穆巴达拉可以回购公司在期权到期日之前的20%权益 Soto Norte项目的价格等于该公司迄今为止投资的总金额。该期权被视为一种金融资产,截至2022年12月31日,其价值为零美元。
根据权益法,Soto Norte项目被列为关联公司投资,因为该公司已确定已经 对 Soto Norte 项目产生了重大影响。收购日投资的公允价值是参照Aris Gold和Mubadala之间最近的交易确定的,该交易以20%利息的市场公允价值为基础。
下表汇总了公司对Soto Norte投资账面金额的变化:
金额 | ||||
截至2022年9月26日对北索托的投资(注释5) |
$ | 101,685 | ||
公司在关联公司亏损中所占的份额 |
(2,180) | |||
对Soto Norte的现金捐款 |
1,267 | |||
截至12月31日对北索托的投资 2022年 |
$ | 100,772 |
以 100% 为基础汇总了Soto Norte项目的财务信息,反映了该项目所做的调整 公司,包括收购时进行的公允价值调整和针对会计政策差异的调整,如下:
从 2022 年 9 月 26 日到 2022 年 12 月 31 日期间 | Soto Norte 项目 100% |
收入 |
$ | - | ||
运营费用 |
4,440 | |||
折旧和损耗 |
278 | |||
财务(收入)/支出和所得税前的亏损 |
4,718 | |||
财务费用(收入) |
324 | |||
所得税收入支出 |
5,856 | |||
合伙人净亏损 |
10,898 | |||
其他综合(收益)/亏损 |
- | |||
公司在净综合亏损中所占的股权份额 同事 — 20% |
$ | 2,180 |
索托诺尔特项目的资产和负债为100%,如下所示:
截至2022年12月31日 | Soto Norte 项目 100% |
流动资产 |
$ | 2,658 | ||
非流动资产 |
670,455 | |||
总计 |
673,113 | |||
流动负债 |
$ | 1,337 | ||
非当前 负债 |
167,915 | |||
总计 |
169,252 | |||
净资产 |
$ | 503,861 | ||
公司在Soto Norte净资产中所占的份额为-20% |
$ | 100,772 |
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合并财务报表附注 截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度 (表格 金额以千美元表示(除非另有说明) |
8。 | 对联营公司的投资(续) |
作为收购Soto Norte项目的一部分,公司确认了与以下内容相关的应付票据 应付给穆巴达拉的5000万美元延期付款。该票据的利息为7.5%,在还款时全额到期。该票据使用实际利率法摊销,实际利率为11.87%。
购置应付票据(附注5) |
$ | 49,477 | ||
利息支出 |
2,027 | |||
截至2022年12月31日 |
$ | 51,504 |
c) 德纳里乌斯
在此期间 截至2022年12月31日的财年,公司以约260万美元的现金对价收购了10,130,000股德纳里乌斯普通股,截至2022年12月31日,其在德纳留斯的股权增加到约31.8% (2021 年 12 月 31 日 — 27.0%)。
下表汇总了公司对德纳里乌斯投资账面金额的变化:
常见 股份 |
认股权证 | 德纳里乌斯 订阅 收据 |
总计 | |||||||||||||
截至2020年12月31日 |
$ | - | $ | - | $ | - | $ | - | ||||||||
出售 Zancudo 项目 |
9,631 | - | - | 9,631 | ||||||||||||
行使安提瓜东望洋供应商订阅收据 |
2,313 | - | - | 2,313 | ||||||||||||
补充 |
- | - | 7,942 | 7,942 | ||||||||||||
权益会计亏损 |
(3,828) | - | - | (3,828) | ||||||||||||
其他综合亏损的权益份额 |
(519) | - | - | (519) | ||||||||||||
FVTPL 的变化(注释 21) |
- | 3,708 | 1,949 | 5,657 | ||||||||||||
交易所差额 |
- | (66) | 237 | 171 | ||||||||||||
转换时分配 |
8,143 | 1,985 | (10,128) | - | ||||||||||||
截至2021年12月31日 |
$ | 15,740 | $ | 5,627 | $ | - | $ | 21,367 | ||||||||
补充 |
2,625 | - | - | 2,625 | ||||||||||||
FVTPL 的变化(注释 21) |
- | (5,050) | - | (5,050) | ||||||||||||
公司在关联公司亏损中所占的份额 |
(4,443) | - | - | (4,443) | ||||||||||||
其他综合亏损的权益份额 |
(1,962) | - | - | (1,962) | ||||||||||||
交易所差额 |
- | (165) | - | (168) | ||||||||||||
截至12月31日对德纳利乌斯的投资, 2022 |
$ | 11,960 | $ | 412 | $ | - | $ | 12,369 |
我。 | 出售 Zancudo 项目 |
2021年2月19日,公司完成了对全资间接控股GCG Titiribi所有已发行和流通股份的出售 该公司的子公司和赞库多项目的所有者,以换取德纳留斯的2700万股普通股,认定价值为960万美元。在截至2021年12月31日的年度中,公司确认了出售该产品的收益 890万美元的赞库多项目。
二。 | Denarius 订阅收据 |
2021 年 3 月 17 日,公司以非经纪私募方式收购了 22,222,223 个单位的 Denarius 以每单位0.45加元的价格收取7500万份订阅收据(“Denarius订阅收据”),总现金对价为1,000万加元(相当于约790万美元)。在截至年底的年中 2021年12月31日,公司在合并损益表(亏损)中记录了190万美元的金融工具亏损(附注21)。
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合并财务报表附注 截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度 (表格 金额以千美元表示(除非另有说明) |
8。 | 对联营公司的投资(续) |
d) 西部阿特拉斯山脉
截至2022年12月31日,该公司持有西阿特拉斯25.4%的股权(2021年12月31日为25.8%)。
下表汇总了公司在西阿特拉斯投资账面金额的变化:
普通股 | 认股权证 | 总计 | ||||||||||
截至2020年12月31日 |
$ | 703 | $ | 273 | $ | 976 | ||||||
权益会计亏损 |
(107) | - | (107) | |||||||||
FVTPL 的变化(注释21) |
- | (263) | (263) | |||||||||
交易所差额 |
- | 4 | 4 | |||||||||
截至2021年12月31日 |
$ | 596 | $ | 14 | $ | 610 | ||||||
公司在关联公司亏损中所占的份额 |
(215) | - | (215) | |||||||||
FVTPL 的变化(注释 21) |
- | (14) | (14) | |||||||||
截至12月31日对西部阿特拉斯的投资 2022年 |
$ | 381 | $ | - | $ | 381 |
该公司拥有7,955,294份股票购买认股权证,可按每股0.20加元行使,但后来没有 已于 2022 年 10 月行使并到期。
西阿特拉斯认股权证是衍生工具,被指定为FVTPL。在截至年底的年中 2022年12月31日,公司录得零亏损(2021年——分别亏损30万美元),相当于西部阿特拉斯认股权证的公允价值调整总额。
(e) 金币 X
2021 年 6 月 4 日,Gold X 成为直销版, 本公司的全资子公司。就在收购完成之前,该公司持有Gold X15.3%的股权。该公司选择按成本确认其对Gold X的初始投资作为对价的一部分。 按照附注6所述在交易中支付。
在2021年1月1日至6月3日期间,公司记录了权益收益 会计30万美元,其中包括由于Gold X所有权变动而产生的340万美元的稀释收益,减去与其同期Gold X亏损份额相关的310万美元。
Gold X认股权证是衍生工具,指定为FVTPL。在截至2021年12月31日的年度中,公司录得的收益为 30万美元,代表Gold X认股权证总公允价值的变化。截至2021年6月3日,黄金X认股权证的公允价值为850万美元,根据Black-Scholes定价模型和二级公允价值确定 投入,包括82.79%至87.86%的预期股价波动率,0.8%的无风险利率,2.1至3.2年的预期寿命和0%的股息收益率。
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合并财务报表附注 截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度 (表格 金额以千美元表示(除非另有说明) |
9。 | 采矿权益、厂房和设备 |
矿物特性 | ||||||||||||||||||||
可消耗 | 不可耗尽 | |||||||||||||||||||
植物和 设备 |
运营 | 发展 项目 |
探索 项目 |
总计 | ||||||||||||||||
成本 |
||||||||||||||||||||
2021 年 12 月 31 日的余额 |
$ | 140,367 | $ | 249,320 | $ | - | $ | 454,321 | $ | 844,008 | ||||||||||
补充 |
53,248 | 33,315 | 4,641 | 27,641 | 118,845 | |||||||||||||||
收购 Aris Gold(注释5) |
17,871 | 64,258 | 149,936 | 23,792 | 255,857 | |||||||||||||||
处置 |
(3,500) | - | - | - | (3,500) | |||||||||||||||
转账 |
- | 862 | - | (862) | - | |||||||||||||||
退役责任的变化 |
- | 645 | - | - | 645 | |||||||||||||||
资本化利息 |
- | 47 | 3,862 | - | 3,909 | |||||||||||||||
交易所差额 |
(25,420) | (56,061) | (4,899) | (1,133) | (87,513) | |||||||||||||||
截至2022年12月31日的余额 |
$ | 182,566 | $ | 292,386 | $ | 153,540 | $ | 503,759 | $ | 1,132,251 | ||||||||||
累计折旧和减值费用 |
| |||||||||||||||||||
2021 年 12 月 31 日的余额 |
$ | (59,599) | $ | (149,155) | $ | - | $ | (179,476) | $ | (388,230) | ||||||||||
折旧 |
(13,449) | (20,642) | - | - | (34,091) | |||||||||||||||
处置 |
1,273 | - | - | - | 1,273 | |||||||||||||||
取消对资产的承认 |
(1,311) | - | - | - | (1,311) | |||||||||||||||
交易所差额 |
12,242 | 27,012 | - | - | 39,254 | |||||||||||||||
截至2022年12月31日的余额 |
$ | (60,844) | $ | (142,785) | $ | - | $ | (179,476) | $ | (383,105) | ||||||||||
截至2021年12月31日的账面净值 |
$ | 80,768 | $ | 100,165 | $ | - | $ | 274,845 | $ | 455,778 | ||||||||||
截至2022年12月31日的账面净值 |
$ | 121,722 | $ | 149,601 | $ | 153,540 | $ | 324,283 | $ | 749,146 |
矿物特性 | ||||||||||||||||||||
可消耗 | 不可耗尽 | |||||||||||||||||||
厂房和设备 | 运营 | 发展 项目 |
探索 项目 |
总计 | ||||||||||||||||
成本 |
||||||||||||||||||||
截至2020年12月31日的余额 |
$ | 156,758 | $ | 251,173 | $ | - | $ | 290,985 | $ | 698,916 | ||||||||||
补充 |
26,000 | 36,047 | - | 10,285 | 72,332 | |||||||||||||||
收购 Gold X |
51 | - | 263,546 | 263,597 | ||||||||||||||||
收购 Fellsmere |
7,002 | - | - | 7,002 | ||||||||||||||||
处置 |
(1,975) | - | - | - | (1,975) | |||||||||||||||
取消对Aris黄金资产的承认(附注8a) |
(28,029) | (3,638) | (104,306) | (135,973) | ||||||||||||||||
退役责任的变化 |
- | (2,122) | - | - | (2,122) | |||||||||||||||
转账 |
- | 3,755 | - | (3,755) | - | |||||||||||||||
交易所差额 |
(19,440) | (35,895) | - | (2,434) | (57,769) | |||||||||||||||
2021 年 12 月 31 日的余额 |
$ | 140,367 | $ | 249,320 | $ | - | $ | 454,321 | $ | 844,008 | ||||||||||
累计折旧和减值费用 |
| |||||||||||||||||||
截至2020年12月31日的余额 |
$ | (70,560) | $ | (146,271) | $ | - | $ | (179,476) | $ | (396,307) | ||||||||||
折旧 |
(7,984) | (23,542) | - | - | (31,526) | |||||||||||||||
处置 |
(1,185) | - | - | - | (1,185) | |||||||||||||||
取消对Aris黄金资产的承认(附注8a) |
11,186 | 27 | - | - | 11,213 | |||||||||||||||
交易所差额 |
8,944 | 20,631 | - | - | 29,575 | |||||||||||||||
2021 年 12 月 31 日的余额 |
$ | (59,599) | $ | (149,155) | $ | - | $ | (179,476) | $ | (388,230) | ||||||||||
截至2020年12月31日的账面净值 |
$ | 86,198 | $ | 104,902 | $ | - | $ | 111,509 | $ | 302,609 | ||||||||||
截至2021年12月31日的账面净值 |
$ | 80,768 | $ | 100,165 | $ | - | $ | 274,845 | $ | 455,778 |
截至2022年12月31日,厂房和设备包括净账面价值为540万美元的ROU资产 (2021 年 12 月 31 日-440 万美元)。
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合并财务报表附注 截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度 (表格 金额以千美元表示(除非另有说明) |
10。 | 应付账款和应计负债 |
十二月三十一日 | 十二月三十一日 | |||||||||||
2022 | 2021 | |||||||||||
与运营、一般和管理费用相关的贸易应付账款 |
35,740 美元 | 16,314 美元 | ||||||||||
与资本支出相关的贸易应付账款 |
2,160 | 7,449 | ||||||||||
其他应付的非所得税 |
472 | 3,782 | ||||||||||
其他准备金和应计负债 |
6,475 | 2,326 | ||||||||||
收购矿业权益 |
1,609 | 1,848 | ||||||||||
DSU 责任(注 15f) |
826 | 2,979 | ||||||||||
应付股息 |
- | 1,163 | ||||||||||
总计 |
47,282 美元 | 35,861 美元 |
11。 | 长期债务 |
十二月三十一日 | 十二月三十一日 | |||||||||||
2022 | 2021 | |||||||||||
优先票据 (a) |
298,107 美元 | 294,800 美元 | ||||||||||
黄金纸币 (b) |
67,145 | - | ||||||||||
可转换债券 (c) |
13,182 | 19,466 | ||||||||||
总计 |
378,434 | 314,266 | ||||||||||
减去:当前部分 |
(15,525) | ) | (8,135) | ) | ||||||||
非当前 一部分 |
362,909 美元 | 306,131 美元 |
a) 2026年到期的优先无抵押票据(“优先票据”)
2021年8月9日,公司发行了面值3亿澳元的优先票据,折后净现金收益为2.86亿澳元,以及 交易成本。优先票据将于2026年8月9日到期。优先票据以美元计价,年利率为6.875%。拖欠利息应在2月9日分半年等额分期支付 以及每年的8月9日。
金额 | ||||
截至2022年1月1日的债务账面价值 |
$ | 295,796 | ||
应计利息支出 |
20,625 | |||
已支付的利息支出 |
(20,625) | |||
折扣的增加(注20) |
2,311 | |||
截至12月31日债务的账面价值, 2022 |
$ | 298,107 | ||
截至2022年1月1日的嵌入式衍生资产的账面价值 |
$ | 996 | ||
FVTPL 的变化(注释 21) |
(996) | |||
截至目前,嵌入式衍生资产的账面价值 2022年12月31日 |
- | |||
截至2022年12月31日优先票据的总账面价值 |
298,107 | |||
减去:当期部分,以应计利息表示 |
(8,135) | |||
非流动部分 截至2022年12月31日 |
$ | 289,972 |
第 | 37 页
合并财务报表附注 截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度 (表格 金额以千美元表示(除非另有说明) |
11。 | 长期债务(续) |
金额 | ||||
2021年8月9日发行的优先票据的本金 |
$ | 300,000 | ||
初始折扣,包括交易成本 |
(13,990) | |||
分配给预付款的价值 选项 |
789 | |||
发行日分配给债务的价值 |
286,799 | |||
应计利息支出 |
8,135 | |||
折扣的增加(注20) |
862 | |||
截至12月31日债务的账面价值, 2021 |
$ | 295,796 | ||
嵌入式衍生资产 |
||||
发行之日分配给预付款选项的价值 |
$ | 789 | ||
FVTPL 的变化(注释 21) |
207 | |||
截至目前,嵌入式衍生资产的账面价值 2021 年 12 月 31 日 |
996 | |||
截至2021年12月31日优先票据的账面总价值 |
294,800 | |||
减去:当期部分,以应计利息表示 |
(8,135) | |||
非流动部分 截至2021年12月31日 |
$ | 286,665 |
该公司直接拥有塞哥维亚业务和托罗帕鲁项目的子公司提供了 优先票据的无担保担保。
在2023年8月9日之前,公司可能会以等于100%的价格赎回部分或全部票据 票据的本金额加上下文讨论的 “整体” 溢价,再加上应计和未付利息。
此外, 在2023年8月9日之前,公司可以在任何一次或多次场合用一次或多次股票发行的净现金收益赎回优先票据原始本金总额的35%,赎回价格等于 本金总额的106.875%,外加应计和未付利息。
2023 年 8 月 9 日及之后,公司可以兑换 优先票据的全部或部分按相关赎回价格(以优先票据本金的百分比表示)以及截至赎回日优先票据的应计和未付利息计算。的兑换价格 在以下每年的8月9日开始的12个月期间,优先票据为:2023年—103.438%;2024年—101.719%;2025年及以后——100%。
预付期权是代表公司嵌入式衍生资产的期权,以抵消公司优先票据的形式列报 合并资产负债表。债务部分最初确认为2.868亿美元,这是整个金融工具的公允价值与嵌入式衍生品公允价值之间的差额,以及 交易成本。随后,使用实际利率法按摊销成本确认债务部分。嵌入式衍生品代表预付款选项,被视为FVTPL的金融资产。嵌入式 衍生品按公允价值确认,公允价值的变动将在公司收益表中确认。
折扣和 发行优先票据产生的总额为1,400万美元的交易成本已被优先票据的账面金额所抵消,并使用实际利率法摊销为净收益,导致 实际利率为7.944%,包括6.875%的息票。
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合并财务报表附注 截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度 (表格 金额以千美元表示(除非另有说明) |
11。 | 长期债务(续) |
b) 黄金纸币
作为收购Aris的一部分,Aris Gold发行的黄金票据已被Aris Mining收购。未偿还票据总数 在收购之日,第三方持有的为67,926,572。该公司在收购之日使用估值定价模型记录了黄金票据公允价值的负债。
黄金票据的公允价值是使用Aris收购之日的估值定价模型计算的。中使用的重要输入 估值模型包括信用利差、无风险利率、黄金期货价格和黄金价格的隐含波动率。
的数量 | ||||||||||||
黄金纸币 | 金额 | |||||||||||
收购Aris Gold的黄金挂钩票据负债 |
67,926,572 | $ | 68,592 | |||||||||
还款 |
(1,920,226) | (1,847) | ||||||||||
公允价值的变动计入损益 |
- | (910) | ||||||||||
由于以下原因导致的其他综合收益的公允价值变动 信用风险的变化 |
- | 1,310 | ||||||||||
截至2022年12月31日 |
66,006,346 | 67,145 | ||||||||||
减去:当前部分 |
(7,388,808) | (7,390) | ||||||||||
非流动部分 截至2022年12月31日 |
58,617,538 | $ | 59,755 |
黄金票据的关键条款包括:
● | 黄金纸币以1.00美元为单位计价。 |
● | 黄金票据不可赎回,以Aris Holdings的所有资产为担保, 将在七年期内偿还,并于2027年8月26日到期。 |
● | 黄金票据代表Aris Holdings的优先担保债务,与现在和未来的所有债券持平 优先债务,包括惠顿流融资(附注14),以及Aris Holdings当前和未来所有次级债务的优先债务。 |
● | 黄金票据的现金利息年利率为7.5%,按月支付。 |
● | Aris Holdings将每月在托管账户(“黄金托管”)中预留一定数量的实物黄金 账户”)用于为本金付款(“摊还款项”)提供资金。摊销付款基于规定的盎司黄金和每盎司1,400美元的最低价格。 |
● | 为季度摊销款提供资金,在每年2月、5月的第15天之后的五个工作日内, 8月和11月(“测量日期”),黄金托管账户中累积的黄金将被出售,所得款项将按以下方式支付给持有者: |
● | 如果伦敦金银市场协会下午每盎司黄金价格(“伦敦下午定价”) 测量日期高于每盎司1400美元的最低价格,Aris Holdings将向黄金票据持有人支付的现金总额等于出售的黄金盎司数量乘以伦敦下午定价。 |
● | 黄金溢价将是黄金销售收益中归因于伦敦下午定价指数超出部分的部分 每盎司底价为1,400美元,不会减少已发行黄金票据的本金。 |
● | 如果伦敦下午定价等于或低于每盎司1400美元的底价,Aris Holdings将向其支付现金款项 黄金票据的持有人等于适用的摊销付款。出售每盎司1400美元以下的黄金所得收益的任何短缺将由Aris Holdings支付。 |
● | Aris Holdings将采取商业上合理的努力对冲摊销的每盎司1400美元的底价 按四分之四的滚动方式付款。 |
● | 黄金票据在NEO交易所交易,代码为 “Aris.nt.U” |
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合并财务报表附注 截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度 (表格 金额以千美元表示(除非另有说明) |
11。 | 长期债务(续) |
每盎司1,400美元的黄金票据的定期摊销付款如下:
2023 | 2024 | 2025 | 2026 | 2027 | 总计 | |||||||||||||||||||
黄金盎司 |
5,278 | 10,555 | 11,523 | 11,611 | 8,180 | 47,147 | ||||||||||||||||||
本金还款 |
$ | 7,390 | $ | 14,777 | $ | 16,132 | $ | 16,255 | $ | 11,453 | $ | 66,007 |
2022 | 2021 | |||||||||||
还款 |
$ | 1,920 | $ | - | ||||||||
黄金保费 |
490 | - | ||||||||||
利息支付 |
1,262 | - |
截至2022年12月31日,黄金信托账户中持有500盎司黄金,账面价值为 0.9 万美元。
c) 可转换债券
债券数量 | 金额 | |||||||
截至2020年12月31日 |
2万个 | $ | 28,426 | |||||
FVTPL 的变化(注释 21) |
- | (7,744) | ||||||
信用风险变化导致的FVOCI变化 |
- | 793 | ||||||
提前赎回以换取普通股 |
(2,000) | (2,240) | ||||||
交易所差额 |
- | 231 | ||||||
截至2021年12月31日 |
18,000 | $ | 19,466 | |||||
公允价值的变动计入损益(注21) |
- | (4,552) | ||||||
信用风险变化导致的FVOCI变化 |
- | (546) | ||||||
交易所差额 |
- | (1,186) | ||||||
截至2022年12月31日, 非电流 |
18,000 | $ | 13,182 |
截至2022年12月31日,本金总额为1,800万加元(合1,330万美元) 可转换无担保次级债券(“可转换债券”)已发行和流通。可转换债券将于2024年4月5日到期,转换价格为4.75加元,年利率为8.00%, 每月以拖欠的现金支付。
可转换债券是一种金融负债,已被FVTPL指定。12月31日, 2022年,可转换债券的公允价值是使用二项式定价模型和涵盖可转换债券所有特征的二级公允价值投入确定的,股价波动率为48.06%(2021年— 58.22%),无风险利率为4.84%(2021年至1.61%),股息收益率为0%(2021年至3.58%),信贷利差为12.89%(2021年至9.89%)。
12。 | 租赁义务 |
该公司的租赁义务主要与哥伦比亚采矿业务中使用的厂房和设备以及办公室租赁有关, 按月付款。租赁在2023年至2032年之间到期,以哥伦比亚比索、加元和美元计价,利率在6.5%至12.12%之间。
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合并财务报表附注 截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度 (表格 金额以千美元表示(除非另有说明) |
12。 | 租赁义务(续) |
下表汇总了截至年度的租赁债务的变化 2022年12月31日和 2021 年 12 月 31 日:
截至12月31日的年度 | ||||||||||||
2022 | 2021 | |||||||||||
期初余额 |
$ | 3,805 | $ | 4,944 | ||||||||
因Aris黄金交易而获得的认可(注释5) |
341 | - | ||||||||||
增加(扣除租期结束前取消后的净额) |
4,687 | 1,980 | ||||||||||
增生 |
602 | 397 | ||||||||||
租赁付款 |
(3,051) | (2,422) | ||||||||||
交易所差额 |
(258) | (633) | ||||||||||
取消承认 Aris Gold 的租赁义务 |
- | (461) | ||||||||||
截至期末 |
6,126 | 3,805 | ||||||||||
减去:当前部分 |
(2,416) | (1,718) | ||||||||||
非当前 一部分 |
$ | 3,710 | $ | 2,087 |
未贴现和折扣的未来租赁付款如下:
十二月三十一日 2022 |
十二月三十一日 2021 |
|||||||||||
未贴现的合同付款 |
||||||||||||
一年之内 |
$ | 2,886 | $ | 2,255 | ||||||||
一年以上 |
4,092 | 2,172 | ||||||||||
未贴现的租赁债务总额 |
6,978 | 4,427 | ||||||||||
代表利息的金额 |
(852) | (622) | ||||||||||
租赁债务-已打折 |
$ | 6,126 | $ | 3,805 |
附注19c中披露了包括本金和利息在内的定期租赁付款。
13。 | 规定 |
该条款的变更摘要如下:
开垦和恢复 | 环保 费用 |
健康计划 义务 |
总计 | |||||||||||||
截至2021年12月31日 |
$ | 8,424 | $ | 5,732 | $ | 10,161 | $ | 24,317 | ||||||||
通过收购 Aris 收购 ARO(注释5) |
1,287 | - | - | 1,287 | ||||||||||||
期内得到认可 |
- | (739) | - | (739) | ||||||||||||
假设的变化 |
645 | 249 | (341) | 553 | ||||||||||||
补救补助金 |
(20) | (45) | (562) | (627) | ||||||||||||
增员费用(附注20) |
452 | 81 | 800 | 1,333 | ||||||||||||
交易所差额 |
(1,248) | (979) | (1,781) | (4,008) | ||||||||||||
截至2022年12月31日 |
$ | 9,540 | $ | 4,299 | $ | 8,277 | $ | 22,116 | ||||||||
减去:当前部分 |
(556) | (73) | (524) | (1,153) | ||||||||||||
非当前 一部分 |
$ | 8,984 | $ | 4,226 | $ | 7,753 | $ | 20,963 | ||||||||
截至2020年12月31日 |
$ | 16,145 | $ | 4,083 | $ | 12,202 | $ | 32,430 | ||||||||
期间的拨款 |
- | 2,325 | - | 2,325 | ||||||||||||
假设的变化 |
(2,122) | - | (492) | (2,614) | ||||||||||||
补救补助金 |
(30) | (58) | (657) | (745) | ||||||||||||
增值费用 |
440 | - | 798 | 1,238 | ||||||||||||
交易所差额 |
(1,751) | (618) | (1,690) | (4,059) | ||||||||||||
取消对 Aris 条款的承认 |
(4,258) | - | - | (4,258) | ||||||||||||
截至2021年12月31日 |
$ | 8,424 | $ | 5,732 | $ | 10,161 | $ | 24,317 | ||||||||
减去:当前部分 |
(47) | (1,012) | (603) | (1,162) | ||||||||||||
非当前 一部分 |
$ | 8,377 | $ | 4,720 | $ | 9,558 | $ | 22,655 |
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合并财务报表附注 截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度 (表格 金额以千美元表示(除非另有说明) |
13。 | 条款(续) |
a) | 开垦和康复服务 |
截至2022年12月31日,该公司估计了未来矿山关闭和开垦所产生的未贴现成本 与Marmato Upper Mine在其Zona Baja采矿许可证内现有采矿业务相关的活动为241哥伦比亚比索(2021年12月31日至192哥伦比亚比索),相当于500万美元 2022年12月31日汇率(2021年12月31日——480万美元)。
截至2022年12月31日,公司估计未贴现的金额 与塞哥维亚业务现有采矿业务相关的未来矿山关闭和开垦活动产生的费用为第506届缔约方会议(2021年12月31日——第506届缔约方会议),相当于 按2022年12月31日的汇率计算,1,050万美元(2021年12月31日——1,270万美元)。
下表汇总了假设 用于确定退役条款:
预计支出日期 | 通货膨胀率 | 税前无风险 评分 |
||||||||||
Marmato 矿山 |
2023-2042 | 3.04 | % | 13.02 | % | |||||||
塞哥维亚业务 |
2023-2030 | 3.07 | % | 12.70 | % |
b) | 环境费 |
该公司的采矿和勘探活动受哥伦比亚有关环境保护的法律和法规的约束。 哥伦比亚的法规规定,向河流流域排放污水的实体收取费用。
2013 年 7 月,当地的 Corantioquia 塞哥维亚环境管理局发布了一项决议,评估了2010年和2011年总额为295菲律宾比索(按2022年12月31日的汇率计算约合610万美元)的环境排放费,价格为 关税税率大大超过了公司认为在这些特定时期有效的适用税率。2013年11月,在进一步呼吁Corantioquia适当修改评估后,该公司启动了 哥伦比亚司法系统提起诉讼,要求降低评估费用。此事目前仍在司法系统审理中。该公司有一笔金额为137菲律宾比索的准备金(大约 按2022年12月31日的汇率计算,280万美元)与其对这些费用潜在负债的最佳估计(2021年12月31日——第137届缔约方会议相当于约340万美元)的现值有关。
根据其环境管理计划,该公司的运营受Corantioquia的监督,并可能受以下约束 根据计划对其业绩进行调查。多年来,该公司已采取措施,对黄金加工厂、水处理设施进行资本投资,并扩建尾矿储存设施,以最大限度地减少和 消除污水排放,改善大气排放。2021 年 9 月,公司收到 Corantioquia 的通知,金额为第 51 届缔约方会议(相当于约 120 万美元)的制裁,涉及 对2016年污水排放的调查,该公司目前正在对该调查提出上诉。截至2022年12月31日,公司有一笔与现值相关的准备金为110万美元(2021年12月31日至230万美元) 其对与本次制裁以及目前正在进行的与2016年至2018年科兰蒂奥基亚尚未得出结论的事件有关的其他调查的潜在费用负担的最佳估计。不可能没有 保证根据其环境管理计划正在进行或未来对公司业绩的调查不会导致费用和/或罚款的评估。在这种情况下,公司将审查环境依据 摊款, 如果认为情况合适, 则提出上诉, 以减少或取消评估的金额.
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13。 | 条款(续) |
c) | 健康计划义务 |
作为收购对价的一部分,公司有义务在2010年收购塞哥维亚业务的资产, 为与前所有者养老金计划参与者相关的强制性持续健康保费提供资金。第431届缔约方会议(约合900万美元)的健康计划债务是根据一份精算报告编制的 截至2022年12月31日,通货膨胀率为11.1%,贴现率为15.5%。该公司目前每月支付约2菲律宾比索(约不到10万美元),为强制性健康计划提供资金 捐款。截至2022年12月31日,非流动信托现金包括存入限制性现金账户的大约60万美元作为抵押该债务的担保(2021年12月31日-0.6美元) 百万)。
14。 | 递延收入 |
a) | Marmato |
作为收购Aris的一部分,公司收购了与Aris Gold的贵金属购买协议相关的递延收入( 采用 WPMI 的 “Marmato PMPA”)。根据该安排,WPMI将提供总额为1.75亿美元的融资,其中5,300万美元已在收购之日收到,余额(1.22亿美元)应收账款在此期间 建造和开发马尔马托下矿。
根据Marmato PMPA的条款,WPMI将购买由Marmato PMPA生产的黄金的10.5% 在交付31万盎司黄金之前,马尔马托矿的购买量减少到黄金产量的5.25%。在购买21.5万盎司白银之前,WPMI还将购买从马尔马托矿生产的100%的白银 已经交付,之后购买量减少到白银产量的50%。WPMI将在交货时支付相当于现货黄金和白银价格18%的款项,直到预付款的未贷记部分减少为零, 以及此后现货黄金和白银价格的22%。
该公司及其子公司已为WPMI提供了以下方面的担保 他们在Marmato PMPA下的义务,包括针对Aris Gold及其子公司几乎所有财产和资产的首要一般担保协议,包括Marmato矿采矿权的担保,以及第一份关于Marmato矿的采矿权的担保 将股份质押排在Aris Gold每家子公司的股票之上。
该合同将由交付贵金属的Marmato结算 归功于 WPMI。该公司确认根据Marmato PMPA交付的黄金和白银时的收入金额。
每个时期的管理 估计已履行并因此确认为收入的递延收入债务的累计金额。增量将用于 Marmato 下矿(注释 9)的资本。以下是 Marmato PMPA 的关键输入 截至2022年12月31日的合同:
估算中的关键输入 | 2022年12月31日 | |||
预计融资利率 |
12.50% | |||
长期黄金价格 |
1,700-1,750 美元 | |||
长期白银价格 |
20.51 美元-22.50 美元 | |||
施工里程碑时间表 |
2023-2024 | |||
年终了 2022年12月31日 |
||||
截至2022年1月1日 |
$ - | |||
收购Aris Gold的递延收入负债 |
59,596 | |||
确认交付的盎司的收入 |
(828) | |||
增生 |
1,890 | |||
期末余额 |
60,658 美元 | |||
减去:当前部分 |
(1,606) | |||
非当前 一部分 |
59,052 美元 |
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14。 | 递延收入(续) |
b) | 托罗帕鲁 |
该公司还是与WPMI签订的贵金属购买协议(“Toroparu PMPA”)的当事方。根据Toroparu PMPA的条款,WPMI 将购买黄金产量的10%和白银产量的50%,以换取总额为1.535亿美元的预付现金存款。
截至2022年12月31日,该公司已收到1,550万美元的初始存款,根据Toroparu PMPA的条款,收到 剩余的1.38亿美元有待WPMI的选举才能进行,一旦获得所有必要的采矿许可证和条件,预计将在Toroparu项目施工期间分期收到 与最终可行性、项目资本融资的可得性、向WPMI提供担保以及其他惯常条件有关的条件均已得到满足。
截至收购之日,公司录得的递延收入为8,400万美元,均为非流动收入 代表预计的未来现金流的净现值,该现金流可归因于预期的未来向惠顿交付的黄金和白银。
WPMI 可以选择(a)不支付存款余额,将黄金流百分比从10%降至0.909%,将白银流百分比从50%降至零,或者(b)不进行流媒体交易并转换 部分存款已经支付了减去200万美元的公司债务,这些债务将在某些事件发生时全部或部分到期并支付,包括但不限于公司的 “控制权变更” 公司或公司获得一定水平的债务或股权融资。如果WPMI选择减少资金来源,公司可能会退还已经向WPMI预付的存款金额减去200万美元,并终止协议。在 如果公司没有提供足够的黄金和白银来偿还存款的总余额,则公司将被要求以现金支付任何剩余的余额。
除了上述预付现金存款外,WPMI还将持续向公司付款一次 Toroparu 的运营情况如下:
● | 黄金——市场价格中较低的一种,在托罗帕鲁生命周期内交付的每盎司应付黄金400美元 该项目,从生产的第三年开始每年增长1%。 |
● | 白银——市场价格中较低的一种,在托罗帕鲁生命周期内交付的每盎司应付白银3.9美元 该项目,从生产的第四年开始每年增长1%。 |
15。 | 股本 |
a) | 已授权 |
无限数量的普通股,没有面值。
b) | 已发放并已全额付清 |
截至2022年12月31日,公司已发行和流通136,057,661股普通股(2021年12月31日——98,000,774股普通股)。
2022年9月26日,公司通过向Aris Gold发行38,420,690股普通股完成了对Aris Gold的收购(注释5) Aris Gold的前股东。在截至2022年12月31日的年度中,公司共发行了194,999股普通股用于行使股票期权,为行使认股权证发行了287,099股普通股。
2021年6月4日,公司通过向前股东发行36,722,294股普通股完成了对Gold X的收购 Gold X. 在截至2021年12月31日的年度中,公司还发行了总共83,333股普通股用于行使股票期权,421,050股普通股用于偿还部分可转换债券,198,687股普通股 用于行使认股权证的股份。
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15。 | 股本(续) |
普通课程发行人出价(“NCIB”)
该公司目前拥有普通股的NCiB,根据该计划,它可以购买最多9,570,540股普通股以供注销 截至 2022 年 10 月 19 日的 12 个月期限。除大宗购买例外情况外,每日购买限于86,301股普通股。在NCiB下购买的普通股将被取消。在此期间 截至2022年12月31日的财年,公司共购买了845,901股普通股(2021年至1,274,701股普通股)进行取消,平均价格为5.01加元(2021年至5.44加元),总成本约为310万美元 (2021 年——550 万美元)。
分红
申报日期 | 付款日期 | 每股 | 以加元支付的金额 | 记录的金额 赤字 |
||||||||||
2021 年 12 月 15 日 |
2022年1月17日 | C$ | 0.015 | C$ | 1,470 | 1,163 美元 | ||||||||
2022年1月17日 |
2022年2月15日 | C$ | 0.015 | 1,467 | 1,154 | |||||||||
2022年2月15日 |
2022年3月15日 | C$ | 0.015 | 1,466 | 1,157 | |||||||||
2022年3月15日 |
2022年4月15日 | C$ | 0.015 | 1,469 | 1,174 | |||||||||
2022年4月18日 |
2022年5月16日 | C$ | 0.015 | 1,471 | 1,145 | |||||||||
2022年5月16日 |
2022年6月15日 | C$ | 0.015 | 1,468 | 1,160 | |||||||||
2022年6月16日 |
2022年7月15日 | C$ | 0.015 | 1,464 | 1,138 | |||||||||
2022年7月18日 |
2022年8月15日 | C$ | 0.015 | 1,465 | 1,145 | |||||||||
2022年8月17日 |
2022年9月15日 | C$ | 0.015 | 1,465 | 1,115 | |||||||||
总计 |
C$ | 13,205 | 10,351 美元 |
就在2022年7月25日,该公司宣布将采用无股息的做法 政策。交易于2022年9月26日完成后,尚未宣布进一步的分红。
c) | 股票购买权证 — 股权分类 |
下表汇总了已发行和未偿还的股票购买权证数量以及相关的股票分类认股权证数量的变化 在截至2022年12月31日的年度中:
单位 | 普通股可发行 | 金额 | ||||||||||
截至2020年12月31日 |
- | - | $ | - | ||||||||
已兑现的黄金 X 认股权证的公允价值 |
9,395,215 | 6,527,794 | 10,340 | |||||||||
在一段时间内行使 |
(56,250) | (39,082) | (88) | |||||||||
截至2021年12月31日 |
9,338,965 | 6,488,712 | 10,252 | |||||||||
在此期间行使 (1) |
(67,500) | (46,899) | (69) | |||||||||
在此期间已过期 |
(2,046,500) | (1,421,908) | - | |||||||||
截至2022年12月31日的余额 |
7,224,965 | 5,019,905 | $ | 10,183 |
(1) | 根据收购时的交换率,公司发行了46,899股普通股 日期。每份黄金X认股权证的行使价平均为3.17加元。 |
下表汇总了有关信息 截至2022年12月31日已发行和未偿还的股票分类认股权证:
未履行的认股 | 可发行普通股 | 行使价/可发行普通股 | ||||||||||
黄金 X 认股权证 |
||||||||||||
2023 年 1 月 23 日 (1) |
154,590 | 107,409 | 5.76 | |||||||||
2023年7月20日 (2) |
2,665,500 | 1,851,989 | 4.61 | |||||||||
2024 年 6 月 12 日 (3) |
1,190,750 | 827,333 | 1.90 | |||||||||
2024年8月27日 |
3,214,125 | 2,233,174 | 4.03 | |||||||||
7,224,965 | 5,019,905 | 3.93 美元 |
(1) | 在 2022 年 12 月 31 日之后,154,590 份认股权证于 2023 年 1 月 23 日到期 |
(2) | 2022年12月31日之后,行使了25,000份认股权证,行使价为4.61加元 |
(3) | 2022年12月31日之后,行使了12万份认股权证,行使价为1.90加元。 |
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15。 | 股本(续) |
d) | 股票购买权证-负债分类 |
下表汇总了在此期间已发行和未偿还的股票购买权证数量以及相关认股权证负债数量的变化 截至2022年12月31日的财年:
单位 | 金额 | |||||||
2019年PP非上市认股权证——行使价为5.40加元,可在11月5日之前行使, 2023 |
||||||||
截至2020年12月31日 |
3,260,870 | $ | 9,257 | |||||
公允价值调整(附注21) |
- | (5,634) | ||||||
交易所差额 |
- | 72 | ||||||
2021 年 12 月 31 日的余额 |
3,260,870 | $ | 3,695 | |||||
公允价值调整(附注21) |
- | (3,261) | ||||||
交易所差额 |
- | (75) | ||||||
截至2022年12月31日的余额 |
3,260,870 | $ | 359 | |||||
2020 年 PP 非上市认股权证 — 行使价为 6.50 加元,可行使至 2023 年 2 月 6 日(2) |
||||||||
截至2020年12月31日 |
7,142,857 | $ | 17,030 | |||||
公允价值调整(附注21) |
- | (14,108) | ||||||
交易所差额 |
- | 138 | ||||||
2021 年 12 月 31 日的余额 |
7,142,857 | $ | 3,060 | |||||
公允价值调整(附注21) |
- | (3,015) | ||||||
交易所差额 |
- | (38) | ||||||
截至2022年12月31日的余额 |
7,142,857 | $ | 7 | |||||
上市认股权证(3) — 运动 价格 2.21 加元,可在 2024 年 4 月 30 日之前行使 |
||||||||
截至2020年12月31日 |
10,551,760 | $ | 48,595 | |||||
已锻炼 |
(247,305) | (611) | ||||||
公允价值调整(附注21) |
- | (22,989) | ||||||
交易所差额 |
- | 445 | ||||||
2021 年 12 月 31 日的余额 |
10,304,455 | $ | 25,440 | |||||
已锻炼 |
(240,200) | (612) | ||||||
公允价值调整(附注21) |
- | (14,036) | ||||||
交易所差额 |
- | (1,125) | ||||||
截至2022年12月31日的余额 |
10,064,255 | $ | 9,667 | |||||
Aris 非上市认股权证(1) — 行使价 6.00 加元,可在 2024 年 12 月 19 日之前行使 |
||||||||
2021 年 12 月 31 日的余额 |
- | $ | - | |||||
Aris收购的替代认股权证(注释5) |
1,650,000 | 238 | ||||||
公允价值调整(附注21) |
- | 350 | ||||||
截至2022年12月31日的余额 |
1,650,000 | $ | 588 | |||||
Aris 上市认股权证(1) — 行使价 5.50 加元,可在 2025 年 7 月 29 日之前行使 |
||||||||
2021 年 12 月 31 日的余额 |
- | $ | - | |||||
Aris收购的替代认股权证(注释5) |
29,084,377 | 8,573 | ||||||
公允价值调整(附注21) |
- | (2,880) | ||||||
截至2022年12月31日的余额 |
29,084,377 | $ | 5,693 | |||||
2021 年 12 月 31 日的余额——认股权证总额 负债 |
$ | 32,195 | ||||||
截至 2022 年 12 月 31 日的余额——总计 认股证负债 |
$ | 16,314 |
(1) | 替代认股权证的数量和行使价已按0.5的股票交换比率进行了调整。 |
(2) | 2022年12月31日之后,所有认股权证均于2023年2月6日到期。 |
(3) | 2022年12月31日之后,行使了500份认股权证,行使价为2.21加元。 |
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15。 | 股本(续) |
非上市认股权证的估值输入
非上市认股权证的公允价值是使用Black-Scholes期权定价模型和二级公允价值投入确定的,如下所示:
估值输入 | Aris 非上市认股权证 | 2020 年 PP 认股权证 | 2019 年 PP 认股权证 | |||||||||
预期的波动率 |
57% | 76% | 49% | |||||||||
流动性折扣 |
8% | 8% | 8% | |||||||||
无风险利率 |
4.06% | 4.06% | 4.06% | |||||||||
认股权证的预期寿命 |
2.0 年 | 0.1 年 | 0.9 年 | |||||||||
预计分红 |
0% | 0% | 0% |
e) | 股票期权计划 |
该公司制定了符合多伦多证券交易所授予股票期权政策的机车股票期权计划(“期权计划”)。在下面 期权计划,预留发行的普通股的最大数量不得超过已发行和流通普通股总数的10%,对于任何一个期权持有人,每年不得超过已发行普通股的5%。这个 每个股票期权的行使价将不低于授予之日公司股票的市场价格。每个股票期权的归属期限和到期日都是逐笔授予确定的。
截至期内未偿还的股票期权变动摘要 2022 年 12 月 31 日和 2021 年 12 月 31 日的情况如下:
未完成的期权 | 加权平均值 行使价(加元) |
|||||||
截至2020年12月31日的余额 |
1,681,665 | 3.52 美元 | ||||||
授予的期权 |
924,000 | 6.04 | ||||||
已行使 (1) |
(83,333) | 2.55 | ||||||
已过期或已取消 |
(40,000) | 3.67 | ||||||
2021 年 12 月 31 日的余额 |
2,482,332 | 4.49 美元 | ||||||
授予的期权 |
1,691,000 | 5.70 | ||||||
Aris 收购的替代选项(注意 5) (2) |
3,615,912 | 4.36 | ||||||
已行使 (3) |
(194,999) | 2.55 | ||||||
已过期或已取消 |
(880,739) | 5.01 | ||||||
12月31日的余额 2022 (4) (5) (6) |
6,713,506 | 4.71 美元 |
(1) | 行使股票期权之日的加权平均股价为7.82加元。 |
(2) | 重置期权的数量和行使价已按0.5的股票交换比率进行了调整。 |
(3) | 行使股票期权之日的加权平均股价为5.45加元。 |
(4) | 2023年1月,共行使了10万份股票期权,每股普通股的行使价为3.16加元 股票和行使价为5.84加元的40,000份股票期权被取消。 |
(5) | 2023年2月,共有32,000份股票期权被取消,行使价为5.84加元。 |
(6) | 2022年12月31日之后,该公司授予了1,691,964份股票期权,行使价为4.03加元 公司。 |
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15。 | 股本(续) |
在确定授予的股票期权的公允价值时使用的输入摘要 使用Black-Scholes期权定价模型,截至2022年12月31日和2021年12月31日的期限如下:
二月 12, 2021(1) |
四月 6, 2021(1) |
一月 26, 2022 |
3月23日 2022(1) |
4月1日 2022 |
6月1日 2022(1) |
|||||||||||||||||||
已发行的期权总数 |
651,101 | 4,439 | 60万 | 702,257 | 1,091,000 | 208,115 | ||||||||||||||||||
授予日股票的市场价格 |
6.20 加元 | 4.70 加元 | 5.45 加元 | 3.80 加元 | 5.84 加元 | 3.72 加元 | ||||||||||||||||||
行使价 |
6.20 加元 | 4.70 加元 | 5.45 加元 | 3.80 加元 | 5.84 美元 | 3.72 加元 | ||||||||||||||||||
预计分红 |
无 | 无 | 3.30% | 无 | 3.29% | 无 | ||||||||||||||||||
预期的波动率 |
38.64% | 38.64% | 55.33% | 45.43% | 54.49% | 52.22% | ||||||||||||||||||
无风险利率 |
3.77% | 3.77% | 1.22% | 3.74% | 2.24% | 3.74% | ||||||||||||||||||
期权的预期寿命 |
1.4 年 | 1.5 年 | 2.5 年 | 2.5 年 | 2.5 年 | 2.7 年 | ||||||||||||||||||
归属条款 |
2 年 (2) | 2 年 (2) | 2 年 | 2 年 (2) | 1 年 | 2 年 (2) |
(1) | Black-Scholes计算中使用的单位数量、市场价格和行使价已根据以下因素进行了调整 交换比率。 |
(2) | 50%的期权在发行日期一年后归属,其余50%的期权在发行之日两年后归属。 |
下表汇总了截至目前已发行股票期权和可发行普通股的信息 2022年12月31日:
到期日期 | 杰出 | 既得股票期权 | 剩余合同寿命(以年为单位) | 行使价 (加元/股) |
||||||||||||
23 年 6 月 14 日 |
475,000 | 475,000 | 0.5 | 3.16 美元 | ||||||||||||
2 月 12 日至 24 日 |
548,205(1) | 274,103 | 1.1 | 6.20 | ||||||||||||
4 月 1 日-24 日 |
265,000 | 265,000 | 1.3 | 3.67 | ||||||||||||
4 月 6 日至 24 日 |
4,439(1) | 2,220 | 1.3 | 4.70 | ||||||||||||
25 年 3 月 1 日 |
1,995,000(1) | 1,995,000 | 2.2 | 4.00 | ||||||||||||
3 月 23 日至 25 日 |
627,747(1) | - | 2.2 | 3.80 | ||||||||||||
4 月 1 日至 25 日 |
510,000 | 510,000 | 2.3 | 4.05 | ||||||||||||
5 月 31 日至 25 日 |
208,115(1) | - | 2.4 | 3.72 | ||||||||||||
6 月 26 日至 25 日 |
55,000(1) | 55,000 | 2.5 | 5.00 | ||||||||||||
25 年 7 月 2 日 |
5万个 | 5万个 | 2.5 | 6.88 | ||||||||||||
4 月 1 日至 26 日 |
900,000 | 900,000 | 3.3 | 6.04 | ||||||||||||
1 月 26 日至 27 日 |
95,000 | - | 4.1 | 5.45 | ||||||||||||
4 月 1 日至 27 日 |
980,000 | 737,000 | 4.3 | 5.84 | ||||||||||||
6,713,506 | 5,263,323 | 2.5 | 4.68 美元 |
(1) | Black-Scholes计算中使用的单位数量、市场价格和行使价已根据以下因素进行了调整 交换比率。 |
f) | DSU |
与收购Aris有关(注5),该公司的非执行董事已不复任 2022年9月26日出任导演。结果,他们未归属的存款股立即归属,公司向离任的董事共支付了230万澳元的现金,以结算总额为879,368个。
Aris Gold非执行董事在完成对Aris的收购后成为公司的董事, 他们来自Aris Gold的存款股被公司的233,676个存款股所取代。
收购Aris后,该公司的非执行董事按季度获得DSU的年度预付金的一部分。
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合并财务报表附注 截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度 (表格 金额以千美元表示(除非另有说明) |
15。 | 股本(续) |
包括应付账款和应计负债在内的DSU负债变动摘要, 在截至2022年12月31日的年度中和截至2021年12月31日的年度中,情况如下:
单位 | 金额 | |||||||
截至2020年12月31日的余额 |
450,039 | 2,851 美元 | ||||||
基于股份的薪酬支出 |
255,841 | 1,047 | ||||||
已付费 |
- | (919) | ||||||
2021 年 12 月 31 日的余额 |
705,880 | $ 2,979 | ||||||
在此期间授予和归属 |
273,630 | 766 | ||||||
已付费 |
(879,368) | (2,291) | ||||||
Aris 收购的替换 DSU(注释5) |
233,676 | 549 | ||||||
基于股份的薪酬支出 |
- | (1,127) | ||||||
交易所差额 |
- | (50) | ||||||
截至2022年12月31日的余额 |
333,818 | 826 美元 |
截至2022年12月31日的DSU负债是根据公司的收盘股价确定的 多伦多证券交易所是一级公允价值投入,每股3.40加元(2.51美元)(2021年12月31日——5.33加元(4.22美元))。
g) | PSU |
与收购Aris有关(注5),该公司的高管于2022年9月26日不再担任高管。结果,他们的 未归属的PSU立即归属,公司向离任的董事共支付了120万澳元的现金,以结算总额为436,197个PSU。
收购Aris后,公司采用了Aris Gold的PSU计划作为其员工薪酬计划的一部分。该公司发行了 706,286只替代PSU在最初的授予日期后三年归属,其业绩是通过将公司股价与标准普尔/多伦多证券交易所全球黄金指数进行比较来衡量的。
截至2022年12月31日期间和截至年度的PSU负债(包括其他长期负债)变动摘要 2021 年 12 月 31 日的情况如下:
单位 | 金额 | |||||||
截至2020年12月31日的余额 |
255,824 | 1,002 美元 | ||||||
基于股份的薪酬支出 |
122,789 | 191 | ||||||
交易所差额 |
- | 7 | ||||||
2021 年 12 月 31 日的余额 |
378,613 | $ 1,200 | ||||||
已授予 |
163,686 | 605 | ||||||
基于股份的薪酬支出 |
27,747 | (284) | ||||||
已付费 |
(570,046) | (1,777) | ||||||
收购 Aris 的备用 PSU(注释5) |
706,286 | 557 | ||||||
交易所差额 |
- | (9) | ||||||
截至2022年12月31日的余额 |
706,286 | 292 美元 |
2022年12月31日之后,公司发行了773,388套PSU,这些股权在大约三年内归属 公司股价相对于标准普尔/多伦多证券交易所全球黄金指数的表现。
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合并财务报表附注 截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度 (表格 金额以千美元表示(除非另有说明) |
15。 | 股本(续) |
h) | 基于股份的薪酬支出 |
截至12月31日的年度 | ||||||||
2022 | 2021 | |||||||
股票期权费用 |
1,740 美元 | 932 美元 | ||||||
DSU 费用 |
(362) | 114 | ||||||
PSU 费用 |
321 | 191 | ||||||
Aris Gold 授予的股票期权 |
- | 311 | ||||||
Aris Gold 授予的 DSU |
- | 129 | ||||||
基于股份的付款总额 |
$ 1,699 | $ 1,677 | ||||||
减去:资本化为 E&E 的金额 与股票期权相关的资产 |
(284) | - | ||||||
基于股份的薪酬支出总额 |
1,415 美元 | 1,677 美元 |
i) | 每股收益(亏损) |
2022年12月31日 | 2021年12月31日 | |||||||||||||||||||||||
|
加权 平均的 股份 杰出的 |
|
|
网 收入 (损失) |
|
|
网 收入 分享 |
|
|
加权 平均的 股份 杰出的 |
|
|
网 收入 (损失) |
|
|
网 收入 分享 |
| |||||||
基本每股收益 |
108,162,090 | $ 622 | 0.01 美元 | 82,812,159 | 186,226 美元 | 2.25 美元 | ||||||||||||||||||
稀释性股票期权的影响 |
332,430 | - | 577,194 | - | ||||||||||||||||||||
可转换债券的影响 |
3,789,474 | (3,457) | 3,789,473 | (6,564) | ||||||||||||||||||||
摊薄认股权证的影响 |
4,889,630 | (23,193) | 7,706,407 | (28,623) | ||||||||||||||||||||
摊薄后每股收益 |
117,173,624 | $ (26,028) | 美元 (0.22) | 94,885,233 | 151,039 美元 | 1.59 美元 |
摊薄后的每股收益金额是通过调整每股基本收益来计算的,以考虑与稀释性可转换债券相关的利息和其他财务成本的税后影响,就好像它们是在期初转换一样,以及潜在的稀释性股票期权的影响 以及使用库存股法计算的股票购买权证。当潜在稀释性证券的影响增加了每股收益或减少了每股亏损时,在计算摊薄后的证券时,它们将被排除在外 每股收益。
下表列出了不包括在认股权证、股票期权和可转换债券中的数量 摊薄后每股收益的计算。工具之所以被排除在外,是因为要么行使价超过了普通股的平均市值,要么将货币证券纳入货币证券对普通股的每股收益具有反稀释性的影响 期限已于 2022 年 12 月 31 日结束。
截至12月31日的年度 | ||||||||
2022 | 2021 | |||||||
股票期权 |
2,069,711 | 5万个 | ||||||
认股权证 |
43,097,502 | 8,672,174 |
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合并财务报表附注 截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度 (表格 金额以千美元表示(除非另有说明) |
16。 | 所得税 |
所得税支出与所得税前会计净(亏损)收入乘以公司收入的乘积之间的对账 国内联邦和省的合并税率如下所示:
截至12月31日的年度 | ||||||||||||
2022 | 2021 | |||||||||||
所得税前收入(亏损) |
$ | 63,208 | $ | 231,705 | ||||||||
加拿大法定所得税税率 |
26.5% | 26.5% | ||||||||||
法定税率的所得税支出(回收) |
16,750 | 61,402 | ||||||||||
所得税准备金的增加(减少)是由于: |
||||||||||||
外国司法管辖区的税率差异 |
14,918 | 6,291 | ||||||||||
基于股份的薪酬 |
(75) | 328 | ||||||||||
其他不可扣除的费用 |
6,601 | 1,455 | ||||||||||
金融工具的非应税(收益)损失 |
1,500 | (14,175) | ||||||||||
Aris财务控制权损失的非应纳税收益 |
- | (15,075) | ||||||||||
未入账的递延所得税资产增加 |
22,140 | 9,331 | ||||||||||
预扣税 |
6,101 | 1,000 | ||||||||||
未来税率差异的税收影响 |
(23) | 1,180 | ||||||||||
估计值的变化 |
(2,296) | - | ||||||||||
Aris Gold 投资从权益会计转变为合并 |
(1,032) | - | ||||||||||
其他 |
(1,998) | - | ||||||||||
所得税支出 |
$ | 62,586 | $ | 51,737 | ||||||||
当期所得税支出 |
$ | 67,029 | $ | 55,444 | ||||||||
递延所得税支出(回收) |
(4,443) | (3,707) | ||||||||||
所得税支出 |
$ | 62,586 | $ | 51,737 |
已确认的递延所得税净资产(负债)的组成部分摘要如下:
十二月三十一日 2022 |
十二月 31, 2021 | |||||||||||
递延所得税资产 |
||||||||||||
非资本损失 |
$ | 550 | $ | 8,268 | ||||||||
规定 |
3,714 | 2,071 | ||||||||||
其他 |
2458 | 21 | ||||||||||
递延所得税负债 |
||||||||||||
采矿权益、厂房和设备 |
(54,684) | (8,866) | ||||||||||
预扣税 |
- | (1,702) | ||||||||||
对合伙人的投资 |
- | (6,486) | ||||||||||
其他 |
(293) | (1,782) | ||||||||||
递延所得税负债总额 |
$ | (48,255) | $ | (8,476) |
递延所得税负债净额变动摘要如下:
截至12月31日的年度 | ||||||||||||
2022 | 2021 | |||||||||||
年初余额 |
$ | 8,476 | $ | 22,222 | ||||||||
在净亏损中确认 |
(4,443) | (3,707) | ||||||||||
减少因Ari失去控制权而产生的递延所得税负债 |
- | (9,068) | ||||||||||
确认收购Aris Gold的递延所得税负债 |
49,840 | - | ||||||||||
在其他综合亏损中确认 |
(5,618) | (971) | ||||||||||
年底余额 |
$ | 48,255 | $ | 8,476 |
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合并财务报表附注 截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度 (表格 金额以千美元表示(除非另有说明) |
16。 | 所得税(续) |
与所得税征收的所得税有关的递延所得税资产和负债已被抵消 相同的税务机关,公司拥有抵消的合法权利和意图。在可能的应纳税利润为应纳税利润的范围内,对递延所得税资产进行确认,用于结转未使用的税收损失和未使用的税收抵免 可用于使用未使用的税收损失/抵免。
公司有以下可扣除的临时差额,但没有 递延所得税资产已确认:
十二月三十一日 2022 |
十二月 31, 2021 | |||||||||||
非资本损失 |
101,934 美元 | 37,392 美元 | ||||||||||
融资费用 |
8,925 | 15,666 | ||||||||||
其他 |
18,249 | - | ||||||||||
总计 |
129,108 美元 | 53,058 美元 |
截至2022年12月31日,公司有以下非资本亏损 结转:
● | 加拿大:9,960 万加元(2021 年 12 月 31 日至 6,440 万美元),到期时间为 2024 年至 2042 年 |
● | 圭亚那:7,100万美元(2021年12月31日-6000万美元),未到期,以及 |
● | 瑞士:440万美元(2021年12月31日——零美元),将于2029年到期。 |
17。 | 金融风险管理 |
收购、勘探、开发和运营黄金地产的性质使公司面临与黄金价格波动相关的风险 商品价格, 外币汇率和信用风险.公司有时可能会签订风险管理合同,以减轻这些风险。公司的政策是,不得进行衍生品的投机性交易。
a) | 金融工具风险 |
根据相对可靠性,以公允价值计量的金融工具分为公允价值层次结构中的三个级别之一 用于估算公允价值的输入。公允价值层次结构的三个级别是:
● | 第 1 级 — 相同资产或负债在活跃市场中未经调整的报价 |
● | 第 2 级 — 可直接观察到的资产或负债报价以外的投入 间接;以及 |
● | 级别 3 — 不基于可观察市场数据的输入。 |
公司现金及现金等价物、信托现金、应收账款、应付账款和应计负债以及Soto的公允价值 由于其短期性质,Norte延期付款的账面价值接近其账面价值。
优先无担保票据在摊销时确认 使用实际利率法的成本。公司优先无抵押票据的可观公允价值是根据新加坡交易所债券的交易价值进行评估的,表明公允市场价值为 2.360 亿美元。
以FVTPL计量的经常性金融负债包括权证衍生负债、应付DSU、PSU 应付票据、可转换债券和黄金挂钩票据,这些票据在每个报告期末按其公允价值计量。确认公司金融资产和负债的公允价值层次结构中的级别 在按公允价值计算的财务状况表中, 分为以下几类:
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合并财务报表附注 截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度 (表格 金额以千美元表示(除非另有说明) |
17。 | 金融风险管理(续) |
2022年12月31日 | 2021年12月31日 | |||||||||||||||||||||||||||
第 1 级 | 第 2 级 | 第 1 级 | 第 2 级 | |||||||||||||||||||||||||
黄金挂钩纸币(注13b) |
$ | - | $ | 67,145 | $ | - | $ | - | ||||||||||||||||||||
认股权证负债(附注15d) |
15,360 | 954 | 25,440 | 6,755 | ||||||||||||||||||||||||
DSU 和 PSU 负债(附注 10) |
826 | 293 | 2,979 | 1,200 | ||||||||||||||||||||||||
投资和其他资产(附注8c) |
412 | - | 21,258 | 1,888 | ||||||||||||||||||||||||
嵌入式导数 |
- | - | - | 996 | ||||||||||||||||||||||||
可转换债券(附注11c) |
- | 13,182 | - | 19,466 | ||||||||||||||||||||||||
总计 |
$ | 16,598 | $ | 81,574 | $ | 49,677 | $ | 30,305 |
截至2022年12月31日,没有以公允价值计量和确认的非经常性金融资产和负债。在1级和2级之间没有转账,也没有按公允价值计量和确认的在公允价值中归类为3级的金融资产或负债 期间的价值层次结构。
b) | 信用风险 |
十二月三十一日 2022 |
十二月三十一日 2021 |
|||||||||||
贸易 (1) |
$ | 13,576 | $ | 80 | ||||||||
应收增值税 |
30,489 | 27,230 | ||||||||||
其他,扣除可疑账款备抵后 |
4,597 | 2,256 | ||||||||||
总计 |
$ | 48,662 | $ | 29,566 |
(1) | 截至2022年12月31日,与2021年相比,应收账款余额有所增加,原因是 金属销售应收账款。这些文件随后都已收到。 |
信用风险的暴露是通过以下途径产生的 第三方未能履行其对公司的合同义务。该公司的信用风险敞口主要来自其现金余额(由评级很高的加拿大、哥伦比亚和其他国际金融机构持有) 机构)和应收账款。可退税增值税的征收时间符合哥伦比亚政府的双月申报流程。收集 hSt 可恢复的时机 符合加拿大政府的季度申报流程。截至2022年12月31日,公司预计将在未来12个月内收回未缴的当期增值税和Hst应收账款。
与贸易应收账款相关的信用风险源于公司将其产品交付给国际客户 它在将产品交付到哥伦比亚商定的转运点后不久即可获得销售收益的99.5%,余额将在此后的短时间结算期内收到。
c) | 流动性风险 |
公司通过持续监控预测的现金流需求来管理其流动性风险。该公司认为它有足够的现金 用于支付截至2022年12月31日的与金融负债相关的债务的资源。截至2022年12月31日,公司的未贴现承诺如下:
少于 1 年 | 1 到 3 年 | 4 到 5 年 | 5 年以上 | 总计 | ||||||||||||||||
贸易、税收和其他应付账款 |
$ | 73,046 | $ | - | $ | - | $ | - | $ | 73,046 | ||||||||||
推迟对索托·诺特的考虑 |
53,750 | 53,750 | ||||||||||||||||||
回收和关闭成本 |
591 | 4,810 | 2,252 | 13,988 | 21,641 | |||||||||||||||
租赁付款 |
2,886 | 2,160 | 621 | 1,311 | 6,978 | |||||||||||||||
与黄金挂钩的纸币 |
13,789 | 45,952 | 37,877 | - | 97,618 | |||||||||||||||
高级无抵押票据 |
20,625 | 41,250 | 312,490 | - | 374,365 | |||||||||||||||
可转换债券 |
1,047 | 13,345 | - | - | 14,392 | |||||||||||||||
其他合同承诺 |
1,637 | 2,163 | - | 55,400 | 59,200 | |||||||||||||||
总计 |
$ | 167,371 | $ | 109,680 | $ | 353,240 | $ | 70,699 | $ | 700,990 |
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17。 | 金融风险管理(续) |
在收到Marmato和Toroparu PMPA、Aris Mining的白银和黄金下的资金后 马尔马托和托罗帕鲁矿的生产受PMPA和WPMI的条款的约束。有关对WPMI的义务的详细信息,请参阅附注14。
索赔
在正常业务过程中,公司参与并可能受到法律诉讼和诉讼的约束。该公司 在认为可能出现资源外流的情况下,记录此类索赔的准备金。
本公司需缴税 来自不同税务机关的持续审计。因此,税务机关可能会不时不同意公司在其纳税申报中采取的立场和结论,或者可以修改立法或解释 现行立法可能会发生变化,这些事件中的任何一个都可能导致重新评估。当认为可能出现资源外流时,公司会记录此类索赔的准备金。公司尚未记录任何此类条款。
d) | 外币风险 |
公司面临外币波动的影响。这种暴露主要来自:
● | 具有本位货币(例如COP)的子公司的折算,与美元本位币不同 该公司的。此类风险的影响通过其他综合收益(亏损)记录。 |
● | 以外币(例如加元)计价的货币资产和负债的折算 (“C$”)和圭亚那元(“GYD”)。此类风险的影响记录在合并损益表(亏损)中。 |
公司监控其因外币余额和交易而产生的外币风险敞口。减少其外币 与这些余额和交易相关的风险敞口,公司可能会进入外币衍生品来管理此类风险。在2022年和2021年,公司没有使用衍生金融工具来管理这种风险。
下表汇总了公司当前以加元、哥伦比亚比索(美元等价物)和圭亚那持有的净资产 截至2022年12月31日和2021年12月31日的美元(按美元等值计算),以及10%的升值或贬值对收益和其他税后综合收益的影响 如果所有其他变量保持不变,则公司金融和非金融资产及负债中对美元的外币:
十二月三十一日 2022 |
10% 的影响 改变 |
十二月 31, 2021 |
10% 变更的影响 | |||||
加元 (C$) |
(26,383) | (2,638) | (43,338) | (4,334) | ||||
哥伦比亚比索 (COP) |
(19,257) | (1,926) | 23,916 | 2,392 | ||||
圭亚那元 (GYD) |
(2,498) | (250) | (365) | (37) |
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17。 | 金融风险管理(续) |
e) | 价格风险 |
价格风险是指公司金融工具的公允价值或未来现金流因市场变化而波动的风险 价格。黄金和白银价格可能会受到价格波动的影响,这种波动可能是实质性的,可能发生在短时间内,并且会受到许多因素的影响,所有这些因素都超出了公司的控制范围。公司可以进入 不时签订大宗商品套期保值合约,以减少其受现货大宗商品价格波动的影响。
在2022年第一季度, 公司通过零成本美元对未来35,000盎司黄金产量签订了价格保护计划,在2022年2月至2022年8月期间平均分配。金项圈的底价在一定范围内变化 在每盎司1,775美元至1,850美元(加权平均值为每盎司1,789美元)之间,金项圈的上限价格在每盎司1,875美元至1,950美元(加权平均为每盎司1,889美元)之间。黄金 项圈代表欧式看跌期权和看涨期权,在每个月底到期时以现金结算。在截至2022年12月31日的年度中,期权持有人行使了15,000盎司黄金的看涨期权并看跌期权 该公司行使了1万盎司黄金的期权。大宗商品套期保值合约的净收益为30万美元(注21)。
根据黄金票据的契约,公司必须采取商业上合理的努力来签订大宗商品套期保值合约(看跌期权) 期权)以连续四个季度为基础,将黄金托管账户中累积的实物黄金的最低销售价格定为每盎司1,400美元(注11)。黄金托管账户中累积的黄金将被出售以满足需求 公司在黄金票据季度摊销付款中的财务义务。根据协议条款,如果满足以下条件之一,则无需进行此类套期保值:
● | 公司确定任何此类套期保值合约都无法以商业上合理的条件获得;或 |
● | 不合理地预计未能获得任何此类套期保值合约会对以下方面产生重大不利影响 公司履行季度摊销款义务的能力。 |
截至2022年12月31日, 公司没有未偿还的大宗商品套期保值合约。
18。 | 收入 |
截至12月31日的年度 | ||||||||||||
2022 | 2021 | |||||||||||
硬币中的黄金 |
$ | 392,622 | $ | 376,887 | ||||||||
白银装饰 |
5,164 | 5,724 | ||||||||||
精矿中的金属 |
2,177 | - | ||||||||||
总计 |
$ | 399,963 | $ | 382,611 | ||||||||
19。销售成本 |
||||||||||||
截至12月31日的年度 | ||||||||||||
2022 | 2021 | |||||||||||
生产成本 |
$ | 182,868 | $ | 171,219 | ||||||||
特许权使用费 |
12,955 | 12,679 | ||||||||||
总计 |
$ | 195,823 | $ | 183,898 |
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20。 | 利息和增长 |
截至12月31日的年度 | ||||||||||||
2022 | 2021 | |||||||||||
利息支出 |
$ | 23,854 | $ | 11,461 | ||||||||
黄金保费支付 |
- | 3,332 | ||||||||||
提早赎回黄金票据的适用溢价 |
- | 1,157 | ||||||||||
融资费用 |
188 | 149 | ||||||||||
优先票据的增加(注11a) |
2,311 | 862 | ||||||||||
租赁义务的增加(附注12) |
602 | 397 | ||||||||||
增拨经费(注13) |
1,333 | 1,238 | ||||||||||
总计 |
$ | 28,288 | $ | 18,596 |
21。 | 金融工具的收益(亏损) |
截至12月31日的年度 | ||||||||||||
2022 | 2021 | |||||||||||
金融资产 |
||||||||||||
Aris Gold 非上市认股权证 |
$ | (1,078) | $ | (2,059) | ||||||||
Aris 黄金上市认股权证 |
(3,124) | (4,984) | ||||||||||
Aris 黄金笔记 |
(115) | (24) | ||||||||||
黄金 X 认股权证 |
- | 265 | ||||||||||
德纳里乌斯认股权证(注8c) |
(5,050) | 3,708 | ||||||||||
Denarius 订阅收据(附注 8c) |
- | 1,949 | ||||||||||
西部阿特拉斯认股权证(注8d) |
(14) | (263) | ||||||||||
黄金信托账户 |
- | (221) | ||||||||||
优先票据中的嵌入式衍生资产(注11a) |
(996) | 207 | ||||||||||
金融工具的其他收益(亏损) |
922 | - | ||||||||||
|
(9,455) | (1,422) | ||||||||||
金融负债 |
||||||||||||
黄金纸币(注释11b) |
910 | 3,014 | ||||||||||
可转换债券(附注11c) |
4,552 | 7,744 | ||||||||||
非上市认股权证负债(附注 15d) |
5,926 | 19,742 | ||||||||||
上市认股权证负债(附注 15d) |
16,916 | 22,989 | ||||||||||
Aris Gold 非上市认股权证 |
- | (129) | ||||||||||
Aris 黄金上市认股权证 |
- | (1,241) | ||||||||||
Aris 黄金笔记 |
- | 1,428 | ||||||||||
Aris 金牌订阅收据 |
- | (2,501) | ||||||||||
28,304 | 51,046 | |||||||||||
总计 |
$ | 18,849 | $ | 49,624 |
22。 | 非现金运营营运资金项目的变化 |
截至12月31日的年度 | ||||||||||||
2022 | 2021 | |||||||||||
应收账款 (1) |
$ | (15,511) | $ | (9,995) | ||||||||
库存 |
(4,084) | (2,038) | ||||||||||
预付费用和押金 |
399 | 602 | ||||||||||
应付账款和应计负债 |
(2,403) | (3,110) | ||||||||||
总计 |
$ | (21,599) | $ | (14,541) |
(1) | 截至2022年12月31日,与2021年相比,应收账款余额有所增加,原因是 金属销售应收账款。这些文件随后都已收到。 |
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合并财务报表附注 截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度 (表格 金额以千美元表示(除非另有说明) |
23。 | 关联方交易 |
关键管理人员薪酬
截至12月31日的年度 | ||||||||||||
2022 | 2021 | |||||||||||
短期员工福利 |
$ | 6,360 | $ | 3,065 | ||||||||
解雇补助金 |
15,902 | 9,817 | ||||||||||
基于股份的薪酬 |
639 | 1,167 | ||||||||||
总计 |
$ | 22,901 | $ | 14,049 |
这些交易发生在正常操作过程中,以交换金额计量,即 关联方确定和商定的对价金额。
24。 | 资本管理 |
公司在管理资本时的目标是保护该实体持续支持正常运营需求的能力 基础,继续开发和勘探其矿产,支持任何扩张性工厂,为潜在的投资机会保持足够的资本,并寻求创造性收购机会。该公司打算 通过股权、债务和其他形式的融资的谨慎组合,为潜在的收购融资。在资本管理方面,公司包括股权和贷款机制的组成部分(扣除现金)。如上所定义,资本是 汇总在下表中:
2022 | 2021 | |||||||||||
股权 |
$ | 501,375 | $ | 478,526 | ||||||||
长期债务 |
378,433 | 314,266 | ||||||||||
879,808 | 792,792 | |||||||||||
减去:现金 |
(299,461) | (323,565) | ||||||||||
$ | 580,347 | $ | 469,227 |
公司管理其资本结构,并根据其经济环境的变化对其进行调整 以及公司资产的风险特征。为了有效管理该实体的资本需求,公司制定了规划、预算和预测流程,以帮助确定所需的资金,以确保 公司拥有适当的流动性来实现其运营和增长目标。
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合并财务报表附注 截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度 (表格 金额以千美元表示(除非另有说明) |
25。 | 分部披露 |
可报告的细分市场与公司项目所在的地理区域一致。在确定公司的 分部结构,管理层审查财务和运营业绩的依据,以及公司的任何采矿业务是否具有相似的经济、运营和监管特征。该公司 将其在哥伦比亚的塞哥维亚业务和马尔马托矿、圭亚那的托罗帕鲁项目、哥伦比亚的Soto Norte项目及其在加拿大和巴拿马的公司职能视为其应报告的细分市场。
塞哥维亚
|
Marmato
|
托罗帕鲁
|
SotoNorte | 企业 和其他 |
总计
|
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截至2022年12月31日的财年 |
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收入 |
$ | 391,678 | $ | 8,285 | $ | - | $ | - | $ | - | $ | 399,963 | ||||||||||||
销售成本 |
(186,653) | (9,170) | - | - | - | (195,823) | ||||||||||||||||||
分部净收益(亏损) |
110,349 | (2,154) | - | (2,179) | (105,394) | 622 | ||||||||||||||||||
资本支出 |
51,670 | 6,336 | 57,178 | - | 162 | 115,346 | ||||||||||||||||||
截至 2021 年 12 月 31 日的财年 |
||||||||||||||||||||||||
收入 |
$ | 377,512 | $ | 5,099 | $ | - | $ | - | $ | - | $ | 382,611 | ||||||||||||
销售成本 |
(174,450) | (4,370) | - | - | - | (178,820) | ||||||||||||||||||
分部净收益(亏损) |
104,633 | (14,679) | - | - | 90,014 | 179,968 | ||||||||||||||||||
资本支出 |
59,643 | 1,032 | 9,682 | - | - | 70,357 | ||||||||||||||||||
截至2022年12月31日 |
||||||||||||||||||||||||
总资产 |
$ | 222,356 | $ | 186,509 | $ | 334,456 | $ | 100,772 | $ | 398,027 | $ | 1,242,120 | ||||||||||||
负债总额 |
(70,116) | (120,725) | (88,749) | - | (461,155) | (740,745) | ||||||||||||||||||
截至2021年12月31日 |
||||||||||||||||||||||||
总资产 |
$ | 276,298 | $ | - | $ | 279,380 | $ | - | $ | 442,707 | $ | 998,385 | ||||||||||||
负债总额 |
(79,126) | - | (85,367) | - | (355,366) | (519,859) |
(1) | 分部净收益(亏损)中包括5,080万美元(2021年至2860万美元)的员工福利总成本。 |
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