附录 99.2

CELESTICA INC.

简明的合并资产负债表

（以百万美元计）

（未经审计）

     

承付款和意外开支（附注12）。

所附附附注是这些未经审计的中期简明合并财务报表不可分割的一部分。

CELESTICA INC.

简明合并运营报表

（以百万美元计，每股金额除外）

（未经审计）

 

						三个月结束了												六个月已结束
						6 月 30 日												6 月 30 日
			注意			2023						2024						2023						2024
收入			3			$	1,939.4					$	2,391.9					$	3,777.2					$	4,600.8
销售成本			6			1,754.8						2,135.8						3,428.6						4,115.9
毛利润						184.6						256.1						348.6						484.9
销售、一般和管理费用						69.1						80.1						147.0						145.3
研究和开发						14.3						19.4						26.4						35.9
无形资产的摊销						9.9						10.7						19.9						20.9
扣除追回款之后的其他费用			9			3.5						10.1						8.1						14.9
运营收益						87.8						135.8						147.2						267.9
财务收入			7			0.3						6.2						0.6						6.6
财务成本			7			22.4						21.9						44.4						38.8
所得税前收益						65.7						120.1						103.4						235.7
所得税支出（回收）			10
当前						11.9						38.5						29.8						49.8
已推迟						(1.7)						(18.0)						(6.6)						(15.4)
						10.2						20.5						23.2						34.4
该期间的净收益						$	55.5					$	99.6					$	80.2					$	201.3
每股基本收益						$	0.46					$	0.84					$	0.66					$	1.69
摊薄后的每股收益						$	0.46					$	0.83					$	0.66					$	1.69
用于计算每股金额的股份（以百万计）：
基本						120.3						118.8						120.9						118.9
稀释						120.3						119.4						120.9						119.3

所附附附注是这些未经审计的中期简明合并财务报表不可分割的一部分。

CELESTICA INC.

简明综合收益表

（以百万美元计）

（未经审计）

 

 

所附附附注是这些未经审计的中期简明合并财务报表不可分割的一部分。

CELESTICA INC.

简明合并权益变动表

（单位：百万美元）

（未经审计）

(a) 累计的其他综合亏损已扣除税款。

(b) 2023年6月，我们发行了1180万股普通股，以前被称为次级有表决权的股份，此前我们对当时已发行的多股有表决权的股票进行了等量转换，对我们的总资本存量没有影响（见附注8）。

(c) 包括2023年上半年为回购我们的SBC计划下的普通股而支付的5.2美元，以及根据2023年6月为此目的执行的自动股票购买计划（ASPP），截至2023年6月30日应计的21.4美元，这是根据2023年6月执行的自动股票购买计划（ASPP）（见注释8）下的预计允许普通股回购的最大合同数量（合同最大数量）。

(d) 包括为回购2024年上半年取消的普通股而支付的26.5美元，部分抵消了2023年12月为此目的执行的ASPP下截至2023年12月31日的预计合同最大数量累积的2.7美元（见注释8）。

(e) 包括支付的101.6美元，用于在2024年上半年回购普通股以履行我们的SBC计划下的交付义务，但部分被2023年9月为此目的执行的ASPP下截至2023年12月31日应计的预计合同最大数量7.5美元的逆转部分抵消（见注释8）。

所附附附注是这些未经审计的中期简明合并财务报表不可分割的一部分。

CELESTICA INC.

简明的合并现金流量表

（单位：百万美元）

（未经审计）

(a) 在截至2024年6月30日的三个月和六个月中支付的财务成本包括已支付的9.0美元的债务发行成本（截至2023年6月30日的三个月和六个月——零）。

所附附附注是这些未经审计的中期简明合并财务报表不可分割的一部分。

1。报告实体

 

Celestica Inc.（以下简称Celestica、公司、我们、我们或我们的）在安大略省注册成立，其公司总部位于加拿大安大略省多伦多市。自2024年4月25日起，Celestica的次级有表决权股票被重新指定为普通股（普通股）（见附注8），并在多伦多证券交易所（TSX）和纽约证券交易所（NYSE）上市。我们将本文所列所有期限的普通股均称为普通股。

2。编制和材料会计政策的基础

 

合规声明：

 

这些截至2024年6月30日的未经审计的中期简明合并财务报表（2024年第二季度中期财务报表）是根据国际会计准则（IAS）34 “中期财务报告” 以及我们根据国际财务报告准则（IFRS）采用的会计政策编制的，每种政策均由国际会计准则理事会（IASB）发布，反映了管理层认为提交的所有必要调整公平地说，我们的财务状况是2024年6月30日以及我们截至2024年6月30日的三个月和六个月的财务业绩、综合收益和现金流（分别称为2024年第二季度和2024年上半年）。2024年第二季度中期财务报表应与我们的2023年经审计的合并财务报表（2023年AFS）一起阅读，后者包含在截至2023年12月31日止年度的20-F表年度报告中。2024年第二季度中期财务报表以美元（美元）列报，这也是我们的本位货币。除非另有说明，否则所有财务信息均以百万美元列报（百分比和每股/每单位金额除外）。

 

2024 年第二季度中期财务报表已由我们董事会于 2024 年 7 月 24 日授权发布。

 

估计和判断的使用：

 

按照《国际财务报告准则》编制财务报表要求管理层作出判断、估计和假设，影响会计政策的适用、报告的资产、负债、收入和支出数额以及与或有资产和负债有关的相关披露。我们的判断、估计和假设基于当前事实、历史经验以及我们认为在当时情况下合理的各种其他因素。经济环境还影响编制合并财务报表所需的某些估计值和贴现率，包括适用于确定非金融资产减值测试中使用的可收回金额的重大估算值和贴现率。我们对这些因素的评估构成了我们判断资产和负债账面价值以及成本和支出的应计额的基础。实际结果可能与我们的估计和假设存在重大差异。我们会持续审查我们的估计和基本假设，并根据管理层的需要进行修改。修订是在修订估计数的时期内确认的，也可能影响未来的时期。

我们对编制2024年第二季度中期财务报表时使用的估计、判断和假设的审查包括与以下内容相关的估计、判断和假设的确定：我们对收入确认时间的确定、资产和现金产生单位（CGUS1）是否存在减值指标、我们对递延所得税资产和负债的衡量、我们估计的库存减记和预期信贷损失、客户信誉以及所购资产公允价值的确定和承担的负债以及与业务合并相关的或有对价的公允价值。对估计、判断或假设的任何修订都可能导致减记、加速折旧或摊销，或我们的资产或CGU减值，和/或我们的应收账款和/或存货账面金额或递延所得税资产估值的调整，所有这些都可能对我们的财务业绩和财务状况产生重大影响。

1 CGU是最小的可识别资产组，无法单独测试，产生的现金流在很大程度上独立于其他资产或资产组的现金流入，可以由单个地点、一组地点或业务线组成。

会计政策：

除截至2024年1月1日通过的《国际会计准则第1号修正案》（如下所述）外，2024年第二季度中期财务报表基于与2023年AFS附注2中描述的会计政策一致的会计政策。

最近通过的会计准则和修正案：

将负债归类为流动负债或非流动负债（《国际会计准则第1号》修正案）

2020年1月，国际会计准则理事会发布了《流动或非流动负债分类》（《国际会计准则第1号修正案》），以阐明如何将债务和其他负债归类为流动或非流动负债。修正案对自2024年1月1日或之后开始的报告期内有效。我们自2024年1月1日起采用的该准则并未对我们的合并财务报表产生重大影响。

最近发布但尚未生效的标准：

《国际财务报告准则第18号》财务报表的列报和披露

2024年4月，国际会计准则理事会发布了《国际财务报告准则第18号》的财务报表列报和披露。《国际财务报告准则第18号》取代了国际会计准则第1号《财务报表列报》，并规定了在一般用途财务报表中列报和披露信息的要求。该标准适用于从 2027 年 1 月 1 日或之后开始的年度报告期，并可追溯适用，允许提前采用。我们尚未采用这样的标准，目前正在评估对合并财务报表的影响。

3.细分市场和客户报告

 

细分市场：

Celestica在全球范围内向两个运营和可报告领域的客户提供创新的供应链解决方案：高级技术解决方案（ATS）和连接与云解决方案（CCS）。我们的ATS细分市场由我们的ATS终端市场组成，包括我们的航空航天和国防（A＆D）、工业、健康科技和资本设备业务。我们的CCS细分市场包括我们的通信和企业（服务器和存储）终端市场。根据分部收入、分部收入和分部利润率（分部收入占分部收入的百分比）评估细分市场的业绩。有关构成我们细分市场的业务、如何分配分部收入、如何分配成本给我们的细分市场以及如何确定分部收入和分部利润率的描述，请参阅我们的2023年AFS附注25。

有关我们应报告细分市场的业绩的信息如下：

客户：

两个客户（均属于我们的碳捕集和封存领域）分别占2024年第二季度（32％和12％）和2024年上半年（33％和10％）总收入的10％或以上。2023年第二季度（2023年第二季度）（18％）和2023年上半年（2023年上半年）（17％），一位客户（在我们的CCS细分市场中）分别占总收入的10％或以上。

4。收购

2024年4月26日，我们以39.6美元的收购价完成了对总部位于美国的IT基础设施和资产管理公司NCS全球服务有限责任公司（NCS）100％权益的收购，其中包括初步的净营运资本调整（WCA）。收购价格由我们的信贷额度的循环部分提供资金（见附注7）。如果在2024年5月至2025年4月期间实现某些调整后的扣除利息、税项、折旧和摊销前的收益目标，NCS收购协议还包括高达20美元的潜在收益。我们估计，在收购之日，此类潜在收益的公允价值为6.6美元。我们在合并资产负债表上记录了收购之日收购资产（包括3.5美元的现金）和负债的公允价值46.2美元的收购对价。我们收购NCS的初步收购价格分配如下：

我们聘请了第三方顾问来估算收购的无形资产的公允价值和潜在收益。我们预计将在WCA最终确定并且我们的第三方顾问的工作完成后，于2024年完成收购价格分配。

无形资产和潜在收益的初步估值主要基于使用贴现现金流模型的收益方法，以及基于管理层主观估计和假设的预测。上述资产的估值中使用了公允价值衡量层次结构的各种二级和三级数据输入（如2023年AFS附注20所述）。

通过收购获得的新认可的客户和品牌无形资产将在估计的10年使用寿命内按直线分期摊销。因此，我们对客户无形资产的摊销每年将增加约3美元。此次收购的商誉主要来自于我们业务合并带来的预期协同效应。这种商誉归因于我们的CCS板块，不可抵税。

如果此次收购发生在2024年1月1日，那么NCS对我们2024年合并收入和净收益的贡献将不到10％。

在2024年第二季度和2024年上半年，我们记录的与收购NCS相关的收购成本（定义见附注9）分别为1.1美元和1.6美元。有关2024年第二季度、2024年上半年以及相应的上一年度期间产生的所有收购成本，请参阅附注9。

5。应收账款

 

应收账款 (A/R) 销售计划和供应商融资计划 (SFP)：

我们是与第三方银行签订的A/R销售计划协议的当事方，该协议将在未承诺的循环基础上出售高达450.0美元的A/R，但须遵守客户预先确定的限额。本协议规定每年自动延期一年，银行可以随时终止，也可以在提前3个月通知后由银行终止，也可以在特定违约时由银行终止。根据我们的A/R销售计划，我们将继续向客户收取现金，并将每周收取的款项汇给银行。

2024年6月30日，我们参与了三家客户SFP，根据这些计划，我们将相关客户的A/R以未承诺的方式出售给第三方银行。SFP的期限是无限期的，客户可以随时终止，也可以在事先通知后由我们终止。根据我们的SFP，第三方银行直接从这些客户那里收取相关的A/R。

截至2024年6月30日，根据我们的A/R销售计划，我们没有售出任何A/R（2023年12月31日——零）。在SFP下，截至2024年6月30日，我们在2024年第一季度出售的A/R中有13.3美元仍未偿还（2023年12月31日——出售了18.6美元的A/R）。在每项计划下出售的A/R在出售时将从我们的A/R余额中扣除，收益将在我们的合并现金流量表中反映为经营活动提供的现金。出售后，我们将A/R的权利转让给银行。A/R 是扣除折扣费后出售的，折扣费用在我们的合并运营报表中记为财务成本。

合同资产：

截至2024年6月30日，我们的A/R余额包括根据我们的收入确认会计政策确认为收入的237.6美元（2023年12月31日至250.8美元）的合同资产。

6。库存

我们在销售成本中记录扣除估值回收后的库存减记。库存按成本和可变现净值中的较低者进行估值。库存减记反映库存减记为其可变现净值。估值回收反映了先前减记库存的处置收益以及反映当前和预测使用量的有利调整。我们记录的2024年第二季度和2024年上半年的净库存减记分别为零和10.3美元（2023年第二季度——9.5美元；2023年上半年——23.3美元）。

我们从某些客户那里获得现金存款，主要是为了帮助降低与库存过剩和/或过期相关的风险。截至2024年6月30日，此类存款总额为576.4美元（2023年12月31日为904.8美元），并计入我们的合并资产负债表中的应计负债和其他流动负债。

7。信贷设施和租赁义务

我们是与作为行政代理人的美国银行及其其他贷款方签订的信贷协议（信贷额度）的当事方，截至2024年6月的修正和重述（2024年6月修正案），该协议包括原始本金为250.0美元的新定期贷款（A期贷款）、原始本金为500.0美元的新定期贷款（B期贷款，以及A期贷款）新定期贷款）和750.0美元的循环信贷额度（Revolver）。在2024年6月修正案颁布之前，信贷额度包括原始本金额为350.0美元的定期贷款（初始定期贷款）和原本金额为365.0美元的定期贷款（增量定期贷款），每笔未偿借款均使用新定期贷款收益的很大一部分全额偿还，以及循环贷款下的600.0美元的承付款。2023年AFS附注11详细描述了2024年6月修正案之前的信贷额度条款。尽管已全额偿还增量定期贷款并以A期贷款取而代之，但出于会计目的，这部分交易被视为对增量定期贷款的非实质性修改，导致5.5美元的收益（修改收益）在合并运营报表中记为财务收入。出于会计目的，全额偿还初始定期贷款被视为此类贷款的注销。

A期贷款和左轮手枪均于2029年6月到期。B期贷款将于2031年6月到期。A期贷款和B期贷款要求每季度分别偿还3.125美元和1.250美元的本金（均从2024年9月开始），每笔新定期贷款都需要在到期时一次性偿还剩余的未偿还款。根据2024年6月修正案，我们还必须每年预付信贷额度下的未清债务（首先适用于新定期贷款，然后按照信贷额度规定的方式应用于循环贷款），范围为上一财年指定超额现金流的0％至50％（基于规定的杠杆比率）。2023年不需要根据超额现金流进行预付款，2024年也将不需要预付款。此外，可能还需要预付信贷额度（如上所述适用）下的未清债务，金额为超过规定的年度门槛的特定净现金收益（包括处置某些资产的收益）。2023年不需要根据净现金收益进行预付款，2024年也将不需要预付款。Revolver下的任何未清款项均应在到期时到期。除非在特定情况下，并且在支付破产费用（如果有）的前提下，我们通常被允许自愿预先偿还Revolver和新定期贷款下的未偿金额，而无需支付任何其他溢价或罚款。新定期贷款的已偿还金额不得再借款。

信贷额度具有折叠式功能，允许我们将循环基金下的新定期贷款和/或承付款增加200.0美元，外加无限额度，前提是预计的固定杠杆比率不超过规定的限额，在每种情况下，均以未承诺为基础，并以满足某些条款和条件为前提。Revolver还包括50.0美元的周转额度贷款次级限额，规定短期借款最多为十个工作日，以及150.0美元的信用证（L/C）次级限额，每种情况均受Revolver总信用额度的限制。Revolver允许我们和某些指定子公司为一般公司用途借入资金（视特定条件而定），包括资本支出、某些收购和营运资金需求。

根据借款货币和我们对此类货币的选择，循环贷款的借款利息为：（i）定期担保隔夜融资利率（期限SOFR）加上0.10％（调整后的期限SOFR），（ii）基准利率，（iii）加拿大优惠利率，（iv）替代货币每日利率，或（v）另类货币定期利率（均在信贷额度中定义）加上指定的利率。调整后定期SOFR、另类货币每日利率或替代货币定期利率借款的Revolver下的借款利润率在1.50％至2.25％之间，基准利率和加拿大Prime借款的利率从0.50％到1.25％不等，每种情况都取决于我们选择的利率和确定的净杠杆比率（NLR）。承诺费从0.30％到0.45％不等，具体取决于我们的NLR。A期贷款下的未偿还金额按调整后定期SOFR或基准利率计息，加上调整后定期SOFR借款的保证金在1.50％至2.25％之间，基准利率借款的0.50％至1.25％不等，每种情况都取决于我们选择的利率和我们的NLR。根据我们选择的利率，B期贷款下的未偿金额按定期SOFR加1.75％或基准利率加0.75％的利息计息。截至2024年6月30日，A期贷款下的未偿还金额按调整后定期SOFR加1.75％的利息；b期贷款下的未偿金额按定期SOFR加1.75％的利息加1.75％；根据Revolver，没有未偿还金额。我们已经签订了利率互换协议，以对冲新定期贷款部分利率波动所面临的风险。更多细节见附注11。

我们必须遵守信贷额度下的某些限制性契约，包括与某些债务的产生、某些留置权的存在、某些资产的出售、特定投资和付款、售后和回租交易以及与固定利息覆盖率和杠杆率相关的某些财务契约，这些契约是

每季度进行一次测试。如果我们的合并担保杠杆比率（定义见此类工具）超过指定金额（回购限制），我们的信贷额度还限制股票回购以供取消。回购限制并未禁止在2024年第二季度或2024年6月30日回购股票。在2024年6月30日和2023年12月31日，我们遵守了信贷额度下的所有限制和财务契约。

信贷额度下的债务由我们和某些特定子公司担保。在遵守特定豁免和限制的前提下，担保人的所有资产均作为信贷额度债务的担保。信贷额度包含惯常的违约事件。如果违约事件发生且仍在继续（且未获豁免），则行政代理人可以宣布信贷额度下的所有未清款项立即到期并支付，并可以取消贷款人根据该信贷额度进一步预付款的承诺。如果发生付款或其他特定违约，未清债务将按规定的违约率累计利息。

2023年和2024年上半年我们在信贷额度下的活动如下：

(1) 在2023年的每个季度中，我们根据Revolver进行了季度内借款，并在借款的季度内全额偿还了此类借款，对相关季度末的未偿还金额没有影响。本表不包括此类季度内借款和还款额。2023年第四季度、2023年第三季度、2023年第二季度和2023年第一季度的季度内借款（以及等值还款额）的累计总额分别为270美元、140美元、200美元和281美元。

(2) 代表2024年6月修正案之前增量定期贷款下的预定季度本金还款额。

(3) 一部分用于为NCS的收购价格提供资金（见附注4）。

(4) 代表新定期贷款下的借款。

(5) 代表初始定期贷款和增量定期贷款的偿还和终止。

下表按所示日期列出了：信贷额度下的未偿借款，不包括普通信用证（L/C）；我们的利率互换协议下的名义金额；以及未偿租赁债务：

(1) 我们在信贷额度执行、后续担保安排和修订信贷额度时产生债务发行费用。2024年第二季度和2024年上半年与我们的左轮手枪相关的债务发行成本总额为3.9美元（2023年第二季度和2023年上半年为0.2美元），已作为合并资产负债表上的其他资产递延，并在左轮手枪的剩余期限内按直线摊销。2024年第二季度和2024年上半年与我们的新定期贷款相关的债务发行成本总额为2.2美元（2023年第二季度和2023年上半年——0.2美元，与先前的定期贷款有关），以及2024年第二季度和2024年上半年因终止增量定期贷款及其替换为A期贷款而产生的5.5美元的修改调整，在合并资产负债表上作为长期债务延期，并使用相应条款摊销有效利率法。在2024年第二季度和2024年上半年，与终止初始定期贷款相关的0.8美元未摊销递延融资成本的修改收益和加速摊销分别记入财务收入和财务成本。

(2) 这些租赁债务代表截至2023年12月31日和2024年6月30日分别被确认为负债的未付租赁付款债务的现值，这些债务是使用我们在租赁开始之日的增量借款利率进行折扣的。除了截至2024年6月30日的租赁义务外，截至2024年6月30日，我们在德克萨斯州理查森市不动产租赁下的承诺未被确认为负债，因为该租赁截至该日尚未开始。2023年AFS附注24中披露了此类租赁及其下的最低租赁义务的描述。

下表按所示日期列出了有关未偿信用证、担保、担保债券和透支额度的信息：

财务成本包括利息支出和与我们的信贷额度（包括债务发行和相关的摊销成本）、我们的利率互换协议、我们的TRS协议（TRS协议）、我们的A/R销售计划和SFP相关的费用，以及我们的租赁义务的利息支出。在 2024 年第二季度和 2024 年上半年，财务成本包括 5.2 美元的费用和成本

与2024年6月修正案有关，以及与初始定期贷款的相关终止相关的未摊销递延融资成本的0.8美元加速摊销。财务收入包括赚取的利息收入以及2024年第二季度和2024年上半年的修改收益。

8。资本存量

 

删除多重投票股份（MVS）的规定并重新指定我们的次级有表决权股份

在2024年4月25日的年度和特别股东大会上，我们的股东批准了公司章程的修正条款，以删除与我们的MVS相关的条款（例如此类股票已不再流通），并将我们的次要有表决权的股份重新指定为普通股，自该日起生效。参见注释 1。

Onex Corporation（Onex）的二次发行：

关于我们当时的控股股东Onex于2023年6月完成的二次公开募股（二次发行），我们在转换当时存在的MVS的等值数量后发行了约1180万股普通股。该交易对我们的总股本金额没有影响。

普通股回购计划：

近年来，我们在公开市场上回购了普通股，或在其他允许的情况下通过普通股发行人出价（NCIB）予以取消，这使我们能够在指定时期内回购有限数量的普通股。根据每份NCiB允许我们回购以取消的普通股的最大数量，将减少我们在此类NCiB的期限内安排任何非独立经纪商在公开市场上购买的普通股数量，以履行我们的SBC计划下的交付义务。我们会不时与经纪商签订自动股票购买计划（ASPP），指示经纪人代表我们在公开市场上购买我们的普通股，可以根据NCiB（NCiB ASPP）进行取消，也可以根据我们的SBC计划（SBC ASPP）履行交割义务，包括在任何适用的交易封锁期内，在期限内不超过规定的最大限额（并受某些定价和其他条件的约束）每个 ASPP。

2022年12月8日，多伦多证券交易所接受了我们关于推出NCiB（2022年NCIB）的通知，这允许我们在2022年12月13日至2023年12月12日早些时候或根据该日期完成收购之日自行决定在公开市场上回购最多约880万股普通股，或在其他允许的情况下，但须遵守此类出价的正常条款和限制。一些NCiB ASPP和SBC ASPP（均已过期）在2023年上半年生效。截至2023年6月30日，我们记录的应计金额为21.4美元（2023年6月SBC应计额），这是根据2023年6月执行的SBC ASPP（150万股普通股）允许的普通股回购的最大数量（合同最大数量）。

2023年12月12日，多伦多证券交易所接受了我们关于推出新的NCIB（2023 NCIB）的通知，这允许我们在2023年12月14日至2024年12月13日之前或在此基础上完成购买之日自行决定在公开市场上回购最多约1180万股普通股，或在其他允许的情况下，但须遵守此类出价的正常条款和限制。截至2024年6月30日，在2023年NCiB下仍有约11.1万股普通股可供回购，无论是出于取消还是SBC交割的目的。截至2023年12月31日，我们记录的应计金额为：（i）27美元，代表我们在2023年12月签订的NCiB ASPP下的预计合同最大数量（10万股普通股）；（ii）7.5美元，代表我们在2023年9月签订的SBC ASPP下的预计合同最大数量（30万股普通股），两者均在2024年上半年被逆转。一项 NCiB ASPP 和两项 SBC ASPP 在 2024 年上半年生效，此后均已到期，截至 2024 年 6 月 30 日，没有记录任何应计的 ASPP。

下表列出了在2024年第二季度、2024年上半年以及相应的上一年度回购的普通股，以供取消和SBC计划交付义务（包括ASPP下的承诺）。

普通股回购：

(1) 包括交易费。

(2) 2024年第二季度及2024年上半年，分别包括根据NCiB ASPPs购买的零股和50万股普通股（2023年第二季度——50万股；2023年上半年——90万股）。

(3) 对于2023年第二季度和2023年上半年，不包括2023年6月的21.4美元SBC应计额。

(4) 在每个适用期内，完全包括通过独立经纪人购买SBC ASPP。

SBC:

我们会不时向经纪人支付现金以在公开市场上购买普通股，以满足我们的SBC计划下的交付要求。截至2024年6月30日，该经纪商为此目的持有280万股普通股，价值为92.5美元（2023年12月31日——330万股普通股，价值72.6美元），我们在合并资产负债表上将其列为库存股。我们使用经纪商持有的330万股普通股（包括2024年上半年购买的额外普通股）在2024年上半年结算了SBC的奖励。

根据我们的SBC计划，我们向员工授予限制性股票单位（RSU）和绩效股票单位（PSU），偶尔还授予股票期权。大多数限制性股票单位在三年内每年归还三分之一。股票期权通常在四年内每年授予25％。实际归属的未偿还PSU数量占目标金额的0％至200％不等。对于2021年和2022年授予的PSU，归属（或将要归属）的PSU数量基于相关三年业绩期最后一年的预先确定的非市场绩效衡量标准的实现水平，每个单独的预先确定的非市场财务目标以及我们的相对股东总回报率（TSR），即与预定义的公司集团相比，每种情况下的相关三年内股东总回报率（TSR），即市场表现状况演出期。从2023年开始，将授予的PSU数量将基于不同的预先确定的非市场绩效衡量标准的实现水平，与预定义的公司集团相比，我们的相对股东总回报率可能会在相关的三年业绩期内进行修改。根据我们的董事股份薪酬计划，我们还向董事发放递延股份单位（DSU）和限制性股票单位（在特定情况下）作为薪酬。更多细节请参阅 2023 年 AFS 注释 2 (l)。

有关在所述期限内向员工和董事发放的RSU、PSU和DSU补助金的信息（如适用）载列如下（在以下期间未授予任何股票期权）：

2023年上半年，我们以49.8美元的现金支付结算了在此期间归属的部分限制性股票单位和PSU。2024年上半年，我们以现金支付了69.0美元，用于支付与在此期间归属的限制性股票单位和PSU相关的预扣税。

2024年上半年，我们的首席执行官行使了30万份股票期权，每个期权的行使价为17.52加元。

我们使用TRS协议来管理现金流要求以及我们在结算SBC计划下某些未偿股权奖励时面临的普通股股价波动风险。更多细节见附注11。

有关所述期间的员工和董事SBC支出和TRS公允价值调整（TRS FVA）的信息如下：

(1) 费用包括以普通股或普通股和现金结算的董事薪酬。

9。扣除追回款之后的其他费用

(a) 重组：

我们在2024年第二季度和2024年上半年的重组活动主要包括调整成本基础的行动，以应对某些业务和地区需求下降的问题。

我们在2024年第二季度和2024年上半年分别记录了5.6美元和10.0美元的现金重组费用（2023年第二季度——2.3美元；2023年上半年——6.6美元），主要用于员工解雇费用。我们在2024年第二季度记录了零非现金重组费用，在2024年上半年记录了0.7美元的非现金重组费用，主要包括与脱离计划（2023年第二季度和2023年上半年——2.9美元，主要包括与脱离项目和空置物业相关的设备、建筑物改善和投资回报率资产的加速折旧）。截至2024年6月30日，我们的重组准备金为3.7美元（2023年12月31日为3.6美元），我们将其记录在合并资产负债表的当前准备金中。

(b) 过渡成本：

过渡成本包括与以下方面相关的记录成本：（i）将生产线从封闭场所转移到我们全球网络中的其他地点；（ii）出售与重组行动无关的不动产；以及（iii）特定费用

与买方租约（定义见下文）有关。过渡成本包括过渡期间产生的直接搬迁和重复成本（例如租金支出、公用事业费用、折旧费用和人员成本），以及与相关场所闲置或空置部分相关的停用费用和其他费用，如果没有这些搬迁、转让和处置，我们本不会产生这些费用。

2019年3月，作为我们在多伦多不动产销售的一部分，我们与购买者签订了为期10年的租约，用于我们当时预期的总部，该总部将由该买方在我们以前的所在地建造（买方租赁）。由于多次与施工相关的开工日期延迟，我们在2022年11月延长了当前公司总部的租约（长期），并在2023年第三季度，我们对买方租约（转租）下的部分租赁空间进行了转租。买方租赁于2024年6月开始，相关的投资回报率资产和租赁负债已在我们的合并财务报表中确认。与我们先前将2019年多伦多不动产出售产生的重复和闲置场所成本的过渡成本处理一致，买方租约（相对于转租空间）下的租金支出超过转租下预期租金回收的部分在2023年第三季度被记录为过渡成本。同样，我们在2024年第二季度和2024年上半年记录的过渡成本为3.4美元，相当于买方租赁下未转租空间的ROU资产的减记。我们在 2023 年第二季度和 2023 年上半年没有产生任何过渡成本。

(c) 购置成本：

我们承担与潜在和已完成的收购相关的咨询、交易和整合成本。如果适用，我们还会产生与后续重新评估赔偿资产或解除与收购相关的赔偿或其他负债相关的费用或免除债务。这些成本、费用和免责合起来称为购置成本（回收）。

我们在2024年第二季度记录的与收购NCS相关的收购成本为1.1美元（见注释4），2024年上半年与收购NCS和其他潜在收购相关的收购成本为2.1美元（2023年第二季度——零；2023年上半年——与潜在收购相关的0.3美元）。

(d) 扣除费用后的其他回收款

2024年上半年1.3美元的其他追回款包括与和解我们作为原告的集体诉讼（针对前期购买的零部件）（2023年第二季度及2023年上半年为2.7美元）有关的法律追偿。在2023年第二季度和2023年上半年，我们还记录了总计1.0美元的成本，其中几乎全部包括二次发行的费用和支出（见注释8）。

10。所得税

 

我们每个季度的所得税支出或收回额是通过将该季度的税前收益或亏损乘以管理层对全年预期的加权平均年所得税税率的最佳估计来确定的，同时考虑到过渡期内确认的某些项目的税收影响。因此，我们在中期财务报表中使用的有效所得税税率可能与管理层对年度财务报表的年度有效税率的估计有所不同。我们预计的年度有效所得税税率会随着季度的进展而变化，原因多种多样，包括美洲、欧洲和亚洲不同税收管辖区、有免税期和税收优惠的司法管辖区，以及没有确认净递延所得税资产的司法管辖区的业务组合和数量，因为管理层认为不太可能有未来的应纳税利润来抵消税收损失和可扣除的临时差额。由于重组费用、外汇波动、营业亏损、现金汇回以及与税收不确定性相关的条款变化的影响，我们的年度有效所得税税率也可能有所不同。

我们2024年第二季度净所得税支出为20.5美元，其中包括加拿大颁布第二支柱（全球最低税）立法而产生的年初至今16.2美元的增量所得税，以及为最大限度地减少其影响而应计的增量预扣税（第二支柱影响），但部分抵消了2024年第一季度与当时预计汇回某些亚洲国家的未分配收益相关的4.0美元预扣税的逆转子公司以及确认我们以前未确认的7.5美元的递延所得税资产由于我们收购了NCS，美国子公司集团（DTA 认可）。我们2024年上半年的净所得税支出为34.4美元，其中包括16.2美元的第二支柱影响力，抵消了

部分原因是与我们的一家亚洲子公司相关的7.5美元的DTA确认和5.6美元的税收不确定性逆转（逆转）。在2024年第二季度或2024年上半年，应纳税外汇的影响并不显著。DTA确认抵消了我们合并资产负债表上记录的因收购NCS而产生的递延所得税净负债。参见注释 4。

我们2023年第二季度净所得税支出为10.2美元，其中包括2.0美元的税收支出，该差额与预期汇回某些亚洲子公司的未分配收益（汇回费用）相关的应纳税临时差额。我们2023年上半年的净所得税支出为23.2美元，受到与我们的一家亚洲子公司相关的5.5美元逆转的有利影响，部分被3.3美元的遣返费用所抵消。在 2023 年第二季度或 2023 年上半年，应纳税外汇影响并不显著。

11。金融工具和风险管理

我们的金融资产主要由现金和现金等价物、A/R 以及用于对冲目的的衍生品组成。我们的金融负债主要包括应付账款、某些应计负债和其他负债、新定期贷款、Revolver下的借款、租赁债务和用于套期保值目的的衍生品。

股票价格风险：

我们是与第三方银行签订的TRS协议的当事方，该协议涉及300万股普通股的原始名义金额（原始名义金额），以管理我们的现金流要求以及与结算SBC计划下的某些未偿股权奖励相关的普通股价格波动风险。TRS协议下的交易对手有义务在协议终止（全部或部分）或到期（结算）时根据TRS价值（定义见TRS协议）在协议期限内的增长（如果有）向我们付款，以换取我们根据交易对手的普通股购买成本和SOFR加上规定的利润率定期付款。同样，如果TRS的价值（定义见TRS协议）在TRS协议的期限内减少，我们有义务在结算时向交易对手支付此类减少的金额。TRS价值的变化是通过将交易对手处置购买的普通股时实现的平均金额与为此类股票支付的平均金额进行比较来确定的。到2023年第一季度末，交易对手已以每股12.73美元的加权平均价格收购了全部原始名义金额。TRS协议规定每年自动延期一年（视具体条件而定），任何一方均可随时终止（全部或部分）。2023年9月和2024年2月，我们终止了TRS协议的一部分，将原始名义金额分别减少了50万股普通股和12.5万股普通股，并分别从交易对手那里获得了5.0美元和32.3美元，我们在合并现金流量表中记录了融资活动提供的现金。TRS没有资格进行对冲会计。截至2024年6月30日，TRS协议的公允价值为55.5美元（2023年12月31日——未实现收益40.6美元），我们在合并资产负债表上的其他流动资产中记录了这笔收益。TRS FVA（代表TRS公允价值的变化）在我们每季度的合并运营报表中确认。有关2024年第二季度、2024年上半年以及相应的上一年度的TRS FVA，请参阅附注8。

利率风险：

由于市场利率的潜在波动，信贷额度下的借款使我们面临利率风险（见注释7）。为了部分对冲我们在新定期贷款中面临的利率波动风险，我们与第三方银行签订了各种协议，将浮动利率与固定利率交换为新定期贷款下的部分借款。截至2024年6月30日，我们进行了利率互换，对冲了与130.0美元的A定期贷款借款和200.0美元的B期贷款借款相关的利率风险，每笔借款均将于2025年12月到期。在2024年6月修正案颁布之前，这些利率互换用于对冲我们的100.0美元的初始定期贷款借款和230.0美元的增量定期贷款借款。我们将继续对利率互换应用对冲会计，因为2024年6月修正案之前和之后的定期贷款借款具有相同的浮动利率风险。2024年1月至2025年10月期间取消增量定期贷款名义利率互换的最高50.0美元的选项已于2024年1月终止。

截至2024年6月30日，与信贷额度下的420.0美元借款相关的利率风险未对冲，包括新定期贷款下的未对冲金额（B期贷款为300.0美元，A期贷款为120.0美元）。参见注释 7。

截至2024年6月30日，我们的利率互换协议的公允价值为12.6美元（2023年12月31日——未实现收益13.2美元），我们在合并资产负债表上的其他非流动资产中记录了这笔收益。掉期公允价值变动的未实现部分记录在其他综合收益（亏损）（OCI）中。互换公允价值变动的已实现部分从累计的OCI中释放，并在确认套期保值利息支出时在合并运营报表中的财务成本项下确认。

货币风险：

我们的大部分货币风险是由我们的子公司以当地货币产生的运营成本驱动的，包括所得税支出。我们无法预测货币汇率的变化、汇率变动对我们经营业绩的影响，也无法预测我们能够在多大程度上管理货币汇率变动的影响。此类变化可能会对我们的业务、财务业绩和财务状况产生重大影响。

下表以美元等值汇总了截至2024年6月30日的主要货币敞口。当地货币金额已使用2024年6月30日的即期汇率转换为等值美元。

我们签订外币远期合约以对冲我们的现金流敞口，并签订外币互换以对冲以外币计价的货币资产和负债的风险。尽管这些合约旨在减少外币汇率波动的影响，但我们的套期保值策略并不能减轻外汇汇率变动的长期影响。

截至2024年6月30日，我们进行了外币远期和掉期交易，可以交易美元，以换取以下货币：

货币			合同金额 美元						加权平均值 的汇率 美元 (1)						最大值 期限在 月份						公允价值 收益（损失）
加元			$	224.8					$	0.74					12						$	(2.3)
泰铢			176.6						0.03						12						(4.7)
马来西亚林吉特			69.4						0.22						12						(0.8)
墨西哥比索			125.3						0.06						12						(0.4)
英镑			3.5						1.27						4						—
中国人民币			28.5						0.14						12						(0.6)
欧元			42.0						1.08						12						0.3
罗马尼亚列伊			39.3						0.22						12						(0.4)
新加坡元			23.5						0.75						12						(0.3)
日元			4.4						0.0064						4						0.3
韩元			3.0						0.0007						4						0.1
总计			$	740.3																	$	(8.8)
在我们应用套期会计的情况下，与有效现金流套期保值相关的未偿外币远期和掉期合约的公允价值																					(11.0)
与经济套期保值相关的未偿外币远期和掉期合约的公允价值，我们通过合并运营报表记录此类合约公允价值的变化																					2.2
																					$	(8.8)

(1) 代表一个单位外币的等值美元（非百万美元），根据截至2024年6月30日未偿还的标的外币远期和掉期合约的名义金额进行加权。

截至2024年6月30日，我们未偿还合约的总公允价值为8.8美元（2023年12月31日——未实现净收益6.5美元），这是由于合同执行和期末之间外汇汇率的波动造成的。截至2024年6月30日，我们在其他流动资产中记录了5.4美元的衍生资产，在其他流动负债中记录了总计14.2美元的衍生负债（2023年12月31日——其他流动资产中的衍生资产为15.8美元，其他流动负债中的衍生负债为9.3美元）。

信用风险：

信用风险是指交易对手可能违约导致我们遭受财务损失的风险。我们认为，交易对手不履行义务的信用风险仍然相对较低。我们定期与客户、供应商和物流提供商保持联系，在2023年或2024年上半年没有出现与交易对手信贷相关的重大不良行为。但是，如果关键供应商（或此类供应商供应链中的任何公司）或客户未能履行其合同义务，这可能会给我们带来重大财务损失。如果我们向养老金计划购买外币兑换合约和互换、利率互换或年金的机构或我们的TRS协议的交易对手违反其合同义务，我们也将遭受重大财务损失。关于我们的金融市场活动，我们采取了只与我们认为信誉良好的交易对手打交道的政策。在2024年第二季度或2024年上半年，我们没有对与持续的信用风险评估相关的可疑账户备抵金进行任何重大调整。

流动性风险：

流动性风险是指我们可能没有现金来履行到期的财务义务的风险。我们记录在应付账款、应计负债和其他流动负债和准备金中的大多数金融负债将在90天内到期。我们通过维持手头现金和获得附注5和7中描述的各种融资安排来管理流动性风险。我们认为，来自经营活动的现金流，加上手头现金、接受的A/R销售产生的现金以及Revolver下可用的借款，以及可能在未承诺的盘中和隔夜银行透支额度下可用的借款，足以为我们目前预期的财务义务提供资金，并将继续可用于

当前的环境。但是，由于我们的A/R销售计划和SFP均未承诺，因此无法保证任何参与银行都会购买我们想要出售的任何A/R。

12。承诺和突发事件

诉讼：

在我们的正常运营过程中，我们可能会受到诉讼、调查和其他索赔，包括环境、劳工、产品、客户纠纷和其他问题。管理层认为，已在必要时记录了充足的拨款。尽管并非总是能够估计潜在成本（如果有）的程度，但我们认为，所有这些未决问题的最终解决不会对我们的财务业绩、财务状况或流动性产生重大不利影响。

税收和其他事项：

2021年，罗马尼亚税务机关发布了总额约为3,100万罗马尼亚列伊（按2024年第二季度期末汇率计算约为7美元）的最终评估，用于我们在2014年至2018年纳税年度的罗马尼亚子公司的额外所得税和增值税。为了将我们的案件推进到上诉阶段并减少或取消潜在的利息和罚款，我们向罗马尼亚税务机关支付了2021年评估的全额款项（未就此类评估的全部或任何部分达成协议）。我们认为，我们最初提交的纳税申报表符合适用的罗马尼亚税收法律法规，并打算通过所有必要的上诉或其他司法程序大力捍卫我们的立场。

成功追查包括税务机关在内的任何政府机构的断言都可能导致我们拖欠大量税款或其他报销、利息和可能的罚款。我们认为，对于任何可能的潜在不利裁决，我们都充分考虑到了这一点。但是，无法保证任何索赔的最终解决以及由此产生的任何诉讼。如果有任何索赔和任何后续诉讼对我们不利的裁决，我们可能需要支付的金额可能是实质性的，并且超过应计金额。