附录 21.1 (b)

内容

	穆尔 哈萨克斯坦
	第 3 个 商务中心 D 楼层
	Kayym 阿斯塔纳穆哈梅德哈诺瓦街 5 号
	t +7 7172 799904
	E info@moore.kz
	哈萨克斯坦.moore-global.com

独立 审计师报告

至： Prime Source 集团的所有者

举报 关于合并财务报表的审计

意见

我们 审计了随附的Prime Source LLP、Prime Source Innovation LLP、Prime Source Analytic Sy LLP、InFin It Solution LLP 和 Digitalism LLP，根据哈萨克斯坦共和国法律注册的公司（以下简称— “主要来源集团” 或 “集团”），其中包括截至目前的合并财务状况表 2023年12月31日和2022年12月31日，损益和其他综合收益合并报表，现金合并报表 截至该日止年度的流量和权益变动合并报表以及合并财务报表附注.

在 我们认为，所附的合并财务报表在所有重大方面都公允地列报了合并财务状况 截至2023年12月31日及2022年12月31日的集团经营业绩和当年合并现金流量 根据国际财务报告准则（以下简称 “IFRS”）终止 会计准则委员会（“IASB”）。

基础 征求意见

我们 根据美利坚合众国（以下简称 “美国”）普遍接受的审计标准进行了审计 气体”）。《审计师的审计责任》进一步描述了我们在这些标准下的责任 我们报告的合并财务报表部分。我们需要独立于集团并遵守我们的其他道德准则 责任，符合与我们的审计相关的道德要求。我们认为，审计证据我们 已经获得足够且恰当的为我们的意见提供依据。

责任 合并财务报表管理层

管理 负责根据国际财务报告准则编制和公允列报合并财务报表, 并负责设计, 实施和维持与编制和公允列报合并财务报表有关的内部控制 不存在因欺诈或错误引起的重大误报。

在 在编制合并财务报表时，管理层必须评估是否存在条件或事件， 总体而言，这使人们严重怀疑该集团是否有能力在该日期之后继续经营一年 合并财务报表可供发布。

审计师的 合并财务报表的审计责任

我们的 目标是合理保证合并财务报表整体上是否不存在重大错报, 无论是由于欺诈还是错误，并发布一份包含我们意见的审计报告。合理的保证很高 保证水平，但不是绝对保证，因此不能保证审计是按照美国通用会计准则进行的 当存在重大错误陈述时，将始终对其进行检测。未发现由欺诈引起的重大错误陈述的风险是 高于错误导致的欺诈行为，因为欺诈可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或 推翻内部控制。

错误陈述 如果个别或总体上很有可能影响判决，则被视为实质性的 由合理的用户根据合并财务报表制定。

审计师的 合并财务报表的审计责任，续

在 根据美国通用会计准则进行审计，我们：

● 在整个审计过程中行使专业判断力并保持专业怀疑态度。

● 识别和评估合并财务报表因欺诈或错误而出现重大错报的风险，以及 设计和执行应对这些风险的审计程序。此类程序包括在测试基础上审查证据 关于合并财务报表中的金额和披露。

● 了解与审计相关的内部控制，以便设计适合审计的审计程序 情况，但其目的不是就集团内部控制的有效性发表意见。 因此，没有发表这样的意见。

● 评估所使用的会计政策的适当性以及作出的重大会计估计的合理性 管理, 并评估合并财务报表的总体列报方式.

● 得出结论，根据我们的判断，总体来看，是否存在某些条件或事件引起了人们的实质性怀疑 该集团在合理的时间内继续作为持续经营企业的能力。

我们 必须与负责治理的人员就审计的计划范围和时间等事项进行沟通, 重要的审计结果，以及我们在审计期间发现的某些内部控制相关事项。

批准

普通的 哈萨克斯坦共和国财政部于 2023 年 10 月 27 日签发的审计活动许可证编号 23023540

主要 来源组

合并 损益表和其他综合收益表

为了 截至 2023 年 12 月 31 日和 2022 年的年度

这些 合并财务报表已于2024年7月22日获准发布，并由以下人员代表集团管理层签署：

这个 第5至34页的附注是这些合并财务报表的组成部分

主要 来源组

合并 财务状况表

如同 在 2023 年和 2022 年 12 月 31 日

这个 第5至34页的附注是这些合并财务报表的组成部分

主要来源集团

现金流量合并报表

截至 2023 年 12 月 31 日和 2022 年 12 月 31 日的年度

这个 第5至34页的附注是这些合并财务报表的组成部分

主要来源集团

现金流量合并报表

截至 2023 年 12 月 31 日和 2022 年 12 月 31 日的年度

非现金 交易

这个 第5至34页的附注是这些合并财务报表的组成部分

主要来源集团

权益变动合并报表

截至 2023 年 12 月 31 日和 2022 年 12 月 31 日的年度

这个 第5至34页的附注是这些合并财务报表的组成部分

主要 来源组

注意事项 至合并财务报表

为了 截至 2023 年 12 月 31 日和 2022 年的年度

1。 一般信息

(a) 组织和运营

主要 Source LLP、Prime Source Innovation LLP、Prime Source Analytic Systems LLP、InFin It Solution LLP 和 Digitalis “集团” 或 “主要来源集团”）是在哈萨克斯坦注册的一组实体。

在 2022年5月，该集团的实体被Fb Prime Source Acquisition LLC（以下简称 “母公司”）收购， 一家在美国特拉华州注册的公司。根据购买股份协议，在全额支付对价之前， 母公司应与先前的所有者合作做出关键决策。最终母公司是 LZG International, Inc.， 一家在美国佛罗里达州注册的上市公司，在OTCQB市场上交易。

集团的行政办公室 实体位于哈萨克斯坦阿拉木图市卡日穆坎街22/5号，050059。

这个 集团经营软件开发、技术解决方案实施、管理和信息技术咨询。该集团为企业提供服务 采用机器人化和业务流程管理、系统集成、数据管理、风险管理、分析方面的最新创新 和预测。基于自己的研发部门，它在以下领域为哈萨克斯坦市场实施了独特的项目： 大数据、机器学习、人工智能、区块链。

如 截至 2023 年 12 月 31 日，该集团拥有 307 名员工（2022 年：473 名员工）。

(b) 哈萨克斯坦营商环境

这个 集团的业务主要位于哈萨克斯坦。因此, 该集团面临的国家风险是经济, 在哈萨克斯坦经商所固有的政治和社会风险。这些风险包括政府政策引起的问题, 经济状况、税收和法规的征收或变更、外汇波动和合同的可执行性 权利。

这个 财务报表包括管理层对哈萨克斯坦经济状况的估计及其对业绩和财务的影响 集团的立场。实际经济状况可能与这些估计有所不同。

2。 准备基础

(a) 合规声明

这些 合并财务报表是根据《国际财务报告准则》编制的（以下简称— 国际会计准则理事会（以下简称 “IASB”）发布的 “IFRS”）和解释 由国际会计准则理事会的国际财务报告解释委员会（以下简称 “IFRIC”）发布。

(b) 继续担心

这些 合并财务报表是在持续经营的基础上编制的。

管理 认为集团稳定的盈利能力和获得债务融资的机会足以满足集团的预期 现金流要求。在进行了适当的询问并考虑了产品定价的前景和产量水平之后， 债务偿还和资本支出承诺, 并评估合理可能的不利业务影响, 例如降低价格, 运营和资本支出成本增加，管理层合理地期望集团有足够的资源继续发展 在可预见的将来可以运作。因此，专家组继续采用持续经营会计制 在编制合并财务报表时。

(c) 会计基础

这个 合并财务报表是按历史成本编制的。

主要 来源组

注意事项 至合并财务报表

为了 截至 2023 年 12 月 31 日和 2022 年的年度

2。准备基础，续

(d) 组合的基础

这个 合并财务报表列出了本集团截至2023年及2022年12月31日的财务状况以及集团的财务状况 截至2023年12月31日和2022年12月31日止年度的业绩。该集团并非在所有年份都构成一个由法律实体组成的独立法律集团 呈现。该集团的实体是Fb Prime Source Acquisition LLC共同控制的企业。控制权在什么时候存在 集团有权直接或间接指导企业对回报影响最严重的活动 该集团从参与该企业中获利。

这个 集团各实体的财务报表是使用一致的会计政策为同一报告年度编制的。全部 公司间余额和交易，包括集团内部交易产生的未实现利润，已全部清除。 未实现损失的消除方式与未实现收益相同，唯一的不同是未实现的损失仅在存在的范围内予以消除 没有减值的证据。

(e) 功能货币和列报货币

这个 哈萨克斯坦共和国的国家货币是哈萨克斯坦坚戈（以下简称 “坚戈” 或 “KZT”）， 这是集团各实体的本位货币, 也是列报这些合并财务报表时使用的货币. 所有以坚戈列报的财务信息均四舍五入到最接近的千位（以下简称 “KZT'000”） 或 “千哈萨克斯坦坚戈”）。

(f) 采用标准和解释

在 在编制财务报表时，本集团采用了自2023年1月1日起生效的以下准则和修正案：

国际财务报告准则 17 “保险合同”;

已推迟 与单一交易产生的资产和负债相关的税收（《国际会计准则第12号修正案》）；

国际 税收改革——第二支柱示范规则（国际会计准则第12号修正案）；

定义 《会计估计》（《国际会计准则》第8号修正案）；

披露 会计政策（《国际会计准则第1号》和《国际财务报告准则实务报告2》的修订）。

这个 上述标准和修正案未对集团的财务报表产生重大影响。

(g) 尚未通过的新标准和解释

这个 集团尚未尽早通过已发布但尚未生效的新标准、解释或修正案，以及其 在编制财务报表时没有考虑到各项要求。预计这些标准和解释不会 对这些财务报表产生重大影响。

(h) 估计和判断的使用

这个 集团管理层做出了许多与资产和负债报告有关的判断、估计和假设 以及披露或有资产和负债, 以便按照 “国际财务报告准则” 编制这些财务报表.判决是 以管理层对相关事实和情况的最佳了解为基础，同时考虑以往的经验，但以实际结果为依据 可能与财务报表中所列的金额不同。实际结果可能与这些估计值有所不同。

主要 来源组

注意事项 至合并财务报表

为了 截至 2023 年 12 月 31 日和 2022 年的年度

2。准备基础，续

估计数 并持续审查基本假设.会计估算的修订将在以下期间予以确认 估计数已修订，未来任何时期均会受到影响。

在 特别是，有关重要估算不确定性领域的信息以及管理层为准备做出的关键判断 下文附注描述了这些财务报表。但是，管理层预计材料不会有重大风险 在未来12个月内，在合理的时间内，更改受这些因素影响的集团资产和负债的账面价值 除非另有说明，否则可能的范围。

注意 3 — 收入。管理层通过衡量完成工作的进展情况，对一段时间内确认的收入进行了估计 履行该履约义务；

注意 8 — 所得税。管理层对应纳税额做出了估计，然后税务机关可以对其进行审计 以及实现暂时差异的时机；

注意 9 — 无形资产。估算的依据是资产的使用寿命；

注意 10 — 财产、厂房和设备。估算的依据是资产的使用寿命；

注意 11 —已支付的预付款和其他流动资产。管理层对资产的可追回性做出了估计；

注意 12 — 贸易和其他应收账款。管理层对预期信贷损失备抵额做出了估计；

注意 15-租赁。在确定具有续订选择权和递增借款利率的合同的租赁期限时作出了估计；

注意 16 — 借款。管理层根据贷款的市场利率对借款的公允价值做出了估计；

注意 21 —财务风险管理目标和政策。公允价值分析基于预计的未来现金流和折扣 费率；

注意 22 — 承诺和突发事件。这要求管理层对应付金额作出估计，并确定可能性 未来的现金流出。

主要 来源组

注意事项 至合并财务报表

为了 截至 2023 年 12 月 31 日和 2022 年的年度

3. 收入

这个 集团与客户签订固定价格合同。集团的所有客户都位于哈萨克斯坦，主要工作 在金融领域。本集团在不到一年的时间内确认履行义务产生的收入，但以下情况除外 到2025年将获得13,632万哈萨克斯坦腾格的认可。

4。 销售成本

成本 销售额包括：

工资 以及金额为285735.4万哈萨克斯坦腾格（2022年：295326.1万哈萨克斯坦坚戈）的工资税；

折旧 以及金额为52075.1万哈萨克斯坦腾格（2022年：22248.1万哈萨克斯坦腾格）的摊销。

主要 来源组

注意事项 至合并财务报表

为了 截至 2023 年 12 月 31 日和 2022 年的年度

5。 管理费用

主要 来源组

注意事项 至合并财务报表

为了 截至 2023 年 12 月 31 日和 2022 年的年度

6。 其他营业收入和支出

(a) 其他营业收入

(b) 其他运营费用

7。 财务收入和成本

(a) 财务收入

(b) 财务成本

主要 来源组

注意事项 至合并财务报表

为了 截至 2023 年 12 月 31 日和 2022 年的年度

8。 所得税

(a) 所得税支出

这个 所得税支出的主要组成部分如下：

一个 将适用于按法定税率计算的税前会计利润的所得税支出与有效的所得税支出进行对账 税率如下：

主要 来源组

注意事项 至合并财务报表

为了 截至 2023 年 12 月 31 日和 2022 年的年度

8。 所得税，续

(b) 递延所得税负债

这个 递延所得税资产（负债）的金额如下：

运动 递延所得税（负债）资产如下：

一些 集团的实体在创新科技园区注册，这些园区的参与者有许多 税收优惠，包括免除企业所得税。在报告年度，这些实体减少了税收并且没有承认 资产和负债，行使这项权利。

主要 来源组

注意事项 至合并财务报表

为了 截至 2023 年 12 月 31 日和 2022 年的年度

9。 无形资产

这个 集团的无形资产代表用于实施先进技术解决方案的软件开发。产生的成本 在内部项目的开发阶段，资本化为资产成本。

主要 来源组

注意事项 至合并财务报表

为了 截至 2023 年 12 月 31 日和 2022 年的年度

10。 财产、厂房和设备

11。 已支付的预付款和其他流动资产

主要 来源组

注意事项 至合并财务报表

为了 截至 2023 年 12 月 31 日和 2022 年的年度

12。 贸易和其他应收账款

运动 预期信贷损失备抵金如下:

13。 现金

主要 来源组

注意事项 至合并财务报表

为了 截至 2023 年 12 月 31 日和 2022 年的年度

14。 股权

(a) 投资资本

已投资 股权包括集团各实体的注册资本，如下所示：

在 2022年，集团收到了集团各实体的注册资本捐款，金额为3529.75万哈萨克斯坦坚戈。

(b) 额外已缴资本

之前 截至2023年，集团从其关联方获得无息贷款（见附注16），这些贷款按预期的净现值确认 还款。扣除所得税后的折扣金额为5420.6万哈萨克斯坦坚戈被确认为额外已付资本。

(c) 分红

在 2023年和2022年，集团既没有宣布也没有派发股息。

15。 租约

这个 团体租赁办公场所。租赁合同的签订期限通常少于12个月，但可以延期 选项。除了持有的租赁资产的担保权益外，租赁合同不规定任何其他契约 出租人。租赁资产不得转租或用作借款担保。

这个 这些房产的租赁负债是根据未偿租金的现值计算的，使用递增的借款利率 为 11.7-16.1%。

这个 集团考虑了切实可行的权宜之计，不承认低价值租赁的使用权资产或租赁负债 或自首次申请之日起12个月内的短期租约。收取的与这些租赁相关的款项 直接计入租赁期内的直线损益（见附注5）。

主要 来源组

注意事项 至合并财务报表

为了 截至 2023 年 12 月 31 日和 2022 年的年度

15。 租赁，续

(a) 使用权资产

主要 来源组

注意事项 至合并财务报表

为了 截至 2023 年 12 月 31 日和 2022 年的年度

15。 租赁，续

(b) 租赁负债

16。 借款

利息 关联方免费贷款

贷款 是从前所有者那里获得的用于为营运资金提供资金的无息短期贷款。这些贷款是短期的，免息的， 无担保，以哈萨克斯坦坚戈计价。贷款的估算利息成本按16.2-18.9％的利率确定。在2022年 贷款初次确认时的折扣直接以股权形式确认为额外支付的资本，金额为 扣除958.8万哈萨克斯坦坚戈的税后47,94万哈萨克斯坦坚戈。

主要 来源组

注意事项 至合并财务报表

为了 截至 2023 年 12 月 31 日和 2022 年的年度

银行 贷款

在 2023年，该集团与希拉尔伊斯兰银行股份公司签订了循环信贷额度协议，固定利率为16.5％。这个 信贷额度旨在补充营运资金，计算期至2026年3月。作为该协议的一部分，在 2023 年期间， 集团收到了总额为188万哈萨克斯坦坚戈的贷款，到期至12个月。2023 年期间，集团全额偿还了款项 贷款。

在 2023年，该集团在Bereke银行股份公司开立了信贷额度协议，当日为Al Hilal伊斯兰银行股份公司的负债再融资 再融资，在限额内进一步发展——营运资金补充。2023 年，收到了补充贷款 营运资金为164万哈萨克斯坦坚戈，到期至12个月，利率为20.7％至21.3％。

运动 在借款中

主要 来源组

注意事项 至合并财务报表

为了 截至 2023 年 12 月 31 日和 2022 年的年度

17。 其他应付税款

18。 贸易和其他应付账款

19。 合同负债

主要 来源组

注意事项 至合并财务报表

为了 截至 2023 年 12 月 31 日和 2022 年的年度

20。 税前利润对账 转到经营活动产生的现金流

主要 来源组

注意事项 至合并财务报表

为了 截至 2023 年 12 月 31 日和 2022 年的年度

21。 金融工具和金融风险 管理目标和政策

(a) 概述

这个 集团因使用金融工具而面临以下风险：

管理 集团全面负责建立和监督集团的风险管理框架。

这个 集团的风险管理政策旨在识别和分析集团面临的风险，设定适当的风险 限制和控制, 并监测风险和对限制的遵守情况.定期审查风险管理政策和系统以反映 市场状况和集团活动的变化。该小组通过其培训和管理标准和程序, 旨在营造一个纪律严明和建设性的控制环境，让所有员工都能了解自己的角色和义务。

管理 监督集团风险管理政策及程序的遵守情况，并审查风险管理框架的充分性 与集团面临的风险有关。

(b) 金融资产和金融负债的类别和公允价值

类别 的金融资产和金融负债

主要 来源组

注意事项 至合并财务报表

为了 截至 2023 年 12 月 31 日和 2022 年的年度

公平 价值

这个 每类金融资产和负债的公允价值与列报的账面价值没有实质性区别。

(c) 信用风险

信用 风险是指如果客户或金融工具的交易对手未能履行其合同，集团蒙受财务损失的风险 义务。这种风险主要来自集团的合同资产、贸易应收账款和现金。

这个 金融资产的账面价值代表最大的信用风险敞口。截至12月31日，最大信用风险敞口为：

贸易 应收款

这个 集团的信用风险敞口受每个客户的个人特征的影响。这些贸易应收账款涉及 给分期付款的客户。集团定期监测其坏账敞口，以最大限度地减少这种风险。

这个 集团的信用风险敞口完全与哈萨克斯坦客户有关。

21。 金融工具和金融风险管理目标和政策，续

这个 集团设立了贸易应收账款减值备抵金，这是其对预期信贷损失的估计。的老化 截至12月31日的贸易应收账款为:

主要 来源组

注意事项 至合并财务报表

为了 截至 2023 年 12 月 31 日和 2022 年的年度

现金

信用 与现金相关的风险由管理层根据集团的政策进行监控。免费资金由最可靠的资金保管 哈萨克斯坦的银行对穆迪的评级从 “BB-” 到 “BB+”。本政策的目的是减少 集中信贷风险，最大限度地减少因银行未能履行合同义务而可能造成的财务损失。

(d) 流动性风险

这个 集团通过监控预测的现金流来管理流动性风险，并通过使用以下方法确保资金的连续性和灵活性 贷款和信贷购买。

成熟度 的金融负债

这个 下表分析了按相关期限组别按毛额结算的集团金融负债 从资产负债表日到合同结算日：

借款 包括根据资产负债表日生效的利率计算的预期未来利息支付。租赁负债 按未贴现的毛额列报。

(e) 价格风险

这个 集团不面临市场风险，因为其签订的合同在销售后不进行价格变动。

主要 来源组

注意事项 至合并财务报表

为了 截至 2023 年 12 月 31 日和 2022 年的年度

(f) 利率风险

在 报告日期，由于没有浮动利率的金融工具，集团没有利率风险。

21。 金融工具和金融风险管理目标和政策，续

(g) 货币风险

这个 集团在以其本位币以外的货币进行交易时面临货币风险敞口。

这个 集团的外币风险敞口如下：

金融 以坚戈计价的票据不受外币风险影响，用于核对总金额。

灵敏度 分析

一个 截至12月31日，坚戈兑以下货币贬值10％将按所示金额减少（增加）净收入 下面。该分析假设所有其他变量保持不变。

主要 来源组

注意事项 至合并财务报表

为了 截至 2023 年 12 月 31 日和 2022 年的年度

一个 截至12月31日，坚戈兑上述货币升值10％，将对上述货币产生同样但相反的影响 在所有其他变量保持不变的基础上，改为上述数额。

(h) 资本管理

这个 集团资本管理政策的首要目标是保护和支持持续经营业务，以及 保持最佳资本结构，以期通过减少资本来最大限度地提高所有者的回报和其他利益相关者的利益 集团的资本成本。该集团的总体政策自2022年起保持不变。

22。 承诺和意外开支

(a) 哈萨克斯坦的税收突发事件

固有的 解释税收立法的不确定性

这个 集团在确定其纳税义务方面存在不确定性。哈萨克斯坦的税收立法和惯例已经出台 一种持续发展的状态，因此会受到不同的解释和变化，这些解释和变化可以追溯适用。

管理 有关税务机关可能会质疑在将此类立法适用于集团商业交易时对此类立法的解释 因此，集团可能会被要求缴纳额外的税款，包括可能产生的罚款、罚款和利息 对集团的财务状况和经营业绩产生重大不利影响。

时期 用于额外的税收评估

税 哈萨克斯坦当局有权在相关税收结束后的三到五年内提高额外税收评估 期限，取决于纳税人类别或纳税期限。在某些情况下，根据税收立法的规定，条款可能是 延长了三年。

22。 承诺和意外开支，续

可能的 额外的纳税义务

管理 认为本集团遵守了税法以及与税收有关的任何影响其的合同条款 运营，因此，不会产生额外的纳税义务。但是，由于上述原因，风险仍然存在 有关税务机关可能对合同条款或税法的解释采取不同的立场。

这个 此事的结果是，可能会产生额外的纳税义务。但是，由于上述不确定性范围 在评估任何潜在的额外纳税义务时，管理层不切实际地估计财务影响 额外纳税负债的金额（如有），以及本集团可能应承担的任何相关罚款和费用。

(b) 保险

这个 哈萨克斯坦的保险业正处于发展阶段，世界其他地区常见的许多形式的保险保障是 尚未正式上市。如果发生重大损失，可用的保险计划可能无法提供全额保险。

(c) 法律承诺

在 在正常业务过程中，本集团会受到法律诉讼和投诉。管理层认为，最终的责任 由此类行动或投诉引起的（如果有）不会对财务状况或经营业绩产生重大不利影响 该集团的。截至2023年12月31日，本集团未参与任何重大法律诉讼。

主要 来源组

注意事项 至合并财务报表

为了 截至 2023 年 12 月 31 日和 2022 年的年度

23。 关联方披露

相关 当事方包括以下内容：

(a) 管理层薪酬

奖励 主要高管收到的行政费用（见附注5）的人事成本中包括总额为66,504万哈萨克斯坦坚戈（2022年： 2万哈萨克斯坦坚戈）。

(b) 与关联方的交易

在 此外，集团从前所有者那里获得的贷款（附注16）与关联方进行了以下交易和余额：

没有 津贴是针对关联方截至2023年12月31日和2022年12月31日所欠的金额扣除的。与金额相关的减值损失 关联方本年度的欠款为零（2022年：无）。

(c) 与关联方交易的条款和条件

价格 对于关联方而言，交易由各方根据交易的性质持续确定。

主要 来源组

注意事项 至合并财务报表

为了 截至 2023 年 12 月 31 日和 2022 年的年度

24。 重要的会计政策

这个 在编制合并财务报表时一贯适用了以下重要的会计政策。

(a) 外币交易

交易 外币按交易当日规定的汇率折算为集团的本位货币。 在交易所裁决中，以外币计价的货币资产和负债被重新转换为本位货币 报告日的汇率。以外币计价的以公允价值计量的非货币资产和负债是 按确定其公允价值之日的汇率重新折算为本位货币。外币 按交易当日的汇率进行重新折算所产生的差额，以及因货币重新折算而产生的差额 报告日的资产和负债在损益中确认。

这个 在编制合并财务报表时使用了以下汇率:

(b) 财产、厂房和设备

认可 和测量

物品 财产、厂房和设备按成本减去累计折旧和减值损失进行计量。

成本 包括直接归因于购置资产的支出。自建资产的成本包括 材料和直接劳动力成本，任何其他可直接归因于使资产达到预期工作状态的成本 使用、拆除和拆除物品以及修复物品所在地的费用以及资本化借贷成本。 作为相关设备功能不可或缺的已购买软件作为该设备的一部分进行资本化。

什么时候 财产、厂房和设备各部分的使用寿命不同，它们作为单独的项目入账（主要组成部分） 财产、厂房和设备。

任何 处置财产、厂房和设备的收益（损失）是通过将处置收益与账面进行比较来确定的 财产、厂房和设备的金额，在其他收入（其他支出）的损益中净额确认。

随后 成本

这个 如果可能的话，更换不动产、厂房和设备组成部分的成本应计入该物品的账面金额 该组成部分所体现的未来经济利益将流向该集团，其成本可以可靠地衡量。随身携带 更换部件的数量记录为处置。财产、厂房和设备的日常保养费用为 在发生的损益中确认。

主要 来源组

注意事项 至合并财务报表

为了 截至 2023 年 12 月 31 日和 2022 年的年度

折旧

折旧 在单项资产的估计使用寿命内按直线计算损益计入其估计剩余部分 价值。预期剩余使用寿命如下：

有用 在每个报告日对财产、厂房和设备的寿命和剩余价值进行分析。

(c) 无形资产

无形的 资产主要与软件有关，软件由专家组开发，使用寿命有限，按成本列报（包括 主要是集团程序员的工资税和工资税）减去累计摊销和减值损失。

摊销

摊销 预计使用寿命为5至7年的无形资产是使用直线法计算的，高于估计值 资产的使用寿命。

24。 重要的会计政策，续

(d) 减值

这个 如果事件或情况变化表明账面价值，则对非流动资产的账面金额进行减值审查 可能无法恢复。如果有减值指标，则进行一项工作以确定账面价值是否为 超过其可收回金额。此类审查是逐项资产进行的，除非此类资产不产生 独立于其他资产的现金流量，在这种情况下，审查是在现金产生单位层面进行的。

如果 资产或其现金产生单位的账面金额超过可收回金额，则记录一笔准备金以反映该资产 或金额较低的现金生成单位。减值损失在损益中确认。

计算 可收回金额的

这个 资产的可收回金额是其使用价值和公允价值减去出售成本中的较大值。在评估使用价值时，估计的 未来的现金流使用反映当前市场评估的税前折扣率折现为其现值 货币的时间价值和资产特有的风险。对于不产生现金流入的资产，在很大程度上独立于现金流入 对于其他资产, 可收回的金额是确定该资产所属的现金产生单位的。集团的现金创造 单位是产生现金流入的最小可识别资产组，这些资产在很大程度上与来自的现金流入无关 其他资产或资产组。

逆转 减值的

一个 如果用于确定可收回金额的估计值发生变化，则先前确认的减值损失将被撤销。 只有在资产账面金额不超过账面金额的情况下，减值损失才可以撤销 如果未确认减值损失，则已确定扣除折旧或摊销后的净额。

主要 来源组

注意事项 至合并财务报表

为了 截至 2023 年 12 月 31 日和 2022 年的年度

(e) 应收账款

账户 应收账款通常按其名义价值减去任何预期的信用损失进行确认，并且通常不计入任何利息。预期 信贷损失如果可以收回，则在备用金账户中确认。否则，记入应收账款的账面金额 关闭。

会计 应收账款政策在金融工具部分提供。

(f) 现金

现金 包括按需提供的银行现金，其价值变动风险微乎其微，也包括零用现金。

(g) 租约

这个 以承租人身份分组

这个 小组在合同开始时评估合同是否是或包含租约。集团认可一项使用权资产， 与承租人签订的所有租赁安排有关的相应租赁负债，短期租赁和租赁除外 低价值资产。对于这些租赁，集团将租赁付款视为直线运营支出 租赁期限。

这个 租赁负债最初以租赁付款的现值计量，并使用递增借款利率进行贴现。 随后，通过增加账面金额以反映租赁负债的利息，并减少来衡量租赁负债 反映租赁付款的账面金额。此外，集团重新衡量了租赁负债以反映租赁合同的修改。

这个 使用权资产包括对相应租赁负债的初始计量、启动时或之前支付的租赁付款 天，减去任何初始直接成本。随后按成本减去累计折旧和减值损失进行计量。

变量 不依赖指数或费率的租金不包括在租赁负债和使用权资产的衡量中。这个 相关付款在触发这些付款的事件或条件发生期间被确认为支出。

对于 包含租赁部分和一个或多个其他非租赁部分的合同，本集团不分离非租赁部分， 并将所有租赁和相关的非租赁部分作为单一安排入账.

24。 重要的会计政策，续

(h) 借款

借款 最初按收到的对价的公允价值减去直接可归属交易成本进行确认。初始之后 确认，借款随后使用实际利率法按摊销成本计量。

(i) 退休员工福利

这个 集团没有与哈萨克斯坦共和国的国家养老金制度分开的任何养老金安排，后者要求现行 雇主和雇员的缴款按当前工资总额的百分比计算。

(j) 收入

在 合同开始时，集团评估与客户签订的合同中承诺的商品或服务（资产），并将其确定为业绩 每项义务都承诺向客户转让一项独特的资产或一系列实质上不同的资产 相同，向客户转移的模式相同。

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为了 截至 2023 年 12 月 31 日和 2022 年的年度

销售 的货物

销售 当产品的控制权移交时，可以识别出货物。当产品已运送到特定地点时，即发生交货 地点，过时和丢失的风险已转移给客户，并且客户已按照规定接受了产品 销售合同或验收条款已失效。

一个 应收账款在货物交付时得到确认，因为这是对价是无条件的，因为只有 在付款到期之前必须经过一段时间。

出售 的服务

收入 提供服务的收入在提供服务的会计期内予以确认。

收入 如果满足以下任何标准，则提供的服务会随着时间的推移得到认可：

这 客户在集团业绩的同时获得和消费集团业绩所带来的好处；

这 集团的业绩创造或增强了资产（例如，在建工程），资产创建时由客户控制 或增强版；或

这 集团的业绩不会产生可供实体替代用途的资产，并且该实体拥有可强制执行的付款权 以了解迄今为止已完成的性能。

在 所有其他案例提供服务的收入均在某个时间点予以确认。

融资 组件

那里 不是指向客户转让承诺的商品或服务与客户付款之间的期限的合同 超过一年。因此，交易价格没有根据货币的时间价值进行调整。

(k) 财务收入

金融 收入包括投资资金的利息收入和外汇收益。利息收入在应计时确认，计算得出 根据实际利率法。

(l) 借款成本

借款 直接归因于资产的收购、建造或生产的成本，这必然需要很长一段时间 为预期用途或出售做好准备的时间作为资产成本的一部分进行资本化。所有其他借款费用均计入支出 在它们发生的时期。

(m) 所得税

收入 该年度的税收包括当期税和递延税。所得税在利润或亏损中确认，除非与之相关 用于直接记入权益或贷记的项目，在这种情况下，将其记为权益。

当前 税收支出是该年度应纳税所得额的预期应纳税额以及对前几年应纳税额的任何调整。

已推迟 税收是使用资产负债表负债法确定的，规定了资产账面金额之间的临时差异 以及用于财务报告目的的负债以及用于税收目的的金额.

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注意事项 至合并财务报表

为了 截至 2023 年 12 月 31 日和 2022 年的年度

24。 重要的会计政策，续

已推迟 税收资产和负债按预计适用于资产变现期或负债的税率来衡量 根据资产负债表日颁布或实质性颁布的税率（和税法）进行结算。

已推迟 只有在将来有可能获得应纳税所得额的情况下才确认税收资产，这笔收入可用于抵消应纳税所得额 资产。递延所得税资产的金额减少到不太可能使用适当的税收储蓄的程度。

已推迟 如果存在法律上可强制执行的将流动税收资产抵消流动税收负债的权利，则税收资产和负债将被抵消 而且递延税与同一个应纳税实体和同一个税务机关有关。

(n) 金融工具

这个 集团在成为该工具合同条款的当事方时确认其资产负债表上的金融资产和负债。

金融 资产

分类 和初始测量

金融 IFRS 9范围内的资产被归类为按摊销成本计算、公允价值扣除损益或公允价值的金融资产 通过其他综合收入。该小组在初始确认时根据业务模式确定此分类 管理金融资产和现金流的合同条款。

金融 如果相关现金流是 “仅限于”，则资产按摊销成本或通过其他综合收益的公允价值进行分类和计量 对未偿还的本金支付 “本金和利息”。现金流不是 “单一” 的金融资产 无论业务如何，“本金和利息的支付” 均按公允价值进行分类和计量，计入损益 模型。

在 初始确认金融资产按公允价值计量，即收到的对价加上直接可归属交易 成本。初始确认时的任何收益或损失均在损益表中确认。

随后 测量

金融 为收取合同现金流而持有的仅用于支付本金和利息（归类为已摊销的资产） 成本）随后使用实际利率法（“EIR”）按摊销成本进行计量。摊销成本是计算出来的 通过考虑任何折扣或溢价以及收购的费用或成本。解除名义和摊销后的差额 价值包含在损益表中的财务收入中。

金融 以公允价值计入损益的资产按公允价值记入财务状况表，公允变动净额 损益表中确认的价值。

取消识别

一个 当集团失去对构成该资产的合同权利的控制权时，该金融资产将被取消承认。发生这种情况时 权利变现、到期或被移交。

减值 的金融资产

这个 集团在前瞻性基础上评估按摊销成本计量的金融资产可能产生的预期信贷损失。 该评估考虑了违约事件发生的可能性，该违约事件可能导致交易对手的预期现金流 未达到合同商定的目标.

主要 来源组

注意事项 至合并财务报表

为了 截至 2023 年 12 月 31 日和 2022 年的年度

预期 信贷损失是对金融资产生命周期内可能发生的违约事件进行估计，以摊销成本计算。但是，在哪里 该金融资产不是按摊销成本计量的应收贸易资产，该金融资产也没有显著增加 资产自首次确认以来的信用风险，对12个月内可能发生的违约事件的预期信用损失进行估计 报告日期的。

金融 负债

分类 和初始测量

金融 《国际财务报告准则第9号》范围内的负债被归类为按摊销成本或公允价值计入损益的金融负债。 该集团在首次确认时确定其金融负债的分类。

在 初始确认的金融负债以公允价值计量，作为考虑因素。摊销后的金融负债 成本还包括可直接归因的交易成本。

24。 重要的会计政策，续

随后 测量

贸易 其他应付账款和其他金融负债随后在初始确认后使用EIR法按摊销成本计量. 摊销成本是通过考虑任何折扣或溢价以及收购费用或成本来计算的。弥合差异 名义价值和摊销价值之间包含在损益表中的财务成本中。

金融 以公允价值计量且计入损益的负债按公允价值记入财务状况表，随后 损益表中确认的财务成本变动。

取消识别

一个 当负债项下的债务被解除或取消或到期时，财务责任将被取消承认。当现有财务状况时 责任被另一项条款截然不同的责任所取代，或者现有责任的条款被实质性修改， 这种交换或修改被视为取消承认原始赔偿责任和承认新的赔偿责任，并且 相应账面金额的差额在损益表中确认。

抵消 的金融工具

金融 资产和金融负债被抵消，如果有可执行性，则在财务状况表中报告的净金额 抵消已确认金额的合法权利，并打算按净额结算，或变现资产并进行结算 同时承担负债。

公平 金融工具的价值

在 每个报告日，在活跃市场交易的金融工具的公允价值均参照报价市场确定 价格，不扣除任何交易成本。对于未在活跃市场交易的金融工具，公允价值是确定的 使用适当的估值技术。此类技术可能包括使用最近的独立市场交易，参见 另一种基本相同的工具的当前公允价值，即贴现现金流分析或其他估值模型。

25。 报告期之后发生的事件

改变 在所有权结构中

在 2024年3月，在新加坡注册的上市公司Genius Group Limited收购了Fb Prime Source的100％所有权 LZG International Inc. 的有限责任公司。此次收购的对价包括：

获取 银行贷款

在 2024年4月，集团在伯雷克银行股份公司的现有信贷额度下，偿还了金额为117333.3万哈萨克斯坦腾格的债务，以及 签订了新的银行贷款协议以补充营运资金。作为该协议的一部分，该集团于 2024 年 4 月收到一笔贷款 总额为117400万哈萨克斯坦腾格，还款期至2025年4月，利率为20.7％至21.3％。