截至2023年12月31日的合并财务报表

与独立审计师的合作

 

 

 

截至2023年12月31日的合并财务报表

 

 

目录

 

 

独立的 综合财务报表审计师报告

封面

合并财务状况表

合并损益表

合并 其他全面收益表-未使用

合并 股东权益变动表

合并现金流量表

合并财务报表附注

1. 这些合并财务报表的一般信息和用途

2. 经济背景

3. 编制会计准则的政策和依据

4. 具有较高专业判断力和重大会计估计的领域

5.现金流量表

6.按公允价值计入损益的债务证券

7. 衍生工具

8. 金融工具

9. 贷款和其他融资安排

10. 其他债务证券

11. 其他金融资产和负债

12. 其他非金融资产和负债

13. 按公允价值计入损益的负债

14. 所得税

15. 已发出的可转让义务

16. 规定

17. 股本

18. 利息收入和调整/费用和佣金 收入

19. 利息费用和调整/费用和佣金 费用

20.以公允价值计量且其变动计入损益的金融工具的净 收入

21. 黄金与外币的汇率差异

22. 其他营业收入/（费用）

23. 按功能和性质分类的费用

24. 员工福利

25. 分部报告

26. 资产负债表外账户

 

 

27. 与关联方的交易和余额

28. 财务风险因素

29. 资本管理

30. 阿根廷中央银行需要补充信息

31. 后续事件

时间表A- 未使用

附表b- 贷款和其他融资的综合分类 按状况和收到的担保分列的安排

附表C- 贷款和其他融资的综合集中安排

时间表D- 截至到期日的贷款和其他融资安排的综合明细

计划E- 未使用

时间表F- 财产和设备的合并变更。投资物业合并变更 。

明细表G- 无形资产合并变更。

表H- 存款综合集中

附表一- 按到期日分列的财务负债综合明细

时间表J- 未使用

计划k- 未使用

计划L- 未使用

计划m- 未使用

计划N- 未使用

计划O- 未使用

附表P- 金融资产和负债的合并类别

时间表Q- 宝洁L综合明细

附表R- 贷款损失综合拨备

 

 

 

 

独立的审计师报告

 

致股东和董事会

Banco Hipotecario S.A.

 

意见

 

我们审计了Banco Hipotecario S.A.及其子公司的 综合财务报表，其中包括截至2023年12月31日的 财务状况综合报表，以及截至该年度的相关 综合损益表、股东权益变动和现金流量，以及综合财务报表的相关 附注。

 

我们认为，随附的合并财务报表根据国际会计准则理事会(IFRS)发布的国际财务报告准则(IFRS)，在 所有重要方面公平地反映了Banco Hipotecario S.A.及其子公司截至2023年12月31日的财务状况，以及截至 止年度的经营业绩和现金流量。

 

征求意见的依据

 

我们按照美利坚合众国(GAAS)普遍接受的审核标准进行审核。我们根据这些标准承担的责任在我们报告的《审计师对合并财务报表审计的责任》 一节中有进一步说明。我们必须独立于Banco Hipotecario S.A.，并根据与我们的审计相关的道德要求，履行我们的其他道德责任。我们认为，我们获得的审计证据是充分和适当的，可以为我们的审计意见提供 依据。

 

合并财务报表管理职责

 

管理层负责根据《国际财务报告准则》编制和公允列报这些 合并财务报表，并负责设计、实施和维护与编制和公允列报不存在重大错报的合并财务报表相关的内部控制 ，无论是由于欺诈还是错误。

 

在编制合并财务报表时，管理层须 评估是否存在综合考虑的情况或事件，令人对裕元银行自2023年12月31日起持续经营至少12个月的S银行的能力产生重大怀疑。

 

审计师对合并财务报表的审计责任

 

我们的目标是 合理确定合并财务报表作为一个整体是否没有重大的 错误陈述，无论是由于欺诈还是错误，并出具一份包含我们意见的 审计报告。合理的保证是高水平的保证，但不是绝对的保证，因此不能保证根据《公认会计准则》进行的审计在存在重大错报的情况下始终会发现重大错报。由于欺诈 可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或超越内部控制，因此未发现因欺诈而导致的重大错报的风险高于因错误而导致的重大错报。如果错报被视为重大错报，则被视为重大错报。如果错报很可能会影响合理使用者基于合并财务报表作出的判断，则这些错报被视为重大错报。

 

 

 

在根据GAAS执行审核时，我们：

 

 

 

 

 

 

除其他事项外，我们需要与负责治理的人员进行 沟通，内容包括审计的计划范围和时间、 重大审计结果以及我们在 审计期间确定的某些内部 控制相关事项。

 

其他 事项

 

随附的Banco Hipotecario S.A.截至2022年12月31日的综合财务状况表，以及截至该日止年度的相关综合损益表、股东权益变动和 现金流量，均未经我们审核、审核或 编制，因此，我们不对其发表意见或 任何其他形式的保证。

 

阿根廷布宜诺斯艾利斯

2024年6月18日

 

 

Abelovich，Polano &ASocial ados S.R.L. (合作伙伴)

诺伊米·科恩

 

 

 

 

Banco Hipotecario S.A.

 

 

注册办公室：	Restquista 151-布宜诺斯艾利斯市-阿根廷共和国
主要 活动：	银行业
纳税人的身份识别码(CUIT)：	30-50001107– 2
《附例》在公共商业登记处注册的日期：	1997年9月28日
本章程最新修订的登记日期：	2019年1月23日(股份有限公司第93号第1643号)
附例的失效日期：	自成立之日起99年(1997年9月28日)

 

 

截至2023年12月31日的资本结构
个共享
号码	类型	名义 值	每股 票数	类	已订阅 并已缴费
					（以 千ARS计）
664,376,845	常见 已注册的 股份	1	1	A	664,377
75,000,000		1	1	C	75,000
760,623,155		1	3	D	760,623
1,500,000,000					1,500,000

 

 

 

 

 

项目	注意事项	2023年12月31日（已审核）	2022年12月31日（未经审计）
资产
现金 和银行存款（附表P）	5	98,793,594	86,250,455
债务 按公允价值计入损益的证券（附表 P）	6	143,883,964	399,176,701
衍生 工具（附表P）	7	402,791	225,669
反向 回购交易（计划P）	8.1	950,133,490	305,748,324
其他 金融资产（附表P）	11.1	35,762,410	32,668,506
贷款 和其他融资安排（附表b、C、P）	9	142,587,921	236,551,990
其他 债务证券（附表b、C、P）	10	33,146,129	86,973,279
抵押作为抵押品的金融 资产（附表P）	30.2	18,509,983	13,207,366
当前 所得税资产	14	-	1,030,133
股权工具投资 （附表P）		5,773,485	3,834,817
对联营公司和合资企业的投资	30.3	32,005,000	-
财产 和设备（附表F）	12.1	40,026,528	39,839,891
无形 资产（附表G）	12.2	2,244,147	1,955,727
递延 所得税资产	14	226,520	856,772
其他 非金融资产	12.3	10,014,762	9,814,550
持有待售的非流动 资产	12.4	-	42,182,825
总计 资产		1,513,510,724	1,260,317,005

 

完整的注释和附表是这些 合并财务报表的组成部分

 

 

项目	注意事项	2023年12月31日（已审核）	2022年12月31日（未经审计）
负债
存款 （附表H、P）		1,130,083,634	921,025,197
按公允价值计入损益的负债（附表P）	13	27,630,045	-
衍生 工具（附表P）	7	-	485
其他 金融负债（附表P）	11.2	49,476,514	76,203,661
来自BCRA（*）和其他金融机构的贷款 （附表 P）	5	2,752,729	919,023
已发布的可转让 义务（附表P）	5和 15	38,320,559	44,846,508
本期 所得税负债	14	3,258,487	2,075,575
规定	16	3,075,855	3,438,852
递延 所得税负债	14	11,019,897	10,782,547
其他 非金融负债	12.5	33,007,936	39,209,013
总计 负债		1,298,625,656	1,098,500,861
股东权益
资本 股票	17	1,500,000	1,500,000
通货膨胀 股本调整		133,272,047	133,272,047
储量		18,855,083	-
保留 收入/（累计赤字）		3,894,015	(6,178,380)
本年度收入		51,701,861	28,927,478
股东 归属于母公司股东的权益		209,223,006	157,521,145
股东 归属于非控股权益的权益		5,662,062	4,294,999
总计 股东股票		214,885,068	161,816,144
负债和股东权益总额		1,513,510,724	1,260,317,005

 

(* ） 阿根廷中央银行

 

完整的注释和附表是这些 合并财务报表的组成部分。

 

 

 

项目	注意	2023年12月31日（已审核）	2022年12月31日（未经审计）
利息收入和 调整（附表Q）	18	627,989,269	285,583,103
利息费用 和调整（附表Q）	19	(675,540,055)	(330,226,111)
净 利息费用		(47,550,786)	(44,643,008)
费用和佣金 收入（附表Q）	18	29,539,474	33,532,214
费用和佣金 费用（附表Q）	19	(1,942,338)	(2,305,002)
净 费用和佣金收入		27,597,136	31,227,212
以公允价值计量且其变动计入损益的金融工具的净收入 或亏损（附表Q）	20	377,379,843	235,234,135
按摊销成本计量的 核销资产的（损失）/收入		(8,016,142)	27,798
外币 汇率差异	21	(19,526,415)	613,496
其他营业收入	22	47,594,766	51,141,242
贷款 损失		(4,913,049)	(5,644,793)
净 营业收入		372,565,353	267,956,082
员工 福利	24	(74,056,391)	(69,420,272)
管理费用	23	(33,095,030)	(32,017,948)
资产折旧和 减损		(4,710,997)	(5,509,694)
其他运营 费用	22	(79,996,839)	(79,885,776)
营业 收入		180,706,096	81,122,392
净 货币头寸损失		(121,309,392)	(23,746,303)
所得税前净 收入		59,396,704	57,376,089
所得税 费用	14	(6,681,681)	(28,869,875)
全年净收入		52,715,023	28,506,214
归属于母公司 股东的年度净收入		51,701,861	28,927,478
归属于非控股权益的年度净 收入/（亏损）		1,013,162	(421,264)

 

完整的注释和附表是这些 合并财务报表的组成部分。

 

 

 

 

每股收益	2023年12月31日（已审核）	2022年12月31日（未经审计）
分子
归属于母公司股东的收入	51,701,861	28,927,478
应占母公司股东的收入 已调整以反映 稀释的影响	51,701,861	28,927,478
分母
本财年 已发行普通股的加权平均值	1,474,940	1,473,240
财年已发行普通股加权平均值已调整以反映 稀释的影响	1,474,940	1,473,240
基本 每股收益	35.054	19.635
稀释 每股收益	35.054	19.635

 

完整的注释和附表是这些 合并财务报表的组成部分。

 

 

 

 

	资本 股票
变化	杰出的	财政部	通货膨胀 资本存量调整	法律储备	留存收益	归属于母公司股东的股东权益总额	归属于非控股权益的股东权益总额	合计 股东权益
余额 截至2022年31月12日（未经审计）	1,473,832	26,168	133,272,047	-	22,749,098	157,521,145	4,294,999	161,816,144
未分配保留收益/（损失）的分配-经2023年3月30日举行的 股东大会批准（*）	-	-	-	18,855,083	(18,855,083)	-	-	-
薪酬计划下的股份支付	2,231	(2,231)	-	-	-	-	-	-
其他 更改	-	-	-	-	-	-	353,901	353,901
年净利润	-	-	-	-	51,701,861	51,701,861	1,013,162	52,715,023
余额 截至2023年31月12日（已审计）	1,476,063	23,937	133,272,047	18,855,083	55,595,876	209,223,006	5,662,062	214,885,068

 

完整的注释和附表是这些 合并财务报表的组成部分。

 

(* ）请参阅 注3.4。

 

 

	资本 股票
变化	杰出的	财政部	通货膨胀 资本存量调整	保留 收益/累计赤字	归属于母公司股东的股东权益总额	归属于非控股权益的股东权益总额	合计 股东权益
余额 截至2021年31月12日	1,472,210	27,790	158,756,798	(31,663,131)	128,593,667	3,657,219	132,250,886
吸收 未分配保留收益/（损失）-经2022年3月30日举行的 股东大会批准	-	-	(25,484,751)	25,484,751	-	-	-
薪酬计划下的股份支付	1,622	(1,622)	-	-	-	-	-
附属股息的分配	-	-	-	-	-	1,059,044	1,059,044
当年净利润/（亏损）	-	-	-	28,927,478	28,927,478	(421,264)	28,506,214
截至2022年31月12日的余额 （未经审计）	1,473,832	26,168	133,272,047	22,749,098	157,521,145	4,294,999	161,816,144

 

完整的注释和附表是这些 合并财务报表的组成部分。

 

 

 

项目	2023年12月31日（已审核）	2022年12月31日（未经审计）
所得税前净 收入	59,396,704	57,376,089
调整 以从经营活动中获得现金流
净 货币头寸损失	121,309,392	23,746,303
资产折旧和 减损	4,710,997	5,509,694
贷款损失，扣除 反向备抵	4,236,783	5,082,007
规定（注 22）	6,855,524	6,401,546
净利息 费用	47,550,786	44,643,008
以公允价值计量且其变动计入损益的金融工具的净收入 或亏损	(376,949,059)	(234,963,018)
持作出售的非流动资产、投资性房地产以及 不动产和设备的估值损失（注22）	7,939,722	24,645,353
（净 增加）/运营资产净减少
按 公允价值计入损益的债务证券	361,870,024	(77,851,522)
衍生工具	(330,324)	678,061
反向回购 交易	(381,919,945)	407,192,186
贷款和其他 融资安排
非金融 公共部门	(127)	13
金融 部门	(1,512,791)	4,844,052
非金融 私营部门和外国居民	50,584,509	28,103,322
其他债务 证券	30,647,943	54,929,443
金融资产 已抵押作为抵押品	(14,268,801)	1,584,235
股权工具投资	(4,542,039)	(2,287,772)
其他 资产	(108,693,978)	(77,303,124)
运营负债净 增加/（净减少）
存款
非金融 公共部门	23,632,494	(192,007,083)
金融 部门	114	(539)
非金融 私营部门和外国居民	141,255,165	(103,206,310)
以公允价值 计入损益的负债	27,630,045	(1,859,337)
衍生工具	(620,466)	(573,062)
回购 笔交易	(541,195)	(231,379)
其他 负债	70,346,430	118,726,814
所得税 已缴纳	(116,546)	(141,585)
经营活动产生的现金流量总额	68,471,361	93,037,395

 

完整的注释和附表是这些 合并财务报表的组成部分。

 

 

 

项目	2023年12月31日（已审核）	2022年12月31日（未经审计）
投资活动的现金流
付款
购买 财产和设备、无形资产和其他 资产	(2,855,010)	(1,844,766)
收藏
出售财产 以及设备和其他资产	36,345	189,270
投资活动中使用的现金流量总额	(2,818,665)	(1,655,496)
融资活动的现金流
付款
非次级 可转让义务（注5）	(11,475,432)	(78,864,537)
境内 金融机构贷款（注5）	(4,357,416)	(189,654,477)
与融资活动相关的其他付款	(4,954,997)	(4,744,498)
收藏
非次级 可转让义务（注5）	-	13,020,486
向境内 金融机构贷款（注5）	3,424,251	188,854,324
融资活动中使用的现金流量总额	(17,363,594)	(71,388,702)
汇率变化的影响	22,807,530	9,857,071
损失对现金净货币头寸的影响	(58,553,493)	(53,463,536)
现金流量变化总数
全年净增/ （减少）	12,543,139	(23,613,268)
年初现金，重报	86,250,455	109,863,723
年终现金 年末	98,793,594	86,250,455

 

附注 和明细表是这些合并财务报表的组成部分。

 

 

 

1.一般信息

 

Banco Hipotecario S.A.(下称“银行”或“实体”)是受《金融机构法》第21526号管辖的金融机构。

 

根据1997年7月2日通过的24855号法律，并由国家行政部门(PEN)通过1997年7月22日第677号法令和第924/97号管理法令颁布，国家银行是当时的Hipotecario国家银行(一个成立于1886年的机构)私有化的结果。根据该法令，Hipotecario国家银行根据23696号法律的条款被宣布为“受私有化约束”，并转变为一家公司。根据第21526号法律，该行是一家商业银行。该行提供零售和企业银行服务。此外，该行还通过其子公司提供人寿保险和人身意外保险。

 

截至2023年12月31日及截至2023年12月31日的财政年度的这些 综合财务报表包括本行及其附属公司、由本行 控制的公司及结构性实体(统称为“本集团”)。

 

集团控股的 公司包括：

 

●和BACS Banco de Crédito y Securiización S.A.(BACS)：一家投资银行，致力于为企业设计金融解决方案，包括证券化和信贷组合管理。银行拥有BACS股本和投票权62.28%的股份。

●和BHN Social Inversión S.A.：BHN Vida S.A.和BHN Seguros Generales S.A.的控股实体。该行直接和间接拥有BHN Social Inversión S.A.‘S股本和投票权的100% 股权。反过来，银行间接拥有 多伦多信托Gestión共同基金100%的股份和 多伦多信托阿根廷2021年37.46%的股份。

 

银行控制的 结构化实体包括：

 

 

在共同基金的情况下，在每个期末，世行都会分析所持的 股份，以确定在每个日期是否存在控制权。本分析不仅考虑了本集团持有的直接和间接投资，还考虑了其余投资者的构成，以得出根据IFRS 10进行合并的必要性 。

 

这些财务报表的目的

 

本集团的主要股东之一是IRSA Inversiones y(“IRSA”)，这是一家股票在纽约证券交易所(NYSE)公开发售并上市的公司。 这些综合财务报表的编制旨在 满足IRSA根据美国证券交易委员会(SEC) (美国证券交易委员会)发布的适用标准的报告要求。

 

在编制这些综合财务报表时所遵循的会计准则和编制基础载于附注3。

 

2.宏观经济环境和金融资本制度的变化

 

本集团在经济环境中运作，其主要 变数表现出大幅波动，例如高通胀 水平及始于前 年的经济活动下降。

 

特别是在金融资产方面，采取了延长政府债券到期日和/或重组的措施 。

 

截至该等财务报表日期，本集团维持受上文所述计量影响的公共部门债务工具 。

 

此外，BCRA还采取了几项措施，主要是为了方便经济参与者获得信贷 ，包括但不限于：

 

A)对实体在BCRA发行的票据中持有的头寸的限制 (LELIQ)；

B)取消信用卡融资安排的最高利率和定期存款的最低利率 ；

C)金融机构必须持有的微型、小型和中型实体(MSME)生产性投资的融资额度 。

 

在2023年最后一个季度，对一些相关的经济和金融变量的某些影响已经加深，例如比索贬值、通货膨胀加速导致价格上涨以及证券和股票价值的波动等。截至这些财务报表的日期，上述情况并未发生变化。

 

本附注所述的 事件影响本集团的运作，以及信贷损失的计算和公共部门债务工具的估值。

 

 

 

集团管理层长期监测上述情况的演变，以确定可能采取的行动，并确定可能对其股权和财务状况造成的影响，并要求在财务 报表中披露这些影响。

 

3.会计准则、政策和编制依据

 

Banco Hipotecario S.A.是一家金融机构，受《金融机构法》21526号管辖，因此还必须遵守BCRA以金融机构监管机构的身份制定的法规。根据第 26831号法律，银行还必须遵守阿根廷证券委员会(“cnv”)制定的规定。

 

这些 合并财务报表在2024年6月18日召开的虚拟会议上获得了董事会的批准。

 

3.1. 财务报表列报依据

 

这些 合并财务报表是根据国际会计准则委员会(IASB)发布的国际财务报告准则(IFRS)和国际财务报告解释委员会(IFRIC)发布的解释编制的。截至编制该等综合财务报表之日起生效的所有国际财务报告准则均已适用。

 

BCRA通过《A》5541号通知及其修正案，为其监管下的实体制定了采用国际会计准则理事会发布的《国际财务报告准则》和国际财务报告准则委员会发布的解释的趋同计划，自2018年1月1日起的财政年度生效，但有一些例外。

 

本集团已于2024年2月22日根据这些 规则提交其本地财务报表。

 

集团管理层的结论是，这些合并财务报表公平地反映了集团的财务状况、财务业绩和现金流。

 

在编制该等综合财务报表时，本集团须作出估计及评估，以影响 年度内已呈报的资产及负债额、或有事项的披露，以及已呈报的收支金额。从这个意义上说，估计是为了计算信用风险准备、财产和设备的使用年限、折旧和摊销、资产的可收回价值、所得税费用、一些与人工相关的成本，以及应急和人工拨备、民事和商事诉讼以及某些金融工具的公允价值。 未来的实际结果可能与截至编制这些合并财务报表之日的估计和评估 不同。

 

涉及判断或复杂性程度较高的 领域，或假设和估计对这些 合并财务报表具有重大意义的 领域，请参阅附注 4。

 

3.2. 本位币和列报币种

 

本集团所有实体均将阿根廷比索视为 功能货币和呈报货币。除非另有说明，所有金额均以千比索为单位。

 

国际会计准则第29号“恶性通货膨胀经济体的财务报告”(“国际会计准则第29号”)要求 职能货币为恶性通货膨胀经济体的实体的财务报表应在报告年度结束时以当前计量单位 的形式列报。

 

标准列出了应考虑的一系列因素，以 根据国际会计准则第29号得出经济体为恶性通货膨胀的结论，包括连续三年的累计通货膨胀率接近或超过100%。因此，根据《国际会计准则》第29条，自2018年7月1日起，阿根廷比索被视为恶性通货膨胀经济体的货币。

 

应使用反映货币购买力变化的一般物价指数来重申，就好像经济一直处于恶性通货膨胀中一样。为了进行这样的重述，阿根廷专业经济科学理事会联合会(FACPCE，根据其西班牙语首字母缩写)每月编制并发布一系列索引，其中包括：

 

 

考虑上述指数，截至2023年、2023年和2022年12月31日的财年通胀率分别为211.41%和94.79%。

 

 

 

 

根据《国际会计准则》第29条，未在报告年度末计量单位流动中列报的资产和负债应通过应用相关价格指数进行调整。如果非货币性项目的调整价值超过其可收回的 价值，则减记。

 

在将《国际会计准则》第29号应用于综合财务状况报表时，本集团采用了以下方法和标准：

 

 

在将《国际会计准则》第29号适用于综合收益表和现金流量表时，本集团采用了以下方法和标准：

 

 

对比信息以截至2023年12月31日的计量单位电流 重述。

 

3.3. 持续经营的企业

 

截至该等综合财务报表的发布日期，并无任何事件或情况的不确定因素令人怀疑本集团能否继续作为持续经营企业而正常运作。

 

3.4. 留存收益分配

 

2023年3月30日，股东大会决议将截至2022年12月31日积累的留存收益 分配给法定储备金。

 

3.5. 对比信息

 

这些合并财务报表及其各自的附注中包含的截至2022年12月31日的未经审计信息 仅与截至2023年12月31日的信息进行比较。

 

3.6. 发布会计准则

 

a)以下准则和准则修正案已于2023年1月1日生效，对本集团的财务报表未产生实质性影响 ：

 

 

B)保险合同(国际财务报告准则第17号)。

 

2023年1月1日，集团通过了IFRS第17号《保险合同》。本集团已确定，在过渡日期 有效的所有合同均提供合理和 可支持的信息。因此，本集团已：确认、确认及计量该类别内的每组保险合约及每项保险收购现金流资产，犹如一直适用国际财务报告准则 17；取消确认若一直适用国际财务报告准则17便不会存在的任何现有结余；并确认由此产生的任何 权益净额差额。

 

在 过渡日期，本标准的实施对本集团来说并不重要。

 

c)以下标准和标准修正案自2024年1月1日起生效。本集团理解，它们 不会对其财务报表 产生重大影响：

 

 

 

 

3.7. 合并

 

子公司 是本集团控制 的实体(或被投资公司)，包括结构化实体，因为(I)其有权指导被投资公司的相关活动，对其回报产生重大影响；(Ii)由于其在被投资公司的股权，其拥有可变 回报的风险敞口或权利；以及(Iii) 其有能力利用其对被投资公司的权力影响投资者回报的 金额。在评估本集团是否对另一实体具有 影响力时，将考虑 实质性权利(包括潜在的实质性投票权)的存在和效力。为使权利具有实质性，当需要就实体的相关活动的方向作出决定时，权利持有人必须可行使该权利。集团可以 控制某个实体，即使该实体拥有的投票权少于 个多数。

 

此外，其他投资者的保护权，如与被投资人活动的实质性变化有关的权利，或仅在特殊情况下适用的权利，并不阻止 集团对被投资人拥有权力。自日期控制权转移至本集团起，子公司被合并 ，而自控制权终止之日起， 被从合并中移除。

 

互惠基金：本集团担任互惠基金管理人。在确定本集团是否控制该等互惠基金时，评估合计集团于基金中的 财务权益(包括基金回报及管理费中的 份额)，同时亦考虑到股东无权在没有 理由的情况下罢免基金经理。在财务权益低于37%的情况下， 集团得出的结论是，它是股东的代理，因此，它不会就已合并的共同基金 合并此类共同基金。

 

下表为合并后的集团子公司和受控 结构化实体：

 

			利息百分比
公司	委托人 业务范围	截止日期	2023年12月31日(已审核)		2022年12月31日(未经审计)
			直接	直接和间接	直接	直接和间接
Banco de Crédito y Securitiación S.A.(A)	金融 机构。	12月31日	62.28%	62.28%	62.28%	62.28%
BHN 法国兴业银行(B)	投资于从事保险或任何其他业务的公司 。	12月31日	99.99%	100.00%	99.99%	100.00%
金融 CHA系列九至十四信托	信托 基金	12月31日	100.00%	100.00%	100.00%	100.00%

 

所有公司的总部都设在阿根廷，其当地和职能货币为阿根廷比索。

 

 

 

为进行合并，本集团依赖各附属公司截至2023年12月31日止财政年度的财务报表，该等财务报表与 银行同期财务报表一致。此类财务报表已进行了调整，以反映与世界银行编制合并财务报表时采用的标准相同的标准。这些 调整和对账须遵守管理层的 监测和确认机制，考虑所有在适用标准中有不同处理的重要项目，主要包括递延税金、租赁报告和精算准备金。

 

应收账款和应付账款以及公司间交易的损益从合并财务报表中注销。

 

A 非控股权益是指子公司在净收益 (亏损)和股东权益中应占的份额 ，这些权益不属于本行直接或间接拥有。非控股权益作为 集团股东权益的一个单独项目披露。

 

 

 

3.8. 有非控股权益的交易

 

本集团将涉及非控股权益的交易视为与本集团股东的交易。当 收购非控股权益时，所支付的价格与所收购的子公司的净资产的账面价值中的相应权益之间的差额在 股东权益中确认。在保持控制权的情况下，出售股权的收益和损失也在股东权益中确认。非控股权益 构成一个独立于本集团权益和 损益的项目。

 

3.9. 联合安排

 

联合安排是指本集团与其他各方共同控制此类安排的合同安排。根据国际财务报告准则第11号，对联合安排的投资根据每个投资者的合同权利和义务 被分类为合资或联合经营，而不考虑安排的法律结构。合资企业是一种联合安排，根据该安排，共同控制该安排的各方有权获得 安排的净资产。联合经营是一种安排，根据该安排，共同控制该安排的各方有权 获得与该安排有关的负债的资产和债务。

 

本集团已评估其联合安排的性质，并已 确定BHSA于Edifo del Plata Trust 的权益为联合经营，因此其作为联合 营运商。

 

根据IFRS 11“联合 安排”的规定，集团确认其在联合行动中的利益：

 

(A) 其资产，包括其在共同持有的任何资产中的份额 ；

(B) 其负债，包括其在共同承担的任何负债中的份额 ；

(C) 通过出售其在联合行动产出中所占份额而产生的一般活动收入；

(D) 联合作业销售产出的收入份额；以及

(E) 其费用，包括其在共同发生的任何费用中的份额 。

 

联合经营者应按照适用于特定资产、负债、收入和费用的国际财务报告准则，在 中对与其在联合经营中的权益有关的资产、负债、收入和费用进行会计处理。

 

此外，在每个截止日期，确定是否有任何与投资于联合经营有关的资产减值的客观证据。在此情况下，本集团将减值金额计算为合营企业资产的可收回价值与其账面价值之间的差额，并在损益表中的“其他 营业费用”项下确认该差额。

 

当本集团与联营公司订立交易(其中 本集团为联营公司，例如出售或贡献资产)时， 本集团正与联营公司的其他各方进行交易，因此，联营公司只在其他各方在联营公司的权益的 范围内确认此类交易所产生的 损益。如果此类交易提供了将出售或贡献给联合经营的资产的可变现净值减少或减值损失的证据，则这些损失应由联合经营者充分确认。

 

3.10. 细分市场报告

 

经营部门是以下实体的组成部分：(A)从事可能产生收入和支出的业务活动(包括与同一实体的其他部门的交易有关的收入和费用)；(B)管理层定期审查其经营利润或亏损，以就分配给该部门的资源作出 决定并评估其业绩；以及(C)可获得机密财务 信息。

 

运营部门的报告与提交给以下公司的内部报告一致：

 

 

3.11. 外币

 

外币交易 按交易或估价日的现行汇率折算为本位币 在结算时计量项目。结算这些交易以及按成交时的现行汇率将货币资产和负债折算成外币的损益在合并损益表中的“外币汇兑差额”项下确认 ，但因符合现金流量对冲资格的交易而以权益形式递延的损益除外。

 

以美元计价的余额 在每个月的最后一个营业日结束时按BCRA定义的现货汇率 计值。

 

美元以外的外币已按BCRA报告的即期汇率兑换成美元 。

 

3.12. 现金和银行存款

 

项目现金和银行存款包括可用现金、银行无限制存款。

 

 

 

3.13. 金融工具

 

初始识别

 

 

本集团于成为 金融工具合约的订约方时，于其 综合财务报表中确认一项金融资产或负债。

 

在市场规则及条件一般规定的期限内买卖金融工具及交割资产的交易，将于本集团承诺购买或出售资产的交易 日确认。

 

这些金融资产最初按公允价值确认，外加 直接归属的增量交易成本。

如果公允价值与交易成本不同，集团 确认的差异如下：

 

 

金融资产

 

a债务工具

本集团将被视为发行人金融负债的工具归类为债务工具，包括贷款、政府及公司证券、债券及根据无追索权安排应收客户的账款。

 

分类

如国际财务报告准则第9号所载，本集团将金融资产分类为 其后按摊余成本计量、按公允价值计入其他全面收益或按公允价值计入损益的资产， 基于：

 

 

商业模式

商业模式是集团管理一套 金融资产以实现特定业务目标的方式。它 代表本集团维护产生现金的工具的方式。

 

集团可以遵循几种商业模式，其目标 是：

 

 

集团的业务模式不取决于管理层对单个工具的预期 目的。因此，此条件 不是基于单个仪器的分类方法 。相反，这种分类是在更高级别的聚合 上确定的。

 

本集团仅在管理金融资产的业务模式 发生变化时才对工具进行重新分类。

 

现金流的特点

本集团评估来自 综合工具的现金流量回报是否与其将收到的本金及利息贡献并无重大差异；否则， 该等工具应按公允价值透过损益计量。

 

根据上述情况，将金融资产分为三类：

 

 

在下列情况下，金融资产按摊余成本计量：

 

 

这些金融工具最初按公允价值加增量和直接应占交易成本 确认，随后按摊销成本计量。

 

金融资产的摊余成本等于其购置成本，净额为累计摊销加应计利息 (采用实际利率法计算)，净额为减值损失(如有)。

 

 

 

 

在下列情况下，金融资产通过其他综合收益按公允价值计量：

 

 

这些金融工具最初按公允价值 加上增量和直接应占交易成本 确认，随后通过其他全面收益按公允价值计量。减值损失或冲销、利息收入和汇兑损益在损益中确认。公允价值的其余变动计入其他 全面收益中的一个单独权益项目。出售或出售该工具后，以前在其他全面收益中确认的累计收益或亏损 从权益重新分类到损益表。

 

 

按公允价值计提损益的金融资产 包括：

 

 

这些金融工具最初按公允价值确认 ，公允价值的任何后续变动均在 损益表中确认。

 

本集团将一项金融工具归类为持有以供交易，条件为： 该金融工具的主要目的是在短期内出售或回购该金融工具，或该金融工具是共同管理的金融工具组合的一部分，且有证据显示该金融工具存在短期利润。

 

此外，当本集团消除或 大幅减少计量或确认的不一致时，金融资产可按公允价值计入损益 。

 

b-股权工具

权益工具是指在扣除实体的所有负债后，证明实体的资产存在剩余的 权益的协议。

 

此类工具按公允价值通过损益计量， 除非管理层在初始确认时已利用不可撤销的选择权通过 其他全面收益按公允价值计量该等工具。此方法仅适用于以下情况： 工具不用于交易，且公允价值的变动在其他全面收益(OCI)中确认，且没有 随后重新分类为损益。来自该等票据的应收股息 只会在本集团有权收取 付款时才于损益中确认。

 

按公允价值通过损益计量的金融资产：本集团可在 初步确认后，使用不可撤销的选择权，将一项资产按公允价值通过损益指定，前提是且仅当 行使该选择权可改善财务报告 ，原因如下：

 

 

金融资产不再确认

仅当满足以下任何条件时，本集团才会取消对金融资产的确认：

 

 

只有在满足以下条件的情况下，本集团才会取消确认已转让的金融资产：

 

 

 

 

 

金融负债

 

分类

本集团将其金融负债分类，但衍生金融工具、已发行担保及贷款承诺除外，按摊销成本计量。衍生金融工具 按公允价值通过损益计量。

 

财务 担保是指本集团须作出指定付款，以补偿持有人因指定债务人未能按照债务工具的合约条款履行其付款义务而蒙受的损失。

 

因出具财务担保而产生的负债最初按公允价值确认。该负债随后按摊销金额和任何用于清偿负债的预期付款的现值中的较高者进行计量，当此类付款被视为可能时。

 

金融负债注销

本集团于结算时终止确认财务负债；即 财务负债已清偿或清偿，或合同期满。

 

3.14. 衍生工具

 

衍生工具按公允价值列账。

 

公允价值为正时，所有衍生工具均作为资产入账，当公允价值为负值时，所有衍生工具均作为负债入账， 相对于商定价格。衍生工具的公允价值变动于 年度的损益确认。

 

本集团不使用对冲会计。

 

3.15. 逆回购和回购交易

 

冲销回购交易

根据IFRS 9中规定的取消确认标准，这些 交易被视为有担保借款，因为风险 没有转移到交易对手。

 

以逆回购形式授予的融资安排 交易记录在“回购交易”账户下。在每个月末，应计的应收利息被计入“回购 交易”账户，并在 “利息收入”中抵销分录。

 

因逆回购交易收到的标的资产 计入表外项目。本集团出售的已收到资产 并未扣除，而是在回购交易完成时取消确认，并记录了 实物负债，以反映交付所出售证券的义务 。

 

回购交易

以回购形式收到的融资安排 交易记录在“回购交易” 账户下。

 

在这些交易中，当标的资产的接受者有权将其出售或作为抵押品质押时，所涉及的资产 被重新分类为“质押为抵押品的金融资产”。

 

在每个月底，应计应付利息被计入 个“回购交易”账户，并在“利息支出”中抵销 个分录。

 

3.16. 信用风险准备金

 

预计信贷损失

 

本集团采用前瞻性方法评估与金融资产相关的预期 信贷损失(“ECL”) 通过其他综合收益按摊余成本或公允价值计量，以及贷款承诺和财务担保合同的风险敞口。同样，所有按公允价值计价并计入损益的金融资产均不计入减值模型。

 

本集团衡量金融工具的ECL的方式 反映：

 

 

集体计量损失的工具分组

 

为了在集体基础上评估ECL，本集团根据共同风险特征对风险敞口进行了分组，从而使集团内的风险 敞口是同质的。

 

本集团确定了以下类别的债务人：

 

 

 

- 商业投资组合：涵盖除 消费贷款或可被 消费吸收的住房和商业贷款以外的所有融资。

- 证券组合：包括公开和非公开发行的债务 在二级市场或通过一级竞标获得的证券，出于会计目的按成本加 收益率进行估值。

- 消费者投资组合：包括前一个 点不包括的融资。

 

对于商业投资组合的 部分，分配给每个债务人的情况是基于客户的还款能力 ，其次是基于其资产的清算，而对于消费者投资组合和可吸收消费，分配给每个债务人的 情况是基于其产生的拖欠天数 。

 

阶段分类

 

为评估信贷减值，本集团采用国际财务报告准则第9号减值模型，该模型根据金融工具自初始确认以来的信用风险变化将其分为三类 ，摘要如下：

 

●第一阶段：包括未经历信贷风险大幅增加的金融资产 ；

●第2阶段：包括自最初确认以来信用风险显著增加的金融资产 (“SICR”)，但未出现信用减值；

● 阶段3：包括具有客观减值证据的金融资产(默认)。

 

这三个类别的信用风险准备金的计算如下：

 

● 12个月内的ECL：对于 “阶段1”中的金融工具，本集团将以相当于在财务报表呈报日期后12个月内可能发生的违约事件导致的预期信贷损失部分的 计量ECL。

● 终身ECL：对于“第二阶段”和“第三阶段”的金融工具，本集团衡量在金融资产剩余寿命内因可能发生的违约事件而产生的ECL。

 

《国际财务报告准则》第9条规定的ECL计量的一种常见方法是使用前瞻性信息。

 

购买或产生的信用减值(POCI)金融资产是指在初始确认时发生信用减值的金融资产。 这些金融工具的ECL总是在资产生命周期内(“阶段3”)计量。

 

“阶段1”和“阶段2”的金融资产按其账面总额的实际利率计提利息。第3阶段的金融资产应按实际利率计息 自此类资产移至该阶段时起按信用质量调整后的利率计息。

 

下表汇总了IFRS 9下的减值标准(针对购买或产生的金融资产以外的其他金融资产)。

 

	信用质量自初始确认以来的变化
	第一阶段	第二阶段	第三阶段
	(初始识别)	(信用风险自初始确认以来显著增加 )	(信用减值)
	报告日期后12个月内的ECL	在金融工具生命周期内的ECLS

 

 

以下是 集团为进行ECL测量所依赖的关键判断和假设的说明：

 

信用风险显著增加

在确定金融工具自初始确认以来是否经历了信用风险的显著增加时， 集团对零售和企业银行业务 客户(商业投资组合)进行了多项分析。

 

根据产品的不同，分析还依赖于几个标准。例如，对于零售投资组合中最具代表性的产品--消费贷款和信用卡--如果债务人 满足以下一项或两项条件，则认为信用风险大幅增加：

 

 

 

 

 

 

为设定该等门槛，已根据本集团零售贷款行为的历史资料实施统计估计方法 。此方法基于对贷款违约概率(PD)的历史变化进行的量化分析，包括对贷款初始确认的违约概率(PD)进行量化分析，确定每个产品和细分市场的绝对阈值和 相对阈值的组合，表示风险显著增加，即使不考虑观察时的逾期天数。此类阈值已根据当前PD模型和以前为这些产品定义的风险分段 进行设置

 

 

 

 

初始识别的PD阈值	在 报告日期被认为是重大的PD的最小增加
产品 信用卡
	490个基点
> 0.94%和	814个基点
> 1.82%和	2284个基点
> 5.12%和	3002个基点
产品 消费贷款
	534个基点
> 1.5%和	1068个基点
> 3%和	1602个基点
> 4.5%和	2135个基点
> 5%和	2669个基点
产品 抵押贷款
	280 bps
>0.1%和	1143 bps
>3.1%和	2249 bps
>6.1%和	3356 bps
>9.1%和	4462 bps
>12.1%和	5568 bps
>15.1%和	6674 bps
>18.1%和	7781 bps

 

 

关于商业投资组合，如果债务人的合同付款逾期30天以上，则信用风险被认为存在显著增加，这是基于 标准的可推翻推定，并已通过分析已达到此阶段的交易的 变化导致 违约情况，基于集团投资组合的历史行为进行了验证。关于证券投资组合，当 至少一种关联工具证实其信用评级下降至少两个级距和/或市场上有具体的 证据(相关 价格大幅下跌)表明信用 风险增加时，即可在发行人层面确定风险显著增加。

 

根据IFRS 9的要求，在应用这些 阈值时，将报告日期的交易违约风险与初始确认日期的违约风险进行比较，绝对阈值和相对阈值应同时超过。

 

尽管如上所述，一般而言，就零售及批发投资组合而言，本集团认为当合约付款逾期30天以上时，金融工具的信贷风险已显著增加。

 

个人和集体考核基础

ECL也是以个人为基础进行评估。 在以个人为基础评估ECL时，本集团寻求计算重大减值风险或第二阶段分类的风险的预期损失。在这些情况下，信贷损失以按交易的实际利率折现的预期未来现金流与该工具的账面价值之间的差额计算。

 

在估计零售投资组合的ECL时，工具根据其固有风险 特征被分类为资产组。根据适用的合同条件，每个集团内的风险敞口根据相似的信用风险特征进行细分，这些特征表明债务人的偿付能力。信用风险特征可能包括以下 因素：

 

 

本集团的决策管理团队定期监测和 审查金融工具是否已充分汇集。

 

 

 

 

在评估商业投资组合的ECL时，每笔交易 都是单独评估的。

 

投资组合分为两个类别-中小企业投资组合 和企业投资组合。反过来，每个细分市场都有自己的 违约概率(“PD”)和在给定违约 (“LGD”)的情况下的损失参数，这些参数是在 集合的基础上计算的。

 

根据客户的信用评级和细分市场，为每个客户级别分配PD。另一方面，LGD参数是与基于细分和抵押品质量的交易相关的 。

 

批发银行信用风险团队定期监控和审查商业投资组合金融工具的正确细分。

 

违约和减值信用的定义

 

对于零售投资组合内的 金融工具，除按揭贷款产品外，当合约付款逾期超过 90天时，本集团认为违约已发生，在此情况下，当合约付款逾期超过180天时， 视为违约。

 

此外，如果再融资源于与 违约产品相关的债务，则它将接受POCI处理，并被分配到 阶段3，在其整个生命周期内PD=100%，无论 是否拖欠。

 

下面是对世行反驳《国际财务报告准则》第9号规定的抵押贷款拖欠90天后违约推定的理由的说明。

 

抵押贷款与其他 金融工具不同，贷款具有关联的拖欠动态。通过对与本集团抵押贷款交易有关的欠款部分之间的过渡 分析，可以明显看出这一点。以下是特定于该产品的转换矩阵 ：

 

 

 

抵押贷款平均转移矩阵

 

尽管 从贷款进入+90天的欠款开始，恶化的概率似乎比改善的概率更大，但只有在+180天的欠款 时，恶化的概率才比改善的概率显著得多。

 

对于商业投资组合中的 金融工具，当满足以下一个或多个 条件时，集团 认为已发生违约：

 

根据各自的合同条款，●金融工具逾期超过90天；

●将催收程序升级至催收部门 (开始追回工作)；以及

●将违约 (针对投资组合中的债务证券) 。

 

上述准则一直适用于所有 金融工具，并符合本集团用于信用风险管理目的的违约定义。 此外，该定义也一致适用于PD、违约风险敞口(“EAD”)和LGD建模 。

 

预期信贷损失(ECL)的计量--输入、假设和计算方法说明

ECL是在12个月内或在工具的生命周期内衡量的，具体取决于自初始确认以来信用风险是否显著增加，或者资产是否被视为信用减值。ECL是PD、EAD和LGD的贴现乘积，定义如下：

 

● PD代表债务人拖欠 金融负债的概率(根据前述“违约和信用减值的定义”)，无论是在接下来的12个月内，还是在金融资产剩余寿命(“终身PD”)期间。

● EAD是根据本集团预期于违约时、其后12个月内或在金融资产剩余寿命(“终身EAD”)期间的 期内的逾期金额计算。例如，对于循环承诺，本集团包括当前已支取的余额，加上预计将支取的任何额外金额，直至违约时的当前合同限额，如果最终发生的话 。

 

 

 

● LGD代表集团在 违约情况下任何给定风险敞口的预期亏损。LGD将根据交易对手的类型、索赔的性质和时效以及抵押品的可用性或其他形式的信用增强而有所不同。LGD 以每个EAD单位的损失百分比表示，并按12个月基准期或整个工具生命周期计算，其中12个月LGD是指如果违约发生在未来12个月内，预计将发生的损失百分比，而 生命周期LGD是如果 违约发生在金融工具 生命周期内预计将发生的损失百分比。

 

ECL是通过预测未来每个月的PD、LGD和EAD以及每个单独的暴露或集体 分段来确定的。将这三个分量相乘，并根据 生存概率进行调整(即，前一个月的风险暴露没有提前付款或没有发生违约)。此公式得出未来每个月的ECL ，然后在报告日期 贴现并汇总。ECL 计算中使用的贴现率为原始有效利率或其他 类似利率。

 

终身PD是通过将成熟度配置文件应用于当前12个月PD来开发的。期限配置文件分析了自初始确认以来以及在借款的整个生命周期内，投资组合内的违约情况 。期限配置文件基于 观察到的历史数据，并应在投资组合内和信用评级范围内的所有 资产上保持相同。

 

12个月EAD和终身EAD基于 预期付款配置文件确定，该配置文件根据 产品类型的不同而有所不同：

 

12个月LGD和终身LGD是根据影响违约后恢复的因素 确定的，产品类型和当前欠款天数保持不变。LGD受实体的收集策略影响 ，包括销售和负债成本。

 

根据用于商业投资组合的模型，回收率 是根据与交易相关联的抵押品/工具 定义的。在确定与每个抵押品相关联的覆盖率时，已根据抵押品质量制定了回收比率时间表。

 

如果根据风险管理政策确定为“相关风险敞口”的客户被移至阶段2或阶段3，则LGD可根据分析时提供给 集团的信息进行单独计算，这使其能够估计此类风险风险的 预期回收。

 

本集团将前瞻性经济信息计入12个月PD和终身PD的计算中。

 

预期信用损失模型中考虑的前瞻性信息

本集团的ECL模型纳入了宏观经济 前瞻性信息以确定违约概率。 为此，本集团进行了一定的历史回归分析，并确定了影响每个投资组合部门的信贷风险和预期信贷损失的关键经济变量，包括：

 

 

这些经济变量及其对PD的相关影响因相关细分市场而异。集团的战略和商业规划团队每月提供对这些经济变量的 预测(“基线经济 情景”)，对未来几年的经济状况作出最佳估计。这些变量对违约概率的影响已根据计量经济学 回归模型确定，该回归模型根据集团自身的 信息进行校准。模型至少每月审查和重新校准一次，如果业绩不再与投资组合行为一致，则更频繁地进行审查和重新校准。这一过程包括确定可观察到的量化变量，其绝对、相对或修改程度可以解释客户的信用行为； 校准尽可能多的回归模型，以及最终选择预测能力最强的模型，条件是满足确保稳健性的最低统计要求，以及所述比率的经济意义。

 

 

 

 

除上述基准经济情景外，集团的战略和商业规划团队还开发了其他 潜在情景及其各自的发生概率 。根据对主要产品的分析，每年确定使用的情景数量及其属性 ，以确保实现未来经济情景与其相关ECL之间的线性效果。方案权重 由统计分析和专家判断相结合确定，同时考虑到每个选定方案所代表的最佳 可能结果范围。与任何其他经济预测一样，预测和发生的概率受到高度内在不确定性的影响。因此，实际结果 可能与这些预测大相径庭。

 

截至2023年12月31日，财务报表中确认的ECL反映了3种潜在情景的影响， 适当地代表了非线性。本集团认为， 这些预测代表其对可能结果的最佳估计 ，并评估了 集团的几个投资组合中的非线性和不对称影响，以确定所选的 情景代表了潜在情景的范围。 以下是所用情景的宏观经济变量及其权重的详细信息：

 

变量	场景	2023	2024
GDP1	基线	-9.26%	15.00%
	最佳案例	-8.35%	16.15%
	最坏的情况	-12.44%	10.98%
影响2	基线	259.67%	20.24%
	最佳案例	223.07%	156.12%
	最坏的情况	298.23%	384.42%
糟糕的3	基线	58.20%	-1.59%
	最佳案例	58.20%	-21.22%
	最坏的情况	58.20%	28.63%
货币 政策利率4	基线	33.33%	0.00%
	最佳案例	33.33%	-13.19%
	最坏的情况	33.33%	30.71%
兑换 汇率5	基线	271.30%	176.48%
	最佳案例	271.30%	135.83%
	最坏的情况	271.30%	217.13%

同比变化-基于历史数据和预测

 

	基线	最好的情况	最坏的情况
加权	60%	20%	20%

 

敏感性分析

以下 详细介绍了截至2023年12月31日的ESL变化，这些变化 将导致 参数发生合理可能性的变化：

 

按场景分类的ESL	总投资组合
有利的 影响	5,093,906
中间 影响	5,130,790
重大 影响	6,049,948

 

覆盖率	总投资组合
有利的 影响	106.7%
中间 影响	107.4%
重大 影响	126.7%

 

1同比变化GDP方法

2 CPI INDEC一般水平全国 总计

3 Badlar私人银行月度系列 BCRA

4货币政策利率：LELIQ利率（平均值，不适用）

5 Com. A3500 TCNPM

 

 

金融资产变更

有时 由于商业重新谈判，集团会对向客户发放的贷款的合同条款进行更改，或对不良贷款 进行更改，以最大限度地提高回收率。

 

此类 重组活动包括延长付款期限安排、宽限期和付款豁免。重组 政策和做法基于指标或标准，在管理层的判断中，这些指标或标准表明薪酬最有可能继续 。这些政策一直受到监控。

 

变更后此类资产的违约风险在报告日进行评估，并在初始确认时与原始条款下的风险进行比较。如果变更是重大的，则会导致 取消对原始资产的确认，并将新资产确认为“再融资”资产。集团 将再融资资产的后续表现与其他资产分开进行监测。

 

3.17. 金融资产和负债相抵

 

金融资产和负债只有在有法律可强制执行的权利冲销已确认的 金额，并且有意按净额结算或同时变现资产和清偿负债的情况下，才在合并财务状况表中报告净额 。

 

3.18. 租约

 

在合同开始时，本集团评估 合同是否为租约或包含租约。如果合同授予在一段时间内控制已确定资产的使用的权利以换取对价，则合同是或包含租赁 。

 

作为承租人的集团

在初步确认时，本集团确认资产为 使用权和租赁负债。使用权资产按成本计量，包括以下项目：

-租赁负债的初始计量金额 ；

租赁 在开始日期之前或截止日期支付的款项减去收到的租赁 奖励；

的初始直接成本 ；以及

估计了 修复成本。

 

在租赁开始之日，负债按租赁期限内支付的租赁付款的现值计量。 租赁付款使用租赁中隐含的利率进行贴现，如果该利率很容易确定的话。如果该利率 不容易确定，则应使用本集团的贷款增量利率。租赁费包括：

 

固定 付款(包括本质上固定的付款)减去任何 应收租赁奖励；

的变量 租赁费取决于指数或费率；

金额 承租人预计在剩余价值担保下支付的金额 ；

指本集团合理地确定将行使的购买期权的行使价；以及

罚款 如果租赁期限反映承租人将行使终止租赁的选择权 ，则支付终止租赁的款项。

 

其后， 本集团按其重列的 成本(附注3.2)、减去累计折旧及累计 减值(如有)计量其使用权资产。折旧按直线 计算，在租赁期内和租赁期内，两者以较小者为准。租赁负债按摊销成本入账。

 

与短期租赁和低价值资产租赁相关的付款按直线计算，作为交易对手 费用计入损益。短期租赁包括 12个月或更短时间的合同。

 

作为出租人的集团

当集团作为出租人时，它从一开始就确定合同是融资还是经营租赁。

 

对每个租赁进行分类时，本集团评估租赁是否转移了标的资产所有权的 附带的几乎所有风险和回报。如果是，则将该租赁归类为融资租赁。否则，它将被归类为运营 租赁。作为评估的一部分，专家组考虑某些 指标，例如租赁期是否跨越资产使用年限的大部分时间。本集团将国际财务报告准则第9号所载的注销确认及减值规定应用于租赁的投资净额 。

 

集团按直线原则于综合损益表中“其他营业收入”项下确认根据经营租赁收到的付款。

 

3.19. 财产和设备

 

这些 资产按照 附注3.2.的准则按重列成本计量，扣除累计折旧和/或累计减值损失(如有)。成本包括直接 购买或建造这些项目的费用 。

 

 

 

 

后续成本 计入资产价值或确认为独立资产(视情况而定)，前提是且仅当预期未来经济 收益将流向本集团，且其成本可 合理计量。被替换的资产的账面价值将被取消确认，新资产将在改进时的剩余使用年限内折旧。

 

维修和维护费用在发生该等费用的年度的综合 损益表中确认。

 

折旧是以直线为基础计算的，使用的年折旧率足以在资产的估计使用年限结束时使其价值消失。土地和在建工程不计折旧。

 

下面是财产和设备项下每件物品的使用寿命详情：

 

项目	使用寿命(以年为单位)
-真正的 财产	50
-家具和固定装置	10
-机器和 设备	机械： 5 设备： 3
- 辆车	5
-其他 资产	5

 

财产和 设备剩余价值、使用寿命和折旧方法 在每个年终或存在减值指标时根据需要进行审查和调整。

 

当财产和设备的账面价值超过估计的可收回价值时，其账面价值将立即降至其可收回价值。

 

出售财产和设备的收益和损失是通过将出售所得款项与相应资产的账面金额进行比较而计算的，并在 综合损益表中确认。

 

3.20. 投资性物业

 

投资物业 指本集团持有以赚取收入、作资本增值用途或两者兼有的物业(包括土地或建筑物，或建筑物的一部分，或两者兼而有之)，而非用作 生产服务或行政用途。

 

它们 按公允价值计量，公允价值变动在适用的其他营业收入或支出中确认。 投资物业不计提折旧。公允价值基于由在投资物业的地点和类别方面经验丰富的认可独立评估师进行的评估 。

 

3.21. 无形资产

 

 

许可证 按其重列成本(注3.2.)、累计摊销和/或累计减值损失(如有)计算。 摊销在许可证有效期内按直线法 计算，不超过5年。

 

 

开发、 采购和部署成本，独一无二且可识别，以及直接归因于本集团控制的软件的设计和测试 确认为资产，并按其重述成本(附注3.2)、累计摊销净额 计量，在不超过五年的估计使用寿命内按直线计算。

 

与软件维护相关的成本 在发生时确认为费用 。

 

3.22. 持有待售的非流动资产

 

非流动资产或非流动资产组(使用年限超过一年的资产)按照国际财务报告准则5“持有待售资产”的规定分类为待售资产 与其他资产分开列报。如果 非流动资产在分类为持有待售的一年内主要通过销售交易收回账面价值，而不是继续使用，且满足以下条件，则将非流动资产归类为持有待售：

 

 

 

1)在当前条件下可 立即销售；

2)管理层致力于销售计划，并制定了寻找买家并完成计划的计划；

3)该资产是否正在以相对于其当前公允价值合理的销售价格 积极销售；

4)在对销售进行分类后的12个月内，销售极有可能 ；

5)完成计划所需的操作表明不太可能对计划进行重大更改或撤回。

 

被归类为持有待售的非流动资产或出售集团按账面价值和公允价值减去年末出售成本中较低者计量 。此分类中的资产只要被归类为持有待售，就不会折旧，或者 只要它们是被归类为持有待售的待处置资产组的一部分，就不会折旧。然而，一组已被归类为待售资产的销售费用的利息和其他费用 将继续确认。

 

当一项财产和设备被归类为“持有待售非流动资产”时，折旧停止。

 

在Edifo del Plata案中，见附注30.3。

 

3.23. 非金融资产减值

 

使用年限不确定的非金融资产不会摊销，但应按年度或当有任何减值迹象时(以先有者为准)进行减值测试。而具有 定义使用年限的资产在发生表明其账面价值可能无法回收的事件或 情形时进行减值测试。

 

为进行减值测试，资产按产生可识别现金流的最低 水平进行分组 (现金产生单位或CGU)。如果资产 (或CGU)的账面价值高于其可收回价值，则该资产(或CGU)的账面金额 减记至其可收回价值，并 差额在损益中确认。商誉减值 不可冲销。对于其他资产，只有在资产的账面价值不超过其在未确认减值的情况下本应具有的价值的范围内，减值损失才会被冲销。

 

3.24. 信托资产

 

本集团以受托人身份持有的资产 不会在综合财务状况表中列报。信托活动的佣金和手续费在标题费用和佣金收入中披露。

 

3.25. 从BC.R.A.和其他金融机构获得的贷款

 

欠其他金融机构的款项于向本集团支付本金时入账，并按摊销成本计量。如本集团回购本身的债务，将于综合财务报表中取消确认，而财务负债的剩余价值与已支付金额之间的差额则确认为财务收入或 支出。

 

3.26. 拨备和或有事项

 

集团在以下情况下认可拨备：

 

 

如果 实体因 过去的做法或公共政策而承担了某些责任，并因此在第三方中产生了它将履行 这些责任的有效预期，则集团被视为负有推定义务。

 

本集团承认以下规定：

 

劳工、民事和商事诉讼：这些拨备是根据律师关于诉讼状况的报告和对 集团可能遭受的潜在损失的估计，以及根据过去此类诉讼的经验计算的。

 

杂项风险：设立这些拨备是为了应对可能触发本集团债务的或有事件。在评估拨备金额时，本集团会参考其法律及专业顾问的意见，评估变现的可能性。

 

未确认意外情况(可能性不大)。

 

3.27. 其他非金融负债

 

应付杂项账款在交易对手已履行其合同义务时确认，并按摊销成本计量。

 

 

 

客户忠诚度计划的负债按 估计公允价值计量，考虑到根据统计数据确定的预期兑换率 ，并考虑可用的历史信息 。

 

3.28. 发行的可转让债务

 

本集团发行的可转让债务按 摊销成本计量。如本集团回购其本身的可转让债务 ，该等可转让债务将从其 综合财务报表中取消确认，而财务负债的剩余价值与已支付金额之间的差额将 在损益表中确认为提前偿还债务的收入 。

 

3.29. 股本与股本通货膨胀调整 股本

 

股东权益账户已按照附注3.2.中详细说明的准则重新列报，但标题为“股本”，按面值列报。重述 调整包括在“资本通货膨胀调整 股票”中。

 

普通股归入股本(现金股和库藏股)股东权益，按其面值入账。

 

3.30. 留存收益

 

根据BCRA的规定，本财年净收入的20%，如有调整，应拨入法定准备金。但是，在利润分配方面，实体应当遵守《金融机构利润分配条例》中关于《金融机构利润分配条例》的 规定，具体见附注30.7《利润分配限制》。

 

3.31. 股利分配

 

向本集团股东及其附属公司派发股息在本财政年度的综合财务报表中确认为负债 此类派发不需征得BCRA的同意。

 

3.32. 收入确认

 

所有债务工具的财务收入和支出均按照有效利率法确认，作为交易有效利率组成部分的所有损益均按此方法递延。

 

有效汇率中包含的损益包括与发起或收购金融资产或负债有关的费用或收入，例如为分析客户的财务状况、谈判票据条款、准备和处理完成交易所需的文件、以及为扩展 客户预期使用的信贷安排而收到的付款。

 

本集团因发放银团贷款而赚取的手续费及佣金不属于产品有效利率的一部分，而 在提供服务时在综合收益表中确认，但本集团不保留其中的一部分，或该有效利率在与其他参与者相同的条件下维持 。本集团在第三方交易中所赚取的佣金和手续费也不属于有效费率的一部分 ，它们在交易执行时确认。

 

银行有一项客户忠诚度计划，根据该计划，客户在购买信用卡和借记卡时可获得积分，这些积分可在随后兑换产品。银行将与其客户忠诚度计划相关的费用 确认为佣金收入的减少，因为银行将其视为此类 收入的组成部分。客户忠诚度计划义务在每个报告期结束时按公允价值进行计量，并在 “其他非金融负债”标题下确认。

 

银行使用统计技术估算授予客户的积分的公允价值。模型使用的数据包括有关交换百分比、未来可用于交换的产品组合 和客户偏好的假设。

 

3.33. 财务成本资本化

 

直接归因于资产收购、建设或长期生产的财务成本是此类资产成本的一部分。根据国际会计准则第23号，财务成本包括 外币贷款的汇兑差额，只要这些差额被视为财务成本调整。其他财务 成本根据实际税率法在应计年度的损益中确认。

 

本集团首先将应归属于合资格资产的财务成本资本化，而若该等合资格资产并不存在，则不会产生该等财务成本。财务成本在满足以下条件时进行 资本化：

 

 

 

 

要将财务成本分配给符合条件的资产，但不是专门提供资金，程序应如下：

 

 

3.34. 员工福利

 

当员工 提供相关服务时，员工的短期福利在损益中确认。如果 集团因员工过去提供的服务而负有支付可可靠估计的金额的法律或默示义务，则确认拨备。

 

与定义缴费计划的缴费相关的义务 在损益中确认，因为员工提供相关的 服务，并作为社会保障费用列示。

 

雇佣 当本集团不能再 撤回与该等福利相关的要约时，确认解雇福利。

 

3.35. 所得税和最低名义所得税

 

所得税 税

 

该年度的所得税支出包括当期税和递延税 。所得税在合并损益表中确认，但需要直接在其他全面收益或直接在权益中确认的项目除外。

 

当前所得税支出是根据截至资产负债表日期在阿根廷颁布的税法计算的。 集团就税法须受 解释影响的情况，定期评估报税表内的立场。

 

递延所得税确认因资产和负债的账面金额及其税基而产生的暂时性差额的税收影响。递延税项是根据截至资产负债表日制定的 税率(及法律)厘定，并预期在实现递延税项资产或清偿递延税项负债时适用。

 

所有应税暂时性差异的税收影响均确认递延纳税义务。

 

递延税项资产确认为可扣除的税项影响 暂时性差异和非限制性税项亏损结转至 有可能将未来应课税利润 用于抵扣的程度。

 

本集团确认与子公司和关联公司投资有关的应税临时差额的递延税项负债， 除非满足以下两个条件：

 

 

当 存在将当期税项资产与当期税项负债相抵销的法定权利，且该等余额与本集团或其附属公司的同一税务机关有关的范围内，递延税项资产及负债的余额即予抵销，而该等税项 余额旨在并可能按净额结算 。

 

最低名义所得税

 

截至2018年12月31日止财政年度(包括该财政年度)，本集团于每个财政年度末按应课税资产1%的实际税率厘定最低名义所得税。对于受金融机构法管辖的实体，最低名义所得税法 规定，在扣除非应税资产后，应将其应税资产的20%作为应税基数。这项税收是所得税的补充。本集团的税务责任为 两项税项中较高的一项。但是，如果最低名义所得税 在某一财政年度超过所得税，则该超出部分 可用作支付以下十个 财政年度中任何一个财政年度可能产生的所得税债务的抵免。根据27260号法律第76条，自2019年1月1日起或之后的财政年度，废除了最低名义所得税法。

 

在标题 “当期所得税负债”项下披露的最低名义所得税抵免是本集团预计在下一财政年度产生的超过最低名义所得税的部分。

 

3.36. 保险和再保险合同产生的资产和负债

 

自2023年1月1日起，本集团与保险合约有关的资产及负债的估值及登记乃根据国际财务报告准则第17号“保险合约”所载准则进行。

 

保险合同

保险合同是指本集团(保险人)接受另一方(投保人)的保险风险，同意在指定的不确定未来事件(投保事件)对投保人造成不利影响的情况下赔偿投保人。

 

 

 

在进行此评估时，所有重大权利和义务，包括因法律或法规而产生的权利和义务，都是在逐个合同的基础上考虑的。本集团根据其判断评估 合约是否转移保险风险(即是否存在以现值计算本集团有 亏损可能性的具有商业实质的情景)，以及所接受的 保险风险是否重大。

 

组件分离

拥有法定保险形式但不转移重大保险风险并使本集团面临财务风险的合同被归类为投资合同，并遵循国际财务报告准则第9号关于金融工具的会计 。本集团已评估其合同是否接受 另一方的重大保险风险，同意在发生对其产生不利影响的不确定未来事件时赔偿投保人 。从这项评估中得出的结论是，在国际财务报告准则第4号范围内的所有保险合同都符合保险合同的定义，因此采用国际财务报告准则第17号不会导致任何重新分类。

 

聚合级别

按帐户单位对合同进行分组是根据 产品类型、类型和承保年份进行的；由于它们具有相似的风险，因此它们被集中管理，任何合同组合 不得包含相隔一年以上的合同 。

 

本集团根据确认时保单或合同层面的预期盈利能力，将保险合同组合分类为繁重的 或非繁重的。

 

确认保险和再保险合同

IFRS 17包括三种计量模型，反映了投保人参与保险实体投资业绩或整体业绩的不同程度：通用 计量模型(GMM，也称为积木法(BBA))、可变费用法(VFA)和保费分配 法(PAA)。

 

保险和再保险合同计量

保费分配法(PAA)

根据合同条款和评估，被定义为应用简化方法(PAA)的集团，因为此类合同的剩余承保范围 责任的承保期限为一年或更短。

 

根据简化办法，专家组假定此类合同在初次确认时并不繁重，除非事实和 情况表明情况并非如此。如果事实和情况 表明某些合同是繁重的，应进行额外评估 以区分繁重合同和非繁重合同。 小组评估适用事实 和情况在后续期间发生变化的可能性，以确定 合同是否有很大可能变得 繁重。

 

在此模式下，剩余的承保负债包括收到的 保费(理解为书面形式)减去相应的 保险收购，加上或减去分配给收入的 保费或预期收购现金流。如果收入的应计 也是直线的，则在合同的 期限内，对收入的分配是以直线为基础的。集团已选择推迟 收购成本，但有权在发生时确认此类 成本。

 

本集团不调整因 金钱的时间价值而发出的保险合同的剩余承保责任，因为保险费在合同的承保范围 期限内到期，即一年或更短时间。

 

根据简化模型衡量的合同组具有根据通用模型 原则计算的 已发生索赔责任。未来现金流根据 货币的时间价值进行调整，因为本集团根据PAA衡量的大多数保险合同的结算期通常超过一年 。此外，非财务风险的风险调整适用于估计未来现金流量的现值，以反映本集团因履行保险合约而需要承担的非财务风险的金额及时间的不确定性 。

 

折扣比率

《国际财务报告准则》第17号要求对未来现金流的现值进行计量，因此有必要确定反映货币时间价值的贴现率。由于没有明确的指导方针， 标准分别指的是自下而上和自上而下的方法。

 

自下而上的方法是基于无风险曲线，其中添加了非流动性溢价；自上而下的方法是基于对相关资产组合的回报进行 衡量，从中减去相关的信用风险。

 

考虑到 标准的一般指示，本集团已制定了确定 贴现率的方法。

 

风险边际

非财务风险的风险调整是 集团因承担保险风险和其他非财务风险(如失误风险和费用风险)产生的现金流的金额和时间的不确定性而要求的补偿。它 衡量预期未来现金流的变化度 及本集团承担该风险的具体价格，并反映本集团的避险程度。作为第一个标准，集团 定义了资本成本法来计算风险 根据当地资本要求和非金融风险资本成本比率为6%计算调整 没有置信度。

 

 

 

再保险

一般而言，本集团根据 简化模型评估再保险合约，就承保期间等于或少于一年的合约或期限超过一年但预期不会导致与一般模型有显著差异的 合约的剩余承保范围对资产进行估值。此方法还包括发生索赔的资产 。

 

保险服务结果

保险收入反映集团 预期有权获得的对价，以换取提供承保范围 和其他保险合同服务。保险服务费用 包括已发生的索赔和其他保险服务费用，以及因繁重的合同和此类损失的冲销而造成的损失。

 

作为一般规则，本集团在列报因货币时间价值及“其他营运费用”所披露的财务风险的影响而产生的保险合同财务收入或费用时，不会对保险服务结果与保险财务收入或费用之间的非财务风险的风险调整变动进行 分解。

 

集团包括 损益期间的所有保险财务收入或支出。

 

3.37. 每股收益

 

每股基本收益的计算方法为本集团普通股股东应占本年度的收入(亏损)除以本年度的平均流通股数。

 

每股摊薄收益是通过调整本年度股东应占收益 (亏损)和平均已发行普通股 ，以计入本集团持有的所有可转换证券在年末可能转换为 股权工具的影响而计算的。

 

于截至2023年、2023年及2022年12月31日止财政年度内，本集团并无维持稀释性 金融工具；因此，基本每股盈利与 稀释后每股盈利相同。

 

4.重要的会计政策和估算

 

在编制这些合并财务报表时，管理层运用其专业判断并作出估计，以影响所应用的会计政策和报告的资产、负债、收入和费用余额。实际的 结果可能与这些估计值不同。

 

基本估计和假设持续接受审查。会计估计审查的影响将 前瞻性确认。

 

4.1. 判断

 

对合并财务报表中确认的金额影响最大的会计政策的应用判断的信息 包括金融资产减值。衡量预期信用损失需要使用复杂的模型和对客户或客户群体未来经济状况和信用行为的重要假设 。见附注8.3。

 

4.2. 对不确定性的假设和估计

 

以下附注包含有关假设和对不确定性的估计的信息，这些不确定因素有可能导致对这些合并财务报表进行 重大调整。

 

 

4.3. 公允价值计量

 

公允价值是指在计量日期出售资产或在市场参与者之间有序交易中转移负债所支付的价格。

如可用，本集团按活跃市场的报价计量金融工具的公允价值。如果交易以足够的频率和交易量持续提供定价信息，则市场 被视为活跃的。

如果活跃市场中没有报价，则集团 使用估值技术，最大限度地利用相关市场的投入，最大限度地减少使用不可观察到的投入。估值技术的选择 包含市场 参与者在设定交易价格时考虑的所有因素。

根据计量技术中使用的输入，公允价值在公允价值层次结构中分为不同级别， 如下：

 

 

 

 

5.现金流量表

 

下表显示了包含 现金的项目细目：

 

	2023年12月31日(已审核)	2022年12月31日(未经审计)
现金	16,342,862	18,672,973
金融 机构和通讯员	82,450,287	67,577,482
其他	445	-
现金总额	98,793,594	86,250,455

 

以下 是截至2023年和2022年12月31日的融资活动对账情况：

 

		现金流
	截至2022年12月31日的余额（未经审计）	收藏	付款	其他非现金变更（1）	截至2023年12月31日的余额（已审计）
已签发的可转让 义务	44,846,508	-	(11,475,432)	4,949,483	38,320,559
来自BTRA的贷款 和其他金融机构	919,023	3,424,251	(4,357,416)	2,766,871	2,752,729
合计	45,765,531	3,424,251	(15,832,848)	7,716,354	41,073,288

（1） 包括净货币头寸、利息和外币 货币差异的损失。

 

		现金流
	截至2021年12月31日的余额（未经审计）	收藏	付款	其他非现金变更（1）	截至2022年12月31日的余额（未经审计）
已签发的可转让 义务	123,339,911	13,020,486	(78,864,537)	(12,649,352)	44,846,508
来自BTRA的贷款 和其他金融机构	1,740,436	188,854,324	(189,654,477)	(21,260)	919,023
合计	125,080,347	201,874,810	(268,519,014)	(12,670,612)	45,765,531

（1） 包括净货币头寸、利息和外币 货币差异的损失。

 

 

6. 债务 通过利润或损失以公平价值计算的证券

 

	2023年12月31日（已审核）	2022年12月31日（未经审计）
政府 证券	94,201,578	81,028,589
公司 证券	14,081,452	17,011,459
BURA 账单	35,600,934	301,136,653
按公允价值计入损益的债务证券总额	143,883,964	399,176,701

 

7. 衍生 仪器

 

截至2023年12月31日和 2022年12月31日，集团的衍生工具如下：

 

	2023年12月31日（已审核）	2022年12月31日（未经审计）
看涨选项 采取	55,785	29,792
外币 远期交易以比索结算	347,006	195,877
总资产	402,791	225,669
外币 远期交易以比索结算	-	(485)
总负债	-	(485)

 

8.财务 工具

 

8.1。 回购交易

 

资产或 负债中的 “回购交易”分别显示最初商定的金额加上逆回购和回购交易的应计 利息。

 

	2023年12月31日（已审核）	2022年12月31日（未经审计）
反向 回购交易	950,133,490	305,748,324
政府 证券	1,420,910	4,265,905
BURA 账单	948,712,580	301,482,419

 

与逆回购相关的证券名义价值 表外账户项下进行的交易如下：

 

	2023年12月31日(已审核)	2022年12月31日(未经审计)
逆回购交易	1,317,140,641	334,476,852
政府 证券	1,609,000	2,109,725
BURA 仪器	1,315,531,641	332,367,127

 

8.2。 金融工具的公允价值

 

以公允价值计量且其变动计入损益的金融工具的公允价值等级

 

截至2023年12月31日和 2022年12月31日，以公允价值 （“PPV”）计量的资产和负债的 公允价值层级详细信息如下：

 

截至2023年12月31日的仪器投资组合（时间表 P）（已审核）	余额	1级FK	2级FK	3级FK
资产	170,502,465	155,046,952	15,455,513	-
债务 按公允价值计入损益的证券	143,883,964	134,124,704	9,759,260	-
衍生工具	402,791	-	402,791	-
其他 金融资产	9,379,834	9,379,834	-	-
作为抵押品质押的金融资产	11,062,391	6,216,115	4,846,276
股权投资工具	5,773,485	5,326,299	447,186	-
负债	(27,630,045)	(27,630,045)	-	-
按公允价值计入损益的负债	(27,630,045)	(27,630,045)	-	-

 

截至2022年12月31日的工具组合（未经审计）	余额	1级FK	2级FK	3级FK
资产	413,195,694	97,338,505	315,857,189	-
债务 按公允价值计入损益的证券	399,176,701	83,949,445	315,227,256	-
衍生工具	225,669	-	225,669	-
其他 金融资产	9,921,876	9,921,876	-	-
作为抵押品质押的金融资产	36,631	36,631	-
股权投资工具	3,834,817	3,430,553	404,264	-
负债	(485)	-	(485)	-
衍生工具	(485)	-	(485)	-

 

集团监控市场信息的可用性，以 评估 不同公允价值水平的金融工具分类，以及由此产生的 在每个报告期结束时对级别间转移的确定。

 

截至2023年和2022年12月31日 ，集团尚未记录任何 跨级别转移。

 

未按公允价值衡量的金融工具的公允价值

 

以下 详细说明了按摊销成本计算的主要资产和负债的 公允价值与 公允价值之间的差异。

 

截至2023年12月31日的仪器组合（已审核）	余额（附表P）	总价值	1级FK	2级FK	3级FK
资产
现金 和银行存款	98,793,594	(*)	-	-	-
反向 回购交易	950,133,490	(*)	-	-	-
其他 金融资产	26,382,576	(*)	-	-	-
贷款 和其他融资安排	142,587,921	139,789,131	-	139,789,131	-
其他 债务证券	33,146,129	31,756,748	3,982,157	27,774,591	-
金融资产 已抵押作为抵押品	7,447,592	7,298,428	7,298,428	-	-
负债
存款	(1,130,083,634)	(1,109,396,152)	-	(1,109,396,152)	-
其他 财务负债	(49,476,514)	(49,646,769)	-	(49,646,769)	-
融资 从BURA收到	(2,752,729)	(*)	-	-	-
已签发的可转让 义务	(38,320,559)	(22,503,215)	-	(22,503,215)	-

(* ） 认为工具的公允价值与 的公允价值相似。

 

截至2022年12月31日的工具组合（未经审计）	余额	总价值	1级FK	2级FK	3级FK
资产
现金 和银行存款	86,250,455	(*)	-	-	-
反向 回购交易	305,748,324	(*)	-	-	-
其他 金融资产	22,746,630	(*)	-	-	-
贷款 和其他融资安排	236,551,990	225,642,490	-	225,642,490	-
其他 债务证券	86,973,279	89,273,739	3,210,591	86,063,148	-
金融资产 已抵押作为抵押品	13,170,735	12,272,802	12,272,802	-	-
负债
存款	(921,025,197)	(905,665,538)	-	(905,665,538)	-
其他 财务负债	(76,203,661)	(76,657,450)	-	(76,657,450)	-
融资 从BURA收到	(919,023)	(*)	-	-	-
已签发的可转让 义务	(44,846,508)	(34,692,657)	-	(34,692,657)	-

(* ） 认为工具的公允价值与 的公允价值相似。

 

按到期日分列的贷款和其他融资安排详情见附表D。

 

按到期日分列的金融负债详细情况见 附表一。

 

 

估值技术

 

根据IFRS 13计量金融工具公允价值所使用的 技术最大限度地利用了在计量日期可观察和可用的 信息，以获得在计量日期将收到的出售资产的价格或在市场参与者之间有序交易中转移 负债的价格，无论该价格是直接 可见还是使用不同的估值 技术估计的。

 

在计量特定资产或负债的公允价值时， 实体会考虑市场参与者在发行日为资产或负债定价时会考虑的资产或负债的具体特征， 包括：

 

 

公允价值不会根据交易成本进行调整，因为此类成本 不是资产或负债的固有特征，但 具体到每笔交易及其完成方式 。

 

截至2023年12月31日，用于计量财务报表中确认的证券的公允价值的技术总结如下：

 

 

根据评估模型的输入，公允价值将分为以下几个级别：

 

 

 

 

本集团目前使用的 模型旨在依赖 按货币和发行人质量分组的基准工具的收益率曲线，该曲线用于从需要第二级公允价值计量的证券中折现现金流 。

 

截至2023年12月31日，该实体已经构建了两条收益率曲线：一条是以比索计价的主权证券，另一条是与CER挂钩的主权证券(实际利率曲线)。作为基准的证券 近几个月来报价频繁，得出的结论是它们合理地反映了 市场参与者的预期。

 

此外，该实体依赖货币政策利率来衡量阿根廷中央银行票据，而没有在衡量日期的基准报价 ，以及私人发行的美元计价证券的平均利率来衡量私人发行的美元挂钩资产。

 

●级别 3：公允价值是根据活跃的和具有代表性的不可观察的投入计量的市场。

 

8.3. 预计信贷损失准备

 

最大信用风险敞口

以下是本集团已确认预期 信用损失准备金的金融 工具的信用风险暴露的详细信息。表中包含的金融 资产的总账面价值代表与此类资产相关的最大信用风险 暴露。

 

 

 

 

	2023年12月31日(已审核)
消费者投资组合-活跃总数	第一阶段 12个月	第二阶段 一生	第三阶段 一生	购买或发起信用受损金融 资产	合计
拖欠天数
抵押贷款					36,320,614
0	30,644,781	291,402	-	-	30,936,183
1 - 30	3,190,576	74,679	-	-	3,265,255
31 - 90	-	728,017	-	-	728,017
91+	-	250,001	-	-	250,001
默认	-	-	1,141,158	-	1,141,158
消费贷款					7,782,368
0	5,899,873	74,067	-	272,287	6,246,227
1 – 30	252,448	558,341	-	69,170	879,959
31 – 90	-	270,734	-	27,542	298,276
默认	-	-	357,906	-	357,906
信用卡					49,849,476
0	46,960,938	193,775	-	-	47,154,713
1 – 30	816,812	568,387	-	-	1,385,199
31 – 90	-	618,864	-	-	618,864
默认	-	-	690,700	-	690,700
其他					140,247,834
0	138,589,063	1,576,928	700	-	140,166,691
1 – 30	6,616	6,220	-	-	12,836
31 – 90	-	7,242	-	-	7,242
默认	-	-	61,065	-	61,065
金融工具总数	226,361,107	5,218,657	2,251,529	368,999	234,200,292
贷款损失备抵（附表R）	(3,211,393)	(1,306,763)	(1,900,149)	(86,805)	(6,505,110)
金融工具，净值	223,149,714	3,911,894	351,380	282,194	227,695,182

 

	2023年12月31日(已审核)
企业投资组合 （*）-活动总数	第一阶段 12个月	第二阶段 一生	第三阶段 一生	购买或发起信用受损金融 资产	合计
拖欠天数
0	114,936,781	-	-	-	114,936,781
1 - 30	167,013	-	-	-	167,013
31 - 90	26	181	2,000,042	-	2,000,249
91+	-	-	359,786	-	359,786
金融工具总数	115,103,820	181	2,359,828	-	117,463,829
贷款损失备抵（附表R）	(1,052,202)	(3)	(384,234)	-	(1,436,439)
金融工具，净值	114,051,618	178	1,975,594	-	116,027,390

 

(* ）它包括透支设施、期票、抵押 贷款、质押贷款、融资租赁等。

 

中小企业投资组合-活跃总数	2023年12月31日（已审核）
	第一阶段 12个月	第二阶段 一生		第三阶段 一生	购买或发起的信用受损金融资产	总计
拖欠天数
0	17,485,307		-	43,497	-	17,528,804
1 – 30	232,153		18,410	18	-	250,581
31 – 90	-		3,201	176	-	3,377
91 +	-		-	9,719	-	9,719
金融工具总数	17,717,460		21,611	53,410	-	17,792,481
贷款损失备抵（附表R）	(185,306)		(227)	(41,714)	-	(227,247)
金融工具，净值	17,532,154		21,384	11,696	-	17,565,234

 

 

抵押品 和其他信用提升

 

抵押品是借款人（集团的 客户）或第三方同意在违约 所承担义务时付款的工具。当客户申请贷款或 获得需要高信用评级（客户不具备）的产品时，集团会接受抵押品作为进一步的 付款保证。

 

根据BURA关于“抵押品”的指南的汇编文本， 集团的抵押品分为以下 类别：

 

● 首选“A”（自我清算）

●优先选择“B” (抵押和质押)

● 其他抵押品(担保和担保)

 

集团设有专门的抵押品管理部门，负责 审查法律合规性和抵押品的适当交付，包括措辞、签名和权力，以及 抵押品在内部系统的注册。本集团接受作为抵押品的主要资产包括房地产、车辆、担保、担保、流动资金、备用信用证和互惠担保公司。根据抵押品的类型，担保人可以是个人或法人实体(对于抵押、质押、担保、担保和流动资金)和 顶级国际金融机构(对于备用信用证 )。

 

集团监控与被视为信用受损的金融资产相关的抵押品，因为止赎此类抵押品的可能性更大 ，以减轻潜在的信用损失。

 

下面是截至2023年12月31日集团抵押品的账面价值和公允价值的详细信息：

 

减值信贷	总暴露	贷款损失准备	账面价值	抵押品公允价值
透支 设施	23,709	14,703	9,006	-
本票 票据	938	750	188	-
抵押贷款 贷款	1,143,320	1,106,266	37,054	2,301,946
消费贷款	726,906	343,567	383,339	-
信用卡 张	690,700	481,591	209,109	-
融资 租赁	54	5	49	50
向公司调用 贷款利率	37,886	33,739	4,147	-
其他	2,410,253	432,281	1,977,972	6,121,967
减值信贷总额	5,033,766	2,412,902	2,620,864	8,423,963

 

信用风险拨备

 

本年度确认的信用风险拨备受几个因素影响，可分为两大类：

 

每个阶段的曝光更改 ：

 

 

 

 

年内计算方法和参数发生变化 ， 定期调整投入物和模型维护 ：

 

 

下表显示了2022年12月31日至2023年12月31日期间，根据IFRS方法观察到的贷款损失准备的变化情况：

 

 

	阶段 1	阶段 2	阶段 3
消费者投资组合：	12个月 ESL	终身 ESL	终身 ESL	购买的 或发起的信用受损金融资产	总
截至2022年12月31日的信用风险备抵 （未经审计）	2,788,376	494,473	638,657	128,925	4,050,431
通货膨胀 调整	5,894,840	1,045,354	1,350,170	272,556	8,562,920
新的 在 年内发起或购买的金融工具	295,295	240,966	327,856	22,779	886,896
PD/LGDs/EAD中的变化	(5,227,660)	(1,110,176)	(689,413)	(180,459)	(7,207,708)
模型假设和方法论的变更	-	-	-	-	-
外币 货币差异和其他变化	82,050	241,972	289,835	8,564	622,421
阶段间 转移
从 第1阶段到第2阶段	-	727,950	-	-	727,950
从 第1阶段到第3阶段	-	-	448,977	-	448,977
从 第2阶段到第1阶段	(265,832)	-	-	-	(265,832)
从 第3阶段到第1阶段	(188,814)	-	-	-	(188,814)
从 第2阶段到第3阶段	-	-	192,466	-	192,466
从 第3阶段到第2阶段	-	(18,387)	-	-	(18,387)
在损益中确认的净金额	589,879	1,127,679	1,919,891	123,440	3,760,889
取消国籍	(166,862)	(315,389)	(658,399)	(165,560)	(1,306,210)
截至2023年12月31日的信用风险备抵 （已审核）	3,211,393	1,306,763	1,900,149	86,805	6,505,110

	阶段 1	阶段 2	阶段 3
企业投资组合	12个月 ESL	终身 ESL	终身 ESL	购买的 或发起的信用受损金融资产	总
截至2022年12月31日的信用风险备抵 （未经审计）	244,492	813	435,009	-	680,314
通货膨胀 调整	516,877	1,719	919,638	-	1,438,234
新的 在 年内发起或购买的金融工具	181,702	1,472	506	-	183,680
PD/LGDs/EAD中的变化	1,228,229	(2,018)	843,306	-	2,069,517
模型假设和方法论的变更	-	-	-	-	-
外币 货币差异和其他变化	(1,119,094)	(3,521)	(9,578)	-	(1,132,193)
阶段间 转移
从 第1阶段到第2阶段	-	1,538	-	-	1,538
从 第1阶段到第3阶段	-	-	110	-	110
从 第3阶段到第1阶段	(4)	-	-	-	(4)
从 第2阶段到第3阶段	-	-	19	-	19
在损益中确认的净金额	807,710	(810)	1,754,001	-	2,560,901
取消国籍	-	-	(1,804,776)	-	(1,804,776)
截至2023年12月31日的信用风险备抵 （已审核）	1,052,202	3	384,234	-	1,436,439

 

	阶段 1	阶段 2	阶段 3
中小企业投资组合	12个月 ESL	终身 ESL	终身 ESL	购买的 或发起的受损积分	总
截至2022年12月31日的信用风险备抵 （未经审计）	123,800	118	52,970	-	176,888
通货膨胀 调整	261,723	249	111,983	-	373,955
新的 在 年内发起或购买的金融工具	140,129	57	34,951	-	175,137
PD/LGDs/EAD中的变化	2,474,328	3,806	(149,337)	-	2,328,797
模型假设和方法论的变更	-	-	-	-	-
外币 货币差异和其他变化	(2,814,672)	(3,941)	(9,739)	-	(2,828,352)
阶段间 转移	-	-	-	-
从 第1阶段到第2阶段	-	73	-	-	73
从 第1阶段到第3阶段	-	-	836	-	836
从 第3阶段到第1阶段	24	-	-	-	24
从 第3阶段到第1阶段	(26)	-	-	-	(26)
从 第2阶段到第3阶段	-	-	50	-	50
从 第3阶段到第2阶段	-	(135)	-	-	(135)
在损益中确认的净金额	61,506	109	(11,256)	-	50,359
取消国籍	-	-	-	-	-
截至2023年12月31日的信用风险备抵 （已审核）	185,306	227	41,714	-	227,247

 

 

 

信用风险暴露

 

截至2023年和2022年12月31日，根据IFRS 9 BURA（预期 损失模型，非金融公共部门的 金融资产除外）衡量的 信用风险暴露如下：

 

	阶段 1	阶段 2	阶段 3
消费者投资组合：	12个月 ESL	终身 ESL	终身 ESL	购买的 或发起的信用受损金融资产	总
余额 截至2022年12月31日（未经审计）	85,689,991	2,124,197	786,510	536,404	89,137,102
通货膨胀 调整	181,155,190	4,490,716	1,662,743	1,133,998	188,442,647
新的 在 年内发起或购买的金融工具	20,470,341	810,825	470,816	83,552	21,835,534
更改 无需跨阶段转移	(85,055,068)	(4,446,827)	(1,133,319)	(1,282,954)	(91,918,168)
外币 货币差异和其他变化	23,298,239	898,273	579,235	63,559	24,839,306
阶段间 转移
从 第1阶段到第2阶段	-	1,632,442	-	-	1,632,442
从 第1阶段到第3阶段	-	-	291,101	-	291,101
从 第2阶段到第1阶段	853,097	-	-	-	853,097
从 第3阶段到第1阶段	116,179	-	-	-	116,179
从 第2阶段到第3阶段	-	-	252,842	-	252,842
从 第3阶段到第2阶段	-	24,420	-	-	24,420
报销 和取消资格	(166,862)	(315,389)	(658,399)	(165,560)	(1,306,210)
截至2023年12月31日的余额（已审计）	226,361,107	5,218,657	2,251,529	368,999	234,200,292

 

	阶段 1	阶段 2	阶段 3
企业投资组合	12个月 ESL	终身 ESL	终身 ESL	购买的 或发起的信用受损金融资产	总
余额 截至2022年12月31日（未经审计）	7,747,515	73,807	2,251,130	-	10,072,452
通货膨胀 调整	16,378,840	156,033	4,759,062	-	21,293,935
新的 在 年内发起或购买的金融工具	16,539,093	139	12,942	-	16,552,174
更改 无需跨阶段转移	46,664,948	(229,840)	(11,930,381)	-	34,504,727
外币 货币差异和其他变化	27,581,074	-	9,071,532	-	36,652,606
阶段间 转移
从 第1阶段到第2阶段	-	42	-	-	42
从 第1阶段到第3阶段	-	-	238	-	238
从 第2阶段到第1阶段	192,343	-	-	-	192,343
从 第2阶段到第3阶段	7	-	-	-	7
从 第3阶段到第1阶段	-	-	81	-	81
报销 和取消资格	-	-	(1,804,776)	-	(1,804,776)
截至2023年12月31日的余额（已审计）	115,103,820	181	2,359,828	-	117,463,829

	阶段 1	阶段 2	阶段 3
中小企业投资组合	12个月 ESL	终身 ESL	终身 ESL	购买的 或发起的受损积分	总
余额 截至2022年12月31日（未经审计）	13,102,330	26,720	68,789	-	13,197,839
通货膨胀 调整	27,699,326	56,489	145,424	-	27,901,239
新的 在 年内发起或购买的金融工具	12,491,917	1,964	38,835	-	12,532,716
更改 无需跨阶段转移	(35,582,317)	(82,800)	(327,637)	-	(35,992,754)
外币 货币差异和其他变化	-	-	122,649	-	122,649
阶段间 转移
从 第1阶段到第2阶段	-	19,083	-	-	19,083
从 第1阶段到第3阶段	-	-	5,295	-	5,295
从 第2阶段到第1阶段	6,175	-	-	-	6,175
从 第3阶段到第1阶段	29	-	-	-	29
从 第2阶段到第3阶段	-	-	55	-	55
从 第3阶段到第2阶段	-	155	-	-	155
截至2023年12月31日的余额（已审计）	17,717,460	21,611	53,410	-	17,792,481

 

 

核销政策

当本集团已用尽所有实际追回努力，并断定不存在合理的追回预期时，本集团将全部或部分撇账金融资产。没有合理预期收回的指标包括(I)停止执行活动，及(Ii)本集团收回抵押品的方法 为抵押品止赎，而抵押品的价值 达不到收回抵押品的合理预期。

 

本集团可注销仍在执行活动中的金融资产。在截至2023年12月31日的财政年度内，此类 资产的未偿还合同金额相当于3,170,259美元。本集团仍寻求全数追讨法律上欠其的款项，但由于并无合理预期可全数收回，故该等款项已被部分撇销。

 

	2023年12月31日（已审核）
年初余额(附注26和28.a)	52,222,870
因本年度冲销而增加的	3,170,259
由于恢复而删除了 个	(1,518,227)
因会计确认而删除	(71,625)
货币 重述和其他更改	512,755
年终结余(附注26和28.a)	54,316,032

 

 

 

9.贷款和其他融资安排

 

自2020年1月1日起，本集团已采纳国际财务报告准则第5.5段所载有关金融资产减值的指引 9。

 

消费贷款将在30天内从集团资产中取消确认 。

 

下表显示贷款余额和其他融资安排的细目 ：

 

	2023年12月31日(已审核)	2022年12月31日(未经审计)
对非金融公共部门	127	-
其他金融机构	3,757,134	759,401
其他 向当地金融机构提供的贷款	3,966,869	751,380
应计利息 、调整和汇率差异 应收账款	(209,735)	8,052
贷款损失备抵 （附表R）	-	(31)
针对非金融私营部门和外国 居民	138,830,660	235,792,589
透支 设施	2,986,654	4,179,967
期票	11,919,186	34,640,464
抵押 贷款	36,505,396	52,310,996
抵押 贷款	15,378	106,802
消费者 贷款	7,782,368	19,808,802
信用 卡	49,849,476	76,701,788
金融 租赁	1,464,237	4,485,666
向实体人员提供贷款	1,520,248	2,461,431
未分配的 收藏	(9,428)	(45,982)
其他	31,911,771	46,128,795
应计 应收利息和汇率差异	3,074,262	6,154,548
有记录的 兴趣	(2,529,533)	(3,548,654)
*贷款损失准备 (附表R)	(5,659,355)	(7,592,034)
贷款总额和其他融资安排(附表b和 C)	142,587,921	236,551,990

 

中小企业生产性投资融资额度

 

通过日期为2020年10月15日的通信手段“A”7140，BCRA建立了为微型、小型和中型企业(MSME)提供的生产性投资融资额度 ，用于融资资本支出 和/或建设生产和/或销售 商品和/或服务所需的设施，融资营运资金需求和 贴现延期支票和其他工具，以及适用法律允许的其他 特别合格信贷安排 。

 

 

这些设施应作为2022、2023和2024财年有效配额的一部分，根据以下 条件发放：

 

配额	待批金额	申请计算
2021/2022年度配额	至少相当于2021年9月非金融私营部门存款月平均余额的7.5%，以比索为单位	2021年10月1日至2022年3月31日之间
2022个配额	至少相当于2022年3月非金融私营部门存款日均余额的7.5% 比索	2022年04月01日至2022年09月30日
2022/2023年度配额	至少相当于2022年9月非金融私营部门存款月平均余额的7.5%，以比索为单位	2022年10月1日至2023年3月31日之间
2023个配额	至少相当于2023年3月非金融私营部门存款日均余额的7.5% 比索	2023年04月01日至2023年09月30日
2023/2024年度配额	至少相当于2023年3月非金融私营部门存款日均余额的7.5% 比索	2023年10月1日至2024年3月31日之间
币种	比索
最低期限	在支付时，信贷安排的平均期限应为24个月或更长，但总期限不得少于36个月。对于旨在为营运资本融资和对延期支票和其他工具进行贴现的信贷 ，不适用最低期限。
最高利率	投资项目的年名义固定利率上限为112%，其他用途的上限为124%。