附录 99.2

菲利普·莫里斯国际公司

关键术语表、定义

和解释性说明；以及

选择财务信息和对账

非公认会计准则财务指标

2024 年第二季度业绩

2024年7月23日

关键术语表、定义

和解释性说明

普通的

• “采购经理人指数” 是指菲利普·莫里斯国际公司及其子公司。作为 PMI 子公司的注册财产或由其许可的商标和服务商标均为斜体。

•除非另有说明，否则将与去年同期进行比较。

•除非另有说明，否则整个行业（或整个市场）、采购经理人指数出货量和采购经理人指数市场份额表现均反映香烟和加热烟草单位。

•截至2022年第一季度，以下地区的行业总销量、采购经理人指数场内销售量和采购经理人指数市场份额包括日本的雪茄类别：整个国际市场、EA、澳大利亚和采购经理人指数DF地区以及日本国内市场。

•对整个国际市场（定义为不包括美国的全球香烟和加热烟草单位量）、整个行业（或整个市场）和市场份额的参考是根据来自多个内部和外部来源的最新可用数据得出的纳税产品的采购经理人指数估算值，在特定情况下，可能不包括中华人民共和国和/或采购经理人指数的免税业务。

• “可燃烟草制品” 是采购经理人指数用来指香烟和其他可燃烟草制品。

•市场销售或 “IMS” 定义为向零售渠道的销售，具体取决于市场和分销模式。

•采购经理人指数的出货量不时受到分销商库存变动（或采购经理人指数不向分销商销售的某些市场的批发商库存变动）的影响，而估计的行业/市场总量会受到各种贸易渠道库存变动的影响，其中包括采购经理人指数竞争对手的估计贸易库存变动，这些因素严重扭曲了报告的交易量披露。这些因素可能包括制造业供应链的变化、装运方式、消费者需求、消费税上调的时机或其他可能影响向客户销售时机的影响。在这种情况下，除了在报告的基础上审查采购经理人指数的出货量和某些估计的行业/市场总量外，管理层还会在调整后的基础上审查这些指标，其中不包括分销商和/或估计的贸易库存变动的影响。管理层还认为，在这种情况下，在排除分销商和/或估计贸易库存变动影响的基础上披露采购经理人指数出货量和估计的行业/市场总量，例如在IMS基础上，可以提高这些指标在不同报告期内的业绩和趋势的可比性。

•除非另有说明，否则 “总装运量” 定义为香烟装运量和加热烟草单位装运量的总和。

• “SSEA、CIS 和 MEA” 代表南亚和东南亚、独立国家联合体以及中东和非洲。

• “EA、AU 和 PMI DF” 代表东亚、澳大利亚和采购经理人指数免税店。

• “美洲” 是指前拉丁美洲和加拿大分部，自2021年第三季度起更名为美洲分部。在特定情况下，提及 “美洲” 可能不包括美国。

•在2021年第三季度，采购经理人指数收购了Fertin Pharma A/S、Vectura Group plc.和OtiTopic, Inc.。2022年3月31日，采购经理人指数推出了整合这些实体的新健康和医疗保健业务——Vectura Fertin Pharma。这项新业务的经营业绩将在健康和医疗保健领域公布。采购经理人指数健康和医疗保健板块的业务运营与地域分开管理和评估。

•继合并以及2023年在将瑞典比赛业务纳入现有采购经理人指数区域分部结构方面取得进展之后，采购经理人指数于2024年1月更新了其分部报告，纳入了四个现有地理区域的瑞典比赛结果。截至2024年第一季度，采购经理人指数开始在此基础上发布报告。

•采购经理人指数的加拿大子公司Rothmans、Benson & Hedges, Inc.（RBH）于2019年3月22日解散后，采购经理人指数继续报告其他采购经理人指数子公司为商标所有者的RBH销售品牌的数量和相应的特许权使用费收入。其中包括 HEETS、Next、Philip Morris 和 Rooft在所有报告期内，RBH销售的这些品牌的销量和相应的特许权使用费收入对采购经理人指数并不重要。

•在本财报中提供的表格和时间表中，由于出于披露目的使用了四舍五入的数字，某些列和行可能不会增加。

金融

• “调整后的净收入” 不包括与2023年终止中东分销安排相关的影响。

• “销售成本” 主要包括：烟叶、非烟草原料、劳动力和制造成本；运输和处理成本；以及第三方电子制造服务提供商生产的设备的成本。与设备保修计划相关的估计成本通常在确认相关收入期间的销售成本中列出。

• “营销、管理和研究成本” 包括营销和销售我们的产品的成本、通常与我们的产品制造无关的其他成本（包括一般公司费用）以及开发新产品所产生的成本。我们的营销、管理和研究成本中最重要的组成部分是市场营销和销售费用以及一般和管理费用。

•总采购经理人指数合并财务汇总表中的 “成本/其他” 以及本新闻稿的五个分部反映了以下货币和收购中性差异：销售成本（不包括数量/组合成本部分）；营销、管理和研究成本（包括资产减值和退出成本）；以及无形资产的摊销和减值。“成本/其他” 还包括货币和收购中立的净收入差异，与交易量/组合和价格组成无关，可归因于：在SSEA、CIS和MEA地区某些市场向客户收取的某些分销权的费用以及因终止中东分销安排而进行的收入调整。

• “调整后的营业收入利润率” 的计算方法是调整后的营业收入除以调整后的净收入。

• “调整后息税折旧摊销前利润” 定义为未合并子公司扣除利息、税项、折旧、摊销和权益（收益）/亏损前的收益，不包括资产减值和退出成本、无形资产减值和异常项目。

• “净负债” 定义为总负债减去现金和现金等价物。

•以有机方式列报的增长率反映了调整后的业绩，不包括货币、收购和处置。

•管理层在调整后的基础上审查净收入、毛利、营业收入、营业收入利润率、运营现金流和每股收益或 “每股收益”，其中可能不包括货币和其他项目的影响，例如收购、资产减值和退出成本、税收项目和其他特殊项目。此外，从2022年开始，比较而言，对于净收入和运营现金流以外的这些指标，采购经理人指数包括调整，以增加收购相关无形资产的摊销支出，这些无形资产计入收购会计的一部分，有助于采购经理人指数的创收，以及无形资产的减值（如果有）。虽然这些调整后的指标不包括与收购相关的无形资产的摊销费用，但除非另有说明，否则这些收购的无形资产产生的净收入均包含在公司的调整后衡量标准中。货币中立和有机增长率反映了管理层对这些指标基本业绩的看法。采购经理人指数认为，此类衡量标准为潜在的业务趋势和结果提供了有用的见解。管理层之所以审查这些衡量标准，是因为它们排除了货币汇率的变化和其他可能扭曲的因素

潜在的业务趋势，从而提高了采购经理人指数在报告期之间业务表现的可比性。此外，采购经理人指数在其管理薪酬计划中使用了其中几项衡量标准，以促进内部公平并根据公司目标对绩效进行严格的评估。采购经理人指数披露这些措施是为了使投资者能够通过管理层的眼光看待业务。

•当采购经理人指数前瞻性地提供其对调整后净收入、调整后的营业收入和利润率、调整后的每股收益和调整后的运营现金流的预期时，如果不进行不合理的努力，通常无法对非公认会计准则预期与相应的GAAP指标之间的差异进行对账，因为在未来相关时段内将从GAAP指标中排除的项目（例如资产）可能存在很大的可变性、复杂性和可见度低减值和退出成本, 收购的无形资产和其他特殊项目的摊销和减值, 货币汇率的变化, 潜在收购和资产剥离的影响和时机, 以及其他结构性变化或其可能的重要性.排除项的可变性可能会对我们未来的GAAP业绩产生重大且可能不可预测的影响。

•采购经理人指数使用的非公认会计准则指标既不应孤立考虑，也不得作为根据美国公认会计原则编制的财务指标的替代品。有关非公认会计准则指标与最直接可比的美国公认会计准则指标的对账，请参阅本文档的 “精选财务信息和非公认会计准则财务指标对账” 部分。

•美国公认会计准则将一个国家视为高通货膨胀经济体：根据审计质量中心国际惯例工作组将一个国家归类为三年累计通货膨胀率大于100％的国家之后，根据美国公认会计原则，该国被视为高度通货膨胀。对于这些国家，采购经理人指数将其当地分支机构的业务视为高度通货膨胀，并将美元视为关联公司的本位货币。这种治疗于2018年7月1日对阿根廷生效，2022年4月1日对土耳其生效。

• “股权证券投资的公允价值调整” 反映了不受采购经理人指数控制或影响的上市实体被动投资的股价变动所产生的调整。根据美国公认会计原则，自2018年1月1日起，此类调整必须直接反映在损益表中。调整反映了采购经理人指数在印度和斯里兰卡投资的股价走势。

• “瑞典Match Ab收购会计相关项目” 是指与瑞典Match库存公允价值调整相关的费用。在2022年第四季度，采购经理人指数记录了与收购相关的库存的公允价值累积调整总额为1.46亿美元，其中1.25亿美元在2022年第四季度确认销售成本，其余金额在2023年第一季度确认。

• “与瑞典Match Ab融资相关的所得税影响” 反映了采购经理人指数合并收益表中反映的与瑞典Match收购融资相关的公司间贷款的未实现外币损失（收益）的递延税收优惠（成本）。潜在的税前外币变动完全抵消了合并收益表，并在采购经理人指数的合并股东（赤字）权益表中反映了货币折算调整。

•终止与无烟世界基金会的协议：2023年9月29日，PMI和无烟世界基金会（“基金会”）签订了最终拨款协议，并终止了第二份经修订和重述的认捐协议（“协议”）。根据协议条款，采购经理人指数在2023年第三季度支付了1.4亿美元，以换取双方终止质押协议。结果，采购经理人指数在本季度录得1.4亿美元的税前费用，与该质押协议的提前终止相称。

•俄罗斯税收项目：2023年第三季度，采购经理人指数记录了与采购经理人指数俄罗斯子公司未汇款收益（1.73亿美元）相关的递延所得税负债增加相关的税费，原因是俄罗斯政府于2023年8月8日单方面暂停了某些俄罗斯双重税收协定，涉及包括股息在内的某些付款。

无烟

•无烟企业（“SFB”）是PMI用来指代其所有无烟产品的术语。SfB 还包括健康和医疗保健产品以及消费类配件，例如打火机和火柴。

•无烟产品（“SFP”）是PMI使用的术语，指的是其在不燃烧烟草的情况下提供尼古丁的所有产品，例如加热不燃烧、电子蒸气和口服无烟产品，因此产生的有害化学物质水平要低得多。因此，与持续吸烟相比，这些产品的伤害风险可能较小。

•健康和保健产品主要是指与吸入疗法以及口服和口内给药系统相关的产品，这些产品包含在采购经理人指数新的健康和保健业务Vectura Fertin Pharma的经营业绩中。

• “加热烟草机组” 或 “HTU” 是采购经理人指数用来指加热烟草消耗品的术语，包括我们的混合烟草、DELIA、HEETS、HEETS Creations、HEETS Dimensions（统称为 “HEETS”）、SENTIA、TEREA、TEREA Crafted 和 TEREA Dimensions，以及KT&G许可的品牌Fiit和Miix（韩国以外）。HTU 还包括零烟草加热不燃烧消耗品 (LEVIA)。

•除非另有说明，否则HTU的市场份额定义为HTU的市场销量占香烟和HTU估计行业总销量的百分比。对于日本，估计的行业总销量还包括雪茄。

• “调整后的HTU市场份额” 定义为PMI HTU的市场总销量占香烟和HTU估计总销量的百分比，不包括预计的分销商和批发商库存变动的影响。

•除非另有说明，否则所有提及IQOS的内容均指PMI的平台1 IQOS设备和加热烟草消耗品。

•IQOS 加热不燃烧设备是精确控制的加热设备，其中插入专门设计的专有烟草装置并加热以生成气溶胶。

• “PMI 加热不燃烧产品” 包括获得许可的 KT&G 加热不燃烧产品。

• “PMI HTU” 或 “IQOS HTU” 包括获得许可的 KT&G HTU。

• “采购经理人指数SFP用户总数” 定义为采购经理人指数产品的 “IQOS用户总数”、“口服无烟用户总数”、“电子蒸气用户总数” 减去 “采购经理人指数SFP类别的多用户总数” 之和。

• “IQOS用户总数” 定义为PMI加热不燃烧产品的法定年龄（至少18岁1）用户的估计人数，其中，采购经理人指数的HTU在过去七天中至少占其每日烟草消费量的一部分。

“改用IQOS并戒烟” 的成年人的估计人数反映了：

•对于除采购经理人指数加热不燃烧产品之外没有加热不燃烧产品的市场：采购经理人指数HTU的每日个人消费量代表其在过去七天内每日烟草消费量的总量；

•对于采购经理人指数加热不燃烧产品属于其他加热不燃烧产品的市场：HTU的每日个人消费量代表其在过去七天内每日烟草消费量的总量，其中至少70％是采购经理人指数的HTU。

• “PMI口服无烟用户总数” 定义为在过去七天内至少食用一种PMI口服无烟产品（美国的尼古丁袋和美国境外的尼古丁袋或鼻烟）的口服无烟产品的法定年龄（美国至少21岁，美国境外至少18岁1）的估计法定年龄使用者人数。

• “采购经理人指数电子蒸汽用户总数” 定义为消费至少一种电子蒸汽产品的法定年龄（至少18岁1）用户的估计人数
过去七天的电子烟产品。

1 至少 18 岁或以上，视市场监管而定

• “跨PMI SFP类别的多用户数” 定义为在过去七天内使用多个PMI SFP的法定年龄（至少18岁1）用户的估计人数。2

•上述SFP的用户指标反映了采购经理人指数的估计，该估计值基于采购经理人指数专有的含尼古丁产品追踪器（NCPT）。该方法依赖于nCPT e-Vapor、口服无烟气体（美国除外）和多用途数据，这些数据是根据Total IQOS用户数据进行校准的，利用我们对采购经理人指数的加热不燃烧类别及其规模的更深入理解。由于目前没有美国的nCPT数据，美国的PMI口服无烟用户总数是通过基于容量的估算得出的。

注意：PMI SFP 用户估计值源自 nCPT 在 95% 置信区间下基于样本的估计值。PMI SFP用户估计值的准确性和可靠性可能会因样本数量、市场成熟度和信息可用性而异。

• “口服无烟产品容量” 不包括鼻烟、鼻烟叶和美国咀嚼物，以罐装计算，或就总装运量而言，以袋装或等效袋子计量。

•口服无烟产品转换：(i) 尼古丁袋：美国每罐 15 袋，加权平均每罐 21 袋；(ii) 鼻烟产品：加权平均每罐 21 袋当量；(iii) 湿鼻烟产品：加权平均每罐 17 袋当量；(iv) 烟草碎片产品：加权平均每罐 30 袋当量；(v) 咀嚼袋产品：加权平均每罐 30 袋每罐 20 袋。

12至少 18 岁或以上，视市场监管而定

选择财务信息和非公认会计准则财务指标的对账