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最大成员US-GAAP：员工股票会员2019-07-012020-06-300001786352US-GAAP：员工股票会员2021-07-012022-06-300001786352US-GAAP：员工股票会员2020-07-012021-06-300001786352US-GAAP：员工股票会员2019-07-012020-06-300001786352US-GAAP：员工股票会员2022-06-300001786352SRT: 最大成员2022-06-300001786352美国公认会计准则：销售成员成本2019-07-012020-06-300001786352US-GAAP：研发费用会员2021-07-012022-06-300001786352US-GAAP：研发费用会员2020-07-012021-06-300001786352US-GAAP：研发费用会员2019-07-012020-06-300001786352US-GAAP：销售和营销费用会员2019-07-012020-06-300001786352US-GAAP：一般和管理费用会员2021-07-012022-06-300001786352US-GAAP：一般和管理费用会员2020-07-012021-06-300001786352US-GAAP：一般和管理费用会员2019-07-012020-06-300001786352美国公认会计准则：国内成员国2022-06-300001786352US-GAAP：州和地方司法管辖区成员2022-06-300001786352美国公认会计准则：外国会员2022-06-300001786352US-GAAP：美国国税局IRS成员美国公认会计准则：国内成员国2022-06-300001786352比尔：Draperutah 会员2021-07-012022-06-300001786352US-GAAP：员工股权会员2021-07-012022-06-300001786352US-GAAP：员工股权会员2020-07-012021-06-300001786352US-GAAP：员工股权会员2019-07-012020-06-300001786352US-GAAP：限制性股票单位 RSU 成员2021-07-012022-06-300001786352US-GAAP：限制性股票单位 RSU 成员2020-07-012021-06-300001786352US-GAAP：限制性股票单位 RSU 成员2019-07-012020-06-300001786352法案：2025 年转换期权下的股票Notes会员2021-07-012022-06-300001786352SRT: 最大成员法案：TwothousandTwentyfiveConvertibleSeniorNotes 会员2021-07-012022-06-300001786352SRT: 最大成员美国通用会计准则：普通股成员法案：TwothousandTwentyfiveConvertibleSeniorNotes 会员2022-06-30

美国
证券交易委员会
华盛顿特区 20549
___________________________________________
表格 10-K/A
（第1号修正案）
___________________________________________
（Mark One）
x根据1934年《证券交易法》第13或15（d）条提交的年度报告
在截至的财政年度 2022年6月30日
或者
o根据1934年《证券交易法》第13或15（d）条提交的过渡报告
在从 ________ 到 ________ 的过渡期内
委员会文件号： 001-39149
___________________________________________
比尔控股有限公司
（注册人章程中规定的确切名称）
___________________________________________
特拉华83-2661725
（公司或组织的州或其他司法管辖区）（美国国税局雇主识别号）
6220 美国中心大道， 100 号套房， 圣何塞， 加州
95002
（主要行政办公室地址）（邮政编码）
(650) 621-7700
___________________________________________
（注册人的电话号码，包括区号）
根据该法第12（b）条注册的证券：
每个课程的标题交易符号注册的每个交易所的名称
普通股，面值0.00001美元法案纽约证券交易所
根据该法第12（g）条注册的证券：无
按照《证券法》第405条的定义，用复选标记表明注册人是否是经验丰富的知名发行人。 是的x 不是
根据该法第 13 条或第 15 (d) 条，用复选标记表明注册人是否无需提交报告。是的o 没有x
用勾号指明注册人是否：(1) 在过去 12 个月内（或在要求注册人提交此类报告的较短时间内）提交了 1934 年《证券交易法》第 13 条或第 15 (d) 条要求提交的所有报告，以及 (2) 在过去 90 天内是否遵守了此类申报要求。 是的x 不是
用勾号指明注册人是否在过去 12 个月（或注册人必须提交此类文件的较短时间内）以电子方式提交了 S-T 法规 405（本章第 232.405 节）要求提交的所有交互式数据文件。 是的x 不是
用复选标记指明注册人是大型加速申报人、加速申报人、非加速申报人、小型申报公司还是新兴成长型公司。参见《交易法》第12b-2条中 “大型加速申报人”、“加速申报公司”、“小型申报公司” 和 “新兴成长型公司” 的定义。


大型加速文件管理器x加速过滤器o
非加速过滤器o规模较小的申报公司o
新兴成长型公司o
如果是新兴成长型公司，请用复选标记表示注册人是否选择不使用延长的过渡期来遵守根据《交易法》第13（a）条规定的任何新的或修订后的财务会计准则。o
用复选标记表示注册人是否已就其管理层对编制或发布审计报告的注册会计师事务所根据《萨班斯-奥克斯利法案》（15 U.S.C. 7262（b））第404（b）条对财务报告进行内部控制的有效性提交了报告和证明。 x
如果证券是根据该法第12（b）条注册的，请用复选标记表明申报中包含的注册人的财务报表是否反映了对先前发布的财务报表错误的更正。☐
用勾号指明这些错误更正中是否有任何是重述，需要对注册人的任何执行官在相关恢复期内根据§240.10D-1 (b) 收到的基于激励的薪酬进行追回分析。☐
用复选标记表明注册人是否为空壳公司（定义见《交易法》第120亿条第2款）。是或否 x
根据纽约证券交易所2021年12月31日公布的2021年12月31日（注册人最近完成的第二财季的最后一个工作日）普通股的收盘价，注册人的非关联公司持有的有表决权和无表决权普通股的总市值约为美元24.7 十亿。
截至2022年8月12日，注册人的已发行普通股数量为 104,840,348。

以引用方式纳入的文档
注册人于2022年10月25日提交的2022年年度股东大会最终委托书（委托声明）的部分内容以引用方式纳入第三部分。除本年度报告中特别以引用方式纳入的信息外，委托书不应被视为本报告的一部分提交。


解释性说明
本10-K/A表格的第1号修正案（本修正案）修订了截至2022年6月30日财年的10-k表年度报告（原始10-K表格），该报告最初由BILL Holdings, Inc.（前身为Bill.com Holdings, Inc.）提交（BILL、公司、我们、我们或我们的）于2022年8月22日与美国证券交易委员会（SEC）会面。除非另有说明或除非上下文另有要求，否则此处提及本10-k表年度报告、本10-k表格、本年度报告和类似名称的所有内容均指经本修正案修订的10-k表格原件。
在提交原始10-k表格后，我们的外部审计师安永会计师事务所（EY）对截至2022年6月30日的财年合并财务报表的综合审计进行了例行内部审计质量审查，并确定需要更多证据来证明我们对报价到现金流程中与某些信息系统和应用程序相关的财务报告进行内部控制。管理层和安永确定，截至2022年6月30日，我们在报价到现金流程中对与某些信息系统和应用程序相关的财务报告的内部控制中存在先前未发现的缺陷，这是因为保留的测试、文件和证据不足，无法就内部控制的有效性得出结论。仅由于这些缺陷，公司于2023年5月15日得出结论，截至2022年6月30日，其财务报告的内部控制存在重大缺陷。
重大缺陷并未导致我们在原始10-k表格中包含的截至2022年6月30日的年度合并财务报表出现任何误报，因此，我们得出的结论是，原始10-k表中包含的合并财务报表和其他财务信息在所有重大方面都公平地反映了我们在所报告期间的财务状况、经营业绩和现金流量。此外，我们已经确定，鉴于重大弱点，截至2022年6月30日，该公司的披露控制和程序在合理的保证水平上没有生效。

因此，提交本修正案的目的是（i）修改第二部分第9A项——控制和程序，以解决管理层对披露控制和程序的重新评估问题，并反映对财务报告内部控制的重大缺陷的发现；（ii）修改安永对财务报告内部控制的意见；（iii）修改安永对第二部分第8项（财务报表和原始表格的补充数据）中所载合并财务报表的意见仅提及安永的更新报告对财务报告的内部控制。
第四部分第15项——根据2002年《萨班斯-奥克斯利法案》第302和906条的要求，还对证物和财务报表附表进行了修订，纳入了公司首席执行官和首席财务官目前注明日期的证书。这些认证作为附录31.1、31.2、32.1和32.2附在本修正案中。我们还提交了更新的《独立注册会计师事务所同意书》，附于附录23.1。
本修正案的范围仅限于本修正案的上述部分，不以任何方式修改、修改或更新原始10-k表格中包含的任何其他项目或披露，包括原始表格10-k中规定的合并财务报表。
除上述情况外，自提交原始10-k表格之日起，本修正案尚未针对其他事件或信息进行更新（包括但不限于自2023年2月27日起生效的公司名称从 “Bill.com Holdings, Inc.” 变更为 “BILL Holdings, Inc.”），应与原始10-k表格和我们向美国证券交易委员会提交的其他文件一起阅读。




Bill.com 控股有限公司
目录
页面
第二部分
第 8 项。
财务报表和补充数据
1
项目 9A。
控制和程序
55
第四部分
项目 15。
附件、财务报表附表
57
签名
59



第二部分

第 8 项。财务报表和补充数据

合并财务报表索引页面
独立注册会计师事务所（PCAOB）的报告 ID： 42)
2
合并资产负债表
7
合并运营报表
8
综合损失合并报表
9
可赎回可转换优先股和股东权益（赤字）合并报表
10
合并现金流量表
11
合并财务报表附注
附注1 — 公司及其重要会计政策
12
注2 — 收入
23
注3 — 业务组合
24
附注4 — 公允价值计量
28
附注5 — 短期投资
31
附注6 — 为客户持有的资金
32
附注7 —收购的应收卡款
34
附注8 — 财产和设备
37
附注9 — 商誉和无形资产
38
附注10 — 债务和银行借款
39
附注11——股东权益
43
附注12 — 其他收入（支出），净额
48
附注 13 — 所得税
48
附注14 — 租赁
51
附注15 — 承付款和意外开支
52
附注16 —归属于普通股股东的每股净亏损
53


1

独立注册会计师事务所的报告
致BILL Holdings, Inc.的股东和董事会
对财务报表的意见
我们审计了截至2022年6月30日和2021年6月30日的BILL Holdings, Inc.（以下简称 “公司”）随附的合并资产负债表、截至2022年6月30日的三年中每年的相关合并运营报表、综合亏损、可赎回可转换优先股和股东权益（赤字）和现金流以及相关附注（统称为 “合并财务报表”）。我们认为，合并财务报表按照美国公认会计原则，在所有重大方面公允列报了公司截至2022年6月30日和2021年6月30日的财务状况，以及截至2022年6月30日的三年中每年的经营业绩和现金流量。
我们还根据上市公司会计监督委员会（美国）（PCAOB）的标准，根据特雷德韦委员会赞助组织委员会发布的内部控制综合框架（2013年框架）和2022年8月22日的报告，对公司截至2022年6月30日的财务报告的内部控制进行了审计，但该报告第三和第四段所述的重大弱点的影响除外截止日期为2023年5月25日的报告表示对此有负面看法。
意见依据
这些财务报表由公司管理层负责。我们的责任是根据我们的审计对公司的财务报表发表意见。我们是一家在PCAOB注册的公共会计师事务所，根据美国联邦证券法以及美国证券交易委员会和PCAOB的适用规则和条例，我们对公司必须保持独立性。
我们根据PCAOB的标准进行了审计。这些准则要求我们计划和进行审计，以合理地保证财务报表是否不存在因错误或欺诈造成的重大错报。我们的审计包括执行程序，评估财务报表因错误或欺诈而出现重大错报的风险，以及执行应对这些风险的程序。此类程序包括在测试基础上审查有关财务报表金额和披露内容的证据。我们的审计还包括评估管理层使用的会计原则和作出的重大估计，以及评估财务报表的总体列报方式。我们认为，我们的审计为我们的意见提供了合理的依据。
关键审计事项
下文传达的关键审计事项是本期对已告知或要求向审计委员会通报的财务报表的审计中产生的事项，并且：(1) 涉及对财务报表至关重要的账目或披露，(2) 涉及我们特别具有挑战性、主观或复杂的判断。关键审计事项的沟通不会以任何方式改变我们对合并财务报表的整体看法，我们也不会通过在下文中传达关键审计事项就关键审计事项或与之相关的账目或披露提供单独意见。
2

为客户持有的资金和客户资金存款
此事的描述
正如合并财务报表附注1所述，为客户持有的资金和相应的客户资金存款负债代表公司的合同义务，即向客户或客户的供应商汇款，履行客户的资金义务，在公司向客户或代表客户收取资金时被记为资产和相应负债。截至2022年6月30日，该公司报告为客户持有的资金和相应的客户资金存款负债为31亿美元。公司处理大量交易，包括向客户收取的用于向供应商付款的资金和代表客户收取的资金。
对为客户持有的资金和相应的客户资金存款负债进行审计非常复杂，由于采用审计程序的主观性、余额的重要性、交易量大和账户对账的复杂性，审计工作量加大。
我们在审计中是如何解决这个问题的
我们了解了情况，评估了设计，并测试了对公司为客户持有的资金和客户资金存款的控制措施的运营有效性。例如，我们测试了对管理层审查账户对账完整性和准确性的控制措施。
为了测试为客户持有的资金和相应的客户资金存款负债，我们的审计程序除其他外包括获取现金和投资余额的外部确认以及测试账户对账情况。我们对期末之前和之后的资金和支出交易进行了抽样，评估了为客户持有的资金和客户资金存款余额中是否适当包含或排除资金，并评估了余额账龄。我们使用期末前后的交易数据执行分析程序，评估了客户资金存款负债余额的合理性。
收购的客户关系无形资产的估值
此事的描述
如合并财务报表附注3所述，公司于2021年9月完成了对invoice2GO的收购，净对价为6.743亿美元。该交易被视为业务合并。公司对收购的会计核算包括确定收购的客户关系无形资产的公允价值。
对公司收购invoice2GO的会计进行审计很复杂，因为在确定客户关系无形资产的公允价值时进行了大量估计，为6,100万美元。这一重要估计主要是由于用于衡量客户关系无形资产公允价值的估值方法的基本重要假设具有判断性，以及公允价值对基本重要假设的敏感性。该公司使用收入法，应用贴现现金流法来衡量客户关系的公允价值。用于估算客户关系公允价值的重要假设包括预计收入和贴现率。这些重要的假设是前瞻性的，可能会受到未来经济和市场状况的影响
3

我们在审计中是如何解决这个问题的
我们了解了情况，评估了设计，并测试了对公司确定所收购客户关系无形资产公允价值的过程的控制措施的运营有效性。例如，我们测试了对管理层审查客户关系无形资产估值的控制措施，包括对估值方法和估值中使用的重要假设的审查，如上所述。
为了测试客户关系无形资产的公允价值，我们的审计程序包括评估公司所选估值方法的适当性、评估预计收入和贴现率的合理性以及测试基础数据的完整性和准确性等。我们聘请了估值专家来协助测试上述重要假设。例如，我们通过将其与收购业务的历史业绩进行比较来评估预计收入。我们通过将贴现率与收购企业的加权平均资本成本、内部回报率和加权平均资产回报率进行比较来评估贴现率。我们还对上述重要假设进行了敏感度分析，以评估假设变化导致的公允价值变化。

/s/ 安永会计师事务所
自2018年以来，我们一直担任公司的审计师。
加利福尼亚州圣马特奥
2022年8月22日，上述第二段所述的重大弱点的影响除外，截至该日期为2023年5月25日
4

独立注册会计师事务所的报告
致BILL Holdings, Inc.的股东和董事会
关于财务报告内部控制的意见
根据特雷德韦委员会赞助组织委员会发布的《内部控制——综合框架》（2013年框架）（COSO标准）中制定的标准，我们对BILL Holdings, Inc.截至2022年6月30日的财务报告内部控制进行了审计。我们认为，由于下述重大弱点对实现控制标准目标的影响，截至2022年6月30日，BILL Holdings, Inc.（以下简称 “公司”）尚未根据COSO标准维持对财务报告的有效内部控制。
正如随附的 “管理层财务报告内部控制报告” 所示，管理层对财务报告内部控制有效性的评估和结论不包括invoice2Go, Inc.的内部控制。invoice2Go, Inc.包含在公司2022年6月30日的合并财务报表中，截至2022年6月30日分别占总资产和净资产的5％和11％，分别占收入和净亏损的5％和6％ 这一年就结束了。我们对公司财务报告内部控制的审计也没有包括对invoice2Go, Inc.财务报告内部控制的评估。
在2022年8月22日的报告中，我们表达了无保留的意见，即根据COSO标准，截至2022年6月30日，公司在所有重大方面对财务报告保持了有效的内部控制。管理层随后发现了报价到现金流程中与某些信息系统和应用程序相关的控制缺陷，并进一步得出结论，截至2022年6月30日，此类缺陷的汇总构成了重大缺陷。因此，管理层修改了随附的管理层财务报告内部控制报告中所述的评估，得出的结论是，截至2022年6月30日，公司对财务报告的内部控制尚未生效。因此，我们目前对截至2022年6月30日的财务报告内部控制有效性的看法与我们在之前的报告中表达的观点不同。
重大缺陷是财务报告内部控制的缺陷或缺陷的组合，因此很可能无法及时预防或发现公司年度或中期财务报表的重大错报。已发现以下重大缺陷并将其纳入管理层的评估。管理层已经发现，在报价到收款过程中，对某些信息系统和应用程序的控制存在重大缺陷。
我们还根据上市公司会计监督委员会（美国）（PCAOB）的标准，审计了截至2022年6月30日和2021年6月30日的公司合并资产负债表、截至2022年6月30日的三年中每年的相关合并运营报表、综合亏损、可赎回可转换优先股和股东权益（赤字）和现金流以及相关票据。在确定我们在2022年合并财务报表审计中采用的审计测试的性质、时间和范围时考虑了这一重大缺陷，本报告不影响我们2022年8月22日的报告，但上文第三和第四段所述的重大弱点的影响除外，该报告对这些财务报表表达了无保留意见，截至2023年5月25日。
意见依据
公司管理层负责维持对财务报告的有效内部控制，并负责评估随附的管理层财务报告内部控制报告中所载的财务报告内部控制的有效性。我们的责任是根据我们的审计就公司对财务报告的内部控制发表意见。我们是一家在PCAOB注册的公共会计师事务所，根据美国联邦证券法以及美国证券交易委员会和PCAOB的适用规则和条例，我们必须在公司方面保持独立。
5

我们根据PCAOB的标准进行了审计。这些标准要求我们计划和进行审计，以合理地确定是否在所有重大方面对财务报告进行了有效的内部控制。
我们的审计包括了解财务报告的内部控制，评估存在重大缺陷的风险，根据评估的风险测试和评估内部控制的设计和运营有效性，以及执行我们认为必要的其他程序。我们认为，我们的审计为我们的意见提供了合理的依据。
财务报告内部控制的定义和限制
公司对财务报告的内部控制是一个旨在合理保证财务报告的可靠性以及根据公认会计原则为外部目的编制财务报表的可靠性的过程。公司对财务报告的内部控制包括：(1) 与保存记录有关的政策和程序，这些记录以合理的详细程度准确和公平地反映公司资产的交易和处置；(2) 提供合理的保证，在必要时记录交易，以便根据公认的会计原则编制财务报表，以及公司的收入和支出仅根据管理层的授权进行；以及公司董事；以及（3）为防止或及时发现未经授权获取、使用或处置可能对财务报表产生重大影响的公司资产提供合理的保证。
由于其固有的局限性，对财务报告的内部控制可能无法防止或发现错误陈述。此外，对未来时期任何有效性评估的预测都可能面临这样的风险：由于条件的变化，控制措施可能变得不充分，或者对政策或程序的遵守程度可能下降。

//安永会计师事务所
加利福尼亚州圣马特奥
2022年8月22日，上述第三和第四段中描述的重大弱点的影响除外，截至该日期为2023年5月25日
6

Bill.com 控股有限公司
合并资产负债表
（以千计，每股金额除外）
 6月30日
 20222021
资产  
流动资产：  
现金和现金等价物$1,596,542 $509,615 
短期投资1,108,493 655,314 
应收账款，净额24,045 18,222 
收购的信用卡应收款，净额256,392 147,093 
预付费用和其他流动资产151,258 67,195 
为客户持有的资金3,142,660 2,208,598 
流动资产总额6,279,390 3,606,037 
非流动资产：  
经营租赁使用权资产，净额76,445 71,925 
财产和设备，净额56,985 48,902 
无形资产，净额432,583 417,341 
善意2,362,893 1,772,043 
其他资产47,730 52,925 
总资产$9,256,026 $5,969,173 
   
负债和股东权益  
流动负债：  
应付账款$9,948 $11,904 
应计薪酬和福利29,004 20,287 
递延收入31,868 12,848 
其他应计费用和流动负债120,080 72,022 
从信贷机构借款，净额75,097 — 
客户资金存款3,142,660 2,208,598 
流动负债总额3,408,657 2,325,659 
非流动负债：  
递延收入2,159 2,926 
经营租赁负债82,728 86,639 
从信贷机构借款，净额— 79,534 
可转换优先票据，净额1,697,985 909,847 
其他长期负债20,803 34,978 
负债总额5,212,332 3,439,583 
承付款和或有开支（注15）
股东权益：  
优先股：$0.00001 每股面值； 1万个 已获授权的股份； 无 已发行和尚未发行
— — 
普通股；$0.00001 每股面值； 50 万 已获授权的股份； 104,731 和 94,504 分别于2022年6月30日和2021年6月30日已发行和流通的股份
2 2 
额外的实收资本4,598,737 2,777,155 
累计其他综合亏损(10,217)(100)
累计赤字(544,828)(247,467)
股东权益总额4,043,694 2,529,590 
负债和股东权益总额$9,256,026 $5,969,173 
见合并财务报表附注。
7

Bill.com 控股有限公司
合并运营报表
（以千计，每股金额除外）
 
年终了
6月30日
 202220212020
收入$641,959 $238,265 $157,600 
收入成本
服务成本105,496 56,576 37,049 
无形资产的折旧和摊销 (1)
39,508 5,230 2,095 
总收入成本145,004 61,806 39,144 
毛利润496,955 176,459 118,456 
运营费用
研究和开发219,818 89,503 52,996 
销售和营销307,151 67,935 45,070 
一般和行政241,174 128,116 53,450 
无形资产的折旧和摊销 (1)
45,630 4,872 1,138 
运营费用总额813,773 290,426 152,654 
运营损失(316,818)(113,967)(34,198)
其他收入（支出），净额(13,861)(25,370)3,160 
所得税准备金（受益）前的损失(330,679)(139,337)(31,038)
（受益）所得税准备金(4,318)(40,617)53 
净亏损$(326,361)$(98,720)$(31,091)
归属于普通股股东的每股净亏损：
基本款和稀释版$(3.21)$(1.19)$(0.70)
用于计算归属于普通股股东的每股净亏损的普通股加权平均数：
基本款和稀释版101,753 82,813 44,106 
(1) 折旧费用不包括资本化内部使用软件成本的摊销。

见合并财务报表附注。
8

Bill.com 控股有限公司
综合损失合并报表
（以千计）
年终了
6月30日
202220212020
净亏损$(326,361)$(98,720)$(31,091)
其他综合（亏损）收益：
可供出售证券投资的未实现（亏损）净收益(10,117)(2,520)2,094 
综合损失$(336,478)$(101,240)$(28,997)
见合并财务报表附注。
9

Bill.com 控股有限公司
可赎回可转换优先股的合并报表
和股东权益（赤字）
（以千计）
 可兑换
可兑换
优先股 		普通股额外
付费
首都 		累积的
其他
综合的
（亏损）收入 		累积的
赤字 		总计
股东们
（赤字）权益
 股票金额股票金额
截至 2019 年 6 月 30 日的余额
52,435 $276,307 8,154 $1 $14,672 $326 $(117,656)$(102,657)
首次公开募股时将可赎回的可转换优先股转换为普通股(52,435)(276,307)52,435 1 276,306 ——276,307 
首次公开募股时将可赎回可转换优先股认股权证负债重新归类为额外的实收资本————1,405 ——1,405 
在首次公开募股时发行普通股，扣除承保折扣和佣金以及其他发行成本——11,297 —225,481 ——225,481 
在后续公开发行时发行普通股，扣除承保折扣和佣金以及其他发行成本——4,330 —307,512 ——307,512 
行使股票期权后发行普通股和发行限制性股票单位——3,298 —13,460 ——13,460 
在行使认股权证时发行普通股——121 —144 ——144 
基于股票的薪酬————18,064 ——18,064 
其他综合收入—————2,094 —2,094 
净亏损——————(31,091)(31,091)
截至2020年6月30日的余额
— — 79,635 2 857,044 2,420 (148,747)710,719 
发行普通股作为收购对价，扣除发行成本——10,767 —1,603,031 ——1,603,031 
替代奖励的公允价值————55,275 ——55,275 
扣除发行成本和税收后的2025年票据的股票部分————245,066 ——245,066 
购买上限通话————(87,860)——(87,860)
行使股票期权后发行普通股和发行限制性股票单位——3,656 —26,981 ——26,981 
根据员工股票购买计划发行普通股——446 —8,864 ——8,864 
基于股票的薪酬————68,754 ——68,754 
其他综合损失—————(2,520)—(2,520)
净亏损——————(98,720)(98,720)
截至2021年6月30日的余额
——94,504 2 2,777,155 (100)(247,467)2,529,590 
会计变更对采用亚利桑那州立大学的累积影响 2020-06————(245,066)—29,000 (216,066)
在公开发行时发行普通股，扣除承保折扣和其他发行成本——5,074 —1,341,122 ——1,341,122 
发行普通股作为收购对价，扣除发行成本——1,788 —488,263 ——488,263 
替代奖励的公允价值————26,710 ——26,710 
行使股票期权后发行普通股和发行限制性股票单位——3,283 —34,024 ——34,024 
根据员工股票购买计划发行普通股——82 —12,849 ——12,849 
购买上限通话————(37,893)——(37,893)
基于股票的薪酬————201,573 ——201,573 
其他综合损失—————(10,117)—(10,117)
净亏损——————(326,361)(326,361)
截至2022年6月30日的余额
—$—104,731 $2 $4,598,737 $(10,217)$(544,828)$4,043,694 
见合并财务报表附注
10

Bill.com 控股有限公司
合并现金流量表
（以千计）
 
年终了
6月30日
 202220212020
来自经营活动的现金流：   
净亏损$(326,361)$(98,720)$(31,091)
为将净亏损与经营活动提供的净现金（用于）进行核对而进行的调整：
基于股票的薪酬197,157 68,290 18,064 
无形资产的摊销75,977 5,659 — 
折旧和摊销9,161 4,443 3,233 
资本化内部使用软件成本的摊销2,366 907 1,024 
债务折扣（债务溢价增加）和发行成本的摊销4,777 27,531 — 
有价债务证券投资的溢价摊销（折扣的增加）11,386 4,692 (3,815)
收购的信用卡应收账款损失准备金19,879 741 — 
非现金运营租赁费用8,601 3,813 — 
递延所得税(4,075)(40,617)— 
其他(726)— 717 
资产和负债的变化：
应收账款(3,032)(6,535)(1,608)
预付费用和其他流动资产(12,970)706 (10,434)
其他资产5,105 (12,525)(4,928)
应付账款(3,771)7,417 (1,596)
其他应计费用和流动负债7,460 22,980 9,755 
经营租赁负债(7,877)8,395 — 
其他长期负债(6,749)592 12,991 
递延收入5,599 6,854 3,258 
经营活动提供的（用于）净现金(18,093)4,623 (4,430)
来自投资活动的现金流：   
为收购支付的现金，扣除收购的现金和现金等价物(144,349)(556,090)— 
购买企业和客户资金短期投资(2,801,697)(2,070,296)(1,088,611)
企业和客户资金短期投资的到期所得1,902,474 1,104,532 806,000 
出售企业和客户资金短期投资的收益55,744 142,665 46,159 
收购的信用卡应收账款和其他款项的增加(130,537)(26,495)(959)
购买财产和设备(5,377)(18,902)(11,437)
内部使用软件成本的资本化(10,259)(2,304)(639)
实益利息的收益6,699 — — 
用于投资活动的净现金(1,127,302)(1,426,890)(249,487)
来自融资活动的现金流：   
在公开发行时发行普通股的收益，扣除承销折扣和其他发行成本1,341,122 — — 
发行可转换优先票据的收益，扣除折扣和发行成本560,075 1,129,379 — 
购买上限通话(37,893)(87,860)— 
首次公开募股时发行普通股的收益，扣除承保折扣和佣金以及其他发行成本— — 225,481 
后续公开发行时发行普通股的收益，扣除承保折扣和佣金以及其他发行成本— — 308,176 
客户资金、存款、负债和其他增加970,889 563,291 314,937 
信贷额度借款的收益37,500 — 2,300 
信用额度付款和银行借款(40,0000)(2,300)— 
行使股票期权的收益34,024 28,209 12,232 
根据员工股票购买计划发行普通股的收益12,849 8,864 — 
融资活动提供的净现金2,878,566 1,639,583 863,126 
汇率变动对现金、现金等价物、限制性现金和限制性现金等价物的影响(149)— — 
现金、现金等价物、限制性现金和限制性现金等价物的净增长1,733,022 217,316 609,209 
现金、现金等价物、限制性现金和限制性现金等价物，年初1,809,693 1,592,377 983,168 
现金、现金等价物、限制性现金和限制性现金等价物，年底$3,542,715 $1,809,693 $1,592,377 
将合并资产负债表中的现金、现金等价物、限制性现金和限制性现金等价物与上述合并现金流量表中显示的金额进行对账：   
现金和现金等价物$1,596,542 $509,615 $573,643 
限制性现金包含在其他流动资产中85,252 10,977 35 
限制性现金包含在其他资产中6,724 6,875 — 
为客户持有的资金中包含限制性现金和限制性现金等价物1,854,197 1,282,226 1,018,699 
年底总现金、现金等价物、限制性现金和限制性现金等价物$3,542,715 $1,809,693 $1,592,377 
现金流信息的补充披露：   
支付利息的现金$4,867 $112 $174 
非现金投资和融资活动：   
作为收购对价发行的股票的公允价值$488,494 $1,603,543 $— 
收购中假设的股票奖励的公允价值$21,724 $55,275 $— 
确认实益利益$4,690 $— $— 
购买财产和设备时支付$1,936 $664 $— 
首次公开募股时将可赎回的可转换优先股转换为普通股$— $— $276,307 
首次公开募股时将可赎回可转换优先股认股权证负债重新归类为额外的实收资本$— $— $1,405 
经纪人协助行使股票期权的应收账款$— $— $1,228 
应计股票和债务发行成本$— $120 $664 
见合并财务报表附注。
11

Bill.com 控股有限公司
合并财务报表附注
注释 1 — 公司及其重要会计政策
Bill.com, Inc. 于 2006 年 4 月在特拉华州注册成立。2018年11月，Bill.com公司完成了与Bill.com控股公司的重组，使后者成为Bill.com公司的母公司。Bill.com公司随后改为有限责任公司并更名为Bill.com有限责任公司。Bill.com Holdings, Inc. 于2018年8月在特拉华州注册成立，其子公司统称为 “公司”。
该公司是软件即服务、基于云的支付以及支出和费用管理产品的提供商，这些产品使用户能够自动化应付账款和应收账款交易，使企业能够轻松地与供应商和/或客户建立联系以开展业务，取消支出报告，管理现金流并提高后台效率。
首次公开募股和后续发行
2019年12月16日，公司完成了首次公开募股（IPO），并在首次公开募股（IPO）中发行了 11,297,058 公开发行价格为美元的普通股22.00 每股，其中包括 1,473,529 根据承销商全额行使超额配股权而发行的普通股。公司收到了 $225.5 扣除承保折扣和佣金后，首次公开募股的净收益为百万美元17.4 百万美元和其他发行成本5.6 百万。首次公开募股完成后，公司所有已发行的可赎回可转换优先股的股份均转换为 52,434,505 普通股。此外，该公司的可赎回可转换优先股认股权证已转换为普通股认股权证，相关的可赎回可转换优先股认股权证负债已重新计量为公允价值美元1.4 百万并重新归类为额外的实收资本。
2020年6月15日，公司完成了后续公开募股，并在此次公开募股中发行 4,330,000 公开发行价格为美元的普通股74.25 每股，其中包括 1,080,000 根据承销商全额行使超额配股权而发行的普通股。公司收到了 $307.5 扣除承保折扣和佣金后，后续公开募股的净收益为百万美元12.9 百万美元和其他发行成本1.1 百万。
2021年9月24日，公司完成了公开发行，公司共发行和出售了 5,073,529 公开发行价格为美元的普通股272.00 每股。公司收到了 $1.3 扣除承保折扣、佣金和其他发行成本后，本次公开募股的净收益为10亿美元38.9 百万。
列报基础和合并原则
随附的合并财务报表包括公司的账目，是根据美国公认会计原则（GAAP）编制的。所有公司间账户和交易均已取消。
重新分类
上期合并经营报表中的某些账户被重新分类，以符合本年度的列报方式。
分部报告
该公司的运作是 一 运营板块是因为其首席运营决策者，即首席执行官，负责合并审查其财务信息，以做出有关分配资源和评估业绩的决策。该公司的长期资产主要位于美国（U.S.），收入主要来自美国。长期资产和在美国以外产生的收入并不重要。
12

业务合并
公司使用收购会计方法对收购进行入账，除其他外，该方法要求将收购对价的公允价值分配给收购的有形和无形资产以及按收购日估计公允价值承担的负债。收购对价的公允价值超过可识别资产和负债价值的部分记作商誉。
收购资产和负债的公允价值的确定涉及对诸如与个人资产和负债相关的预期未来现金流以及收购之日的适当贴现率等因素的评估。在估算收购资产和负债的公允价值时使用的重要管理投入包括但不限于预期的未来现金流、未来的技术变化、估计的重置成本、贴现率以及对公司产品组合中将继续使用该品牌的时间段的假设。酌情征求外部顾问的意见，以协助确定公允价值。对于不可观察的市场价值，公允价值是使用可接受的估值方法（例如特许权使用费减免法）确定的。自收购之日起，所收购企业的经营业绩包含在财务报表中。与收购相关的费用和收购后的整合成本与业务合并分开确认，并在发生时记作支出。在计量期内，自收购之日起不超过一年，公司可以记录对收购的有形和无形资产及承担的负债的调整，包括收购的无形资产的公允价值、与某些假定负债相关的补偿资产、净租赁负债、不确定的税收状况、与税收相关的估值补贴以及相应抵消商誉的收购前意外开支。公司继续收集信息，每季度重新评估这些估计和假设，并记录对公司商誉初步估计的任何调整，前提是公司处于衡量期内。计量期结束后，任何后续调整均反映在合并运营报表中。
估算值的使用
根据美国公认会计原则编制合并财务报表要求管理层做出各种估计和假设，这些估计和假设会影响合并财务报表及附注中报告和披露的金额。管理层定期评估这些估计，包括但不限于长期资产的使用寿命；内部使用软件成本的资本化；使用权经营租赁资产和经营租赁负债的增量借款利率；应收账款、购置的信用卡应收账款和其他金融资产的信用损失估计；奖励应计；某些合同收入确认中使用的可变对价；用于摊销递延佣金的福利期；为客户持有的资金损失准备金；用于估值某些股票薪酬奖励的投入；用于估算已售信用卡应收账款的受益利息衍生品以及递延所得税资产估值的投入。公司对这些估计和假设进行评估，并进行相应的调整。实际结果可能与这些估计有所不同，这种差异可能对合并财务报表具有重要意义。
为客户持有的资金和客户资金存款
为客户持有的资金和相应的客户资金存款负债是指向客户收取的用于向供应商付款的资金和代表客户收取的资金。通常，为客户持有的这些资金最初存入单独的银行账户，直到汇款给客户的供应商或客户。为客户持有的资金还包括付款处理公司持有或存入其账户的金额以及客户的应收账款。为客户持有的资金仅限于履行客户的资金义务，不能用于公司的一般业务用途。公司将为客户持有的资金部分投资于期限为三个月或更短的高流动性投资以及到期日超过三个月至购买时十三个月的有价债务证券。为投资于有价债务证券的客户持有的资金被归类为可供出售的资金。这些投资按公允价值记账，未实现收益或亏损包含在合并资产负债表上的累计其他综合（亏损）收益中，并作为合并综合亏损报表的一部分。根据合同，公司通过为关联交易对手的客户持有的资金赚取利息。
13

现金、现金等价物、限制性现金和限制性现金等价物
现金和现金等价物包括银行现金、购买时到期日为三个月或更短的高流动性投资以及根据隔夜反向回购协议购买的证券。
限制性现金包括（i）存款账户控制协议限制的金额，（ii）某些银行需要维持的最低现金余额，（iii）公司出租人为满足租赁协议下的信用证要求而要求的现金抵押品，（iv）银行要求的与公司汇款活动相关的现金抵押品，以及（v）支付处理公司持有的银行现金和现金存款，包括为客户持有的资金。
限制性现金等价物包括购买时期限为三个月或更短的高流动性投资，这些投资包含在为客户持有的资金中。
除了为客户持有的资金中包含的限制性现金外，限制性现金的流动和非流动部分分别包含在随附的合并资产负债表中的预付费用和其他流动资产以及其他资产中。
短期投资
这个 公司将多余的现金投资于到期日超过三个月的有价债务证券。这些证券被归类为可供出售并按公允价值入账。公司在购买时确定有价债务证券投资的适当分类，并在每个资产负债表日重新评估此类名称。在考虑风险与回报属性和流动性要求后，公司可以在规定的到期日之前出售这些债务证券。由于公司认为这些证券可用于支持当前业务，因此公司将到期日超过12个月的高流动性证券归类为流动资产。未实现收益或亏损包含在合并资产负债表上的累计其他综合收益（亏损）中，并作为合并综合亏损报表的一部分。当确定有价债务证券公允价值的下降不是暂时性的，则确认减值损失。公司定期评估其投资，以确定是否需要减值费用。公司确定有 不 在截至2022年6月30日、2021年和2020年6月30日的年度中，短期投资的非临时减值。
信用风险的集中度
可能使公司面临信用风险集中的金融工具主要包括现金、现金等价物、限制性现金、限制性现金等价物、短期投资、应收账款、收购的信用卡应收账款和待售的信用卡应收账款（统称为金融资产）。公司维持其现金、现金等价物、限制性现金、限制性现金等价物以及对主要金融机构的短期投资，这些投资有时可能超过联邦保险限额。管理层认为，这些金融机构财务状况良好，信用风险微乎其微。
公司进行信用评估，以验证其金融资产的信用质量并确定任何有风险的应收账款。如果金融资产的潜在信用损失备抵金数额很大，则予以确认。截至2022年6月30日和2021年6月30日，与应收账款和收购的信用卡应收账款相关的潜在信用损失备抵总额约为美元5.8 百万和美元1.9分别为百万。这些金额不包括购买已获批准但在期末未结清的信用卡应收账款时可能发生的信用损失的非物质备抵金（见附注15）。
有 不 超过限额的客户 10在截至2022年6月30日、2021年和2020年6月30日的年度中，占公司总收入的百分比。
外币
该公司有一家外国子公司，其本位币为美元，这是公司的报告货币。调整以外国子公司本位币以外的外币计价的交易的收益和亏损包含在所附运营报表中的其他（支出）收入净额中。
14

应收账款和未开票收入
应收账款主要包括来自客户（包括会计师事务所和金融机构客户）的费用，在扣除信贷损失备抵后，按发票金额入账。未开票收入是根据公司预计在后续时期向客户开具发票的金额记录的。与应收账款和未开票收入相关的信贷损失准备金基于公司对应收账款可收性的评估。公司通过考虑每张未清发票的年龄和每位客户的收款记录，定期审查信贷损失备抵金的充足性，以确定特定补贴是否合适。被视为无法收回的应收账款一经查明，将记作信贷损失备抵金。在列报的所有期间，与应收账款和未开票收入有关的信贷损失备抵并不重要。
收购的应收卡款
收购的信用卡应收账款投资组合是分散在不同地区和行业的商业账户。公司根据常见的风险特征管理信用风险，包括宏观经济因素，例如失业率和支出和费用管理应用程序用户的财务状况。
收购的信用卡应收账款按本金列报，包括扣除信贷损失备抵后的未收未缴费用。如果购置的信用卡应收账款不是专门用于转售的，则该应收账款被视为用于投资。
作为入职流程的一部分，公司免费支出和费用管理应用程序的用户将获得受信贷政策和承保流程约束的信用额度，该信用额度会根据风险指标和信用额度的大小定期重新执行。
支出型企业可能会通过支付超过未清余额的款项为其账户注资。此类资金过剩的金额记作预付卡存款，包含在随附的合并资产负债表中的其他应计项目和流动负债中。
收购的信用卡应收账款代表与支出和费用管理应用程序集成的信用卡交易的到期金额。根据合同，公司有义务从美国的发卡银行（发卡银行）购买所有信用卡应收账款，包括未在发卡银行清算的授权交易。收购的信用卡应收账款在交易结清发卡银行时记录，通常在交易结清发卡银行当天支付信用卡应收账款。
收购的信用卡应收账款投资组合由来自各行各业的支出业务的大量小额余额组成。信贷损失备抵反映了公司对信贷和欺诈损失造成的无法收回的余额的估计，并基于对截至报告日收购的应收卡中固有的预期损失金额的确定。对终身预期信贷损失的估算是通过纳入历史损失经历以及资产负债表日之后的合理和可支撑时期内当前和未来的经济状况来进行的。在估算预期的信用损失时，公司使用需要大量判断的模型。衡量公司储备金量化组成部分时使用的主要判断领域涉及用于分割投资组合的属性、历史亏损经历回顾期的确定以及按月群组对历史亏损经历的加权。公司使用这些模型和假设来确定适用于未收购的应收卡应收账款余额的储备利率，以估算预期信贷损失的准备金。根据历史损失经验，违约概率会随着时间的推移而降低，因此，用于分割投资组合的属性是自账户信用额度发放以来的时间长度。该公司的模型使用过去的亏损经验，根据账龄余额估算违约概率和违约风险。该公司还根据历史复苏经验估算了收回先前注销的贷款的可能性和规模。此外，管理层还评估是否包括定性储备金以弥补预期的损失，但在定量方法或经济假设中可能未得到充分体现的损失。定性储备金旨在解决模型中可能存在的局限性或模型中未包含的因素，例如外部条件、承保策略的变化、投资组合的性质和数量以及逾期账户的数量和严重程度。通常，收购的信用卡应收账款基本上是在全部余额之后注销的
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拖欠了 120 天。定期审查有关预期损失的假设，可能会受到所收信用卡应收账款实际表现以及上述任何因素变化的影响。截至2022年6月30日和2021年6月30日，收购的信用卡应收账款的潜在信用损失备抵金
合并资产负债表上显示的总额为 $5.4百万和美元1.7分别为百万。这些金额不包括购买已获批准但在期末未结清的信用卡应收账款时可能发生的信用损失的非物质备抵金（见附注15）。
衍生工具
公司以递延购买价格的形式保留所售信用卡应收账款的实益利息衍生产品。该衍生品未被指定为套期保值工具，最初按公允价值入账，随后公允价值的变化记入其他收益和亏损。公司不将衍生工具用于投机或交易目的。实益利息衍生品是所售信用卡应收账款的剩余利息，旨在使公司作为服务商的经济利益与采购银行的经济利益保持一致。
财产和设备
财产和设备按成本减去累计折旧和摊销后列报。折旧和摊销是使用直线法计算相应资产的估计使用寿命，通常为一至 四年。租赁权益改善将在资产的估计使用寿命或租赁期限中较短的时间内摊销。维修和保养支出在发生时记作支出。处置后，成本和相关的累计折旧和摊销将从账户中扣除，由此产生的损益反映在合并运营报表中。
公司将与获取或开发内部用途软件相关的内部和外部直接成本资本化。应用程序开发阶段产生的成本被资本化，并使用直线法在软件的估计使用寿命内进行摊销，通常为三年，从软件准备好用于预期用途的次月第一天开始。与规划和实施后活动相关的费用在发生时记作支出。
善意
商誉是指收购价格超过所购可识别资产和承担负债的净公允价值的部分。商誉金额未摊销。
无形资产
公司通常认可用于客户关系的资产、开发的技术和收购中存在的有限期商品名称。有限寿命的无形资产按收购成本减去累计摊销额进行记账。此类摊销是按相应资产的估计使用寿命进行直线记录的，通常是 3 到 10 年份。已开发技术的摊销在收入成本中确认。客户关系和商品名称的摊销在销售和营销费用中确认。
减值
每年在第四财季对申报单位层面的商誉估值进行审查，如果事实或情况变化表明商誉账面金额可能无法收回，则更频繁地进行审查。该公司有 一 报告单位；因此，其所有商誉都与整个公司有关。管理层可以选择首先进行定性评估，以确定公司的公允价值是否更有可能低于包括商誉在内的账面金额。如果确定公司的公允价值很可能低于账面金额，则通过将申报单位的公允价值与账面金额进行比较来进行定量评估。减值费用是指账面金额超过申报单位公允价值的金额，不超过分配给该申报单位的商誉总额。公司还可以选择绕过定性评估进行定量评估。
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使用寿命无限期的无形资产不会摊销，而是每年在第四财季进行减值评估，如果事件或情况变化表明可能存在减值，则更频繁地进行减值评估。公司首先评估定性因素，以确定是否有必要对无限期无形资产进行量化减值测试。如果无限期无形资产的公允价值低于账面价值，则存在减值。
每当事件或情况变化表明资产的账面金额可能无法收回时，公司就会审查长期资产的估值，包括财产和设备以及有限寿命的无形资产。长期资产或资产组的可收回性是根据资产的使用和最终处置预计产生的未贴现未来现金流计算得出的。减值测试在资产组层面进行。
根据管理层的评估，在本报告所述期间，公司未确认其商誉、有限寿命无形资产或其他长期资产的任何减值损失。
租约
公司通过评估是否存在已识别资产以及公司在整个使用期间是否控制已确定资产的使用来确定一项安排是租赁还是包含租约。公司在租赁开始之日（即租赁资产可供使用的日期）确定租赁的分类，无论是运营租赁还是融资。
公司在确认使用权（ROU）资产和租赁负债时使用不可取消的租赁期限，除非可以合理确定将行使续订或终止期权。公司将租赁部分和非租赁部分列为单一租赁组成部分。对修改进行评估以确定增量差异是否会导致新的合同条款并计入新租约，或者额外的使用权是否应包含在原始租约中并继续计入剩余的ROU资产。
经营租赁ROU资产和租赁负债在租赁开始之日根据租赁期内租赁付款的现值进行确认。租赁付款包括该安排下的固定付款，减去任何租赁激励措施。可变成本，例如公共区域维护成本，不包括在ROU资产和租赁负债的计量中，而是在发生时记作支出。由于租赁的隐含利率无法确定，公司使用增量借款利率来确定租赁付款的现值。租赁费用在租赁期内以直线方式确认。
公司不确认租赁安排中的ROU资产，期限为 12 几个月或更短。此类安排的租赁费用在租赁期内按直线方式确认。
应计奖励
消费企业参与基于信用卡交易的奖励计划。公司记录的奖励负债代表应付给支出企业的奖励的估计成本。随着时间的推移，奖励负债会受到兑换成本和符合资格要求的支出企业的影响。在随附的合并运营报表中，该期间奖励负债的变化被确认为销售和营销费用的增加或减少。应计奖励负债，即 $36.2 百万和美元19.2 截至2022年6月30日和2021年6月30日，百万美元分别包含在随附的合并资产负债表中的其他应计和流动负债中。奖励费用，即 $95.2 百万和美元4.5 在截至2022年6月30日和2021年6月30日的年度中，百万美元分别包含在随附的合并运营报表中的销售和营销费用中。
收入确认
与中小型企业和会计师事务所的安排
公司与中小企业和会计师事务所客户签订合同，提供对公司基于云的支付平台功能的访问权限，以处理交易。这些合同要么是拖欠或预先支付的月度合同，要么是预先支付的年度安排。公司收费
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其中小型企业和会计师事务所客户根据用户数量或每个客户账户和服务水平收取访问其平台的订阅费。公司通常还会根据交易量和交易类别向这些客户收取交易费用。订阅和交易服务的合同价格基于协议费用或公司网站上公布的费率。
公司将其年度和月度合同视为一系列随着时间的推移而得到满足的不同服务。公司通过估算合同期内从订阅和交易费用中获得的总对价来确定此类合约的交易价格。根据合同期内处理的交易占预计交易总额的比例，公司将交易价格视为单一履约义务。确认的收入不包括代表第三方收取的金额，例如征收和汇给政府机构的销售税。
与支出企业的安排
该公司通过Divvy卡形式的Divvy产品促进向消费企业提供信贷，该产品是通过与发卡银行签订的协议发放的。与发卡银行的协议允许在万事达卡和维萨网络上进行信用卡交易。消费企业使用Divvy卡上的信贷作为支付供应商提供的商品和服务的手段。对于每笔交易，供应商必须向信贷发行人支付交换费。根据公司与发行银行签订的协议，根据公司确定发行银行是协议规定的委托人还是代理人，公司将交换费视为收入总额或扣除从发行银行收到的返佣后的净额。
与金融机构的安排
公司与金融机构客户签订了多年合同，以提供对公司基于云的支付平台的访问权限来处理交易。这些合同通常包括在提供实施服务期间支付的初始实施服务费，以及订阅和交易处理服务费，这些费用受合同期内按月支付的有保障的每月最低费用限制。这些合同使金融机构能够通过金融机构的在线平台为其客户提供在线账单支付服务。需要预先提供实施服务，以建立允许金融机构的在线平台与公司的在线平台进行通信的基础架构。在实施完成之前，金融机构的客户无法访问在线账单支付服务。
初始实施服务和交易处理服务无法与在线账单支付服务的订阅区分开来，而是合并为一项单一的履约义务。这些合同中的总对价因用户数量和待处理的交易数量而异。公司已确定符合可变对价分配例外情况，因此将有保障的每月付款和任何超额款项视为赚取当月的收入。执行费是根据合同期内处理的交易占预计交易总额的比例来确认的。金融机构客户无需再次支付预付实施费用即可续订合同，这可以为他们提供一项实质性权利。迄今为止并不重要的实质性权利被视为单独的履约义务，并在预期的受益期内得到确认。对于此类安排，公司根据其相对独立销售价格为每项履约义务分配收入。
递延收入
公司签订年度或多年合同的客户的订阅费和交易费通常是提前计费的。这些费用最初记作递延收入，随后在履行义务得到履行时确认为收入。
递延费用
递延成本包括 (i) 延期销售佣金，即获得客户合同的增量成本；(ii) 实施服务的递延服务成本，主要是直接工资成本
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在公司产品发布之前向客户提供，以供客户全面上市（上线）。续订时支付的销售佣金不是实质性的，与初始合同中支付的销售佣金不相称。递延销售佣金按比例摊销 4 到 10 年，考虑到最初的合同期限和预期的续订期。递延服务费用从服务上线之日起，在资本化成本的估计受益期内按比例摊销。
服务成本
服务成本主要包括与人事相关的成本，包括公司客户成功和支付运营团队的股票薪酬支出、客户成功团队的外包支持服务、直接归因于处理客户和支出企业交易的成本（例如打印支票的费用、邮寄支票的邮费、与发行和处理信用卡交易相关的费用、ACH、支票和跨境电汇等付款处理费用）、直接和分期付款的化成本实施公司平台并将其集成到客户系统中、维护、优化和保护公司云支付基础设施的成本、资本化内部使用软件的摊销、客户资金投资的费用以及管理费用分配。
研究和开发
研发所产生的成本，不包括符合作为内部使用软件资本化的开发成本，按实际支出列为支出。
基于股票的薪酬
公司使用Black-Scholes期权定价模型以授予之日的公允价值衡量根据员工股票购买计划（ESPP）发行的股票期权和购买权的股票薪酬。公司在授予之日分别根据公司股票的收盘价和使用蒙特卡罗模拟模型来衡量限制性股票单位（RSU）和基于市场的RSU的股票薪酬。公司根据奖励的性质，使用Black-Scholes估值期权定价模型或其他估值技术，以公允价值衡量基于绩效的奖励的股票薪酬。归类为负债的奖励在每个报告期结束时按公允价值重新计量。
公司以直线方式确认所需服务期内的薪酬成本，该服务期通常是归属期限 四年 对于股票期权和限制性股票单位，发行期为 一年 ESPP下的购买权，基于市场的限制性股票单位的必要期限为一到三年。股票补偿成本减去补助之日的预计没收额，如果实际没收与这些估计数不同，则在必要时在随后的时期进行修订。该公司根据其年度补助年度的历史经验估算没收率，在这些年度，大部分归属条款都已得到满足。如果绩效条件有可能实现，则公司确认在归属期内基于绩效的奖励的薪酬成本。
Black-Scholes期权定价模型和蒙特卡罗模拟模型要求使用高度主观的假设来确定股票奖励的公允价值。
Black-Scholes期权定价模型中使用的主要假设包括：
预期期限 — 预期期限代表股票奖励预计将兑现的时期。期权授予的预期期限是使用简化的方法确定的。简化的方法认为该术语是股票奖励的归属时间和合同期限的平均值。
预期波动率——在公司首次公开募股之前，预期波动率是根据股票期权授予预期期限内同类上市公司的平均波动率估算的。选择可比公司的依据是其相似的规模、生命周期阶段或专业领域。对于公司首次公开募股后发放的补助金，预期波动率是根据公司普通股的历史波动率估算的。
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无风险利率 — 无风险利率基于美国财政部 零 息票在授予时生效，期限与预期期权期限相对应。
预期股息收益率——公司从未支付过普通股股息，也没有计划为普通股支付股息。因此，公司使用的预期股息收益率为 零。
蒙特卡罗模拟模型中使用的主要假设包括（i）预期波动率，（ii）无风险利率，以及（iii）基于市场的RSU奖励的绩效期，后者代表公司必须达到股价条件才能获得该奖励的时期。
广告
公司按实际支出广告费用，包括促销费用。截至2022年6月30日、2021年和2020年6月30日的年度的广告费用为美元29.4 百万，美元8.5 百万和美元5.8 分别为百万。
所得税
公司使用资产负债法对所得税进行入账，该方法要求确认递延所得税资产和负债，以应对财务报表账面金额与公司资产负债的纳税基础、净营业亏损（NOL）和税收抵免结转之间的暂时差异所产生的预期未来税收后果。设立估值补贴是为了将递延所得税资产减少到预期的变现金额。
该公司使用两步法来识别和衡量不确定的税收状况，以考虑所得税的不确定性。第一步是评估税收状况以供承认，方法是确定现有证据的权重是否表明该状况很可能在审计中得以维持，包括相关上诉或诉讼程序的解决（如果有）。第二步是将税收优惠衡量为结算时可能实现的超过50％的最大金额。公司将任何未确认的税收优惠负债归类为流动负债，前提是公司预计在一年内支付（或收到）现金。与不确定税收状况相关的利息和罚款在所得税准备金中确认。
归属于普通股股东的每股净亏损
归属于普通股股东的每股基本净亏损的计算方法是将归属于普通股股东的净亏损除以该期间已发行普通股的加权平均数，不考虑潜在的稀释性证券。归属于普通股股东的摊薄后每股净亏损与所有报告期内归属于普通股股东的基本每股净亏损相同，因为考虑到公司的净亏损，潜在的稀释性证券具有反稀释作用。
新的会计声明：
已通过

2021年10月，财务会计准则委员会（FASB）发布了2021-08年会计准则更新（ASU），业务合并（主题805）——与客户签订的合同中合同资产和合同负债的会计。该亚利桑那州立大学的修正案涉及与企业合并中获得的合同资产和合同负债的确认和计量相关的多样性和不一致性。本亚利桑那州立大学的修正案要求收购方根据主题606（与客户签订合同的收入）确认和衡量在业务合并中收购的合同资产和合同负债（例如递延收入）。收购方在收购后，应将收购方的相关收入合同入账，就好像它签订合同一样。

对于公共企业实体，亚利桑那州立大学2021-08年的修正案对2022年12月15日之后开始的财政年度有效，包括这些财政年度内的过渡期。本亚利桑那州立大学的修正案应预期适用于修正案生效之日或之后发生的企业合并。允许尽早通过修正案，包括在过渡期内通过。这么早的实体
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过渡期的通过者应将修正案适用于收购日期在财政年度开始或之后的所有企业组合，包括提前申请的过渡期，以及（ii）预期地适用于在首次申请之日或之后发生的所有业务合并。公司于2021年10月1日提前采用了该亚利桑那州立大学，可追溯到2021年9月1日，即公司收购invoice2GO, Inc.（invoice2GO）之日，这是该公司自2021年7月1日，即采用该财年开始以来的唯一一次收购。

截至2021年9月1日，亚利桑那州立大学2021-08年的采用导致假定递延收入增加，商誉也随之增加，在截至2022年6月30日的年度中，与收购invoice2GO相关的收入也随之增加。

截至本报告所述期间，亚利桑那州立大学2021-08年的采用对公司先前报告的中期简明合并资产负债表（以千计）产生了以下影响：

正如先前报道的那样,
2021年9月30日
华硕2021-08
调整		经调整后，
2021年10月1日
资产
善意$2,354,812 $8,278 $2,363,090 
负债和股东权益
流动负债：
递延收入$21,328 $8,080 $29,408 
非流动负债：
递延所得税负债$3,877 $(1,228)$2,649 
股东权益：
累计赤字$(294,152)$1,426 $(292,726)

亚利桑那州立大学2021-08年的通过对公司先前报告的报告期中期简明合并运营报表（以千计）产生了以下影响：

正如先前报道的那样,
三个月已结束
9月30日
2021		华硕2021-08
调整		经调整后，
三个月已结束
9月30日
2021
收入$116,403 $1,946 $118,349 
从所得税中受益$(3,941)$520 $(3,421)
净亏损$(75,685)$1,426 $(74,259)
归属于普通股股东的每股净亏损，基本亏损和摊薄后$(0.79)$0.01 $(0.78)

这些调整反映在截至2022年6月30日的公司合并运营报表中。

2021 年 7 月 1 日，公司提前采用了 FasB ASU 2020-06，即附带转换和其他期权的债务（副主题 470-20）和衍生品与套期保值——实体自有权益合约（副主题 815-40）、可转换工具和实体自有权益合同的会计，它删除了副标题 470-20（带转换的债务和其他）中的某些分离模型，从而简化了可转换工具的会计可转换工具的期权。根据该ASU，无需将嵌入式转换功能与具有转换功能的可转换工具的主合约分开，这些工具不要求根据主题815 “衍生品和对冲” 记作衍生品，或者不会导致大量溢价计为实收资本。因此，只要没有其他特征需要分叉和确认为衍生品，可转换债务工具就记作按其摊销成本计量的单一负债，而可转换优先股则作为按其历史成本计量的单一股票工具。此外，该亚利桑那州立大学修订了使用 “如果转换” 方法而不是库存股法计算可转换工具摊薄后每股收益的要求。这个
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由于公司的净亏损，使用 “如果转换” 方法不会影响公司的摊薄后每股收益。

公司选择在对2025年票据（当时存在的可转换债券）采用本ASU时采用修改后的追溯方法。由于采用，公司将2025年票据作为单一负债入账，不再单独记账负债和权益部分。该亚利桑那州立大学的采用还导致递延所得税负债被撤销，这是由于先前将部分收益分配给股权部分而导致的2025年票据面值的基差异。此外，公司进行了累计调整，以减少截至2021年7月1日的累计赤字的期初余额，这意味着截至2021年6月30日之前记录的债务折扣摊销额有所减少。 下表汇总了截至2021年7月1日对合并资产负债表所做的调整，这是在采用该ASU时采用修改后的追溯方法的结果：

亚利桑那州立大学 2020-06 调整
正如先前报道的那样,
2021 年 6 月 30 日		将2025年票据记作单一负债调整的累积效应经调整后，
2021年7月1日
可转换优先票据，净额（2025年票据）$909,847 $247,231 $(25,316)$1,131,762 
递延所得税负债 (1)
$9,090 $(2,165)$(3,684)$3,241 
额外的实收资本$2,777,155 $(245,066)$—$2,532,089 
累计赤字$(247,467)$—$29,000 $(218,467)

(1) 截至2021年6月30日的余额包括美元5.8 与将2025年票据分配为股权相关的数百万笔递延所得税负债。

2021年7月1日，公司通过了FasB ASU 2020-04，参考利率改革（主题848）：促进参考利率改革对财务报告的影响。该亚利桑那州立大学提供可选指导，以减轻对停止伦敦银行同业拆借利率的结构性风险的担忧，在核算（或认识参考利率改革对财务报告的影响）方面的潜在负担。如果满足某些标准，它还为将GAAP应用于合约、套期保值关系和其他受参考利率改革影响的交易提供了可选的权宜之计和例外情况。该ASU仅适用于参考伦敦银行同业拆借利率或其他参考利率因参考利率改革而预计将终止的合约和套期保值关系。该公司的信贷协议同时参考了伦敦银行同业拆借利率和替代利率来取代伦敦银行同业拆借利率；因此，该ASU的采用并未对公司的合并财务报表产生重大影响。

2021年7月1日，公司通过了ASU 2017-04《无形资产——商誉及其他（主题350）：简化商誉减值测试》，这取消了商誉减值测试的第二步，该步骤要求按照确定企业合并中收购资产和承担的负债的公允价值所需的程序计算商誉的隐含公允价值。因此，商誉减值测试将通过比较申报单位的公允价值与账面金额来进行。账面金额超过申报单位公允价值的金额将确认减值费用。该亚利桑那州立大学的采用并未对公司的合并财务报表产生重大影响。
尚未通过
2022年3月，财务会计准则委员会发布了亚利桑那州立大学2022-02年《金融工具——信贷损失（主题326）：问题债务重组和复古披露》。该亚利桑那州立大学取消了副主题310-40 “应收账款——债权人陷入困境的债务重组” 中债权人对问题债务重组（TDR）的会计指导，同时加强了借款人遇到财务困难时对某些贷款再融资和债权人重组的披露要求。此外，该亚利桑那州立大学要求公司披露副主题326-20 “金融工具——信用损失——按摊销成本计量” 范围内按发放年份分列的本期应收账款融资和租赁净投资的总注销额。本 ASU 自 2023 年 7 月 1 日起对公司生效，并将适用
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展望未来，与识别和衡量TDR相关的过渡方法除外，该方法可以在经过修改的回顾性方法之后应用。允许提前收养。该公司目前正在评估该亚利桑那州立大学对合并财务报表和相关披露的影响。
注意事项 2 — 收入
该公司的收入主要来自订阅和交易费。该公司的客户包括中小型企业（SMB）、会计师事务所和金融机构。 下表显示了公司按客户类别分列的订阅费和交易费收入，以及为客户持有的资金的利息收入（以千计）。
 
年终了
6月30日
 202220212020
中小型企业、会计师事务所客户等$603,171 $218,227 $126,035 
金融机构客户30,194 14,028 10,370 
订阅费和交易费633,365 232,255 136,405 
为客户持有的资金的利息8,594 6,010 21,195 
收入$641,959 $238,265 $157,600 

递延收入

与公司签订年度或多年合同的客户的费用通常是提前计费的。这些费用最初记作递延收入，随后在履行义务得到履行时确认为收入。在截至2022年6月30日的年度中，公司确认了美元13.0 截至2021年6月30日，已包含在递延收入余额中的百万笔收入。

剩余的履约义务

公司有与客户合同中尚未确认为收入的未来服务承诺相关的履约义务。截至2022年6月30日，分配给未履行（或部分未兑现）的履约义务的交易价格总额约为美元，包括递延收入150.3 百万。在剩余的履约义务总额中，公司预计将确认大约 66% 之内 两年 和 34% 在接下来的三次中 五年 此后。公司在某个时间点确定剩余的履约义务。由于随后的合同修改、续订和/或终止，实际收入确认金额和时间可能会有所不同。

未开票收入

未开票收入包含在随附的合并资产负债表中的预付费用和其他流动资产中，包括尚未向客户开具账单的已确认收入。未开票收入为 $11.4 百万和美元8.1 截至2022年6月30日和2021年6月30日分别为百万人。
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递延费用
截至所列日期，递延费用包括以下各项（以千计）：
 6月30日
 20222021
延期销售佣金：
当前$5,460 $4,169 
非当前9,187 6,542 
递延销售佣金总额$14,647 $10,711 
递延服务成本：
当前$1,706 $1,539 
非当前13,862 15,260 
递延服务费用总额$15,568 $16,799 
递延成本的流动部分包含在预付费用和其他流动资产中，非流动部分包含在随附的合并资产负债表中的其他资产中。递延销售佣金（包含在随附的合并运营报表中的销售和营销中）的摊销额为美元5.2 百万，美元3.6 百万和美元2.3 在截至2022年6月30日、2021年和2020年6月30日的年度中，分别为百万人。递延服务费用的摊销额为美元，该费用包含在随附的合并运营报表中的服务成本中1.6 百万，美元0.6 百万和美元0.4 在截至2022年6月30日、2021年和2020年6月30日的年度中，分别为百万人。
注意事项 3 — 业务组合

2022财年的收购

开启 2021年9月1日，公司收购 100invoice2GO未偿股权的百分比。自收购之日起，invoice2GO的经营业绩已包含在随附的合并财务报表中。invoice2Go提供移动优先的应收账款软件，使中小型企业和自由职业者能够扩大客户群，管理发票和付款并建立自己的品牌。invoice2Go在美国和澳大利亚开展业务，为庞大的全球中小企业客户群提供服务。收购invoice2Go将增强公司提供扩展产品解决方案的能力，使中小型企业能够集中管理应付账款、公司卡支出和应收账款。此外，此次收购将通过向其现有客户和网络成员提供invoice2GO的产品来扩大公司的市场机会，反之亦然。

收购对价总额为 $674.3 百万，其中包括以下（以千计）：

股权对价 (1)
$510,218 
现金164,087 
总计$674,305 

(1) 这包括 1,788,372 根据收购日的开盘市场价格以公允价值发行的公司普通股。这还包括根据invoice2GO的2014年股权激励计划（invoice2GO 2014计划），假定将取代收购之日未偿还的股票期权。这些股票期权的公允价值为美元21.7 百万，这笔款项归因于合并前的必要服务期。
下表汇总了收购之日收购资产和承担的负债的初步公允价值（以千计）：

现金和现金等价物$19,738 
应收账款和其他资产4,518 
无形资产91,219 
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购置的可识别资产总额115,475 
应付账款和其他负债(26,618)
收购的净可识别资产88,857 
善意585,448 
收购的净资产$674,305 

分配给可识别无形资产的初步公允价值（以千计）及其估计使用寿命如下：

初步的
公允价值		加权平均值
有用寿命
（以年为单位）
客户关系$61,269 10.0
开发的技术15,908 3.0
商标名称14,042 3.0
总计$91,219 7.7

客户关系是使用收益法下的多期超额收益法按公允价值衡量的。用于衡量公允价值的重要投入包括对预计收入和与现有客户相关的成本的估计，以及贴现率为 12.3%.

所开发的技术是使用收入法中的特许权使用费减免法按公允价值计量的。用于衡量公允价值的重要投入包括对现有技术预计收入的估计，税前特许权使用费率为 15.0%，折扣率为 12.3%.

根据收入法，使用特许权使用费减免法，按公允价值计量商品名称。用于衡量公允价值的重要投入包括对商品名称预计收入的估计，税前特许权使用费率为 2.5%，折扣率为 12.3%.

这个 $585.4 百万商誉主要归因于合并两个实体的业务所带来的预期协同效应和规模经济，以及不符合单独确认条件的无形资产，包括通过收购获得的聚集在一起的员工。 无 出于所得税的目的，预计可扣除商誉的款项。由于亚利桑那州立大学于2021年10月1日通过2021-08年，追溯到2021年9月1日，公司记录了美元的调整8.0 百万美元用于增加商誉和递延收入，一笔微不足道的递延所得税负债。从收购之日起至2022年6月30日，作为计量期调整记录的金额并不重要。

公司认可了 $3.7 在截至2022年6月30日的年度中，支出的与收购相关的成本为百万美元。这些费用作为一般和管理费用的一部分列于所附的合并运营报表中。

截至2022年6月30日的年度中，公司合并运营报表中包含的自Invoice2GO收购之日起invoice2GO的收入和净亏损（包括无形资产的摊销）约为美元32.9 百万和美元32.0 分别为百万。

未经审计的备考财务信息

以下未经审计的预计信息汇总了公司和invoice2GO的合并业绩（以千计），就好像公司对invoice2GO的收购已于2020年7月1日结束一样，但不一定反映公司和invoice2GO本应实现的综合实际经营业绩，也不一定代表未来的经营业绩。未经审计的预计信息反映了某些直接归因于收购invoice2GO的调整，包括对收购资产和承担的负债的公允价值的额外折旧和摊销调整。截至2022年6月30日止年度的预计净亏损经过调整，不包括与非经常性收购相关的成本（美元）19.0 百万。 截至2021年6月30日止年度的预计净亏损经过调整，不包括与非经常性收购相关的成本美元20.6 百万。

25

截至6月30日的财年
20222021
收入$648,476 $274,842 
净亏损$(327,136)$(149,003)

2021 财年的收购

开启 2021 年 6 月 1 日，公司收购 100DivvyPay, Inc.（Divvy）未偿股权的百分比。自收购之日起，Divvy的经营业绩已包含在合并财务报表中。Divvy向美国的中小型企业提供基于云的支出管理应用程序和智能公司卡。收购Divvy将增强公司提供扩展解决方案的能力，使中小型企业能够集中管理应付账款、公司卡支出和应收账款。此外，此次收购将通过向其现有客户和网络成员提供结合智能公司卡的支出管理应用程序来扩大公司的市场机会。

收购对价总额为 $2.3 十亿，其中包括以下（以千计）：

股权对价 (1)
$1,658,818 
现金664,779 
总计$2,323,597 

(1) 这包括 10,767,140 根据收购日的开盘市场价格以公允价值发行的公司普通股。这还包括假定取代2019年5月1日之后根据Divvy的2016年股权激励计划（Divvy 2016计划）授予并在收购之日未偿还的股票期权。这些股票期权的公允价值为美元55.3 百万，这笔款项归因于合并前的必要服务期。

下表汇总了收购之日收购资产和承担的负债的公允价值（以千计）：

现金 $108,689 
收购的应收卡款159,784 
应收账款7,435 
持有待售的信用卡应收账款12,730 
财产和设备15,805 
无形资产423,000 
预付费用和其他资产57,669 
收购的可识别资产总额785,112 
应付账款和其他负债(153,855)
信贷机构的未偿借款(79,703)
承担的负债总额(233,558)
收购的净可识别资产551,554 
善意1,772,043 
收购的净资产$2,323,597 

分配给可识别无形资产的公允价值（以千计）及其估计使用寿命如下：

26

公允价值加权平均使用寿命（以年为单位）
客户关系$198,000 10.0
开发的技术191,000 6.0
商标名称34,000 3.0
总计$423,000 7.6

收购Divvy后，公司在不超过12个月的时间内完成收购资产和承担的负债的公允价值，包括收购之日与某些假定负债相关的可识别无形资产和赔偿资产的估值。在12个月的衡量期内，公司重新衡量了收购租约的公允价值以及收购对价中包含的基于替代股票的奖励。这些计量期调整的影响导致商誉减少了美元2.7 百万。在12个月的衡量期内，没有进行与收购Divvy相关的其他重大调整。
客户关系是使用收益法下的多期超额收益法按公允价值衡量的。用于衡量公允价值的重要投入包括对预计收入和与现有客户相关的成本的估计，以及贴现率为 16.0%.
所开发的技术是使用收入法中的特许权使用费减免法按公允价值计量的。用于衡量公允价值的重要投入包括对现有技术预计收入的估计，税前特许权使用费率为 15.0%，折扣率为 16.0%.
根据收入法，使用特许权使用费减免法，按公允价值计量商品名称。用于衡量公允价值的重要投入包括对商品名称预计收入的估计，税前特许权使用费率为 1.0%，折扣率为 16.0%.
这个 $1.8 十亿美元的商誉主要归因于合并两家实体的业务所带来的预期协同效应和规模经济，以及不符合单独确认条件的无形资产，包括通过收购获得的聚集在一起的员工。出于所得税的目的，商誉预计不会被扣除。
截至收购之日, 待售信用卡应收账款的公允价值, 约合约总额, 为 $12.7百万。截至2021年6月30日，这些应收账款已基本结清。
根据合并协议的条款，公司确认了美元的赔偿资产13.4 百万和美元20.4百万美元分别与截至2022年6月30日和2021年6月30日的收购之日的某些假定负债有关。赔偿资产的计量和确认依据与受补偿负债相同。
公司认可了 $15.5 在截至2021年6月30日的年度中，支出的与收购相关的成本为百万美元。这些费用作为一般和管理费用的一部分列于所附的合并运营报表中。
从收购之日起至2021年6月30日，公司合并运营报表中包含的Divvy总收入和净亏损金额为美元10.3 百万和美元11.4 分别为百万。

未经审计的备考财务信息
未经审计的预计信息不一定反映合并后各实体本来可以实现的实际经营业绩，也不一定代表未来的经营业绩。未经审计的预计信息反映了某些直接归因于收购Divvy的调整，包括对收购资产和承担的负债的公允价值的额外折旧和摊销调整。截至2021年6月30日止年度的预计净亏损经过调整，不包括非经常性收购相关成本美元2.3 百万。截至年度的预计净亏损
27

2020 年 6 月 30 日进行了调整，纳入了与非经常性收购相关的成本（美元）75.3 百万。 以下是公司和Divvy合并经营业绩的未经审计的预计财务信息，就好像收购发生在2019年7月1日一样（以千计）。

年终了
6月30日
20212020
总收入$307,618 $192,770 
净亏损$(223,470)$(206,166)
注意事项 4 — 公允价值计量

公司衡量和报告其现金等价物、短期投资、为投资于货币市场基金和有价债务证券的客户持有的资金，以及以公允价值出售的信用卡应收账款的实益利息衍生品。公允价值的定义是，在计量之日，在市场参与者之间的有序交易中，资产或负债在本市或最有利市场转移负债时将获得的交易价格，或为转移该资产或负债的负债而支付的退出价格。用于衡量公允价值的估值技术必须最大限度地利用可观测的投入，并最大限度地减少不可观察投入的使用。
公允价值层次结构定义了披露公允价值衡量标准的三级估值层次结构如下：
级别 1 — 投入是活跃市场中相同资产或负债的未经调整的报价。
第 2 级 — 第 1 级中包含的报价以外的投入，即非活跃市场中可观测的、未经调整的报价，或者在相关资产或负债的整个期限内可观察到或可观测的市场数据证实的其他投入。
第 3 级 — 不可观察的输入得到相关资产或负债很少或根本没有市场活动的支持，通常反映了管理层对市场参与者在资产或负债定价时使用的假设的估计。
在确定公允价值时，公司使用报价或估值技术，最大限度地利用可观察的投入，尽可能减少不可观察投入的使用，并在评估公允价值时考虑交易对手的信用风险。
28

下表列出了截至提交日期根据三级公允价值层次结构定期按公允价值计量的资产的公允价值（以千计）：
2022年6月30日
第 1 级第 2 级第 3 级总计
资产
现金等价物：
货币市场基金$1,424,259 $— $— $1,424,259 
公司债券— 11,430 — 11,430 
1,424,259 11,430 — 1,435,689 
短期投资：
公司债券— 597,204 — 597,204 
美国国债421,728 — — 421,728 
资产支持证券— 51,406 — 51,406 
存款证— 38,155 — 38,155 
421,728 686,765 — 1,108,493 
为客户持有的资金：
限制性现金等价物
货币市场基金34,703 — — 34,703 
公司债券— 133,557 — 133,557 
34,703 133,557 — 168,260 
短期投资
公司债券— 807,685 — 807,685 
存款证— 397,533 — 397,533 
市政债券— 6,516 — 6,516 
资产支持证券— 69,912 — 69,912 
美国国债3,072 — — 3,072 
3,072 1,281,646 — 1,284,718 
出售信用卡应收账款的实益利息衍生产品— — 398 398 
按公允价值计量的总资产$1,883,762 $2,113,398 $398 $3,997,558 
29

2021 年 6 月 30 日
第 1 级第 2 级第 3 级总计
资产
现金等价物：
货币市场基金$365,550 $— $— $365,550 
公司债券— 15,499 — 15,499 
365,550 15,499 — 381,049 
短期投资：
公司债券— 466,459 — 466,459 
美国国债155,674 — — 155,674 
资产支持证券— 26,406 — 26,406 
存款证— 6,775 — 6,775 
155,674 499,640 — 655,314 
为客户持有的资金：
限制性现金等价物
货币市场基金6,887 — — 6,887 
公司债券— 79,435 — 79,435 
6,887 79,435 — 86,322 
短期投资
公司债券— 516,350 — 516,350 
存款证— 326,927 — 326,927 
市政债券— 42,957 — 42,957 
资产支持证券— 25,085 — 25,085 
美国国债3,009 — — 3,009 
3,009 911,319 — 914,328 
出售信用卡应收账款的实益利息衍生产品— — 2,252 2,252 
按公允价值计量的总资产$531,120 $1,505,893 $2,252 $2,039,265 
有 不 在本报告所述期间内，1级、2级和3级之间的金融工具转移。
公司一级工具的公允价值来自这些特定工具的报价和活跃市场。
用于衡量二级工具公允价值的估值技术源自非约束性的市场共识价格，这些价格得到了可观测的市场数据、类似工具的报价或定价模型的证实。

所售信用卡应收账款的实益利息衍生品的初始和经常性公允价值是使用贴现现金流模型估算的，该模型使用包括贴现率和违约率在内的三级投入。违约率估算基于预期的转账信用卡应收账款，最终将违约。违约率是根据未清应收卡余额的历史趋势和期限计算得出的。截至2022年6月30日和2021年6月30日，违约率对受益利息衍生品的公允价值估计没有重大影响。通常会考虑其他投入，例如贴现率和预期还款额，但对截至2022年6月30日和2021年6月30日的受益利息衍生品公允价值的估算没有实质性影响。所使用的贴现率或违约率增加或减少百分之十不会导致公允价值衡量标准的显著提高或降低。


30


该公司有 $575 百万和美元1.15 其本金总额为十亿美元 0截至2022年6月30日分别于2027年到期（2027年票据）和2025年（2025年票据，连同2027年票据，即票据）到期的可转换优先票据百分比。公司按面值持有票据，减去随附的合并资产负债表中的未摊销债务折扣和发行成本。仅供披露之用的2027年票据和2025年票据的估计公允价值约为美元446.4 百万和美元1.19 截至2022年6月30日，分别为十亿。公允价值基于市场方法，代表二级估值估计。市场方针是根据截至期末前交易最后一天票据在场外市场上的实际出价和报价确定的。
注意事项 5 — 短期投资
截至报告日期，短期投资包括以下各项（以千计）：
2022年6月30日
摊销
成本		格罗斯
未实现
收益		格罗斯
未实现
损失 		公允价值
公司债券$601,987 $3 $(4,786)$597,204 
美国国债424,644 1 (2,917)421,728 
资产支持证券51,622 — (216)51,406 
存款证38,155 — — 38,155 
$1,116,408 $4 $(7,919)$1,108,493 
2021 年 6 月 30 日
摊销
成本		格罗斯
未实现
收益		格罗斯
未实现
损失		公允价值
公司债券$466,403 $111 $(55)$466,459 
美国国债155,663 16 (5)155,674 
资产支持证券26,391 16 (1)26,406 
存款证6,775 — — 6,775 
$655,232 $143 $(61)$655,314 
摊销成本和公允价值金额包括应计应收利息 $3.0 百万和美元2.5 截至2022年6月30日和2021年6月30日分别为百万人。有关短期投资公允价值计量的更多信息，请参阅附注4。
截至2022年6月30日，公司在一年内及之后到期的短期投资的公允价值为美元961.8 百万和美元146.7 分别为百万，或 87% 和 13分别占公司短期投资总额的百分比。截至2021年6月30日，公司在一年内及之后到期的短期投资的公允价值为美元495.8 百万和美元159.5 分别为百万，或 76% 和 24分别占公司短期投资总额的百分比。
31

截至2022年6月30日，大约 270 大约 360 投资头寸处于未实现亏损状态。 下表列出了截至报告日期处于未实现亏损状况的投资的未实现亏损总额和公允价值（以千计）：
2022年6月30日
公允价值未实现
损失
公司债券$392,699 $(4,786)
美国国债411,787 (2,917)
资产支持证券51,406 (216)
总计$855,892 $(7,919)
2021 年 6 月 30 日
公允价值未实现
损失
公司债券$152,485 $(55)
美国国债85,466 (5)
资产支持证券8,089 (1)
总计$246,040 $(61)
公司大多数未实现亏损的投资处于持续未实现亏损状态的时间不到12个月。持续处于未实现亏损状态超过12个月的未实现亏损的投资并不重要。该公司不打算出售这些投资，而且不太可能要求公司在收回摊余成本基础（可能已到期）之前出售这些投资。因此，公司不将这些未实现的投资损失视为投资的临时减值。曾经有 不 在截至2022年6月30日、2021年和2020年6月30日的年度中，短期投资的重大已实现收益或亏损。
该公司有 不 记录了截至2022年6月30日和2021年6月30日因非实质性而处于未实现亏损状况的投资的信贷损失备抵金。
注意事项 6 — 为客户持有的资金
截至所列日期，为客户持有的资金包括以下内容（以千计）：
6月30日
20222021
受限制的现金$1,685,937 $1,195,904 
限制性现金等价物168,260 86,322 
应收资金
6,747 12,694 
公司债券807,685 516,350 
存款证397,533 326,927 
市政债券6,516 42,957 
资产支持证券69,912 25,085 
美国国债3,072 3,009 
为客户持有的资金总额3,145,662 2,209,248 
减-公司赚取的收入包含在其他流动资产中
(3,002)(650)
为客户持有的资金总额，扣除公司赚取的收入
$3,142,660 $2,208,598 
公司收入中包含在其他流动资产中的收入代表利息收入、折扣的增加（由溢价摊销所抵消）以及投资于货币市场基金和短期有价债务证券的客户资金的未实现净收益。这些投资的收益
32

由公司通过合同赚取，要么转入公司的公司存款账户，要么在出售或结算相关投资时再投资于客户投资组合中持有的资金。
以下是截至本报告所述日期为投资短期有价债务证券的客户持有的资金的公允价值摘要（以千计）：
2022年6月30日
摊销
成本		格罗斯
未实现
收益		格罗斯
未实现
损失 		公允价值
公司债券$809,113 $1 $(1,429)$807,685 
存款证397,533 — — 397,533 
市政债券6,542 — (26)6,516 
资产支持证券70,574 — (662)69,912 
美国国债3,082 — (10)3,072 
总计$1,286,844 $1 $(2,127)$1,284,718 
2021 年 6 月 30 日
摊销
成本		格罗斯
未实现
收益		格罗斯
未实现
损失 		公允价值
公司债券$516,364 $24 $(38)$516,350 
存款证326,927 — — 326,927 
市政债券42,952 5 — 42,957 
资产支持证券25,081 4 — 25,085 
美国国债3,010 — (1)3,009 
总计$914,334 $33 $(39)$914,328 
摊销成本和估计的公允价值金额包括应计应收利息 $3.0 百万和美元1.9 截至2022年6月30日和2021年6月30日分别为百万人。有关短期投资公允价值计量的更多信息，请参阅附注4。
截至2022年6月30日，大约 95%，或 $1.2 在为投资有价债务证券的客户持有的总资金中，有10亿美元将在一年左右到期 5% 或 $69.9 此后百万人成熟。截至2021年6月30日， 97%，或 $882.4在为投资短期有价债务证券的客户持有的资金中，有100万美元将在一年内到期，大约到期 3% 或 $31.9此后百万成熟。
截至2022年6月30日，大约 180 其中超过 400 投资头寸处于未实现亏损状态。 下表列出了截至报告日期处于未实现亏损状况的投资的未实现亏损总额和公允价值（以千计）：
2022年6月30日
公允价值未实现
损失
公司债券$301,625 $(1,429)
市政债券6,516 (26)
资产支持证券64,361 (662)
美国国债3,072 (10)
总计$375,574 $(2,127)
33

2021 年 6 月 30 日
公允价值未实现
损失
公司债券$79,359 $(38)
美国国债2,501 (1)
总计$81,860 $(39)
未实现亏损的投资处于持续未实现亏损状态的时间不到12个月。该公司不打算出售这些投资，而且不太可能要求公司在收回摊余成本基础（可能已到期）之前出售这些投资。因此，公司不将这些未实现的投资损失视为投资的临时减值。曾经有 不 在截至2022年6月30日、2021年和2020年6月30日的年度中，短期投资的重大已实现收益或亏损。
该公司有 不 记录了截至2022年6月30日和2021年6月30日因非实质性而处于未实现亏损状况的投资的信贷损失备抵金。
注意事项 7 — 收购的应收卡款
收购的应收卡款
截至提交日期，收购的信用卡应收账款包括以下内容（以千计）：
6月30日
20222021
收购的信用卡应收账款总额$261,806 $148,833 
减去：信用损失备抵金(5,414)(1,740)
总计$256,392 $147,093 
某些信贷额度和收购的应收卡余额由发卡银行持有的现金存款抵押。在从账户扣款之前，公司会从发行银行获得任何可用的现金抵押品。截至 2022 年 6 月 30 日，大约 $115.8 收购的应收卡余额中有100万美元用作公司从2021年循环信贷协议中借款的抵押品（见附注10）。
该公司还蒙受了与消费企业争议的信用卡交易有关的损失，
总计为 $4.3 在截至2022年6月30日的年度中，有100万英镑以及 非实质的 截至年度的金额
2021 年 6 月 30 日。
上述收购的信用卡应收账款余额不包括从发卡银行购买的在报告期末尚未结算的信用卡应收账款。截至2022年6月30日尚未结算的信用卡应收账款的购买总额为美元55.2 百万。公司确认了截至2022年6月30日和2021年6月30日尚未清算的已购信用卡应收账款的预期信用损失（见附注15）。
信用质量信息
公司定期审查收款经验、拖欠款和净扣除额，以确定与所购信用卡应收账款相关的信用损失备抵额。历史收款率表明，逾期天数是损失可能性的主要指标。公司选择使用收购的信用卡应收账款的拖欠趋势或逾期状况作为信贷质量指标。如果在账单日或宽限期内未收到全额付款，则所购信用卡应收账款被视为逾期未付，
34

这通常仅限于 五天。 以下是截至提交日期按类别（即过期状态）分列的收购信用卡应收账款摘要（以千计）：
6月30日
20222021
当前且逾期不足 30 天$257,618 $145,993 
逾期 30 ~ 59 天1,677 1,188 
逾期 60 ~ 89 天1,199 580 
逾期 90 ~ 119 天1,186 713 
逾期 119 天以上126 359 
总计$261,806 $148,833 
所购信用卡应收账款的未清余额金额为 (i) 90 截至2022年6月30日和2021年6月30日，继续累积费用并有未付余额和费用备抵的逾期天数或更长时间，以及 (ii) 归类为不良的天数并不重要。
信用损失备抵金
以下是截至报告日期的信贷损失备抵额以及截至2022年6月30日和2021年6月30日的年度变动摘要（以千计）：
6月30日
2022
2021 (1)
余额，开始
$1,740 $— 
信用恶化的已购信用卡应收账款信用损失的初始备抵金
313 2,082 
预期信贷损失准备金19,566 462 
扣款金额(18,005)(828)
已收回的款项1,800 24 
平衡，结尾
$5,414 $1,740 
(1) 自2021年6月1日收购Divvy之日起的金额。
在截至2022年6月30日和2021年6月30日的年度中，从发卡银行收购并用于投资的信用卡应收账款为美元6.6 十亿和美元370.6 分别为百万。在截至2022年6月30日的年度中，与收购的信用卡应收账款相关的信贷损失准备金有所增加，这是由于投资组合的增长、根据当前收款业绩对先前注销的信用卡应收账款回收的估计下降以及宏观经济因素的定性假设。
购买的信用恶化金融资产
如果截至收购之日，收购的金融资产自发起以来信贷质量的恶化程度微不足道，则该金融资产被视为已购信贷恶化（PCD）资产。该公司使用了某些指标，例如余额的过期状况和冲销状态，来识别和评估所收购的信用卡应收账款是否被视为PCD资产。
35

在截至2022年6月30日的年度中，被视为PCD资产的收购信用卡应收账款并不重要。 以下是2021年6月1日至2021年6月30日收购Divvy期间被视为PCD资产的收购信用卡应收账款摘要（以千计）：
购买价格$3,855 
信用损失备抵金2,082 
减去：可归因于其他因素的折扣(79)
面值$5,858 
待售的信用卡应收账款
该公司以折扣价将收购的信用卡应收账款的一部分出售给采购银行。持有待售的信用卡应收账款在个人用户账户层面以较低的成本或估计市场价值进行结算，计入与采购银行商定的定价以及持有待售的延期购买的信用卡应收账款的估计，计入随附的合并资产负债表中的预付费用和其他流动资产，总额为美元8.7 百万和美元2.6 截至2022年6月30日和2021年6月30日分别为百万人。
已售信用卡应收账款及相关服务以及保留的实益利息衍生品

如果满足以下所有条件，公司将信用卡应收账款的转让记作销售额：

•金融资产与转让人及其合并关联公司及其债权人隔离，即使处于破产或其他破产管理状态也是如此；

•受让人或实益权益持有人有权质押或交换所转让的金融资产；以及

•转让人、其合并关联公司及其代理人不对转让的金融资产保持有效控制

在截至2022年6月30日和2021年6月30日的年度中，公司转给采购银行的信用卡应收账款符合上述所有要求；因此，公司将此次转账记作出售金融资产。因此，公司将出售金融资产的收益或亏损作为净收益减去出售的信用卡应收账款的账面金额来衡量。净收益代表转让过程中获得的任何资产或产生的任何负债的公允价值，包括但不限于服务资产、还本付息负债或实益利息衍生品。

该公司与采购银行签订了出售其收购的信用卡应收账款的协议。公司作为服务商继续参与本协议，并以递延购买价格的形式保留实益利息衍生品。实益利息衍生品代表公司有权根据出售给采购银行的每批信用卡应收账款的表现获得部分收款。截至2022年6月30日和2021年6月30日，实益利息衍生品的公允价值分别不重要，并包含在随附的合并资产负债表中的预付费用和其他流动资产中。在截至2022年6月30日和2021年6月30日的年度中，服务费收入并不大。实益利息衍生品的初始公允价值包括关键投入和假设，这些投入和假设符合公允价值层次结构中的第三级投入，包括贴现率和拖欠率。有关截至2022年6月30日和2021年6月30日的实益利息衍生品公允价值计量的更多信息，请参阅附注4。

36

以下是报告期内记作销售的信用卡应收账款转让所得对价的公允价值摘要（以千计）：
截至6月30日的财年
2022
2021 (1)
收到的对价的初始公允价值：
现金$1,483,481 $59,105 
实益利息衍生工具4,690 187 
总计$1,488,171 $59,292 
(1) 自2021年6月1日收购Divvy之日起的金额。
如果出售给采购银行的一批信用卡应收账款的表现低于预期，则公司可能会在实益利息衍生品上蒙受损失。如果公司因违反与应收账款销售相关的陈述和担保而被要求回购拖欠的应收账款，则出售的信用卡应收账款也可能蒙受损失。

在截至2022年6月30日和2021年6月30日的年度中，应收卡回购并不重要。
以下是截至提交日期（以千计）分列的按类别（即过期状态）分列的未清已转让信用卡应收账款摘要，这些应收账款尚未扣除，也未记录在公司的合并资产负债表上，但公司通过其服务协议继续参与这些应收账款：
6月30日
20222021
当前且逾期不足 30 天$56,162 $25,098 
逾期 30 ~ 59 天292 240 
逾期 60 ~ 89 天375 165 
逾期 90 ~ 119 天422 301 
逾期 119 天以上30 132 
总计$57,281 $25,936 
截至2022年6月30日和2021年6月30日的已转让信用卡应收账款的未清余额与截至2022年6月30日和2021年6月30日公司作为服务商持续参与的未确认金额之间的差异并不重要。
注意事项 8 — 财产和设备
截至报告所述日期，财产和设备包括以下各项（以千计）：
6月30日
20222021
软件和设备$20,102 $17,508 
资本化软件21,457 6,794 
家具和固定装置10,608 8,926 
租赁权改进35,105 34,606 
财产和设备，毛额87,272 67,834 
减去：累计折旧和摊销(30,287)(18,932)
财产和设备，净额$56,985 $48,902 
在截至2022年6月30日、2021年和2020年6月30日的年度中，折旧和摊销费用（包括资本化软件的摊销）为美元11.5 百万，美元5.4 百万和美元4.3 分别为百万。
37

截至2022年6月30日和2021年6月30日，未摊销的资本化软件成本为美元15.7 百万和美元3.7 分别为百万。
注意事项 9 — 商誉和无形资产
善意

商誉主要归因于收购的预期协同效应，不能用于美国联邦和州所得税的扣除，截至本报告所述日期，商誉包括以下各项（以千计）：

6月30日
20222021
余额，开始$1,772,043 $— 
在此期间与收购相关的新增内容585,448 1,772,043 
测量周期调整(2876)— 
采用亚利桑那州立大学 2021-088,278 — 
平衡，结尾$2,362,893 $1,772,043 

无形资产
截至提交日期，无形资产包括以下内容（金额以千计）：
2022年6月30日
总账面金额累计摊销净账面金额剩余加权平均值
有用寿命
（以年为单位）
客户关系$259,269 $(26,556)$232,713 9.0
开发的技术206,908 (38,909)167,999 4.7
商标名称48,042 (16,171)31,871 2.0
总计$514,219 $(81,636)$432,583 6.8
2021 年 6 月 30 日
总账面金额累计摊销净账面金额剩余加权平均值
有用寿命
（以年为单位）
客户关系$198,000 $(2,062)$195,938 9.9
开发的技术191,000 (2,653)188,347 5.9
商标名称34,000 (944)33,056 2.9
总计$423,000 $(5,659)$417,341 7.5
在截至2022年6月30日和2021年6月30日的年度中，有限寿命无形资产的摊销情况如下（以千计）：
6月30日
20222021
收入成本$36,256 $2,653 
销售和营销39,721 3,006 
总计$75,977 $5,659 
38

截至2022年6月30日，将记录在收入成本和运营费用中的有限寿命无形资产的未来摊销额估计如下（以千计）：
截至6月30日的财政年度：
金额
2023$79,075 
202478,147 
202559,425 
202657,763 
202755,094 
此后103,079 
总计$432,583 
注释 10 — 债务和银行借款
截至目前为止，债务和借款包括以下内容（以千计）：

6月30日
20222021
可转换优先票据：
2027 年票据，本金$575,000 $— 
2025 年票据，本金1,150,000 1,150,000 
可转换优先票据的本金总额1,725,000 1,150,000 
信贷设施：
2021 年循环信贷协议（A 类）75,000 37,500 
2021 年循环信贷协议（B 类）— 1万个 
2019 年信贷协议— 30,000 
信贷机制的本金借款总额75,000 77,500 
债务和借款的本金总额1,800,000 1,227,500 
减去：未摊销的债务折扣和发行成本
(26,918)(238,119)
债务和借款的净账面价值$1,773,082 $989,381 
债务和借款的净账面价值包括：
流动负债：
从信贷机构借款
（包括未摊销的债务溢价）		$75,097 $— 
非流动负债：
2027 年笔记，网络562,127 — 
2025 年票据，净额1,135,858 909,847 
从信贷机构借款
（包括未摊销的债务溢价）
— 79,534 
总计 $1,773,082 $989,381 


2027 年注意事项

2021 年 9 月 24 日，公司发行了 $575.0 其到期的0％可转换优先票据的本金总额为百万美元 2027年4月1日，根据经修订的1933年《证券法》第144A条，向合格的机构买家进行私募配售。2027年票据受适用于公司与北卡罗来纳州富国银行之间2027年票据的契约条款和条件的约束，即
39

受托人（受托人）。发行2027年票据的净收益为美元560.1 百万，扣除债务折扣和债务发行成本总额为 $14.9 百万。

2027年票据是公司的优先无担保债务，除非公司决定支付特别利息，以此作为对未能及时向美国证券交易委员会提交的任何报告、某些交易限制或未能向受托人提交报告的补救措施，否则不会累积利息。2027年票据将公司任何明确从属于2027年票据的债务的受付权排在优先地位，在偿付权上等于公司任何不属于该次级的无抵押债务，包括2025年票据。此外，2027年票据从属于公司的任何有担保债务以及公司子公司的所有负债和其他负债。

2027年票据的初始转换率为每1,000美元本金中有2.4108股普通股，相当于初始转换价格约为美元414.80 公司普通股的每股以及大约 1.4转换后可发行百万股。如下所述，转换率会根据某些事件的惯例进行调整。转换后，公司将在其选择时视情况支付或交付现金、普通股或现金和普通股的组合。该公司目前的意图是通过合并和解结算来结算2027年票据的转换，其中包括以现金偿还本金部分的本金，以及转换价值超过普通股结算本金的任何部分。

如果公司上次公布的普通股销售价格至少为，则公司可以在2024年10月5日当天或之后选择将2027年票据的全部或任何部分兑换为现金 130当时有效的转换价格的百分比 20 任何期间的交易日（无论是否连续） 30 连续交易日期间（包括该期间的最后一个交易日），以公司提供赎回通知之日之前的交易日为止日期（包括该期间的最后一个交易日），赎回价格等于 100待赎回票据本金的百分比，加上截至但不包括赎回日的任何应计和未付特别利息。 没有 为2027年票据提供了偿债基金。

2027年票据的持有人可以在前一个工作日营业结束前随时选择转换票据 2027年1月1日 以倍数为单位 100在以下情况下，本金的百分比：

•在截至2021年12月31日的日历季度之后开始的任何日历季度内，且仅在该日历季度内，前提是公司上次报告的普通股销售价格至少为 20 期间内的交易日（无论是否连续） 30 截至并包括前一个日历季度的最后交易日的连续交易日大于或等于 130每个适用交易日转换价格的百分比；

•在 五 任何一个工作日之后 五 连续交易日期间，每美元的交易价格1,000 该期间每个交易日的2027年票据的本金少于 98公司上次公布的普通股销售价格的产品百分比以及每个此类交易日的转换率；

•如果公司在紧接兑换日期之前的第二个预定交易日营业结束前的任何时候召集此类票据进行兑换；或

•在指定的公司活动发生时。

转换率可能会根据某些事件的发生或公司董事会认为这符合公司的最大利益进行调整。此外，根据2027年票据在给定日期和股价下的估计公允价值，在2027年票据的估计公允价值或在赎回期内转换票据的持有人可能有资格通过提高转换率来获得整体溢价。整体补偿金旨在补偿持有人损失的转换期权的 “时间价值”。在整体增值溢价下可以发行的最大额外股票数量为 1.2656 每美元1,000 本金（最低价格 $272.00 总体而言）。

管理2027年票据的契约包含与2027年票据有关的惯常违约事件，并规定，在某些违约事件发生和持续的情况下，2027年票据的持有人有权选择要求公司以等于的价格以现金回购其全部或部分未偿还票据 100待回购的2027年票据本金的百分比，加上任何应计和未付利息。
40


2025 年笔记

2020 年 11 月 30 日，公司发行了 $1.15 其本金总额为十亿美元 0到期的可转换优先票据百分比 2025 年 12 月 1 日，根据经修订的1933年《证券法》第144A条，向合格的机构买家进行私募配售。2025年票据受管理公司与受托人之间2025年票据的契约条款和条件的约束。发行2025年票据的净收益为美元1.13 十亿美元，扣除债务折扣和债务发行成本总额为美元20.6 百万。

2025年票据是公司的优先无担保债务，除非公司决定支付特别利息，以此作为对未能及时向美国证券交易委员会提交的任何报告、某些交易限制或未能向受托人提交报告的补救措施，否则不会累积利息。2025年票据将公司任何明确从属于2025年票据的债务的受付权排在优先地位，其支付权等同于公司任何不属于该次级的无抵押债务，包括2027年票据。此外，2025年票据从属于公司的任何有担保债务以及公司子公司的所有负债和其他负债。
2025年票据的初始转换率为每1,000美元本金中有6.2159股普通股，相当于约1,000美元的初始转换价格160.88 公司普通股的每股以及大约 7.1 转换后可发行百万股。如下所述，转换率会根据某些事件的惯例进行调整。转换后，公司将在其选择时视情况支付或交付现金、普通股或现金和普通股的组合。该公司目前的意图是通过合并和解结算来结算2025年票据的转换，其中包括以现金偿还本金部分的本金，以及转换价值超过普通股结算本金的任何部分。
公司可以在当天或之后根据公司的选择将2025年票据的全部或任何部分兑换为现金 2023年12月5日 如果公司上次报告的普通股销售价格至少为 130当时有效的转换价格的百分比 20 任何期间的交易日（无论是否连续） 30 连续交易日期间（包括该期间的最后一个交易日），以公司提供赎回通知之日之前的交易日为止日期（包括该期间的最后一个交易日），赎回价格等于 100待赎回票据本金的百分比，加上截至但不包括赎回日的任何应计和未付特别利息。 没有 为2025年票据提供了偿债基金。
2025年票据的持有人可以在前一个工作日营业结束前随时选择转换票据 2025 年 9 月 1 日 以 $ 的倍数表示1,000 在以下情况下，本金：
•在截至2021年3月31日的日历季度之后开始的任何日历季度内，且仅在该日历季度内，前提是公司上次报告的普通股销售价格至少为 20 期间内的交易日（无论是否连续） 30 截至并包括前一个日历季度的最后交易日的连续交易日大于或等于 130每个适用交易日转换价格的百分比；
•在 五 任何一个工作日之后 五 连续交易日期间，每美元的交易价格1,000 该期间每个交易日的2025年票据的本金少于 98公司上次公布的普通股销售价格的产品百分比以及每个此类交易日的转换率；
•如果公司在紧接兑换日期之前的第二个预定交易日营业结束前的任何时候召集此类票据进行兑换；或
•在指定的公司活动发生时。
转换率可能会根据某些事件的发生或公司董事会认为这符合公司的最大利益进行调整。此外，根据2025年票据在给定日期和股票价格下的估计公允价值，在2025年票据的估计公允价值或在赎回期内转换票据的持有人可能有资格通过提高转换率来获得整体溢价。整体补偿金旨在补偿持有人损失的转换期权的 “时间价值”（即两者之间的差额）
41

转换期权的公允价值和内在价值）。在整体增值溢价下可以发行的最大股票数量为 2.9525 每美元1,000 本金（最低价格 $109.07 总体而言）。
管理2025年票据的契约包含与2025年票据有关的惯常违约事件，并规定，在某些违约事件发生和持续的情况下，2025年票据的持有人有权选择要求公司以等于的价格以现金回购其全部或部分未偿还票据 100待回购的2025年票据本金的百分比，加上任何应计和未付利息。

有关注释的其他信息

在2021年7月1日通过亚利桑那州立大学2020-06之前，公司在2025年票据发行时将2025年票据分为负债和权益部分。负债部分的账面金额是通过使用贴现现金流模型衡量不具有相关可转换特征的类似负债的公允价值来计算的，贴现率是根据信用评级和期限相似的独立债务工具的可观测收益率确定的。代表转换期权的权益部分的账面金额是通过从2025年票据整体面值中扣除负债部分的公允价值来确定的。2025年票据本金与负债部分之间的差额最初记录为债务折扣，并在2025年票据的期限内使用实际利息法作为利息支出摊销。2025年票据的权益部分包含在额外实收资本中，无需重新计量。债务发行成本的总金额为美元20.6 百万美元是根据负债和权益部分的相应价值在负债和权益部分之间分配的。分配给负债部分的债务发行成本使用实际利率法在2025年票据的期限内作为利息支出摊销。分配给股权部分的债务发行成本作为额外实收资本的减少而包括在内。
如附注1所述，自2021年7月1日起生效，公司提前采用了经修改的追溯方法的ASU 2020-06，这使得2027年票据和2025年票据作为单一负债进行核算，不再需要在负债和权益组成部分之间单独核算。

截至2022年6月30日和2021年6月30日，票据包括以下内容（以千计）：
2022年6月30日2021 年 6 月 30 日
2027 注意事项2025 年笔记2025 年笔记
责任部分：
校长$575,000 $1,150,000 $1,150,000 
减去：未摊销的债务折扣和发行成本$(12,873)$(14,142)$(240,153)
净账面金额$562,127 $1,135,858 $909,847 
分配给股票成分的金额，扣除发行成本和税款
$—$—$245,066 

票据的债务折扣和发行成本正在使用实际利率法摊销。在截至2022年6月30日和2021年6月30日的年度中，公司确认了美元6.1 百万和美元27.7 与摊销债券折扣和发行成本相关的利息支出分别为百万美元。截至2022年6月30日的年度，包括2027年票据和自2021年7月1日起采用亚利桑那州立大学2020-06后的2025年票据，其实际利率为 0.48% 和 0.36分别为％。截至2021年6月30日的财年（包括2025年票据）以及亚利桑那州立大学2020-06通过之前的实际利率为 5.37％，基于发行时没有相关可转换功能的类似债务工具的利率。

截至2022年6月30日，票据的加权平均剩余寿命为 3.9 年份。

票据的 “折算后” 价值不超过本金美元1.7截至 2022 年 6 月 30 日，已达十亿。
42

通话交易上限
在发行2025年票据和2027年票据的同时，公司与票据的某些初始购买者和/或其各自的关联公司或其他金融机构进行了上限看涨期权交易（Capped Calls），成本为美元125.8 百万。上限看涨期权是单独的交易，不属于票据条款。为上限看涨期权支付的总金额被记录为额外实收资本的减少。该公司使用票据的收益来支付上限看涨期权溢价的费用。由于公司没有出于税收目的选择将上限看涨期权纳入票据，因此预计上限看涨期权的成本不可以免税。

与2027年票据和2025年票据相关的上限看涨期权的初始行使价约为美元414.80 每股和美元160.88 每股分别需进行某些调整，相应于2027年票据和2025年票据的初始转换价格，初始上限价格为美元544.00 每股和美元218.14 每股分别需进行某些调整；前提是此类上限价格不得降低至低于其各自行使价的金额。与票据相关的上限看涨期权总额约为 8.5 公司普通股的百万股。预计上限看涨期权通常会减少票据转换后公司普通股的潜在稀释幅度和/或抵消公司需要支付的超过此类转换票据本金的任何现金支付（视情况而定），此类减少和/或抵消有上限。

2021年循环信贷协议（经修订）和2019年信贷协议（经修订）

2021年循环信贷协议于2021年3月执行，最近一次修订是在2021年10月，为收购信用卡应收账款提供资金。2021 年循环信贷协议的到期日为 2023 年 6 月 或根据协议更早，承诺总额为美元95.0 百万美元由总额为 $ 的 A 类设施组成75.0 百万美元和总额为 $ 的 b 类设施20.0 百万。截至2021年6月30日，A类贷款和b类贷款的未偿借款为美元37.5 百万和美元10.0 分别为百万。2022年6月，公司还清了之前的美元余额10.0 b类融资机制下的百万美元，并取消了总额的承诺20.0 百万。截至2022年6月30日，公司将A类贷款下的借款增加至美元75.0 百万。由收购的信用卡应收账款担保的A类贷款的利息为 2.75年利率加上伦敦银行同业拆借利率（最低利率为 0.25%)。截至2022年6月30日，A类贷款的借款利率为 4.35每年百分比。公司必须遵守某些限制性契约，包括流动性要求。截至2022年6月30日，公司遵守了这些契约。

2019年信贷协议最初于2023年1月到期，承诺总额为美元60.0 百万截至2021年6月30日，2019年信贷协议中的未偿借款为美元30.0 百万。2022年6月，公司还清了未偿总额，并终止了2019年信贷协议。

与2021年循环信贷协议相关的债务溢价使用实际利率法在协议的剩余期限内摊销。截至2022年6月30日，与2019年信贷协议和2021年循环信贷协议下的b类贷款相关的未摊销债务溢价已被注销，原因是债务预付和一笔非实质性的清偿收益已记录并计入其他支出，净额已计入随附的合并运营报表。根据2021年循环信贷协议，A类贷款下的未摊销债务溢价的剩余摊销期约为1年。在截至2022年6月30日和2021年6月30日的年度中，与债务溢价摊销相关的利息收入并不重要。
注释 11 — 股东权益
股权激励计划
2019年11月26日，公司董事会批准了2019年股权激励计划（2019年计划），该计划于2019年12月10日生效。2019年计划授权授予股票期权、限制性股票单位（RSU）、限制性股票奖励、股票增值权、绩效奖励、现金奖励和股票奖励，由公司董事会决定。
该公司的2016年股权激励计划（2016年计划）于2016年2月通过，在2019年计划的生效之日同时终止。公司的 2006 年股权激励计划（2006 年）
43

计划）于2006年4月通过，在2016年计划通过后终止。曾经有 不 2016年计划和2006年计划终止后根据股票奖励发放的股权奖励；但是，在2016年计划和2006年计划下的所有未偿奖励继续受相应股权激励计划的条款的约束，直到此类奖励得到行使或其条款终止或到期。2019年计划、2016年计划和2006年计划统称为 “股权激励计划”。
2019年计划授权授予股票期权、限制性股票单位（RSU）、限制性股票奖励、股票增值权、基于绩效的奖励、现金奖励和股票奖励。公司最初保留了 7,100,000 根据公司2019年计划授予的奖励发行的普通股，加上根据2016年计划未发行或未偿还补助金的任何预留股。根据2019年计划预留发行的股票数量将在2020年至2029年期间的每年7月1日自动增加，其数量等于以下两者中较小者 5截至6月30日前已发行的公司普通股总数的百分比，或公司董事会可能确定的数字。此外，根据2019年计划，2016年计划和2006年计划中的以下普通股将可供授予和发行：
•根据2016年计划或2006年计划可通过行使期权或获得其他奖励而通过没收或在2019年计划生效之后不再受此类期权或其他奖励约束的股份；以及
•根据公司2016年计划和2006年计划下的未偿还奖励发行的股票，在2019年计划生效之日后被没收或回购。
股权激励计划下可供发行的普通股总数为 12,332,663 截至2022年6月30日的股票。
收购中假设的股权奖励
该公司在收购Invoice2GO和Divvy时接管并替换了未偿还的股票期权。假定的股权奖励将以公司普通股结算，并将保留最初授予的条款和条件。 没有 根据被收购公司的股权激励计划，将授予额外的股权奖励。
股票期权
公司可以根据股权激励计划向公司的员工、非雇员董事和顾问授予激励和非法定股票期权。授予的股票期权通常在必要的服务期限内按比例归属和行使 四年 在补助金发放之日之后过期 十年 自拨款之日起。公司可以授予带有提前行权条款的股票期权，但须遵守回购条件。截至2022年6月30日，没有提前行使的未归属股票期权。
公司还可能授予具有双重触发归属条件的股票期权。授予双触发归属条件的期权的未归属份额将归属 50％（如果出售公司且股票期权持有人终止）。
授予的激励性股票期权的行使价必须至少等于 100授予之日公司普通股公允价值的百分比。授予的非法定期权的行使价必须至少等于 85授予之日公司普通股公允价值的百分比。
44

截至2022年6月30日的股票期权活动以及截至2022年6月30日的年度变动摘要如下：
的数量
股份
（以千计） 		加权
平均的
运动
价格
每股		加权
平均的
剩余
合同的
术语
（以年为单位）		聚合
固有的
价值
（以千计）
截至 2021 年 6 月 30 日的未缴税款
6,552 $13.31 7.87$1,113,025 
已批准 (1)
280 $83.40 
已锻炼(2747)$12.39 
被没收(227)$26.66 
截至2022年6月30日未平息
3,858 $18.28 6.97$361,053 
已归属，预计将于2022年6月30日归属 (2)
3,624 $18.22 6.94$339,548 
于 2022 年 6 月 30 日归属并可行使
2,189 $12.59 6.63$213,987 
(1)
大约包括 184,000 收购invoice2GO时认定的已发行股票期权的股份。假设期权的加权平均行使价为美元25.60 每股和假设之日的加权平均授予日公允价值约为 $248.43 每股。
(2)
预期的归属期权是将归属前的没收率假设应用于所有未兑现期权的结果。
在截至2022年6月30日、2021年和2020年6月30日的年度中，授予期权的加权平均授予日公允价值为美元207.07, $132.04 和 $11.04 分别为每股。在截至2022年6月30日、2021年和2020年6月30日的年度中，行使的期权总内在价值为美元640.0 百万，美元387.1 百万和美元191.3 分别为百万。内在价值是根据公司普通股行使时的估计公允价值与价内期权行使价之间的差额计算得出的。
截至2022年6月30日、2021年和2020年6月30日的年度中授予的期权的公允价值是在授予之日使用Black-Scholes期权定价模型估算的，其假设如下：
年终了
6月30日
202220212020
预期期限（以年为单位）
2.00 到 7.05
4.00 到 6.25
6.25
预期的波动率
30.0% 到 81.2%
35.0% 到 85.1%
50.0% 到 100.6%
无风险利率
0.20% 到 2.88%
0.38% 到 1.03%
0.35% 到 1.88%
预期股息收益率0 %0 %0 %
在首次公开募股之前，普通股标的股票期权的公允价值历来由公司董事会决定。由于公司普通股没有公开市场，董事会在授予期权时通过考虑许多客观和主观因素来确定普通股的公允价值，包括公司业务的重要发展、独立第三方的估值、优先股的销售、实际经营业绩和财务业绩、行业和总体经济状况、可比上市公司的股价表现和波动性，还有缺乏除其他因素外，公司普通股的流动性。
截至2022年6月30日，与未归属股票期权相关的未摊销股票薪酬成本总额约为美元61 百万，公司预计将在加权平均期内摊销 1.89 年份。该公司收到了大约 $34.0 百万，美元28.2 百万和美元12.2 在截至2022年6月30日、2021年和2020年6月30日的年度中，分别从行使的期权中获得百万美元。
45

限制性股票单位
截至2022年6月30日的RSU活动以及截至2022年6月30日的年度变动摘要如下所示。
的数量
股份
（以千计） 		加权
平均的
授予日期
公允价值
2021 年 6 月 30 日未归属
1,176 $90.20 
已授予2,929 $202.79 
既得(535)$122.82 
被没收(291)$164.74 
2022年6月30日未归属
3,279 $178.85 
RSU补助金的公允价值是根据授予之日公司普通股的市场收盘价确定的。RSU 在所需的服务期限内归属，其范围介于 1 年和 4 自发放之日起数年，视雇员的持续就业和非雇员董事会成员的服务而定。在截至2022年6月30日、2021年和2020年6月30日的年度中归属的限制性股票单位的总公允价值约为美元118.9 百万，美元40.0 百万和美元0.2 分别为百万。
截至2022年6月30日，与未归属限制性股票单位相关的未摊销股票薪酬支出总额约为美元413.8 百万，公司预计将在加权平均期内摊销 2.9 年份。
基于市场的限制性股票单位
2021 年 12 月，公司共授予了 5万个 基于市场的限制性股票单位到 一 根据多年来公司普通股价格的升值和持续任职的情况进行归属的执行员工。该公司使用蒙特卡罗模拟模型估算了授予日基于市场的RSU奖励的公允价值，其假设如下：(i) 预期的波动率 60%, (ii) 无风险利率 1.08% 到 1.21%，以及 (iii) 总绩效期为三至 五年。基于市场的RSU奖励的加权平均授予日公允价值为 $182.15 每股。公司确认在必要服务期内基于市场的限制性股票单位的支出 1 到 3 年份。只要提供必要的服务，即使没有达到市场条件，在授予之日基于市场的限制性股票单位的总公允价值也被确认为补偿费用。但是，随着特定市场标准的实现，最终归属的股票数量可能会有很大差异。
截至2022年6月30日，与基于市场的限制性股票单位相关的未确认薪酬支出总额约为美元5.9 百万，预计将在加权平均期内摊销 1.6 年份。
员工股票购买计划
2019年11月26日，公司董事会批准了2019年员工股票购买计划（ESPP），该计划于2019年12月11日生效。ESPP旨在根据1986年《美国国税法》（经修订）第423条获得资格，并将为符合条件的员工提供通过工资扣除收购普通股的手段。根据ESPP，该公司最初是为发行而预留的 1,400,000 普通股股份，在ESPP任期内，将在每个财政年度的7月1日自动增加，其数量等于 1截至6月30日前已发行的普通股和优先股（按折算计算）总数的百分比，除非董事会选择批准较少数量的股份；前提是，根据ESPP发行的股票总数不得超过 14,000,000 普通股。
ESPP规定了连续的发行期，在此期间，符合条件的员工可以参与ESP并获得购买股票的权利。
46

发行期限应为 12-月期从2月7日和9月7日开始，每个此类发行期由两个单独的购买期组成，分别于9月6日和2月6日以及2月6日和9月6日结束。
符合条件的员工最多可以缴款 15符合条件的薪酬的百分比，受ESPP规定的限制，并以每股收购价购买普通股的价格购买普通股 85（i）发行日或（ii）购买日普通股公允市场价值中较低值的百分比。
截至2022年6月30日、2021年和2020年6月30日的年度，ESPP发行的公允价值是在发行之日使用Black-Scholes期权定价模型估算的，其假设如下：
年终了
6月30日
202220212020
预期期限（以年为单位）
0.4 到 1.0
0.5 到 1.0
0.5 到 1.17
预期的波动率
76.0% 到 77.3%
81.0% 到 88.4%
50.0%
无风险利率
0.06% 到 0.88%
0.05% 到 0.13%
1.47% 到 1.56%
预期股息收益率0 %0 %0 %
截至2022年6月30日，与ESPP相关的未确认薪酬支出总额为美元3.9百万，预计将在明年摊销 12 月。
认股权证
公司与客户达成协议，签发不超过以下的认股权证 5.6 公司百万股普通股，行使价为美元4.50 一段时间内的每股 五年，结尾是 2023 年 9 月。认股权证的发行视某些业绩条件而定，并受一定的限制。截至2022年6月30日，有 不 根据本协议发行或可发行的认股权证。该公司得出结论，发行该认股权证的绩效条件不太可能得到满足。
基于股票的薪酬成本
股票期权、RSU和ESPP的股票薪酬成本包含在随附的合并运营报表和合并资产负债表的以下细列项目中（以千计）：
年终了
6月30日
202220212020
收入成本-服务成本$5,144 $2,938 $1,257 
研究和开发54,907 16,091 5,495 
销售和营销60,237 8,547 2,777 
一般和行政76,869 44,411 8,535 
从支出中扣除的总金额197,157 71,987 18,064 
财产和设备（资本化内部使用软件）4,405 464 — 
基于股票的总薪酬成本$201,562 $72,451 $18,064 
47

注释 12 — 其他收入（支出），净额
其他收入（支出），净额包括所列期间的以下各项（以千计）：
年终了
6月30日
202220212020
利息支出$(9,419)$(28,158)$(229)
降低信用卡上的成本或市场调整
已出售和持有待售的应收账款		(11,460)(691)— 
利息收入6,691 2,992 4,092 
其他327 487 (703)
总计$(13,861)$(25,370)$3,160 
注释 13 — 所得税
在本报告所述期间，所得税准备金（受益）前的亏损组成部分如下（以千计）：
年底已结束
6月30日
202220212020
国内$(304,508)$(139,337)$(31,038)
国外(26,171)— — 
总计$(330,679)$(139,337)$(31,038)
在本报告所述期间，所得税（受益）准备金的组成部分如下（以千计）：
年终了
6月30日
202220212020
当前：
联邦$(247)$— $— 
州— — 53 
国外— — — 
总电流(247)— 53 
已推迟：———
联邦(1,115)(27,529)— 
州(2,956)(13,088)— 
国外— — — 
延期总额(4,071)(40,617)— 
（受益）所得税准备金$(4,318)$(40,617)$53 
48

在本报告所述期间，计算按联邦法定税率计算的所得税与所得税（收益）准备金之间差额的项目包括以下项目（以千计）：
年终了
6月30日
202220212020
按美国联邦法定税率计算的预期收益$(69,443)$(29,261)$(6,518)
州所得税，扣除联邦福利13,509 (54)— 
基于股票的薪酬(93,705)(70,262)(31,047)
研发税收抵免(22,061)(8,846)(6,411)
与收购相关的估值补贴的变动 (1)
(2,831)(34,749)— 
估值补贴的变动 (2)
174,477 94,244 43,716 
未确认的税收优惠(10,975)6,766 — 
与收购相关的成本553 1,484 — 
国外利率差5,496 — — 
其他662 61 313 
（受益）所得税准备金
$(4,318)$(40,617)$53 
(1)
在截至2022年6月30日和2021年6月30日的年度中，利率影响与收购Divvy的invoice2GO后记录的所得税优惠有关，这使公司能够发放部分估值补贴，这是由于此类收购而记录的递延所得税负债净额。
(2)
在截至2022年6月30日和2021年6月30日的年度中，利率影响涉及（i）与年内产生的亏损和税收抵免相关的递延所得税资产增加而导致的估值补贴增加；（ii）与2025年票据相关的递延所得税负债的变化；（iii）与收购Invoice2GO和Divvy相关的递延所得税负债的变化。
49

截至报告日期，递延所得税资产和负债的组成部分如下（以千计）：
6月30日
20222021
递延所得税资产：
应计额和储备金$9,325 $8,677 
递延收入1,794 1,109 
基于股票的薪酬25,897 16,626 
净营业亏损结转410,849 218,783 
研发积分46,013 15,864 
应计奖励2,867 1,342 
经营租赁负债24,203 25,122 
其他3,247 514 
估值补贴前的递延所得税资产总额
524,195 288,037 
估值补贴(384,158)(107,836)
递延所得税资产$140,037 $180,201 
递延所得税负债：
递延合同费用$(3,745)$(2763)
财产和设备(19,316)(3,133)
无形资产(99,483)(107,631)
经营使用权资产(19,490)(18,551)
可转换票据— (57,213)
递延所得税负债总额$(142,034)$(189,291)
递延所得税负债净额$(1,997)$(9,090)
ASC 740要求将净营业亏损、临时差额和信用结转的税收优惠记作资产，前提是管理层评估变现 “很有可能”。未来税收优惠的实现取决于公司在结转期内产生足够的应纳税所得额的能力。由于公司最近的营业亏损记录，管理层认为，目前不太可能确认因上述未来税收优惠而产生的递延所得税资产，因此提供了估值补贴。估值补贴的变动约为 $276.3 百万，美元22.3 百万和美元52.3 在截至2022年6月30日、2021年和2020年6月30日的年度中，分别为百万人。2022年6月30日估值补贴的增加是本年度亏损的结果，但被递延所得税负债的减少所抵消。
《减税和就业法》要求美国公司对其全球无形低税收收入（GILTI）征税。根据美国公认会计准则，公司可以做出会计政策选择，要么将纳入GILTI的应缴税款视为本期支出，要么将这些金额计入递延税。公司选择了期间支出法。
该公司目前不在任何免税期下在其运营所在的国家/地区开展业务。
公司没有国外收入可供分配。因此，不存在与外国子公司外部关联的未记录递延所得税负债。
截至2022年6月30日，该公司的净营业亏损（NOL）结转额为美元1.5十亿，美元1.1十亿美元和 $61.3百万美元分别用于联邦、州税和外国税收目的，可用于减少未来的应纳税所得额。如果不使用，联邦和州NOL结转金将开始到期 2027。截至 2022 年 6 月 30 日，大约 $1.4 十亿和美元61.3分别有数百万份联邦和外国NOL结转金不会过期，将无限期结转直到使用。截至2022年6月30日，该公司的研发税收抵免结转额也约为美元40.1 百万和
50

$27.1 百万分别用于联邦和州税收目的。如果不使用， 从2028年开始，联邦税收抵免将在不同的日期到期。 州税收抵免不会过期，将无限期结转直至使用。
由于《美国国税法》和其他类似的州规定的所有权变更限制，净营业亏损和税收抵免结转的使用可能会受到相当大的年度限制。年度限制可能导致净营业亏损和税收抵免在使用前到期。
以下是报告期内与联邦和加利福尼亚州研发抵免相关的未确认税收优惠的对账情况（以千计）：
e 年
6月30日去世
202220212020
年初余额$22,185 $5,787 $2,692 
添加：
与本年度相关的税收状况
7,354 8,267 3,078 
业务合并带来的增长160 668 — 
与上一年度相关的税收状况
— 7,463 17 
更少：
与上一年度相关的税收状况(12,761)— — 
时效法规失效(214)— — 
年底余额$16,724 $22,185 $5,787 
截至2022年6月30日和2021年6月30日的应计利息和罚款金额并不大。
如果未确认的税收优惠总额余额为美元16.7 截至2022年6月30日，已实现100万英镑，这将导致当时所得税准备金中的非实质性税收优惠。
该公司提交美国联邦、加利福尼亚州和其他各州的所得税申报表。迄今为止产生的所有美国联邦和州净营业亏损和税收抵免均可能进行调整。该公司预计，在未来十二个月中，其未确认的税收优惠不会发生任何实质性变化。如果确认截至2022年6月30日未确认的税收优惠，则不会因公司的估值补贴而对有效税率产生影响。由于未使用的税收属性被结转，公司所有年度的美国联邦和州纳税申报表仍需接受税务机关的审查。
注意 14 — 租赁
该公司在不同地点的办公和其他设施以及某些设备拥有不可取消的经营租约，有效期至2031年。此外，该公司根据不可取消的经营租约转租了其位于犹他州德雷珀的部分办公设施，该租约到期于 2025 年 12 月。该公司的租赁不包含任何实质性剩余价值担保。
截至2022年6月30日，这些运营租赁的加权平均剩余期限为 8.2 年份，用于估算运营租赁负债净现值的加权平均贴现率为 5.1%.
计量经营租赁负债时所含金额的总付款额为美元13.8 百万和美元2.1 在截至2022年6月30日和2021年6月30日的年度中，分别为百万人。
为换取新的经营租赁负债而获得的使用权资产总额为 $5.3 百万和美元31.6 在截至2022年6月30日和2021年6月30日的年度中，分别为百万人。
51

下表显示了截至2022年6月30日和2021年6月30日的年度中租赁费用的组成部分（以千计），而截至2020年6月30日的年度的租赁费用为美元5.3 百万。
截至6月30日的财年
20222021
运营租赁费用$12,906 $7,444 
短期租赁费用77 382 
扣除信贷后的可变租赁费用2,909 2,252 
转租收入(712)(55)
总租赁成本$15,180 $10,023 
注释 15 — 承付款和意外开支
承诺
该公司在不同地点的办公和其他设施以及某些设备拥有不可取消的经营租约，有效期至2031年。 截至2022年6月30日，未来的最低租赁付款额如下（以千计）：
截至6月30日的财政年度：
金额
2023$13,987 
202413,650 
202513,424 
202613,292 
202713,226 
此后49,510 
租赁付款总额117,089 
减去现值调整(22,222)
经营租赁负债总额，净额$94,867 
包含在随附合并资产负债表中的其他应计费用和流动负债中的运营租赁负债的流动部分为美元12.1 百万和美元10.8 截至2022年6月30日和2021年6月30日，分别为百万人。经营租赁负债的非流动部分为美元82.7 百万和美元86.6 截至2022年6月30日和2021年6月30日分别为百万人
除了上述最低租赁付款外，公司还与某些第三方和金融机构合作伙伴签订了多年期协议，有效期至 2029，这要求公司在相应协议的期限内支付费用。 截至2022年6月30日，根据这些其他协议的未来付款如下（以千计）。
截至6月30日的财政年度：
金额
2023$24,761 
202411,833 
20256,969 
20264,750 
20274,750 
此后34,250 
总计$87,313 
52

收购银行的应收卡回购义务

如果违反了对购买银行的信用卡应收账款的陈述和担保，则公司有义务回购出售给采购银行的信用卡应收账款。如果用户未能在到期后的十天内支付第一笔款项，公司还有义务回购信用卡应收账款。回购符合先前规定标准的信用卡应收账款的义务仅限于转给采购银行的信用卡应收账款，减去汇给采购银行的相关支出业务款项。回购卡应收账款的应付金额通常与向采购银行出售新信用卡应收账款的收益相抵消。有关所购信用卡应收账款的更多讨论，请参阅附注7。
购买尚未结算的信用卡应收账款

根据合同，公司有义务从发卡银行购买所有信用卡应收账款，包括未结算的授权交易。已获授权但未清算的交易总额为 $55.2 截至2022年6月30日，为百万美元，尚未记录在随附的合并资产负债表中。公司在这些授权但未清算的交易中存在信贷风险；但是，截至2022年6月30日，记录的预期信贷损失并不严重。有关所购信用卡应收账款的更多讨论，请参阅附注7。
诉讼
公司不时参与正常业务过程中出现的诉讼、索赔、调查和诉讼。当管理层认为既有可能发生负债，又可以合理估计损失金额时，公司会记录负债准备金。截至2022年6月30日和2021年6月30日，公司的诉讼储备金并不重要。公司定期审查这些条款并调整这些条款，以反映与特定案件有关的谈判、和解、裁决、法律顾问的建议以及其他信息和事件的影响。诉讼本质上是不可预测的。
注释 16 — 归属于普通股股东的每股净亏损
下表显示了在报告期内归属于普通股股东的基本和摊薄后的每股净亏损的计算结果（以千计，每股金额除外）：
年终了
6月30日
202220212020
分子：
归属于普通股股东的净亏损$(326,361)$(98,720)$(31,091)
分母：
用于计算归属于普通股股东的每股净亏损的加权平均股数
基本款和稀释版101,753 82,813 44,106 
归属于普通股股东的每股净亏损：
基本款和稀释版$(3.21)$(1.19)$(0.70)
截至公布日期（以千计），可能具有摊薄作用的证券由于具有反稀释作用而被排除在摊薄后的每股净亏损计算范围之外的，因此未包括在摊薄后的每股净亏损计算中：
6月30日
202220212020
股票期权3,858 6,552 9,019 
限制性库存单位3,279 1,176 1,141 
总计7,137 7,728 10,160 
53


此外，大约 8.5 在计算摊薄后的每股净亏损时，不考虑票据转换期权所依据的百万股。根据票据可发行的此类股票数量可能会进行调整，调整幅度最多约为 12.7 如果某些公司活动发生在票据到期日之前或公司发出赎回通知，则为百万股。该公司目前的意图是通过合并和解结算来结算票据的转换，其中包括以现金偿还本金的本金，以及转换价值超过普通股结算本金的任何部分。如果适用，公司使用 “按原样转换” 的方法来计算转换期权对摊薄后每股收益的任何潜在摊薄影响。从2021年9月21日发行2027年票据到2022年6月30日期间，公司普通股的平均市场价格没有超过2027年票据的初始转换价格。在截至2022年6月30日的年度中，公司股票的平均市场价格超过了2025年票据的初始转换价格为美元160.88 每股。但是，截至2022年6月30日的连续30个交易日的市场价格没有超过初始转换价格；因此，截至2022年6月30日，2025年票据的提前转换标准尚未得到满足。
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项目 9A。控制和程序
评估披露控制和程序
我们的管理层在首席执行官（CEO）和首席财务官（CFO）的参与和监督下，评估了截至2022年6月30日，即本10-k表年度报告所涵盖期限的结束，我们的披露控制和程序（定义见经修订的1934年《证券交易法》（《交易法》）第13a-15（e）条和第15d-15（e）条）的有效性。我们的披露控制和程序旨在确保我们在根据《交易法》提交或提交的报告中必须披露的信息在美国证券交易委员会规则和表格规定的时间内记录、处理、汇总和报告，并收集此类信息并酌情传达给我们的管理层，包括首席执行官和首席财务官，以便及时就所需的披露做出决定。根据此类评估，我们的首席执行官兼首席财务官得出结论，我们的披露控制和程序截至2022年6月30日尚未生效，原因是管理层在下文的《财务报告内部控制年度报告》中描述的财务报告内部控制存在重大缺陷。正如美国证券交易委员会对新收购企业的指导方针所允许的那样，管理层对我们财务报告内部控制的评估不包括对invoice2GO财务报告的内部控制的评估。截至2022年6月30日，Invoice2GO约占总资产的5％，占截至2022年6月30日的财年收入的5％和净亏损的6％。
尽管存在重大弱点，但管理层得出结论，最初以原始10-k表格提交并包含在本修正案中的合并财务报表在所有重大方面公允列报了我们截至2022年6月30日和2021年6月30日的财务状况以及截至2022年6月30日的三年中每年的经营业绩和现金流量，符合美国普遍接受的会计原则。
管理层关于财务报告内部控制的报告
根据《交易法》第13a-15（f）条和第15d-15（f）条的规定，我们的管理层负责建立和维持对财务报告的适当内部控制。管理层在首席执行官兼首席财务官的参与下，根据特雷德韦委员会赞助组织委员会发布的 “内部控制综合框架” 中建立的2013年框架，评估了截至2022年6月30日的财务报告内部控制的有效性。正如美国证券交易委员会对新收购企业的指导方针所允许的那样，管理层对我们财务报告内部控制的评估不包括对invoice2GO财务报告的内部控制的评估。截至2022年6月30日，Invoice2GO约占总资产的5％，占截至2022年6月30日的财年收入的5％和净亏损的6％。截至2022年6月30日，我们的管理层已发现截至2022年6月30日报价到现金流程中的某些信息系统和应用程序存在重大漏洞，原因是保留的测试、文件和证据不足，无法就内部控制的有效性得出结论。因此，我们的首席执行官兼首席财务官得出结论，截至2022年6月30日，我们对财务报告的内部控制尚未生效。
重大弱点并未导致我们在原始10-k表格中包含的截至2022年6月30日的年度合并财务报表出现任何错报，因此，我们得出结论，原始10-k表中包含的合并财务报表和其他财务信息在公司财务状况、经营业绩和现金流的所有重大方面均公允列报。
独立注册会计师事务所安永会计师事务所已对截至2022年6月30日的财务报告内部控制的有效性进行了审计，修订报告载于本修正案第二部分第8项。
补救计划
我们的管理层致力于维持强大的内部控制环境。针对上述重大缺陷，管理层在董事会审计委员会的监督下，对上述重大缺陷进行了评估，并设计了改善内部控制环境的补救计划。为了纠正实质性缺陷，我们计划测试相关的控制措施，
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完善文档，保留增量证据，以支持在2023财年末之前对报价到现金流程中使用的信息系统和应用程序进行控制的有效性。

财务报告内部控制的变化
除了上述重大缺陷外，在截至2022年6月30日的财政季度中，我们对财务报告的内部控制（该术语的定义见《交易法》第13a-15（f）条和第15d-15（f）条）没有发生重大影响或合理可能对我们的财务报告内部控制产生重大影响的变化。
内部控制有效性的固有局限性
我们的管理层，包括首席执行官和首席财务官，预计我们的披露控制和程序或对财务报告的内部控制不会防止所有错误和所有欺诈行为。控制系统，无论设计和操作多么精良，都只能为控制系统的目标得到满足提供合理的保证，而不是绝对的保证。此外，控制系统的设计必须反映资源限制这一事实，并且必须考虑控制的效益与其成本的关系。由于所有控制系统固有的局限性，任何控制措施评估都无法绝对保证所有控制问题和欺诈事件（如果有）都已被发现。这些固有的限制包括这样的现实，即决策中的判断可能是错误的，而崩溃可能是由于简单的错误或错误造成的。此外，可以通过某些人的个人行为、两人或更多人串通或管理层推翻控制来规避控制。任何控制系统的设计也在一定程度上基于对未来事件可能性的某些假设，无法保证任何设计在未来所有潜在条件下都能成功实现其既定目标；随着时间的推移，控制措施可能会因条件变化而变得不足，或者对政策或程序的遵守程度可能会下降。由于具有成本效益的控制系统的固有局限性，由于错误或欺诈而导致的错误陈述可能会发生且无法被发现。


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第四部分

第 15 项。展品、财务报表附表
(a) 以下文件作为本10-K表年度报告的一部分提交：
(1) 合并财务报表：
请参阅本10-k表年度报告第二部分第8项中的 “合并财务报表索引”。
(2) 财务报表附表：
所有财务报表附表均被省略，因为相关说明不要求提供或不适用，或者所需信息已列入财务报表或这些财务报表的附注。
(3) 展品
以下文件随函提交，或参照所示地点纳入此处。

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展品
以引用方式纳入
展览
数字		描述表单文件编号展览
数字		申报日期已归档
在此附上
23.1
获得独立注册会计师事务所安永会计师事务所的同意。
X
31.1
根据根据2002年《萨班斯-奥克斯利法案》第302条通过的1934年《证券交易法》第13a-14（a）条和第15d-14（a）条对首席执行官进行认证。
    X
31.2
根据根据2002年《萨班斯-奥克斯利法案》第302条通过的1934年《证券交易法》第13a-14 (a) 条和第15d-14 (a) 条对首席财务官进行认证。
    X
32.1*
根据根据2002年《萨班斯-奥克斯利法案》第906条通过的《美国法典》第18条第1350条对首席执行官进行认证。
    X
32.2*
根据根据2002年《萨班斯-奥克斯利法案》第906条通过的《美国法典》第18条第1350条对首席财务官进行认证。
    X
101.INS行内 XBRL 实例文档 — 实例文档未出现在交互式数据文件中，因为 XBRL 标签嵌入在行内 XBRL 文档中。X
101.SCH内联 XBRL 分类扩展架构文档X
101.CAL内联 XBRL 分类扩展计算链接库文档X
101.DEF内联 XBRL 分类法扩展定义链接库文档X
101.LAB内联 XBRL 分类法扩展标签 Linkbase 文档X
101.PRE内联 XBRL 分类扩展演示链接库文档X
104封面交互式数据文件（嵌入在行内 XBRL 文档中）。    X
______________________
* 本附录32.1和32.2中提供的认证被视为本修正案的附件，就交易法第18条而言，不被视为 “已提交”，也不应以其他方式受该节的责任约束，也不得将其视为以引用方式纳入根据《交易法》的《证券法》提交的任何文件中。


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签名
根据1934年《证券交易法》的要求，注册人已正式安排以下经正式授权的签署人代表其签署本报告。
2023年5月25日作者：/s/ 勒内·拉塞特
（日期）勒内·拉塞特
首席执行官
（首席执行官）
2023年5月25日作者：//约翰·雷蒂格
（日期）约翰·雷蒂格
首席财务官兼执行副总裁
财务和运营
（首席财务官）
2023年5月25日作者：/s/ Germaine Cota
（日期）杰曼·科塔
财务和会计高级副总裁
（首席会计官）

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