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亚太地区会员2023-01-012023-04-010000912093美国公认会计准则：EME成员US-GAAP：产品会员2023-12-312024-03-300000912093US-GAAP：军人美国公认会计准则：EME成员2023-12-312024-03-300000912093美国公认会计准则：EME成员2023-12-312024-03-300000912093美国公认会计准则：EME成员US-GAAP：产品会员2023-01-012023-04-010000912093US-GAAP：军人美国公认会计准则：EME成员2023-01-012023-04-010000912093美国公认会计准则：EME成员2023-01-012023-04-010000912093国家：美国US-GAAP：产品会员2023-07-022024-03-300000912093国家：美国US-GAAP：军人2023-07-022024-03-300000912093国家：美国2023-07-022024-03-300000912093国家：美国US-GAAP：产品会员2022-07-032023-04-010000912093国家：美国US-GAAP：军人2022-07-032023-04-010000912093国家：美国2022-07-032023-04-010000912093VIAV：其他美洲会员US-GAAP：产品会员2023-07-022024-03-300000912093VIAV：其他美洲会员US-GAAP：军人2023-07-022024-03-300000912093VIAV：其他美洲会员2023-07-022024-03-300000912093VIAV：其他美洲会员US-GAAP：产品会员2022-07-032023-04-010000912093VIAV：其他美洲会员US-GAAP：军人2022-07-032023-04-010000912093VIAV：其他美洲会员2022-07-032023-04-010000912093SRT: AmericasMeberUS-GAAP：产品会员2023-07-022024-03-300000912093US-GAAP：军人SRT: 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亚太地区会员US-GAAP：产品会员2022-07-032023-04-010000912093US-GAAP：军人SRT: 亚太地区会员2022-07-032023-04-010000912093SRT: 亚太地区会员2022-07-032023-04-010000912093美国公认会计准则：EME成员US-GAAP：产品会员2023-07-022024-03-300000912093US-GAAP：军人美国公认会计准则：EME成员2023-07-022024-03-300000912093美国公认会计准则：EME成员2023-07-022024-03-300000912093美国公认会计准则：EME成员US-GAAP：产品会员2022-07-032023-04-010000912093US-GAAP：军人美国公认会计准则：EME成员2022-07-032023-04-010000912093美国公认会计准则：EME成员2022-07-032023-04-01

美国

证券交易委员会

华盛顿特区 20549

表单10-Q

（Mark One）

☒根据1934年《证券交易法》第13条或第15（d）条提交的季度报告

在截至的季度期间 2024 年 3 月 30 日

或者

☐ 根据1934年《证券交易法》第13或15（d）条提交的过渡报告

在过渡期内

到

委员会档案编号 000-22874

Viavi 解决方案公司

（注册人章程中规定的确切名称）


特拉华						94-2579683
（州或其他司法管辖区公司或组织）						（美国国税局雇主识别码）

1445 南方光谱大道，102 号套房，钱德勒，亚利桑那州85286

（主要行政办公室的地址，包括邮政编码）

(408) 404-3600

（注册人的电话号码，包括区号）

根据该法第12（b）条注册的证券：

每个课程的标题

交易符号

注册的交易所的名称

普通股，面值为每股0.001美元

VIAV

纳斯达克股票市场有限责任公司

用复选标记表明注册人 (1) 在过去的12个月内（或注册人需要提交此类报告的较短期限）是否提交了1934年《证券交易法》第13或15（d）条要求提交的所有报告，以及（2）在过去的90天中是否受此类申报要求的约束。是的☒ 没有 ☐

用复选标记表明注册人是否在过去 12 个月内（或者在要求注册人提交此类文件的较短时间内）以电子方式提交了根据第 S-T 法规（本章第 232.405 节）第 405 条要求提交的所有交互式数据文件。是的☒ 不是 ☐

用复选标记表明注册人是大型加速申报人、加速申报人、非加速申报人、小型申报公司还是新兴成长型公司。参见《交易法》第12b-2条中 “大型加速申报人”、“加速申报人”、“小型申报公司” 和 “新兴成长型公司” 的定义。（勾选一个）：

大型加速文件管理器

☒

加速过滤器

☐

非加速文件管理器
（不要检查申报公司是否规模较小）

☐

规模较小的申报公司

☐

新兴成长型公司

☐

如果是新兴成长型公司，请用复选标记表明注册人是否选择不使用延长的过渡期来遵守根据《交易法》第13（a）条规定的任何新的或修订后的财务会计准则。

☐

用勾号指明注册人是否为空壳公司（定义见《交易法》第 12b-2 条）。是的 ☐ 没有 ☒

截至 2024 年 4 月 27 日，注册人已经 223,238,054 已发行普通股。



目录			页面
第一部分-财务信息			2
	第 1 项。	财务报表（未经审计）	2
		截至2024年3月30日和2023年4月1日的三个月和九个月的合并运营报表	2
		截至2024年3月30日和2023年4月1日的三个月和九个月的综合（亏损）收益合并报表	3
		截至 2024 年 3 月 30 日和 2023 年 7 月 1 日的合并资产负债表	4
		截至2024年3月30日和2023年4月1日的九个月的合并现金流量表	5
		截至2024年3月30日和2023年4月1日的三个月和九个月的合并股东权益表	6
		合并财务报表附注	8
	第 2 项。	管理层对财务状况和经营业绩的讨论和分析	34
	第 3 项。	有关市场风险的定量和定性披露	50
	第 4 项。	控制和程序	50

第二部分-其他信息			51
	第 1 项。	法律诉讼	51
	第 1A 项。	风险因素	52
	第 2 项。	未注册的股权证券销售和所得款项的使用	67
	第 3 项。	优先证券违约	67
	第 4 项。	矿山安全披露	67
	第 5 项。	其他信息	67
	第 6 项。	展品	68

签名			69

第一部分—财务信息

第 1 项。财务报表

VIAVI 解决方案公司

合并运营报表

（以百万计，每股数据除外）

（未经审计）


	三个月已结束				九个月已结束
	2024 年 3 月 30 日		2023年4月1日		2024 年 3 月 30 日		2023年4月1日
收入：
产品收入	$	207.3	$	205.2	$	623.8	$	714.4
服务收入	38.7		42.6		124.6		128.1
净收入总额	246.0		247.8		748.4		842.5
收入成本：
产品收入成本	87.7		81.5		249.1		272.9
服务成本占收入比例	16.9		19.4		58.6		58.1
收购技术的摊销	3.5		5.9		10.4		18.7
总收入成本	108.1		106.8		318.1		349.7
毛利润	137.9		141.0		430.3		492.8
运营费用：
研究和开发	50.0		50.8		149.4		155.3
销售、一般和管理	98.2		80.0		250.2		250.2
其他无形资产的摊销	1.5		2.1		5.0		6.5
重组和相关费用（福利）	0.1		10.2		(0.8)		10.2
运营费用总额	149.8		143.1		403.8		422.2
运营收入（亏损）	(11.9)		(2.1)		26.5		70.6

可转换票据修改的亏损（注11）	—		(2.2)		—		(2.2)
利息和其他收入，净额	4.0		1.6		18.0		4.9
利息支出	(7.7)		(6.7)		(23.4)		(19.0)
所得税前（亏损）收入	(15.6)		(9.4)		21.1		54.3
所得税准备金	9.0		6.0		25.2		28.7


净（亏损）收入	$	(24.6)	$	(15.4)	$	(4.1)	$	25.6










每股净（亏损）收益：
基本	$	(0.11)	$	(0.07)	$	(0.02)	$	0.11
稀释	$	(0.11)	$	(0.07)	$	(0.02)	$	0.11

每股计算中使用的股份：
基本	223.0		224.1		222.5		225.5
稀释	223.0		224.1		222.5		227.6

随附的合并财务报表附注是这些报表的组成部分。

VIAVI 解决方案公司

综合（亏损）收益合并报表

（单位：百万）

（未经审计）


	三个月已结束				九个月已结束
	2024 年 3 月 30 日		2023年4月1日		2024 年 3 月 30 日		2023年4月1日
净（亏损）收入	$	(24.6)	$	(15.4)	$	(4.1)	$	25.6
其他综合（亏损）收入：
累计折算调整的净变动，扣除税款	(11.8)		13.4		(2.5)		14.1

期内出现的未实现持仓亏损	—		(0.3)		—		(0.3)



净精算损失的摊销和其他养老金调整	(0.8)		—		(0.9)		(0.3)


累计其他综合亏损的净变动	(12.6)		13.1		(3.4)		13.5
综合（亏损）收入	$	(37.2)	$	(2.3)	$	(7.5)	$	39.1

随附的合并财务报表附注是这些报表的组成部分。

VIAVI 解决方案公司

合并资产负债表

（以百万计，股票和面值数据除外）

（未经审计）


	2024 年 3 月 30 日		2023年7月1日
资产
流动资产：
现金和现金等价物	$	454.2	$	506.5
短期投资	28.4		14.6
受限制的现金	3.5		4.5
应收账款，净额	212.0		231.2
库存，净额	103.4		116.1
预付款和其他流动资产	66.1		72.1

流动资产总额	867.6		945.0
财产、厂房和设备，净额	231.9		243.0
商誉，净额	453.2		455.2
无形资产，净值	43.0		58.6
递延所得税	87.9		87.0
其他非流动资产	60.4		61.7

总资产	$	1,744.0	$	1,850.5
负债和股东权益
流动负债：
应付账款	$	42.5	$	47.2
应计工资和相关费用	42.1		50.5
递延收入	61.2		78.6
应计费用	35.9		21.2
短期债务	—		96.2
其他流动负债	46.1		49.8
流动负债总额	227.8		343.5
长期债务	634.4		629.5
其他非流动负债	176.7		186.7


股东权益：
优先股，$0.001 面值； 1 百万股授权股票，不 2024 年 3 月 30 日和 2023 年 7 月 1 日已发行或流通的股份	—		—
普通股，$0.001 面值； 1 十亿股授权股票； 223 截至 2024 年 3 月 30 日，百万股，以及 222 截至2023年7月1日，已发行和流通的百万股	0.2		0.2
额外的实收资本	70,459.1		70,427.3
累计赤字	(69,614.8)		(69,600.7)
累计其他综合亏损	(139.4)		(136.0)
股东权益总额	705.1		690.8
负债和股东权益总额	$	1,744.0	$	1,850.5

随附的合并财务报表附注是这些报表的组成部分。

VIAVI 解决方案公司

合并现金流量表

（单位：百万）

（未经审计）


	九个月已结束
	2024 年 3 月 30 日		2023年4月1日
经营活动：
净（亏损）收入	$	(4.1)	$	25.6
为将净（亏损）收入与经营活动提供的净现金进行对账而进行的调整：
折旧费用	29.1		26.4
收购的技术和其他无形资产的摊销	15.4		25.2
基于股票的薪酬	36.6		38.8

可转换票据修改造成的损失	—		2.2
债务发行成本的摊销	5.6		2.3
或有负债公允价值的净变动	(7.8)		(0.2)
递延所得税，净额	(2.3)		4.1
重组	(0.8)		10.2
通过法律和解获得收益	—		(6.7)
其他	1.7		4.3
扣除收购后的运营资产和负债的变化：
应收账款	17.4		47.6
库存	6.7		(20.0)
其他流动和非流动资产	3.7		19.0
应付账款	(4.1)		(13.3)
应缴所得税	2.3		(6.2)
递延收入，当期和非当期收入	(15.7)		(6.3)
应计工资和相关费用	(8.1)		(35.1)
应计费用和其他流动和非流动负债	14.6		(27.3)
经营活动提供的净现金	$	90.2	$	90.6
投资活动：
购买短期投资	$	(188.3)	$	—
短期投资的到期日	174.2		—


资本支出	(15.7)		(43.7)
出售资产的收益	2.6		3.5
收购，扣除现金滞留	—		(64.4)
与业务收购相关的收购价格调整	—		(0.7)
用于投资活动的净现金	$	(27.2)	$	(105.3)
融资活动：
发行债务的收益	$	—	$	118.0
支付债务发行成本	—		(3.9)
可转换票据到期时注销	(96.4)		—
普通股的回购和退休	(10.0)		(73.9)
限制性股票的归属预扣税和基于绩效的奖励	(11.0)		(11.4)


偿还融资债务	(0.2)		(0.1)
员工股票购买计划的收益	6.3		7.9




与收购相关的或有对价和义务的支付	(4.0)		(7.3)

融资活动提供的（用于）净现金	$	(115.3)	$	29.3
汇率对现金、现金等价物和限制性现金的影响	$	(0.2)	$	5.8
现金、现金等价物和限制性现金净增加（减少）	(52.5)		20.4
期初的现金、现金等价物和限制性现金 (1)	515.6		572.8
期末现金、现金等价物和限制性现金 (2)	$	463.1	$	593.2

(1)这些金额包括限制性现金的流动和非流动余额，总额为 $9.1 百万和美元12.9 截至 2023 年 7 月 1 日和 2022 年 7 月 2 日，分别为百万人。

(2)这些金额包括限制性现金的流动和非流动余额，总额为 $8.9 百万和美元12.6 截至 2024 年 3 月 30 日和 2023 年 4 月 1 日，分别为 100 万。

随附的合并财务报表附注是这些报表的组成部分。

VIAVI 解决方案公司

股东权益合并报表

（单位：百万）

（未经审计）




截至2024年3月30日的三个月
	普通股
	股票	金额		额外的实收资本		累计赤字		累计其他综合亏损		总计
2023 年 12 月 30 日的余额	222.6	$	0.2	$	70,444.8	$	(69,590.2)	$	(126.8)	$	728.0

净亏损	—	—		—		(24.6)		—		(24.6)
其他综合损失	—	—		—		—		(12.6)		(12.6)
根据员工股票计划发行的股票，扣除税款	0.6	—		1.5		—		—		1.5
基于股票的薪酬	—	—		12.8		—		—		12.8


截至 2024 年 3 月 30 日的余额	223.2	$	0.2	$	70,459.1	$	(69,614.8)	$	(139.4)	$	705.1




截至2023年4月1日的三个月
	普通股
	股票	金额		额外的实收资本		累计赤字		累计其他综合亏损		总计
截至2022年12月31日的余额	224.8	$	0.2	$	70,388.8	$	(69,545.2)	$	(156.0)	$	687.8

净亏损	—	—		—		(15.4)		—		(15.4)
其他综合收入	—	—		—		—		13.1		13.1
根据员工股票计划发行的股票，扣除税款	0.4	—		4.0		—		—		4.0
基于股票的薪酬	—	—		12.7		—		—		12.7
回购普通股	(2.8)	—		—		(30.0)		—		(30.0)
可转换票据修改（注释11）	—	—		10.1		—		—		10.1
截至2023年4月1日的余额	222.4	$	0.2	$	70,415.6	$	(69,590.6)	$	(142.9)	$	682.3





截至2024年3月30日的九个月
	普通股
	股票	金额		额外的实收资本		累计赤字		累计其他综合亏损		总计
截至 2023 年 7 月 1 日的余额	221.5	$	0.2	$	70,427.3	$	(69,600.7)	$	(136.0)	$	690.8

净亏损	—	—		—		(4.1)		—		(4.1)
其他综合损失	—	—		—		—		(3.4)		(3.4)
根据员工股票计划发行的股票，扣除税款	2.7	—		(4.8)		—		—		(4.8)
基于股票的薪酬	—	—		36.6		—		—		36.6
回购普通股	(1.0)	—		—		(10.0)		—		(10.0)

截至 2024 年 3 月 30 日的余额	223.2	$	0.2	$	70,459.1	$	(69,614.8)	$	(139.4)	$	705.1





截至 2023 年 4 月 1 日的九个月
	普通股
	股票	金额		额外的实收资本		累计赤字		累计其他综合亏损		总计
截至2022年7月2日的余额	226.4	$	0.2	$	70,370.2	$	(69,542.3)	$	(156.4)	$	671.7
净收入	—	—		—		25.6		—		25.6
其他综合收入	—	—		—		—		13.5		13.5
根据员工股票计划发行的股票，扣除税款	2.3	—		(3.5)		—		—		(3.5)
基于股票的薪酬	—	—		38.8		—		—		38.8
回购普通股	(6.3)	—		—		(73.9)		—		(73.9)
可转换票据修改（注释11）	—	—		10.1		—		—		10.1
截至2023年4月1日的余额	222.4	$	0.2	$	70,415.6	$	(69,590.6)	$	(142.9)	$	682.3

随附的合并财务报表附注是这些报表的组成部分。


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VIAVI 解决方案公司
合并财务报表附注

注意事项 1。演示基础

Viavi Solutions Inc.（VIAVI，也称为公司、我们、我们和我们）截至2024年3月30日和2023年4月1日的三个月和九个月的财务信息未经审计，包括公司管理层认为对本文所述财务信息进行公允陈述所必需的所有正常和经常性调整。随附的合并财务报表是根据美利坚合众国普遍接受的中期财务信息会计原则（U.S. GAAP）和证券交易委员会（SEC）的规章制度列报的。因此，此类信息不包括美国公认会计原则要求的年度合并财务报表的所有信息和脚注。欲了解更多信息，请参阅公司截至2023年7月1日止年度的10-k表年度报告中包含的合并财务报表及其脚注。

与 “附注1” 中列出的重要会计政策相比，在截至2024年3月30日的三个月和九个月中，公司的会计政策没有重大变化。公司于2023年8月17日向美国证券交易委员会提交的10-k表年度报告中包含的合并财务报表附注的 “列报基础”。

截至2023年7月1日的合并资产负债表源自该日的经审计的财务报表，但不包括美国公认会计原则要求的完整财务报表的所有信息和脚注。截至2024年3月30日和2023年4月1日的三个月和九个月的业绩可能不代表截至2024年6月29日的财政年度或任何未来时期的业绩。

财政年度

该公司采用的财政年度为期52-53周，该财政年度于最接近6月30日的星期六结束。该公司的2024财年为期52周，截至2024年6月29日。该公司的2023财年为期52周，截至2023年7月1日。

整合原则

合并财务报表包括公司及其全资子公司。所有公司间账户和交易均已取消。

对前期余额进行重新分类

为了符合现行列报方式，对上期余额进行了某些重新分类。自2024财年第一季度起，某些产品的管理从东南亚细分市场转移到东北细分市场，以更好地与运营和市场进入战略保持一致。因此，在 “附注19” 中，我们在截至2023年4月1日的三个月和九个月的运营分部表中重估了前期余额。“附注9” 中截至2023年7月1日的运营部门和地理信息” 以及新能源和证券交易商誉余额。善意。”

估算值的使用

按照美国公认会计原则编制合并财务报表要求管理层做出估算和假设，以影响财务报表日报告的资产和负债金额、报告的净收入和支出金额以及报告期内承诺和意外开支的披露。估算基于历史因素、当前情况以及管理层的经验和判断。在条件变化的情况下，使用不同的估计值和假设，尤其是在重要会计政策方面，公司报告的财务状况或经营业绩可能会受到重大影响。如果估计值或假设与实际结果不同，则调整后续时期，以反映更容易获得的信息。


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合并财务报表附注（续）

注意事项 2.最近发布的会计公告

美国证券交易委员会气候规则

2024年3月，美国证券交易委员会通过了关于加强和标准化投资者气候相关披露的最终规则。最终规则要求披露与气候相关的重大风险及其影响；减轻或适应重大气候相关风险的活动；气候相关风险的治理和监督；与气候相关的重大目标或目标及其财务影响；以及范围1和/或范围2的重大温室气体排放，在初始过渡期之后必须在有限的保证水平上披露相应的保证报告，然后在额外的过渡期之后，在合理的保证水平上。此外，在某些情况下，必须在经审计的财务报表附注中披露受一定阈值限制的恶劣天气事件和其他自然条件的影响，以及与碳抵消和可再生能源信用额度或证书相关的金额。

2024年4月4日，在第八巡回上诉法院完成对最终规则的合并质疑的司法审查之前，美国证券交易委员会自愿暂停执行最终规则。最初发布的最终规则将在不同的财政年度对公司生效，从其2026财年的10-k表年度报告开始。预计将要求根据最初发布的最终规则进行披露，前一时期的信息仅限于先前在美国证券交易委员会文件中披露的范围。该公司目前正在评估最终规则对其合并财务报表和披露的影响。

已发布但尚未通过的会计准则

2023年12月，财务会计准则委员会发布了ASU 2023-09《改进所得税披露（主题740）》，旨在通过更改税率对账和所得税已缴信息来提高所得税披露的透明度和决策实用性。该指导方针对2024年12月15日之后的财政年度（公司2026财年）生效，允许提前和追溯性采用。公司正在评估采用这一新会计指南对其合并财务报表的影响。

2023年11月，财务会计准则委员会发布了亚利桑那州立大学2023-07年《改进应申报板块披露（主题280）》，以改善应申报分部的披露，主要是通过加强对重大分部支出的披露。本次更新中的修正案将要求公共实体披露分部损益中包含的重大分部支出，这些支出定期提供给作为公司首席运营决策者（CODM）的公司首席执行官。该指导方针适用于2023年12月15日之后开始的财政年度（公司2025财年），以及2024年12月15日之后开始的财政年度内的过渡期，允许提前采用，并将追溯适用于财务报表中列报的所有前期期间。公司正在评估采用这一新会计指南对其合并财务报表的影响。

2023年10月，财务会计准则委员会发布了ASU 2023-06《披露改进——编纂修正案》，以回应美国证券交易委员会的披露更新和简化倡议。修正案阐明或改进了各个披露领域的披露和列报要求，包括现金流表、每股收益、债务、股权和衍生品表。修正案将使FASB会计准则编纂（ASC）中的要求与美国证券交易委员会的法规保持一致。本亚利桑那州立大学的修正案将自美国证券交易委员会从S-X条例或S-K条例中删除相关披露之日起生效，如果美国证券交易委员会在2027年6月30日之前未取消适用的披露要求，则该修正案将无效。禁止提前收养。由于我们目前受美国证券交易委员会的这些要求的约束，因此预计该ASU不会对我们的合并财务报表或相关披露产生重大影响。

我们审查了截至2024年3月30日的九个月中发布的所有其他会计公告，得出的结论是这些公告不适用于公司。


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VIAVI 解决方案公司
合并财务报表附注（续）

注意事项 3.每股收益

下表列出了每股基本收益和摊薄后的净（亏损）收益的计算结果（以百万计，每股数据除外）：


	三个月已结束				九个月已结束
	2024 年 3 月 30 日		2023年4月1日		2024 年 3 月 30 日		2023年4月1日
分子：


净（亏损）收入	$	(24.6)	$	(15.4)	$	(4.1)	$	25.6
分母：
加权平均已发行股数：

基本	223.0		224.1		222.5		225.5
假设转换可转换票据可发行的股票 (1)	—		—		—		0.4
股票薪酬计划摊薄证券的影响	—		—		—		1.7
稀释	223.0		224.1		222.5		227.6

每股净（亏损）收益：


基本	$	(0.11)	$	(0.07)	$	(0.02)	$	0.11


稀释	$	(0.11)	$	(0.07)	$	(0.02)	$	0.11

(1) 代表对公司的摊薄影响 1.752023年到期的优先可转换票据百分比（2023年票据）， 1.002024年到期的优先可转换票据百分比（2024年票据）以及 1.6252026年到期的优先可转换票据百分比（2026年票据）。截至2024年3月30日，如果转换后的价值低于2026年票据的未偿还本金，因此具有反稀释作用。请参阅 “注释 11”。债务” 了解更多详情。

下表列出了在计算摊薄后的每股净（亏损）收益时排除的加权平均值的潜在稀释性证券，因为它们的影响本来是反稀释的（以百万计）：

三个月已结束

九个月已结束

2024 年 3 月 30 日

2023年4月1日

2024 年 3 月 30 日

2023年4月1日

限制性库存单位

8.4

4.3

4.9

3.6


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合并财务报表附注（续）

注意事项 4.累计其他综合亏损

公司累计的其他综合亏损包括可供出售投资的累计未实现净收益或亏损、外币折算调整和固定收益债务未实现部分的变动。

在截至2024年3月30日的九个月中，扣除税款的累计其他综合亏损按组成部分分列的变化如下（以百万计）：






	可供出售投资的未实现亏损		国外扣除税款的货币折算调整		固定福利债务未实现部分的变动 (1)		总计
截至 2023 年 7 月 1 日的期初余额	$	(5.3)	$	(125.4)	$	(5.3)	$	(136.0)
重新分类前的其他综合损失	—		(2.5)		(1.0)		(3.5)
从累计其他综合损失中重新归类的金额	—		—		0.1		0.1
本期其他综合亏损净额	—		(2.5)		(0.9)		(3.4)
截至 2024 年 3 月 30 日的期末余额	$	(5.3)	$	(127.9)	$	(6.2)	$	(139.4)

(1) 从累计其他综合亏损中重新归类的金额代表截至2024年3月30日的九个月中，扣除重新分类调整后的合并运营报表中作为收入成本、研发（R&D）和销售、一般和管理成本（SG&A）组成部分的精算收益的摊销。有不截至2024年3月30日的九个月的税收影响。请参阅 “注释 17”。员工养老金和其他福利计划”，了解有关养老金计划净周期成本计算的更多详细信息。


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注意事项 5.收购

杰克逊实验室科技有限责任公司

2022年10月5日，公司收购了杰克逊实验室技术有限责任公司（Jackson Labs）的所有股权。杰克逊实验室是一家私人控股公司，专门为军事和民用应用的关键基础设施提供定位、导航和计时（PNT）解决方案。此次收购使公司能够将其解决方案范围扩大到快速发展的PNT领域。

总购买对价包括大约 $49.9收盘时以现金支付了百万美元，额外或有对价最高为 $117.0百万美元，未来的现金支付取决于在一段时间内实现某些运营和收入目标三年期限从 2023 年 1 月开始。收盘时支付的现金对价包括托管付款 $5.0百万美元用于赔偿预扣款和美元2.0百万美元须视最终现金和净营运资本调整而定。此次收购是根据关于企业合并的权威指导进行核算的；因此，收购的有形和无形资产及承担的负债在收购之日按公允价值入账。与此次收购有关, 公司记录了大约 $48.3百万美元的商誉和美元30.6数百万的已开发技术和其他无形资产。收购的开发技术和其他无形资产将在其估计的使用寿命内分期摊销，从一年到六年。

商誉是指初步估计的收购对价超出收购净有形和无形资产公允价值的初步估计，该资产已分配给Network Enablement板块。商誉主要归因于所收购技术的预期协同效应，公司在未来的PNT产品中可能会利用这些协同效应。出于美国所得税的目的，商誉可以扣除。

自收购之日起，该公司已将杰克逊实验室的财务业绩纳入其合并财务报表。由于收购的影响对合并运营报表并不重要，因此尚未公布预计的经营业绩。

其他收购

2023年3月29日、2023年4月21日和2023年6月8日，公司完成了计为资产购买的收购，包括收盘时支付的现金总额2.9百万和美元0.2数百万的赔偿滞留金。与这些收购有关, 公司记录的已开发技术无形资产为美元2.5百万美元，将在其估计使用寿命内摊销五年。

与收购相关的或有对价

下表提供了截至2024年3月30日和2023年4月1日的三个月和九个月中与公司收购相关的公司收益负债公允价值变动的对账（以百万计）：


	三个月已结束				九个月已结束
	2024 年 3 月 30 日		2023年4月1日		2024 年 3 月 30 日		2023年4月1日
期初余额	$	10.6	$	33.2	$	19.7	$	2.5
对或有对价的补充	—		—		—		29.4
或有对价的支付	—		(6.6)		(0.7)		(7.1)
收益负债的公允价值调整	0.6		(1.9)		(7.8)		(0.2)
货币折算调整	—		(0.1)		—		—
期末余额	$	11.2	$	24.6	$	11.2	$	24.6


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注意事项 6.资产负债表和其他细节

合约余额

应收账款总额包括已开单和未开单的应收账款（包括合同资产）。截至2024年3月30日和2023年7月1日，该公司的未开票应收账款总额为美元12.0百万和美元13.7分别是百万。

公司还拥有与未交付的产品和专业服务（包括安装和咨询服务）相关的短期和长期递延收入，这些收入被认定为合同规定的公司履行义务由客户完成并接受。

下表显示了与递延收入相关的活动（以百万计）：


	2024 年 3 月 30 日
	三个月已结束		九个月已结束
递延收入：
期初余额	$	84.7	$	102.0
新合同的收入延期 (1)	25.9		70.8
期间确认的收入 (2)	(25.2)		(87.4)
期末余额	$	85.4	$	85.4

(1) 这些金额中包括外币汇率波动的影响。

(2) 期内确认的收入是指期初余额的释放量以及本期延期释放的款项。

剩余履约义务估计数可能会发生变化，并受多个因素的影响，包括终止、合同范围的变化、未实现的收入调整以及货币波动。

截至2024年3月30日，分配给剩余履约义务的交易价格价值为美元252.7百万。该公司预计将确认大约 89剩余履约义务作为下一年度收入的百分比 12 几个月，其余部分。

应收账款备抵——信贷损失

下表列出了信贷损失备抵的活动和余额（以百万计）：


	2023年7月1日		计入成本和开支		扣除额 (1)		2024 年 3 月 30 日
信用损失备抵金	$	1.0	$	0.9	$	(0.4)	$	1.5

(1) 代表币值折算调整和无法收回账款的注销的影响。

库存，净额

下表列出了库存的组成部分，净额（以百万计）：


	2024 年 3 月 30 日		2023年7月1日
成品	$	46.0	$	49.0
工作正在进行中	17.9		17.7
原材料	39.5		49.4
库存，净额	$	103.4	$	116.1


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合并财务报表附注（续）

预付款和其他流动资产

下表列出了预付款和其他流动资产的组成部分（以百万计）：


	2024 年 3 月 30 日		2023年7月1日
可退还的所得税	$	29.2	$	27.6
预付款	14.0		16.5
向合同制造商提供的预付款	6.1		9.8
交易应收税款	3.4		5.1
持有待售资产	2.5		2.5
远期合约的公允价值	1.5		3.5
其他	9.4		7.1
预付款和其他流动资产	$	66.1	$	72.1

其他非流动资产

下表列出了其他非流动资产的组成部分（以百万计）：


	2024 年 3 月 30 日		2023年7月1日
运营使用权 (ROU) 资产（注释12）	$	37.7	$	40.4
长期限制性现金	5.3		4.6
存款	2.5		2.3
延期合同成本	2.5		2.9
债务发行成本——循环信贷额度	2.2		2.8
其他	10.2		8.7
其他非流动资产	$	60.4	$	61.7

其他流动负债

下表列出了其他流动负债的组成部分（以百万计）：


	2024 年 3 月 30 日		2023年7月1日



经营租赁负债（附注12）	$	9.9	$	10.1
应付利息	7.9		5.5
应缴所得税	6.5		4.4
交易应纳税	4.3		4.3
保修累计	3.6		4.2
远期合约的公允价值	3.0		2.4

与收购相关的滞留金和相关应计费用	0.9		4.1
重组应计额（附注13）	0.8		5.8
或有对价的公允价值（注5）	—		1.1

其他	9.2		7.9
其他流动负债	$	46.1	$	49.8


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其他非流动负债

下表列出了其他非流动负债的组成部分（以百万计）：


	2024 年 3 月 30 日		2023年7月1日
养老金和离职后福利	$	52.9	$	53.2
经营租赁负债（附注12）	27.3		29.4
长期递延收入	24.2		23.4
不确定的税收状况	16.2		15.8
融资义务	15.7		15.8
递延所得税负债	13.5		13.9
或有对价的公允价值（注5）	11.2		18.6
保修累计	4.2		4.8
资产报废债务	3.6		3.8
其他	7.9		8.0
其他非流动负债	$	176.7	$	186.7

注意事项 7.投资和远期合约

短期投资

截至2024年3月30日，该公司的短期投资为美元28.4 百万由以下部分组成 30 天美元的定期存款27.0百万美元和与美元递延薪酬计划相关的交易证券1.4 百万，其中 $1.3 百万美元投资于股权证券，美元0.1 百万美元投资于债务证券。

截至2023年7月1日，该公司的短期投资为美元14.6百万由一个 30 天美元定期存款13.1百万美元和与美元递延薪酬计划相关的交易证券1.5百万，其中 $1.2百万美元投资于股权证券，美元0.2百万美元投资于货币市场工具，美元0.1百万美元投资于债务证券。

交易证券按公允价值列报，合并运营报表中因公允价值变动而产生的未实现收益或亏损作为净利息和其他收益的组成部分确认。

非指定外币远期合约

该公司拥有外国子公司，在全球各个市场运营和销售公司的产品。因此，公司面临外汇风险。公司利用外汇远期合约来管理与外币计价的货币资产和负债（主要是某些短期公司间应收账款和应付账款）相关的外币风险，并降低与外币交易相关的收益和现金流的波动性。公司不将这些外币远期合约用于交易目的。

截至2024年3月30日，该公司的远期合约实际上已完成，但截至资产负债表日尚未与交易对手结算。因此，这些合约的公允价值为美元1.5 百万和美元3.0 百万美元在合并资产负债表上分别反映为预付款、其他流动资产和其他流动负债。截至2023年7月1日，这些合约的公允价值为美元3.5 百万和美元2.4 百万美元在合并资产负债表上分别反映为预付款、其他流动资产和其他流动负债。

未兑现且未有效结算的远期合约，期限少于120交易天数接近季度末；因此，合同的公允价值并不大。截至2024年3月30日和2023年7月1日，公司持有的购买外币的远期合约的名义金额为美元76.1 百万和美元87.5 分别为百万美元，公司持有的出售外币的远期合约的名义金额为美元20.1 百万和美元19.3 分别为百万。


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这些外币远期合约公允价值的变动作为净利息和其他收入的组成部分在合并运营报表中记录为损益。与外币远期合约结算相关的现金流被归类为经营活动。外汇远期合约蒙受了美元的损失0.8 百万和美元0.9截至2024年3月30日的三个月和九个月中分别为百万美元，收益为美元0.8百万且少于 $0.1在截至2023年4月1日的三个月和九个月中，分别为百万美元。

注释 8.公允价值测量

公允价值定义为退出价格，或截至计量之日，在市场参与者之间的有序交易中，出售资产或为转移负债而支付的金额。对于用于衡量公允价值的输入，已经建立了层次结构，通过要求在可用时使用最可观测的输入，最大限度地利用可观测的输入，最大限度地减少不可观测输入的使用。可观察的输入是市场参与者在对资产或负债进行估值时使用的输入，是根据从独立于公司的来源获得的市场数据得出的。不可观察的输入是反映市场参与者在估值资产或负债时使用的假设的输入。

可用于衡量公允价值的三个投入水平如下：

•级别 1：包括在活跃市场中提供相同工具报价的金融工具。公司的一级资产包括货币市场基金、美国国债和有价股权证券，因为它们的交易量和交易频率都足够大。

•第二级：包括估值基于类似资产或负债的报价、非活跃市场的报价，或基本上整个资产或负债期内可观察到或可以由可观测数据证实的其他投入的金融工具。公司的二级工具包括资产支持证券、外币远期合约和债务。为了估算其公允价值，公司使用基于市场数据的定价模型。估值模型的重要输入通常包括基准收益率、报告的交易、经纪商和交易商报价、发行人利差、双向市场、基准证券、出价、报价和参考数据以及行业和经济事件。

•第 3 级：包括公允价值来自基于估值的投入的金融工具，这些工具不可观察且对整体公允价值衡量具有重要意义。截至2024年3月30日和2023年7月1日，公司未持有任何三级投资证券。公司的三级负债包括与企业收购相关的或有收购对价负债。此类盈利负债的公允价值通常使用蒙特卡罗模拟来确定，该模拟包括大量不可观察的输入，例如风险调整后的折现率、毛利润波动率以及收购业务在盈利期内的预计财务预测。某些盈利负债的公允价值是使用按现值折现值实现收益里程碑的估计成功概率得出的。或有对价负债的公允价值在每个报告期根据调整之日的投入以估计的公允价值进行重新计量，公允价值的变动在合并运营报表中确认为销售、一般和管理（SG&A）支出的一部分。


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公允价值测量

公司在列报期内按公允价值计量的资产和负债如下（以百万计）：



	2024 年 3 月 30 日								2023年7月1日
	总计		第 1 级		第 2 级		第 3 级		总计		第 1 级		第 2 级		第 3 级
资产：
可供出售的债务证券：
资产支持证券 (1)	$	0.3	$	—	$	0.3	$	—	$	0.3	$	—	$	0.3	$	—
可供出售证券的债务总额	0.3		—		0.3		—		0.3		—		0.3		—
货币市场基金 (2)	246.0		246.0		—		—		344.8		344.8		—		—
证券交易 (3)	1.4		1.4		—		—		1.5		1.5		—		—
外币远期合约 (4)	1.5		—		1.5		—		3.5		—		3.5		—
总资产	$	249.2	$	247.4	$	1.8	$	—	$	350.1	$	346.3	$	3.8	$	—

负债：
外币远期合约 (5)	$	3.0	$	—	$	3.0	$	—	$	2.4	$	—	$	2.4	$	—
或有考虑 (6)	11.2		—		—		11.2		19.7		—		—		19.7
负债总额	$	14.2	$	—	$	3.0	$	11.2	$	22.1	$	—	$	2.4	$	19.7

(1) 包含在合并资产负债表上的其他非流动资产中。

(2) 截至2024年3月30日，包括美元239.0 百万现金及现金等价物，美元3.4 百万美元的限制性现金和美元3.6 合并资产负债表上的其他非流动资产为百万美元。截至 2023 年 7 月 1 日，包括 $336.5百万现金及现金等价物，美元4.3百万美元的限制性现金和美元4.0合并资产负债表上的其他非流动资产为百万美元。

(3) 包含在合并资产负债表的短期投资中。

(4) 包含在合并资产负债表上的其他流动资产中。

(5) 包含在合并资产负债表上的其他流动负债中。

(6) 截至2024年3月30日，包含在合并资产负债表上的其他非流动负债中。截至2023年7月1日，包括合并资产负债表中其他流动负债和其他非流动负债的某些金额。

其他公允价值衡量标准

债务的公允价值：如果在合并资产负债表上以公允价值衡量，则公司的 3.75优先票据百分比（2029年票据）， 1.625优先可转换票据百分比（2026年票据）和 1.00优先可转换票据（2024年票据）的百分比将归类为公允价值层次结构的第二级，因为它们在市场上交易不活跃。在本报告所述期间，公司按公允价值计量的债务如下（以百万计）：


	2024 年 3 月 30 日								2023年7月1日
	总计		第 1 级		第 2 级		第 3 级		总计		第 1 级		第 2 级		第 3 级
债务：
3.75% 优先票据	$	344.1	$	—	$	344.1	$	—	$	341.8	$	—	$	341.8	$	—
1.625% 优先可转换票据	244.3		—		244.3		—		262.7		—		262.7		—
1.00% 优先可转换票据 (1)	—		—		—		—		95.6		—		95.6		—
总计	$	588.4	$	—	$	588.4	$	—	$	700.1	$	—	$	700.1	$	—

(1) 2024年票据于2024年3月1日到期时退回。请参阅 “注释 11”。债务”，用于进一步讨论公司的债务。


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注释 9.善意

下表显示了分配给公司应申报板块的商誉的变化（以百万计）：





	网络支持		服务支持		光学安全和性能产品		总计
截至2023年7月1日的余额	$	399.2	$	13.8	$	42.2	$	455.2
货币换算	(0.9)		(0.1)		—		(1.0)


其他调整 (1)	—		(1.0)		—		(1.0)
截至 2024 年 3 月 30 日的余额	$	398.3	$	12.7	$	42.2	$	453.2

(1)与先前收购中收购的商誉相关的调整。

公司每年在每个财年的第四季度对申报单位层面的商誉进行减值测试，如果事件或情况表明资产可能减值，则更频繁地进行减值测试。在2023财年第四季度，公司对商誉减值进行了量化评估，得出结论，公司每个申报单位的公允价值至少为账面价值的两倍，因此未发现任何减值。

在截至2024年3月30日的三个月和九个月中，没有任何事件或情况变化触发减值审查。

注意事项 10.收购了已开发的技术和其他无形资产

下表详细介绍了公司收购的开发技术、客户关系和其他无形资产（以百万计）：



截至 2024 年 3 月 30 日	总账面金额		累计摊销		网
收购了已开发的技术	$	438.0	$	(400.3)	$	37.7
客户关系	194.9		(189.8)		5.1
其他 (1)	39.7		(39.5)		0.2
无形资产总数	$	672.6	$	(629.6)	$	43.0



截至2023年7月1日	总账面金额		累计摊销		网
收购了开发的技术	$	438.5	$	(390.2)	$	48.3
客户关系	195.2		(185.9)		9.3

其他 (1)	39.8		(38.8)		1.0
无形资产总数	$	673.5	$	(614.9)	$	58.6

(1) 其他无形资产包括客户待办事项、专利、专有技术和商业秘密、商标和商品名称。


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下表列出了与收购的开发技术、客户关系和其他无形资产相关的摊销记录（以百万计）：


	三个月已结束				九个月已结束
	2024 年 3 月 30 日		2023年4月1日		2024 年 3 月 30 日		2023年4月1日
收入成本	$	3.5	$	5.9	$	10.4	$	18.7
运营费用	1.5		2.1		5.0		6.5
无形资产摊销总额	$	5.0	$	8.0	$	15.4	$	25.2

根据截至2024年3月30日收购的开发技术、客户关系和其他无形资产的账面金额，并假设标的资产未来没有减值，预计的未来摊销额如下（百万美元）：


财政年度
2024 年的剩余时间	$	4.8
2025	15.8
2026	11.3
2027	7.5
2028	3.0
此后	0.6
摊销总额	$	43.0

收购的开发技术、客户关系和其他无形资产余额每季度进行调整，以记录货币折算调整的影响。

注意 11。债务

截至2024年3月30日和2023年7月1日，公司在合并资产负债表上的债务为优先可转换票据和优先票据的账面金额，扣除未摊销的债务折扣和发行成本。

下表列出了公司债务的账面金额（以百万计）：


	2024 年 3 月 30 日		2023年7月1日
本金金额为 1.00% 优先可转换票据	$	—	$	96.4
未摊销 1.00% 优先可转换票据的债务发行成本	—		(0.2)



短期债务	$	—	$	96.2

本金金额为 3.75% 优先票据	$	400.0	$	400.0
未摊销 3.75% 优先票据债券发行成本	(4.8)		(5.5)


本金金额为 1.625% 优先可转换票据	250.0		250.0
未摊销 1.625% 优先可转换票据债务折扣	(9.3)		(12.9)
未摊销 1.625% 优先可转换票据的债务发行成本	(1.5)		(2.1)
长期债务	$	634.4	$	629.5

截至2024年3月30日和2023年7月1日，公司遵守了所有债务契约。


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1.625优先可转换票据百分比（2026年票据）

2023 年 3 月 6 日，公司发行了 $250.0百万本金总额为 1.625根据经修订的1933年《证券法》第144A条，以私募方式向合格机构买家进行2026年到期的优先可转换票据百分比。该公司发行了美元132.0向某些持有人发行的2026年票据本金总额为百万美元 1.00以美元换取2024年到期的优先可转换票据（2024年票据）的百分比127.52024年票据（交易所交易）的本金为百万美元，并已发行和出售美元118.0向合格机构买家私募的2026年票据本金总额为百万美元（认购交易）。

交易所交易被视为修改。这美元127.52024年票据的百万本金减少了美元10.1百万，抵消了额外实收资本的增加，以应对修改中嵌入式转换选项公允价值的增加。本金和票面利息的增加，以及期权价值的增加，总额为美元14.6百万美元，直接减少了合并资产负债表上债务的账面金额。该金额将作为直线利息支出的调整进行累计，并将累积至2026年票据到期时的全部面值。

订阅交易的收益共计 $113.8发行成本为美元后的百万美元4.2百万。该交易产生了美元2.2在合并运营报表中，发行成本中有百万美元记作可转换票据修改的亏损。剩余的发行成本为 $2.0百万以及 $0.3截至交换日，从2024年票据结转的未摊销成本中有100万美元已资本化，并将使用直线法摊销为利息支出，直至到期。

2026年票据是公司的无担保债务，年利息为 1.625％，自2023年9月15日起，每半年在每年的3月15日和9月15日分期付款。除非提前转换、兑换或回购，否则2026年的票据将于2026年3月15日到期。截至2024年3月30日，2026年票据的预期剩余期限为 2.0 年份。

3.75百分比优先票据（2029 年票据）

2021 年 9 月 29 日，公司发行了 $400.0百万本金总额为 3.75根据经修订的1933年《证券法》第144A条，以私募方式向合格机构买家进行2029年到期的优先票据百分比。2029年票据的收益为美元393.0发行成本为美元后的百万美元7.0百万。债务发行成本已资本化，将使用直线法摊销为利息支出，直至到期。2029年票据是公司的无担保债务，年利息为 3.75%，自2022年4月1日起，每半年在每年的4月1日和10月1日分期付款。除非提前兑换或回购，否则2029年票据将于2029年10月1日到期。截至2024年3月30日，2029年票据的预期剩余期限为 5.5 年份。

1.75优先可转换票据百分比（2023 年票据）

2018年5月29日，公司发行了美元225.0 百万本金总额为 1.75根据经修订的1933年《证券法》第144A条，向合格机构买家私募发行的2023年到期的优先可转换票据百分比。该公司发行了美元155.5 向2033年票据的某些持有人支付2023年票据的总本金为百万美元151.5 2033年票据的百万本金以及已发行和出售的美元69.5 向合格机构买家私募的2023年票据本金总额为百万美元（私募配售）。

与2023年票据的发行有关，公司产生了美元2.2百万的发行成本。从发行日到2023年6月1日到期，债务发行成本均采用直线法资本化并摊销为利息支出。

有关2022财年2023年票据交换交易的详细信息，请参阅下面的优先可转换票据结算部分。2023 年 6 月 1 日，剩余的 2023 年票据本金为美元68.1百万美元在到期时退休。


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1.00优先可转换票据百分比（2024 年票据）

2017 年 3 月 3 日，公司发行了 $400.0 百万本金总额为 1.00根据经修订的1933年《证券法》第144A条，以私募方式向合格机构买家进行2024年到期的优先可转换票据百分比。2017年3月22日，公司额外发行了美元60.0 在行使初始购买者的超额配股权后获得百万美元。2024年票据的总收益为美元451.1 发行成本为美元后的百万美元8.9百万。债券发行成本从发行日起至2024年3月1日到期日均采用直线法资本化并摊销为利息支出。

有关2022财年2024年票据交换交易的详细信息，请参阅下面的优先可转换票据结算部分。2024年3月1日，公司应相应票据持有人的要求转换了两张票据，并注销了剩余的2024年票据本金美元96.4到期时为百万。

高级可转换票据结算

2021年9月2日，公司与其2023年和2024年票据的某些持有人分别签订了私下谈判达成的协议。公司结算了美元93.82023年票据的百万本金和美元181.22024年票据的本金为百万美元，以换取总计 10.6百万股普通股，面值 $0.001 每股，以及 $196.5百万现金。该公司记录了亏损 $85.9百万美元，与结算交易有关，该交易在合并运营报表中列为可转换票据结算亏损。

2021年11月17日和2021年11月22日，公司与2023年和2024年票据的某些持有人分别签订了私下谈判协议。公司结算了美元20.62023年票据的百万本金和美元25.02024年票据的百万本金以换取美元59.0百万现金。该公司记录了亏损 $6.4百万美元，与结算交易有关，该交易在合并运营报表中列为可转换票据结算亏损。

2022年3月2日，公司与2023年和2024年票据的某些持有人分别签订了私下谈判达成的协议。公司结算了美元23.22023年票据的百万本金和美元26.82024年票据的百万本金以换取美元64.7百万现金。该公司记录了亏损 $6.4百万美元，与结算交易有关，该交易在合并运营报表中列为可转换票据结算亏损。

2022年6月3日，公司与其2023年和2024年票据的某些持有人分别签订了私下谈判达成的协议。公司结算了美元19.32023年票据的百万本金和美元3.12024年票据的百万本金以换取美元27.1百万现金。该公司记录了亏损 $3.1百万美元，与结算交易有关，该交易在合并运营报表中列为可转换票据结算亏损。


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以资产为基础的高级担保循环信贷额度

2021年12月30日，我们与富国银行、作为行政代理人的全国协会（Wells Fargo）和其他贷款关联方签订了信贷协议（信贷协议）。信贷协议规定了以优先担保资产为基础的循环信贷额度，最高总额为美元300 百万，将于2026年12月30日到期。信贷协议还规定，在某些情况下，公司可以将该协议下的循环承诺总额增加总额，最高可达美元100 只要满足某些条件，就可以达到百万美元。根据信贷协议设立的信贷额度的收益将用于营运资金和其他一般公司用途。信贷协议下的债务几乎由公司及其子公司的全部资产担保，这些子公司是信贷协议下的借款人和担保人。

信贷协议下的未偿金额应计利息如下：(i) 如果未偿金额以美元计价，则年利率等于公司选择的定期担保隔夜融资利率（SOFR）加上保证金为 1.35% 到 1.85每年百分比，或指定的基准利率加上利润率为 0.25% 到 0.75％，在每种情况下，取决于该机制下的平均超额可用性，(ii) 如果未偿金额以英镑计价，则年利率等于英镑隔夜银行同业拆借利率（SONIA）加上利润率为 1.2825% 到 1.7825％，取决于该融资机制下的平均超额可用性，（iii）如果未偿还金额以欧元计价，则年利率等于欧元银行同业拆借利率加上利率的利率为 1.25% 到 1.75％，取决于该融资机制下的平均超额可用性，或者（iv）如果未偿金额以加元计价，则年利率等于公司选择的加元提供利率加上利率的保证金 1.25% 到 1.75%，或指定的基本利率加上利润率为 0.25% 到 0.75％，在每种情况下，取决于设施下的平均剩余可用性。

信贷协议的契约包括惯常的限制性契约，除其他外，这些契约限制了公司承担额外债务、授予留置权和进行某些收购、投资、资产处置和限制性付款的能力。此外，信贷协议包含某些财务契约，要求公司将固定费用覆盖率维持在至少 1.00 如果设施下的剩余可用性小于两者中的较大值，则为 1.00 10最大循环手枪金额和借款基础和 $ 中取较低值的百分比20 百万。

截至2024年3月30日，我们在该融资机制下没有借款，我们的可用借款能力约为美元147.5百万，扣除未兑现的备用信用证（美元）4.1百万。

循环信贷额度

2020年5月5日，公司与作为行政代理人的富国银行和其他贷款关联方签订了信贷协议。公司借了美元150 百万美元并已偿还美元150 2022财年第一季度根据该信贷协议支付了百万美元。由于上述以优先担保资产为基础的循环信贷额度的建立，公司终止了该贷款。

利息支出

下表列出了合同利息、债务发行成本摊销、债务折扣增加和其他方面的利息支出（以百万计）：


	三个月已结束				九个月已结束
	2024 年 3 月 30 日		2023年4月1日		2024 年 3 月 30 日		2023年4月1日

利息支出-合同利息	$	4.9	$	4.8	$	14.9	$	14.0
债务发行成本的摊销	0.7		0.6		2.0		1.8
债务折扣的增加	1.2		0.4		3.6		0.4
其他	0.9		0.9		2.9		2.8
利息支出总额	$	7.7	$	6.7	$	23.4	$	19.0


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注意 12。租约

该公司是几份经营租约的承租人，主要是办公空间的房地产设施。该公司的租赁安排包括截至2042年3月31日的不同到期日期的运营租约。该公司的租约不包含任何实质性剩余价值担保。

租赁费用和现金流信息如下（以百万计）：


	三个月已结束				九个月已结束
	2024 年 3 月 30 日		2023年4月1日		2024 年 3 月 30 日		2023年4月1日

运营租赁成本 (1)	$	3.1	$	3.2	$	9.7	$	9.7

为计量经营租赁负债所含金额支付的现金	$	3.3	$	2.9	$	11.1	$	11.1
为换取经营租赁义务而获得的运营ROU资产	$	3.5	$	0.9	$	6.1	$	3.9

(1) 在截至2024年3月30日和2023年4月1日的三个月和九个月中，可变租赁总成本并不重要。总运营成本包含在合并运营报表中的收入成本、研发和销售与收购中。

与我们的经营租赁相关的资产负债表信息如下（以百万计）：


	2024 年 3 月 30 日			2023年7月1日
营运 ROU 资产（其他非流动资产）	$	37.7		$	40.4

其他流动负债	$	9.9		$	10.1
其他非流动负债	27.3			29.4
经营租赁负债总额	$	37.2		$	39.5

加权平均剩余租赁期限	6.5 年份			6.8 年份
加权平均折扣率	5.0		%	4.8		%

截至2024年3月30日，未来的最低经营租赁付款额如下（以百万计）：


	经营租赁
2024 年的剩余时间	$	1.8
2025 财年	11.0
2026 财年	8.7
2027 财年	6.7
2028 财年	4.7
此后	10.4
租赁付款总额	43.3
减去：利息	(6.1)
租赁负债的现值	$	37.2


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注释 13.重组及相关费用

该公司的重组活动主要旨在降低成本、整合业务、整合各种收购、简化产品制造和应对市场状况。重组费用主要包括裁撤一定数量职位的遣散费、福利和新聘成本。相关现金支付的时间取决于受影响员工的管辖权，并且可以持续多个时期。

2023 财年计划

在2023财年第二季度，管理层批准了一项重组和裁员计划（2023财年计划），以更好地使公司的员工队伍与当前的业务需求和战略增长机会保持一致。该公司预计大约 5其全球员工的百分比将受到影响。

2023财年计划的第一阶段影响了我们的网络和服务支持（NSE）和光学安全和性能产品（OSP）部门以及企业（公司）职能，截至2024年3月30日已基本完成。2023财年计划的第二阶段主要侧重于降低我们的服务支持（SE）部门的成本，公司预计该阶段将在2024财年末基本完成。

重组应计额中的活动摘要概述如下（以百万计）：





	截至的余额 2023 年 7 月 1 日		重组和相关（福利）费用		现金结算		截至 2024 年 3 月 30 日的余额
2023 财年计划
NSE/Corp	$	3.5	$	(0.8)	$	(2.5)	$	0.2

OSP	0.6		0.1		(0.7)		—
2023 财年计划第一阶段	4.1		(0.7)		(3.2)		0.2
NSE/Corp	1.7		(0.1)		(1.0)		0.6
2023 财年计划第二阶段	1.7		(0.1)		(1.0)		0.6
总计 (1)	$	5.8	$	(0.8)	$	(4.2)	$	0.8

(1) 截至2024年3月30日和2023年7月1日，包含在合并资产负债表上的其他流动负债中。

注释 14.所得税

公司记录的所得税准备金为美元9.0 百万和美元25.2 在截至2024年3月30日的三个月和九个月中，分别为百万美元。公司记录的所得税准备金为美元6.0 百万和美元28.7 在截至2023年4月1日的三个月和九个月中，分别为百万美元。

根据公司预测的税前收入或亏损，截至2024年3月30日和2023年4月1日的三个月和九个月的所得税准备主要涉及某些外国和州司法管辖区的所得税。

记录的所得税准备金与预期的税收准备金不同，预期的税收准备金是通过对公司的税前持续经营收入适用联邦法定税率来计算的，这主要是由于归因于公司持续经营的国内外收入的递延所得税资产的估值补贴发生了变化。

截至2024年3月30日和2023年7月1日，公司未确认的税收优惠总额为美元51.1 百万美元，净额包含在递延税和其他非流动纳税负债中。该公司有 $3.4 截至2024年3月30日，应计支付利息和罚款的百万美元。所得税审查的时间和解决办法尚不确定，在解决税务机关提出的问题后最终支付的金额（如果有）可能与每年的应计金额不同。尽管鉴于正在进行的所得税审查进展的不确定性，公司预计我们的未确认税收优惠总额余额在未来12个月内不会发生重大变化，但公司无法估计对这一余额可能进行的所有调整。


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注意事项 15.股东权益

回购普通股

2022年9月，董事会批准了最高金额的股票回购计划（2022年回购计划）300百万美元自2022年10月1日起生效，将一直有效，直到批准的金额全部回购或该计划暂停或终止为止。根据2022年回购计划，公司有权通过各种方法回购股票，包括公开市场购买、私下协商交易或其他根据适用的联邦证券法，包括通过第10b5-1条交易计划进行回购。该计划下的回购时机将取决于商业和金融市场状况。在截至2024年3月30日的九个月中，公司回购了 1.0以美元收购其百万股普通股10.0根据2022年回购计划，百万美元。截至2024年3月30日，该公司的剩余授权为美元224.8根据2022年回购计划，百万美元用于未来股票回购。

注释 16.基于股票的薪酬

公司的股票薪酬包括基于时间的限制性股票奖励和基于绩效的奖励的组合。限制性股票奖励在没有行使价的情况下授予，并在归属后立即转换为股票。在归属时转换为股票时，公司将预扣价值等同于既得股票应缴的最低预扣税的股份，用于缴纳此类税款。

公司通常根据授予日公司普通股的收盘市场价格来估算股票奖励的公允价值。对于包括市场状况的基于绩效的奖励，公司使用授予日公司普通股的收盘市场价格和蒙特卡罗模拟模型的组合来估算该奖励的公允价值。对于基于绩效的奖励，归属时获得的超过目标的股份将反映为该期间授予的奖励。

向符合条件的员工发放的基于时间的限制性股票奖励通常将在三年内分期发放四年视员工继续为公司服务而定，并且没有到期日期。公司的基于绩效的奖励可能包括绩效条件、市场状况、基于时间的服务条件或两者的组合，通常预计将在三年内分期发放至四年。此外，基于绩效的补助金归属后授予的实际股份数量可能与目标股份有所不同，具体取决于相关业绩或市场条件的实现情况。

在截至2024年3月30日和2023年4月1日的九个月中，公司批准了 3.6百万和 3.1分别奖励了100万只基于时间的限制性股票奖励。在截至2024年3月30日和2023年4月1日的九个月中，授予的基于时间的限制性股票奖励的总授予日公允价值估计为美元35.1百万和美元42.1分别是百万。

在截至2024年3月30日和2023年4月1日的九个月中，公司批准了 1.2百万和 0.7分别获得百万个基于绩效的奖项。曾经有不在截至2024年3月30日的九个月中，基于业绩的股票已超过目标。曾经有 0.1 在截至2023年4月1日的九个月中，基于业绩的股票超过了目标。在截至2024年3月30日和2023年4月1日的九个月中，基于绩效的奖励的总授予日公允价值估计为美元13.4百万和美元11.5分别是百万。

截至2024年3月30日，美元67.3数百万未确认的股票薪酬成本仍有待摊销。


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在截至2024年3月30日和2023年4月1日的三个月和九个月中按职能记录股票薪酬对公司经营业绩的影响如下（以百万计）：


	三个月已结束				九个月已结束
	2024 年 3 月 30 日		2023年4月1日		2024 年 3 月 30 日		2023年4月1日
收入成本	$	1.2	$	1.2	$	3.7	$	3.6
研究和开发	2.1		2.1		6.5		6.4
销售、一般和管理	9.5		9.4		26.4		28.8
股票薪酬支出总额	$	12.8	$	12.7	$	36.6	$	38.8

大约 $1.2截至2024年3月30日和2023年4月1日，数百万美元的股票薪酬已资本化为库存。

注意事项 17.员工养老金和其他福利计划

公司为英国（英国）和德国的某些前任和现任员工提供大量合格和不合格的养老金计划。公司还对过去收购中承担的非养老金退休后福利债务负责。

除德国与2010财年收购有关的某些计划外，大多数计划已对新参与者关闭，没有产生额外的服务成本。福利通常以服务年限和报酬或每服务一年的规定金额为基础。

截至2024年3月30日，英国计划已获得全部资金，而其他计划则没有资金。公司的资助计划的政策是缴纳等于或高于法律或法规规定的要求的缴款。对于没有资金的计划，公司在到期时支付退休后津贴。在截至2024年3月30日的九个月中，公司出资美元0.7 向英国计划捐款百万加元4.6 百万美元用于其他计划。资金充足的计划资产主要由管理投资组成。

下表列出了养老金和福利计划的净定期成本组成部分（以百万计）：


	三个月已结束				九个月已结束
	2024 年 3 月 30 日		2023年4月1日		2024 年 3 月 30 日		2023年4月1日

利息成本	$	0.8	$	0.7	$	2.5	$	2.1
计划资产的预期回报率	(0.4)		(0.4)		(1.4)		(1.2)
净精算损失的摊销	0.2		—		0.1		—
定期福利净成本	$	0.6	$	0.3	$	1.2	$	0.9

预计福利债务和净定期成本的计算均以精算估值为基础。这些估值使用参与者特定的信息，例如工资、年龄、服务年限以及有关利率、薪酬增长和其他因素的假设。公司至少每年评估这些假设，并在必要时进行更改。

根据精算假设，公司预计将产生约美元的现金支出8.7 百万美元与其2024财年的固定福利养老金计划有关，用于支付当前的福利金并为未来债务提供资金。截至 2024 年 3 月 30 日，大约 $5.3 已经产生了百万美元。这些补助金的估算所依据的假设与衡量公司截至2023年7月1日的预计福利义务的假设相同。


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注释 18.承诺和意外开支

法律诉讼

泰尔仪器电子公司和解

2023 年 7 月，堪萨斯州上诉法院确认了下级法院对 VIAVI 子公司 Aeroflex Wichita（“Aeroflex”）对电信电子公司（TIC）及其两名员工提起的诉讼的裁决，总损失为美元7.3欠了 VIAVI 的百万美元。下级法院的案件由Aeroflex在被VIAVI收购之前提起并得到堪萨斯州上诉法院的确认，该案裁定了因侵权干扰以及不当使用和披露被告为赢得具有竞争力的美国陆军合同而使用的Aeroflex机密和专有商业信息造成的损害赔偿。

TIC没有对该决定提出上诉，并承认有义务全额支付赔偿金。VIAVI 随后收到的款项总额为 $7.3来自TIC和两名前雇员的百万美元，在截至2023年9月30日的三个月的合并运营报表中记录了利息和其他收入的净收益。

英国养老金协议

2016年6月，公司收到一项关于与其一家外国子公司相关的养老金信托契约修正案有效性的法院裁决，该公司辩称该修正案包含要求公司增加养老金计划福利的错误。该公司随后进一步修订了契约以纠正错误。法院裁定，增加养老金计划福利的修正案在随后的修正案通过之前一直有效。公司估计，负债范围介于（金额以英镑表示英镑）英镑之间5.7 百万到英镑8.4 百万。公司确定损失的可能性是可能的并应计英镑5.7 根据有关突发事件的权威指南，截至2016年7月2日为百万人。

该公司对法院的裁决提起上诉。2018年3月，上诉法院维持了下级法院的裁决。该公司提出动议，要求对纠正契约索赔进行即决判决，并继续向应对错误负责的英国律师事务所提起索赔。截至2022年7月2日，相关的应计养老金负债为英镑5.4 百万美元或美元6.5 百万美元包含在合并资产负债表的其他非流动负债中的养老金和离职后福利中。

2022年9月，公司收到一项有利的法院裁决，该裁决完全明确地取消了为增加的养老金福利提供资金的义务，可追溯到1999年。根据该判决，根据有关意外开支的权威指导，公司撤销了负债，并记录了英镑的收益（减少合并运营报表中的销售和收购费用）5.7 百万美元或美元6.7 在截至2022年10月1日的三个月中，有百万美元。

公司在其正常业务过程中会不时受到各种索赔和诉讼。尽管管理层目前认为，单独或总体解决针对公司的索赔不会对其财务状况、经营业绩或现金流量表产生重大不利影响，但这些问题存在固有的不确定性，管理层对这些问题的看法将来可能会发生变化。如果出现不利的最终结果，则有可能对公司的财务状况、经营业绩或现金流在可以合理估计的时期内产生重大不利影响。

担保

未清信用证、履约保证金和其他索赔

截至2024年3月30日，该公司的备用信用证为美元7.0 百万美元和履约保证金和其他索赔1.9 百万美元由限制性现金抵押。


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产品质保

下表显示了截至2024年3月30日和2023年4月1日的三个月和九个月中公司保修准备金的变化（以百万计）：


	三个月已结束				九个月已结束
	2024 年 3 月 30 日		2023年4月1日		2024 年 3 月 30 日		2023年4月1日
期初余额	$	8.5	$	9.4	$	9.0	$	10.6
保修条款	0.2		0.3		0.9		1.3
储备金的使用	(0.6)		(0.1)		(2.1)		(1.3)
对先前存在的保修的调整（包括估算值的变化）	(0.3)		(0.2)		—		(1.2)

期末余额	$	7.8	$	9.4	$	7.8	$	9.4

注意事项 19.运营部门和地理信息

公司根据分部报告的权威指导对应报告的细分市场进行评估。该公司的CODM使用运营部门的财务信息来评估分部业绩和分配资源。

该公司的应报告的细分市场是：

(i) 网络支持 (NE)：

NE 提供集成的测试解决方案组合，可访问网络以执行扩建和维护任务。这些解决方案包括用于设计、构建、启动、认证、故障排除和优化网络的仪器、软件和服务。该公司还为其产品提供一系列产品支持和专业服务，例如维修、校准、软件支持和技术援助。NE 的航空电子产品为航空、航空航天、政府、国防、通信和公共安全提供测试和测量解决方案。

(ii) 服务支持 (SE)：

SE 提供嵌入式系统和企业性能管理解决方案，使全球通信服务提供商、企业和云运营商能够查看网络、服务和应用程序数据。这些解决方案（包括仪器、微探针和软件）监控、收集和分析网络数据，以揭示实际的客户体验，并确定新的收入来源和网络优化的机会。

(iii) 光学安全和性能产品 (OSP)：

OSP 利用其核心光学镀膜技术和批量制造能力，为防伪、消费电子、工业、政府和汽车市场设计、制造和销售技术。

分部报告

CODM 在以下方面管理公司二广泛的业务类别：NSE 和 OSP。CODM根据合并后的细分市场（东北和东南部）的毛利率和营业利润率评估NSE业务的细分市场表现。与NSE业务相关的运营费用不分配给NSE内部的各个部门，因为它们是在业务部门层面集中管理的。CODM根据分部的营业利润率评估OSP业务的细分市场表现。公司将公司层面的运营费用分配给其分部业绩，但下文讨论的某些非核心运营和非经营活动除外。


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公司不向其分部分配股票薪酬、收购相关费用、无形资产摊销、重组、商誉减值、非营业收入和支出、或有对价负债公允价值变动或其他与核心经营业绩无关的费用，因为管理层在衡量运营部门业绩时未将这些信息包括在内。这些物品在下表中以 “其他项目” 的形式列出。此外，公司没有按运营部门具体确定和分配所有资产。

下表显示了截至2024年3月30日和2023年4月1日的三个月公司应申报分部的信息（以百万计）：


	截至2024年3月30日的三个月
	网络和服务支持
	网络支持			服务支持			网络和服务支持			光学安全和性能产品			其他物品 (1)		合并的 GAAP 衡量标准
产品收入	$	124.0		$	7.1		$	131.1		$	76.2		$	—	$	207.3
服务收入	27.7			11.0			38.7			—			—		38.7
净收入	$	151.7		$	18.1		$	169.8		$	76.2		$	—	$	246.0

毛利润	$	93.3		$	11.0		$	104.3		$	38.2		$	(4.6)	$	137.9
毛利率	61.5		%	60.8		%	61.4		%	50.1		%			56.1		%

营业（亏损）收入							$	(3.1)		$	26.1		$	(34.9)	$	(11.9)
营业利润率							(1.8)		%	34.3		%			(4.8)		%


	截至2023年4月1日的三个月
	网络和服务支持
	网络支持			服务支持			网络和服务支持			光学安全和性能产品			其他物品 (1)		合并的 GAAP 衡量标准
产品收入	$	122.8		$	11.9		$	134.7		$	70.5		$	—	$	205.2
服务收入	29.1			13.5			42.6			—			—		42.6
净收入	$	151.9		$	25.4		$	177.3		$	70.5		$	—	$	247.8

毛利润	$	94.5		$	17.8		$	112.3		$	35.7		$	(7.0)	$	141.0
毛利率	62.2		%	70.1		%	63.3		%	50.6		%			56.9		%

营业收入（亏损）							$	2.5		$	25.8		$	(30.4)	$	(2.1)
营业利润率							1.4		%	36.6		%			(0.8)		%

(1) 其他项目包括与核心经营业绩无关的费用（收益），主要包括股票薪酬、收购相关无形资产的摊销、重组、或有对价负债公允价值的变动以及与核心经营业绩无关的其他费用。在截至2024年3月30日的三个月中，其他项目包括与拟议收购思博伦通信有限公司（思博伦）相关的费用。


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	三个月已结束
	2024 年 3 月 30 日		2023年4月1日
影响毛利的公司对账项目：
分部毛利总额	$	142.5	$	148.0

基于股票的薪酬	(1.2)		(1.2)
无形资产的摊销	(3.5)		(5.9)
与核心运营绩效无关的其他好处 (1)	0.1		0.1
GAAP 毛利	$	137.9	$	141.0

影响营业收入的公司对账项目：
分部营业收入总额	$	23.0	$	28.3

基于股票的薪酬	(12.8)		(12.7)
无形资产的摊销	(5.0)		(8.0)
或有负债公允价值的变化	(0.6)		1.9
与核心经营业绩无关的其他费用 (1)	(16.4)		(1.4)
重组及相关费用	(0.1)		(10.2)
来自持续经营业务的 GAAP 营业亏损	$	(11.9)	$	(2.1)

(1) 在截至2024年3月30日和2023年4月1日的三个月中，与核心经营业绩无关的其他福利（费用）主要包括某些收购和整合相关费用、债务折扣的增加和长期资产处置的亏损。在截至2024年3月30日的三个月中，其他费用包括与拟议收购思博伦相关的费用。


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	截至2024年3月30日的九个月
	网络和服务支持
	网络支持			服务支持			网络和服务支持			光学安全和性能产品			其他物品 (1)		合并的 GAAP 衡量标准
产品收入	$	369.6		$	25.6		$	395.2		$	228.6		$	—	$	623.8
服务收入	87.6			37.0			124.6			—			—		124.6
净收入	$	457.2		$	62.6		$	519.8		$	228.6		$	—	$	748.4

毛利润	$	285.1		$	41.3		$	326.4		$	117.9		$	(14.0)	$	430.3
毛利率	62.4		%	66.0		%	62.8		%	51.6		%			57.5		%

营业收入							$	4.8		$	82.7		$	(61.0)	$	26.5
营业利润率							0.9		%	36.2		%			3.5		%


	截至 2023 年 4 月 1 日的九个月
	网络和服务支持
	网络支持			服务支持			网络和服务支持			光学安全和性能产品			其他物品 (1)		合并的 GAAP 衡量标准
产品收入	$	441.7		$	33.6		$	475.3		$	239.1		$	—	$	714.4
服务收入	90.0			38.0			128.0			0.1			—		128.1
净收入	$	531.7		$	71.6		$	603.3		$	239.2		$	—	$	842.5

毛利润	$	339.4		$	47.9		$	387.3		$	128.0		$	(22.5)	$	492.8
毛利率	63.8		%	66.9		%	64.2		%	53.5		%			58.5		%

营业收入							$	49.8		$	91.9		$	(71.1)	$	70.6
营业利润率							8.3		%	38.4		%			8.4		%

(1) 其他项目包括与核心经营业绩无关的费用（收益），主要包括股票薪酬、收购相关无形资产的摊销、重组、或有对价负债公允价值的变动以及与核心经营业绩无关的其他费用。在截至2024年3月30日的九个月中，其他项目包括与拟议收购思博伦相关的费用。


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	九个月已结束
	2024 年 3 月 30 日		2023年4月1日
影响毛利的公司对账项目：
分部毛利总额	$	444.3	$	515.3

基于股票的薪酬	(3.7)		(3.6)
无形资产的摊销	(10.4)		(18.7)
与核心经营业绩无关的其他福利（收费）(1)	0.1		(0.2)
GAAP 毛利	$	430.3	$	492.8

影响营业收入的公司对账项目：
分部营业收入总额	$	87.5	$	141.7

基于股票的薪酬	(36.6)		(38.8)
无形资产的摊销	(15.4)		(25.2)
或有负债公允价值的变化	7.8		0.1
与核心经营业绩无关的其他（收费）好处 (1)	(17.6)		3.0
重组和相关福利（费用）	0.8		(10.2)
来自持续经营业务的GAAP营业收入	$	26.5	$	70.6

(1) 在截至2024年3月30日和2023年4月1日的九个月中，与核心经营业绩无关的其他福利（费用）主要包括某些收购和整合相关费用、债务折扣的增加和长期资产处置的亏损。在截至2024年3月30日的九个月中，其他费用包括与拟议收购思博伦相关的费用。


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该公司主要经营于三地理区域：美洲、亚太地区和欧洲、中东和非洲 (EMEA)。净收入分配给公司产品最初发货的地理区域和国家。例如，某些客户可能要求将公司的产品运送给一个国家/地区的合同制造商，该国家/地区的合同制造商可能与其最终客户所在地不同。下表按以下方式列示了净收入三在截至2024年3月30日和2023年4月1日的三个月和九个月中，公司运营的地理区域以及来自超过公司总净收入10％的国家的净收入（以百万计）：


	三个月已结束
	2024 年 3 月 30 日						2023年4月1日

	产品收入		服务收入		总计		产品收入		服务收入		总计
美洲：
美国	$	62.3	$	14.0	$	76.3	$	68.5	$	14.0	$	82.5
其他美洲	8.8		3.2		12.0		14.0		4.0		18.0
美洲合计	$	71.1	$	17.2	$	88.3	$	82.5	$	18.0	$	100.5

亚太地区：
大中华区	$	45.7	$	1.3	$	47.0	$	43.5	$	1.8	$	45.3
其他亚太地区	36.5		6.2		42.7		24.1		6.1		30.2
亚太地区道达尔	$	82.2	$	7.5	$	89.7	$	67.6	$	7.9	$	75.5




欧洲、中东：	$	54.0	$	14.0	$	68.0	$	55.1	$	16.7	$	71.8

净收入总额	$	207.3	$	38.7	$	246.0	$	205.2	$	42.6	$	247.8


	九个月已结束
	2024 年 3 月 30 日						2023年4月1日

	产品收入		服务收入		总计		产品收入		服务收入		总计
美洲：
美国	$	1985	$	45.3	$	243.8	$	227.0	$	44.6	$	271.6
其他美洲	37.1		11.0		48.1		47.4		10.8		58.2
美洲合计	$	235.6	$	56.3	$	291.9	$	274.4	$	55.4	$	329.8

亚太地区：
大中华区	$	141.0	$	4.5	$	145.5	$	165.9	$	5.7	$	171.6
其他亚洲	89.7		19.9		109.6		100.8		19.8		120.6
亚太地区道达尔	$	230.7	$	24.4	$	255.1	$	266.7	$	25.5	$	292.2




欧洲、中东：	$	157.5	$	43.9	$	201.4	$	173.3	$	47.2	$	220.5

净收入总额	$	623.8	$	124.6	$	748.4	$	714.4	$	128.1	$	842.5

第 2 项。管理层对财务状况和经营业绩的讨论和分析

前瞻性陈述

根据经修订的1934年《证券交易法》第21E条的定义，本10-Q表季度报告（我们也称之为报告）中包含的不是历史事实，是前瞻性陈述。前瞻性陈述可能包含 “预期”、“相信”、“可以”、“可以”、“继续”、“估计”、“预期”、“打算”、“可能”、“进行中”、“计划”、“潜在”、“项目”、“应该”、“将继续”、“将” 或其否定或其他与信念相关的类似术语等词语，对未来的计划、期望或意图。前瞻性陈述包括但不限于以下陈述：

•财务预测和预期，包括某些业务部门的盈利能力、通过重组计划降低成本和提高效率的计划、季节性对某些业务部门的影响、我们收入的很大一部分持续依赖主要客户、未来的收入来源、竞争和定价压力、某些会计声明的未来影响以及我们对诉讼潜在影响和重要性的估计；

•我们对产品和服务需求的期望，包括可能推动此类需求的行业趋势和技术进步、我们在这些进步中将发挥的作用以及我们从这些进步中受益的能力；

•我们的增长和创新机会计划；

•我们继续发展、使用和保护知识产权的计划；

•我们实现当前业务目标的战略，包括相关的风险和不确定性；

•我们与投资、资本配置和债务管理战略的执行、收购、合作伙伴关系和其他战略机会相关的计划或预期；

•我们的研发计划和投资以及此类计划对我们财务业绩的预期影响；

•我们对产品的期望，包括与新产品开发相关的成本、产品产量、质量和其他问题；

•我们对未来税收立法产生的未来纳税义务的预期；以及

•我们的预期与宏观经济状况有关，包括通货膨胀、中央银行财政紧缩、外汇汇率变化、中美之间紧张局势和贸易行动加剧的风险，以及俄罗斯和乌克兰之间持续的军事冲突以及以色列和哈马斯之间的武装冲突，对我们的业务、运营和财务业绩的影响。

管理层警告说，前瞻性陈述基于当前的预期和假设，存在风险和不确定性，可能导致我们的实际业绩与此类前瞻性陈述中的预测存在重大差异。这些前瞻性陈述只是预测，受风险和不确定性的影响，包括第二部分第1A项 “风险因素” 以及本10-Q表季度报告以及我们向美国证券交易委员会提交的其他文件中其他内容中列出的风险和不确定性。此外，我们和任何其他人均不对这些前瞻性陈述的准确性和完整性承担责任。前瞻性陈述仅在本报告发布之日作出，随后的事实或情况可能与此类陈述相矛盾、避免、破坏或以其他方式无法支持或证实此类陈述。在本10-Q表格发布之日之后，我们没有义务更新任何前瞻性陈述，以使此类陈述符合实际业绩或我们的预期变化。

此外，管理层对财务状况和经营业绩的讨论和分析应与我们截至2023年7月1日财年的10-K表年度报告一起阅读。

您应阅读以下关于我们财务状况和经营业绩的讨论，以及本10-Q表季度报告中其他地方包含的财务报表及其附注。以下讨论包含反映我们的计划、估计和信念的前瞻性陈述。我们的实际业绩可能与前瞻性陈述中讨论的结果存在重大差异。可能导致或促成这些差异的因素包括下文和本10-Q表季度报告中其他地方讨论的因素，特别是 “风险因素” 和 “前瞻性陈述”。

概述

VIAVI 是为电信、云、企业、急救人员、军事、航空航天和铁路提供网络测试、监控和保障解决方案的全球提供商。VIAVI 还是 3D 传感、防伪、消费电子、工业、汽车、政府和航空航天应用的照明管理技术的领导者。

为了服务我们的市场，我们经营以下业务领域：

•网络支持（NE）；

•服务支持 (SE)；以及，

•光学安全和性能产品（OSP）。

在 2024 财年第三季度，VIAVI 的商业环境仍然充满挑战，尤其是在服务提供商和企业客户市场，但部分被强劲的 OSP 需求所抵消。

我们的财务业绩和长期增长模式将继续受到收入增长、非公认会计准则营业收入、非公认会计准则营业利润率、非公认会计准则摊薄后每股收益（EPS）和运营现金流的推动。我们认为这些关键运营指标对投资者很有用，因为管理层使用这些指标来评估我们的业务增长以及营销和运营策略的有效性。

拟收购思博伦

2024年3月5日，我们宣布了一项交易，根据该交易，公司和我们的全资子公司VIAVI Solutions Acquisions Limited打算收购思博伦通信公司的全部已发行和待发行普通股本。思博伦是一家在英格兰和威尔士注册的上市公司，也是网络、网络安全和定位自动化测试和保障解决方案的全球提供商（思博伦和此类交易，拟议收购）。拟议的收购将通过英国（英国）下法院批准的安排计划来实施经修订的 2006 年公司法（VIAVI 要约计划）。根据拟议收购的条款，思博伦股东在完成VIAVI要约计划后，将获得思博伦每股普通股172.5便士的现金，还将有权保留每股思博伦普通股2.5便士的特别股息。

拟议的收购已获得我们董事会的批准，并由思博伦董事会推荐。除其他外，拟议收购的条件是：（i）思博伦的某些股东会议，批准不迟于2024年5月23日举行的VIAVI要约计划；（ii）VIAVI要约计划在这些会议上获得思博伦股东必要多数的批准；（iii）获得适用的反垄断和其他监管许可，以及在满足或放弃所有其他条件后，（iv）制裁英格兰和威尔士高等法院的 VIAVI 优惠计划。

2024 年 3 月 28 日，思博伦宣布，它已从另一位竞标者那里收到一份竞争性要约（竞争要约），其每股名义价格高于拟议收购中所反映的价格，思博伦董事会已撤回其对拟议收购的建议，而是建议思博伦股东投票支持竞争要约。除其他外，竞争性要约以获得适用的反垄断和其他监管许可为条件。

2024年4月17日，思博伦宣布无限期休会原定于2024年5月1日举行的与VIAVI要约计划有关的思博伦股东大会。如果这些会议在 2024 年 5 月 23 日之前未举行，否则 VIAVI 要约计划将失效，除非 VIAVI 选择放弃拟议收购的相关条件，或者经英国收购与合并小组同意延长该截止日期。

有关拟议收购相关风险的更多信息，请参阅本季度报告第二部分第1A项 “风险因素”。

展望未来

我们继续受到宏观经济状况和终端市场需求波动的影响。展望2024财年第四季度，我们预计收入将持平至略有增加，因为预计我们的正常季节性增长将受到持续的保守支出环境的不利影响。

尽管短期宏观经济面临不利因素，但我们的长期重点仍然是执行我们的战略优先事项，以推动收入和收益增长，占领市场份额并继续优化我们的资本结构。我们对无线、光纤、三维传感和定位、导航和计时（PNT）领域的长期增长动力保持乐观。从长远来看，我们将继续专注于执行我们的战略优先事项，以：

•捍卫和巩固核心业务领域的领导地位；

•投资长期趋势以推动增长并扩大总潜在市场（TAM）；

•将 VIAVI 技术和平台扩展到邻近的市场和应用程序；以及

•运营、研发（R&D）和销售、一般和行政（SG&A）的生产率持续提高。

财务要闻

2024财年第三季度业绩包括以下值得注意的项目：

•净收入为2.460亿美元，同比下降180万美元，下降0.7％。

•GAAP营业利润率为（4.8）％，同比下降400个基点。

• 非公认会计准则营业利润率为9.3％，同比下降210个基点。

• GAAP摊薄后每股收益为0.11美元，同比下降0.04美元，跌幅57.1％。

• 非公认会计准则摊薄后每股收益为0.06美元，同比下降0.02美元，跌幅25.0％。

以下是GAAP财务指标与非GAAP财务指标的对账（以百万计，每股收益金额除外）：


	三个月已结束								九个月已结束
	2024 年 3 月 30 日				2023年4月1日				2024 年 3 月 30 日				2023年4月1日
	营业（亏损）收入		营业利润率		营业（亏损）收入		营业利润率		营业收入		营业利润率		营业收入		营业利润率


GAAP 衡量标准	$	(11.9)	(4.8)	%	$	(2.1)	(0.8)	%	$	26.5	3.5	%	$	70.6	8.4	%
基于股票的薪酬	12.8		5.2	%	12.7		5.1	%	36.6		4.9	%	38.8		4.6	%
或有负债公允价值的变化	0.6		0.2	%	(1.9)		(0.8)	%	(7.8)		(1.0)	%	(0.1)		—	%
与核心经营业绩无关的其他费用（福利）(1)	16.4		6.7	%	1.4		0.6	%	17.6		2.3	%	(3.0)		(0.4)	%
无形资产的摊销	5.0		2.0	%	8.0		3.2	%	15.4		2.1	%	25.2		3.0	%
重组和相关费用（福利）	0.1		—	%	10.2		4.1	%	(0.8)		(0.1)	%	10.2		1.2	%
与收入成本和运营费用相关的总计	34.9		14.1	%	30.4		12.2	%	61.0		8.2	%	71.1		8.4	%
非公认会计准则指标	$	23.0	9.3	%	$	28.3	11.4	%	$	87.5	11.7	%	$	141.7	16.8	%


	三个月已结束								九个月已结束
	2024 年 3 月 30 日				2023年4月1日				2024 年 3 月 30 日				2023年4月1日
	净（亏损）收入		摊薄后每股		净（亏损）收入		摊薄后每股		净（亏损）收入		稀释 EPS		净收入		稀释 EPS
GAAP 衡量标准	$	(24.6)	$	(0.11)	$	(15.4)	$	(0.07)	$	(4.1)	$	(0.02)	$	25.6	$	0.11
将GAAP净（亏损）收入和每股收益与非GAAP净收益和每股收益进行对账的项目：
基于股票的薪酬	12.8		0.06		12.7		0.06		36.6		0.16		38.8		0.17
或有负债公允价值的变化	0.6		—		(1.9)		(0.01)		(7.8)		(0.03)		(0.1)		—
与核心经营业绩无关的其他费用（福利）(1)	17.1		0.07		1.4		0.01		18.6		0.08		(3.0)		(0.01)
无形资产的摊销	5.0		0.02		8.0		0.04		15.4		0.07		25.2		0.11
重组和相关费用（福利）	0.1		—		10.2		0.04		(0.8)		(0.01)		10.2		0.05
诉讼和解的收益 (2)	—		—		—		—		(7.3)		(0.03)		—		—
非现金利息支出和其他费用	1.3		0.01		2.6		0.01		3.7		0.02		2.6		0.01

所得税准备金	0.9		0.01		0.4		—		2.1		0.01		2.7		0.01
与净（亏损）收入和每股收益相关的总额	37.8		0.17		33.4		0.15		60.5		0.27		76.4		0.34
非公认会计准则指标	$	13.2	$	0.06	$	18.0	$	0.08	$	56.4	$	0.25	$	102.0	$	0.45
计算非公认会计准则每股每股收益时使用的股份			224.6				225.3				224.1				227.6

(1) 与核心经营业绩无关的其他费用（收益）主要包括某些与收购和整合相关的费用、法律费用、债务折扣的增加和长期资产处置的损失。在截至2024年3月30日的三个月和九个月中，其他费用包括与拟议收购思博伦相关的费用。

(2) 在截至2024年3月30日的九个月合并运营报表中计入利息和其他收入的诉讼和解收益。

使用非公认会计准则（调整后）财务指标

公司提供非公认会计准则营业收入、非公认会计准则营业利润率、非公认会计准则净收入和非公认会计准则每股收益财务指标，作为有关公司经营业绩的补充信息。公司使用本报告中披露的指标来评估公司的历史和潜在财务业绩，以及相对于竞争对手的表现。具体而言，管理层利用这些项目来加深自己对公司核心经营业绩的理解，公司认为核心经营业绩代表其在正常、持续和惯常运营过程中的业绩。因此，管理层将某些收购价格会计调整、收购相关无形资产摊销、股票薪酬、法律和解、重组、或有对价负债公允价值变动以及某些投资和收购相关费用以及管理层认为无法反映此类普通、持续和核心经营活动的其他活动等核心经营业绩项目排除在核心经营业绩之外。该公司认为，排除这些项目可以使投资者更清晰、更一致地评估公司的核心运营业绩。

该公司认为，提供这些额外信息可以让投资者通过管理层的眼光看到公司的业绩。公司进一步认为，提供这些信息可以让投资者更好地了解公司的财务业绩，更重要的是，可以评估管理层用来评估和衡量此类业绩的方法和信息的有效性。

公司将本10-Q表中描述的非公认会计准则调整排除在GAAP财务指标之外，因为公司认为排除这些项目可以使投资者更清晰、更一致地评估公司的核心运营业绩。非公认会计准则调整概述如下。

收入成本、研发成本和销售成本、一般和管理成本：公司对运营费用的公认会计原则列报可能包括 (i) 估计使用寿命变动产生的额外折旧和摊销，以及对已确定待处置但在处置之日之前仍在使用的某些财产、设备和无形资产的减记，(ii) 与重组计划相关的遣散费、福利和替代成本等费用，(iii) 持续运营不需要的设施成本，以及与将某些设备迁出这些设施和/或合同制造商设施相关的成本，（iv）股票薪酬，（v）与收购的无形资产相关的摊销费用，（vi）或有对价负债公允价值的变动以及（vii）与我们的核心经营业绩无关的其他费用，主要包括与收购相关的交易成本、与收购实体相关的整合成本、诉讼和法律和解以及与当前和未来业务无关的其他成本和意外开支，包括转型举措，例如实施简化的自动化流程、站点整合和重组。公司在计算非公认会计准则营业利润率、非公认会计准则净收入和非公认会计准则每股收益时不包括这些项目。

非现金利息支出和其他支出：在计算非公认会计准则净收益和非公认会计准则每股收益时，公司不包括某些投资支出，包括债务折扣的增加以及管理层认为无法反映此类普通、持续和核心经营活动的其他非现金活动。

所得税支出或收益：在计算非公认会计准则净收益和非公认会计准则每股收益时，公司不包括某些非现金税收支出或福利项目，例如发放估值补贴时净营业亏损的使用情况、期内税收分配优惠以及不可抵税无形资产摊销的税收影响。

非公认会计准则财务指标不符合美国公认会计原则，也不适宜或替代公认会计原则。与非公认会计准则营业收入最直接可比的GAAP指标是营业收入。与非公认会计准则营业利润率最直接相比的GAAP指标是营业利润率。与非公认会计准则净收入最直接可比的GAAP指标是净收益。与非公认会计准则每股收益最直接可比的GAAP指标是每股净收益。公司认为，光靠这些公认会计准则指标并不能完全反映其核心运营费用和业绩，提供非公认会计准则财务指标和公认会计原则指标可提供有关公司整体业绩的宝贵补充信息。

操作结果

本期的业务业绩不一定代表未来各期的预期结果。下表汇总了选定的合并运营报表项目（以百万计，百分比除外）：


	三个月已结束										九个月已结束
	2024 年 3 月 30 日			2023年4月1日			改变		变化百分比		2024 年 3 月 30 日			2023年4月1日			改变		变化百分比
分部净收入：
没有	$	151.7		$	151.9		$	(0.2)	(0.1)	%	$	457.2		$	531.7		$	(74.5)	(14.0)	%
SE	18.1			25.4			(7.3)		(28.7)	%	62.6			71.6			(9.0)		(12.6)	%
OSP	76.2			70.5			5.7		8.1	%	228.6			239.2			(10.6)		(4.4)	%
净收入总额	$	246.0		$	247.8		$	(1.8)	(0.7)	%	$	748.4		$	842.5		$	(94.1)	(11.2)	%

收购技术的摊销	$	3.5		$	5.9		$	(2.4)	(40.7)	%	$	10.4		$	18.7		$	(8.3)	(44.4)	%
净收入的百分比	1.4		%	2.4		%					1.4		%	2.2		%

毛利润	$	137.9		$	141.0		$	(3.1)	(2.2)	%	$	430.3		$	492.8		$	(62.5)	(12.7)	%
毛利率	56.1		%	56.9		%					57.5		%	58.5		%

研究和开发	$	50.0		$	50.8		$	(0.8)	(1.6)	%	$	149.4		$	155.3		$	(5.9)	(3.8)	%
净收入的百分比	20.3		%	20.5		%					20.0		%	18.4		%

销售、一般和管理	$	98.2		$	80.0		$	18.2	22.8	%	$	250.2		$	250.2		$	—	—	%
净收入的百分比	39.9		%	32.3		%					33.4		%	29.7		%

其他无形资产的摊销	$	1.5		$	2.1		$	(0.6)	(28.6)	%	$	5.0		$	6.5		$	(1.5)	(23.1)	%
净收入的百分比	0.6		%	0.8		%					0.7		%	0.8		%

重组和相关费用（福利）	$	0.1		$	10.2		$	(10.1)	(99.0)	%	$	(0.8)		$	10.2		$	(11.0)	(107.8)	%
净收入的百分比	—		%	4.1		%					0.1		%	1.2		%




可转换票据修改造成的损失	$	—		$	(2.2)		$	2.2	(100.0)	%	$	—		$	(2.2)		$	2.2	(100.0)	%
净收入的百分比	—		%	0.9		%					—		%	0.3		%

利息和其他收入，净额	$	4.0		$	1.6		$	2.4	150.0	%	$	18.0		$	4.9		$	13.1	267.3	%
净收入的百分比	1.6		%	0.6		%					2.4		%	0.6		%




利息支出	$	(7.7)		$	(6.7)		$	(1.0)	(14.9)	%	$	(23.4)		$	(19.0)		$	(4.4)	(23.2)	%
净收入的百分比	3.1		%	2.7		%					3.1		%	2.3		%

所得税准备金	$	9.0		$	6.0		$	3.0	50.0	%	$	25.2		$	28.7		$	(3.5)	(12.2)	%
净收入的百分比	3.7		%	2.4		%					3.4		%	3.4		%

净收入

我们提供的服务收入超过合并净收入总额的10％，并在我们的合并运营报表中单独列报。服务收入主要包括维护和支持、延长保修期、专业服务和合同后支持，以及其他服务，例如校准和维修服务。在评估我们细分市场的业绩时，管理层将重点放在总净收入、毛利润和营业收入上，而不是产品或服务类别。因此，以下关于业务板块业绩的讨论侧重于总净收入、毛利润和符合我们业务管理方法的营业收入。

截至 2024 年 3 月 30 日和 2023 年 4 月 1 日的三个月和九个月

在截至2024年3月30日的三个月中，净收入与去年同期相比下降了180万美元，下降了0.7％。这一下降反映了服务提供商支出的持续疲软，部分被更高的防伪收入所抵消。

在截至2024年3月30日的九个月中，净收入与去年同期相比减少了9,410万美元，下降了11.2％。这一下降反映了服务提供商支出持续疲软和防伪收入减少。

在截至2024年3月30日的三个月中，产品收入与去年同期相比增长了210万美元，增长了1.0％，这要归因于我们的OSP和NE板块的收入增长被我们的SE板块的收入减少所抵消。

受所有细分市场收入下降的推动，截至2024年3月30日的九个月中，产品收入与去年同期相比下降了9,060万美元，下降了12.7％。

与去年同期相比，截至2024年3月30日的三个月和九个月中，服务收入分别下降了390万美元，下降了9.2％和350万美元，下降了2.7％。这是由我们的东北和东南亚细分市场收入减少所推动的。

展望未来，我们预计将继续遇到许多行业和市场风险和不确定性。例如，我们的客户在基础设施维护和升级方面的采购决策以及新基础设施投资决策的时间存在不确定性，或者在商业上可行的规模上采用5G技术的速度的不确定性。这可能会限制我们的知名度，从而限制我们预测未来收入、季节性、盈利能力和总体财务表现的能力，这可能会导致我们的财务指标同期波动，并带来外汇汇率风险。

我们无法预测这些不确定性将在何时或多大程度上得到解决。我们的收入、盈利能力和总体财务业绩也可能受到以下因素的影响：（a）客户群高度集中、竞争加剧（尤其是来自亚洲竞争对手的竞争）以及某些产品的普遍商品化趋势等因素导致的定价压力；（b）我们市场的产品组合变动，影响收入和毛利率；（c）客户购买模式的波动，导致需求、收入和盈利能力的波动；（d）当前的趋势通信行业整合，预计这将继续，这直接影响我们的东北和东南亚客户群，增加了我们的财务和业务预测的额外风险和不确定性；（e）芯片组件短缺、供应链和运输物流限制；（f）持续的全球贸易政策、关税和制裁的影响；以及（g）减缓或改变5G、3D传感和其他新兴世俗技术和平台采用速度的监管或经济发展和/或技术挑战。

按地区划分的收入

我们在三个地理区域开展业务：美洲、亚太和欧洲、中东和非洲 (EMEA)。净收入分配给我们产品最初发货的地理区域和国家。例如，某些客户可能要求将我们的产品运送给一个国家的合同制造商，这可能与其最终客户所在地不同。下表按我们运营的三个地理区域列出了净收入以及来自超过总净收入10％（百万美元）的国家的净收入：


	三个月已结束								九个月已结束
	2024 年 3 月 30 日				2023年4月1日				2024 年 3 月 30 日				2023年4月1日
美洲：
美国	$	76.3	31.0	%	$	82.5	33.3	%	$	243.8	32.6	%	$	271.6	32.2	%
其他美洲	12.0		4.9	%	18.0		7.2	%	48.1		6.4	%	58.2		6.9	%
美洲总计	$	88.3	35.9	%	$	100.5	40.5	%	$	291.9	39.0	%	$	329.8	39.1	%

亚太地区：
大中华区	$	47.0	19.1	%	$	45.3	18.3	%	$	145.5	19.5	%	$	171.6	20.4	%
其他亚太地区	42.7		17.4	%	30.2		12.2	%	109.6		14.6	%	120.6		14.3	%
亚太地区合计	$	89.7	36.5	%	$	75.5	30.5	%	$	255.1	34.1	%	$	292.2	34.7	%




欧洲、中东：	$	68.0	27.6	%	$	71.8	29.0	%	$	201.4	26.9	%	$	220.5	26.2	%

净收入总额	$	246.0	100.0	%	$	247.8	100.0	%	$	748.4	100.0	%	$	842.5	100.0	%

在截至2024年3月30日的三个月和九个月中，来自美洲以外客户的净收入分别占净收入的64.1％和61.0％。在截至2023年4月1日的三个月和九个月中，来自美洲以外客户的净收入分别占净收入的59.5％和60.9％。

我们预计，来自美国以外客户的收入将继续成为我们整体净收入的重要组成部分，并且越来越关注净收入增长机会。

收购技术的摊销（收入成本）

在截至2024年3月30日的三个月和九个月中，收入成本内收购技术的摊销额与去年同期相比分别减少了240万美元，下降了40.7％，下降了830万美元，下降了44.4％。这些下降的主要原因是某些无形资产在2023财年被全部摊销，但部分抵消了2023财年通过收购获得的无形资产的摊销。

毛利率

在截至2024年3月30日的三个月中，毛利率从去年同期的56.9％下降了0.8个百分点，下降了本期的56.1％。下降的主要原因是所有细分市场的毛利率下降，如下文运营部门信息部分所述。

在截至2024年3月30日的九个月中，毛利率下降了1.0个百分点，从去年同期的58.5％降至本期的57.5％。下降的主要原因是所有细分市场的毛利率下降，如下文运营部门信息部分所述。

正如上文 “净收入” 部分详细讨论的那样，我们在某些市场销售的产品正在整合，正在进行产品、架构和商业模式转型，客户高度集中，竞争激烈（越来越多地归因于亚太地区的竞争），对价格敏感和/或受客户季节性和混合购买模式的影响。我们预计这些因素将继续导致我们的毛利率波动。

研究和开发

与去年同期相比，截至2024年3月30日的三个月中，研发费用减少了80万美元，下降了1.6％。这一下降主要是由于我们的重组活动所带来的好处。截至2024年3月30日的三个月，研发费用占净收入的百分比与去年同期相比下降了0.2个百分点。

在截至2024年3月30日的九个月中，研发费用与去年同期相比减少了590万美元，下降了3.8％。这一下降主要是由于我们的重组活动所带来的好处。在截至2024年3月30日的九个月中，研发费用占净收入的百分比与去年同期相比增长了1.6个百分点。

我们认为，继续投资研发对于实现我们的战略目标至关重要。我们计划继续投资研发和新产品，这将进一步使我们在市场上脱颖而出。

销售、一般和管理

在截至2024年3月30日的三个月中，销售和收购支出与去年同期相比增加了1,820万美元，增长了22.8％。这一增长是由于与拟议收购思博伦相关的支出、与收购相关的或有对价的公允价值的变化以及去年同期可变薪酬的逆转。这些增长被我们重组活动的收益部分抵消。在截至2024年3月30日的三个月中，SG&A占净收入的百分比与去年同期相比增长了7.6个百分点。

在截至2024年3月30日的九个月中，销售和收购支出为2.502亿美元，与去年同期相比持平。这主要是由于与拟议收购思博伦相关的费用被我们的重组活动带来的收益以及与收购相关的或有对价的公允价值的变化所抵消。在截至2024年3月30日的九个月中，SG&A占净收入的百分比与去年同期相比增长了3.7个百分点。

无形资产摊销（运营费用）

在截至2024年3月30日的三个月和九个月中，运营费用中无形资产的摊销额与去年同期相比分别减少了60万美元，下降了28.6％，下降了150万美元，下降了23.1％。这些下降的主要原因是某些无形资产在2023财年被全部摊销，但部分抵消了2023财年通过收购获得的无形资产的摊销。

重组

该公司的重组活动主要旨在降低成本、整合业务、整合各种收购、简化产品制造和应对市场状况。在2023财年第二季度，管理层批准了一项重组和裁员计划（2023财年计划），以更好地使公司的员工队伍与当前的业务需求和战略增长机会保持一致。2023财年计划影响了公司约5％的员工，估计年化总成本节省了约2500万美元，其中不包括重组活动产生的任何一次性费用。

2023财年计划的第一阶段影响了所有部门和公司职能，截至2024年3月30日已基本完成。2023财年计划的第二阶段主要侧重于降低东南亚板块的成本，公司预计该阶段将在2024财年末基本完成。

我们估计，根据2023财年计划，未来的现金支付为80万美元，资金来自运营现金流。

在截至2024年3月30日的三个月和九个月中，公司分别记录了与2023财年计划相关的10万美元的重组费用和80万美元的收益。请参阅 “注释 13。重组和相关费用” 了解更多信息。

利息和其他收入，净额

截至2024年3月30日的三个月，净利息和其他收入为400万美元，而去年同期为160万美元。240万美元的增长主要是由本期利息收入增加所推动的。

截至2024年3月30日的九个月中，净利息和其他收入为1,800万美元，而去年同期为490万美元。1310万美元的增长主要是由本期利息收入的增加以及一项有利于我们的730万美元的法律和解协议所部分抵消了不利的外汇影响，因为资产负债表套期保值计划对本期基础外汇敞口的调整提供了不太有利的抵消作用。

利息支出

与去年同期相比，截至2024年3月30日的三个月和九个月中，利息支出分别增加了100万美元，增长了14.9％和440万美元，增长23.2％。这些增长主要是由2023年3月发行的2026年到期的优先可转换票据的债务折扣和利息支出增加所推动的。

所得税准备金

在截至2024年3月30日的三个月和九个月中，我们记录的所得税准备金分别为900万美元和2,520万美元。在截至2023年4月1日的三个月和九个月中，我们记录的所得税准备金分别为600万美元和2,870万美元。

根据我们预测的税前收入或亏损，截至2024年3月30日和2023年4月1日的三个月和九个月的所得税准备主要涉及某些外国和州司法管辖区的所得税。

记录的所得税准备金与预期的税收准备金不同，预期的税收准备金是通过对我们的税前持续经营收入适用联邦法定税率来计算的，这主要是由于归因于我们持续经营的国内外收入的递延所得税资产的估值补贴发生了变化。

截至2024年3月30日和2023年7月1日，我们总额为5,110万美元的未确认税收优惠已包含在递延税和其他非流动纳税负债净额中。截至2024年3月30日，我们已累计支付利息和罚款340万美元。所得税审查的时间和解决办法尚不确定，在解决税务机关提出的问题后最终支付的金额（如果有）可能与每年的应计金额不同。尽管我们预计未确认的税收优惠总额余额在未来12个月内不会发生重大变化，但鉴于正在进行的所得税审查进展的不确定性，我们无法估计对这一余额可能进行的所有调整。

运营分部信息

与我们的运营部门相关的信息如下（以百万计）：


	三个月已结束										九个月已结束
	2024 年 3 月 30 日			2023年4月1日			改变		百分比变化		2024 年 3 月 30 日			2023年4月1日			改变		百分比变化
网络支持
净收入	$	151.7		$	151.9		$	(0.2)	(0.1)	%	$	457.2		$	531.7		$	(74.5)	(14.0)	%
毛利润	93.3			94.5			(1.2)		(1.3)	%	285.1			339.4			(54.3)		(16.0)	%
毛利率	61.5		%	62.2		%					62.4		%	63.8		%

服务支持
净收入	$	18.1		$	25.4		$	(7.3)	(28.7)	%	$	62.6		$	71.6		$	(9.0)	(12.6)	%
毛利润	11.0			17.8			(6.8)		(38.2)	%	41.3			47.9			(6.6)		(13.8)	%
毛利率	60.8		%	70.1		%					66.0		%	66.9		%

网络和服务支持
净收入	$	169.8		$	177.3		$	(7.5)	(4.2)	%	$	519.8		$	603.3		$	(83.5)	(13.8)	%
营业（亏损）收入	(3.1)			2.5			(5.6)		(224.0)	%	4.8			49.8			(45.0)		(90.4)	%
营业利润率	(1.8)		%	1.4		%					0.9		%	8.3		%

光学安全和性能
净收入	$	76.2		$	70.5		$	5.7	8.1	%	$	228.6		$	239.2		$	(10.6)	(4.4)	%
毛利润	38.2			35.7			2.5		7.0	%	117.9			128.0			(10.1)		(7.9)	%
毛利率	50.1		%	50.6		%					51.6		%	53.5		%
营业收入	$	26.1		$	25.8		$	0.3	1.2	%	$	82.7		$	91.9		$	(9.2)	(10.0)	%
营业利润率	34.3		%	36.6		%					36.2		%	38.4		%

网络支持

截至2024年3月30日的三个月，NE净收入与去年同期相比下降了20万美元，下降了0.1％，这主要是由于光纤和接入以及实验室和生产的销量减少，但部分被无线和AVComm收入的增加所抵消。

在截至2024年3月30日的九个月中，NE净收入与去年同期相比减少了7,450万美元，下降了14.0％，这主要是由于无线、光纤和接入以及实验室和生产业务的减少被AVComm收入的增加部分抵消了。

在截至2024年3月30日的三个月中，净利润率从去年同期的62.2％下降了0.7个百分点至61.5％，这主要是由于销量减少和不利的产品组合。

在截至2024年3月30日的九个月中，净利润率从去年同期的63.8％下降了1.4个百分点至62.4％，这主要是由于销量减少和不利的产品组合。

服务支持

在截至2024年3月30日的三个月中，SE的净收入与去年同期相比下降了730万美元，下降了28.7％，这主要是由于数据中心和保障收入减少。

在截至2024年3月30日的九个月中，SE的净收入与去年同期相比下降了900万美元，下降了12.6％，这主要是由于数据中心和保障收入减少。

在截至2024年3月30日的三个月中，证券交易所的毛利率从去年同期的70.1％下降了9.3个百分点至60.8％，这主要是由于销量减少。

在截至2024年3月30日的九个月中，东南亚的毛利率从去年同期的66.9％下降了0.9个百分点，至66.0％，这主要是由于不利的产品组合。

网络和服务支持

在截至2024年3月30日的三个月中，NSE的营业利润率从去年同期的1.4％下降了3.2个百分点至（1.8）％，这主要是由于销量减少。

在截至2024年3月30日的九个月中，NSE的营业利润率从去年同期的8.3％下降了7.4个百分点至0.9％，这主要是由于销量减少。

光学安全和性能产品

在截至2024年3月30日的三个月中，OSP的净收入与去年同期相比增长了570万美元，增长了8.1％。这一增长主要是由防伪的增加所推动的，消费者和工业收入被政府收入的减少部分抵消。

在截至2024年3月30日的九个月中，OSP的净收入与去年同期相比下降了1,060万美元，下降了4.4％。这一下降主要是由防伪、消费者、工业和政府收入减少所致。

在截至2024年3月30日的三个月中，OSP毛利率从去年同期的50.6％下降了0.5个百分点，至50.1％，这主要是由于受益于去年同期的可变薪酬逆转。

在截至2024年3月30日的九个月中，OSP毛利率从去年同期的53.5％下降了1.9个百分点至51.6％，这主要是由于销量减少和不利的制造差异。

在截至2024年3月30日的三个月中，OSP的营业利润率从去年同期的36.6％下降了2.3个百分点，至34.3％，这主要是由于上述毛利率的下降。

在截至2024年3月30日的九个月中，OSP的营业利润率从去年同期的38.4％下降了2.2个百分点至36.2％，这主要是由于上述毛利率的下降。

流动性和资本资源

我们认为，我们现有的流动性和流动性来源，即运营现金流、信贷额度能力和资本市场准入，将继续足以满足我们的流动性需求，包括但不限于合同义务、营运资金和资本支出要求、融资战略举措、资金债务到期以及在未来十二个月及以后根据我们的股票回购计划执行收购。但是，有许多因素可能会对我们的流动性状况产生正面或负面影响，包括：

•影响我们产品和服务的需求并影响供应商和客户的财务稳定的全球经济状况；

•影响我们营运资金的应收账款、库存或其他运营资产和负债的变化；

•增加资本支出以支持我们业务的收入增长机会；

•客户付款条款和模式的变化，这通常会导致客户延迟付款或通过谈判优惠的付款条件来管理自己的流动性状况；

•向我们的供应商付款的时间；

•应收账款的保理或出售；

•固定收益和信贷市场的波动影响我们投资组合的流动性和估值；

•信贷市场的波动将影响我们以优惠条件或根本获得额外融资的能力；

•外汇市场的波动影响我们的财务业绩；

•可能投资或收购互补业务、产品或技术；

•尽管我们在2026年到期的1.625％优先可转换票据和2029年到期的3.75％的优先票据（合称 “票据”）的本金还款义务巨大，其契约限制了我们的债务水平和信贷额度，但我们可能能够承担更多的债务；

•发行或回购债务，其中可能包括在到期前公开市场购买我们的2026年票据和/或2029年票据；

•发行或回购我们的普通股或其他股权证券；

•自愿或根据法律或法规的要求为养老金负债提供潜在资金；

•遵守与我们的融资安排相关的契约和其他条款和条件；以及

•我们的10-Q表季度报告第1A项 “风险因素” 部分详细介绍了风险和不确定性。

现金和现金等价物以及短期投资

我们的现金和现金等价物以及短期投资主要包括对机构货币市场基金的投资以及主要全球金融机构的短期存款。我们的战略侧重于资本保值和支持符合高信贷质量标准的流动性需求，正如我们经董事会审计委员会批准的投资政策所规定的那样。我们在债务证券和有价股权证券方面的投资主要被归类为可供出售或交易资产，并按公允价值入账。出售证券的成本基于特定的识别方法。可供出售投资的未实现收益和亏损记作其他综合（亏损）收益，并作为股东权益的单独组成部分报告。截至2024年3月30日，美国子公司拥有我们约17.9％的现金和现金等价物、短期投资和限制性现金。

截至2024年3月30日，我们的大多数现金投资的到期日为90天或更短，信贷质量很高。尽管如此，在不利的市场条件下，我们仍可能蒙受投资损失。在截至2024年3月30日的三个月中，我们尚未实现重大投资损失，但我们无法保证投资的价值或流动性不会受到金融市场不利条件的影响。此外，我们在第三方金融机构的运营账户中维持现金余额。美国的这些余额可能超过联邦存款保险公司（FDIC）的保险限额。虽然我们监控运营账户中的现金余额并酌情进行调整，但如果标的金融机构倒闭，这些现金余额可能会受到影响。

以资产为基础的高级担保循环信贷额度

2021年12月30日，我们与富国银行、作为行政代理人的全国协会（Wells Fargo）和其他贷款相关方签订了信贷协议（信贷协议）。信贷协议规定了基于优先担保资产的循环信贷额度，最高总额为3亿美元，该额度将于2026年12月30日到期。信贷协议还规定，在某些情况下，只要满足某些条件，我们就可以将该协议下的循环承付款总额增加至多1亿美元。

截至2024年3月30日，我们在该融资机制下没有借款，扣除410万美元的未偿备用信用证，我们的可用借款能力约为1.475亿美元。

请参阅 “注释 11”。债务” 了解更多信息。

截至2024年3月30日的九个月的现金流

截至2024年3月30日，我们的现金和现金等价物以及限制性现金的总余额从2023年7月1日的5.156亿美元减少了5,250万美元至4.631亿美元。

在截至2024年3月30日的九个月中，经营活动提供的现金为9,020万美元，包括经非现金费用（例如折旧、摊销、股票薪酬和其他非现金项目）调整后的净亏损410万美元，总额为7,750万美元，包括递延所得税余额的变化以及使用1,680万美元的运营资产和负债的变动。我们运营资产和负债的变化主要与收款超过账单导致应收账款减少1,740万美元，应计费用和其他流动和非流动负债增加1,460万美元，主要原因是与拟议收购思博伦相关的费用，库存减少670万美元，其他流动和非流动资产减少370万美元，应付所得税增加230万美元。这些减少被递延收入减少1,570万美元所抵消，这主要是由于支持账单和项目验收的时机造成的；应计工资和相关费用减少810万美元，主要是由于可变支出减少和重组活动造成的人员减少；应付账款减少410万美元，受采购和相关付款时机的推动，应付账款减少410万美元。

在截至2024年3月30日的九个月中，用于投资活动的现金为2720万美元，主要来自1,570万美元用于资本支出，1,410万美元的短期投资净购买量被260万美元的资产出售收益所抵消。

在截至2024年3月30日的九个月中，用于融资活动的现金为1.153亿美元，主要来自于到期时偿还2024年优先可转换票据的9,640万美元，限制性股票和基于绩效的奖励的1,100万美元预扣税，根据我们的股票回购计划为回购普通股支付的1,000万美元现金以及为收购相关负债支付的400万美元。根据我们的员工股票购买计划，发行普通股的630万美元收益抵消了这些收益。

股票回购计划

在截至2024年3月30日的九个月中，根据2022年回购计划，我们以1,000万美元的价格回购了100万股普通股。截至2024年3月30日，根据2022年回购计划，公司仍有2.248亿美元的未来股票回购授权。

请参阅 “注释 15。股东权益” 了解更多信息。

合同义务

在2024财年第三季度，我们现有的合同承诺没有实质性变化。

资产负债表外安排

除了 “附注18” 中讨论的担保外，我们没有任何资产负债表外安排，这些安排在证券交易委员会颁布的规则中定义，这些安排对我们的财务状况、财务状况、收入或支出、经营业绩、流动性、资本支出或资本资源具有或合理可能产生当前或未来影响。承诺和突发事件。”

员工股权激励计划

我们的股票福利计划是一项基础广泛的长期留用计划，旨在吸引和留住员工，协调股东和员工的利益。请参阅 “注释 16”。股票薪酬” 了解更多详情。

员工固定福利计划和其他退休后福利

我们为英国和德国的某些前任和现任员工赞助重要的合格和非合格养老金计划。这些计划中的大多数已对新参与者关闭，并且没有产生额外的服务费用。

英国的计划已获得充足的资金，而最初以 “现收现付” 计划制定的其他德国计划则没有资金。截至2024年3月30日，由于退休后福利债务（PBO）超过计划资产的公允价值，我们的养老金计划资金不足5,060万美元。养老金计划资产由外部第三方管理，我们监控投资经理的表现。截至2024年3月30日，自2023年7月1日，即我们最近的财年结束以来，计划资产的公允价值增长了约4.5％。

我们还对过去40万美元的收购所产生的非养老金PBO负责。

在估算计划资产的预期回报率时，我们考虑了计划资产的历史回报率，并根据前瞻性考虑、通货膨胀假设和积极管理计划投资资产的影响进行了调整。尽管无法准确预测未来的利率走势，但我们认为我们目前的假设是适当的。请参阅 “注释 17”。员工养老金和其他福利计划” 了解更多详情。

最近发布的会计公告

请参阅 “注释 2。最近发布的会计公告”，内容涉及近期某些会计公告对我们的合并财务报表的影响。

关键会计估计

我们的合并财务报表是根据美利坚合众国普遍接受的会计原则（U.S. GAAP）编制的，这些原则要求管理层做出影响报告的资产和负债金额、净收入和支出以及或有资产和负债披露的判断、估计和假设。我们的估算基于历史经验和假设，我们认为这些经验和假设在当时情况下是合理的，其结果构成了判断资产和负债账面价值的基础。我们认为，采用的会计估算值和由此产生的余额是合理的；但是，实际结果可能与这些估计值不同，这种差异可能是重大的。

退休后福利债务（PBO）

计算净周期成本和PBO的一个关键精算假设是贴现率。由于PBO是按净现值计算的，因此贴现率的变化会影响净定期福利成本计算中的利息成本部分和PBO。折扣率的降低通常会增加税前成本、确认支出和PBO。贴现率的提高往往会产生相反的效果。根据截至2023年7月1日的数据，我们估计，贴现率下降或增加50个基点将导致PBO的相应增加或减少约400万美元。

商誉减值

商誉的确认和最初计量标准是支付的收购价格超过企业合并中收购的资产和负债的净公允价值的部分。商誉不会摊销，而是每年进行减值测试，如果事件发生或情况变化很可能导致商誉减值，则更频繁地进行减值测试。公司在每个财年的第四季度对申报单位层面的商誉进行减值测试，如果事件或情况表明资产可能减值，则更频繁地进行商誉减值测试。

首先，我们评估定性因素，以确定申报单位的公允价值是否更有可能低于其账面金额。如果我们得出结论，认为申报单位的公允价值很可能低于其账面金额，我们将进行量化商誉减值测试，将适用申报单位的公允价值与其账面价值进行比较。如果估计的公允价值超过账面价值，则商誉被视为未减值。但是，如果申报单位的公允价值低于账面价值，则商誉账面金额超过公允价值的金额将减损商誉。

作为年度减值测试的一部分，公司对2023财年第四季度所有申报单位的商誉减值进行了量化评估。

公司通过综合收益法和市场方法估算了每个申报单位的公允价值。收益法使用折现的未来现金流，其中销售、营业收入和现金流预测基于当前经济状况驱动的假设。在制定这些假设时，我们依赖于各种因素，包括经营业绩、商业计划、经济预测、预期的未来现金流和其他市场数据。市场方法基于与每个报告单位比较的公司交易倍数以及对可比实体近期销售额的分析。我们通过将申报单位的公允价值和公司净资产的总和与 VIAVI 截至估值日的市值进行比较，证实了公允价值估计。

该公司认为商誉减值测试中使用的假设是合理的，但由于做出此类估算固有的不确定性，基本假设的未来可能会发生变化。由于严峻的经济状况、不利的行业或宏观经济发展或市场状况的其他不利变化，公司经营业绩的进一步下降可能会改变公司在商誉减值评估中使用的关键假设之一，这可能导致公允价值进一步下降，并要求公司在未来时期记录减值费用。

根据我们的测试，公司每个申报单位的公允价值至少是账面价值的两倍，因此未发现任何减值。

第 3 项。有关市场风险的定量和定性披露

与公司截至2023年7月1日财年的10-K表年度报告第7A项中披露的外汇和利率风险相比，该公司的市场风险没有重大变化。

第 4 项控制和程序

评估披露控制和程序

我们维持披露控制和程序（定义见经修订的1934年《证券交易法》或《交易法》第13a-15（e）条和第15d-15（e）条），旨在确保在证券交易委员会规则和表格规定的时限内记录、处理、汇总和报告我们根据《交易法》提交或提交的报告中要求披露的信息，并确保此类信息得到积累和与我们的管理层进行了沟通，包括我们的首席执行官（CEO）和首席执行官酌情为财务官员（CFO），以便及时就所需的披露做出决定。我们的管理层在首席执行官兼首席财务官的参与下，评估了截至本10-Q表季度报告所涉期末我们的披露控制和程序的设计和运营的有效性。根据该评估，我们的首席执行官兼首席财务官得出结论，我们的披露控制和程序自2024年3月30日起生效。

财务报告内部控制的变化

在最近一个财季中，公司对财务报告的内部控制（该术语的定义见《交易法》第13a-15（f）条和第15d-15（f）条）没有发生重大影响或合理可能对公司财务报告的内部控制产生重大影响的变化。

对控制有效性的限制

我们的管理层，包括首席执行官和首席财务官，并不期望我们的披露控制和内部控制程序能够防止所有错误和所有欺诈行为。控制系统，无论构思和操作多么周密，只能为控制系统的目标的实现提供合理而非绝对的保证。任何对控制措施的评估都无法绝对保证我们公司内部的所有控制问题和欺诈事件（如果有）都已被发现。因此，我们的披露控制和程序为实现其目标提供了合理的保证。

第二部分——其他信息

第 1 项。法律诉讼

在正常业务过程中，我们会不时受到各种索赔和诉讼。尽管管理层目前认为，单独或总体解决针对我们的索赔，不会对我们的财务状况、经营业绩或现金流量表产生重大不利影响，但这些问题存在固有的不确定性，管理层对这些问题的看法将来可能会发生变化。如果出现不利的最终结果，则可能会对我们的财务状况、经营业绩或现金流产生重大的不利影响，而该影响是可以合理估计的时期。

第 1A 项。风险因素

全球风险

地缘政治条件，包括政治动荡和波动、地区冲突、恐怖主义和战争，可能导致市场不稳定，这可能会对我们的业务业绩产生负面影响。

我们在全球开展业务，并在世界各国销售我们的产品。最近地区冲突的升级，包括俄罗斯入侵乌克兰，导致持续的经济制裁，导致中东不稳定的以色列和哈马斯之间的武装冲突，以及中美之间紧张局势加剧的风险，可能会限制或禁止我们转让某些技术、销售我们的产品和解决方案或继续在某些地点运营的能力。在中国开展业务的外国公司正面临越来越多的运营挑战和来自该地区政府实体的严格审查。此外，中美地缘政治紧张局势可能导致政府采取可能对我们的业务产生不利影响的措施。例如，在对美光进行网络安全审查后，中国于2023年5月宣布控制美光产品的在中国使用。目前，这些限制和受影响的实体的范围以及对 VIAVI 的影响尚不清楚。2023年9月，众议院金融服务委员会提出了一项法案，该法案可能允许对中国国防和监视技术领域的某些中国实体实施制裁。这可能会对我们在该地区的收入产生不利影响。国际冲突导致（i）供应链压力增加，并可能进一步导致能源成本增加，这可能会增加制造、销售和交付产品和解决方案的成本（ii）通货膨胀，这可能导致制造产品成本增加，客户购买力降低，价格压力增加，订单减少或取消（iii）网络安全攻击风险增加，（iv）总体市场不稳定，所有这些都可能对我们的财务业绩产生不利影响。

COVID-19 已经并将继续对我们和客户的业务运营方式产生不利影响。

COVID-19 病毒的全球传播导致全球经济活动放缓，这有时导致航运和商业活动放缓。

COVID-19 的挥之不去的影响可能会继续对许多国家的金融市场产生不利影响。此外，新的、可能更具传染性的病毒变种的出现、新的停产或检疫措施以及由此产生的人员和劳动力供应挑战可能会影响我们的供应商和我们及时采购材料的能力，可能会对我们产品的制造或运输产生负面影响，从而对我们的经营业绩和财务状况产生不利影响。

与我们的业务战略和行业相关的风险

我们未来的盈利能力无法保证。

我们在特定时期的盈利能力将受到收入、产品组合和运营成本的影响，这些收入和运营成本因我们的产品组合和业务领域而异。

可能破坏我们的利润和财务目标的具体因素包括：

•不确定的未来电信运营商和有线电视运营商的资本和研发支出水平，这尤其影响我们的东北和东南亚细分市场；

•我们的产品组合的不利变化，既是从根本上讲（源于新产品过渡、某些传统产品的盈利能力下降以及某些利润率下降的产品的终止等），也是季度需求波动造成的；

•由于竞争力、先进芯片组件短缺以及我们许多产品线高度集中的客户群，我们的NSE产品线面临定价压力，这可能会抵消部分成本的改善；

•由于3D传感产品组合的增加和运营开支的增加，我们的OSP营业利润率可能会面临一些下行压力；

•我们产品的组件和资源有限，导致组件价格上涨；

•资源配给，包括政府和/或服务提供商对电力等公用事业的配给；

•影响或减缓客户库存消耗的财政政策限制；

•以前差异化的产品日益商品化，以及随之而来的对平均销售价格和利润率的负面影响；

•执行挑战，限制了收入机会，损害了盈利能力、市场机会和客户关系；

•与终止或剥离产品线相关的收入减少；

•与定期将制造和其他职能过渡到低成本地点相关的冗余成本；

•与组织过渡、整合和重组相关的持续成本，预计将在短期内持续下去；

•对我们货币产品的周期性需求；

•不断变化的市场和经济状况，包括关税的影响、俄罗斯和乌克兰之间的持续冲突、以色列和哈马斯之间的武装冲突；中美之间的紧张局势和贸易制裁、供应链限制、定价和通货膨胀压力；

•我们的客户、合作伙伴、制造商和供应商购买、营销、销售、制造和/或供应我们的产品和服务的能力，包括因供应链限制而造成的中断；

•我们客户的财务稳定性，包括私营部门客户的偿付能力和政府客户购买商品和服务的法定权力；以及

•疫情和类似疫情、生产限制、出行限制和为控制疾病在区域和全球传播而制定的就地避难令，以及对员工、供应商和客户员工工作和旅行能力的限制，导致我们无法控制的因素。

总而言之，这些因素限制了我们预测未来盈利水平和实现长期盈利目标的能力。如果我们未能实现盈利预期，我们的债务和股权证券的价格以及我们的业务和财务状况可能会受到重大不利影响。

我们行业的快速技术变革给我们带来了巨大的风险和挑战，如果我们无法跟上快速变化的步伐，我们的客户可能会减少对我们产品的购买。

我们产品的制造、质量和分销以及我们的客户关系可能会受到多种因素的影响，包括我们产品市场的快速变化、供应链问题和内部重组工作。我们预计，随着我们继续推出新产品以及整体需求的增加，这些问题的影响将变得更加明显。

我们的成功取决于我们是否有能力按时和以可接受的成本向客户交付我们当前的产品和新产品与技术。我们产品市场的特点是快速的技术变革、频繁的新产品推出、大量的资本投资、客户需求的变化以及行业的不断发展。我们未来的业绩将取决于新产品和增强产品的成功开发、推出和市场接受程度，这些产品可以解决这些问题，并提供满足客户当前和未来需求的解决方案。作为一家科技公司，我们还经常遇到质量、数量和成本问题，例如：

•我们的持续成本削减计划，包括场地和组织整合、资产剥离、将某些产品的制造外包给合同制造商、其他外包计划、裁减员工人数、与客户重建复杂生产线和重新获得资格相关的要求以及系统、规划和运营基础设施的修改。在此过程中，我们经历了额外成本、延迟恢复批量生产水平、规划困难、库存问题、工厂吸收问题和系统集成问题，并将继续遇到这些问题。

•我们经历了制造过程中的困难、产品结构变动、产品规格变化和新产品系列引入所导致的制造产量波动。这些困难会降低产量或干扰生产，从而增加我们的制造成本并对我们的利润产生不利影响。

• 我们可能会为纠正有缺陷的产品承担巨额费用（尽管我们的客户和我们都对质量进行了严格的测试），这可能包括受影响产品和其他产品的未来销售损失，以及可能出现严重的客户关系问题、诉讼和我们的声誉损害。

• 我们依赖数量有限的供应商来提供原材料、包装和标准组件，这些供应商通常规模小，而且是专业的。我们还依靠世界各地的合同制造商来制造某些产品。我们的业务可能会继续受到这种依赖的不利影响。我们定期与供应商会遇到的具体问题包括供应中断或延迟、供应商资源不足以满足我们的需求、更换更昂贵或更不可靠的产品、收到有缺陷的零件或受污染的材料、供应价格上涨以及无法从供应商那里获得较低的价格以应对竞争压力。此外，我们的合同制造商履行义务的能力可能会受到我们无法控制的经济、政治或其他力量的影响。任何此类故障都可能对我们满足客户期望的能力产生重大影响，并可能对我们的经营业绩产生重大影响。

• 新产品计划和推出涉及产品规格和客户要求的变化、意想不到的工程复杂性、资源重新分配以及克服资源限制和日益增加的复杂性方面的困难，这使我们面临内部和供应商的收益和产品风险。

这些因素给我们的执行能力和客户关系造成了相当大的压力。我们已经看到并可能继续看到客户对我们某些产品的交付期望的回应经常遇到困难，以及产量和质量问题，尤其是我们的一些新产品和更大批量的产品，这可能需要额外的资金和其他资源来应对这些执行挑战。我们不时不得不从新产品研发和其他职能中转移资源，以协助解决这些问题。如果我们不改善所有这些领域的业绩，我们的经营业绩将受到损害，新产品的商业可行性可能会受到挑战，我们的客户可能会选择减少或终止对我们产品的购买，从竞争对手那里购买更多产品。

向新技术过渡的不利、不确定或意想不到的条件可能会导致我们的增长预测不准确和/或导致我们的财务业绩波动。

增长预测存在很大的不确定性，并且基于可能不准确的假设和估计。我们对与5G基础设施、三维传感和其他开发技术相关的市场机会的估计存在很大的不确定性，其基础是假设和估计，包括我们的内部分析、行业经验和第三方数据。因此，这些市场可能不会按照我们预期的方式或时间段发展，我们估计的市场机会可能严重不准确。

如果国内和全球经济状况恶化，包括由于定价和通货膨胀压力而恶化，则在5G基础设施、三维传感和其他开发技术上的总支出可能会减少，这将对这些市场对我们产品的需求产生不利影响。此外，与此类技术相关的全球法律法规不断演变，不利的发展可能会限制或减缓全球采用率，阻碍我们的战略，并对我们在这些市场的长期预期产生负面影响。

我们的增长和服务这些市场的很大一部分的能力受许多因素的影响，包括我们在实施业务战略方面的成功以及5G基础设施、三维传感和其他消费电子应用的市场采用和扩展。我们无法向您保证，我们将能够为这些市场的很大一部分提供服务，因此不应将增长预测视为我们未来增长的指标。即使市场和采用率以我们预期的方式或时间段发展，如果我们没有及时、价格具有竞争力、市场认可的产品来满足客户计划推出的5G平台和系统、三维传感产品和其他技术，我们可能会错过重大机遇，我们的业务、财务状况、经营业绩和现金流可能会受到重大不利影响。

由于我们在很大一部分销售中依赖有限数量的客户，我们的定价和合同条款可能会承受更大的压力。

我们相信，在可预见的将来，我们将继续依赖有限数量的客户来获得收入的很大一部分。如果我们未能继续占据关键客户销售的很大一部分，都可能对我们的业务造成重大损害。对有限数量客户的依赖使我们面临风险，即任何一个客户的订单减少都可能对定期收入产生重大不利影响。此外，只要通信设备制造商和服务提供商之间实现整合，我们将越来越依赖更少的客户，这些客户可能会对我们的价格和其他合同条款施加更大的压力。由于这些客户精简、减少或推迟购买决策，客户整合活动以及定期的制造和库存计划也可能导致对我们产品的需求中断。

我们与SICPA建立了战略联盟，在全球范围内推广和销售我们的OVP和OVMP产品线，用于纸币防伪应用。销售额的实质性减少或与SICPA的关系中断可能会损害我们的业务和经营业绩，因为我们可能无法找到替代的营销和销售合作伙伴，也无法自己及时发展这些能力。

向虚拟化网络和软件解决方案的转变可能会导致对我们硬件产品的需求降低和竞争加剧。

我们的东北和东南亚细分市场的市场越来越多地将目光投向虚拟化网络和软件解决方案。这种趋势可能导致对我们传统硬件产品的需求降低。此外，软件解决方案的进入门槛通常较低，这可能会导致对我们产品和服务的竞争加剧。

我们面临着与战略交易相关的许多风险。

我们的战略继续包括定期收购和剥离业务和技术。这种性质的战略交易涉及许多风险，包括：

•将管理层的注意力从企业的正常日常运营中转移开；

•在完成与过程中的研发相关的项目时可能遇到的困难；

•难以进入我们以前没有或有限的经验以及竞争对手拥有更强市场地位的市场；

•难以获得或提供足够的过渡服务，也难以准确预测与提供这些服务相关的时间和成本；

•收购无法按预期推进我们的业务战略，或为我们的投资多付钱，或以其他方式无法实现预期的投资回报；

•预期收益可能无法在时间范围内实现，也可能无法达到预期水平或根本无法实现；

•缺乏认识或利用预期增长、协同效应或节省成本的能力；

•净收入不足以抵消与收购相关的支出增加；

•被收购公司的关键员工可能流失；

•难以预测收入和利润率；

•在我们开展业务或客户所在的国家/地区出现不利的公共卫生事态发展、流行病或流行病，包括限制人员或货物流动的区域隔离、劳动力供应或人员减少、关闭设施以保护员工（包括我们的客户）、全球供应链中断以及我们和我们的供应商及时或具有成本效益的方式交付材料和产品的能力、运输、验收或验证延迟，由此造成的总体重大影响波动性以及金融市场的混乱以及影响客户支出模式的经济不稳定；以及

•内部控制程序和披露控制不足，无法遵守2002年《萨班斯-奥克斯利法案》第404条的要求，或者目标公司或企业的程序和控制措施整合不力。

收购还可能导致我们：

•发行普通股，这将削弱我们目前的股东所有权百分比，并可能减少每股收益；

•承担负债，其中一些在收购时可能不为人知；

•记录商誉和不可摊销的无形资产，这些资产将接受减值测试和潜在的定期减值费用；

•承担额外的债务来为此类收购融资；

•发生与某些无形资产相关的摊销费用；或

•收购、承担或成为与收购的业务或资产相关的诉讼对象。

我们可能无法完成拟议的收购，可能无法按预期条款完成拟议的收购，或者可能无法实现预期的收益。

除其他外，拟议收购的完成取决于Spirent股东的必要多数批准拟议收购、监管部门的批准以及收购英国上市公司的其他惯例成交条件，包括英国高等法院的批准。2024 年 3 月 28 日，思博伦宣布已收到竞争性要约，其每股名义价格高于拟议收购中所反映的价格，并且思博伦董事会撤回了支持拟议收购的建议，而是建议思博伦股东投票支持竞争要约。除其他外，竞争性要约以获得适用的反垄断和其他监管许可为条件。

因此，完成拟议收购的可能时间和可能性尚不清楚和不确定，因此，无法保证拟议收购将按预期条款、按预期时间表或根本完成。此外，竞争投标者是一家在许多产品领域都处于领先地位的大公司。如果竞争对手成功执行其对思博伦的拟议竞标，我们认为这可能会进一步巩固竞争对手在许多产品领域的领先地位，这将限制客户的选择，并可能对我们产生不利影响。即使完成，拟议收购的成功也将在很大程度上取决于我们成功整合思博伦及其子公司、增加合并后公司的收入以及实现合并后预期的战略收益和协同效应的能力。

我们的研发战略可能不会产生正回报。

开发我们的产品非常昂贵，对产品开发的投资可能涉及漫长的投资回报周期。我们预计将继续在研发方面进行大量投资，以扩大三维传感和智能手机传感器、手持式光谱仪解决方案和便携式测试仪器的能力，推出新产品和功能，并在我们的技术基础上再接再厉。我们预计，我们的经营业绩可能会受到这些投资的时间和规模的影响。此外，这些投资可能需要几年时间才能产生正回报。

运营风险

重组

我们不时参与重组活动，以调整成本基础，使其适应当前和预期的未来市场状况，包括在2023财年启动的重组活动。与此类行动相关的重大风险可能会损害我们实现预期成本削减的能力或干扰我们的业务，包括在美国以外高度监管的地点延迟实施预期的裁员计划，以及由于关键员工流失而未能实现运营目标。此外，我们在预期的时间范围内通过这些行动实现预期的成本节省和其他收益的能力取决于许多估计和假设。这些估计和假设受到重大的经济、竞争和其他不确定性的影响，其中一些不确定性是我们无法控制的。如果这些估计和假设不正确，如果我们遇到延误，或者发生其他不可预见的事件，我们的业务和经营业绩可能会受到不利影响。

管理层过渡和人才留住会带来不确定性，并可能损害我们的业务。

管理层变动可能会对我们的经营业绩和客户关系产生不利影响，并可能使未来管理职位的招聘变得更加困难。我们的高管和其他关键人员通常是随意雇员，我们通常与其他员工没有雇用或不竞争协议，我们无法向您保证我们能够留住他们。我们过去曾经历过领导团队的变动，并将继续经历变动。对于具备我们所需的特定技术和其他技能的人才，竞争非常激烈。此外，由于我们的总部迁至亚利桑那州的钱德勒，我们在吸引、留住和激励员工方面可能会面临新的和意想不到的困难。随着远程办公变得越来越可用，对高素质人才的竞争也越来越激烈。如果我们无法吸引和留住合格的高管和员工，或者无法成功地将任何新雇用的人员整合到我们的组织中，我们可能无法实现我们的运营目标，这可能会对我们的财务业绩和经营业绩产生负面影响。

我们面临与国际业务和收入相关的风险。

我们的客户遍布世界各地。此外，我们在北美以外地区开展了大量业务，包括产品开发、制造、销售和客户支持业务。

我们的国际业务使我们面临某些风险，包括：

•美元与我们开展业务的国家货币之间的汇率波动可能会对我们的收入产生负面影响或增加我们的支出，从而对我们的经营业绩产生不利影响；

•我们遵守开展业务的国家/地区的各种法律法规的能力，包括海关、进出口、反贿赂、反竞争、气候/可持续发展法规、税收和数据隐私法等，这些法律和法规可能会发生突然和意想不到的变化；

•在建立和执行我们的知识产权方面遇到困难；

•关税和其他贸易壁垒；

•国外市场的政治、法律和经济不稳定，特别是在我们维持制造和产品开发设施的市场；

•美国、俄罗斯和中国之间的关系紧张或恶化以及对其他国家的相关影响；

•人员配备和管理方面的困难；

•语言和文化障碍；

•我们的国际客户所在国家的业务活动季节性减少；

•整合国外业务；

•更长的付款周期；

•外国分销商的管理困难；以及

•潜在的不利税收后果。

COVID-19 的传播影响了全球商品的制造和运输。由于供应商工厂长期关闭而导致的任何产品生产或交付延迟都可能对我们的业务产生不利影响，产品发货延迟以及物流成本增加。

我们预计，来自北美以外客户的净收入将继续占我们总净收入的很大一部分。欧洲和其他一些海外市场的销售水平通常在夏季降低，可能会对我们的业务产生重大不利影响。此外，我们从许多客户那里获得的收入依赖于国际销售，这进一步使我们面临与此类国际销售相关的风险。

法律、监管和合规风险

我们的某些产品受政府和行业法规、认证和批准的约束。

由于需要政府批准和行业验收程序，我们通过OSP部门设计、制造和分销的某些产品的商业化成本可能会更高。开发我们的防伪和特殊效果颜料的应用可能需要进行大量测试，这可能会延迟我们的销售。例如，汽车行业对我们用于汽车涂料的特效颜料的耐久性测试可能需要长达三年的时间。如果我们出于任何原因更改产品，包括技术变更或制造过程的变化，则事先的批准或认证可能无效，我们可能需要再次通过批准程序。如果我们无法及时获得这些或其他政府或行业认证，或者根本无法获得这些认证，我们的经营业绩可能会受到不利影响。

美国政府的贸易行动可能会对我们的业务、财务状况和经营业绩产生不利影响。

美国和中国一直在就中国政府与技术转让、知识产权和创新相关的行为、政策和做法进行旷日持久的谈判。例如，美国根据1974年《贸易法》第301条提高了对从中国进口的某些类别的高科技和消费品的关税，包括目前对清单1、清单2和清单3商品征收25％的关税，清单涵盖了我们从中国进口的某些材料和/或产品。

2019年5月16日，华为技术有限公司Ltd. 和68家指定的非美国关联公司（统称 “华为”）被添加到美国商务部工业与安全局（BIS）的实体清单中，该清单限制了向华为提供某些美国物品和产品支持。2020年8月17日，BIS发布了最终规则，进一步限制华为获取使用美国技术和软件在国内外生产的物品。VIAVI 的某些产品受到限制；但是，预计这种影响不会对我们的整体运营产生实质性影响。

这些措施，以及可能实施的任何额外关税或其他贸易行动，可能会增加我们从中国进口的某些材料和/或产品的成本，从而对我们的盈利能力产生不利影响。这些行动可能要求我们提高价格，这可能会减少对我们产品的需求。因此，这些行动，包括中国可能采取的报复措施以及进一步升级为潜在的 “贸易战”，可能会对我们的业务产生不利影响。尽管美国最近对中国半导体和人工智能行业的出口管制可能会对VIAVI产生间接影响，但此类管制的影响仍在评估中，预计不会对我们的合并年收入产生实质性影响。

此外，美国、台湾和中国之间关系的变化可能导致的地缘政治和经济不确定性和/或不稳定性可能直接或间接地对我们的业务、财务状况和经营业绩造成重大损害。例如，我们的某些供应商依赖来自台湾的产品，这些产品在某些全球市场中很常见，尤其是半导体制造。因此，对供应商在这些司法管辖区运营设施和/或开展业务的能力的更大限制和/或中断可能会增加某些材料的成本和/或限制产品的供应，并可能导致我们的利润率下降，可能需要提高价格，从而减少对我们产品的需求，从而对我们的收入或盈利能力产生不利影响。

由于俄罗斯和乌克兰之间的持续冲突，美国、欧盟和英国扩大了对俄罗斯的出口限制，从而封锁了向俄罗斯运送技术、电信和消费电子产品。这导致我们自2022年2月起暂停该地区的交易，并对我们在该地区的业务产生了负面影响。该地区的销售对我们的合并总收入或净收入并不重要，我们目前不知道有任何需要更新估计值或判断或修订资产或负债账面价值的具体事件或情况。但是，随着新事件的发生和其他信息的出现，这些估计值可能会发生变化。由于风险和不确定性，包括乌克兰的当前局势以及针对基础设施或供应链可能采取更多贸易行动或报复性网络攻击的可能性，实际结果可能与这些估计、假设或条件存在重大差异，对我们在该地区的未来业务和业绩的影响仍不确定。

未能令人满意地遵守某些隐私和数据保护法律法规可能会损害我们的业务。

复杂的地方、州、国家、外国和国际法律法规适用于个人数据的收集、使用、保留、保护、披露、传输和其他处理。这些隐私法律法规正在迅速演变，经常提出和实施新的或修改后的法律法规，现有的法律法规会受到新的或不同的解释。此外，我们在美国以外司法管辖区的法律和监管义务可能会发生意想不到的变化，包括监管机构或其他政府实体可能会颁布新的或额外的法律或法规，发布使先前法律或法规失效的裁决，或大幅增加处罚。遵守这些法律法规可能代价高昂，并且会阻碍新产品和服务的开发和提供。例如，2018年5月生效的《欧盟通用数据保护条例》（GDPR）规定了严格的数据保护要求，并对违规行为规定了严厉的处罚。此外，加利福尼亚州还颁布了立法，即《加州消费者隐私法》（CCPA），该法于2020年1月1日生效。除其他外，CCPA要求受保公司向加州消费者提供新的披露信息，并允许这些消费者有新的能力选择不出售某些个人数据。CCPA还规定了对违规行为的民事处罚，以及对可能增加数据泄露诉讼的数据泄露的私人诉讼权。此外，还有许多新的州隐私法已于2023年生效，即《加州隐私权法》，该法扩大了CCPA，规定了与加利福尼亚州员工敏感个人数据有关的某些义务，并扩大了权利，包括限制、更正和要求删除某些敏感个人数据的权利、《弗吉尼亚消费者数据保护法》、《犹他州消费者隐私法》、《科罗拉多州隐私法》和《康涅狄格州数据隐私法》以及其他一些州已经通过了将生效的法律将在未来几年内生效，包括田纳西州、蒙大拿州、印第安纳州和爱荷华州以及更多正在考虑类似法律的国家。新的州隐私法将对受保企业施加额外的数据保护义务，包括额外的消费者权利、对数据使用的限制、对高风险数据的新审计要求以及选择退出敏感数据的某些用途。新的和拟议的隐私法可能会导致进一步的不确定性，并要求我们承担额外的支出才能合规。这些法规和立法的发展可能会产生深远的影响，并可能要求我们修改数据管理惯例，并产生大量的合规费用。

我们未能遵守与个人数据相关的适用法律法规或其他义务，或未能保护个人数据免遭未经授权的访问、使用或其他处理，可能会导致对我们的执法行动和监管调查、客户和其他受影响个人的损害索赔、罚款、声誉损害和商誉损失，所有这些都可能对我们的运营、财务业绩和业务产生重大不利影响。

信息安全、技术和知识产权风险

如果我们、供应商、客户、供应商或服务提供商的信息技术基础设施出现故障，我们的业务和运营可能会受到不利影响。

我们依赖于我们信息技术基础设施的容量、可靠性和安全性，以及我们扩展和持续更新该基础设施以应对不断变化的需求的能力。在某些情况下，我们依靠第三方托管和支持服务来满足这些需求。互联网面临着越来越复杂和破坏性的威胁，例如网络钓鱼电子邮件、恶意软件、恶意网站、勒索软件、应用程序漏洞利用和民族国家攻击。利用以前未知的漏洞进行这些攻击也变得越来越普遍。不断增长和演变的网络风险环境意味着各种规模的个人、公司和组织，包括我们自己、我们的客户、供应商以及我们的托管和支持合作伙伴，都越来越容易受到各种行为者的持续和定期的攻击和干扰。我们还为不同的客户设计和管理包含IT系统的IT系统和产品，这些系统面临的威胁通常与我们自己的内部系统相同。

我们维护信息安全工具和技术、员工、政策和程序，以管理我们的网络和信息系统的风险，并对员工进行网络安全培训，以减轻持续和不断变化的网络安全威胁。我们的网络安全控制措施由管理、物理和技术控制措施组成，包括但不限于防火墙的实施、防病毒保护、补丁、日志监控器、例行备份、异地存储、网络审计和其他例行更新和修改。我们还定期监控和开发我们的内部信息技术系统，以应对信息系统的风险。尽管我们实施了这些和其他安全措施以及第三方供应商的措施，但我们的系统经常成为不良行为者的攻击目标，并受到计算机病毒、自然灾害、未经授权的访问以及其他持续出现和演变的类似干扰和攻击的侵害。任何系统故障、事故或安全漏洞都可能导致我们的业务流程中断、网络退化和系统停机，并可能导致第三方未经授权访问或获取知识产权、专有业务信息以及与我们的员工、客户、供应商和业务合作伙伴相关的数据，包括个人数据。如果任何中断、降级、停机或其他安全事件导致我们的数据或系统丢失或损坏，或者导致机密或个人信息的不当披露，则可能对我们和我们的客户产生不利影响，可能导致财务损失、客户或业务损失、我们无法代表客户进行业务、对我们的品牌和声誉造成不利影响、违反适用的隐私和其他法律、监管罚款、处罚等，诉讼，声誉损害，报销或其他补偿费用，和/或额外的合规费用。我们还可能产生与网络安全风险管理和补救相关的额外费用。无法保证我们或我们的服务提供商（如果适用）将来不会遭受与网络攻击或其他信息安全漏洞相关的损失，也无法保证我们的保险范围足以支付此类事件产生的所有费用。无法保证我们为降低此类攻击的风险或侦查所发生的攻击所做的努力会取得成功。

如果我们没有足够的专有权利，或者我们未能保护我们拥有的所有权，我们的业务将受到重大损害。

我们力求通过开发和/或确保与这些产品相关的专有权利（包括专利、商业秘密、专有技术和持续的技术创新）来部分保护我们的产品和产品路线图。我们为保护我们的知识产权而采取的措施可能无法充分防止挪用或确保他人不会开发有竞争力的技术或产品。其他公司可能正在研究或开发与我们类似的其他技术。我们的任何待处理申请或将来可能提交的申请都可能无法颁发专利，而且，如果颁发了专利，则允许的索赔范围可能不足以阻止或禁止他人制造、使用或销售与我们相似的产品。我们并不在我们销售或分销产品的每个国家/地区都拥有专利，因此其他人可能能够在我们没有知识产权保护的国家/地区提供相同的产品。此外，我们正在或可能开发、制造或销售产品的某些地区（包括欧洲、亚太地区或拉丁美洲）的法律可能无法像美国法律那样保护我们的产品和知识产权。

颁发给我们的任何专利都可能受到质疑、无效或规避。此外，我们目前是来自学术机构、竞争对手和其他方的许多第三方技术、软件和知识产权的所有运营领域的被许可人，并且需要向这些许可方支付使用费。除非我们能够以商业上合理的条件获得此类许可，否则他人持有的专利或其他知识产权可能会阻碍我们开发新产品，阻碍我们当前某些产品的销售，大幅增加向客户提供这些产品的成本，并可能对我们的经营业绩产生重大不利影响。过去，当第三方技术对我们的产品开发或生产是必要或有用的情况下，我们通常会获得许可证。将来，第三方技术的许可可能无法以商业上合理的条款提供。

我们的产品可能会被指控侵犯了他人的知识产权。

我们的行业中经常发生有关专利侵权和侵犯其他知识产权的诉讼和指控。我们过去曾收到第三方的通知，声称我们的产品侵犯了其所有权，预计将来我们还会收到此类通知。在过去的几年中，第三方专利侵权索赔的数量和潜在严重程度显著增加，主要来自两个不同的来源。首先，大型科技公司，包括我们的一些客户和竞争对手，正在寻求通过其专利组合获利，并建立了大型内部组织，要求我们签订许可协议。其次，专利持有公司，即不生产或销售产品的实体（通常被称为 “专利巨魔”），声称我们的产品侵犯了其所有权。我们将在业务运营过程中继续对这些索赔作出回应。过去，这些争议的解决没有对我们的业务或财务状况产生重大不利影响；但是，将来可能并非如此。此外，无论索赔是否成功，这些问题的诉讼或和解都可能给我们带来巨额开支，并分散我们的技术和管理人员的精力，无论我们是否成功。如果我们不成功，我们可能会被要求花费大量资源来开发非侵权技术或获得诉讼所涉技术的许可。我们可能无法成功进行此类开发，或者此类许可证可能无法按照我们可接受的条款提供（如果有的话）。如果没有这样的许可，我们将来可能会被禁止销售侵权产品，这可能会对我们的收入和经营业绩产生不利影响。

在我们的产品以及供应商、制造商和客户的产品中使用开源软件，以及在我们的工作流程中使用生成式人工智能，可能会使我们面临额外的风险并损害我们的知识产权地位。

我们使用和分发的某些软件和/或固件（以及我们的供应商、制造商和客户的软件和/或固件）可能是、衍生或包含 “开源” 软件，即通常由其作者和/或其他第三方向公众提供的软件，以及生成式人工智能 (GenAI) 技术（下文将进一步讨论）。此类开源软件通常是根据许可证提供的，如果软件或其衍生作品被分发或再分发，则必须承担义务。这些义务可能要求我们向公众提供衍生作品的源代码，和/或根据特定类型的许可而不是通常用于保护我们自己的软件产品的许可形式对此类衍生作品进行许可。如果法院裁定这些许可不可执行，或者任何开源软件的版权持有人成功地在法庭上证明我们没有遵守特定作品的许可条款，则可能要求我们向公众发布该作品的源代码和/或停止发行该作品。此外，开源许可证偶尔会进行修订。如果在修订后的许可证下提供开源软件的未来迭代，则此类许可证修订可能会对我们使用此类未来版本的能力产生不利影响。

同样，GenAI技术也在蓬勃发展，包括作为现有市售产品的一项功能，其中一些是我们使用的。GenAI 是一种机器学习模型，能够生成各种类型的内容，包括数据、文本和图像。尽管GenAI可以提高效率并改善我们的工作流程，但使用GenAI工具可能会使我们面临数据和网络安全风险。这些风险包括向未知的接收者泄露我们的知识产权、机密和专有信息（包括客户信息）；将恶意软件引入我们的网络；以及创建受未知第三方版权、商标或其他知识产权保护的内容。

环境、社会和治理 (ESG) 风险

我们可能会承担环境责任，这可能会增加我们的开支并损害我们的经营业绩。

我们受各种联邦、州和外国法律和法规的约束，包括有关污染、保护人类健康、环境的法律和法规，以及最近限制电子产品中某些物质含量的法律和法规，以及要求这些产品的生产商对某些产品的收集、处理、回收和处置承担财务责任的法律和法规。此类法律和法规已在我们开展业务的多个司法管辖区通过，通常非常复杂且经常发生变化。我们需要确保遵守颁布的法律法规以及所有环境法律法规，并在适当或要求的情况下确保我们的组件供应商也遵守此类法律和法规。如果我们不遵守此类法律，我们可能会因此类违规行为而面临制裁，我们的客户可能会拒绝购买我们的产品，这将对我们的业务、财务状况和经营业绩产生重大不利影响。

总体而言，在遵守环境法律法规方面，清理受污染的财产，无论是我们拥有或经营的财产，还是过去曾向其发送过废物的财产，或者为了遵守此类环境法律法规，我们已经承担了并将来可能会承担巨额费用。此外，由于此类清理或合规义务，我们的运营和物流可能会受到干扰。如果我们被发现违反了这些法律，我们可能会被处以政府罚款，并承担此类违规行为造成的损害赔偿责任。如果我们必须投入大量资本支出来遵守环境法，或者如果我们因违反这些法律而面临巨额支出，我们的财务状况或经营业绩可能会受到重大不利影响。

我们的业务受环境、社会和治理事务方面不断变化的法规和期望的约束，这可能会使我们面临许多风险。

越来越多的监管机构、客户、投资者、员工和其他利益相关者将注意力集中在ESG相关事项和相关披露上。这些发展已经导致并将继续导致一般和管理费用增加，并增加管理层在遵守或满足ESG相关要求和期望上的时间和精力。例如，制定和执行ESG相关举措以及收集、衡量和报告ESG相关信息和指标可能成本高昂、困难且耗时，并且受不断变化的报告标准的约束，包括美国证券交易委员会的气候相关报告要求，这些要求目前仍在等待法律质疑，但可能在未来几年内生效，同时加州和其他司法管辖区的报告要求也可能受到约束。我们还可能在我们的 SEC 文件或其他公开披露中传达有关 ESG 相关事项的某些举措和目标。这些与ESG相关的举措和目标可能难以实施且成本高昂，实施这些举措和目标所需的技术可能不具成本效益，也可能无法以足够的速度发展，我们可能会因披露的准确性、充分性或完整性而受到批评。此外，关于我们与ESG相关的举措和目标以及实现这些目标的进展的陈述可能基于衡量仍在发展的进展的标准、持续演变的内部控制和流程以及未来可能发生变化的假设。此外，我们可能会因此类举措或目标的范围或性质或对这些目标的任何修订而受到批评。如果我们的ESG相关数据、流程和报告不完整或不准确，或者我们未能及时或根本无法在ESG相关目标方面取得进展，我们的声誉、业务、财务业绩和增长可能会受到不利影响。

我们可能会面临与气候变化、自然灾害和灾难性事件相关的风险。

我们在面临许多气候和环境挑战的地理区域开展业务。我们的新公司总部位于亚利桑那州钱德勒，气候为沙漠气候，易受极端高温和干旱影响。我们在北加州的办事处和生产设施的地理位置使其面临干旱、地震和野火风险。无法预测此类自然灾害的发生时间、规模或地点或其对当地经济和我们业务的影响。如果大地震、野火或其他自然灾害损坏或摧毁了我们的设施或制造设备，我们可能会遭受从生产和运输延误到利润和收入损失等潜在影响。2017 年 10 月和 2019 年 10 月，我们暂时关闭了位于加利福尼亚州圣罗莎的工厂，原因是该地区的野火以及该设施靠近野火疏散区，导致停产。我们生产设施的位置可能会使我们遭受生产延误和/或设备和财产损失。此外，我们北加州地区的公用电力公司太平洋天然气和电气公司（PG＆E）此前已经实施并将继续在野火高峰季节实施大规模停电，以避免和遏制因电力线倒塌或设备故障而在强风事件中引发的野火。持续的停电，尤其是长期或频繁的停电，可能会影响我们未来的运营。

与我们的流动性和负债相关的风险

资本和信贷市场的任何恶化或混乱都可能对我们获得资金来源的机会产生不利影响。

全球经济状况已经造成并可能导致资本和信贷市场的波动和混乱。当资本或信贷市场恶化或受到干扰时，我们承担额外债务以满足部分营运资金需求和其他一般公司用途的能力或在到期债务到期时再融资的能力可能会受到限制。如果我们试图进入资本市场或其他融资来源，就无法保证我们能够以可接受的条件或在可接受的时间内（如果有的话）获得融资。只要条件有利，我们可能会寻求进入资本或信贷市场，即使当时我们没有立即需要额外的资本。例如，2021年12月，我们签订了3亿美元的资产担保信贷额度，根据我们的借贷能力，该额度有一定的限制。我们进入金融市场的机会以及我们在金融市场上获得的定价和条款可能会受到各种因素的不利影响，包括金融市场和利率的变化。此外，如果我们确实进入资本或信贷市场，管理任何借贷安排的协议都可能包含限制我们运营的契约。

我们的定期票据增加了我们的整体杠杆率，我们的可转换票据可能会稀释我们现有的股东并降低我们报告的每股收益。

我们发行的2026年到期的1.625％优先可转换票据和2029年到期的3.75％的优先票据（合称 “票据”）大幅增加了我们的本金还款义务。我们的杠杆程度可能会对我们成功获得用于营运资金、收购或其他目的融资的能力产生重大不利影响，并可能使我们更容易受到行业低迷和竞争压力的影响。此外，在某些情况下，2026年票据的持有人有权将票据转换为我们的普通股或现金和普通股的组合，这将稀释我们现有的股东并降低我们报告的每股收益。

我们能否在到期时偿还债务，转换后还款可转换优先票据，或根据需要或愿望为债务再融资，取决于我们的未来业绩和我们从运营中产生现金流的能力，而这受经济、金融、竞争和其他我们无法控制的因素的影响。如果我们无法产生这样的现金流，我们可能需要采取一种或多种替代方案，例如减少或推迟投资或资本支出、出售资产、再融资或以可能繁琐或高度稀释的条件获得额外的股权资本。我们可能无法以理想的条件或根本无法参与这些活动，这可能会导致我们现有或未来的债务违约，损害我们的财务状况和经营业绩。

我们的未偿债务可能会限制我们的运营和财务灵活性。

我们的负债水平可能会产生重要后果，包括：

•削弱我们为营运资金、资本支出、收购或一般公司用途获得额外融资的能力；

•要求我们将运营现金流的很大一部分用于支付债务的本金和利息，从而减少可用于运营的资金；

•由于债务安排中包含的财务契约，限制了我们增长和进行资本支出的能力；

•削弱我们快速适应不断变化的市场条件、投资新技术或开发技术或利用可能出现的重大商机的能力；

•如果出现普遍经济衰退或我们的业务遇到困难，使我们更加脆弱；以及

•如果我们未能履行票据或其他债务规定的义务，或者未能遵守票据契约或任何其他债务工具中包含的财务和其他限制性契约，则会导致违约事件，违约事件可能导致我们的所有债务立即到期并应付，并可能允许我们的某些贷款人取消抵押品赎回权作为此类债务担保的资产。

我们可能无法产生足够的现金流来满足我们的还本付息和营运资金需求，这可能会使我们面临债务违约的风险。

我们将需要及时成功实施我们的业务战略，以满足我们的还本付息和营运资金需求。我们可能无法成功实施我们的业务战略，即使我们成功实施了，我们也可能无法实现战略的预期结果，也可能无法产生足够的运营现金流来满足我们的还本付息义务和营运资金需求。此外，我们定期偿还债务（包括票据）的能力受到总体和区域经济、金融、竞争、商业和其他我们无法控制的因素的影响。

如果我们的现金流不足以满足我们的还本付息和营运资金需求，则在票据契约和任何其他债务协议允许的范围内，我们可能需要在债务或股票市场寻求额外融资，对全部或部分债务进行再融资或重组，出售选定资产或减少或推迟计划资本或运营支出。任何现金流不足都可能使我们更难以我们可接受的条件或根本无法接受的条件获得融资。

尽管我们目前的负债水平，但我们和我们的子公司可能仍然能够承担更多的债务。

我们和我们的子公司将来可能会承担大量额外债务。管理票据的契约和管理我们的担保信贷额度的协议包含对产生额外债务的限制，这些限制受许多限制和例外情况的约束，遵守这些限制所产生的额外债务可能是巨额的。这些限制也不会阻止我们根据管理现有债务的协议承担不构成债务的义务。

管理票据的契约条款和管理我们担保信贷额度的协议限制了我们当前和未来的业务。

管理票据的契约和管理担保信贷额度的协议包含许多限制性契约，这些契约对我们施加了重大的运营和财务限制，并可能限制我们从事可能符合我们长期最大利益的行为的能力，包括对我们以下能力的限制：

•承担或担保额外债务；

•承担或蒙受担保债务的留置权的存在；

•进行投资；

•合并、合并或转让我们的全部或几乎所有资产；

•出售资产；

•支付股息或其他分配、赎回或回购股本；

•与关联公司进行交易；

•修改、修改、预付或赎回次级债务；

•签订某些限制性协议；

•从事新的业务领域；

•修改某些实质性协议，包括材料租赁和债务协议；以及

•进行售后回租交易。

税收风险

我们使用净营业亏损结转来抵消未来的应纳税所得额的能力可能会受到某些限制和/或法规变化的约束。

美国联邦收入或其他税法的变化或税法的解释，包括国会最近通过的《2022年通货膨胀降低法》，可能会影响我们的纳税义务。如果《美国国税法》第382和383条以及类似的州条款规定的所有权变更限制是由我们资本存量所有权的变化触发的，则我们的NOL和税收抵免结转额的使用可能会受到相当大的年度限制。通常，如果 “5％的股东” 在连续三年内累计所有权变动超过50个百分点，则会发生所有权变更。根据州税法，类似的规定可能适用。因此，他人购买我们的股本可能会限制我们未来使用NOL和税收抵免结转的能力。

此外，我们可能无法产生足够的应纳税所得额，无法在NOL和税收抵免结转到期之前使用它们。由于未来盈利的时间和范围的不确定性，我们继续记录估值补贴以抵消我们在美国和某些外国递延所得税资产，这是因为我们在NOL和税收抵免结转到期前使用这些资产的能力存在不确定性。

如果发生任何此类事件，我们可能无法从NOL和税收抵免结转中获得部分或全部预期收益。

税收立法或政策的变化可能会对我们的财务状况和经营业绩产生重大影响。

VIAVI 在全球许多司法管辖区开展业务。全球税收政策正处于高度演变状态，特别关注税基侵蚀和利润转移（BEPS）、转让定价和一般公司税改革。国内或国际公司税政策、法规或指导方针的任何重大变化都可能对我们的业务、我们需要缴纳的税额以及我们的总体财务状况和经营业绩产生重大不利影响。执法活动或立法举措也可能产生类似的效果。

经济合作与发展组织（经合组织）发布了BEPS第二支柱示范规则。第二支柱规定大型跨国公司利润的最低全球有效税率为15％。尽管美国尚未采用第二支柱规则，但我们开展业务的许多国家已经或预计将采用经合组织第二支柱模式。这些变化可能会增加我们的税收负担，减少净收入并影响现金流。第二支柱规则（如果颁布）通常对2024年1月1日或之后开始的纳税年度有效。我们预计这将适用于2025财年，预计不会对我们当前的财务报表产生任何实质性影响。我们将继续监测税收立法，以防将来产生任何影响。

一般风险

我们的章程和特拉华州法律中的某些条款可能会阻碍收购尝试。

我们受特拉华州通用公司法第203条的约束，禁止在某些情况下，未经我们几乎所有已发行有表决权的股票持有人的批准，特拉华州上市公司在特定时期内与某些股东进行业务合并。此类条款可能会推迟或阻碍现任董事的免职，并可能使涉及我们的合并、要约或代理竞赛变得更加困难，即使此类事件在短期内可能有利于股东的利益。此外，此类条款可能会限制一些投资者将来可能愿意为我们的普通股支付的价格。我们的公司注册证书和章程包含规定董事和高级管理人员责任限制和赔偿的规定，允许董事会的空缺由剩余董事的多数投票填补，授权董事会设立更多优先股系列和指定此类股票的权利、优惠和特权（俗称 “空白支票优先权”），并规定股东可以采取行动仅在正式召开的年度会议上或股东特别会议，只能由董事会主席、首席执行官或董事会召集。这些规定还可能起到遏制敌对收购或推迟控制权变更或管理层变更的作用。

第 2 项。未注册的股权证券销售和所得款项的使用

我们的普通股在纳斯达克全球精选市场上市，股票代码为 “VIAV”。截至2024年4月27日，我们有1,625名普通股的登记持有人。我们没有为普通股支付现金分红，预计在可预见的将来也不会支付现金分红。

在截至2024年3月30日的三个月中，根据我们的2022年回购计划，没有回购任何股票，剩余的2.248亿美元用于未来股票回购。请参阅 “注释 15。股东权益” 了解更多详情。

第 3 项。优先证券违约

没有。

第 4 项。矿山安全披露

没有。

第 5 项。其他信息

规则 10b5-1 交易安排

没有 VIAVI 的董事或第 16 节官员采用，已修改或终止在截至2024年3月30日的财政季度中，旨在满足第10b5-1（c）条的肯定辩护条件的交易安排或 “非规则” 10b5—1交易安排，如S-k条例第408项所定义。

第 6 项。展品

除非另有说明以引用方式纳入，否则根据S-K法规第601项要求随函提交的证物，如以下证物索引所述，均随函附上：

以引用方式纳入

已归档

配有家具

展品编号

展品描述

表单

展览

申报日期

在此附上

未提交

31.1

根据根据2002年《萨班斯-奥克斯利法案》第302条通过的《证券交易法》第13a-14 (a) 条和第15d-14 (a) 条对首席执行官进行认证

31.2

根据根据2002年《萨班斯-奥克斯利法案》第302条通过的《证券交易法》第13a-14（a）条和第15d-14（a）条对首席财务官进行认证。

32.1

根据根据2002年《萨班斯-奥克斯利法案》第906条通过的《美国法典》第18章第1350条对首席执行官进行认证。

32.2

根据根据2002年《萨班斯-奥克斯利法案》第906条通过的《美国法典》第18章第1350条对首席财务官进行认证。

2.1

规则 2.7 公告

8-K

2.1

3/5/2024

2.2

合作协议

8-K

2.2

3/5/2024

3.1

修订和重述了 Viavi Solutions Inc. 章程，自 2024 年 2 月 12 日起生效

8-K

3.1

2024 年 2 月 16 日

10.1

不可撤销的承诺表格

8-K

10.1

3/5/2024

10.2

承诺书

8-K

10.2

3/5/2024

10.3

本公司、SLP VII Cm Victor Holdings, L.P. 和 SLA II Cm Victor Holdings, L.P. 之间签订的截至2024年3月5日的投资协议

8-K

10.3

3/5/2024

101.SCH

内联 XBRL 分类扩展架构

101.CAL

内联 XBRL 分类扩展计算链接库文档

101.DEF

内联 XBRL 分类法扩展定义链接库文档

101.LAB

内联 XBRL 分类法扩展标签 Linkbase 文档

101.PRE

内联 XBRL 分类扩展演示链接库文档

104

封面交互式数据文件-（格式为 Inline XBRL，包含在附录 101 中）

签名

根据1934年《证券交易法》的要求，注册人已正式促使经正式授权的下列签署人代表其签署本报告。


日期：2024 年 5 月 3 日	VIAVI 解决方案公司
	（注册人）
	作者：	/s/ 伊兰·达斯卡尔
	姓名：	伊兰·达斯卡尔
	标题：	执行副总裁兼首席财务官
		（经正式授权的官员兼首席财务和会计主任）