展品99.2
DIGIHOST 科技公司
合并财务报表
截至 年度
2023年和2022年12月31日
(以美元表示 )
|
独立审计师报告
致股东： Digihost Technology Inc. |
雷蒙德·查博特 均富律师事务所 2000套房 国家银行大厦 De La Gauchetière街600号 西 蒙特雷亚尔，魁北克 H3B 4L8
T 514-878-2691 |
意见
本公司已审核Digihost Technology Inc.(以下简称“贵公司”)的综合财务报表，包括截至2023年12月31日及2022年12月31日的综合财务状况表、截至该日止年度的综合全面收益(亏损)表、股东权益变动表及综合现金流量表，以及包括重大会计政策资料在内的综合财务报表附注。
吾等认为，随附的综合财务报表按国际会计准则委员会颁布的国际财务报告准则(下称“IFRS会计准则”)，在各重大方面公平地反映本公司于2023年12月31日及2022年12月31日的财务状况，以及截至该日止年度的财务表现及现金流量。
意见基础
我们按照加拿大公认的审计标准进行审计。我们根据这些标准承担的责任在我们报告的“审计师对合并财务报表的审计责任”一节中作了进一步说明。根据与我们对加拿大综合财务报表的审计相关的道德要求，我们独立于公司 ，并且我们 已根据这些要求履行了我们的其他道德责任。我们相信，我们获得的审计证据 是充分和适当的，可以为我们的意见提供依据。
与持续经营相关的重大不确定性
谨请留意综合财务报表附注1，附注1显示存在重大不确定性，可能令人对本公司作为持续经营企业的持续经营能力产生重大怀疑。关于这件事，我们的意见没有改变。
关键审计事项
关键审计事项是指在我们的专业判断中，对我们审计当前 期间的合并财务报表最重要的事项。这些事项是在我们对综合财务报表进行整体审计时处理的，并在形成我们对这些事项的意见时处理，我们不就这些事项提供单独意见。除了我们报告中“与持续经营相关的重大不确定性”部分所描述的事项外，我们已确定以下所述事项是我们的审计师报告中要传达的关键审计事项。
业务合并
如综合财务报表附注4所述，本公司采用收购法计提业务合并。于截至2023年12月31日止年度内，本公司完成以总代价4,749,666美元收购位于纽约州北托纳万达的一座60兆瓦发电厂。根据收购方法，收购价格按已确认收购的资产及承担的负债按其各自的公允价值(包括由此产生的商誉)分配。我们将业务合并确定为一个关键的审计事项。
为什么这件事被确定为关键的审计事项
该业务合并对我们的审计具有重大意义，因为管理层对收购时记录的已确认资产和负债的公允价值做出了重大估计和假设。这需要审计师高度的判断力，并在执行审计程序以评估管理层对未来现金流的预测的合理性时做出更大的努力，以及 贴现率的选择，包括需要我们的估值专家参与。
如何在审计中处理该问题
我们与业务合并相关的审核程序包括以下内容：
| − | 我们在估值专家的协助下，通过测试用于确定贴现率的信息， 使用一系列贴现率的独立估计进行敏感性分析，并将其与管理层应用的贴现率进行比较，评估了管理层估值方法和贴现率的合理性。 |
| − | 我们测试了计算的数学准确性； |
| − | 我们评估了使用的假设与其他会计估计的一致性； |
| − | 我们测试了收购价格分配中包含 的资产和负债的存在。 |
数字货币挖掘收入
如综合财务报表附注2及附注3所述，本公司从数码货币挖掘中赚取收入。我们将公司数字货币开采收入的发生、完整性和准确性确定为一项关键审计事项。
为什么这件事被确定为关键的审计事项
数字货币挖掘的收入对我们的审计具有重要意义，因为数字货币挖掘是一个新兴行业，具有独特的技术方面， 这带来了许多审计挑战。鉴于这一收入来源的性质，需要进行大量审计工作。在截至2023年12月31日的一年中，来自数字货币挖掘的收入总计18,128,241美元。
这件事在审计中是如何处理的
我们与数字货币挖掘收入的发生、完整性和准确性有关的审计程序包括以下内容：
| - | 我们指派了在分布式分类账技术、数字资产和密码学方面具有专业技能的专业人员； |
| - | 我们对矿工进行了身体观察，并测试了他们的表现。 |
| - | 我们进行了高精度的实质性分析程序，其中包括对基础数据的准确性和完整性进行测试； |
| - | 我们使用我们自己的节点将收到并确认为收入的数字资产追溯到区块链，并使用第三方交易所数据和公司的银行对账单进行相应的现金结算 ； |
| - | 我们测试了收到的数字资产的价值，并使用可靠来源的每日报价确认了 为收入； |
| - | 我们评估了本公司在合并财务报表中关于出售数字资产所赚取收入的披露是否充分。 |
合并财务报表和审计师报告以外的信息
管理层负责 其他信息。其他信息包括《管理层讨论和分析》中包含的信息。
吾等对合并财务报表的意见并不涵盖其他资料，亦不就此作出任何形式的保证结论 。关于我们对合并财务报表的审计，我们的责任是阅读上面确定的其他信息 ，并在这样做时考虑其他信息是否与合并财务报表或我们在审计中获得的知识存在重大不一致，或其他方面似乎存在重大错报。
在本审计师报告发布日期之前，我们获得了管理层的讨论和分析。如果根据我们对该其他信息所做的工作，我们得出结论认为该其他信息存在重大误报，我们必须在本审计师的报告中报告这一事实。我们在这方面没有 要报告的内容。
管理层和负责合并财务报表治理的人员的责任
管理层负责 根据国际财务报告准则编制及公平列报综合财务报表，并负责管理层认为为使综合财务报表的编制不会因舞弊或错误而出现重大错报所需的内部控制。
在编制综合财务报表时，管理层负责评估本公司作为持续经营企业继续经营的能力，披露与持续经营企业有关的事项，并使用持续经营会计基础，除非管理层打算清算本公司或停止经营，或别无选择，只能这样做。
负责治理的人员负责监督公司的财务报告流程。
核数师对合并财务报表的审计责任
我们的目标是获得关于合并财务报表作为一个整体是否没有重大错报的合理保证，无论是由于欺诈还是错误，并发布一份包含我们意见的审计师报告。合理保证是一种高水平的保证，但不能保证根据加拿大公认的审计标准进行的审计在存在重大错误陈述时始终会发现它。错误陈述可因欺诈或错误而产生，如个别或整体而言，可合理地预期它们会影响使用者根据该等综合财务报表作出的经济决策，则被视为重大。
作为根据加拿大公认的审计标准进行的审计的一部分，我们在整个审计过程中进行专业判断并保持专业怀疑态度。我们还：
| - | 识别和评估合并财务报表的重大错报风险，无论是由于欺诈还是错误，设计并执行针对这些风险的审计程序， 并获得充分和适当的审计证据，为我们的意见提供依据。由于欺诈可能涉及串通、伪造、故意遗漏、歪曲陈述或凌驾于内部控制之上，因此不能发现舞弊造成的重大错报的风险高于因错误造成的错报； |
| - | 了解与审计相关的内部控制，以便设计适合情况的审计程序，但不是为了对公司内部控制的有效性发表意见。 |
| - | 评价管理层采用的会计政策的适当性以及会计估计和相关披露的合理性； |
| - | 就管理层使用持续经营会计基础的适当性作出结论，并根据取得的审计证据，确定是否存在与事件有关的重大不确定性或可能令人严重怀疑本公司作为持续经营企业的能力的条件。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，我们需要在我们的审计师报告中提请注意合并财务报表中的相关披露，或者如果此类披露不充分，则需要修改我们的意见。我们的结论是基于截至我们的审计师报告日期所获得的审计证据。然而，未来的事件或条件可能会导致公司停止作为持续经营的企业继续经营； |
| - | 评价合并财务报表的整体列报方式、结构和内容，包括披露情况，以及合并财务报表是否以公允列报的方式反映相关交易和事项； |
| - | 获取关于集团内实体或业务活动的财务信息的充分适当审计证据，以表达对合并财务报表的意见。 我们负责集团审计的指导、监督和执行。我们仍对我们的审计意见负全部责任。 |
我们与负责治理的人员就审计的计划范围和时间以及重大审计结果(包括我们在审计期间发现的任何内部控制方面的重大缺陷)进行沟通。
我们还向负责治理的人员提供一份声明，表明我们遵守了有关独立性的相关道德要求，并与 他们沟通所有关系和其他事项，这些关系和其他事项可能被合理地认为与我们的独立性有关，并且在适用的情况下，涉及相关的保障措施。
从与负责治理的人员沟通的事项中，我们确定对当期合并财务报表的审计最重要的事项，因此是关键审计事项。我们在我们的 审计师报告中描述这些事项，除非法律或法规禁止公开披露该事项，或者在极其罕见的情况下，我们 确定某事项不应在我们的报告中传达，因为这样做的不利后果将合理地 预期将超过此类传达的公共利益利益。
生成本独立审计师报告的 审计项目合作伙伴是Louis Roy。
蒙特雷亚尔
2024年4月2日
Digihost Technology Inc.
合并财务状况表
(以美元表示)
| 截至12月31日， | 2023 | 2022 | ||||||
| 资产 | ||||||||
| 流动资产 | ||||||||
| 现金 | $ | 341,273 | $ | 1,850,622 | ||||
| 数字货币(注3) | 822,884 | 2,800,657 | ||||||
| 应收款项和其他资产(附注5) | 867,257 | 1,234,175 | ||||||
| 应收所得税 | 168,337 | 244,399 | ||||||
| 流动资产总额 | 2,199,751 | 6,129,853 | ||||||
| 不动产、厂房和设备（注6） | 33,386,684 | 41,811,233 | ||||||
| 使用权资产（注7） | 2,366,115 | 2,538,447 | ||||||
| 无形资产（注8） | 1,184,798 | 1,314,028 | ||||||
| 应收款项和其他资产(附注5) | 2,159,314 | - | ||||||
| 应收本票（附注10） | 850,685 | 806,000 | ||||||
| 总资产 | $ | 42,147,347 | $ | 52,599,561 | ||||
| 负债和股东权益 | ||||||||
| 流动负债 | ||||||||
| 应付账款和应计负债 | $ | 4,510,757 | $ | 2,345,175 | ||||
| 应付Northern Data，NY LLC款项（注3和6） | - | 322,099 | ||||||
| 租赁负债（附注11） | 110,651 | 99,957 | ||||||
| 应付贷款（注12） | 253,630 | - | ||||||
| 应付抵押贷款（注13） | 389,064 | 488,062 | ||||||
| 流动负债总额 | 5,264,102 | 3,255,293 | ||||||
| 应付保证金 | 1,486,184 | 511,000 | ||||||
| 租赁负债（附注11） | 336,863 | 447,514 | ||||||
| 应付抵押贷款（注13） | - | 389,065 | ||||||
| 应付贷款（注12） | 356,710 | - | ||||||
| 令状负债（注14） | 5,456,749 | 821,697 | ||||||
| 总负债 | 12,900,608 | 5,424,569 | ||||||
| 股东权益 | ||||||||
| 股本（注15） | 42,503,660 | 39,602,634 | ||||||
| 缴款盈余 | 15,468,823 | 15,675,828 | ||||||
| 累计平移调整 | (2,228,447 | ) | (3,491,583 | ) | ||||
| 赤字 | (26,497,297 | ) | (4,611,887 | ) | ||||
| 股东权益总额 | 29,246,739 | 47,174,992 | ||||||
| 总负债和股东权益 | $ | 42,147,347 | $ | 52,599,561 | ||||
经营性质和持续经营（注1）
后续事件（注26）
代表管理局核准：
| “米歇尔·阿马尔” ，总监 | “亚当·罗斯曼” 、主任 |
附注是这些合并财务报表的组成部分。
- 1 -
Digihost Technology Inc.
综合全面收益表(损益表)
(以美元表示)
| 截至十二月三十一日止的年度： | 2023 | 2022 | ||||||
| 收入 | ||||||||
| 数字货币挖掘（注3） | $ | 18,128,241 | $ | 24,190,060 | ||||
| 托管服务（注3(3)) | 1,675,269 | - | ||||||
| 电力销售（注3(3)) | 3,037,393 | - | ||||||
| 能源销售（注4） | 3,272,005 | - | ||||||
| 总收入 | 26,112,908 | 24,190,060 | ||||||
| 数字货币挖掘成本 | ||||||||
| 收入成本 | (20,217,924 | ) | (17,760,786 | ) | ||||
| 折旧及摊销 | (14,923,419 | ) | (10,709,108 | ) | ||||
| 矿工租赁和托管协议（注3(3)) | (638,689 | ) | (2,517,503 | ) | ||||
| 毛损 | (9,667,124 | ) | (6,797,337 | ) | ||||
| 费用 | ||||||||
| 办公室和行政费用 | (2,108,831 | ) | (3,016,409 | ) | ||||
| 专业费用 | (1,546,626 | ) | (1,745,613 | ) | ||||
| 监管费用 | (119,647 | ) | (235,445 | ) | ||||
| 出售财产、厂房和设备的收益 | - | 1,140,658 | ||||||
| 清偿债务损失 | - | (294,306 | ) | |||||
| 汇兑损益 | (1,377,475 | ) | 3,972,705 | |||||
| 出售数字货币的收益（损失）（注3） | 945,536 | (11,574,330 | ) | |||||
| 数字货币期权看涨损失 | - | (1,950,000 | ) | |||||
| 应付贷款公允价值变化 | (310,521 | ) | - | |||||
| 应收本票公允价值变动 | 50,685 | - | ||||||
| 其他收入(费用) | 54,528 | (50,834 | ) | |||||
| 欠矿工租赁协议金额公允价值变化 | (267,551 | ) | 1,693,088 | |||||
| 股份薪酬（注17） | (1,620,777 | ) | (3,296,238 | ) | ||||
| 数字货币升值损失（注3） | 10,991 | (3,256,530 | ) | |||||
| 善意减损（注9） | - | (1,260,783 | ) | |||||
| 数据挖掘者的损害（注6） | - | (1,556,000 | ) | |||||
| 财产、厂房和设备的核销 | (1,363,941 | ) | - | |||||
| 营业亏损 | (17,320,753 | ) | (28,227,374 | ) | ||||
| 重新评估认购证负债（注14） | (4,522,523 | ) | 32,010,637 | |||||
| 净财务费用（附注20） | (42,134 | ) | (296,218 | ) | ||||
| 私募发行成本 | - | (695,170 | ) | |||||
| 所得税前净收益(亏损) | (21,885,410 | ) | 2,791,875 | |||||
| 递延退税(费用) | - | 1,537,467 | ||||||
| 本年度净收益(亏损) | (21,885,410 | ) | 4,329,342 | |||||
| 其他全面收益(亏损) | ||||||||
| 将重新分类至净利润的项目外币换算调整 | 1,263,136 | (3,658,651 | ) | |||||
| 不会重新分类至净利润的项目数字货币重新估值，扣除税款 | - | (3,706,624 | ) | |||||
| 本年度综合亏损总额 | $ | (20,622,274 | ) | $ | (3,035,933 | ) | ||
| 每股基本收入（亏损）（注 18） | $ | (0.77 | ) | $ | 0.16 | |||
| 每股稀释收益（亏损）（注释 18） | $ | (0.77 | ) | $ | 0.16 | |||
附注 是这些合并财务报表的组成部分。
- 2 -
Digihost Technology Inc.
合并现金流量表
(以美元表示)
| 截至十二月三十一日止的年度： | 2023 | 2022 | ||||||
| 经营活动 | ||||||||
| 本年度净收益(亏损) | $ | (21,885,410 | ) | $ | 4,329,342 | |||
| 对以下各项进行调整： | ||||||||
| 数字货币项目（注21） | 1,388,123 | 15,528,972 | ||||||
| 应计利息收入 | (48,000 | ) | - | |||||
| 出售财产、厂房和设备的收益 | - | (1,140,658 | ) | |||||
| 使用权资产折旧 | 172,332 | 142,324 | ||||||
| 折旧及摊销 | 14,871,456 | 10,657,144 | ||||||
| 租赁负债利息 | 92,860 | 58,014 | ||||||
| 欠矿工租赁协议金额公允价值变化 | 267,551 | (1,693,088 | ) | |||||
| 基于份额的薪酬 | 1,620,777 | 3,296,238 | ||||||
| 认股权证责任变动 | 4,522,523 | (32,010,637 | ) | |||||
| 股票发行成本 | - | 695,170 | ||||||
| 清偿债务损失 | - | 294,306 | ||||||
| 应付贷款应计利息 | 138,300 | (6,000 | ) | |||||
| 应付贷款公允价值变化 | 310,521 | - | ||||||
| 应收本票公允价值变动 | (50,685 | ) | - | |||||
| 责任确认 | (126,026 | ) | - | |||||
| 商誉减值 | - | 1,260,783 | ||||||
| 数据挖掘者的损害 | - | 1,556,000 | ||||||
| 财产、厂房和设备的核销 | 1,363,941 | - | ||||||
| 递延退税 | - | (1,537,467 | ) | |||||
| 汇兑损失(收益) | 1,375,661 | (3,660,296 | ) | |||||
| 流动资金项目（注21） | 1,678,098 | (1,181,046 | ) | |||||
| 经营活动提供(用于)的现金净额 | 5,692,022 | (3,410,899 | ) | |||||
| 投资活动 | ||||||||
| 购买不动产、厂房和设备 | (3,007,766 | ) | (14,685,038 | ) | ||||
| 出售不动产、厂房和设备的收益 | 499,950 | 795,000 | ||||||
| 收购数字货币期权看涨 | - | (623,000 | ) | |||||
| 业务合并（注4） | (4,749,666 | ) | - | |||||
| 投资活动所用现金净额 | (7,257,482 | ) | (14,513,038 | ) | ||||
| 融资活动 | ||||||||
| 私募收益，扣除成本 | - | 8,314,269 | ||||||
| 预先融资认购证的收益 | - | 1,029,600 | ||||||
| 股份回购 | - | (255,525 | ) | |||||
| 偿还按揭 | (534,000 | ) | (133,500 | ) | ||||
| 发行股票以换取现金的收益 | 1,073,244 | - | ||||||
| 应付贷款收益 | 691,500 | 10,000,000 | ||||||
| 偿还应付贷款 | (1,027,753 | ) | - | |||||
| 租赁费 | (146,880 | ) | (96,000 | ) | ||||
| 融资活动提供的现金净额 | 56,111 | 18,858,844 | ||||||
| 现金净变动额 | (1,509,349 | ) | 934,907 | |||||
| 现金，年初 | 1,850,622 | 915,715 | ||||||
| 年终现金 | $ | 341,273 | $ | 1,850,622 | ||||
| 补充信息 | ||||||||
| 支付的利息 | $ | - | $ | 238,204 | ||||
附注是这些合并财务报表的组成部分。
- 3 -
Digihost Technology Inc.
合并股东权益变动表
(以美元表示)
| 股数（注15） | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| 下级投票 股份 | 相称的 投票 个共享 |
分享 |
投稿 盈馀 | 累积
翻译 调整 | 数字货币 重估 保留 |
赤字 |
总 | |||||||||||||||||||||||||
| 平衡，2021年12月31日 | 24,956,165 | 3,333 | $ | 31,423,095 | $ | 11,844,581 | $ | 167,068 | $ | 3,706,624 | $ | (8,879,964 | ) | $ | 38,261,404 | |||||||||||||||||
| 私募（注15（b）（ii）） | 2,729,748 | - | 15,255,979 | - | - | - | - | 15,255,979 | ||||||||||||||||||||||||
| 发行成本-现金（附注15（b）（ii）） | - | - | (547,307 | ) | - | - | - | - | (547,307 | ) | ||||||||||||||||||||||
| 发行成本-经纪凭证（注15（b）（ii）） | - | - | (270,978 | ) | 535,009 | - | - | - | 264,031 | |||||||||||||||||||||||
| 认股权证负债 | - | - | (7,007,643 | ) | - | - | - | - | (7,007,643 | ) | ||||||||||||||||||||||
| 已注销股份（附注15（b）（i）） | (165,200 | ) | - | (194,260 | ) | - | - | - | (61,265 | ) | (255,525 | ) | ||||||||||||||||||||
| 以现金形式发行的股票 | 2,100 | - | 2,469 | - | - | - | - | 2,469 | ||||||||||||||||||||||||
| 为行使预先融资的认购权而发行的股份 | 300,000 | - | 927,463 | - | - | - | - | 927,463 | ||||||||||||||||||||||||
| 基于份额的薪酬 | - | - | - | 3,296,238 | - | - | - | 3,296,238 | ||||||||||||||||||||||||
| 为结算应付账款而发行的股份（附注15（b）（Xi）） | 19,391 | - | 13,816 | - | - | - | - | 13,816 | ||||||||||||||||||||||||
| 与业主的交易 | 27,842,204 | 3,333 | 39,602,634 | 15,675,828 | 167,068 | 3,706,624 | (8,941,229 | ) | 50,210,925 | |||||||||||||||||||||||
| 外币折算调整 | - | - | - | - | (3,658,651 | ) | - | - | (3,658,651 | ) | ||||||||||||||||||||||
| 数字货币重新估值，扣除税 | - | - | - | - | - | (3,706,624 | ) | - | (3,706,624 | ) | ||||||||||||||||||||||
| 本年度净收入 | - | - | - | - | - | - | 4,329,342 | 4,329,342 | ||||||||||||||||||||||||
| 本年度综合亏损总额 | - | - | - | - | (3,658,651 | ) | (3,706,624 | ) | 4,329,342 | (3,035,933 | ) | |||||||||||||||||||||
| 平衡，2022年12月31日 | 27,842,204 | 3,333 | 39,602,634 | 15,675,828 | (3,491,583 | ) | - | (4,611,887 | ) | 47,174,992 | ||||||||||||||||||||||
| 为现金而发行的股份（附注15（b）（i）） | 556,954 | - | 1,073,244 | - | - | - | - | 1,073,244 | ||||||||||||||||||||||||
| 限制性股份单位转换为普通股 | 479,582 | - | 1,827,782 | (1,827,782 | ) | - | - | - | - | |||||||||||||||||||||||
| 基于份额的薪酬 | - | - | - | 1,620,777 | - | - | - | 1,620,777 | ||||||||||||||||||||||||
| 与业主的交易 | 28,878,740 | 3,333 | 42,503,660 | 15,468,823 | (3,491,583 | ) | - | (4,611,887 | ) | 49,869,013 | ||||||||||||||||||||||
| 外币折算调整 | - | - | - | - | 1,263,136 | - | - | 1,263,136 | ||||||||||||||||||||||||
| 本年度净亏损 | - | - | - | - | - | - | (21,885,410 | ) | (21,885,410 | ) | ||||||||||||||||||||||
| 本年度综合亏损总额 | - | - | - | - | 1,263,136 | - | (21,885,410 | ) | (20,622,274 | ) | ||||||||||||||||||||||
| 平衡，2023年12月31日 | 28,878,740 | 3,333 | $ | 42,503,660 | $ | 15,468,823 | $ | (2,228,447 | ) | $ | - | $ | (26,497,297 | ) | $ | 29,246,739 | ||||||||||||||||
附注是这些合并财务报表不可分割的一部分。
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Digihost Technology Inc.
合并财务报表附注
截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度
(以美元表示)
| 1. | 业务性质和持续经营业务 |
Digihost Technology Inc.(“公司”或“Digihost”)于2017年2月18日作为Chortle Capital Corp在加拿大不列颠哥伦比亚省注册成立，随后于2017年9月18日更名为HashChain Technology Inc.，2020年2月14日再次更名为Digihost Technology Inc.。Digihost及其子公司Digihost International，Inc.、DGX Holding，LLC和World Generation X，LLC(统称为“公司”)是一家区块链技术公司，经营加密货币挖掘业务，也是通过最近收购一家发电厂而提供能源的公司。公司总部位于德克萨斯州休斯敦Product Row 2830，邮编77023。
本公司合并财务报表 已于2024年4月2日经董事会审核通过并授权发布。
持续经营的企业
该等综合财务报表 乃根据适用于持续经营企业的会计原则编制，该等准则假设本公司将继续经营，并将能够在正常经营过程中变现资产及清偿负债。在评估 持续经营假设是否适当时，管理层会考虑所有有关未来的现有资料，这至少为 但不限于报告期结束后12个月。使用这些原则可能是不合适的。
截至2023年12月31日，公司 的营运资金缺口为3,064,351美元(2022-营运资金为
2,874,560美元)，并且自合并以来没有从其运营中产生正的现金流。目前的营运资金不足以满足公司的要求 和业务增长计划。本公司能否继续经营取决于其从运营中产生正的现金流和筹集额外融资的能力。即使该公司过去在融资方面取得了成功，也不能保证它将来会设法获得更多融资。
这些重大不确定性可能会让人对公司作为持续经营企业的持续经营能力产生重大怀疑。这些综合财务报表不包括任何必要的调整或披露，以防公司无法继续经营下去。如果是这样的话，这些调整可能是实质性的。
| 2. | 材料会计政策 |
| (a) | 合规声明 |
综合财务报表 乃根据国际会计准则委员会发布的国际财务报告准则(下称“IFRS会计准则”)编制，该准则适用于本公司截至2023年12月31日的年度报告。
| (b) | 演示文稿 |
本公司的综合财务报表 按应计制和历史成本制编制。
| (c) | 巩固的基础 |
这些合并财务报表 包括Digihost及其全资子公司Digihost International，Inc.、DGX Holdings、LLC和World Generation X的账目。子公司从收购之日(即本公司获得控制权之日)开始合并，并继续合并，直到控制权终止之日为止。当投资者对被投资人有权指导其活动、对被投资人的可变回报有敞口、并有能力利用这一权力影响投资者的回报时，就实现了控制。合并后，所有公司间交易和余额均已注销。
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截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度
(以美元表示)
| 2 | 材料核算政策 (续) |
| (d) | 本位币和列报货币 |
这些财务报表以美元列报。Digihost的本位币是加元，Digihost International、 Inc.、DGX Holding、LLC和World Generation X的本位币是美元。除非另有说明，否则所有财务信息均以美元表示。
| (e) | 外币折算 |
以外币计价的货币资产和负债按报告日的有效汇率折算为各自的功能货币。非货币性资产和负债按各自交易日的历史汇率折算。收入和支出按每个交易日的汇率折算。折算损益计入汇兑费用。
将本位币折算为不同列报货币的实体的结果和财务状况 处理如下：
| ● | 资产和负债按报告日的收盘价折算。 |
| ● | 每份损益表的收入和支出按期间日期的平均汇率折算。 |
| ● | 所有由此产生的汇兑差额在其他 全面收益(亏损)中确认为累计换算调整。 |
| (f) | 收入确认 |
公司根据《国际财务报告准则》第15号确认收入，“与客户签订合同的收入”(“国际财务报告准则15”)。
为了确定与客户的合同的收入确认，公司执行以下五个步骤：(I)确定与客户的合同，(Ii)确定合同中的履行义务，(Iii)确定交易价格，包括可变对价，以使 未来可能出现重大逆转将不发生，(Iv)将交易价格分配给合同中各自的履约义务，以及(V)当公司履行履约义务时(或作为)确认收入。
本公司在将其商品和服务转让给客户时确认收入，其金额反映了本公司预期在此类交换中有权获得的对价 。
为了确定与客户签订的合同中的履约义务，公司必须评估合同中承诺的商品或服务，并确定每个承诺的不同商品或服务。履约义务符合IFRS 15‘S对“独特的”货物或服务(或捆绑的货物或服务)的定义，前提是同时满足以下两个标准：客户可以从货物或服务本身或与客户随时可用的其他资源一起受益(即，货物或服务能够是不同的)，并且实体将货物或服务转让给客户的承诺可与合同中的其他承诺分开识别 (即，转让货物或服务的承诺在合同范围内是不同的)。
如果一种商品或服务不明确，则将该商品或服务与其他承诺的商品或服务相结合，直到识别出一包不同的商品或服务。
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截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度
(以美元表示)
| 2 | 材料核算政策 (续) |
| (f) | 收入确认(续) |
交易价格是指实体将承诺的商品或服务转让给客户后，预期有权获得的对价金额。在与客户签订的合同中承诺的对价可能包括固定金额、可变金额或两者兼而有之。在确定交易价格时，实体必须考虑以下所有因素的影响：
| ● | 可变考虑事项 |
| ● | 约束可变考虑因素的估计 |
| ● | 合同中存在重要的融资部分 |
| ● | 非现金对价 |
| ● | 应付给客户的对价 |
只有当与可变对价相关的不确定性随后得到解决时，确认的累计收入极有可能不会发生重大逆转的情况下，交易价格中才计入可变对价。交易价格 按相对独立的销售价格分配给每项履约义务。分配给每项履约义务的交易价格在履行该履约义务时确认 在适当的时间点或在一段时间内。
数字货币挖掘：该公司的 收入来自为矿池提供计算能力(Hashrate)。本公司已与矿池营运商订立安排(经不时修订)，为矿池提供计算能力。向矿池提供计算能力 是本公司日常活动的成果。公司有权决定提供计算能力的时间点和持续时间 。因此，本公司可强制执行的赔偿权利仅在本公司向采矿池提供计算能力时才开始，并持续至 。任何一方均可随时终止合同，而无需因此而对另一方进行实质性赔偿。于终止时，矿池营运商(即客户)须 向本公司支付与先前已履行履约义务有关的任何应付款项。因此，公司已确定合同期限少于24小时，合同全天持续续签。本公司已确定此续约权不是实质性权利，因为条款、条件和补偿金额按当时的市场价格计算。 这些交易中没有重要的融资部分。
作为提供计算能力(这是本公司唯一的履约义务)的交换，本公司有权获得加密货币形式的非现金对价 ，根据采矿池的不同，按两种支付方法之一计算。本公司参与的采矿池 所采用的派息方法为每股全额派息(“FPS”)。这种支付方法包含三个组成部分，(I)从矿池运营商那里获得固定加密货币奖励的一小部分(称为“区块奖励”)，(Ii)区块链用户执行交易所产生的费用(由区块链用户支付)，并由矿池运营商分配(支付)给个别矿工，以及(Iii)矿池运营商为运营矿池而保留的矿池运营费。本公司的总薪酬是本公司分享的(A)大宗奖励和(B)交易费减去(C)矿池运营费用 的总和。
| ○ | 分块奖励的计算方法为：FPPS法。 公司赚取的分块奖励由矿池运营商根据公司为矿池贡献的哈希率 占当前算法使用的总网络哈希率的比例计算。即使区块没有被采矿池成功添加到区块链中，公司仍有权获得其相对的对价份额 。 |
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(以美元表示)
| 2 | 材料核算政策 (续) |
| (f) | 收入确认(续) |
| ○ | 交易手续费是指 网络用户执行交易所支付的总费用。根据FPS，该公司有权按比例分享网络交易总费用。矿池运营商向本公司支付的交易费用是根据本公司为矿池贡献的哈希率占总网络哈希率的比例计算的。即使区块未被采矿池成功添加到区块链中，本公司仍有权获得其相对份额的对价。 |
| ○ | 矿池运营费由矿池经营者按矿池合同费率表中规定的运行费收取。矿池经营费用减少了本公司收到的赔偿总额，且仅在本公司根据矿池运营商的派息计算产生采矿收入的范围内发生。 |
由于公司预计有权提供计算能力的对价是完全可变的(大宗奖励、交易费和集合运营费用)，而且是非现金对价，公司评估 预计在合同开始时有权提供计算能力的可变非现金对价的估计金额，并随后确定一旦随后解决与可变对价相关的不确定性 ，确认的累计收入很可能不会出现重大逆转的时间和程度。对于FPPS支付法下的每一份合同，本公司在合同服务控制权移交给矿池运营商的同一天确认非现金对价，也就是合同生效的同一天。就两种支付方法下的合约而言，本公司于合约开始之日起按加密货币 现货价格计量非现金对价，该价格由本公司的主要市场( 双子座)决定。
| ● | 代管服务：当公司通过将包括供电和空间租赁在内的服务控制权转移给客户来履行绩效义务时，确认代管服务的收入。根据合同条款，收入按月确认，金额反映实际耗电量，任何固定维护费用在向客户提供服务时随着时间推移确认，从而使收入确认与服务交付保持一致。托管服务的交易价格既包括固定费用，也包括可变考虑因素，只有在认为未来不太可能出现重大逆转的情况下，才会纳入这些考虑因素。 |
| ● | 售电：公司在履行其向客户提供电力时产生的履约义务时，确认能源销售的收入。 公司提供必要的电力和辅助操作功能，以便其财产 上的数字货币采矿设备在其设施之外高效运行。收入根据客户的实际能源消耗按月记录， 按合同确定的价格计算。这反映了公司的业绩和客户的消费利益，可变的 对价在到期期间确认。出售电力的交易价格既包括固定费用，也包括可变的 考虑因素，只有在认为未来不太可能出现重大逆转的情况下，才会纳入这些考虑因素。 |
| ● | 能源销售：本公司确认能源销售收入 在履行履行义务时入账，特别是在能源控制权移交给最终客户时。这一关键时刻反映了公司履行合同职责的情况。 |
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| 2 | 材料核算政策 (续) |
| (g) | 数字货币 |
数字货币由比特币和以太组成。数字货币符合国际会计准则第38号无形资产的定义，因为它们是可识别的非货币资产，没有实物。它们最初按成本记录，随后使用重估方法来衡量数字货币 。在数字货币被确认为收入的情况下，收到的比特币的公允价值被视为数字货币的成本 。根据重估法，公允价值的增加(亏损)计入其他全面收益(亏损)，而减值计入损益。该公司在每个季度末对其数字货币进行重新估值。不能将其他综合收益(亏损)的收益 转化为利润或亏损。然而，如果公允价值的增加抵消了之前计入损益的公允价值的减少，则该增加计入损益。公允价值减少 以前在其他全面收益(亏损)中记录的反向收益计入其他全面收益(亏损)。在重估日期之间出售的数字货币的收益和亏损计入损益。
数字货币使用Gemini交易所的报价以公允价值计量。双子座是主要的市场。本公司相信主要市场与合计价格之间的任何差价均属无关紧要。管理层将此公允价值视为国际财务报告准则第13号公允价值计量公允价值层次结构下的第2级投入，因为此来源上的价格代表活跃市场上货币的报价。
| (h) | 财产、厂房和设备 |
本公司有关物业、厂房及设备的政策详情如下：
| 资产 | 摊销法 | 摊销 期间 | ||
| 数据挖掘者 | 直线 | 12-36个月 | ||
| 装备 | 直线 | 36个月和120个月 | ||
| 租赁权改进 | 直线 | 120个月 | ||
| 使用中的发电厂 | 直线 | 480个月 |
财产、厂房和设备按成本减去累计折旧入账。成本包括将资产运至必要的地点和条件以使其按管理层预期的方式运营所发生的所有支出。材料剩余价值估算和使用寿命估算会根据需要进行更新，但至少每年更新一次。
只有当与该项目相关的未来经济利益 有可能流向本公司且该项目的成本可以可靠计量时，后续成本才计入资产的账面价值或视情况确认为单独的资产。取消确认任何更换的 部件的保有量。所有其他维修和保养费用在发生维修费用的会计年度内计入利润或亏损。
出售的收益和亏损是通过比较收益和账面金额来确定的，并在损益中确认。
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| 2 | 材料核算政策 (续) |
| (i) | 无形资产 |
无形资产采用成本模型进行会计核算，即资本化成本在其估计使用年限内按直线摊销。剩余价值 和使用寿命在每个报告日期进行审核。电力设施的使用权在13年内折旧。
无形资产处置时，处置损益确定为资产收益与账面价值的差额，计入损益。
无形资产摊销已在综合全面损失表中计入折旧和摊销。
| (j) | 非金融资产减值准备 |
非金融资产包括物业、厂房及设备、使用权资产及无形资产，当情况发生或发生变化时，本公司会审核该等资产的账面值 。如果存在任何此类迹象，则估计资产的可收回金额 以确定减值损失的程度(如果有)。若无法估计个别资产的可收回金额，则本公司估计该资产所属的现金产生单位的可收回金额。按公允价值列账的资产，如数字货币，不包括在减值分析中。已分配商誉的现金产生单位每年进行减值测试 。
可收回金额为公允价值减去处置成本及使用价值两者中较高者。在评估使用价值时，使用反映当前市场对货币时间价值和资产特有风险的评估的税前贴现率将资产或现金产生单位的持续使用所产生的估计未来现金流量折现至其现值。公允价值减去处置成本是指在知情、有意愿的各方之间进行公平交易时出售资产或现金产生单位可获得的金额，减去处置成本 。当没有具约束力的销售协议时，公允价值减去出售成本的估计采用贴现现金流量法，其投入和假设与市场参与者一致。如果资产或现金产生单位的可收回金额估计少于其账面金额，则该资产或现金产生单位的账面金额减去 至其可收回金额。减值损失立即在净收益中确认。除商誉外，若减值 亏损其后转回，则资产或现金产生单位的账面金额将增加至其可收回金额的修订估计，使增加的账面金额不超过假若没有确认减值 亏损将会厘定的账面金额。
| (k) | 租赁和使用权资产 |
所有租赁均通过确认使用权资产和租赁负债入账，但下列情况除外：
| ○ | 低价值资产租赁；以及 |
| ○ | 租期为十二个月或以下的租约。 |
租赁负债按租赁期内应付出租人的合同付款的现值计量，贴现率由租赁开始时的增量借款利率确定。可变租赁付款仅计入租赁负债的计量 ，如果它们取决于指数或费率。在这种情况下，租赁负债的初始计量假设可变因素在整个租赁期内保持不变。其他可变租赁付款在相关期间支出。
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(以美元表示)
| 2 | 材料核算政策 (续) |
| (k) | 租赁和使用权资产(续) |
在初步确认时，租赁负债的账面价值还包括：
| ○ | 根据任何剩余价值担保预计应支付的金额； |
| ○ | 授予的任何购买期权的行权价格，如果评估该期权是合理确定的； |
| ○ | 任何因终止租约而应支付的罚金，前提是已根据行使的终止选择权估计租约的期限。 |
使用权资产最初按成本计量，其中 包括租赁负债的初始金额，因收到的任何租赁奖励而减少，因以下情况而增加：
| ○ | 在租约开始时或之前支付的租赁款； |
| ○ | 产生的初始直接成本；以及 |
| ○ | 在合同要求公司拆除、移走或恢复租赁资产的情况下确认的任何拨备的金额。 |
租赁负债在初始计量时，由于按未偿还余额按不变利率收取利息而增加，并因支付租赁付款而减少。
使用权资产按直线摊销 在租赁剩余期限内摊销，或在资产的剩余经济寿命内摊销(如果判断这一期限短于租赁期限)。
当本公司修订其对任何租约年期的估计 时，会调整租赁负债的账面金额，以反映在修订租期内须支付的款项， 按租赁开始时适用的相同贴现率贴现。租赁负债的账面价值同样会在根据费率或指数修订未来租赁付款的可变因素时进行 修订。在这两种情况下，对使用权资产的账面价值进行等值调整 ，修订后的账面价值在剩余(修订)租赁期内摊销或在使用权资产减至零的情况下计入损益。
| (l) | 商誉 |
本公司将商誉计量为收购成本的公允价值减去收购的可确认净资产的公允价值，均于收购日期 计量。商誉按成本减去累计减值损失计提。
| (m) | 细分市场报告 |
报告部门是根据首席运营决策者(“CODM”)审查的信息确定的，以便就分配的资源作出决定并评估其业绩。因此，出于管理目的，公司有三个报告部门，即加密货币 开采、能源销售和代管服务。
| (n) | 规定 |
当 公司因过去的事件而负有法律或推定义务，并且很可能导致经济利益外流，并且这种外流可以可靠地衡量时，拨备予以确认。
确认为拨备的数额 是在本报告所述期间终了时结清本债务所需支出的最佳估计数。
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| 2 | 材料核算政策 (续) |
| (o) | 金融工具 |
根据持有金融资产的业务模式及其合同现金流的特点对金融资产进行分类和计量。金融资产的主要计量类别 按摊余成本、通过其他全面收益(亏损)的公允价值(“FVTOCI”) 和通过损益的公允价值(“FVTPL”)计量。
金融资产
金融资产分为 FVTPL、摊余成本或FVTOCI的金融资产。本公司在初始确认时确定其金融资产的分类。该公司没有任何被归类为FVTOCI的金融资产。
| ● | 摊余成本 |
如果满足以下两个标准，则将金融资产归类为按摊销成本计量的 资产：1)公司针对这些金融资产的业务模式的目标是收集其合同现金流；以及2)资产的合同现金流代表“仅支付 本金和利息”。在初步确认后，这些按实际利率法按摊销成本计量。 如果贴现的影响不大，则省略贴现。公司的现金、应收款项和存款被归类为金融资产，并按摊销成本计量。
这些金融资产的收入 在财务收入中确认(如果有的话)。
| ● | 按公平 |
于FVTPL入账的金融资产 最初按公允价值入账，交易成本在综合净损失表中列支。已实现和未实现收益 以及因FVTPL持有的金融资产公允价值变动而产生的亏损，在其产生的期间计入综合全面收益(亏损)报表。本公司的应收本票被归类为财务资产，并按FVTPL计量。
金融负债
金融负债随后按实际利率法按摊销成本计量。
本公司的应付帐款及应计负债(不包括应付薪金)、应付按揭、应付贷款及应付存款按摊销成本计量。
本公司因北方数据和认股权证负债而产生的金额按FVTPL计量，损益在损益中确认。
不再认识
本公司仅在其金融负债项下的债务已清偿、注销或到期时才取消确认金融负债。已终止确认的金融负债的账面金额与已支付和应付的对价之间的差额，包括任何非现金资产转移或承担的负债，在损益中确认。当金融资产的现金流合同权利 到期，或金融资产及其几乎所有风险和回报转移时，金融资产将不再确认。
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| 2 | 材料核算政策 (续) |
| (o) | 金融工具(续) |
预计信用损失减值 模型
本公司采用单一预期信用损失减值模型，该模型是根据信用质量自最初应用以来的变化而建立的。
如果一项金融资产逾期超过30天，本公司假设该金融资产的信用风险已显著增加。当借款人不可能向本公司全额偿还其信贷义务时，或当该金融资产逾期超过 90天时，本公司将该金融资产视为违约。
金融 资产的账面价值被注销(部分或全部)到没有实际复苏前景的程度。当公司确定债务人没有资产或收入来源可以产生足够的现金流来偿还应注销的金额时，通常会出现这种情况。
公允价值
财务状况表上按公允价值记录的金融工具按反映计量所用投入重要性的公允价值层次进行分类。公允价值层次结构具有以下级别：
| ● | 第一级—相同资产或负债在活跃市场的报价（未经调整） ； |
| ● | 第2级--第1级中包括可直接(即价格)或间接(即源自价格)观察到的资产或负债的报价以外的投入 ；以及 |
| ● | 第3级-不是基于可观察到的市场数据的资产或负债的投入(不可观察的投入)。 |
| (p) | 股本和权益 |
股本是指从股票发行中收到的金额，减去发行成本，扣除从这些发行成本中获得的任何基本所得税利益。当发行与股份有关的认股权证时，本公司采用剩余法将公平价值分配给股份，然后再分配给认股权证。
缴入盈余包括归类为股权和股票期权的权证的价值。当行使认股权证和股票期权时，相关的补偿成本和价值 转移到股本中。
赤字包括本年度和上一年度的所有亏损。
数字货币重估准备金 包括数字货币重估的损益，税后净额。
公司的资产和负债 折算为列报货币。由此产生的翻译调整计入或记入累计翻译准备金 。
| (q) | 每股亏损 |
本公司列载其附属有表决权股份的基本及摊薄每股亏损数据，计算方法为本公司普通股股东应占亏损除以期间已发行的附属有表决权股份及比例股份的加权平均数。每股摊薄亏损 是通过调整附属有表决权股份的加权平均数和已发行比例有表决权股份的加权平均数来确定的 ，以假设转换所有具有摊薄潜力的从属有表决权股份。
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| 2 | 材料核算政策 (续) |
| (r) | 基于股份的薪酬 |
向本公司的雇员、高级管理人员、董事或顾问授予股票期权和限制性股份单位(“RSU”)需要确认以股份为基础的 薪酬支出，并相应增加股东权益的贡献盈余。立即授予的股票期权的公允价值 在授予之日记为基于股票的补偿费用。RSU的公允价值由授予日本公司普通股的报价市场价格确定。在 时间内授予的股票期权和RSU的费用在归属期内使用分级方法记录，该方法结合了管理层对预计不会授予的股票期权 的估计。对于归属受制于业绩里程碑完成的股票期权，估计归属日期的任何变化都会在每个报告日期审核里程碑完成的估计，如果归属日期估计发生重大变化，将重新计算新时间表估计的待确认摊销，并在本期预期基础上进行调整。预期授予的股票期权数量的变化的影响是估计的变化，变化的累积影响在变化发生时确认。在行使股票期权时，收到的对价和先前在缴入盈余中记录的估计公允价值计入股本增加。
授予咨询人的股票期权是根据收到的货物和服务的公允价值计量的，除非该公允价值无法可靠地估计。如果商品和服务的公允价值无法可靠计量，则使用授予的权益工具的公允价值来确认费用。
| (s) | 企业合并 |
本公司采用收购 法对企业合并进行会计处理。本公司为取得附属公司控制权而转让的代价按本公司于收购日转让的资产、负债及已发行股权的公允价值总和计算，其中包括因或有代价安排而产生的任何资产或负债的公允价值。采购成本在发生时计入费用 。购入的资产和承担的负债按购置日的公允价值计量。
| (t) | 所得税 |
列报年度的损益所得税包括当期税项和递延税项。所得税在损益中确认，除非所得税与直接在权益中确认的项目有关，在这种情况下，所得税在权益中确认。
当期税项支出是指该年度的预期应纳税所得额，按年终制定或实质制定的税率计算，并经修订后的往年应缴税额作出调整。
递延税项按负债法计提，计提财务报告用途的资产及负债账面值与税务用途的金额之间的暂时性差额。以下暂时性差异不计入：商誉不能为税务目的扣除 以及对既不影响会计也不影响应税利润的资产或负债的初始确认。递延税额乃根据资产及负债账面金额的预期变现或结算方式，按财务状况报告日实施或实质实施的税率计提。
递延税项资产只有在相关税项损失或可扣除的暂时性差额很可能会用来抵销未来的应纳税所得额的情况下才予以确认 。递延税项负债总是全额计提。
递延税项资产或递延税项负债的变动在损益中确认为收入或费用，除非它们与直接在权益中确认的项目有关，在这种情况下，相关的递延税项也在权益中确认。
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(以美元表示)
| 2 | 材料核算政策 (续) |
| (u) | 对尚未生效且未被公司及早采纳的现有标准的修订和解释 。 |
在批准这些 合并财务报表之日，国际会计准则理事会公布了几项新的但尚未生效的准则和对现有准则的修正和解释 。这些标准或对现有标准的修订均未被本公司及早采纳。管理层 预计所有相关公告将在公告生效日期或之后的第一个期间采用。 本年度未采用的新准则、修订和解释尚未披露，因为预计它们不会对公司的合并财务报表 产生重大影响。
| (v) | 关键的会计判断、估计和假设 |
根据《国际财务报告准则》编制这些财务报表要求管理层作出某些估计、判断和假设，这些估计、判断和假设会影响财务报表日期的资产和负债报告金额以及报告期内报告的费用金额。实际结果可能与这些估计不同。这些财务报表包括因其性质而具有不确定性的估计。此类估计的影响普遍存在于整个财务报表中，可能需要根据未来发生的情况进行会计调整。会计估计的修订将在修订估计的当年确认，如果修订影响本年度和未来年度，则在未来 年确认。这些估计是基于历史经验、当前和未来的经济状况和其他因素，包括对未来事件的预期，这些事件在当时的情况下是合理的。
管理层对未来的重大假设 如果实际结果与假设不同，可能导致对资产和负债的账面金额进行重大调整，涉及但不限于以下方面：
重大判决
| (i) | 来自数字货币挖掘的收入 |
本公司确认数字货币开采的收入，该收入来自在数字货币网络内提供交易验证服务，通常称为“加密货币开采”。作为这些服务的对价，该公司从其参与的每个特定网络(“硬币”)获得数字货币。数字货币挖掘的收入是根据收到的硬币的公允价值来衡量的。公允价值是根据合同签订之日硬币的现货价格确定的。这些硬币以数字货币的形式记录在财务状况表中，按其公允价值减去销售成本，并在每个报告日期重新计量。重估收益或亏损，如 以及出售传统(法定)货币硬币的收益或亏损，根据本公司将其数字货币作为交易商品的 处理，计入损益。
目前，《国际财务报告准则》或其他会计框架对数字货币的开采和战略销售的会计处理没有明确的指导意见，管理层在为数字货币开采的数字货币开采收入的确认确定适当的会计处理方面作出了重大判断。管理层已审查了围绕公司运营实质的各种因素，包括完成阶段是区块链的完成和添加，以及对收到的数字货币的 测量的可靠性。
| (Ii) | 租赁--递增借款利率 |
在确定用于衡量每份租赁合同的租赁负债的增量借款利率时应用判断，包括对特定资产的安全影响的估计。递增借款利率应反映公司以类似期限和类似担保借款所支付的利率。
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截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度
(以美元表示)
| 2. | 材料核算 政策(续) |
重大判决 (续)
| (Iii) | 持续经营的企业 |
如附注1所述，对本公司作为持续经营企业的持续经营能力的评估涉及对其运营的未来可用资金和营运资金需求的判断。
| (Iv) | 所得税、增值税、预提税和其他税 |
本公司需缴纳所得税、增值税、预扣税和其他税。在确定公司的税收拨备时，需要做出重大判断。在正常业务过程中，有许多交易和计算的最终纳税决定是不确定的。本公司 根据对是否应缴纳额外税款的估计，确认预期税务审计问题的负债。确定公司的收入、增值、预提和其他纳税义务需要对复杂的法律法规进行解释。公司对适用于交易和活动的税法的解释可能与税务机关的解释不一致。所有与税务相关的文件都要接受政府审计，并可能在财务报表 报告期之后进行重新评估。如该等事项的最终税务结果与最初记录的金额不同，则该等差异将影响作出该决定的年度的与税务有关的应计项目及递延所得税拨备。
重大估计数
| (i) | 资产和负债公允价值的确定和购买对价的分配 |
重大业务合并 需要在收购之日就确定购买对价分配相对于资产公允价值的相对公允价值作出判断和估计。衡量收购之日的公允价值所需的信息要求管理层对未来事件作出某些判断和估计，包括但不限于硬件和专业知识的可用性、未来的生产机会、未来的数字货币价格和未来的运营成本。
| (Ii) | 不动产、厂场和设备的使用寿命 |
数据采矿器和设备的折旧是对其预期寿命的估计。为了确定计算设备的使用寿命，需要对一系列计算行业市场和经济因素进行假设，包括所需的散列率、技术变化、硬件和其他投入的可用性以及生产成本。
| (Iii) | 数字货币估值 |
数字货币包括 加密货币计价的资产(附注3)，并包括在流动资产中。数字货币按其公允价值计价，由现货汇率减去销售成本确定。数字货币市场仍然是一个新市场，波动性很大；历史价格并不一定预示着未来价值；数字货币市场价格的重大变化将对公司的收益和财务状况产生重大影响 。
| (Iv) | 商誉减值 |
确定商誉是否已减值需要估计CGU的可收回金额。就减值评估而言，该等可收回金额相当于已分配商誉的CGU的使用价值或公允价值减去出售成本两者中较高者。 使用价值计算要求管理层估计预期来自CGU的未来现金流量及适当的折现率以计算现值。在用价值估算所需的关键假设见附注9。
对于使用价值方法， 分配给关键假设的值反映了过去的经验和被认为是准确和可靠的外部信息来源。
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截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度
(以美元表示)
| 2. | 材料核算 政策(续) |
重大估计(续)
| (v) | 数据挖掘者估值 |
数据采矿者的减值是根据基于当前市场价格和每种采矿者类型的散列率功率的采矿设备的可回收数量来估计的。可收回金额代表资产的公允价值减去出售成本与其使用价值之间的较高价值。散列率能力是指采矿设备的 计算能力，它直接影响采矿效率和潜在的创收。由于采矿设备的市场价格和散列率功率可能随着时间的推移而变化很大，因此在估计资产的可回收金额时会考虑这些因素。目前采矿设备的市场价格来自各种来源，包括制造商、分销商和二手设备市场。管理层定期审查和比较这些价格，以确保数据的准确性和相关性。
| 3. | 数字货币 |
公司持有的数字货币包括 以下内容：
| 截至
12月31日， 2023 | 截至 12月31日， 2022 | |||||||
| 比特币 | $ | 822,884 | $ | 1,842,177 | ||||
| 以太 | - | 958,480 | ||||||
| $ | 822,884 | $ | 2,800,657 | |||||
数字货币的连续性如下：
| 数量 比特币 | 量 | 数量 以太坊 | 量 | 总 金额 | ||||||||||||||||
| 平衡，2021年12月31日 | 632 | $ | 29,770,994 | 1,001 | $ | 3,720,992 | $ | 33,491,986 | ||||||||||||
| 为Digihost开采比特币(2) | 832 | 24,190,059 | - | - | 24,190,059 | |||||||||||||||
| 比特币汇款至Northern Data(2) | (380 | ) | (10,836,179 | ) | - | - | (10,836,179 | ) | ||||||||||||
| 出售财产和设备收到 | 9 | 345,658 | - | - | 345,658 | |||||||||||||||
| 收购数字货币 | 100 | 3,932,000 | - | - | 3,932,000 | |||||||||||||||
| 为服务付费的数字货币 | (27 | ) | (739,024 | ) | - | - | (739,024 | ) | ||||||||||||
| 数字货币兑换现金 | (640 | ) | (15,747,279 | ) | (200 | ) | (269,001 | ) | (16,016,280 | ) | ||||||||||
| 用于偿还贷款的数字货币 | (415 | ) | (11,982,320 | ) | - | - | (11,982,320 | ) | ||||||||||||
| 销售数字货币的损失 | - | (11,574,330 | ) | - | - | (11,574,330 | ) | |||||||||||||
| 重估调整(1) | - | (5,517,402 | ) | - | (2,493,511 | ) | (8,010,913 | ) | ||||||||||||
| 平衡，2022年12月31日 | 111 | 1,842,177 | 801 | 958,480 | 2,800,657 | |||||||||||||||
| 挖掘比特币(2) | 640 | 18,128,241 | - | - | 18,128,241 | |||||||||||||||
| 从托管服务接收的比特币(3) | 6 | 185,819 | - | - | 185,819 | |||||||||||||||
| 比特币用于售电(3) | 18 | 538,197 | - | - | 538,197 | |||||||||||||||
| 数字货币兑换现金 | (655 | ) | (18,018,987 | ) | (801 | ) | (1,245,993 | ) | (19,264,980 | ) | ||||||||||
| 为服务付费的数字货币 | (20 | ) | (433,492 | ) | - | - | (433,492 | ) | ||||||||||||
| 用于偿还贷款的数字货币 | (30 | ) | (883,622 | ) | - | - | (883,622 | ) | ||||||||||||
| 比特币汇款至Northern Data(2) | (51 | ) | (1,204,463 | ) | - | - | (1,204,463 | ) | ||||||||||||
| 销售数字货币的收益 | - | 658,023 | - | 287,513 | 945,536 | |||||||||||||||
| 重估调整(1) | - | 10,991 | - | - | 10,991 | |||||||||||||||
| 平衡，2023年12月31日 | 19 | $ | 822,884 | - | $ | - | $ | 822,884 | ||||||||||||
| (1) | 持有的数字资产在每个报告期内根据报告日期比特币和以太价格的公平市场价值进行重新估值。截至2023年12月31日，比特币和以太的价格分别为42,244美元(2022年12月31日-16,548美元)和1,674美元(2022年12月31日-1,197美元)，导致总价值重估收益(10,991美元)(2022年亏损8,010,913美元)。2022年，公司在其他全面亏损中记录了3,706,624美元的亏损，税后净额为1,047,759美元，其余亏损3,256,530美元计入全面收益表(亏损)。 |
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| 3. | 数字货币(续) |
| (2) | 于截至2021年12月31日止年度，本公司与Northern Data，NY LLC订立矿工租赁协议及托管服务协议，根据该等协议，双方同意 分派根据该等协议为投入服务的矿工收取的采矿酬金及所产生的能源成本。 于2023年12月31日，本公司必须汇入零比特币(2022年12月31日至19年比特币)，价值为零(2022年12月31日至322,099美元)，并于流动负债中列账。矿工租赁协议于2023年2月15日终止。 |
| (3) | 于截至2023年12月31日止年度内，本公司与Northern Data NY，LLC订立采矿营运协议，并与Corner Energy Ltd.及Bit Digital USA，Inc.订立代管服务协议。根据该等协议，双方同意分拆部分能源成本及根据该等协议在本公司各自工地投入服务的矿工所产生的采矿酬金。截至2023年12月31日，与这些协议相关的各方欠本公司565,680美元(2022年12月31日-零美元)。 |
| 4. | 业务合并 |
2023年2月7日，本公司完成了对纽约州北托纳万达一座60兆瓦发电厂的收购，总代价为4,749,666美元，其中150,000美元已在前几年支付。这笔交易在“国际财务报告准则”第3号“企业合并”项下作为企业合并入账。公司 完成了这项业务合并，作为其持续的基础设施扩展战略的一部分，并增加了其可用的计算能力。 该工厂的运营将有助于支持当地公用事业电网的可靠性，该工厂将在需求高峰期随时可供居民和商业用户使用。
在收购之日，本公司确定已确认净资产的公允价值如下：
| 以现金支付的最终代价总额 | $ | 4,749,666 | ||
| 已确认的购入净资产的公允价值： | ||||
| 预付和押金 | 418,287 | |||
| 土地 | 530,000 | |||
| 发电厂基础设施 | 4,643,800 | |||
| PPA容量责任 | (213,100 | ) | ||
| 应付帐款 | (218,621 | ) | ||
| 应付贷款 | (410,700 | ) | ||
| $ | 4,749,666 |
截至2023年12月31日的年度 ，收购发电厂的收入为3，272，005美元，净亏损为671，740美元。
2022财年，该公司支付了120万美元，其中包括购买发电厂的选择权100万美元和200，000美元的延期费。这些金额 未包含在业务合并中。
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(以美元表示)
| 5. | 应收款项和其他资产 |
| 截至 12月31日， 2023 | 截至 12月31日， 2022 | |||||||
| 存款 | $ | 2,297,314 | $ | - | ||||
| 预付费用 | 115,577 | 741,350 | ||||||
| 应收账款 | 565,680 | 492,825 | ||||||
| 应收利息（附注10） | 48,000 | - | ||||||
| 3,026,571 | 1,234,175 | |||||||
| 长期存款和预付费用 | (2,159,314 | ) | - | |||||
| $ | 867,257 | $ | 1,234,175 | |||||
| 6. | 物业、厂房和 设备 |
| 土地和 | 数据 | 装备 | 租赁权 | 设备 | 发电厂 | |||||||||||||||||||||||
| 建筑 | 矿工 | 及其他 | 改进 | 施工 | 正在使用中 | 总 | ||||||||||||||||||||||
| 成本 | ||||||||||||||||||||||||||||
| 2021年12月31日 | $ | - | $ | 31,658,103 | $ | 3,363,324 | $ | 1,040,000 | $ | 7,148,920 | $ | - | $ | 43,210,347 | ||||||||||||||
| 添加 | 3,658,510 | - | 1,641,520 | 39,542 | 10,413,466 | - | 15,753,038 | |||||||||||||||||||||
| 处置 | - | (1,253,992 | ) | - | - | - | - | (1,253,992 | ) | |||||||||||||||||||
| 转让使用中的资产 | - | - | 3,218,685 | - | (3,218,685 | ) | - | - | ||||||||||||||||||||
| 2022年12月31日 | 3,658,510 | 30,404,111 | 8,223,529 | 1,079,542 | 14,343,701 | - | 57,709,393 | |||||||||||||||||||||
| 添加 | 827,230 | 1,491,668 | 688,868 | - | - | - | 3,007,766 | |||||||||||||||||||||
| 处置 | - | - | (499,950 | ) | - | - | - | (499,950 | ) | |||||||||||||||||||
| 核销 | - | - | (1,363,941 | ) | - | - | - | (1,363,941 | ) | |||||||||||||||||||
| 转让使用中的资产 | - | - | 14,343,701 | - | (14,343,701 | ) | - | - | ||||||||||||||||||||
| 在业务合并中收购（注4） | 530,000 | - | - | - | - | 4,643,800 | 5,173,800 | |||||||||||||||||||||
| 2023年12月31日 | $ | 5,015,740 | $ | 31,895,779 | $ | 21,392,207 | $ | 1,079,542 | $ | - | $ | 4,643,800 | $ | 64,027,068 | ||||||||||||||
| 累计折旧 | ||||||||||||||||||||||||||||
| 2021年12月31日 | $ | - | $ | 3,820,296 | $ | 1,056,888 | $ | 191,056 | $ | - | $ | - | $ | 5,068,240 | ||||||||||||||
| 折旧 | - | 8,815,246 | 1,607,458 | 105,208 | - | - | 10,527,912 | |||||||||||||||||||||
| 减值 | - | 1,556,000 | - | - | - | - | 1,556,000 | |||||||||||||||||||||
| 处置 | - | (1,253,992 | ) | - | - | - | - | (1,253,992 | ) | |||||||||||||||||||
| 2022年12月31日 | - | 12,937,550 | 2,664,346 | 296,264 | - | - | 15,898,160 | |||||||||||||||||||||
| 折旧 | - | 9,825,482 | 4,483,977 | 105,318 | - | 327,447 | 14,742,224 | |||||||||||||||||||||
| 2023年12月31日 | $ | - | $ | 22,763,032 | $ | 7,148,323 | $ | 401,582 | $ | - | $ | 327,447 | $ | 30,640,384 | ||||||||||||||
| 账面净值 | ||||||||||||||||||||||||||||
| 截至2022年12月31日 | $ | 3,658,510 | $ | 17,466,561 | $ | 5,559,183 | $ | 783,278 | $ | 14,343,701 | $ | - | $ | 41,811,233 | ||||||||||||||
| 截至2023年12月31日 | $ | 5,015,740 | $ | 9,132,747 | $ | 14,243,884 | $ | 677,960 | $ | - | $ | 4,316,353 | $ | 33,386,684 | ||||||||||||||
该公司于2023年12月31日和2022年12月31日对其数据挖掘器进行了测试。 数据挖掘者的可收回金额是根据使用价值和公允价值减去处置成本中的较高者确定的，基于具体判断和假设。公允价值减销售成本确定可收回金额。因此， 该公司对其数据挖掘机记录了零美元（2022年-1，556，000美元）的减损费用。该减损是基于对数据挖掘者相对于当前重置成本和公司数字货币价格下跌的表现的评估 。
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(以美元表示)
| 7. | 使用权资产 |
| 截至 十二月三十一日， 2023 | 截至12月31日， 2022 | |||||||
| 期初余额 | $ | 2,538,447 | $ | 2,078,599 | ||||
| 添加(1) | - | 602,172 | ||||||
| 折旧 | (172,332 | ) | (142,324 | ) | ||||
| 期末余额 | $ | 2,366,115 | $ | 2,538,447 | ||||
| (1) | 2022年4月，公司签订了总部租赁，期限为5年。 |
| 8. | 无形资产 |
无形资产与电力设施的使用权有关。
| 截至
12月31日， 2023 | 截至 12月31日， 2022 | |||||||
| 期初余额 | $ | 1,314,028 | $ | 1,443,260 | ||||
| 摊销 | (129,230 | ) | (129,232 | ) | ||||
| 期末余额 | $ | 1,184,798 | $ | 1,314,028 | ||||
| 9. | 商誉 |
| 截至 十二月三十一日， 2023 | 截至 十二月三十一日， 2022 | |||||||
| 期初余额 | $ | - | $ | 1,346,904 | ||||
| 减值 | - | (1,260,783 | ) | |||||
| 外币折算 | - | (86,121 | ) | |||||
| 期末余额 | $ | - | $ | - | ||||
对于实现2022年年度减值测试的情况，管理层将可收回金额确定为使用价值。确定使用价值时使用的重要假设包括：
| ° | 比特币月度价格平均增长率为2.2% |
| ° | 困难月度增长率为2.8% |
| ° | 终端年增长率为2.5% |
| ° | 折扣率20%-22% |
减值1,260,783美元已按商誉计提。所使用的假设是基于该公司的内部预测。该公司预计五年内的收入、营运资本、资本支出和支出。本公司还对关键假设进行了敏感性分析 ，表明合理的变化不会产生实质性影响。
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截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度
(以美元表示)
| 10. | 应收本票 |
2021年12月，公司 就本金为800,000美元的有担保可转换本票(“票据”)达成协议。票据的利息为年息6%，每公历季度以现金支付3%，以票据形式支付3%(附注5)。该票据可根据公司的选择权转换为发行人的C系列优先股。如本公司未将票据转换为股份，则所有未付利息及应计利息将于2026年12月21日到期日到期。债券以发行人的资产作抵押。截至2023年12月31日，票据的公允价值估计为850,685美元。
| 截至12月31日， 2023 | 截至 十二月三十一日， 2022 | |||||||
| 期初余额 | $ | 806,000 | $ | 800,000 | ||||
| 利息 | - | 6,000 | ||||||
| 收到的付款 | (6,000 | ) | - | |||||
| 公允价值调整 | 50,685 | - | ||||||
| 期末余额 | $ | 850,685 | $ | 806,000 | ||||
| 11. | 租赁负债 |
租赁负债的连续性见下表 ：
| 截至 | 截至 | |||||||
| 十二月三十一日， | 十二月三十一日， | |||||||
| 2023 | 2022 | |||||||
| 期初余额 | $ | 547,471 | $ | - | ||||
| 添加(1) | - | 602,172 | ||||||
| 利息 | 46,923 | 41,299 | ||||||
| 租赁费 | (146,880 | ) | (96,000 | ) | ||||
| 期末余额 | $ | 447,514 | $ | 547,471 | ||||
| 当前部分 | $ | 110,651 | $ | 99,957 | ||||
| 非流动部分 | 336,863 | 447,514 | ||||||
| 租赁总负债 | $ | 447,514 | $ | 547,471 | ||||
| (1) | 2022年4月，公司签订了 总部租赁，为期5年。在衡量租赁负债时，公司应用的增量借款利率 估计为每年10%。 |
成熟度 分析-合同未贴现现金流
| 截至2023年12月31日 | ||||
| 不到一年 | $ | 151,286 | ||
| 一到五年 | 370,349 | |||
| 未贴现租赁债务总额 | $ | 521,635 | ||
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截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度
(以美元表示)
| 12. | 应付贷款 |
| 截至2023年12月31日 | 截至12月31日， 2022 | |||||||
| 期初余额 | $ | - | $ | - | ||||
| 新增贷款(1)(2) | 691,500 | 10,000,000 | ||||||
| 企业收购中承担的贷款(3) | 410,700 | - | ||||||
| 偿还贷款 | (1,027,754 | ) | (10,000,000 | ) | ||||
| 利息 | 225,373 | - | ||||||
| 公允价值调整 | 310,521 | - | ||||||
| 期末余额 | 610,340 | - | ||||||
| 长期应付贷款 | (356,710 | ) | - | |||||
| $ | 253,630 | $ | - | |||||
| (1) | 2022年3月2日，本公司宣布与Securitize，Inc.完成一项10,000,000美元的承诺、抵押循环信贷安排(“贷款安排”)。贷款期限为一年，年利率为7.5%。 |
| (2) | 本公司与Doge Capital LLC(“Doge”)(一家由行政总裁控制的公司)于二零二三年二月六日订立贷款协议，根据该协议，Doge借给本公司等值30个比特币，金额为691,500美元，而本公司同意偿还Doge 36个比特币作为悉数偿还贷款。公司 应连续12个月每月偿还Doge 3比特币，第一笔款项于2023年3月1日到期，其余11笔款项 将于每个连续月的第一天到期。 |
| (3) | 于发电厂交易完成时(附注4)，本公司于2020年9月1日与尼亚加拉莫霍克电力公司签订贷款协议。该公司被要求每月至少支付2,500美元，未偿还余额为410,700美元。由于截至2023年9月6日，未偿还本金余额仍未足额支付，应按国家电网第六类服务电费中所述的逾期付款的利率 对截至该日及其后每个月的未偿还余额计息。 |
| 13. | 应付抵押贷款 |
2022年6月，本公司申请的增量借款利率估计为每年7%。抵押贷款不计息，按月分期偿还，金额为44,500美元，将于2024年9月到期。抵押贷款由正在进行的发电厂担保，账面净值为2,651,500美元。
| 截至2023年12月31日 | 截至12月31日， 2022 | |||||||
| 期初余额 | $ | 877,127 | $ | - | ||||
| 添加 | - | 993,912 | ||||||
| 利息 | 45,937 | 16,715 | ||||||
| 付款 | (534,000 | ) | (133,500 | ) | ||||
| 期末余额 | $ | 389,064 | $ | 877,127 | ||||
| 当前部分 | $ | 389,064 | $ | 488,062 | ||||
| 非流动部分 | - | 389,065 | ||||||
| 应付按揭总额 | $ | 389,064 | $ | 877,127 | ||||
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截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度
(以美元表示)
| 13. | 应付抵押贷款（续） |
成熟度分析-合同未贴现现金流
| 截至2023年12月31日 | ||||
| 不到一年 | $ | 400,500 | ||
| 未贴现抵押债务总额 | $ | 400,500 | ||
| 14. | 逮捕令 负债 |
由于 某些凭证的特点，不满足固定对固定条件。因此，公司在初始确认时将这些凭证记录为金融负债 按公允价值计量。在每个随后的报告日期，该等凭证按公允价值重新计量，并且 公允价值的变化通过损益确认。在认购证行使后，之前在认购证负债中确认的公允价值将 从认购证负债转移至股本。
下表汇总了 截至2023年12月31日和2022年12月31日期间公司认购证的认购证负债变化情况：
| 手令的数目 | 量 | |||||||
| 余额，2021年12月 | 9,098,514 | $ | 31,943,365 | |||||
| 已发行的认股权证 | 3,029,748 | 7,007,643 | ||||||
| 已注销的令状（注15（b）（ii）） | (3,029,748 | ) | (5,887,840 | ) | ||||
| 已发行的预先融资认购证（附注15（b）（ii）） | 300,000 | 927,463 | ||||||
| 已行使的预先融资认购权（附注15（b）（ii）） | (300,000 | ) | (927,463 | ) | ||||
| 配股负债重新评估 | - | (32,010,637 | ) | |||||
| 外币折算 | - | (230,834 | ) | |||||
| 余额，2022年12月 | 9,098,514 | 821,697 | ||||||
| 配股负债重新评估 | - | 4,522,523 | ||||||
| 外币折算 | - | 112,529 | ||||||
| 平衡，2023年12月31日 | 9,098,514 | $ | 5,456,749 | |||||
该公司 认购证的公允价值是使用Black-Scholes定价模型和以下加权平均假设确定的：
| 截至12月31日， | 已发布 | 截至12月31日， | ||||||||||
| 2023 | 2022年 | 2022 | ||||||||||
| 现货价格（加元） | $ | 3.06 | $ | 3.78 | $ | 0.47 | ||||||
| 无风险利率 | 3.91 | % | 1.62 | % | 4.07 | % | ||||||
| 预期年波动率 | 123 | % | 145 | % | 143 | % | ||||||
| 预期寿命(年) | 1.00 | 3.50 | 2.01 | |||||||||
| 分红 | 零 | 零 | 零 | |||||||||
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截至2023年12月31日和2022年12月31日的年份
（以美元表示）
| 14. | 令状负债（续） |
下表反映了本公司截至2023年12月31日和2022年12月31日尚未发行和可行使的认股权证：
| 过期日期 | 认股权证 |
加权
平均值 |
||||||
| 2024年3月16日 | 1,872,659 | 9.42 | ||||||
| 2024年6月18日 | 2,083,334 | 5.97 | ||||||
| 2025年4月9日 | 2,112,773 | 7.11 | ||||||
| 2025年9月9日 | 3,029,748 | 6.25 | ||||||
| 9,098,514 | 7.04 | |||||||
| 15. | 股本 |
| a) | 法定股本 |
无限制 无票面价值的从属有表决权股份，每股可投1票。
不限 无票面价值的比例有表决权股份，授予每股200票，可根据持有人的选择权转换为从属有表决权 股份，以200股从属有表决权股份换取1股比例有表决权股份。
| b) | 附属 已发行的有表决权股份和按比例发行的有表决权股份 |
截至2023年12月31日止年度
(I)于截至2023年12月31日的年度内，本公司根据市值权益计划，按平均股价1.927美元发行556,954股附属有表决权股份，合共1,073,244美元。
截至2022年12月31日的年度
(Ii) 于2022年3月9日，本公司完成与单一机构投资者的私募，认购(A)2,729,748股附属有表决权股份 ，购买价为每股附属有表决权股份及相关认股权证4.4加元，(B)300,000份预先出资认股权证(预先出资认股权证)，行使价为每股附属有投票权股份0.0001加元，发行价为每份预先出资认股权证及相关 认股权证4.3999加元，及(Iii)3,029,748份普通股认购权证(“认股权证”)，总现金收益为10,424,453加元(13,330,861加元)及注销认股权证。认股权证的行权价为每股6.25加元，行权期为自发行日期起计三年半。认股权证的公允价值为7,007,643美元。预筹资权证根据收到的现金被分配1,022,915美元的公允价值，并按摊销成本作为财务负债入账。预先出资的认股权证于2022年9月行使，财务负债连同收到的现金30美元和初始发行成本 计入股本增加927,463美元。
关于定向增发，投资者已同意注销于2021年3月16日发行、行使价为每股9.42加元、于2024年3月16日到期的现有认股权证及于2021年4月9日发行、行使价7.11加元、于2025年4月9日到期的现有认股权证，以购买本公司1,248,440股普通附属有表决权股份。注销被视为上述私募收益的一部分，并计入了股本增加5,887,616美元，私募总收益15,255,979美元。
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截至2023年12月31日和2022年12月31日的年份
（以美元表示）
| 15. | 股本(续) |
截至2022年12月31日的年度 (续)
H.C. Wainwright&Co.担任独家配售代理，获得总计1,080,584美元的现金佣金和支出以及242,380份不可转让的经纪认股权证。每份经纪认股权证使持有人有权在自发行日期起计的三年半期间内，随时以6.25加元的行使价购买一股附属有表决权股份。经纪认股权证获分配公平价值 535,009美元，总发行成本为1,615,593美元，其中695,170美元计入净收益，为发行权证的成本(br}归类为负债)，102,138美元计入预筹资权证减值。
242,380份经纪认股权证的 授权日公允价值为535,009美元，是使用Black-Scholes定价模型和以下 假设和投入确定的：股价3.78加元；行使价6.25加元；预期股息率0%；基于可比公司的预期波动率136% ；无风险利率1.62%；以及预期平均寿命三年半。
(Iii) 于2022年5月，本公司获批准按本公司酌情决定权进行正常程序发行人投标计划，以购买最多1,219,762股其附属有表决权股份以供注销。截至2023年12月31日，公司回购了165,200股附属有表决权股票，总回购价格为255,525美元。
(Iv) 2022年11月1日，公司发行了19,391股附属有表决权股份(价值13,816美元)，以清偿与债权人的92,825美元债务。
| 16. | 认股权证 |
| 认股权证数量 个 | 加权
平均值 行使价 (加元) | |||||||
| 平衡，2021年12月31日 | 783,436 | 8.30 | ||||||
| 已发出(附注15(B)(Ii)) | 242,380 | 6.25 | ||||||
| 余额，12月31日， 2022年和2023年12月31日 | 1,025,816 | 7.81 | ||||||
下表 反映了截至2023年12月31日已发行和未偿还的认购证：
| 第
个 认股权证 突出 | 练习 价格（加元） | 加权
平均值 合同 寿命(年) | 过期日期 | |||||||||
| 249,688 | 10.01 | 0.21 | 2024年3月16日(1) | |||||||||
| 222,222 | 6.75 | 0.47 | 2024年6月18日(1) | |||||||||
| 311,526 | 8.025 | 1.27 | 2025年4月9日(1) | |||||||||
| 242,380 | 6.25 | 1.69 | 九月 2025年9月(1) | |||||||||
| 1,025,816 | 7.81 | 0.94 | ||||||||||
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截至2023年12月31日和2022年12月31日的年份
（以美元表示）
| 16. | 认股权证（续） |
下表反映了截至2022年12月31日已发行和未偿还的认购证：
| 认股权证数量
个 突出 | 练习
价格（加元） | 加权
生活 （年） | 过期日期 | |||||||||
| 249,688 | 10.01 | 1.21 | 2024年3月16日(1) | |||||||||
| 222,222 | 6.75 | 1.47 | 2024年6月18日(1) | |||||||||
| 311,526 | 8.025 | 2.27 | 2025年4月9日(1) | |||||||||
| 242,380 | 6.25 | 2.69 | 2025年9月9日(1) | |||||||||
| 1,025,816 | 7.81 | 1.94 | ||||||||||
| (1) | 经纪人 逮捕令。 |
| 17. | 股票期权和限制性股份单位 |
| (a) | 股票期权 |
公司有一项股票期权计划，该计划所涉及的最大股份总数不得超过 公司已发行和发行股份的10%。行使价应不低于根据TSXV政策确定的折扣市价。
下表反映了以下期间股票期权的连续性：
| 数量 的 股票期权 | 加权
平均值 (加元) | |||||||
| 平衡，2021年12月31日 | 2,345,165 | 5.28 | ||||||
| 过期/取消 | (1,153,331 | ) | 5.46 | |||||
| 平衡，2022年12月31日 | 1,191,834 | 5.11 | ||||||
| 过期/取消 | (499,664 | ) | 5.13 | |||||
| 余额，12月31日， 2023 | 692,170 | 5.09 | ||||||
下表反映了截至2023年12月31日已发行和未行使的股票期权：
| 过期日期 | 练习 价格（加元） | 加权
平均值 生活 （年） | 选项数量为
个 突出 | 第
个 (可行使) | 选项数量为
个 未归属 | |||||||||||||||
| 2025年2月14日 | 2.88 | 1.13 | 258,334 | 258,334 | - | |||||||||||||||
| 2026年1月5日 | 3.75 | 2.02 | 183,498 | 183,498 | - | |||||||||||||||
| 2026年2月24日 | 13.92 | 2.15 | 50,000 | 50,000 | - | |||||||||||||||
| 2026年3月25日 | 7.47 | 2.23 | 116,668 | 116,668 | - | |||||||||||||||
| 2026年5月17日 | 7.35 | 2.38 | 55,001 | 55,001 | - | |||||||||||||||
| 2026年6月22日 | 4.20 | 2.48 | 28,669 | 28,669 | - | |||||||||||||||
| 5.09 | 1.78 | 692,170 | 692,170 | - | ||||||||||||||||
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截至2023年12月31日和2022年12月31日的年份
（以美元表示）
| 17. | 股票期权和限制性股份单位 （续） |
下表反映了截至2022年12月31日已发行和未行使的股票期权：
| 过期日期 | 练习 价格（加元） | 加权
平均值 合同性 寿命（年） | 选项数量为
个 突出 | 第
个 (可行使) | 选项数量为
个 未归属 | |||||||||||||||
| 2025年2月14日 | 2.88 | 2.13 | 408,334 | 408,334 | - | |||||||||||||||
| 2026年1月5日 | 3.75 | 3.02 | 258,498 | 258,498 | - | |||||||||||||||
| 2026年2月24日 | 13.92 | 3.16 | 50,000 | 50,000 | - | |||||||||||||||
| 2026年3月25日 | 7.47 | 3.23 | 233,334 | 233,334 | - | |||||||||||||||
| 2026年5月17日 | 7.35 | 3.38 | 155,000 | 155,000 | - | |||||||||||||||
| 2026年6月22日 | 4.20 | 3.48 | 86,668 | 86,668 | - | |||||||||||||||
| 5.11 | 2.84 | 1,191,834 | 1,191,834 | - | ||||||||||||||||
| (b) | 受限的 个共享单位 |
公司制定了RSU计划，其中根据该计划可以授予的股份有固定上限。行使价不得低于根据TSXV政策确定的折扣市价。
下表反映了截至2023年12月31日和2022年12月31日期间RSU的连续性：
| RSU数量 | ||||
| 平衡，2021年12月31日 | - | |||
| 授予（i） | 1,449,250 | |||
| 取消 | (10,000 | ) | ||
| 平衡，2022年12月31日 | 1,439,250 | |||
| 授与 | 77,232 | |||
| 已转换 | (479,582 | ) | ||
| 平衡，2023年12月31日 | 1,036,900 | |||
在截至2022年12月31日的年度内，公司向高级管理人员、董事、员工和顾问发放了1,449,250个RSU。这些RSU在授予日期的第一、第二和第三个周年纪念日授予 第三个。授予日，RSU的公允价值为5,725,262美元。
在截至2023年12月31日的年度内，公司向顾问发放了77,232个RSU。这些RSU自授予之日起一年内生效。RSU的授予日期公允价值为120,386美元。
在截至2023年12月31日的年度，公司为这些RSU录得基于股份的薪酬1,620,777美元(截至2022年12月31日的年度-3,296,238美元)。
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截至2023年12月31日和2022年12月31日的年份
（以美元表示）
| 18. | 每股收益(亏损) |
| 截至 年12月31日， | ||||||||
| 2023 | 2022 | |||||||
| 本年度净收益(亏损) | $ | (21,885,410 | ) | $ | 4,329,342 | |||
| 每股净收益(亏损)-基本和摊薄 | $ | (0.77 | ) | $ | 0.16 | |||
| 加权平均流通股数量--基本和稀释 | 28,573,101 | 27,227,284 | ||||||
| (i) | 稀释后每股收益不包括认股权证和股票期权的影响，因为它们是反摊薄的。 |
| 19. | 关联方交易 |
如果一方有能力直接或间接控制另一方或在财务和运营决策方面对另一方施加重大影响，则被认为是关联方。如果当事人受共同控制，也被视为有亲属关系。关联方包括关键管理人员，可以是个人或公司实体。当关联方之间存在资源或债务转移时，交易被视为关联方交易。关联方交易 按关联方约定的汇兑金额入账。
关键 管理人员是指有权和负责直接或间接规划、指导和控制 公司活动的人员。主要管理人员包括公司的执行人员和董事会成员 。
公司主要管理人员薪酬 如下：
| 截至 12月31日的年度， | 2023 | 2022 | ||||||
| 专业费用(1) | $ | 187,913 | $ | 307,534 | ||||
| 工资(1) | 840,650 | 833,717 | ||||||
| 基于份额的薪酬(2) | 1,429,568 | 3,092,012 | ||||||
| $ | 2,458,131 | $ | 4,233,263 | |||||
| (1) | 代表 支付给高管和董事的专业费用和工资。 |
| (2) | 代表 高级职员和董事的股份薪酬。 |
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截至2023年12月31日和2022年12月31日的年份
（以美元表示）
| 20. | 有关 性质的其他信息 综合收益（损失）组成部分 |
| 截至 12月31日的年度， | ||||||||
| 2023 | 2022 | |||||||
| 员工费用 好处 | ||||||||
| 运营和维护成本 | $ | 737,354 | $ | 444,400 | ||||
| 专业费用 | 187,913 | 307,534 | ||||||
| 工资 | 840,650 | 833,717 | ||||||
| 基于份额的薪酬 | 1,620,777 | 3,296,238 | ||||||
| $ | 3,386,694 | $ | 4,881,889 | |||||
| 财务费用净额 | ||||||||
| 贷款利息 | $ | 228,374 | $ | 238,204 | ||||
| 应收期票利息 | (66,000 | ) | - | |||||
| 租赁负债利息 | 92,860 | 58,014 | ||||||
| PPA责任的确认 | (213,100 | ) | - | |||||
| $ | 42,134 | $ | 296,218 | |||||
| 21. | 现金 流程补充信息 |
| 截至 12月31日的年度， | ||||||||
| 2023 | 2022 | |||||||
| 数字 货币项目 | ||||||||
| 数字 开采的货币 | $ | (18,128,241 | ) | $ | (24,190,060 | ) | ||
| 从 收到的比特币 主机代管服务 | (185,819 | ) | - | |||||
| 收到的比特币 售电 | (538,197 | ) | - | |||||
| 收购数字 货币 | - | (3,932,000 | ) | |||||
| 矿工租赁和托管 | 614,813 | 9,768,179 | ||||||
| 数字货币损失 选项要求 | - | 1,950,000 | ||||||
| 以数字方式支付的服务 货币 | 433,492 | 739,024 | ||||||
| 销售损失（收益） 数字货币 | (945,536 | ) | 11,574,330 | |||||
| 以数字形式支付利息 货币 | - | 216,329 | ||||||
| 的数字货币 贷款偿还 | 883,622 | - | ||||||
| 交易的数字货币 现金 | 19,264,980 | 16,016,280 | ||||||
| 损失 数字货币重新估值的（收益） | (10,991 | ) | 3,386,890 | |||||
| $ | 1,388,123 | $ | 15,528,972 | |||||
| 工作 资本项目 | ||||||||
| 应收金额和 预付费用 | $ | (1,320,109 | ) | $ | 574,129 | |||
| 应付帐款和 应计负债 | 1,946,961 | 72,325 | ||||||
| 应收所得税 | 76,062 | (550,000 | ) | |||||
| 押金 应付 | 975,184 | (1,277,500 | ) | |||||
| $ | 1,678,098 | $ | (1,181,046 | ) | ||||
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截至2023年12月31日和2022年12月31日的年份
（以美元表示）
| 22. | 分段 报告 |
该公司拥有三个运营部门，分别是位于美国的加密货币采矿、能源销售和托管服务。
| 截至2023年12月31日的年度 | 加密货币 采矿 | 销售
的 能量 | 主机代管 服务 | 总 | ||||||||||||
| 收入 | $ | 18,128,241 | $ | 6,309,398 | $ | 1,675,269 | $ | 26,112,908 | ||||||||
| 收入成本 | (14,646,658 | ) | (4,225,676 | ) | (1,345,590 | ) | (20,217,924 | ) | ||||||||
| 折旧及摊销 | (14,595,972 | ) | (327,447 | ) | - | (14,923,419 | ) | |||||||||
| 矿工租赁和托管协议 | (638,689 | ) | - | - | (638,689 | ) | ||||||||||
| 毛利(亏损) | (11,753,078 | ) | 1,756,275 | 329,679 | (9,667,124 | ) | ||||||||||
| 净利润(亏损) | (24,097,391 | ) | 1,882,302 | 329,679 | (21,885,410 | ) | ||||||||||
| 截至2022年12月31日的年度 | 加密货币 采矿 | 销售
的 能量 | 主机代管 服务 | 总 | ||||||||||||
| 收入 | $ | 24,190,060 | $ | - | $ | - | $ | 24,190,060 | ||||||||
| 收入成本 | (17,760,786 | ) | - | - | (17,760,786 | ) | ||||||||||
| 折旧及摊销 | (10,709,108 | ) | - | - | (10,709,108 | ) | ||||||||||
| 矿工租赁和托管 协议 | (2,517,503 | ) | - | - | (2,517,503 | ) | ||||||||||
| 毛利 | (6,797,337 | ) | - | - | (6,797,337 | ) | ||||||||||
| 净收入 | 4,329,342 | - | - | 4,329,342 | ||||||||||||
公司的业务位于加拿大和美国这两个地理位置。地理细分如下：
| 截至2023年12月31日 | 加拿大 | 美国 | 总 | |||||||||
| 流动资产 | $ | 30,078 | $ | 2,169,673 | $ | 2,199,751 | ||||||
| 非流动资产 | - | 39,947,596 | 39,947,596 | |||||||||
| 总资产 | $ | 30,078 | $ | 42,117,269 | $ | 42,147,347 | ||||||
| 截至2022年12月31日 | 加拿大 | 美国 | 总 | |||||||||
| 流动资产 | $ | 29,372 | $ | 6,100,481 | $ | 6,129,853 | ||||||
| 非流动资产 | - | 46,469,708 | 46,469,708 | |||||||||
| 总资产 | $ | 29,372 | $ | 52,570,189 | $ | 52,599,561 | ||||||
| 23. | 资本 管理 |
公司管理其资本以维持其持续经营的能力，并为股东提供回报并为其他利益相关者提供利益 。公司的资本结构由股权组成，该股权由已发行股本、储备金和应付贷款 组成。公司管理其资本结构并根据经济状况进行调整。经董事会批准 ，公司将通过发行新股或在特定情况下开展其他认为适当的活动来平衡其整体资本结构。该公司不受外部强加的资本要求的约束，并且 公司在资本风险管理方面的总体战略自截至2022年12月31日的年度起保持不变。
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| 24. | 金融工具和风险管理 |
公允价值
本公司的金融工具，包括现金、应收账款及应付账款及应计负债，因属短期性质，其公允价值与账面价值大致相同。应付按揭及应付按金应由按公平原则的第三方支付，该等应付款项的公允价值采用相关市场投入(第3级)计量。应付按揭和应付存款的公允价值是根据资产负债表日的有效市场汇率，按实际现金流量计算的。对关键假设的合理更改 不会产生重大影响。如果应收本票来自公平的第三方，则该票据的公允价值是使用相关的市场投入来计量的(第3级)。数字货币、北方数据的金额和应付贷款 按公允价值使用双子座交易所(第2级)的报价计量。权证负债采用布莱克-斯科尔斯定价模型(第2级)按公允价值计量(见附注14)。
风险
信贷风险
信用 风险是指金融工具的一方当事人不履行义务而导致另一方遭受财务损失的风险。该公司面临的主要信用风险是现金、应收账款和应收本票。现金 存放在美国一家主要银行的银行账户中，因此信用风险集中。这种风险是通过使用评级机构认定的高信用质量金融机构的大银行来管理的。本公司相信 应收款项、存款及应收本票不需要减值，因为会定期监测结余情况，因此坏账风险不大。
流动性风险
流动性 风险是指公司将无法履行到期财务义务的风险。公司通过维护现金余额来管理流动性风险，以确保能够在短期和长期债务到期时履行它们。 公司管理现金预测，并定期更新对业务变化和数字货币价格和汇率波动的预测。
根据资产负债表日至合同到期日的剩余期间，公司重大金融负债和其他负债的预期到期日汇总如下：
| 按期间付款 | ||||||||||||||||||||||||
| 截至2023年12月31日 | 少 比 1年 | 1-3年 | 4-5年 | 超过
5年 | 总 | 携带 值 | ||||||||||||||||||
| 应付账款和应计负债 | $ | 4,510,757 | $ | - | $ | - | $ | - | $ | 4,510,757 | $ | 4,510,757 | ||||||||||||
| 应付保证金 | - | 1,486,184 | - | - | 1,486,184 | 1,486,184 | ||||||||||||||||||
| 租赁负债 | 151,286 | 316,325 | 54,024 | - | 521,635 | 447,514 | ||||||||||||||||||
| 应付抵押贷款 | 400,500 | - | - | - | 400,500 | 389,064 | ||||||||||||||||||
| 应付贷款 | 253,630 | 356,710 | - | - | 610,340 | 610,340 | ||||||||||||||||||
| $ | 5,316,173 | $ | 2,159,219 | $ | 54,024 | $ | - | $ | 7,529,416 | $ | 7,443,859 | |||||||||||||
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Digihost Technology Inc.
合并财务报表附注
截至2023年12月31日和2022年12月31日的年份
（以美元表示）
| 24. | 金融工具和风险 管理（续） |
| 按期间付款 | ||||||||||||||||||||||||
| 截至2022年12月31日 | 少 比 1年 | 1-3年 | 4-5年 | 超过
5年 | 总 | 携带 值 | ||||||||||||||||||
| 应付账款和应计负债 | $ | 2,345,175 | $ | - | $ | - | $ | - | $ | 2,345,175 | $ | 2,345,175 | ||||||||||||
| 欠Northern Data金额 | 322,099 | - | - | - | 322,099 | 322,099 | ||||||||||||||||||
| 应付保证金 | - | 511,000 | - | - | 511,000 | 511,000 | ||||||||||||||||||
| 租赁负债 | 146,880 | 307,111 | 214,524 | - | 668,515 | 547,471 | ||||||||||||||||||
| 应付抵押贷款 | 534,000 | 400,500 | - | - | 934,500 | 877,127 | ||||||||||||||||||
| $ | 3,348,154 | $ | 1,218,611 | $ | 214,524 | $ | - | $ | 4,781,289 | $ | 4,602,872 | |||||||||||||
国外 货币风险
货币风险是指本公司金融工具的公允价值或未来现金流因汇率变动而波动的风险。汇率波动会影响公司在运营中产生的成本。
由于本公司在国际环境中运营，本公司的部分金融工具和交易以实体功能货币以外的货币计价。加元相对美元的波动将 因此影响本公司的盈利能力，并可能影响本公司的资产和负债价值以及 股东权益金额。截至2023年12月31日和2022年12月31日，外币风险被认为是最小的。
数字货币风险
数字货币价格受到各种因素的影响，包括全球供求、利率、汇率、通货膨胀或通货紧缩 以及全球政治和经济状况。公司的盈利能力与当前和未来数字货币的市场价格直接相关 ；此外，如果需要，公司可能无法以其期望的价格变现其持有的数字货币 。数字货币的市场价格下跌可能会对公司未来的运营产生负面影响。 公司没有对其销售的任何数字货币进行对冲。
数字货币的历史有限，公允价值在历史上一直非常不稳定。数字货币的历史表现 不代表其未来的价格表现。该公司的数字货币目前包括比特币和以太。
截至2023年12月31日，如果公司持有的比特币和以太的市场价格在所有其他变量保持不变的情况下增加或减少10%，相应的资产价值将分别增加或减少82,288美元(2022年12月31日-280,066美元)。
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合并财务报表附注
截至2023年12月31日和2022年12月31日的年份
（以美元表示）
| 25. | 所得税 |
| (a) | 所得税拨备 |
| 截至12月31日的年度 ， | ||||||||
| 2023 | 2022 | |||||||
| 所得税前收入(亏损) | $ | (21,885,410 | ) | $ | 2,791,875 | |||
| 综合 法定所得税率 | 26.14 | % | 26.14 | % | ||||
| 按法定税率享受所得税优惠 | (5,719,752 | ) | 729,657 | |||||
| 不可扣除的费用 | 8,384 | 15,626 | ||||||
| 认股权证负债重估 | 1,181,962 | (8,365,980 | ) | |||||
| 外汇收益 | 360,003 | (593,325 | ) | |||||
| 基于份额的薪酬 | 421,396 | - | ||||||
| 商誉减值 | - | 329,506 | ||||||
| 其他 | - | 59,931 | ||||||
| 更改 未确认的递延所得税资产 | 3,748,007 | 6,287,118 | ||||||
| 推迟 所得税（追回）准备金 | $ | - | $ | (1,537,467 | ) | |||
| 成分 利润表中的递延所得税 | ||||||||
| 初始和逆转 之暂时差额 | $ | (3,748,007 | ) | $ | (7,824,585 | ) | ||
| 更改 未确认的递延所得税资产 | 3,748,007 | 6,287,118 | ||||||
| 推迟 所得税（追回）准备金 | $ | - | $ | (1,537,467 | ) | |||
| 总计 当年所得税费用（收回） | $ | - | $ | (1,537,467 | ) | |||
| (b) | 推迟 所得税 |
2023年递延所得税变动
| 其他 | ||||||||||||||||||||
| 1月1日 1 | 全面 | 十二月三十一日， | ||||||||||||||||||
| 2023 | 利润 或亏损 | 收入 | 股权 | 2023 | ||||||||||||||||
| 财产、厂房和设备 | $ | (5,030,883 | ) | $ | 5,030,883 | $ | - | $ | - | $ | - | |||||||||
| 使用权资产 | (663,423 | ) | 45,039 | - | - | (618,384 | ) | |||||||||||||
| 数字货币 | 1,186,090 | (1,186,090 | ) | - | - | - | ||||||||||||||
| 租赁负债 | 143,082 | (143,082 | ) | - | - | - | ||||||||||||||
| 非资本损失 | 4,365,134 | (3,746,750 | ) | - | - | 618,384 | ||||||||||||||
| 非资本损失-加拿大 | 593,325 | (185,959 | ) | - | - | 407,366 | ||||||||||||||
| 未实现的 外汇收益-加拿大 | (593,325 | ) | 185,959 | - | - | (407,366 | ) | |||||||||||||
| 总 | $ | - | $ | - | $ | - | $ | - | $ | - | ||||||||||
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Digihost Technology Inc.
合并财务报表附注
截至2023年12月31日和2022年12月31日的年份
（以美元表示）
| 25. | 所得税(续) |
2022年递延所得税变动
| 一月 1， 2022 | 利润 或亏损 | 其他 全面 收入 | 股权 | 12月31日， 2022 | ||||||||||||||||
| 财产、厂房和设备 | $ | (1,781,767 | ) | $ | (3,249,116 | ) | $ | - | $ | - | $ | (5,030,883 | ) | |||||||
| 使用权资产 | (543,242 | ) | (120,181 | ) | - | - | (663,423 | ) | ||||||||||||
| 数字货币 | (1,047,759 | ) | 1,186,091 | 1,047,758 | - | 1,186,090 | ||||||||||||||
| 租赁负债 | - | 143,082 | - | - | 143,082 | |||||||||||||||
| 基于股票的薪酬 | 709,474 | (638,992 | ) | - | (70,482 | ) | - | |||||||||||||
| 非资本损失 | 148,551 | 4,216,583 | - | - | 4,365,134 | |||||||||||||||
| 非资本损失-加拿大 | - | 593,325 | - | - | 593,325 | |||||||||||||||
| 未实现外汇 收益-加拿大 | - | (593,325 | ) | - | - | (593,325 | ) | |||||||||||||
| 总 | $ | (2,514,743 | ) | $ | 1,537,467 | $ | 1,047,758 | $ | (70,482 | ) | $ | - | ||||||||
截至2023年12月31日和2022年12月31日，公司尚未确认递延所得税资产的可扣税时间差异 如下：
| 作为
在 十二月三十一日， 2023 | 作为
在 12月31日， 2022 | |||||||
| 财产、厂房和设备 | $ | 4,699,113 | $ | - | ||||
| 资本损失 | 11,951,649 | - | ||||||
| 数字货币 | 22,267 | - | ||||||
| 股票发行成本（加拿大） | 2,847,119 | 6,042,213 | ||||||
| 基于股票的薪酬 | 2,374,501 | 4,307,117 | ||||||
| 租赁责任 | 447,514 | - | ||||||
| 其他 | 315,521 | - | ||||||
| 非资本损失-美国 | 15,193,118 | 21,425,219 | ||||||
| 非资本损失--加拿大 | 4,084,437 | 1,929,162 | ||||||
| $ | 41,935,239 | $ | 33,703,711 | |||||
实现税收优惠的能力取决于许多因素，包括业务未来的盈利能力。递延税项资产只有在可能有足够的应税利润可供收回的情况下才予以确认 。
未确认递延税项资产的加拿大非资本损失将于2041年和2043年到期。美国可用的非资本损失 没有到期日。美国可获得的资本损失的到期日为5年。
| 26. | 后续事件 |
(I) 2024年3月5日，该公司宣布与一家数字货币挖掘服务器制造商签署了多年托管协议 。根据协议，Digihost将获得大约180XPS的预付定金以及4,640个S19 XPS(21.5瓦/次)，这相当于大约14兆瓦的主机容量。
(Ii) 于2023年12月31日后，2,122,347份加权平均行权价为9.49加元的认股权证到期而未行使。
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