表21.1（b）

Prime 源组

合并 财务报表

截至2023年12月31日的年度

根据国际财务报告准则编制

阿拉木图 2024

目录

摩尔 哈萨克斯坦 商务中心D座3楼， Kayym Mukhamedkhanova字符串。5、阿斯塔纳 T +7 7172 799904 电子邮件：info@moore.kz Kazakhstan.moore-global.com

独立审计师报告

收件人： Prime Source Group的所有者

意见

我们 审计了根据哈萨克斯坦共和国法律注册的公司(以下简称“Prime Source集团”或“集团”)所附的Prime Source LLP、Prime Source Innovation LLP、Prime Source Analytic Systems、InfiN IT Solution LLP和Digital LLP的合并财务报表，其中包括截至2023年12月31日的合并财务状况表、综合损益表和其他全面收益表、截至该年度的合并现金流量表和合并权益变动表，以及合并财务报表的附注。包括重要会计政策的摘要 。

我们认为，随附的合并财务报表在所有重大方面公平地反映了集团截至2023年12月31日的合并财务状况，以及截至该日止年度的合并财务业绩和合并现金流量 国际会计准则委员会（“IASB”）发布的国际财务报告准则（以下简称“IFRS”）。

征求意见的依据

我们是根据国际审计准则(下称“国际审计准则”)进行审计的。在本报告的《审计师对合并财务报表的审计责任》 一节中，进一步说明了我们在这些标准下的责任。根据国际会计师职业道德准则委员会(以下简称“IESBA准则”)，我们独立于本集团，并已根据IESBA准则履行我们的其他道德责任，以及与我们审计哈萨克斯坦共和国财务报表相关的道德要求 ，并已根据这些要求履行我们的其他道德责任。我们相信 我们获得的审计证据是充分和适当的，可以为我们的意见提供依据。

强调物质基础--制剂的基础

我们 提请注意合并财务报表附注2(D)，其中说明了编制基础。关于此事，我们的意见未作任何修改。

合并财务报表的管理责任和治理责任

管理层负责根据国际财务报告准则编制及公平列报合并财务报表，并负责管理层认为为使合并财务报表的编制不会因舞弊或错误而出现重大错报所需的内部控制。

在编制合并财务报表时，管理层负责评估本集团作为持续经营企业继续经营的能力，披露与持续经营企业有关的事项，并采用持续经营会计基础，除非管理层 打算将本集团清盘或停止经营，或别无选择，只能这样做。

负责治理的 负责监督集团的合并财务报告流程。

审计师对合并财务报表审计的责任

我们的 目标是合理确定合并财务报表作为一个整体是否没有重大错报，无论是由于欺诈还是错误，并发布一份包含我们意见的审计师报告。合理的保证是一种高水平的保证，但不能保证根据《国际会计准则》进行的审计在存在重大错误陈述时总是能发现该错误陈述。

摩尔全球网络的独立成员公司

有限-全球主要城市的会员

审计师对合并财务报表的审计责任，续

错误陈述 可能是由欺诈或错误引起的，如果个别或总体上可以合理地预期它们会影响用户根据这些合并财务报表作出的经济决策，则被视为重大错误。

作为根据《国际会计准则》进行审计的一部分，我们在整个审计过程中进行专业判断并保持专业怀疑态度。我们还：

我们 与负责治理的人员就审计的计划范围和时间以及重大审计结果(包括我们在审计期间发现的任何内部控制方面的重大缺陷)进行沟通。

核可

哈萨克斯坦共和国财政部于2023年10月27日颁发的审计活动一般许可证编号：23023540

Prime 源组

合并 损益和其他全面收益表

截至2023年12月31日的年度

这些 合并财务报表已于2024年5月13日批准发布，并由以下人员代表集团管理层签署：

Prime 源组

合并 财务状况表

截至2023年12月31日

Prime 源组

合并 现金流量表

截至2023年12月31日的年度

非现金交易

Prime 源组

合并 权益变动表

截至2023年12月31日的年度

Prime 源组

合并财务报表附注

截至2023年12月31日的年度

Prime来源有限责任公司、Prime Source Innovation LLP、Prime Source Analytic Systems LLP、InfiN IT Solution LLP和Digital LLP(以下简称“集团”或“Prime Source Group”)是一组在哈萨克斯坦注册成立的实体。有关本集团所有实体的名单，请参阅附注14。他们的中间控股公司是FB Prime Source Acquisition LLC，一家在美国特拉华州注册成立的公司。最终的母公司是LZG International，Inc.，这是一家在美国佛罗里达州注册的上市公司，在OTCQB市场交易。

该集团的实体已注册，位于哈萨克斯坦阿拉木图，050059，Kazhymukan街22/5。

集团从事软件开发、技术解决方案实施、管理和IT咨询。集团为企业提供自动化和业务流程管理、系统集成、数据管理、风险管理、分析和预测方面的最新创新。基于自己的研发部门，它在以下领域为哈萨克斯坦市场实施了独特的项目： 大数据、机器学习、人工智能、区块链。

截至2023年12月31日，集团拥有307名员工(2022年：473名员工)。

该集团的业务主要位于哈萨克斯坦。因此，该集团面临国家风险，即在哈萨克斯坦开展业务所固有的经济、政治和社会风险。这些风险包括政府政策、 经济状况、税收和法规的征收或变更、外汇波动以及合同权利的可执行性 。

财务报表包括管理层对哈萨克斯坦经济状况及其对本集团业绩和财务状况的影响的估计。实际经济状况可能与这些估计不同。

这些合并财务报表是根据国际会计准则理事会(以下简称“IASB”)发布的“国际财务报告准则”(下称“IFRS”)和国际会计准则委员会(下称“IFRIC”)发布的解释编制的。

这些 合并财务报表是以持续经营为基础编制的。

管理层 相信本集团稳定的盈利能力及债务融资能力足以满足本集团预期的 现金流需求。经作出适当查询，并考虑产品定价、生产水平、债务偿还及资本开支承诺的前景，以及评估合理可能产生的不利营运影响，例如价格下降、营运及资本开支成本上升，管理层合理预期本集团有足够资源在可预见的未来继续营运。因此，本集团在编制合并财务报表时继续采用持续经营会计基础 。

合并财务报表是按历史成本编制的。

综合财务报表列载本集团于二零二三年十二月三十一日的财务状况及截至二零二三年十二月三十一日止年度的财务业绩。本集团不是在提交的所有年度中组成一个单独的法人实体法律集团。本集团的 实体为FB Prime Source Acquisition LLC共同控制的企业。当集团有权直接或间接地指导企业的那些活动，而这些活动对本集团与该企业的合作所获得的回报影响最大时，就存在控制权。

Prime 源组

合并财务报表附注

截至2023年12月31日的年度

本集团各实体的财务报表均采用一致的会计政策为同一报告年度编制。所有 公司间结余和交易，包括集团内交易产生的未实现利润，已全部注销。 未实现亏损的注销方式与未实现收益相同，只是只有在没有减值证据的情况下才予以注销。

哈萨克斯坦共和国的国家货币为哈萨克斯坦坚戈(下称“坚戈”或“坚戈”)，为本集团各实体的功能货币及列报该等合并财务报表的货币。 以坚戈列报的所有财务资料已四舍五入至最接近的千元(下称“坚戈”或“坚戈”)。

在编制财务报表时，本集团采用了以下标准和修订，自2023年1月1日起生效：

上述标准及修订对本集团的财务报表并无重大影响。

本集团尚未及早采纳已颁布但尚未生效的新准则、解释或修订，而在编制财务报表时亦未考虑其要求。这些准则和解释预计不会对这些财务报表产生实质性影响。

本集团管理层已就资产及负债的报告及或有资产及负债的披露作出多项判断、估计及假设，以根据国际财务报告准则编制该等财务报表。判断是基于管理层对相关事实和情况的最佳了解，并考虑到以前的经验，但实际结果 可能与财务报表中包含的金额不同。实际结果可能与这些估计不同。

估计数 和基本假设将持续进行审查。会计估计的修订于修订估计的期间及任何受影响的未来期间确认。

具体而言，关于估计不确定性的重要领域以及管理层为编制这些财务报表而作出的关键判断的信息，将在以下附注中说明。然而，除非另有说明，否则管理层预期未来12个月受该等因素影响的本集团资产及负债的账面价值不会在合理的 可能范围内出现重大风险。

Prime 源组

合并财务报表附注

截至2023年12月31日的年度

集团与客户签订固定价格合同。该集团的所有客户均位于哈萨克斯坦，主要从事金融行业工作。本集团在不到一年的时间内确认履行履行义务的收入，但 将于2025年确认的13，632千克朗除外。

销售成本 包括：

Prime 源组

合并财务报表附注

截至2023年12月31日的年度

所得税费用的主要组成部分如下：

适用于按法定税率计算的税前会计利润的所得税费用与按有效税率计算的所得税费用的 对账如下：

Prime 源组

合并财务报表附注

截至2023年12月31日的年度

递延所得税资产（负债）金额如下：

递延所得税（负债）资产的变动 如下：

该集团的一些 实体在创新技术园区的领土上注册，这些园区的参与者享有许多 税收优惠，包括免征企业所得税。在报告年度，这些实体行使了这项权利，减少了税收，并且不确认 资产和负债。

集团的无形资产代表用于实施先进技术解决方案的软件开发。内部项目开发阶段发生的成本 资本化为资产成本。

Prime 源组

合并财务报表附注

截至2023年12月31日的年度

预期信用损失拨备的变动 如下：

Prime 源组

合并财务报表附注

截至2023年12月31日的年度

投资的 股权包括集团实体的特许资本，具体如下：

于2022年，本集团收到本集团实体的特许资本出资352,975,000韩元。

于 至2023年前，本集团从其关联方获得免息贷款(见附注16)，该等贷款已按预期 偿还的净现值确认。扣除所得税后的贴现净额54,206,000韩元确认为额外已缴资本。

于2023年及2022年，本集团并无宣派或派发股息。

集团租用办公场所。租赁合同的固定期限通常不超过12个月，但有延期选项。除出租人持有的租赁资产上的担保权益外，租赁合同不强加任何契诺。租赁资产不得转租或用作借款担保。

这些物业的租赁负债按未偿还租金的现值计算，按11.7-16.1%的递增借款利率计算。

本集团考虑实际的权宜之计，并不就价值较低的租约或首次申请日期起计12个月内的短期租约确认使用权资产或租赁负债。与这些租赁相关的付款直接计入租赁期内的利润或亏损(见附注5)。

Prime 源组

合并财务报表附注

截至2023年12月31日的年度

关联方免息贷款

贷款 是从前所有者那里获得的为营运资金提供资金的无息短期贷款。这些贷款是短期的、免息的、无担保的，以哈萨克斯坦坚戈计价。这些贷款的估算利息成本被确定为16.2-18.9%的利率。于2022年，初步确认贷款时的折扣直接于权益中确认为额外实收资本47,940,000韩元税后净额9,588,000韩元。

银行贷款

于2023年，本集团与Al Hilal伊斯兰银行JSC订立循环信贷额度协议，固定利率为16.5%。 信贷额度旨在补充营运资金，计算期限至2026年3月。作为本协议的一部分，集团于2023年获得一笔总额为1,880,000,000韩元的贷款，贷款期限至12个月。于2023年期间，本集团已悉数偿还贷款。

于2023年，本集团于Bereke Bank JSC开立信贷额度协议，以便于再融资日期对Al Hilal伊斯兰银行JSC的负债进行再融资，在营运资金补充限额内进一步发展。2023年，收到1,640,000,000韩元的营运资金补充贷款，到期至12个月，利率为20.7%-21.3%。

借款量

Prime 源组

合并财务报表附注

截至2023年12月31日的年度

Prime 源组

合并财务报表附注

截至2023年12月31日的年度

集团因使用金融工具而面临以下风险：

集团管理层对集团风险管理框架的建立和监督负有全面责任。

本集团的风险管理政策旨在识别和分析本集团面临的风险，设定适当的风险限制和控制，并监测风险和遵守限制的情况。风险管理政策及制度会定期检讨，以反映市场情况及本集团活动的变化。本集团通过其培训和管理标准及程序， 旨在建立一个纪律严明和建设性的控制环境，让所有员工了解自己的角色和义务。

管理层 监督本集团风险管理政策和程序的遵守情况，并就本集团面临的风险审查风险管理框架的充分性。

金融资产和金融负债类别

公平 值

各类金融资产及负债的公允价值与列报的账面价值并无重大差异。

信贷 风险是指金融工具的客户或交易对手未能履行其合同义务 时对本集团造成财务损失的风险。这一风险主要来自本集团的合同资产、贸易应收账款和现金。

金融资产的账面价值代表最大信用风险敞口。截至12月31日，信用风险的最大敞口为：

交易 应收账款

集团的信用风险敞口受每个客户的个人特征影响。这些贸易应收账款与分期付款的客户有关。本集团定期监察其坏账风险，以尽量减少这种风险。

集团面临的信用风险完全与哈萨克斯坦客户有关。

Prime 源组

合并财务报表附注

截至2023年12月31日的年度

集团设立了应收贸易账款减值准备，代表其对预期信贷损失的估计。截至12月31日的应收贸易账款账龄为：

现金

管理层根据集团的政策监控与现金相关的信贷 风险。免费基金由哈萨克斯坦最可靠的 银行持有，穆迪评级为“BB-”至“BB+”。本政策的目的是减少 信贷风险的集中并最大限度地减少因银行未能履行合同义务而可能出现的财务损失。

集团通过监控预测现金流并通过使用 贷款和信贷采购确保资金的连续性和灵活性来管理流动性风险。

金融负债的成熟度

下表 提供了从资产负债表日至合同结算日期间相关到期组按毛额结算的本集团金融负债的分析 ：

借款 包括根据资产负债表日生效的利率计算的预期未来利息付款。租赁负债 按未贴现毛额呈列。

集团不会面临市场风险，因为其在销售后未对商品和服务进行价格变化调整的情况下签订合同。

由于不存在浮动利率的金融工具，因此在报告日期，本集团并未面临利率风险。

Prime 源组

合并财务报表附注

截至2023年12月31日的年度

集团在以其功能货币以外的货币进行交易时面临货币风险。

集团面临的外币风险如下：

以坚戈计价的金融 工具不面临外币风险，并用于调节总额。

灵敏度分析

截至12月31日，坚戈兑以下货币贬值10%将使净利润减少（增加）如下所示的金额 。该分析假设所有其他变量保持不变。

在所有其他变量保持不变的基础上， 截至12月31日，坚戈兑上述货币升值10%，将对上述货币产生与上述金额相同但相反的影响 。

集团资本管理政策的首要目标是保障和支持业务持续经营，并 维持最佳资本结构，以期通过降低 集团的资本成本来最大化所有者的回报和其他利益相关者的利益。集团整体政策自2022年起保持不变。

解释税收立法的固有不确定性

本集团在厘定税务责任方面会受到不明朗因素的影响。哈萨克斯坦的税收立法和实践处于不断发展的状态，因此可能会有不同的解释和变化，这些解释和变化可以追溯适用。

管理层 将该等法例应用于本集团业务交易时对该等法例的解释可能会受到有关税务机关的质疑 ，因此，本集团可能被要求支付额外税款，包括罚款、罚款及利息费用，而该等款项可能对本集团的财务状况及经营业绩造成重大不利影响。

额外纳税评估期间

哈萨克斯坦税务机关有权根据纳税人类别或纳税期限，在相关纳税期限结束后的三年或五年内增加额外的纳税评估。在某些情况下，根据税法的规定，期限可延长三年。

Prime 源组

合并财务报表附注

截至2023年12月31日的年度

可能的 额外纳税义务

管理层 相信本集团遵守税法及任何与影响其营运的税务有关的合约条款，因此不会产生额外的税务责任。然而，由于上述原因，有关税务机关可能对合同条款或税法的解释持不同立场的风险仍然存在。

这件事的结果是可能会产生额外的税收负担。然而，由于在评估任何潜在额外税项负债时存在上述不确定因素 ，管理层并不可行以额外税项负债额(如有)连同本集团可能须承担的任何相关罚款及收费来评估财务影响。

哈萨克斯坦的保险业正处于发展阶段，世界其他地区常见的许多形式的保险保障尚未普遍提供。在发生重大损失的情况下，可用的保险计划可能不会提供全额保险。

在正常业务过程中，本集团会受到法律诉讼和投诉。管理层相信，该等行动或投诉所产生的最终责任(如有)不会对本集团的财务状况或经营业绩造成重大不利影响 。截至2023年12月31日，该集团并未参与任何重大法律诉讼。

相关的 方包括：

主要高管获得的报酬 计入行政费用的人事成本(见附注5)，共计66,504,000韩元(2022：20,000,000韩元)。

此外，本集团从前业主(附注16)收到的贷款与关联方的交易和余额如下：

在2023年12月31日和2022年12月31日，关联方的欠款不计入任何津贴。本年度与关联方所欠金额 相关的减值损失为零(2022：零)。

关联方交易的价格 由双方根据交易的性质持续确定。

Prime 源组

合并财务报表附注

截至2023年12月31日的年度

在编制合并财务报表时，一直沿用以下重要会计政策。

外币交易 在交易日按汇率规则折算为集团本位币。 以外币计价的货币资产和负债在报告日按汇率规则重新折算为本位币。以公允价值计量的以外币计价的非货币资产和负债按公允价值确定之日的汇率重新折算为本位币。外币差额 于交易日期按汇率重新折算所产生的差额，以及于报告日期因货币资产及负债重新折算而产生的差额，在损益中确认。

编制合并财务报表时使用了以下汇率：

确认 和测量

物业、厂房及设备项目 按成本减去累计折旧及减值损失计量。

成本 包括可直接归因于资产收购的支出。自建资产的成本包括材料成本和直接人工成本、直接归因于使资产进入工作状态以供其预期使用的任何其他成本、拆卸和移除项目以及修复项目所在地点的成本，以及资本化的借用成本。 购买的相关设备的功能不可或缺的软件将作为该设备的一部分进行资本化。

当财产、厂房和设备的部件具有不同的使用寿命时，它们作为财产、厂房和设备的单独项目(主要部件) 入账。

出售物业、厂房及设备的任何收益(亏损)乃通过比较出售所得款项与物业、厂房及设备的账面金额而厘定，并在其他收入(其他开支)的损益中确认净额。

后续成本

更换物业、厂房及设备项目的组件的成本 如该组件所包含的未来经济利益可能会流向本集团，且其成本可可靠计量，则于该项目的账面值中确认。已更换部件的携带量将被记录为处置。物业、厂房及设备的日常维修成本在已发生的损益中确认。

折旧

折旧 在单个资产的估计使用年限到其估计剩余价值的基础上按直线计入损益。预计剩余使用年限如下：

于每个报告日期分析物业、厂房及设备的使用年限及剩余价值。

无形资产主要与本集团开发及使用年限有限的软件有关，按成本(主要包括本集团程序员的薪金及薪俸税)减去累计摊销及减值亏损列账。

摊销

无形资产预期使用年限为5至7年，按直线法按资产的估计使用年限计算摊销。

Prime 源组

合并财务报表附注

截至2023年12月31日的年度

如果事件或环境变化显示账面价值可能无法收回，则会审核非流动资产的账面金额。如果有减值指标，则进行评估，以确定账面价值是否超过其可收回金额。这种审查是在逐项资产的基础上进行的，除非此类资产不产生独立于其他资产的现金流量，在这种情况下，审查是在现金产生单位一级进行的。

如果资产或其现金产生单位的账面金额超过可收回金额，则计入准备金以反映资产或现金产生单位的较低金额。减值损失在损益中确认。

可收回金额的计算

资产的可收回金额为其使用价值和公允价值减去出售成本中的较大者。在评估使用价值时，估计的未来现金流量使用税前贴现率折现至其现值，该贴现率反映了当前市场对货币时间价值和资产特有风险的评估。对于不产生现金流入的资产，其现金流入基本上独立于其他资产的现金流入 ，可收回金额为该资产所属的现金产生单位确定。本集团的现金产生单位是产生现金流入的最小可识别资产组，在很大程度上独立于其他资产或资产组的现金流入。

减值冲销

若用以厘定可收回金额的估计有所变动，则以前已确认的减值亏损将予以拨回。 减值亏损只有在资产的账面价值不超过若未确认减值亏损时应已厘定的账面金额(扣除折旧或摊销后)方可拨回。

应收账款通常按其面值减去任何预期信贷损失确认，一般不计入任何利息。如果可以追回，预计的信贷损失将在备抵账户中确认。否则，对应收账款账面金额进行核销。

会计 应收账款政策在金融工具一节。

现金 包括按需可用的银行现金和小额现金，这些现金的价值变化风险不大。

集团作为承租人

小组在合同开始时评估合同是否为租赁或包含租赁。本集团就其为承租人的所有租赁安排确认使用权资产及 相应租赁负债，但短期租赁及低价值资产租赁除外。就该等租赁而言，本集团按直线法于租赁期内将租赁付款确认为营运开支。

租赁负债最初按租赁付款的现值计量，并使用递增借款利率贴现。 租赁负债随后通过增加账面金额以反映租赁负债的利息和通过减少账面金额以反映所支付的租赁付款来计量。此外，本集团重新计量租赁负债，以反映租赁合同的修订。

使用权资产包括对相应租赁负债的初始计量、在开始 日或之前支付的租赁款项减去任何初始直接成本。它们随后按成本减去累计折旧和减值损失计量。

不依赖指数或费率的可变租金不计入租赁负债和使用权资产的计量。 相关付款在触发这些付款的事件或条件发生期间确认为费用。

对于包含租赁组成部分和一个或多个额外非租赁组成部分的合同，本集团不将非租赁组成部分分开 ，并将任何租赁和相关的非租赁组成部分作为单一安排进行核算。

借款 初步按收到的代价减去直接应占交易成本的公允价值确认。在初步确认后，借款随后按实际利息法按摊销成本计量。

Prime 源组

合并财务报表附注

截至2023年12月31日的年度

除哈萨克斯坦共和国的国家养老金制度外，集团没有任何养老金安排，该制度要求雇主和雇员按当前工资总额的百分比计算目前的缴费。

在 合同开始时，本集团评估与客户签订的合同中承诺的商品或服务(资产)，并将每个承诺转让给客户的一项不同资产或一系列实质上 相同且具有相同转移模式的资产确定为履行义务 。

销售商品

货物的销售在产品控制权转移时确认。当产品已发运到特定的 位置，过时和损失的风险已转移到客户，并且客户已根据销售合同接受产品或验收条款已失效时，即发生交货。

应收账款在货物交付时确认，因为这是无条件对价的时间点，因为在付款到期之前只需要经过时间。

销售服务

提供服务的收入 在提供服务的会计期间确认。

如果满足以下任一标准，提供服务的收入 将随着时间的推移确认：

在 所有其他情况下，提供服务的收入在某个时间点确认。

融资 组件

从承诺的货物或服务转让给客户到客户付款之间没有超过一年的合同 。因此，交易价格不会根据货币的时间价值进行调整。

财政收入包括投资资金的利息收入和外汇收益。利息收入于应计时确认，按实际利率法计算 。

借款成本 直接归因于收购、建造或生产一项资产，而该资产需要相当长的时间才能为其预期用途或销售做好准备，则借款成本将作为资产成本的一部分进行资本化。所有其他借款成本都在发生期间支出 。

本年度所得税包括当期税和递延税。所得税在损益中确认，但与直接计入权益或计入权益的项目有关的项目除外，在这种情况下，所得税在权益中确认。

当期税费是指本年度应纳税所得额的预期应纳税额，以及对前几年应纳税额的任何调整。

递延税项乃采用资产负债表负债法厘定，计提财务报告用途的资产及负债的账面金额与税务用途的金额之间的暂时性差异。

递延 税项资产及负债按预期适用于变现资产或清偿负债期间的税率计量 ，以资产负债表日已颁布或实质颁布的税率(及税法)为基础。

递延 税项资产只在未来可能收到应课税收入的范围内才予以确认，而该等应课税收入可用来抵销该资产。递延税项资产的金额减少到不可能使用适当的税收节省的程度。

Prime 源组

合并财务报表附注

截至2023年12月31日的年度

递延 如果存在法律上可强制执行的权利，将当期纳税资产与当期纳税负债进行抵销，且递延纳税涉及同一应纳税主体和同一税务机关，则予以抵销。

本集团于成为该文书的合约条款一方时，确认其资产负债表上的金融资产及负债。

金融资产

分类 和初始测量

国际财务报告准则第9号范围内的财务资产按摊销成本、按损益计算的公允价值或按其他全面收益计算的公允价值分类为财务资产。本集团根据管理金融资产的业务模式及现金流的合约条款，于初步确认时厘定此分类。

财务 如果相关现金流量“仅支付本金和利息”，则按摊销成本或公允价值通过其他全面收益对资产进行分类和计量。无论业务模式如何，现金流并非‘仅限于本金和利息支付’的金融资产按公允价值通过损益进行分类和计量。

于初步确认时，金融资产按公允价值计量，即所收代价加上直接应占交易成本 。初始确认时的任何损益在损益表中确认。

后续 测量

财务 为收集合同现金流而持有的仅为本金和利息付款(并归类为已摊销成本)的资产随后使用实际利率法(“EIR”)按摊销成本计量。摊销成本是通过考虑任何折扣或溢价以及收购时的费用或成本来计算的。摊销名义价值与摊销价值之间的差额计入损益表的财务收入。

财务 按公允价值计入损益的资产在财务状况表中按公允价值列账，公允价值净变动在损益表中确认。

不再认识

当本集团失去对构成该金融资产的合约权利的控制权时，该金融资产即被终止确认。当 权利实现、到期或放弃时，就会发生这种情况。

金融资产减值

集团以前瞻性方式评估按摊销成本计量的金融资产可能产生的预期信贷损失。 此评估考虑违约事件发生的可能性，该违约事件可能导致交易对手的预期现金流达不到合同约定的水平。

预期信贷损失是对金融资产在整个生命周期内可能发生的违约事件估计的，按摊销成本计量。然而，若该金融资产并非按摊销成本计量的应收贸易账款，且自初始确认以来该金融资产的信用风险并无显著增加，则估计于报告日期起计12个月内可能发生的违约事件的预期信用损失。

财务负债

分类 和初始测量

国际财务报告准则第9号范围内的财务负债按摊销成本或按公允价值计及损益分类。 本集团于初步确认时决定其财务负债的分类。

于 首次确认时，金融负债按公允价值计量，并已予考虑。按摊销成本计的财务负债额外包括直接应占交易成本。

后续 测量

贸易 及其他应付账款及其他金融负债随后在初步确认后按EIR法按摊销成本计量。 摊销成本是根据任何折扣或溢价以及收购时的费用或成本计算的。摊销名义价值与摊销价值之间的差额 计入损益表的财务成本。

财务 通过损益按公允价值计量的财务负债在公允价值财务状况表中列报，随后的 变动在损益表中确认。

Prime 源组

合并财务报表附注

截至2023年12月31日的年度

不再认识

A金融负债在负债项下的债务解除、注销或期满时终止确认。当一项现有财务负债以大相径庭的条款被另一项负债取代，或现有负债的条款有重大修改时， 该等交换或修改被视为终止确认原有负债及确认新负债，而有关账面值的差额则于损益表中确认。

抵消金融工具的

财务 当有可强制执行的 法定权利抵销已确认金额且有意按净额结算，或同时变现资产及清偿负债时，财务资产及财务负债将于财务状况表内予以抵销及报告净额。

金融工具的公允价值

于每个报告日期，于活跃市场交易的金融工具的公允价值乃参考市场报价而厘定，不扣除任何交易成本。对于未在活跃市场交易的金融工具，公允价值采用适当的估值技术确定。该等技术可包括使用最近的公平市场交易、参考实质上相同的另一工具的当前公允价值、贴现现金流分析或其他估值模型。

获得 银行贷款

2024年4月，集团根据Bereke Bank JSC的现有信贷额度偿还了金额为1，173，333万坚戈的债务 ，并签订了新的银行贷款协议以补充流动资金。作为该协议的一部分，2024年4月，集团收到了总额为1，174，000万坚戈的贷款，还款期至2025年4月，利率为20.7% -21.3%。