6-K 表格

证券交易委员会

华盛顿特区 20549

外国发行人的报告

根据规则 13a-16 或 15d-16

1934 年《证券交易法》

2024 年 7 月

委员会档案编号：001-12518

 

 

桑坦德银行，S.A.

（注册人章程中规定的确切名称）

 

 

桑坦德城集团

28660 博阿迪利亚德尔蒙特 (马德里) 西班牙

（主要行政办公室地址）

 

 

用复选标记表示注册人是否在表格20-F或40-F的封面下提交或将提交年度报告：

20-F 表格 ☒ 40-F 表格 ☐

桑坦德银行，S.A.

______________________

目录

桑坦德银行，S.A.

和组建的公司

桑坦德集团

临时简明合并

三个月的财务报表

截至 2024 年 3 月 31 日的期间

最初以西班牙语发布并根据监管财务报告框架编制的中期简明合并财务报表的翻译

适用于西班牙的集团（见注1和17）。如果出现差异，则以西班牙语版本为准。

中期简明合并财务报表

索引

最初以西班牙语发布并根据适用于西班牙集团的监管财务报告框架编制的中期简明合并财务报表的翻译（见附注1和17）。如果出现差异，则以西班牙语版本为准。

桑坦德集团

截至 2024 年 3 月 31 日和 2023 年 12 月 31 日的简明合并资产负债表

（百万欧元）

(*) 仅供比较之用（见注1.e）。

随附的解释性附注1至17是截至2024年3月31日的简明合并资产负债表的组成部分。

最初以西班牙语发布并根据适用于西班牙集团的监管财务报告框架编制的中期简明合并财务报表的翻译（见附注1和17）。如果出现差异，则以西班牙语版本为准。

桑坦德集团

截至 2024 年 3 月 31 日和 2023 年 12 月 31 日的简明合并资产负债表

（百万欧元）

(*) 仅供比较之用（见注1.e）。

随附的解释性附注1至17是截至2024年3月31日的简明合并资产负债表的组成部分。

最初以西班牙语发布并根据适用于西班牙集团的监管财务报告框架编制的中期简明合并财务报表的翻译（见附注1和17）。如果出现差异，则以西班牙语版本为准。

桑坦德集团

简明的合并损益表

在截至 2024 年 3 月 31 日和 2023 年 3 月 31 日的三个月期间

(*) 仅供比较之用（见注1.e）。

(**) 包括截至2024年3月31日的-6.72亿欧元（截至2023年3月31日为-2.48亿欧元），这些损失来自于在恶性通货膨胀经济体中应用国际会计准则29财务报告导致的阿根廷净货币损失。

随附的解释性附注1至17是简明合并损益表的组成部分

截至2024年3月31日的三个月期间。

最初以西班牙语发布并根据适用于西班牙集团的监管财务报告框架编制的中期简明合并财务报表的翻译（见附注1和17）。如果出现差异，则以西班牙语版本为准。

桑坦德集团

已确认收入和支出的简明合并报表

在截至 2024 年 3 月 31 日和 2023 年 3 月 31 日的三个月期间

（百万欧元）

(*) 仅供比较之用（见注1.e）。

随附的解释性附注1至17是截至2024年3月31日的三个月期间简明合并确认收支报表的组成部分。

最初以西班牙语发布并根据适用于西班牙集团的监管财务报告框架编制的中期简明合并财务报表的翻译（见附注1和17）。如果出现差异，则以西班牙语版本为准。

桑坦德集团

总权益变动简明合并报表
在截至 2024 年 3 月 31 日和 2023 年 3 月 31 日的三个月期间

（百万欧元）

(*) 仅供比较之用（见注1.e）。

随附的解释性附注1至17是简明合并总权益变动表的组成部分

截至2024年3月31日的三个月期间。

最初以西班牙语发布并根据适用于西班牙集团的监管财务报告框架编制的中期简明合并财务报表的翻译（见附注1和17）。如果出现差异，则以西班牙语版本为准。

桑坦德集团

总权益变动简明合并报表

在截至 2024 年 3 月 31 日和 2023 年 3 月 31 日的三个月期间

（百万欧元）

(*) 仅供比较之用（见注1.e）。

随附的解释性附注1至17是简明合并总权益变动表的组成部分

截至2024年3月31日的三个月期间。

最初以西班牙语发布并根据适用于西班牙集团的监管财务报告框架编制的中期简明合并财务报表的翻译（见附注1和17）。如果出现差异，则以西班牙语版本为准。

桑坦德集团

简明的合并现金流量表
在截至 2024 年 3 月 31 日和 2023 年 3 月 31 日的三个月期间

（百万欧元）

(*) 仅供比较之用（见注1.e）。

随附的解释性附注1至17是截至2024年3月31日的三个月期间简明合并确认收支报表的组成部分。

桑坦德银行和组成桑坦德集团的公司

截至2024年3月31日的三个月期间的中期简明合并财务报表的解释性附注。

1。导言、中期简明合并财务报表的列报基础及其他信息

a) 简介

桑坦德银行（“母公司” 或 “桑坦德银行”）是一家私法实体，受适用于在西班牙运营的银行的规章制度约束。该银行的章程和其他公共信息可以在其位于桑坦德省Paseo de Pereda 9 -12的注册办事处查阅。

除了直接开展的业务外，桑坦德银行还是从事各种业务活动的子公司集团的负责人，这些子公司与桑坦德集团共同组成了桑坦德集团（“桑坦德” 或 “集团”）。

桑坦德集团董事在2024年4月29日举行的董事会会议上批准并批准了截至2024年3月31日的三个月期间的中期简明合并财务报表（“中期财务报表”）。桑坦德集团2023年合并年度账目在2024年3月22日桑坦德银行年度股东大会上获得股东批准。

b) 中期财务报表的列报基础

根据欧洲议会和理事会2002年7月19日第1606/2002号条例（EC），所有受欧盟成员国法律管辖且其证券获准在任何成员国的监管市场上交易的公司都必须根据欧盟先前通过的国际财务报告准则（“EU-IFRS”）编制自2005年1月1日或之后开始的年度的合并财务报表。为了根据欧盟采用的国际财务报告准则（“EU-IFRS”）制定的原则和标准调整西班牙信贷机构的会计体系，西班牙银行于2017年11月27日发布了关于公共和机密财务报告准则和财务报表格式的第4/2017号通告以及随后的变更。

2023年合并年度账目是在2024年2月19日的董事会会议上根据欧盟通过的《国际财务报告准则》批准的，同时考虑了西班牙银行第4/2017号通告和随后的修改，使用了上述合并年度账目附注2中描述的合并基础、会计政策和衡量基础，因此，他们公平地列报了桑坦德集团截至2023年12月31日的合并股权和合并财务状况及其合并经营业绩以及2022年的合并现金流。上述合并年度账目包含在桑坦德集团于2024年2月21日向美国证券交易委员会提交的20-F表中，这些中期财务报表也符合国际会计准则委员会发布的国际财务报告准则（“IFRS-IASB”，以及欧盟国际财务报告准则，“国际财务报告准则”，“国际财务报告准则”）。

这些中期财务报表是根据国际会计准则（IAS 34）中期财务报告编制和列报的，用于编制中期财务报表，并包含与2024年前三个月相关的披露。

根据国际会计准则第34号，中期财务报表仅旨在提供授权发行的最新合并年度账目内容的最新情况，重点是前三个月发生的新活动、事件和情况，不重复先前在最新的合并年度账目中报告的信息。因此，这些中期财务报表不包括根据国际财务报告准则编制的一整套合并年度账目所需的所有信息，因此，为了正确理解这些中期财务报表中包含的信息，应将其与Grupo Santander截至2023年12月31日止年度的合并年度账目一起阅读。

桑坦德集团的政策包括使用欧元作为列报货币列报中期财务报表，供其在不同市场使用。根据2023年合并年度账目附注2.a中规定的标准，以其他货币持有的金额以及本位币不是欧元的实体的余额已折算为列报货币。如该说明所示，出于实际原因，资产负债表金额已转换为期末汇率，权益转换为历史汇率，收入和支出已通过适用该期间的平均汇率进行转换；采用这种汇率或与每笔交易日期相对应的汇率不会导致桑坦德集团中期财务报表出现重大差异。

考虑到生效日期为2024年前三个月的标准和解释，编制这些中期财务报表时使用的会计政策和方法与2023年合并年度账目中适用的会计政策和方法相同，详情如下：

•对国际财务报告准则第16号销售和回租中的租赁负债的修正要求卖方-承租人随后在不确认与保留使用权相关的任何收益或损失的情况下衡量因回租产生的租赁负债。这项新要求不妨碍卖方承租人将与部分或全部终止租赁相关的任何收益或损失认列为损益。从 2024 年 1 月 1 日起追溯适用。

•负债分类，对国际会计准则第1号《财务报表列报》的修订，考虑非流动负债，即该实体可能自报告期结束之日起延期付款超过12个月的非流动负债。

同样，《国际会计准则》第1号关于将承诺负债归类为流动或非流动的另一项修正案已获得批准，该修正案规定，在报告日之后必须遵守的契约不会影响负债的分类，还要求对其进行相应的细分。

应根据国际会计准则第8号《会计政策、会计估算变动和错误》的正常要求追溯适用它们。从 2024 年 1 月 1 日起适用。

除了之前披露的内容外，上述会计准则和修改没有对桑坦德集团的财务报表产生重大影响。

所有对2024年3月31日中期财务报表有重大影响的会计政策和衡量依据均在编制时适用。

在编制这些中期财务报表时，对国际会计准则第7号进行了修订，该修正案的生效日期为2023年1月1日，该修正案尚待欧盟在当前工作中通过。

•IAS 7现金流量表和IFRS 7金融工具：订立供应商融资安排的公司需要进行额外披露。新披露的目的是提供有关供应商融资安排（SFA）的信息，使投资者能够评估对实体负债、现金流和流动性风险敞口的影响。

c) 关键估计值的使用

合并业绩和合并权益的确定对桑坦德银行董事在编制中期财务报表时使用的会计原则和政策、估值标准和估计值很敏感。主要会计原则、政策和估值标准载于2023年合并年度账目的附注2，但由于会计准则和修改已在2024年前三个月生效，这些中期财务报表中列出的会计原则、政策和估值标准除外。

中期财务报表包含桑坦德银行和合并实体高级管理层的估计，目的是量化合并实体中报告的某些资产、负债、收入、支出和债务。这些估计是根据现有的最佳信息作出的，主要涉及以下方面：

•所得税支出，根据桑坦德集团对整个财政年度预期的加权平均税率的最佳估计，在过渡期内予以确认；

•某些资产的减值损失——计入其他综合收益的公允价值金融资产、按摊销成本计算的金融资产、持有待售的非流动资产、对子公司、合资企业和联营公司的投资、有形资产和无形资产；

•计算离职后福利负债和承诺以及其他债务时使用的假设；

•有形和无形资产的使用寿命；

•衡量合并产生的商誉减值；

•准备金的计算和或有负债的对价；

•某些未上市资产和负债的公允价值；

•递延所得税资产的可收回性；以及

•根据国际财务报告准则3，收购的可识别资产的公允价值和企业合并中承担的负债。

为了更新先前的估计，集团管理层考虑了当前的宏观经济形势、通货膨胀和利率水平，以及由于集团估算中产生的潜在不确定性，劳动力市场的弹性成为优先监测重点。

集团管理层特别评估了当前环境造成的与信贷、流动性和市场风险相关的不确定性，同时考虑了现有最佳信息，以估计对信贷组合减值准备以及债务工具利率和估值的影响。

在截至2024年3月31日的三个月期间，除了这些中期财务报表中显示的估计外，2023年底的估计没有其他重大变化。

d) 或有资产和负债

桑坦德集团截至2023年12月31日止年度的合并年度账目附注25包括有关该日或有资产和负债的信息。从2023年12月31日至正式编制这些中期财务报表之日，桑坦德集团的或有资产和负债没有重大变化。

e) 比较信息

这些中期财务报表中包含的2023年信息仅用于与截至2024年3月31日的三个月期间的信息进行比较。

根据国际财务报告准则第8号（见附注12）的要求，根据桑坦德集团新的组织结构，对附注12中与2023年3月分部信息相关的信息进行了重报。

为了解释2023年12月31日的余额变化，鉴于其地域多样性，有必要考虑集团持有的外币余额所产生的汇率影响（截至2023年12月31日的年度合并年度账目附注51.b），以及2024年前三个月各种货币兑欧元升值/贬值的影响：墨西哥比索（4.19％），美元（2.36%）、巴西雷亚尔（-0.69%）、阿根廷比索（-3.49%）英镑（1.53％）、智利比索（-8.97％）和波兰兹罗提（0.85％）；以及可比时期之间平均汇率的变化：墨西哥比索（8.55％）、美元（-1.16％）、巴西雷亚尔（3.68％）、英镑（3.14％）、智利比索（-15.35％）和波兰兹罗提（8.68％）。

f) 桑坦德集团交易的季节性

桑坦德集团实体开展的业务活动及其交易本质上不是周期性或季节性的。因此，截至2024年3月31日的三个月期间的中期财务报表的解释性附注中未包含任何具体披露。

g) 实质性

在确定中期财务报表中各个项目的附注披露或其他事项时，根据国际会计准则第34号，桑坦德集团考虑了这些附注与截至2024年3月31日的三个月期间中期财务报表相关的重要性。

h) 其他信息

2022年12月28日，西班牙发布了对信贷机构和金融信贷机构征收临时税收的法律。2024年1月1日，由于这项新税，根据IFRIC 21，在 “其他运营费用” 项下记录了3.35亿欧元（2023年1月1日为2.24亿欧元）的金额。

i) 报告期之后发生的事件

从2024年4月1日起至2024年前三个月的这些中期财务报表发布之日止，除了中期财务报表中显示的事件外，没有其他相关事件。

2。桑坦德集团

截至2023年12月31日止年度的合并年度账目附录一、二和三提供了当时桑坦德集团公司以及按权益法核算的公司的相关信息。

此外，上述合并年度账目附注3还描述了桑坦德集团在2023年、2022年和2021年对公司进行的最重大收购和处置。

在2024年的前三个月，没有开展任何重大业务或截至2024年3月31日的业务有待执行。

3.股东薪酬制度和每股收益

a) 股东薪酬制度

在2024年和2023年的前三个月，桑坦德银行没有支付任何现金报酬。

在 2024 年 3 月 22 日举行的董事会上，同意以现金支付中期股息，而本董事会于 2024 年 2 月 19 日商定的 2023 年业绩为每股 9.50 美分，该股息于 2024 年 5 月 2 日生效。

此外，股东大会批准实施本届董事会商定的股票回购计划，最高金额为14.59亿欧元，该计划于2024年2月20日至2024年6月21日开始。

在2023年3月31日的股东大会上，它批准了以现金形式支付董事会于2023年2月27日商定的从2022年财政年度业绩中扣除的补充股息，每股5.95美分，自2023年5月2日起生效。同样，本董事会同意的从2022年收入中扣除的股票回购计划的实施也获得批准，该计划于2023年4月完成，最高金额为9.21亿欧元。

b) 持续经营和已终止业务的每股收益

i. 每股基本收益

该期间的每股基本收益的计算方法是将前三个月归属于桑坦德集团的净利润除以与股权中确认的或有可转换优先股薪酬相关的税后金额除以该期间已发行普通股的加权平均数，不包括该期间持有的库存股的平均数量。

因此：

二。摊薄后的每股收益

该期间的摊薄后每股收益的计算方法是将前三个月归属于桑坦德集团的净利润除以与股权中确认的或有可转换优先股薪酬和临时可摊销的永久负债薪酬相关的税后金额除以该期间已发行普通股的加权平均数，不包括库存股的平均数量，并根据潜在普通股（股票期权）固有的所有稀释效应进行调整，认股权证和可转换债务工具）。

因此，摊薄后的每股收益确定如下：

4。支付给桑坦德银行董事和高级管理人员的薪酬和其他福利

桑坦德集团截至2023年12月31日止年度的合并年度账目附注5详细说明了桑坦德银行董事会成员和高级管理层在2023年获得的薪酬和其他福利。

以下是截至2024年3月31日和2023年3月31日的三个月期间薪酬和福利的最重要数据摘要：

董事会成员的薪酬 (1)

1. 2024年合并年度账目附注将包含有关支付给包括执行董事在内的所有董事薪酬的详细而完整的信息。

2.自2023年10月1日起，首席独立董事、非执行副主席兼薪酬委员会主席为格伦·哈钦斯先生，接替卡内基-布朗先生。布鲁斯·卡内基-布朗先生于 2024 年 3 月 23 日辞去董事会成员的职务。

董事会成员的其他福利

1。这些对应于2024年和2023年前三个月在退休金、丧偶、孤儿和永久残疾方面的捐赠和/或缴款。

2。对应于董事在养老金问题上获得的权利。此外，截至2024年3月31日和2023年3月31日，前董事会成员对该概念的累计权利分别为4536.1万欧元和47,171万欧元。

高级管理人员的薪酬 (1) (2)

下表包括截至2024年3月31日和2023年3月31日与高级管理人员薪酬相关的相应金额，不包括执行董事：

1. 在2024年3月31日之前离职的高级管理层成员在前三个月获得的薪酬为27.8万欧元（截至2023年3月31日为51.1万欧元）。

2. 截至2024年3月31日，桑坦德银行高级管理层成员人数为13人，不包括执行董事（截至2023年3月31日为14人）

董事和其他高级管理层在2023财年获得的可变年度薪酬（或奖金）已包含在该年度的年度报告中包含的薪酬信息中。同样，归因于 2024 年业绩的可变薪酬将纳入本年度的财务报表，该薪酬将在适当的时候提交董事会批准。

高级管理层的基金和养老金计划

1. 前三个月向2024年3月31日前离职的高级管理层成员缴纳的款项为51,000欧元（截至2023年3月31日为10.8万欧元）。

2. 对应于2024年和2023年前三个月作为退休金的拨款和/或缴款。

3. 相当于高级管理层成员在养老金领域积累的权利。此外，截至2024年3月31日和2023年3月31日，前高级管理层成员为同一概念累积的权利分别为888.26万欧元和1018.06万欧元。

5。金融资产

a) 故障

截至2024年3月31日和2023年12月31日，桑坦德集团金融资产的详细资料，按性质和类别分列，与现金、中央银行现金余额和其他活期存款和套期保值衍生品相关的余额除外，按估值目的按性质和类别列报：

以下是截至2024年3月31日和2023年12月31日处于减值阶段的金融资产的总敞口：

2024年3月31日，桑坦德集团持有7.33亿欧元（截至2023年12月31日为7.43亿欧元）的减值资产敞口，其中2.62亿欧元仍有减值迹象，这主要与桑坦德集团进行的业务合并相对应。

b) 按摊销成本组合计算的金融资产减值准备金

以下是截至2024年3月31日和2023年3月31日的三个月期间，用于弥补资产减值损失的准备金余额的变动，资产减值损失构成按摊销成本计算的金融资产项目余额：

以下是按截至2024年3月31日和2023年3月31日在 “按摊销成本计算的金融资产” 下确认的贷款和预付款的减值阶段细分的贷款损失准备金的变动：

此前在2024年和2023年前三个月追回的注销资产分别为3.39亿欧元和3.5亿欧元。此外，在2024年的前三个月，损益表中确认了7,000万欧元的亏损，这是由于重新谈判或合同修改造成的，这主要是由于波兰的瑞士法郎抵押贷款组合造成的。考虑到这些金额，2024年和2023年前三个月，按摊销成本计算的金融资产减值分别为31.25亿欧元和33.03亿欧元。

c) 按摊销成本投资组合计算的金融资产的减值资产

在截至2024年3月31日和2023年3月31日的三个月期间，按摊销成本归类并因信用风险原因被视为减值的金融资产余额变动如下：

扣除相关补贴后，该金额是桑坦德集团对预计将从减值资产中收回的流量的贴现价值的最佳估计。

d) 未按公允价值计量的金融资产的公允价值

以下是桑坦德集团按公允价值以外计量的金融资产账面金额与截至2024年3月31日和2023年12月31日各自的公允价值的比较：

估算上表中金融资产公允价值时使用的主要估值方法和投入详见2023年合并年度账目附注51.c。

6。持有待售的非流动资产

桑坦德集团截至2024年3月31日和2023年12月31日持有待出售的非流动资产按性质划分的细节如下：

截至2024年3月31日，准备金余额为28.98亿欧元（截至2023年12月31日为29.56亿欧元）。2024年和2023年前三个月记录的费用分别为4,300万欧元和3500万欧元，这两个时期的追回款分别为1,000万欧元和800万欧元。

7。有形资产

a) 期间的变化

在2024年和2023年的前三个月，分别以25.91亿欧元和22.52亿欧元的价格收购了有形资产（不包括使用权）。

同样，在2024年和2023年的前三个月，处置了账面金额为15.96亿欧元和13.06亿欧元的有形资产，净利润分别为100万欧元和1,800万欧元。

b) 不动产、厂房和设备购买承诺

截至2024年和2023年3月31日，桑坦德集团没有任何购买不动产、厂房和设备物品的重大承诺。

c) 租赁权

截至2024年3月31日，桑坦德集团的有形资产租赁金额为20.83亿欧元（截至2023年12月31日为21.82亿欧元）。

8。无形资产

根据产生无形资产的现金产生单位，截至2024年3月31日和2023年12月31日的无形资产——商誉详情如下：

在2024年的前三个月，商誉增加了1,100万欧元，这主要是由于汇兑差额（见附注11），根据现行法规，汇兑差额已记入其他综合收益——可重新归类为业绩的项目——通过确认收入和支出表对权益进行外币折算的贷项。

截至2023年12月31日止年度的合并年度账目附注17详细说明了桑坦德集团为分析可收回金额确认的商誉的潜在减值以及酌情确认相关的减值损失所遵循的程序。

根据国际会计准则第36号，分配商誉的现金产生单位（CGU）应接受年度减值测试，并在出现减值迹象时进行年度减值测试。

根据前面提到的所有内容以及对可能显示减值迹象的不同现金产生单位演变的现有信息的分析，桑坦德集团的董事得出结论，在2024年的前三个月，没有任何触发因素需要记录减值情况。

9。金融负债

a) 故障

以下是桑坦德集团截至2024年3月31日和2023年12月31日的金融负债明细，与衍生品-对冲会计项目对应的余额除外，按性质和类别列报，用于估值目的：

			百万欧元
			31-03-2024									31-12-2023
			金融 负债 为了 交易			金融 负债 指定于 公允价值通过 盈利或亏损			金融 负债在 摊销成本			金融 负债 为了 交易			金融 负债 指定于 公允价值通过 盈利或亏损			金融 负债在 摊销成本
衍生品			54,454									50,589
空头头寸			30,579									26,174
存款			45,433			32,632			1,112,007			45,507			34,996			1,125,308
中央银行			10,091			1,083			39,031			7,808			1,209			48,782
信贷机构			11,004			2,017			82,393			17,862			1,735			81,246
顾客			24,338			29,532			990,583			19,837			32,052			995,280
债务工具			—			5,933			310,627			—			5,371			303,208
其他金融负债			—			18			43,010			—			—			40,187
总计			130,466			38,583			1,465,644			122,270			40,367			1,468,703

。

b) 有关发行、回购或赎回已发行债务工具的信息

根据其性质发行的债务工具余额的详细信息为：

下文披露了截至2024年和2023年3月31日的债务工具（不包括期票）的未清余额的详细信息，这些债券在当日由桑坦德银行或集团任何其他实体发行。还包括2024年和2023年前三个月该余额变化的详细信息：

2024年3月14日，桑坦德银行发行了金额为12.5亿美元（价值11.58亿欧元）的次级债务，期限为10年。本次发行按面值发行，发行息票定为每年6.35％，每半年支付一次。

2024年2月8日，南非桑坦德银行开始预付所有ISIN代码为 XS1951093894 的临时可转换一级优先股，总名义金额为12亿美元（价值11.1亿欧元）。这些优先股在爱尔兰证券交易所 “全球交易市场”（“PPCC”）上市。

2024年1月22日，桑坦德银行发行了金额为12.5亿欧元的次级债券，期限为10年零3个月。本次发行的利率为99.739％，前5年零3个月的发行息率定为每年5.00％，2029年4月的摊还期权将在2029年4月进行摊销，如果不摊销，则按固定利率对票面进行审查，固定利率相当于250点的利率加上5年期欧元掉期利率。

c) 桑坦德集团担保的其他发行

截至2024年和2023年3月31日，没有任何由联营公司或非集团第三方（无关的）发行的由桑坦德银行或集团任何其他实体担保的债务工具。

d) 未按公允价值计量的金融负债的公允价值

以下是使用公允价值以外的标准衡量的桑坦德集团金融负债的记录价值与截至2024年3月31日和2023年12月31日的相应公允价值之间的比较：

此外，截至2024年3月31日和2023年12月31日，其他金融负债分别为430.1亿欧元和401.87亿欧元。

上表中用于估算金融负债公允价值的主要估值方法和投入详见2023年合并年度账目附注51.c，中期财务报表中提及的除外。

10。规定

a) 养老金和其他退休后义务以及其他长期雇员福利的条款

从2023年12月31日至2024年3月31日，养老金和其他退休后债务以及其他长期雇员福利余额所经历的变化主要是由于福利和保费的支付或缴款（见附注11.d）。

b) 税收和其他法律突发事件的规定和其他条款

以下是按准备金类型分列的截至2024年3月31日以及截至2023年12月31日的税收和其他意外准备金余额的详细情况。条款的类型是通过将性质相似的项目组合在一起来确定的：

下表列出了与上表所示每类条款相关的信息：

税收条款包括与税务相关的诉讼条款。

就业相关诉讼条款（巴西）涉及工会、协会、检察官办公室和前雇员提出的索赔，他们认为他们有权获得的就业权利，特别是加班费和其他就业权利，包括与退休金有关的诉讼。这些程序的数量和性质在巴西银行中很常见，因此有理由将这些条款归入单独的类别或与其他条款分开。专家组根据过去对类似物品索赔的付款经验，计算了与这些索赔相关的准备金。当索赔不属于这些类别时，将进行逐案评估，并根据每项诉讼的状况和法律顾问进行的风险评估计算准备金金额。

其他法律诉讼条款包括对桑坦德集团公司提起的法院、仲裁或行政诉讼的条款（单独披露的其他类别或类型的条款中包含的程序除外）。

客户补救准备金主要包括为纠正与在英国销售某些产品有关的错误而支付的估计费用，以及与西班牙人民银行下限条款相关的估计金额。在计算客户补救准备金时，使用了管理层对准备金的最佳估计，该估计基于将收到的索赔数量以及其中将要接受的索赔数量，因为以及每宗案件的估计平均付款额。

重组条款仅包括集团各公司进行的重组过程中产生的成本。

最后，其他标题包含的规定非常分散，个别地微不足道，例如为专家组不同办公室的业务风险编列的经费。

有关主要诉讼的定性信息见附注10.c。

集团的总体政策是记录税收和法律诉讼条款，在这些条款中，集团评估可能发生的损失的可能性，而在损失可能性很小或很小的情况下，集团不记录准备金。除其他因素外，Grupo Santander根据对事实的逐案分析以及内部和外部律师的法律意见或考虑相同性质索赔中损失的历史平均数额来确定所需数额，以此作为其对结清相应索赔所需支出的最佳估计。体现集团经济利益的资源流出的最终日期取决于每项债务。在某些情况下，债务没有固定的和解期限，而在另一些情况下，则取决于正在进行的法律诉讼。

关于2024年前三个月就业和其他法律诉讼条款的变化，巴西记录了1.26亿欧元和6,300万欧元的准备金，分别支付了8,300万欧元和4,300万欧元。

c) 诉讼和其他事项

i. 与税收相关的诉讼

截至2024年3月31日，与本集团有关的主要税务相关诉讼如下：

•桑坦德银行（巴西）股份有限公司和其他集团实体为避免适用第9.718/98号法律而提起的法律诉讼，该法律修改了社会融合计划（PIS）和社会安全融资缴款（COFINS）的计算基础，将其扩展到所有实体的收入，而不仅仅是提供服务的收入。关于桑坦德银行（巴西）股份有限公司的程序，联邦最高法院（FSC）于2015年受理了联邦联盟就PIS提出的特别上诉，并驳回了巴西检察官办公室就COFINS捐款提出的特别上诉，确认了联邦地区法院2007年8月对桑坦德银行（巴西）股份有限公司有利的裁决。联邦最高法院还受理了与集团其他实体有关的PIS和COFINS的上诉。2023年6月13日，联邦最高法院通过General Repercussion（主题372）对两起案件作出了不利的裁决，其中包括桑坦德银行（巴西）股份公司的案件。该银行已提出新的上诉，将可能的损失视为或有负债。集团其他实体的案件不再可以上诉，已确认了估计损失金额的准备金。

•桑坦德银行（巴西）股份有限公司和巴西的其他集团公司已对巴西税务机关发布的评估提出上诉，这些评估质疑在所得税申报表（Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas——IRPJ——和Cribricao Social sobre o Lucro Lucro Liquido——CSLL-）中扣除贷款损失，理由是这些要求根据适用的立法，未得到满足。这些上诉涉及多个案件，尚待不同的行政和司法机构作出裁决。未确认与被视为或有负债的金额有关的准备金。

•桑坦德银行（巴西）股份有限公司和巴西的其他集团公司参与了针对多个市政当局的行政和法律诉讼，这些城市要求对未归类为服务提供的交易的某些收入项目缴纳服务税。在不同的司法案件中有几起案件。确认了与估计损失金额有关的准备金。

•桑坦德银行（巴西）股份有限公司和巴西的其他集团公司参与了针对税务机关的行政和法律诉讼，该诉讼涉及出于社会保障目的对某些不被视为员工薪酬的项目征税。在不同的司法案件中有几起案件。确认了与估计损失金额有关的准备金。

•2003年5月，巴西税务机关分别发布了针对桑坦德分销商和Valores Mobiliarios有限公司的侵权通知。（DTVM，实际上是桑坦德巴西科技股份有限公司）和桑坦德银行（巴西）有限公司，涉及2000年至2002年的金融流动临时税（对Movimentaão Financeira的捐款）。两家公司的行政讨论均以不利的结果结束，并于2015年7月3日提起诉讼，要求取消这两项税收评估。该诉讼在一审中被判为不利。因此，两名原告均向二审法院提出上诉。2020年12月，上诉的裁决不利。该银行针对该判决提出了澄清动议，但未被接受。目前，已向上级法院提出上诉。已确认为估计损失编列了经费。

•2010年12月，巴西税务机关就2005年的所得税（IRPJ和CSLL）发布了针对桑坦德保险公司（巴西）（现为苏黎世桑坦德巴西保险和普雷维登西亚有限公司）合并后继者的侵权通知，质疑适用于出售产品的税收待遇 Real Seguros, S.A. 的股票。行政讨论以不利的结果结束，CARF的裁决已向联邦司法部门提出上诉。作为桑坦德保险有限公司（巴西）（现为苏黎世桑坦德巴西保险有限公司）的前母公司，如果该诉讼出现任何不利后果，桑坦德银行（巴西）股份有限公司将承担责任。没有承认与该诉讼有关的准备金，因为它被视为或有负债。

•2014年11月，巴西税务机关就2009年的企业所得税（IRPJ和CSLL）对桑坦德银行（巴西）股份有限公司发布了侵权通知，质疑在桑坦德银行（巴西）股份有限公司收购该银行之前进行的但接受合并后进行的摊销的ABN AMRO Real S.A. 的商誉摊销的税收减免性。该银行向CARF高等商会提出上诉，并于2024年4月获得赞成裁决。不承认与该程序有关的准备金，因为它被视为或有负债。

•桑坦德银行（巴西）股份有限公司还对税务机关发布的侵权通知提出上诉，该通知质疑2007年至2012年收购苏达梅里斯商业投资银行股份有限公司所产生的商誉摊销的税收减免。没有确认与该事项有关的准备金，因为它被视为或有负债。

•桑坦德银行（巴西）股份有限公司和该集团在巴西的其他公司正在对巴西税务机关提起行政和司法程序，原因是他们不接受来自其他税收概念的抵免的税收补偿，也没有为被视为或有负债的金额登记准备金。

•桑坦德银行（巴西）股份有限公司参与了与税务机关发起的关于抵消2009年和2019年CSLL税收损失的侵权通知有关的上诉。上诉尚待行政层面的裁决。没有确认与该事项有关的准备金，因为它被视为或有负债。

•桑坦德银行（巴西）股份有限公司提交了一项暂停司法措施，旨在避免对来自集团外国实体提供的技术服务的款项征收预扣所得税（Imposto sobre a Redito na Fonte-IRRF）。税务机关作出了有利的决定，并向联邦地区法院提起上诉，等待判决。未确认任何准备金，因为它被视为或有负债。

•考虑到收购Getnet Tecnologia Proces S.A.，巴西税务机关已对Getnet Adquirència e Servicos para Meios de Pagamento S.A.和桑坦德银行（巴西）有限公司发布了侵权通知，两者在2014年至2018年企业所得税（IRPJ和CSLL）方面负有共同责任，质疑收购Getnet Tecnologia Proces S.A. 所得商誉摊销的税收减免性没有遵守此类摊销的法律要求。税收评估通知已向CARF提出上诉。2024年3月，CARF对2014/2015年的违规通知发布了有利的部分决定。未确认任何准备金，因为它被视为或有负债。

上述全额准备金的巴西诉讼的总金额为8.23亿欧元，符合或有负债条件的诉讼总额为56.06亿欧元。

•桑坦德银行就欧盟委员会2009年10月28日第2011/5/CE号决定（第一项决定）和2011年1月12日的C2011/282/UE决定（第二项决定）向欧洲法院提出上诉，裁定扣除根据《企业所得税法》第12.5条监管的金融商誉构成非法的国家援助。2021 年 10 月，法院明确确认了这些裁决。驳回上诉仅影响这两项决定，对结果没有影响。

在批准这些中期财务报表之日，还有其他不太重要的税收纠纷。

二。与税收无关的诉讼

截至2024年3月31日，与集团相关的主要非税收相关程序如下：

•支付保障保险（PPI）：AXA France IARD和AXA France Vie（前通用电气资本集团实体（GE Capital），即金融保险有限公司（FICL）和金融保障有限公司（FACL），于2015年被AXA SA收购）（合计，法国安盛）已向（i）桑坦德银行英国有限公司提出5.52亿英镑（6.459亿欧元）（加上利息）的索赔（加上利息）前通用电气资本实体，名为通用电气资本银行有限公司（GECB），于2008年被桑坦德银行股份公司收购，随后转让给英国桑坦德银行（有限公司）；以及（ii）英国桑坦德保险服务有限公司（桑坦德银行股份公司的子公司）（合称桑坦德实体）。索赔涉及GECB在2005年之前分发的大量PPI保单的赔偿责任和相关费用的分配，这些保单由FICL和FACL承保。

法国安盛在2022年12月2日重新修订的索赔详情中将最初索赔的损失金额从6.36亿英镑（7.335亿欧元）更新为6.7亿英镑（7.727亿欧元）（加上利息）。但是，法国安盛在2023年6月29日重新修订的索赔详情中将其索赔从6.7亿英镑（加上利息）减少到5.52亿英镑（6.459亿欧元）（加上利息）。桑坦德银行实体强烈驳斥这一说法。试用期已定于 2025 年 3 月 3 日。

仍有一些事实问题需要解决，这些问题可能会产生法律后果，包括与责任有关的后果。这些问题造成了不确定性，这意味着很难可靠地预测最终解决问题的结果或时机。认可的条款包括对桑坦德银行实体对特定投资组合的负债的最佳估计。

•汽车金融经纪人委员会：继金融行为监管局（FCA）于2019年进行的汽车市场审查导致2021年1月规则变更之后，桑坦德消费者（英国）有限公司（SCUK）收到了许多县法院关于其在2021年规则变更之前历史上使用全权委托安排（DCA）的索赔和投诉。在向金融监察员服务（FOS）提出的有关此类佣金安排的投诉的背景下，英国金融行为管理局于2024年1月11日宣布，它打算使用2000年《金融服务和市场法》第166条赋予的权力，审查贷款人和信贷经纪人之间过去使用DCA的情况（“FCA审查”），以及是否应在所有行业内支付补救措施。根据英国金融行为管理局的公告，我们已将对客户投诉的回应至少暂停至2024年11月20日。竞争上诉法庭（CAT）已对SCUK、英国桑坦德银行和其他公司提起诉讼，指控SCUK在二手车融资方面的历史佣金安排违反了1998年《竞争法》。鉴于英国金融行为管理局正在进行审查，禁止酷刑诉讼已延期至2024年11月25日。尽管英国金融行为管理局的审查或相关的现有或未来的县法院索赔、联邦调查局的投诉和禁止酷刑诉讼可能会产生某些费用，但不认为在这些问题上产生了法律或推定性义务，因此需要在现阶段承认一项条款。无法肯定地预测这些问题的解决，而且任何可能的资金外流的存在、范围和时间仍然存在着固有的重大不确定性，因此披露任何潜在财务影响的程度是不切实际的。

•Delforca：纠纷源于Gaesco（现为Delforca 2008，S.A.（Delforca））就Inmobiliaria Colonial, S.A. 的股票进行股权互换。桑坦德银行向负责破产程序的巴塞罗那法院声称因Delforca未付款而提前终止金融交易导致的清算共计6600万欧元股权互换。在同一次破产程序中，Delforca和Delforca（Monesa）的母公司Mobiliaria Monesa, S.A. 反过来要求该银行偿还该银行因执行上述清算而获得的5700万欧元，这笔款项是该银行为执行商定的担保而获得的。2021年9月16日，巴塞罗那第10商事法庭命令德尔福卡向该银行支付6600万欧元外加1,100万欧元的利息，并驳回了德尔福卡提出的索赔。Delforca、Monesa和破产管理人已对该决定提出上诉。2023年6月1日，上诉听证会举行，巴塞罗那省法院于2023年11月15日作出判决，驳回了Delforca、Monesa和破产管理人提出的上诉，并确认了初审判决。Delforca和Monesa（非破产管理人）已就巴塞罗那省法院的判决向最高法院提起上诉，要求撤销原判。

另外，Monesa于2009年向桑坦德法院提起了针对该银行的民事诉讼，要求赔偿迄今尚未说明的损失。该程序已暂停。

•圣保罗州立银行股份公司、加利福尼亚州桑坦德银行银行的前雇员。de Arrendamiento Mercantil：AFABESP（一个由退休人员和Banespa前雇员组成的协会）提起的集体诉讼，要求支付该银行章程中规定的半年度奖金。根据案情作出的最终裁决对桑坦德银行不利。但是，随后作出了一项有利的决定，规定该决定的每位受益人应提起个人诉讼以获得应得的款项。

由于判决对每个案件采取不同的立场，地区劳工法院（TRT）启动了一项名为 “解决重复要求事件（IRDR）” 的程序，目的是为银行提出的论点制定客观标准，主要是2006年12月之前的诉讼时效和付款期限（计划五）。2024年3月11日，IRDR获准在未来作出判决，并确定在首都圣保罗提起的所有案件仍暂停二审（TRT）。

最后，由于对《联邦宪法》的解释存在分歧，还提起了指控不遵守基本戒律的诉讼（ADPF），因此联邦最高法院（STF）解决了这个问题，并指出了在提起的个别案件中应采用的正确诉讼时效。

巴西桑坦德银行的外部顾问已将风险归类为可能风险。记录在案的条款被认为足以涵盖与截至2024年3月31日得到证实的法律索赔相关的风险。

•Planos Económicos'：与巴西其他银行系统一样，巴西桑坦德银行一直是客户投诉和集体民事诉讼的目标，主要源于立法变化及其对银行存款的应用（经济计划）。2017年底，监管机构与巴西银行联合会（Febraban）达成了一项旨在结束诉讼的协议，并获得了联邦最高法庭的批准。讨论的重点是根据计划制定时每位受影响客户笔记本中的余额，具体说明向每位受影响客户支付的金额。最后，付款的总价值将取决于可能的加入人数以及在指数变更之日证明账户存在及其余额的储户人数。2018年11月，STF下令将所有经济计划程序从2018年5月起暂停两年。2020年5月29日，STF批准将协议从2020年6月3日起再延长5年。延期的条件是在协议中纳入与 “Collor I Plan” 相关的行动。2024年3月31日，为经济计划程序记录的准备金为1.934亿欧元。

•底线条款：由于收购了西班牙大众银行（Banco Popular，S.A.U.），该集团面临大量带有底线条款的交易。所谓的下限条款是指借款人接受向贷款人支付的最低利率的条款，无论适用的参考利率如何。大众银行在与客户的某些资产端交易中纳入了底线条款。关于此类条款，在欧盟法院（CJEU）和西班牙最高法院发布了几项裁决以及1月20日西班牙第1/2017号皇家法令确立的司法外程序之后，人民银行做出了更新，以涵盖在相应抵押贷款的合同日期至2013年5月期间因适用最低限额条款而可能退还的超额利息的影响。2024年3月31日，在处理了大部分客户请求后，与正在进行的法庭诉讼相关的潜在剩余损失估计为4,930万欧元，该金额完全由准备金支付。

•大众银行的收购：在大众银行宣布决议后，一些投资者对欧盟的单一决议委员会决定提出索赔，FROB的决议根据上述决定执行。同样，对桑坦德银行提出了许多上诉，指控人民银行提供的信息是错误的，并要求桑坦德银行归还购买投资工具所支付的价款，或酌情给予相应的赔偿。

关于这些上诉，一方面，欧盟普通法院（GCUE）从各种投资者向欧洲法院对欧洲机构提起的所有上诉中选出了5项上诉，并将其作为试点案件处理。2022年6月1日，GCUE做出了五项判决，其中完全驳回了上诉，(i) 支持适用于大众银行的决议框架的合法性，(ii) 确认了欧洲机构在大众银行决议中的行动的合法性，(iii) 特别驳回了所有关于大众银行向桑坦德银行出售过程中存在违规行为的指控，尽管有四项在这五项判决中，最初是向欧洲法院提出上诉，要求撤销原判，其中一名上诉人于2023年7月撤回他的上诉。因此，只有对三项判决的上诉尚待欧洲法院裁决。

另一方面，关于投资者因收购大众银行而直接对桑坦德银行提起的诉讼，拉科鲁尼亚省法院于2020年9月2日向欧盟法院提交了初步裁决，要求正确解释欧洲议会和理事会5月15日第2014/59/EU号指令第60条第2款，该指令确立了重组和解决问题的框架信贷机构和投资服务公司。该条款规定，在银行决议中赎回资本工具的情况下，对已赎回的票据金额不承担任何责任。2022年5月5日，欧洲法院作出判决，确认欧洲议会和理事会第2014/59/EU号指令不允许在全部赎回受处置程序约束的信贷机构或投资服务公司的股本后，在该公司的公开认购要约框架内收购股份的股东对该实体或其继任者行使追究信息责任的诉讼根据欧洲议会和理事会第2003/71/EC号指令，载于招股说明书中，或要求废除这些股票的认购合同的诉讼，考虑到其追溯效力，这将导致归还上述股票的等值价值以及自该合同执行之日起的应计利息。

关于该判决，一些法院已将其他初步裁决移交给欧洲法院法院：（i）2022年12月，最高法院要求就其对人民银行次级债券、优先股和次级债券持有人的适用性作出三项初步裁决；（ii）2023年4月，圣科洛马德法尔纳斯第三初审法院要求法院作出三项初步裁决，询问优先认购权以及相称性和法律确定性原则与前先发制人认购权和股票持有人对发行证券的实体或其继承实体提起法律诉讼，在最高法院提出的初步裁决得到解决之前，欧洲法院一直暂缓执行这些诉讼；(iii) 2023年11月，最高法院要求就先前对大众银行提起诉讼的次级债券持有人再作出两项初步裁决，以补充2022年12月要求的裁决分辨率。

2024年3月4日，在第42/2017号初步诉讼的背景下，中央第4号指令法院发布了一项裁决，将诉讼转为简易诉讼并终止了调查阶段。该裁决认为，调查得出的可能构成犯罪的间接证据基本上如下：（i）大众银行2016年增资招股说明书中涉嫌虚假陈述；（ii）大众银行2015年年度账目、2016年中期财务报表和2016年年度账目中涉嫌虚假陈述；以及（iii）此后向市场提供扭曲的监管资本 2016年的增资（据称是由大众银行批准的）向客户融资，用于认购上述增资中的股份，但不将其从监管资本中扣除）。根据上述裁决，这些事实可能构成欺诈投资者罪（《刑法》第282条）和虚假会计罪（《刑法》第290条）。该裁决不是最终裁决，因为已有多个当事方提出上诉。上诉尚待解决。

在诉讼过程中，西班牙国家法院于2019年4月30日作出有利于桑坦德银行的裁决，宣布桑坦德银行股份有限公司不能继承大众银行的潜在刑事责任。该裁决被上诉至最高法院，但被驳回。在这些诉讼中，桑坦德银行股份有限公司可能对民事后果承担附带责任。鉴于欧洲法院2022年5月5日的裁决，该银行要求确认在本刑事诉讼中排除其附属民事责任地位。2022年7月26日，法院驳回了这一请求，称该问题将在以后的程序中决定。国家法院分庭在2022年10月5日的判决中确认了这一上诉。

2017年账目中确认的大众银行股东和债券持有人的任何薪酬的估计成本为6.8亿欧元，其中5.35亿欧元用于商业忠诚度计划。欧盟法院2022年5月5日的判决表明与这些索赔相关的风险显著降低。

•德国股票调查：科隆检察院正在对该银行和其他设在英国的集团实体——英国桑坦德银行、桑坦德金融服务有限公司和凯特艾伦国际有限公司——进行调查，调查涉及一种特殊类型的税收红利关联交易，即兼收交易。

专家组正在与德国当局合作。根据调查情况，无法预测专家组的结果和影响，其中可能包括处以重大罚款。出于这个原因，世界银行没有承认任何与可能处以罚款有关的条款。

•桑坦德银行在一项法律诉讼中被起诉，在该诉讼中，原告指控该银行违反了其作为该机构首席执行官的合同：在诉讼中，索赔人主要要求作出宣告性裁决，维持该合同的存在、有效性和有效性及其执行，并支付一定金额。对于主要请求未获批准的案件，索赔人要求赔偿总额约1.12亿欧元，或就其他小额款项寻求替代救济。桑坦德银行对法律诉讼作出答复说，任命该职位的条件未得到满足；法律要求的行政服务合同未签订；无论如何，当事方可以在没有任何正当理由的情况下终止合同。

2021年5月17日，原告将其赔偿索赔减少到6190万欧元。2021年12月9日，法院维持原告，并命令银行向索赔人赔偿6,780万欧元。根据2022年1月13日的法院命令，法院更正和补充了其判决，将银行支付的总金额减少至5,140万欧元，并澄清该金额的一部分（收购）将根据要约书的条款支付，即全部以桑坦德银行股份支付，在原告前雇主的此类薪酬的延期期内支付，但须遵守现行计划的绩效指标或参数在银行，那是2018年的时候。正如2022年合并年度账目报告附注5所解释的那样，这些目标的表现程度为33.3％。

该银行对该判决向马德里上诉法院提起上诉，但遭到原告的反对。同时，原告向一审法院申请临时执行判决。法院发布命令，命令执行判决，银行在自愿遵守期限内将临时裁定给索赔人的全部款项，包括利息，存入法院银行账户，金额约为3550万欧元。

2023年2月6日，桑坦德银行接到2023年1月20日的判决通知，根据该判决，马德里上诉法院部分维持了该银行提出的上诉。该判决将应支付的金额减少了800万欧元，如果这笔款项已经在临时部分执行初审法院的判决时支付，则必须与其他数额的利息一起退还给银行，但上诉判决也驳回了这一点。原告存入了约960万欧元。该银行于 2023 年 7 月 11 日收到这笔款项。

2023年4月11日，该银行以程序侵权为由提起特别上诉，并对马德里上诉法院的判决向西班牙最高法院提起撤销原判上诉。现有规定涵盖了估计的损失风险。

•Universalpay Entidad de Pago, S.L.（Upay）：已对桑坦德银行提起诉讼，指控其违反营销联盟协议（MAA）和索赔付款（10.5亿欧元）。MAA最初是由大众银行签订的，其目的是为西班牙市场的企业提供收单服务（销售点支付终端）。该诉讼主要基于可能违反MAA第6条的行为，该条款规定了某些排他性、非竞争和客户推荐义务。2022年12月16日，法院作出了有利于银行的裁决，并完全驳回了原告的索赔。该裁决已向马德里省法院提出上诉，该银行已对Upay的上诉提出异议。

考虑到一审裁决，根据银行外部律师的分析，以及迄今为止获得的最佳信息，可以认为无需登记任何准备金。

•瑞士法郎波兰抵押贷款：2019年10月3日，欧洲法院作出了与针对波兰一家无关银行的司法诉讼有关的裁决，认为瑞士法郎指数贷款协议中的某些合同条款存在滥用行为。欧洲法院将取消滥用条款后是否可以维持整个合同的决定留给波兰法院，而波兰法院反过来应决定取消合同的影响是否对消费者有偏见。在维持合同的情况下，法院只能将合同与国家法律的附属条款结合起来，并根据这些条款决定适用的费率。

2023年6月15日，欧洲法院发布了对C-520/21号案件的判决，在该判决中，欧盟确认根据第93/13/EEC号指令所产生的原则，确定取消合同的影响是国家法律。根据欧洲法院在该案中的裁决，该银行的索赔超过贷款本金的名义偿还额，如果违约利息的支付要带来与其打算通过履行合同获得的利润相似的利润，从而消除威慑作用，则违背了第93/13/EEC号指令的目标。

同时，欧洲法院裁定，根据欧洲法律，除了退还已支付的分期付款外，消费者没有其他障碍可以向银行申请赔偿，但同时规定，此类索赔应根据案件的所有情况进行评估，这样消费者可能从取消合同中获得的收益不超过恢复其本应处境的事实和法律状况所必需的收益无需签订有缺陷的合同，也不构成过度的对企业家的制裁（比例原则）。

波兰桑坦德银行和波兰桑坦德消费者银行使用一种模型估算法律风险，该模型考虑了不同的可能结果，并定期监督法院对外币贷款的裁决，以验证判例法实践的变化。

截至2024年3月31日，桑坦德银行波兰股份有限公司和桑坦德消费者银行股份有限公司维持以瑞士法郎计价或与瑞士法郎挂钩的抵押贷款组合，总额约为60.274亿兹罗提（13.995亿欧元）。自2022年1月1日起，根据国际财务报告准则第9号，根据现有最新信息，对会计方法进行了调整，使以外币计价和指数化的抵押贷款的账面总额减去估计的现金流预计无法覆盖贷款总额的金额，包括与这些贷款有关的法律争议的结果。在没有风险或总风险不足的情况下，根据国际会计准则第37条记录了一项规定。

截至同日，根据 IFRS9 对账面总额的调整总额以及 IAS37 项下记录的准备金总额为48.166亿兹罗提（11.184亿欧元），其中39.756亿兹罗提（9.231亿欧元）对国际财务报告准则第9号下的账面总额的调整，8.41亿兹罗提（1.953亿欧元）对根据国际会计准则第37条确认的准备金的调整。2024年前三个月，根据 IFRS9 对账面总额的调整为8,870万兹罗提（合2,050万欧元），国际会计准则第37号下的额外准备金为8180万兹罗提（1,890万欧元）。与该争议相关的其他费用为1.185亿兹罗提（2730万欧元）。这些准备金代表了截至2024年3月31日的最佳估计。波兰桑坦德银行和波兰桑坦德消费者银行将继续监测和评估这些条款的适当性。

2020年12月，KNF提出了一项银行与借款人自愿结算的提案，根据该提案，瑞士法郎的贷款将追溯结算为波兰兹罗提贷款，其利率基于WIBOR加利率。在欧盟法院于2023年6月15日作出裁决后，KNF继续支持银行提供此类和解的概念。该银行已经准备了和解提案，这些提案既考虑了KNF主席提出的将住房贷款指数化为瑞士法郎的关键要素，也考虑了银行内部规定的条件。这些提案正在提交给客户。这反映在目前用于计算法律风险准备金的模型中。

在本季度结束后，即2024年4月25日，最高法院民事分庭作出一项裁决，根据该裁决：(i) 如果与确定外币汇率的方式有关的指数或计价贷款协议条款构成滥用合同条款且不具有约束力，则根据现行判例法，本条款不可能被任何其他确定汇率的方法所取代法律或现行惯例；(ii) 在不可能的情况下确定对指数或计价信贷协议中各方具有约束力的外币汇率，该协议不具有约束力。此外，在提及与取消信贷协议有关的问题时，最高法院指出：（一）如果银行已向借款人支付了全部或部分信贷金额，而借款人已经偿还了信贷，则各方均可提出偿还不当付款的独立索赔（所谓的两个条件理论）；（ii）银行要求偿还根据该协议支付的款项的时效期限信贷从借款人质疑条款约束力的第二天开始协议中；(iii) 在不当付款到期之日这段时间内，任何一方都没有法律依据为其资金的使用申请利息或其他福利。最高法院在其裁决中规定的标准可以澄清上述先前的裁决。

最高法院的九名法官拒绝参与这项提出宪法性质问题的决议，六名法官主要就与删除滥用条款后维持协议相关的问题提交了反对意见。波兰桑坦德银行和波兰桑坦德消费者银行正在分析该判决可能对准备金产生的影响，这些准备金在批准这些中期财务报表之日无法以可靠的方式进行估计。

•墨西哥桑坦德银行：关于罗伯托·加尔萨·萨达先生于1994年在Banca Serfin（现为墨西哥桑坦德银行）设立的遗嘱信托的争议，该信托受益于他的四个儿子，他在信托中影响了Alfa、S.A.B. de C.V.（分别是阿尔法和信托）的股份。1999年，罗伯托·加尔萨·萨达先生指示墨西哥桑坦德银行以受托人的身份将36,700,000股股份从信托的资产中转移给他的儿女和他本人。罗伯托·加尔萨·萨达先生于2004年在公证人面前批准了这些指令。

罗伯托·加尔萨·萨达先生于2010年8月14日去世，随后，他的女儿们于2012年对墨西哥桑坦德银行提起诉讼，指控桑坦德银行在履行受托人职责方面存在疏忽。该诉讼于2017年4月在一审中被驳回，并于2018年上诉中被驳回。2018年5月，原告向位于新莱昂州的第四巡回法院第一合议法院提起上诉（recurso de amparo），该法院于2021年5月7日作出有利于原告的裁决，宣布2018年的上诉判决无效，并谴责墨西哥桑坦德银行提出申诉，包括追回36,700,000股阿尔法股票，以及股息、利息和损害赔偿。

墨西哥桑坦德银行对上文提到的要求保护宪法权利的诉讼提出了各种宪法审查和上诉，但这些审查和上诉已被国家最高法院驳回。截至该日，银行提出的要求保护令的复审有待新莱昂州合议法院解决，因此该判决不是最终判决。

2022年6月29日，墨西哥桑坦德银行在该银行提交的宪法权利保护审查的框架内，要求新莱昂州第四巡回法院民事事务第一合议庭撤回对墨西哥桑坦德银行提起的三名地方法官中的两名回避，该裁决有利于墨西哥桑坦德银行。原告要求第三位地方法官回避，后者以反对票裁定上文提及的要求保护宪法权利的上诉，这个问题得到有利于原告的解决，因此，此事已移交给设在新莱昂州的第四巡回法院第二合议法院，由其解决此事。

墨西哥桑坦德银行认为，所采取的行动应占上风，并推翻对其作出的决定。一项潜在的不利解决方案对墨西哥桑坦德银行的影响将在随后的程序中确定，还将取决于墨西哥桑坦德银行在辩护中可能采取的额外行动，因此目前无法确定。在诉讼的现阶段，记录在案的准备金被认为足以支付这项索赔产生的风险。

•UROProperty Holdings, S.A.（前身为URO Property Holdings，SOCIMI SA）：2022年2月16日，法国巴黎银行信托有限公司（BNP）以受托人的身份代表某些债券持有人和担保权受益人，在伦敦商事法院对桑坦德银行的子公司Uro Property Holdings S.A.（Uro）提起法律诉讼。该诉讼涉及向Uro提供的融资的某些条款，该融资得到了2015年发行的债券的支持。索赔人要求法院申报并对Uro作出金钱赔偿，原因是Uro失去了SOCIMI（Sociedad Anónima Cotizada de Inversida de Inversida de Inversión Inversión Inmobiliaria）的地位，这种损失导致了债券发行的预付，索赔人法国巴黎银行认为，Uro也有义务支付额外保费。Uro否认有责任支付这笔额外保费，并对索赔人提出了辩护陈述和反诉。审判听证会定于2024年11月和12月举行。此外，乌罗提出简易判决申请，要求在审前驳回法国国家银行的申诉。上诉法院确认了商事法庭驳回该申请的决定。据估计，与这种可能的突发事件有关的最大损失约为2.5亿欧元。

桑坦德银行（Banco Santander）、S.A. 和其他集团公司均受到索赔，因此是其正常业务过程中附带的某些法律诉讼的当事方，包括与贷款活动、与员工的关系以及此处提及的其他商业或税务事项有关的诉讼。

根据现有信息，专家组认为，截至2024年3月31日，它已可靠地估算了与每项诉讼相关的债务，并在必要时确认了足够的准备金，可以合理地支付这些税收和法律风险可能产生的任何负债。那些已登记但未披露条款的案件是合理的，理由是这将不利于专家组的正当辩护。根据所提出的保留，集团认为，此类索赔和诉讼产生的任何责任总体上不会对集团的业务、财务状况或经营业绩产生重大不利影响。

11。股权

在截至2024年3月31日和2023年3月31日的三个月期间，除了总权益变动简明合并报表中显示的变化外，桑坦德集团的股票没有其他定量或质量变化。

a) 资本

截至2024年3月31日和2023年12月31日，桑坦德银行的股本分别为7913欧元和80.92亿欧元，由15,825,578,572股和16,184,146,059股股票组成，每股面值为0.50欧元，均属于独特的类别和系列。

2024年2月5日，通过赎回358,567,487股股票，减少了总额为179,283,743.50欧元的资本，相当于截至2023年1月的2022年股票回购计划。

由于银行是已赎回股份的持有人，因此该行动不涉及向股东返还捐款。

b) 股票溢价

包括银行股东在资本发行中支付的超过面值的金额。

由于附注11.a所述的资本削减，在2024年第一季度，股票溢价减少了11.31亿欧元，相当于摊销股票的购买价值（13.1亿欧元）与上述股票的名义价值（1.79亿欧元）之间的差额（见股东权益变动总表）。

同样，根据适用的立法，已分配摊销资本储备金，计入股票溢价，金额等于上述摊销股票的名义价值（1.79亿欧元）。

c) 其他综合收益明细——未重新归类为损益的项目和可能重新归类为损益的项目

d) 其他综合收益——未重新归类为损益的项目——固定福利养老金计划的精算损益

“其他累计综合收益——未重新归类为损益的项目——固定福利养老金计划的精算损益” 标题的余额包括精算损益和分配给该计划的资产的回报、减去管理成本和计划自有税收以及资产限额影响的任何变化，不包括净利息对净固定福利负债（资产）的金额。其变化显示在合并简明的确认收入和支出报表中。

在2024年的前三个月，精算损失金额（扣除精算收益）减少了3,100万欧元。主要影响是：

•与集团在英国的业务相关的累计精算损失减少了5,400万欧元，这主要是由于贴现率的变化（从4.63％增加到4.97％），但部分被资产组合的表现所抵消。

•与集团在德国的业务相关的累计精算损失减少了1200万欧元，这主要是由于贴现率的变化（从3.57％增加到3.78％）。

•与集团在葡萄牙的业务相关的累计精算损失减少900万欧元，这主要是由于资产组合的良好表现。

累计精算损益的另一项变化是，由于汇率的变化和其他变动，累计精算利润或亏损增加了4,400万欧元。

e) 其他综合收益——未重新归类为损益的项目——以公允价值计量的股票工具公允价值的变化与其他综合收益的变化

包括按公允价值计算的股票工具未实现公允价值变动的净额以及其他综合收益的变动。

以下是截至2024年3月31日和2023年12月31日在 “其他综合收益——未重新归类为损益的项目——以公允价值计量的股票工具公允价值的变化以及其他综合收益的变化” 下的余额构成明细，具体取决于发行人的地理来源：

f) 其他综合收益——可重新归类为损益的项目——对外业务净投资（有效部分）和汇兑差额的套期保值

其他综合收益——可重新归类为损益的项目——外国业务净投资的套期保值（有效部分）包括外国业务净投资套期保值中套期保值工具价值变动的净额，涉及这些变动中被视为有效套期保值的部分。

其他综合收益——可重新归类为损益的项目——汇兑差额包括公允价值根据权益调整的非货币项目产生的汇兑差额净额，以及本位货币不是欧元的合并实体余额折算成欧元所产生的差额。

中期简明综合确认收支报表中2024年前三个月确认的两个项目的净变动反映了该年度货币变化的影响，主要反映了巴西雷亚尔、英镑、美元和墨西哥比索的升值（见注1.e）。

在这种变动中，1,100万欧元的资本收益相当于2024年前三个月按收盘商誉汇率计算的估值（见注释8）。

g) 其他综合收益 — 可重新归类为损益的项目 — 按公允价值计量并计入其他综合收益的债务工具公允价值的变化

包括通过其他综合收益计算的按公允价值计算的债务工具未实现公允价值变动的净额。

以下是截至2024年3月31日和2023年12月31日其他综合收益-可重新归类为损益的项目-根据工具类型和发行人地域来源以公允价值计量的债务工具公允价值变动，按其他综合收益计量的余额构成明细：

12。区段信息（主区段）

桑坦德集团已将本说明中的信息与内部用于管理报告的基本信息以及桑坦德集团其他公开文件中提供的基本信息保持一致。

桑坦德集团的执行委员会被选为其首席运营决策者。桑坦德集团的运营部门反映了其组织和管理结构。执行委员会根据这些细分审查内部报告，以评估绩效和分配资源。

2023年9月18日，桑坦德集团宣布，它将把所有市场的零售、商业和消费者活动整合到两家新的全球业务之下：零售与商业和数字消费者银行。这些变化使这些业务与桑坦德银行2024年3月31日的全球企业与投资银行、财富管理和保险及支付模式保持一致，帮助该银行实现战略目标。

这些细分市场按盈利的业务部门和地理区域划分。该信息是通过汇总桑坦德集团各个地理区域和业务部门的数字来编制的，将其与每个细分市场中整合的单位的会计数据以及管理信息系统提供的会计数据联系起来。适用与桑坦德集团中使用的一般原则相同的一般原则。

集团的主要细分层次源自其管理模式，将所有市场的零售、商业和个人银行业务整合到两个新的全球业务领域：零售与商业银行和数字消费者银行。这一变化使这些业务与当前的企业和投资银行、财富管理、保险和支付模式保持一致。以下是其中包含的活动的描述：

•零售和商业银行（零售）：整合零售银行业务（个人）和商业银行（中小企业和企业）的新领域，但源自消费金融和信用卡业务的业务除外。

•数字消费者银行（消费者）：包括源自消费金融公司的所有业务，以及Openbank、开放数字服务（ODS）和SBNA消费者。

•企业与投资银行（CIB）：该业务包括全球交易银行、全球银行（全球债务融资和企业融资）和市场，在全球范围内向企业和机构客户提供产品和服务，并与其他全球企业合作，以更好地为我们广泛的客户群提供服务。

•财富管理与保险（财富）：包括资产管理业务（桑坦德资产管理），位于迈阿密和瑞士的私人银行和国际私人银行的公司部门以及保险业务（桑坦德保险）。

•支付：数字支付解决方案，为我们的银行和公开市场中的新客户提供全球技术解决方案。它分为两个业务：PagonXT（Getnet、Ebury和PagoNXT Payments）和Cards（各国的信用卡平台和业务）。

以下是截至2024年3月31日和2023年3月31日的三个月期间合并损益表所附业务的毛利率分布。

除了这些按地理区域和业务报告的运营单位外，桑坦德集团继续保持企业中心区域，其中包括与金融公司股权相关的集中活动、在桑坦德集团资产负债委员会范围内承担的结构性汇率状况的财务管理，以及通过发行管理流动性和股东权益。

这些财务信息（“基础基础”）是通过根据某些收益和亏损（例如：资本收益、减记等）的影响调整报告的业绩来计算的。这些收益和损失通常是管理层和投资者分开确定和考虑的项目，以更好地了解业务的潜在趋势。以下是截至2024年3月31日和2023年3月31日的三个月期间的调整后利润与法定利润之间的对账情况：

113。关联方

除其子公司、联营公司和合资企业外，与桑坦德银行相关的各方还被视为包括桑坦德银行的主要管理人员（其董事会成员和执行副总裁及其近亲）以及主要管理人员可能对其施加重大影响或控制的实体。

以下是桑坦德集团在2024年和2023年前三个月与其关联方进行的交易的详细信息，区分了大股东、桑坦德银行董事会成员、桑坦德银行执行副总裁、桑坦德集团实体和其他关联方。关联方交易的条款与正常交易中的条件相同，或者，如果情况并非如此，则承认相关的实物补偿：