合并原则和列报依据

Middlefield Banc Corp.（“公司”）的合并财务报表包括其银行子公司Middlefield Banking Company（“MBC”或“Bank”）和非银行资产解决子公司EMORECO，Inc.合并财务报表还包括MBC子公司Middlefield Investments，Inc.的账目。（“MI”）和MB保险服务（“MIS”）。所有重要的公司间项目均已被消除。

在……上面2019年3月13日， MBC将MI设立为运营子公司，以持有和管理投资组合。对 2024年3月31日，MI的资产包括现金账户、投资和相关应计利息账户。MI 可能仅持有和管理投资， 可能不未经俄亥俄州金融机构部门事先批准而从事任何其他活动。在 第一1/42022,MBC成立了管理信息系统作为一家运营子公司，为零售和商业客户提供各种保险服务，包括房屋、租户、汽车、宠物、身份盗窃、旅行和职业责任保险。在……上面2024年3月31日管理信息系统的资产包括现金账户、预付资产和应收账款。由于Liberty National Bank和MBC于2022年12月1日，Middlefield Banc Corp.收购了100LBSI Insurance，LLC(“LBSI”)的%所有权权益，LBSI是Liberty National Bank的全资金融子公司。LBSI做到了不在合并后运营，并终止其存在2024年1月19日。MBC和这些子公司之间所有重要的公司间项目都已取消。

未经审计的综合财务报表已按照说明编制10-Q和文章10规则SX。因此，他们会这样做不包括美国公认会计原则(“GAAP”)要求的完整财务报表所需的所有信息和脚注。财务报表应与公司表格中包含的合并财务报表及其附注一并阅读10-截至该年度的K2023年12月31日。临时合并财务报表包括管理层认为为公平列报所列期间的财务状况和经营成果所必需的所有调整(仅包括正常经常性项目)。本文件所披露的过渡期经营结果如下不必然表明 可能预计会有一整年的时间。

本公司的主要会计政策涉及于编制综合财务报表时使用的更重要的判断和假设2024年3月31日。然而，公司已经确定了一些关键的会计政策，了解这些政策对于理解公司的财务报表是必要的。这些政策涉及确定为出售的投资证券、贷款组合和无资金承诺的信贷损失拨备的充分性。

投资：

管理层在购买证券时确定适当的证券投资分类，并在每个资产负债表日期重新评估此类指定。

被归类为可供出售的投资证券是指银行打算无限期持有但不一定要成熟。可供出售的证券按公允价值列账。出售分类为可供出售的证券的任何决定将基于各种因素，包括利率的重大变动、银行资产和负债的期限组合的变化、流动性需求、监管资本考虑以及其他类似因素。未实现收益或亏损报告为扣除递延税项影响后的其他全面收益(亏损)的增加或减少。已实现的收益或亏损是根据出售的特定证券的成本确定的，计入收益。溢价和折扣按按证券条款计息的方法在利息收入中确认。

被归类为持有至到期日的投资证券是指无论市场状况、流动性需求或一般经济状况的变化，本行均有意图及有能力持有至到期日的证券。这些证券按成本列账，根据溢价的摊销和折价的增加进行调整，并采用与证券条款的利息法近似的方法进行计算。截止日期：2024年3月31日，该公司做到了不持有任何持有至到期的证券。

计入综合资产负债表中其他投资的权益证券，按公允价值计量，公允价值变动在净收益中确认。

银行采用了ASU不是的。 2016-13，金融工具-信贷损失-主题(326)：金融工具信贷损失的计量)(“亚利桑那州2016-13"),有效2023年1月1日。当银行打算出售，或当它更有可能超过不即它将被要求在收回其摊销成本之前出售证券。如果符合出售意向或要求的任何一项标准，证券的摊余成本基础将通过收入减记为公允价值。可供出售的投资和证券不在符合上述标准的情况下，世行评估公允价值下降是否是信贷损失或其他因素造成的。在作出这项评估时，本行会考虑公允价值低于摊销成本的程度、评级机构对该证券评级的任何改变，以及与该证券特别有关的不利情况等因素。如果这一评估表明存在信用损失，则将预期从证券中收取的现金流量现值与证券的摊余成本基础进行比较。如果预计收取的现金流量现值低于摊余成本基础，则存在信用损失，并为信用损失计入信用损失准备，相当于公允价值低于摊余成本基础的金额。经济预测数据用于计算预期现金流的现值。世行通过订阅一家广泛认可和值得信赖的公司来获得其预测数据，该公司发布各种预测情景。管理层对各种方案进行评估，以确定合理且可支持的方案，并在模型中使用单个方案。任何具有以下特征的损害不通过信贷损失准备金记录的项目在其他全面收益中确认。

信贷损失拨备计入综合资产负债表内可供出售的投资证券内。信贷损失准备的变动记录在综合损益表的信贷损失准备金内。当银行认为可供出售证券的可回收性受到威胁时，或当满足有关出售意图或要求的任何一项标准时，损失将计入备抵。

可供出售投资和证券的应计利息总额为#美元。1.61000万美元2024年3月31日，并计入综合资产负债表的应计应收利息及其他资产。这一数额被排除在预期信贷损失的估计之外。可供出售的投资证券通常被归类为非应计证券，当合同中的本金或利息的支付已成为90逾期天数或管理层对本金或利息的进一步可收回性有严重怀疑。当可供出售的投资和证券被置于非应计状态时，计入收入的未付利息将被冲销。

贷款

管理层有意愿和能力在可预见的未来持有的贷款，或直至到期或偿还的贷款，在扣除未赚取收入后的未偿还本金余额中列报，其中包括递延贷款费用和成本净额以及未摊销保费和折扣。应计应收利息包括在综合资产负债表的应计利息和其他资产内。利息收入应计在未付本金余额上。扣除某些直接贷款成本后的贷款发放费用将递延，并确认为相关贷款收益(利息收入)的调整。银行在贷款的合同期限内摊销这些金额。所购贷款的溢价和折扣使用有效收益率法作为利息收入的调整摊销。利息收入主要根据书面合同(如贷款协议)中的公式按权责发生制确认。

贷款组合分为商业贷款和消费贷款。商业贷款包括以下几类：商业建筑贷款、商业和工业贷款以及商业房地产贷款。消费贷款包括以下几类：住宅房地产贷款、房屋净值贷款和消费贷款。

对于所有类别的贷款，当合同中本金或利息的支付已成为90逾期天数或管理层严重怀疑本金或利息的进一步可收回性，尽管贷款目前正在履行。一笔贷款可能保持应计状态，如果它在收集过程中，并且是有担保的或有良好担保的。当一笔贷款处于非权责发生制状态时，贷记本年度收入的未付利息被转回，前几年应计未付利息从信贷损失准备金中扣除。根据管理层对本金可收回性的判断，非权责发生贷款收到的利息通常要么用于本金，要么在现金基础上报告为利息收入。一般情况下，当债务变为现款、已按照合同条款履行了一段合理的时间，并且合同本金和利息总额最终可收回时，贷款恢复到应计状态。不是怀疑的时间更长了。所有类别贷款的逾期状态是根据贷款付款的合同到期日确定的。

银行采用了ASU2016-13,有效2023年1月1日。通过后，贷款信贷损失准备金增加了#美元。5.4该指导意见适用于预期损失方法，在发起或收购时确认资产剩余寿命的当前预期信贷损失。*信贷损失准备(“ACL”)是通过从收入中收取费用建立和维护的估值准备金，并从贷款的摊销成本基础中扣除，以列报预计从贷款中收取的净额。当贷款或部分贷款被认为无法收回时，将从ACL中冲销。预期的恢复会产生影响不超过先前已注销和预计将被注销的金额的总和。

ACL是对预期信贷损失的估计，在贷款的合同期限内衡量，它考虑了我们的历史损失经验、当前状况和对未来经济状况的预测。确定适当的ACL本质上是主观的，可能在不同的时期有显著的变化。

管理层使用贴现现金流(DCF)模型计算具有相似风险特征的贷款池的预期现金流量现值，并将计算结果与摊销成本基础进行比较，以确定其ACL余额。

用于预测贷款现金流的合同条款是基于贷款的到期日，并根据提前还款或削减假设进行调整，即可能缩短合同期限。管理层在确定合同期限时会考虑延长期限的选择。

贴现现金流模型的关键输入是(1)违约概率，(2)违约造成的损失，(3)预付款和削减率，(4)合理和可支持的经济预测，(5)预测复原期，(6)已注销贷款的预期回收，以及(7)贴现率。

违约概率(“PD”)

为了在贴现现金流模型中将经济因素纳入预测，管理层选择使用损失动因方法来生成PD率输入。亏损动因方法分析如何一或更多的经济因素使用统计回归分析来改变违约率。管理层选择了与历史违约率有很强相关性的经济因素。

违约损失(“LGD”)

管理层选择使用Frye Jacobs参数来确定LGD输入，这是一种估计技术，从将LGD与PD相关的细分市场特定风险曲线推导出LGD输入。

提前还款和削减率

提前还款率：计算每半年一次的提前还款率时使用的是贷款级交易数据。这些半年利率是年化的，年化利率的平均值用于固定付款或定期贷款的DCF计算。每个游泳池的费率都是计算出来的。

削减利率：贷款水平交易数据用于使用现有的历史贷款水平数据来计算年度削减利率。历史利率的平均值用于只支付利息或信用额度类型的贷款的贴现现金流模型。每个游泳池的费率都是计算出来的。

合理和可支持的预测

DCF模型中使用的预测数据是通过订阅一家广泛认可和依赖的公司获得的，该公司发布了各种预测情景。管理层对各种情景进行评估，以确定合理和可支持的预测。

预测返回期

管理层使用预测来预测经济因素将如何表现，并已决定使用四-季度预测期以及八-季度直线回归到历史平均值的时期(通常也称为均值回归时期)。

冲销贷款的预期收回金额

管理层进行分析，以估计基于历史经验可以合理预期的回收，以便说明已经完全冲销且不

贴现率

本公司标的贷款的实际利率作为适用于预期定期现金流的贴现率。管理层调整用于贴现预期现金流的实际利率，以纳入预期预付款。

个体评价

当个别工具发生预期信贷损失时，管理层会对这些工具进行评估不与使用集体(集合)基础评估的工具具有相似的风险特征。这些工具将不将被纳入集体研究分析。个别分析将为范围内的工具建立特定的准备金。

当存在类似的风险特征时，信贷损失准备是在集体(集合)的基础上衡量的。该公司的贷款组合被细分到允许管理层监控风险和业绩的水平。该投资组合分为商业地产(“CRE”)，再分为业主自住(“CRE OO”)、非业主自住(“CRE NOO”)、多户住宅、住宅地产(“RRE”)、商业及工业(“C&I”)、房屋净值信贷额度(“HELOC”)、建筑及其他(“建筑”)及消费分期贷款。CRE贷款部分包括为CRE所有者和运营商的活动提供资金的贷款，以及某些农业贷款。RRE和HELOC贷款部分包括为住宅房主的活动提供资金的贷款。C&I贷款部分包括为商业客户的活动提供资金的贷款和某些农业贷款。消费贷款部分主要包括与客户存款账户相关的分期贷款和透支信用额度。

历史信用损失经验是估计预期信用损失的基础。我们将历史损失率应用于具有类似风险特征的贷款池。在考虑了历史损失计算后，管理层进行了定性调整，以反映当前状况和合理且可支持的预测不已在资产负债表日的历史亏损信息中反映。对当前条件的质量调整是基于国家和当地的经济趋势和条件、拖欠率和非应计贷款的水平和趋势、贷款额和条款的趋势、贷款政策变化的影响、贷款人员的经验、能力和深度、基础抵押品的价值、贷款类型、行业和/或地理角度的信贷集中。这些修正的历史损失率乘以每笔贷款的未偿还本金余额，以计算所需准备金。

世界银行已选择将应计应收利息排除在其会计准则的计量范围之外。当一笔贷款处于非权责发生制状态时，任何未偿还的应计利息都将冲销利息收入。

对个人贷款的ACL计算开始于使用正常的信用审查程序来识别贷款是否不是较长期贷款与其他集合贷款具有相似的风险特征，因此应单独评估。从一开始第三1/42023,银行会自动考虑所有超过#美元的非应计贷款250,000用于个人分析。对要单独评估的贷款的额外识别通常是通过世行的正常贷款审查、批评的资产审查和投资组合管理流程来完成的。世行此前评估了所有超过#美元的商业贷款。150,000对于满足以下标准的单个分析：1)当确定可能丧失抵押品赎回权时，2)不合标准的、可疑的和不良的贷款，如果预计将通过经营或出售抵押品提供大量偿还，以及3)当管理层确定一笔贷款不与其他贷款具有相似的风险特征。具体准备金是根据以下情况建立的三测量ACL的可接受方法：1)按贷款原始有效利率贴现的预期未来现金流现值。2)贷款的可观察市场价格，或3当贷款依赖于抵押品时，抵押品的公允价值。当债务人遇到财务困难时，管理层根据管理层于报告日期的评估，将金融资产视作依赖抵押品，并预期可透过出售或营运抵押品获得大部分还款。抵押品依赖型贷款的预期信贷损失是根据抵押品的公允价值减去任何出售成本来衡量的。如果贷款的公允价值低于贷款余额，则建立特定准备金或进行冲销。对一大批余额较小的同质贷款进行集体减值评估。因此，世行会这样做不单独确定个人住宅房地产贷款、房屋净值贷款和消费贷款进行减值披露。

银行采用了ASU不是的。 2016-13有效2023年1月1日。通过后，无资金承付款的信贷损失准备金增加了#美元。622,000*本银行估计在本银行通过提供信贷的合同义务暴露于信贷风险的合同期内的预期信贷损失，除非该义务可由本银行无条件取消。表外信贷风险的信贷损失准备不计入资产负债表上的应计应付利息和其他负债，并通过信贷损失准备金进行调整。这一估计数包括考虑到供资的可能性，以及根据贷款组合的估算程序，对预计在其估计寿命内供资的承付款的预期信贷损失进行估算。

比较金额的重新分类

前几年的某些可比数额已重新分类，以符合本年度的列报方式。这样的重新分类确实做到了不影响净收益或留存收益。

2011年通过的会计公告2024

在……里面二零二三年三月， FASB发布了ASU。2023-02, 权益法与合资企业(主题)323：使用比例摊销法核算税收抵免结构的投资修正案允许实体选择使用比例摊销法对符合条件的税收股权投资进行核算，而不考虑产生相关税收抵免的计划。这种会计方法仅适用于符合条件的保障性住房项目的符合条件的投资。指导意见还要求对实体的税收股权投资进行某些披露。在……上面2024年1月1日，银行采用了ASU2023-03.如果这个亚利桑那州立大学做到了不对世界银行的财务报表产生重大影响。

近期会计公告

在……里面2020年1月，北京FASB发布了ASU。2020-04, 中间价改革(话题)848)：促进参考汇率改革对财务报告的影响，2020年3月，为美国GAAP关于合同修改和对冲会计的指导提供临时可选的权宜之计和例外，以减轻预期市场从LIBOR和其他银行间同业拆借利率向替代参考利率(如有担保隔夜融资利率(SOFR))过渡时的财务报告负担。实体可以选举不--如果满足某些标准，对受指导意见所称“参考汇率改革”影响的合同适用某些修改会计要求。进行这次选举的实体将是。不他们必须在修改日期重新衡量合同，或者重新评估之前的会计确定。此外，实体可以选择各种可选的权宜之计，允许它们在满足某些标准的情况下，继续对受参考汇率改革影响的对冲关系应用对冲会计，并可以做出决定。一- 适时选择出售和/或重新分类参考受参考利率改革影响的利率的持有至到期债务证券。ASU 2022-06, 参考利率改革（主题 848)：推迟主题的日落日期848 发布 2022年12月，年发布 2022年12月， 延长实体可以利用亚利桑那州立大学下的参考利率改革减免指导的期限 2020-04 从 2022年12月31日-至今为止2024年12月31日 ASO是 不 预计将对银行的财务报表产生重大影响。

在……里面2022年6月，FASB发布了ASU。2022-03, 公允价值计量（主题 820）：受合同销售限制的股权证券的公允价值计量修正案澄清，对股权证券销售的合同限制是。不它被认为是股权证券的单位账户的一部分，是。不在衡量其公允价值时被考虑。ASU澄清，一个实体作为一个单独的会计单位，不能承认和衡量合同销售限制。ASU还要求对受合同销售限制的股权证券进行某些披露。本ASU中的修订对所有实体在以后的财年有效。2024年12月15日 这间亚利桑那州立大学是不预计将对公司的财务报表产生重大影响。

在 二零二三年十一月， FASB发布了ASU2023-07, 细分市场报告(主题280)：对可报告部门披露的改进。*ASU要求加强对公共实体在ASC主题下报告分部信息的重大分部费用的披露280.*修正案包括要求披露首席运营决策者定期审查的重大部门支出，其他部门项目的构成说明，以及首席运营决策者的头衔和职位。此外，ASU要求公共实体提供主题下的所有年度披露280在过渡时期。ASU还要求具有单一可报告部分的公共实体提供本修正案所要求的所有披露以及主题中现有的披露要求820.*本ASU中的修正案在以下财年开始生效2023年12月15日，和以下财政年度内的过渡期2024年12月15日。该公司有一个单一的可报告部门。这个亚利桑那州立大学是 不预计将对公司的财务报表产生重大影响。

在 2023年12月FASB发布了ASU2023-09, 所得税(主题740)：改进所得税披露.该修订要求实体在利率对账中披露特定类别，并为重大对账项目提供额外信息。亚利桑那州立大学还要求披露按司法管辖区分类缴纳的所得税。本ASO中的修订本对公共商业实体有效，有效期为以下日期 2024年12月15日 这间亚利桑那州立大学是不预计将对公司的财务报表产生重大影响。

在 2024年3月，FASB发布了ASU2024-01,补偿–股票补偿（主题 718).  ASU已经修改了ASC中的指南718添加一个例子，说明如何应用范围指导来确定利润、利息和类似奖励是否应计入以股份为基础的支付安排。该指导意见在以下财政年度开始有效2024年12月15日，该公司目前正在评估这一新指引对其财务报表的影响。