ZENTEK LTD.
合并财务报表截至2024年3月31日和2023年3月31日止年度
(以加元表示)
ZENTEK LTD.
| 2024年3月31日和2023年3月31日 | 第页： |
| 独立核数师报告 独立注册会计师事务所报告（PCAOB ID#1227） | |
| 合并财务状况表 | 1 |
| 合并损失表和全面损失表 | 2 |
| 合并权益变动表 | 3 |
| 合并现金流量表 | 4 |
| 合并财务报表附注 | 5-32 |
 |
电话：(604)688-5421 传真：(604)688-5132 www.bdo.ca |
BDO Canada LLP 1100皇家中心 佐治亚西街1055号，邮政信箱11101号 温哥华，不列颠哥伦比亚省 V6E 3P3 |
| 独立注册会计师事务所报告 |
股东和董事会
Zentek Ltd.
桑德贝
对合并财务报表的几点看法
我们审计了随附的Zentek Ltd.（“公司”）截至2024年和2023年3月31日的综合财务状况表、截至该日各年度的相关综合亏损表和全面亏损表、权益变动表和现金流量表以及相关附注（统称为“综合财务报表”）。我们认为，合并财务报表在所有重大方面公允反映了公司2024年3月31日和2023年3月31日的财务状况，以及截至该日各年度的经营结果和现金流量，符合国际会计准则委员会发布的国际财务报告准则。
对公司作为持续经营企业的持续经营能力有很大的怀疑
随附综合财务报表乃假设本公司将持续经营而编制。诚如综合财务报表附注1所述，本公司因经营业务而蒙受经常性亏损，且累积亏损令人对其持续经营能力产生重大疑问。管理层有关该等事项的计划亦载于附注1。综合财务报表不包括因该不确定因素而可能导致的任何调整。
意见基础
这些合并财务报表由公司管理层负责。我们的责任是根据我们的审计对公司的综合财务报表发表意见。我们是一家在美国上市公司会计监督委员会(PCAOB)注册的公共会计师事务所，根据美国联邦证券法以及美国证券交易委员会和PCAOB的适用规则和法规，我们必须与公司保持独立。
我们是按照PCAOB的标准进行审计的。这些准则要求我们计划和执行审计，以获得关于合并财务报表是否没有重大错报的合理保证，无论是由于错误还是舞弊。本公司并无被要求对其财务报告的内部控制进行审计，我们也没有受聘进行审计。作为我们审计的一部分，我们被要求了解财务报告的内部控制，但不是为了表达对公司财务报告内部控制有效性的意见。因此，我们不表达这样的意见。
BDO Canada LLP是一家加拿大有限责任合伙企业，是英国担保有限公司BDO International Limited的成员，是BDO国际独立成员事务所网络的一部分。
我们的审计包括执行评估合并财务报表重大错报风险的程序，无论是由于错误还是欺诈，以及执行应对这些风险的程序。这些程序包括在测试的基础上审查关于合并财务报表中的金额和披露的证据。我们的审计还包括评价管理层使用的会计原则和作出的重大估计，以及评价合并财务报表的整体列报。我们相信，我们的审计为我们的观点提供了合理的基础。
特许专业会计师
自2022年以来，我们一直担任公司的审计师。
加拿大温哥华
2024年6月26日
1
ZENTEK LTD.
合并财务状况表
| （以加拿大元计） | 截至3月31日，2024 $ | 截至3月31日， 2023 $ |
||||
| 资产 | ||||||
| 流动资产 | ||||||
| 现金及现金等价物 [注13] | ||||||
| 应收账款和其他应收款—净额 [注4] | ||||||
| 应收贷款[注5] | ||||||
| 盘存[注6] | ||||||
| 预付和押金[注6] | ||||||
| 流动资产总额 | ||||||
| 非流动资产 | ||||||
| 盘存[注6] | ||||||
| 财产和设备—净额 [注7] | ||||||
| 勘探及评估资产 [附注8] | ||||||
| 非流动资产总额 | ||||||
| 总资产 | ||||||
| 负债 | ||||||
| 流动负债 | ||||||
| 应付账款和应计负债[注9] | ||||||
| 租赁负债的流动部分 [附注10] | ||||||
| 长期债务的当期部分[注11] | ||||||
| 流动负债总额 | ||||||
| 非流动负债 | ||||||
| 租赁责任[附注10] | ||||||
| 长期债务[注11] | ||||||
| 非流动负债总额 | ||||||
| 总负债 | ||||||
| 股东权益 | ||||||
| 股本[附注12（a）] | ||||||
| 股份支付之款项储备 [附注12（c）] | ||||||
| 拟发行股份 [附注8（a）] | ||||||
| 赤字 | ( |
) | ( |
) | ||
| 股东权益总额 | ||||||
| 股东权益和负债总额 |
业务性质和持续经营[注1]承诺和或有事项[注18]后续事件[注22]
附注是这些综合财务报表的组成部分。
该等综合财务报表于2024年6月26日由董事会授权发布。
代表董事会批准：
| "格雷格·芬顿" | 、董事 |
| "伊尔莎·特赖尼希特" | 、董事 |
2
ZENTEK LTD.
合并损失表和全面损失表
| （以加拿大元计）截至3月31日止年度 | 2024$ | 2023$ | ||||
| 收入 | ||||||
| 销售 | ||||||
| 费用 | ||||||
| 折旧及摊销[注7] | ||||||
| 坏账 | ||||||
| 咨询费 | ||||||
| 董事酬金 [附注14] | ||||||
| 保险 | ||||||
| 投资者关系和促进 | ||||||
| 上市及备案费 | ||||||
| 办公费 | ||||||
| 专业费用 | ||||||
| 租金 | ||||||
| 研发 | ||||||
| 薪金和福利[附注14] | ||||||
| 基于股份的薪酬[注释12（c）和14] | ||||||
| 用品和材料 | ||||||
| 旅行 | ||||||
| 其他费用[附注21] | ||||||
| 其他收入（支出）前亏损： | ( |
) | ( |
) | ||
| 利息收入 | ||||||
| 利息开支 | ( |
) | ( |
) | ||
| 设备处置损失 | ( |
) | ( |
) | ||
| 其他收入(费用) | ( |
) | ||||
| 收到的所得税抵免 | ||||||
| 政府拨款[附注20] | ||||||
| 其他收入合计 | ||||||
| 本年度净亏损和综合亏损 | ( |
) | ( |
) | ||
| 每股基本和摊薄净亏损[附注19] | ( |
) | ( |
) |
附注是这些综合财务报表的组成部分。
3
ZENTEK LTD.
综合权益变动表
| （以加拿大元计） | 数量股份 | 分享 资本$ | 以股份为基础 付款 认股权证 $ |
储备$ |
股份须为 发行$ |
赤字$ | 总 股东的 股权 $ |
||||||||||||||
| 截至2022年3月31日的结余 | ( |
) | |||||||||||||||||||
| 行使的股票期权[附注12（a）] | - | ( |
) | - | - | ||||||||||||||||
| 股票期权到期 [附注12（c）] | - | - | - | ( |
) | - | - | ||||||||||||||
| 确认以股份为基础的薪酬 [附注12（c）] | - | - | - | - | - | ||||||||||||||||
| 本年度净亏损和综合亏损 | - | - | - | - | - | ( |
) | ( |
) | ||||||||||||
| 截至2023年3月31日的结余 | ( |
) | |||||||||||||||||||
| 行使的股票期权[附注12（a）] | - | ( |
) | - | - | ||||||||||||||||
| 股票期权到期 [附注12（c）] | - | - | - | ( |
) | - | - | ||||||||||||||
| 购买以注销的股份 [附注12（a）] | ( |
) | ( |
) | - | - | - | - | ( |
) | |||||||||||
| 已发行股份 | - | - | - | - | |||||||||||||||||
| 确认以股份为基础的薪酬 [附注12（c）] | - | - | - | - | - | ||||||||||||||||
| 本年度净亏损和综合亏损 | - | - | - | - | - | ( |
) | ( |
) | ||||||||||||
| 截至2024年3月31日的余额 | ( |
) |
附注是这些综合财务报表的组成部分。
4
ZENTEK LTD.
合并现金流量表
| （以加拿大元计）截至3月31日止年度 | 2024$ | 2023$ | ||||
| 经营活动 | ||||||
| 本年度亏损 | ( |
) | ( |
) | ||
| 不影响现金的项目 | ||||||
| 折旧及摊销[注7] | ||||||
| 应收贷款应计利息 | ( |
) | ||||
| 设备处置损失 | ||||||
| 基于股份的薪酬[附注12（c）] | ||||||
| 应收账款估价备抵 | ||||||
| 库存估价备抵 [注6] | ||||||
| 非现金营运资金余额净变化 [注13] | ( |
) | ||||
| 经营活动中使用的现金流量 | ( |
) | ( |
) | ||
| 投资活动 | ||||||
| 预付应收贷款 | ( |
) | ( |
) | ||
| 应收贷款偿还额 | ||||||
| 矿产勘探和评估支出资本化 | ( |
) | ||||
| 出售财产和设备的收益 | ||||||
| 购置财产和设备[注释7和13] | ( |
) | ( |
) | ||
| 来自(用于)投资活动的现金流 | ( |
) | ||||
| 融资活动 | ||||||
| 租赁负债付款 [附注10] | ( |
) | ( |
) | ||
| 偿还长期债务[注11] | ( |
) | ( |
) | ||
| 行使股票期权的收益 [附注12（a）] | ||||||
| 购买以注销的股份 [附注12（a）] | ( |
) | ||||
| 用于融资活动的现金流 | ( |
) | ( |
) | ||
| 年内现金及现金等价物的变动 | ( |
) | ( |
) | ||
| 现金和现金等价物，年初 | ||||||
| 现金和现金等价物，年终 | ||||||
| 补充披露--见附注13 |
附注是这些综合财务报表的组成部分。
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ZENTEK LTD.合并财务报表附注
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| （以加拿大元计） |
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截至及截至2024年及2023年3月31日止年度 |
1.说明业务和持续经营的性质
Zentek Ltd.(“本公司”)于2008年7月29日根据加拿大安大略省的法律注册成立。该公司的主要业务是基于其知识产权、专利和奥尔巴尼石墨开发石墨烯和相关纳米材料行业的机会。公司执行办公室的地址是加拿大安大略省圭尔夫市企业法院24号，邮编：N1G 5G5。
2023年6月12日，该公司成立了一家名为Triera Biosciences Ltd.的全资子公司，该子公司拥有与麦克马斯特大学合作的所有基于适体的技术的独家全球许可权。该公司和麦克马斯特大学于2021年6月11日签订了一项标准许可协议，根据该协议，麦克马斯特同意许可某些知识产权。在注册成立后，本许可协议项下的所有权利和义务均转让给该子公司。
本公司是一家新兴的高科技纳米石墨和石墨烯材料公司，总部设在加拿大安大略省桑德贝。目前的重点是将创新产品推向市场，包括医用口罩和带有该公司ZenGUARDTM涂层的暖通空调过滤器、快速检测护理点诊断测试，并继续开发基于其正在申请专利的基于石墨烯的化合物的潜在制药产品。
本公司截至2024年3月31日止年度的综合财务报表已于2024年6月26日获董事会批准及授权发布。
科技行业的风险很高，不能保证公司的研究和开发将带来盈利的运营。本公司是否有能力履行其正常业务运作所产生的债务、继续其研究和开发以及创造未来利润，取决于其是否有能力获得必要的融资。虽然该公司过去曾成功筹集资金，但不能保证它将来能做到这一点。
截至2024年3月31日，公司尚未实现盈利运营，累计亏损76,621,563美元，预计在业务发展过程中将出现进一步亏损。这些事件和情况表明，存在重大不确定性，令人对该公司作为一家持续经营企业的持续经营能力产生极大怀疑。持续经营的能力取决于获得持续的财务支持，获得融资，或在未来产生盈利的业务。管理层致力于筹集更多资本以履行其义务；然而，额外的债务和/或股权融资取决于全球金融市场和经济状况。
该等综合财务报表并未反映在持续经营假设不适当时所需对资产及负债的账面价值、已呈报的收入及开支以及财务状况分类表所作的调整。如果公司不再是一家持续经营的公司，对综合财务报表的任何必要调整都可能是重大的。
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ZENTEK LTD.合并财务报表附注
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| （以加拿大元计） |
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截至及截至2024年及2023年3月31日止年度 |
2. 重大会计政策资料
合规声明
该等综合财务报表乃根据国际会计准则委员会(“IASB”)颁布的“国际财务报告准则及解释”(“IFRS”)编制。
陈述的基础
综合财务报表是使用国际财务报告准则为每一类资产、负债、收入和费用规定的计量基础编制的。计量基础在下面的会计政策中有更全面的描述。综合财务报表以历史成本为基础编制。此外，除现金流量信息外，这些合并财务报表采用权责发生制会计编制。
根据国际财务报告准则编制合并财务报表需要管理层做出判断、估计和假设，这些判断、估计和假设会影响政策的应用以及合并财务报表日期的资产和负债的报告金额以及或有资产和或有负债的披露以及年内收入和支出的报告金额。
合并财务报表合并了公司及其所有子公司的账目。该公司拥有以下全资子公司：Triera Biosciences Ltd.、1000114904安大略公司，Zentek美国公司和奥尔巴尼石墨公司
外币折算
合并财务报表以加元表示，加元是公司及其子公司的功能货币。在编制综合财务报表时，以实体功能货币以外的货币进行的交易按交易日期的汇率确认。在每个报告期结束时，以外币计价的货币项目按该日的现行汇率重新换算。以外币计价的非货币项目按确定公允价值之日的现行汇率重新折算。翻译的收益/亏损计入损益。
金融工具
金融资产
初始识别和测量
IFRS 9范围内的非衍生金融资产被分类和计量为“公允价值金融资产”、“损益公允价值”(“FVPL”)或“其他全面收益公允价值”(“FVOCI”)，以及“按摊销成本计算的金融资产”(视情况而定)。本公司根据本公司的业务模式和现金流的合同条款，在初始确认时确定金融资产的分类。
所有金融资产初步按公允价值确认，如属非FVPL的金融资产，则于本公司成为该文书合约条款订约方的交易日按直接应占交易成本确认。
嵌入衍生工具的金融资产在确定其按FVPL或按摊销成本分类时被整体考虑。为收取合同现金流而持有的现金和应收金额按摊余成本计量。
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ZENTEK LTD.合并财务报表附注
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| （以加拿大元计） |
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截至及截至2024年及2023年3月31日止年度 |
后续计量--按摊销成本计算的金融资产
在初步确认后，按摊销成本计量的金融资产随后在每个报告期结束时按实际利率(“EIR”)法按摊销成本计量。摊销成本的计算方法是考虑收购的任何折扣或溢价，以及作为企业内部回报率组成部分的任何费用或成本。本公司按摊销成本计量的金融资产为现金、帐目及其他应收账款及贷款应收款项，其面值与其摊销成本相若。
后续计量--FVPL的金融资产
在FVPL计量的金融资产包括金融资产管理公司打算在短期内出售的金融资产，以及在对冲关系中未被指定为对冲工具的任何衍生金融工具。在FVPL计量的金融资产在财务状况表中按公允价值列账，公允价值变动在其他收入或费用中在损益表中确认。本公司不计量FVPL的任何金融资产。
后续计量--FVOCI的金融资产
于FVOCI计量的金融资产为非为交易而持有的非衍生金融资产，本公司在初步确认时已作出不可撤销的选择以计量FVOCI的资产。本公司不在FVOCI计量任何金融资产。
在初始计量后，在FVOCI计量的投资随后按公允价值计量，未实现收益或亏损在其他全面收益或亏损中在全面损失表中确认。当该投资被出售时，累计损益仍保留在累计其他全面收益或亏损中，不会重新分类为损益。
当收到付款的权利确定时，此类投资的股息在损益表中的其他收入中确认。
不再认识
当一项金融资产的现金流的合同权利到期，或本公司不再保留实质上所有所有权的风险和回报时，该金融资产将被终止确认。
金融资产减值准备
本公司唯一须减值的金融资产为按摊销成本计量的账款及其他应收账款及应收贷款。本公司已选择采用国际财务报告准则第9号所允许的简化减值方法，该方法要求预期终身亏损须于首次确认应收账款时确认。为了衡量估计的信贷损失，根据共同的信用风险特征，包括逾期天数，对应收账款进行了分组。若预期亏损金额减少，且该减少客观上与初始减值确认后发生的事件有关，则减值亏损将于随后期间拨回。
金融负债
初始识别和测量
财务负债按摊销成本计量，除非该等负债须按FVPL计量，如持有以供交易或衍生工具，或本公司已选择按FVPL计量财务负债。本公司的财务负债包括按摊销成本计量的应付账款、应计负债和长期债务。所有金融负债初步按公允价值确认，如属长期债务，则按直接应占交易成本净额确认。
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ZENTEK LTD.合并财务报表附注
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| （以加拿大元计） |
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截至及截至2024年及2023年3月31日止年度 |
2.重大会计政策信息（续）
后续计量--按摊销成本计算的财务负债
在初步确认后，按摊销成本计量的金融负债随后在每个报告期结束时以摊销成本使用EIR计量。摊销成本的计算方法是考虑收购的任何折扣或溢价，以及作为企业内部回报率组成部分的任何费用或成本。本公司按摊销成本计量的金融负债对应应付帐款、租赁负债和长期债务，其面值与其摊销成本相似。
不再认识
金融负债于负债项下的责任被解除、注销或终止，并于损益表的其他收入或支出中确认任何相关收益或亏损时，终止确认。
勘探和评估资产
勘探及评估资产包括取得许可证的成本、与勘探及评估活动(例如地质、地球物理研究、勘探钻探及取样)有关的成本，以及在企业合并或资产购买中收购的勘探及评估资产的公允价值(于收购日期)。本公司遵循的做法是将与收购、勘探和评估矿产权利相关的所有成本资本化，并将收到的所有收入(包括政府援助)记入相关权利成本的贷方。在本公司取得勘探区域的法定权利之前产生的成本确认为本公司的开支。
资本化成本的分配仅限于该等成本可直接与相关权益地区的经营活动有关，而该等活动被认为可能可由未来的开采或出售收回，或该等活动尚未达到可对储量存在作出合理评估的阶段。
勘探及评估资产于每个财务报告日期或当事实及情况显示账面值超过可收回金额时评估减值。与废弃矿物索赔有关的总成本在任何废弃时或在确定有证据表明永久减损时计入运营。
一旦在相关地区开采矿产资源的技术可行性和商业可行性得到证明，则应归属于该相关地区的勘探和评估资产首先进行减值测试，然后重新分类为物业、厂房和设备内的采矿资产和开发资产。
勘探和评估资产账面金额的可回收性取决于成功的开发和商业开采，或出售各自感兴趣的区域。
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ZENTEK LTD.合并财务报表附注
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| （以加拿大元计） |
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截至及截至2024年及2023年3月31日止年度 |
2.重大会计政策信息（续）
财产和设备
设备按收购成本减后续折旧和减损损失列账。折旧是在设备的估计使用寿命减去估计剩余价值后按余额递减法确认的。适用的价格是：
| 建筑 | |
| 装备 | |
| 设备--制造业 |
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标牌 |
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| 电脑 | |
| 计算机软件 | |
| 租赁权改进 |
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| 使用权资产 |
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材料剩余价值估算和使用寿命估算按要求更新，但至少每年更新一次。
出售设备产生的收益或亏损被确定为出售所得款项与资产账面价值之间的差额，并在损益中确认。
非金融资产减值准备
于每个财务报告日期，本公司非金融资产的账面值均会被审核，以确定是否有任何迹象显示该等资产已减值。如果存在任何此类迹象，则估计资产的可收回金额，以确定减值的程度(如果有的话)。可收回的金额是公允价值减去销售成本和使用价值中的较高者。
公允价值被确定为在知情和自愿的各方之间的公平交易中出售资产将获得的金额。在评估使用价值时，估计的未来现金流量使用税前贴现率折现至其现值，该贴现率反映当前市场对货币时间价值和资产特有风险的评估。如果一项资产的可收回金额估计少于其账面金额，则该资产的账面金额将减少至其可收回金额，减值亏损将在该期间的损益中确认。
就减值测试而言，勘探及评估资产分配至与勘探活动有关的现金产生单位。对于不产生大部分独立现金流入的资产，确定该资产所属的现金产生单位的可收回金额。当减值亏损其后转回时，该资产(或现金产生单位)的账面金额将增加至其可收回金额的修订估计，但增加的账面金额不会超过假若该资产(或现金产生单位)于过往年度未确认减值亏损而厘定的账面金额。减值亏损的冲销立即在损益中确认。
每当事件或环境变化显示减值已拨回时，已于过往期间减值的有形资产会被测试是否有可能拨回减值。如减值已拨回，则该资产的账面金额将增加至其可收回金额，但不会超过假若该资产于过往期间未确认减值亏损而应厘定的账面金额。减值损失的冲销立即计入收益。
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ZENTEK LTD.合并财务报表附注
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| （以加拿大元计） |
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截至及截至2024年及2023年3月31日止年度 |
2.重大会计政策信息（续）
股本
股本代表收到的对价的公允价值，减去相关成本。
认股权证
权证于发行当日按其公允价值扣除发行成本后入账。该公司采用布莱克-斯科尔斯期权定价模型来估计已发行权证的公允价值。于行使认股权证时，已收取的代价及已行使部分的累计认股权证价值计入股本。对于那些在归属后到期的权证，记录的价值将转移到赤字。-截至2024年3月31日，公司没有未偿还的权证
基于股份的支付
向员工及其他提供类似服务的人士支付以权益结算股份为基础的付款，按权益工具于授出日的公允价值计量。有关股权结算股份交易的公允价值的厘定详情载于股份付款单据。见附注12(C)。
于授出日期厘定的以权益结算股份为基础的付款的公允价值，将根据本公司对最终归属的权益工具的估计，在雇员无条件享有权益工具期间支出。在每个报告期结束时，本公司会修订其对预期归属的权益工具数目的估计。修订原来估计的影响(如有)于损益中确认，使累计开支反映经修订的估计，并对权益结算的雇员福利储备作出相应调整。
与雇员以外的其他人士进行的股权结算股份支付交易，按收到的货物或服务的公允价值计量，但如该公允价值不能可靠估计，则按授予的权益工具的公允价值计量，该公允价值是在实体取得货物或交易对手提供服务之日计量。
在授予前被没收的期权的费用将从基于股份的支付准备金中冲销。对于那些在归属后到期的期权，记录的价值将转移到赤字。
于行使购股权时，已收取的代价及已行使部分的累计期权价值计入股本。
现金和现金等价物
该公司的政策是披露现金、银行账户余额、可兑现的投资级存单和不可兑现的投资级存单，这些存单随时可以兑换成已知数量的现金，并受到现金和现金等价物价值变化的微小风险的影响。现金和现金等价物存放在加拿大特许银行或由加拿大特许银行控制的金融机构。
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ZENTEK LTD.合并财务报表附注
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| （以加拿大元计） |
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截至及截至2024年及2023年3月31日止年度 |
2.重大会计政策信息（续）
每股亏损
每股基本亏损采用加权平均流通股数计算。为了确定每股摊薄亏损，行使摊薄股票期权和认股权证的任何收益将用于按期内平均市场价格回购普通股，增加的股份数量将计入每股摊薄亏损的分母。稀释每股亏损的计算不包括任何可能的认股权证和期权转换，这些转换将增加每股收益或减少每股亏损。附注12所披露的购买普通股的已发行认股权及认股权证并未计入列报期间的每股摊薄亏损，因为有关影响将是反摊薄的。
所得税
在损益中确认的税项支出包括未在其他全面收益或直接在权益中确认的递延税项和当期税项的总和。当期所得税资产和/或负债包括与本报告期或以前报告期有关的对财政当局的债务或索赔，这些债务或债权在报告日尚未支付。当期应纳税所得额与合并财务报表中的损益不同，应纳税所得额。本期税额的计算依据是本报告所述期间结束时已经颁布或实质颁布的税率和税法，并根据对往年应缴税款的修正进行了调整。
递延所得税是根据资产和负债的账面金额及其计税基础之间的临时差异采用负债法计算的。然而，除非相关交易是企业合并或影响税务或会计利润，否则在首次确认商誉或首次确认资产或负债时不计提递延税项。
递延税项资产及负债按预期适用于其各自变现期间的税率计算，但须于报告期末实施或实质实施。递延税项负债总是全额计提。递延税项资产确认至有可能用作未来应课税收入的范围内。如本公司认为递延税项资产不可能收回，则本公司并无确认递延税项资产。
递延税项资产及负债只有在本公司有权并有意抵销同一税务机关的当期税项资产及负债时才予以抵销。
递延税项资产或负债的变动于损益中确认为应课税收入或开支的一部分，除非该等资产或负债与在其他全面收益或直接在权益中确认的项目有关，在此情况下，相关递延税项亦分别在其他全面收益或权益中确认。
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ZENTEK LTD.合并财务报表附注
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| （以加拿大元计） |
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截至及截至2024年及2023年3月31日止年度 |
恢复、恢复和环境义务
当本公司因勘探、开发或持续生产矿产权益而承担目前的法律或推定责任时，便会产生产生修复、修复及环境成本的责任。该等因厂房及其他场地准备工作退役而产生的成本(折现至其净现值)于每个项目开始时拨备及资本化至产生该等成本的责任产生时的资产账面值。使用反映货币时间价值的税前贴现率来计算净现值。这些成本通过使用生产单位法或直线法摊销，在相关资产的经济寿命内计入损益。相关负债会因贴现率的平仓及当前以市场为基础的贴现率、金额或清偿债务所需的相关现金流时间的变化而按每个期间调整。在生产过程中不断造成的后续场地损坏的修复费用按其净现值计提，并在开采过程中从利润中扣除。截至2024年3月31日或2023年3月31日，该公司没有实质性的恢复、修复和环境义务，因为到目前为止，干扰很小。
利息
利息收入和费用采用实际利息法按权责发生制列报。
租契
本公司在合同开始时进行评估，无论合同是租赁还是包含租赁。如果合同转让了在一段时间内控制已确定资产的使用权以换取对价，则该合同是租赁或包含租赁。为了评估合同是否传达了在一段时间内对已确定资产的使用进行控制的权利，公司评估客户在整个使用期内是否具有以下权利：
·有权从使用已确定的资产中获得几乎所有的经济利益；以及
·有权指导使用已确定的资产。
于租赁开始日，本公司确认使用权资产及租赁负债。使用权资产最初按成本计量。使用权资产的成本包括租赁负债的初始金额、在生效日期或之前支付的任何租赁付款减去收到的任何租赁奖励、本公司产生的初步直接成本，以及本公司拆除和移除相关资产并将其所在地点恢复到租赁条款和条件所要求的条件所需成本的估计。
生效日期后，本公司采用成本模式计量与物业和设备有关的使用权资产，即使用权资产按成本减去累计折旧和减值损失计量，并根据租赁负债的任何重新计量进行调整。使用权资产从开始之日起至租赁期结束或使用年限结束时，采用直线法折旧。使用权资产的估计使用年限与财产、厂房和设备的估计使用年限相同。折旧期的确定取决于本公司是否预期标的资产的所有权将在租赁期结束时转移给本公司，或者使用权资产的成本是否反映本公司将行使购买选择权。
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租赁（续）
租赁负债最初按租赁开始日未支付的租赁付款的现值计量，如果租赁隐含的利率无法轻易确定，则使用租赁隐含利率或本公司递增借款利率进行贴现。计入租赁负债计量的租赁付款包括固定付款(包括实质固定付款)减去任何应收租赁奖励、取决于指数或费率的可变租赁付款、本公司根据剩余价值担保预期应支付的金额、本公司合理确定将行使的购买选择权的行使价，以及如果租赁期限反映本公司行使终止租赁的选择权，则支付终止租赁的罚款。生效日期后，本公司按实际利息法按摊销成本计量租赁负债。
当租赁期限发生变化、本公司对购买标的资产的选择权的评估发生变化、本公司对剩余价值担保项下预计应支付的金额的估计发生变化、或用于确定这些支付的指数或利率的变化导致未来租赁付款发生变化时，本公司将重新计量租赁负债。在重新计量租赁负债时，对使用权资产的账面价值进行相应的调整，如果使用权资产的账面价值已降至零，则计入损益。
本公司已选择不就物业及设备短期租赁及低价值物业及设备租赁确认使用权资产及租赁负债。短期租约是指期限不超过12个月的租约。本公司按直线法或另一系统基准(如该基准更能代表承租人的利益模式)确认与该等租赁有关的租赁付款为开支。
库存
库存由原材料组成。库存按成本和可变现净值中的较低者记录。成本根据标准成本确定，包括购买价格和其他成本，例如进口关税、税款和运输成本。库存成本按先进先出的原则确定，任何贸易折扣和回扣均从采购价格中扣除。原材料成本包括材料采购成本和运入成本。
如果库存预计不会在财务状况表之日起一年内出售，则将其列为非流动资产。
政府拨款
政府拨款在本公司确认开支为已产生资金开支的相关成本期间，按系统基准于损益中确认。当有合理保证本公司将遵守与赠款相关的条款和条件，并且赠款将被收到时，政府赠款才被确认。当本公司有权获得赠款资金时，无条件的政府赠款在损益中确认。
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2.重大会计政策信息（续）
收入确认
该公司根据国际财务报告准则第15号确认收入的会计政策--来自与客户的合同收入--遵循一个五步模式，以确定应确认的收入数额和时间：
1.识别与客户的合同；
2.明确合同中的履约义务；
3、确定成交价格；
4.将交易价格分配给履约义务；以及
5.在履行履行义务时确认收入(S)。
该公司与其客户签订销售合同，概述这些商业安排下的付款、运输和退货政策。销售合同中的履约义务主要是交付公司专有的氧化石墨烯溶液(“溶液”)和/或面具。这些产品以合同确定的价格出售，其中包括对交付产品的对价和由公司客户销售的涂有该解决方案的口罩的版税组成的可变对价。交易价根据解决方案和口罩的独立销售价格分配，并在公司客户获得这些产品的控制权时确认，通常是在交付时。特许权使用费收入在公司有权获得这些特许权使用费时确认，也就是当公司的客户销售涂层口罩时。
如本公司客户的应付代价包括成交量回扣及商品折扣，则在厘定交易价格时会考虑该等回扣及折扣，并于出售时估计及确认为从已确认收入中扣除。到目前为止，这些回扣和折扣都是无关紧要的。
2023年4月1日起通过的新标准、解释和修正案
发布了某些《国际财务报告准则》声明，这些声明对2023年4月1日或之后开始的会计期间是强制性的。许多公司被排除在外，因为管理层预计它们不会产生实质性影响。以下修正案自2023年4月1日起生效：
国际会计准则1--财务报表列报(“国际会计准则1”)和国际财务报告准则实务报表2作出重大判断。2021年2月，国际会计准则委员会发布了对《国际会计准则第1号》和《国际财务报告准则实务说明2》的修正案。修正案旨在通过将披露“重大会计政策”的要求改为“重大会计政策信息”，使会计政策披露更具信息性。修正案还提供了指导意见，在什么情况下，会计政策信息可能被视为重要信息，因此需要披露。该等修订对本公司综合财务报表内任何项目的计量或列报并无影响，但对本公司会计政策的披露有影响。
国际会计准则第8号--会计政策、会计估计的变动和错误(国际会计准则第8号)。《国际会计准则》第8号修正案增加了会计估计数的定义，澄清投入或计量技术的变化的影响就是会计估计数的变化，除非是由于纠正了前期的错误而引起的。这些修订阐明了各实体如何区分会计估计的变化、会计政策的变化和前期错误。该等修订对本公司的综合财务报表并无影响。
国际会计准则第12号--所得税(“国际会计准则第12号”)。2021年5月，国际会计准则理事会发布了对国际会计准则第12号的修订，澄清初始确认豁免是否适用于导致资产和负债同时确认的某些交易(例如，IFRS 16范围内的租赁)。修正案为初始确认豁免引入了一项额外的标准，即该豁免不适用于在交易时产生同等应税和可扣除临时差额的资产或负债的初始确认。该等修订对本公司的综合财务报表并无影响。
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2.披露重要会计政策信息(续)
新标准、新解释和新修订尚未生效
国际会计准则委员会已经发布了一些在未来会计期间有效的准则、准则修正案和解释，但公司决定不提前采用。
以下修正案自2024年4月1日起生效：
销售和回租中的负债(国际财务报告准则第16号租约修正案)；
负债分类为流动或非流动(对国际会计准则第1号财务报表列报的修正)；有契约的非流动负债(对国际会计准则第1号财务报表列报的修正)；供应商融资安排(对国际会计准则7现金流量表和国际财务报告准则7财务工具的修正：披露)
以下修正案自2025年4月1日起生效：
缺乏互换性(国际会计准则第21号修正案：汇率变动的影响)
该公司目前正在评估这些新会计准则和修订的影响。本公司预计，国际会计准则委员会发布但尚未生效的任何准则都不会对本公司产生实质性影响。
3.评估关键判断和估计不确定性
根据“国际财务报告准则”编制综合财务报表时，公司管理层需要对影响综合财务报表及相关附注所报告金额的未来事件作出判断、估计和假设。虽然这些估计是基于管理层对金额、事件或行动的最佳了解，但实际结果可能与这些估计不同，这些差异可能是实质性的。
需要管理层在确定账面价值时作出重大判断、估计和假设的领域包括但不限于：
库存
在确定是否应逐个产品地评估可变现净值，或者是否不能将产品与库存中的其他产品分开评估而应与类似产品归类时，需要作出判断。
预计信贷损失准备和拨备
本公司根据估计的预期终身信用损失，考虑前几年的实际信用损失和预期收款的前瞻性估计，确定应收贸易账款的预期信用损失准备金。这一估计数因贸易应收账款的性质而异，其中大部分与健康科学业务有关；但也包括政府机构的应收账款。损失准备金按季度进行审查，估计的任何变化都将在预期中计入。归类为贸易应收账款的客户余额总额可能与公司的估计不同。本公司亦评估非贸易金融资产的预期信贷损失，例如以物业按揭作抵押的应收贷款，以决定是否需要拨备。
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3.关键判断和估计不确定性(续)
勘探和评估资产的减值(减值冲销)
在评估勘探和评估资产是否存在任何减值或减值冲销迹象时，会同时考虑外部和内部信息来源。本公司认为的资料包括本公司经营所处的市场、经济及法律环境的变化，而该等变化并非本公司所能控制，并可能影响勘探及评估资产的可收回金额。内部信息来源包括勘探和评价资产的使用方式或预期使用方式，以及资产的预期经济业绩指标。估计包括但不限于对预期来自本公司矿产勘探物业的未来税前现金流贴现、出售该等物业的成本及适当贴现率的估计。金属价格预测下调、估计未来生产成本增加、估计未来资本成本增加、可开采矿产储量和矿产资源量减少和/或当前经济形势不利可能导致本公司勘探和评估资产的账面价值减记。
财产和设备的减值(减值冲销)
当存在内部或外部减值或减值逆转指标时，需要进行判断，并需要进行减值测试。管理层考虑内部和外部信息来源，包括预测销售额、现金流和预期产量。在确定一项资产的账面价值是否已减值，或就先前已减值的资产而言，该资产的账面价值是否已恢复时，需要作出判断以评估这些内部及外部因素。
基于股份的支付
管理层使用基于市场的估值技术来确定基于股份支付的成本。基于市场和基于业绩的股票奖励的公允价值是在授予之日采用普遍接受的估值方法确定的。在应用估值技术时，会作出假设并作出判断。这些假设和判断包括估计未来股价的波动性、预期股息收益率、未来员工离职率和未来员工股票期权行使行为和公司业绩。这样的判断和假设本质上是不确定的。这些假设的变化会影响公允价值估计。
或有事件
就其性质而言，只有当一个或多个未来事件发生时，意外情况才会得到解决。对突发事件的评估本身就涉及到对未来事件结果的估计。本公司已披露其争议，并被要求在评估所记录的金额时作出判断。
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| 3月31日，2024$ | 2023年3月31日 $ |
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| 应收贸易账款 | ||||||
| 其他应收账款 | ||||||
| 应收政府补助金 | ||||||
| HST可回收 | ||||||
| 担保投资凭证应计利息 | ||||||
| 减去：应收贸易账款的估值拨备 | ( |
) | ||||
| 账款和其他应收款共计 |
5.应收贷款
2022年3月，一笔贷款被垫付给第三方，该第三方是本公司的微不足道的股东，既不是本公司的内部人士，也不是本公司的员工，按月计算并按月支付，年利率为6%。这笔贷款最初是以借款人持有的两处房产为抵押的。原到期日为2022年7月1日，修改后重述的本票于2023年完成，修订到期日为2023年9月29日。由于在2023年6月出售了一处作为担保的财产，对应收贷款部分支付了2500 000美元。针对这一财产的担保也相应地解除了。
2023年11月9日，修改和重述的剩余余额本票完成，新的到期日为2024年3月29日。
年终后，本公司订立经修订及重述的本票，经修订的到期日为2024年10月31日。
该公司进行了总体分析，并根据贷款的抵押品确定不需要拨备。贷款本金和利息余额的连续性如下：
| 3月31日， 2024$ |
2023年3月31日 $ |
|||||
| 贷款余额，年初 | ||||||
| 提前发放贷款 | ||||||
| 已收到本金付款 | ( |
) | ||||
| 赚取的利息 | ||||||
| 收到的利息付款 | ( |
) | ( |
) | ||
| 年终贷款余额 |
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6.库存
| 3月31日， 2024$ |
2023年3月31日 $ |
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| 原料 | ||||||
| 成品 | ||||||
| 减值准备 | ( |
) | ||||
| 总库存 | ||||||
| 减：非当前部分 | ( |
) | ||||
| 库存当前部分总额 |
确认为费用并计入用品和材料的库存成本为44，474美元（2023年3月31日：50，067美元）。
库存减损拨备203，553美元（2023年3月31日：零美元）被确认为费用并计入用品和材料中。
发票和押金中包括为期末后交付的库存支付的预付款零美元（2023年3月31日：114，725美元）。预付库存的连续性如下所示：
| 3月31日， 2024$ |
2023年3月31日 $ |
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| 预付存货，年初 | ||||||
| 已收到的库存 | ( |
) | ( |
) | ||
| 预付存货，年底 |
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截至及截至2024年及2023年3月31日止年度 |
7. 物业及设备
| 土地和建筑 | 植物和 装备 |
办公家具 和设备 |
租赁权 改进 |
使用权 | 在……下面 施工 |
总 | |||||||||||||||
| 成本 | |||||||||||||||||||||
| 2022年4月1日的余额 | |||||||||||||||||||||
| 添加 | |||||||||||||||||||||
| 出售 | ( |
) | ( |
) | ( |
) | |||||||||||||||
| 转账 | ( |
) | |||||||||||||||||||
| 2023年3月31日的余额 | |||||||||||||||||||||
| 添加 | |||||||||||||||||||||
| 出售 | ( |
) | ( |
) | |||||||||||||||||
| 转账 | ( |
) | |||||||||||||||||||
| 2024年3月31日的余额 | |||||||||||||||||||||
| 累计折旧 | |||||||||||||||||||||
| 2022年4月1日的余额 | |||||||||||||||||||||
| 当年折旧 | |||||||||||||||||||||
| 出售 | ( |
) | ( |
) | ( |
) | |||||||||||||||
| 转账 | |||||||||||||||||||||
| 2023年3月31日的余额 | |||||||||||||||||||||
| 当年折旧 | |||||||||||||||||||||
| 出售 | ( |
) | ( |
) | |||||||||||||||||
| 转账 | |||||||||||||||||||||
| 2024年3月31日的余额 | |||||||||||||||||||||
| 账面金额 | |||||||||||||||||||||
| 2023年3月31日的余额 | |||||||||||||||||||||
| 2024年3月31日的余额 |
该公司的财产和设备包括价值52，709美元（2023年3月31日：1，946，048美元）的在建资产，与银氧化石墨烯中试工厂生产线产生的成本有关。在建资产在投入使用之前不会记录折旧。截至2024年3月31日止年度，几乎所有在建资产均已投入使用，并于当时开始对这些资产进行折旧。
该公司的使用权资产包括位于安大略省圭尔夫的制造工厂。公司的政策是自租赁开始日至使用权资产使用寿命结束或租赁期结束（以较早者为准）期间，采用直线法对使用权资产进行折旧。
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截至及截至2024年及2023年3月31日止年度 |
8.勘探和评估财产
100%拥有的Albany石墨矿藏(“Albany财产”)位于加拿大安大略省北部。于截至二零一三年三月三十一日止年度内，本公司根据下列条款及条件与购股权人达成协议：
A)本公司将向购股权发行合共1,250,000股普通股。尚待发行的股票总数为750,000股普通股，按协议签订之日的公平市价计算，价值为472,500美元；
B)公司就4F索赔区块授予Optionor冶炼厂0.75%的净特许权使用费，其中0.5%可随时以50万美元购买；以及
C)该协议提供追回权利，允许购股权人在行使第二项购股权后将本公司在其他债权中的权益减少至30%，方法是在30天内发出通知，表明购股权人打算开始独资，直至可行性研究在48个月内完成，并在30天内支付27,500,000美元。
奥尔巴尼物业
| $ | |||
| 2022年3月31日的余额 | |||
| 支出 | |||
| 减值 | |||
| 2023年3月31日的余额 | |||
| 支出 | |||
| 减值 | |||
| 2024年3月31日余额 |
2023年2月，新的子公司Albany Graphite Corp.（“Albany”）成立，旨在持有Albany房产，并于2023年5月23日，公司将Albany项目的所有权转让给Albany。
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截至及截至2024年及2023年3月31日止年度 |
9.应付账款和应计负债。
| 3月31日，2024$ | 2023年3月31日 $ |
|||||
| 贸易应付款项 | ||||||
| 应计负债 | ||||||
| 应付账款和应计负债总额 |
10.租赁责任
租赁责任与上述协议有关。截至2024年3月31日和2023年3月31日的租赁负债如下：
| 3月31日，2024$ | 2023年3月31日 $ |
|||||
| 租赁责任 | ||||||
| 减：当前部分 | ( |
) | ( |
) | ||
| 长期部分 |
截至2024年3月31日止年度的租赁负债确认利息开支为65,476美元(2023年：43,283美元)。
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截至及截至2024年及2023年3月31日止年度 |
11.长期债务
根据日期为2022年2月10日的资产购买协议，公司以351,000美元的现金代价收购了位于安大略省圭尔夫的24 Corporation Court的土地、建筑和动产，并承担了1,949,000美元的抵押。抵押贷款是在与物业卖方签订的卖方收回协议中承担的，卖方是该公司的无足轻重的股东，也不是公司的内部人士。没有与这项协议相关的财务契约。2023年4月1日，偿还条款重新谈判，将摊销期限再延长12个月至2025年3月1日，并将每月分期付款从85,504美元降至43,764美元，包括年息5%的利息。2023年10月1日，还款条款被修改，只支付截至2024年3月1日的未来六个月的利息。因此，贷款还款期限进一步延长四个月，新到期日为2025年10月1日。该公司不认为这一延期是对卖方收回协议的实质性修改。
| 3月31日，2024$ | 2023年3月31日 $ |
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| 第一笔按揭每月分期付款$ $ |
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| 较小电流部分 | ( |
) | ( |
) | ||
| 长期债务总额 |
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截至及截至2024年及2023年3月31日止年度 |
12.新股本
(A)增加股本
该公司被授权发行不限数量的普通股，没有面值。
截至2024年3月31日止年度，公司因行使2，000，000份期权而发行了1，527，696股普通股（2023年：因行使348，333份期权而发行285，924股普通股）。期权的公允价值为645，000美元（2023年：214，133美元），已从股份支付储备中剔除并计入股本。200万人中（2023年：348，333）期权已行使，1，900，000（2023年：233，333）使用“无现金”行使方法行使，其中472，304（2023年：62，409股）发行的股份少于行使的股份，作为公司在行使时本应收到的958，000美元（2023年：153，666美元）的补偿。
截至2024年3月31日止年度，该公司还以408，853美元（2023年：无）的成本购买并随后注销了245，100股（2023年：无）自己的普通股。
(b)股票购买令
截至2024年3月31日和2023年3月31日，公司没有尚未行使的股份购买证。
(C)股票期权和股份支付准备金
在截至2024年3月31日的年度内，公司向多名员工和董事发行了1,250,000份股票期权，行使价格从1.75美元到2.24美元不等。授予日，这些股票期权的公允价值为1,545,175美元。已发行股票期权的归属期限如下：发行日416,667份；发行日起6个月后350,000份；发行日起12个月后416,667份；发行日起24个月后66,667份。
此外，2023年12月14日，公司的子公司Triera Biosciences Ltd.(“Triera”)向多名董事和高管发行了19.5万份股票期权，行权价为5.00美元。这些股票期权的授予日期公允价值被确定为微不足道，没有记录与这些期权有关的基于股票的补偿。发行的Triera股票期权的归属期限如下：发行日65,000份；发行日起6个月后65,000份；发行日起12个月后65,000份。2024年2月，该公司重新为Triera股票期权定价，将行权价从每股5.00美元降至每股1.00美元。这些选项的所有其他条款和条件保持不变。Triera股票期权授予的公允价值变化很小，因此，在修改时没有记录任何金额。
在截至2023年3月31日的一年中，公司向多名顾问、员工和董事发行了60万份股票期权，行权价从1.93美元到2.59美元不等。授予日，这些股票期权的公允价值为913,000美元。已发行股票期权的归属期限如下：自发行日起6个月后为20万份；自发行日起12个月后为200,000份；自发行日起24个月后为116,667份。
股票期权的授予日期公允价值是使用Black-Scholes期权定价模型计算的。用来评估3月31日终了年度发出的期权价值的投入摘要如下：
| 特里埃拉 | 本公司： | ||||
| 2024年3月31日 | 2023年3月31日 | 2024年3月31日 | 2023年3月31日 | ||
| 预期股息收益率 | 不适用 | ||||
| 预期波幅 | 不适用 | ||||
| 预期罚没率 | 不适用 | ||||
| 无风险利率 | 不适用 | ||||
| 预期寿命 | 不适用 | ||||
公司计算截至2024年和2023年3月31日止年度的预期波动率是基于公司前期的市场收盘价，相当于期权的预期寿命。
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截至及截至2024年及2023年3月31日止年度 |
12.新股本
(c)股票期权和股份支付准备金（续）
公司对董事、高级管理人员、员工和非员工的股份支付奖励采用公允价值法会计处理。因此，以下金额已确认为薪酬费用，并在股本项下确认为股份付款储备：
| 年告一段落3月31日，2024 | YearEnded 3月31日， 2023 |
|||||
| $ | $ | |||||
| 基于股份的薪酬费用 |
截至2024年3月31日和2023年3月31日止年度的股票期权和以股份为基础的付款活动概述如下：
| 截至的年度 | 截至的年度 | |||||||||||
| 2024年3月31日 | 2023年3月31 | |||||||||||
| 加权 | 加权 | |||||||||||
| 平均值 | 平均值 | |||||||||||
| 数 | 行使价 | 数 | 行使价 | |||||||||
| $ | $ | |||||||||||
| 年初余额 | ||||||||||||
| 授与 | ||||||||||||
| 已锻炼 | ( |
) | ( |
) | ||||||||
| 过期 | ( |
) | ( |
) | ||||||||
| 年终余额 | ||||||||||||
截至2024年3月31日，尚未行使的收购公司普通股期权如下：
| 未完成的期权 | 可行使的期权 | ||||||||||||||
| 加权 | 加权 | 加权 | |||||||||||||
| 数 | 平均值 | 平均值 | 数 | 平均值 | |||||||||||
| 杰出的 | 剩余 | 锻炼 | 杰出的 | 锻炼 | |||||||||||
| 之行使价范围 | 截至3月31日， | 合同 | 价格 | 截至3月31日， | 价格 | ||||||||||
| 加元 | 2024 | 寿命(年) | 加元 | 2024 | 加元 | ||||||||||
| $ |
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$ | $ | ||||||||||||
| $ |
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$ | $ | ||||||||||||
| $ |
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$ | $ | ||||||||||||
| 总计 |
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$ | $ | ||||||||||||
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截至及截至2024年及2023年3月31日止年度 |
12.新股本
(c)股票期权和股份支付准备金（续）
于2023年3月31日，可收购本公司普通股的尚未行使购股权如下：
| 未完成的期权 | 可行使的期权 | ||||||||||||||
| 加权 | 加权 | 加权 | |||||||||||||
| 数 | 平均值 | 平均值 | 数 | 平均值 | |||||||||||
| 杰出的 | 剩余 | 锻炼 | 杰出的 | 锻炼 | |||||||||||
| 之行使价范围 | 截至3月31日， | 合同 | 价格 | 截至3月31日， | 价格 | ||||||||||
| 加元 | 2023 | 寿命(年) | 加元 | 2023 | 加元 | ||||||||||
| $ |
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$ | $ | ||||||||||||
| $ |
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$ | $ | ||||||||||||
| $ |
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$ | $ | ||||||||||||
| 总计 |
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$ | $ | ||||||||||||
13.关于现金流量表的补充披露
非现金营运资本结余变动包括：
| 3月31日， | 3月31日， | |||||
| 2024 | 2023 | |||||
| $ | $ | |||||
| 应收账款及其他应收款项 | ( |
) | ||||
| 库存减少。 | ( |
) | ( |
) | ||
| 预付款和押金 | ( |
) | ||||
| 应付款项和应计负债 | ( |
) | ( |
) | ||
| 非现金周转金结余变动总额 | ( |
) | ||||
| 补充披露： | ||||||
| 与财产和设备相关的应付账款变化 | $ | ( |
) |
| 现金和现金等价物包括： | 3月31日， | 3月31日， | ||||
| 2024 | 2023 | |||||
| $ | $ | |||||
| 银行存款 | ||||||
| 可兑现担保投资证书，可变利率，2025年1月到期 | ||||||
| 可兑现担保投资证书，可变利率，2023年12月赎回 | ||||||
| 现金和现金等价物合计 |
200，000美元的担保投资凭证由公司主要金融机构持有，作为企业信用卡的抵押品，不再需要，因此于2023年12月22日赎回。
截至2024年3月31日止年度，1，900，000（2023：233，333）股票期权使用“无现金”行使方法行使，其中472，304（2023年：62，409）作为958，000美元补偿的股份少于行使的期权（2023年：153，666美元）本公司在行使时会收到的现金。
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ZENTEK LTD.合并财务报表附注
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| （以加拿大元计） |
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截至及截至2024年及2023年3月31日止年度 |
14.其他关联方交易
关键管理人员是指那些有权和责任直接或间接规划、指导和控制公司活动的人，包括公司的任何董事(执行和非执行)。
公司将关键管理人员定义为关键的执行管理层和董事会。除了他们的工资，公司还为其主要管理人员提供福利计划和其他津贴。关键管理人员还可由董事会酌情授予股票期权。
截至2024年及2023年3月31日止年度主要管理人员的薪酬如下：
| 2024 | 2023 | |||||
| $ | $ | |||||
| 董事酬金 | ||||||
| 薪金和福利 | ||||||
| 基于股份的薪酬 | ||||||
| 关键管理人员薪酬总额 |
15.个人所得税
(a)所得税拨备
导致公司实际所得税率与加拿大联邦和省级法定税率26.5%（2023年-26.5%）存在差异的主要事项如下：
| 2024$ | 2023$ | |||||
| 所得税前亏损 | ( |
) | ( |
) | ||
| 根据法定税率的预期所得税回收 | ( |
) | ( |
) | ||
| 预期所得税利益调整： | ||||||
| 基于股份的薪酬 | ||||||
| 不可扣除的费用和其他 | ( |
) | ||||
| 未确认税项资产利益变动 | ||||||
| 递延所得税拨备（收回） |
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| （以加拿大元计） |
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截至及截至2024年及2023年3月31日止年度 |
15.所得税（续）
b）递延所得税
递延税项的组成部分概述如下。倘递延税项资产及负债与同一税务机关征收之所得税有关，且本公司有法定权利及意图抵销，则递延税项资产及负债已予抵销。
| 2024 | 2023 | |||||
| $ | $ | |||||
| 已确认递延税项资产及负债 | ||||||
| 非资本损失结转 | ||||||
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勘探和评估财产的权益 |
||||||
| 财产和设备 | ( |
) | ||||
| 使用权资产 | ( |
) | ( |
) | ||
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租赁责任 |
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| 递延税项净资产 |
递延所得税资产并无就下列可扣减暂时差额确认：
| 2024$ | 2023$ | |||||
| 非资本损失结转 | ||||||
| 装备 | ||||||
| 勘探和评估财产的权益 | ||||||
| 科研开发 | ||||||
| 股票发行成本 | ||||||
| 租赁责任 | ||||||
| 可扣除的暂时性差异 |
本公司并无就该等暂时差额确认递延税项资产，原因是本公司不大可能有未来应课税溢利以抵销有关利益。
c）损失结转
该公司有可用于加拿大所得税的非资本损失，这些损失可能会结转以减少未来几年的应税收入。如果未动用，约29，630，000美元的非资本损失将在截至2031年3月31日至2044年3月31日的财年之间到期。
截至2024年3月31日，该公司的加拿大开发和勘探支出约为35，530，000美元（2023年：35，250，000美元），在某些情况下可能会用于减少未来年份的应税收入。
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| （以加拿大元计） |
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截至及截至2024年及2023年3月31日止年度 |
16.金融工具及相关风险
该公司的业务包括在加拿大和外国司法管辖区收购知识产权并将其商业化。本公司审查其面临的各种财务风险，并评估其影响和发生的可能性。这些风险可能包括信用风险、流动性风险、货币风险、利率风险等。在重大情况下，这些风险由董事会审查和监控。由于年末存在贸易应收账款和贷款应收账款，公司的交易对手信用风险比上一年有所增加。
a）信用风险
交易对手信用风险是指如果交易对手不履行合同义务，与特定交易对手签订的合同的经济利益将会丧失的风险。这包括该等交易对手欠本公司的任何现金金额，减去本公司欠交易对手的任何金额(如有法定抵销权)，亦包括在综合财务报表中记录的与个别交易对手订立的合约的公允价值。
一)应收账款、其他应收账款和应收贷款
由于公司已经开始生产和销售，其应收账款面临信用风险。该公司还在上一年发放了一笔应收贷款，进一步增加了其信用风险敞口。该公司在向客户承诺提供贷款之前，通过审查和评估信用风险来管理其信用风险。总体而言，该公司的信用风险与上一时期相比没有变化。公司的应收账款及其他应收账款和应收贷款总额为839,793美元(2023年：3,552,649美元)，这是这些金融资产面临的最大信用风险敞口。应收贷款是以借款人持有的财产为抵押的，这降低了信用风险的最大风险敞口。
二)现金和现金等价物
为了管理信贷和流动性风险，公司的现金通过一家大型加拿大金融机构持有，公司只投资于可兑现或到期日为三个月或更短的高评级投资级工具。这些投资可以很容易地转换为已知金额的现金，并受到微小的价值变化风险的影响。
B)降低流动性风险
流动资金风险是指公司在到期时无法履行其财务义务的风险。公司通过管理资本结构来管理流动性风险。应付账款和应计负债应在本经营期间内到期。
以下是截至2024年3月31日和2023年3月31日，公司长期债务的未贴现金额和合同到期日，以及其他金融债务的预期清偿时间：
| 截至2024年3月31日的余额 | 1-2年 | >2年 | |||||||
| $ | $ | $ | |||||||
| 应付账款和应计负债 | |||||||||
| 租赁责任 | |||||||||
| 债务 | |||||||||
| 截至2023年3月31日的余额 | 1-2年 | >2年 | |||||||
| $ | $ | $ | |||||||
| 应付账款和应计负债 | |||||||||
| 租赁责任 | |||||||||
| 长期债务 |
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ZENTEK LTD.合并财务报表附注
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| （以加拿大元计） |
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截至及截至2024年及2023年3月31日止年度 |
16.金融工具及相关风险(续)
C)降低利率风险
利率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流因市场利率变化而波动的风险。鉴于大部分投资或现金等价物的到期日相对较短，本公司因投资或现金及现金等价物中持有的项目的公平市场价值下降而实现重大亏损的风险有限。本公司通过将大部分资金投资于短期投资来管理其投资的利率风险，因此不会受到利率大幅波动的影响。本公司相信其利率风险微乎其微。
D)降低货币风险
本公司面临与汇率波动相关的财务风险。公司的职能货币和报告货币为加元。该公司与美利坚合众国的多家外国供应商有业务往来。加元与美元之间货币汇率的变化可能会对公司的经营业绩、财务状况或现金流产生影响。因此，本公司在这些交易中面临货币风险。美元每升值1%，将影响净亏损约5,000美元。该公司并未对冲其对汇率波动的风险，因为风险一直被认为是微不足道的。
E)金融工具的公允价值
《国际财务报告准则》第13号确立了公允价值等级，对用于计量公允价值的估值技术的投入进行了优先排序，如下：
第1级--相同资产或负债在活跃市场的报价(未经调整)；
第2级--第1级所列报价以外的可直接(即作为价格)或间接(即从价格中得出)资产或负债可观察到的投入；以及
第3级-资产或负债的投入不是基于可观察到的市场数据(不可观察到的投入)。
于2024年3月31日，本公司并无任何按公允价值记录及需要按公允价值分类的金融工具。
本公司所有金融工具的公允价值接近其账面价值。
F)敏感度分析
根据管理层在金融市场的知识和经验，公司认为在12个月内，以下变动是“合理可能的”：
临时投资被投资于有担保的投资凭证。根据目前的临时投资余额，对利率上下1%的变动的敏感度将影响12个月期间的净损失约30 000美元。
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截至及截至2024年及2023年3月31日止年度 |
17.资本管理
本公司在管理资本时的目标是保障实体作为持续经营企业继续经营的能力。在资本管理方面，本公司监督其调整后的资本，包括股东权益的所有组成部分。在截至2024年3月31日和2023年3月31日的年度内，公司的资本管理目标、政策和流程保持不变。
公司按照风险比例设定资本额。本公司管理资本结构，并根据经济状况的变化和标的资产的风险特征进行调整。为维持或调整资本结构，本公司可通过定向增发方式发行普通股。
18.承诺额和或有事项
A)环境意外情况
本公司的活动受环境保护方面的各种法律法规的约束。这些法律法规在不断变化，总体上变得更加严格。该公司相信，其运营实质上符合所有适用的法律和法规。
B)签署研究协议
该公司已经与保持距离的各方签订了各种协议，涉及为追求研究和/或开发和知识产权而进行的科学努力，目标是将产品推向市场。这些协议的许多对手方是加拿大的大学和附属个人。这些协议可以概括为，当公司确定追求变得无效或不太可能产生有利可图或商业上可行的产品时，这些协议具有关于持续承诺和未来责任的“无过错”终止条款。
根据与加拿大大学签订的某些技术许可协议，该公司有义务为任何学科技术的收入支付版税。到目前为止，还没有获得这样的收入。
C)或有负债
2018年9月，公司收到一名前雇员的索赔声明。该公司正在为索赔辩护，但认为索赔毫无根据。2020年3月24日，公司开始对这名前雇员提起诉讼，要求解除该雇员与公司之间的合同和交易，寻求撤销这些协议，并在适用的情况下，寻求归还与根据这些协议获得的福利有关的未指明金额。虽然不能保证任何特定索赔将以有利于本公司的方式得到解决，但管理层不相信其目前所知的任何索赔或潜在索赔的结果将对本公司产生重大不利影响。审判日期定于2024年10月21日开始。
公司目前正在接受加拿大税务局(CRA)的审计，对截至2019年3月31日的财政年度至2022年3月31日的约400万美元的流通股(FTS)支出进行审计。CRA审计可能导致对上述期间放弃的FTS支出进行修订。但这样的CRA修订可能导致公司有义务赔偿通过股东的某些流量，这是由于之前流动的支出减少的结果。*CRA审计还可能导致公司承担与上一年符合FTS条件的支出和流动减少相关的罚款和利息义务。
由于CRA审计的结果受到许多不确定因素的影响，因此无法预测最终结果，也无法估计公司可能承担的赔偿股东流经修正支出或可能导致的相关罚款和利息(如果有)的潜在义务。
没有为这项或有负债拨备，今后任何付款的数额，如有的话，将记录在这种付款可计量的期间。
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截至及截至2024年及2023年3月31日止年度 |
19.每股净亏损
基本每股净亏损数字是使用已发行普通股的加权平均数计算的。截至2024年3月31日止年度的已发行及已发行普通股加权平均数为100,503,442股(2023：99,436,264股)。摊薄每股净亏损数字是在计入所有已授出的认股权证及购股权后计算的。在截至2024年3月31日和2023年3月31日的年度，所有股票期权和认股权证都不包括在稀释后的每股金额中，因为它们的影响在亏损期间是反稀释的。
20.政府补助
本公司已与多个政府机构签订协议，根据这些协议，本公司有权为特定的研究和开发活动获得援助和收回成本。该公司成功地从国家研究委员会获得了用于暖通空调项目的工业研究援助计划的资金，其中包括抵消劳动力和第三方测试成本的资金。该公司还从加拿大公共工程和政府服务部获得了ZENArmor颜料合成、基材制备和涂层的资金。最后，该公司获得了Downsview航空航天创新研究中心(“DAIR”)绿色基金的资金，用于被动疏水涂层测试。
截至2024年3月31日和2023年3月31日止年度的已收或应收政府补助金如下：
| 2024 | 2023 | |||||
| $ | $ | |||||
| 国家研究理事会 | ||||||
| 加拿大公共工程和政府服务 | ||||||
| 戴尔绿色基金 | ||||||
| 加拿大创新、科学和经济发展部 | ||||||
| 已收到的政府拨款总额 |
21.其他费用。
| 年 告一段落 3月31日， 2024$ |
YearEnded 3月31日， 2023 $ |
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| 汽车 | ||||||
| 银行手续费 | ||||||
| 会费和订阅费 | ||||||
| 运费和交货 | ||||||
| 餐饮和娱乐 | ||||||
| 其他费用 | ||||||
| 财产税 | ||||||
| 维修和保养 | ||||||
| 电话 | ||||||
| 公用事业 | ||||||
| 其他费用合计 |
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截至及截至2024年及2023年3月31日止年度 |
22.后续活动
2024年5月3日，公司宣布弗朗西斯·杜贝博士辞去首席运营官一职，自2024年5月1日起生效；布莱恩·博斯辞去董事首席运营官一职，自2024年5月3日起生效。布莱恩·博斯被任命为公司顾问委员会成员，从2024年5月3日起生效，并被授予4万份股票期权，行使价格为每股普通股1.42美元。期权于2025年5月3日到期，2027年5月3日到期。
2024年5月21日，共有250,000份股票期权按每股0.40美元的价格行使，为公司带来了100,000美元的收益。
2024年6月14日，300,000份股票期权以“无现金”方式行使，发行的股票比行使的期权少80,000股，以补偿公司传统上在行使时获得的120,000美元现金。
2024年6月20日，向公司多名董事、高级管理人员和员工发行了1,935,000份股票期权。股票期权的行权价为每股普通股1.52美元。授予董事和高级管理人员的期权将在授予之日授予三分之一，在授予一周年时授予三分之一，在授予两周年时授予三分之一。对于员工，期权将在授予之日授予四分之一，并在此后每年的周年纪念日授予四分之一。