未经审计的基本报表

概述

2024年6月24日（“分配日期”），Illumina，Inc.（“Illumina”或“公司”）完成了其完全拥有的子公司GRAIL，LLC的先前公布的分离（“分拆”），成立了一个独立的上市公司GRAIL，Inc.（“GRAIL”）。这种分拆被结构化为一种免税分拆，通过向Illumina股东（“分配”）分配了2.65千万股GRAIL普通股，包括2024年6月13日（记录日期）截至Illumina普通股的持有人。Illumina股东于记录日期之后即可按比例获得每六股Illumina普通股一股GRAIL普通股，相应地获得GRAIL普通股零碎的持股权。GRAIL现在是一家独立的上市公司，其普通股交易代码为“GRAL”，在纳斯达克全球精选市场上进行买卖。Illumina保留了GRAIL普通股14.5%的所有流通股，而分拆完成后，Illumina不再将GRAIL并入财务报表中。

在完成分拆前根据《分离和分配协议》（于2024年6月21日签署，由Illumina和GRAIL签署）规定，Illumina根据GRAIL长期计划中的预测经营自由现金流向GRAIL出借了一笔现金金额（该金额指为期2.5年的支出资金，“处置资金”）。于2024年6月21日，Illumina向GRAIL出借了等于处置资金的金额，结果确定为9.74亿美元，减去分拆日GRAIL所持有的现金及现金等价物。

为了筹集处置资金，于2024年6月17日，Illumina签订了一份364天延迟付款信贷协议（“信贷协议”），其提供高达7.5亿美元的高级无担保期限贷款信贷工具（“信贷设施”）。2024年6月20日，Illumina在信贷设施上借入了7.5亿美元。该期贷款的利率是基于期限担保隔夜融资利率和公司债务评级及信用利差调整相匹配的可变利率。当前在信贷设施下的借款利率约为6.69%。信贷设施于2025年6月19日到期，设施下的借款金额可以在无惩罚（除常规破产成本）的情况下随时偿还，而信贷设施的承诺也可以由公司随时终止。未经审计的汇算财务报表给出了与该贷款带来的利息支出的影响，就像该次贷款是于2023年1月2日发生的一样，并在2024年1月1日全额偿还。

报告范围

以下列出了未经审计的基本汇算财务报表，以反映分拆的影响。这个未经审计的基本汇算财务报表基于Illumina历史上的合并财务报表和所述注释中的假设与调整进行了编制。未经审计的基本汇算财务报表于2024年3月31日作为基础合并资产负债表被提供，且此成果表现为，若分拆已于2024年3月31日发生，则呈现的基本合并资产负债表是基本汇算财务报表。未经审计的截至2024年3月31日三个月以及2023年12月31日财政年度净收益的基本汇算财务报表，被提供时，它们被呈现为，若分拆已于2023年1月2日发生，则此基本汇算财务报表已经呈现。

未经审计的汇算财务报表受附表所述的假设和调整的影响。管理层认为，在当前存在的情况和可获得的信息下，这些假设和调整是合理的。未经审计的汇算财务报表仅供参考，不应被视为如果分拆已于所示日期发生时，Illumina实际的合并收益或合并资产负债表将如何呈现的真实代表，更不能干预公司未来的合并收益或合并资产负债表。由于各种因素，Illumina的实际财务状况和收益情况可能与此处反映的基本汇算财务报表数额有相当大的差异。

未经审计的调整简明合并基本报表应与公司2023财年度10-K表中包含的审计合并基本报表、附注及经理人对财务状况和运营成果的讨论分析，以及2024年3月31日止3个月的10-Q季度报告中包含的未经审计的合并基本报表、附注及经理人对财务状况和运营成果的讨论分析一同阅读。

未经审计的基本合并财务平衡表

截至2024年3月31日

（以百万计）

			illumina历史 (A)						GRAIL分拆 (B)						交易会计调整						票据						Pro Forma Illumina
资产
流动资产：
现金及现金等价物			$	1,108					$	(200)					$	(31)					C，D						$	877
短期投资			—						—						77						E						77
应收账款净额			635						(15)						3						F						623
114,467			584						(18)						—												566
资产预付款和其他流动资产的变动			256						(26)						—												230
总流动资产			2,583						(259)						49												2,373
资产和设备，净值			964						(83)						—												881
经营租赁权使用资产			550						(79)						—												471
商誉			2,545						—						(1,466)						G						1,079
无形资产，净额			2,940						(2,233)						（420）						G						287
其他			458						491						75						H						1,024
总资产			$	10,040					$	(2,163)					$	(1,762)											$	6,115
负债和股东权益
流动负债:
应付账款			$	201					$	(27)					$	3					F						$	177
应计负债			1,273						（111）						43						I						1,205
期债务，当前部分			—						—						743						D						743
流动负债合计			1,474						(138)						789												2,125
经营租赁负债			700						(66)						—												634
期限债务			1,490						—						—												1,490
其他长期负债			642						(2)						1						H						641
股东权益:
普通股			2						—						—												2
额外实收资本			9,658						(累计亏损)						—												7,701
累计其他综合收益			12						—						—												12
(2,697)			（145）						—						(2,552)						J						（2,697）
Treasury stock, at cost			(3,793)						—						—												(3,793)
股东权益总额			5,734						(1,957)						(2,552)												1,225
负债和股东权益总额			$	10,040					$	(2,163)					$	(1,762)											$	6,115

    

请查看附注的未经审计的合并财务报表摘要。

未经审计的合并损益表摘要

2024年3月31日止三个月的报表

（以百万为单位，每股数据除外）

请查看附注的未经审计的合并财务报表摘要。

未经审计的合并损益表摘要

截至2023年12月31日的财政年度

（以百万为单位，每股数据除外）

请参阅附注以了解未经审计的摘要联合财务报表的呈现方式。

未审计的前期合并损益表附注

附注提供了有关未经审计的摘要联合财务报表的呈现方式的重要信息，包括所反映的调整说明：

A。未经审计的摘要合并财务报表中的“Illumina历史”栏目反映了Illumina的历史合并财务报表，在美国通用会计准则(GAAP)的规定下编制，不反映与Grail分拆或根据信贷协议的借款有关的任何调整。

未经审计的合并财务报表中，“GRAIL分拆”列所包含的调整会消除公司历史合并财务报表中包含的与GRAIL相关的资产、负债、股权及运营结果。有关商誉和无形资产净余额，请参阅下文的G注释。

未经审计的简式合并资产负债表

为反映Illumina根据分拆与分配协议向GRAIL提供的一次性现金出资或处置款项。7740万美元的出资金额是如此计算的，以便由Illumina出资，加上GRAIL截至2024年3月31日的现金和现金等价物，总额达到9740万美元的处置款项金额。

为反映从投放日拖延364天的提款期限贷款中于2024年6月20日提取的、扣除支付的发债成本后净现金流入的7.43亿美元及相应的短期债务。

为反映Illumina保留的GRAIL约450万股或14.5%的持股权益，股票收盘价为2024年6月25日的17.00美元。未经审计的合并财务报表中的运营数据不反映与分拆后Illumina在GRAIL持股权益的公允价值随股票价格变动而出现的任何利得或损失。

为反映在分拆之前减少一并报表的公司间资产和负债，在分拆之后不再减少。

为反映预计将于2024年Q2记录的146.6亿美元和4.20亿美元的商誉和开发中的研究和开发（IPR&D）无形资产减值损失。 预计的商誉减值等于2024年3月31日时GRAIL的全部商誉余额。 预计的IPR&D减值表示Illumina当前的最佳估计为资产的部分减值。未经审计的合并财务报表中的运营数据不反映这些预计损失。

为反映对分拆调整的税收影响以及需要反映Illumina财务状况的其他调整。在确定要适用于分拆调整的税率时，公司使用了适用的法定税率。

为反映Illumina预计将在2024年3月31日后承担的进一步非经常性成本，以完成分拆。这些成本主要涉及与分拆直接相关的法律和顾问费用。

为反映C、E、G、H和I项注释所述的分拆调整对股东权益的净影响。

未经审计的Pro Forma简明合并利润表

为反映在合并之前就被消除的Illumina和GRAIL之间的公司间资产和负债，在分拆之后不再消除。 这些交易主要涉及从Illumina向GRAIL的买卖售出和消耗品销售。 根据2024年6月21日修订的《修订后的供应和商业化协议第四修正案》的约定，未经审计的合并财务报表中的运营数据不反映在相应期间内GRAIL将支付的权利金。根据该协议，此类权利金将在分发日期后的30个月内豁免。

为反映分拆相关的一次性非经常性成本，包括分拆相关的法律和顾问费用，金额分别为1200万美元和1700万美元，这些成本在公司历史上截至2024年3月31日的三个月和截至2023年12月31日的财年业绩中都予以披露，并不预计对公司的运营业绩产生持续影响。

为反映对分拆调整的税收影响以及需要反映Illumina的持续经营业绩的其他调整。在确定要适用于分拆调整的税率时，公司使用了适用的法定税率。

为反映由于提取迟延时限提款贷款规模的增加所导致的利息支出的预计增加情况，包括债务折扣和发行成本的摊销。对于该项分拆调整的目的，利息支出根据2024年6月20日的3个月远期过夜担保融资利率（“Term SOFR”）进行估算，该利率为5.34％，加上125个基点起始的适用差额，之后每90天增加25个基点，并加上10个基点的信用利差调整。