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2023年10月30日
通过EDGAR
美国证券交易委员会
企业融资部
财务办公室
100 F街NE
华盛顿特区 20549
注意:Aisha Adegbuyi和Christian Windsor
关于: | Abacus Life,Inc. |
Form S-1/A的第二次修正注册声明书 |
已于2023年9月29日申报 |
文件编号333-274553 |
亲爱的Aisha Adegbuyi和Christian Windsor:
我代表我们的客户Abacus Life,Inc.(以下简称“公司”或“Abacus”)撰写本函,提交公司对贵方于2023年10月10日发出的备忘录的回复。
公司已通过EDGAR提交Form S-1的第二次修正注册声明书(以下简称“第二次修正”),其中反映了公司对贵方备忘录所提问题的回复。为方便起见,以下是前文加粗标出的备忘录,以及公司的回复。下文中的页面编号均指第二次修正的页面编号。未在此处定义但在第二次修正中使用的大写术语,其定义已在第二次修正中说明。
2023年10月30日
第2页
申报于2023年9月29日的Form S-1
流动资金和资本资源,第60页
1. 我们注意到你对于猫头鹰岩信贷措施限制条款的回应,以及表示本次发行的新债券将被用来偿还猫头鹰岩的贷款。你在披露中表示,本次发行的原因之一是为了减轻阿巴库斯相比猫头鹰岩的贷款的限制负担。请修改本部分或其他适当的修改后的S-1部分,以披露你们在最近日期之前已经符合财务契约。
回复:
请参阅修改案2的第30页,该页包括以下附加语言:
“该公司确认,作为猫头鹰岩信贷措施的一部分,目前符合净杠杆比率、流动资产覆盖比率和所有其他要求。”
* * *
如有关于我们对评论的回应方面的问题或其他进一步的评论,请拨打 (212) 912-2739 或联系 Rob Evans (212) 912-2728 与我联系。
此致敬礼
/s/ William L. Barnard
William L. Barnard
Locke Lord LLP
抄送:Jay Jackson,阿巴库斯人寿保险公司。
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