Cybin Inc.

合并财务报表

2024年3月31日和2023年3月31日

合并财务报表的责任

公司管理层对这些综合财务报表的公正性和公正性负有责任。综合财务报表由管理层根据国际会计准则理事会发布的国际财务报告准则编制，供董事会批准。

如有需要，管理层在编制综合财务报表时已作出判断和估计，而该等报表已在可接受的重要性范围内编制。管理层维持一套内部会计控制制度，以确保在合理和具成本效益的基础上，及时报告财务信息，在所有重要方面都是准确和可靠的，并确保公司的资产得到适当的会计处理和充分保护。

由股东委任的独立特许专业会计师事务所ZeifmansLLP根据加拿大公认的审计准则审计综合财务报表，并就综合财务报表提供独立的专业意见。

/s/道格·德赖斯代尔

首席执行官

2024年6月25日

独立审计师报告

致Cybin Inc.的股东。

意见

我们审计了Cybin Inc.的合并财务报表。及其子公司（统称“公司”），包括2024年3月31日和2023年3月31日的合并财务状况表，截至该日止年度的合并亏损表和全面亏损表、股东权益变动表和现金流量表，以及合并财务报表附注，包括重大会计政策信息。

我们认为，随附的合并财务报表在所有重大方面公允地反映了公司截至2024年和2023年3月31日的合并财务状况以及截至该日止年度的合并财务业绩和合并现金流量国际会计准则理事会发布的国际财务报告准则（“IFRS”）。

意见基础

我们按照加拿大公认的审计准则(“GAAS”)进行审计。我们根据这些准则承担的责任在本报告综合财务报表审计部分的审计师责任一节中作了进一步说明。根据与我们在加拿大的综合财务报表审计相关的道德要求，我们独立于公司，并已根据这些要求履行了我们的其他道德责任。我们相信，我们所获得的审计证据是充分和适当的，可以为我们的意见提供依据。

主要审计事项

主要审计事项是指根据我们的专业判断，对截至2024年3月31日及截至2024年3月31日止年度的综合财务报表的审计最重要的事项。这些事项是在我们对综合财务报表进行整体审计时处理的，并在形成我们对这些事项的意见时处理，我们不就这些事项提供单独的意见。

我们已将下文所述事项确定为应在我们的报告中传达的主要审计事项。

其他信息

其他信息由管理层负责。其他资料包括管理层讨论及分析(“MD&A”)所载资料，但不包括综合财务报表及我们的核数师报告。

吾等对综合财务报表的意见并不涵盖MD&A，亦不就此作出任何形式的保证结论。

关于我们对综合财务报表的审计，我们的责任是阅读上面确定的MD&A，并在这样做的过程中考虑MD&A是否与综合财务报表或我们在审计中获得的知识存在重大不一致，或其他方面似乎存在重大错报。

我们在本审计报告日期之前获得了MD&A。如果根据我们对这项MD&A所做的工作，我们得出结论认为这项MD&A存在重大错误陈述，我们必须在本审计报告中报告这一事实。我们在这方面没有什么要报告的。

合并财务报表的管理责任和治理责任

管理层负责根据《国际财务报告准则》编制和公平列报综合财务报表，并负责管理层认为必要的内部控制，以使综合财务报表的编制不会因欺诈或错误而出现重大错报。

在编制综合财务报表时，管理层负责评估本公司作为持续经营企业继续经营的能力，披露(如适用)与持续经营企业有关的事项，并使用持续经营会计基础，除非管理层打算清算本公司或停止运营，或除了这样做之外别无选择。

负责治理的人负责监督公司的财务报告流程。

审计师对合并财务报表审计的责任

我们的目标是合理确定综合财务报表作为一个整体是否没有重大错报，无论是由于欺诈还是错误，并出具一份包括我们意见的审计师报告。合理保证是一种高水平的保证，但并不保证按照公认会计准则进行的审计在存在重大错报时总是会发现它。错误陈述可能是由欺诈或错误引起的，如果个别或总体上可以合理地预期它们会影响用户根据这些合并财务报表作出的经济决策，则被视为重大错误。作为符合美国公认会计准则的审计的一部分，我们在整个审计过程中行使专业判断并保持专业怀疑态度。我们还：

·识别和评估合并财务报表重大错报的风险，无论是由于欺诈还是错误，设计并执行针对这些风险的审计程序，并获得充分和适当的审计证据，为我们的意见提供依据。由于欺诈可能涉及串通、伪造、故意遗漏、歪曲陈述或凌驾于内部控制之上，因此不能发现由欺诈造成的重大错报的风险高于因错误造成的错报。

·了解与审计相关的内部控制，以便设计适合情况的审计程序，但不是为了对公司内部控制的有效性发表意见。

·评价所使用的会计政策的适当性以及管理层作出的会计估计和相关披露的合理性。

·总结管理层使用持续经营会计基础的适当性，并根据获得的审计证据，确定是否存在与事件或条件有关的重大不确定性，这些事件或条件可能使人对公司作为持续经营企业的能力产生重大怀疑。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，我们必须在我们的审计师报告中提请注意合并财务报表中的相关披露，或者如果该等披露不充分，则需要修改我们的意见。我们的结论是基于截至我们的审计师报告日期所获得的审计证据。然而，未来的事件或情况可能会导致本公司停止作为一家持续经营的企业。

·评价合并财务报表的整体列报方式、结构和内容，包括披露情况，以及合并财务报表是否以公平列报的方式反映基本交易和事件。

·获得关于公司内部实体或业务活动财务信息的充分适当审计证据，以表达对合并财务报表的意见。我们负责集团审计的指导、监督和执行。我们仍对我们的审计意见负全部责任。

我们与负责治理的人员就审计的计划范围和时间以及重大审计结果(包括我们在审计期间发现的任何内部控制方面的重大缺陷)等事项进行沟通。

我们还向负责管理的人员提供一份声明，说明我们遵守了有关独立性的相关道德要求，并与他们沟通所有关系和其他可能被合理认为与我们的独立性有关的事项，以及在适用情况下的相关保障措施。

根据与负责治理的人沟通的事项，我们确定对当期合并财务报表的审计最重要的事项，因此是关键审计事项。我们在我们的审计师报告中描述了这些事项，除非法律或法规禁止公开披露该事项，或者在极其罕见的情况下，当我们确定某一事项不应在我们的报告中传达时，因为这样做的不利后果将合理地超过此类沟通对公众利益的好处。

导致本独立审计师报告的审计活动的合作伙伴是加利福尼亚州注册会计师劳伦斯·W·泽夫曼。

安大略省多伦多市特许专业会计师协会

2024年6月25日：美国注册会计师协会。

公司信息（注1）;合同、承诺和或有事项（注13）后续事件（注17）

附注是这些合并财务报表的组成部分。

该综合财务报表于2024年6月25日由董事会批准发布，并由以下人士代表签署：

/s/ Paul Glavine导演 /s/ Eric So导演

附注是这些合并财务报表的组成部分。

附注是这些综合财务报表的组成部分。

附注是这些合并财务报表的组成部分。

1.发布企业信息。

Cybin Inc.(“Cybin”)于2016年10月13日根据《商业公司法》(不列颠哥伦比亚省)注册成立。这些合并财务报表包括Cybin的八家子公司(连同Cybin，“公司”)的账目：Cybin公司、自然之旅公司(“Journey”)、宁静生命科学公司(“Serenity”)、Cybin美国控股公司(“Cybin US”)、Adelia治疗公司(“Adelia”)、Cybin IRL有限公司(“Cybin IRL”)、Cybin英国有限公司和Small Pharma Inc.(“Small Pharma”)。Cybin的总部、主要地址、注册地址和记录办事处是安大略省多伦多国王街西100号5600套房，邮编：M5X 1C9。

该公司是一家生物制药公司，专注于推进基于迷幻药物的疗法、给药机制、新化合物和方案，作为各种精神和神经疾病的潜在治疗方法。该公司正在开发技术和输送系统，旨在改善其迷幻剂分子的药代动力学，同时保持治疗益处。这些新的分子和递送系统预计将通过临床试验进行研究，以确认安全性和有效性。

这些截至2024年3月31日和截至2024年3月31日的综合财务报表已由董事会批准并授权于2024年6月25日发布。

证券交易所上市公司

Cybin的普通股（“普通股”）在Cboe Canada Exchange Inc.上市交易。（“Cboe”）和NYSE American LLC，代码为“CYBN”，并在法兰克福证券交易所上市，代码为“R7 E1”。

2.披露重要会计政策信息和编制依据

合规声明

该公司的合并财务报表是根据国际会计准则委员会（“IASB”）颁布的国际财务报告准则（“IFRS”）编制的。

适用于这些合并财务报表的政策是以“国际财务报告准则”为基础的，这些政策一直适用于列报的所有期间。这些合并财务报表已于2024年6月25日，即董事会批准这些合并财务报表之日发布并生效。

合并财务报表发布后，公司董事会有权对其进行修改。

计量基础

该等综合财务报表乃根据历史成本惯例按持续经营基准编制，但若干金融工具在初步确认时按公允价值分类除外。

本位币和列报货币

公司的本位币是公司经营所处的主要经济环境的货币。公司的列报货币是公司选择用来列报财务报表的货币。

这些合并财务报表以公司的列报货币加元列报。子公司的功能货币如下：

1出于会计目的，Cybin US是Cybin的全资子公司。某些前Adelia股东（定义如下）持有Cybin US的B类股份（定义如下）。

2 Cybin UK Ltd和Small Pharma Inc.该公司于2023年10月23日收购。Cybin UK Ltd.原名Small Pharma Ltd.，是Small Pharma Inc.的全资子公司。

2024年4月1日，Sharma Inc.与Cybin Corp.合并。

巩固的基础

该公司合并其控制的实体。当公司有权直接或间接地管理一个实体的财务和经营政策，并受到其活动的可变回报的影响时，就存在控制。子公司的财务报表自控制权开始之日起至控制权终止之日止计入合并财务报表。

公司间结余及任何因与受控实体的交易而产生的未实现损益或收入及开支，在本公司于该实体的权益范围内予以抵销。

现金及现金等价物

现金及现金等价物包括存入现金及原始到期日为三个月或以下的高流动性短期计息浮动利率投资，或可随时转换为已知金额而不会有重大变动的现金。截至2024年3月31日和2023年3月31日，没有现金等价物。

库存

库存包括原材料和制成品。原材料按成本和重置成本中较低者列报，成本按先进先出原则确定。该公司监测成品的保质期和保质期，以确定库存价值无法收回和需要减记的情况。

装备

设备由实验室和计算机设备组成，按成本减去累计折旧和累计减值损失入账。成本包括将资产带到必要的地点和条件以使其以管理层预期的方式运行所发生的所有支出。

折旧是根据项目的成本减去其估计的剩余价值，在其估计的使用寿命内按下列比率直线确认的：

·实验室设备--5年

·计算机设备--3年

一项设备和任何最初确认的重要部件在处置时或在其使用不会带来未来经济利益的情况下被取消确认。因终止确认资产而产生的任何损益(按出售所得净额与资产账面金额之间的差额计算)在资产终止确认时计入综合损益表和综合损失表。该等资产的剩余价值、使用年限及折旧方法于每个报告日期进行审核，并于适当时作出预期调整。

无形资产

无形资产包括与获得专利、软件相关项目和正在进行的研究与开发(“IPR&D”)有关的支出。软件相关项目的摊销从软件使用时开始，将在3年内以直线方式摊销。专利成本的摊销始于相关产品可用于商业销售时，并以直线方式在其各自的法定寿命或经济寿命(如果较短)内摊销。据估计，专利的使用寿命为17年。摊销方法、使用年限和剩余价值在每个报告日期进行审查，并在适当情况下进行调整。收购的知识产权研发基于技术可行性进行资本化，并保留在资产负债表上，但须减值。收购的知识产权研发最初按公允价值计量，并确认为无限期无形资产，直至相关项目完成或放弃。当资产可供使用时，摊销开始。为获得新的科学或技术知识和理解而进行的研究活动的支出在业务活动中予以确认。

开发活动涉及计划或设计，以生产与公司开发基于迷幻药物的疗法相关的新的或大幅改进的产品或工艺。发展支出

只有在符合《国际财务报告准则》相关标准的情况下才能将其资本化。资本化的开发支出从商业化生产和销售开始就摊销，并在相关专利的剩余使用期限内按直线摊销。与该公司的迷幻疗法有关的开发支出不符合上述标准，并在运营中确认为已发生的费用。

商誉

商誉是指为收购一个实体而转移的对价超过可确认净资产公允价值的部分。商誉最初按成本计量，其后按成本减去任何累计减值损失入账。就减值测试而言，在业务合并中收购的商誉自收购日期起分配给预期将从合并中获益的每个本公司现金产生单位(“CGU”)，而不论被收购方的其他资产或负债是否转让给该等CGU。本公司每年进行减值测试，或在存在减值迹象时进行测试。商誉减值乃通过评估包括商誉在内的CGU账面值是否超过其可收回金额(以估计公允价值减去出售成本及使用价值两者中较大者为准)来厘定。就现金流转单位确认的减值损失首先分配至商誉的账面价值，任何超出部分则分配至现金流转单位资产的账面金额。任何商誉减值都计入综合损失表和综合损失表。

长期资产减值准备

长期资产(包括设备及无形资产)于每个综合财务状况表日或每当事件或环境变化显示资产的账面值超过其可收回金额时，会就减值进行审核。如果资产的账面价值超过其可收回金额，即使用价值和公允价值减去出售成本两者中的较高者，则该资产将相应减记。若无法估计个别资产的可收回金额，则对资产的现金产生单位进行减值测试，现金产生单位是资产所属的最低资产组别，有独立的现金流入，基本上独立于来自其他资产的现金流入。减值损失计入营业费用。

金融工具

识别和初始测量

本公司最初于交易日确认金融工具，该交易日是本公司成为该工具的合同条款的一方的日期。金融资产或金融负债最初按公允价值加/减非公允价值损益(“FVTPL”)计量，即直接归因于其收购或使用的交易成本。

分类

金融资产

在初始确认时，金融资产按以下计量分类：摊余成本、通过其他全面收益的公允价值(“FVOCI”)或FVTPL。

如果一项金融资产同时满足下列两个条件，并且在FVTPL没有被指定，则按摊余成本计量：

·资产是按照一种商业模式持有的，其目标是持有资产以收取合同现金流；以及

·金融资产的合同条款在特定日期产生现金流，即仅支付本金和未偿还本金的利息。

该公司目前按摊销成本计量应收账款。

债务工具仅在满足以下两个条件且未在FVTPL指定的情况下才在FVOCI计量：

·资产在一种商业模式下持有，其目标是通过收集合同现金流和出售金融资产来实现；以及

·金融资产的合同条款在特定日期产生现金流，即仅支付本金和未偿还本金的利息。

在初步确认并非为交易而持有的股权投资后，本公司可不可撤销地选择呈报FVOCI的后续变动。这次选举是在逐个投资的基础上进行的。本公司尚未选择将任何资产作为FVOCI列报。

现金以FVTPL计量。

此外，在初步确认时，本公司可不可撤销地将以其他方式符合按摊余成本计量的要求的金融资产指定为FVOCI或FVTPL，前提是这样做消除或显著减少了否则可能出现的会计错配。

商业模式评估

本公司对资产在投资组合层面持有的商业模式的目标进行评估，因为这最能反映业务管理和向管理层提供信息的方式。所考虑的资料包括：

·项目组合的既定政策和目标以及这些政策在实践中的运作情况。特别是，管理层的战略是否侧重于赚取合同利息收入、维持特定的利率概况、将金融资产的期限与为这些资产提供资金的负债的期限相匹配，还是通过出售资产实现现金流；

·如何评估投资组合的业绩并向公司管理层报告；

·影响业务模式(以及在该业务模式下持有的金融资产)业绩的风险以及如何管理这些风险；

·企业管理人员如何获得补偿(例如，补偿是否基于所管理资产的公允价值或收取的合同现金流)；以及

·前几个时期销售的频率、数量和时间，销售的原因以及对未来销售活动的预期。然而，有关销售活动的信息并不是单独考虑的，而是作为对公司所述的管理金融资产的目标是否实现以及现金流是如何实现的总体评估的一部分。

评估合同现金流是否只是本金和利息的支付

就本评估而言，“本金”定义为金融资产在首次确认时的公允价值。利息“被定义为对金钱的时间价值、与特定时间段内未偿还本金相关的信用风险、其他基本贷款风险和成本(例如流动性风险和行政成本)以及利润率的对价。

在评估合约现金流是否纯粹是本金及利息付款时，本公司会考虑票据的合约条款。这包括评估金融资产是否包含可能改变合同现金流的时间或数额的合同条款，从而使其不符合这一条件。在作出评估时，该公司会考虑：

·将改变现金流数额和时间的或有事件；

·利用功能；

·预付款和延期条件；

·限制本公司对特定资产现金流索赔的条款(如无追索权资产安排)；以及

·修改对货币时间价值的考虑的特征--例如，定期剩余利率

重新分类

当公司改变其管理金融资产的业务模式时，公司将对金融资产进行重新分类。所有重新分类均按重新分类当日的公允价值入账，成为新的账面价值。

金融资产在初始确认后不会重新分类，但在本公司改变其管理金融资产的业务模式后的期间除外。

金融负债

公司将其金融负债按摊销成本或按公允价值计入损益进行分类。该公司目前按摊销成本计量应付账款、租赁负债和应计负债，并按公允价值计入损益的应付或有对价。

不再认识

金融资产

当金融资产现金流的合同权利到期时，或在金融资产所有权的几乎所有风险和回报转移或本公司既不转移也不保留实质上所有所有权风险和回报且不保留对金融资产的控制权的过渡期间，本公司将终止确认该金融资产。

于终止确认一项金融资产时，该资产的账面值(或分配予已终止确认的资产部分的账面值)与(I)收取的代价(包括所取得的任何新资产减去所承担的任何新负债)及(Ii)已在其他全面收益中确认的累计损益之间的差额在损益中确认。

金融负债

当合同义务被解除、取消或到期时，公司将不再确认金融责任。

金融资产和金融负债的修改

金融资产

如果金融资产的条款被修改，公司将评估修改后的资产的现金流是否有实质性差异。如果现金流量有很大不同，则原始金融资产的现金流量合同权利被视为已到期。在这种情况下，原始金融资产被取消确认，新的金融资产按公允价值确认。

如果按摊销成本列账的经修订资产的现金流量并无实质差异，则经修订并不会导致终止确认该金融资产。在这种情况下，本公司重新计算金融资产的账面毛值，并将调整账面毛值产生的金额确认为损益中的修正损益。如果因借款人财务困难而进行此类修改，则损益将与减值损失一起列报。在其他情况下，它是作为利息收入列报的。

金融负债

当金融负债的条款被修改且修改后负债的现金流量存在重大差异时，公司终止确认金融负债。在这种情况下，基于修改后条款的新金融负债是

按公允价值确认。已注销的金融负债与条款修改的新金融负债之间的差额在损益中确认。

偏移

当且仅当本公司目前拥有法律上可强制执行的抵销权利，且本公司打算按净额结算或同时变现资产及清偿负债时，金融资产及金融负债才予以抵销，并于综合财务状况表内列报净额。

收入和支出只有在《国际财务报告准则》允许的情况下才按净额列报，或在一组类似交易中产生的损益按净额列报。

公允价值计量

公允价值指于计量日期在本金或(如无本金)本公司于该日进入的最有利市场在市场参与者之间的有序交易中出售资产或支付转移负债所应收取的价格。负债的公允价值反映了其不履行风险。

如果可用，本公司使用该工具在活跃市场上的报价来计量该工具的公允价值。如果资产或负债的交易以足够的频率和交易量提供持续的定价信息，则市场被视为活跃的。

如果活跃的市场中没有报价，则公司使用估值技术，最大限度地使用相关可观察到的投入，并最大限度地减少使用不可观察到的投入。所选择的估值技术包含了市场参与者在为交易定价时将考虑的所有因素。

金融工具在初始确认时公允价值的最佳证据通常是交易价格(即给予或收到的对价的公允价值)。倘本公司厘定首次确认时的公允价值与交易价格不同，而公允价值既非同一资产或负债活跃市场的报价所证明，亦非基于任何可观察到的投入被判定为与计量有关的无关紧要的估值技术所证明，则该金融工具最初按公允价值计量，并经调整以递延初始确认时的公允价值与交易价格之间的差额。其后，该差额将于工具使用期间按适当基准于损益确认，但不迟于估值完全由可见市场数据支持或交易完成时确认。

如果按公允价值计算的资产或负债有买入价和卖出价，则本公司以买入价计量资产和多头头寸，以卖出价计量负债和空头头寸。

本公司根据对市场或信贷风险的净敞口管理的受市场风险和信用风险影响的金融资产和金融负债的组合，是根据出售净多头头寸(或转移净空头头寸)而收到的价格计量的。

特别的风险敞口。投资组合层面的调整，例如买卖调整或反映基于净风险敞口的计量的信用风险调整，是根据投资组合中每种工具的相对风险调整分配给各个资产和负债的。

具有索偿特征的金融负债的公允价值不少于即期应支付的金额，从可能被要求支付该金额的第一个日期起贴现。本公司确认发生变动的报告期结束时公允价值层级之间的转移。

减值

信贷减值金融资产

于每个报告日期，本公司评估按摊余成本列账的金融资产及于FVOCI列账的债务金融资产是否出现信贷减值。当一项或多项对金融资产的估计未来现金流产生不利影响的事件发生时，该金融资产即为“信用减值”。

金融资产信用减值的证据包括以下可观察到的数据：

·借款人或发行人出现重大财务困难;

·违反合同，例如逾期事件违约;

·公司按公司不会考虑的条款对贷款或预付款进行重组;

·借款人很可能进入破产或其他财务重组;或

·由于财务困难，证券活跃市场消失。

由于借款人状况恶化而重新谈判的贷款通常被视为信用减损，除非有证据表明无法收到合同现金流的风险已大幅降低，并且没有其他减值指标。

在综合财务状况表中确认预期信贷损失准备(ECL)

本公司确认按摊销成本计量的贸易应收账款的ECL损失准备金。本公司对贸易应收账款采用简化方法，并确认这些资产的终身ECL。应收贸易账款的ECL是根据本公司过往的信贷损失经验估计，并根据特定于客户的因素、一般经济状况及于报告日期对当前及预测情况的评估作出调整，包括在适当情况下的货币时间价值。

对于以FVOCI摊销成本计量的所有其他金融资产，本公司仅在自初始确认以来信用风险大幅增加时才确认终身ECL。如该等金融工具的信贷风险自初步确认以来并未显著增加，本公司将按相当于12个月ECL的金额计量该等金融工具的损失拨备。

终身ECL代表金融资产预期寿命内所有可能的违约事件所产生的ECL。相比之下，12个月ECL代表预期因金融资产违约事件而导致的终身ECL部分，这些事件可能在报告日期后12个月内发生。在评估自初始确认以来金融资产的信用风险是否大幅增加时，本公司将报告日期发生的金融资产违约风险与初始确认时发生的违约风险进行比较。该公司考虑了可支持的定量和定性因素，包括历史经验和前瞻性信息，这些信息可以在没有不必要的成本或努力的情况下获得。

无论上述评估如何，本公司假设金融资产的信贷风险自初步确认以来已大幅增加，除非本公司有合理及可支持的资料证明情况并非如此。尽管如此，本公司假设，若金融资产于报告日期被确定为信用风险较低，则该金融资产的信用风险自初始确认以来并未显著增加。

本公司定期监察用以确定信贷风险是否大幅增加的准则的有效性，并酌情修订该等准则，以确保该等准则能够在金额到期前识别信贷风险的显著增加。

违约的定义：

就内部信贷风险管理而言，如客户欠款逾期180天，而从客户取得的资料及其他外部因素显示客户不大可能全数偿还债权人，本公司认为金融资产不可收回。

核销

当没有现实的复苏前景时，金融资产就会被注销(部分或全部)。一般情况下，当本公司确定交易对手没有资产或收入来源，可以普遍有足够的现金流来偿还应予以注销的金额时。然而，被注销的金融资产仍可能受到执法活动的影响，以遵守公司追回到期金额的程序。

税务

所得税包括当期税和递延税。所得税在综合亏损和全面损益表中确认，但与直接在权益中确认的项目有关的部分除外，在这种情况下，所得税也直接在权益中确认。

本期所得税是指按报告期末颁布或实质颁布的税率计算的本年度应税收入的预期应缴税款，以及对往年应付税款的任何调整。

在对所有相关因素进行定性评估的基础上，使用对预期应支付金额的最佳估计来计提税款拨备。本公司在报告期末审查这些拨备的充分性。然而，在未来某个日期，税务机关的审计可能会产生额外的负债。如果该等税务事项的结果与最初记录的金额不同，则该等差异将影响作出该等厘定期间的税务拨备。

递延所得税采用资产负债法入账，计提财务报告用的资产和负债的账面金额与用于税务目的的金额之间的临时差额。下列暂时性差异不会导致递延税项资产或负债：对既不影响会计亏损也不影响应税亏损的资产或负债的初始确认；或与子公司投资有关的差异，在可预见的未来可能不会逆转。递延税额乃根据预期的资产及负债账面值变现或结算方式，并采用于综合财务状况表日实施或实质实施的税率计算。

递延税项资产只有在有可能获得未来应课税利润的情况下才予以确认，该资产可用于抵押品。

当有法律上可强制执行的权利将当期税项资产与当期税项负债相抵销时，以及当递延税项资产与负债与同一税务机关征收的所得税有关，而本公司打算按净额结算其正确税项资产及负债时，递延税项资产及负债即予抵销。

股本

股权工具是指给予公司净资产剩余权益的合同。本公司发行的金融工具仅在其不符合金融负债或金融资产的定义时才被归类为权益。普通股和公司的普通股认购权证和期权被归类为股权工具。

直接可归因于发行新普通股或认股权证的增量成本在权益中显示为从收益中扣除税款后的净额。

基于股份的薪酬

根据本公司的股权激励计划，授予的所有股票期权可能具有分级归属期限，自授予之日起最长可行使10年。具有分级归属期间的奖励的每一部分在每个授予日期被视为用于计算公允价值的单独授予，由此产生的公允价值在相应部分的归属期间摊销。授予期权的公允价值采用Black-Scholes期权定价模型计量，考虑到授予期权的条款和条件、估计波动率、估计无风险利率和估计没收。

如于归属期间取消或结算以股份为基础的付款的授出(不包括因不符合归属条件而以没收方式取消的授予或错误授出并追溯取消的购股权)，本公司会将取消或结算视作加速归属，并立即确认在归属期间余下时间本应就服务确认的金额。

在归属期间收到的货物或服务的确认金额是基于对预期归属的权益工具数量的最佳估计。如有需要，如随后的资料显示预期归属的购股权数目与先前的估计不同，本公司会修订该估计。于归属日期，本公司修订估计，使其与最终归属的权益工具数目相等。于归属日期后，如购股权其后被没收或于购股权期满时失效，本公司不会对所收取之货品或服务之权益总额作出任何后续调整。

倘股份支付之授出于归属期间被修改(不包括在归属条件不获满足时被没收而取消之授出)，而新工具之公允价值高于原始工具之公允价值，则已授出之增量公允价值除计入以授出日期为基础之原始权益工具之公允价值金额外，亦计入于原始工具原有归属期间余下时间内确认之服务确认金额。

认股权证

本公司按相对公允价值计量单位发行的普通股和认股权证。发行单位的收益在股本和认股权证之间分配。权证部分计入股本公积。单位收益按布莱克-斯科尔斯期权定价模型和融资时的股价分配给普通股和认股权证。如果及当认股权证获行使时，认股权证持有人支付的代价，连同先前在认股权证储备中确认的款额，均记作增加股本。没收比率是在授予日估计的，并进行调整以反映授予的认股权证的实际数量。当股票期权或认股权证被取消时，它们被视为在核对之日归属，任何尚未在损益中确认的成本将立即计入费用。认股权证到期时，适用于到期认股权证的款额移至缴款盈余。

每股亏损

每股基本亏损以期间内已发行股份的加权平均数计算。稀释后每股收益(亏损)反映了普通股等价物，如流通股期权和认股权证，在该期间已发行普通股的加权平均数中的潜在摊薄，如果它们是摊薄的。

货币换算

除非另有说明，合并财务报表中列报的所有数字均以加元反映。

外币交易按交易当日的有效汇率换算成加元。在综合财务状况表日以外币计价的货币资产和负债按该日适用的外汇汇率折算为加元。已实现和未实现汇兑损益通过损益确认。

外国业务的资产和负债按期末汇率换算成加元。海外业务的收入和支出以及现金流使用平均汇率换算成加元。折算对外业务产生的汇兑差额在其他全面收益(亏损)中确认，并在股东权益中单独累积。

应收或应付给境外业务的货币项目产生的外币折算收益或损失，如在可预见的将来既无计划也不可能结算，且实质上被视为境外业务投资净额的一部分，则在折算准备金的其他全面收益(亏损)中确认。

规定

如果由于过去发生的事件而存在当前的法律或推定义务，很可能需要流出体现经济利益的资源来清偿该义务，并且可以对该义务的数额作出可靠的估计，则计提拨备。

确认为拨备的数额是对在合并财务状况表日结清本债务所需对价的最佳估计，同时考虑到债务的风险和不确定因素。如果拨备是使用估计用于清偿当前债务的现金流量来计量的，其账面金额为该等现金流量的现值。当需要结清部分或全部经济利益时，预计将从第三方收回拨备，如果实际上确定将收到偿还并且应收金额能够可靠地计量，则将应收款确认为资产。

尚未采用的新标准和解释

国际会计准则1，财务报表列报(“国际会计准则1”)--流动或非流动负债分类

2020年1月，国际会计准则理事会发布了对《国际会计准则1》的修正案。这些修正案旨在通过帮助公司在合并财务状况报表中确定不确定结算日期的债务和其他负债应被归类为流动(到期或可能在一年内结算)还是非流动，从而促进这些要求的一致性。修正案包括澄清

对债务的分类要求，公司可以通过将其转换为股权来结算。这些修正案在2024年1月1日或之后开始的年度报告期内生效，允许提前申请。本公司已确定，采用这些修订对本公司的综合财务报表没有重大影响。

已发出但尚未生效的所有其他国际财务报告准则及修订已由本公司评估，预计不会对本公司的综合财务报表产生重大影响。

新标准和新解释

对《国际会计准则1》和《国际财务报告准则实务说明2》的修正

2021年2月，国际会计准则理事会发布了对《国际会计准则》第1号和《国际财务报告准则》实务声明2的修正案，作出了重大判断，其中提供了指导和实例，以帮助实体将重大判断应用于会计政策披露。修正案旨在帮助实体提供更有用的会计政策披露，将要求实体披露“重大”会计政策的要求改为披露其“重大”会计政策，并增加关于实体如何在作出关于会计披露的决定时应用重要性概念的指导意见。《国际会计准则1》的修正案适用于2023年1月1日或之后开始的年度期间，允许提前申请。由于对《国际财务报告准则》实务报表2的修订提供了关于将材料定义适用于会计政策信息的非强制性指导，因此没有必要为这些修订设定生效日期。本公司已确定，采用这些修订对本公司的综合财务报表没有重大影响。

国际会计准则8，会计政策，会计估计的变动和错误(“国际会计准则8”)--会计估计的定义

2021年2月，国际会计准则理事会对国际会计准则第8号的修正案。修正案将要求披露重大会计政策信息，而不是披露重大会计政策，并澄清如何区分会计政策的变化和会计估计的变化。根据新的定义，会计估计是“财务报表中受计量不确定性影响的货币量”。修正案作出澄清，以帮助各实体区分会计政策和会计估计数。这些修正案从2023年1月1日或之后开始生效。本公司已确定，采用这些修订对本公司的综合财务报表没有重大影响。

国际会计准则第12号，所得税(“国际会计准则第12号”)--与单一交易产生的资产和负债有关的递延税金

2021年5月，国际会计准则理事会发布了对国际会计准则第12号的修正案。修正案缩小了初始确认豁免的范围，使其不适用于产生同等应税和可抵扣临时性差异的交易。因此，公司将需要为最初确认租赁和退役债务等交易而产生的临时差异确认递延税项资产和递延税项负债。该修正案在年度报告期自当日或之后开始生效。

并追溯适用于2023年1月1日。本公司已确定，采用这些修订对本公司的综合财务报表没有重大影响。

3.关键会计估计和判断

在编制这些合并财务报表时，管理层需要作出某些估计、判断和假设，这些估计、判断和假设会影响在合并财务报表日期报告的资产和负债的报告金额以及报告年度的报告费用金额。实际结果可能与这些估计不同。这些合并财务报表包括因其性质而不确定的估计。这些估计数的影响在整个合并财务报表中无处不在，可能需要根据未来发生的情况进行会计调整。对会计估计的修订在修订估计的当年确认，如果修订影响本年度和未来年度，则在未来年度确认。这些估计是基于历史经验、当前和未来的经济状况和其他因素，包括对未来事件的预期，这些事件在当时的情况下被认为是合理的。

对综合财务报表确认的金额有重大影响的判断、估计及假设包括以股份为基础的付款的权证及公允价值(附注9)及金融工具的公允价值(附注15)。

能够作为持续经营的企业继续经营

为评估本公司是否适宜继续经营，管理层须就未来的现金流预测作出判断及作出估计。

在得出这一判断时，在计算这些未来现金流预测时涉及到许多假设和估计。这包括对未来支出的时间和数额以及筹集额外资金的能力和时机作出估计。

企业合并

企业合并是指收购人获得对一个或多个企业的控制权，并使用收购方法进行会计核算的交易或事件。本次收购支付的总对价为收购日为换取被收购方控制权而给予的资产、产生或承担的负债以及发行的股权工具的公允价值的总和。收购日期为公司获得被收购方控制权的日期。收购的可识别资产及承担的负债于收购日期按公允价值确认，但递延税项及以股份为基础的支付奖励除外，而国际财务报告准则则规定按公允价值记录金额的例外情况。收购成本计入利润或亏损。

或有对价按收购之日的公允价值计量，并作为企业合并转让对价的一部分计入。被归类为权益的或有对价不会在随后的报告日期重新计量，其随后的结算将在权益中入账。被归类为资产或负债的或有对价在随后的报告日期根据国际财务报告准则第9号重新计量，

或IAS 37拨备、或有负债和或有资产（视情况而定），相应的损益在损益中确认。

被收购方的非控股权益(如有)按公允价值确认，或按非控制性权益在被收购方净资产中的比例确认，按逐项收购确定。就每次收购而言，总对价、在取得控制权前先前持有的股权的公允价值以及被收购方的非控股权益超出所收购的可识别净资产的公允价值的部分计入商誉。

某些公允价值可于收购日期估计，以待估值过程确认或完成。企业合并采用暂定价值核算的，可在以后各期追溯调整。衡量期间是指自收购日期起至收到有关截至收购日期存在的事实和情况的完整资料之日止的期间。但是，自收购之日起，测算期不超过一年。

不符合企业合并定义的收购被计入资产收购。为资产收购支付的对价根据其相对公允价值分配给所收购的个别可识别资产和承担的负债。

基于股份的支付

基于股票的薪酬支出的公允价值是使用Black-Scholes期权定价模型估计的，并依赖于许多估计，例如期权的预期寿命、标的股价的波动性、无风险回报率和估计丧失期权或认股权证的比率。

非金融资产减值准备

当资产或现金产生单位的账面价值超过其可收回金额，即其公允价值减去处置成本和使用价值中的较高者时，即为减值。公允价值减去出售成本的计算是基于类似资产或可见市场价格减去处置资产的增量成本后进行的有约束力的销售交易的现有数据。使用价值的计算基于贴现现金流(“DCF”)模型。现金流来自对未来十年的预测，不包括本公司尚未承诺的重组活动，也不包括将提高正在测试的CGU资产表现的重大未来投资。本公司CGU的决定是基于管理层的判断。可收回的数额对贴现现金流模型使用的贴现率以及预期的未来现金流入和用于外推目的的增长率很敏感。这些估计与本公司确认的商誉和其他具有无限使用寿命的无形资产最为相关。未来的事件可能会导致减值审查中使用的假设发生变化，从而对公司的业绩产生不利影响。

所得税

本公司根据适用的所得税法律计算所得税拨备。然而，所得税支出的实际金额只有在有关部门提交并接受纳税申报表后才最终确定，这发生在合并财务报表发布之后。此外，所得税的估计包括基于对相关未来减税项目在到期前用于未来应纳税所得额的能力的评估，评估递延税项资产的可回收性。评估是基于现行税法和对未来应纳税所得额的估计。所得税拨备是基于司法管辖区对全年收入的估计。平均年有效所得税率在每个报告期结束时重新估算。在估计和预测与实际结果不同的情况下，调整将记录在随后的期间。

4. 采集

2023年10月23日，Cybin完成了对Small Pharma及其全资子公司Small Pharma Ltd.的收购，并以每1股Small Pharma已发行普通股换1股普通股的方式发行了0.2409股普通股，共计向Small Pharma小股东发行了80,945,254股普通股。作为收购的结果，Small Pharma成为Cybin的全资子公司。2023年12月16日，公司将Small Pharma Ltd更名为Cybin UK Ltd。

就收购而言，Small Pharma的所有未归属期权均已归属，持有人能够在收购结束前行使其期权。Small Pharma于2023年10月23日尚未行使的所有股票期权均被取消，并向期权持有人支付了每份股票期权0.001美元的补偿。

截至10月23日，Small Pharma的专利组合包括17个活跃的专利家族，92项待审申请，以及30项已授予的迷幻和非迷幻组合专利。

本公司已确定是次收购是根据国际财务报告准则进行的业务合并。根据IFRS 3-业务合并允许的计量期间，就这些简明中期合并财务报表而言，收购资产和承担负债的公允价值已估计如下。这一公允估值是暂定的，其最终确定将在IFRS 3允许的业务合并之日起一年内完成，并进行追溯调整。

本公司已聘请专业估值师评估Small Pharma的资产价值

最终购进价格分配的目的。因此，上述估计值可能会发生变化。

截至2023年2月28日，Small Pharma的加拿大损失结转为9，393美元，英国损失结转（以加元计）为46，631美元。该等综合财务报表中并未为结转亏损赋予任何价值。所收购资产的纳税价值可能与其会计价值不同。

以下收入和净亏损归因于收购日期至2024年3月31日期间，并计入该等综合财务报表。

5. 设备

设备包括以下几部分：

6. 无形资产

知识产权研究与开发

有关小型制药收购的信息，请参阅注释4。

2022年7月11日，该公司完成了对Entheon Biomedical Corp.的1期N，N-二甲基色胺(“DMT”)研究的收购(“DMT收购”)，以加快Cybin的专有氢化DMT分子CyB004的临床开发道路，该分子可能用于治疗焦虑症。该公司为收购DMT支付了1000美元，并承担了342美元的负债。

许可证

在截至2023年3月31日的一年中，该公司签署了多项许可协议，使Cybin从另外15项专利或专利申请中获得了额外的知识产权，包括从Mindset Pharma Inc.(“Mindset”)手中收购了一种目标类别的色胺分子的独家许可，该公司为此支付了680美元(500美元)的一次性许可费。许可协议共同为该公司的迷幻药库提供了广泛的临床前分子组合

衍生药物开发候选者。除了独家许可与思维，该公司还额外花费了650美元的许可协议。

专利

与专利采购相关的成本。

减值

本公司对截至2024年3月31日尚未使用的无形资产进行年度减值测试。可收回金额是根据特许权使用费减免方法确定的，以得出在用价值(VIU)。该公司考虑了对未来收入的估计和合理的特许权使用费费率，以适用于基于当前预算和未来商业化计划的财务预测。在评估VIU时，使用反映特许权使用费、商业机会和风险以及市场潜力的评估的贴现率将估计的未来现金流贴现至其现值。VIU的计算采用15.7%的税前贴现率和估计的15年使用寿命。根据本公司的评估，可收回金额高于账面值，因此截至2024年3月31日止年度并无录得减值亏损。

7.租契

    

8. 商誉

当总对价超过收购的可确认资产净值时，商誉在收购日确认。

减值

就本公司的商誉减值测试而言，本公司已将若干CGU分组，以便在管理层为内部管理目的监测商誉的最低水平进行测试，这是本公司的整体水平。

公司于2024年3月31日进行了年度善意减损测试。可收回金额根据使用价值（“VIU”）确定，并根据当前预算和未来商业化计划考虑了现金产生单位组的现金流量。在评估使用价值时，使用反映市场对货币时间价值和现金产生单位特定风险的评估的贴现率将估计的未来现金流量贴现至其现值。VIU计算使用15.7%的税前贴现率进行。公司将终端价值确定为对终端期未来现金流量现值的估计，采用2%的终端增长率。根据公司的评估，

可收回金额高于账面值，因此截至二零二四年三月三十一日止年度并无录得减值亏损。

9.增加股本

A)法定股本

Cybin的法定股本由不限数量的普通股和不限数量的无面值优先股组成。Cybin的董事会将在发行之前决定任何优先股的指定、权利、特权和附加条件。

B)已发行股本

普通股

截至2024年3月31日，公司以托管方式持有15,807,443股普通股(2023年：无)。

在截至2024年3月31日的年度内，公司完成了以下股票发行：

2023年8月23日，公司设立了一项新的市场股权计划(“2023年自动柜员机计划”，以及2022年自动柜员机计划(见下文)，“自动柜员机计划”)，允许公司不时从国库向公众发行和出售高达3.5万美元的普通股。根据2023年自动柜员机计划进行的普通股分配是根据公司、Cantor Fitzgerald Canada Corporation和Cantor Fitzgerald&Co于2023年8月23日签署的市场股权分配协议(“2023年分配协议”)的条款和条件进行的。2023年自动柜员机计划将一直有效，直到根据2023年自动柜员机计划可发行的所有普通股的发行和销售与2025年9月17日较早者为止，除非根据2023年分配协议的条款提前终止。

在截至2024年3月31日的年度内，公司在自动柜员机计划下以每股0.4549美元(0.3374美元)的平均价格出售了34,140,507股普通股，总收益为15,532美元(11,518美元)。全年与自动取款机计划相关的股票发行成本为832美元。

2023年5月30日，本公司与林肯公园资本基金有限责任公司(“LPC”)签订了一项协议(“LPC协议”)。在LPC协议条款及条件的规限下，本公司有权在36个月内按每次向LPC出售时的市场价格出售最多30,000美元普通股，而LPC亦有责任购买。Cybin根据LPC协议控制所有普通股出售的时间和金额，由Cybin自行决定。在截至2024年3月31日的年度内，本公司按每股普通股0.3236美元(0.2417美元)的平均价格出售了1,925,000股普通股，根据长期股权协议，总收益总额为623美元(465美元)。截至2024年3月31日止年度，与LPC协议相关的股票发行成本为476美元(351美元)。

Cybin有权随时终止LPC协议，无需支付任何费用或罚款。LPC已同意不在普通股中从事任何形式的卖空或对冲活动。作为LPC根据LPC协议的指示向本公司购买普通股的义务的对价，Cybin于2023年5月30日向LPC发行了2,538,844股普通股作为承诺费。LPC协议规定，Cybin不得根据LPC协议向LPC发行或出售任何普通股，当与LPC及其关联公司当时实益拥有的所有其他普通股(根据经修订的1934年美国证券交易法第13(D)节及其第13d-3条计算)合计时，LPC将实益拥有超过9.99%的已发行普通股。2023年7月31日，Cybin宣布暂停LPC协议下的所有销售。2023年8月23日，本公司提交了日期为2023年8月17日的基本货架招股说明书的招股说明书补充文件，以根据LPC协议重新确定出售高达30,000美元的本公司普通股的资格。

本公司于2023年8月4日完成公开发售(“2023年8月发售”)24,264,706个单位(“2023年8月单位”)，价格为每2023年8月单位0.34美元，总收益为11,018美元(8,250美元)，根据本公司日期为2021年7月5日的简明基础招股说明书附录。每个2023年8月单位由一份普通股和一份普通股认购权证(“2023年8月认股权证”)组成。每份2023年8月的认股权证可在发行后60个月内以0.53美元(0.40美元)的价格收购一股普通股，但在某些情况下可能会加速。关于此次发行，Cybin向承销商支付了506美元(379美元)的现金佣金，并产生了额外的股票发行成本，即622美元(465美元)的专业费用。

本公司于2023年11月14日完成公开发售(“2023年11月发售”)66,666,667个单位(“2023年11月单位”)，价格为每2023年11月单位0.45美元，总收益41,107美元(30,000美元)，根据本公司日期为2023年8月17日的简明基本招股说明书附录。每个2023年11月单位由一份普通股和一份普通股认购权证(“2023年11月认股权证”)组成。在2024年5月14日至2029年5月14日期间，每份2023年11月的认股权证可以0.70美元(0.51美元)的价格收购一股普通股，但在某些情况下可能会加速。关于2023年11月的发行，Cybin向承销商支付了2,096美元(1,530美元)的现金佣金，并产生了额外的股票发行成本，即专业费用339美元(247美元)。

2024年3月19日，公司完成了348,837,210股普通股的定向增发(“2024年3月发售”)，每股普通股价格为0.43美元，总收益为202,995美元(150,000美元)。2024年3月发行的15,807,443股普通股在2024年7月20日之前受到转售限制。关于2024年3月的发行，Cybin向代理人支付了11,726美元(8,665美元)的现金佣金，并产生了78美元(58美元)的额外股票发行费用。

在截至2023年3月31日的年度内，公司完成了以下股票发行：

2022年8月8日，公司设立了一项市场股权计划(“2022年自动取款机计划”)，允许公司不时从国库向公众发行和出售高达3.5万美元的普通股。2022年自动柜员机计划下的普通股分配是根据2022年8月8日公司、加拿大坎托·菲茨杰拉德公司和坎托·菲茨杰拉德公司之间的市场股权分配协议的条款和条件进行的。2022年自动柜员机计划的有效期至2023年8月5日。当其根据分销协议的条款自动终止时。

截至2023年3月31日，该公司已根据2022年自动取款机计划出售了20,754,120股普通股，平均价格为每股0.6819美元(0.5079美元)，总收益为14,152美元(10,541美元)。截至2023年3月31日的一年，股票发行成本为950美元。

优先股

截至2024年3月31日，公司没有流通股优先股(2023年3月31日-零)。

Cybin US B类股份

截至2024年3月31日，已发行的B类股有36,084.7股，可交换的普通股总数为360,847股。这些合并财务报表反映了在转换后的基础上发行的B类股票。

在截至2024年3月31日的年度内，并无额外发行B类股份。截至2023年3月31日，所有里程碑均已实现，符合条件的B类股全部发行。

在截至2023年3月31日的年度内，公司发行了以下B类股票：

2022年4月1日，由于实现了第二季度(IV)的里程碑，向前阿迪利亚股东发行了22,428.3股B类股，总价值为229美元，每股B类股的价格为10.20美元。这些B类股票可交换为总计224,283股普通股，相当于每股普通股1.02美元的有效发行价。考虑到所取得的里程碑，6月22日，

2022年，向前阿迪利亚股东额外发行了456.5股B类股票，总价值为5美元。

2022年6月24日，由于实现了确定为Y2、Q2(I)、(Vi)、Y2、Q3(Ii)、第二年Q4(I)和第三年Q1(I)、(Ii)、(Iii)的若干里程碑，向前Adelia股东发行了266,933.1股B类股，总价值为2,034美元，每股B类股价格为7.62美元。这些B类股票可交换为总计2,669,331股普通股，相当于每股普通股0.76美元的有效发行价。

2022年6月27日，由于实现了确定为Y2，Q3(I)的里程碑，向前阿迪利亚股东发行了37,366.2股B类股，总价值为280美元，每股B类股价格为7.50美元。这些B类股票可兑换总计373,662股普通股，相当于每股普通股0.75美元的有效发行价。

2022年8月31日，由于实现了被确定为Y2，Q4(II)的里程碑，向前阿迪利亚股东发行了33,190.1股B类股，总价值为468美元，每股B类股的价格为14.10美元。这些B类股票可交换为总计331,901股普通股，相当于每股普通股1.41美元的有效发行价。

在截至2023年3月31日的年度内，随着所有剩余里程碑的实现，预计不会发行任何额外的B类股票。

C)认股权证

截至2024年3月31日和2023年3月31日止年度尚未行使的认购权的连续性如下：

(1)每个单位由一股普通股和一股普通股购买证的一半组成，每份普通股购买证可以行使以每股普通股3.25美元的行使价收购一股普通股。

截至2024年3月31日止年度，本公司的认购证变动如下：

在截至2024年3月31日的年度内，各持有人行使了101,000份普通股认购权证(2023年3月31日-1,164,638份)，为公司带来的总收益为56美元(2023年3月31日-362美元)。

在截至2024年3月31日的年度内，有7,805,360份权证到期，加权平均行权价为3.47美元。

截至2024年3月31日止年度，本公司完成了以下配股发行：

于2023年8月4日，Cybin就2023年8月发售发行24，264，706份“2023年8月认股权证”。每份2023年8月认股权证可于2028年8月4日前行使，以每股普通股0. 40美元的价格收购一股普通股，惟在若干情况下可加速收购。

该公司利用布莱克-斯科尔斯期权定价模型估计2023年8月认股权证的总公允价值为4,600美元(3,442美元)，假设如下：

无风险利率上扬3.87%。

基于可比公司的预期年度波动率 百分之九十五

预期寿命(以年为单位)*

预期分割收益率 0.00%

该公司股价下跌0.34美元，跌幅为0.34美元。

行权价格权、权利人

2023年11月14日，Cybin就2023年11月的发行发行了66,666,667份“2023年11月权证”。每份2023年11月的认股权证可在2024年5月14日至2029年5月14日期间行使，以0.51美元的价格收购一股普通股，但在某些情况下可能会加速。

该公司利用布莱克-斯科尔斯期权定价模型估计2023年11月认股权证的总公允价值为17,842美元(12,299美元)，假设如下：

无风险利率上扬3.76%。

基于可比公司的预期年度波动率 百分之九十五

预期寿命（年） 5.5

预期分割收益率 0.00%

股价 0.46美元

行使价 0.51美元

以下总结了有关2024年3月31日尚未行使的普通股购买证的信息：

1)2023年8月4日，2023年8月权证发行价为0.40美元，相当于0.53美元。

(2)2023年11月14日，2023年11月权证发行价为0.51美元，相当于0.70美元。

截至2024年3月31日，本公司没有以托管方式持有的普通股认购权证(2023-零)。

该公司确认与发行截至2024年3月31日的年度普通股认购权证相关的基于股份的支付补偿为0美元(2023-6美元)。

D)股票期权

2020年11月5日，Cybin通过了股权激励方案。根据该计划，董事会可以授予基于股份的奖励，以获得相当于授予此类奖励时已发行和已发行普通股总数的20%的普通股。根据该计划授予的期权在一段时间内由董事会酌情决定。2021年8月16日，董事会和股东批准了对股权激励计划的修正案，修改了授予美国居民奖励的某些条款，增加了激励股票期权的固定数量(如计划中定义的)和其他某些内务修改。

截至2024年3月31日及2023年3月31日止年度期权变动如下：

截至2024年3月31日止年度，公司完成了以下期权发行：

2023年6月29日，公司授予最多11,615,000股普通股的认购权，其中3,991,000股授予员工，3,763,000股授予公司高管，3,076,000股授予顾问，785,000股授予公司董事。授予的期权的行权价为每股普通股0.44美元，将于2028年6月30日到期。授予的期权有不同的归属时间表；1,500,000个期权立即归属，700,000个期权在三个月内归属，100,000个期权在一年内归属，9,315,000个期权在两年内归属。估计授予日公允价值总额确定为4,080美元，采用布莱克-斯科尔斯期权定价模型在下列假设下计算：

2023年9月26日，该公司授予购买最多121万股普通股的期权，其中135,000股授予一名员工，1,075,000股授予顾问。授予的期权的行权价为每股普通股0.79美元，97.5万份期权将于2026年9月26日到期，其余23.5万份期权将于2028年9月26日到期。授予的期权具有不同的归属时间表。375,000份期权在3个月内获得，200,000份期权在6个月内获得，400,000份期权在一年内获得，100,000份期权在15个月内获得，135,000份期权在18个月内获得。

估计授予日公允价值总额确定为577美元，采用布莱克-斯科尔斯期权定价模型计算，假设如下：

期权将于2026年9月26日到期。

期权将于2028年9月26日到期。

2023年11月16日，公司授予购买最多25，600，000股普通股的期权，其中22，200，000股授予高级职员，1，600，000股授予董事，1，300，000股授予员工，500，000股授予顾问。授予的期权的行使价为每股普通股0.715美元，500，000份期权将于2026年11月16日到期，其余25，100，000份期权将于2028年11月16日到期。授予的期权具有不同的归属时间表。18，850，000份期权立即归属，6，750，000份期权在两年内归属。

估计授予日公允价值总额确定为10,907美元，采用布莱克-斯科尔斯期权定价模型在下列假设下计算：

期权将于2026年11月16日到期。

期权将于2028年11月16日到期。

2024年3月20日，公司向一名员工授予购买最多20，000股普通股的期权，行使价为每股普通股0.56美元，该期权于2029年3月20日到期，并在两年内归属。

估计授予日公允价值总额确定为8美元，使用Black-Scholes期权定价模型计算，并假设以下：

截至2024年3月31日止年度，公司与公司前员工和顾问修改了某些期权的到期日期。

在截至2023年3月31日的年度内，公司完成了以下期权发行：

2022年6月30日，公司向员工授予购买最多65，000股普通股的期权，行使价为每股普通股1.00美元，并在两年内归属。该期权将于2027年6月30日到期。估计授予日公允价值总额确定为32美元，使用Black-Scholes期权定价模型计算，并假设以下：

2022年6月30日，公司向顾问授予购买最多500，000股普通股的期权，行使价为每股普通股0.90美元。期权立即归属并于2025年6月30日到期。估计授予日期公允价值确定为183美元，使用Black-Scholes期权定价模型计算，并假设以下：

2022年8月15日，公司向顾问授予购买最多800，000股普通股的期权，行使价为每股普通股1.00美元，并在两年内归属。该期权将于2025年8月15日到期。估计授予日期公允价值确定为429美元，使用Black-Scholes期权定价模型计算，并假设以下：

2022年8月15日，公司向一名员工授予购买最多20，000股普通股的期权，行使价为每股普通股1.00美元，并在两年内归属。该期权将于2027年8月15日到期。估计授予日期公允价值确定为14美元，使用Black-Scholes期权定价模型计算，并假设以下：

2022年9月30日，公司向顾问授予购买最多270，000股普通股的期权，行使价为每股普通股0.75美元，并在两年内归属。该期权将于2025年9月30日到期。估计授予日期公允价值确定为102美元，使用Black-Scholes期权定价模型计算，并假设以下：

2022年9月30日，公司向员工授予购买最多245，000股普通股的期权，行使价为每股普通股1.00美元，并在两年内归属。该期权将于2027年9月30日到期。估计授予日期公允价值确定为98美元，使用Black-Scholes期权定价模型计算，并假设以下：

2022年11月16日，公司向一名顾问授予了购买最多200，000股普通股的期权，行使价为每股普通股0.91美元。期权立即归属，并于2025年11月15日到期。估计授予日期公允价值确定为53美元，使用Black-Scholes期权定价模型计算，并假设以下：

2022年11月16日，公司向顾问授予购买最多375，000股普通股的期权，行使价为每股普通股0.75美元。期权立即归属，并于2025年11月15日到期。估计授予日期公允价值确定为110美元，使用Black-Scholes期权定价模型计算，并假设以下：

以下总结了有关2024年3月31日未行使股票期权的信息：

截至2024年3月31日，公司无托管期权（2023年-无）。

截至2024年3月31日止年度，公司确认与发行股票期权相关的股份支付费用为13，886美元（2023年-4，680美元）。

上述披露的未行使期权和认购权在截至2024年3月31日止年度具有反稀释作用，并且不影响每股亏损的计算。

10. 关连人士交易及结余

关键管理人员包括有权和责任规划、指导和控制公司整体活动的人员。本公司已确定其主要管理人员为本公司的执行人员和董事。

截至2024年3月31日及2023年3月31日止年度主要管理人员薪酬如下：

（1）截至2024年3月31日止年度，包括综合亏损和全面亏损表中作为“一般和行政成本”一部分列示的5，145美元，以及综合亏损表中作为“研究”一部分列示的1，261美元。

11.预算一般和行政费用

12. 研究费用

13.评估合同、承诺和或有事项

截至2024年3月31日，公司已就各种研究达成协议，这可能需要公司额外支出高达6,625美元。该公司预计将在截至2025年3月31日的12个月内支付这笔款项，但付款的时间和确定性取决于材料的可用性和某些里程碑的成功完成。本公司有权自行决定取消研究，在此情况下可收取取消费用，但本公司不承担全额支付研究的责任。

此外，在截至2022年3月31日的一年内，本公司与Mindset签订了独家许可协议，以获得若干类别的色胺分子的使用权，以支持公司的早期研究计划，并获得单独类别的色胺分子的全额、永久非独家许可。在成功完成独家许可证中预期的某些里程碑后，公司可能需要支付高达12,844美元(9,500美元)的额外代价。根据Cybin的全权决定权，里程碑可以现金或普通股或两者的组合支付，但须经CBOE批准。由于安排的性质，目前无法确定未来潜在付款的时间和可能性，也没有记录应计项目。此外，根本不能保证上述里程碑将会实现。该协议还考虑对协议范围内的所有商业化许可产品收取约2%的销售版税。

本公司是某些包含遣散义务的员工和管理合同的一方。这些合同载有条款，要求在发生非自愿终止时支付额外款项。由于该等事件发生之可能性无法确定，故并无于综合财务报表内记录或然负债。

在正常业务过程中，公司可能会受到法律诉讼和索赔。截至2024年3月31日，没有正在进行的诉讼，因此没有记录或有负债。

14.加强资本管理

本公司管理资本的目标是保障本公司持续经营的能力，以寻求商机，并维持灵活的资本结构，在可接受的风险下优化资本成本。公司的意图是：（i）提供财务能力和灵活性，以保持其实现战略目标和财务义务的能力;（ii）保持资本结构，使公司能够应对经济和市场条件的变化，并使公司能够参与新的投资;（iii）善用其资本，为股东提供与风险水平相等的适当投资回报;及（iv）维持灵活的资本结构，使资本成本在可接受的风险水平下达致最佳水平。

公司的财务战略是根据市场情况制定和调整的，以保持灵活的资本结构，与其目标和相关资产的风险特征相一致。本公司管理其资本结构，并根据经济状况的变化及其相关资产的风险特征对其进行调整。本公司维持或调整其资本水平，以使其能够透过发行证券筹集资本达到其目标。

截至2024年3月31日止年度，公司的资本管理目标、政策和流程总体保持不变。

本公司需要资本为现有及未来营运提供资金，并符合监管资本要求。本公司的政策是在任何时候都保持充足的资本水平。

公司的资本结构包括以下内容：

15. 金融工具

本公司的金融工具面临一定的金融风险，包括货币风险、信用风险、流动性风险和利率风险。

本公司已将其金融工具分类如下：

本公司金融工具的账面价值接近其公允价值。

金融工具的公允价值层级

本公司已根据用于计量公允价值的估值技术投入的优先顺序，将其按公允价值列账的金融工具分类为三级公允价值等级如下：

第1级：公允价值以活跃市场中相同资产或负债的未调整报价为基础。归类为第一级的资产和负债类型一般包括现金。

第2级：公允价值按活跃市场同类资产或负债的报价、基于重大可观察投入的估值、或主要源自可观测市场数据或通过相关或其他方式与可观测市场数据佐证的投入计算。目前，本公司没有将被归类为2级的金融工具。

第3级：公允价值基于需要一个或多个非基于可观察市场输入的重要输入数据的估值技术。这些不可观察的输入数据反映了公司对市场参与者在为资产或负债定价时使用的假设的假设。投资和任何或有负债被分类为第三级。

截至2024年3月31日止年度，公允价值层级之间没有转移。

下表列出了截至2024年3月31日止两年第三级金融资产的变化：

下表汇总了有关第3级公允价值计量中使用的重大不可观察投入的量化信息：

金融风险管理

信用风险

信用风险是金融工具的一方因未能履行义务而给另一方造成财务损失的风险。该公司的现金面临信用风险。 该公司通过将这些工具存放在具有高信誉的机构来降低其现金信用风险。截至2024年3月31日，公司面临的最大信用风险是其金融资产的公允价值。

流动性风险

流动性风险是指一个实体在筹集资金以履行与金融工具相关的承诺方面遇到困难的风险。该公司通过维持足够的现金余额来管理流动性，以满足到期债务的需要。

截至2024年3月31日，公司拥有现金208，992美元（2023年3月31日-16，633美元），以偿还流动负债。应付账款和应计负债包括贸易应付账款和其他债务10，096美元（2023年3月31日-5，663美元），所有金额均在未来12个月内到期。

市场风险

本公司面临的重大市场风险是利率风险和货币风险。

利率风险

利率风险是金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变化而波动的风险。为了尽量减少利率波动的风险，公司通过其正常的运营和融资活动管理风险。截至2024年3月31日，公司已确定其利率风险极小。

货币风险

本公司面临货币风险，即货币运营费用同时以加元和美元计价，而报告使用加元的功能货币。本公司并未订立任何外币合约以减低这项风险。

于2024年3月31日，公司的货币资产和货币负债余额如下，这些余额兑加元波动：

根据上述截至2024年3月31日的净风险敞口，并假设所有其他变量保持不变，美元、英镑和欧元兑加元变化10%将影响净损失约20，138美元。

16. 所得税

导致公司所得税率与加拿大法定税率约26.5%存在差异的主要事项如下：

尚未计入综合财务状况表的公司暂时性差异、未使用税收抵免和未使用税收损失的重要组成部分如下：

加拿大的非资本损失到期如下：

在美国结转的这项损失包括：

尽管美国联邦损失无限期结转，但它们的扣除受到限制。收购前损失和收购后损失的可扣除范围限制为扣除当年应纳税所得额的80%。收购前损失进一步限制在第382条规定的年度限制范围内。截至2024年3月31日，年度限额为144美元。

马萨诸塞州允许有20年的结转期，不受限制的和不受限制的损失。

爱尔兰的非资本损失到期如下：

17.报道了随后的活动。

2024年4月1日，根据商业公司法(安大略省)的规定，Small Pharma

完成了与Cybin Corp.的横向合并，Cybin Corp.是最终的实体。作为一个

这次合并的结果是，Cybin UK Ltd.现在是Cybin Corp.的全资子公司。

2024年4月5日，公司授予购买最多11，715，000股普通股的期权，其中7，250，000股授予高级职员，4，465，000股授予员工。授予的期权的行使价为每股普通股0.56美元。所有期权将于2029年4月5日到期。1，464，375份期权立即归属，10，250，625份期权在两年内归属。

2024年5月5日，公司取消了购买最多45，586，900股普通股的期权（价格范围为0.715美元至3.15美元）。