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证券交易委员会
华盛顿特区20549
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形式 10-Q
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(标记一)
| | | | | |
| ☒ | 根据1934年《证券交易法》第13或15(D)条规定的季度报告 |
截至2024年5月31日的季度期
或
| | | | | |
| ☐ | 根据1934年证券交易法第13或15（d）条提交的过渡报告 |
委员会档案号：1-11288
————————————
CLARPAC工具集团公司
(注册人的确切姓名载于其章程)
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| | | | | | | | |
| 威斯康星州 | | 39-0168610 |
| (成立为法团的国家) | | （国税局雇主ID号） |
N86 W12500韦斯特布鲁克穿越
Menomonee Falls，威斯康星州 53051
邮寄地址：邮政信箱威斯康星州密尔沃基3241信箱53201
（主要行政办公室地址）
(262) 293-1500
(注册人的电话号码，包括区号)
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根据该法第12(B)条登记的证券：
| | | | | | | | |
| 每个班级的标题 | 报价符号 | 注册的每个交易所的名称 |
| A类普通股，每股面值0.20美元 | EPAC | 纽交所 |
用复选标记表示注册人(1)是否在过去12个月内(或在要求注册人提交此类报告的较短期限内)提交了1934年《证券交易法》第13条或15(D)节要求提交的所有报告，以及(2)在过去90天内一直遵守此类提交要求。是 x*¨
用复选标记表示注册人是否在过去12个月内(或在注册人被要求提交此类文件的较短时间内)以电子方式提交了根据S-T规则第405条(本章232.405节)要求提交的每个交互数据文件。是 x*¨
通过复选标记来确定注册人是大型加速申报人、加速申报人、非加速申报人、小型报告公司还是新兴成长型公司。请参阅《交易法》第12 b-2条中“大型加速申报人”、“加速申报人”、“小型报告公司”和“新兴成长型公司”的定义。
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| 大型加速文件服务器 | | ☒ | | 加速后的文件管理器 | | ☐ |
| 非加速文件管理器 | | ☐ | | 规模较小的新闻报道公司 | | ☐ |
| 新兴成长型公司 | | ☐ | | | | |
如果是一家新兴的成长型公司，用复选标记表示注册人是否已选择不使用延长的过渡期来遵守根据《交易所法》第13(A)节提供的任何新的或修订的财务会计准则。.☐
用复选标记表示注册人是否是空壳公司(如交易法第12b-2条所定义)。¨*☒
注册人A类普通股的流通股数 截至2024年6月20日 54,300,146.
目录
| | | | | |
| | 第…页，第 |
| |
前瞻性陈述和警示因素 | 1 |
| |
第一部分-财务信息 | |
| |
第1项-简明合并财务报表（未经审计） | |
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综合盈利简明报表 | 3 |
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简明综合全面收益表 | 4 |
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简明综合资产负债表 | 5 |
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现金流量表简明合并报表 | 6 |
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简明合并财务报表附注 | 7 |
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项目2--管理层对财务状况和经营成果的讨论和分析 | 19 |
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项目3--关于市场风险的定量和定性披露 | 23 |
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项目4--控制和程序 | 24 |
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第II部分--其他资料 | |
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项目2--未登记的股权证券销售和收益的使用 | 25 |
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项目5--其他信息 | 25 |
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项目6--展品 | 26 |
前瞻性陈述和警示因素
这份Form 10-Q季度报告包含的某些陈述构成了1995年《私人证券诉讼改革法》所指的前瞻性陈述，涉及风险和不确定性。此类前瞻性陈述包括有关预期财务结果和其他计划事件的陈述，包括但不限于预期流动资金、预期重组成本和相关节省、预期未来费用和预期资本支出。“可能”、“应该”、“可能”、“预期”、“相信”、“估计”、“预期”、“目标”、“计划”、“项目”以及类似的表述旨在识别此类前瞻性陈述。这些陈述不是对未来业绩的保证，涉及某些难以预测的风险、不确定因素和假设。因此，未来的实际事件或结果可能与这些陈述大不相同。我们不承担因新信息、未来事件或任何其他原因而公开更新或修改任何前瞻性陈述的义务。
以下是可能导致实际结果与前瞻性陈述大不相同的一系列因素：
•供应链问题，包括缺乏足够的零部件供应，这增加了我们的成本或导致我们履行订单的能力延迟；
•未能正确估计客户需求可能会对我们的业务和经营业绩以及我们与客户的关系造成或产生不利影响；
•国内和国际经济和/或我们各种终端市场的恶化或不稳定，包括由于地缘政治活动，包括俄罗斯入侵乌克兰及其实施的国际制裁、涉及哈马斯和以色列的武装冲突以及对红海商船的袭击；
•石油和天然气行业客户需求减少，包括由于石油市场中断导致油价大幅波动；
•全球关税或关税的财务影响的不确定性；
•我们有能力执行重组行动和与Ascend转型计划相关的目标，以实现预期的增量运营利润；
•物流挑战，包括全球货运能力短缺、运费大幅增加或我们履行订单能力的其他延误，以及前面提到的对红海商船的袭击；
•未能收取应收账款，包括在某些外国司法管辖区，这些司法管辖区的销售集中于有限数量的分销商或代理商；
•与我们依赖独立代理商和分销商进行产品分销和服务有关的风险；
•我们的信息技术(IT)基础设施出现重大故障，例如未经授权获取金融和其他敏感数据或网络安全威胁；
•一家重要制造工厂的材料中断；
•我们所服务的市场的竞争；
•汇率波动、进出口限制、运输中断或短缺，以及我们国际业务所固有的其他风险；
•监管和法律发展，包括诉讼，如产品责任和保修索赔；
•新产品开发失败和市场对新产品的接受程度和价格上涨
•我们执行增长战略的能力；
•作为我们投资组合管理流程的一部分，我们有能力成功识别、完善和整合收购，并实现被收购公司的预期收益/结果；
•资产剥离和/或停止经营的影响，包括被处置企业的留存负债或赔偿义务；
•如果我们业务的经营业绩大幅低于正常水平，商誉和/或其他无形资产可能会产生非现金减值费用，因为它们占我们总资产的相当大一部分；
•全球经济衰退；
•利率快速上升和材料、劳动力或管理费用增加的影响；
•我们遵守债务协议中的公约和利率波动的能力；
•我们吸引、发展和留住合格员工的能力；
•知识产权保护不到位或者侵犯他人知识产权的；
•我们进入资本市场的能力；以及
•其他事项，包括但不限于我们向美国证券交易委员会(“美国证券交易委员会”)不时提交的文件中包含的政治、经济、商业、竞争和监管性质的那些因素，包括但不限于我们于2023年10月20日提交给美国证券交易委员会的截至2023年8月31日的10-K表第I部分的“风险因素”部分中“风险因素”部分所列的那些因素。
在本文中使用的术语“我们”、“我们”、“我们”和“公司”是指Enerpac工具集团公司及其子公司。对财政年度的引用，如“2024财政年度”，是指在指定年度的8月31日结束的财政年度。Enerpac Tool Group Corp.在以电子方式向美国证券交易委员会提交报告后，在合理可行的情况下，尽快通过其网站www.enerpacToolgroup.com免费获取其Form 10-K年度报告、Form 10-Q季度报告、Form 8-K当前报告及其所有修正案。
第一部分-财务信息
项目1--财务报表
CLARPAC工具集团公司
简明合并损益表
(以千为单位，每股除外)
(未经审计)
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至5月31日的三个月， | | 截至5月31日的九个月， |
| | 2024 | | 2023 | | 2024 | | 2023 |
| 净销售额 | $ | 150,389 | | | $ | 156,253 | | | $ | 430,796 | | | $ | 437,595 | |
| 产品销售成本 | 72,506 | | | 78,395 | | | 207,188 | | | 221,464 | |
| 毛利 | 77,883 | | | 77,858 | | | 223,608 | | | 216,131 | |
| | | | | | | |
| 销售、一般和管理费用 | 42,101 | | | 48,810 | | | 125,041 | | | 154,116 | |
| 无形资产摊销 | 824 | | | 1,357 | | | 2,480 | | | 4,075 | |
| 重组费用 | 1,595 | | | 2,252 | | | 4,393 | | | 6,220 | |
| 减损和资产剥离费用 | — | | | — | | | 147 | | | — | |
| 营业利润 | 33,363 | | | 25,439 | | | 91,547 | | | 51,720 | |
| 融资成本，净额 | 3,385 | | | 3,250 | | | 10,793 | | | 9,170 | |
| 其他费用，净额 | 544 | | | 525 | | | 2,079 | | | 1,948 | |
| 扣除所得税费用前的收益 | 29,434 | | | 21,664 | | | 78,675 | | | 40,602 | |
| 所得税费用 | 6,813 | | | 4,688 | | | 19,877 | | | 10,058 | |
| 持续经营净收益 | 22,621 | | | 16,976 | | | 58,798 | | | 30,544 | |
| 已终止业务的收益（损失），扣除所得税 | 3,157 | | | (4,596) | | | 2,535 | | | (6,214) | |
| 净收益 | $ | 25,778 | | | $ | 12,380 | | | $ | 61,333 | | | $ | 24,330 | |
| | | | | | | |
| 持续经营的每股收益 | | | | | | | |
| 基本信息 | $ | 0.42 | | | $ | 0.30 | | | $ | 1.08 | | | $ | 0.54 | |
| 稀释 | $ | 0.41 | | | $ | 0.30 | | | $ | 1.07 | | | $ | 0.53 | |
| | | | | | | |
| 来自已终止经营业务的每股收益（亏损） | | | | | | | |
| 基本信息 | $ | 0.06 | | | $ | (0.08) | | | $ | 0.05 | | | $ | (0.11) | |
| 稀释 | $ | 0.06 | | | $ | (0.08) | | | $ | 0.05 | | | $ | (0.11) | |
| | | | | | | |
| 每股收益** | | | | | | | |
| 基本信息 | $ | 0.47 | | | $ | 0.22 | | | $ | 1.13 | | | $ | 0.43 | |
| 稀释 | $ | 0.47 | | | $ | 0.22 | | | $ | 1.12 | | | $ | 0.42 | |
| | | | | | | |
| 加权平均已发行普通股 | | | | | | | |
| 基本信息 | 54,292 | | | 57,052 | | | 54,344 | | | 56,993 | |
| 稀释 | 54,826 | | | 57,432 | | | 54,840 | | | 57,417 | |
| | | | | | | |
| * 由于四舍五入，持续经营业务的每股收益和已终止经营业务的每股收益（亏损）的总和可能不等于每股收益。 |
附注是这些简明综合财务报表的组成部分。
CLARPAC工具集团公司
简明综合全面收益表
(单位：千)
(未经审计)
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至5月31日的三个月， | | 截至5月31日的九个月， |
| | 2024 | | 2023 | | 2024 | | 2023 |
| 净收益 | $ | 25,778 | | | $ | 12,380 | | | $ | 61,333 | | | $ | 24,330 | |
| 其他综合收益(亏损)，税后净额 | | | | | | | |
| 外币兑换调整 | 423 | | | 2,420 | | | (2,460) | | | 8,918 | |
| 退休金和其他退休后福利计划 | 146 | | | 115 | | | 1,206 | | | 337 | |
| 现金流对冲 | 139 | | | (542) | | | 1,125 | | | 5 | |
| 扣除税后的其他综合收益(亏损)合计 | 708 | | | 1,993 | | | (129) | | | 9,260 | |
| 综合收益 | $ | 26,485 | | | $ | 14,373 | | | $ | 61,204 | | | $ | 33,590 | |
附注是这些简明综合财务报表的组成部分。
CLARPAC工具集团公司
CONDENSED CONSOLIDATED BALANCE SHEETS
(单位为千，不包括每股和每股金额)
| | | | | | | | | | | |
| (未经审计) | | |
| 2024年5月31日 | | 2023年8月31日 |
| 资产 | | | |
| 流动资产 | | | |
| 现金及现金等价物 | $ | 132,362 | | | $ | 154,415 | |
| 应收账款净额 | 107,617 | | | 97,649 | |
| 库存，净额 | 79,107 | | | 74,765 | |
| 其他流动资产 | 28,712 | | | 28,811 | |
| 流动资产总额 | 347,798 | | | 355,640 | |
| 财产、厂房和设备、净值 | 36,237 | | | 38,968 | |
| 商誉 | 266,814 | | | 266,494 | |
| 其他无形资产，净额 | 36,243 | | | 37,338 | |
| 其他长期资产 | 62,372 | | | 64,157 | |
| 总资产 | $ | 749,464 | | | $ | 762,597 | |
| 负债及股东权益 | | | |
| 流动负债 | | | |
| 应付贸易帐款 | $ | 41,664 | | | $ | 50,483 | |
| 应计薪酬和福利 | 24,305 | | | 33,194 | |
| 当前债务期限 | 5,000 | | | 3,750 | |
| | | |
| 应付所得税 | 7,223 | | | 3,771 | |
| 其他流动负债 | 43,799 | | | 56,922 | |
| 流动负债总额 | 121,991 | | | 148,120 | |
| 长期债务，净额 | 190,711 | | | 210,337 | |
| 递延所得税 | 3,656 | | | 5,667 | |
| 养老金和退休后福利负债 | 9,873 | | | 10,247 | |
| 其他长期负债 | 57,462 | | | 61,606 | |
| 总负债 | 383,693 | | | 435,977 | |
| | | |
| 股东权益 | | | |
| A类普通股，每股面值0.20美元，授权168，000，000股，分别发行54，288，866股和83，760，798股 | 10,858 | | | 16,752 | |
| 额外实收资本 | 230,996 | | | 220,472 | |
| 库存股，按成本计算，分别为0股和28，772，715股 | — | | | (800,506) | |
| 留存收益 | 245,256 | | | 1,011,112 | |
| 累计其他综合损失 | (121,339) | | | (121,210) | |
| 信托持有的股票 | (3,777) | | | (3,484) | |
| 递延赔偿责任 | 3,777 | | | 3,484 | |
| 股东权益总额 | 365,771 | | | 326,620 | |
| 总负债和股东权益 | $ | 749,464 | | | $ | 762,597 | |
附注是这些简明综合财务报表的组成部分。
CLARPAC工具集团公司
简明合并现金流量表
(单位：千)
(未经审计)
| | | | | | | | | | | |
| | 九个月结束 |
| | 2024年5月31日 | | 2023年5月31日 |
| 经营活动 | | | |
| 净收益 | $ | 61,333 | | | $ | 24,330 | |
| 减：已终止业务的收益（损失），扣除所得税 | 2,535 | | | (6,214) | |
| 持续经营净收益 | 58,798 | | | 30,544 | |
| 将净利润与经营活动提供的净现金进行调节的调整-持续经营： | | | |
| 减损和资产剥离费用 | 147 | | | — | |
| 折旧及摊销 | 9,970 | | | 12,503 | |
| 基于股票的薪酬费用 | 8,299 | | | 6,482 | |
| 递延所得税 | (4,297) | | | 769 | |
| 债务发行成本摊销 | 438 | | | 756 | |
| 应收准备金 | 147 | | | — | |
| 其他非现金费用 | 3,300 | | | 588 | |
| 营运资本和其他（不包括收购和资产剥离）组成部分的变化： | | | |
| 应收账款 | (10,450) | | | 4,430 | |
| 库存 | (3,769) | | | (7,073) | |
| 应付贸易帐款 | (8,972) | | | (26,198) | |
| 预付费用和其他资产 | (5,568) | | | (5,348) | |
| 所得税账户 | 8,305 | | | 4,621 | |
| 应计薪酬和福利 | (8,542) | | | 6,477 | |
| 其他应计负债 | (8,262) | | | (3,990) | |
| 业务活动提供的现金--持续业务 | 39,544 | | | 24,561 | |
| 经营活动提供的现金（用于）-已终止业务 | (2,586) | | | 2,470 | |
| 经营活动提供的现金 | 36,958 | | | 27,031 | |
| | | |
| 投资活动 | | | |
| 资本支出 | (4,970) | | | (7,796) | |
| 出售业务资产的营运资金调整 | (1,133) | | | — | |
| 购买商业资产 | (1,402) | | | — | |
| 用于投资活动的现金--持续经营 | (7,505) | | | (7,796) | |
| 用于投资活动的现金 | (7,505) | | | (7,796) | |
| | | |
| 融资活动 | | | |
| 循环信贷安排借款 | 48,000 | | | 60,000 | |
| 循环信贷安排的本金偿还 | (64,000) | | | (24,000) | |
| 定期贷款本金偿还 | (2,500) | | | (625) | |
| 发行定期贷款所得款项 | — | | | 200,000 | |
| 赎回左轮手枪的付款 | — | | | (200,000) | |
| 摇摆线借款/还款，净额 | — | | | (4,000) | |
| 支付债务发行成本 | — | | | (2,486) | |
| 购买库藏股 | (32,691) | | | (20,831) | |
| 与股权奖励的净股份结算相关的已付税款 | (3,235) | | | (2,673) | |
| 股票期权练习及其他 | 5,200 | | | 1,212 | |
| 支付现金股息 | (2,178) | | | (2,274) | |
| 融资活动提供的现金（用于）-持续经营 | (51,404) | | | 4,323 | |
| 融资活动提供的现金(用于) | (51,404) | | | 4,323 | |
| | | |
| 汇率变动对现金的影响 | (102) | | | (2,256) | |
| 现金及现金等价物净(减)增 | (22,053) | | | 21,302 | |
| 现金和现金等价物--期初 | 154,415 | | | 120,699 | |
| 现金和现金等价物--期末 | $ | 132,362 | | | $ | 142,001 | |
附注是这些简明综合财务报表的组成部分。
简明合并财务报表附注
注1.列报依据
一般信息
Enerpac Tool Group Corp.(“本公司”)是一家主要的工业工具、服务、技术和解决方案公司，为100多个国家和地区的广泛和多样化的客户提供服务。本公司有一个可报告部门，工业工具和服务(“IT&S”)，以及另一个不符合被视为应报告部门的标准的经营部门。
随附的本公司未经审核简明综合财务报表乃根据中期财务报告的美国公认会计原则(“公认会计原则”)及表格10-Q及S-X规则第10条的指示编制。因此，它们不包括公认会计准则要求的完整财务报表所需的所有信息和脚注。截至2023年8月31日的简明综合资产负债表数据来自公司经审计的财务报表，但不包括GAAP要求的所有披露。欲了解更多信息，包括公司的重要会计政策，请参考公司2023财年年报Form 10-K中的综合财务报表和相关脚注。
管理层认为，为了公平地报告财务结果，已经进行了所有必要的调整。这种调整只包括那些正常的经常性调整。的经营业绩截至2024年5月31日的三个月零九个月不一定表明截至2024年8月31日的整个财年可能预期的结果。
累计其他综合损失
以下为公司累计其他综合亏损情况摘要(单位：千)：
| | | | | | | | | | | |
| 2024年5月31日 | | 2023年8月31日 |
| 外币兑换调整 | $ | 104,728 | | | $ | 102,268 | |
| 退休金和其他退休后福利计划 | 17,188 | | | 18,394 | |
| 现金流对冲 | (577) | | | 548 | |
| 累计其他综合损失 | $ | 121,339 | | | $ | 121,210 | |
物业厂房及设备
以下是公司财产、厂房和设备组成部分的摘要（以千计）：
| | | | | | | | | | | |
| 2024年5月31日 | | 2023年8月31日 |
| 土地、建筑物和改善 | $ | 14,237 | | | $ | 14,070 | |
| 机器和设备 | 140,138 | | | 136,566 | |
| 总财产、厂房和设备 | 154,375 | | | 150,636 | |
| 减去：累计折旧 | (118,138) | | | (111,668) | |
| 财产、厂房和设备、净值 | $ | 36,237 | | | $ | 38,968 | |
产品保修成本
公司通常为客户提供所售产品的保证保修，尽管保修期可能因产品类型和应用而异。未来保修索赔准备金记录在浓缩合并资产负债表中的“其他流动负债”项下，是基于历史索赔率和当前保修成本经验。 以下总结了截至2024年5月31日的九个月内产品保修储备的变化情况 2023，分别（以千计）：
| | | | | | | | | | | |
| | 九个月结束 |
| | 2024年5月31日 | | 2023年5月31日 |
| 期初余额 | $ | 856 | | | $ | 1,140 | |
| 关于保证的规定 | 269 | | | 546 | |
| 保修付款和发生的费用 | (547) | | | (557) | |
| 外币汇率变动的影响 | — | | | 23 | |
| 期末余额 | $ | 578 | | | $ | 1,152 | |
说明2.客户合约收益
商品和服务的性质
该公司通过两项主要活动产生收入，具体讨论如下：
产品销售：当控制权移交给客户时(即履行义务已经履行)，工具、重型起重解决方案和生物医用纺织品的销售被记录下来。对于公司的大部分产品销售来说，收入是在产品控制权转移到客户手中的时间点确认的，这通常发生在产品从公司发货给客户的时候。对于某些高度定制和替代用途有限的其他产品，公司有权强制执行迄今完成的业绩报销，收入将随着时间的推移而确认。我们认为投入衡量(努力支出或成本成本比)或产出衡量是确认与这些定制产品相关的超时收入的一种公平的进度衡量标准。对于该公司的大多数定制产品，机器工时和工时(工作量-花费的衡量标准)被用作进度的衡量标准。
服务和租赁销售：服务合同包括提供训练有素的技术人员为我们的客户执行螺栓、技术服务、机械加工和接头完整性工作。这些收入随着时间的推移而确认，因为我们的客户同时接收和消费公司提供的好处。我们认为投入计量(努力支出或成本成本比)或产出计量是确认与服务合同有关的超时收入的一种公平的进展衡量标准。对于本公司的大多数服务合同，如果由于发生的工时的时间和模式而被确定为更好地描述了控制权移交给客户的情况，则使用工时(努力花费的衡量标准)作为进度的衡量标准。租赁合同(不到一年和非定制产品)的收入通常在合同期限内按比例确认，描述了客户对与租赁设备相关的好处的消费。
按分类分列的收入和履约义务
该公司按可报告的部门和产品线以及货物和服务转移的时间对与客户的合同收入进行分类。看见附注12，“分类信息”有关我们按可报告部门和产品线细分的收入的信息。
下表列出了按货物和服务转让时间分列的收入信息(以千计)：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至5月31日的三个月， | | 截至5月31日的九个月， |
| 2024 | | 2023 | | 2024 | | 2023 |
| 在某个时间点确认的收入 | $ | 117,107 | | | $ | 127,216 | | | $ | 331,634 | | | $ | 350,995 | |
| 随时间推移确认的收入 | 33,282 | | | 29,037 | | | 99,162 | | | 86,600 | |
| 总 | $ | 150,389 | | | $ | 156,253 | | | $ | 430,796 | | | $ | 437,595 | |
合同余额
本公司的合同资产和负债如下(以千计)：
| | | | | | | | | | | | | | |
| | 2024年5月31日 | | 2023年8月31日 |
| 应收账款，包括在应收账款中，净额 | | $ | 107,617 | | | $ | 97,649 | |
| 合同资产，包括在其他流动资产中 | | 5,833 | | | 3,989 | |
| 合同负债，包括在其他流动负债中 | | 2,396 | | | 2,927 | |
应收款：公司履行与客户签订的合同规定的义务，转让货物或服务，以换取客户的对价。公司通常在资产控制权转移和公司应收账款确定后立即向客户开具发票。应收账款，净额按客户应收账款面值减去坏账准备入账。本公司保留因客户无力支付所需款项而造成的预期损失的可疑账户备抵。管理层评估客户应收账款余额的账龄、客户的财务状况、历史趋势和特定余额的未偿还时间，以估计未来可能收回的应收账款金额，并记录适当的拨备。对有疑问的人的宽容账户数为$15.8百万美元和$16.82024年5月31日和2023年8月31日分别为100万。
如下文“信用风险集中”一节所示，截至2024年5月31日和2023年5月31日，由于持续拖欠款项，本公司与代理人的信用风险集中。截至2024年5月31日和2023年5月31日，公司坏账准备总额为$13.2与该代理相关的百万美元。截至2024年5月31日，该代理商的可疑账款准备是管理层对可能收取的金额的最佳估计，并考虑了与此事有关的各种因素，包括但不限于：(I)自截至2021年2月28日的财政季度以来，代理商没有付款；(Ii)我们对最终客户应支付给代理商的与我们服务销售有关的余额进行了尽职调查，并
这些信息包括：(I)从代理商向最终客户销售的产品和已知加价；(Iii)与代理商为确保付款而正在进行的谈判的状况；(Iv)可用于确保付款的法律追索权。代理商的实际收款可能与公司的估计不同。
信用风险集中：该公司通过分销商和代理商销售产品和服务。在某些司法管辖区，这些第三方占我们在各自国家/地区销售额的很大一部分，如果这些较大的分销商或代理商不及时付款，可能会造成信用风险集中。截至2024年5月31日，本公司暴露于一家公司因我方一名代理人拖欠款项而导致信用风险集中，其应收账款代表10.6公司未付应收账款的%。截至2024年5月31日，本公司已全额预留该代理商的到期款项。
合同资产：合同资产涉及公司对截至报告日期已完成但未开具帐单的与客户签订的合同的对价权利。当权利成为无条件时，合同资产转移到应收款。该公司拥有合同资产，合同一般是长期的，收入随着时间的推移得到确认。
合同责任：截至2024年5月31日，公司有某些合同存在未履行的履约义务，公司有在履行履约义务之前收到客户的现金对价。这些合同大多涉及长期客户合同(项目期限超过三个月)，并随着时间的推移得到确认。该公司估计，几乎所有的美元2.4100万的合同负债将在未来12个月内通过履行这些履约义务在净销售额中确认。
在某一时间点履行履行义务的时间安排：公司根据运输条款评估客户何时获得对产品的控制权，因为控制权将根据这些条款在公司的制造设施或仓库与客户所在位置之间的不同地点转移。本公司认为控制权已于装运或交付时转让，因(I)本公司当时有权收取款项；(Ii)法定所有权已转让予客户；(Iii)本公司已将产品的实际占有权转让予客户；及(Iv)客户对产品的所有权具有重大风险及回报。
可变注意事项：本公司估计其是否将根据合同条款进行可变对价，并在根据历史经验和趋势认为可能实现时，将其对可变对价的估计计入基于预期值法的交易价格。可变对价的类型可能包括回扣、奖励和折扣等，当履行义务的控制权转移到客户手中时，这些回扣、奖励和折扣被记录为净销售额的减少。
实用的权宜之计和豁免：该公司选择在合同的摊销期限为一年或更短的情况下，为获得合同而支出增量成本。对于(I)最初预期期限为一年或以下的合同，以及(Ii)其确认收入为其有权为其提供的服务开具发票的金额的合同，本公司不披露未履行债务的价值。
注3.Ascend转换程序
2022年3月，该公司宣布启动Ascend，这是一项转型计划，专注于推动整个业务的加速收益增长和效率，目标是实现估计的增量美元40至$50一旦全面实施，年营业利润将达到百万美元。2023年3月，该公司宣布这一估计数已修订为递增$50至$60由于额外的提升计划和高成功率，每年的运营利润为数百万美元。作为Ascend的一部分，公司专注于以下关键举措：(I)加速有机增长，进入市场战略，(Ii)通过利用精益方法提高运营卓越和生产效率，以及(Iii)通过更好地利用资源创建更高效和更灵活的组织，提高SG&A费用的效率和生产力。
该公司正在实施该计划，最初预计投资约为$60至$652023年3月预计该投资将增加至美元70至$75百万（披露于 注4，“重组费用”， 大约$10至$15其中数百万笔投资将在该计划的有效期内以重组费用的形式进行，预计该计划将在我们退出2024财年时最终确定。这些投资的要素可能包括资本支出、重组成本、第三方支持和激励成本等现金成本，高级管理团队无法获得这些成本。项目总费用约为 $3.6万和$9.3万分别在截至2024年5月31日的三个月和九个月内，以及 $8.2万和$32.9万分别在截至2023年5月31日的三个月和九个月内。ASCEnd计划总费用中，$1.5百万美元和美元3.9截至2024年5月31日的三个月和九个月分别为百万美元和美元5.5百万美元和美元26.1截至2023年5月31日的三个月和九个月的100万美元分别记录在SG & A费用中。此外，销售成本中记录的ASCEnd计划费用约为美元0.6百万美元和美元1.0截至2024年5月31日的三个月和九个月的百万美元和0.4百万美元和美元0.6百万 截至2023年5月31日的三个月和九个月。此外，截至2024年5月31日的三个月和九个月分别为#美元1.6百万美元和美元4.4在重组费用中记录了100万美元2.3百万美元和美元6.2截至2023年5月31日的三个月和九个月分别为400万欧元(见附注4，“重组费用”(见下文)。在2024财年，我们预计将产生10至$15百万美元的Ascend转型计划成本；此范围包括$3至$5百万美元的重组成本。
注4.重组费用
该公司已经采取或致力于各种重组举措，包括裁员、领导层更迭、工厂整合以减少制造费用、关闭附属办公室、继续将生产和产品采购转移到低成本替代方案，以及某些行政职能的集中化和标准化。遣散费的负债一般将在12个月内支付，而与因重组而腾出的设施相关的未来租赁付款将在基本剩余租赁条款内支付。
2022年6月27日，公司批准了一项与确定为Ascend转型计划一部分的举措相关的新重组计划(见附注3，“提升转型计划”)以提高全球销售、一般和管理资源的效率和生产力。这项计划的总费用当时估计为#美元。6至$10主要构成遣散费和其他与员工相关的成本，将作为影响IT&S和公司的现金支出发生。2022年9月23日，公司批准了更新后的重组方案。这项最新计划的重组费用(包括2022年6月核准的计划的数额)估计为#美元。10至$15百万美元。这些成本预计将在转型计划的预期持续时间内发生，截至2024财年第四季度。该公司记录了$1.6百万美元和美元4.4在截至2024年5月31日的三个月和九个月分别为2.3百万美元和美元6.2在截至2023年5月31日的三个月和九个月中，分别支付了与Ascend转型计划相关的重组费用。
以下是IT&S部门和公司截至2024年5月31日的9个月的重组准备金活动摘要(在截至2023年5月31日的9个月中，这一活动分别不包括与Ascend转型计划相关的60万美元费用，与加速授予股权奖励有关，对重组准备金没有影响)。
| | | | | | | | | | | |
| 截至2024年5月31日的9个月 |
| IT与S | | 公司 |
| 截至2023年8月31日的余额 | $ | 2,238 | | | $ | 74 | |
| 重组费用 | 4,126 | | | 235 | |
| 现金支付 | (3,509) | | | (309) | |
| 外币汇率变动的影响 | — | | | — | |
| 截至2024年5月31日的余额 | $ | 2,855 | | | $ | — | |
| | | | | | | | | | | |
| 截至2023年5月31日的9个月 |
| IT与S | | 公司 |
| 截至2022年8月31日的余额 | $ | 2,008 | | | $ | 797 | |
| 重组费用 | 4,570 | | | 1,038 | |
| 现金支付 | (4,646) | | | (1,734) | |
| 外币汇率变动的影响 | 122 | | | 2 | |
| 截至2023年5月31日的余额 | $ | 2,054 | | | $ | 103 | |
重组费用总额(包括其他经营部门)为#美元1.6百万美元和美元4.4在截至2024年5月31日的三个月和九个月分别为 $2.3百万美元和美元6.2在截至2023年5月31日的三个月和九个月中，分别有100万美元，被报告在“重组费用”中。
附注5.非连续性业务和其他资产剥离活动
在……上面2019年10月31日，作为我们成为一家纯粹的工业工具和服务公司的整体战略的一部分，公司完成了对其前工程组件和系统(“EC&S”)部门的业务的出售。这次资产剥离被认为是我们转变为一家纯工业工具和服务公司的战略转变的一部分，因此，运营结果在所列所有时期的简明综合收益表中被记录为“非持续业务的收益(亏损)，所得税净额”的组成部分。本报告所述期间的简明综合收益表和简明综合现金流量表中包括的所有非持续经营活动都与某些留存负债的影响有关。
以下是《L》的详细内容OSS)在简明综合损益表内扣除所得税后的非连续性业务净额(千)：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至5月31日的三个月， | | 截至5月31日的九个月， |
| 2024 | | 2023 | | 2024 | | 2023 |
| 销售、一般和行政(福利)费用 | $ | (5,392) | | | $ | 5,932 | | | $ | (5,223) | | | $ | 9,373 | |
| 减值和资产剥离收益 | — | | | — | | | — | | | (1,329) | |
| 营业收入(亏损) | 5,392 | | | (5,932) | | | 5,223 | | | (8,044) | |
| 其他损失，净额 | — | | | — | | | — | | | — | |
| 扣除所得税费用前的收益(亏损) | 5,392 | | | (5,932) | | | 5,223 | | | (8,044) | |
| 所得税支出(福利) | 2,235 | | | (1,336) | | | 2,688 | | | (1,830) | |
| 非持续经营的收益(亏损)，扣除所得税 | $ | 3,157 | | | $ | (4,596) | | | $ | 2,535 | | | $ | (6,214) | |
其他资产剥离活动
在……上面2023年7月11日，公司完成了对科特兰工业公司业务的出售，该业务已列入其他经营部门，现金收益净额为#美元。20.1百万美元。与完成出售有关，公司录得净收益#美元。6.0百万美元，包括$0.1从2024财年第一季度惯常敲定的营运资金谈判中获得百万美元的收购价格。科特兰工业业务的历史业绩(净销售额为#美元)6.91000万美元和300万美元20.2 100万， 分别截至2023年5月31日的三个月和九个月)对综合财务业绩并无重大影响。
附注6.商誉、无形资产和长期资产
由于外币汇率、业务收购、资产剥离和减值费用的变化，商誉和无形资产的账面价值总额发生变化。截至2024年5月31日的9个月商誉账面金额变动情况如下(单位：千)：
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| IT与S | | 其他 | | 总 |
| 截至2023年8月31日的余额 | $ | 255,285 | | | $ | 11,209 | | | $ | 266,494 | |
| 外币汇率变动的影响 | 320 | | | — | | | 320 | |
| 截至2024年5月31日的余额 | $ | 255,605 | | | $ | 11,209 | | | $ | 266,814 | |
公司无形资产的总账面价值和累计摊销如下（单位：千）：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | 2024年5月31日 | | 2023年8月31日 |
| 加权平均
摊销
期间（年） | | 毛收入
携带
价值 | | 累计
摊销 | | 网络
书
价值 | | 毛收入
携带
价值 | | 累计
摊销 | | 网络
书
价值 |
| 应摊销无形资产： | | | | | | | | | | | | | |
| 客户关系 | 14 | | $ | 108,473 | | | $ | 97,871 | | | $ | 10,602 | | | $ | 108,292 | | | $ | 95,395 | | | $ | 12,897 | |
| 专利 | 13 | | 9,791 | | | 9,284 | | | 507 | | | 9,769 | | | 9,210 | | | 559 | |
| 商标和商号 | 14 | | 2,738 | | | 2,262 | | | 476 | | | 2,734 | | | 2,197 | | | 537 | |
| 无限期活的无形资产： | | | | | | | | | | | | | |
| 商标名 | 不适用 | | 24,658 | | | — | | | 24,658 | | | 23,345 | | | — | | | 23,345 | |
| | | $ | 145,660 | | | $ | 109,417 | | | $ | 36,243 | | | $ | 144,140 | | | $ | 106,802 | | | $ | 37,338 | |
公司估计摊销费用为美元0.82024财年剩余三个月的支出为百万美元。未来年份的摊销费用估计为：美元2.92025财年，100万美元1.92026财年，100万美元1.82027财年，100万美元1.72028财年百万美元1.52029财年百万美元和美元1.0此后累计百万。未来摊销费用金额代表估计，可能受到未来收购、资产剥离或外币汇率变化等原因的影响。
注7.债务
以下是公司长期负债摘要（单位：千）：
| | | | | | | | | | | |
| 2024年5月31日 | | 2023年8月31日 |
| 高级信贷安排 | | | |
| 左轮手枪 | — | | | 16,000 | |
| 定期贷款 | 196,250 | | | 198,750 | |
| 高级债务总额 | 196,250 | | | 214,750 | |
| 减去：长期债务的当前到期日 | (5,000) | | | (3,750) | |
| 发债成本 | (539) | | | (663) | |
| 长期债务总额减去当期到期日 | $ | 190,711 | | | $ | 210,337 | |
高级信贷安排
2022年9月9日，该公司以新美元为其之前的高级信贷融资进行了再融资600百万美元的高级信贷安排，由美元组成400百万美元的循环信贷额度和1美元200百万美元定期贷款，计划于2027年9月到期。公司可以选择请求最多美元300新机制下的百万额外循环承诺和/或定期贷款，但须遵守习惯条件，包括参与贷方的承诺。该工具以调整后期限SOFR取代LIBOR作为利率基准，并提供高于调整后期限SOFR的利率差，范围从 1.125%到 1.875年利率取决于公司的净杠杆率。此外，非使用费按循环信贷额度的平均未使用金额按季度支付，范围为0.15%到 0.3年利率，基于公司的净杠杆率。信贷安排下的借款按调整后的SOFR加期限计息1.125年利率。
该融资机制包含金融契约，要求本公司不得允许(I)在其每个财政季度结束时确定的净杠杆率超过3.75至1.00(或，在公司选择时，并受某些条件的限制，4.25至1.00对于发生某些重大收购的契约期和随后的四个测试期)或(二)利息覆盖率，在其每个财政季度结束时确定小于3.00至1.00。贷款以本公司及其国内附属担保人的几乎所有个人财产资产(若干指定除外资产除外)及本公司若干附属公司的若干股权作抵押。截至2024年5月31日，公司遵守了信贷安排下的所有契诺。
截至2024年5月31日，有$196.3定期贷款项下未偿还的借款为百万美元，不是循环信贷额度下的未偿还借款和#美元398.8在减少#美元后，可在循环信贷额度安排下借款1.2在该融资机制下签发的未偿还信用证的百万美元。
附注8.公允价值计量
本公司采用三级结构评估用于计量金融资产和负债公允价值的投入。一级投入包括相同工具的未调整报价，是最容易观察到的。第二级投入包括类似资产的报价和可观察到的投入，如利率、外币汇率、商品汇率和收益率曲线。第三级投入在市场上是不可观察到的，包括管理层自己对市场参与者在为资产或负债定价时将使用的假设的判断。
公司的现金和现金等价物、应收账款、应付账款和可变利率长期债务的公允价值在2024年5月31日和2023年8月31日均接近账面价值，原因是它们具有短期性质和/或利率接近市场利率。外币兑换合约和利率互换按公允价值入账。该公司外币兑换合同的公允价值为净资产不到#美元。0.1百万美元，净负债不到$0.12024年5月31日和2023年8月31日分别为100万。本公司利率互换的公允价值(见附注9，“衍生工具”，以了解有关本公司利率互换的进一步资料)是一项资产为$0.8百万美元和美元0.72024年5月31日和2023年8月31日分别为100万。公司净投资对冲的公允价值(见附注9，“衍生工具”有关公司净投资对冲的进一步信息)是#美元的负债。1.0百万美元和美元1.2百万 分别于2024年5月31日和2023年8月31日。所有衍生工具合约的公允价值均基于报价的非活跃市场价格，因此在估值等级中被归类为第二级。
注9.衍生工具
所有衍生工具均按其估计公允价值在资产负债表中确认。本公司不会为投机目的而订立衍生工具。衍生工具的公允价值变动(未指定为套期保值)与被套期保值资产或负债的损益一起计入收益。
由于其业务的全球性，该公司面临外币汇率变化的市场风险。为了管理这一风险，该公司利用外币兑换合同来降低与已确认的非功能性货币余额相关的汇率风险。汇率变动的影响同时反映在外币兑换合同的公允价值和相关的非功能性货币资产或负债的收益中。这些衍生收益和损失抵消了非功能货币资产和负债的相关重估产生的外币收益和损失(在简明综合收益表的“其他费用净额”中计入的金额)。这些短期外币兑换合约的美元等值名义价值为作为$6.7百万及$13.82024年5月31日和2023年8月31日分别为100万。未偿还外币汇兑的公允价值安吉合同的净资产不到#美元。0.1百万美元，净负债不到$0.12024年5月31日和2023年8月31日分别为100万。与这些衍生工具有关的净外币损失(包括在简明综合收益表的“其他费用”中)如下(以千计)：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至5月31日的三个月， | | 截至5月31日的九个月， |
| | 2024 | | 2023 | | 2024 | | 2023 |
| 净外币损失 | $ | 84 | | | $ | 242 | | | $ | 482 | | | $ | 862 | |
于2022年12月期间，本公司订立了一项利率掉期，到期日为2025年11月30日，名义金额为$60.0百万美元，固定利率为4.022%以对冲本公司定期贷款的浮动利率。利率互换被指定为现金流对冲，并符合条件。该公司使用利率互换来管理利率风险敞口，因为利率互换有效地将公司的部分债务从浮动利率转换为固定利率。
本公司将利率互换的公允价值作为资产或负债记录在其资产负债表上。利率互换公允价值的变化，净收益为$0.1百万美元及以下0.1百万分别截至2024年5月31日的三个月和九个月，净亏损$0.5百万净收益不到$0.1百万美元分别截至2023年5月31日的三个月和九个月，计入其他全面收益(亏损)。
该公司还使用利率衍生品来对冲我们在非美国子公司的部分净投资(净投资对冲)，以应对汇率波动对外币余额兑换成美元的影响。对于在海外业务中被指定并符合条件的净投资对冲的衍生品，可归因于对冲变化的净收益或净亏损记录在其他全面收益(亏损)中，在实体具有非美元功能货币的情况下，它们抵消了我们的净投资记录的收益和损失。截至2024年5月31日，被指定为净投资对冲的交叉货币掉期名义金额为1美元。30.5百万美元。净投资对冲的公允价值变动，净亏损#美元。0.8百万美元和净收益美元0.1百万 对于截至2024年5月31日的三个月零九个月分别为，净亏损美元0.3百万和$0.6百万 对于分别截至2023年5月31日的三个月和九个月，计入其他全面收益（损失）。
说明10.每股收益和股东权益
公司董事会已授权根据公开宣布的股份回购计划回购公司普通股股份。自2012财年启动初始股票回购计划以来，公司已回购 29,938,482的普通股股份$833.2百万.为了应对2020财年第三季度的COVID-19大流行，公司暂停了初始股票回购计划。2022年3月，公司董事会撤销了此前的股份回购授权并批准了一项新股票回购计划授权回购总计 10,000,000公司已发行普通股的股份。本公司购回 1,165,767股票价格为$32.7截至2024年5月31日的九个月内价值100万美元并回购 843,689股票价格为$20.8截至2023年5月31日的九个月内，新增100万美元。截至2024年5月31日，根据该计划可购买的最大股票数量为 2,860,748股份。
2023年12月，公司董事会授权报废公司回购股份，公司报废 29,841,209库藏股。最初的股票报废导致减少美元6.0百万美元的A类普通股和美元824.62024年5月31日的简明合并资产负债表中反映的保留收益为百万美元。2023年12月18日之后回购的股份在回购后报废。公司回购并退役 71,536股票截至2024年5月31日的三个月内。
每股基本盈利与稀释盈利之间的对账如下（单位：千，每股金额除外）：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至5月31日的三个月， | | 截至5月31日的九个月， |
| | 2024 | | 2023 | | 2024 | | 2023 |
| 分子： | | | | | | | |
| 持续经营净收益 | $ | 22,621 | | | $ | 16,976 | | | $ | 58,798 | | | $ | 30,544 | |
| 已终止业务的净利润（损失） | 3,157 | | | (4,596) | | | 2,535 | | | (6,214) | |
| 净收益 | $ | 25,778 | | | $ | 12,380 | | | $ | 61,333 | | | $ | 24,330 | |
| | | | | | | |
| 分母： | | | | | | | |
| 加权平均已发行普通股-基本 | 54,292 | | | 57,052 | | | 54,344 | | | 56,993 | |
| 稀释性证券的净影响-股票薪酬计划 | 534 | | | 380 | | | 496 | | | 424 | |
| 加权平均已发行普通股-稀释后 | 54,826 | | | 57,432 | | | 54,840 | | | 57,417 | |
| | | | | | | |
| 持续运营的每股收益： | | | | | | | |
| 基本信息 | $ | 0.42 | | | $ | 0.30 | | | $ | 1.08 | | | $ | 0.54 | |
| 稀释 | $ | 0.41 | | | $ | 0.30 | | | $ | 1.07 | | | $ | 0.53 | |
| | | | | | | |
| 已终止业务的每股收益（亏损）： | | | | | | | |
| 基本信息 | $ | 0.06 | | | $ | (0.08) | | | $ | 0.05 | | | $ | (0.11) | |
| 稀释 | $ | 0.06 | | | $ | (0.08) | | | $ | 0.05 | | | $ | (0.11) | |
| | | | | | | |
| 每股收益：* | | | | | | | |
| 基本信息 | $ | 0.47 | | | $ | 0.22 | | | $ | 1.13 | | | $ | 0.43 | |
| 稀释 | $ | 0.47 | | | $ | 0.22 | | | $ | 1.12 | | | $ | 0.42 | |
| | | | | | | |
| 基于股票的薪酬计划的反稀释证券（不包括在每股收益计算中） | 1 | | | 397 | | | 128 | | | 1,067 | |
| | | | | | | |
| * 由于四舍五入，持续经营业务的每股收益和已终止经营业务的每股亏损的总和可能不等于每股收益。 |
下表显示了截至2024年5月31日止九个月股东权益各组成部分余额的变化情况（单位：千）： | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 普通股 | | 其他内容
已缴费
资本 | | 财政部
库存 | | 保留
收益 | | 累计
其他
全面
损失 | | 库存
持有者
托拉斯 | | 延期
补偿
负债 | | 总
股东的
股权 | |
| | 已发布
股份 | | 量 | | |
| 2023年8月31日的余额 | 83,761 | | | $ | 16,752 | | | $ | 220,472 | | | $ | (800,506) | | | $ | 1,011,112 | | | $ | (121,210) | | | $ | (3,484) | | | $ | 3,484 | | | $ | 326,620 | | |
| 净收益 | — | | | — | | | — | | | — | | | 17,738 | | | — | | | — | | | — | | | 17,738 | | |
| 其他综合收益，税后净额 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 370 | | | — | | | — | | | 370 | | |
| 对员工福利计划和其他的股票缴款 | 2 | | | — | | | 51 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 51 | | |
| 股权奖励的归属 | 118 | | | 23 | | | (23) | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | |
| 现金股息（每股0.04美元）调整 | — | | | — | | | — | | | — | | | 21 | | | — | | | — | | | — | | | 21 | | |
| 国库股回购 | — | | | — | | | — | | | (26,116) | | | — | | | — | | | — | | | — | | | (26,116) | | |
| 基于股票的薪酬费用 | — | | | — | | | 2,717 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 2,717 | | |
| 股票期权行权 | 83 | | | 17 | | | 2,193 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 2,210 | | |
| 与股权奖励净股份结算相关的税收影响 | — | | | — | | | (2,025) | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | (2,025) | | |
| 发行给拉比信托基金、收购和分发的股票 | 3 | | | 1 | | | 89 | | | — | | | — | | | — | | | (92) | | | 92 | | | 90 | | |
| 2023年11月30日的余额 | 83,967 | | | $ | 16,793 | | | $ | 223,474 | | | $ | (826,622) | | | $ | 1,028,871 | | | $ | (120,840) | | | $ | (3,576) | | | $ | 3,576 | | | $ | 321,676 | | |
| 净收益 | — | | | — | | | — | | | — | | | 17,817 | | | — | | | — | | | — | | | 17,817 | | |
| 其他综合亏损，税后净额 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | (1,207) | | | — | | | — | | | (1,207) | | |
| 对员工福利计划和其他的股票缴款 | 1 | | | — | | | 35 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 35 | | |
| 股权奖励的归属 | 105 | | | 21 | | | (21) | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | |
| 基于股票的薪酬费用 | — | | | — | | | 2,810 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 2,810 | | |
| 股票期权行权 | 21 | | | 5 | | | 472 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 477 | | |
| 与股权奖励净股份结算相关的税收影响 | — | | | — | | | (953) | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | (953) | | |
| 发行给拉比信托基金、收购和分发的股票 | 26 | | | 5 | | | 258 | | | — | | | — | | | — | | | (201) | | | 201 | | | 263 | | |
| 国库股回购 | — | | | — | | | — | | | (3,992) | | | — | | | — | | | — | | | — | | | (3,992) | | |
| 收回的库藏股 | (29,867) | | | (5,973) | | | — | | | 830,614 | | | (824,641) | | | — | | | — | | | — | | | — | | |
| 2024年2月29日余额 | 54,253 | | | $ | 10,851 | | | $ | 226,075 | | | $ | — | | | $ | 222,047 | | | $ | (122,047) | | | $ | (3,777) | | | $ | 3,777 | | | $ | 336,926 | | |
| 净收益 | — | | | — | | | — | | | — | | | 25,778 | | | — | | | — | | | — | | | 25,778 | | |
| 其他综合收益，税后净额 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 708 | | | — | | | — | | | 708 | | |
| 对员工福利计划和其他的股票缴款 | 2 | | | 1 | | | 74 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 75 | | |
| 股权奖励的归属 | 14 | | | 2 | | | (2) | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 基于股票的薪酬费用 | — | | | — | | | 2,772 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 2,772 | | |
| 股票期权行权 | 92 | | | 18 | | | 2,213 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 2,231 | | |
| 与股权奖励净股份结算相关的税收影响 | — | | | — | | | (136) | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | (136) | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 回购并退役的国库券 | (72) | | | (14) | | | — | | | — | | | (2,569) | | | — | | | — | | | — | | | (2,583) | | |
| 2024年5月31日余额 | 54,289 | | | $ | 10,858 | | | $ | 230,996 | | | $ | — | | | $ | 245,256 | | | $ | (121,339) | | | $ | (3,777) | | | $ | 3,777 | | | $ | 365,771 | | |
下表说明了股东权益各组成部分余额的变化情况 截至2023年5月31日的九个月(单位：千)：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 普通股 | | 其他内容
已缴费
资本 | | 财政部
库存 | | 保留
收益 | | 累计
其他
全面
损失 | | 库存
持有者
托拉斯 | | 延期
补偿
负债 | | 总
股东的
股权 | |
| | 已发布
股份 | | 量 | | |
| 2022年8月31日的余额 | 83,397 | | | $ | 16,679 | | | $ | 212,986 | | | $ | (742,844) | | | $ | 966,751 | | | $ | (134,961) | | | $ | (3,209) | | | $ | 3,209 | | | $ | 318,611 | | |
| 净收益 | — | | | — | | | — | | | — | | | 7,453 | | | — | | | — | | | — | | | 7,453 | | |
| 其他综合收益，税后净额 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 6,024 | | | — | | | — | | | 6,024 | | |
| 对员工福利计划和其他的股票缴款 | 3 | | | 1 | | | 41 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 42 | | |
| 股权奖励的归属 | 84 | | | 17 | | | (17) | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 基于股票的薪酬费用 | — | | | — | | | 2,155 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 2,155 | | |
| 股票期权行权 | 42 | | | 8 | | | 922 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 930 | | |
| 与股权奖励净股份结算相关的税收影响 | — | | | — | | | (969) | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | (969) | | |
| 发行给拉比信托基金、收购和分发的股票 | 3 | | | 1 | | | 76 | | | — | | | — | | | — | | | (30) | | | 30 | | | 77 | | |
| 2022年11月30日的余额 | 83,529 | | | $ | 16,706 | | | $ | 215,194 | | | $ | (742,844) | | | $ | 974,204 | | | $ | (128,937) | | | $ | (3,239) | | | $ | 3,239 | | | $ | 334,323 | | |
| 净收益 | — | | | — | | | — | | | — | | | 4,497 | | | — | | | — | | | — | | | 4,497 | | |
| 其他综合收益，税后净额 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 1,243 | | | — | | | — | | | 1,243 | | |
| 对员工福利计划和其他的股票缴款 | 2 | | | — | | | 49 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 49 | | |
| 股权奖励的归属 | 173 | | | 34 | | | (34) | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | |
| 基于股票的薪酬费用 | — | | | — | | | 2,120 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 2,120 | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 与股权奖励净股份结算相关的税收影响 | — | | | — | | | (1,505) | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | (1,505) | | |
| 发行给拉比信托基金、收购和分发的股票 | 28 | | | 6 | | | 55 | | | — | | | — | | | — | | | (81) | | | 81 | | | 61 | | |
| 2023年2月28日的余额 | 83,732 | | | $ | 16,746 | | | $ | 215,879 | | | $ | (742,844) | | | $ | 978,701 | | | $ | (127,694) | | | $ | (3,320) | | | $ | 3,320 | | | $ | 340,788 | | |
| 净收益 | — | | | — | | | — | | | — | | | 12,380 | | | — | | | — | | | — | | | 12,380 | | |
| 其他综合收益，税后净额 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 1,993 | | | — | | | — | | | 1,993 | | |
| 对员工福利计划和其他的股票缴款 | 2 | | | 1 | | | 58 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 59 | | |
| 股权奖励的归属 | 12 | | | 2 | | | (2) | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | |
| 国库股回购 | — | | | — | | | — | | | (20,831) | | | — | | | — | | | — | | | — | | | (20,831) | | |
| 基于股票的薪酬费用 | — | | | — | | | 2,207 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 2,207 | | |
| 股票期权行权 | 2 | | | — | | | 43 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 43 | | |
| 与股权奖励净股份结算相关的税收影响 | — | | | — | | | (110) | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | (110) | | |
| 发行给拉比信托基金、收购和分发的股票 | 4 | | | 1 | | | 89 | | | — | | | — | | | — | | | (85) | | | 85 | | | 90 | | |
| 2023年5月31日的余额 | 83,752 | | | $ | 16,750 | | | $ | 218,164 | | | $ | (763,675) | | | $ | 991,081 | | | $ | (125,701) | | | $ | (3,405) | | | $ | 3,405 | | | $ | 336,619 | | |
注11.所得税
该公司的全球业务AL业务、收购活动(视情况而定)和特定的税务属性为持续的全球税务规划举措提供了机会，以最大限度地实现税收抵免和扣减。持续经营业务的所得税、所得税支出和有效所得税税率前的比较收益如下(以千美元为单位)：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至5月31日的三个月， | | 截至5月31日的九个月， |
| | 2024 | | 2023 | | 2024 | | 2023 |
| 扣除所得税支出前的持续经营收益 | $ | 29,434 | | | $ | 21,664 | | | $ | 78,675 | | | $ | 40,602 | |
| 所得税费用 | 6,813 | | | 4,688 | | | 19,877 | | | 10,058 | |
| 有效所得税率 | 23.1 | % | | 21.6 | % | | 25.3 | % | | 24.8 | % |
该公司持续经营业务的所得税前收益包括来自美国和外国司法管辖区的收益。由于几个外国税率高于美国的税率21%，年度有效税率受外国税率差异、预扣税、司法管辖区损失的影响没有任何好处可以实现，美国减税和就业法案的各个方面，如全球无形低税收入和外国派生的无形收入条款。
截至2024年5月31日的三个月的实际税率为23.1%，与21.6%为上年同期的可比数字。每个时间段的有效税率都受到无法实现税收优惠的法域年初至今的损失和扣减的影响。截至2024年5月31日的三个月的较高有效税率主要是由于与当前和未来分配相关的预扣税的全年影响，而截至2024年5月31日的9个月与上年同期相当。本年度和上一年度的有效所得税税率均包括非经常性项目的影响。
注12.细分市场信息
该公司是一家提供广泛工业产品和解决方案的全球制造商。IT & S可报告部门主要从事品牌液压和机械工具的设计、制造和分销，以及为基础设施提供服务和工具租赁;工业维护;维修和运营;石油和天然气;采矿;替代和可再生能源;民用建筑和其他市场。计入其他分部是为了将以下各项余额与简明综合财务报表进行对账。
下表按可报告分部和产品线总结了财务信息（以千计）：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至5月31日的三个月， | | 截至5月31日的九个月， |
| | 2024 | | 2023 | | 2024 | | 2023 |
| 按应报告部门和产品线列出的净销售额 | | | | | | | |
| IT & S部门 | | | | | | | |
| 产品 | $ | 117,742 | | | $ | 117,868 | | | $ | 330,606 | | | $ | 320,980 | |
| 服务与租赁 | 28,194 | | | 26,258 | | | 87,187 | | | 81,346 | |
| 145,936 | | | 144,126 | | | 417,793 | | | 402,326 | |
| | | | | | | |
| 其他细分市场 | 4,453 | | | 12,127 | | | 13,003 | | | 35,269 | |
| $ | 150,389 | | | $ | 156,253 | | | $ | 430,796 | | | $ | 437,595 | |
| | | | | | | |
| 营业利润(亏损) | | | | | | | |
| IT & S部门 | $ | 41,048 | | | $ | 36,207 | | | $ | 114,028 | | | $ | 93,284 | |
| 其他细分市场 | 1,253 | | | 1,965 | | | 3,144 | | | 4,545 | |
| 公司 | (8,938) | | | (12,733) | | | (25,625) | | | (46,109) | |
| $ | 33,363 | | | $ | 25,439 | | | $ | 91,547 | | | $ | 51,720 | |
| | | | | | | | | | | |
| 2024年5月31日 | | 2023年8月31日 |
| 资产 | | | |
| IT & S部门 | $ | 618,479 | | | $ | 632,113 | |
| 其他细分市场 | 28,079 | | | 28,127 | |
| 公司 | 102,906 | | | 102,357 | |
| $ | 749,464 | | | $ | 762,597 | |
除了外币汇率变化的影响外，部门和产品线信息的可比性还受到收购/剥离活动、减值和剥离费用、重组成本和相关收益的影响。未分配的公司资产主要包括现金和现金等价物、财产、厂房和设备、使用权资产、资本化债务发行成本和递延所得税。
附注13.承付款和或有事项
竞争对手任何一家的未偿还信用证金额均为$8.0百万美元和美元8.6分别为2024年5月31日和2023年8月31日，其中大部分涉及商业合同和自我保险的工人补偿计划。
作为公司全球采购战略的一部分，我们已经与某些供应商达成协议，要求供应商保持最低库存水平，以支持我们需要较短交货期来履行客户订单的某些产品。我们有能力通知供应商，如果我们在合同期间停止生产产品，他们不再需要保持最低库存水平；但是，我们必须在规定的时间段内购买供应商需要保持的剩余最低库存水平。
本公司是正常业务过程中出现的各种法律程序的一方。这些法律程序包括监管事项、产品责任、违约、雇佣、人身伤害和其他纠纷。本公司已根据每宗个案的具体情况，计提或有损失准备金。这类准备金是在可能发生损失并可以合理估计的情况下计入的。该公司坚持从此类准备金中扣除估计的法律辩护费用的政策。管理层认为，这些或有事项的解决预计不会对公司的财务状况、经营业绩或现金流产生重大不利影响。
此外，在2019财年，该公司向荷兰和美国当局提供了与销售与乌克兰克里米亚地区有关的产品和服务的自愿自我披露，这些产品和服务的销售可能违反了欧盟和美国的制裁规定。尽管美国的调查结束时没有进一步的影响，但荷兰的调查仍在继续。荷兰调查员于2022年3月结束调查，并将调查结果提交检察官办公室审查。具体地说，调查员得出结论认为，这些销售交易违反了欧盟的制裁。调查员报告中的结论与本公司对报告中可陈述内容的理解一致，并支持本公司在截至2021年8月31日的财政年度记录一笔费用，这是本公司可能招致的合理罚款范围的低端，因为该范围内的其他罚款被认为是更有可能发生的。在截至2024年5月31日的九个月内，由于调查完成，本公司没有调整其财务处罚估计。虽然不能保证此事的最终结果，但本公司目前相信此事不会对本公司的财务状况、经营业绩或现金流造成重大不利影响。
附注14.租赁
公司拥有房地产、车辆、制造设备、IT设备和办公设备的经营租赁(公司没有任何重大融资租赁)。我们的租期通常在3至15年，并可能包含续订选项，期限最长可达5根据我们的自由裁量权。经营租赁在“其他长期资产”中记为经营租赁ROU资产，在“其他流动负债”中记为经营租赁负债。简明综合资产负债表的“S”及“其他长期负债”。我们的经营租赁ROU资产和经营租赁负债没有实质性变化城市中的城市截至2024年5月31日的9个月.
租赁费用的构成如下(以千计)：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至5月31日的三个月， | | 截至5月31日的九个月， |
| 2024 | | 2023 | | 2024 | | 2023 |
| 租赁费： | | | | | | | |
| 经营租赁成本 | $ | 3,193 | | | $ | 3,324 | | | $ | 9,379 | | | $ | 9,943 | |
| 短期租赁成本 | 452 | | | 612 | | | 1,561 | | | 1,696 | |
| 可变租赁成本 | 582 | | | 836 | | | 2,233 | | | 3,059 | |
与租赁相关的补充现金流和其他信息如下（单位：千）：
| | | | | | | | | | | |
| 截至5月31日的九个月， |
| 2024 | | 2023 |
| 为计量租赁负债所包括的金额支付的现金： | | | |
| 来自经营租赁的经营现金流 | $ | 9,086 | | | $ | 9,845 | |
| | | |
| 以新的租赁负债换取的使用权资产： | | | |
| 经营租约 | 2,940 | | | 1,418 | |
项目2--管理层对财务状况和经营成果的讨论和分析
Enerpac Tool Group Corp.是一家领先的工业工具、服务、技术和解决方案公司，在100多个国家和地区为广泛多样的客户和关键任务应用的终端市场提供服务。该公司使复杂的、往往危险的工作成为可能，安全而高效。该公司的业务是高压液压工具、可控力产品和重载精确定位解决方案的全球领先企业，帮助客户安全可靠地处理世界各地一些最具挑战性的工作。该公司成立于1910年，总部设在威斯康星州的梅诺莫尼瀑布。公司有一个应报告的部门，工业工具和服务部门(“IT&S”)。S IT事业部主要从事品牌液压和机械工具的设计、制造和分销，并为石油天然气/石化、一般工业、工业维护、维修和运营、机械加工和制造、发电、基础设施、采矿和其他市场提供服务和工具租赁。与公司可报告部门相关的财务信息包括在附注12，“分类信息”在简明合并财务报表附注中。该公司还有另一个运营部门，不符合被视为应报告部门的标准。
我们的业务提供跨越多个市场和地理位置的一系列产品和服务，这导致了显著的多元化。IT&S部门和本公司处于有利地位，可以通过建立在知名品牌、广泛的全球分销和终端市场、明确专注于核心工具和服务业务以及纪律严明的资本部署的可持续业务战略来推动股东价值。
我们的商业模式
我们的长期目标是通过核心业务高于市场的增长、扩大利润率、产生强劲的现金流以及遵守资本配置的纪律，为我们的股东创造可持续的回报。我们打算通过执行我们的有机增长战略来实现增长，重点放在受益于长期宏观趋势的关键垂直市场，推动客户驱动的创新，扩大我们的数字生态系统以获取和吸引客户，以及在亚太地区等新兴市场扩张。除了有机增长，我们还专注于通过运营效率技术(包括精益、持续改进和80/20)扩大利润率，以提高生产率和降低成本，并通过整合和共享服务实施来优化我们的销售、一般和管理费用。我们还利用这些技术和定价行动来抵消大宗商品价格上涨和通胀定价的影响。最后，产生现金流对于实现我们的财务和长期战略目标至关重要。我们相信，推动盈利增长和利润率扩大将产生现金流，我们寻求通过最大限度地减少主要营运资本来补充现金流。我们打算以一种有纪律的方式将执行我们战略所产生的现金流配置到对我们业务的投资上，保持我们强劲的资产负债表，有纪律的并购和机会主义地将资本返还给股东。我们预计，对我们的业务进行再投资的复合效应将推动进一步的增长和盈利回报。
一般业务动态
2022年3月，公司宣布启动Ascend转型计划(Ascend)。Ascend的主要举措包括加快有机增长战略，通过利用精益方法提高运营质量和生产效率，并通过更好地利用资源创建更高效、更灵活的组织来提高销售、一般和管理费用的效率和生产率。为了支持Ascend计划，该公司预计将进行投资
该计划的有效期约为7,000万至7,500万美元，预计将在2024财年第四季度末全面实施，预计该计划将带来5,000万至6,000万美元的年度运营利润改善。截至2023财年末，该公司实现了约5400万美元的年度运营利润，并作为该计划的一部分投资了约6000万美元。
2022年6月，公司批准了一项与确定为Ascend转型计划一部分的举措相关的重组计划(见附注3，“提升转型计划”在合并财务报表附注中)，以提高全球销售、一般和行政资源的效率和生产力。该计划的总费用当时估计为600万至1000万美元，其中主要是遣散费和其他将作为现金发生的与雇员有关的费用
支出和对IT&S和企业的影响。2022年9月23日，公司批准了更新后的重组方案。这项最新计划的重组费用(包括2022年6月批准的计划的数额)估计为1000万至1500万美元。这些成本预计将在转型计划的预期持续时间内发生，截至2024财年第四季度。在2024财年，我们预计将产生1000万至1500万美元的Ascend转型计划成本，其中包括300万至500万美元的重组成本。
经营成果
下表列出了我们持续经营的业绩(百万美元，每股除外)：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至5月31日的三个月， | | 截至5月31日的九个月， |
持续运营的结果 (1) | 2024 | | | | 2023 | | | | 2024 | | | | 2023 | | |
| 净销售额 | $ | 150 | | | 100 | % | | $ | 156 | | | 100 | % | | $ | 431 | | | 100 | % | | $ | 438 | | | 100 | % |
| 产品销售成本 | 73 | | | 48 | % | | 78 | | | 50 | % | | 207 | | | 48 | % | | 221 | | | 51 | % |
| 毛利 | 78 | | | 52 | % | | 78 | | | 50 | % | | 224 | | | 52 | % | | 216 | | | 49 | % |
| 销售、一般和行政费用 | 42 | | | 28 | % | | 49 | | | 31 | % | | 125 | | | 29 | % | | 154 | | | 35 | % |
| 无形资产摊销 | 1 | | | 1 | % | | 1 | | | 1 | % | | 2 | | | 1 | % | | 4 | | | 1 | % |
| 重组费用 | 2 | | | 1 | % | | 2 | | | 1 | % | | 4 | | | 1 | % | | 6 | | | 1 | % |
| 减损和资产剥离费用 | — | | | — | % | | — | | | — | % | | — | | | — | % | | — | | | — | % |
| 营业利润 | 33 | | | 22 | % | | 25 | | | 16 | % | | 92 | | | 21 | % | | 52 | | | 12 | % |
| 融资成本，净额 | 3 | | | 2 | % | | 3 | | | 2 | % | | 11 | | | 3 | % | | 9 | | | 2 | % |
| 其他费用，净额 | 1 | | | — | % | | 1 | | | 1 | % | | 2 | | | 0 | % | | 2 | | | — | % |
| 扣除所得税费用前的收益 | 29 | | | 20 | % | | 22 | | | 14 | % | | 79 | | | 18 | % | | 41 | | | 9 | % |
| 所得税费用 | 7 | | | 5 | % | | 5 | | | 3 | % | | 20 | | | 5 | % | | 10 | | | 2 | % |
| 净收益 | 23 | | | 15 | % | | 17 | | | 11 | % | | 59 | | | 14 | % | | 31 | | | 7 | % |
| | | | | | | | | | | | | | | |
| 持续经营摊薄后每股收益 | $ | 0.41 | | | | | $ | 0.30 | | | | | $ | 1.07 | | | | | $ | 0.53 | | | |
(1) 业绩来自持续经营，不包括之前报告为非持续经营的剥离业务的财务结果。由于四舍五入的原因，各个分量的总和可能不等于总数。
2024财年第三季度合并净销售额为1.5亿美元，减少了600万美元或4%与上一年可比期间相比。与2023财年第三季度相比，美元走强对外币汇率的影响对销售额造成了大约100万美元或1%，以及2023财年第四季度科特兰工业业务的剥离对销售额产生了不利影响700万美元，或4%,从而实现以下有机销售增长1%年复一年。管理层指的是经调整后的销售额，不包括这些项目(外币变动和最近的收购和资产剥离)的影响，称为“有机销售”(我们以前称为“核心销售”)。在2024财年第三季度，产品销售额下降了800万美元，降幅为6%，外币不利地影响了约100万美元的销售额，而2023财年第四季度剥离Cortland Industrial业务对销售额产生了不利影响700万美元或5%，导致有机产品的销售额与去年同期持平。尽管产品总销售额持平，但IT&S的产品销售额较上年有所增长，原因是IT和S产品组合中的定价行为和组合的影响。这一增长完全被科特兰医疗业务的销售额下降所抵消。在2024财年第三季度，由于外汇的非实质性影响，服务销售额增加了200万美元，增幅为7%。导致有机销售同比增长7%。2024财年第三季度，毛利润占销售额的百分比约为52%，而2023财年第三季度为50%。毛利润占销售额的百分比的增加是由于与Ascend相关的运营改善、有利的销售组合、定价行动的影响，以及剥离科特兰工业业务。2024财年第三季度的营业利润为3300万美元，比2023财年第三季度增加了800万美元。营业利润的增长主要是由于销售、一般和行政费用(“SG&A”)同比减少了700万美元。SG&A的减少是由于Ascend转型计划费用降低了400万美元，重组费用降低了100万美元，以及随着公司继续负责任地管理其支出，人员成本和可自由支配支出减少。
截至2024年5月31日的9个月，合并净销售额为4.31亿美元，比截至2023年5月31日的9个月减少了700万美元。与2023财年同期相比，美元疲软对外币汇率的影响有利地影响了200万美元的净销售额，即0.4%，而剥离Cortland Industrial对销售额造成了2000万美元的不利影响，即5%，导致有机销售增长3%。与去年同期相比，年内产品销售额下降了4%截至2024年5月31日的9个月，外币汇率不利影响销售额约100万美元，或0.2%，剥离Cortland Industrial不利影响产品销售额2000万美元，或6%，导致产品有机销售增长2%。与去年同期相比，服务销售额增长了7%，受大约100万美元或2%的外币汇率的有利影响，导致有机销售额同比增长6%。年初至今毛利润占销售额的百分比52%大约高出250个基点，截至2024年5月31日的9个月与
大约49%为 截至2023年5月31日的九个月。毛利润百分比的增长是由运营改善、有利的销售组合以及第四季度或2023财年剥离Cortland Industrial业务推动的。由于较低的Ascend转型计划费用2200万美元，较低的重组费用200万美元，SG&A已同比减少3100万美元，由于公司继续负责任地管理其支出，员工成本和可自由支配的支出。
细分结果
IT & S部门
IT&S事业部是一家面向众多终端市场的品牌液压和机械工具及服务的全球供应商，包括G石油天然气/石化；一般工业；工业MRO、机械加工制造；发电、基础设施、采矿等市场。其主要产品包括品牌工具、气缸、泵、液压扭矩扳手、高度工程化的重型起重技术解决方案和其他工具(产品线)。该细分市场提供维护和人力服务，以满足客户的特定需求和我们某些产品(服务和租赁产品线)的租赁能力。下表列出了IT和S部门的运营结果(单位：百万美元)：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至5月31日的三个月， | | 截至5月31日的九个月， |
| | 2024 | | 2023 | | 2024 | | 2023 |
| 净销售额 | $ | 146 | | | $ | 144 | | | $ | 418 | | | $ | 402 | |
| 营业利润 | 41 | | | 36 | | | 114 | | | 93 | |
| 营业利润% | 28.1 | % | | 25.1 | % | | 27.3 | % | | 23.2 | % |
与2023财年第三季度相比，2024财年第三季度IT&S部门的净销售额增加了200万美元，增幅为1%。美元走强不利地影响了销售额约100万美元或1%，导致有机销售额增长2%。有机销售增长是由定价行动和有利组合的影响推动的。营业利润为4,100万美元，而第三季度为3,600万美元阿尔2023年。这一增长是由于定价行动、SG&A的混合和减少所致。
截至2024年5月31日的9个月，IT&S部门的净销售额比截至2023年5月31日的9个月增加了1,500万美元，增幅为4%。美元的疲软有利地影响了销售额约200万美元或0.2%，导致有机销售额增长3%。推动了有机销售增长受定价行为和利好组合的影响。营业利润为1.14亿美元，而2023财年前9个月为9300万美元。增加的原因是定价行动和SG&A的混合和减少。
公司
2024财年第三季度和2023财年第三季度的公司支出分别为900万美元和1300万美元，而截至2024年5月31日和2023年5月31日的9个月的企业支出分别为2600万美元和4600万美元。截至2024年5月31日的三个月和九个月的费用下降是由较低的Ascend改造计划费用推动的。
融资成本，净额
截至2024年5月31日和2023年5月31日的三个月，净融资成本均为300万美元。截至2024年5月31日和2023年5月31日的9个月，净融资成本分别为1100万美元和900万美元。由于债务余额和利率上升，融资成本增加。
所得税费用
该公司的全球业务、收购活动(如果适用)和特定的税务属性为持续的全球税务规划计划提供了机会，以最大限度地实现税收抵免和扣减。持续经营业务的所得税、所得税支出和有效所得税税率前的比较收益如下(以百万美元为单位)：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至5月31日的三个月， | | 截至5月31日的九个月， |
| | 2024 | | 2023 | | 2024 | | 2023 |
| 扣除所得税支出前的持续经营收益 | $ | 29 | | | $ | 22 | | | $ | 79 | | | $ | 41 | |
| 所得税费用 | 7 | | | 5 | | | 20 | | | 10 | |
| 有效所得税率 | 23.1 | % | | 21.6 | % | | 25.3 | % | | 24.8 | % |
该公司持续经营业务的所得税前收益包括来自美国和外国司法管辖区的收益。由于几个外国税率高于美国21%的税率，年度有效税率受到外国税率差异、预扣税、司法管辖区损失的影响没有任何好处可以实现，美国减税和就业法案的各个方面，如全球无形低税收入和外国派生的无形收入条款。
截至2024年5月31日的三个月的实际税率为23.1%，而去年同期为21.6%。每个时间段的有效税率都受到无法实现税收优惠的法域年初至今的损失和扣减的影响。截至2024年5月31日的三个月的较高有效税率主要是由于与当前和未来分配相关的预扣税的全年影响，而截至2024年5月31日的9个月与上年同期相当。本年度和上一年度的有效所得税税率均包括非经常性项目的影响。
现金流和流动性
截至2024年5月31日，我们拥有1.32亿美元的现金和现金等价物，其中1.2亿美元由我们的海外子公司持有，1200万美元由国内持有。下表汇总了我们通过经营、投资和融资活动提供的现金流(单位：百万美元)：
| | | | | | | | | | | |
| | 九个月结束 |
| | 2024年5月31日 | | 2023年5月31日 |
| 经营活动提供的现金 | $ | 37 | | | $ | 27 | |
| 用于投资活动的现金 | (8) | | | (8) | |
| 融资活动提供的现金(用于) | (51) | | | 4 | |
| 汇率变动对现金的影响 | — | | | (2) | |
| 现金及现金等价物净(减)增 | $ | (22) | | | $ | 21 | |
经营活动提供的现金净额为3700万美元截至2024年5月31日的9个月及分别为2700万美元和2023年5月31日。运营现金流高于上一年，这是由于可比期间收益增加所致。
投资活动中使用的现金净额为800万美元分别截至2024年5月31日和2023年5月31日的9个月。2024财年前9个月的投资活动包括资本支出、购买业务资产和2023年7月出售科特兰工业业务所收到的最后付款。用于投资的前一年九个月期间现金流量用于资本支出。
截至2024年5月31日的9个月，融资活动使用的净现金为5100万美元，而截至2023年5月31日的9个月，融资活动提供的现金净额为400万美元。在截至2024年5月31日的9个月内，用于融资活动的现金净额主要是由他花了1900万美元T支付借款和3200万美元的支付以收购库藏股。在截至2023年5月31日的9个月中，用于融资活动的现金净额包括借款总额增加3100万美元，被收购库存股的付款2100万美元抵销，债务发行成本200万美元，支付年度现金股息200万美元，股票期权和股票奖励税金净额100万美元。
2022年9月9日，本公司通过一项6亿美元的优先信贷安排为其先前的优先信贷安排进行了再融资，其中包括4亿美元的循环信贷额度和2亿美元的定期贷款，该贷款计划于2027年9月到期。本公司有权在新贷款下申请高达3亿美元的额外循环承诺和/或定期贷款，但须遵守惯例条件，包括参与贷款人的承诺。高级信贷安排包含限制性契约和金融契约。 看见附注7，“债务”有关高级信贷安排的进一步详情，请参阅简明综合财务报表附注。
截至2024年5月31日，在优先信贷安排下签发的100万美元未偿还信用证减少后，循环信贷额度安排下没有借款和3.99亿美元可用。截至2024年5月31日，本公司遵守了高级信贷安排下的所有契诺。
我们相信，循环信贷额度与我们现有的手头现金和预期的运营现金流相结合，将足以满足可预见未来的运营、偿债、收购和资本支出资金需求。
主要营运资金管理
我们使用主要营运资本占销售额的百分比(PWC%)作为营运资本管理的关键指标。我们将这一指标定义为应收账款净额和存货净额减去应付账款的总和，除以过去三个月的年化销售额。下表显示了主要营运资本(以百万美元为单位)的比较：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2024年5月31日 | | 普华永道 | | 2023年8月31日 | | 普华永道 |
| 应收账款净额 | $ | 108 | | | 18 | % | | $ | 98 | | | 15 | % |
| 库存，净额 | 79 | | | 13 | % | | 75 | | | 12 | % |
| 应付帐款 | (42) | | | (7) | % | | (51) | | | (8) | % |
| 初级营运资本净额 | $ | 145 | | | 24 | % | | $ | 122 | | | 19 | % |
承付款和或有事项
鉴于我们希望分配现金流和左轮手枪的可用性来为增长计划提供资金，我们历史上一直租用我们的大部分设施和一些运营设备。我们根据各种经营租赁协议租赁某些设施、计算机、设备和车辆，租期一般从一年到二十年不等。在大多数安排下，我们支付与租赁物业相关的物业税、保险、维护和费用。我们的许多租约都包括条款，使我们能够续订
按合同商定的费率租赁，或在较少情况下，根据初始租赁期满之日的市场租金。
我们有未偿还的信用证，总计2024年5月31日和2023年8月31日分别为800万美元和900万美元，其中大部分涉及商业合同和自我保险的工人补偿计划。
我们还受到法律程序和监管事项方面的某些或有事项的影响，这些事项在附注13，“承付款和或有事项”在简明合并财务报表附注中。虽然不能保证这些事项的最终结果，但公司相信不会对公司的经营业绩、财务状况或现金流产生重大不利影响。
合同义务
截至2024年5月31日，我们的合同义务与之前在我们的Form 10-K财政年度报告中“合同义务”标题下的“管理层对财务状况和经营结果的讨论和分析”第二部分第(7)项“管理层对财务状况和经营成果的讨论和分析”中披露的情况没有实质性变化。
关键会计估计
管理层已评估在编制本公司简明综合财务报表及相关附注时所使用的会计估计，并相信该等估计是合理及适当的。管理层认为，这些会计估计中的某些估计对于理解编制我们的简明综合财务报表所涉及的判断以及可能影响我们的运营结果、财务状况和现金流的不确定性是最关键的。有关公司与关键会计政策相关的政策、方法和假设的更多信息，请参阅我们的Form 10-K财政年度报告中第二部分第7项“管理层对财务状况和经营成果的讨论和分析”中的关键会计政策。
项目3--关于市场风险的定量和定性披露
我们的业务活动性质多种多样，因此有必要管理各种金融和市场风险，包括与利率、外币汇率和商品成本变化有关的风险。
利率风险：截至2024年5月31日，长期债务包括循环信用额度下的无借款(可变利率债务)和基于SOFR(可变利率)计息的1.96亿美元定期贷款债务。利率互换有效地将我们信贷安排下基于SOFR的6000万美元定期借款转换为固定利率。我们的可变利率债务的平均成本增加10%，将导致截至2024年5月31日的三个月的融资成本增加不到100万美元。
外币风险：我们在美国和其他国家都有业务。我们更重要的非美国业务位于澳大利亚、荷兰、英国、阿联酋和中国，我们面临与客户收入、向供应商付款和以外币计价的公司间交易有关的外币风险。在某些情况下，我们进行对冲交易(主要是外币兑换合约)，以减轻外币汇率风险的潜在不利影响(见附注9，“衍生工具”在合并财务报表附注中提供进一步资料)。我们不参与这些交易的交易或其他投机活动，因为既定的政策要求这些对冲交易与特定的货币敞口有关。
美元对大多数货币的升值可能会对我们的经营业绩和财务状况产生不利影响，因为以外币计价的经营业绩会换算成美元。为了说明外币汇率变化对我们的经营业绩换算的潜在影响，我们重新衡量了季度销售额和营业利润，假设所有外汇汇率相对于美元下降了10%。按照这一假设，在截至2024年5月31日的三个月里，季度销售额将分别下降700万美元，营业利润将下降约100万美元。此敏感性分析假设每个汇率相对于美元的变化方向相同，并排除了外币汇率变化可能对销售水平或当地货币价格产生的潜在影响。同样，外币兑美元汇率下降10%，将导致截至2024年5月31日的股本减少3300万美元(累计其他综合损失)，这是因为非美元计价的资产和负债被换算成我们的报告货币美元。
C商品成本风险：我们从全球供应商网络中采购各种材料和部件。虽然这类材料通常可以从许多供应商那里获得，但钢铁和塑料树脂等大宗商品原材料受到价格波动，这可能会对我们的业绩产生负面影响。我们努力将这种商品价格上涨转嫁给客户，以避免利润率受到侵蚀。
项目4--控制和程序
信息披露控制和程序的评估。
在我们高级管理层(包括首席执行官和临时首席财务官)的监督和参与下，我们对我们的披露控制和程序的设计和运作的有效性进行了评估，这些控制和程序由1934年证券交易法(经修订)下的规则13a-15(E)和15d-15(E)所定义，截至本季度报告所涵盖的期间(“评估日期”)结束。基于这项评估，我们的首席执行官和临时首席财务官于评估日得出的结论是，我们的披露控制和程序是有效的，因此需要在美国证券交易委员会(“美国证券交易委员会”)报告中披露的与公司相关的信息，包括合并的子公司，(I)在美国证券交易委员会规则和表格中指定的时间段内被记录、处理、汇总和报告，(Ii)积累并传达给公司管理层，包括首席执行官和临时首席财务官，以便及时做出关于所需披露的决定。
财务报告内部控制的变化。
我们的管理层负责建立和维护对财务报告的充分内部控制，这一术语在《交易法》规则13a-15(F)中有定义。在截至2024年5月31日的季度内，我们对财务报告的内部控制没有发生重大影响或合理地可能对我们的财务报告内部控制产生重大影响的变化。
第二部分--其他资料
项目2--未登记的股权证券销售和收益的使用
公司董事会已授权根据公开宣布的股票回购计划回购公司普通股。自2012财年首次股份回购计划开始以来，公司已回购29,938,482股普通股，用于8.33亿美元.为了应对2020财年第三季度的COVID-19大流行，公司暂停了初始股票回购计划。2022年3月，公司董事会撤销了此前的股份回购授权并批准了一项EW股份回购计划授权回购总计10,000,000股公司已发行普通股。公司于年内以3300万元回购1,165,767股股份截至2024年5月31日的9个月并在截至2023年5月31日的9个月中以2100万美元的价格回购了843,689股票。截至2024年5月31日，根据该计划可能购买的最大股票数量为2,860,748股。
2023年12月，公司董事会授权注销公司回购的股份，公司注销库存股29,841,209股。最初的股票退役导致A类普通股减少600万美元，在2024年5月31日的简明综合资产负债表中反映的留存收益减少8.25亿美元。2023年12月18日之后回购的股票在回购时注销。公司回购并退役71,536股截至2024年5月31日的三个月内。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 期间 | | 回购股份 | | 每股平均支付价格 | | 根据该计划可购买的最大股份数量 |
| 2024年3月1日至31日 | | — | | | $ | — | | | 2,932,284 |
| 2024年4月1日至4月30日 | | 44,184 | | | 36.15 | | | 2,888,100 |
| 2024年5月1日至5月31日 | | 27,352 | | 35.97 | | | 2,860,748 |
| | 71,536 | | $ | 36.11 | | | |
项目5--其他信息
在……上面2024年3月29日, E·詹姆斯·费兰，本公司的n董事会执行主席, vt.进入，进入纳入新的“规则10b5-1交易安排”(定义见S-K条例第408项)。Ferland先生的规则10b5-1交易安排，该规则旨在满足《交易法》规则10b5-1(C)的积极抗辩条件，为潜在的行使提供了条件既得股票期权(如果不行使，将于2025年1月20日到期)以及相关出售最多3,875在2024年7月10日至2025年1月17日期间，因行使此类股票期权而获得的普通股。
项目6--展品
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 展品 | | 描述 | | 通过引用将其并入本文 | | 已归档
特此声明 | | 随信提供 |
10.1 | | 2017年综合激励计划下的限制性股票单位奖励(RSU)协议格式(适用于2024年开始的奖励) | | | | X | | |
| | | | | | | | |
10.2 | | 2017年综合激励计划(股东总回报)下的绩效股票奖励(PSU)协议格式(适用于2024年开始的奖励) | | | | X | | |
| | | | | | | | |
10.3 | | 2017年综合激励计划(投资资本回报)下的业绩分享奖励(PSU)协议格式(适用于2024年开始的奖励) | | | | X | | |
| | | | | | | | |
10.4 | | 2017年综合激励计划(每股收益)下的绩效股票奖励(PSU)协议格式(适用于2024年开始的奖励) | | | | X | | |
| | | | | | | | |
31.1 | | 根据2002年《萨班斯-奥克斯利法案》第302条对首席执行官的认证 | | | | X | | |
| | | | | | | | |
31.2 | | 根据2002年《萨班斯-奥克斯利法案》第302条对临时首席财务官的认证 | | | | X | | |
| | | | | | | | |
32.1 | | 根据2002年《萨班斯-奥克斯利法案》第906条对首席执行官的认证 | | | | | | X |
| | | | | | | | |
32.2 | | 根据2002年《萨班斯-奥克斯利法案》第906条认证临时首席财务官 | | | | | | X |
| | | | | | | | |
101 | | 以下来自Enerpac Tool Group Corp.的材料以内联可扩展商业报告语言(Inline XBRL)格式编制截至2024年和2023年5月31日的三个月和九个月的10-Q表：(I)简明综合收益表，(Ii)简明综合全面收益表(亏损)，(Iii)简明综合资产负债表，(Iv)简明现金流量表和(V)简明综合财务报表附注。 | | | | X | | |
| | | | | | | | |
| 104 | | 封面交互数据文件(格式为内联XBRL，包含在作为附件101提交的交互数据文件中) | | | | | | |
签名
根据1934年《证券交易法》的要求，注册人已正式安排由正式授权的签署人代表其签署本报告。
| | | | | | | | | | | |
| | CLARPAC工具集团公司 |
| | (注册人) |
| 日期：2024年6月25日 | | 作者： | /S/ P.香农烧伤 |
| | | P·香农·伯恩斯 |
| | | 财务规划、运营和决策支持主管（临时首席财务官） |