尽管认股权证只有在未来事件发生时才能行使，但它们被视为出于会计目的而发行的，并使用二项式格子模型进行估值。预期的波动率假设基于我们普通股的历史波动率。预期寿命假设主要基于管理层对认股权证何时可行使的预期，而认股权证预期期限的无风险利率基于衡量时有效的美国国债收益率曲线。结果，这些认股权证的公允价值，美元1.1百万，从债务中分离出来并分配给股权。然后，这笔债务在三年内重新累积到其面值。
第二修正案和重述（2020 年 12 月 12 日）
2020年12月12日，索赔人和出资人签订了与标的索赔有关的第二份修订和重述的国际索赔执行协议（“第二份重述协议”）。根据第二份重述协议的条款，出资人已支付并同意支付索赔款项，总金额不超过美元20,000,000 （“最大投资金额”）。第二份重述协议要求出资人支付的索赔款总额不超过美元10,000,000 以追究标的索赔以获得最终裁决（“第三阶段投资金额”）。我们还产生了美元20 万 在相关费用中，这些费用被视为额外预付款，在发生时记为支出。本第二份重述协议包括与原始协议中相同的陈述和保证、契约、条件、终止和赔偿条款以及其他条款。
第三修正案和重述（2021 年 6 月 14 日）
2021年6月14日，索赔人和出资人签订了与标的索赔有关的第三份经修订和重述的国际索赔执行协议（“第三次重述协议”）。根据第三份重述协议的条款，出资人同意支付索赔款项，总金额不超过美元25,000,000，增加了美元5.0百万（“增量金额”）。 第三份重述协议要求索赔人申请250万美元的增量金额（“前250万美元”）。在第一笔250万美元用尽后的15天内，索赔人可以（a）申请剩余的250万美元（“第二笔250万美元”）增量金额，或者（b）通知出资人索赔人已决定自筹第二笔250万美元。 我们还产生了美元8000 相关费用被视为额外预付款。这些费用在发生时已记为支出。本第三次重述协议包括与原始协议中相同的陈述和保证、契约、条件、终止和赔偿条款以及其他条款。
2023年3月6日，协议下的索赔人和出资人签订了豁免和同意协议，根据该协议，除其他外，出资人同意（i）同意允许索赔人从索赔人的自有资本中为标的索赔产生的某些费用和开支提供资金，总额不超过美元5,000,000，而且（ii）Odyssey 支付了 $1,000,000 向资助者收取不可退还的豁免费。
公司确定该融资安排是衍生品，在ASC 815衍生品和套期保值范围内按公允价值计量。随后，衍生品公允价值的任何变化都将按季度在收益中报告。公允价值是根据管理假设计算的潜在结果概率加权现值的估计范围的中点计算的。因此，该债务在2024年3月31日和2023年12月31日的公允价值为美元52.7百万和美元52.1分别为百万美元，截至2024年3月31日和2023年3月31日的三个月期间的公允价值变动为美元576,000百万和美元1.7分别是百万。
有关37N嵌入式衍生品会计的讨论，请参阅附注10 “应付贷款”。
2022年6月10日，我们共售出了 4,939,515 向持有人购买我们的普通股和2022年认股权证的股份，最多可购买 4,939,515 我们普通股的股份。出售所得的净收益，扣除发行费用为 $1.8百万，原为 $14.7百万。普通股和认股权证以单位出售，每个单位由一股普通股和一份认股权证组成，用于以行使价为美元购买一股普通股3.35 （“2022年认股权证价格”）每股普通股。每套商品的售价均为 $3.35 每单位。2022年认股权证可随时行使 2022年12月10日，并在营业结束时结束 2027年6月10日。
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