美国
证券交易委员会
华盛顿特区 20549
11-K 表格
☒ |
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根据1934年《证券交易法》第15(d)条提交的年度报告 |
截至2023年12月31日的财政年度
或者
☐ |
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根据1934年《证券交易法》第15(d)条提交的过渡报告 |
在从 _____ 到 ____ 的过渡期内
委员会文件编号 001-37845
一项微软波多黎各退休计划
微软公司
微软的一条路
华盛顿州雷德蒙德 98052-6399
必填信息
One Microsoft 波多黎各退休计划(“计划”)受经修订的1974年《员工退休收入保障法》(“ERISA”)的约束。因此,根据ERISA的财务报告要求编制的截至2023年12月31日和2022年12月31日止年度的可用于支付福利的净资产报表和相关的福利净资产变动报表作为附录1附于此,并以本参考文献的形式纳入此处,以本参考文献的形式纳入此处,以本参考文献的形式纳入此处,以此作为附录1。
签名
该计划。根据1934年《证券交易法》的要求,受托人(或管理雇员福利计划的其他人员)已正式安排以下经正式授权的签署人代表其签署本年度报告。
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一个微软波多黎各退休计划 |
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日期: |
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2024年6月25日 |
/s/ 赫伯特·路易 |
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赫伯特·路易 |
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总经理 |
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日期: |
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2024年6月25日 |
/s/ 薇薇安·马丁内斯 |
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薇薇安·马丁内斯 |
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控制器 |
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附录 1
一项微软波多黎各退休计划
独立注册会计师事务所的报告;
截至2023年12月31日和2022年12月31日止年度的财务报表;
财务报表附注;以及
截至2023年12月31日止年度的补充时间表
一项微软波多黎各退休计划
目录
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页面 |
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独立注册会计师事务所的报告 |
1 |
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财务报表: |
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截至2023年12月31日和2022年12月31日可供支付福利的净资产报表 |
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截至2023年12月31日和2022年12月31日止年度可用于支付福利的净资产变动表 |
3 |
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财务报表附注 |
4 |
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补充时间表: |
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截至2023年12月31日的补充资产表(年底持有) |
9 |
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展品: |
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独立注册会计师事务所的同意 |
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注意: |
劳工部《ERISA报告和披露规章条例》第2520.103-10条要求的所有其他附表均已省略,因为它们不适用。 |
独立注册会计师事务所的报告
致One Microsoft波多黎各退休计划的计划参与者和计划管理员
对财务报表的意见
我们审计了随附的截至2023年12月31日和2022年12月31日的微软波多黎各统一退休计划(“计划”)可用于支付养恤金的净资产报表、截至该日止年度可用于支付福利的净资产变动的相关报表以及相关附注(统称为 “财务报表”)。我们认为,财务报表按照美利坚合众国普遍接受的会计原则,在所有重大方面公允列报了截至2023年12月31日和2022年12月31日可用于支付该计划福利的净资产以及截至该日止年度可用于支付福利的净资产的变化。
意见依据
这些财务报表由计划管理层负责。我们的责任是根据我们的审计对计划的财务报表发表意见。我们是一家在上市公司会计监督委员会(美国)(PCAOB)注册的公共会计师事务所,根据美国联邦证券法以及美国证券交易委员会和PCAOB的适用规则和条例,我们必须在计划方面保持独立性。
我们根据PCAOB的标准进行了审计。这些准则要求我们计划和进行审计,以便合理地确定财务报表是否存在因错误或欺诈造成的重大错报。我们的审计包括执行评估财务报表重大错报风险的程序,无论是错误还是欺诈所致,以及执行应对这些风险的程序。这些程序包括在测试的基础上审查有关财务报表中数额和披露的证据。我们的审计还包括评估管理层采用的会计原则和作出的重大估计,以及评估财务报表的总体列报情况。我们认为,我们的审计为我们的意见提供了合理的依据。
补充时间表报告
截至2023年12月31日的补充资产表(年底持有)已接受与计划财务报表审计同时执行的审计程序。补充计划由计划管理层负责。我们的审计程序包括确定补充附表是否与财务报表或基础会计记录和其他记录(视情况而定)相符,以及执行程序以测试补充附表中提供的信息的完整性和准确性。在就补充时间表形成意见时,我们评估了补充附表,包括其形式和内容,是否符合1974年《雇员退休收入保障法》下的《劳工部报告和披露规则和条例》。我们认为,相对于整个财务报表,该附表在所有重要方面都是公允的。
//德勤会计师事务所
华盛顿州西雅图
2024年6月25日
自1999年以来,我们一直担任该计划的审计员。
1
可用于支付养恤金的净资产表
十二月三十一日 |
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2023 |
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2022 |
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资产 |
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按公允价值计算的投资 |
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$ |
31,194,274 |
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|
$ |
25,538,105 |
|
应收账款: |
|
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||
参与者贷款 |
|
|
215,277 |
|
|
|
326,306 |
|
参与者缴款 |
|
|
18,595 |
|
|
|
27,154 |
|
雇主缴款 |
|
|
6,076 |
|
|
|
9,020 |
|
利息和其他 |
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792 |
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841 |
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||
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应收款总额 |
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|
240,740 |
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|
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363,321 |
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|
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|
||
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|
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|
||
可用于支付福利的净资产 |
|
$ |
31,435,014 |
|
|
$ |
25,901,426 |
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请参阅随附的注释。
2
可用于支付养恤金的净资产变动表
截至12月31日的财年 |
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2023 |
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2022 |
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添加 |
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净投资收益(亏损): |
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利息和股息 |
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$ |
415,386 |
|
|
$ |
314,502 |
|
投资公允价值增加(减少)净额 |
|
|
5,757,926 |
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|
|
(7,482,099) |
) |
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|
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||
净投资收益(亏损) |
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|
6,173,312 |
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|
|
(7,167,597) |
) |
|
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||
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捐款: |
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||
参与者缴款 |
|
|
1,214,881 |
|
|
|
1,451,461 |
|
展期缴款 |
|
|
130,891 |
|
|
|
7,149 |
|
雇主缴款 |
|
|
380,924 |
|
|
|
411,118 |
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|
|
|
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||
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||
捐款总额 |
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1,726,696 |
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1,869,728 |
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参与者贷款的利息收入 |
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14,173 |
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13,592 |
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||
增加总额(扣除额) |
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7,914,181 |
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(5,284,277 |
) |
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扣除额 |
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向参与者支付的福利 |
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2,379,718 |
|
|
|
2,729,465 |
|
管理费用 |
|
|
875 |
|
|
|
1,375 |
|
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|
|
|
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||
扣除总额 |
|
|
2,380,593 |
|
|
|
2,730,840 |
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||
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||
可用于支付养恤金的净资产增加 (减少) 净额 |
|
|
5,533,588 |
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|
(8,015,117) |
) |
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||
可用于支付福利的净资产 |
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|
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年初 |
|
|
25,901,426 |
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|
33,916,543 |
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|
|
|
|
|
||
|
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|
|
|
|
||
年底 |
|
$ |
31,435,014 |
|
|
$ |
25,901,426 |
|
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请参阅随附的注释。
3
财务报表附注
附注1 — 计划和会计政策的描述
计划描述
One Microsoft 波多黎各退休计划(“计划”)是一项固定缴款退休计划,由以下参与的雇主赞助:微软波多黎各运营有限责任公司、微软加勒比公司和微软零售商店波多黎各有限责任公司(统称为 “赞助商”)。赞助商是微软公司的全资子公司。计划年度为1月1日至12月31日。该计划由行政委员会(“计划管理人”)管理,受经修订的1974年《雇员退休收入保障法》(“ERISA”)和波多黎各所得税法的规定约束。该计划的受托人和记录管理人是波多黎各人民银行信托服务部(“波多黎各人民银行”)。以下信息总结了2023年和2022年生效的计划的某些方面,仅供摘要。计划参与者应参阅计划摘要描述以获取更完整的信息。
会计原则
财务报表和附注是根据美利坚合众国普遍接受的会计原则(“GAAP”)编制的。
为了符合本年度的列报方式,对前一年的某些金额进行了重算。
资格
参与雇主的定期和零售服务雇员如果在赞助人的工资单上,年满18岁,并且是波多黎各居民,则可以随时加入本计划。符合条件的员工可以在聘用之日立即成为本计划的参与者,因为成为计划参与者没有服务要求。
符合条件的补偿
合格薪酬是指支付给参与者的总薪酬,该薪酬包含在所得税收入中,不包括汽车补贴、圣诞节奖金、遣散费、搬迁补助金、签约奖金、奖励和表彰。
捐款
参与者捐款
参与者可以在每个支付期使用符合条件的薪酬,在税前基础上向本计划缴款。在本计划年度结束时年满50岁的参与者也可以选择在税前基础上向本计划缴纳额外的补缴款。此外,参与者可以在税后基础上缴款,该缴款不得超过员工在参与计划的所有年份中向其支付的薪酬总额的10%。参与者还可以选择缴纳展期缴款,代表其他符合波多黎各条件的计划的分配。所有缴款均受某些波多黎各国税法(“PRIRC”)限制和计划文件中规定的限制的约束。
自2016年7月起,计划内对微软普通股的投资或将现有账户持有的资金转移到微软普通股已停止。现有微软普通股的参与者账户可以保留这些持股,微软普通股的股息可以继续进行再投资。
4
参与者的缴款在预扣时入账。
雇主缴款
赞助商为参与者提供符合条件的税前缴款的配套捐款,最高为参与者供款金额的50%。有资格匹配的最大参与者缴款金额为本计划定义的合格薪酬的6%。参与者不会获得与税后缴款相匹配的款项。
当预扣参与者缴款时,雇主的配套缴款将记录在案。
参与者账户
根据定义,(a)参与者的缴款和雇主缴款,以及(b)根据参与者收入或账户余额分配的计划收益和支出,记入每位参与者的账户。参与者有权获得的福利是可以从参与者的既得账户中提供的福利。参与者账户中的所有金额均由参与者导向。参与者可以投资各种工具,包括普通股和共同基金。
授予
参与者在任何时候都将全部归属于计划账户。
分布
如果出现经济困难,活跃参与者可以从本计划中提款。困难提款仅限于税前和补缴款账户。困难提款通常会导致该计划的税前和税后缴款暂停十二个月。
2022年9月,该计划通过了允许受飓风菲奥娜影响的参与者在波多黎各财政部(“PRTD”)第22-13号通函中规定的在职财务困难提款的规定。经济困难在职提款的资格期限已于2022年12月31日结束。2022年,与该修正案相关的在职提款为527,613美元,其中22,625美元是直接汇入PRTD的预扣税。
年满59½岁后,活跃参与者可以在不满足任何困难标准的情况下提取其账户余额的全部或任何部分,包括从本计划内的展期账户和税后账户类型中提款。
如果参与者终止工作、退休、永久残疾或死亡,也可能会进行全额或任何部分的分配。投资以现金的形式分配,通常一次性支付,除非选择定期付款(每月、每季度、半年或每年分期付款,金额基本相等,期限不超过10年)。截至2023年12月31日或2022年12月31日,没有选择退出该计划的参与者尚未付款。
5
管理费用
如计划文件所规定,计划管理费用由发起人支付,但不得由计划支付或抵消。参与者应承担与某些交易相关的费用,例如贷款发放和维护。
计划修订和终止
赞助商有权修改或终止本计划。如果本计划终止,所有账户余额将按照计划管理员确定的形式和方式进行分配。
风险和不确定性
该计划利用各种投资工具,包括普通股和共同基金。一般而言,投资证券面临各种风险,例如利率风险、信用风险和整体市场波动。由于与某些投资证券相关的风险水平,包括系统性市场混乱和地缘政治事件,投资证券价值的变化很可能在短期内发生,这种变化可能会对财务报表中报告的金额产生重大影响。
估计和假设
根据公认会计原则编制财务报表要求管理层做出估算和假设,以影响报告的资产和负债金额及其变化。由于风险和不确定性,实际结果和结果可能与管理层的估计和假设不同。本计划在这些财务报表中列报的任何时期都没有或有资产或负债。
投资估值和收益(亏损)确认
投资按公允价值入账。证券交易自交易之日起入账。股息收入在除息日入账,利息收入记作收入。投资公允价值的净增加(减少)包括该计划在年内买入、卖出和持有的投资的收益和亏损。
参与者贷款
参与者贷款按其未付本金余额加上任何应计但未付的利息来衡量,因违约而被视为已分配的参与者贷款包含在可用于支付福利的净资产变动表上向参与者支付的福利中。
附注2 — 金融工具
该计划按公允价值核算了某些资产。以下层次结构根据用于衡量公允价值的投入在市场上可观察到的程度列出了三个公允价值等级。该计划根据对整个公允价值衡量具有重要意义的最低水平的投入,将其每项公允价值衡量标准归入这三个级别之一。这些级别是:
6
共同基金和货币市场基金按该基金报告的收盘价估值。普通股按个别证券交易的活跃市场公布的收盘价估值。
按公允价值计量的金融工具
2023年12月31日 |
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第 1 级 |
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第 2 级 |
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总计 |
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|||
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|||||||||||
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|
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|
|
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|
|
|||
共同基金 |
|
$ |
25,142,131 |
|
|
$ |
0 |
|
|
$ |
25,142,131 |
|
微软普通股 |
|
|
5,292,387 |
|
|
|
0 |
|
|
|
5,292,387 |
|
货币市场基金 |
|
|
706,615 |
|
|
|
0 |
|
|
|
706,615 |
|
其他 |
|
|
0 |
|
|
|
53,141 |
|
|
|
53,141 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
总计 |
|
$ |
31,141,133 |
|
|
$ |
53,141 |
|
|
$ |
31,194,274 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
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|
2022年12月31日 |
|
第 1 级 |
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第 2 级 |
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总计 |
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|||
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|||||||||||
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|
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|
|
|||
共同基金 |
|
$ |
20,983,222 |
|
|
$ |
0 |
|
|
$ |
20,983,222 |
|
微软普通股 |
|
|
3,751,744 |
|
|
|
0 |
|
|
|
3,751,744 |
|
货币市场基金 |
|
|
741,733 |
|
|
|
0 |
|
|
|
741,733 |
|
其他 |
|
|
0 |
|
|
|
61,406 |
|
|
|
61,406 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
总计 |
|
$ |
25,476,699 |
|
|
$ |
61,406 |
|
|
$ |
25,538,105 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
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|
|||
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|
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附注3 — 参与者贷款
参与者可以从其账户中借款,最高贷款金额等于(a)既得账户余额的50%;或(b)50,000美元,减去:(1)本计划所有其他贷款的当前未偿余额,以及(2)过去12个月中所有计划贷款超过计划贷款当前未偿余额的部分(如果有),以较低者为准。参与者可以借入的最低金额为500美元。参与者一次只能偿还两笔贷款——一笔主要居留贷款和一笔普通用途贷款。经计划管理员批准和发生自然灾害(定义见计划文件),参与者还可能有未偿还的紧急贷款。
主要居留贷款的期限不得超过15年。普通用途贷款的期限不得超过五年或少于12个月。参与者贷款的利率比最优惠利率高出一个百分点,按月确定。截至2023年12月31日,未偿还的主要居留贷款的利率范围为4.25%至9.50%,到期日为2038年9月的不同日期。截至2023年12月31日,未偿还的普通用途贷款的利率范围为4.25%至9.50%,到期日为2028年9月的不同日期。截至2023年12月31日或2022年12月31日,没有未偿还的紧急贷款。
贷款还款是通过税后工资扣除来偿还的。被解雇的员工通常有90天的时间来选择继续偿还贷款或全额还清贷款。解雇的员工未能在这90天窗口内制定贷款还款计划或全额还清贷款,通常会导致贷款违约,而贷款对参与者来说是应纳税所得额。
7
附注 4 — 纳税状况
PRTD已通过2014年6月2日的信函确定并告知该计划,根据PRIRC的相应条款,该计划符合免税计划的资格。裁决书涵盖了截至2013年4月1日通过的计划修正案。自收到决定书以来,该计划已进行了修订;但是,计划署长认为,该计划目前的设计和运作符合PRIRC的适用要求。因此,该计划自财务报表之日起免税,财务报表中没有记录所得税准备金。
附注5 — 利益方交易
免税利益方交易
计划投资包括在波多黎各人民银行的定期存款;因此,这些交易符合利益方交易的资格。
微软公司是赞助商的母公司。因此,微软普通股交易符合免税利益方交易的资格。截至2023年12月31日和2022年12月31日,该计划分别持有价值5,292,387美元的14,074股微软普通股和价值3,751,744美元的15,644股。在截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度中,该计划记录的微软普通股股息收入分别为40,305美元和44,567美元。
参与者贷款由参与者账户中的既得余额担保,也符合利益方交易的资格。
非豁免利益方交易
在某些情况下,该计划向波多黎各人民银行汇款的时间晚于劳工部第2510.3-102号条例的要求。为了补救这些逾期汇款,向受影响的参与者账户贷记了一笔投资收入,如果及时汇出参与者的缴款,本可以获得这些收入。2022年,逾期缴款35,897美元,并已得到补救,从而向参与者账户贷记了83美元。2023年没有逾期缴款。
附注 6 — 关联方交易
某些一般和管理费用由发起人代表本计划支付。在截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度中,这些支出分别为91,657美元和85,906美元,未包含在该计划的可用于支付福利的净资产变动表中。
注 7 — 后续事件
自2024年4月1日起,微软加勒比公司成为该计划的唯一赞助商。自2024年6月30日起,微软波多黎各运营有限责任公司和微软零售商店-波多黎各有限责任公司将停止作为该计划的参与雇主。
8
一项微软波多黎各退休计划
雇主身份证号:98-0459037,计划编号:001
补充资产表(年底持有)
截至 2023 年 12 月 31 日
发行人、借款人、出租人或类似方的身份 |
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投资描述 |
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成本* |
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当前价值 |
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共同基金 |
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|
美国新视野基金-R-4 类 |
|
注册投资公司 |
|
|
|
$ |
1,149,263 |
|
贝莱德总回报基金 |
|
注册投资公司 |
|
|
|
|
1,527,676 |
|
哥伦比亚小型股指数基金-A类 |
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注册投资公司 |
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1,034,465 |
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MFS Research 国际基金——A 类 |
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注册投资公司 |
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162,744 |
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T Rowe Price Growth 股票基金——顾问级 |
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注册投资公司 |
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3,452,416 |
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T Rowe Price 2010 年退休基金——顾问级 |
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注册投资公司 |
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298,181 |
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T Rowe Price 2015 年退休基金-顾问类 |
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注册投资公司 |
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23,627 |
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T Rowe Price 2020 年退休基金——顾问级 |
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注册投资公司 |
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1,363,714 |
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T Rowe Price 2025 年退休基金——顾问级 |
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注册投资公司 |
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368,771 |
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T Rowe Price 2030 年退休基金——顾问级 |
|
注册投资公司 |
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4,028,839 |
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T Rowe Price 2035 退休基金——顾问级 |
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注册投资公司 |
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1,038,822 |
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T Rowe Price 2040 退休基金——顾问级 |
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注册投资公司 |
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3,740,991 |
|
T Rowe Price 2045 退休基金——顾问级 |
|
注册投资公司 |
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|
1,178,360 |
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T Rowe Price 2050 年退休基金——顾问级 |
|
注册投资公司 |
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1,425,425 |
|
T Rowe Price 退休 2055 基金——顾问级 |
|
注册投资公司 |
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534,448 |
|
T Rowe Price 退休基金 2060 基金——顾问级 |
|
注册投资公司 |
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304,294 |
|
T Rowe Price 退休收入-顾问类别 |
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注册投资公司 |
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261,086 |
|
Vanguard Windsor II |
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注册投资公司 |
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3,210,637 |
|
西部资产核心债券基金 |
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注册投资公司 |
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38,372 |
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计划赞助商股票 |
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微软公司** |
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普通股 |
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5,292,387 |
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货币市场基金 |
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美国国债联邦信托基金-机构股票 |
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注册投资公司 |
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706,615 |
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定期存款 |
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波多黎各人民银行 ** 截至2023年12月31日,利率为4.869% |
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53,141 |
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参与者贷款 ** 利息 4.25%-9.50%,有效期至 2038 年 9 月 |
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215,277 |
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总计 |
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$ |
31,409,551 |
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* |
由于投资是以参与者为导向的,因此未提供信息 |
** |
利益相关方 |
9