附件 21.1（c）
Prime 源组
合并 财务报表
截至2022年、2021年和2020年12月31日的年度
根据国际财务报告准则编制
阿拉木图 2023
Prime 源组
| 目录 | ||
| 独立审计师报告 | ||
| 合并财务报表 | ||
| 合并损益及其他全面收益表 | 1 | |
| 合并财务状况表 | 2 | |
| 合并现金流量表 | 3 | |
| 合并权益变动表 | 4 | |
| 合并财务报表和重要会计政策的注释 | 5 | |
| 1. | 一般信息 | 5 |
| 2. | 准备的基础 | 5 |
| 3. | 收入 | 8 |
| 4. | 销售成本 | 8 |
| 5. | 行政费用 | 9 |
| 6. | 其他营业收入和费用 | 10 |
| 7. | 财务收入和成本 | 10 |
| 8. | 所得税 | 11 |
| 9. | 无形资产 | 12 |
| 10. | 财产、厂房和设备 | 13 |
| 11. | 应收贷款 | 13 |
| 12. | 已付预付款和其他流动资产 | 14 |
| 13. | 贸易和其他应收款 | 14 |
| 14. | 现金 | 15 |
| 15. | 股权 | 15 |
| 16. | 租契 | 16 |
| 17. | 借款 | 17 |
| 18. | 其他应缴税金 | 18 |
| 19. | 贸易及其他应付款项 | 18 |
| 20. | 合同责任 | 18 |
| 21. | 税前利润与经营活动现金流量的对账 | 19 |
| 22. | 金融工具和金融风险管理目标和政策 | 19 |
| 23. | 承付款和或有事项 | 24 |
| 24. | 关联方披露 | 25 |
| 25. | 重大会计政策 | 27 |
| 26. | 报告所述期间之后发生的事件 | 32 |
|
摩尔 哈萨克斯坦 |
| 诺里头商务中心1楼2层 | |
| 阿拉木图法拉比大街5号， | |
| 哈萨克斯坦， 050059 | |
| T +7 727 266 99 04 | |
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独立审计师报告
收件人： Prime Source Group的所有者
意见
我们 已审核所附的Prime Source Group(下称“集团”)的合并财务报表，该等合并财务报表 包括于2022年、2021年及2020年12月31日的合并财务状况表、截至 止年度的合并利润或亏损及其他全面收益表、合并权益变动表及合并现金流量表，以及合并财务报表附注，包括主要会计政策摘要。
吾等认为，所附合并财务报表在各重大方面均公平地反映本集团于二零二二年十二月三十一日、二零二一年及二零二零年十二月三十一日的综合财务状况、截至该等年度的综合财务表现及综合现金流量，并符合国际财务报告准则(下称“IFRS”)。
征求意见的依据
我们是根据国际审计准则(下称“国际审计准则”)进行审计的。在本报告的《审计师对合并财务报表的审计责任》 一节中，进一步说明了我们在这些标准下的责任。根据国际会计师职业道德准则委员会(以下简称“IESBA准则”)，我们独立于本集团，并已根据IESBA准则履行我们的其他道德责任，以及与我们审计哈萨克斯坦共和国财务报表相关的道德要求 ，并已根据这些要求履行我们的其他道德责任。我们相信 我们获得的审计证据是充分和适当的，可以为我们的意见提供依据。
强调物质基础--制剂的基础
我们 提请注意合并财务报表附注2(D)，其中说明了编制基础。关于此事，我们的意见未作任何修改。
合并财务报表的管理责任和治理责任
管理层负责根据国际财务报告准则编制及公平列报合并财务报表，并负责管理层认为为使合并财务报表的编制不会因舞弊或错误而出现重大错报所需的内部控制。
在编制合并财务报表时，管理层负责评估本集团作为持续经营企业继续经营的能力，披露与持续经营企业有关的事项，并采用持续经营会计基础，除非管理层 打算将本集团清盘或停止经营，或别无选择，只能这样做。
负责治理的 负责监督集团的合并财务报告流程。
| 第1页，共2页 | |
| 摩尔全球网络有限公司的独立成员公司-在世界主要城市的成员 |
审计师对合并财务报表审计的责任
我们的 目标是合理确定合并财务报表作为一个整体是否没有重大错报，无论是由于欺诈还是错误，并发布一份包含我们意见的审计师报告。合理的保证是一种高水平的保证，但不能保证根据《国际会计准则》进行的审计在存在重大错误陈述时总是能发现该错误陈述。错误陈述可能是由欺诈或错误引起的，如果个别或总体上可以合理地预期它们会影响用户根据这些合并财务报表作出的经济决策，则被视为重大错误。
审计师对合并财务报表的审计责任，续
作为根据《国际审计准则》进行审计的一部分，我们在整个审计过程中进行专业判断并保持专业怀疑态度。 我们还：
识别和评估合并财务报表重大错报的风险，无论是由于欺诈还是错误，针对这些风险设计和执行 审计程序，并获得充分和适当的审计证据，为我们的意见提供依据。 由于舞弊导致的重大错报未被发现的风险高于错误导致的重大错报，因为欺诈可能涉及 串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上。
了解与审核有关的内部控制，以设计适合有关情况的审核程序，但并非为了就本集团内部控制的有效性发表意见。
评估所使用的会计政策的适当性以及管理层作出的会计估计和相关披露的合理性。
就管理层使用持续经营会计基础是否恰当作出结论，并根据取得的审核证据， 是否存在与事件或情况有关的重大不确定性，令人对本集团继续经营持续经营的能力产生重大怀疑。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，我们需要在我们的审计师报告中提请注意合并财务报表中的相关披露，或者如果此类披露不充分，则修改我们的意见。 我们的结论是基于截至我们审计师报告日期获得的审计证据。然而，未来的事件或情况 可能会导致本集团不再继续经营下去。
评估 合并财务报表的整体列报、结构和内容，包括披露，以及合并财务报表是否以公允列报的方式代表相关交易和事件。
取得有关本集团内实体或业务活动财务资料的足够适当审计证据，以表达对合并财务报表的意见。我们负责集团审计的指导、监督和执行。 我们仍对我们的审计意见负全部责任。
我们 与负责治理的人员就审计的计划范围和时间以及重大审计结果(包括我们在审计期间发现的任何内部控制方面的重大缺陷)进行沟通。
核可
瓦西里·尼金 管理 合作伙伴 摩尔 哈萨克斯坦有限责任公司 2023年6月7日 |
系列 科日克诺夫 审核 合作伙伴 审计员， 审计证书编号0000557 日期： 2003年12月24日 |
哈萨克斯坦共和国财政部于2022年6月16日颁发的审计活动一般许可证编号：22011362
| 第2页 |
Prime 源组
合并 损益和其他全面收益表
截至2022年、2021年和2020年12月31日的年度
| KZT ' 000 | 注意 | 2022 | 2021 | 2020 | ||||||||||||
| 收入 | 3 | 9,204,444 | 11,125,645 | 6,393,020 | ||||||||||||
| 销售成本 | 4 | (7,191,034 | ) | (9,660,545 | ) | (5,446,114 | ) | |||||||||
| 毛利 | 2,013,410 | 1,465,100 | 946,906 | |||||||||||||
| 行政费用 | 5 | (817,811 | ) | (675,940 | ) | (477,258 | ) | |||||||||
| 其他营业收入 | 6(a) | 56,872 | 43,307 | 4,282 | ||||||||||||
| 其他运营费用 | 6(b) | (33,266 | ) | (10,869 | ) | (5,351 | ) | |||||||||
| 减值损失 | 13 | (59,392 | ) | (63,608 | ) | (26,427 | ) | |||||||||
| 营业利润 | 1,159,813 | 757,990 | 442,152 | |||||||||||||
| 财务收入 | 7(a) | 21,146 | 52,831 | 39,332 | ||||||||||||
| 融资成本 | 7(b) | (142,396 | ) | (56,643 | ) | (54,235 | ) | |||||||||
| 外汇（损失） 增益 | (50,153 | ) | 3,030 | (36,081 | ) | |||||||||||
| 税前利润 | 988,410 | 757,208 | 391,168 | |||||||||||||
| 所得税（费用） 恢复 | 8(a) | (169,099 | ) | 339,744 | (28,086 | ) | ||||||||||
| 年内溢利 | 819,311 | 1,096,952 | 363,082 | |||||||||||||
| 其他综合收入 | – | – | – | |||||||||||||
| 总综合 该年度收入 | 819,311 | 1,096,952 | 363,082 | |||||||||||||
这些 合并财务报表已于2023年6月7日批准发布，并由以下人员代表集团管理层签署：
叶夫根尼 谢尔比宁 主任 Prime 源组 |
娜塔莉亚 塔赫托娃 总会计师 Prime 源组 |
第5页至第23页上的 注释是这些合并财务报表的组成部分
| 1 |
Prime 源组
合并 财务状况表
截至2022年、2021年和2020年12月31日
| KZT ' 000 | 注意 | 2022 | 2021 | 2020 | ||||||||||||
| 资产 | ||||||||||||||||
| 非流动资产 | ||||||||||||||||
| 无形资产 | 9 | 2,850,872 | 2,177,010 | 1,473,473 | ||||||||||||
| 财产、厂房和设备 | 10 | 38,742 | 52,234 | 81,360 | ||||||||||||
| 使用权资产 | 16(a) | 82,399 | 71,263 | 85,582 | ||||||||||||
| 应收贷款 | 11 | – | – | 427,693 | ||||||||||||
| 递延税项资产 | 8(b) | 111,603 | 290,290 | 5,255 | ||||||||||||
| 3,083,616 | 2,590,797 | 2,073,363 | ||||||||||||||
| 流动资产 | ||||||||||||||||
| 应收贷款 | 11 | – | 503,564 | – | ||||||||||||
| 已付预付款和其他流动资产 | 12 | 1,005,817 | 312,738 | 147,083 | ||||||||||||
| 贸易和其他应收款 | 13 | 1,689,948 | 1,221,392 | 595,769 | ||||||||||||
| 现金 | 14 | 343,376 | 1,034,345 | 913,595 | ||||||||||||
| 3,039,141 | 3,072,039 | 1,656,447 | ||||||||||||||
| 总资产 | 6,122,757 | 5,662,836 | 3,729,810 | |||||||||||||
| 权益和负债 | ||||||||||||||||
| 股权 | ||||||||||||||||
| 投入资本 | 15(a) | 353,640 | 665 | 665 | ||||||||||||
| 额外实收资本 | 15(b) | 54,206 | 15,854 | 13,827 | ||||||||||||
| 留存收益 | 2,225,248 | 1,405,937 | 308,985 | |||||||||||||
| 2,633,094 | 1,422,456 | 323,477 | ||||||||||||||
| 非流动负债 | ||||||||||||||||
| 租赁负债 | 16(b) | 69,138 | 67,439 | 78,305 | ||||||||||||
| 递延税项负债 | 8(b) | – | – | 73,030 | ||||||||||||
| 69,138 | 67,439 | 151,335 | ||||||||||||||
| 流动负债 | ||||||||||||||||
| 租赁负债 | 16(b) | 39,149 | 23,155 | 13,883 | ||||||||||||
| 借款 | 17 | 1,207,316 | 659,840 | 243,333 | ||||||||||||
| 应付所得税 | – | 19,085 | 3,490 | |||||||||||||
| 其他应缴税金 | 18 | 276,876 | 258,464 | 363,793 | ||||||||||||
| 贸易及其他应付款项 | 19 | 799,311 | 2,120,084 | 2,042,823 | ||||||||||||
| 合同责任 | 20 | 1,097,873 | 1,092,313 | 587,676 | ||||||||||||
| 3,420,525 | 4,172,941 | 3,254,998 | ||||||||||||||
| 总负债 | 3,489,663 | 4,240,380 | 3,406,333 | |||||||||||||
| 权益和负债总额 | 6,122,757 | 5,662,836 | 3,729,810 | |||||||||||||
第5页至第23页上的 注释是这些合并财务报表的组成部分
| 2 |
Prime 源组
合并 现金流量表
截至2022年、2021年和2020年12月31日的年度
| KZT ' 000 | 注意 | 2022 | 2021 | 2022 | ||||||||||||
| 经营活动 | ||||||||||||||||
| 来自客户的现金收据 | 15,057,031 | 16,030,895 | 9,860,879 | |||||||||||||
| 支付给员工的现金 | (2,718,638 | ) | (2,356,815 | ) | (2,439,314 | ) | ||||||||||
| 其他已缴税款 | (1,247,422 | ) | (1,212,683 | ) | (962,548 | ) | ||||||||||
| 支付给供应商的现金 | (11,686,108 | ) | (11,825,484 | ) | (5,300,120 | ) | ||||||||||
| 利息前的运营现金流量 并缴纳所得税 | 21 | (595,137 | ) | 635,913 | 1,158,897 | |||||||||||
| 支付的利息 | 16(b),17 | (111,378 | ) | (49,208 | ) | (31,462 | ) | |||||||||
| 已缴纳所得税 | (19,085 | ) | (3,233 | ) | (17,988 | ) | ||||||||||
| 来自 的净现金（用于） 经营活动 | (725,600 | ) | 583,472 | 1,109,447 | ||||||||||||
| 投资活动 | ||||||||||||||||
| 无形资产投资 | 9 | (866,882 | ) | (838,260 | ) | (777,001 | ) | |||||||||
| 购买房产、厂房和设备 | 10 | (26,192 | ) | (14,113 | ) | (39,881 | ) | |||||||||
| 发放贷款 | 11 | – | (79,977 | ) | (127,989 | ) | ||||||||||
| 已偿还的贷款 | 11 | 28,225 | 57,276 | 35,014 | ||||||||||||
| 收到的利息 | 6,428 | 6,331 | 12,880 | |||||||||||||
| 用于投资活动的现金净额 | (858,421 | ) | (868,743 | ) | (896,977 | ) | ||||||||||
| 融资活动 | ||||||||||||||||
| 对特许资本的贡献 | 15(a) | 352,975 | – | 144 | ||||||||||||
| 借款收益 | 17 | 2,561,900 | 2,638,640 | 1,067,654 | ||||||||||||
| 偿还借款 | 17 | (1,997,250 | ) | (2,222,133 | ) | (824,321 | ) | |||||||||
| 租赁费 | 16(b) | (16,642 | ) | (6,681 | ) | (15,608 | ) | |||||||||
| 为活动提供资金的净现金 | 900,983 | 409,826 | 227,869 | |||||||||||||
| 现金净(减)增 | (683,038 | ) | 124,555 | 440,339 | ||||||||||||
| 汇率变动对现金的影响 | (7,931 | ) | (3,805 | ) | (11,230 | ) | ||||||||||
| 开始时的现金 今年 | 1,034,345 | 913,595 | 484,486 | |||||||||||||
| 期末现金 年 | 14 | 343,376 | 1,034,345 | 913,595 | ||||||||||||
非现金交易
| KZT ' 000 | 注意 | 2022 | 2021 | 2021 | ||||||||||||
| 针对 发放的贷款抵消 贸易应付款项 | 11 | 453,405 | – | – | ||||||||||||
| 已发放贷款折扣的确认 | 11 | 252 | 4,901 | 12,937 | ||||||||||||
| 租赁资产和负债的确认 | 16 | 34,335 | 5,087 | 95,566 | ||||||||||||
| 折扣的确认 借款 | 17 | 47,940 | 2,534 | 9,836 | ||||||||||||
第5页至第23页上的 注释是这些合并财务报表的组成部分
| 3 |
Prime 源组
合并 权益变动表
截至2022年、2021年和2020年12月31日的年度
| KZT ' 000 | 注意 | 投资 资本 | 额外的 实收资本 | 留存收益 | 总 | |||||||||||||||
| 在2020年1月1日 | 521 | 5,958 | (54,097 | ) | (47,618 | ) | ||||||||||||||
| 年内溢利 | – | – | 363,082 | 363,082 | ||||||||||||||||
| 从前所有者处获得的贷款贴现， 减去所得税 | 17,8(b) | – | 7,869 | – | 7,869 | |||||||||||||||
| 对章程的贡献 资本 | 15(a) | 144 | – | – | 144 | |||||||||||||||
| 2020年12月31日 | 665 | 13,827 | 308,985 | 323,477 | ||||||||||||||||
| 年内溢利 | – | – | 1,096,952 | 1,096,952 | ||||||||||||||||
| 贴现已收到的贷款 来自前业主，减去所得税 | 17,8(b) | – | 2,027 | – | 2,027 | |||||||||||||||
| 在2021年12月31日 | 665 | 15,854 | 1,405,937 | 1,422,456 | ||||||||||||||||
| 年内溢利 | – | – | 819,311 | 819,311 | ||||||||||||||||
| 从前所有者处获得的贷款贴现， 减去所得税 | 17,8(b) | – | 38,352 | – | 38,352 | |||||||||||||||
| 对章程的贡献 资本 | 15(a) | 352,975 | – | – | 352,975 | |||||||||||||||
| 在2022年12月31日 | 353,640 | 54,206 | 2,225,248 | 2,633,094 | ||||||||||||||||
第5页至第23页上的 注释是这些合并财务报表的组成部分
| 4 |
Prime 源组
合并财务报表附注
截至2022年、2021年和2020年12月31日的年度
一般信息
| (a) | 组织 和操作 |
Prime Source Group（以下简称“集团”）是一家在哈萨克斯坦注册成立的实体集团。有关 集团所有实体的列表，请参阅注释15。他们最近的母公司是FB Prime Source Acquisition LLC，一家在美国特拉华州注册的公司。 最终母公司是LZG International，Inc.，一家在美国佛罗里达州注册成立的上市公司，在OTCQB市场交易 。
该集团的实体已注册，位于哈萨克斯坦阿拉木图，050059，Kazhymukan街22/5。
集团从事软件开发、技术解决方案实施、管理和IT咨询。集团为企业提供自动化和业务流程管理、系统集成、数据管理、风险管理、分析和预测方面的最新创新。基于自己的研发部门，它在以下领域为哈萨克斯坦市场实施了独特的项目： 大数据、机器学习、人工智能、区块链。
截至2022年12月31日，集团拥有473名员工（2021年：433名员工; 2020年：414名员工）。
| (b) | 哈萨克斯坦 营商环境 |
该集团的业务主要位于哈萨克斯坦。因此，该集团面临国家风险，即在哈萨克斯坦开展业务所固有的经济、政治和社会风险。这些风险包括政府政策、 经济状况、税收和法规的征收或变更、外汇波动以及合同权利的可执行性 。
财务报表包括管理层对哈萨克斯坦经济状况及其对本集团业绩和财务状况的影响的估计。实际经济状况可能与这些估计不同。
准备基础
| (a) | 合规声明 |
这些合并财务报表是根据国际会计准则理事会(以下简称“IASB”)发布的“国际财务报告准则”(下称“IFRS”)和国际会计准则委员会(下称“IFRIC”)发布的解释编制的。
| (b) | 正在进行 关注 |
这些 合并财务报表是以持续经营为基础编制的。
管理层 相信本集团稳定的盈利能力及债务融资能力足以满足本集团预期的 现金流需求。经作出适当查询，并考虑产品定价、生产水平、债务偿还及资本开支承诺的前景，以及评估合理可能产生的不利营运影响，例如价格下降、营运及资本开支成本上升，管理层合理预期本集团有足够资源在可预见的未来继续营运。因此，本集团在编制合并财务报表时继续采用持续经营会计基础 。
| (c) | 会计基础 |
合并财务报表是按历史成本编制的。
| 5 |
Prime 源组
合并财务报表附注
截至2022年、2021年和2020年12月31日的年度
| (d) | 组合的基础 |
综合财务报表列载本集团于二零二二年十二月三十一日、二零二一年及二零二零年十二月三十一日的财务状况及本集团截至该等年度的财务表现。
在提交的所有年度中，该集团并不构成一个单独的法律实体集团。本集团的实体为受FB Prime Source Acquisition LLC共同控制的企业。当本集团有权直接或间接地指导企业的活动，而该等活动对本集团参与该企业的回报有重大影响时，即存在控制权。
本集团各实体的财务报表与本公司为同一报告年度编制，采用一致的会计政策。所有公司间结余和交易，包括集团内交易产生的未实现利润，已全部冲销 。未变现亏损的抵销方式与未变现收益相同，不同之处在于它们只有在没有减值证据的情况下才被抵销。
| 2. | 准备基础 ，续 |
| (e) | 本位币 和显示币种 |
哈萨克斯坦共和国的国家货币为哈萨克斯坦坚戈(下称“坚戈”或“坚戈”)，为本集团各实体的功能货币及列报该等合并财务报表的货币。 以坚戈列报的所有财务资料已四舍五入至最接近的千元(下称“坚戈”或“坚戈”)。
| (f) | 采用标准和解释 |
在编制财务报表时，本集团采用了以下标准和修订，自2022年1月1日起生效：
参考《概念框架》(《国际财务报告准则3》修正案)；
2021年6月30日以后与新冠肺炎相关的租金优惠(国际财务报告准则第16号修正案)；
财产、厂房和设备：预期用途前的收益(《国际会计准则》第16号修正案)；
繁重的合同--履行合同的费用(《国际会计准则》第37号修正案)；
年度改进(2018-2020周期)。
上述标准及修订对本集团的财务报表并无重大影响。
| (g) | 尚未采用新的 标准和解释 |
本集团尚未及早采纳已颁布但尚未生效的新准则、解释或修订，而在编制财务报表时亦未考虑其要求。这些准则和解释预计不会对这些财务报表产生实质性影响。
| (h) | 使用估计和判断的 |
本集团管理层已就资产及负债的报告及或有资产及负债的披露作出多项判断、估计及假设，以根据国际财务报告准则编制该等财务报表。判断是基于管理层对相关事实和情况的最佳了解，并考虑到以前的经验，但实际结果 可能与财务报表中包含的金额不同。实际结果可能与这些估计不同。
| 6 |
Prime 源组
合并财务报表附注
截至2022年、2021年和2020年12月31日的年度
估计数 和基本假设将持续进行审查。会计估计的修订于修订估计的期间及任何受影响的未来期间确认。
具体而言，关于估计不确定性的重要领域以及管理层为编制这些财务报表而作出的关键判断的信息，将在以下附注中说明。然而，除非另有说明，否则管理层预计在未来12个月内，受这些因素影响的资产和负债的账面价值不会在合理的可能范围内发生重大变化。
注 3--收入。管理层通过衡量完成业绩义务的进展情况，对随着时间推移确认的收入作出估计；
注： 8-所得税。管理层估计应缴税款水平，然后由税务机关进行审计 以及实现暂时性差异的时间；
注 9--无形资产。对资产的使用年限进行了估计；
注 10--财产、厂房和设备。对资产的使用年限进行了估计；
附注 11--应收贷款。管理层根据贷款市场利率和预期信贷损失拨备对借款的公允价值进行估计。
附注 12--预付款和其他流动资产。管理层对资产的可回收性作出估计；
附注 13--贸易和其他应收款。管理层就预期信贷损失拨备作出估计；
注： 16-租赁。在确定有续订选择权和递增借款利率的合同的租赁期时进行了估计；
附注 17--借款。管理层根据贷款的市场利率对借款的公允价值进行估计；
附注 22--财务风险管理目标和政策。公允价值分析以估计的未来现金流量和贴现率为基础。
注 23--承付款和或有事项。这需要管理层对应付金额作出估计，并确定未来现金流出的可能性。
| 7 |
Prime 源组
合并财务报表附注
截至2022年、2021年和2020年12月31日的年度
收入
| KZT ' 000 | 2022 | 2021 | 2020 | |||||||||
| 各产品收入 | ||||||||||||
| 软件的开发、实施和维护 | 7,724,702 | 5,381,013 | 4,842,202 | |||||||||
| 出售从第三方购买的许可证 | 1,479,742 | 5,744,632 | 1,550,818 | |||||||||
| 9,204,444 | 11,125,645 | 6,393,020 | ||||||||||
| 收入确认的时机 | ||||||||||||
| 随着时间的推移 | 7,724,702 | 8,174,757 | 4,842,202 | |||||||||
| 在某个时间点 | 1,479,742 | 2,950,888 | 1,550,818 | |||||||||
| 9,204,444 | 11,125,645 | 6,393,020 | ||||||||||
| 合同资产和负债 | ||||||||||||
| 合同资产 | 1,062,858 | 617,890 | 34,705 | |||||||||
| 合同责任 | (1,373,109 | ) | (845,257 | ) | (359,620 | ) | ||||||
| (310,251 | ) | (227,367 | ) | (324,915 | ) | |||||||
销售成本
| KZT ' 000 | 2022 | 2021 | 2020 | |||||||||
| 软件的开发、实施和维护 | 5,962,589 | 4,625,112 | 4,301,327 | |||||||||
| 购买许可证的成本 从第三方 | 1,228,445 | 5,035,433 | 1,144,787 | |||||||||
| 7,191,034 | 9,660,545 | 5,446,114 | ||||||||||
销售成本 包括：
薪资 和工资税为2，953，261千克朗（2021年：2，120，570千克朗; 2020年：1，727，486千克朗）;
折旧 和摊销金额为222，481千克朗（2021年：176，498千克朗; 2020年：157，205千克朗）。
| 8 |
Prime 源组
合并财务报表附注
截至2022年、2021年和2020年12月31日的年度
管理费用
| KZT ' 000 | 2022 | 2021 | 2020 | |||||||||
| 工资和工资税 | 323,346 | 355,630 | 288,399 | |||||||||
| 专业服务 | 120,214 | 65,497 | 50,482 | |||||||||
| 税收和预算付款 | 102,056 | 70,777 | 22,203 | |||||||||
| 代表费用 | 56,326 | 74,428 | – | |||||||||
| 商务旅行 | 32,957 | 17,461 | 15,394 | |||||||||
| 文具 | 21,155 | 13,575 | 21,678 | |||||||||
| 增值税不接受冲销 | 19,414 | 5,234 | 5,073 | |||||||||
| 折旧及摊销 | 14,986 | 10,005 | 13,240 | |||||||||
| 系带和费用 | 6,755 | 11,910 | – | |||||||||
| 租金 | 6,376 | 7,832 | (1,014 | ) | ||||||||
| 邮资和快递费用 | 1,264 | 1,070 | 1,129 | |||||||||
| 订阅和软件许可证 | 462 | 1,102 | 2,598 | |||||||||
| 技术支持和维护服务 | 221 | 321 | 5,007 | |||||||||
| 会员费 | – | 2,427 | 4,823 | |||||||||
| 其他 | 112,279 | 38,671 | 48,246 | |||||||||
| 817,811 | 675,940 | 477,258 | ||||||||||
| 9 |
Prime 源组
合并财务报表附注
截至2022年、2021年和2020年12月31日的年度
其他 营业收入和费用
| (a) | 其他 营业收入 |
| KZT ' 000 | 2022 | 2021 | 2020 | |||||||||
| 已注销的发票 | 41,756 | 32,363 | 1,226 | |||||||||
| 免费收到资产 电荷 | 15,116 | 10,944 | 3,056 | |||||||||
| 56,872 | 43,307 | 4,282 | ||||||||||
| (b) | 其他 运营费用 |
| KZT ' 000 | 2022 | 2021 | 2020 | |||||||||
| 应收账款核销 | 14,830 | 4 | – | |||||||||
| 处置损失 财产厂房和设备 | 18,436 | 10,865 | 5,351 | |||||||||
| 33,266 | 10,869 | 5,351 | ||||||||||
财务 收入和成本
| (a) | 财务 收入 |
| KZT ' 000 | 2022 | 2021 | 2020 | |||||||||
| 利息收入 | 8,956 | 17,344 | 12,880 | |||||||||
| 取消折扣 关于发放的贷款 | 12,190 | 35,487 | 26,452 | |||||||||
| 21,146 | 52,831 | 39,332 | ||||||||||
| (b) | 财务成本 |
| KZT ' 000 | 2022 | 2021 | 2021 | |||||||||
| 借款利息支出 | 99,532 | 38,687 | 24,533 | |||||||||
| 无息贷款折扣解除 来自前业主 | 31,255 | 2,534 | 9,836 | |||||||||
| 融资租赁利息支出 | 11,357 | 10,521 | 6,929 | |||||||||
| 折扣的确认 关于发放的贷款 | 252 | 4,901 | 12,937 | |||||||||
| 142,396 | 56,643 | 54,235 | ||||||||||
| 10 |
Prime 源组
合并财务报表附注
截至2022年、2021年和2020年12月31日的年度
所得税 税
| (a) | 收入 税收费用（收回） |
所得税费用（回收）的主要组成部分如下：
| KZT ' 000 | 2022 | 2021 | 2020 | |||||||||
| 企业所得税 | – | 18,828 | 18,060 | |||||||||
| 起源与逆转 之暂时差额 | 169,099 | (358,572 | ) | 10,026 | ||||||||
| 所得税支出(回收) | 169,099 | (339,744 | ) | 28,086 | ||||||||
适用于按法定税率计算的税前会计利润的所得税费用（收回）与按实际税率计算的所得税费用的 对账如下：
| KZT ' 000 | 2022 | 2021 | 2020 | |||||||||
| 税前利润 | 988,410 | 757,208 | 391,168 | |||||||||
| 所得税税率 | 20.0 | % | 20.0 | % | 20.0 | % | ||||||
| 按法定所得税率 | 197,682 | 151,442 | 78,234 | |||||||||
| 税收优惠范围内的税收减免 | (198,822 | ) | (344,125 | ) | (18,969 | ) | ||||||
| 未确认的税内税务损失（收入） 偏好 | 95,040 | (212,149 | ) | (79,431 | ) | |||||||
| 不可扣除的费用 | 75,199 | 65,088 | 48,252 | |||||||||
| 所得税支出(回收) | 169,099 | (339,744 | ) | 28,086 | ||||||||
| 有效所得税率 | 17.1 | % | -44.9 | % | 7.2 | % | ||||||
| 8. | 收入 税收，继续 |
| (b) | 递延纳税义务 |
递延所得税资产（负债）金额如下：
| KZT ' 000 | 2022 | 2021 | 2020 | |||||||||
| 财产、厂房和设备 | (72,156 | ) | (96,277 | ) | (121,773 | ) | ||||||
| 合同资产 | 8,681 | 55,422 | 36,602 | |||||||||
| 租赁资产和负债 | 5,166 | 3,871 | 1,321 | |||||||||
| 发放贷款 | (3,337 | ) | – | – | ||||||||
| 贸易和其他应收款 | 22,206 | 17,205 | 5,984 | |||||||||
| 借款和赠款 | – | 1,991 | 7,925 | |||||||||
| 贸易及其他应付款项 | 2,443 | 1,538 | 2,166 | |||||||||
| 税项亏损结转 | 148,600 | 306,540 | – | |||||||||
| 111,603 | 290,290 | (67,775 | ) | |||||||||
| 递延税项资产 | 111,603 | 290,290 | 5,255 | |||||||||
| 递延税项负债 | – | – | (73,030 | ) | ||||||||
| 11 |
Prime 源组
合并财务报表附注
截至2022年、2021年和2020年12月31日的年度
递延所得税（负债）资产的变动 如下：
| KZT ' 000 | 2022 | 2021 | 2021 | |||||||||
| 在1月1日 | 290,290 | (67,775 | ) | (55,782 | ) | |||||||
| （收费）计入损益 | (169,099 | ) | 358,572 | (10,026 | ) | |||||||
| 在其他方面得到认可 实收资本 | (9,588 | ) | (507 | ) | (1,967 | ) | ||||||
| 12月31日 | 111,603 | 290,290 | (67,775 | ) | ||||||||
该集团的一些 实体在创新技术园区的领土上注册，这些园区的参与者享有许多 税收优惠，包括免征企业所得税。在报告年度，这些实体行使了这项权利，减少了税收，并且不确认 资产和负债。
无形资产
| KZT ' 000 | 2022 | 2021 | 2020 | |||||||||
| 成本 | ||||||||||||
| 在1月1日 | 2,610,344 | 1,772,084 | 995,083 | |||||||||
| 添加 | 866,882 | 838,260 | 777,001 | |||||||||
| 12月31日 | 3,477,226 | 2,610,344 | 1,772,084 | |||||||||
| 摊销 | ||||||||||||
| 在1月1日 | 433,334 | 298,611 | 198,893 | |||||||||
| 摊销费用 | 193,020 | 134,723 | 99,718 | |||||||||
| 12月31日 | 626,354 | 433,334 | 298,611 | |||||||||
| 账面净值 | ||||||||||||
| 12月31日 | 2,850,872 | 2,177,010 | 1,473,473 | |||||||||
| 12 |
Prime 源组
合并财务报表附注
截至2022年、2021年和2020年12月31日的年度
财产、 厂房和设备
| KZT ' 000 | 2022 | 2021 | 2020 | |||||||||
| 成本 | ||||||||||||
| 在1月1日 | 114,158 | 123,200 | 137,723 | |||||||||
| 添加 | 26,192 | 14,113 | 39,881 | |||||||||
| 出售 | (30,937 | ) | (23,155 | ) | (54,404 | ) | ||||||
| 12月31日 | 109,413 | 114,158 | 123,200 | |||||||||
| 折旧 | ||||||||||||
| 在1月1日 | 61,924 | 41,840 | 42,795 | |||||||||
| 折旧费 | 21,248 | 32,374 | 48,098 | |||||||||
| 出售 | (12,501 | ) | (12,290 | ) | (49,053 | ) | ||||||
| 12月31日 | 70,671 | 61,924 | 41,840 | |||||||||
| 账面净值 | ||||||||||||
| 12月31日 | 38,742 | 52,234 | 81,360 | |||||||||
应收贷款
| KZT ' 000 | 2022 | 2021 | 2020 | |||||||||
| 向关联方发放的贷款 | – | 502,504 | 467,319 | |||||||||
| 应收利息 | – | 11,013 | – | |||||||||
| – | 513,517 | 467,319 | ||||||||||
| 折扣 | – | (9,953 | ) | (39,626 | ) | |||||||
| 总 | – | 503,564 | 427,693 | |||||||||
| 非当前 | – | – | 427,693 | |||||||||
| 当前 | – | 503,564 | – | |||||||||
2019年至2022年，本集团向关联方发放了多笔贷款。这些贷款是短期贷款，利息为3%，无担保，以俄罗斯卢布计价 。贷款的估算利息成本按14.7%（2021年：8.2%; 2020年：7.8%）的利率确定。初始确认贷款时的折扣 在损益中确认金额为252千克朗（2021年：4，901千克朗; 2020年：12，937千克朗）。截至2022年12月31日，贷款已全额偿还。
| 13 |
Prime 源组
合并财务报表附注
截至2022年、2021年和2020年12月31日的年度
应收贷款变动
| KZT ' 000 | 2022 | 2021 | 2020 | |||||||||
| 名义贷款和利息余额 | ||||||||||||
| 在1月1日 | 513,517 | 467,319 | 408,832 | |||||||||
| 发放贷款 | – | 79,977 | 127,989 | |||||||||
| 已偿还的贷款 | (28,225 | ) | (57,276 | ) | (35,014 | ) | ||||||
| 应计利息 | 2,528 | 11,013 | – | |||||||||
| 非现金抵消 | (453,405 | ) | – | – | ||||||||
| 净汇率调整 | (34,415 | ) | 12,484 | (34,488 | ) | |||||||
| 12月31日 | – | 513,517 | 467,319 | |||||||||
| 折扣 | ||||||||||||
| 在1月1日 | (9,953 | ) | (39,626 | ) | (57,811 | ) | ||||||
| 折扣的确认 | (252 | ) | (4,901 | ) | (12,937 | ) | ||||||
| 取消折扣 | 12,190 | 35,487 | 26,452 | |||||||||
| 净汇率调整 | (1,985 | ) | (913 | ) | 4,670 | |||||||
| 12月31日 | – | (9,953 | ) | (39,626 | ) | |||||||
| 账面价值 | ||||||||||||
| 12月31日 | – | 503,564 | 427,693 | |||||||||
预付款 已付预付款和其他流动资产
| KZT ' 000 | 2022 | 2021 | 2020 | |||||||||
| 商品和服务预付款 | 954,208 | 243,257 | 77,631 | |||||||||
| 递延费用 | 7,500 | 294 | 1,314 | |||||||||
| 增值税可退还 | 1,682 | 33,849 | 42,614 | |||||||||
| 其他 | 42,427 | 35,338 | 25,524 | |||||||||
| 1,005,817 | 312,738 | 147,083 | ||||||||||
贸易 和其他应收款
| KZT ' 000 | 2022 | 2021 | 2020 | |||||||||
| 合同资产 | 1,062,858 | 617,890 | 34,705 | |||||||||
| 来自第三方的贸易应收款项 | 760,754 | 696,981 | 559,739 | |||||||||
| 员工应收账款 | 2,599 | 5,369 | 36,814 | |||||||||
| 1,826,211 | 1,320,240 | 631,258 | ||||||||||
| 预期的津贴 信贷亏损 | (136,263 | ) | (98,848 | ) | (35,489 | ) | ||||||
| 1,689,948 | 1,221,392 | 595,769 | ||||||||||
| 14 |
Prime 源组
合并财务报表附注
截至2022年、2021年和2020年12月31日的年度
13. 贸易及其他应收账款，续
预期信用损失拨备的变动 如下：
| KZT ' 000 | 2022 | 2021 | 2020 | |||||||||
| 在1月1日 | 98,848 | 35,489 | 9,062 | |||||||||
| 应计 | 59,392 | 63,608 | 26,427 | |||||||||
| 核销 | (21,977 | ) | (249 | ) | – | |||||||
| 12月31日 | 136,263 | 98,848 | 35,489 | |||||||||
现金
| KZT ' 000 | 2022 | 2021 | 2020 | |||||||||
| 银行现金 | 337,930 | 981,453 | 384,264 | |||||||||
| 零用钱 | 5,046 | 52,492 | 53,131 | |||||||||
| 到期现金存款 少于三个月 | 400 | 400 | 476,200 | |||||||||
| 343,376 | 1,034,345 | 913,595 | ||||||||||
股权
（a） 投入资本
投资的 股权包括集团实体的特许资本，具体如下：
| KZT ' 000 | 2022 | 2021 | 2020 | |||||||||
| 主源有限责任公司 | 353,087 | 154 | 154 | |||||||||
| Prime Source Innovation LLP | 100 | 100 | 100 | |||||||||
| Prime Source Analytic Systems LLP | 147 | 105 | 105 | |||||||||
| Infin IT解决方案有限责任公司 | 240 | 240 | 240 | |||||||||
| Digitism LLP | 120 | 120 | 120 | |||||||||
| 淘汰 | (54 | ) | (54 | ) | (54 | ) | ||||||
| 353,640 | 665 | 665 | ||||||||||
2022年，集团收到集团实体特许资本出资352，975千克朗（2021年： 零; 2020年：114千克朗）。
| 15 |
Prime 源组
合并财务报表附注
截至2022年、2021年和2020年12月31日的年度
（b） 额外缴足资本
集团从其前所有者（见附注17）收到无息贷款，该贷款按预期还款的净现值确认。 扣除所得税后的折扣金额为54，206 000克朗（2021年：15，854 000克朗; 2020年：13，827 000克朗）已被确认为额外缴资本。
租契
集团租用办公场所。租赁合同的固定期限通常不超过12个月，但有延期选项。除出租人持有的租赁资产上的担保权益外，租赁合同不强加任何契诺。租赁资产不得转租或用作借款担保。
这些物业的租赁负债按未偿还租金的现值计算，按11.7-16.1%的递增借款利率计算。
本集团考虑实际的权宜之计，并不就价值较低的租约或首次申请日期起计12个月内的短期租约确认使用权资产或租赁负债。与这些租赁相关的付款直接计入租赁期内的利润或亏损(见附注5)。
16. 租赁，继续
(A) 使用权资产
| KZT ' 000 | 2022 | 2021 | 2020 | |||||||||
| 成本 | ||||||||||||
| 在1月1日 | 100,653 | 95,566 | 23,484 | |||||||||
| 添加 | 34,335 | 5,087 | 95,566 | |||||||||
| 出售 | (5,087 | ) | – | (23,484 | ) | |||||||
| 12月31日 | 129,901 | 100,653 | 95,566 | |||||||||
| 摊销 | ||||||||||||
| 在1月1日 | 29,390 | 9,984 | 10,839 | |||||||||
| 摊销费用 | 23,199 | 19,406 | 22,629 | |||||||||
| 出售 | (5,087 | ) | – | (23,484 | ) | |||||||
| 12月31日 | 47,502 | 29,390 | 9,984 | |||||||||
| 账面净值 | ||||||||||||
| 12月31日 | 82,399 | 71,263 | 85,582 | |||||||||
| 16 |
Prime 源组
合并财务报表附注
截至2022年、2021年和2020年12月31日的年度
（b） 租赁负债
| KZT ' 000 | 2022 | 2021 | 2020 | |||||||||
| 在1月1日 | 90,594 | 92,188 | 12,230 | |||||||||
| 添加 | 34,335 | 5,087 | 95,566 | |||||||||
| 应计利息 | 11,357 | 10,521 | 6,929 | |||||||||
| 支付的利息 | (11,357 | ) | (10,521 | ) | (6,929 | ) | ||||||
| 付款 | (16,642 | ) | (6,681 | ) | (15,608 | ) | ||||||
| 12月31日 | 108,287 | 90,594 | 92,188 | |||||||||
| 非当前 | 69,138 | 67,439 | 78,305 | |||||||||
| 当前 | 39,149 | 23,155 | 13,883 | |||||||||
借款
| KZT ' 000 | 成熟性 | 利率 | 货币 | 2022 | 2021 | 2020 | ||||||||||||||
| 从前业主处收到的贷款 | 2023 | 免息 | KZT | 1,207,316 | – | – | ||||||||||||||
| 银行贷款 | 2023 | 12.00%-14.75% | KZT | – | 659,840 | 243,333 | ||||||||||||||
| 应付利息 | – | – | – | |||||||||||||||||
| 1,207,316 | 659,840 | 243,333 | ||||||||||||||||||
来自前业主的无息贷款
2019年至2022年，集团从前所有者获得了多笔贷款，用于筹集流动资金。这些贷款是短期、无息、无担保且以哈萨克斯坦坚戈计价。贷款的估算利息成本按16.2-18.9%的利率确定 （2021年：10.8%; 2020年：11.9-12.2%）。贷款初始确认时的折扣直接在股权中确认为额外支付的资本 ，金额为47，940 000克朗（2021年：2，534 000克朗; 2020年：9，836 000克朗），扣除税款9，588 000克朗（2021年：507 000克朗; 2020年：1，967 000克朗）。
银行贷款
2021年和2020年，集团从哈萨克斯坦银行获得贷款，为运营资金提供资金。这些贷款的利息为12.0%-14.7%，以哈萨克斯坦坚戈计价。截至2022年12月31日，银行贷款已全额偿还。
| 17 |
Prime 源组
合并财务报表附注
截至2022年、2021年和2020年12月31日的年度
17. 借款，继续
借款量
| KZT ' 000 | 2022 | 2021 | 2020 | |||||||||
| 名义贷款和利息余额 | ||||||||||||
| 在1月1日 | 659,840 | 243,333 | – | |||||||||
| 借款收益 | 2,561,900 | 2,638,640 | 1,067,654 | |||||||||
| 偿还借款 | (1,997,250 | ) | (2,222,133 | ) | (824,321 | ) | ||||||
| 应计利息 | 99,532 | 38,687 | 24,533 | |||||||||
| 支付的利息 | (100,021 | ) | (38,687 | ) | (24,533 | ) | ||||||
| 12月31日 | 1,224,001 | 659,840 | 243,333 | |||||||||
| 折扣 | ||||||||||||
| 在1月1日 | – | – | – | |||||||||
| 折扣的确认 | (47,940 | ) | (2,534 | ) | (9,836 | ) | ||||||
| 取消折扣 | 31,255 | 2,534 | 9,836 | |||||||||
| 12月31日 | (16,685 | ) | – | – | ||||||||
| 账面价值 | ||||||||||||
| 12月31日 | 1,207,316 | 659,840 | 243,333 | |||||||||
其他 应付税款
| KZT ' 000 | 2022 | 2021 | 2020 | |||||||||
| 增值税 | 201,388 | 209,818 | 320,255 | |||||||||
| 养老金支付 | 36,848 | 26,788 | 22,484 | |||||||||
| 个人所得税 | 16,912 | 7,331 | 12,235 | |||||||||
| 社会保险 | 13,410 | 7,331 | – | |||||||||
| 社会税 | 8,313 | 7,192 | 8,813 | |||||||||
| 其他税种 | 5 | 4 | 6 | |||||||||
| 276,876 | 258,464 | 363,793 | ||||||||||
贸易 和其他应付款
| KZT ' 000 | 2022 | 2021 | 2020 | |||||||||
| 贸易应付款项 | 505,389 | 1,122,145 | 1,141,024 | |||||||||
| 工资及相关应付款项 | 226,578 | 168,439 | 107,310 | |||||||||
| 工资编外员工 | 67,135 | 829,336 | 794,371 | |||||||||
| 其他应付款 | 209 | 164 | 118 | |||||||||
| 799,311 | 2,120,084 | 2,042,823 | ||||||||||
合同债务
| KZT ' 000 | 2022 | 2021 | 2020 | |||||||||
| 已收到定制开发预付款 | 834,363 | 915,060 | 578,776 | |||||||||
| 根据许可证收到的预付款 | 256,867 | – | – | |||||||||
| 已收到 的预付款 技术支持 | 6,643 | 177,253 | 8,900 | |||||||||
| 1,097,873 | 1,092,313 | 587,676 | ||||||||||
| 18 |
Prime 源组
合并财务报表附注
截至2022年、2021年和2020年12月31日的年度
税前利润与经营活动现金流量的对账
| KZT ' 000 | 注意 | 2022 | 2021 | 2020 | ||||||||||
| 税前利润 | 988,410 | 757,208 | 391,168 | |||||||||||
| 对以下各项进行调整： | ||||||||||||||
| 财务收入 | 7(a) | (21,146 | ) | (52,831 | ) | (39,332 | ) | |||||||
| 融资成本 | 7(b) | 142,396 | 56,643 | 54,235 | ||||||||||
| 折旧及摊销 | 4,5 | 237,467 | 186,503 | 170,445 | ||||||||||
| 减值损失 | 13 | 59,392 | 63,608 | 26,427 | ||||||||||
| 处置财产、厂房和设备的损失 | 6(b) | 18,436 | 10,865 | 5,351 | ||||||||||
| 未实现外汇 损失（收益） | 44,331 | (7,766 | ) | 41,048 | ||||||||||
| 工作变化前的经营现金流 资本 | 1,469,286 | 1,014,230 | 649,342 | |||||||||||
| 预付款和其他流动资产增加 | (693,079 | ) | (165,655 | ) | (18,496 | ) | ||||||||
| 贸易和其他应收款增加 | (1,050,240 | ) | (670,231 | ) | (132,623 | ) | ||||||||
| 其他应缴税款增加（减少） | 18,412 | (105,329 | ) | (23,286 | ) | |||||||||
| 贸易和其他应付账款（减少）增加 | (867,368 | ) | 77,261 | 626,677 | ||||||||||
| 合同增加 负债 | 527,852 | 485,637 | 57,283 | |||||||||||
| 运营现金流 支付利息和所得税前 | (595,137 | ) | 635,913 | 1,158,897 | ||||||||||
金融 工具和金融风险管理目标和政策
（a） 概述
集团因使用金融工具而面临以下风险：
信用 风险;
流动性 风险;
市场 风险。
集团管理层对集团风险管理框架的建立和监督负有全面责任。
本集团的风险管理政策旨在识别和分析本集团面临的风险，设定适当的风险限制和控制，并监测风险和遵守限制的情况。风险管理政策及制度会定期检讨，以反映市场情况及本集团活动的变化。本集团通过其培训和管理标准及程序， 旨在建立一个纪律严明和建设性的控制环境，让所有员工了解自己的角色和义务。
| 19 |
Prime 源组
合并财务报表附注
截至2022年、2021年和2020年12月31日的年度
管理层 监督本集团风险管理政策和程序的遵守情况，并就本集团面临的风险审查风险管理框架的充分性。
（b） 金融资产和金融负债的类别和公允价值
金融资产和金融负债类别
| KZT ' 000 | 注意 | 2022 | 2021 | 2020 | ||||||||||
| 按摊销成本计算的金融资产 | ||||||||||||||
| 应收贷款 | 11 | – | 503,564 | 427,693 | ||||||||||
| 贸易和其他应收款 | 13 | 1,689,948 | 1,221,392 | 595,769 | ||||||||||
| 现金 | 14 | 343,376 | 1,034,345 | 913,595 | ||||||||||
| 2,033,324 | 2,759,301 | 1,937,057 | ||||||||||||
| 按摊销成本计量的金融负债 | ||||||||||||||
| 租赁负债 | 16(b) | (108,287 | ) | (90,594 | ) | (92,188 | ) | |||||||
| 借款 | 17 | (1,207,316 | ) | (659,840 | ) | (243,333 | ) | |||||||
| 贸易及其他应付款项 | 19 | (799,311 | ) | (2,120,084 | ) | (2,042,823 | ) | |||||||
| (2,114,914 | ) | (2,870,518 | ) | (2,378,344 | ) | |||||||||
公平 值
各类金融资产及负债的公允价值与列报的账面价值并无重大差异。
22. 财务风险管理目标和政策，续
(C) 信用风险
信贷 风险是指如果客户或金融工具的交易对手未能履行其合同 义务，集团就会遭受财务损失的风险。该风险主要来自本集团的应收贷款、合同资产、贸易应收账款和现金。
金融资产的账面价值代表最大信用风险敞口。截至12月31日，信用风险的最大敞口为：
| KZT ' 000 | 2022 | 2021 | 2020 | |||||||||
| 应收贷款 | – | 503,564 | 427,693 | |||||||||
| 贸易和其他应收款 | 1,689,948 | 1,221,392 | 595,769 | |||||||||
| 现金(较少零用钱) | 338,330 | 981,853 | 860,464 | |||||||||
| 2,028,278 | 2,706,809 | 1,883,926 | ||||||||||
| 20 |
Prime 源组
合并财务报表附注
截至2022年、2021年和2020年12月31日的年度
应收贷款
集团的应收贷款是指应收员工款项。在做出提供此类贷款的决定时，集团 进行分析，以确保这些贷款的总体信贷风险不超过集团的可分配准备金。
集团面临的信贷风险完全与哈萨克斯坦债务人有关。
应收贷款的减损拨备在贷款发放时设定。应收贷款不存在拖欠情况。
交易 应收账款
集团的信用风险敞口受每个客户的个人特征影响。这些贸易应收账款与分期付款的客户有关。本集团定期监察其坏账风险，以尽量减少这种风险。
集团面临的信用风险完全与哈萨克斯坦客户有关。
集团设立了应收贸易账款减值准备，代表其对预期信贷损失的估计。截至12月31日的应收贸易账款账龄为：
| KZT ' 000 | 毛收入 | 预期损失 率 | 减值 | |||||||||
| 2022 | ||||||||||||
| 未逾期 | 1,650,693 | 1 | % | 12,601 | ||||||||
| 逾期91-180天 | 143,879 | 64 | % | 92,023 | ||||||||
| 超过270天 | 31,639 | 100 | % | 31,639 | ||||||||
| 1,826,211 | 7 | % | 136,263 | |||||||||
| 2021 | ||||||||||||
| 未逾期 | 1,298,589 | 6 | % | 77,197 | ||||||||
| 逾期91-180天 | – | 0 | % | – | ||||||||
| 超过270天 | 21,651 | 100 | % | 21,651 | ||||||||
| 1,320,240 | 7 | % | 98,848 | |||||||||
| 2020 | ||||||||||||
| 未逾期 | 631,258 | 6 | % | 35,489 | ||||||||
| 逾期91-180天 | – | 0 | % | – | ||||||||
| 超过270天 | – | 0 | % | – | ||||||||
| 631,258 | 6 | % | 35,489 | |||||||||
| 21 |
Prime 源组
合并财务报表附注
截至2022年、2021年和2020年12月31日的年度
现金
管理层根据集团的政策监控与现金相关的信贷 风险。免费基金由哈萨克斯坦最可靠的 银行持有，穆迪评级为“BB-”至“BB+”。本政策的目的是减少 信贷风险的集中并最大限度地减少因银行未能履行合同义务而可能出现的财务损失。
22. 财务风险管理目标和政策，续
（d） 流动性风险
集团通过监控预测现金流并通过使用 贷款和信贷采购确保资金的连续性和灵活性来管理流动性风险。
金融负债的成熟度
下表 提供了从资产负债表日至合同结算日期间相关到期组按毛额结算的本集团金融负债的分析 ：
| KZT ' 000 | 少于3个月 | 3至12个月 | 1至5 年份 | 总 | ||||||||||||
| 2022 | ||||||||||||||||
| 租赁负债 | 10,477 | 31,431 | 88,377 | 130,285 | ||||||||||||
| 借款 | – | 1,224,001 | – | 1,224,001 | ||||||||||||
| 贸易及其他应付款项 | 799,311 | – | – | 799,311 | ||||||||||||
| 809,788 | 1,255,432 | 88,377 | 2,153,597 | |||||||||||||
| 2021 | ||||||||||||||||
| 租赁负债 | 810 | 24,172 | 89,230 | 114,212 | ||||||||||||
| 借款 | – | 659,840 | – | 659,840 | ||||||||||||
| 贸易及其他应付款项 | 2,120,084 | – | – | 2,120,084 | ||||||||||||
| 2,120,894 | 684,012 | 89,230 | 2,894,136 | |||||||||||||
| 2020 | ||||||||||||||||
| 租赁负债 | 5,827 | 8,643 | 111,243 | 125,713 | ||||||||||||
| 借款 | – | 243,333 | – | 243,333 | ||||||||||||
| 贸易及其他应付款项 | 2,042,823 | – | – | 2,042,823 | ||||||||||||
| 2,048,650 | 251,976 | 111,243 | 2,411,869 | |||||||||||||
借款 包括根据资产负债表日生效的利率计算的预期未来利息付款。租赁负债 按未贴现毛额呈列。
（e） 价格风险
集团不会面临市场风险，因为其在销售后未对商品和服务进行价格变化调整的情况下签订合同。
| 22 |
Prime 源组
合并财务报表附注
截至2022年、2021年和2020年12月31日的年度
（f） 利率风险
由于不存在浮动利率的金融工具，因此在报告日期，本集团并未面临利率风险。
（g） 货币风险
集团在以其功能货币以外的货币进行交易时面临货币风险。
集团面临的外币风险如下：
| KZT ' 000 | KZT | 美元 | 橡胶 | 总 | ||||||||||||
| 2022 | ||||||||||||||||
| 贸易和其他应收款 | 1,689,948 | – | – | 1,689,948 | ||||||||||||
| 现金 | 343,376 | – | – | 343,376 | ||||||||||||
| 租赁负债 | (108,287 | ) | – | – | (108,287 | ) | ||||||||||
| 借款 | (1,207,316 | ) | – | – | (1,207,316 | ) | ||||||||||
| 贸易及其他应付款项 | (565,557 | ) | (188,086 | ) | (45,668 | ) | (799,311 | ) | ||||||||
| 152,164 | (188,086 | ) | (45,668 | ) | (81,590 | ) | ||||||||||
22. 财务风险管理目标和政策，续
| KZT ' 000 | KZT | 美元 | 橡胶 | 总 | ||||||||||||
| 2021 | ||||||||||||||||
| 应收贷款 | – | – | 503,564 | 503,564 | ||||||||||||
| 贸易和其他应收款 | 1,221,392 | – | – | 1,221,392 | ||||||||||||
| 现金 | 983,797 | 50,548 | – | 1,034,345 | ||||||||||||
| 租赁负债 | (90,594 | ) | – | – | (90,594 | ) | ||||||||||
| 借款 | (659,840 | ) | – | – | (659,840 | ) | ||||||||||
| 贸易及其他应付款项 | (1,893,261 | ) | (185,842 | ) | (40,981 | ) | (2,120,084 | ) | ||||||||
| (438,506 | ) | (135,294 | ) | 462,583 | (111,217 | ) | ||||||||||
| 2020 | ||||||||||||||||
| 应收贷款 | – | – | 427,693 | 427,693 | ||||||||||||
| 贸易和其他应收款 | 595,769 | – | – | 595,769 | ||||||||||||
| 现金 | 888,253 | 24,415 | 927 | 913,595 | ||||||||||||
| 租赁负债 | (92,188 | ) | – | – | (92,188 | ) | ||||||||||
| 借款 | (243,333 | ) | – | – | (243,333 | ) | ||||||||||
| 贸易及其他应付款项 | (1,975,528 | ) | (25,884 | ) | (41,411 | ) | (2,042,823 | ) | ||||||||
| (827,027 | ) | (1,469 | ) | 387,209 | (441,287 | ) | ||||||||||
| 23 |
Prime 源组
合并财务报表附注
截至2022年、2021年和2020年12月31日的年度
以坚戈计价的金融 工具不面临外币风险，并用于调节总额。
灵敏度分析
截至12月31日，坚戈兑以下货币贬值10%，净利润将增加（减少）以下金额 。该分析假设所有其他变量保持不变。
| KZT ' 000 | 2022 | 2021 | 2020 | |||||||||
| 美元 | (15,047 | ) | (10,824 | ) | (118 | ) | ||||||
| 橡胶 | (3,653 | ) | 37,007 | 30,977 | ||||||||
在所有其他变量保持不变的基础上， 截至12月31日，坚戈兑上述货币升值10%，将对上述货币产生与上述金额相同但相反的影响 。
（h） 资本管理
集团资本管理政策的首要目标是保障和支持业务持续经营，并 维持最佳资本结构，以期通过降低 集团的资本成本来最大化所有者的回报和其他利益相关者的利益。集团整体政策自2020年起保持不变。
承付款 和或有
（a） 哈萨克斯坦的税收意外情况
解释税收立法的固有不确定性
本集团在厘定税务责任方面会受到不明朗因素的影响。哈萨克斯坦的税收立法和实践处于不断发展的状态，因此可能会有不同的解释和变化，这些解释和变化可以追溯适用。
管理层 在将此类立法应用于集团业务交易时对此类立法的解释可能会受到相关税务机关的质疑 ，因此，集团可能会收到额外税款的索赔，包括罚款、罚款和利息费用，这可能会对集团的财务状况和经营业绩产生重大不利影响。
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Prime 源组
合并财务报表附注
截至2022年、2021年和2020年12月31日的年度
额外纳税评估期间
哈萨克斯坦税务机关有权根据纳税人类别或纳税期限，在相关纳税期限结束后的三年或五年内增加额外的纳税评估。在某些情况下，根据税法的规定，期限可延长三年。
23. 承诺和意外情况，续
可能的 额外纳税义务
管理层 相信本集团遵守税法及任何与影响其营运的税务有关的合约条款，因此不会产生额外的税务责任。然而，由于上述原因，有关税务机关可能对合同条款或税法的解释持不同立场的风险仍然存在。
这件事的结果是可能会产生额外的税收负担。然而，由于在评估任何潜在额外税项负债时存在上述不确定因素 ，管理层并不可行以额外税项负债额(如有)连同本集团可能须承担的任何相关罚款及收费来评估财务影响。
（b） 保险
哈萨克斯坦的保险业正处于发展阶段，世界其他地区常见的许多形式的保险保障尚未普遍提供。在发生重大损失的情况下，可用的保险计划可能不会提供全额保险。
（c） 法律承诺
在正常业务过程中，集团会受到法律诉讼和投诉。管理层相信，此类行动或投诉产生的最终责任（如果有）不会对集团的财务状况或经营业绩产生重大不利影响 。截至2022年12月31日，本集团并未涉及任何重大法律诉讼。
相关 方披露
相关的 方包括：
关键 高管。
前 所有者。
其他 关联方。
（a） 管理薪酬
关键管理人员获得的奖励 包括在行政费用的人事成本中（见注释5），金额为20，000万克朗（2021年： 17，141万克朗; 2020年：17，037万克朗）。
| 25 |
（b） 与关联方的交易
除了 向关联方发放的贷款（附注11）和从前所有者收到的贷款（附注17）外，本集团与关联方还进行了以下交易 和余额：
| KZT ' 000 | 原 物主 | 其他关联方 | 总 | |||||||||
| 2022 | ||||||||||||
| 关联方应缴款项 | – | 200,800 | 200,800 | |||||||||
| 因关联方的原因 | – | (300,000 | ) | (300,000 | ) | |||||||
| 对关联方的销售 | – | 354,699 | 354,699 | |||||||||
| 2021 | ||||||||||||
| 关联方应缴款项 | 788,420 | 16,150 | – | |||||||||
| 因关联方的原因 | – | (6,500 | ) | – | ||||||||
| 2020 | ||||||||||||
| 关联方应缴款项 | 788,420 | – | – | |||||||||
| 因关联方的原因 | – | – | – | |||||||||
（c） 与关联方交易的条款和条件
关联方交易的价格 由双方根据交易的性质持续确定。
| 26 |
Prime 源组
合并财务报表附注
截至2022年、2021年和2020年12月31日的年度
重要的 会计政策
在编制合并财务报表时，一直沿用以下重要会计政策。
（a） 外币交易
外币交易 在交易日按汇率规则折算为集团本位币。 以外币计价的货币资产和负债在报告日按汇率规则重新折算为本位币。以公允价值计量的以外币计价的非货币资产和负债按公允价值确定之日的汇率重新折算为本位币。外币差额 于交易日期按汇率重新折算所产生的差额，以及于报告日期因货币资产及负债重新折算而产生的差额，在损益中确认。
编制合并财务报表时使用了以下汇率：
| 2022 | 2021 | 2020 | ||||||||||||||||||||||
| 年终 | 平均值 | 年终 | 平均值 | 年终 | 平均值 | |||||||||||||||||||
| 美元 | 462.65 | 460.48 | 431.67 | 426.03 | 420.71 | 412.95 | ||||||||||||||||||
| 俄罗斯卢布 | 6.43 | 6.96 | 5.77 | 5.79 | 5.65 | 5.73 | ||||||||||||||||||
（b） 不动产、厂房和设备
确认 和测量
物业、厂房及设备项目 按成本减去累计折旧及减值损失计量。
成本 包括可直接归因于资产收购的支出。自建资产的成本包括材料成本和直接人工成本、直接归因于使资产进入工作状态以供其预期使用的任何其他成本、拆卸和移除项目以及修复项目所在地点的成本，以及资本化的借用成本。 购买的相关设备的功能不可或缺的软件将作为该设备的一部分进行资本化。
当财产、厂房和设备的部件具有不同的使用寿命时，它们作为财产、厂房和设备的单独项目(主要部件) 入账。
出售物业、厂房及设备的任何收益(亏损)乃通过比较出售所得款项与物业、厂房及设备的账面金额而厘定，并在其他收入(其他开支)的损益中确认净额。
后续成本
更换物业、厂房及设备项目的组件的成本 如该组件所包含的未来经济利益可能会流向本集团，且其成本可可靠计量，则于该项目的账面值中确认。已更换部件的携带量将被记录为处置。物业、厂房及设备的日常维修成本在已发生的损益中确认。
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Prime 源组
合并财务报表附注
截至2022年、2021年和2020年12月31日的年度
25. 重要会计政策，续
折旧
折旧 在单个资产的估计使用年限到其估计剩余价值的基础上按直线计入损益。预计剩余使用年限如下：
办公室 设备3-4年;
其他 3-7年。
于每个报告日期分析物业、厂房及设备的使用年限及剩余价值。
（c） 无形资产
无形资产主要与本集团开发及使用年限有限的软件有关，按成本(主要包括本集团程序员的薪金及薪俸税)减去累计摊销及减值亏损列账。
摊销
无形资产预期使用年限为5至7年，按直线法按资产的估计使用年限计算摊销。
（d） 损害
如果事件或环境变化显示账面价值可能无法收回，则会审核非流动资产的账面金额。如果有减值指标，则进行评估，以确定账面价值是否超过其可收回金额。这种审查是在逐项资产的基础上进行的，除非此类资产不产生独立于其他资产的现金流量，在这种情况下，审查是在现金产生单位一级进行的。
如果资产或其现金产生单位的账面金额超过可收回金额，则计入准备金以反映资产或现金产生单位的较低金额。减值损失在损益中确认。
可收回金额的计算
资产的可收回金额为其使用价值和公允价值减去出售成本中的较大者。在评估使用价值时，估计的未来现金流量使用税前贴现率折现至其现值，该贴现率反映了当前市场对货币时间价值和资产特有风险的评估。对于不产生现金流入的资产，其现金流入基本上独立于其他资产的现金流入 ，可收回金额为该资产所属的现金产生单位确定。本集团的现金产生单位是产生现金流入的最小可识别资产组，在很大程度上独立于其他资产或资产组的现金流入。
减值冲销
若用以厘定可收回金额的估计有所变动，则以前已确认的减值亏损将予以拨回。 减值亏损只有在资产的账面价值不超过若未确认减值亏损时应已厘定的账面金额(扣除折旧或摊销后)方可拨回。
（e） 应收账款
应收账款通常按其面值减去任何预期信贷损失确认，一般不计入任何利息。如果可以追回，预计的信贷损失将在备抵账户中确认。否则，对应收账款账面金额进行核销。
“金融工具”部分提供了应收账款的会计 政策。
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Prime 源组
合并财务报表附注
截至2022年、2021年和2020年12月31日的年度
25. 重要会计政策，续
（f） 现金
现金 包括按需可用的银行现金和小额现金，这些现金的价值变化风险不大。
（g） 租赁
集团作为承租人
小组在合同开始时评估合同是否为租赁或包含租赁。本集团就其为承租人的所有租赁安排确认使用权资产及 相应租赁负债，但短期租赁及低价值资产租赁除外。就该等租赁而言，本集团按直线法于租赁期内将租赁付款确认为营运开支。
租赁负债最初按租赁付款的现值计量，并使用递增借款利率贴现。 租赁负债随后通过增加账面金额以反映租赁负债的利息和通过减少账面金额以反映所支付的租赁付款来计量。此外，本集团重新计量租赁负债，以反映租赁合同的修订。
使用权资产包括对相应租赁负债的初始计量、在开始 日或之前支付的租赁款项减去任何初始直接成本。它们随后按成本减去累计折旧和减值损失计量。
不依赖指数或费率的可变租金不计入租赁负债和使用权资产的计量。 相关付款在触发这些付款的事件或条件发生期间确认为费用。
对于包含租赁组成部分和一个或多个额外非租赁组成部分的合同，本集团不将非租赁组成部分分开 ，并将任何租赁和相关的非租赁组成部分作为单一安排进行核算。
（h） 借款
借款 初步按收到的代价减去直接应占交易成本的公允价值确认。在初步确认后，借款随后按实际利息法按摊销成本计量。
（i） 退休员工福利
除哈萨克斯坦共和国的国家养老金制度外，集团没有任何养老金安排，该制度要求雇主和雇员按当前工资总额的百分比计算目前的缴费。
（j） 收入
在 合同开始时，本集团评估与客户签订的合同中承诺的商品或服务(资产)，并将每个承诺转让给客户的一项不同资产或一系列实质上 相同且具有相同转移模式的资产确定为履行义务 。
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Prime 源组
合并财务报表附注
截至2022年、2021年和2020年12月31日的年度
25. 重要会计政策，续
销售商品
货物的销售在产品控制权转移时确认。当产品已发运到特定的 位置，过时和损失的风险已转移到客户，并且客户已根据销售合同接受产品或验收条款已失效时，即发生交货。
应收账款在货物交付时确认，因为这是无条件对价的时间点，因为在付款到期之前只需要经过时间。
服务销售
提供服务的收入 在提供服务的会计期间确认。
如果满足以下任一标准，提供服务的收入 将随着时间的推移确认：
当集团表现时， 客户同时接收并消费集团表现所提供的利益;
集团的绩效创建或增强了客户在创建或增强资产时对其进行控制的资产（例如，在制品） ;或
集团的绩效不会创建具有实体替代用途的资产，并且实体对迄今为止完成的绩效拥有可执行付款的权利。
在 所有其他情况下，提供服务的收入在某个时间点确认。
融资 组件
从承诺的货物或服务转让给客户到客户付款之间没有超过一年的合同 。因此，交易价格不会根据货币的时间价值进行调整。
（k） 财务收入
财政收入包括投资资金的利息收入和外汇收益。利息收入于应计时确认，按实际利率法计算 。
（l） 借款成本
借款成本 直接归因于收购、建造或生产一项资产，而该资产需要相当长的时间才能为其预期用途或销售做好准备，则借款成本将作为资产成本的一部分进行资本化。所有其他借款成本都在发生期间支出 。
（m） 所得税
本年度所得税包括当期税和递延税。所得税在损益中确认，但与直接计入权益或计入权益的项目有关的项目除外，在这种情况下，所得税在权益中确认。
当期税费是指本年度应纳税所得额的预期应纳税额，以及对前几年应纳税额的任何调整。
递延税项乃采用资产负债表负债法厘定，计提财务报告用途的资产及负债的账面金额与税务用途的金额之间的暂时性差异。
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Prime 源组
合并财务报表附注
截至2022年、2021年和2020年12月31日的年度
25. 重要会计政策，继续
递延 税项资产及负债按预期适用于变现资产或清偿负债期间的税率计量 ，以资产负债表日已颁布或实质颁布的税率(及税法)为基础。
递延 税项资产只在未来可能收到应课税收入的范围内才予以确认，而该等应课税收入可用来抵销该资产。递延税项资产的金额减少到不可能使用适当的税收节省的程度。
递延 如果存在法律上可强制执行的权利，将当期纳税资产与当期纳税负债进行抵销，且递延纳税涉及同一应纳税主体和同一税务机关，则予以抵销。
（n） 金融工具
本集团于成为该文书的合约条款一方时，确认其资产负债表上的金融资产及负债。
金融资产
分类 和初始测量
国际财务报告准则第9号范围内的财务资产按摊销成本、按损益计算的公允价值或按其他全面收益计算的公允价值分类为财务资产。本集团根据管理金融资产的业务模式及现金流的合约条款，于初步确认时厘定此分类。
财务 如果相关现金流量“仅支付本金和利息”，则按摊销成本或公允价值通过其他全面收益对资产进行分类和计量。无论业务模式如何，现金流并非‘仅限于本金和利息支付’的金融资产按公允价值通过损益进行分类和计量。
于初步确认时，金融资产按公允价值计量，即所收代价加上直接应占交易成本 。初始确认时的任何损益在损益表中确认。
后续 测量
财务 为收集合同现金流而持有的仅为本金和利息付款(并归类为已摊销成本)的资产随后使用实际利率法(“EIR”)按摊销成本计量。摊销成本是通过考虑任何折扣或溢价以及收购时的费用或成本来计算的。摊销名义价值与摊销价值之间的差额计入损益表的财务收入。
财务 按公允价值计入损益的资产在财务状况表中按公允价值列账，公允价值净变动在损益表中确认。
不再认识
当本集团失去对构成该金融资产的合约权利的控制权时，该金融资产即被终止确认。当 权利实现、到期或放弃时，就会发生这种情况。
金融资产减值
集团以前瞻性方式评估按摊销成本计量的金融资产可能产生的预期信贷损失。 此评估考虑违约事件发生的可能性，该违约事件可能导致交易对手的预期现金流达不到合同约定的水平。
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截至2022年、2021年和2020年12月31日的年度
25. 重要会计政策，续
预期信贷损失是对金融资产在整个生命周期内可能发生的违约事件估计的，按摊销成本计量。然而，若该金融资产并非按摊销成本计量的应收贸易账款，且自初始确认以来该金融资产的信用风险并无显著增加，则估计于报告日期起计12个月内可能发生的违约事件的预期信用损失。
财务负债
分类 和初始测量
国际财务报告准则第9号范围内的财务负债按摊销成本或按公允价值计及损益分类。 本集团于初步确认时决定其财务负债的分类。
于 首次确认时，金融负债按公允价值计量，并已予考虑。按摊销成本计的财务负债额外包括直接应占交易成本。
后续 测量
贸易 及其他应付账款及其他金融负债随后在初步确认后按EIR法按摊销成本计量。 摊销成本是根据任何折扣或溢价以及收购时的费用或成本计算的。摊销名义价值与摊销价值之间的差额 计入损益表的财务成本。
财务 通过损益按公允价值计量的财务负债在公允价值财务状况表中列报，随后的 变动在损益表中确认。
不再认识
A金融负债在负债项下的债务解除、注销或期满时终止确认。当一项现有财务负债以大相径庭的条款被另一项负债取代，或现有负债的条款有重大修改时， 该等交换或修改被视为终止确认原有负债及确认新负债，而有关账面值的差额则于损益表中确认。
抵消金融工具的
财务 当有可强制执行的 法定权利抵销已确认金额且有意按净额结算，或同时变现资产及清偿负债时，财务资产及财务负债将于财务状况表内予以抵销及报告净额。
金融工具的公允价值
于每个报告日期，于活跃市场交易的金融工具的公允价值乃参考市场报价而厘定，不扣除任何交易成本。对于未在活跃市场交易的金融工具，公允价值采用适当的估值技术确定。该等技术可包括使用最近的公平市场交易、参考实质上相同的另一工具的当前公允价值、贴现现金流分析或其他估值模型。
报告期后的事件
偿还前所有者的贷款
2023年1月和2月，本集团全额偿还了从前所有者收到的贷款，详情见附注17。
吸引 银行贷款
2023年3月，集团与Al Hilal Islamic Bank JSC签订了固定利率为16.5%的循环信贷额度。信贷 额度旨在补充流动资金，计算至2026年3月。作为该协议的一部分，2023年3月，集团 收到了金额为940，000万坚戈的贷款，到期日至2024年3月。
当 签订循环信贷额度协议时，集团向银行存入了以下抵押品：
未来合同下流动的现金 ;
集团以知识产权形式存在的无形 资产;
商标 Prime Source。
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