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目录

证券交易委员会

华盛顿特区 20549

表单10-K/A

（第1号修正案）

 

 

在截至的财年中 2023年12月31日

 

或者

 

 

在从 ___ 到 ___ 的过渡期内

 

佣金文件编号： 1-13463

 

（注册人章程中规定的确切名称）

 

 

CRAWFORDS 拐角路 101 号，套房 4116, HOLMDEL, 新泽西07753

（主要行政办公室地址）（邮政编码）

(732) 359-1100

注册人的电话号码，包括区号。

 

根据该法第12（b）条注册的证券：

 

 

根据该法第12（g）条注册的证券：无

 

根据《证券法》第405条的规定，用复选标记表明注册人是否是知名的经验丰富的发行人。是的 ☐ 没有☒

 

根据该法第 13 条或第 15 (d) 条，用复选标记表明注册人是否无需提交报告。是的 ☐ 没有☒

 

用复选标记表明注册人（1）在过去的12个月中（或注册人需要提交此类报告的较短期限）是否提交了1934年《证券交易法》第13或15（d）条要求提交的所有报告，以及（2）在过去的90天中是否受此类申报要求的约束。是的☒ 没有 ☐

 

用复选标记表明注册人在过去 12 个月（或注册人必须提交此类文件的较短期限）内是否以电子方式提交了根据 S-T 法规（本章第 232.405 条）第 405 条要求提交的所有交互式数据文件。 是的 ☒ 没有 ☐

 

 

用复选标记指明注册人是大型加速申报人、加速申报人、非加速申报人、小型申报公司还是新兴成长型公司。参见《交易法》第12b-2条中 “大型加速申报人”、“加速申报公司”、“小型申报公司” 和 “新兴成长型公司” 的定义。

 

 

如果是新兴成长型公司，请用复选标记表明注册人是否选择不使用延长的过渡期来遵守根据《交易法》第13（a）条规定的任何新的或修订后的财务会计准则。☐

 

用复选标记表明注册人是否已根据萨班斯-奥克斯利法案（15 U.S.C. 7262（b））第404（b）条）提交了管理层对其财务报告内部控制有效性的评估的报告和证明。 ☐

 

如果证券是根据该法第12（b）条注册的，则用复选标记注明申报中包含的注册人的财务报表是否反映了对先前发布的财务报表错误的更正。 ☐

 

用勾号指明这些错误更正中是否有任何是需要对注册人的任何执行官在相关回收期内根据§240.10D-1 (b) 获得的激励性薪酬进行回收分析的重述。☐

 

用复选标记表明注册人是否为空壳公司（定义见该法第12b-2条）。是的 ☐没有 ☒

 

截至2023年6月30日（注册人最近完成的第二财季的最后一个工作日），非关联公司持有的注册人普通股的总市值为美元6,303,798基于纳斯达克股票市场当天公布的注册人拆分后普通股的收盘价为13.50美元。

 

截至 2024 年 6 月 4 日，注册人有 1,814,228 已发行普通股。

 

 

 

解释性说明

 

 

 

 

 

目录

 

 

 

 

 

 

 

第 8 项。财务报表和补充数据

 

财务报表

 

Bio-Key International, Inc.的以下财务报表按所示页码列出：

 

 

 

致股东和董事会

Bio-Key International, Inc. 新泽西州霍尔姆德尔

 

对财务报表的意见

 

我们已经审计了Bio-Key International, Inc.（“公司”）截至2022年12月31日的合并资产负债表附注A中讨论的与反向股票拆分相关的回顾性调整。此外，我们还审计了随附的截至2023年12月31日的Bio-Key International, Inc.及其子公司（“公司”）的合并资产负债表，以及截至该日止年度的相关合并运营和综合亏损、股东权益和现金流报表以及相关附注（统称为 “财务报表”）。我们认为，财务报表和与反向股票拆分相关的追溯性调整在所有重大方面都按照美利坚合众国普遍接受的会计原则公允列报了公司截至2023年12月31日的财务状况以及截至该日止年度的经营业绩和现金流量。

 

 

对公司继续作为持续经营企业的能力存在重大怀疑

 

随附的财务报表是在假设公司将继续经营的情况下编制的。正如财务报表附注A所披露的那样，该公司近年来遭受了巨额的净亏损和负的运营现金流，依赖债务和股权融资为其运营提供资金，所有这些都使人们对公司继续经营的能力产生了严重怀疑。管理层有关这些事项的计划在附注A中披露。合并财务报表不包括因这种不确定性而可能产生的任何调整。

 

意见依据

 

这些财务报表由公司管理层负责。我们的责任是根据我们的审计对这些财务报表发表意见。我们是一家在上市公司会计监督委员会（美国）（“PCAOB”）注册的公共会计师事务所，根据美国联邦证券法以及美国证券交易委员会和PCAOB的适用规章制度，我们对公司必须保持独立性。

 

我们根据PCAOB的标准进行了审计。这些准则要求我们计划和进行审计，以合理地保证财务报表是否不存在因错误或欺诈造成的重大错报。公司无需对其财务报告的内部控制进行审计，也没有聘请我们进行审计。作为审计的一部分，我们需要了解财务报告的内部控制，但不是为了就公司对财务报告的内部控制的有效性发表意见。因此，我们没有发表这样的意见。

 

我们的审计包括执行程序，评估财务报表因错误或欺诈而出现重大错报的风险，以及执行应对这些风险的程序。此类程序包括在测试基础上审查有关财务报表金额和披露内容的证据。我们的审计还包括评估管理层使用的会计原则和作出的重大估计，以及评估财务报表的总体列报方式。我们认为，我们的审计为我们的意见提供了合理的依据。

 

 

关键审计事项

 

关键审计事项是本期对财务报表进行审计时产生的事项，这些事项已告知或要求传达给审计委员会，并且 (1) 与财务报表相关的账目或披露以及 (2) 涉及我们特别具有挑战性、主观或复杂的判断。我们确定没有关键的审计事项。

 

/s/布什与同事会计师事务所有限责任公司

 

自2024年以来，我们一直担任公司的审计师。

 

 

2024年6月5日

 

 

独立注册会计师事务所的报告

 

致各位股东和董事会

Bio-Key International, Inc. 新泽西州霍尔姆德尔

 

对财务报表的意见

 

在附注A中讨论的与反向股票拆分相关的追溯性调整的影响之前，我们已经审计了随附的Bio-Key International, Inc.（“公司”）截至2022年12月31日的合并资产负债表、截至该日止年度的相关合并运营报表、股东权益和现金流变动以及相关附注（统称为 “财务报表”）。我们认为，在附注A中讨论的与反向股票拆分相关的追溯性调整产生影响之前，财务报表按照美利坚合众国普遍接受的会计原则，在所有重大方面公允列报了公司截至2022年12月31日的财务状况以及截至该日止年度的经营业绩和现金流量。

 

我们没有参与审计、审查或对附注A中讨论的反向股票拆分相关的追溯性调整的影响适用任何程序，因此，我们没有就此类追溯性调整是否适当和是否得到适当应用发表意见或任何其他形式的保证。这些追溯性调整由其他审计师审计。

 

继续关注

 

随附的财务报表是在假设公司将继续经营的情况下编制的。正如财务报表附注A所披露的那样，该公司近年来遭受了巨额的净亏损和负的运营现金流，依赖债务和股权融资为其运营提供资金，所有这些都使人们对公司继续经营的能力产生了严重怀疑。管理层有关这些事项的计划在附注A中披露。财务报表不包括因这种不确定性而可能产生的任何调整。

 

意见依据

 

这些财务报表由公司管理层负责。我们的责任是根据我们的审计对这些财务报表发表意见。我们是一家在上市公司会计监督委员会（美国）（“PCAOB”）注册的公共会计师事务所，根据美国联邦证券法以及美国证券交易委员会和PCAOB的适用规章制度，我们对公司必须保持独立性。

 

我们根据PCAOB的标准进行了审计。这些准则要求我们计划和进行审计，以合理地保证财务报表是否不存在因错误或欺诈造成的重大错报。公司无需对其财务报告的内部控制进行审计，也没有聘请我们进行审计。作为审计的一部分，我们需要了解财务报告的内部控制，但不是为了就公司对财务报告的内部控制的有效性发表意见。因此，我们没有发表这样的意见。

 

我们的审计包括执行程序，评估财务报表因错误或欺诈而出现重大错报的风险，以及执行应对这些风险的程序。此类程序包括在测试基础上审查有关财务报表金额和披露内容的证据。我们的审计还包括评估管理层使用的会计原则和作出的重大估计，以及评估财务报表的总体列报方式。我们认为，我们的审计为我们的意见提供了合理的依据。

 

/s/ Marcum LLP

 

Marcum LLP

 

从 2010 年到 2024 年，我们担任公司的审计师

 

新泽西州萨德尔布鲁克

2023年6月1日

 

 

 

Bio-Key 国际公司及其子公司

合并资产负债表

 

 

所有时期内所有已发行和流通的Bio-Key股票均反映了Bio-Key自2023年12月21日起生效的18比1的反向股票拆分。

附注是这些声明的组成部分。

 

 

Bio-Key 国际公司及其子公司

合并经营报表和综合亏损报表

 

 

所有时期内所有已发行和流通的Bio-Key股票均反映了Bio-Key自2023年12月21日起生效的18比1的反向股票拆分。

附注是这些声明的组成部分。

 

 

Bio-Key 国际公司及其子公司

股东权益合并报表

 

 

所有时期内所有已发行和流通的Bio-Key股票均反映了Bio-Key自2023年12月21日起生效的18比1的反向股票拆分。

附注是这些声明的组成部分。

 

 

Bio-Key 国际公司及其子公司

合并现金流量表

 

所有时期内所有已发行和流通的Bio-Key股票均反映了Bio-Key自2023年12月21日起生效的18比1的反向股票拆分。

附注是这些声明的组成部分。

 

 

现金流量信息的补充披露

 

 

所有时期内所有已发行和流通的Bio-Key股票均反映了Bio-Key自2023年12月21日起生效的18比1的反向股票拆分。

附注是这些声明的组成部分。

 

 

Bio-Key 国际公司及其子公司

财务报表附注

2023年12月31日和2022年12月31日

 

 

附注 A — 公司和重要会计政策摘要

 

 

该公司成立于1993年，为美国和国际上的商业、政府和教育客户开发和销售专有的指纹识别生物识别技术和软件解决方案，企业级身份访问管理解决方案。该公司是开发自动手指识别技术的先驱，该技术补充或补充了其他识别和验证方法，例如个人检查身份识别、密码、令牌、智能卡、身份证、PKI（公钥基础设施）、信用卡、护照、驾驶执照、OTP或其他形式的持有或基于知识的证书。此外，先进的 Bio-Key® 技术已经和现在都用于提高竞争对手指生物识别技术的准确性和速度。

 

 

该公司历来通过发行可转换债务证券、可转换优先股、普通股和保理应收账款进入资本市场为运营融资。截至本报告发布之日，公司没有足够的现金来开展十二个月的运营。重大亏损的历史、运营产生的负现金流、有限的手头现金资源以及公司对在当前现金资源耗尽后获得额外融资为其运营提供资金的能力的依赖，使人们对公司继续经营的能力产生了极大的怀疑。该公司通过减少营销和研发支出降低了开支。此外，该公司还为尼日利亚的项目购买了库存，这些项目已推迟部署，因此正在寻找其他市场和机会，出售或退回该产品以产生更多现金。

 

所附财务报表是根据美利坚合众国普遍接受的会计原则（“GAAP”）编制的，该原则考虑公司继续作为持续经营企业，并假设在正常业务过程中持续运营、资产变现以及负债和承诺的清偿。近年来，该公司遭受了巨额的净亏损和负的运营现金流，依赖债务和股权融资为其运营提供资金，所有这些都使人们对公司继续经营的能力产生了严重怀疑。随附资产负债表中显示的记录资产金额的很大一部分能否收回取决于公司持续增加收入、满足融资需求以及在未来运营中实现盈利的能力。随附的合并财务报表不包括与记录资产的可收回性和分类或公司无法继续存在时可能需要的负债金额和分类有关的任何调整。

 

       所有提及所有时期已发行和已发行股票的所有内容均反映了自2023年12月21日起生效的18股反向股票拆分。因此，所有时期的所有股票数量，包括标的认股权证、期权和其他可转换证券的数量，以及适用于此类认股权证、期权和可转换证券的所有行使价，都进行了追溯性调整，以反映18比1的反向股票拆分。

 

 

公司根据ASC 830对外币交易进行账目， 外币问题 （“ASC 830”）。公司的本位货币是美元，这是其运营的主要经济环境的货币。根据ASC 830，以外币计价或与外币挂钩的货币余额是根据适用的资产负债表日的现行汇率列报的。对于业务报表中包含的外币交易，使用相关交易日期适用的汇率。在折算此类交易时使用的汇率变动以及货币资产负债表项目的调整所产生的收益或损失记作外币交易的收益（亏损）。

 

南非Swivel Secure Europe的功能货币是欧元。根据ASC 830，所有资产和负债在每个财政期结束时均使用当前汇率折算成美元。收入和支出使用相应时期的平均汇率进行折算。计量以欧元计价的货币资产负债表项目产生的所有交易收益和损失均酌情反映在经营报表中。折算调整包含在累计的其他综合亏损中。

 

 

在编制所附合并财务报表时一贯适用的重要会计政策摘要如下：

 

1。 原则 整合的

 

随附的合并财务报表包括Bio-Key International, Inc.及其全资子公司（统称为 “公司”）的账目。在合并中，公司间账户和交易已被清除。

 

 

2。 估算值的使用

 

我们的合并财务报表是根据财务会计准则委员会（FASB）会计准则编纂（ASC）中规定的美利坚合众国普遍接受的会计原则（GAAP）编制的，并考虑了美国证券交易委员会（SEC）发布的各种员工会计公告和其他适用指南。这些会计原则要求我们做出一定的估计、判断和假设。公司认为，根据我们在做出这些估计、判断和假设时获得的信息，其所依据的估计、判断和假设是合理的。这些估计、判断和假设可能影响截至财务报表日报告的资产和负债数额，以及所列期内报告的收入和支出金额。某些包含主观管理估计和假设的重要会计政策包括与应收账款、库存、无形资产和商誉、可转换应付票据的公允价值和所得税相关的会计政策。

 

3. 收入确认

 

根据ASC 606，当客户获得对承诺的商品或服务的控制权时，即确认收入。确认的收入金额反映了公司为换取这些服务而预计有权获得的对价。为了实现这一核心原则，公司采取了以下五个步骤：

 

●

确定与客户的合同

 

●

确定合同中的履约义务

 

●

确定交易价格

 

●

将交易价格分配给合同中的履约义务

 

●

在公司履行履约义务时或在公司履行履约义务时确认收入

 

公司的所有履约义务和相关收入通常在某个时间点转移给客户，但支持和维护以及专业服务除外，这些服务通常会随着时间的推移转移给客户。

 

软件许可收入包括公司一种或多种生物识别指纹解决方案或身份访问管理解决方案的永久和订阅许可费用。一旦软件可供客户下载，收入即在某个时间点予以确认。软件许可合同通常在执行安排时开具全额发票。

 

硬件收入包括在有或没有软件许可安排的情况下出售的相关设备的费用，例如服务器、锁和指纹读取器。客户没有义务从公司购买第三方硬件，可以从多家供应商那里购买这些物品。硬件发货给客户后，收入即在某个时间点予以确认。硬件项目通常在执行安排时开具全额发票。

 

支持和维护收入包括未指明的升级、电话援助和错误修复的费用。公司通过在合同期内提供所需的 “待命” 援助来履行其支持和维护履行义务。公司在预付款时记录递延收入（合同负债），直到合同期限开始。收入在合同期限内按分摊比率逐步确认。支持和维护合同期限为一到五年，通常在期限开始时提前开具发票。订阅许可证的支持和维护收入从 18% 的总许可成本中扣除，并在许可期限内按比例进行确认。

 

专业服务收入主要包括部署和优化服务费用以及培训费用。公司的大多数咨询合同都是按时间和材料计费的，收入是根据实际权宜之计ASC 606-10-55-18根据向客户开具的账单金额确认的。对于其他专业服务合同，公司使用输入法，根据迄今为止所花费的工时与履行其履约义务所需的预计总工时相比确认收入。

 

与客户签订的某些合同包含多项履约义务。对于这些合同，如果个人履约义务不同，公司将单独核算。交易价格按相对独立的销售价格分配给单独的履约义务。独立销售价格是根据总体定价目标确定的，同时考虑了市场状况和其他因素，包括合同的价值、销售的云应用程序、客户人口统计、地理位置以及合同中用户的数量和类型。

 

 

该公司在确定硬件发货和软件下载可用时将控制权移交给客户时考虑了几个因素。这些因素包括将法定所有权转让给客户，公司目前拥有付款权，以及客户承担了所有权的风险和回报。

 

客户的应收账款通常在开具发票后的30天内到期。公司不记录产品退货或保修准备金，因为根据历史经验，金额被视为无关紧要。

 

获得和履行合同的成本主要是销售队伍赚取的销售佣金，被视为与客户签订合同的增量和可收回成本。这些费用是递延的，然后在确定为四年的福利期内摊销。这些成本作为资本化合同成本包含在资产负债表上。福利期限是根据历史证据考虑客户合同、技术和其他因素来确定的。摊销费用包含在随附的合并运营报表中的销售、一般和管理费用中。

 

递延收入包括客户预付款和客户已支付但合同维护条款尚未生效的金额。这些金额中的大多数与维护合同有关，这些合同的收入在适用的期限内，通常为12-60个月，按比例确认。超过12个月的合同分为长期递延收入。维护合同包括未具体说明何时和是否可用的产品更新和客户电话支持服务的条款。截至2023年12月31日和2022年12月31日，递延收入分别约为44.3万美元和51.5万美元。

 

4。 业务合并

 

根据ASC 805, 业务合并 （ASC 805），公司根据其估计的公允价值确认收购的有形和无形资产及承担的负债。确定这些公允价值需要管理层做出重要的估计和假设，尤其是对无形资产的估计和假设。

 

公司确认收购之日收购的可识别资产和承担的负债的公允价值。截至收购日的商誉是指在净收购日转移的对价的超额部分，所收购资产的公允价值和承担的负债，代表收购的其他未单独确定和单独确认的资产产生的预期未来经济收益。尽管该公司使用其最佳估计和假设作为收购价格分配过程的一部分，以准确估值收购之日收购的资产和承担的负债，但其估计本质上是不确定的，有待完善。假设可能不完整或不准确，可能会发生意想不到的事件或情况，这可能会影响此类假设、估计值或实际结果的准确性或有效性。因此，在自收购之日起长达一年的衡量期内，公司记录了对收购资产和负债的调整，并相应地抵消了商誉，前提是确定了对初步收购价格分配的调整。在计量期结束或最终确定所收资产或承担的负债的价值后，以先到者为准，任何后续调整都将记录在合并运营报表中。

 

5。 商誉和收购的无形资产

 

商誉不摊销，而是每年进行减值评估，或者在事件或情况变化表明账面价值可能无法收回时进行减值评估。公司已确定只有一个申报单位来进行此次商誉减值评估。为了评估潜在减值，公司根据公司的市值估算申报单位的公允价值，并将该金额与申报单位的账面价值进行比较。如果公司确定申报单位的账面价值超过其公允价值，则需要收取减值费用。年度商誉减值测试将从每年的12月31日起进行。有关2022年商誉减值的更多信息，请参阅附注K。

 

企业合并中收购的无形资产按收购之日的估计公允价值入账。公司根据经济利益的消费模式，或者如果无法轻易确定该模式，则按直线方式摊销所收购的有确定寿命的无形资产。

 

6。 现金等价物

 

现金等价物包括原始到期日为三个月或更短的流动性投资。在2023年12月31日和2022年12月31日，现金等价物由货币市场账户组成。

 

 

7。 应收账款

 

应收账款按原始金额减去每月审查所有未清款额后得出的可疑应收账款估计数入账。管理层通过定期评估个人客户应收账款并考虑客户的财务状况、信用记录和当前的经济状况来确定可疑应收账款的备抵额。应收账款在被认为无法收回时予以注销。

 

截至2023年12月31日和2022年12月31日的应收账款包括以下内容：

 

 

坏账支出（如果有）记录在销售费用、一般费用和管理费用中。

 

截至2023年12月31日和2022年12月31日止年度的可疑账款备抵金如下：

 

 

8。 设备和租赁权益改进， 无形资产和 折旧和摊销

 

设备和租赁权益改善按成本列报。折旧金额足以将折旧资产的成本与估计使用寿命内的运营联系起来，主要使用直线法。租赁权益改善采用直线法，在改善期或租赁期限的较短时间内摊销。

 

用于为财务报告目的计算折旧和摊销的估计使用寿命如下：

 

 

商誉以外的无形资产包括专利、商品名称、专有软件和客户关系。在授予专利之前，专利费用将资本化。奖励后，此类费用将在各自的经济寿命内使用直线法摊销。如果专利被拒绝，则所有费用都将计入当年的运营中。商品名称、专有软件和客户关系在经济使用寿命内摊销。

 

9。 长期资产（包括无形资产）的减值或处置

 

每当事件或情况变化表明长期资产的账面金额可能无法收回时，公司就会审查长期资产，包括需要摊销的无形资产。这些资产的可收回性是通过将其账面金额与资产预计产生的未来未贴现现金流进行比较来衡量的。如果此类资产被视为减值，则应确认的减值等于资产账面价值超过其公允价值的金额，公允价值由报价市场价格（如果有）或使用贴现现金流技术确定的价值确定。在评估可收回性时，公司必须对估计的未来现金流和折扣系数做出假设。如果这些估计值或相关假设在未来发生变化，则公司可能需要记录减值费用。寿命可确定的无形资产根据实现预期收益的模式或直线法（以较大者为准）按其估计的使用寿命进行摊销。2023年和2022年没有出现任何减值。

 

10。 广告费用

 

公司将广告费用按实际支出支出。2023年和2022年的广告支出分别约为34万美元和84.2万美元。

 

11。 研发支出

 

研发费用包括直接归因于开展研发计划的成本，这些项目主要与开发我们的软件产品和提高现有软件的效率和能力有关。此类成本包括工资、工资税、雇员福利成本、材料、用品、研究设备的折旧、外部承包商提供的服务，以及设施成本的可分配部分，例如租金、水电费、保险、维修和保养、折旧和一般支助服务。与研究与开发有关的所有费用均按发生时列为支出。

 

 

12。 普通股每股收益 (”EPS”)

 

公司的每股收益的计算方法是将适用于普通股股东的净亏损除以报告期内已发行普通股的加权平均数。摊薄后的每股收益包括可能发行的普通股的影响，例如根据行使股票期权和认股权证可发行的股票，但其纳入的影响是稀释性的。所有时期内所有已发行和流通的Bio-Key股票均反映了Bio-Key自2023年12月21日起生效的18比1的反向股票拆分。

 

13。 股票薪酬的会计处理

 

公司根据ASC 718-10 “薪酬——股票补偿” 的规定对股票薪酬进行核算，该规定要求按授予之日以公允价值衡量所有股票奖励的薪酬成本，并确认预计授予的奖励在服务期内的薪酬。其基于股份的薪酬安排的大部分归属于三年的归属计划。公司将基于股份的薪酬按分摊法支出，该方法将每笔归属部分视为个人补助金。股票期权的公允价值使用Black-Scholes估值模型确定，需要输入某些假设。这些假设包括估计员工在行使既得股票期权之前保留其既得股票期权的时间（“预期期权期限”）、期权预期期限内普通股价格的估计波动率、期权预期期限内的无风险利率以及公司的预期年股息收益率。这些主观假设的变化可能会对股票薪酬公允价值的估计产生重大影响，从而影响合并运营报表中确认为支出的相关金额。根据会计规则的要求，公司在每个拨款日审查其估值假设，因此，公司可能会更改其用于对未来时期发放的员工股票奖励进行估值的估值假设。使用Black-Scholes模型得出的价值被确认为服务期内的费用，扣除估计的没收额（最终无法完成归属要求的人数）。对最终将授予的股票奖励的估算需要大量的判断。公司在估算预期没收时会考虑许多因素，包括奖励类型、员工类别和历史经验。实际结果和估计值的未来变化可能与目前的估计有很大差异。向局外人提供的期权和认股权证根据ASC 718进行了核算。

 

下表列出了公司合并运营报表中包含的基于股份的薪酬支出：

 

 

 

14。 所得税

 

所得税准备金或收益包括使用负债法为财务和税收目的临时收入差异产生的递延税。这种暂时性差异主要源于资产和负债账面价值的差异。未来实现递延所得税资产需要在税法规定的结转期限内有足够的应纳税所得额。根据所有可用证据，公司每季度评估递延所得税资产是否有可能变现。估值补贴是在递延所得税资产的税收优惠很可能无法实现时确定的。根据ASC 740-10的规定，该评估的 “所得税” 包括考虑所有关于历史经营业绩的正面和负面证据，包括近年来报告的亏损、未来逆转现有应纳税临时差额的估计时间、不包括冲销临时差额和结转的预计未来应纳税所得额，以及可用于防止营业亏损或税收抵免结转到期未使用的潜在税收筹划策略。由于公司的历史表现和预计的未来应纳税所得额，已经确定了全额估值补贴。

 

根据ASC 740，公司考虑了不确定的税收条款。ASC澄清了企业财务报表中确认的所得税不确定性的考虑。ASC为财务报表确认和衡量纳税申报表中已采取或预计将要采取的纳税状况规定了确认门槛和衡量属性。ASC就取消确认、分类、利息和罚款、过渡期会计、披露和过渡提供指导。

 

15。租赁

 

根据ASC 842的规定， 租赁 （ASC 842），公司在资产负债表上记录所有期限超过12个月的租赁的使用权（ROU）资产和租赁负债，并将其归类为运营租赁或融资租赁。

 

在安排开始时，公司根据目前的独特事实和情况以及租赁的分类，包括合同是否涉及使用不同的识别资产，公司是否获得从资产使用中获得几乎所有经济利益的权利，以及公司是否有权指导资产的使用，来确定该安排是否属于或包含租约。期限超过一年的租赁在资产负债表上被确认为ROU资产、租赁负债和长期租赁负债（如果适用）。根据ASC 842-20-25-2段中的实际权宜之计，公司选择不在资产负债表上确认一年或更短的租约。对于包含租赁和非租赁部分的合同，公司选择不分配合同对价，而是将租赁和非租赁部分列为单一租赁部分。

 

租赁负债及其相应的ROU资产是根据预期租赁期内租赁付款的现值记录的。我们的经营租赁中的隐含利率通常无法确定，因此，公司使用租约开始之日的增量借款利率来确定租赁付款的现值。公司的增量借款利率的确定需要判断。公司使用我们的估算借款利率来确定每份租约的增量借款利率，该利率根据各种因素进行了调整，包括抵押水平、期限和货币，以与租赁条款保持一致。经营租赁ROU资产还包括所有租赁预付款，由租赁激励措施抵消。

 

在合理确定我们将行使延长租约期权的情况下，在确定投资回报率和租赁负债时会考虑延长租约的期权。除非有合理的理由确定我们不会行使该期权，否则将考虑终止期权。

 

16。 公允价值计量选项

 

公司已为带有嵌入式衍生品且需要分叉的可转换债务选择了公允价值计量选项，并在ASC 825的指导下按公允价值记录了整个混合融资工具， 金融工具。因此，可转换本票在发行时按公允价值入账，随后将在每个报告日重新计量，直到结算或转换。公司最初按公允价值确认了该票据，超过了收到的收益，导致第一天的亏损已计入净亏损。公司在随附的合并运营报表中报告与公允价值期权下的可转换债务相关的利息支出，包括应计利息，与可转换债务的公允价值变动分开。

 

17。 公允价值测量

 

公允价值的定义是，在计量之日，在市场参与者之间的有序交易中，出售资产或为负债转让而支付的价格。GAAP建立了三级公允价值层次结构，优先考虑用于衡量公允价值的投入。该等级制度将活跃市场中相同资产或负债的未经调整的报价列为最高优先级（一级衡量标准），对不可观察的投入（三级衡量标准）给予最低优先级。这些等级包括：

级别1：活跃市场的未经调整的报价，在计量之日可获得的相同非限制性资产或负债的报价；

第二级：非活跃市场的报价或在资产或负债的整个期限内可以直接或间接观察到的投入；以及

第 3 级：需要对公允价值衡量具有重要意义且不可观察（即很少或根本没有市场活动支持）的投入的价格或估值技术。

 

正如附注M中进一步讨论的那样，该公司发行了可转换票据，其中包括原始发行折扣、转换功能和可拆卸认股权证。可拆卸认股权证是一种按公允价值记录的独立的、可分离的股票挂钩金融工具。可拆卸认股权证的公允价值是使用Black-Scholes估值模型计算得出的。公司为可转换债券选择了公允价值期权，该期权是根据不可观察的重要输入确定的，包括违约的可能性、违约的预计发生日期和现值折扣率，后者将其归类为公允价值层次结构中的三级衡量标准。公允价值期权要求在发行时以及其后的每个资产负债表日按公允价值确认。在合并运营报表中，估计公允价值的变动被确认为可转换票据公允价值的变化。由于采用了公允价值期权，与发行可转换票据相关的直接成本和费用被列为支出而不是递延费用。

 

 

截至2022年12月22日，公司使用概率加权贴现现金流模型估算了可转换票据的公允价值，其中包含以下假设和可转换票据的重要条款：

1。面额——2,200,000 美元

2。名义利率 — 10%-12%

3.违约利率 — 18%

4。违约时本金增加 — 30%

5。现值折扣率 — 15.18%

6。违约可能性——延期到期日估计为50％

 

下表显示了截至2023年12月31日止年度中使用重要不可观察投入（3级）的可转换票据公允价值计量的变化：

 

 

18。 最近的会计公告

 

2016年6月，财务会计准则委员会发布了ASU 2016-13年度《金融工具信贷损失（主题326）》，以下简称亚利桑那州立大学2016-13，该报告显著改变了实体对大多数金融资产和某些未按公允价值计量的非净收益工具的信用损失的核算方式。亚利桑那州立大学2016-13年度用预期信用损失模型取代了现有的已发生损失模型，该模型要求实体估算大多数金融资产和某些其他工具的预期终身信用损失。根据亚利桑那州立大学2016-13年度，信用减值被确认为信贷损失备抵金，而不是作为金融资产摊销成本基础的直接减记。减值准备金是从金融资产的摊销成本基础中扣除的估值账户，以列出预计将从金融资产中收取的净金额。公司通过新声明后，信贷损失备抵额必须根据管理层在每个报告日的当前估计进行调整。新的指导方针没有规定减值补贴的确认门槛。因此，实体还必须衡量损失风险较低的资产的预期信用损失。例如，根据目前公认的会计原则，已到期或尚未到期的贸易应收账款可能不需要备抵准备金，但根据新准则，公司必须估算亚利桑那州立大学2016-13年度贸易应收账款的预期信用损失备抵额。亚利桑那州立大学2016-13年度对公司生效的年度期间，包括这些年期内的过渡期，从2023年1月1日开始。公司采用了会计准则。

 

 

附注 B—与客户签订合同的收入

 

 

下表汇总了截至2023年12月31日和2022年12月31日止年度的客户合同收入：

 

 

 

 

* EMESA — 欧洲、中东、南美洲

 

截至2023年12月31日的年度中，年初递延收入中包含的金额中确认的收入约为46.7万美元。截至2022年12月31日的年度中，年初递延收入中包含的金额中确认的收入约为48.9万美元。截至2023年12月31日和2022年12月31日，递延收入（合同负债）总额分别约为44.3万美元和51.5万美元。

 

 

ASC 606要求公司披露分配给尚未履行的履约义务的交易价格总额。该指南提供了限制这一要求的某些实际权宜之计，公司的合同符合以下条件：

 

 

递延收入代表公司与预付费支持和维护相关的剩余履约义务，所有这些义务预计将在一到五年内确认。

 

注意 C—SWIVEL SECURE EUROPE，SA 收购

 

2022年3月8日，根据股票购买协议的条款，公司完成了对总部位于西班牙马德里的Swivel Secure已发行和流通股本的100％的收购。总收购价格包括175万美元的基本收购价格，但会根据截止日期的营运资金、负债和未付交易费用以及50万美元的收益进行收盘调整。收益是根据Swivel Secure在截至2023年1月31日的盈利期内创造了300万美元的收入和100万美元的营业利润来支付的，但该收益尚未实现。收盘时，公司支付了127万美元的现金，发行了14,948股普通股，其中4,983股被公司扣押，以担保股票购买协议规定的某些赔偿义务。公司普通股的定价为2.23美元，这是纳斯达克资本市场公布的支付日前公司普通股的20天合约成交量加权平均价格。

 

根据ASC 805，该业务合并被视为收购。截至收购之日，公司按各自的公允价值记录了收购的资产和承担的负债。下表汇总了收购价格分配，不包括收益支付：

 

 

 

收购的资产和承担的负债的公允价值低于收购价格，从而确认了商誉。商誉反映了公司预期将实现的协同效应和员工队伍聚集的价值。有关商誉减值的更多信息，请参阅附注K。

 

上面讨论的收购价格分配中确定的重要无形资产是客户关系。为了对客户关系进行估值，公司使用了超额收益法，该方法通过将其收入流折成现值来隔离特定无形资产的价值。

 

政府贷款是在 COVID-19 疫情期间通过西班牙对外银行发放的。这笔贷款的年利率为1.75％，从2022年5月到2026年4月按月分期付款，约11,900美元，包括利息。截至本报告发布之日，分期付款已按计划按月支付。

 

下表列出了所购可识别无形资产的最终公允价值和使用寿命：

 

 

如上所述，未实现应付收入。因此，公司冲销了500,000美元的应付收益，并在应付收益逆转后确认了收入。

 

 

附注 D——金融工具的公允价值

 

现金和现金等价物、应收账款、应付账款、应付账款和应计负债由于其短期性质而按公允价值或近似值入账。公司票据和应付贷款的账面价值接近公允价值，因为与金融工具相关的利率接近市场。

 

 

注 E—风险集中度

 

可能使公司面临风险的金融工具主要包括现金和现金等价物、债务证券投资和应收账款。

 

公司在各种金融机构存放现金和现金等价物，有时可能超过保险限额。公司的风险敞口完全取决于每日银行存款余额和金融机构各自的实力。截至2023年12月31日，该公司的承保范围并未超过承保范围。2022年12月31日，该公司的承保范围超过了约200万美元。公司在这些账户上没有蒙受任何损失。

 

公司在正常业务过程中以无担保的方式向客户提供信贷。公司的政策是在每个报告期结束时分析其应收账款的可收回性，并在适当时确定准备金。在评估补贴的充足性时，公司会分析历史坏账和合同损失、客户集中度以及客户信誉。

 

在截至2023年12月31日的年度中，三个客户占总收入的34％。在截至2022年12月的年度中，没有客户占总收入的10％以上。

 

截至2023年12月31日，三个客户占应收账款总额的66％。截至2022年12月31日，一位客户占应收账款总额的35％。

 

附注 F — 应收票据

 

在2020年第三季度，该公司向技术转让研究所（“TTI”）贷款29.5万美元作为预付款，以帮助履行非洲合同。如果在自2020年12月31日起的九（9）个月分期付款内支付，则该票据不计任何利息。该票据的违约率为5％。由于持续延迟付款，公司保留了18.6万美元的票据作为备用金。2022年2月17日，公司修订了票据，修改了付款条件，规定降低每月还款额，更新的到期日为2023年12月6日或之前。2022年5月5日，公司对票据进行了修改，将付款条件修改为从2022年2月25日起每两周分期支付1,000美元，从2022年7月6日起连续19次每月分期付款，金额为15,000美元，在2024年2月6日当天或之前分期支付2,000美元。付款落后于计划。由于延迟付款，公司增加了2022年票据下剩余余额的备抵金。该公司继续向外部收款机构寻求付款。公司董事会的一名成员一直担任 TTI 的首席执行官，直至 2020 年 8 月 12 日。

 

 

注意 G—库存

 

库存以较低的成本列报，按先入先出或可变现价值确定。公司定期评估库存物品，并相应地建立报废储备金。根据对未来需求和市场状况的假设，公司还为过剩数量、缓慢流动的商品和其他价值减值储备。2022年和2023年的库存储备是由于为尼日利亚项目购买的库存流动缓慢。该公司正在寻找其他市场和机会，以出售或退回该产品。

 

截至12月31日，库存包括以下内容：

 

 

 

注意 H—可转售的软件许可证权利

 

2015年12月31日，该公司购买了金额为18万美元的第三方软件许可证，以应对尚未实现的大规模部署计划。该公司在10年内以售出每份许可证的实际单位成本或直线摊销额中的较大值来摊销总成本。自购买许可证以来，此类许可权的实际单位成本（实际使用量）累计金额为141,190美元，已计入销售成本。由于该公司在2021年或2022年没有获得任何许可证销售额，因此加快了2022年许可证余额的摊销，截至2023年12月31日和2022年12月31日，账面余额均为0美元。在截至2022年12月31日的年度中，共计向销售成本收取了48,752美元。

 

附注I——投资于债务担保

 

该公司于2020年9月向香港一家金融机构购买了400万港元计价的债券证书，年利率为5％。根据购买之日的汇率，债券券折算为512,821美元。该投资最初按摊销成本入账，计划于2021年6月到期。公司从未收到投资的收益和应计利息，因此，由于债券发行人拖欠还款，公司没有追索权，该公司在2022年注销了投资。

 

注 J—设备和租赁权益改进

 

截至12月31日，设备和租赁权益改善包括以下内容：

 

 

2023年和2022年的折旧率分别为75,136美元和43,794美元。金额记录在销售费用、一般费用和管理费用以及服务成本中。

 

注 K — 无形资产和商誉

 

截至12月31日，无形资产包括以下内容：

 

 

 

2023年和2022年的总摊销费用分别约为35.5万美元和29.8万美元。根据未来五年中每年的软件许可权的直线摊还计算得出的最低摊销费用，其估计值大致如下：

 

 

善意

 

该公司得出结论，商誉金额已全部减值，因此全额注销了截至2022年12月31日的全部余额。

 

附注 L—应计负债

 

截至12月31日，应计负债包括以下内容：

 

 

票据 M—可转换应付票据

 

日期为2022年12月22日的证券购买协议

 

2022年12月22日，公司签订并完成了一项证券购买协议（“购买协议”），该协议发行了本金220万美元的优先有担保本票（“票据”）。收盘时，共筹集了2,002,000美元，所得款项将用于一般营运资金。

 

 

该票据的本金应在发行之日起六个月后到期，但公司可延期六个月。票据下的利息按年10％的利率累计，在第六个月之前按月支付，在第七至十二个月按年12％的利率支付，按月支付。该票据由对公司几乎所有资产和财产的留置权担保，可以随时全部或部分预付而不会受到罚款。

 

在本票据的发行方面，公司向投资者发行了价值每股18.00美元的38,889股普通股（“承诺股”）和一份认股权证（“认股权证”），以每股54.00美元的行使价购买11,112股普通股（“认股权证”），自发行之日起行使，期限为五年。该认股权证的价值为94,316美元（见注释 P. #3）。

 

2023年10月31日，公司偿还了该票据下到期的140万美元本金，并于2023年12月21日偿还了该票据下到期的80万美元剩余本金余额。

 

截至2023年12月31日，该票据已全额支付。

 

 

注释 N—租约

 

该公司在新泽西州、明尼苏达州、新罕布什尔州、马德里和香港租赁办公空间，租约终止日期为2023年和2024年。在中国租赁的房产按使用量按月支付，没有正式协议。下表列出了与经营租赁相关的租赁费用和补充资产负债表信息的组成部分：

 

 

 

附注——承诺和意外开支

 

分销协议

 

Swivel Secure 与 Swivel Secure Limited（“SSL”）签订了分销协议。该协议的条款包括以下内容：

 

 

 

 

该公司预计，根据历史表现和Swivel Secure不断增加的分销量，将继续实现收入目标。

 

 

诉讼

 

公司可能会不时参与与正常业务过程中因运营而产生的索赔有关的诉讼。截至2023年12月31日，该公司尚未参与任何未决诉讼。

 

注 P— 净值

 

1。优先股

 

在公司注册证书规定的限制和限制范围内，董事会有权在一个或多个系列中发行不超过5,000,000股面值每股0.0001美元的优先股，并就任何此类系列确定任何股息率、赎回价格、清算或解散的优先权、偿债基金条款、转换权、投票权和任何其他优惠或特殊权利和资格。

 

2。普通股

 

如果董事会宣布普通股的合法可用资金不足，则普通股持有人拥有获得股息的平等权利。普通股持有人对每持有记录的股票有一票，没有累积投票权。

 

公司清算后，普通股持有人有权按比例分享可供分配的净资产，但须遵守当时已发行的任何优先股持有人的权利（如果有）。普通股不可赎回，也没有先发制人或类似的权利。所有已发行的普通股均已全额支付，不可估税。

 

 

2022年12月22日，公司发行了承诺股。有关更多信息，请参阅附注 M-可转换应付票据。

 

2022年3月8日，公司发行了14,948股普通股，其中4,983股被公司扣押，以担保Swivel Secure股票购买协议下的某些赔偿义务。根据纳斯达克资本市场公布的付款日前20天公司普通股的合同成交量加权平均价格，公司普通股的发行总成本为600,004美元，定价为40.14美元。

 

2021年6月18日，股东批准了2021年员工股票购买计划。根据该计划的条款，43,834股普通股预留给公司的员工和高管发行，发行期第一天或最后一天纳斯达克资本市场公布的普通股收盘价的低价的85％。符合条件的员工可以选择根据该计划购买股票，资金来自工资扣除。董事会可以随时暂停或终止该计划，否则该计划将于 2031 年 6 月 17 日到期。在2023年和2022年期间，根据ESPP分别向员工发行了2,947股和3,364股股票，这使公司的非现金薪酬支出分别为4,343美元和18,787美元。

 

 

 

限制性股票由普通股组成，在满足特定条件之前，这些普通股受转让限制和没收风险。非归属股票的公允价值根据授予日公司普通股的市场价格确定。限制性股票在限制期内按比例计费。

 

在2023财年，公司向公司的某些员工发行了16,404股限制性普通股，3,752股限制性普通股被没收。在2022财年，公司向公司的某些员工发行了15,444股限制性普通股，583股限制性普通股被没收。这些股份自授予之日起的三年内按年等额分期付款。

 

截至2023年12月31日和2022年12月31日止年度的限制性股票薪酬分别为205,517美元和218,552美元。

 

 

在2023年和2022年期间，公司分别向其董事发行了3,078股和2,202股普通股，以代替支付董事会费用，价值分别为39,007美元和76,043美元。

 

认股权证

 

 

请参阅附注M——2022年以可转换票据发行的认股权证的应付可转换票据。

 

 

公司按认股权证的公允价值记录认股权证，该公允价值是在授予之日使用Black-Scholes估值模型确定的。2023年和2022年发行的认股权证的公允价值是根据以下假设估算的：

 

 

每次发行的波动率是根据对预期行使期内公司普通股历史每日价格变动的加权平均值的审查来确定的。无风险利率基于授予时有效的美国国债收益率曲线，期限与到期年份相对应。

 

认股权证活动摘要如下：

 

 

 

上表中的总内在价值代表总内在价值，其基础是公司截至2023年、2022年和2021年12月31日的收盘股价分别为3.00美元、10.62美元和39.78美元，如果所有认股权证持有人在该日行使了期权，认股权证持有人本应获得这些收益。截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日，没有可行使的价内认股权证。

 

注意 Q—股票期权

 

 

2024年12月14日，股东批准了2023年股票激励计划。2023年计划储备333,334股普通股，用于向公司的员工、高级管理人员、董事、顾问、顾问和独立承包商发行期权、限制性股票和其他股权奖励。期权的发行价格不得低于公允市场价值的100％（如果在授予期权时，参与者直接或间接拥有我们所有类别股票总投票权的10％以上，则为公允市场价值的110％），并且期限不超过十年。根据2023年计划发行的期权根据与接受者的股票期权协议条款归属。如果控制权发生变化，根据本计划发放的某些奖励可能会按照参与者的书面协议中的规定进一步加速归属。除非提前终止，否则2023年计划将于2033年12月13日到期。2023年计划尚未授予任何奖励。

 

 

2016年1月27日，股东批准了2015年股权激励计划（“2015年计划”）。2015年计划最初预留了10,417股普通股，用于向公司的员工、高级管理人员、董事和顾问发行期权、限制性股票和其他股权奖励。2021年，股东批准了对2015年的一项修正案，将根据2015年计划批准发行的普通股从10,417股增加到43,834股，以及其他技术性变更。根据2015年计划授予的股票期权的期限不得超过十年，行使价不得低于公允市场价值的100-110％，归属将在与接受者的书面协议中规定的期限内进行。如果控制权发生变化，根据2015年计划发行的某些股票奖励可能会按照参与者的书面协议中的规定进一步加快归属速度。2015 年计划将于 2025 年 12 月到期。

 

 

公司定期向各类员工和顾问授予2015年计划以外的期权。根据定义，如果控制权发生变化，某些未兑现的非计划期权将立即归属。

 

 

期权活动汇总信息如下：

 

 

 

截至2023年12月31日已发行和可行使的期权在以下行使价区间内：

 

 

上表中的总内在价值代表总内在价值，其基础是公司截至2023年、2022年和2021年12月31日的收盘股价分别为3.00美元、10.62美元和39.78美元，如果所有期权持有人截至该日行使了期权，期权持有人本可以获得这些内在价值。截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日，没有可行使的价内期权。

 

在截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度中，授予的期权的加权平均公允价值为0美元，因为这两年都没有授予期权。在截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度中，期权的总内在价值为0美元，因为这两年都没有行使期权。在截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度中，归属股票的总公允价值分别为18,310美元和100,668美元。

 

截至2023年12月31日，未来没有与非既得股票期权相关的经没收调整后的薪酬成本。

 

注 R—所得税

 

净亏损的组成部分包括以下内容：

 

 

 

由于这些司法管辖区发生的应纳税损失，截至2023年12月31日和2022年12月31日的两个年度，没有现行联邦、外国或州税准备金。所得税优惠的规定包括以下内容（以千计）：

 

 

截至2023年12月31日和2022年12月31日，递延所得税资产和负债的重要组成部分如下（以千计）：

 

 

由于公司的营业亏损历史导致递延所得税资产变现的不确定性，公司有针对其递延所得税净额的全额估值补贴。当部分或全部递延所得税资产很可能无法变现时，公司目前会为递延所得税提供估值补贴。根据未来收益和未来应纳税所得额的估计，可以减少或取消估值补贴。有了全额估值补贴，递延所得税资产或负债的任何变化都将被估值补贴的相应变化完全抵消。截至2023年12月31日和2022年12月31日，公司为其递延所得税净资产分别提供了17,239,173美元和17,188,000美元的估值补贴。

 

 

截至2023年12月31日，该公司的美国联邦净营业亏损结转额约为6,030万美元。大约3,970万美元将在2024年至2037年之间到期，1,860万美元的净营业亏损结转没有到期日。由于公司股权所有权的变化，这些净营业亏损结转可能受到《美国国税法》第382条规定的限制。此外，该公司来自各州的净营业亏损结转额约为530万美元，将于2026年至2042年到期。

 

运营报表中反映的运营实际所得税税率与美国联邦法定所得税税率的对账情况如下所示。

 

 

公司尚未接受过美国国税局（“IRS”）或任何州与所得税有关的审计。公司在美国联邦司法管辖区和各州司法管辖区提交所得税申报表。2019年至2022年期间仍可接受美国国税局和州司法管辖区的审查。

 

该公司在尼日利亚的子公司自成立以来一直没有提交所需的申报表。管理层认为，在提交申报表时，不会因为在此期间遭受的损失而欠税。在运营的前四年中，公司无需缴纳最低税。因此，管理层无法计算可用于抵消未来应纳税所得额的净营业亏损结转金额。

 

该公司在香港的子公司几年来没有提交所需的申报表。管理层认为，在提交申报表时，不会因为在此期间发生的损失而欠税。因此，管理层无法计算可用于抵消未来应纳税所得额的净营业亏损结转金额。

 

该公司认为，在此期间之后，它不会面临任何税务审计风险。公司的政策是将任何未确认的税收优惠的应计利息和罚款确认为所得税支出的组成部分。在截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度中，公司没有任何与任何未确认的税收优惠相关的应计利息或罚款，也没有任何利息支出。

 

NOTE S

 

公司已根据《美国国税法》第401（k）条制定了储蓄计划。公司的所有员工在完成一天的服务后，都有资格加入401（k）计划。参与的员工可以选择在税前基础上推迟部分工资，但不得超过美国国税局法典规定的限额。公司无需为员工缴纳相应的缴款，但可以自行决定是否这样做。在截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度中，公司没有缴纳任何相应的缴款。

 

 

附注 T—每股收益 (EPS)

 

下表汇总了被排除在摊薄后每股计算之外的加权平均证券，因为将这些潜在股票包括在内具有反稀释作用。

 

 

由于行使价高于普通股的平均市场价格，因此不包括在摊薄后的每股计算之外的项目：

 

 

附注 U—季度财务数据（未经审计和重报）

 

公司将提供截至2023年12月31日年度中期的重报未经审计的季度合并财务信息。

 

之所以需要重报，是因为公司在编制2023财年年终合并财务报表时进行的某些财务分析的结果。在审计公司截至2023年12月31日的财年合并财务报表的过程中，公司确定存在某些错误，需要重报公司先前发布的截至2023年12月31日的年度中期财务报表。这些错误导致虚报应收账款和收入，少报某些应收账款准备金和某些库存准备金，低报净亏损和股东权益总额，这些错误还可能影响财务报表中包含的其他金额。该公司将这些错误主要归因于对收入记录和处理、应收账款准备金和某些库存储备金的内部控制存在重大缺陷，公司正在努力在2024财年修复这些漏洞。

 

重报的2023年第一、第二和第三财季合并资产负债表细目如下：

 

 

 

截至2023年3月31日、2023年6月30日和2023年9月30日的三个月期间的合并综合收益报表中重报的细列项目如下：